Найменування | Значення | 1 | 2 | 3 | 1 | Платіжне доручення | Найменування документа | 2 | 0401060 | Номер форми по ОКУД ОК 011-93, клас "Уніфікована система банківської документації" | 3 | N | Номер платіжного доручення. Вказується номер платіжного доручення цифрами. У разі якщо номер складається більш ніж з трьох цифр, платіжні доручення при здійсненні платежів через розрахункову мережу Банку Росії ідентифікуються по трьом останнім розрядами номери, які повинні бути відмінні від "000" | 4 | Дата | Дата складання платіжного доручення. Вказуються число, місяць, рік - цифрами (у форматі «ДД.ММ.РРРР») або число - цифрами, місяць - прописом, рік - цифрами (повністю) | 5 | Вид платежу | Вказується спосіб здійснення платежу: «поштою», «телеграфом» або «електронно». В інших випадках поле не заповнюється. | 6 | Сума прописом | Вказується з початку рядка з великої літери сума платежу прописом в гривнях, при цьому слово "рубль" ("рублів", "рубля") не скорочується, копійки вказуються цифрами, слово "копійка" ("копійки", "копійок") також не скорочується. Якщо сума платежу прописом виражена в цілих рублях, то копійки можна не вказувати, при цьому в полі "Сума" вказуються сума платежу і знак рівності "=" | 7 | Сума | Вказується сума платежу цифрами, рублі відокремлюються від копійок знаком тире "-". Якщо сума платежу цифрами виражена в цілих рублях, то копійки можна не вказувати, в цьому випадку зазначаються сума платежу і знак рівності "=", при цьому в полі "Сума прописом "вказується сума платежу в цілих рублях | 8 | Платник | Вказується найменування платника коштів. | 9 | Рах. N | Номер рахунку платника. Проставляється номер розрахункового рахунку організації - платника коштів. | 10 | Банк платника | Зазначаються найменування і місцезнаходження банку платника. | 11 | БИК | Банківський ідентифікаційний код (БИК) банку платника. | 12 | Рах. N | Вказується номер кореспондентського рахунку банку платника коштів. Номер цього рахунку вказується обслуговуючим банком у договорі банківського рахунку. | 13 | Банк одержувача | Зазначаються найменування і місцезнаходження банку отримувача коштів. | 14 | БИК | Банківський ідентифікаційний код (БИК) банку одержувача. Вказується БИК кредитної організації, філії кредитної організації або установи Банку Росії у відповідності зі "Довідником БИК РФ" | 15 | Рах. N | Вказується номер кореспондентського рахунку банку отримувача коштів. | 16 | Одержувач | Вказується назва отримувача коштів. | 17 | Рах. N | Номер розрахункового рахунку отримувача коштів. | 18 | Вид оп. | Вид операції. Проставляється шифр (01) згідно з правилами ведення бухгалтерського обліку в ЦБ РФ. | 19 | Термін плат. | Термін платежу. Не заповнюється до вказівок БР | 20 | Наз. пл. | Призначення платежу кодове. Не заповнюється до вказівок Банку Росії | 21 | Очер. плат. | Черговість платежу. | 22 | Код | Не заповнюється до вказівок Банку Росії | 23 | Рез. полі | Резервне полі. Заповнюється у випадках, встановлених нормативними актами Банку Росії | 24 | Призначення платежу | Вказуються призначення платежу, найменування товарів, виконаних робіт, наданих послуг, номери і дати товарних документів, договорів, податок (виділяється окремим рядком, або робиться посилання на те, що податок не сплачується), також може бути вказана інша необхідна інформація, в тому числі термін сплати податку або збору, термін оплати за договором | 43 | М.П. | Місце для друку платника | 44 | Підписи | Підписи платника. Проставляються підписи (підпис) осіб, які мають право підпису розрахункових документів, згідно з заявленим кредитної організації, філії кредитної організації або установі Банку Росії зразкам | 45 | Відмітки банку | Відмітки банку платника. Проставляються штамп (штампи) кредитної організації, філії кредитної організації або установи Банку Росії, дата і підпис відповідального виконавця. | 62 | Поступ. в банк плат. | Надійшло до банку платника. Вказується дата надходження платіжного доручення до банку платника за правилами, встановленими для поля "Дата" | 71 | Списано з рах.
плат. | Списано з рахунку платника. Вказується дата списання грошових коштів з рахунку платника за правилами, встановленими для поля "Дата" | 60 | ІПН | ІПН платника. Вказується ІПН платника, якщо він присвоєний | 61 | ІПН | ІНН отримувача. Вказується ІПН одержувача, якщо він присвоєний | 101 - 110 |
| Вказується інформація, установлена Міністерством РФ з податків і зборів, Міністерством фінансів РФ і Державним митним комітетом РФ, відповідно до п. 2.10 частині I цього Положення |
Поля 101-110 платіжного доручення заповнюються лише у випадках перерахування податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджетної системи РФ. Платники у праві відкликати свої платіжні доручення, часткове відкликання сум за розрахунковими документами не допускаються. При перерахуванні податків, зборів та інших обов'язкових платежів в бюджетну систему РФ поля «платник», «одержувач», «призначення платежу», «ІНН», а також поля 101-110 заповнюються у платіжних дорученнях із урахуванням правил, встановлених Міністерством з податків і зборів РФ, Міністерством фінансів РФ і Державним митним комітетом РФ за погодженням з ЦБ РФ. У полі 101 вказується один з наступних значень статусу платника: 01 - платник податку (платник зборів); 02 - податковий агент; 03 - збирач податків і зборів; 04 - податковий орган; 05 - служба судових приставів Мін'юсту РФ; 06 - учасник зовнішньоекономічної діяльності; 07 - митний орган; 08 - платник інших обов'язкових платежів, який здійснює перерахування платежів на рахунки з обліку доходів і коштів бюджетів всіх рівнів бюджетної системи РФ. Оформлення одного розрахункового документа допускається тільки по одному податку відповідно до класифікації доходів бюджетів РФ. В одному розрахунковому документі по одному КБК не може бути зазначено більше одного показника підстави платежу і типу платежу. У полі 104 вказується показник КБК відповідно до Класифікації доходів бюджетів РФ. У полі 105 вказується значення коду Окатий муніципального освіти, на території якого мобілізуються кошти від сплати податку в бюджетну систему РФ. У полі 106 вказується показник підстави платежу, який має два знаки і може приймати такі значення: «ТП» - платежі поточного року; «ЗД» - добровільне погашення заборгованості із закінченим податкових періодів за відсутності вимоги про сплату податків (зборів) від податкового органу; «ТР» - погашення заборгованості за вимогою про сплату податків (зборів) від податкового органу; «РС» - погашення розстроченої заборгованості; «ВІД» - погашення відстроченої заборгованості; «РТ» - погашення реструктуріруемой заборгованості; «ВУ» - погашення відстроченої заборгованості у зв'язку з введенням зовнішнього управління; «ПР» - погашення заборгованості, призупиненої до стягнення; «АП» - погашення заборгованості по акту перевірки; «АР» - погашення заборгованості за виконавчим документом. У полі 107 вказується показник податкового періоду, який має 10 знаків. Він використовується для вказівки періодичності сплати податку або конкретної дати сплати. Періодичність сплати може бути декадної, місячної, квартальної, піврічної і річної. У полі 108 вказується показник номера документа, який в залежності від значення показника підстави платежу може приймати наступний вигляд, якщо показник підстави платежу має значення: ТР - номер вимоги про сплату податків від податкового органу РС - номер рішення про розстрочення ВІД - номер рішення про відстрочення РТ - номер рішення про реструктуризацію ПР - номер рішення про призупинення стягнення ВУ - номер справи або матеріалу, розглянутого арбітражним судом АП - номер акта перевірки АР - номер виконавчого документа і порушеної на підставі її виконавчого виробництва При сплаті поточних платежів або добровільному погашення заборгованості за відсутності вимоги про сплату податків (зборів) від податкового органу (показник підстави платежу має значення «ТП» або «ЗД») в показнику номера документа проставляється нуль («0»). У полі 109 вказується показник дати документа, який складається з 10 знаків. Перші 2 знаки позначають календарний день, 4 і 5 знаки - місяць, знаки з 7 по 10 позначають рік, в 3 і 6 знаках в якості розділових проставляються точки («.»). При цьому для поточних платежів у полі дата документа вказується дата декларації, поданої до податкового органу. У полі 110 вказується показник типу платежу, який має 2 знака і може приймати такі значення: НС - сплата податків або зборів АВ - сплата авансу або передплата ПА - пені ПЦ - сплата відсотків СА - податкові санкції АШ - адміністративні штрафи ІШ - інші штрафи. 3.4 Довіреність Після оплати рахунку постачальника організація - покупець у домовлений час повинна отримати товар. На товари, що надходять за договорами купівлі - продажу та іншим аналогічним договорами, організація повинна також отримувати від постачальника супровідні документи. Для самостійного отримання товарів зі складів постачальників уповноваженій особі організації видаються відповідні документи і доручення на отримання ТМЦ. Доручення - первинний обліковий документ встановленої форми, що застосовується для оформлення права особи виступати в якості довіреної особи організації при отриманні ТМЦ, що відпускаються постачальником за договором. Оформлення довіреностей провадиться в порядку, встановленим чинним законодавством за формами № М-2 або № М-2а. довіреність в одному примірнику оформляє бухгалтерія організації та видає під розписку одержувачу. Довіреність повинна бути повністю заповнена, містити дату її вчинення і зразок підпису особи, на ім'я якого виписана. Обов'язковими реквізитами довіреності є: найменування та код ЄДРПОУ організації, що видала довіреність; Номер і дата видачі довіреності; Термін дії довіреності; Найменування споживача цінностей; Найменування платника; Номер розрахункового рахунку та найменування банку організації - платника; Паспортні дані особи, якій видана довіреність; Найменування організації - постачальника, у якої слід отримати цінності; Найменування, номер і дата документа, за яким слід отримати цінності.
На зворотному боці доручення вказується перелік товарно-матеріальних цінностей, що підлягають отриманню за дорученням. Довіреність підписується одержувачем на зворотному боці форми та завіряється підписами керівника та головного бухгалтера організації або осіб, ними на те уповноваженими, а також печаткою організації. При видачі довіреності форми № М-2 бухгалтерія організації реєструє її в корінці книжки довіреностей. У ній, до початку видачі з неї довіреностей, мають бути пронумеровані всі аркуші. На останньому аркуші книжки за підписом головного бухгалтера дається напис «У цій книжці пронумерована _______ аркушів». Кількість аркушів повинна бути зазначена прописом. Корінець довіреності дозволяє врахувати всі основні дані з видачі та використання довіреності: його номер, дату видачі, термін дії, посаду та прізвище одержувача довіреності, найменування постачальника та ін Невикористані довіреності повинні бути повернуті їх видала на наступний день після закінчення терміну дії доручення. Особам, які не відзвітували у використанні довіреностей, за якими минув термін дії, нові довіреності не видаються. Довіреності, незалежно від терміну їх дії, відбираються постачальником при першому відпуску ТМЦ. У разі відпуску ТМЦ частинами, на кожний частковий відпуск складається накладна із зазначенням у ній номера довіреності та дати її видачі. У цих випадках один примірник накладної передається одержувачу ТМЦ, а інший - підкладається до що залишилася у постачальника довіреності і використовується для спостереження і контролю за виконанням відпустки цінностей згідно доручень, а також для пред'явлення рахунку споживача. Після закінчення відпустки ТМЦ довіреність здається в бухгалтерію постачальника разом з документами на відпуск останньої партії цінностей за здаваної довіреності. 3.5 Рахунок - фактура Нормативно встановлено, що при придбанні або продажу товарів сума ПДВ повинна бути виділена окремим рядком у первинних облікових і розрахункових документах, а також у рахунок - фактурах. Правила ведення покупцями і продавцями товарів журналів обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур, а також порядок їх оформлення встановлені Постановою Уряду РФ від 02.12.2000 р. № 914. Рахунок-фактура - це основний документ, службовець підставою для прийняття сплачених сум ПДВ до відрахування або відшкодуванню у порядку, встановленому законодавством. Рахунок-фактура є первинним обліковим документом для цілей податкового обліку. Вона складається постачальником (продавцем) при продажу товарів в 2 примірників, перший з яких (оригінал) повинен передаватися покупцеві вона повинна містити підписи керівника, головного бухгалтера та відповідального за відпуск товару особи та відбиток печатки організації - продавця. Рахунки - фактури не повинні містити підчистки і виправлення. Виправлення, внесені до них, повинні бути завірені підписом керівника і печаткою організації - продавця із зазначенням дати внесення виправлення. При реалізації товарів рахунку - фактури повинні виставлятися постачальниками не пізніше п'яти днів з дня відвантаження товарів. При складанні рахунку - фактури порядково повинні зазначатися такі показники: - У рядку 1 - порядковий номер і дата виписки рахунку - фактури, - У рядку 2 - повне або скорочене найменування продавця відповідно до установчих документів, - У рядку 2а - місце перебування продавця у відповідності з установчими документами, - У рядку 2б - ІПН - продавця, - У рядку 3-повне або скорочене найменування вантажовідправника відповідно до установчих документів, - У рядку 4 - повне або скорочене найменування вантажоодержувача згідно з установчими документами, - У рядку 5 - при розрахунку за допомогою розрахункових документів, до яких додається рахунок - фактура, реквізити розрахункового документа (номер і дата складання), - У рядку 6 - повне або скорочене найменування покупця відповідно до установчих документів, - У рядку 6а - місце знаходження покупця відповідно до установчих документів, - У рядку 6б - ІПН - покупця. У графах 1-11 таблиці вказуються такі відомості про реалізовані товари, роботи, послуги: - В графі 1 - найменування поставляються (відвантажених) товарів (опис виконаних робіт, зазначених послуг), - У графі 2 - одиниця виміру, - У графі 3 - кількість чи обсяг поставляються (відвантажених) по рахунку - фактурі товарів виходячи з прийнятих одиниць виміру, - У графі 4 - ціна товару за одиницю виміру за договором без урахування ПДВ, - У графі 5 - вартість всієї кількості поставляються (відвантажених) по рахунку - фактурі товарів (опис виконаних робіт, зазначених послуг) без податку, - У графі 6 - сума акцизу з підакцизних товарів, - У графі 7 - податкова ставка, - У графі 8 - сума ПДВ, що пред'являється покупцеві товарів, що визначається виходячи з застосовуваних податкових ставок, - У графі 9 - вартість всієї кількості поставляються (відвантажених) по рахунку - фактурі товарів (опис виконаних робіт, зазначених послуг) з урахуванням суми ПДВ, - У графі 10 - країна походження товару, - У графі 11 - номер вантажної митної декларації. Покупці ведуть облік рахунків - фактур в міру їх надходження від продавців, а продавці ведуть облік рахунків - фактур, виставлених покупцям, в хронологічному порядку. 3.6 Авансовий звіт Авансовий звіт (форма № АТ -1) застосовується для обліку грошових коштів, виданих з каси організації підзвітним особам на відрядження, операційні і господарські витрати. Авансові звіти за формою № АТ -1 повинні представлятися всіма підзвітними особами, в тому числі особами, що отримали підзвітну суму для придбання ТМЦ в організаціях роздрібної торгівлі. Особи, які одержали готівку під звіт, зобов'язані не пізніше трьох робочих днів після закінчення терміну, на який вони видані, або з дня їх повернення з відрядження пред'явити в бухгалтерію звіт про витрачені суми і зробити остаточний розрахунок по них. Авансовий звіт складається на одному примірнику підзвітною особою і працівником бухгалтерії, на паперовому та машинному носіях інформації. На зворотному боці форми підзвітна особа записує перелік документів, що підтверджують зроблені витрати, та суми витрат по них. Документи, додані до авансового звіту, нумеруються підзвітною особою в порядку їх запису в звіті. У реквізиті «призначення авансу» вказуються цілі, на які видані підзвітні суми. У бухгалтерії перевіряються цільове витрачання коштів, наявність виправдувальних документів, що підтверджують зроблені витрати, правильність їх оформлення і підрахунку сум, а також на зворотному боці вказуються сума витрат прийняті до обліку і рахунки які дебетуються на ці суми. У реквізиті «дебет» зазначаються суми, враховані за дебетом рахунків зроблених витрат. У реквізиті «кредит» зазначаються суми, враховані по кредиту рахунку обліку розрахунків з підзвітними особами. У реквізиті «звіт перевірений. До затвердження в сумі »вказується сума фактично зроблених витрат, прийнята до обліку та підлягає затвердженню керівником організації або уповноваженим на це особою прописом (в рублях і копійках). Авансовий звіт підписується підзвітною особою на зворотному боці форми № АТ - 1. на лицьовій стороні форми наводяться підпису головного бухгалтера організації і бухгалтера, яка провадила розрахунок. Розписка відрізається від авансового звіту і видається на руки підзвітній особі. Кількість доданих документів до авансового звіту і загальна кількість аркушів, які містять ці документи, вказуються в реквізиті «пріложеніе____документов на ___лістах». Перевірений авансовий звіт затверджується керівником або уповноваженою на це особою і приймається до врахування. Залишок не використаного авансу здається підзвітною особою в касу організації за прибутковим касовим ордером. На підставі даних затвердженого авансового звіту бухгалтерією виробляється списання підзвітних сум в зазначеному порядку. 4 Порядок зберігання первинних документів і облікових регістрів Первинні документи, облікові регістри, бухгалтерські звіти і баланси підлягають обов'язковій передачі в архів. До передачі їх в архів Відділення має зберігатися в бухгалтерії у спеціальних приміщеннях або закритих шафах під відповідальністю осіб, уповноважених головним бухгалтером. Бланки суворої звітності повинні зберігатися в сейфах, металевих шафах або спеціальних приміщеннях, що дозволяють забезпечити їх збереження. Порядок зберігання первинних та вихідних документів на машинозчитуваних носіях визначено у відповідних нормативних документах, що регламентують ведення бухгалтерського обліку в умовах його механізації (автоматизації). Оброблені вручну первинні документи поточного місяця, пов'язані з певному обліковому регістру, комплектуються в хронологічному порядку і супроводжуються довідкою для архіву. Касові ордери, авансові звіти, виписки банку з відносяться до них документами повинні бути підібрані в хронологічному порядку і переплетені. Окремі види документів (наряди на роботу, змінні рапорти) можуть зберігатися не переплетеними, але підшитими в папках, щоб уникнути їх втрати або зловживань. Термін зберігання первинних документів, облікових регістрів, бухгалтерських звітів і балансів у архіві організації визначається згідно з Переліком типових документальних матеріалів. Зберігання первинних документів, облікових регістрів, бухгалтерських звітів і балансів, оформлення і передачу їх до архіву забезпечує головний бухгалтер. Видача первинних документів, облікових регістрів, бухгалтерських звітів і балансів з бухгалтерії і з архіву працівникам інших структурних підрозділів організації, як правило, не допускається, а в окремих випадках може проводитися тільки за розпорядженням головного бухгалтера. Вилучення первинних документів, облікових регістрів, бухгалтерських звітів і балансів у Відділення може здійснюватися тільки органами дізнання, попереднього слідства, прокуратури та судами на підставі постанови цих. Вилучення оформляється протоколом, копія якого вручається під розписку відповідній посадовій особі. З дозволу і в присутності представників органів, що виробляють вилучення, відповідні посадові особи організації можуть зняти копії з документів, що вилучаються із зазначенням підстав і дати їх вилучення. Якщо вилучаються недооформлені томи документів (не підшиті, не пронумеровані тощо), то з дозволу і в присутності представників органів, що виробляють вилучення, відповідні посадові особи Відділення можуть дооформити ці томи (зробити опис, пронумерувати аркуші, прошнурувати, опечатати, засвідчити своїм підписом, печаткою). У випадку пропажі чи загибелі первинних документів керівник призначає наказом комісію з розслідування причин пропажі, загибелі. У необхідних випадках для участі в роботі комісії запрошуються представники слідчих органів, охорони і державного пожежного нагляду. Результати роботи комісії оформляються актом, який затверджується керівником. Копія акту направляється вищестоящої організації. Література Тумасян Р.З. «Первинні облікові документи. Форми документів, правила оформлення. Порядок відображення в обліку », М: ТОВ« НІТАР АЛЬЯНС »2003. Постанова Державного комітету РФ по стандартизації і метрології № 65-СТ від 03.03.2003г. «Про прийняття та введення в дію державного стандарту РФ». Федеральний закон «Про бухгалтерський облік» № 129-ФЗ від 21.11.1996г. (Ред. від 03.11.2006г.).
Додати в блог або на сайт
Цей текст може містити помилки.
Бухгалтерія | Звіт з практики
124.4кб. | скачати
Схожі роботи:
Нове в бухгалтерському обліку
Контроль в бухгалтерському обліку
Баланс в бухгалтерському обліку
Піврічна звітність в бухгалтерському обліку
Інформаційні системи в бухгалтерському обліку
Розкриття інформації в бухгалтерському обліку
Логістика в бухгалтерському обліку підприємства
Бюджетування в бухгалтерському управлінському обліку
Амортизація в податковому та бухгалтерському обліку
| 