Державне регулювання економіки його форми і методи

У забезпеченні нормального функціонування будь-якої сучасної економічної системи важлива роль належить державі. Держава протягом всієї історії свого існування поряд із задачами підтримки порядку, законності, організації національної оборони, виконувало певні функції у сфері економіки. Державне регулювання економіки має довгу історію - навіть у період раннього капіталізму в Європі існував централізований контроль над цінами, якістю товарів і послуг, процентними ставками і зовнішньою торгівлею. У сучасних умовах будь-яка держава здійснює регулювання національної економіки, з різним ступенем державного втручання в економіку.

З питань, в яких пропорціях повинно поєднуватися державне і ринкове регулювання, які межі і напрями державного втручання, існує широкий спектр думок і підходів - від повного державного монополізму до крайнього економічного лібералізму. Проте необхідність виконання державою певних функцій в економіці не піддається сумніву. Це ще раз отримало підтвердження в ході "кейнсіанської революції", яка зробила переворот в класичних переконаннях на ринкову економіку і довела неможливість самозцілення економічного спаду.

Незалежно від пануючих економічних доктрин ніхто не знімав з національних урядів відповідальності за економічний стан країни. Таким чином, державне регулювання економіки має важливе значення для економічного і соціального розвитку країни. При цьому, здійснюючи регулювання економіки, держава використовує широкий набір засобів і методів впливу на економіку таких як бюджет, податки, кредитно-грошова політика, економічне законодавство і т.д.

В будь-якій економічній системі, у тому числі і ринковій економіці, держава виступає у відомому сенсі як економічний агент, що володіє правом і можливістю примушення, наприклад у сфері податкової політики, державного законодавства. Примус часто обгрунтовується політичною філософією, що вимагає підпорядкування особистих інтересів громадським.

Як би там не було, держава завжди, в усі часи і у всіх країнах надавало ключовий вплив на функціонування економіки, і внаслідок цього, на розвиток суспільства в цілому. Таким чином, державне регулювання є важливою частиною функціонування економіки і, тому, заслуговує найпильнішої уваги.

Необхідність державного регулювання економіки

Відношення до державного втручання в ринкову економіку було різним на різних етапах її становлення та розвитку. У період формування ринкових відносин в XVII-XVIII століттях панувала тоді економічна доктрина - меркантилізм - грунтувалася на визнанні безумовної необхідності державного регулювання для розвитку в країні торгівлі та промисловості.

З розвитком ринкових відносин набрав чинності клас підприємців почав розглядати державне втручання та пов'язані з цим обмеження як перешкоду у своїй діяльності. З'явилися ідеї економічного лібералізму, які вперше найбільш повно обгрунтував А. Сміт у своєму "Дослідженні про природу і причини багатства народів", знайшли велику кількість шанувальників.

Згідно А. Сміту, ринкова система здатна до саморегулювання, в основі якого лежить особистий інтерес, пов'язаний з прагненням до прибутку. Він виступає як головна спонукальна сила економічного розвитку. Однією з ідей вчення А. Сміта була ідея про те, що економіка буде функціонувати ефективніше, якщо виключити її регулювання державою. А. Сміт вважав, що, оскільки головним регулятором виступає ринок, отже, ринку повинна бути надана повна свобода.

При цьому послідовники А. Сміта, яких відносять до так званої класичної школи, виходили з тези про необхідність виконання державою традиційних функцій, розуміючи, що є сфери, які знаходяться поза межами досяжності ринкового конкурентного механізму. Це, насамперед, стосується так званих суспільних товарів тобто товарів і послуг, які споживаються колективно (національна оборона, освіта, транспортна система, охорона здоров'я тощо) Очевидно, що держава має брати на себе турботу про їх виробництві та організовувати спільну оплату громадянами цієї продукції.

До проблем, які не вирішує ринковий конкурентний механізм, відносяться зовнішні, або побічні ефекти. Механізм ринку часто не реагує на явища, які стали справжнім лихом для людства. Зовнішні, або побічні, ефекти можна регулювати, спираючись на прямий контроль держави, тобто держава повинна оцінювати виникаючі проблеми з точки зору суспільних перспектив.

Економічна практика підтвердила, що існують ситуації, так зване фіаско ринку, коли ринкова координація не забезпечує ефективного використання ресурсів. Фіаско ринку проявляється не тільки в ситуаціях, пов'язаних із зовнішніми ефектами та громадськими благами. Найважливіша причина - це властива ринку тенденція до монополізації. У цих умовах для забезпечення конкуренції, як умови найбільш повного виявлення регулюючих функцій ринку, стали життєво необхідними вироблення антимонопольного законодавства та його застосування державою.

Крім того, поза ринкового регулювання знаходяться проблеми справедливості і рівності. Ринкове розподіл, справедливий з точки зору законів ринку, призводить до нерівності доходів і соціальної незахищеності. При цьому слід мати на увазі, що коли ринковий розподіл не влаштовує більшість населення, це загрожує серйозними соціальними конфліктами.

Важливий етап у теоретичному усвідомленні ролі держави в ринковій економіці був пов'язаний з ім'ям видатного англійського економіста Дж. М. Кейнса. Ідеї, висунуті в ході "кейнсіанської революції" довели неможливість самозцілення економічного спаду, необхідність державної політики як засобу, здатного врівноважувати сукупний попит і сукупна пропозиція, виводити економіку з кризового стану, сприяти її подальшої стабілізації.

У практичному плані економічну політику, яка відображатиме ідеї Кейнса, коли через відповідний кредитно-грошовий і фінансовий інструментарій регулювався сукупний попит, проводило більшість розвинених країн світу після другої світової війни. Вважається, що вона багато в чому сприяла пом'якшенню циклічних коливань економіки цих країн.

Розвиток ринкової економіки в другій половині XX століття виявило чітко позначилася тенденцію розширення масштабів діяльності держави і посилення його ролі в економіці. При цьому загальновизнано, що найбільша економічна ефективність досягається в умовах дії конкурентного ринкового механізму. Мета держави в ринковій економіці не коригувати ринковий механізм, а створювати умови його вільного функціонування: конкуренція повинна забезпечуватися скрізь, де можливо, регулюючий вплив держави - скрізь де необхідно.

Економічні функції держави Різноманіття завдань, які стоять перед державою в ринковій економіці визначають виконувані державою економічні функції. Для вирішення завдань, що стоять перед державою в процесі виконання цих функцій у розпорядженні держави є ряд інструментів, до найважливіших з яких відносяться: фіскальна і грошова політика; соціальна політика і політика регулювання доходів; зовнішньоекономічна політика; та інші.

До фіскальної політики відносять діяльність держави за розпорядженням бюджетними коштами. Одна сторона цієї діяльності пов'язана зі збором коштів через систему оподаткування, а інша - з витрачанням цих коштів. За рахунок бюджетних коштів держава виконує свої суспільні функції, такі як: оборона, національна безпека, освіта, охорона здоров'я, фундаментальні наукові дослідження, вирішення екологічних проблем, соціальні проблеми і т.д.

Фіскальна політика - важливий інструмент для досягнення макроекономічної стабілізації економіки. Маніпулюючи державними витратами та податками, можна стимулювати ділову активність, впливати на безробіття і інфляцію. Неправильна фіскальна політика держави може приводити до серйозних негативних наслідків для всієї національної економіки.

Не менш важливою за значимістю є грошова політика. Регулюючи грошову масу, держава може впливати на ціни, інвестиційні проекти та споживання населення, обсяг національного виробництва, інфляцію і темпи економічного зростання. Грошова політика, як і фіскальна, може служити засобом стабілізації, але може і негативно впливати на економіку. Без налагодженої грошової політики боротьба з інфляцією неможлива.

Будь-яка держава проводить певну соціальну політику. Функцію перерозподілу доходів держава виконує через державну податкову систему, а також через різні соціальні програми щодо державної допомоги малозабезпеченим, проводячи певну політику у сфері зайнятості, освіти, культури, медицини, і т.д.

Державне регулювання зовнішньоекономічної діяльності, також є одним з найважливіших інструментів державного регулювання. Держава здійснює торгове і валютне регулювання, використовує квотування, митні збори, субсидії, податки і т.д. Маніпулюючи митними зборами, держава може надавати непряму підтримку національному виробництву, регулюючи валютні курси - впливати на експорт та імпорт і т.д.

Всі інструменти проведення економічної політики тісно взаємопов'язані. При прийнятті рішень в одній сфері необхідно враховувати їх вплив на інші. Так, зміни в державних видатках і податках, вимагає відповідної зміни грошової маси. Зміни у фіскальній і грошової політики вплинуть на інвестиції, зайнятість, рівень доходів, обсяг національного виробництва і розміри чистого експорту. Важливо підкреслити, що жоден з інструментів економічної політики не діє ізольовано від інших.

До функцій, виконуваних державою відносяться, перш за все, наступні:

створення і регулювання правової основи функціонування економіки;
антимонопольне регулювання;
проведення політики макроекономічної стабілізації;
вплив на розміщення ресурсів;
діяльність у сфері розподілу доходів;
діяльність держави, як суб'єкта майнових відносин.

Така класифікація досить умовна, оскільки в реальній практиці всі функції взаємопов'язані і діють в комплексі. Наприклад, антимонопольна діяльність припускає наявність відповідного законодавства, а її результати будуть позначатися і на розміщенні ресурсів, і на розподіл доходів. Розглянемо ці функції держави.

Створення і регулювання правової основи функціонування економіки

Перш за все на державі лежить відповідальність за створення законів і правил, що регулюють економічну діяльність, а також контроль за їх виконанням. Створення законодавчої бази - це встановлення правил поведінки економічних агентів, юридичних принципів економічного спілкування, яких зобов'язані дотримуватися в своїх діях всі економічні агенти - виробники, споживачі та сама держава. У числі цих правил можна відзначити законодавчі та нормативні акти, що захищають права приватної власності і визначають форми підприємницької діяльності, умови функціонування підприємств, їх взаємини між собою і державою. Правові норми поширюються на проблеми якості продукції та безпеку праці, питання взаємин профспілок і адміністрації та ін

Антимонопольне регулювання

До найважливіших законодавчих актів, які регулюють економічну сферу, виконують функцію захисту конкуренції, слід віднести антитрестовські (антимонопольні) закони. Антимонопольне законодавство має давню історію, початок якої було покладено законом Шермана, прийнятого в США в 1890 р.

Для запобігання наслідків, пов'язаних з недосконалістю конкуренції, держава, на основі антимонопольного законодавства, використовує заходи державного регулювання, встановлюючи контроль над цінами, вдаючись до поділу великих фірм, перешкоджаючи їх злиття. Воно може вилучати в судовому порядку незаконно отриманий прибуток і т.д.

Захист конкуренції як основи функціонування ринкової економіки не зводиться до регулювання правил поведінки монополій або боротьби з ними. Найважливішою умовою створення конкурентного середовища є наявність достовірної інформації про ситуацію на ринку і стану економіки в цілому.

Антимонопольне (антитрестовські) законодавство являє собою пакет законів, який виступає як засіб підтримки державою балансу між конкуренцією і монополією, як засіб встановлення офіційних "правил гри" на ринку. Конкретний характер і зміст антимонопольного законодавства у різних країнах мають свої особливості, однак, можна виділити загальні для усіх країн основи цього законодавства: охорона і заохочення конкуренції, контроль над фірмами, що займають панівне становище на ринку, контроль над цінами, захист інтересів споживачів, захист інтересів та сприяння розвитку середнього та дрібного бізнесу.

Сучасне антимонопольне законодавство має два принципових напрямки: контроль за цінами та контроль за злиттями компаній. Антимонопольне законодавство в першу чергу забороняє угоду за цінами. Незаконним є змова між фірмами з метою встановлення цін. Законом переслідується демпінгова практика продажів, коли фірма навмисне встановлює більш низькі ціни, з тим щоб витіснити з галузі конкурентів.

Макроекономічна стабілізація

Інший не менш важливий напрямок діяльності держави в умовах ринкової економіки - це макроекономічна стабілізація. Її можна визначити як діяльність уряду, спрямовану на забезпечення економічного зростання, повної зайнятості і стабільного рівня цін.

Рівновага в економічній системі, яке встановлюється на основі ринкової самонастройки економіки, може супроводжуватися високим рівнем безробіття чи надмірною інфляцією. Оскільки найбільш болісно інфляція і безробіття позначаються в періоди економічних криз, то політику, спрямовану на макроекономічну стабілізацію, можна визначити як діяльність уряду зі згладжування промислових циклів.

Головні інструменти в рішенні цієї задачі - фіскальна і грошова політика. Хоча багато теоретиків, наприклад монетаристи, висловлюють сумніви в можливості держави вивести економіку на більш оптимальний рівноважний рівень шляхом втручання його в економічну ситуацію, проте будь-який уряд так чи інакше проводить грошову і фіскальну політику. Які б не були наслідки, саме по собі балансування бюджету не відбувається, на обсяг грошей в обігу також впливають дії уряду.

Відповідно до загальних рекомендацій, для проведення політики стабілізації необхідно збільшувати державні витрати і зменшувати податки для стимулювання витрат приватного сектора в періоди високого безробіття чи відповідно скорочувати державні витрати і підвищувати податки з тим, щоб скорочував витрати приватний сектор у періоди, коли суспільство найбільше турбує інфляція. Покращують або погіршують ситуацію ті чи інші дії уряду, доводиться судити по наслідках.

Розміщення ресурсів

Поряд з макроекономічною сферою об'єктом безпосереднього впливу держави є і мікроекономіка. Загальновизнаним гідністю конкурентної ринкової системи є здатність ефективно розподіляти ресурси. Але в певних ситуаціях, таких як зовнішні ефекти, суспільні товари, недосконалість конкуренції і т.д., виникає проблема нераціонального розподілу ресурсів, і необхідно втручання держави для соціально справедливого вирішення цієї проблеми.

Перерозподіл ресурсів може стосуватися промислового і сільськогосподарського виробництва. У кожному конкретному випадку використовуються певні різновиди державного впливу. Як інструменти можуть використовуватися податки, субсидії, безпосереднє регулювання і т.д.

Так, через систему податків і субсидій держава може впливати на виробництво суспільних благ і послуг. Як приклад можна навести пільгове оподаткування та субсидії в сфери мистецтва, фундаментальної науки, освіти. Воно може брати на себе, повністю або частково, виробництво суспільних благ.

У разі побічних, або зовнішніх, ефектів, пов'язаних з екологією, у витратах виробництва не враховуються наслідки забруднення повітря, землі, води, які відображаються на життєдіяльності людей, часто навіть не є безпосередніми споживачами даних товарів, тобто в ціні цієї продукції неврахованими виявляються соціальні витрати виробництва. Отже, дане виробництво споживає надмірну кількість ресурсів, не регульованих ринком.

Урядовий заборону або обмеження на такі забруднення, встановлення стандартів безпеки (наприклад, гранично допустимих норм концентрації шкідливих і токсичних речовин) змушують виробників нести додаткові витрати на обладнання, що запобігає шкідливі викиди. Додаткові витрати ведуть до скорочення обсягів виробництва до більш оптимального рівня. В результаті зменшується надмірне споживання ресурсів даним виробництвом. Перекласти на виробників витрати, пов'язані з побічними ефектами, можна через особливі податки, відбивають збиток від забруднення. У багатьох випадках, пов'язаних з екологією стоїть проблема достовірної інформації, буває складно встановити джерело забруднення, характер збитку.

Зовнішні ефекти можуть мати і позитивні результати для суспільства, але приводити до надмірних витрат у виробників. У подібних випадках виникає необхідність державної підтримки. Здійснюється вона найчастіше за допомогою субсидій.

Перерозподіл доходів

Не менш важливою є і функція, пов'язана з перерозподілом доходів. Розподіл, яке забезпечує конкурентний механізм, призводить до соціального розшарування і бідності в силу обставин, що знаходяться поза контролем людини, непідвладні йому. Товариство бере на себе турботу про незаможних громадян через податкове перерозподіл доходів, прийняття програм соціального захисту. Наприклад, виплати по соціальному страхуванню, медичної допомоги, допомоги по безробіттю тощо Державою фінансуються програми, що забезпечують можливість отримання освіти незалежно від доходів сім'ї, субсидій на підтримку цін на ряд сільськогосподарських продуктів і т.д.

Діяльність держави, як суб'єкта майнових відносин Традиційним об'єктом державної власності є національне надбання, що не є об'єктом купівлі-продажу і не приносить прибутку (парки, ліси і т.д.). Але в руках держави часто знаходяться і життєво важливі галузі інфраструктури: транспорт, зв'язок, енергетика, частина військової промисловості. В основному це галузі, які становлять опори, умови, необхідні для функціонування ринкової економіки.

Значну вагу у державній власності становлять змішані корпорації, де державна участь у капіталі може і не бути переважною (складати менше 50%), однак воно забезпечує громадський контроль за діяльністю компанії.

Джерелом формування державної власності виступають націоналізація і власне державне підприємництво, тобто будівництво підприємств за рахунок казенних коштів. Підприємства ці залишаються суб'єктами ринкових відносин, тобто працюють в основному на комерційних засадах.

Здавалося б, державна власність на інфраструктуру, яка почала складатися ще в минулі століття (пошта, телеграф, залізниці) є неодмінною умовою розвивається. Це далеко не так. Державна власність на інфраструктуру поступово вичерпує себе. Все частіше чується мотив низької рентабельності державного транспорту або енергетичного господарства, неминучості їх бюджетної підтримки. Нинішній стан інформатики та засобів зв'язку дозволяє організовувати роботу сфер інфраструктури та на приватногосподарських рівні.

Державне підприємництво є сферою зіткнення теоретичних концепцій неокласиків, хто надіється на дію ринкових сил, і державників. Дійсно, сучасна ринкова економіка неможлива без державних підпірок, хоча значення останніх не повинно виходити за рамки необхідного. Співвідношення між ринком і державним втручанням змінюється стосовно ситуації.

Фінансова політика держави

Заходи держави з мобілізації фінансових ресурсів, їх розподілу та використання на основі фінансового законодавства країни називаються фінансовою політикою. Напрями фінансової політики залежать від економічного стану країни. Кризовий стан економіки зумовлює фінансову політику, спрямовану, з одного боку на припинення спаду виробництва і на стимулювання виробництва (наприклад, у вигляді окремих податкових пільг виробникам), на мобілізацію фінансових ресурсів з метою їх ефективного вкладення в окремі галузі економіки, а з іншого - на стримування всіх соціальних програм, скорочення витрат на оборону і т.д. Відповідно, при переході економіки в інший стан змінюються напрями фінансової політики.

Правильність обраної фінансової політики, безперечно, залежить від критичної оцінки складається в країні економічної ситуації, від дотримання "золотого правила" економічної теорії при розробці прогнозів та рекомендацій оцінювати економічну ситуацію в країні такою, яка вона є, а не такою, якою її хотілося б бачити . Це тим більше важливо, оскільки загальною тенденцією розвитку є посилення ролі уряду в регулюванні національної економіки через фінансову систему, а саме - витрати держави на програми по соціальному забезпеченню, на підтримку середнього рівня доходів, на охорону здоров'я, освіту і т.д.

Між виникненням небезпеки, прийняттям рішень, проведенням відповідних дій та їх ефектом неминучі тимчасові лаги, тобто проміжки часу, що розділяють вищезгадані щаблі. У бюджетно-податковій сфері існує лаг між виникненням шокової ситуації і поетапним проходженням закону через владні структури. Таким чином, відстрочки при прийнятті рішень часто приводять до результатів, протилежних потрібним, ще більше розхитують, а не стабілізують ситуацію.

Фінансова політика складається з двох взаємозалежних напрямів діяльності держави: в області оподаткування і регулювання структури державних витрат з метою впливу на економіку (фіскальна політика) і в галузі регулювання бюджету (бюджетна політика).

Фіскальна політика

Фіскальна політика передбачає використання можливостей уряду стягувати податки і витрачати кошти державного бюджету для регулювання рівня ділової активності та вирішення різних соціальних завдань.

Основним важелем фіскальної політики держави є зміна податкових ставок відповідно до цілями уряду. Проведення фіскальної політики - прерогатива законодавчих органів влади країни, оскільки саме вони контролюють оподаткування і витрачання цих коштів.

Фіскальна політика складається з так званої дискреційної фіскальної політики та автоматичної. Під дискреційною фіскальною політикою розуміється свідоме регулювання державою оподаткування і державних витрат з метою впливати на реальний обсяг національного виробництва, зайнятість, інфляцію і економічне зростання.

Розглянемо коротенько дискреційну фіскальну політику.

У період спаду стимулююча дискреційна фіскальна політика складається з:

збільшення державних витрат;
зниження податків;
поєднання зростання державних витрат зі зниженням податків.

Така фіскальна політика призводить фактично до дефіцитного фінансування, але забезпечує скорочення падіння виробництва.

В умовах інфляції, викликаної надлишковим попитом (інфляційний ріст), стримуюча дискреційна фіскальна політика складається з:

зменшення державних витрат;
збільшення податків;
поєднання скорочення державних витрат із зростаючим оподаткуванням.

Така фіскальна політика орієнтується на позитивне сальдо бюджету.

У загальній фіскальній політиці є друга складова - автоматична фіскальна політика, або політика автоматичних (вбудованих) стабілізаторів. Під автоматичним, або вбудованим, стабілізатором розуміється економічний механізм, який автоматично реагує на зміну економічного становища без необхідності прийняття будь-яких кроків з боку уряду.

До основних вбудованим стабілізаторам належить, по-перше, зміна податкових надходжень. Сума податків залежить від величини доходів, тому в період економічного підйому податкові надходження зростають, і навпаки, в період спаду податкові надходження скорочуються. Іншими словами, прогресивна податкова система в період інфляційного зростання призводить до втрати потенційної купівельної спроможності, а в період уповільнення економічного росту вона забезпечує мінімальну втрату купівельної спроможності.

До вбудованих стабілізаторів відноситься і система допомоги з безробіття і різних соціальних виплат, програми з підтримки малозабезпечених верств населення, що перешкоджають різкого скорочення сукупного попиту навіть у період економічного спаду. У період підйому і скорочення безробіття виплата різних допомог або припиняється, або зменшується, що стримує сукупний попит.

Податки та їх функції Податки є необхідною ланкою економічних відносин в суспільстві з моменту виникнення держави і відіграють одну з найважливіших ролей у державному регулюванні економіки. Розвиток і зміна форм державного устрою завжди супроводжується перетворенням податкової системи. У сучасному цивілізованому суспільстві податки - основна форма доходів держави. Крім цієї суто фінансової функції податковий механізм використовується для економічного впливу держави на суспільне виробництво, його динаміку і структуру, на стан науково-технічного прогресу.

Податки виникли разом з товарним виробництвом, поділом суспільства на класи і появою держави. "У податках втілене економічно виражене існування держави", підкреслював К. Маркс. В епоху становлення і розвитку капіталістичних відносин значення податків стало посилюватися. Вилучення державою на користь суспільства певної частини валового внутрішнього продукту у вигляді обов'язкового внеску і складає сутність податку. Внески здійснюють основні учасники виробництва валового внутрішнього продукту:

працівники, своєю працею створюють матеріальні і нематеріальні блага і отримують певний дохід;
господарюючі суб'єкти, власники капіталу, що діють у сфері підприємництва.

А. Сміт у своєму "Дослідженні про природу і причини багатства народів" вважав основними принципами оподаткування загальність, справедливість, визначеність і зручність. Згодом цей перелік був доповнений принципами забезпечення достатності і рухливості податків (податок може бути збільшений чи скорочений відповідно до об'єктивними потребами і можливостями держави), вибору належного джерела й об'єкта оподаткування, однократності оподаткування.

За методом встановлення податки поділяються на прямі і непрямі. До числа прямих відносяться: прибутковий податок, податок на прибуток, ресурсні платежі, податки на майно, володіння і користування якими служать підставою для обкладання. Непрямі податки випливають із господарських операцій (податок на додану вартість, мито, податок на операції з цінними паперами та ін.)

Функція податку - це прояв його сутності в дії, спосіб вираження його властивостей. Функція показує, яким чином реалізується суспільне призначення даної економічної категорії як інструмента вартісного розподілу і перерозподілу доходів. Звідси виникає головна розподільна функція податків, що виражає їх сутність як особливого централізованого (фіскального) інструменту розподільчих відносин.

За допомогою фіскальної функції реалізується головне суспільне призначення податків - формування фінансових ресурсів держави, акумульованих у бюджетній системі і позабюджетних фондах і необхідних для здійснення власних функцій держави. Формування доходів державного бюджету на основі стабільного і централізованого стягування податків перетворює сама держава в найбільшого економічного суб'єкта.

Інша функція податків як економічної категорії полягає в тому, що з'являється можливість кількісного відображення податкових надходжень і їхнього зіставлення з потребами держави у фінансових ресурсах. Завдяки контрольній функції оцінюється ефективність податкового механізму, забезпечується контроль за рухом фінансових ресурсів, виявляється необхідність внесення змін у податкову систему і бюджетну політику. Контрольна функція податково-фінансових відносин виявляється в умовах дії розподільної функції. Таким чином, обидві функції в органічній єдності визначають ефективність податково-фінансових відносин і бюджетної політики.

Регулююча функція податків полягає в тому, що держава, змінюючи умови оподаткування, вводячи одні податки і скасовуючи інші, застосовуючи систему податкових ставок, пільг, штрафів, сприяє рішенню найважливіших соціально-економічних проблем.

Перерозподільна функція податків проявляється в тому, що за допомогою податкової системи держава перерозподіляє національний дохід (акумульований в держбюджеті) на користь тих чи інших груп населення. Це досягається встановленням прогресивних ставок оподаткування, різних пільг і податкових відрахувань для громадян, які потребують соціального захисту.

Основні податкові теорії та їх сучасні інтерпретації

Еволюція різних податкових теорій відбувалася одночасно з розвитком різних напрямів економічної думки. Концептуальні моделі податкових систем змінювалися в залежності від економічної політики держави.

Формування податкової системи відбувається на досить високому рівні розвитку держави. Довгий час пануючим було лише класичне уявлення про роль податків в економіці. Понад 200 років тому А. Смітом вперше було створено вчення про еволюцію державних фінансів та податкової системи. Він визначив її як більш-менш упорядкований і систематичне вилучення частини доходів самостійно господарюючих суб'єктів і висунув чотири принципи оподаткування: рівномірність, визначеність, зручність сплати та дешевизна. Податки грали роль джерел доходу бюджету держави, і полеміка велася навколо принципів справедливості їх справляння (рівномірного або прогресивного) і частини вилучення, обумовленого фіскальної потребою. Але з ускладненням економічних відносин у суспільстві, дій об'єктивних циклічних процесів виникла потреба у коригуванні класичного вчення, виділення ролі держави, впливу його на економічні процеси, а також регулювання соціально-економічних кордонів оподаткування. З'явилися нові податкові теорії. В даний час можна виділити два основних напрямки економічної думки - кейнсіанське і неокласичний.

Кейнсіанська теорія відображає елементи аналізу загального функціонування економіки, обгрунтовує важливі макроекономічні напрямки державного регулювання. Дана теорія доводить необхідність створення "ефективного попиту" як умови для забезпечення реалізації виробленої продукції за допомогою впливу різних методів державного регулювання. Чималу роль у забезпеченні припливу інвестицій має відіграти держава з її не тільки кредитно-грошової, а й бюджетною політикою, яка здійснює своє керівне вплив на схильність до споживання шляхом відповідної системи податків, не виключаючи всякого роду компромісів і способів співпраці державної влади з приватною ініціативою.

Дж. М. Кейнс був прихильником прогресивності в оподаткуванні, оскільки вважав, що прогресивна податкова система стимулює прийняття ризику виробником щодо капітальних вкладень. Одним з важливих умов його теорії є залежність економічного росту від достатніх грошових заощаджень тільки в умовах повної зайнятості. Якщо цього немає, то великі заощадження заважають економічному зростанню, тому що являють собою пасивний джерело доходів, не вкладаються у виробництво, тому зайві заощадження треба вилучати за допомогою податків.

В умовах науково-технічного підйому, все більш частого прояву кризових явищ кейнсіанська теорія втручання держави по лінії досягнення "ефективного попиту" перестала відповідати вимогам економічного розвитку. Кейнсіанська система регулювання була підірвана з наступних причин.

По-перше, коли інфляція стала набувати хронічний характер з огляду змін в умовах виробництва, а не реалізації, стало необхідним таке втручання, яке поліпшило б пропозиція ресурсів, а не попит на них.

По-друге, з розвитком економічної інтеграції відбулося підвищення залежності кожної країни від зовнішніх ринків. Стимулювання ж попиту державою найчастіше справляло позитивний вплив на іноземні інвестиції. Тому на зміну кейнсіанської концепції "ефективного попиту" прийшла неокласична теорія "ефективного пропозиції".

Неокласична теорія грунтується на перевазі вільної конкуренції і природності, стійкості економічних, зокрема виробничих, процесів. Різниця в цих основних концепціях полягає в неоднаковому підході до методів державного регулювання. Згідно неокласичномунапрямку зовнішні коригувальні заходи повинні бути спрямовані лише на те, щоб усунути перешкоди, що заважають дії законів вільної конкуренції, тому державне втручання не повинно обмежувати ринок з його природними саморегулівними законами, здатними без будь-якої допомоги ззовні досягти економічної рівноваги. У цьому полягає відмінність неокласичної теорії від кейнсіанської концепції, яка стверджує, що динамічна рівновага нестійка, і робить висновки про необхідність прямого втручання держави в економічні процеси.

Дж. Мід, який побудував неоклассічекую модель, відводив державі лише непряму роль у регулюванні економічних процесів, вважаючи державу дестабілізуючим фактором з безмежним зростанням його витрат. Віддаючи перевагу лише кредитно-грошової політики Центрального банку, не враховуючи бюджетної та податкової політики, неоклассіцісти вважають, що таким чином буде створено ефективний механізм перерозподілу доходу, що забезпечує повну зайнятість і стійке зростання національного багатства.

У неокласичній теорії, в свою чергу, широкий розвиток одержали два напрями: теорія економіки пропозиції і монетаризм.

Теорія економіки пропозиції передбачає зниження податків і надання податкових пільг корпораціям, так як, на думку прихильників цього напрямку, високі податки стримують підприємницьку ініціативу і гальмують політику інвестування, оновлення та розширення виробництва. Інший важливий аспект теорії - обов'язкове скорочення державних витрат. Адже головний постулат теорії - твердження, що кращий регулятор ринку - сам ринок, а державне регулювання і високі податки лише заважають його нормальному функціонуванню.

Загальний закон формування рівня податкових ставок говорить: широка податкова база дозволяє мати відносно невеликі ставки оподаткування і, навпаки, досить вузька податкова база окремих видів податків обов'язково передбачає їх високі ставки. Очевидно, що високі і низькі ставки податків надають різний вплив на господарські процеси і ділову активність підприємців, викликають різну реакцію стосовно інвестиційних процесів.

Дійсно, об'єктивно існує оптимальна частка вилучення прибутку в бюджет. Але, щоб її знайти, необхідно провести дослідження активності підприємств у разі застосування тих чи інших процентних ставок. Їх рівень, однак, не повинен бути мінімальний, інакше не будуть дотримані вимоги бюджету та поставлено під загрозу нормальне функціонування суспільного господарства, а самі податки перестануть виконувати функції економічного регулятора.

Теорія монетаризму, розроблена американським економістом, професором Чиказького університету М. Фрідманом, прихильником ідеї вільного ринку, пропонує обмежити роль держави тільки тією діяльністю, яку окрім нього ніхто не може здійснити: регулювання грошей в обігу. Робиться також ставка і на зниження податків. У той же час з теорії монетаризму одним з основних засобів регулювання економіки є зміна грошової маси і процентних банківських ставок. Так як держава з кожним роком збільшує свої витрати, що тягнуть додаткове зростання інфляції, його не можна допускати до створення багатства суспільства, регулювання обсягів виробництва, зайнятості і цін. Однак воно може допомогти в регулюванні грошової маси - вилучивши зайву кількість грошей з обігу, якщо не з допомогою позик, так за допомогою податків. Таким чином, поєднання зниження податків з маніпулюванням грошовою масою і процентною ставкою дозволяє створити стабільність функціонування механізму не тільки державного, а й приватного підприємства.

Основна ідея неокласичних теорій полягає в пошуках методів зниження інфляції і надання більшої кількості податкових пільг корпораціям і тієї частини населення, яка формує споживчий попит на ринку. Незважаючи на популярність і практичне використання прийомів неокласичного напряму, повної заміни кейнсіанських методів регулювання економіки не відбулося.

Державний бюджет Державний бюджет - це підлягає перерозподілу частина національного доходу. Бюджет організований у вигляді балансу доходів і витрат за звітний період. Провідну роль у всіх країнах грає, звісно, загальнонаціональний або федеральний бюджет, поряд з яким існують обласні та місцеві бюджети.

Ряд статей державних бюджетів має загальноприйнятий характер і їх можна зустріти практично повсюдно. До них відносяться в видаткової частини - соціальна підтримка та національна безпека, субсидії окремим галузям, штатам чи регіонами, витрати з управління та обслуговування державного боргу. У дохідній частині неодмінно присутні податки на населення і корпорації, акцизи, всякого роду інші збори і державні позики.

Федеральний бюджет США (1994 р.)

Доходи (у%%)	Витрати (у%%)
Прибутковий податок 38,3 Податок на прибуток корпорацій - 9,6 Податок на відрахування підприємств у фонд медичного та соціального страхування - 33,0 Акцизи - 13,9 Інші податки - 5,5	Соціальні виплати населенню - 45,7 Національна безпека - 27,7 Субсидії штатам 4,8 відсоткових платежі 14,5 Інші витрати - 7,3
Дефіцит - 264 млрд. дол

Бюджет РФ (1994 р.)

Доходи (у%%)

Витрати (у%%)

ПДВ та акцизи - 34,6 Прибутковий податок 0,1 Податок на прибуток 21,0 Митні збори 2,3 Інші доходи - 42,0

Оборона і правоохоронні

органи - 26,2

Капіталовкладення в народне господарство - 13,1 Соціальні витрати 8,3 Державне управління - 2,6 Обслуговування боргу 7,5

Дефіцит - 63 трлн. руб.

Дефіцит бюджету і величина державного боргу - це найважливіші показники стану економіки, тому цієї проблеми традиційно приділяється велика увага. Дефіцит бюджету - це та сума, на яку в даному році витрати бюджету перевищують його доходи. У теорії розрізняють активний і пасивний дефіцити. Перший виникає в результаті перевищення бюджетних витрат, другий - у зв'язку зі зниженням податкових та інших надходжень (через уповільнення економічного зростання чи інших причин).

Причин бюджетного дефіциту може бути багато:

спад суспільного виробництва;
зростання граничних витрат суспільного виробництва;
масовий випуск "порожніх" грошей;
невиправдано "роздуті" соціальні програми;
збільшені витрати на фінансування ВПК;
великомасштабний оборот "тіньового" капіталу;
величезні непродуктивні витрати, приписки, розкрадання, втрати виробленої продукції і багато іншого, поки не піддається громадському обліку.

В економічних системах з фіксованою кількістю грошей в обігу уряд має двома традиційними способами покриття дефіциту бюджету - це державні позики і посилення оподаткування.

Бюджетний дефіцит відноситься до так званих негативним економічним категоріям, типу інфляції, кризи, безробіття, банкрутства, які, однак, є невід'ємними елементами економічної системи. Більше того, без них економічна система втрачає здатність до саморуху і поступального розвитку.

Бездефіцитність бюджету ще не означає "здоров'я" економіки, треба чітко уявляти собі, які процеси протікають всередині самої фінансової системи, які зміни відтворювального циклу відбивають дефіцит бюджету.

Існує декілька концепцій бюджетної політики. Перша концепція базується на тому, що бюджет повинен бути щорічно збалансований. До недавнього часу щорічно збалансований бюджет вважався метою фінансової політики. Однак при більш ретельному розгляді цієї проблеми стає очевидно, що такий стан бюджету виключає або значною мірою зменшує ефективність фіскальної політики держави, що має антициклическую, стабілізуючу спрямованість.

Друга концепція базується на тому, що бюджет повинен бути збалансований під час економічного циклу, а не за кожен рік. Дана концепція передбачає, що уряд здійснює антициклічне вплив і одночасно прагне збалансувати бюджет. Логічне обгрунтування цієї концепції бюджетної політики просто, розумно і привабливо. Для того, щоб протистояти спаду, уряд знижує податки та збільшує витрати, тобто свідомо викликає дефіцит бюджету. У ході подальшого інфляційного підйому уряд підвищує податки і знижує урядові витрати. Що виникає позитивне сальдо бюджету може бути використано на покриття дефіциту, що виник у період спаду. Таким чином, уряд проводить позитивну антициклічної політику і одночасно балансує бюджет, але не обов'язково щорічно, а, можливо за період у кілька років.

Третя концепція пов'язана з ідеєю так званих функціональних фінансів. Відповідно до цієї концепції метою державних фінансів є забезпечення збалансованості економіки, а не бюджету, при цьому досягнення макроекономічної стабільності може супроводжуватися як стійким позитивним сальдо, так і стійким бюджетним дефіцитом. Таким чином, збалансованість бюджету в даній концепції є другорядною проблемою.

Друга і третя концепції лежать в основі фінансової політики, орієнтованої на бюджетний дефіцит і спирається на потенціал грошового господарства країни. Така політика передбачає наявність чіткої програми фінансових заходів у рамках грошового потенціалу країни, контроль за розвитком бюджетного дефіциту і пошук джерел його покриття, виділення бюджетних коштів на заходи, що дають значний економічний ефект.

Однак при всій привабливості політики бюджетного дефіциту великі дефіцити призводять до значних негативних наслідків навіть для "багатих" в економічному відношенні країн. У кінцевому рахунку, наростання бюджетного дефіциту призводить в економіці до появи та зростання державного боргу.

Державний борг - це сума накопиченого за певний період часу бюджетних дефіцитів за вирахуванням тих, що були за цей час позитивних сальдо бюджету. Бюджетний дефіцит і державний борг тісно пов'язані, тому що, по перше, державний займ - найважливіший джерело покриття бюджетного дефіциту, по-друге, визначити, наскільки небезпечний той чи інший розмір дефіциту бюджету, неможливо без аналізу величини державного боргу. З іншого боку, для оцінки державного боргу необхідно дослідження зростання бюджетного дефіциту.

Зростання державного боргу тягне за собою реальні негативні економічні наслідки. По-перше, виплата відсотків по державному боргу збільшує нерівність у доходах, оскільки значна частина державних зобов'язань сконцентрована у найбільш заможної частини населення. По-друге, підвищення ставок податків (як засіб виплати державного боргу або його зменшення) може підірвати дію економічних стимулів розвитку виробництва, знизити інвестиції у виробництво, а також посилити соціальну напруженість. По-третє, коли уряд бере позику на ринку капіталів для рефінансування боргу або сплати відсотків по державному боргу, це неминуче тягне за собою скорочення приватних капіталовкладень.

Кредитно-грошова політика держави

Більшість сучасних економістів розглядають монетарну (кредитно-грошову) політику як найбільш прийнятний для демократичного суспільства інструмент державного регулювання національної економіки, що не приводить до надмірного диктату уряду і зменшенню господарської самостійності окремих суб'єктів.

Вища кінцева мета монетарної політики полягає в забезпеченні стабільності цін, повної зайнятості і зростанні реального обсягу ВНП.

Ця мета досягається за допомогою заходів в рамках кредитно-грошової політики, що здійснюються досить поволі, розраховані на роки і не є швидкою реакцією на зміну кон'юнктури. У зв'язку з цим поточна монетарна політика орієнтується на більш конкретні і доступні цілі, ніж вказана вище глобальне завдання, наприклад на фіксацію кількості грошей в обігу, певного рівня банківських резервів чи норми відсотка і т.д.

У тому чи іншому випадку провідником монетарної політики є центральний банк країни, а об'єктами є пропозиція і попит на грошовому ринку. Під пропозицією грошей розуміється загальна кількість грошей, що перебувають в обігу.

Попит на гроші формується із попиту на гроші як засіб обігу (інакше, діловий, операційний або попит на гроші для здійснення угод) і як засіб збереження вартості (інакше, попит на гроші як на активи, попит на запасну вартість чи спекулятивний попит).

Інструментарій кредитно-грошової політики

У світовій економічній практиці використовуються такі інструменти регулювання грошової маси в обігу:

операції на відкритому ринку, тобто на вторинному ринку казначейських цінних паперів;

політика облікової ставки, тобто регулювання відсотка за позиками комерційних банків у центрального банку;

зміна норми обов'язкових резервів.

В даний час в світовій економічній практиці основним інструментом регулювання грошової маси є операції на відкритому ринку. Шляхом покупки або продажу на відкритому ринку казначейських цінних паперів центральний банк може здійснити або вливання резервів в кредитну систему держави, або вилучити їх звідти.

Операції на відкритому ринку проводяться центральним банком звичайно спільно з групою великих банків і інших фінансово-кредитних установ. Суть їх полягає в тому, що центральний банк розміщує (в ситуації надлишку грошової маси в обігу) або скуповує (в ситуації нестачі грошової маси) державні цінні папери і, таким чином, регулює пропозицію грошей на грошовому ринку.

Політика облікової ставка (дисконтна політика)

Облікова ставка - це відсоток, під який центральний банк надає кредити комерційним банкам, виступаючи як кредитор в останній інстанції. Причому центральний банк надає цей кредит не всім бажаючим комерційним банкам, а лише тим, хто має міцне фінансове становище, але відчуває тимчасові труднощі.

Облікову ставку встановлює центральний банк. Зменшення її робить для комерційних банків позики дешевими, і вони прагнуть отримати кредит. При цьому збільшуються надлишкові резерви комерційних банків, викликаючи збільшення кількості грошей в обігу. І навпаки, збільшення облікової ставки робить позики невигідними. Більш того, деякі комерційні банки, що мають позикові резерви, намагаються повернути їх, так як вони стають дуже дорогими. Скорочення банківських резервів приводить до скорочення грошової пропозиції.

Серед інструментів монетарної політики політика облікових ставок займає друге за значенням місце після політики центрального банку на відкритому ринку (а в деяких країнах є головним інструментом управління пропозицією грошей) і проводиться звичайно в поєднанні з діяльністю центрального банку на відкритому ринку.

Зміна норми обов'язкових резервів банків. Механізм цього інструменту кредитно-грошової політики такий:

якщо центральний банк збільшує норму обов'язкових резервів, то це призводить до скорочення надлишкових резервів банків і до зменшення грошової пропозиції;
при зменшенні норми обов'язкових резервів відбувається розширення пропозиції грошей.

Цей інструмент монетарної політики є, на думку фахівців, що займаються даною проблемою, найбільш потужним, але досить грубим, оскільки зачіпає основи всієї банківської системи.

Макроекономічні наслідки монетарної політики Кредитно-грошова політика робить самий безпосередній вплив на такі найважливіші макроекономічні показники, як ВНП, зайнятість і рівень цін. Розглянемо загальну схему такого впливу.

Для стимулювання виробництва центральний банк за допомогою відомих інструментів монетарної політики збільшує грошову пропозицію. Ставка відсотка зменшується, що веде до збільшення інвестиційного попиту. Зростання інвестицій, у свою чергу, збільшує ВНП. На даному етапі монетарна політика досягла своєї мети: спад призупинився, безробіття зменшилася, зріс дохід суспільства. Але зростання доходів у суспільстві призводить до збільшення попиту на гроші. Внаслідок цього, величина процентної ставки збільшується, що приводить до скорочення інвестиційного попиту та інвестицій, а це, в свою чергу, - до зменшення ВНП.

У монетарній політиці слід розрізняти короткострокові та довгострокові наслідки для національної економіки. Якщо в короткостроковому періоді центральний банк, проводячи політику розширення грошової пропозиції, стимулював зростання ВНП, то в довгостроковій перспективі ефект вливань в національну економіку помітно знижується.

Висновок Вище були розглянуті основні методи та інструменти державного регулювання економіки. Видно, що в арсеналі держави є широкий набір засобів і методів регулювання економіки, від регулювання економічного законодавства, встановлюючи тим самим правила поведінки економічних агентів, до впливу на грошовий ринок за допомогою політики облікової ставки. Однозначно визначити, де знаходиться межа між цивілізованим регулюванням економіки і грубим втручанням у ринкові механізми на сьогоднішній день дуже важко. Недарма на цей рахунок існує безліч думок, деякі з них і були коротко розглянуті вище. З усією впевненістю можна лише зробити висновок від те, що державне регулювання економіки необхідно і обговорювати варто лише ступінь державного втручання і його методи. Мабуть, найбільш правильним принципом тут буде наступний - конкуренція повинна забезпечуватися скрізь, де можливо, регулюючий вплив держави - скрізь де необхідно. І вже звичайно неприйнятні заходи "фізичного впливу" на ринкові механізми, які можуть підірвати всю економічну систему.

Для сьогоднішньої Росії, в період переходу до ринку, особливо важливо державне регулювання. Після десятиліть тотального диктату держави в економіці, висловлюються думки про повну відмову від державного втручання в економіку. Мабуть, істина, як завжди, десь посередині. Саме тому для Росії важливий світовий досвід державного регулювання економіки, який і потрібно вивчати.

Джерела:

Підручник з основ економічної теорії (економіка). В. Д. Камаєв і колектив авторів, "ВЛАДОС", 1996 р.
Макроекономіка (основи економічної політики). Бункин М. К., Семенов В. А., АТ "ДІС", 1996 р.
Податки: навчальний посібник. Під ред. Д. Г. Чорниця, Фінанси і статистика, 1996 р.
Основи підприємницької діяльності. Під ред. В. М. Власової, Фінанси і статистика, 1996 р.