1. Календарно - тематичний план переддипломної практики в Новосибірському муніципальному банку
| Дата | Виконані завдання |
| 31.01.06-01.02.06 | Була вивчена структура Муніципального банку, основи його взаємовідносин з клієнтами. Було вивчено поточний документообіг відділу, а також нормативні та законодавчі акти, які регламентують діяльність банку |
| 02.02.06 - 11.02.06 | Були вивчені пасивні операції банку. Були відкриті рахунки юридичним і фізичним особам. |
| 12.02.06 - 19.04.06 | Були вивчені активні операції банку. |
| 20.02.06 - 25.04.06 | Були вивчені валютні операції банку. |
| 26.02.06 - 28.04.06 | Були вивчені операції банку з цінними паперами. |
| 29.02.06 - 03.03.06 | Були вивчені економічні нормативи банку і робота банку із забезпечення ліквідності. |
| 04.03.06 - 11.03.06 | Була проведена практика в операційному відділі бухгалтерії |
| 12.03.06 | Було вивчено касове обслуговування клієнтів |
| 13.03.06 | Були вивчена доходи і витрати банку. Прибуток і його розподіл. |
2. Зміст переддипломної практики
2.1 Загальні відомості про банк
Банк заснований рішенням зборів акціонерів (протокол N 1 від 28 грудня 1993 року) і зареєстрований у Центральному Банку Російської Федерації 12 квітня 1994 року.Основною метою є надання широкого комплексу сучасних банківських продуктів і послуг, необхідних підприємствам, організаціям і жителям Новосибірська для успішного ведення бізнесу, проведення розрахунків і підвищення добробуту громадян.
Однією з основних завдань Банку є надання найбільш повного спектру фінансових послуг для муніципальних підприємств, бюджетних організацій та адміністрацій районів м. Новосибірська. Ідеологією Банку є реалізація ідеї "Банк для міста і городян" у поєднанні з дотриманням інтересів акціонерів, клієнтів і співробітників Банку. Для Банку однаково важливо внесення реального внеску у соціально-економічний розвиток м. Новосибірська, максимально повне задоволення потреб клієнтів, прибуток для акціонерів і прибутковість діяльності.
Найважливішим принципом клієнтської політики банку є розвиток міцних довірчих партнерських відносин з клієнтами, вирішення їх проблем на основі індивідуального підходу до кожного клієнта, виходячи із знання його потреб.
Концепція бізнесу, реалізованого Банком, полягає у підтримці статусу надійного фінансового партнера, який надає універсальні послуги широкому колу клієнтів на наступних принципах:
- Банк для всіх і кожного (незалежно від форм власності, соціальної приналежності і рівня добробуту);
- Індивідуальний підхід на основі взаємовигідного співробітництва;
- Час - гроші (безумовне виконання взятих на себе зобов'язань точно в строк);
- Якість понад усе (надання послуг, якість яких максимально враховує і передбачає бажання клієнтів);
- Прогресивність форм діяльності;
- Зважений ризик і творчий підхід;
- Клієнт завжди правий;
- Довіра породжує впевненість;
- Добра слава - друге майно.
Банк має наступні ліцензії для здійснення банківської діяльності:
- Ліцензія на здійснення банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті (без права залучення у внески грошових коштів фізичних осіб) № 2786 від 27.01.2003 р.
- Ліцензія на залучення у внески грошових коштів фізичних осіб у гривнях та іноземній валюті № 2786 від 27.01.2003 р.
- Ліцензія професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення брокерської діяльності N 054-03248-100000 від 29.11.2000 р.
- Ліцензія професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення дилерської діяльності N 054-03337-010000 від 29.11.2000 р.
- Ліцензія професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення діяльності з управління цінними паперами N 054-03408-001000 від 29.11.2000 р.
- Ліцензія професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення депозитарної діяльності N 054-03157-000100 від 04.12.2000 р.
На підставі Ліцензії на здійснення банківських операцій № 2786 Банку надається право на здійснення наступних банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті:
1. Залучення грошових коштів юридичних осіб у вклади (до запитання і на певний строк);
2. Розміщення залучених у вклади (до запитання і на певний строк) грошових коштів юридичних осіб від свого імені і за свій рахунок;
3. Відкриття та ведення банківських рахунків юридичних осіб і позичкових рахунків фізичних осіб;
4. Здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб, в тому числі банків - кореспондентів, по їхньому банківському рахунку;
5. Інкасація грошових коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;
6. Купівля-продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах;
7. Видача банківських гарантій;
8. Здійснення переказів грошових коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків (за винятком поштових переказів).
9. Залучення грошових коштів фізичних осіб у вклади (до запитання і на певний строк);
10. Розміщення залучених у вклади (до запитання і на певний строк) грошових коштів фізичних осіб від свого імені і за свій рахунок;
11. Відкриття та ведення банківських рахунків фізичних осіб;
12. Здійснення розрахунків за дорученням фізичних осіб, за їх банківськими рахунками.
Банк, згідно Статуту, має право здійснювати наступні операції:
- Видача поручительств за третіх осіб, що передбачають виконання зобов'язань у грошовій формі;
- Придбання права вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань у грошовій формі;
- Довірче управління грошовими коштами та іншим майном за договором з фізичними та юридичними особами;
- Здійснення операцій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням відповідно до законодавства Російської Федерації;
- Надання в оренду фізичним та юридичним особам спеціальних приміщень чи що у них сейфів для зберігання документів і цінностей;
- Лізингові операції;
- Надання консультаційних та інформаційних послуг.
Банк має право здійснювати інші операції відповідно до законодавства Російської Федерації.
Переважаючий вид (види) діяльності: розрахунково-касове обслуговування, залучення вкладів фізичних осіб, послуги з кредитування юридичних і фізичних осіб.
У 2004 році Банк вирішував такі основні завдання з розвитку роздрібного бізнесу:
- Розробка та реалізація програм залучення приватних осіб конкретних цільових груп, впровадження нових видів вкладів,
- Просування банківських карт,
- Збільшення обсягів і розширення спектру послуг з прийому платежів від населення,
- Підвищення якості обслуговування клієнтів, розширення інфраструктури надання послуг.
Пакет послуг Банку для приватних клієнтів включає 22 видів вкладів у рублях, 7 видів вкладів у доларах США та в ЄВРО, грошові перекази, валютно-обмінні операції, обслуговування пластикових карт "Золота корона", в тому числі кредитних карт, оплата комунальних платежів, споживче кредитування, автокредитування, операції з цінними паперами, векселями, інформаційно-консультаційне обслуговування. У 2004 році Банком впроваджені міжнародні кобрендингові карти, що дозволяють її власникам обслуговуватися в мережі двох платіжних систем: російської - "Золота Корона" і міжнародної - "MasterCard International".
2.2 Пасивні операції комерційного банку
При установі загальна кількість акціонерів Банку - 48, з них 46 юридичних та 2 фізичних особи. Частка органів місцевого самоврядування становила 15%, частка державних організацій - 7%, частка недержавних організацій - 72,93%, частка фізичних осіб - 0,07%. На 01.10.2005 загальна кількість акціонерів Банку - 40, з них 32 юридичних та 8 фізичних осіб. Частка участі держави становить 3,32%, частка органів місцевого самоврядування - 2,27%, частка державних організацій 1,95%, частка недержавних організацій - 92,40%, частка фізичних осіб - 0,06%. Структура капіталу Новосибірського Муніципального банку показана в таблиці 1.Таблиця 1 - Структура капіталу Новосибірського Муніципального банку, тис. руб.
| Найменування показника | 01.01.2001 | 01.01.2002 | 01.01.2003 | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.04.2005 |
| Статутний капітал | 40000.00 | 40000.00 | 100000.00 | 100 000.00 | 100000.00 | 100000.00 |
| Емісійний дохід | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| Фонди | 3565.00 | 4098.00 | 5795.00 | 10 217.00 | 17501.00 | 17501.00 |
| Прибуток (в т.ч. попередніх років) | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| Різниця між статутним капіталом КО та її власними коштами (капіталом) | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| ДЖЕРЕЛА ОСНОВНОГО КАПІТАЛУ РАЗОМ: | 43565.00 | 44098.00 | 105795.00 | 110 217.00 | 117501.00 | 117501.00 |
| Показники, що зменшують величину основного капіталу РАЗОМ: | 832.00 | 732.00 | 407.00 | 0.00 | 0.00 | 2783.00 |
| ОСНОВНИЙ КАПІТАЛ РАЗОМ: | 42733.00 | 43366.00 | 105388.00 | 110 217.00 | 117501.00 | 114718.00 |
| ДОДАТКОВИЙ КАПІТАЛ РАЗОМ: | 2234.00 | 4094.00 | 7938.00 | 15 301.00 | 20946.00 | 52532.00 |
| Показники, що зменшують суму основного і додаткового капіталу РАЗОМ: | 34.00 | 0.00 | 3409.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| Власні кошти (капітал) | 44933.00 | 47460.00 | 109917.00 | 125 518.00 | 138447.00 | 167250.00 |
Величина Статутного капіталу Банку з моменту реєстрації зросла з 750 тис.руб. до 100 000 тис.руб. Станом на 31 грудня 2004 року оголошення, випущений і повністю сплачений статутний капітал складався з 1 000 000 звичайних акцій номінальною вартістю 100 руб. кожна. Всі акції належать до одного класу і мають один голос. Всі акції перебувають у вільному обігу. Сума капіталу, скоригована з урахуванням інфляції, становить 180 972 тис. рублів. З представлених даних ми можемо зробити висновок що за останні роки (2002 і 2004 рр.) розмір статутного капіталу не змінювався і становить 100000 тис. руб. У порівнянні ж з 2001 р. розмір статутного капіталу збільшився на 60 000 тис. руб., Тобто на 2,5 рази.
Розмір власного капіталу порівняно з 2003 роком збільшився на 12929 тис. крб., Також ми можемо відзначити постійне збільшення розміру власного капіталу з 2000 року, і розмір власних коштів з цього року збільшився на 122317 тис. руб., Тобто практично в 4 рази. Тільки за перший квартал 2005 р. розмір власного капіталу збільшився на 28802 тис. крб., Тобто в 1,2 рази. Приріст власних коштів забезпечувався як збільшенням розміру статутного капіталу, так і за рахунок отриманого банком прибутку. З рис. 2 ми можемо зробити висновок розмір власного капіталу має тенденцію постійного зростання і збільшення.
Проведемо аналіз структури пасивів, де вони розділені за фізичним та юридичним особам. Політику банку по ресурсах можна виразити дуже просто: чим більше цих ресурсів, тим для банку вигідніше. Незважаючи на те, що ці ресурси дуже непостійні (сьогодні їх багато, завтра мало, а через день знову багато), але оскільки коливання їх не синхронні, в цілому вони згладжуються і приводяться до якогось щодо постійного рівня. Цей рівень може бути розглянуто як джерело для фінансування того чи іншого проекту або кредитування.
З наданих даних можна зробити висновки що найбільшу величину досягли за 2005р. і збільшилися в порівнянні з 1999 років на 170729 тис. руб. З наданих даних можна зробити висновок про постійне зростання вкладів фізичних осіб протягом аналізованого періоду. Величина вкладів фізичних осіб збільшилася з 1999 р. до 2004 на 625046 тис. руб. і склало 629036 тис. руб. З наданих даних можна зробити висновок про постійне коливанні коштів юридичних осіб, але найбільшу величину вони досягли в 2005р. і склали 787580 тис. руб., що на 706143 тис. руб. вище ніж у 1999р. З наданих даних можна зробити висновок, що динаміка випущених боргових зобов'язань є позитивною і збільшилася в 2004 р. в порівнянні з 1999 р. на 115788 тис. руб. і склала 123456 тис. крб.
Ресурсна база Банку збільшилася з 01.01.2000 до 01.10.2005 в 18 разів або на 1 561 млн. руб., В тому числі кошти юридичних осіб зросли в 9,8 рази або майже на 707 млн. руб., Вклади фізичних осіб зросли в 156 разів або на 618 млн. руб. Аналіз ресурсної бази представлений в таблиці 2.
Таблиця 2 - Динаміка ресурсної бази банку, тис. руб.
| Дата | Темпи зростання 01.10.05 до 01.01.00 | ||||||||
| 01/01/00 | 01/01/01 | 01/01/02 | 01/01/03 | 01/01/04 | 01/01/05 | 01/10/05 | тис.руб. | ||
| Кошти кредитних організацій | 0 | 0 | 10 | 11 806 | 37 093 | 10 004 | 170 729 | 170 729 | - |
| Кошти клієнтів, всього | 84 427 | 187 904 | 324 284 | 354 076 | 697 967 | 1 084 749 | 1409416 | 1 324 989 | в 16,69 раз |
| в тому числі: | |||||||||
| Вклади фізичних осіб | 3 990 | 21 951 | 45 906 | 103 487 | 231 713 | 629 036 | 621 836 | 617 846 | в 155,85 раз |
| Засоби юридичних осіб | 80 437 | 165 953 | 278 378 | 250 589 | 466 254 | 455 713 | 787 580 | 707 143 | в 9,79 разів |
| Випущені боргові зобов'язання | 7 668 | 38 702 | 39 381 | 49 020 | 118 785 | 123 456 | 72 991 | 65 323 | в 9,52 рази |
| Разом | 92 095 | 226 606 | 363 675 | 414 902 | 853 845 | 1 218 209 | 1653136 | 1 561 041 | в 17,95 раз |
2.3 Активні операції комерційного банку
Обсяг активних операцій банку за період з 01.01.1998 по 01.01.2003 збільшилася в 9 разів або на 365,9 млн. руб. У 2002 році Банк надав кредитів підприємствам, організаціям, приватним особам на суму близько 3 млрд.руб. Обсяг виданих банком кредитів в порівнянні з 2001 роком збільшився в 1,7 рази.Обсяг активних операцій банку за період з 01.01.1998 по 01.01.2004 збільшилася в 18 разів або на 804,4 млн. руб. Обсяг позикової і прирівняної до неї заборгованості становив 01.01.04г. 850,6 млн. руб. або в 2 рази. У 2003 році надано банком кредитів на суму 3 566 млн. руб., Що на 569 млн. руб. більше, ніж у 2002 р.
Обсяг активних операцій банку за період з 01.01.1999 по 01.07.2004 збільшився в 24,7 разів або на 1027254 млн. руб. Обсяг позикової і прирівняної до неї заборгованості на 01.07.2004 склав 1069775 млн. руб.
У 2002 році Банк продовжив кредитування фізичних осіб на різні цілі. Обсяг виданих позик склав 53 млн. руб. і збільшився у порівнянні з 2001 р. більш ніж у три рази.
Обсяг активних операцій банку за період з 01.01.2000 по 01.04.2005 збільшився в 20,4 рази або на 1343406 млн. руб. Обсяг позикової і прирівняної до неї заборгованості на 01.04.2005 склав 1411797 млн. руб. Обсяг активних операцій банку за період з 01.01.2000 по 01.10.2005 збільшився в 22,9 рази або на 1512027 млн. руб. Обсяг позикової і прирівняної до неї заборгованості на 01.10.2005 склав 1580197 млн. руб. Банк активно працює на позабіржовому ринку цінних паперів. Основний фінансовий інструмент - високоприбуткові і ліквідні векселі банків, корпоративні векселі. Також банк активно проводить операції з власними векселями. У таблиці 3 представлена динаміка активних операцій банку.
В даний час клієнтами та партнерами Банку по операціях з цінними паперами є багато великих промислових підприємства різних галузей, включаючи паливну, деревообробну, будівництво, машинобудування і металообробка. У число клієнтів Банку входять страхові та фінансові компанії, кредитні організації, різні торговельні фірми, а також підприємства середнього та малого бізнесу. Останнім часом Банк успішно взаємодіє з підприємствами харчової та легкої промисловості, з підприємствами автоіндустрії.
Таблиця 3 - Динаміка обсягу активних операцій банку
| Статті балансового звіту | Дата | ||||||||
| 01/01/98 | 01/01/99 | 01/01/00 | 01/01/01 | 01/01/02 | 01/01/03 | 01/01/04 | 01/01/05 | 01/10/05 | |
| 1 Державні боргові зобов'язання | 0 | 0 | 3 482 | 2 935 | 2 935 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2 Цінні папери | 1045 | 0 | 0 | 5 214 | 0 | 436 | 740 | 656 | 932 |
| 3 Позикова і прирівняна до неї заборгованість | 45803 | 43369 | 65 620 | 156 189 | 273 803 | 412 356 | 850 600 | 1 154 471 | 1 580 197 |
| Разом | 46848 | 43369 | 69 102 | 164 338 | 276 738 | 412 792 | 851 340 | 1 155 127 | 1 581 129 |
Обсяг активних операцій банку за період з 01.01.1999 по 01.01.2005 збільшився в 26,6 разів або на 1111758 млн. руб. Обсяг позикової і прирівняної до неї заборгованості на 01.01.2005 склав 1154471 млн. руб.
Найбільш рентабельними в першому кварталі 2004 р. були операції банку з кредитування юридичних і фізичних осіб. Питома вага процентних доходів у загальній сумі доходів банку (без обліку доходів з відновлення резервів) зріс в 1,8 рази в порівнянні з попереднім звітним періодом і склав 32,9 млн. руб. або 58% від усіх доходів Банку.
Найбільш рентабельними в другому кварталі 2004 р. були операції банку з кредитування юридичних і фізичних осіб. Питома вага процентних доходів у загальній сумі доходів банку зріс в 1,2 рази в порівнянні з попереднім звітним періодом і склав 47,9 млн. руб. або 56% від усіх доходів Банку.
2.4 Операції комерційного банку з цінними паперами
Банк є одним з активних професійних учасників ринку цінних паперів. Дотримуючись консервативної політики в області прийнятих на себе ризиків, Банк формує торговий портфель цінних паперів як необхідна умова для розвитку клієнтських операцій.Імідж надійного ділового партнера, безумовне виконання всіх зобов'язань є основними принципами Новосибірського Муніципального банку як оператора на ринку цінних паперів і дозволяють використовувати інструменти залучення коштів з метою забезпечення короткострокової ліквідності, здешевлення фінансування поточних платежів, більш ефективного використання залишків на рахунках Банку.
Багаторічний досвід роботи практично на всіх сегментах фондового ринку, надання широкого спектру послуг, постійний пошук нових прибуткових інструментів, використання ефективних стратегій управління коштами - як типових, так і індивідуальних, зважена політика з управління ризиками дозволяють Банку максимально повно задовольняти запити клієнтів у сфері операцій з цінними паперами. Банк забезпечує своїм клієнтам комплексність сервісу, оперативність, гнучку тарифну політику, професійне податкове та фінансове консультування.
Основні результати реалізації стратегії Банку по розвитку діяльності на ринку цінних паперів в 2004 р.:
1. Зростання і диверсифікація клієнтської бази. На операції з цінними паперами за звітний рік залучено 300 нових клієнтів, а їх загальна кількість перевищила на кінець року 500.
2. Зростання масштабів залучення коштів клієнтів під власні векселі. Кількість випущених векселів зросла, в порівнянні з 2003р., більш ніж на 25%, обсяг у грошовому вираженні виріс майже на 37% і склав більше 1,5 млрд.рублей.
3. Впроваджено нові послуги:
- Випуск власних депозитних сертифікатів на пред'явника, при цьому обсяг операцій за рік склав 71 млн. рублів;
- Операції купівлі, продажу, пред'явлення до погашення інвестиційних пайових фондів: обсяг за рік склав 120 тис. рублів.
4. Забезпечено цільовий рівень прибутковості операцій з цінними паперами, що дозволив отримати 40 млн. рублів операційного прибутку, що практично в 2 рази перевищує рівень попереднього року. Цільовий рівень прибутковості операцій досягнутий при дотриманні зваженої політики з управління ризиками. Операції Банку у всіх сегментах фондового ринку проводилися відповідно до лімітної політикою, спрямованої на диверсифікацію і обмеження ризиків як по відношенню до емітентів та векселедателям, так і по відношенню до контрагентів.
Станом на 31 грудня 2004 випущені боргові цінні папери складалися з власних векселів Банку балансової вартістю 108 039 тис. рублів і випущених депозитних сертифікатів балансової вартістю 14 925 тис. рублів. У вартість векселів та депозитних сертифікатів включений нарощений процентний витрати на суму 636 тис. рублів і 271 тис. рублів відповідно.
Оціночна справедлива вартість випущених боргових цінних паперів не відрізняється від балансової вартості і становить 122 964 тис. рублів.
2.5 Валютні операції банку
У 2004 р. Банк здійснював весь спектр банківських послуг по операціях в іноземній валюті. Пріоритетами Банку на валютному ринку в 2004 р. стали: розвиток інфраструктури надання послуг, розширення спектру продуктів, підвищення якості обслуговування клієнтів.Основним завданням Банку з обслуговування юридичних осіб є придбання статусу основного (домінуючого) фінансового партнера для клієнтів Банку з наданням їм максимально широкого спектру банківських послуг в іноземній валюті, включаючи необхідний обсяг кредитування. Клієнтам Банку надається якісне та оперативне супроводження їх зовнішньоторговельних контрактів, у тому числі безкоштовне консультування з питань оформлення паспортів угод. Основна увага в 2004 приділялася консультування клієнтів у зв'язку з кардинальною зміною валютного законодавства РФ.
Основні результати реалізації стратегії Банку з розвитку операцій з іноземною валютою в 2004 р.:
1. Загальний обсяг здійснених операцій з іноземною валютою в 2004 р. перевищив 4,3 млрд.рублей., Що в 1,4 рази вище аналогічного показника минулого року.
2. Зростання кількості корпоративних клієнтів, переведених на валютне обслуговування - валютні рахунки в Банку відкрили 27 нових клієнтів. Ними стали як великі підприємства, так і індивідуальні підприємці, що здійснюють зовнішньоекономічну діяльність. Загальна кількість клієнтів на валютному обслуговуванні перевищила 100.
3. Розширення мережі валютно-обмінних пунктів. За звітний рік відкрито чотири операційні каси по роботі з іноземною валютою, в результаті чого Банк подвоїв обсяг валютно- обмінних операцій, продавши за звітний рік 11,8 млн. доларів США, 1,3 млн.євро.
4. Досягнуто цільовий рівень прибутковості операцій з іноземною валютою, що дозволив одержати 4,5 млн. рублів операційного прибутку, що в 2 рази перевищує рівень попереднього року.
5. Вся внутрішня нормативна база, що регламентує проведення операцій з іноземною валютою, приведена у відповідність із змінами валютного законодавства РФ, що відбулися в 2004 р.
У таблиці 4 представлена динаміка операцій в іноземній валюті.
Таблиця 4 - Динаміка операцій в іноземній валюті
| Показники | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 |
| Оборот за операціями в іноземній валюті, млн. руб. | 46 | 420 | 3351 | 5978 |
| Дохід, млн. руб. | 0,199 | 1,8 | 8,8 | 17,3 |
З представлених даних можна зробити висновки що доходи за операціями в іноземній валюті також має тенденцію до постійного зростання і збільшилися з 2001 до кінця 2004 р. на 17,101 млн. руб. і склали 17,3 млн. руб.
2.6 Економічні нормативи діяльності банку і робота банку із забезпечення ліквідності
Під ліквідністю розуміється здатність банків своєчасно погашати свої зобов'язання в грошовій формі з урахуванням не тільки кредитних, але і касових можливостей комерційних банків. Стосовно до балансу банку ліквідність означає здатність активів останнього перетворюватися в грошові кошти. Банк вважається ліквідним, якщо суми його наявних коштів і інших ліквідних активів, а також можливості швидко мобілізувати кошти з інших джерел достатні для своєчасного погашення боргових і фінансових зобов'язань. Статті активів будь-якого комерційного банку розташовуються в балансі в порядку убування ліквідності, тобто можливості їх обігу у готівку для проведення платежів.Норматив Н1 характеризує вихідний рівень ліквідності банку. Він оцінює ступінь забезпечення зобов'язань банку власним капіталом. Чим більше значення нормативу Н1, тим вище вихідна ліквідна стійкість банку.
Динаміка зростання нормативу н2 свідчить про те, що чим більша частина всіх вкладів спрямовується на задоволення потреб у кредитах, тим вище значення цього нормативу. При зростанні числового значення нормативу н2 показник рівня ліквідності падає, стійкість роботи банку знижується.
За економічним змістом норматив Н3 аналогічний нормативу н2, він безпосередньо оцінює межа відносин ліквідних активів до загальних вкладах.
Норматив Н4, доповнюючи норматив Н3, дозволяє оцінити питома вага саме ліквідної частини грошових коштів у загальній сумі активів банку і тим самим - ступінь ліквідності активів банку в цілому. Чим більше частка ліквідних активів банку, тим вище стійкість його ліквідності, і навпаки.
Норматив Н5 показує, якою мірою ліквідна частина активних засобів забезпечує зобов'язання банку за найбільш мобільною, за ймовірністю вилучення, частини загальних вкладів, тобто рахунках до запитання, вкладники яких можуть затребувати свої кошти в будь-який момент.
Норматив Н6 показує забезпеченість ліквідністю іншої половини зобов'язань банку, що перевищують по своєму терміну 1 рік.
Зведення про виконання Новосибірським Муніципальним банком обов'язкових економічних нормативів наведено в таблиці 5.
Таблиця 5 - Обов'язкові економічні нормативи
| № | Стаття | Норматив | На 01.01.01 | На 01.01.02 | На 01.01.03 | На 01.01.04 | На 01.01.05 |
| HH1 | Достатності капіталу,% min | 11.0 | 25.4 | 17.2 | 26.5 | 15.7 | 11.6 |
| HH2 | Миттєвої ліквідності,% min | 15.0 | 38.8 | 41.7 | 51.3 | 46.5 | 28.4 |
| HH3 | Поточної ліквідності,% min | 50.0 | 76.5 | 77.3 | 78.6 | 72.6 | 66.6 |
| H4 | Довгострокової ліквідності,% max | 120.0 | 0.0 | 0.6 | 0.0 | 1.4 | 23.6 |
| H5 | Загальної ліквідності (співвідношення ліквідних і сумарних активів),% min | 20.0 | 49.1 | 53.9 | 44.6 | 40.3 | 35.8 |
| H6 | Максимальний розмір ризику на одного позичальника,% max | 25.0 | 22.3 | 24.2 | 17.7 | 23.9 | 21.7 |
| H7 | Максимальний розмір великих кредитних ризиків,% max | 800.0 | 271.2 | 445.1 | 268.6 | 487.7 | 657.0 |
| H9.1 | Совокуп.велічіна кредитів, виданих акціонерам,% max | 50.0 | 19.8 | 41.3 | 26.3 | 18.3 | 41.5 |
| H10.1 | Совокуп.велічіна кредитів, виданих інсайдерам,% max | 3.0 | 0.2 | 0.1 | 0.4 | 0.6 | 0.7 |
Політика управління ліквідністю в Банку грунтується на професійно вибудуваній системі взаємовідносин між підрозділами Банку. Встановлення оптимальної системи лімітів, як на активні операції банку, так і на відносні показники розривів активів і пасивів за термінами, дозволило Банку ефективно управляти активами та пасивами, контролювати параметри і структуру балансу і підтримувати миттєву і поточну ліквідність на необхідному рівні.
У порівнянні з попереднім звітним періодом (01.01.2005) відбулася зміна показників на 10 і більше відсотків наступних нормативів: миттєвої ліквідності (Н2) - на 42,6% (за рахунок зростання залишків на розрахункових рахунках клієнтів), довгострокової ліквідності (Н4) - на 59,3% (за рахунок збільшення залишків за кредитами терміном погашення понад рік), максимальний розмір великих кредитних ризиків (Н7) на 13,2% (за рахунок збільшення портфеля великих кредитів), сукупна величина кредитів, виданих акціонерам (Н9.1 ) - на 17,6% (за рахунок збільшення розміру власних коштів (капіталу) Банку).
У порівнянні з попереднім звітним періодом (01.04.2005) відбулася зміна показників на 10 і більше відсотків наступних нормативів: миттєвої ліквідності (Н2) - на 34,36% (за рахунок зростання величини високоліквідних активів), сукупна величина кредитів, виданих інсайдерам (Н10 .1) - на 100% (за рахунок зростання величини кредитів, виданих інсайдерам Банку).
У порівнянні з попереднім звітним періодом (01.07.2005) відбулася зміна показника на 10 і більше відсотків нормативу поточної ліквідності (Н3) - на 11,26% (за рахунок зниження величини короткостроковій позикової заборгованості, а також за рахунок зростання залишків на розрахункових рахунках клієнтів і зростання залишків на рахунках фізичних осіб).
2.7 Практика в операційному відділі та бухгалтерії банку
Відповідно до Федерального закону РФ про бухгалтерський облік та на підставі правил бухгалтерського обліку, встановлених Банком Росії, кредитна організація розробляє правила документообігу і технологію обробки облікової інформації при здійсненні бухгалтерських операцій на ЕОМ автоматично забезпечується одночасне відображення сум за дебетом і кредитом особових рахунків та у взаємозалежних регістрах.
Бухгалтерські операції виконують працівники, виділені для цього, незалежно від того, в яких структурних підрозділах ці працівники перебувають. У цю категорію входять працівники, зайняті прийомом, оформленням, контролем розрахунково-грошових та інших документів, відображенням банківських операцій по рахунках бухгалтерського обліку, крім працівників, які обробляють інформацію на ЕОМ і не входять до структури бухгалтерського апарату.
Організація роботи апарату будується за принципом створення одного бухгалтерського підрозділу.
Всі документи, що надходять в операційний час в бухгалтерські служби підлягають оформленню та відображенню за рахунками банку в той же день. Документи, що надійшли поза операційний час, відображаються за рахунками на наступний робочий день.
Оплата грошово-розрахункових документів здійснюється у межах наявності коштів на рахунку платника на початок дня і по можливості з урахуванням надходження коштів поточним днем або в межах суми "овердрафту", визначеної договором.
Клієнт зобов'язаний вказувати в тексті платіжних (розрахункових) документів, а також на звороті грошових чеків призначення сум платежу.
Чеки та платіжні доручення приймаються банком протягом 10 днів з дня їх виписки, не враховуючи дня виписки. В оголошеннях на внесок готівки повинна бути вказана дата фактичного їх пред'явлення в банк.
Збитки, які виникли згодом оплати платником підробленого, викраденого або втраченого чека, покладаються на кредитну організацію, або чекодавця в залежності від того, з чиєї вини вони були завдані.
Касові операції здійснюються з дотриманням вимог Банку Росії.
Для безготівкових розрахунків банк може використовувати платіжні доручення, платіжні вимоги, платіжні вимоги - доручення, акредитиви.
Сукупність усіх готівкових грошей, що знаходяться в банку, називають сукупної касою банку. Сюди входять: валютна каса, контролер, вечірня каса, прибуткова каса, видаткова каса.
Банк зобов'язаний приймати від фізичних і юридичних осіб для зарахування на рахунки акредитиви або обмінювати грошові знаки, що мають пошкодження.
Приймання готівки в прибуткову касу банку здійснюється за оголошенням на внесок готівкою.
У кінці операційного дня на підставі прибуткових складається довідка про суму прийнятих грошей та кількість надійшли в касу грошових документів.
Усі що надійшли протягом операційного дня готівка повинні бути оприбутковані в операційну касу і зараховані на відповідні рахунки клієнтів у той же робочий день.
Прийом готівки від організацій у спеціальних мішках, кейсах і в інших засобах для упаковки грошей, що мають незнімні пристосування для їх опломбування (сумки), з готівкою та іншими цінностями від інкасаторів після закінчення операційного дня банками проводиться вечірніми касами. Прийняті гроші повинні бути зараховані на відповідні рахунки банку не пізніше наступного робочого дня.
Прийом готівки від організацій - власників рахунків у прибуткову касу кредитної організації виробляються за оголошенням на внесок готівкою, що представляють собою комплект документів, який складається оголошень, ордери, квитанцій.
Прийом і видача готівки громадянами, а також співробітниками банку проводиться за прибутковими і видатковими касовими ордерами.
В кінці дня касовий працівник звіряє суму грошей, видану йому під звіт, з сумами грошей, наявних у нього в наявності, і складає довідку про суму прийнятих грошей та кількість надійшли в касу грошових документів, якщо їм здійснювалися операції тільки з прийому грошей, або зведену довідку про касові обороти за виробленим прибутково-видатковим операціями.
Після закінчення операцій з готівкою та іншими цінностями касові працівники здають завідувачу касою наявну в них грошову готівку разом з касовими документами та довідками.
Після звірки касових оборотів за день, завідувач касою записує до книги обліку готівки та інших цінностей загальну суму надходжень і витрат грошей і виводить у ній залишок готівки в операційній касі банку, а також залишок інших цінностей на початок наступного дня, які завіряються підписами посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей.
Після зведення каси завідувач касою передає касові документи разом з додатками для формування та брошурування одному з касових працівників.
Банкноти сортуються за достоїнств і рокам зразка, монети по достоїнств.
Всі операції обмінних пунктів підлягають відображенню в балансі банку тим же днем, в якому вони були здійснені.
Синтетичний облік ведеться в рублях. При цьому іноземна валюта перераховується в рублі за курсом іноземної валюти до рубля, встановленому Банком Росії на поточну дату.
Банк забезпечує обмінний пункт валютою до початку його роботи у відповідності до затвердженого режимом роботи обмінного пункту авансом в готівкових рублях і в готівковою іноземною валютою в розмірі встановленого обмінного пункту ліміту авансу, а також бланками платіжних документів, бланками термінової звітності "Довідка ф .. № 0406007 ".
Видача авансу проводиться за видатковими позабалансових ордерах. Операції з купівлі готівкової іноземної валюти за готівкові рублі оформляються реєстром готівкової іноземної валюти, купленої за готівку рублі.
Операції з купівлі платіжних документів в іноземній валюті за готівкові рублі оформляються реєстром платіжних документів в іноземній валюті, купленої за готівку рублі.
Операції з продажу готівкової іноземної валюти за готівкові рублі оформляється реєстром готівкової іноземної валюти, проданої за готівкові рублі.
Операції з продажу платіжних документів в іноземній валюті за готівкові рублі оформляється реєстром платіжних документів в іноземній валюті, проданих за готівку рублі.
У кінці операційного дня касир обмінного пункту підраховує по всім реєстром підсумкові дані за номінальною вартістю в розрізі видів готівкової іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті та фактичну наявність цінностей.
Касир обмінного пункту після звірки складає довідку про щоденні залишки цінностей за формою.
2.8 Касове обслуговування клієнтів
Прийом готівки підприємствами при розрахунках з населенням здійснюється з обов'язковим застосуванням контрольно - касових машин. Для оприбуткування всіх вступників до банку готівкових грошей і виконання видаткових операцій кожна установа комерційного банку має зворотний касу. Усі що надійшли до закінчення операційного дня готівка повинні бути оприбутковані в оборотну касу і зараховані на відповідні рахунки в той же робочий день.
З оборотної каси відбувається і видача готівки підприємствам та організаціям. При цьому кожен банк повинен організувати раціональний грошовий оборот, тобто прагнути задовольнити потреби з видачі грошей клієнта за рахунок власних надходжень, не звертаючись в ЦБ РФ за підкріпленням. Всі підприємства та установи у банк касові заявки.
На підставі отриманих від підприємств відомостей і касових заявок комерційний банк складає розрахунок касового прогнозу, в ході виконання якого і здійснюється касове обслуговування підприємств комерційними банками.
Банки приймають готівку при особистій явці клієнта і в його присутності, в баулах і від інкасаторів.
Найчастіше прибуткові каси приймають гроші за оголошенням на внесок готівкою.
Перевіривши правильність заповнення чека, операціоніст відрізає від чека контрольну марку і передає її одержувачу грошей для пред'явлення в касу. Потім на підставі чека заповнюється касовий журнал по витраті: рід операції, номер документа (три останні цифри за номером чека), рахунок клієнта, з якого будуть списані гроші, символи касових операцій, суми за символами і загальна сума документи. Далі чек передається операційним працівником до каси. Отримавши чек, касир перевіряє підписи операційного працівника і контролера, звіряє суму на чеку цифрами і прописом, перевіряє, чи є розписка клієнта в отриманні грошей. Потім викликає одержувача грошей за номером чека, запитує суму, яку той має. Після цього звіряє номер контрольної марки з номером на чеку і приклеює марку до чека. Далі касир готує необхідну суму грошей, видає їх і після цього підписує чек.
Таблиця 6 - Динаміка прибутку банку
Протягом 1999-2003 рр.. відбувалася стабілізація темпів інфляції в діапазоні 1% -2% на місяць. Вплив інфляції на діяльність банку за вказаний період виразилася в збільшенні непроцентних витрат. За винятком 2000 р., в цілому темпи зростання прибутку банку значно випереджали темпи інфляції. Питома вага доходів від операцій в іноземній валюті в загальних доходу банку за перший квартал 2004 р. склало 5,8%. Суттєвого впливу на зміну прибутковості банку в результаті зміни курсів іноземних валют не відбувалося у зв'язку з незначним обсягом операцій.
Доходи Банку за перший квартал 2004 р. склали 70 691 тис.руб. Найбільш рентабельними були операції Банку з кредитування юридичних та фізичних осіб, питома вага процентних доходів у загальній сумі доходів банку (без обліку доходів з відновлення резервів) склав 58,4%. У порівнянні з четвертим кварталом 2003 р. процентні доходи банку виросли на 3 313 тис.руб. або на 11%.
Питома вага в доходах операцій за розрахунково-касове обслуговування та інкасацію склав 14%.
У зв'язку зі збільшенням обсягу операцій, що проводяться зросла питома вага доходів, отриманих від проведення операцій в іноземній валюті до 6% або на 10% більше, ніж у попередньому звітному кварталі.
Питома вага в доходах від операцій з цінними паперами склав 14,4%.
Доходи Банку за четвертий квартал 2004 р. склали 146 780 тис.руб, ріст у порівнянні з третім кварталом 2004 р. на 40 545 тис.руб. або на 38,2%. Найбільш рентабельними були операції Банку з кредитування юридичних та фізичних осіб, питома вага процентних доходів у загальній сумі доходів банку (без обліку доходів з відновлення резервів) склав 33,6%. У порівнянні з третім кварталом 2004 р. Процентні доходи банку знизилися на 4 816 тис.руб. або на 8,89%.
Доходи від операцій за розрахунково-касове обслуговування за четвертий квартал 2004 р. зросли в порівнянні з попереднім звітним періодом на 16 922 тис.руб. або в 1,18 рази. Питома вага таких доходів у загальній сумі доходів банку склав 11,53%.
Доходи від операцій з цінними паперами за четвертий квартал 2004 р., внаслідок зниження обсягів операцій з цінними паперами, знизилися в порівнянні з попереднім звітним періодом і склали 3 951 тис.руб. Питома вага таких доходів у загальній сумі доходів банку склав 2,7%.
Питома вага доходів, отриманих від проведення операцій в іноземній валюті склав 3,35% і зріс у порівнянні з третім кварталом 2004 р. в 1,36 рази.
Протягом 2000-2005 рр.. відбувалася стабілізація темпів інфляції в діапазоні 1% -2% на місяць. Вплив інфляції на діяльність банку за вказаний період виразилася в збільшенні непроцентних витрат.
Питома вага доходів від операцій в іноземній валюті в загальних доходу банку за перший квартал 2005 р. склав 5,59%. Суттєвого впливу на зміну прибутковості банку в результаті зміни курсів іноземних валют не відбувалося у зв'язку з незначним обсягом операцій.
Доходи Банку за перший квартал 2005 р. склали 105 476 тис.руб, в порівнянні з четвертим кварталом 2004 р. відбулося зниження доходів на 41 304 тис.руб. або на 28,1%. Найбільш рентабельними були операції Банку з кредитування юридичних та фізичних осіб, питома вага процентних доходів у загальній сумі доходів банку (без обліку доходів з відновлення резервів) склав 44,75%. У порівнянні з четвертим кварталом 2004 р. Процентні доходи банку знизилися на 570 тис.руб. або на 1,19%.
Доходи від операцій за розрахунково-касове обслуговування за перший квартал 2005 р. знизилися в порівнянні з попереднім звітним періодом на 1 108 тис. руб або в 1,07 рази. Питома вага таких доходів у загальній сумі доходів банку склав 15,00%.
Доходи від операцій з цінними паперами за перший квартал 2005 р., внаслідок зниження обсягів операцій з цінними паперами, знизилися в порівнянні з попереднім звітним періодом і склали 2 811 тис.руб. Питома вага таких доходів у загальній сумі доходів банку склав 2,67%.
Питома вага доходів, отриманих від проведення операцій в іноземній валюті склав 5,59% і зріс у порівнянні з четвертим кварталом 2004 р. в 1,13 раза.
Доходи Банку за другий квартал 2005 р. склали 139 266 тис.руб., Ріст у порівнянні з першим кварталом 2005 р. на 33 790 тис.руб. або на 32,04%. Найбільш рентабельними були операції Банку з кредитування юридичних та фізичних осіб, питома вага процентних доходів у загальній сумі доходів банку (без обліку доходів з відновлення резервів) склав 41,1%. У порівнянні з першим кварталом 2005 р. процентні доходи банку зросли на 8 388 тис.руб. або на 16,6%.
Доходи від операцій за розрахунково-касове обслуговування за другий квартал 2005 р. зросли в порівнянні з попереднім звітним періодом на 4 472 тис.руб. або в 1,28 рази. Питома вага таких доходів у загальній сумі доходів банку склав 14,56%.
Доходи від операцій з цінними паперами за другий квартал 2005 р., зросли в порівнянні з попереднім звітним періодом на 46,8% і склали 4 127 тис. руб. Питома вага таких доходів у загальній сумі доходів банку склав 3%.
Питома вага доходів, отриманих від проведення операцій в іноземній валюті склав 4,18% і незначно знизився в порівнянні з першим кварталом 2005 р. на 71 тис.руб. (В 1,01 рази).
Доходи Банку за третій квартал 2005 р. склали 158 459 тис.руб., Ріст у порівнянні з другим кварталом 2005 р. на 19 193 тис.руб. або на 14,5%. Найбільш рентабельними були операції Банку з кредитування юридичних та фізичних осіб, питома вага процентних доходів у загальній сумі доходів банку (без обліку доходів з відновлення резервів) склав 41,96%. У порівнянні з другим кварталом 2005 р. процентні доходи Банку зросли на 9 249 тис.руб. або на 16,16%.
Доходи від операцій за розрахунково-касове обслуговування за третій квартал 2005 р. зросли в порівнянні з попереднім звітним періодом на 1 434 тис.руб. або в 1,07 рази. Питома вага таких доходів у загальній сумі доходів банку склав 13,7%.
Доходи від операцій з цінними паперами за третій квартал 2005 р., знизилися в порівнянні з попереднім звітним періодом на 36,7% і склали 2 617 тис.руб. Питома вага таких доходів у загальній сумі доходів банку склав 1,7%.
Питома вага доходів, отриманих від проведення операцій в іноземній валюті склав 4,72% і збільшився у порівнянні з другим кварталом 2005 р. на 1 661 тис. руб. (В 1,3 рази).
Список літератури
1. Цивільний кодекс РФ. Частина друга. від 26.01.1996 р. № 14 - ФЗ / / http://nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor-doc.htm
2. Федеральний закон № 395-I «Про банки і банківську діяльність» від 02.12.1990г / / http://nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor-doc.htm
3. Федеральний закон N 58-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 29.06.2004 / / http://nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor-doc.htm
4. Положення ЦБ РФ № 199 - П «Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території РФ» від 09.10.2002 р. / / http://nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor-doc.htm
5. Положення ЦБ РФ № 222-П «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в РФ» від 01.04.2003г / / http://nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor-doc.htm
6. Положення ЦБ РФ № 23 - П «Про порядок емісії кредитними організаціями банківських карт і здійснення розрахунків по операціях, що здійснюються з їх використанням» від 09.04.98 р. / / http://nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor- doc.htm
7. Лист Центрального Банку РФ № 14 - 3 - 20 «Про депозитних і ощадних сертифікатах кредитних організацій» (з наступними змінами та доповненнями) від 10.02.92 р. / / http://nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor- doc.htm
8. Букатов В.І. Головін Ю.В. Банки та банківські операції в Росії. - М.: Фінанси і статистика, 2001. - 368 с.
9. Виноградова Т.М. Банківські операції. - Ростов - на - Дону: Фенікс, 2001. - 384 с.
10. Жуков Є.Ф. Банківські операції. - М.: ЮНИТИ, 1997. - 471 с.
11. Коробов Г.Г. Банківська справа. - М.: МАУП, 2002. - 751 с.
12. Лізелотт Сурен. Банківські операції. - М.: Справа, 1998. - 176 с.
13. Новікова І.А. Банківські операції. - К.: СібАГС, 2001. - 224 с.
14. Тарасова Г.М. Банківські операції в Росії. - К.: НГАЕіУ, 2000. - 133 с.
15. Internet resources: http://www.nmb.ru
Всі документи, що надходять в операційний час в бухгалтерські служби підлягають оформленню та відображенню за рахунками банку в той же день. Документи, що надійшли поза операційний час, відображаються за рахунками на наступний робочий день.
Оплата грошово-розрахункових документів здійснюється у межах наявності коштів на рахунку платника на початок дня і по можливості з урахуванням надходження коштів поточним днем або в межах суми "овердрафту", визначеної договором.
Клієнт зобов'язаний вказувати в тексті платіжних (розрахункових) документів, а також на звороті грошових чеків призначення сум платежу.
Чеки та платіжні доручення приймаються банком протягом 10 днів з дня їх виписки, не враховуючи дня виписки. В оголошеннях на внесок готівки повинна бути вказана дата фактичного їх пред'явлення в банк.
Збитки, які виникли згодом оплати платником підробленого, викраденого або втраченого чека, покладаються на кредитну організацію, або чекодавця в залежності від того, з чиєї вини вони були завдані.
Касові операції здійснюються з дотриманням вимог Банку Росії.
Для безготівкових розрахунків банк може використовувати платіжні доручення, платіжні вимоги, платіжні вимоги - доручення, акредитиви.
Сукупність усіх готівкових грошей, що знаходяться в банку, називають сукупної касою банку. Сюди входять: валютна каса, контролер, вечірня каса, прибуткова каса, видаткова каса.
Банк зобов'язаний приймати від фізичних і юридичних осіб для зарахування на рахунки акредитиви або обмінювати грошові знаки, що мають пошкодження.
Приймання готівки в прибуткову касу банку здійснюється за оголошенням на внесок готівкою.
У кінці операційного дня на підставі прибуткових складається довідка про суму прийнятих грошей та кількість надійшли в касу грошових документів.
Усі що надійшли протягом операційного дня готівка повинні бути оприбутковані в операційну касу і зараховані на відповідні рахунки клієнтів у той же робочий день.
Прийом готівки від організацій у спеціальних мішках, кейсах і в інших засобах для упаковки грошей, що мають незнімні пристосування для їх опломбування (сумки), з готівкою та іншими цінностями від інкасаторів після закінчення операційного дня банками проводиться вечірніми касами. Прийняті гроші повинні бути зараховані на відповідні рахунки банку не пізніше наступного робочого дня.
Прийом готівки від організацій - власників рахунків у прибуткову касу кредитної організації виробляються за оголошенням на внесок готівкою, що представляють собою комплект документів, який складається оголошень, ордери, квитанцій.
Прийом і видача готівки громадянами, а також співробітниками банку проводиться за прибутковими і видатковими касовими ордерами.
В кінці дня касовий працівник звіряє суму грошей, видану йому під звіт, з сумами грошей, наявних у нього в наявності, і складає довідку про суму прийнятих грошей та кількість надійшли в касу грошових документів, якщо їм здійснювалися операції тільки з прийому грошей, або зведену довідку про касові обороти за виробленим прибутково-видатковим операціями.
Після закінчення операцій з готівкою та іншими цінностями касові працівники здають завідувачу касою наявну в них грошову готівку разом з касовими документами та довідками.
Після звірки касових оборотів за день, завідувач касою записує до книги обліку готівки та інших цінностей загальну суму надходжень і витрат грошей і виводить у ній залишок готівки в операційній касі банку, а також залишок інших цінностей на початок наступного дня, які завіряються підписами посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей.
Після зведення каси завідувач касою передає касові документи разом з додатками для формування та брошурування одному з касових працівників.
Банкноти сортуються за достоїнств і рокам зразка, монети по достоїнств.
Всі операції обмінних пунктів підлягають відображенню в балансі банку тим же днем, в якому вони були здійснені.
Синтетичний облік ведеться в рублях. При цьому іноземна валюта перераховується в рублі за курсом іноземної валюти до рубля, встановленому Банком Росії на поточну дату.
Банк забезпечує обмінний пункт валютою до початку його роботи у відповідності до затвердженого режимом роботи обмінного пункту авансом в готівкових рублях і в готівковою іноземною валютою в розмірі встановленого обмінного пункту ліміту авансу, а також бланками платіжних документів, бланками термінової звітності "Довідка ф .. № 0406007 ".
Видача авансу проводиться за видатковими позабалансових ордерах. Операції з купівлі готівкової іноземної валюти за готівкові рублі оформляються реєстром готівкової іноземної валюти, купленої за готівку рублі.
Операції з купівлі платіжних документів в іноземній валюті за готівкові рублі оформляються реєстром платіжних документів в іноземній валюті, купленої за готівку рублі.
Операції з продажу готівкової іноземної валюти за готівкові рублі оформляється реєстром готівкової іноземної валюти, проданої за готівкові рублі.
Операції з продажу платіжних документів в іноземній валюті за готівкові рублі оформляється реєстром платіжних документів в іноземній валюті, проданих за готівку рублі.
У кінці операційного дня касир обмінного пункту підраховує по всім реєстром підсумкові дані за номінальною вартістю в розрізі видів готівкової іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті та фактичну наявність цінностей.
Касир обмінного пункту після звірки складає довідку про щоденні залишки цінностей за формою.
2.8 Касове обслуговування клієнтів
Прийом готівки підприємствами при розрахунках з населенням здійснюється з обов'язковим застосуванням контрольно - касових машин. Для оприбуткування всіх вступників до банку готівкових грошей і виконання видаткових операцій кожна установа комерційного банку має зворотний касу. Усі що надійшли до закінчення операційного дня готівка повинні бути оприбутковані в оборотну касу і зараховані на відповідні рахунки в той же робочий день.
З оборотної каси відбувається і видача готівки підприємствам та організаціям. При цьому кожен банк повинен організувати раціональний грошовий оборот, тобто прагнути задовольнити потреби з видачі грошей клієнта за рахунок власних надходжень, не звертаючись в ЦБ РФ за підкріпленням. Всі підприємства та установи у банк касові заявки.
На підставі отриманих від підприємств відомостей і касових заявок комерційний банк складає розрахунок касового прогнозу, в ході виконання якого і здійснюється касове обслуговування підприємств комерційними банками.
Банки приймають готівку при особистій явці клієнта і в його присутності, в баулах і від інкасаторів.
Найчастіше прибуткові каси приймають гроші за оголошенням на внесок готівкою.
Перевіривши правильність заповнення чека, операціоніст відрізає від чека контрольну марку і передає її одержувачу грошей для пред'явлення в касу. Потім на підставі чека заповнюється касовий журнал по витраті: рід операції, номер документа (три останні цифри за номером чека), рахунок клієнта, з якого будуть списані гроші, символи касових операцій, суми за символами і загальна сума документи. Далі чек передається операційним працівником до каси. Отримавши чек, касир перевіряє підписи операційного працівника і контролера, звіряє суму на чеку цифрами і прописом, перевіряє, чи є розписка клієнта в отриманні грошей. Потім викликає одержувача грошей за номером чека, запитує суму, яку той має. Після цього звіряє номер контрольної марки з номером на чеку і приклеює марку до чека. Далі касир готує необхідну суму грошей, видає їх і після цього підписує чек.
2.9 Фінансові результати банку
У таблиці 6 представлена динаміка прибутку банку.Таблиця 6 - Динаміка прибутку банку
| Роки | Прибуток (тис. крб.) | Темпи зростання (%) |
| 01.01.1999 | 1 146 | 105 |
| 01.01.2000 | 3 435 | 300 |
| 01.01.2001 | 2 134 | 62 |
| 01.01.2002 | 6 240 | 292 |
| 01.01.2003 | 10 630 | 170 |
| 01.01.2004 | 16 018 | 151 |
| 01.01.2005 | 33 759 | 211 |
Доходи Банку за перший квартал 2004 р. склали 70 691 тис.руб. Найбільш рентабельними були операції Банку з кредитування юридичних та фізичних осіб, питома вага процентних доходів у загальній сумі доходів банку (без обліку доходів з відновлення резервів) склав 58,4%. У порівнянні з четвертим кварталом 2003 р. процентні доходи банку виросли на 3 313 тис.руб. або на 11%.
Питома вага в доходах операцій за розрахунково-касове обслуговування та інкасацію склав 14%.
У зв'язку зі збільшенням обсягу операцій, що проводяться зросла питома вага доходів, отриманих від проведення операцій в іноземній валюті до 6% або на 10% більше, ніж у попередньому звітному кварталі.
Питома вага в доходах від операцій з цінними паперами склав 14,4%.
Доходи Банку за четвертий квартал 2004 р. склали 146 780 тис.руб, ріст у порівнянні з третім кварталом 2004 р. на 40 545 тис.руб. або на 38,2%. Найбільш рентабельними були операції Банку з кредитування юридичних та фізичних осіб, питома вага процентних доходів у загальній сумі доходів банку (без обліку доходів з відновлення резервів) склав 33,6%. У порівнянні з третім кварталом 2004 р. Процентні доходи банку знизилися на 4 816 тис.руб. або на 8,89%.
Доходи від операцій за розрахунково-касове обслуговування за четвертий квартал 2004 р. зросли в порівнянні з попереднім звітним періодом на 16 922 тис.руб. або в 1,18 рази. Питома вага таких доходів у загальній сумі доходів банку склав 11,53%.
Доходи від операцій з цінними паперами за четвертий квартал 2004 р., внаслідок зниження обсягів операцій з цінними паперами, знизилися в порівнянні з попереднім звітним періодом і склали 3 951 тис.руб. Питома вага таких доходів у загальній сумі доходів банку склав 2,7%.
Питома вага доходів, отриманих від проведення операцій в іноземній валюті склав 3,35% і зріс у порівнянні з третім кварталом 2004 р. в 1,36 рази.
Протягом 2000-2005 рр.. відбувалася стабілізація темпів інфляції в діапазоні 1% -2% на місяць. Вплив інфляції на діяльність банку за вказаний період виразилася в збільшенні непроцентних витрат.
Питома вага доходів від операцій в іноземній валюті в загальних доходу банку за перший квартал 2005 р. склав 5,59%. Суттєвого впливу на зміну прибутковості банку в результаті зміни курсів іноземних валют не відбувалося у зв'язку з незначним обсягом операцій.
Доходи Банку за перший квартал 2005 р. склали 105 476 тис.руб, в порівнянні з четвертим кварталом 2004 р. відбулося зниження доходів на 41 304 тис.руб. або на 28,1%. Найбільш рентабельними були операції Банку з кредитування юридичних та фізичних осіб, питома вага процентних доходів у загальній сумі доходів банку (без обліку доходів з відновлення резервів) склав 44,75%. У порівнянні з четвертим кварталом 2004 р. Процентні доходи банку знизилися на 570 тис.руб. або на 1,19%.
Доходи від операцій за розрахунково-касове обслуговування за перший квартал 2005 р. знизилися в порівнянні з попереднім звітним періодом на 1 108 тис. руб або в 1,07 рази. Питома вага таких доходів у загальній сумі доходів банку склав 15,00%.
Доходи від операцій з цінними паперами за перший квартал 2005 р., внаслідок зниження обсягів операцій з цінними паперами, знизилися в порівнянні з попереднім звітним періодом і склали 2 811 тис.руб. Питома вага таких доходів у загальній сумі доходів банку склав 2,67%.
Питома вага доходів, отриманих від проведення операцій в іноземній валюті склав 5,59% і зріс у порівнянні з четвертим кварталом 2004 р. в 1,13 раза.
Доходи Банку за другий квартал 2005 р. склали 139 266 тис.руб., Ріст у порівнянні з першим кварталом 2005 р. на 33 790 тис.руб. або на 32,04%. Найбільш рентабельними були операції Банку з кредитування юридичних та фізичних осіб, питома вага процентних доходів у загальній сумі доходів банку (без обліку доходів з відновлення резервів) склав 41,1%. У порівнянні з першим кварталом 2005 р. процентні доходи банку зросли на 8 388 тис.руб. або на 16,6%.
Доходи від операцій за розрахунково-касове обслуговування за другий квартал 2005 р. зросли в порівнянні з попереднім звітним періодом на 4 472 тис.руб. або в 1,28 рази. Питома вага таких доходів у загальній сумі доходів банку склав 14,56%.
Доходи від операцій з цінними паперами за другий квартал 2005 р., зросли в порівнянні з попереднім звітним періодом на 46,8% і склали 4 127 тис. руб. Питома вага таких доходів у загальній сумі доходів банку склав 3%.
Питома вага доходів, отриманих від проведення операцій в іноземній валюті склав 4,18% і незначно знизився в порівнянні з першим кварталом 2005 р. на 71 тис.руб. (В 1,01 рази).
Доходи Банку за третій квартал 2005 р. склали 158 459 тис.руб., Ріст у порівнянні з другим кварталом 2005 р. на 19 193 тис.руб. або на 14,5%. Найбільш рентабельними були операції Банку з кредитування юридичних та фізичних осіб, питома вага процентних доходів у загальній сумі доходів банку (без обліку доходів з відновлення резервів) склав 41,96%. У порівнянні з другим кварталом 2005 р. процентні доходи Банку зросли на 9 249 тис.руб. або на 16,16%.
Доходи від операцій за розрахунково-касове обслуговування за третій квартал 2005 р. зросли в порівнянні з попереднім звітним періодом на 1 434 тис.руб. або в 1,07 рази. Питома вага таких доходів у загальній сумі доходів банку склав 13,7%.
Доходи від операцій з цінними паперами за третій квартал 2005 р., знизилися в порівнянні з попереднім звітним періодом на 36,7% і склали 2 617 тис.руб. Питома вага таких доходів у загальній сумі доходів банку склав 1,7%.
Питома вага доходів, отриманих від проведення операцій в іноземній валюті склав 4,72% і збільшився у порівнянні з другим кварталом 2005 р. на 1 661 тис. руб. (В 1,3 рази).
Список літератури
1. Цивільний кодекс РФ. Частина друга. від 26.01.1996 р. № 14 - ФЗ / / http://nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor-doc.htm
2. Федеральний закон № 395-I «Про банки і банківську діяльність» від 02.12.1990г / / http://nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor-doc.htm
3. Федеральний закон N 58-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 29.06.2004 / / http://nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor-doc.htm
4. Положення ЦБ РФ № 199 - П «Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території РФ» від 09.10.2002 р. / / http://nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor-doc.htm
5. Положення ЦБ РФ № 222-П «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в РФ» від 01.04.2003г / / http://nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor-doc.htm
6. Положення ЦБ РФ № 23 - П «Про порядок емісії кредитними організаціями банківських карт і здійснення розрахунків по операціях, що здійснюються з їх використанням» від 09.04.98 р. / / http://nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor- doc.htm
7. Лист Центрального Банку РФ № 14 - 3 - 20 «Про депозитних і ощадних сертифікатах кредитних організацій» (з наступними змінами та доповненнями) від 10.02.92 р. / / http://nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor- doc.htm
8. Букатов В.І. Головін Ю.В. Банки та банківські операції в Росії. - М.: Фінанси і статистика, 2001. - 368 с.
9. Виноградова Т.М. Банківські операції. - Ростов - на - Дону: Фенікс, 2001. - 384 с.
10. Жуков Є.Ф. Банківські операції. - М.: ЮНИТИ, 1997. - 471 с.
11. Коробов Г.Г. Банківська справа. - М.: МАУП, 2002. - 751 с.
12. Лізелотт Сурен. Банківські операції. - М.: Справа, 1998. - 176 с.
13. Новікова І.А. Банківські операції. - К.: СібАГС, 2001. - 224 с.
14. Тарасова Г.М. Банківські операції в Росії. - К.: НГАЕіУ, 2000. - 133 с.
15. Internet resources: http://www.nmb.ru