Грошовий оборот

Введення

Актуальність теми даної курсової роботи в першу чергу обумовлена ​​тим, що оборот грошових коштів відіграє величезну роль в господарському житті підприємства будь-якої власності.

Сучасна економіка будь-якої держави являє собою широко розгалужену мережу складних відносин мільйонів входять до неї господарюючих суб'єктів між собою, а також із зовнішніми агентами з інших країн. Основою цих взаємозв'язків виступають розрахунки і платежі, в процесі яких задовольняються взаємні вимоги та зобов'язання. Ефективний розвиток економіки країни багато в чому визначається станом грошового обігу, стабільним функціонуванням грошової системи. Грошовий обіг пронизує собою всю фінансову систему.

Господарська діяльність у національній економіці являє собою складне переплетення різноманітних виробничих, інвестиційних і торгових процесів, а також тісно пов'язаних з ними накопичення капіталу, формування та використання кредитних коштів. Встановлення певної узгодженості між цими процесами, їх стабільне взаємодія, є необхідною умовою для підтримання безперервності господарського обороту, суспільного відтворення в цілому, закономірною передумовою сталого економічного зростання. У ринковій економіці зазначена узгодженість досягається багато в чому завдяки грошам, які грають роль універсального зв'язку між суб'єктами економіки і опосредствующее практично всі господарські процеси і операції.

Особливу роль гроші грають в ринковій економіці, будучи найважливішим її атрибутом. Гроші - це засіб вираження цінності товарних ресурсів, що беруть участь в даний час в господарському житті суспільства, універсальне втілення цінності у формах, відповідних даному рівню товарних відносин.

Особливістю грошей є те, що вони знаходяться в постійному русі - здійснюють безперервний обіг, в ході якого обслуговують численні процеси реалізації товарів і послуг, накопичення капіталу та формування заощаджень, а також використовуються при платежах за фінансовими операціями (операції з цінними паперами, кредитні угоди) і нетоварних платежах (податки, збори, ренти, штрафи та ін.)

За допомогою потоку грошей в готівковій та безготівковій формах - грошового обороту як сукупності всіх платежів, опосередковуючи рух вартості в грошовій формі між фінансовими і нефінансовими агентами у внутрішньому і зовнішньому економічних оборотах країни за певний період, - забезпечуються реалізація валового продукту, використання національного доходу і все наступні перерозподільчі процеси в економіці. Правильна організація грошового обороту - умова ефективного управління економікою.

Вищевикладеними обставинами і пояснюється актуальність теми даної курсової роботи.

Мета курсової роботи - розглянути систему готівкового і безготівкового грошового обороту.

Основними завданнями роботи є:

- Розкрити поняття і сутність грошового обігу;

- Дати характеристику сутності готівкового і безготівкового грошового обороту;

- Визначити особливості готівкового і безготівкового грошового обороту в Російській Федерації.

При написанні роботи були використані роботи таких авторів, як Є.І. Кузнєцова, Д.М. Григор'єв, Є.Ф. Жуков і ін

1 Грошовий оборот і його структура

1.1 Поняття грошового обороту

Грошові відносини являють собою досить складну систему, яка відображає різні сторони відтворювального процесу. Це обумовлено тим, що всі створені продукти і послуги, що надаються, призначені для виробничого або особистого споживання, і приймає товарну чи нетоварну форму, реалізуються за відповідну суму грошей. За допомогою останніх здійснюється формування і розподіл доходів, у тому числі вартості додаткового продукту, а також кредитне перерозподіл тимчасово вивільняються грошових коштів. ¹

Виникаючі при цьому грошові відносини безпосередньо між суб'єктами господарювання, між суб'єктами господарювання і державою, між суб'єктами господарювання та їх працівниками, між населенням і державою, а також між окремими громадянами завершуються грошовими розрахунками в безготівковій формі або готівкою. У даному випадку рух готівкових грошей і безготівкових форм розрахунків тісно взаємодіє між собою і представляє єдиний грошовий обіг. ²

«Грошовий оборот - це процес безперервного руху грошових знаків у готівковій та безготівковій формах» ^3.

Безперервність грошового обороту визначається трьома важливими моментами.

По-перше, грошовий обіг складається з перехрещуються (переплітаються) потоків грошей:

- Між господарюючими суб'єктами (підприємствами, компаніями) у зв'язку з платежами за товари та послуги;

- Між господарюючими суб'єктами, з одного боку, та установами кредитно-фінансової системи - з іншого, у зв'язку з кредитними і фінансовими операціями;

- Між господарюючими суб'єктами і установами кредитно-фінансової сфери, з одного боку, і Центральним банком - з іншого, у зв'язку з грошово-кредитними операціями;

- Між усіма зазначеними вище суб'єктами (юридичними особами), з одного боку, та населенням (фізичними особами) - з іншого, по платежах і кредитних операцій;

- Між усіма юридичними та фізичними особами, з одного боку, і фінансовими органами (місцевим і державним бюджетом) - з іншого, у зв'язку з розподілом, перерозподілом і використанням національного доходу (нетоварні платежі, пенсії, субсидії, дотації тощо) ;

- Між фізичними особами за численними товарним, кредитними та особистим операціях (успадкування, дарування, виплата аліментів тощо). ⁴

Переміщення грошей між зазначеними суб'єктами носить зустрічний характер, що забезпечує грошовому обороту здатність гнучко реагувати на зміну потреби в грошах господарського обороту і суспільного відтворення в цілому.

По-друге, між грошима в готівковій та безготівковій формі існує нерозривний взаємозв'язок, яка визначається насамперед тими функціями, які вони виконують, а також реальною можливістю перетворення (переходу) однієї форми грошей в іншу. Гроші постійно переходять з форми готівкових грошових знаків у форму депозиту (внеску) у комерційному банку та назад. Тому процеси руху готівкових грошей (фізичне переміщення грошових знаків з рук в руки) і безготівкових грошей (послідовний ряд записів щодо зарахування грошей на рахунки та їх списанню з рахунків у комерційних банках), хоча і різні по своїй фізичній природі, утворюють єдиний грошовий обіг, в якому циркулюють єдині гроші одного найменування. ⁵

Третім важливим моментом безперервності процесу грошового обороту є та обставина, що гроші, що перебувають в обороті, послідовно виконують три функції: засобу обігу, накопичення і платежу. Особливість сучасних видів грошей, кредитних за своєю природою, полягає в тому, що вони можуть накопичуватися тільки за умови залучення їх у господарський оборот. Якщо вони міцно осідають у касах господарюючих суб'єктів або на руках у населення, їм уготована доля знецінюються внаслідок інфляції паперових грошових знаків. Короткочасне перебування грошей в «просте» слід розглядати як природну умову їх акумуляції для подальшого використання в господарському обороті. ⁶ Витяг грошей з господарського обороту також супроводжується зміною функцій грошей. У цілому гроші використовуються поперемінно-то, як засіб накопичення, то як засіб обігу і платежу.

Таким чином, безперервність руху грошей визначається внутрішньою єдністю грошей, одночасно виконують різні функції і перебувають у різних формах, завдяки чому, між суб'єктами економіки та населенням постійно циркулюють готівкові та безготівкові гроші одного найменування. ⁷

Загальні принципові риси грошового обороту можна охарактеризувати наступним чином:

- Грошовий обіг - це сукупність всіх грошових потоків підприємств, господарських, державних, приватних і кооперативних організацій, кредитних установ і населення, що утворюються в процесі здійснення платежів за допомогою грошей, які виступають у функції засобу платежу та засобу обігу. При цьому переважне місце займають грошові потоки між підприємствами та організаціями;

- Грошовий обіг являє собою єдність обігу готівкових грошей і безготівкових форм розрахунків, оскільки гроші в усіх випадках виступають єдиним мірилом вартості суспільного продукту і національного багатства;

- Грошовий обіг охоплює весь процес відтворення з його складовими елементами - виробництвом, розподілом, обміном і споживанням;

- Регулювання грошового обороту має кредитну основу, тобто авансування грошей господарського обороту базується на кредитних відносинах;

- Наукове регулювання і прогнозування грошового обороту здійснюється за допомогою розробки фінансових і кредитних прогнозів, а також прогнозів по грошовому обігу. ⁸

За допомогою грошового обороту в економіці здійснюються перерозподільчі процеси. Останні схильні державному регулюванню і багато в чому залежать від макроекономічних факторів, монетарної політики та системи оподаткування. Фактично перерозподільчі процеси являють собою рух грошових потоків, які обслуговують органи міністерства фінансів (казначейство), податкові органи, комерційні банки і розрахунково-касові центри. ⁹

Грошовий оборот, що відображає закономірності руху грошей і товарів, що безпосередньо пов'язаний з товарним обігом як його матеріальною основою і з рухом грошової форми вартості.

В умовах обігу грошей, що володіють власною вартістю, грошовий оборот, як і товарний оборот, виступає в якості вартісного обороту, оскільки золота або срібна монети мали власну вартість, відображену у вказаному на ній номіналі. Вартісний оборот об'єднував як грошовий, так і товарний обертів. Сучасний же грошовий обіг здійснюється за допомогою грошових одиниць (у готівково-грошовому і безготівковому оборотах), що не володіють вартістю, що дорівнює їх номіналом. Тому вартісним зараз можна вважати лише товарний обіг. ¹⁰

В економічній літературі часто змішуються поняття «грошовий обіг», «платіжний оборот», «грошовий обіг», «грошово-платіжний оборот». Між тим всі ці поняття розрізняються між собою. Так, поняття грошовий оборот більш вузьке поняття ніж платіжний оборот.

Платіжний оборот - процес безперервного руху засобів платежу, що існують у даній країні. ¹¹ Він включає не тільки рух грошей, але і рух інших засобів платежу (чеків, депозитних сертифікатів, векселів тощо). Ці платіжні інструменти не є грошима в прийнятому розумінні, проте можуть виконувати функції грошей - засобу обігу і засобу платежу. ¹² Грошовий оборот є, отже, складовою частиною платіжного обороту.

Грошовий обіг, у свою чергу, є складовою частиною грошового обороту. Звернення грошових знаків передбачає їх постійний перехід від одних юридичних або фізичних осіб до інших. Звертатися можуть тільки готівку гріш. Безготівкові грошові знаки у вигляді записів за депозитним банківським рахункам не звертаються. Кожна нова товарна або нетоварна угода або платіж вимагають і нового запису по банківських рахунках. Однією записом не можна обслужити кілька товарних операцій. Тому поняття «грошовий обіг» можна віднести тільки до частини грошового обороту, а саме - до готівково-грошового обороту. ¹³

Під грошово-платіжним оборотом розуміється частина грошового обігу, де гроші функціонують як засіб платежу, незалежно від того безготівковий це оборот або готівковий. ¹⁴

Структуру грошового обороту можна визначати за різними ознаками. З них найбільш поширеним є класифікація грошового обороту в залежності від форми функціонують в ньому грошей. За цією ознакою грошовий оборот поділяється на безготівковий і готівково-грошовий обороти.

Поряд з даною ознакою класифікації грошового обороту використовують і інші ознаки.

Так, за характером відносин, які обслуговує та чи інша частини грошового обороту, грошовий оборот поділяється на:

- Грошово-розрахунковий оборот, який обслуговує розрахункові відносини за товари та послуги та за нетоварним зобов'язаннями юридичних і фізичних осіб;

- Грошово-кредитний оборот, що обслуговує кредитні відносини в господарстві;

- Грошово-фінансовий оборот, що обслуговує фінансові відносини в господарстві. ¹⁵

Класифікують грошовий обіг і залежно від суб'єктів, між якими рухаються гроші. За цією ознакою структура грошового обороту така:

- Оборот між банками (міжбанківський оборот);

- Оборот між банками і юридичними та фізичними особами (банківський оборот);

- Оборот між юридичними особами;

- Оборот між юридичними і фізичними особами;

- Оборот між фізичними особами. ¹⁶

Таким чином, грошовий оборот - це процес безперервного руху грошових знаків у готівковій та безготівковій формах. Розглянемо їх.

1.2 Готівковий і безготівковий грошовий оборот: поняття, сутність, загальна характеристика

Головні складові грошового обороту: готівковий і безготівковий грошові обороти.

Готівково-грошовий обіг - це рух готівкових грошових знаків: паперових грошей, розмінної монети, банкнот. При цьому гроші виконують функції засобу обігу і засобу платежу. Монету у всіх країнах, як правило, чеканить державна скарбниця, а в обіг випускає разом з банкнотами центральний банк, який купує їх за номінальною, або номінальної, вартості казни.

Незважаючи на те, що готівково-грошовий обіг у всіх країнах як з ринковою, так і з адміністративною моделями економіки становить меншу частину, він має велике значення. Саме цей оборот обслуговує отримання та використання більшої частини грошових доходів населення. Саме в готівково-грошовий обіг складається постійно повторюваний кругооборот готівки (див. Додаток А).

Для розрахунків готівкою використовуються банкноти, випущені центральним банком, який має монопольне право на їх емісію. Банкноти мають примусовий офіційний курс і не можуть бути відкинуті при розрахунках.

Сучасний механізм емісії банкнот будується на кредитуванні комерційних банків, держави і збільшенні золотовалютних резервів країни. Випуск банкнот на сучасному етапі є фідуціарні, не забезпеченим золотом. ¹⁷

Емісія банкнот, здійснювана при кредитуванні банків, забезпечена векселями та іншими банківськими зобов'язаннями, при кредитуванні держави - ​​державними борговими зобов'язаннями, а при купівлі іноземної валюти забезпеченням служать сама іноземна валюта і золото. Таким чином, забезпеченням банкнотної емісії є активи центрального банку.

У Росії готівково-грошовий обіг організується Центральним банком і бере початок у його розрахунково-касових центрах (РКЦ). Готівкові гроші переводяться з резервних фондів розрахунково-касових центрів в оборотні каси, потім направляються в операційні каси комерційних банків, які видають готівку своїм клієнтам - юридичним та фізичним особам, і т.д. (Див. Додаток А).

Безготівковий грошовий оборот представляє собою сукупність платежів, здійснюваних без використання готівкових грошей.

Безготівковий оборот переважає у всіх країнах і обслуговується чеками, кредитними картками, жіропріказамі, платіжними дорученнями, електронними засобами платежу і іншими розрахунковими документами (казначейськими векселями, сертифікатами та ін.)

Весь безготівковий грошовий оборот - платіжний, бо передбачає розрив у часі руху товару в різних його різновидах і грошових коштів, тобто функціонування грошей як засобу платежу. ¹⁸ Безготівковий платіжний оборот, будучи переважаючим (до 90% всього грошового обороту), здійснюється у вигляді записів за рахунками платників і одержувачів грошових коштів у банках, або шляхом заліків взаємних вимог. Відповідно економічні процеси в народному господарстві опосередковуються переважно безготівковим платіжним оборотом. ¹⁹

Безготівковий грошовий оборот знаходить вираз у безготівкових розрахунках. «Безготівкові розрахунки - це платежі, які здійснюються шляхом документообігу у вигляді матеріального звернення письмових документів і електронних засобів» ^20.

Класичні засоби і способи розрахунків в економічно розвинених країнах - чеки, перерахування, утримання, векселі. Крім того, в даний час широко використовуються розрахунки за допомогою карток і терміналів для електронних платежів (електронні гроші).

Вексель - це цінний папір, який засвідчує безумовне грошове зобов'язання векселедавця (боржника) сплатити до настання певного терміну обумовлену суму грошей власнику векселя (векселедержателю) або за його вказівкою іншим особам.

Вексельне законодавство за формою розрізняє простий (соло-вексель) і переказний (тратта) векселя.

Простий вексель - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця сплатити певну суму векселедержателю або його наказу у зазначений термін.

Переказний вексель - це цінний папір, що містить безумовний письмовий наказ векселедавця (трасанта), адресований платникові (трасату) сплатити певну суму третій особі (першому векселедержателю, ремітенту) або його наказу у указний термін.

У залежності від сфери застосування і характеру угод, що лежать в основі випуску векселів, розрізняють комерційні та фінансові векселі.

Комерційні векселі виникають на підставі угоди з купівлі-продажу товарів. Покупець, не маючи на момент угоди необхідної суми грошей, пропонує продавцеві замість них інше платіжний засіб - вексель, свій власний або чужий, але індосувати (що має передавальний напис).

Позикові операції в грошовій формі оформляються фінансовими векселями, до яких відносяться банківські векселі, казначейські векселі, векселі місцевих органів влади, підприємств, приватних осіб та ін

Вексель - один з найстаріших і найважливіших фінансових інструментів активної реалізації товарно-грошових відносин і комерційного кредиту. У середині 1990-х рр.. за кордоном векселя забезпечували до 30% грошового обороту. ²¹ Однак у сучасній господарській практиці сфера використання перекладних векселів як платіжного засобу значно звузилась порівняно з початком XX ст. Його головне застосування в даний період - зовнішня торгівля.

Чек - це різновид переказного векселя, де платником виступає банк. Це безумовний наказ клієнта банку, що веде його поточний рахунок, сплатити певну суму пред'явнику чека, його наказу чи іншій особі, зазначеному в чеку.

У залежності від того, на чию користь виписаний чек, розрізняють чеки:

- Іменні, виписані на певну особу без права передачі іншій особі;

- Ордерні, складені на певну особу з правом передачі іншій особі за індосаментом;

- Пред'явницькі - без вказівки одержувача, позначена сума повинна бути сплачена пред'явнику чека.

Чеки виконують такі основні функції:

1) виступають засобом отримання грошей з поточного рахунку в банку;

2) є засобом обігу і платежу (при придбанні товарів, погашення боргів);

3) слугують інструментом безготівкових розрахунків.

В даний час в економічно розвинених країнах чеки відіграють значну роль, особливо в США, Канаді, Великобританії, Франції. У Європі широкого поширення набули єврочеки, що оплачуються в будь-якій країні - учасниці угоди «Євро-чек» (з 1968 р.).

Особливий різновид становлять дорожні чеки - стандартизовані грошові документи, що використовуються при поїздках за кордон для отримання готівкових грошей і оплати товарів і послуг. Основними емітентами дорожніх чеків є такі міжнародні кредитні організації, як «American Express», «Visa», «Thomas Gook» та ін

Разом з тим у ряді європейських країн і в Японії переважають розрахунки за допомогою дебетових і кредитових доручень (авізо). Неухильно зростає популярність платежів за допомогою кредитних карток.

У Німеччині, Франції, Італії та інших країнах широке розповсюдження отримали жирорасчетов - різновид безготівкових розрахунків, спочатку - через спеціальні банки, а потім - через комерційні банки і ощадні каси. Сутність цих розрахунків полягає в перерахуванні коштів з особливих рахунках на основі доручень - жіропріказов, тобто письмових розпоряджень про перерахування грошових коштів з рахунку платника на рахунок одержувача.

З метою розвитку та вдосконалення автоматизації банківських операцій з середини 1970-х рр.. в розвинених країнах стала застосовуватися система електронних платежів, що використовуються для кредитних і платіжних операцій і контролю банківських рахунків за допомогою передачі електронних сигналів, без участі паперових носіїв інформації. Вони сприяють прискоренню грошового обороту, поліпшенню кредитно-банківського обслуговування клієнтів, зменшують витрати, пов'язані з виконанням платіжних операцій.

Розрахунки за допомогою електронних пристроїв і сучасних засобів зв'язку здійснюються через комп'ютери в банках або через автоматичні розрахункові палати. Автоматична платіжна система функціонує при Лондонській розрахунковій палаті, членами якої є шість клірингових банків.

В електронній системі грошових переказів в даний час діють банківські автомати, що дозволяють клієнту банку самостійно підключатися до банківської комп'ютерної системи і здійснювати найбільш поширені операції: отримання готівки з рахунку, внесення вкладу, переказ коштів за рахунками та ін Ключем до банківських автоматів зазвичай служить пластик дебетова картка, на спеціальній магнітній смузі якій записані необхідні реквізити власника банківського рахунку, вид виконуваних операцій по даному рахунку.

Здійснення платежів в безготівковому порядку при розрахунках між юридичними особами незалежно від організаційно-правових форм і сфер діяльності базується на вимозі обов'язкового зберігання тимчасово вільних грошових коштів зазначених осіб на рахунках в установах банків. Для цієї мети підприємствам відкриваються в установах банків розрахункові або поточні (субрахунки) рахунку, після подання ними відповідних документів.

Безготівкові розрахунки між суб'єктами господарювання припускають наявність грошових коштів у кредитних установах.

Безготівкові розрахунки мають бути безперебійно, своєчасні, надійні, безпечні, економічні. Від дотримання цих вимог безпосередньо залежать забезпечення нормального кругообігу товарів і грошей в економіці, рентабельність та ліквідність господарюючих суб'єктів, стійкість функціонування міжбанківських грошових ринків і ринків цінних паперів, ефективність грошово-кредитного регулювання економіки.

Розширення сфери застосування безготівкових розрахунків, витіснення ними розрахунків готівкою скорочують трансакційні витрати (витрати на здійснення мінових операцій), створюють умови для більш точного прогнозування готівково-грошового обігу, а також визначення емісії та вилучення готівкових грошей з обігу. ²²

Між готівково-грошовим і безготівковим оборотами є тісний взаємозв'язок і взаємозалежність, оскільки гроші постійно переходять з однієї сфери обігу в іншу. При цьому форма готівкових грошових знаків змінюється на депозит у банку, і навпаки. Надходження безготівкових коштів на рахунки у банку є необхідною умовою для видачі грошей. У зв'язку з цим готівково-грошовий і безготівковий обороти і утворюють єдиний грошовий обіг країни.

2 Особливості готівкового і безготівкового грошового обороту в Російській Федерації

2.1 Готівковий грошовий обіг у Російській Федерації

У періоди політичних та економічних потрясінь істотно зростає значення готівкових грошей в економічному житті країни. На обсяги і вектор руху готівкових грошей впливає низка факторів. По-перше, структура реального сектору регіональної економіки. У регіонах, де структуротворними галузями є підприємства військово-промислового та нафтохімічного комплексів та інші виробництва, що не випускають товари народного споживання, як правило, відбувається емісія готівкових грошей. Навпаки, в регіонах, що випускають товари кінцевого споживання, переважно відбувається вилучення готівкових грошей з обігу.

По-друге, вирішальний вплив на стан готівкового грошового обігу надає державна політика. Законодавча та нормативна база, що регулює готівковий грошовий обіг, постійно вдосконалюється, що утворилися в перші роки реформ «білі плями» і суперечливі вимоги поступово усуваються. Наприклад, за роки реформ в Російській Федерації з'явилося більше 100 законодавчих і нормативних актів, пов'язаних з регулюванням готівкового грошового обігу. Проте структура грошової маси в Росії все ще суттєво відрізняється від аналогічних показників країн з розвиненою ринковою економікою. ²³

Сфера використання готівкових грошей в Російській Федерації в основному пов'язана з доходами та витратами населення:

- Розрахунки населення з підприємствами роздрібної торгівлі та громадського харчування;

- Оплата праці підприємствами і організаціями, виплата інших грошових доходів;

- Внесення грошей населенням у внески і отримання за вкладами;

- Виплата пенсій, допомог і стипендій, страхових відшкодувань за договорами страхування;

- Видача кредитними організаціями споживчого кредиту;

- Оплата цінних паперів і виплата по них доходу;

- Платежі населення за житлові та комунальні послуги, при передплаті на періодичні видання;

- Сплата населенням податків до бюджету та інших

Готівково-грошовий оборот між підприємствами незначний, тому що основна частина розрахунків здійснюється безготівковим шляхом.

У сучасних умовах порядок здійснення готівкового грошового обороту регламентується Цивільним кодексом Російської Федерації та Положенням «Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації», затвердженим Банком Росії 5 січня 1998 (з наступними змінами та доповненнями).

Статті 140, 861-885 Цивільного кодексу РФ передбачають застосування на території Російської Федерації платежів у готівковій та безготівковій формах і розкривають сутність та порядок здійснення основних форм безготівкових розрахунків.

Встановлено різний порядок розрахунків за участю громадян залежно від того, як пов'язані ці платежі з їх підприємницькою діяльністю. За участю громадян, які не займаються підприємницькою діяльністю, дозволено здійснювати розрахунки як готівкою без обмеження сум, так і в безготівковій формі. Однак розрахунки з громадянами, пов'язаними з підприємницькою діяльністю, повинні проводитися, як правило, в безготівковому порядку.

В даний час юридичні особи мають право розраховуватися між собою готівкою, якщо суми за одним платежем не перевищують 60 тис. руб. Платежі між юридичними особами понад зазначеної суми повинні здійснюватися в безготівковому порядку.

Положення «Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації» від 5 січня 1998 р. ²⁴ обов'язково для виконання територіальними установами Банку Росії, розрахунково-касовими центрами, кредитними організаціями та їх філіями, включаючи установи Ощадного банку РФ, а також організаціями, підприємствами та установами на території Російської Федерації.

У відповідності з цими правилами організації, підприємства, установи незалежно від організаційно-правової форми зберігають вільні грошові кошти в установах банків на відповідних рахунках на договірних умовах. Готівкові грошові кошти, що надходять до кас підприємств, підлягають здачі в установи банків для подальшого зарахування на рахунок цих підприємств. Грошова готівка здається ними безпосередньо до кас установ банків через об'єднані каси при підприємствах. Готівкові гроші можуть здаватися підприємствами на договірних умовах через інкасаторські служби установ банків або спеціалізовані інкасаторські служби, які мають ліцензію Банку Росії на здійснення відповідних операцій з інкасації грошових коштів та інших цінностей.

Порядок і терміни здачі готівки встановлюються обслуговуючими установами банків кожному підприємству за погодженням з їх керівниками виходячи з необхідності прискорення оборотності грошей і своєчасного надходження їх до кас у дні роботи установ банків. Готівкові гроші, прийняті від фізичних осіб на сплату податків, страхових та інших зборів, здаються адміністраціями і збирачами цих платежів безпосередньо в установи банків або шляхом переказу через підприємства Держкомзв'язку Росії.

Підприємства можуть мати в своїх касах готівку в межах лімітів, встановлених банками за погодженням з керівниками підприємств. Ліміт залишку готівки в касі встановлюється установами банків щороку всім підприємствам, що мають каси і здійснюють готівково-грошові розрахунки, незалежно від організаційно-правової форми та сфери діяльності.

Для встановлення ліміту залишку готівки в касі підприємство подає до установи банку, що здійснює його розрахунково-касове обслуговування, «Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить його касу». Ліміт залишку каси встановлюється виходячи з обсягів готівково-грошового обороту підприємства з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку і термінів здачі готівкових коштів до установ банків, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей. Цей ліміт може переглядатися протягом року в установленому порядку за обгрунтованою прохання підприємства (у разі зміни обсягів касових оборотів, умов здачі виторгу і т.д.), а також відповідно до договору з установами банків.

Підприємства повинні здавати в банк всю готівку понад встановлені ліміти залишку готівки в касі. Вони можуть зберігати в касах готівку понад встановлені ліміти лише для видачі заробітної плати, виплат соціального характеру і стипендій не більше трьох робочих днів.

За погодженням з обслуговуючими установами банків підприємства можуть витрачати надходить до каси грошову виручку на цілі, передбачені законами та іншими правовими актами, що діють на території Російської Федерації, та прийнятими в їх виконання нормативними актами Банку Росії.

З 1991 р. в нашій країні здійснено перехід від кредитного та касового планування грошового обігу до складання прогнозів касових оборотів. Основною їх метою є визначення потреби в готівці в цілому по Російській Федерації, по регіонах і установам банків і відповідно з цим розробка заходів щодо стабілізації грошового обігу. Прогнози відображають обсяг і джерела надходжень всіх готівкових грошей в каси банків, розміри і цільове спрямування їх видач підприємствам, організаціям, установам і окремим особам, а також емісійний результат, тобто суму випуску або вилучення їх з обігу.

Основне завдання банків усіх рівнів у роботі з прогнозування касових оборотів полягає у досягненні найбільшої достовірності та реальності складаються розрахунків та визначенні зміни готівкової грошової маси в обігу. Важливим етапом є і розробка заходів щодо збільшення надходжень готівкових грошей, їх економного використання з метою обмеження емісії.

2.2 Безготівковий грошовий оборот в Російській Федерації

Безготівковий платіжний оборот у Росії становить близько 60%, в економічно розвинених країнах - до 90%. ²⁵

Безготівковий грошовий оборот в Російській Федерації організується на основі певних принципів.

1. Правовий режим здійснення розрахунків і платежів. У Російській Федерації він склався до середини 1990-х рр.. Це відповідні норми цивільного законодавства, окремі федеральні закони та підзаконні акти. Загальний порядок здійснення розрахунків на території Російської Федерації регулюється Цивільним кодексом РФ (ст. 861-885), а також Положенням Центрального банку РФ «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» від 3 жовтня 2002 р. № 2-П. Прийнято також спеціальні законодавчі та підзаконні акти, які включають федеральні закони «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)», «Про банки і банківську діяльність», «Про перекладному і простому векселі» і ін

2. Здійснення розрахунків за банківськими рахунками, які повинні бути в одержувача, постачальника і платника. Для розрахункового обслуговування укладається договір банківського рахунку між клієнтом і банком, а банки та інші кредитні установи відкривають кореспондентські рахунки один у одного для проведення розрахунків між собою.

3. Забезпечення ліквідності і платоспроможності учасників розрахункових відносин. Це необхідна умова своєчасного виконання боргових зобов'язань.

4. Наявність згоди (акцепту) платника на платіж. Механізмом реалізації цього принципу є оформлення відповідного платіжного документа - чека, векселя, платіжного доручення або спеціального акцепту документів - платіжних вимог-доручень, платіжних вимог, перекладних векселів, виписаних отримувачем коштів.

5. Терміновість платежу. Цей принцип стосується не тільки до періоду оплати рахунків за товари і послуги, але і на час виконання розрахункових операцій банками.

6. Контроль суб'єктів розрахункових відносин за своєчасністю та правильністю скоєння розрахунків.

7. Принцип майнової відповідальності за дотримання договірних умов у формі відшкодування збитків, сплати штрафу, пені і т.п. у разі порушення договірних зобов'язань.

Відповідно до Цивільного кодексу РФ при безготівкових розрахунках допускаються розрахунки платіжними дорученнями, за акредитивом, чеками, по інкасо, а також розрахунки в інших формах, передбачених законом.

Правила, форми, терміни та стандарти безготівкових розрахунків встановлює Центральний банк РФ. Згідно із законодавством загальний термін безготівкових розрахунків не повинен перевищувати п'яти операційних днів у межах Російської Федерації та двох операційних днів - у межах суб'єкта Російської Федерації.

Вказівкою Центрального банку РФ «Про введення нових форматів розрахункових документів» від 3 грудня 1997 р. № 51-У встановлено, що платіжні вимоги, платіжні вимоги-доручення, заяви на акредитив, інкасові доручення (розпорядження), що застосовуються при безготівкових розрахунках в Російській Федерації , починаючи з січня 1998 р. мають оформлятися на бланках Загальноросійського класифікатора управлінської документації ОК 011-98 (клас «Уніфікована система банківської документації»). Тут же зазначено, що за порушення правил розрахункових операцій банки, підприємства, установи, організації та громадяни несуть відповідальність згідно з чинним законодавством.

Безготівкові розрахунки здійснюються через кредитні організації (філії) та / або Банк Росії за рахунками, відкритими на підставі договору банківського рахунку або договору кореспондентського рахунку (субрахунки), якщо інше не встановлено законодавством і не обумовлено використовується формою розрахунків.

Розрахункові операції з перерахування грошових коштів через кредитні організації (філії) можуть здійснюватися з використанням:

1) кореспондентських рахунків (субрахунків), відкритих в Банку Росії;

2) кореспондентських рахунків, відкритих в інших кредитних організаціях;

3) рахунків учасників розрахунків, відкритих в небанківських кредитних організаціях, які здійснюють розрахункові операції;

4) рахунків межфіліальних розрахунків, відкритих усередині однієї кредитної організації.

Відповідно до Положення «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» списання грошових коштів з рахунку здійснюється за розпорядженням його власника або без його розпорядження у випадках, передбачених законодавством та / або договором між банком і клієнтом.

При недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пропонованих до нього вимог списання коштів здійснюється в міру їх надходження до черговості, встановленої законодавством.

Форми безготівкових розрахунків обираються клієнтами банків самостійно і передбачаються в договорах, укладених ними зі своїми контрагентами.

Згідно з Положенням, основними формами безготівкових розрахунків є:

• розрахунки платіжними дорученнями;

• розрахунки по акредитиву;

• розрахунки чеками;

• розрахунки по інкасо.

При здійсненні безготівкових розрахунків у перерахованих формах використовуються такі розрахункові документи:

• платіжні доручення;

• акредитиви;

• чеки;

• платіжні вимоги;

• інкасові доручення.

Розрахунки платіжними дорученнями. Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку.

Платіжними дорученнями можуть здійснюватись:

• перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;

• перерахування грошових коштів до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди;

• перерахування грошових коштів з метою повернення / розміщення кредитів (позик) депозитів та сплати відсотків за ним;

• перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.

Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника. Схема розрахунків платіжними дорученнями представлена ​​на рис. 2 (див. Додаток Б).

Акредитивна форма розрахунків. Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання, прийняте банком-емітентом за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів за пред'явленням останнім документів, відповідних умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконуючому) здійснити такі платежі.

Порядок розрахунків з використанням акредитива полягає в наступному:

1) укладення договору про розрахунки з використанням акредитива з попереднім депонуванням коштів у банку на окремому рахунку;

2) передача в банк заяви на відкриття акредитива;

3) переказ коштів у банк постачальника та зарахування їх на рахунок «Акредитиви»;

4) повідомлення постачальника про відкриття акредитива;

5) поставка товару або надання послуг;

6) напрям в банк постачальника розрахункових документів, що підтверджують відвантаження товару (надання послуг), списання кошти з рахунку «Акредитиви» і зарахування їх на рахунок постачальника;

7) направлення у банк покупця повідомлення про використання акредитива;

8) повідомлення про використання акредитива покупцеві.

Банками можуть відкриватися такі види акредитивів: покриті (депоновані) або непокриті (гарантовані); відкличні або безвідкличні (можуть бути підтвердженими).

При використанні покритого (депонованого) акредитива банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива.

При використанні непокритого (гарантованого) акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з ведеться в нього кореспондентського рахунку в межах суми акредитива. При цьому списання коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента з гарантованого акредитиву (порядок списання) визначається за згодою між банками.

Відзивним вважається акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом без попереднього повідомлення одержувача грошових коштів. Якщо до моменту завершення платежу виконуючим банком не одержано повідомлення про зміну умов або скасування акредитива, то платіж повинен бути здійснений. Акредитив є відзивним, якщо в його тексті прямо не вказано інше.

Безвідкличний акредитив, який не може бути скасований без згоди одержувача коштів, на користь якого він був відкритий.

Позитивною стороною акредитивної форми розрахунків у порівнянні з іншими формами є оплата продукції після її відвантаження і гарантія платежу. Разом з тим кошти покупця відволікаються з господарського обороту на термін дії акредитива, сповільнюється товарообіг. Можливо, це стало однією з причин слабкого розвитку даної форми розрахунків в Росії.

Розрахунки по інкасо. При розрахунках по інкасо банк (банк-емітент) зобов'язується за дорученням клієнта здійснити дії (за рахунок клієнта) щодо одержання від платника платежу та (або) акцепту платежу. Банк-емітент має право залучати для виконання доручень клієнта інший банк.

Процедура розрахунків по інкасо складається з наступних етапів:

1) укладення договору про купівлю-продаж товарів, в якому передбачаються розрахунки по інкасо;

2) постачальник виробляє відвантаження товару в терміни, встановлені договором;

3) відвантаживши продукцію і оформивши всі необхідні за умовами договору документи, постачальник представляє в обслуговуючий його банк;

4) банк постачальника пересилає отримані документи у виконуючий банк (банк покупця);

5-6) банк покупця передає отримані документи покупцю проти оплати платіжної вимоги-доручення;

7) грошові кошти, отримані від покупця, переводяться в банк постачальника;

8) банк постачальника зараховує отримані суми на розрахунковий рахунок постачальника.

Можливість здійснення розрахунків по інкасо повинна бути передбачена в договорі з банком на розрахунково-касове обслуговування, інакше банк не зобов'язаний приймати до виконання надійшли платіжні документи.

Розрахунки за інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може проводитися за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку), і інкасових доручень, оплата яких проводиться без розпорядження платника (у безспірному порядку).

Розрахунки чеками. Оплата повинна бути здійснена конкретним банком з конкретного рахунку чекодавця. У результаті чекодержатель може не одержати належну йому грошову суму, якщо на конкретному рахунку не виявиться необхідної кількості коштів, в той час як на інших рахунках чекодавця може бути коштів достатньо.

Для забезпечення платежів по виданих чеками чекодавець може депонувати на окремий рахунок в обслуговуючому банку необхідну суму (див. Додаток В).

Оскільки чек є цінним папером, він може передаватися іншій особі за допомогою передавального напису (індосаменту). Особа, яка отримала чек за індосаментом, вважається його законним власником. Не підлягає передачі іменний чек.

Платіж за чеком може бути гарантований частково або повністю за допомогою авалю (гарантії). Гарантом платежу за чеком може бути будь-яка особа, виключаючи платника. На лицьовій стороні чека або на додатковому аркуші робиться напис «Вважати за аваль» і вказується, ким і за кого він виданий.

На практиці бувають випадки відмови від оплати чека. У цьому випадку чекодержатель може пред'явити позов до одного, кількох чи до всіх відповідає за чеком особам (чекодавцю, индоссантам, авалістів), які несуть солідарну відповідальність перед чекодержателем. Позов до цих осіб може бути пред'явлений протягом шести місяців з дня закінчення строку пред'явлення чека до платежу.

Розрахунки з використанням банківських карт. Банківські (пластикові) картки, емітовані банками, є зручною формою здійснення розрахунків. Такі розрахунки на території Російської Федерації регламентуються Положенням Центрального банку РФ «Про порядок емісії кредитними організаціями банківських карт і здійснення розрахунків по операціях, що здійснюються з їх використанням» від 9 квітня 1998

Банківська картка - це саме грошовий документ, що засвідчує особу власника рахунку в банку і дає право на придбання товарів і послуг без використання готівкових грошей або на отримання готівкових грошей. При всьому різноманітті в світі банківський карток їх можна класифікувати за способом запису інформації: з магнітною смугою і мікропроцесором. Існують також кредитові і дебетові банківські картки.

Висновок

Таким чином, розглянувши систему готівкового і безготівкового грошового обороту, зробимо наступні висновки.

Слід розрізняти поняття «грошовий обіг», «платіжний оборот», «грошовий обіг», «грошово-платіжний оборот». Грошовий оборот - це процес безперервного руху грошових знаків у готівковій та безготівковій формах.

Готівково-грошовий обіг - це рух готівкових грошових знаків: паперових грошей, розмінної монети, банкнот. Гроші при цьому виконують функції засобу обігу і засобу платежу.

Безготівковий грошовий оборот представляє собою сукупність платежів, здійснюваних без використання готівкових грошей.

Безготівковий грошовий оборот знаходить вираз у безготівкових розрахунках. Безготівкові розрахунки - це платежі, які здійснюються шляхом документообігу у вигляді матеріального звернення письмових документів і електронних засобів.

Для грошового обороту Російської Федерації характерний великий обсяг готівкового грошового обороту. Сфера використання готівкових грошей в Російській Федерації в основному пов'язана з доходами та витратами населення. Готівково-грошовий оборот між підприємствами незначний, тому що основна частина розрахунків здійснюється безготівковим шляхом. Підприємства можуть мати в своїх касах готівку в межах лімітів, встановлених банками за погодженням з керівниками підприємств.

Безготівковий грошовий оборот в Російській Федерації організується на основі певних принципів. Відповідно до Цивільного кодексу РФ при безготівкових розрахунках допускаються розрахунки платіжними дорученнями, за акредитивом, чеками, по інкасо, а також розрахунки в інших формах, передбачених законом. Правила, форми, терміни та стандарти безготівкових розрахунків встановлює Центральний банк РФ.

На закінчення відзначимо, що безготівковий і готівковий грошовий обороти як дві складові частини єдиного грошового обороту взаємозв'язані і взаємозумовлені, тому завжди необхідно враховувати цей зв'язок і можливий вплив складових частин грошового обороту один на одного.

Раціональна організація грошового обороту з точки зору зміцнення обігу грошей вимагає подальшого розширення сфери безготівкових розрахунків та їх вдосконалення, поліпшення грошово-кредитного регулювання, суворого дотримання принципів кредитування, посилення зв'язку між кредитними і касово-емісійними операціями центрального банку, так як саме в процесі кредитування економіка одержує необхідні платіжні засоби та готівкові гроші.

Сфера застосування безготівкових розрахунків постійно розширюється. На їх частку припадає більша частина всього грошового обороту. Шляхом безготівкового розрахунку здійснюються розрахунки між підприємствами і організаціями, між організаціями та їх вищестоящими органами, з фінансово-кредитною системою. В даний час скорочується сфера застосування готівкових грошей для розрахунків з населенням.

Список використаних джерел

1. Березіна М.П. Безготівкові розрахунки в Росії: особливості організації та напрямки роботи [Текст] / М.П. Березіна / / Фінанси. - 2001. - № 4. - С. 20-23.

2. Владимирова, М.П. Гроші, кредит, банки: навчальний посібник [Текст] / М.П. Владимирова. - М.: КНОРУС, 2005. - 288 с. - ISBN 5-472-01956-7

3. Войтов, А.Г. Гроші: навчальний посібник [Текст] / О.Г. Войтов. - М.: Дашков і К, 2005. - 240 с. - ISBN 5-9557-0404-3

4. Галицька, С.В. Гроші. Кредит. Фінанси: підручник [Текст] / С. У Галицька. - М.: ЕКСМО, 2005. - 494 с. - ISBN 5-9614-0082-4

5. Григор'єв, Д.М. Безготівкова платіжна система Росії: стан та розвиток [Текст] / Д.М. Григор'єв / / Проблеми прогнозування. - 2006. - № 1. - С. 107-123.

6. Гроші, кредит, банки: підручник [Текст] / Под ред. Є.Ф. Жукова. - 3-е вид, перероб. і доп. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 703 с. - ISBN 978-5-238-01206-3

7. Гроші, кредит, банки: підручник [Текст] / За редакцією О.І. Лаврушина. - 7-е вид. - М.: КноРус, 2008. - 558 с. - ISBN 978-5-85971-441-4

8. Гроші. Кредит. Банки: підручник [Текст] / Под ред. В.В. Іванова, Б.І. Соколова. - М.: Проспект, 2004. - 624 с. - ISBN 5-9803223-7 - X

9. Іонов, В.М. Готівковий грошовий обіг: основні тенденції розвитку [Текст] / В.М. Іонов / / Гроші і кредит. - 2007. - № 4. - С. 40-45.

10. Кузнєцова, Є.І. Гроші, кредит, банки: навчальний посібник [Текст] / Є.І. Кузнєцова. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 527 с. - ISBN 5-238-01119-9

11. Медведєв, М.М. Готівковий грошовий обіг у період реформ [Текст] / М.М. Медведєв / / Гроші і кредит. - 2005. - № 1. - С. 43-47.

12. Мілояніна, В.В. Розвиток безготівкових розрахунків з використанням платіжних карт / В.В. Мілояніна, Г.С. Бірюкова, С.М. Ціликів [Текст] / / Гроші і кредит. - 2004. - № 4. - С. 31-35.

13. Моїсеєв, С.Р. Грошово-кредитний енциклопедичний словник [Текст] / С.Р. Моісеєв. - М.: Дело и Сервис, 2006. - 384 с. - ISBN 5-8018-0305 - X

14. Селищев, А.С. Гроші. Кредит. Банки: підручник [Текст] / А.С. Селищев. - СПб.: Пітер, 2007. - 432 с. - ISBN 5-469-01488-6

15. Тарасов, В.І. Гроші, кредит, банки [Текст]: навчальний посібник / В.І. Тарасов. - Мінськ: Місанта, 2003. - 512 с. - ISBN 985-0080-65-7

16. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: підручник [Текст] / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 639 с. - ISBN 978-5-238-01174-5

17. Челноков, В.А. Гроші. Кредит. Банки: навчальний посібник [Текст] / В.А. Челноков. - М.: Юнити-Дана, 2007. - 480 с. - ISBN 978-5-238-01222-3

18. Чистякова, Ф.Г. Грошовий ринок в перехідній економіці Росії [Текст] / Ф.Г. Чистякова / / Фінанси і кредит. - 2005. - № 36. - С. 35 - 45.

19. Щегорцов, В.А. Гроші, кредит, банки: підручник [Текст] / В.А. Щегорцов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 383 с. - ISBN 5-238-00809-0

20. Юров, А.В. Про готівковому грошовому обігу в 2008 році та перспективи його розвитку [Текст] / А.В. Юров / / Гроші і кредит. - 2009. - № 5. - С. 24-27.

21. Юровицький, В. Грошовий обіг в епоху змін [Текст] / В. Юровицький. - М.: ГроссМедіа, 2004. - 496 с. - ISBN 978-5-476-00452-3