Зміст
Завдання № 1. Скласти схеми документообігу за всіма формами безготівкових розрахунків і визначити позитивні сторони і недоліки різних форм розрахунків. 2
Завдання № 2. На який грошовий агрегат інфляція має найбільший вплив і чому, підкріпіть свою відповідь фактичним матеріалом. 15
Завдання № 3. Тест. 17
Список літератури 21
Завдання № 1. Скласти схеми документообігу за всіма формами безготівкових розрахунків і визначити позитивні сторони і недоліки різних форм розрахунків.
Безготівкові розрахунки за товари та послуги здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в рух розрахункових документів. Розрахунок представляє собою сукупність взаємопов'язаних елементів, до числа яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг.
Під документообігом розуміється система оформлення, використання та руху розрахункових документів та грошових коштів. У нього входять: виписка вантажовідправником рахунки-фактури і передача його іншим учасникам розрахунків; рух розрахункового документа між установами банків; зміст розрахункового документа та його реквізити; терміни складання розрахункового документа та порядок пред'явлення його в банк і т. п.
Відповідно до чинного законодавства в сучасних умовах допускається використання наступних форм безготівкових розрахунків:
ü платіжні доручення;
ü платіжні вимоги-доручення;
ü чеки;
ü акредитиви;
ü векселя.
Форми розрахунків між платником та одержувачем коштів визначаються ними самими у договорах (угодах).
Взаємні претензії за розрахунками між платником і одержувачем платежу розглядаються обома сторонами без участі банківських установ. Спірні питання вирішуються в суді, третейському суді та арбітражі.
Розрахункові документи, використовувані при діючих формах розрахунків, приймаються банком до виконання тільки при їх відповідності стандартизованим вимогам і, отже, повинні містити наступні дані:
ü найменування розрахункового документа, число, місяць, рік його виписки;
ü найменування платника, номер його рахунку в банку, найменування і номер банку платника;
ü найменування одержувача коштів, номер його рахунку в банку, найменування і номер банку одержувача коштів;
ü призначення платежу (у чеку не вказується);
ü сума платежу (цифрами і прописом).
Перший примірник розрахункового документа повинен бути обов'язково підписаний посадовими особами, що мають право розпоряджатися рахунком у банку і мати відбиток печатки. Списання коштів з рахунку платника проводиться тільки на підставі першого примірника розрахункового документа.
Розрахункові документи (крім чеків) виписуються, як правило, з використанням технічних засобів в один прийом під копірку. Чеки виписуються від руки чорнилом або кульковими ручками.
Розрахункові документи приймаються банками до виконання протягом операційного дня банку (операційний день встановлюється до 13 годин). Документи, прийняті банком від клієнтів в операційний час, проводяться ним по балансу в цей же день.
Платіжне доручення являє собою письмове розпорядження власника рахунку банку про перерахування певної грошової суми його рахунку (розрахункового, поточного, бюджетного, позичкового) на рахунок іншого підприємства-одержувача коштів у тому чи іншому одногородном або иногороднем установі банку.
Можливості застосування в розрахунках платіжних доручень різноманітні. З їх допомогою здійснюються розрахунки в господарстві як по товарних, так і за нетоварними операціями. При цьому всі нетоварні платежі здійснюються виключно платіжними дорученнями.
При розрахунках за товари та послуги платіжні доручення використовуються в наступних випадках:
ü за отримані товари та надані послуги прямого акцепту товару за умови посилання в дорученні на номер і дату товарно-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг платником;
ü для платежів в порядку попередньої оплати та послуг (за умови посилання в дорученні на номер договору, угоди, контракту, в яких передбачена попередня оплата);
ü для погашення кредиторської заборгованості за товарними операціями;
ü при розрахунках за товари і послуги за рішеннями суду та арбітражу;
ü при орендній платі за приміщення;
ü платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування та ін
У розрахунках за нетоварними операціями платіжні доручення використовуються для:
ü платежів до бюджету;
ü погашення банківських позичок і відсотків по позиках;
ü перерахування коштів органам державного і соціального страхування;
ü внесків коштів у статутні фонди при установі АТ, товариств тощо;
ü придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банківських векселів;
ü сплати пені, штрафів, неустойок і т. д.
Платіжне доручення виписується платником на бланку встановленої форми, що містить всі необхідні реквізити для здійснення платежу і подання до банку, як правило, в 4-х примірниках, кожен з яких має своє певне призначення:
ü 1-й примірник використовується в банку платника для списання коштів з рахунку платника і залишається в документах для банку;
ü 4-й примірник повертається платникові зі штампом банку як розписки про прийом платіжного доручення до виконання;
ü 2-й і 3-й примірники платіжного доручення відсилаються в банк одержувача платежу; при цьому 2-й примірник служить підставою для зарахування коштів на рахунок одержувача і залишається в документах для цього банку, а 3-й примірник додається до виписки з рахунку одержувача як підставу для підтвердження банківської проводки.
Платіжне доручення приймається банком до виконання тільки за наявності достатніх коштів на рахунку платника. Для здійснення платежу може використовуватися також позичка банку при наявності в хозоргана права на її отримання.
Доручення дійсне протягом 10 днів з дня його виписки (день виписки до уваги не береться). Схема документообігу при розрахунках платіжними дорученнями за фактично отриманий товар, надані послуги, виконані роботи виглядає наступним чином (рис.1.).
Рис. 1. Схема документообігу при розрахунках платіжними дорученнями
При постійних і рівномірних поставках товарів та наданні послуг покупці можуть розраховуватися з постачальниками платіжними дорученнями в порядку планових платежів. У цьому разі розрахунки здійснюються не по кожній окремій відвантаженні або послугу, а шляхом періодичного перерахування коштів з рахунку покупця на рахунок постачальника в конкретні терміни і в певній сумі з урахуванням плану відпуску товарів і послуг на майбутній місяць, квартал.
Розрахунки плановими платежами - прогресивна форма перерахування платежів, так як у своїй основі має зустрічний рух грошей і товарів. Це веде до прискорення розрахунків, зниження взаємної дебіторсько-кредиторської заборгованості, спрощує техніку розрахунків, дає можливість підприємствам і організаціям заздалегідь планувати свій платіжний оборот.
Таким чином, розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг в порівнянні з іншими формами розрахунків: відносно простий і швидкий документообіг, прискорення руху грошових коштів, можливість заздалегідь перевірити якість оплачуваних товарів або послуг, можливість використовувати дану форму розрахунків при нетоварних платежах.
Платіжна вимога-доручення являє собою вимогу постачальника до покупця оплатити на підставі доданих до нього відвантажувальних і товарних документів вартість поставленої за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг.
Платіжна вимога-доручення виписується постачальником на підставі фактичного відвантаження продукції або надання послуг на стандартизованому бланку в трьох примірниках і разом з відвантажувальними документами направляється в банк покупця для оплати. Можливий прийом вимог-доручень і на інкасо (у банку постачальника).
Інкасо - це банківська операція, за допомогою якої банк за дорученням свого клієнта одержує належні йому грошові кошти від інших організацій і підприємств на основі товарних, розрахункових і грошових документів. При інкасової послуги банк постачальника сам пересилає платіжні вимоги-доручення в банк платника через органи зв'язку спецпоштою. При взаємній домовленості між постачальником і покупцем і їх банками з метою прискорення розрахунків поштова пересилка документів з банку постачальника до банку платника замінюється передачею їх змісту по телетайпу або телефаксом. Інкасові послуги постачальника надаються клієнтові за комісійну винагороду.
Оскільки ініціатива в розрахунках платіжними вимогами-дорученнями виходить від постачальника, то оплата цих документів може бути здійснена лише за згодою (акцепту) покупця. З цією метою надійшли до банку покупця платіжні вимоги-доручення реєструються в спеціальному журналі і передаються банком безпосередньо платникові під розписку для акцепту.
Вітчизняна банківська практика знає різні форми акцепту: позитивний і негативний, попередній і наступний, повний і частковий.
Позитивний акцепт - форма акцепту, при якій платник зобов'язаний в кожному розрахунковому документа, який містить вимогу постачальника на оплату, заявити в письмовій формі або свою згоду на оплату, або відмова від акцепту.
Негативний акцепт - форма акцепту, при якій платник письмово повідомляє банк лише про відмову акцепту. Не заявлені в домовлений термін відмови розцінюються банком як згода платника на оплату (мовчазний акцепт).
Попередній акцепт означає, що платник свою згоду на оплату вимоги постачальника дає до списання грошей з його рахунку. При цьому розрахунковий документ вважається акцептованим, якщо платник не заявив банку про відмову протягом трьох робочих днів. При цьому день надходження розрахункового документа в банк до уваги не береться. Оплата здійснюється на наступний день після закінчення терміну акцепту.
Наступний акцепт передбачає негайну оплату розрахункових документів в міру їх надходження до банку протягом операційного дня банку.
Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями можна оцінити як перспективні, так як вони відповідають фінансовим та господарським інтересам постачальників і покупців і зміцнюють договірні відносини в господарстві: прискорюється виписка розрахункових документів, так як їх оформлення здійснює сам одержувач платежу відразу після відвантаження продукції або надання послуг; постачальник має можливість на час відволікання коштів з господарського обороту в відвантажені товари одержати в банку факторинговий кредит (рис. 2.).
Рис. 2. Схема документообігу при розрахунках за товари та послуги платіжними вимогами-дорученнями
Чек - письмове розпорядження платника своєму банку сплатити з його рахунку держателю чека певну грошову суму. Розрізняють грошові чеки та розрахункові чеки.
Грошові чеки застосовуються для виплати власникові чека готівки в банку (наприклад, на заробітну плату, господарські потреби, витрати на відрядження, закупівлі сільгосппродуктів і т. д.).
Розрахункові чеки - це чеки, які застосовуються для безготівкових розрахунків. Розрахунковий чек - це документ встановленої форми, що містить безумовний письмовий наказ чекодавця своєму банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку на рахунок отримувача коштів (чекодержателя). Розрахунковий чек, як і платіжне доручення, оформляється платником, але на відміну від платіжного доручення чек передається платником підприємству-одержувачу платежу в момент здійснення господарської операції, яке і пред'являє чек у свій банк для оплати. Розрахункові чеки можуть бути покритими і непокритими.
Покриті розрахункові чеки - це чеки, кошти якими попередньо депоновані клієнтом-чекодавцем на окремому банківському рахунку "Розрахункові чеки", що забезпечує гарантію платежу за даними чеках. Непокриті розрахункові чеки - чеки, платежі за якими гарантуються банком. У цьому випадку банк гарантує чекодавцю при тимчасовій відсутності коштів на його рахунку оплату чеків за рахунок коштів банку. Сума гарантій банку, в межах якої можуть бути оплачені чеки, враховується в банку-гаранта на позабалансовому рахунку "Гарантії, поручительства, видані банком".
Документообіг при розрахунках чеками зводиться до наступного. Чекодавець у разі придбання товарів, послуг виписує розрахунковий чек, проставляючи в ньому наступні дані:
ü суму платежу (цифрами і прописом);
ü найменування одержувача платежу;
ü місце виписки чека;
ü дату здійснення платежу (при цьому місяць вказується прописом).
Рис. 3. Схема документообігу при розрахунках чеками з грифом "Росія" (у внутрішньоміському, місцевому обороті)
Акредитив - це доручення банку покупця банку постачальника про оплату постачальнику товарів та послуг на умовах, передбачених в акредитивній заяві покупця проти представлених постачальником відповідних документів.
Акредитивна форма розрахунків використовується тільки в иногороднем обороті. Акредитив може бути призначений для розрахунків тільки з одним постачальником. Термін дії акредитива банківськими правилами не регламентується, а встановлюється в договорі між постачальником і покупцем. При даній формі розрахунків платіж відбувається за місцем знаходження постачальника. На відміну від інших форм безготівкових розрахунків акредитивна форма гарантує платіж постачальнику або за рахунок власних коштів покупця, або за рахунок коштів його банку.
Акредитиви можуть бути двох видів: покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані).
Покритим вважається акредитив, при якому платник попередньо депонує кошти для розрахунків з постачальником. У цьому випадку банк платника (банк-емітент) списує кошти з розрахункового рахунку платника і переводить їх у банк постачальника (виконуючий банк) на окремий балансовий рахунок "Акредитиви", що знаходить відображення в наступних банківських проводках.
Рис. 4. Схема документообігу при акредитивній формі розрахунків
Вексельна форма розрахунків являє собою розрахунки між постачальником і платником за товари та послуги з відстрочкою платежу (комерційний кредит) на основі спеціального документа - векселя.
Вексель - це безумовне письмове боргове зобов'язання суворо встановленої законом форми, дає його власнику (векселедавця) безперечне право після настання строку вимагати від боржника сплати позначеної у векселі грошової суми. Закон розрізняє два основних види векселів: прості та переказні.
Рис. 5. Схеми документообігу переказного векселя
Існує чотири способи встановлення терміну платежу за векселем:
1) строк на певний день. Виражається у вигляді запису "зобов'язуюся заплатити (число)";
2) строк за пред'явленням - підлягає оплаті в день пред'явлення до платежу. Максимальний термін, який встановлюється для пред'явлення векселя до платежу, - один рік з дня виписки;
3) в стільки-то часу від складання векселя. Тут можливі кілька варіантів:
а) через певну кількість днів. Термін платежу вважається наступившим останнього з цих днів. День виписки векселя в розрахунок не приймається;
б) через певну кількість місяців. У даному випадку термін платежу падає на те число останнього місяця, яке відповідає числу написання векселя, а якщо в цьому останньому місяці такого числа немає, - то на останнє число цього місяця;
в) на початок місяця, середину місяця, кінець місяця;
4) в стільки-то часу за пред'явленням векселя. Встановлення термінів платежу таке ж, як і в попередньому способі. Разом з тим цей спосіб платежу більш зручний платнику, так як дає йому можливість підготуватися до платежу. Відлік терміну платежу починається від дня пред'явлення векселя до платежу.
Вексельна форма розрахунків передбачає обов'язкову участь у організації банківських установ. Зокрема, вексельне законодавство передбачає інкасування векселів банками, тобто виконання ними доручень векселедержателей після отримання платежів за векселями в строк. Векселі, що передаються в банк для інкасування, забезпечуються векселедержателем предпоручітельной написом на ім'я даного банку зі словами: "для отримання платежу" або "на інкасо". Інкассіруя вексель, банк бере на себе відповідальність за пред'явлення векселя в строк платнику і за одержання належного за нього платежу. Прийнявши вексель на інкасо, банк зобов'язаний своєчасно переслати його до установи банку за місцем платежу і поставити до відома платника порядком денним про надходження документа на інкасо. При отриманні платежу банк зараховує його на рахунок клієнта і повідомляє йому про виконання доручення.
За виконання доручення з інкасування векселів банк отримує від клієнта комісійну винагороду у вигляді відсотка з отриманої суми платежу. Крім того, банк стягує з клієнта всі витрати, пов'язані з відсиланням та присиланням документів, а також витрати, пов'язані з опротестуванням векселя у разі незгоди платника платити за даним векселем або в разі його неплатоспроможності.
Комісійна і інше винагороду банку за обслуговування вексельного обігу відображається в банківському обліку по кредиту рахунку "Операційні і різні доходи".
Операції з інкасування банками векселів вигідні як для клієнтів, так і для самого банку. Так клієнт звільняється від необхідності стежити за термінами пред'явлення векселів до платежу, а сам процес отримання платежу стає для нього більш швидким, дешевим, надійним.
Для банку - це одне з джерел отримання прибутку. Крім того, в процесі здійснення інкасових операцій на кореспондентському рахунку комерційного банку зосереджуються значні кошти, які він може пустити в оборот.
Найчастіше використовуються такі агрегати:
М 0 - обсяг готівки в обігу (паперові та металеві гроші);
М 1 - обсяг готівки, а також чеків, вкладів до запитання (наприклад, в США агрегат М 1 - показник грошової маси, що включає готівку в обігу, рахунки до запитання в комерційних і взаємно-ощадних банках, рахунки НАУ - різновид рахунків, які займають проміжне положення між ощадним і поточним рахунком, небанківські дорожні чеки тощо);
М 2 - обсяг готівки, чеків, вкладів до запитання і невеликі строкові вклади (наприклад, в США - це агрегат М 1 плюс ощадні рахунки, строкові рахунки до 100 тис. дол, одноденні євродоларові депозити, акції взаємних фондів грошового ринку та ін .);
М 3 - обсяг готівки, чеків, вкладів (наприклад, у США це - агрегат М 2 плюс строкові депозити понад 100 тис. дол і термінові угоди про продаж і наступному викуп цінних паперів);
М4 - включає обсяг готівки, чеків, вкладів, а також цінні папери.
Таким чином, грошові агрегати побудовані за принципом матрьошки, коли кожен наступні включає в себе попередній агрегат і деякі додаткові (менш ліквідні) компоненти. Вимірювання грошової маси за допомогою агрегатів дозволяє чітко визначати її структуру, що використовується для державного регулювання грошового обігу.
Специфічна природа грошей (золотих, паперових, кредитних) і виконуваних ними функція обумовлює наявність певних законів грошового обігу.
Інфляція - дисбаланс сукупного попиту та сукупної пропозиції (форма порушення загальної рівноваги), який виявляється в загальному (підвищення цін охоплює всі ринки і це характерно для економіки в цілому) безперервному (зростання цін відбувається постійно) зростанні цен.Такім чином, в результаті безперервного та загального зростання цін відбувається падіння купівельної спроможності грошей, їх знецінення.
Загалом під час інфляції гроші знецінюються по відношенню:
ü до золота (при золотому стандарті);
ü до товарів;
ü до іноземних грошових одиниць.
У результаті в першому випадку відбувається підвищення ринкової ціни золота в паперових грошах, в другому випадку - зростають ціни товарів, у третьому випадку - падає курс національної грошової одиниці по відношенню до іноземних грошових одиниць.
Одним з індикаторів, що впливають на стан інфляції, є обсяг грошової маси в обігу, що складаються з декількох грошових агрегатів, що розрізняються за ступенем ліквідності - від М1 (у Великобританії M0) до М4. Найбільшим інфляційним впливом володіє зростання агрегату М1 - готівка і залишки на поточних рахунках до запитання.
Таким чином, можна зробити висновок, що інфляція має найбільший вплив на грошовий агрегат М1.
2. Рівняння обміну 2.) MV = PY, де
М - кількість грошей в обігу (грошова маса), грн.;
V - швидкість обігу грошей за рік, обороти;
Р - рівень цін товарів (послуг, робіт), виражений відносно базового річного показника, рівного 1;
Y - реальна величина валового національного продукту, крб.
Рівняння обміну показує залежність, виконання якої веде до того, що кількість грошей в обігу буде відповідати реальній потребі в них. Держава повинна підтримувати цю залежність шляхом проведення правильної грошової та фінансової політики.
3. Який вид грошового агрегату включає в себе готівку і безготівкові гроші: 2.) І 3.) (М1 і М2).
М1 - готівка, чеки, вклади до запитання. Іншими словами, агрегат М1 включає в себе агрегат М0 та гроші на поточних банківських рахунках. Це готівкові та безготівкові гроші.
М2 - складається з агрегату М1 і невеликих строкових вкладів, тобто це готівкові гроші, безготівкові гроші, гроші на банківських депозитах і в державних цінних паперах (облігації ощадної позики та ін.)
4. Рестрикція 2.) Стримує економічне зростання.
Рестрикція (від лат. Restrictio - обмеження) - обмеження кредитів, які центральний банк надає комерційним банкам. Зазвичай таке обмеження призводить до загального обмеження кредитів, наданих підприємствам, фірмам, зниження капіталовкладень, що викликає "стиснення" виробництва, зниження темпів економічного зростання.
5. Існуюча сьогодні в Росії кредитна система - 2.) Змішана, тому що в Російській Федерації кредитна система складається з 2-х рівнів:
1-й рівень - Центральний банк РФ (Банк Росії);
2-й рівень - комерційні банки та інші фінансово-кредитні установи, що здійснюють окремі банківські, тобто до другого рівня віднесено банки та небанківські кредитні організації.
Головною ланкою кредитної системи є банківські інститути, серед яких роль лідера відводиться комерційним банкам.
У сучасних умовах для кредитної системи РФ характерні наступні характеристики:
ü чітке розмежування функцій між банками і небанківськими кредитними інститутами;
ü централізація банківської справи;
ü виникнення спеціалізованих банків;
ü підвищення стійкості кредитних інститутів;
ü розширення системи СКФІ.
Таким чином, наведені характеристики дозволяють віднести кредитну систему РФ до змішаного типу.
6. Вибрати і пояснити, чому функція скарбів характерна для: 4.) Дійсних грошей.
Дійсні гроші - гроші, у яких номінальна вартість (позначена на них вартість) відповідає реальній вартості, тобто вартості металу, з якого вони виготовлені. Металеві гроші (мідні, срібні, золоті) мали різні форми: спочатку штучні, потім вагові. Монета більш пізнього розвитку грошового обігу мала встановлені законом відмітні ознаки (зовнішній вигляд, ваговий вміст).
Якщо за продажем товару не слід покупка, то у продавця залишалася в руках вартість проданого товару у вигляді грошей. Гроші зберігалися у вигляді скарбу, а продавець товарів ставав накопичувачем скарбів. Накопичувач скарбів прагнув більше продавати й менше купувати.
Щоб утримати у себе золото як гроші або як елемент скарбів, треба вилучити їх з обігу.
Вилучення з обігу грошей в ролі скарбів - це форма накопичення, притаманна раннім ступеням розвитку товарного господарства.
7. Грошово-кредитна політика - це: 1.) Частина економічної політики держави; 2.) Інструмент регулювання грошової маси; 4.) Діяльність ЦБ.
8. Грошові системи можуть бути: 1.) Металевого обігу і 3.) Паперово-кредитного.
Грошова система являє собою встановлену державою форму організації грошового обігу в країні, що склалася історично і закріплену національним законодавством.
Тип грошової системи залежить від того, в якій формі функціонують гроші: як товар - загальний еквівалент або як знаки вартості. У зв'язку з цим виділяють наступні типи грошових систем:
ü системи металевого обігу, при яких грошовий товар (золото, срібло) безпосередньо звертається і виконує всі функції грошей, а кредитні гроші розмінних на метал;
ü системи обігу паперових і кредитних грошей не розмінних на метал. Золото витіснене із звертання. Грошові системи нерозмінною банкнотного звернення є сучасним типом грошових систем. Кожна національна система має свої особливості, але їм властиві спільні елементи. Основними з них є: найменування грошової одиниці та її частин; види державних грошових знаків мають законну платіжну силу; масштаб цін; емісійна система; державний регулятивний апарат; валютна система (виступаючи елементом грошової системи, є відносно самостійною).
9. Ким регулюється пропозицію грошей, що перебувають в обігу?
1.) ЦБ Росії
10. За яким принципом будуються грошові агрегати: 3.)
Грошові агрегати будуються за принципом убування ліквідності (здатності активів перетворюватися на готівку).
2. Климович В.П. Фінанси, грошовий обіг і кредит. - М.: Форум, Інфа-М, 2008. - 352 с.
3. Матюшенкова Н.Г. Основи грошового обігу та фінанси. - М.: Академія, 2008. - 126 с.
4. Нурієв Р.М. Курс мікроекономіки. - М.: Норма, 2002. - 572 с.
5. Янін О.Е. Фінанси, грошовий обіг і кредит. - М.: Академія, 2006. - 192 с.
Завдання № 1. Скласти схеми документообігу за всіма формами безготівкових розрахунків і визначити позитивні сторони і недоліки різних форм розрахунків. 2
Завдання № 2. На який грошовий агрегат інфляція має найбільший вплив і чому, підкріпіть свою відповідь фактичним матеріалом. 15
Завдання № 3. Тест. 17
Список літератури 21
Завдання № 1. Скласти схеми документообігу за всіма формами безготівкових розрахунків і визначити позитивні сторони і недоліки різних форм розрахунків.
Безготівкові розрахунки за товари та послуги здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в рух розрахункових документів. Розрахунок представляє собою сукупність взаємопов'язаних елементів, до числа яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг.
Під документообігом розуміється система оформлення, використання та руху розрахункових документів та грошових коштів. У нього входять: виписка вантажовідправником рахунки-фактури і передача його іншим учасникам розрахунків; рух розрахункового документа між установами банків; зміст розрахункового документа та його реквізити; терміни складання розрахункового документа та порядок пред'явлення його в банк і т. п.
Відповідно до чинного законодавства в сучасних умовах допускається використання наступних форм безготівкових розрахунків:
ü платіжні доручення;
ü платіжні вимоги-доручення;
ü чеки;
ü акредитиви;
ü векселя.
Форми розрахунків між платником та одержувачем коштів визначаються ними самими у договорах (угодах).
Взаємні претензії за розрахунками між платником і одержувачем платежу розглядаються обома сторонами без участі банківських установ. Спірні питання вирішуються в суді, третейському суді та арбітражі.
Розрахункові документи, використовувані при діючих формах розрахунків, приймаються банком до виконання тільки при їх відповідності стандартизованим вимогам і, отже, повинні містити наступні дані:
ü найменування розрахункового документа, число, місяць, рік його виписки;
ü найменування платника, номер його рахунку в банку, найменування і номер банку платника;
ü найменування одержувача коштів, номер його рахунку в банку, найменування і номер банку одержувача коштів;
ü призначення платежу (у чеку не вказується);
ü сума платежу (цифрами і прописом).
Перший примірник розрахункового документа повинен бути обов'язково підписаний посадовими особами, що мають право розпоряджатися рахунком у банку і мати відбиток печатки. Списання коштів з рахунку платника проводиться тільки на підставі першого примірника розрахункового документа.
Розрахункові документи (крім чеків) виписуються, як правило, з використанням технічних засобів в один прийом під копірку. Чеки виписуються від руки чорнилом або кульковими ручками.
Розрахункові документи приймаються банками до виконання протягом операційного дня банку (операційний день встановлюється до 13 годин). Документи, прийняті банком від клієнтів в операційний час, проводяться ним по балансу в цей же день.
Платіжне доручення являє собою письмове розпорядження власника рахунку банку про перерахування певної грошової суми його рахунку (розрахункового, поточного, бюджетного, позичкового) на рахунок іншого підприємства-одержувача коштів у тому чи іншому одногородном або иногороднем установі банку.
Можливості застосування в розрахунках платіжних доручень різноманітні. З їх допомогою здійснюються розрахунки в господарстві як по товарних, так і за нетоварними операціями. При цьому всі нетоварні платежі здійснюються виключно платіжними дорученнями.
При розрахунках за товари та послуги платіжні доручення використовуються в наступних випадках:
ü за отримані товари та надані послуги прямого акцепту товару за умови посилання в дорученні на номер і дату товарно-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг платником;
ü для платежів в порядку попередньої оплати та послуг (за умови посилання в дорученні на номер договору, угоди, контракту, в яких передбачена попередня оплата);
ü для погашення кредиторської заборгованості за товарними операціями;
ü при розрахунках за товари і послуги за рішеннями суду та арбітражу;
ü при орендній платі за приміщення;
ü платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування та ін
У розрахунках за нетоварними операціями платіжні доручення використовуються для:
ü платежів до бюджету;
ü погашення банківських позичок і відсотків по позиках;
ü перерахування коштів органам державного і соціального страхування;
ü внесків коштів у статутні фонди при установі АТ, товариств тощо;
ü придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банківських векселів;
ü сплати пені, штрафів, неустойок і т. д.
Платіжне доручення виписується платником на бланку встановленої форми, що містить всі необхідні реквізити для здійснення платежу і подання до банку, як правило, в 4-х примірниках, кожен з яких має своє певне призначення:
ü 1-й примірник використовується в банку платника для списання коштів з рахунку платника і залишається в документах для банку;
ü 4-й примірник повертається платникові зі штампом банку як розписки про прийом платіжного доручення до виконання;
ü 2-й і 3-й примірники платіжного доручення відсилаються в банк одержувача платежу; при цьому 2-й примірник служить підставою для зарахування коштів на рахунок одержувача і залишається в документах для цього банку, а 3-й примірник додається до виписки з рахунку одержувача як підставу для підтвердження банківської проводки.
Платіжне доручення приймається банком до виконання тільки за наявності достатніх коштів на рахунку платника. Для здійснення платежу може використовуватися також позичка банку при наявності в хозоргана права на її отримання.
Доручення дійсне протягом 10 днів з дня його виписки (день виписки до уваги не береться). Схема документообігу при розрахунках платіжними дорученнями за фактично отриманий товар, надані послуги, виконані роботи виглядає наступним чином (рис.1.).
Рис. 1. Схема документообігу при розрахунках платіжними дорученнями
При постійних і рівномірних поставках товарів та наданні послуг покупці можуть розраховуватися з постачальниками платіжними дорученнями в порядку планових платежів. У цьому разі розрахунки здійснюються не по кожній окремій відвантаженні або послугу, а шляхом періодичного перерахування коштів з рахунку покупця на рахунок постачальника в конкретні терміни і в певній сумі з урахуванням плану відпуску товарів і послуг на майбутній місяць, квартал.
Розрахунки плановими платежами - прогресивна форма перерахування платежів, так як у своїй основі має зустрічний рух грошей і товарів. Це веде до прискорення розрахунків, зниження взаємної дебіторсько-кредиторської заборгованості, спрощує техніку розрахунків, дає можливість підприємствам і організаціям заздалегідь планувати свій платіжний оборот.
Таким чином, розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг в порівнянні з іншими формами розрахунків: відносно простий і швидкий документообіг, прискорення руху грошових коштів, можливість заздалегідь перевірити якість оплачуваних товарів або послуг, можливість використовувати дану форму розрахунків при нетоварних платежах.
Платіжна вимога-доручення являє собою вимогу постачальника до покупця оплатити на підставі доданих до нього відвантажувальних і товарних документів вартість поставленої за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг.
Платіжна вимога-доручення виписується постачальником на підставі фактичного відвантаження продукції або надання послуг на стандартизованому бланку в трьох примірниках і разом з відвантажувальними документами направляється в банк покупця для оплати. Можливий прийом вимог-доручень і на інкасо (у банку постачальника).
Інкасо - це банківська операція, за допомогою якої банк за дорученням свого клієнта одержує належні йому грошові кошти від інших організацій і підприємств на основі товарних, розрахункових і грошових документів. При інкасової послуги банк постачальника сам пересилає платіжні вимоги-доручення в банк платника через органи зв'язку спецпоштою. При взаємній домовленості між постачальником і покупцем і їх банками з метою прискорення розрахунків поштова пересилка документів з банку постачальника до банку платника замінюється передачею їх змісту по телетайпу або телефаксом. Інкасові послуги постачальника надаються клієнтові за комісійну винагороду.
Оскільки ініціатива в розрахунках платіжними вимогами-дорученнями виходить від постачальника, то оплата цих документів може бути здійснена лише за згодою (акцепту) покупця. З цією метою надійшли до банку покупця платіжні вимоги-доручення реєструються в спеціальному журналі і передаються банком безпосередньо платникові під розписку для акцепту.
Вітчизняна банківська практика знає різні форми акцепту: позитивний і негативний, попередній і наступний, повний і частковий.
Позитивний акцепт - форма акцепту, при якій платник зобов'язаний в кожному розрахунковому документа, який містить вимогу постачальника на оплату, заявити в письмовій формі або свою згоду на оплату, або відмова від акцепту.
Негативний акцепт - форма акцепту, при якій платник письмово повідомляє банк лише про відмову акцепту. Не заявлені в домовлений термін відмови розцінюються банком як згода платника на оплату (мовчазний акцепт).
Попередній акцепт означає, що платник свою згоду на оплату вимоги постачальника дає до списання грошей з його рахунку. При цьому розрахунковий документ вважається акцептованим, якщо платник не заявив банку про відмову протягом трьох робочих днів. При цьому день надходження розрахункового документа в банк до уваги не береться. Оплата здійснюється на наступний день після закінчення терміну акцепту.
Наступний акцепт передбачає негайну оплату розрахункових документів в міру їх надходження до банку протягом операційного дня банку.
Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями можна оцінити як перспективні, так як вони відповідають фінансовим та господарським інтересам постачальників і покупців і зміцнюють договірні відносини в господарстві: прискорюється виписка розрахункових документів, так як їх оформлення здійснює сам одержувач платежу відразу після відвантаження продукції або надання послуг; постачальник має можливість на час відволікання коштів з господарського обороту в відвантажені товари одержати в банку факторинговий кредит (рис. 2.).
Рис. 2. Схема документообігу при розрахунках за товари та послуги платіжними вимогами-дорученнями
Чек - письмове розпорядження платника своєму банку сплатити з його рахунку держателю чека певну грошову суму. Розрізняють грошові чеки та розрахункові чеки.
Грошові чеки застосовуються для виплати власникові чека готівки в банку (наприклад, на заробітну плату, господарські потреби, витрати на відрядження, закупівлі сільгосппродуктів і т. д.).
Розрахункові чеки - це чеки, які застосовуються для безготівкових розрахунків. Розрахунковий чек - це документ встановленої форми, що містить безумовний письмовий наказ чекодавця своєму банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку на рахунок отримувача коштів (чекодержателя). Розрахунковий чек, як і платіжне доручення, оформляється платником, але на відміну від платіжного доручення чек передається платником підприємству-одержувачу платежу в момент здійснення господарської операції, яке і пред'являє чек у свій банк для оплати. Розрахункові чеки можуть бути покритими і непокритими.
Покриті розрахункові чеки - це чеки, кошти якими попередньо депоновані клієнтом-чекодавцем на окремому банківському рахунку "Розрахункові чеки", що забезпечує гарантію платежу за даними чеках. Непокриті розрахункові чеки - чеки, платежі за якими гарантуються банком. У цьому випадку банк гарантує чекодавцю при тимчасовій відсутності коштів на його рахунку оплату чеків за рахунок коштів банку. Сума гарантій банку, в межах якої можуть бути оплачені чеки, враховується в банку-гаранта на позабалансовому рахунку "Гарантії, поручительства, видані банком".
Документообіг при розрахунках чеками зводиться до наступного. Чекодавець у разі придбання товарів, послуг виписує розрахунковий чек, проставляючи в ньому наступні дані:
ü суму платежу (цифрами і прописом);
ü найменування одержувача платежу;
ü місце виписки чека;
ü дату здійснення платежу (при цьому місяць вказується прописом).
Рис. 3. Схема документообігу при розрахунках чеками з грифом "Росія" (у внутрішньоміському, місцевому обороті)
Акредитив - це доручення банку покупця банку постачальника про оплату постачальнику товарів та послуг на умовах, передбачених в акредитивній заяві покупця проти представлених постачальником відповідних документів.
Акредитивна форма розрахунків використовується тільки в иногороднем обороті. Акредитив може бути призначений для розрахунків тільки з одним постачальником. Термін дії акредитива банківськими правилами не регламентується, а встановлюється в договорі між постачальником і покупцем. При даній формі розрахунків платіж відбувається за місцем знаходження постачальника. На відміну від інших форм безготівкових розрахунків акредитивна форма гарантує платіж постачальнику або за рахунок власних коштів покупця, або за рахунок коштів його банку.
Акредитиви можуть бути двох видів: покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані).
Покритим вважається акредитив, при якому платник попередньо депонує кошти для розрахунків з постачальником. У цьому випадку банк платника (банк-емітент) списує кошти з розрахункового рахунку платника і переводить їх у банк постачальника (виконуючий банк) на окремий балансовий рахунок "Акредитиви", що знаходить відображення в наступних банківських проводках.
Рис. 4. Схема документообігу при акредитивній формі розрахунків
Вексельна форма розрахунків являє собою розрахунки між постачальником і платником за товари та послуги з відстрочкою платежу (комерційний кредит) на основі спеціального документа - векселя.
Вексель - це безумовне письмове боргове зобов'язання суворо встановленої законом форми, дає його власнику (векселедавця) безперечне право після настання строку вимагати від боржника сплати позначеної у векселі грошової суми. Закон розрізняє два основних види векселів: прості та переказні.
Рис. 5. Схеми документообігу переказного векселя
Існує чотири способи встановлення терміну платежу за векселем:
1) строк на певний день. Виражається у вигляді запису "зобов'язуюся заплатити (число)";
2) строк за пред'явленням - підлягає оплаті в день пред'явлення до платежу. Максимальний термін, який встановлюється для пред'явлення векселя до платежу, - один рік з дня виписки;
3) в стільки-то часу від складання векселя. Тут можливі кілька варіантів:
а) через певну кількість днів. Термін платежу вважається наступившим останнього з цих днів. День виписки векселя в розрахунок не приймається;
б) через певну кількість місяців. У даному випадку термін платежу падає на те число останнього місяця, яке відповідає числу написання векселя, а якщо в цьому останньому місяці такого числа немає, - то на останнє число цього місяця;
в) на початок місяця, середину місяця, кінець місяця;
4) в стільки-то часу за пред'явленням векселя. Встановлення термінів платежу таке ж, як і в попередньому способі. Разом з тим цей спосіб платежу більш зручний платнику, так як дає йому можливість підготуватися до платежу. Відлік терміну платежу починається від дня пред'явлення векселя до платежу.
Вексельна форма розрахунків передбачає обов'язкову участь у організації банківських установ. Зокрема, вексельне законодавство передбачає інкасування векселів банками, тобто виконання ними доручень векселедержателей після отримання платежів за векселями в строк. Векселі, що передаються в банк для інкасування, забезпечуються векселедержателем предпоручітельной написом на ім'я даного банку зі словами: "для отримання платежу" або "на інкасо". Інкассіруя вексель, банк бере на себе відповідальність за пред'явлення векселя в строк платнику і за одержання належного за нього платежу. Прийнявши вексель на інкасо, банк зобов'язаний своєчасно переслати його до установи банку за місцем платежу і поставити до відома платника порядком денним про надходження документа на інкасо. При отриманні платежу банк зараховує його на рахунок клієнта і повідомляє йому про виконання доручення.
За виконання доручення з інкасування векселів банк отримує від клієнта комісійну винагороду у вигляді відсотка з отриманої суми платежу. Крім того, банк стягує з клієнта всі витрати, пов'язані з відсиланням та присиланням документів, а також витрати, пов'язані з опротестуванням векселя у разі незгоди платника платити за даним векселем або в разі його неплатоспроможності.
Комісійна і інше винагороду банку за обслуговування вексельного обігу відображається в банківському обліку по кредиту рахунку "Операційні і різні доходи".
Операції з інкасування банками векселів вигідні як для клієнтів, так і для самого банку. Так клієнт звільняється від необхідності стежити за термінами пред'явлення векселів до платежу, а сам процес отримання платежу стає для нього більш швидким, дешевим, надійним.
Для банку - це одне з джерел отримання прибутку. Крім того, в процесі здійснення інкасових операцій на кореспондентському рахунку комерційного банку зосереджуються значні кошти, які він може пустити в оборот.
Завдання № 2. На який грошовий агрегат інфляція має найбільший вплив і чому, підкріпіть свою відповідь фактичним матеріалом.
Грошові агрегати - це частини (компоненти) грошової маси, що об'єднують певні види грошей та грошових активів (документів), що відрізняються один від одного ступенем ліквідності, тобто можливістю швидкого перетворення в готівку. Грошові агрегати відображають структуру грошової маси, причому склад таких агрегатів різний по країнах, оскільки залежить від рівня розвитку грошового ринку і кредитних відносин.Найчастіше використовуються такі агрегати:
М 0 - обсяг готівки в обігу (паперові та металеві гроші);
М 1 - обсяг готівки, а також чеків, вкладів до запитання (наприклад, в США агрегат М 1 - показник грошової маси, що включає готівку в обігу, рахунки до запитання в комерційних і взаємно-ощадних банках, рахунки НАУ - різновид рахунків, які займають проміжне положення між ощадним і поточним рахунком, небанківські дорожні чеки тощо);
М 2 - обсяг готівки, чеків, вкладів до запитання і невеликі строкові вклади (наприклад, в США - це агрегат М 1 плюс ощадні рахунки, строкові рахунки до 100 тис. дол, одноденні євродоларові депозити, акції взаємних фондів грошового ринку та ін .);
М 3 - обсяг готівки, чеків, вкладів (наприклад, у США це - агрегат М 2 плюс строкові депозити понад 100 тис. дол і термінові угоди про продаж і наступному викуп цінних паперів);
М4 - включає обсяг готівки, чеків, вкладів, а також цінні папери.
Таким чином, грошові агрегати побудовані за принципом матрьошки, коли кожен наступні включає в себе попередній агрегат і деякі додаткові (менш ліквідні) компоненти. Вимірювання грошової маси за допомогою агрегатів дозволяє чітко визначати її структуру, що використовується для державного регулювання грошового обігу.
Специфічна природа грошей (золотих, паперових, кредитних) і виконуваних ними функція обумовлює наявність певних законів грошового обігу.
Інфляція - дисбаланс сукупного попиту та сукупної пропозиції (форма порушення загальної рівноваги), який виявляється в загальному (підвищення цін охоплює всі ринки і це характерно для економіки в цілому) безперервному (зростання цін відбувається постійно) зростанні цен.Такім чином, в результаті безперервного та загального зростання цін відбувається падіння купівельної спроможності грошей, їх знецінення.
Загалом під час інфляції гроші знецінюються по відношенню:
ü до золота (при золотому стандарті);
ü до товарів;
ü до іноземних грошових одиниць.
У результаті в першому випадку відбувається підвищення ринкової ціни золота в паперових грошах, в другому випадку - зростають ціни товарів, у третьому випадку - падає курс національної грошової одиниці по відношенню до іноземних грошових одиниць.
Одним з індикаторів, що впливають на стан інфляції, є обсяг грошової маси в обігу, що складаються з декількох грошових агрегатів, що розрізняються за ступенем ліквідності - від М1 (у Великобританії M0) до М4. Найбільшим інфляційним впливом володіє зростання агрегату М1 - готівка і залишки на поточних рахунках до запитання.
Таким чином, можна зробити висновок, що інфляція має найбільший вплив на грошовий агрегат М1.
Завдання № 3. Тест.
1. На вартість золота впливає c) кількість золота у світі.2. Рівняння обміну 2.) MV = PY, де
М - кількість грошей в обігу (грошова маса), грн.;
V - швидкість обігу грошей за рік, обороти;
Р - рівень цін товарів (послуг, робіт), виражений відносно базового річного показника, рівного 1;
Y - реальна величина валового національного продукту, крб.
Рівняння обміну показує залежність, виконання якої веде до того, що кількість грошей в обігу буде відповідати реальній потребі в них. Держава повинна підтримувати цю залежність шляхом проведення правильної грошової та фінансової політики.
3. Який вид грошового агрегату включає в себе готівку і безготівкові гроші: 2.) І 3.) (М1 і М2).
М1 - готівка, чеки, вклади до запитання. Іншими словами, агрегат М1 включає в себе агрегат М0 та гроші на поточних банківських рахунках. Це готівкові та безготівкові гроші.
М2 - складається з агрегату М1 і невеликих строкових вкладів, тобто це готівкові гроші, безготівкові гроші, гроші на банківських депозитах і в державних цінних паперах (облігації ощадної позики та ін.)
4. Рестрикція 2.) Стримує економічне зростання.
Рестрикція (від лат. Restrictio - обмеження) - обмеження кредитів, які центральний банк надає комерційним банкам. Зазвичай таке обмеження призводить до загального обмеження кредитів, наданих підприємствам, фірмам, зниження капіталовкладень, що викликає "стиснення" виробництва, зниження темпів економічного зростання.
5. Існуюча сьогодні в Росії кредитна система - 2.) Змішана, тому що в Російській Федерації кредитна система складається з 2-х рівнів:
1-й рівень - Центральний банк РФ (Банк Росії);
2-й рівень - комерційні банки та інші фінансово-кредитні установи, що здійснюють окремі банківські, тобто до другого рівня віднесено банки та небанківські кредитні організації.
Головною ланкою кредитної системи є банківські інститути, серед яких роль лідера відводиться комерційним банкам.
У сучасних умовах для кредитної системи РФ характерні наступні характеристики:
ü чітке розмежування функцій між банками і небанківськими кредитними інститутами;
ü централізація банківської справи;
ü виникнення спеціалізованих банків;
ü підвищення стійкості кредитних інститутів;
ü розширення системи СКФІ.
Таким чином, наведені характеристики дозволяють віднести кредитну систему РФ до змішаного типу.
6. Вибрати і пояснити, чому функція скарбів характерна для: 4.) Дійсних грошей.
Дійсні гроші - гроші, у яких номінальна вартість (позначена на них вартість) відповідає реальній вартості, тобто вартості металу, з якого вони виготовлені. Металеві гроші (мідні, срібні, золоті) мали різні форми: спочатку штучні, потім вагові. Монета більш пізнього розвитку грошового обігу мала встановлені законом відмітні ознаки (зовнішній вигляд, ваговий вміст).
Якщо за продажем товару не слід покупка, то у продавця залишалася в руках вартість проданого товару у вигляді грошей. Гроші зберігалися у вигляді скарбу, а продавець товарів ставав накопичувачем скарбів. Накопичувач скарбів прагнув більше продавати й менше купувати.
Щоб утримати у себе золото як гроші або як елемент скарбів, треба вилучити їх з обігу.
Вилучення з обігу грошей в ролі скарбів - це форма накопичення, притаманна раннім ступеням розвитку товарного господарства.
7. Грошово-кредитна політика - це: 1.) Частина економічної політики держави; 2.) Інструмент регулювання грошової маси; 4.) Діяльність ЦБ.
8. Грошові системи можуть бути: 1.) Металевого обігу і 3.) Паперово-кредитного.
Грошова система являє собою встановлену державою форму організації грошового обігу в країні, що склалася історично і закріплену національним законодавством.
Тип грошової системи залежить від того, в якій формі функціонують гроші: як товар - загальний еквівалент або як знаки вартості. У зв'язку з цим виділяють наступні типи грошових систем:
ü системи металевого обігу, при яких грошовий товар (золото, срібло) безпосередньо звертається і виконує всі функції грошей, а кредитні гроші розмінних на метал;
ü системи обігу паперових і кредитних грошей не розмінних на метал. Золото витіснене із звертання. Грошові системи нерозмінною банкнотного звернення є сучасним типом грошових систем. Кожна національна система має свої особливості, але їм властиві спільні елементи. Основними з них є: найменування грошової одиниці та її частин; види державних грошових знаків мають законну платіжну силу; масштаб цін; емісійна система; державний регулятивний апарат; валютна система (виступаючи елементом грошової системи, є відносно самостійною).
9. Ким регулюється пропозицію грошей, що перебувають в обігу?
1.) ЦБ Росії
10. За яким принципом будуються грошові агрегати: 3.)
Грошові агрегати будуються за принципом убування ліквідності (здатності активів перетворюватися на готівку).
Список літератури
1. Галанов В.А. Фінанси, грошовий обіг і кредит. - М.: Форум, Інфра-М, 2008. - 416 с.2. Климович В.П. Фінанси, грошовий обіг і кредит. - М.: Форум, Інфа-М, 2008. - 352 с.
3. Матюшенкова Н.Г. Основи грошового обігу та фінанси. - М.: Академія, 2008. - 126 с.
4. Нурієв Р.М. Курс мікроекономіки. - М.: Норма, 2002. - 572 с.
5. Янін О.Е. Фінанси, грошовий обіг і кредит. - М.: Академія, 2006. - 192 с.