Чим відрізняється комерційний банк від небанківської кредитної організації?
Як уже зазначено, бюджетом і податками займаються виключно державні органи. Що ж стосується ринкових грошових відносин, то вони в основному складають традиційну сферу діяльності ринкових же суб'єктів економіки - банків і небанківських кредитних організацій, до числа яких можна віднести:
· Фондові та валютні біржі;
· Страхові та фінансові компанії;
· Інвестиційні, пенсійні та благодійні фонди;
· Інкасаторські організації;
· Клірингові організації (палати, центри);
· Брокерські, дилерські, лізингові та факторингові фірми;
· Небанківські депозитно-кредитні організації;
· Кредитні споживчі кооперативи, кредитні спілки, товариства і товариства, каси взаємодопомоги;
· Ломбарди.
Отже, банки та небанківські кредитні організації (НКО) об'єднує і одночасно відрізняє від всіх інших суб'єктів економіки і підприємництва одна якість - їх спеціалізація на ринкових грошових відносинах (операціях).
Ринкове господарство включає в себе ринок засобів виробництва, ринок предметів споживання, ринок послуг, ринок фінансів, ринок робочої сили та ін Основними дійовими особами всіх цих ринків є два великі класи господарюючих суб'єктів: 1) виробничі підприємства, 2) господарюючі організації, які підприємствами не є.
Підприємства в своїй основі мають галузеву спеціалізацію. Що стосується їх участі в процесі обігу, то вона може або обмежуватися діями на оптовому ринку, або доходити і до роздрібної торгівлі своїм продуктом власними силами.
Всі інші господарюючі організації основну свою діяльність здійснюють у сфері обігу. Це не означає, що вони нічого не виробляють. Просто головна їх функція - створювати умови для доведення створених в матеріальному виробництві благ до кінцевого споживання, обслуговувати, опосередковувати процес товарного обміну. Це передбачає виконання ними безлічі різноманітних конкретних завдань. У силу цього організації сфери обігу змушені функціонально спеціалізуватися.
Останнє в повній мірі відноситься і до кредитних організацій. Відповідаючи в певній мірі за забезпечення фінансово-кредитної боку суспільного виробництва і відтворення ринковими способами, вони повинні тим чи іншим чином «ділити обов'язки» між собою. До цього їх примушують наступні 4 причини:
1) надзвичайно широкий перелік ринкових грошових операцій;
2) обмежені можливості (матеріальні, фінансові, кадрові, організаційні, технічні тощо) будь-якої окремо взятої організації;
3) законодавчі обмеження на заняття певними видами діяльності, а також обмеження, що накладаються на учасників ринку силами конкуренції;
4) початкове змістовне відмінність між банками та іншими кредитними організаціями.
Перші 3 причини досить ясні і навряд чи потребують додаткових пояснень. Розглянемо четверту. Є принаймні 2 ознаки, що істотно відрізняють банки від всяких НКО, що ставлять банки в особливе становище.
Банки - логічно первинне, вихідна ланка у сфері фінансового ринку, тоді як інші кредитні організації - ланка вторинне, похідне. Щоб бути первинними по відношенню до інших кредитних організацій, банки повинні певним чином взаємодіяти з ними, вступати з ними в певні економічні та інші зв'язки. Що ж це за зв'язки?
По-перше, здатність банків, починаючи з центрального, випускати в обіг і вилучати з нього гроші, тобто постачати економічний оборот більшим чи меншим обсягом платіжних засобів і тим самим регулювати масу грошей в обігу, по-друге, первинний характер грошей по відношенню до всього фінансового інструментарію, включаючи цінні папери, з яким переважно працюють та підприємства і НКО, по-третє, обслуговування небанківських кредитних організацій в банках нарівні з іншими клієнтами - юридичними та фізичними особами.
Банки - основна ланка фінансового ринку, тобто це єдині організації, здатні реалізувати у своїй діяльності повний набір ринкових грошових відносин (операцій). Банки за визначенням є фінансовими організаціями, орієнтованими на універсальність діяльності у своїй сфері. На відміну від них інші кредитні організації завжди залишаються вузькоспеціалізованими, тобто кожна така організація діє на вкрай обмеженому числі сегментів фінансового ринку.
Сказане вище не означає, що будь-який банк в кожен даний момент часу реально проводить всю гаму властивих фінансовому ринку операцій. Мова про інше - він має право робити це (на відміну від небанківських кредитних організацій), якщо умови ринку будуть сприятливими і / або якщо буде потрібно клієнтам. У реальності банки зазвичай знаходять компромісне рішення: одними операціями займаються як предметом своєї спеціалізації, тобто постійно і по можливості широко (при цьому перелік операцій не залишається незмінним), іншими - менше (щоб не піти з даного ринку або тільки за вимогами клієнтів), третіми не займаються зовсім, але готові підключитися до їх проведення при необхідності або виникненні сприятливих умов. При цьому враховуються як економічна доцільність і міра готовності самих банків до проведення тих чи інших операцій, так і конкурентні можливості НКО, які працюють на відповідних ринках.
Отже, банки за визначенням є (можуть бути) фінансовими інститутами універсального характеру. Але жодна НКО не володіє якістю універсальності.
Ліквідність комерційного банку, її регулювання за допомогою економічних нормативів
Ліквідність - це швидкість і легкість реалізації, зворотного перетворення цінностей, активу в гроші. Природно, банкам, як і іншим ланкам економіки, необхідні кошти в ліквідній формі, тобто такі активи, які або вже є грошима, або легко можуть бути перетворені в гроші з невеликим ризиком втрат або зовсім без такого ризику; термін «ліквідність» зазвичай використовується для позначення певної здатності банку (або іншого господарюючого суб'єкта), певної якості його активів.
Всі активи банку з точки зору принципової можливості та швидкості їх перетворення в гроші, причому в такі, якими він у будь-який час може вільно розпорядитися, можна згрупувати наступним чином.
Першокласні ліквідні кошти - кошти, що знаходяться в стані негайної готовності, тобто вже є або майже є грошима. Сюди можуть бути віднесені кошти в касі і прирівняні до них кошти, гроші на кореспондентських рахунках у ЦП та в інших банках (за винятком тих з них, які в даний момент опинилися в числі проблемних), векселі першокласних емітентів, деякі державні цінні папери.
Ліквідні кошти - кошти, які найближчим часом можуть бути перетворені на гроші. Це можуть бути повернуті кредити та інші платежі на користь банку з реальним терміном виконання в найближчі 30 днів, частина цінних паперів, якими володіє банк, і інші активи.
Низьколіквідні кошти - активи, які в принципі можуть бути реалізовані, але найімовірніше не так скоро, як це може вимагатися банку, і зі значними втратами в ціні таких активів.
Неліквідні засоби - активи, звернути які в гроші скоріше за все не вдасться (прострочені та безнадійні борги банку, активи банку, покупця на які не знайдеться).
Існує два підходи до характеристики ліквідності. Ліквідність можна розуміти як запас чи як потік. Найбільш поширеним є перший - за принципом запасу (залишків). Для нього характерно:
а) визначення рівня ліквідності на основі даних про залишки активів і пасивів балансу банку на певну дату (можливі зміни обсягу і складу активів і пасивів усередині періоду до уваги не приймаються);
б) вимірювання рівня ліквідності таким чином, коли оцінюються тільки ті активи, які можна перетворити в гроші, і далі наявний запас ліквідних активів порівнюється з потребою в ліквідних коштах на певну дату (не беруться до уваги ліквідні кошти, які можна отримати на грошовому ринку і у вигляді припливу доходів);
в) оцінка рівня ліквідності за даними балансу, які належать до минулого періоду (оцінка звернена в минуле, в той час як важливо стан ліквідності в цьому періоді).
У рамках даного підходу можна дати таке визначення ліквідності балансу: баланс банку є ліквідним, якщо його стан дозволяє за рахунок швидкої реалізації коштів активу покривати (задовольняти) термінові зобов'язання по пасиву.
Фактично тут маються на увазі, звичайно, відображаються в балансі активи та пасиви (активні і пасивні операції) банку, але не сам баланс, оскільки було б безглуздо говорити про ліквідність або неліквідності балансу як бухгалтерського документа.
Більш широким і ефективним слід визнати другий підхід до ліквідності - за принципом потоку (обігу). У цьому випадку аналіз стану ліквідності може вестися безперервно, причому його вже не обов'язково зводити до аналізу балансу, оскільки з'являється можливість враховувати здатність банку отримувати кредити і позики, забезпечувати приплив грошей від поточної операційної діяльності.
У цьому випадку правильніше говорити про ліквідність банку, яка може бути визначена так: банк є ліквідним, якщо сума його ліквідних активів і ліквідних коштів, які він може швидко мобілізувати з інших джерел, достатня для своєчасного погашення його поточних зобов'язань.
Ліквідність балансу банку - основний фактор ліквідності самого банку.
На ліквідність балансу банку впливає безліч факторів, головні з яких:
· Структура пасивів - чим вище в загальній сумі позикових коштів частка ресурсів, залучених на певний термін, тим легше банку підтримувати потрібний баланс між активами і пасивами за термінами і сумами, тим вище його ліквідність;
· Структура активів - чим більше в загальній сумі активів частка першокласних ліквідних активів, тим вище ліквідність банку. Тут, однак, слід пам'ятати, що такі активи (готівка в касі тощо) не дають доходу, тому структура активів, яка відповідала б тільки даним критерієм, не могла б вважатися оптимальною. З урахуванням цього банк повинен шукати і знаходити рівноважний рішення між необхідністю підтримувати на гарному рівні свою ліквідність і потребою забезпечувати собі максимальну прибутковість;
· Співвідношення строків залучення та строків розміщення ресурсів - оптимальним можна вважати таке співвідношення, яке означає підтримку в кожен даний плановий період діяльності банку динамічної рівноваги між двома величинами: сумою майбутніх банку платежів і сумою грошей, яку банк зможе направити в активи, включаючи гроші, які вже розміщені, але повинні вивільнитися. Тобто правило тут таке: який пасив, таким повинен бути й актив;
· Ступінь ризикованості активних операцій;
· Якість управління банком.
На ліквідність банку крім названих впливають і інші фактори, в тому числі: обсяг, структура та терміни виконання позабалансових операцій; можливість швидкої мобілізації коштів з інших джерел.
Ліквідність банку залежить також від зовнішніх факторів. До них можна віднести:
· Довгострокові (обумовлені зрушеннями в споживанні, інвестиційному процесі, науково-технічному прогресі);
· Циклічні (відбивають коливання ділової активності);
· Зміни в грошовій і кредитній політиці Центрального банку;
· Сезонні (пов'язані з сезонними видами виробництва);
· Випадкові та / або надзвичайні (викликані особливостями діяльності клієнтів).
Рівень ліквідності банку - справа насамперед самого банку, кваліфікації та професіоналізму його керівництва, яке може і зобов'язана визначати відповідну політику і вибирати кращий для даного банку в даних реальних обставин рівень ліквідності. Разом з тим робити це слід у рамках тих вимог, які ЦБ пред'являє до цього аспекту роботи банків.
Як вже було показано вище, проблема ліквідності банку включає в себе проблеми його пасивів, активів та їх відповідності. З урахуванням цієї вимоги ЦБ, які він пред'являє до даного аспекту роботи банків, як вони представлені в його Інструкції № 110 «Про обов'язкових нормативах банків», зводяться до двох основних моментів. По-перше, ЦБ наказує всім банкам класифікувати їх активи в залежності від ступеня пов'язаних з ними ризиків на 5 груп, кожна з яких має нормативний коефіцієнт ризику (від 0 до 100%). По-друге, ЦБ зобов'язує всі банки дотримуватися наступний ряд економічних нормативів ліквідності.
Таблиця 1 - Обов'язкові нормативи ліквідності
Принципи організації безготівкових розрахунків
Всі розрахунково-платіжні операції в РФ проводяться за єдиними правилами, встановленими в законодавстві та нормативних актах, що видаються головним чином Банком Росії. До них слід віднести перш за все положення № 2 від 3.10.2002 р. «Про безготівкові розрахунки в РФ» (частини Загальна та I) ¹, № 222 від 1.04.2003 р. «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в РФ», № 199 від 9.10.2002 р. «Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території РФ». Названі документи допускають проведення безготівкових платежів в наступних формах:
1) платіжними дорученнями;
Як уже зазначено, бюджетом і податками займаються виключно державні органи. Що ж стосується ринкових грошових відносин, то вони в основному складають традиційну сферу діяльності ринкових же суб'єктів економіки - банків і небанківських кредитних організацій, до числа яких можна віднести:
· Фондові та валютні біржі;
· Страхові та фінансові компанії;
· Інвестиційні, пенсійні та благодійні фонди;
· Інкасаторські організації;
· Клірингові організації (палати, центри);
· Брокерські, дилерські, лізингові та факторингові фірми;
· Небанківські депозитно-кредитні організації;
· Кредитні споживчі кооперативи, кредитні спілки, товариства і товариства, каси взаємодопомоги;
· Ломбарди.
Отже, банки та небанківські кредитні організації (НКО) об'єднує і одночасно відрізняє від всіх інших суб'єктів економіки і підприємництва одна якість - їх спеціалізація на ринкових грошових відносинах (операціях).
Ринкове господарство включає в себе ринок засобів виробництва, ринок предметів споживання, ринок послуг, ринок фінансів, ринок робочої сили та ін Основними дійовими особами всіх цих ринків є два великі класи господарюючих суб'єктів: 1) виробничі підприємства, 2) господарюючі організації, які підприємствами не є.
Підприємства в своїй основі мають галузеву спеціалізацію. Що стосується їх участі в процесі обігу, то вона може або обмежуватися діями на оптовому ринку, або доходити і до роздрібної торгівлі своїм продуктом власними силами.
Всі інші господарюючі організації основну свою діяльність здійснюють у сфері обігу. Це не означає, що вони нічого не виробляють. Просто головна їх функція - створювати умови для доведення створених в матеріальному виробництві благ до кінцевого споживання, обслуговувати, опосередковувати процес товарного обміну. Це передбачає виконання ними безлічі різноманітних конкретних завдань. У силу цього організації сфери обігу змушені функціонально спеціалізуватися.
Останнє в повній мірі відноситься і до кредитних організацій. Відповідаючи в певній мірі за забезпечення фінансово-кредитної боку суспільного виробництва і відтворення ринковими способами, вони повинні тим чи іншим чином «ділити обов'язки» між собою. До цього їх примушують наступні 4 причини:
1) надзвичайно широкий перелік ринкових грошових операцій;
2) обмежені можливості (матеріальні, фінансові, кадрові, організаційні, технічні тощо) будь-якої окремо взятої організації;
3) законодавчі обмеження на заняття певними видами діяльності, а також обмеження, що накладаються на учасників ринку силами конкуренції;
4) початкове змістовне відмінність між банками та іншими кредитними організаціями.
Перші 3 причини досить ясні і навряд чи потребують додаткових пояснень. Розглянемо четверту. Є принаймні 2 ознаки, що істотно відрізняють банки від всяких НКО, що ставлять банки в особливе становище.
Банки - логічно первинне, вихідна ланка у сфері фінансового ринку, тоді як інші кредитні організації - ланка вторинне, похідне. Щоб бути первинними по відношенню до інших кредитних організацій, банки повинні певним чином взаємодіяти з ними, вступати з ними в певні економічні та інші зв'язки. Що ж це за зв'язки?
По-перше, здатність банків, починаючи з центрального, випускати в обіг і вилучати з нього гроші, тобто постачати економічний оборот більшим чи меншим обсягом платіжних засобів і тим самим регулювати масу грошей в обігу, по-друге, первинний характер грошей по відношенню до всього фінансового інструментарію, включаючи цінні папери, з яким переважно працюють та підприємства і НКО, по-третє, обслуговування небанківських кредитних організацій в банках нарівні з іншими клієнтами - юридичними та фізичними особами.
Банки - основна ланка фінансового ринку, тобто це єдині організації, здатні реалізувати у своїй діяльності повний набір ринкових грошових відносин (операцій). Банки за визначенням є фінансовими організаціями, орієнтованими на універсальність діяльності у своїй сфері. На відміну від них інші кредитні організації завжди залишаються вузькоспеціалізованими, тобто кожна така організація діє на вкрай обмеженому числі сегментів фінансового ринку.
Сказане вище не означає, що будь-який банк в кожен даний момент часу реально проводить всю гаму властивих фінансовому ринку операцій. Мова про інше - він має право робити це (на відміну від небанківських кредитних організацій), якщо умови ринку будуть сприятливими і / або якщо буде потрібно клієнтам. У реальності банки зазвичай знаходять компромісне рішення: одними операціями займаються як предметом своєї спеціалізації, тобто постійно і по можливості широко (при цьому перелік операцій не залишається незмінним), іншими - менше (щоб не піти з даного ринку або тільки за вимогами клієнтів), третіми не займаються зовсім, але готові підключитися до їх проведення при необхідності або виникненні сприятливих умов. При цьому враховуються як економічна доцільність і міра готовності самих банків до проведення тих чи інших операцій, так і конкурентні можливості НКО, які працюють на відповідних ринках.
Отже, банки за визначенням є (можуть бути) фінансовими інститутами універсального характеру. Але жодна НКО не володіє якістю універсальності.
Ліквідність комерційного банку, її регулювання за допомогою економічних нормативів
Ліквідність - це швидкість і легкість реалізації, зворотного перетворення цінностей, активу в гроші. Природно, банкам, як і іншим ланкам економіки, необхідні кошти в ліквідній формі, тобто такі активи, які або вже є грошима, або легко можуть бути перетворені в гроші з невеликим ризиком втрат або зовсім без такого ризику; термін «ліквідність» зазвичай використовується для позначення певної здатності банку (або іншого господарюючого суб'єкта), певної якості його активів.
Всі активи банку з точки зору принципової можливості та швидкості їх перетворення в гроші, причому в такі, якими він у будь-який час може вільно розпорядитися, можна згрупувати наступним чином.
Першокласні ліквідні кошти - кошти, що знаходяться в стані негайної готовності, тобто вже є або майже є грошима. Сюди можуть бути віднесені кошти в касі і прирівняні до них кошти, гроші на кореспондентських рахунках у ЦП та в інших банках (за винятком тих з них, які в даний момент опинилися в числі проблемних), векселі першокласних емітентів, деякі державні цінні папери.
Ліквідні кошти - кошти, які найближчим часом можуть бути перетворені на гроші. Це можуть бути повернуті кредити та інші платежі на користь банку з реальним терміном виконання в найближчі 30 днів, частина цінних паперів, якими володіє банк, і інші активи.
Низьколіквідні кошти - активи, які в принципі можуть бути реалізовані, але найімовірніше не так скоро, як це може вимагатися банку, і зі значними втратами в ціні таких активів.
Неліквідні засоби - активи, звернути які в гроші скоріше за все не вдасться (прострочені та безнадійні борги банку, активи банку, покупця на які не знайдеться).
Існує два підходи до характеристики ліквідності. Ліквідність можна розуміти як запас чи як потік. Найбільш поширеним є перший - за принципом запасу (залишків). Для нього характерно:
а) визначення рівня ліквідності на основі даних про залишки активів і пасивів балансу банку на певну дату (можливі зміни обсягу і складу активів і пасивів усередині періоду до уваги не приймаються);
б) вимірювання рівня ліквідності таким чином, коли оцінюються тільки ті активи, які можна перетворити в гроші, і далі наявний запас ліквідних активів порівнюється з потребою в ліквідних коштах на певну дату (не беруться до уваги ліквідні кошти, які можна отримати на грошовому ринку і у вигляді припливу доходів);
в) оцінка рівня ліквідності за даними балансу, які належать до минулого періоду (оцінка звернена в минуле, в той час як важливо стан ліквідності в цьому періоді).
У рамках даного підходу можна дати таке визначення ліквідності балансу: баланс банку є ліквідним, якщо його стан дозволяє за рахунок швидкої реалізації коштів активу покривати (задовольняти) термінові зобов'язання по пасиву.
Фактично тут маються на увазі, звичайно, відображаються в балансі активи та пасиви (активні і пасивні операції) банку, але не сам баланс, оскільки було б безглуздо говорити про ліквідність або неліквідності балансу як бухгалтерського документа.
Більш широким і ефективним слід визнати другий підхід до ліквідності - за принципом потоку (обігу). У цьому випадку аналіз стану ліквідності може вестися безперервно, причому його вже не обов'язково зводити до аналізу балансу, оскільки з'являється можливість враховувати здатність банку отримувати кредити і позики, забезпечувати приплив грошей від поточної операційної діяльності.
У цьому випадку правильніше говорити про ліквідність банку, яка може бути визначена так: банк є ліквідним, якщо сума його ліквідних активів і ліквідних коштів, які він може швидко мобілізувати з інших джерел, достатня для своєчасного погашення його поточних зобов'язань.
Ліквідність балансу банку - основний фактор ліквідності самого банку.
На ліквідність балансу банку впливає безліч факторів, головні з яких:
· Структура пасивів - чим вище в загальній сумі позикових коштів частка ресурсів, залучених на певний термін, тим легше банку підтримувати потрібний баланс між активами і пасивами за термінами і сумами, тим вище його ліквідність;
· Структура активів - чим більше в загальній сумі активів частка першокласних ліквідних активів, тим вище ліквідність банку. Тут, однак, слід пам'ятати, що такі активи (готівка в касі тощо) не дають доходу, тому структура активів, яка відповідала б тільки даним критерієм, не могла б вважатися оптимальною. З урахуванням цього банк повинен шукати і знаходити рівноважний рішення між необхідністю підтримувати на гарному рівні свою ліквідність і потребою забезпечувати собі максимальну прибутковість;
· Співвідношення строків залучення та строків розміщення ресурсів - оптимальним можна вважати таке співвідношення, яке означає підтримку в кожен даний плановий період діяльності банку динамічної рівноваги між двома величинами: сумою майбутніх банку платежів і сумою грошей, яку банк зможе направити в активи, включаючи гроші, які вже розміщені, але повинні вивільнитися. Тобто правило тут таке: який пасив, таким повинен бути й актив;
· Ступінь ризикованості активних операцій;
· Якість управління банком.
На ліквідність банку крім названих впливають і інші фактори, в тому числі: обсяг, структура та терміни виконання позабалансових операцій; можливість швидкої мобілізації коштів з інших джерел.
Ліквідність банку залежить також від зовнішніх факторів. До них можна віднести:
· Довгострокові (обумовлені зрушеннями в споживанні, інвестиційному процесі, науково-технічному прогресі);
· Циклічні (відбивають коливання ділової активності);
· Зміни в грошовій і кредитній політиці Центрального банку;
· Сезонні (пов'язані з сезонними видами виробництва);
· Випадкові та / або надзвичайні (викликані особливостями діяльності клієнтів).
Рівень ліквідності банку - справа насамперед самого банку, кваліфікації та професіоналізму його керівництва, яке може і зобов'язана визначати відповідну політику і вибирати кращий для даного банку в даних реальних обставин рівень ліквідності. Разом з тим робити це слід у рамках тих вимог, які ЦБ пред'являє до цього аспекту роботи банків.
Як вже було показано вище, проблема ліквідності банку включає в себе проблеми його пасивів, активів та їх відповідності. З урахуванням цієї вимоги ЦБ, які він пред'являє до даного аспекту роботи банків, як вони представлені в його Інструкції № 110 «Про обов'язкових нормативах банків», зводяться до двох основних моментів. По-перше, ЦБ наказує всім банкам класифікувати їх активи в залежності від ступеня пов'язаних з ними ризиків на 5 груп, кожна з яких має нормативний коефіцієнт ризику (від 0 до 100%). По-друге, ЦБ зобов'язує всі банки дотримуватися наступний ряд економічних нормативів ліквідності.
Таблиця 1 - Обов'язкові нормативи ліквідності
| Норматив | Визначення нормативу | Допустиме значення нормативу,% |
| Миттєвої ліквідності - Н2 | Відношення суми високоліквідних активів банку до суми його зобов'язань по рахунках до запитання | Не менше 15 |
| Поточної ліквідності - Н3 | Відношення суми ліквідних (включаючи високоліквідні) активів банку до суми його зобов'язань по рахунках до запитання і термін до 30 днів | Не менше 50 |
| Довгострокової ліквідності - Н4 | Відношення всієї довгострокової (понад рік) заборгованості банку до суми його власного капіталу і довгострокових (понад рік) зобов'язань за прийнятими депозитах і отриманими кредитами | Не більше 120 |
Всі розрахунково-платіжні операції в РФ проводяться за єдиними правилами, встановленими в законодавстві та нормативних актах, що видаються головним чином Банком Росії. До них слід віднести перш за все положення № 2 від 3.10.2002 р. «Про безготівкові розрахунки в РФ» (частини Загальна та I) ¹, № 222 від 1.04.2003 р. «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в РФ», № 199 від 9.10.2002 р. «Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території РФ». Названі документи допускають проведення безготівкових платежів в наступних формах:
1) платіжними дорученнями;
2) чеками;
3) акредитивами;
4) по інкасо.
Оскільки безготівкові платежі не припускають використання готівкових грошей, то проводити їх можна тільки за допомогою спеціальних розрахункових документів, відомих як інструменти безготівкових платежів (безготівкового обороту). При цьому під розрахунковим (платіжними) документом розуміється оформлене належним чином (у вигляді документа на папері або електронного документа):
§ розпорядження платника (клієнта чи банку) про списання грошей зі свого рахунку і їх перерахування на рахунок отримувача коштів;
§ розпорядження отримувача коштів (стягувача) про списання грошей з рахунку платника і їх перерахування на рахунок, вказаний одержувачем коштів (стягувачем).
Закони та документи Банку Росії допускають проведення безготівкових платежів з використанням таких інструментів (розрахункових документів):
1) платіжного доручення;
2) акредитива;
3) чека;
4) платіжної вимоги;
5) інкасового доручення.
Виправлення, помарки і підчищення в платіжних документах не допускаються.
Платіжне доручення (розпорядження про банківський переказ) - це доручення клієнта обслуговуючому банку перерахувати (списати) певну суму з його рахунку і зарахувати її на рахунок одержувача в оплату товарів (виконаних робіт, наданих послуг), у тому числі в порядку попередньої оплати, або в рахунок виконання його інших фінансових зобов'язань (наприклад, перед бюджетом).
У платіжному дорученні на перерахування коштів клієнт-платник вказує: • дату складання документу (за необхідності і дату проведення платежу); • своє найменування; • код і реквізити банку-платника; • № свого рахунку в банку і свій ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) ; • суму (цифрами і прописом); • найменування одержувача; • код і реквізити банку-одержувача; • спосіб надсилання документа (поштою, телеграфом і т.д.); • № рахунку в банку-одержувача;
Дія цього Положення не поширюється на безготівкові розрахунки (платежі) за участю фізичних осіб, а також на відносини між органами, які виконують контрольні функції і стягуються кошти відповідно до законодавства, та фактичними одержувачами таких коштів.
• ІПН одержувача; • призначення платежу (з посиланням на номер і дату рахунку або іншого документа, що підтверджує відпуск товару, виконання роботи або надання послуги); • черговість проведення платежу.
Відповідальна особа клієнта самостійно заповнює платіжне доручення, підписує його у посадових осіб, запевняє відбитком печатки і представляє в банк операціоністу, провідному розрахунковий рахунок цього клієнта.
Перший примірник використовується для списання коштів з рахунку клієнта; 2-й примірник або призначається банку-одержувачу, якщо перерахована сума повинна бути зарахована на рахунок в іншому банку, або використовується як меморіальний ордер для зарахування грошей на потрібний рахунок, якщо рахунок одержувача також ведеться в даному банку; 3-й примірник призначений одержувачу платежу, 4-й, завірений відбитком печатки та підписом фахівця банку, що засвідчують прийом доручення, повертається клієнтові.
На всіх примірниках платіжного доручення операціоніст проставляє дату і свій підпис, а крім того, на першому примірнику (а також на другому, коли доручення служить меморіальним ордером) вказує залишок коштів на рахунку клієнта після здійснення операції. Сума доручення записується до особового рахунка клієнта і операційний щоденник. Якщо сума підлягає зарахуванню на рахунок у тому ж банку, то в щоденник записується сума, списана з одного рахунку, та окремим рядком - сума, зарахована на інший рахунок. Три примірники доручення (або два, якщо рахунки платника і одержувача ведуться в одному банку) направляються в складі звіту бухгалтерію банку.
Платіжні доручення застосовуються і при фінансових платежах, до яких відносяться: • платежі страховим органам; • перерахування коштів у благодійні фонди; • перерахування коштів дочірнім підприємствам; • сплата податків; • сплата пайових внесків; • перерахування грошей в пенсійний фонд; • виплата дивідендів юридичним особам та ін
Платіжне доручення дійсне протягом 10 днів з дня виписки (день виписки до уваги не береться). Технологія розрахунків платіжними дорученнями представлена на схемі 1.
Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку заплатити зазначену в ньому суму пред'явнику чека (чекодержателю).
Для безготівкових платежів можуть застосовуватися чеки, випущені банками. Такі чеки можуть використовуватися:
§ клієнтами даного банку (на підставі договорів банку з клієнтами);
§ в міжбанківських розрахунках і платежах в рамках кореспондентських відносин (на підставі договорів банку з клієнтами і міжбанківських угод).
Чеки банків не застосовуються для розрахунків і платежів через підрозділи розрахункової мережі Банку Росії. Технологія платежів чеками представлена на схемі 2.
Основні правила роботи з чеками:
· Як платника за чеком може бути зазначений тільки банк, де чекодавець має кошти, якими він має право розпоряджатися шляхом виставляння чеків;
· Не допускається відгук чека до спливу строку, протягом якого він може бути пред'явлений до оплати;
· Видача чека не погашає грошове обставина, на виконання якого він виданий;
· Чек оплачується за рахунок коштів чекодавця;
· Чек підлягає оплаті за умови пред'явлення його до оплати у строк, встановлений у законі;
· Платник зобов'язаний упевнитися всіма доступними способами у справжності чека, а також у тому, що пред'явник чека є уповноваженою на те особою;
· Особа, що сплатила чек, має право вимагати, щоб чек йому передали з розпискою в отриманні платежу;
· Пред'явлення чека на інкасо в банк, що обслуговує чекодержателя, вважається пред'явленням чека до платежу;
· Кошти по інкасованих чеком зараховуються на рахунок пред'явника чека після отримання платежу від платника, якщо інше не передбачено в договорі між чекодержателем і банком.
Неодмінною умовою використання в розрахунках чеків є те, що чекодавець повинен вручити чек постачальнику в момент отримання товарів (робіт, послуг).
Акредитив - форма платежів, при якій банк, що діє за дорученням платника про відкриття акредитива і відповідно до його вказівки (банк-емітент), зобов'язується заплатити одержувачу коштів або дати повноваження іншому банку (виконуючому банку) заплатити одержувачу коштів за умови подання ним документів, передбачених в акредитиві, і при виконанні інших умов акредитиву.
Існує кілька видів акредитивів:
покритий (депонований) - акредитив, при відкритті якого банк-емітент зобов'язаний перерахувати суму акредитива (покриття) за рахунок платника або за рахунок наданого йому кредиту в розпорядження виконуючого банку на весь термін дії зобов'язання банку-емітента;
непокритий (гарантований) - акредитив, при відкритті якого виконуючому банку надається право списувати всю суму акредитива з ведеться у нього рахунки банку-емітента (при наявності кореспондентських відносин);
безвідкличний акредитив - акредитив, який не може бути скасований без згоди одержувача коштів;
відкличний акредитив - акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом без попереднього повідомлення одержувача грошових коштів.
Термін дії і порядок розрахунків по акредитиву встановлюються у договорі між платником і одержувачем коштів, в якому слід вказати: ▪ найменування банку-емітента; ▪ вид акредитива; ▪ спосіб його виконання; ▪ спосіб сповіщення одержувача коштів про відкриття акредитива; ▪ перелік і точну характеристику документів, що подаються для отримання коштів по акредитиву; ▪ терміни подання документів і вимоги до їх оформлення.
Для відкриття акредитива платник подає обслуговуючому банку (банку-емітенту) заяву встановленого зразка, в якому платник зобов'язаний вказати: ▪ № договору, за яким відкривається акредитив; ▪ термін дії акредитива (дата закриття); ▪ найменування отримувача коштів; ▪ найменування банку, виконуючого акредитив; ▪ місце виконання акредитива; ▪ повне і точне найменування документів, проти яких будуть проводитися виплати по акредитиву; ▪ вид акредитива (із зазначенням необхідних даних про нього), під яку операцію він відкривається; ▪ термін здійснення операції (відвантаження товарів, виконання робіт , надання послуг); ▪ суму акредитива; ▪ спосіб реалізації акредитива.
Спосіб розрахунку акредитивом показаний на схемі 3.
При виплаті по акредитиву банк отримувача коштів (виконуючий банк) зобов'язаний перевірити дотримання одержувачем коштів всіх умов акредитива, а також правильність оформлення реєстру рахунків, відповідність підписів і відбитка печатки отримувача коштів на ньому заявленим зразкам.
Виплата з акредитива готівкою не допускається.
Розрахунки по інкасо - форма відносин, при якій банк зобов'язується за дорученням і за рахунок клієнта здійснювати необхідні дії, щоб отримати платіж (або акцепт платежу) від платника - особи, що має борг перед клієнтом. Для виконання даного доручення банк може залучити інший банк. Якщо зазначені дії не призводять до необхідного результату, то банк зобов'язаний негайно сповістити про це клієнта, проінформувавши його про причини неплатежу або відмови від акцепту, і запросити у нього вказівки щодо подальших дій.
Принципова схема відносин при цьому наступна.
1. Покупець і постачальник укладають договір, у якому визначають порядок і форму
розрахунків (інкасо), а також перелік відвантажувальних і товаророзпорядчих документів, які повинен буде представити постачальник для отримання платежу.
2. Постачальник готує комплект документів, зазначених у договорі. Разом з розрахунковими
документами цей комплект постачальник представляє у свій банк, якому доручає операцію інкасування.
3. Банк постачальника, перевіривши наявність усіх реквізитів та ідентичність заповнення всіх
примірників розрахункових документів, надсилає їх разом з відвантажувальними і товаророзпорядчими документами в банк покупця з інструкціями щодо переказу коштів, отриманих від покупця.
4. Банк покупця, отримавши зазначені документи, направляє покупцеві повідомлення про те,
що документи отримані, і просить акцептувати та / або оплатити їх.
5. Покупець акцептує і / або оплачує надані документи.
6. Після оплати банк покупця видає йому відвантажувальні та товаророзпорядчі
документи, і покупець постає у володіння товаром.
7. Отримані від покупця кошти банк покупця переказує в банк постачальника.
8. Банк постачальника зараховує отриману з банку покупця суму на рахунок постачальника.
Розглянута форма включає в себе наступні «розрахунки».
Платіжна вимога - вимога кредитора до платника сплатити вартість продукції (робіт, послуг). Якщо протягом трьох робочих днів з дня надходження вимоги платнику від нього не отримано відповіді з відмовою від платежу, то вимога вважається акцептованим і підлягає і підлягає оплаті платником.
Застосування платіжних вимог, оплачуваних без акцепту платника, може мати місце лише у випадках, встановлених у договорі сторін або законі. Так, без акцепту платників списуються кошти в оплату споживаної електричної і теплової енергії. Однак такий порядок не поширюється на бюджетні організації та населення. Крім того, необхідно мати на увазі наступне:
§ Кошти можуть списуватися з рахунку безакцептному тільки за наявності письмового розпорядження боржника обслуговуючому банку про виконання виставляються одержувачем вимог;
§ Даючи кредитору можливість списувати кошти зі свого рахунку без акцепту, боржник наражається на ризик необгрунтованого списання коштів недобросовісним кредитором.
Типи внутрішніх організаційних структур
Організаційні структури внутрішнього побудови банку з певною часткою умовності діляться на 2 великі групи: класичні і адаптивні.
До класичних (традиційним) формам організаційної побудови банків відносяться:
функціональні підрозділи і служби;
дивізіональні підрозділи і служби.
Функціональні структури - це більш-менш відособлені підрозділи (служби), що реалізують функції відповідно до розподілу всієї діяльності банку на головні частини або галузі, які досить легко розмежувати змістовно.
Функціонально організовані підрозділи і служби банку, що виконують масиви однотипних завдань, у свою чергу можна розділити на такі 2 підгрупи:
§ основні (функціональні) підрозділи, що виконують завдання, що конструюють саму природу банківської діяльності, тобто або безпосередньо створюють банківські продукти, які надають відповідні послуги клієнтам банку, або опосередковано беруть участь у створенні та реалізації продуктів банку. До них можна віднести, наприклад, такі підрозділи (департаменти, управління, відділи), як: • пасивних операцій; • активних операцій; • валютних операцій; • операцій з цінними паперами; • бухгалтерського обліку та звітності; • планово-аналітичне; • маркетингу та ін;
§ забезпечують підрозділи. У технологічному відношенні вони не беруть участь в основних операціях банку, виконуючи завдання допоміжного, обслуговуючого характеру, спрямовані на створення умов для надійного та ефективного функціонування підрозділів 1-ї підгрупи. Сюди відносяться підрозділи: • кадрів; • нормативно-правового забезпечення; • безпеки; • інформаційного забезпечення, • технічного забезпечення; • господарське.
Якщо обсяги завдань, що вирішуються даними підрозділами, досить великі, то усередині них можуть створюватися додаткові, дрібніші підрозділи.
Керівництво банку з урахуванням його стратегії, величини, асортименту послуг, що надаються та інших факторів повинне саме вибирати, які форми і в якій комбінації створювати для використання в роботі і як їх розмістити в загальній структурі банку, а також визначити принципи і механізми взаємодії між ними.
Підрозділи функціонального типу створюють необхідні умови для підтримки виправданого рівня спеціалізації підрозділів банку та підвищення якості його послуг. Разом з тим даний тип побудови організаційних структур не завжди дозволяє ефективно координувати дії підрозділів при вирішенні комплексних і «стикових» проблем розвитку банку. Такі проблеми виникають при спробах банків активно і адекватно реагувати на істотні зміни параметрів попиту з боку клієнтури на банківські послуги, а також при впровадженні в практику нових банківських продуктів, освоєнні нетрадиційних послуг, особливо якщо вони будуть носити комплексний характер. Зазначеного роду проблеми можуть вирішуватися шляхом створення дивізіональних і адаптивних організаційних структур.
Вузька внутрішня спеціалізація підрозділів може перешкоджати впровадженню прогресивних банківських технологій і підвищенню якості обслуговування клієнтів. При функціональній організації це призводить до того, що клієнтові для вирішення своїх проблем доводиться звертатися в кілька підрозділів банку, кожна з яких діє тільки в межах власної зони компетентності. У подібних умовах процес надання клієнту послуги носить дискретний характер, займає багато часу, а клієнт не отримує повного уявлення про всі доступні варіанти вирішення його проблеми і не може зорієнтуватися у виборі кращого з них.
Виходом з вказаної ситуації опинилася модель банківської діяльності, орієнтованої на результати маркетингових досліджень. Її втіленням можна вважати, зокрема, використання дивізіональних підрозділів (служб), орієнтованих: • на види реалізованих банківських продуктів (з пакетів); • на потреби окремих груп клієнтів.
Продуктовооріентірованние підрозділу доцільно створювати в тих випадках, коли банк реалізує своїм клієнтам досить значні обсяги окремих видів продукції (послуг) і без виділення спеціального підрозділу зі своїм особливим керівництвом ефективна реалізація таких продуктів стає проблематичною. У залежності від розвитку обставин конкретного банку напрямком його діяльності, яке вимагає виділення спеціалізованого підрозділу, може виявитися виробництво будь-якого банківського продукту.
Побудова підрозділів, орієнтованих на окремі групи клієнтів, означає більшу чи меншу спеціалізацію банку на обслуговуванні певних верств суб'єктів економіки - попередньо виділених цільових груп, на надання в першу чергу саме цим групам всього комплексу або окремих банківських продуктів.
Адаптивними вважаються організаційні структури, створювані банками на тимчасовій або постійній основі для вирішення тих чи інших додаткових, допоміжних (на даний момент часу) завдань, що дозволяють їм вірно реагувати на нові процеси в економіці, фінансах, пристосовуватися до мінливих умов діяльності. До їх числа можна віднести:
§ проектні структури (підрозділи, що створюються на тимчасовій основі для реалізації великомасштабних проектів, у тому числі спільних інвестиційних);
§ підрозділи (служби), створювані для розробки та подальшої реалізації клієнтам нового банківського продукту;
§ представництва;
§ банківські групи, об'єднання, холдинги;
§ фінансово-промислові групи за участю банків.
Розглянуті форми внутрішніх підрозділів банків, як правило, не є альтернативними (взаємовиключаючими) в строгому сенсі цього слова. Будь-який банк на практиці повинен використовувати і функціональні, і дивізіональні, і адаптивні форми. Більш того, самі ці поняття є всього лише теоретично виділеними формами, які зручні для аналітичних цілей, але яких у реальному житті немає і не повинно бути в «чистому вигляді».
Модель організаційної побудови кожного конкретного банку - це унікальне (за рідкісним винятком) поєднання названих вище форм підрозділів, залежне як від реальних умов їх функціонування, так і від багатьох привхідних обставин. Неможливо створити ідеальну банківську структуру, що задовольняє всім можливим вимогам. У певному сенсі організаційна структура банку завжди компромісна.
Література
1. Банківська справа: Тавас А.М., Еріашвілі Н.Д. - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Єдність, 2006.
3) акредитивами;
4) по інкасо.
Оскільки безготівкові платежі не припускають використання готівкових грошей, то проводити їх можна тільки за допомогою спеціальних розрахункових документів, відомих як інструменти безготівкових платежів (безготівкового обороту). При цьому під розрахунковим (платіжними) документом розуміється оформлене належним чином (у вигляді документа на папері або електронного документа):
§ розпорядження платника (клієнта чи банку) про списання грошей зі свого рахунку і їх перерахування на рахунок отримувача коштів;
§ розпорядження отримувача коштів (стягувача) про списання грошей з рахунку платника і їх перерахування на рахунок, вказаний одержувачем коштів (стягувачем).
Закони та документи Банку Росії допускають проведення безготівкових платежів з використанням таких інструментів (розрахункових документів):
1) платіжного доручення;
2) акредитива;
3) чека;
4) платіжної вимоги;
5) інкасового доручення.
Виправлення, помарки і підчищення в платіжних документах не допускаються.
Платіжне доручення (розпорядження про банківський переказ) - це доручення клієнта обслуговуючому банку перерахувати (списати) певну суму з його рахунку і зарахувати її на рахунок одержувача в оплату товарів (виконаних робіт, наданих послуг), у тому числі в порядку попередньої оплати, або в рахунок виконання його інших фінансових зобов'язань (наприклад, перед бюджетом).
У платіжному дорученні на перерахування коштів клієнт-платник вказує: • дату складання документу (за необхідності і дату проведення платежу); • своє найменування; • код і реквізити банку-платника; • № свого рахунку в банку і свій ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) ; • суму (цифрами і прописом); • найменування одержувача; • код і реквізити банку-одержувача; • спосіб надсилання документа (поштою, телеграфом і т.д.); • № рахунку в банку-одержувача;
Дія цього Положення не поширюється на безготівкові розрахунки (платежі) за участю фізичних осіб, а також на відносини між органами, які виконують контрольні функції і стягуються кошти відповідно до законодавства, та фактичними одержувачами таких коштів.
• ІПН одержувача; • призначення платежу (з посиланням на номер і дату рахунку або іншого документа, що підтверджує відпуск товару, виконання роботи або надання послуги); • черговість проведення платежу.
Відповідальна особа клієнта самостійно заповнює платіжне доручення, підписує його у посадових осіб, запевняє відбитком печатки і представляє в банк операціоністу, провідному розрахунковий рахунок цього клієнта.
Перший примірник використовується для списання коштів з рахунку клієнта; 2-й примірник або призначається банку-одержувачу, якщо перерахована сума повинна бути зарахована на рахунок в іншому банку, або використовується як меморіальний ордер для зарахування грошей на потрібний рахунок, якщо рахунок одержувача також ведеться в даному банку; 3-й примірник призначений одержувачу платежу, 4-й, завірений відбитком печатки та підписом фахівця банку, що засвідчують прийом доручення, повертається клієнтові.
На всіх примірниках платіжного доручення операціоніст проставляє дату і свій підпис, а крім того, на першому примірнику (а також на другому, коли доручення служить меморіальним ордером) вказує залишок коштів на рахунку клієнта після здійснення операції. Сума доручення записується до особового рахунка клієнта і операційний щоденник. Якщо сума підлягає зарахуванню на рахунок у тому ж банку, то в щоденник записується сума, списана з одного рахунку, та окремим рядком - сума, зарахована на інший рахунок. Три примірники доручення (або два, якщо рахунки платника і одержувача ведуться в одному банку) направляються в складі звіту бухгалтерію банку.
Платіжні доручення застосовуються і при фінансових платежах, до яких відносяться: • платежі страховим органам; • перерахування коштів у благодійні фонди; • перерахування коштів дочірнім підприємствам; • сплата податків; • сплата пайових внесків; • перерахування грошей в пенсійний фонд; • виплата дивідендів юридичним особам та ін
Платіжне доручення дійсне протягом 10 днів з дня виписки (день виписки до уваги не береться). Технологія розрахунків платіжними дорученнями представлена на схемі 1.
Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку заплатити зазначену в ньому суму пред'явнику чека (чекодержателю).
Для безготівкових платежів можуть застосовуватися чеки, випущені банками. Такі чеки можуть використовуватися:
§ клієнтами даного банку (на підставі договорів банку з клієнтами);
§ в міжбанківських розрахунках і платежах в рамках кореспондентських відносин (на підставі договорів банку з клієнтами і міжбанківських угод).
Чеки банків не застосовуються для розрахунків і платежів через підрозділи розрахункової мережі Банку Росії. Технологія платежів чеками представлена на схемі 2.
Основні правила роботи з чеками:
· Як платника за чеком може бути зазначений тільки банк, де чекодавець має кошти, якими він має право розпоряджатися шляхом виставляння чеків;
· Не допускається відгук чека до спливу строку, протягом якого він може бути пред'явлений до оплати;
· Видача чека не погашає грошове обставина, на виконання якого він виданий;
· Чек оплачується за рахунок коштів чекодавця;
· Чек підлягає оплаті за умови пред'явлення його до оплати у строк, встановлений у законі;
· Платник зобов'язаний упевнитися всіма доступними способами у справжності чека, а також у тому, що пред'явник чека є уповноваженою на те особою;
· Особа, що сплатила чек, має право вимагати, щоб чек йому передали з розпискою в отриманні платежу;
· Пред'явлення чека на інкасо в банк, що обслуговує чекодержателя, вважається пред'явленням чека до платежу;
· Кошти по інкасованих чеком зараховуються на рахунок пред'явника чека після отримання платежу від платника, якщо інше не передбачено в договорі між чекодержателем і банком.
Неодмінною умовою використання в розрахунках чеків є те, що чекодавець повинен вручити чек постачальнику в момент отримання товарів (робіт, послуг).
Акредитив - форма платежів, при якій банк, що діє за дорученням платника про відкриття акредитива і відповідно до його вказівки (банк-емітент), зобов'язується заплатити одержувачу коштів або дати повноваження іншому банку (виконуючому банку) заплатити одержувачу коштів за умови подання ним документів, передбачених в акредитиві, і при виконанні інших умов акредитиву.
Існує кілька видів акредитивів:
покритий (депонований) - акредитив, при відкритті якого банк-емітент зобов'язаний перерахувати суму акредитива (покриття) за рахунок платника або за рахунок наданого йому кредиту в розпорядження виконуючого банку на весь термін дії зобов'язання банку-емітента;
непокритий (гарантований) - акредитив, при відкритті якого виконуючому банку надається право списувати всю суму акредитива з ведеться у нього рахунки банку-емітента (при наявності кореспондентських відносин);
безвідкличний акредитив - акредитив, який не може бути скасований без згоди одержувача коштів;
відкличний акредитив - акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом без попереднього повідомлення одержувача грошових коштів.
Термін дії і порядок розрахунків по акредитиву встановлюються у договорі між платником і одержувачем коштів, в якому слід вказати: ▪ найменування банку-емітента; ▪ вид акредитива; ▪ спосіб його виконання; ▪ спосіб сповіщення одержувача коштів про відкриття акредитива; ▪ перелік і точну характеристику документів, що подаються для отримання коштів по акредитиву; ▪ терміни подання документів і вимоги до їх оформлення.
Для відкриття акредитива платник подає обслуговуючому банку (банку-емітенту) заяву встановленого зразка, в якому платник зобов'язаний вказати: ▪ № договору, за яким відкривається акредитив; ▪ термін дії акредитива (дата закриття); ▪ найменування отримувача коштів; ▪ найменування банку, виконуючого акредитив; ▪ місце виконання акредитива; ▪ повне і точне найменування документів, проти яких будуть проводитися виплати по акредитиву; ▪ вид акредитива (із зазначенням необхідних даних про нього), під яку операцію він відкривається; ▪ термін здійснення операції (відвантаження товарів, виконання робіт , надання послуг); ▪ суму акредитива; ▪ спосіб реалізації акредитива.
Спосіб розрахунку акредитивом показаний на схемі 3.
При виплаті по акредитиву банк отримувача коштів (виконуючий банк) зобов'язаний перевірити дотримання одержувачем коштів всіх умов акредитива, а також правильність оформлення реєстру рахунків, відповідність підписів і відбитка печатки отримувача коштів на ньому заявленим зразкам.
Виплата з акредитива готівкою не допускається.
Розрахунки по інкасо - форма відносин, при якій банк зобов'язується за дорученням і за рахунок клієнта здійснювати необхідні дії, щоб отримати платіж (або акцепт платежу) від платника - особи, що має борг перед клієнтом. Для виконання даного доручення банк може залучити інший банк. Якщо зазначені дії не призводять до необхідного результату, то банк зобов'язаний негайно сповістити про це клієнта, проінформувавши його про причини неплатежу або відмови від акцепту, і запросити у нього вказівки щодо подальших дій.
Принципова схема відносин при цьому наступна.
1. Покупець і постачальник укладають договір, у якому визначають порядок і форму
розрахунків (інкасо), а також перелік відвантажувальних і товаророзпорядчих документів, які повинен буде представити постачальник для отримання платежу.
2. Постачальник готує комплект документів, зазначених у договорі. Разом з розрахунковими
документами цей комплект постачальник представляє у свій банк, якому доручає операцію інкасування.
3. Банк постачальника, перевіривши наявність усіх реквізитів та ідентичність заповнення всіх
примірників розрахункових документів, надсилає їх разом з відвантажувальними і товаророзпорядчими документами в банк покупця з інструкціями щодо переказу коштів, отриманих від покупця.
4. Банк покупця, отримавши зазначені документи, направляє покупцеві повідомлення про те,
що документи отримані, і просить акцептувати та / або оплатити їх.
5. Покупець акцептує і / або оплачує надані документи.
6. Після оплати банк покупця видає йому відвантажувальні та товаророзпорядчі
документи, і покупець постає у володіння товаром.
7. Отримані від покупця кошти банк покупця переказує в банк постачальника.
8. Банк постачальника зараховує отриману з банку покупця суму на рахунок постачальника.
Розглянута форма включає в себе наступні «розрахунки».
| Платіжними вимогами Інкасовими дорученнями | · Подані до банку платника платіжні вимоги оплачуються в порядку попереднього їх акцепту або в безакцептному порядку. У першому випадку зазначені розрахункові документи поміщаються у картотеку № 1 до позабалансовому рахунку «Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати» до моменту отримання акцепту платника. Термін акцепту - 3 робочих дні, не враховуючи дня надходження розрахункових документів у банк. · Платник має право відмовитися від акцепту платіжної вимоги за мотивами, передбаченим у договорі. При неотриманні у встановлений термін відмови від акцепту платіжна вимога вважається акцептованим і підлягає оплаті. Відповідальність за обгрунтованість відмови від оплати платіжної вимоги несе платник. Спори по суті відмов від акцепту банки не розглядають. Усі виникаючі розбіжності повинні вирішуватися в претензійно-позовному порядку. · При відсутності у платника коштів акцептовані платіжні вимоги містяться в картотеку № 2 до позабалансовому рахунку «Розрахункові документи, не сплачені в строк». · Під час прийому від підприємств і організацій розрахункових документів і поміщення їх у картотеку банки зобов'язані перевіряти наявність усіх реквізитів та ідентичність їх заповнення у всіх примірниках. Відповідальність за невиконання зазначеної вимоги несуть банки, що прийняли розрахункові документи до пересилання і оплату. · Інкасові доручення складаються підприємствами і організаціями у випадках, коли вони мають у своєму розпорядженні правом безспірного списання коштів з рахунків своїх боржників. Кошти з рахунків клієнтів можуть списуватися без отримання додаткової згоди останніх: на підставі виконавчих та прирівняних до них документів; за розпорядженнями стягувачів у випадках, передбачених у законодавстві або договорах. · Вимоги до складу розрахункових документів і правил їх заповнення можуть змінюватися відповідно до законодавства і правил Банку Росії. |
Застосування платіжних вимог, оплачуваних без акцепту платника, може мати місце лише у випадках, встановлених у договорі сторін або законі. Так, без акцепту платників списуються кошти в оплату споживаної електричної і теплової енергії. Однак такий порядок не поширюється на бюджетні організації та населення. Крім того, необхідно мати на увазі наступне:
§ Кошти можуть списуватися з рахунку безакцептному тільки за наявності письмового розпорядження боржника обслуговуючому банку про виконання виставляються одержувачем вимог;
§ Даючи кредитору можливість списувати кошти зі свого рахунку без акцепту, боржник наражається на ризик необгрунтованого списання коштів недобросовісним кредитором.
Типи внутрішніх організаційних структур
Організаційні структури внутрішнього побудови банку з певною часткою умовності діляться на 2 великі групи: класичні і адаптивні.
До класичних (традиційним) формам організаційної побудови банків відносяться:
функціональні підрозділи і служби;
дивізіональні підрозділи і служби.
Функціональні структури - це більш-менш відособлені підрозділи (служби), що реалізують функції відповідно до розподілу всієї діяльності банку на головні частини або галузі, які досить легко розмежувати змістовно.
Функціонально організовані підрозділи і служби банку, що виконують масиви однотипних завдань, у свою чергу можна розділити на такі 2 підгрупи:
§ основні (функціональні) підрозділи, що виконують завдання, що конструюють саму природу банківської діяльності, тобто або безпосередньо створюють банківські продукти, які надають відповідні послуги клієнтам банку, або опосередковано беруть участь у створенні та реалізації продуктів банку. До них можна віднести, наприклад, такі підрозділи (департаменти, управління, відділи), як: • пасивних операцій; • активних операцій; • валютних операцій; • операцій з цінними паперами; • бухгалтерського обліку та звітності; • планово-аналітичне; • маркетингу та ін;
§ забезпечують підрозділи. У технологічному відношенні вони не беруть участь в основних операціях банку, виконуючи завдання допоміжного, обслуговуючого характеру, спрямовані на створення умов для надійного та ефективного функціонування підрозділів 1-ї підгрупи. Сюди відносяться підрозділи: • кадрів; • нормативно-правового забезпечення; • безпеки; • інформаційного забезпечення, • технічного забезпечення; • господарське.
Якщо обсяги завдань, що вирішуються даними підрозділами, досить великі, то усередині них можуть створюватися додаткові, дрібніші підрозділи.
Керівництво банку з урахуванням його стратегії, величини, асортименту послуг, що надаються та інших факторів повинне саме вибирати, які форми і в якій комбінації створювати для використання в роботі і як їх розмістити в загальній структурі банку, а також визначити принципи і механізми взаємодії між ними.
Підрозділи функціонального типу створюють необхідні умови для підтримки виправданого рівня спеціалізації підрозділів банку та підвищення якості його послуг. Разом з тим даний тип побудови організаційних структур не завжди дозволяє ефективно координувати дії підрозділів при вирішенні комплексних і «стикових» проблем розвитку банку. Такі проблеми виникають при спробах банків активно і адекватно реагувати на істотні зміни параметрів попиту з боку клієнтури на банківські послуги, а також при впровадженні в практику нових банківських продуктів, освоєнні нетрадиційних послуг, особливо якщо вони будуть носити комплексний характер. Зазначеного роду проблеми можуть вирішуватися шляхом створення дивізіональних і адаптивних організаційних структур.
Вузька внутрішня спеціалізація підрозділів може перешкоджати впровадженню прогресивних банківських технологій і підвищенню якості обслуговування клієнтів. При функціональній організації це призводить до того, що клієнтові для вирішення своїх проблем доводиться звертатися в кілька підрозділів банку, кожна з яких діє тільки в межах власної зони компетентності. У подібних умовах процес надання клієнту послуги носить дискретний характер, займає багато часу, а клієнт не отримує повного уявлення про всі доступні варіанти вирішення його проблеми і не може зорієнтуватися у виборі кращого з них.
Виходом з вказаної ситуації опинилася модель банківської діяльності, орієнтованої на результати маркетингових досліджень. Її втіленням можна вважати, зокрема, використання дивізіональних підрозділів (служб), орієнтованих: • на види реалізованих банківських продуктів (з пакетів); • на потреби окремих груп клієнтів.
Продуктовооріентірованние підрозділу доцільно створювати в тих випадках, коли банк реалізує своїм клієнтам досить значні обсяги окремих видів продукції (послуг) і без виділення спеціального підрозділу зі своїм особливим керівництвом ефективна реалізація таких продуктів стає проблематичною. У залежності від розвитку обставин конкретного банку напрямком його діяльності, яке вимагає виділення спеціалізованого підрозділу, може виявитися виробництво будь-якого банківського продукту.
Побудова підрозділів, орієнтованих на окремі групи клієнтів, означає більшу чи меншу спеціалізацію банку на обслуговуванні певних верств суб'єктів економіки - попередньо виділених цільових груп, на надання в першу чергу саме цим групам всього комплексу або окремих банківських продуктів.
Адаптивними вважаються організаційні структури, створювані банками на тимчасовій або постійній основі для вирішення тих чи інших додаткових, допоміжних (на даний момент часу) завдань, що дозволяють їм вірно реагувати на нові процеси в економіці, фінансах, пристосовуватися до мінливих умов діяльності. До їх числа можна віднести:
§ проектні структури (підрозділи, що створюються на тимчасовій основі для реалізації великомасштабних проектів, у тому числі спільних інвестиційних);
§ підрозділи (служби), створювані для розробки та подальшої реалізації клієнтам нового банківського продукту;
§ представництва;
§ банківські групи, об'єднання, холдинги;
§ фінансово-промислові групи за участю банків.
Розглянуті форми внутрішніх підрозділів банків, як правило, не є альтернативними (взаємовиключаючими) в строгому сенсі цього слова. Будь-який банк на практиці повинен використовувати і функціональні, і дивізіональні, і адаптивні форми. Більш того, самі ці поняття є всього лише теоретично виділеними формами, які зручні для аналітичних цілей, але яких у реальному житті немає і не повинно бути в «чистому вигляді».
Модель організаційної побудови кожного конкретного банку - це унікальне (за рідкісним винятком) поєднання названих вище форм підрозділів, залежне як від реальних умов їх функціонування, так і від багатьох привхідних обставин. Неможливо створити ідеальну банківську структуру, що задовольняє всім можливим вимогам. У певному сенсі організаційна структура банку завжди компромісна.
Література
1. Банківська справа: Тавас А.М., Еріашвілі Н.Д. - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Єдність, 2006.