Встановлення по кредитах у комерційних банках

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ УКРАЇНИ

СІМФЕРОПОЛЬСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Факультет економіки і менеджменту

Кафедра економіки і фінансів

Канаєва Юлія Юріївна

Дипломна робота

ПРОБЛЕМИ ВДОСКОНАЛЕННЯ ПОРЯДКУ ВСТАНОВЛЕННЯ, НАРАХУВАННЯ І СПРАВЛЯННЯ ВІДСОТКІВ ЗА КРЕДИТАМИ У КОМЕРЦІЙНИХ БАНКАХ

(На матеріалі АКБ України)

Спеціальність: 7.050201 - Фінанси і кредит

Науковий керівник

Старший викладач

Перзеке Н.Б.

Зав. Кафедрою

доцент Єрмоленко Г.Г.

Сімферополь

Червень 1998

Введення.

Основою сучасної економіки, її серцем, є банківська система. Міцні і стійкі банки означають стабільну економіку і навпаки, банкрутства банків, неповернені кредити, несплачені відсотки - все це послаблює банківську систему і говорить про хвороби економіки.

В даний час у діяльність комерційних банків України існують серйозні проблеми. Це пов'язано з причинами фінансового неблагополуччя в банківській системі, яка залежить від загального стану економіки держави, а також від нестачі необхідного досвіду і підготовлених кадрів для роботи банків в умовах ринкових перетворень.

На банківську систему впливає занадто ризикована кредитна політика, що проводиться керівниками в гонитві за прибутками, безрозсудні витрати на розвиток мережі філій без урахування їх прибутковості.

Серйозною проблемою є підтримання ліквідності банківської системи. Основних збитків комерційним банкам приносить кредитна діяльність, залучення занадто дорогих ресурсів і неможливість рентабельного їх розміщення. Відсутність можливості отримувати зараз прибутку інфляційного характеру потребує про банку серйозного підходу до якості кредитного портфеля. У структурі активів комерційних банків кредитні операції становлять приблизно 15%. У загальній сумі кредитної заборгованості прострочені кредити складають »17%, пролонгування» 19%, кредити без забезпечення »8%, безнадійні до повернення» 1%. Показники структури заборгованості свідчать про значне зростання прострочених і пролонгованих кредитів.

Збільшення статутних фондів комерційних банків до необхідної НБУ величини (на 1.01.98 1 млн. ЕКЮ), також є серйозною проблемою, що стоїть перед банківською системою, але таке збільшення статутних фондів банків буде сприяти зростанню надійності та стабільності банківської системи України в цілому.

З причини величезної ролі, яку відіграють банки в економіці країни, об'єктом дослідження цієї роботи був обраний акціонерний комерційний банк. В операціях сучасного банку найбільшу питому вагу займає кредитні операції, а у доходах, відповідно, відсотки по кредитах.
Метою роботи є вивчення факторів, що впливають на встановлення процентної ставки, пошук шляхів підвищення прибутковості кредитних операцій.

Відповідно до вище викладеним задачі роботи визначені наступним чином:

по-перше, визначення кредиту і позичкового відсотка як економічних категорій, визначення форм і функцій кредиту; вивчення впливу позичкового відсотка на економічні процеси;

по-друге, вивчення порядку встановлення, нарахування та взісканія відсотків по кредитах; проведення аналізу кредитних вкладень і цінової політики на матеріалах конкретного комерційного банку;

по-третє, на основі проведеного аналізу визначення шляхів вдосконалення доходної бази банку від кредитних вкладень.

Аналітична частина даної роботи побудована на матеріалах кримської дирекції АКБ "Україна".

Глава 1. Сутність кредиту та позикового відсотка, їх вплив на економіку.

1.1. Кредит і позичковий відсоток як економічні категорії.

Кредит являє собою рух позичкового капіталу, що надається в позику на умовах повернення за плату у вигляді відсотка. Необхідність кредиту обумовлена ​​закономірностями кругообігу і обороту капіталу в процесі відтворення. На одних ділянках вивільняються вільні грошові кошти, які виступають джерелами позичкового капіталу, на інших - виникає потреба в них. Саме на цій основі, на взаємній вигоді учасників процесу відтворення народжується, існує і розвивається позиковий капітал.

З яких же джерел формується позичковий капітал? По-перше, з грошових коштів, що вивільняються з кругообігу капіталу. А саме:

- Засоби для відновлення основного капіталу у вигляді амортизації;

- Частина оборотного капіталу в грошовій формі, що вивільняється у зв'язку з розбіжністю часу надходження виручки та здійснення витрат;

- Прибуток, що накопичується для розширення і оновлення виробництва.

По-друге, з грошових доходів і заощаджень населення. У післявоєнний період загальною тенденцією розвинених країн стає активне використання заощаджень у вигляді внесків, страховок, купівлі цінних паперів. Це стало результатом деякого підвищення заробітної плати, а також зміни в структурі споживання. Виросла частка витрат на предмети тривалого користування, на житлове будівництво, освіта, що вимагає попереднього накопичення коштів.

По-третє, з грошових накопичень держави, розмір яких залежить від розмірів держвласності і частки валового національного продукту, що перерозподіляється через держбюджет.

Економічну роль позичкового капіталу гранично чітко сформулював К. Маркс: "Дрібні суми, самі по собі не здатні функціонувати як грошовий капітал, об'єднуються у великі суми і таким чином утворюють грошову силу". Осідання вищевказаних засобів (джерел) на банківських рахунках без руху суперечить здоровому глузду. Гроші повинні "працювати". За допомогою кредиту це протиріччя вирішується. Тимчасово вільні грошові кошти, доходи і заощадження перетворюються на позиковий капітал і знову втягуються в кругообіг, забезпечуючи потребу в позикових коштах і безперервність процесу відтворення.

Позичковий капітал є своєрідним товаром, споживча вартість якого полягає в здатності функціонувати в якості капіталу (будівлі, споруди, обладнання, товари) і приносити дохід у формі прибутку. Частина цього прибутку спрямовується на оплату позичкового капіталу і виступає як його ціна або позичковий відсоток.

Позичковий капітал виступає у формі грошей, однак між цими категоріями є суттєві відмінності. Якісно відрізняється позичковий капітал від грошей тим, що є формою самовозрастающую вартості. Гроші ж як вартісний еквівалент не дають приросту вартості. Розрізняються вони також і кількісно. Маса позичкових капіталів перевищує кількість грошей в обігу, оскільки одна грошова одиниця багаторазово виступає як позичковий капітал. Наприклад, в США в березні 1987 року сума державної і приватної заборгованості, умовно прийнята за позичковий капітал, склала 5.4 трлн. долл., а грошова маса М1 досягла 751.5 млрд. дол, М2 - 2.9 трлн. дол

Отже. головною рисою позичкового капіталу як економічної категорії є передача вартості у тимчасове користування з метою реалізації його специфічного якості - здатності приносити прибуток у вигляді відсотка. Позичковий відсоток виступає як ціна позичкового капіталу. Його економічну природу визначають виробничі відносини. Відсоток є оплатою споживної вартості позичкового капіталу, тоді як ціни звичайних товарів представляють собою грошове вираження їх вартості. К. Маркс називав відсоток "ірраціональної формою ціни". Відсоток у кількісному вимірі менше, ніж позичковий капітал, який перебуваючи в грошовій формі не потрібно ще в чомусь висловлювати.

Відсоток виражає відносини між кредиторами і позичальниками в процесі виробництва. Джерелом позичкового процента є прибуток. Кількісним виразом процента є його ставка.

Ставка відсотка - це відношення річного доходу, отриманого на позичковий капітал, до суми наданого кредиту, помножене на 100. Позичковий відсоток не може бути більше прибутку, а ставка відсотка - більше норми прибутку. В іншому випадку економічний результат для позичальника буде негативним.

Як же формується ставка відсотка? Від чого залежить і чим визначається? З макроекономічної точки зору рівноважна ставка відсотка формується через механізм попиту та пропозиції на грошові ресурси. Грошова пропозиція в даний час регулюється державою і залежить від його політики. Попит на грошові ресурси можна розділити на попит для звернення і попит з боку активів.

Попит на звернення полягає в тому, що людям потрібні гроші як засіб обігу. Вони оплачують покупки, комунальні витрати, лікування, освіту. Підприємства також оплачують працю, матеріали і т.д. Тому попит для звернення визначається загальним рівнем цін або номінальним валовим національним продуктом. Зі збільшенням загальної кількості товарів і послуг зростає потреба в грошах для їх оплати. Попит на грошові кошти для звернення змінюється прямо пропорційний номінальному ВНП і обернено пропорційний швидкості обігу грошової одиниці.

На рис. 1.1.а попит на гроші для звернення зображений вертикальним відрізком Д0, оскільки він не залежить від відсоткової ставки, а тільки від рівня номінального ВНП.

1а) Попит для звернення 1б) Попит з боку активів

Малюнок 1.1 Попит на грошові кошти (млрд. грв.).

Грошові кошти використовують і як засобу заощадження. Однак зберігати можна не тільки в грошах, а й в інших активах: акціях, облігаціях. У кожному з активів є свої плюси і мінуси. Володіючи акцією або облігацією, людина одержує на свій актив певний дохід, але він втрачає в ліквідності, оскільки цей актив ще потрібно перетворити в гроші при необхідності. До того ж, такі активи піддаються ризику знецінення зважаючи на падіння курсу акцій якої вартості облігацій. Володіючи грошима, людина отримує абсолютну ліквідність свого активу, але піддає його інфляції. Крім того, людина несе змінні витрати у вигляді неотриманих доходів, якщо б кошти були поміщені на вклад або в цінні папери, що приносять дохід.

Таким чином, доводиться вирішувати скільки активів тримати в грошах, а скільки у внеску або цінних паперах. Вирішення даного питання в першу чергу залежить від рівня процентної ставки. Якщо облігація або вклад приносять 20% доходу, то володіння грошима як активами означає втрату з ЮОО грв. суми в 200грв. на рік, Зрозуміло, що попит на гроші з боку активів буде мати назад пропорційну залежність. Якщо процентна ставка, або змінні витрати володіння грошима, високі, то люди вважають за краще зменшувати кількість грошових коштів. І навпаки, якщо ставка відсотка низька, то володіння грошима не настільки обтяжливо у відношенні альтернативних витрат. Зворотна залежність між процентною ставкою і кількістю грошей в якості активів відображена на малюнку 1.1.б прямий Так.

Малюнок. 1.2. Грошовий ринок

Загальний грошовий попит (Д) і грошову пропозицію (П), що утворюють грошовий ринок, зображені на рис .1.2.

Загальний грошовий попит утворився шляхом зміщення лінії Та на рис. 1.1.б на величину попиту До на рис. 1.1.а, тобто склали дві складові грошового попиту. Слід зазначити, що зміна номінального ВНП в результаті зростання виробництва або цін, а також зниження виробництва і цін, призведе відповідно до зсуву лінії попиту до Д2 і Д1 і встановлення відповідних їм процентних ставок.

Перетин попиту на гроші і пропозиції грошей визначають ціну рівноваги, тобто процентну ставку, що сплачується за використання грошових коштів. Яким же чином ринок підтримує рівновагу? Що відбувається з відсотковою ставкою? Припустимо, що пропозиція грошей зменшилася з 400 до ЗОО млрд. грв. (П1). За попередньої рівноважної ставкою 30% тепер нестача грошей становить 100 млрд. грв. Спільними зусиллями компенсувати брак грошей за рахунок продажу активів з фіксованим доходом (облігації) збільшується пропозиція облігацій і знижується їхня ціна, чим забезпечується зростання прибутковості облігацій, тобто процентної ставки. Вона складе 35% і, таким чином, збільшаться змінні витрати, що означає зниження потреби в грошах як активі. У результаті ринок повернувся до рівноваги при грошовій пропозиції 300 і ставкою 35% Аналогічно, при збільшенні грошової пропозиції до рівня 500 (П2) призводить до надлишку грошових коштів в сумі 100. Надлишкові кошти намагаються помістити в інші фінансові активи (облігації), що призводить до підвищення попиту на них і підвищення ціни. При фіксованій ставці доходу це означає зниження прибутковості облігацій до рівня 20% Зниження поставлений витрат володіння грошима означає зростання готовності володіти готівкою. Таким чином, грошовий ринок знову повернувся до рівноваги. при ставці відсотка 20% і грошовій пропозиції 500.

Отже, механізм приведення грошового ринку в рівновагу виглядає наступним чином:

Процентні ставки та активи з фіксованим доходом знаходяться у зворотній залежності;

2. Відхилення на грошовому ринку змінюють ціни облігацій і змінюють рівень процентної ставки;

3. Зміна процентної ставки впливає на готовність людей мати гроші в тому чи іншому розмірі;

4. Змінена готовність людей зберігати гроші відновлює рівновагу на ринку;

5. Рівноважна процентна ставка зрівнює між собою кількість пропонованих і необхідних грошей.

Існує цілий набір макроекономічних чинників, які безпосередньо впливають на рівень відсотка. По-перше, масштаб виробництва, або ВНП

По-друге, розмір грошових накопичень.

По-третє, циклічне коливання виробництва.

По-четверте, темп інфляції. При посиленні інфляції процентні ставки збільшуються. Існують номінальні і реальні (за мінусом знецінення грошей) процентні ставки. Якщо темп інфляцій обганяє зростання відсотків, то виграє позичальник, оскільки борг повертається "дешевими" грошима.

По-п'яте, державне регулювання процентних ставок. Держава диференціює процентні ставки, виходячи із завдань регулювання економіки, програм економічного розвитку та політичних цілей. У 1981-84 рр.. США проводило політику високих процентних ставок з метою стримати інфляцію, підвищити курс долара, залучити капітали. Це викликало підвищення відсотка і в Західній Європі, яка стала жертвою протекціонізму США. З середини 80-х років, навпаки, з метою заохочення експорту товарів та зменшення дефіциту торговельного балансу стимулювалося зниження процентних ставок.

На мікрорівні процентні ставки встановлюються зважаючи наступного:

1. Ступінь ризику. Чим більша ймовірність неповернення позики, тим вище відсоток з метою компенсації ризику.

2. Термін кредиту. При довгостроковому кредитуванні вище ризик зміни економічних умов та появи альтернативних витрат.

3. Розмір позики. Менша за розміром позика йде під більший відсоток, тому що витрати на її оформлення однакові з великої позичкою.

Особистість клієнта. Найбільшим і надійним позичальникам забезпечується найнижча ставка.

Монополізація ринку. Банк, що має монопольне становище в регіоні, може стягувати більш високі ставки, оскільки клієнтам незручно обслуговуватися в іншому місці.

1.2. Форми і функції кредиту.

Кредит може виступати в двох головних формах: комерційний і банківський. Різниця між ними обумовлено суб'єктами кредитування, об'єктами позичок, величиною відсотка і сферою функціонування.

Комерційний кредит - це кредит, що надається одним підприємством іншому у вигляді продажу товарів з відстрочкою платежу. Об'єктом кредиту є товарний капітал, який обслуговує кругообіг промислового капіталу, рух товарів із сфери виробництва в сферу споживання. Метою комерційного кредитування товарів є прискорення реалізації товарів, обороту капіталу, отримання прибутку. Позичковий відсоток за таким кредитом входить в суму товару і векселя, яким оформляється кредит, і звичайно нижче банківського відсотка. Недоліком комерційного кредитування є обмеженість кредиту як з боку обсягів кредитування, так і сфери застосування. З боку обсягів кредит обмежується наявністю вільного капіталу у кредитора. Сфера застосування комерційного кредиту обмежена напрямком кредитуванням, яке можливе тільки від виробляють підприємств до торгуючим підприємствам, а потім до споживають підприємствам та організаціям.

Банківський кредит надається банками і спеціальними фінансово-кредитними установами підприємствам та іншим позичальникам у грошовій формі.

Об'єктом банківського кредитування є грошовий капітал, що виділився з промислового капіталу. Суб'єктами кредитування тут є: з боку позичальника - функціонуюче підприємство, а з боку кредитора - банк або кредитно-фінансова установа. Сфера банківського кредитування набагато ширше комерційного, оскільки не обмежується ні напрямком кредиту, ні терміном кредитування, ні сумою угоди. Банківський кредит обслуговує не тільки обіг капіталу, але і його накопичення. Комерційний кредит може бути трансформований в банківський шляхом заміни одного векселя іншим, що підвищує надійність кредитування, оскільки банки виступають гарантом угоди, і розширює масштаби кредитування.

Відрізняються також обсяги банківського і комерційного кредитування по відношенню до фаз промислового циклу. Попит на комерційний кредит збільшується зі зростанням виробництва і товарообігу і скорочується з їх зменшенням. У період криз попит на нього падає, тоді як попит на банківський кредит для сплати боргів зростає. У період пожвавлення і підйому спостерігається зростання дійсного капіталу та збільшується попит на банківський кредит для виробничих цілей і накопичення капіталу. Виходячи з напрямку позики, на продуктивні цілі або оплату боргів, розрізняють в першому випадку - позичку капіталу, у другому - позику грошей. З точки зору суспільного виробництва це поділ обумовлено впливом позичок на обсяг функціонуючого капіталу.

Слід зазначити, що Положенням НБУ "Про кредитування" забороняється надання кредитів на покриття збитків.

Незважаючи на всі відмінності, комерційний і банківський кредити єдині за своєю природою. У сучасних умовах переважає банківський кредит, однак всередині великих корпорацій з'явилася тенденція до зростання комерційного кредиту. Цей кредит покриває близько 2 / 3 фінансових потреб транснаціональних корпорацій США. Рух кредиту у ТНК відбувається у вигляді поставок обладнання філіям, розміщення один у одного цінних паперів з метою мобілізації капіталів, здійснюють взаємне кредитування. Внутрішньокорпоративні рух позичкових капіталів обслуговується банками, які надають інформаційні, консультаційні послуги і т.д.

Можна виділити наступні різновиди кредиту: споживчий, сільськогосподарський, іпотечний, державний, міжнародний.

Споживчий кредит надається у формі комерційного і банківського. Комерційний представляє собою продаж товарів з відстрочкою платежу через роздрібні магазини. Об'єктами банківських позичок на споживчі цілі є товари тривалого користування: автомобілі, холодильники, меблі, тощо Банки можуть укладати угоди з магазинами, які торгують в кредит, виплачуючи при цьому гроші за товари, а позику гасять покупці товарів. Термін кредиту становить зазвичай 2-3 роки.

Споживчий кредит стає атрибутом сучасного життя. З огляду на те, що платоспроможний попит населення обмежений, а реалізація товарів вимагає прискорення, і населенню і підприємствам вигідно використовувати реалізацію за рахунок майбутніх доходів. Наприклад, в США заборгованість за споживчим кредитом постійно зростає: 1939р. - 7,2 млрд. дол, 1980 - 313млрд.дол., 1987р. -1600 Млрд. Дол. Відсотки за споживчим кредитом стягуються більш високі (20% у США, 35% у Франції), які виплачуються з доходів населення і являють собою вторинну форму перерозподілу доходів.

Сільськогосподарський кредит являє собою обслуговування основного і оборотного капіталів у сільському господарстві. Довгострокове кредитування забезпечується зазвичай нерухомістю, а кредитування у зв'язку з сезонним розривом у доходах і витратах завершується зазвичай після реалізації врожаю.

Іпотечний кредит - довгострокове кредитування під заставу нерухомості: землі, виробничих і житлових об'єктів і т.д.

Державний кредит це сукупність кредитних відносин, в яких одним із суб'єктів виступає держава або місцеві органи влади по відношенню до громадян або юридичних осіб. Основною формою такого кредиту виступає випуск державних позик. У колишній ФРН він вилучав 2 / 3 об'єму ринку позичкових капіталів і 1 / 3 у США. Держпозики є другим після податків джерелом доходів держави, які вона використовує для здійснення своїх функцій. Чим більше обсяг державного кредиту, тим більша сума відсотків по ньому. На їх сплату йдуть податкові надходження та інші доходи держави. Одержувачами відсотків за держкредитами є власники державних цінних паперів. Отримані державою кошти використовуються на регулювання економіки, розширення інфраструктури, розвиток і підтримку сільського господарства.

Кредитні відносини існують і між державами у вигляді вивезення капіталів. Міжнародний кредит являє собою рух позичкового капіталу на світовому ринку, що є складовою частиною міжнародних економічних відносин.

Положення Національного банку України "Про кредитування" від 28.09.95г. передбачає, що суб'єкти господарської діяльності можуть використовувати такі форми кредиту: банківський, комерційний, лізинговий, іпотечний, бланковий, консорціумний. Фізичні особи користуються споживчим кредитом. Кредити, видані банками класифікуються:

- За строками користування:

а) короткострокові - до 1 року;

б) середньострокові - до 3 років;

в) довгострокові - понад 3 років.

Короткострокові кредити видаються банками у разі тимчасових фінансових труднощів у зв'язку з розривом між витратами на виробництво, обіг і надходженням грошової виручки. Середньострокові кредити можуть видаватися на оплату обладнання, здійснення поточних витрат, фінансування капітальних вкладень. Довгострокові кредити видаються для формування основних фондів і розширення потужностей. Об'єктами кредитування при цьому є капітальні витрати на реконструкцію, модернізацію та розширення вже діючих основних фондів, на нове будівництво, на приватизацію та ін

- Щодо забезпечення:

а) забезпечені заставою (майном, майновими правами, цінними паперами);

б) гарантовані (банками, фінансами чи майном третьої особи);

в) іншим забезпеченням (поручительство, страхування);

г) незабезпечені (бланкові).

- За ступенем ризику:

а) стандартні кредити;

6) кредити з підвищеним ризиком.

- За методом видачі:

а) у разовому порядку;

б) відповідно до відкритої кредитної лінії;

в) гарантійні (з обумовленою датою видачі, за потребою, із стягненням комісії за зобов'язання).

за термінами погашення:

а) одноразово;

б) у розстрочку;

в) достроково (за вимогою кредитора або за заявою позичальника)

г) з регресією платежу;

д) після закінчення обумовленого періоду (місяця, кварталу).

Лізинговий кредит - це відносини між юридичними особами, які виникають у разі оренди майна і супроводжуються укладанням лізингової угоди. Лізинг є формою майнового кредиту. Об'єктом лізингу є різне рухоме (машини, устаткування, обчислювальна техніка тощо) і нерухоме (будинки, споруди, телекомунікації та ін) майно.

Комерційний банк може видавати бланковий кредит (без застави майна та інших видів забезпечення) тільки в межах власних коштів із застосуванням підвищеної ставки тільки надійним позичальникам з перевіреним авторитетом.

Консорціумний кредит видається банківським консорціумом такими способами:

- Шляхом акумулювання ресурсів у зазначеному банку;

- Шляхом гарантування загальної суми кредиту провідним банком або групою банків;

- Шляхом зміни гарантованих банками-учасниками квот кредитних ресурсів за рахунок залучення інших банків для участі в консорціумній операції.

Які ж функції виконує кредит у процесі суспільного відтворення? Перш за все кредит виконує перераспределительную функцію. За допомогою кредиту вільні грошові кошти і доходи підприємств, приватних осіб, держави збираються і перетворюються в позичковий капітал. У процесі кредитування позичковий капітал перерозподіляється між галузями економіки, прагнучи насамперед туди, де виробляється більша норма прибутку, або в галузі, що відповідають інтересам держави. За допомогою кредиту здійснюється перелив капіталу з менш прибуткових галузей у більш прибуткові, сприяючи тим самим вирівнювання галузевих норм прибутку в середню. Таким чином здійснюється регулювання пропорцій суспільного виробництва і напрям позичкового капіталу в галузі, що відповідають інтересам суспільства і держави.

Важливою функцією кредиту є економія витрат обігу. Кредит змінює структуру грошової маси, платіжного обороту, а також швидкість обігу грошей.

Разом з кредитом з'явилися і кредитні гроші. У першому тисячолітті до н.е. виникли боргові зобов'язання, з XII століття н.е. - Векселя, з ХVI століття - чеки. Кредит сприяв тому, що повноцінні гроші були замінені банкнотами, векселями, чеками, витіснивши тим самим золото з обігу.

В даний час кредит економить витрати обігу шляхом розвитку різноманітних способів використання банківських рахунків і вкладів: депозитні сертифікати, кредитні картки, спеціалізовані рахунку. Це призводить до все більшого заміщенню безготівковим оборотом готівкового і, тим самим, до прискорення руху грошових коштів. Економія часу обігу капіталу призводить до збільшення його продуктивного використання, зростання масштабів виробництва і збільшенню в кінцевому підсумку маси прибутку.

Наступною функцією кредиту є прискорення концентрації і централізації капіталу. У процесі використання кредиту відбувається більш швидке зростання загальної маси прибутку. Як потужний економічний засіб збільшення капіталу, масштабів виробництва, яке знаходиться на службі у всього суспільства і під контролем держави, кредит сприяє створенню нових компаній, товариств, корпорацій шляхом злиття і приєднання капіталів.

За допомогою виконання взаємопов'язаних функцій кредит відіграє найважливішу роль в економічному розвитку країни. Він сприяє розвитку продуктивних сил і зростанню науково-технічного прогресу, прискорення обороту капіталу, скороченню витрат і зростання прибутку. За допомогою кредиту прискорюється процес розширеного суспільного відтворення. Кредит створює сприятливий грунт для розвитку міжнародних відносин, розвитку спеціалізації і кооперації країн і регіонів.

Зважаючи на ту роль, яку відіграє кредит, він використовується державою як засіб регулювання економіки. Держава втручається в механізм кредитування. В інтересах окремих галузей регулюється доступ позичальників на ринок позикових капіталів, полегшується або не може отримання позик. За допомогою урядових гарантій та пільг за процентною ставкою забезпечується переважне кредитування галузей і підприємств, діяльність яких відповідає національним економічним програмам.

Циклічний характер виробництва визначає і рух кредиту і його розподіл по галузях. За допомогою кредитного регулювання держава послаблює економічні кризи, стримує інфляцію. З метою пожвавлення попиту держава стимулює капіталовкладення, житлове будівництво, продаж товарів тривалого користування у розстрочку та експорт продукції. Під час економічного підйому застосовується кредитна рестрикція (обмеження кредиту) для стримування економіки від "перегріву". І, навпаки, при економічному спаді проводиться кредитна експансія (розширення кредиту) для підняття попиту і підняття економіки. Проте кредитна експансія посилює інфляційні процеси, а кредитні обмеження стримують економічне зростання. Тому проведення тієї чи іншої політики тягне за собою великі макроекономічні наслідки і вимагає від держави економічної мудрості.

1.3. Регулювання позикового відсотка і його вплив на економіку.

Розглядаючи вплив позичкового відсотка на економіку, необхідно перш за все розглянути його вплив на інвестиції, оскільки кредит береться перш за все для здійснення інвестиційних проектів. Метою і початковим мотивом здійснення витрат є, звичайно, прибуток. Підприємства тільки тоді будуть здійснювати закупівлі обладнання, розширювати потужності, коли очікують отримання вигоди. Припустимо, що підприємство закупило обладнання на ЮООО грв., Очікуючи при цьому збільшення виробництва продукції і виручки. Якщо устаткування служить 2 роки, а отриманий дохід без експлуатаційних витрат склав 13000 грв. за 2 роки, то прибуток від здійснення даного інвестиційного проекту склала 1500 грв. на рік, або 15% склала норма чистого прибутку.

У приведений приклад необхідно ввести ще одну складову витрат - процентну ставку. Це ціна, яку має заплатити підприємство за грошовий капітал, витрачений на придбання обладнання. У випадку, якщо чиста норма прибутку (15%) перевищує ставку відсотка (наприклад, 10%), тоді інвестування буде прибутковим. Однак, якщо рівень відсотка складе 20% і перевищує норму прибутку, то проект буде невигідним.

Розглядаючи вплив ставки відсотка на інвестиційні проекти, слід брати до уваги рівень інфляції. При наявності інфляції розрізняють номінальні та реальні ставки відсотка. Реальна ставка відсотка дорівнює номінальної за вирахуванням рівня інфляції.

Припустимо, що ставка відсотка при закупівлі обладнання становила 20% при нормі прибутку 15%. Здавалося б, що інвестиції не вигідні. Однак, припустимо, що рівень інфляції становить 10%, тоді реальна ставка відсотка дорівнює 20-10 - 10%, і інвестиції слід здійснити.

Перейдемо тепер від впливу відсотка на інвестиції окремого підприємства до розгляду залежності загального рівня інвестицій від величини норми прибутку і ставки відсотка. Зрозуміло, що буде дуже мало інвестиційних рішень, що дозволяють отримати величезну норму прибутку, дещо більше проектів з нормою прибутку нижче і чимало проектів з низькою прибутковістю. Таким чином, залежність буде носити зворотний характер. Чим нижче норма прибутку, тим більше буде інвестиційних рішень. Знаючи, що інвестиції вигідні лише при перевищенні норми прибутку над відсотковою ставкою. Отже, залежність між рівнем процентної ставки та обсягом загальних інвестицій теж буде носити зворотний характер.

Малюнок 1.3. Крива попиту на інвестиції

Припустимо, що ставка відсотка становить 25%, тоді з рис. 1.З бачимо, що буде здійснено відносно мало інвестицій (20 млрд. грв.), Оскільки норма прибутку проектів повинна перевищувати 25%. При зниженні ставки відсотка до 15% бачимо, що кількість і сума інвестицій значно зростає (50 млрд. грв.), Так як стають прибутковими проекти з меншою нормою прибутку.

Використовуючи зазначену залежність між процентною ставкою і рівнем інвестиційних витрат, держава стимулює підприємства до інвестицій у період економічного спаду, і навпаки, підвищує ставку у фазі підйому з метою стримування економіки від "перегріву".

Необхідно відзначити, що зміна рівня цін має ефект процентної ставки. З ростом рівня цін збільшується кількість грошей, необхідна для закупівлі товарів і послуг. У разі ж фіксованого грошової пропозиції підвищення попиту на гроші дає зростання процентної ставки і, відповідно, зниження інвестицій. І навпаки, зниження рівня цін викликає скорочення попиту на гроші і, як наслідок, зниження ставки відсотка, що призводить до зростання інвестиційних витрат.

Для подальшого розгляду впливу процентної ставки на економіку не обійтися без поняття облікової ставки. Однією з функцій центрального банку є роль позикодавця для комерційних банків, що відчувають тимчасові потреби в ресурсах, такий кредит гарантується з боку комерційних банків забезпеченням у вигляді державних цінних паперів. Подібно комерційним банкам, стягувати відсотки по кредитах, центральний банк також стягує відсоток, званий обліковою ставкою.

Центральний банк разом з урядом можуть змінювати облікову ставку, за якою кредитуються комерційні банки. Для комерційних банків облікова ставка є витратами збільшення ресурсів. Таким чином, зниження облікової ставки збільшує схильність комерційних банків до придбання ресурсів. А збільшення можливості кредитування означає збільшення грошової пропозиції. Зростання облікової ставки знижує інтерес банків до запозичення ресурсів у центрального банку. Отже, зі збільшенням процентної ставки грошова пропозиція в країні обмежується.

Облікова ставка є одним з основних інструментів грошово-кредитного регулювання держави. Зменшення облікової ставки являє собою складову частину політики "дешевих грошей", оскільки полегшує доступ до ресурсів і сприяє зростанню грошової пропозиції, інвестицій і сукупних витрат. Навпаки, збільшення облікової ставки означає проведення політики "дорогих грошей" для обмеження грошової пропозиції, зниження сукупних витрат і зниження інфляційного тиску.

Значення облікової ставки як інструменту регулювання трохи послаблюється тим фактом, що не всі банки і не завжди користуються ресурсами центрального банку. Тому, якщо зниження облікової ставки відбувається в період слабкої кредитування банків, то воно надасть слабкий вплив на грошову пропозицію і здатність банків до кредитування. Однак, зміна облікової ставки має важливий інформаційний ефект, служить ясним і зрозумілим способом інформування економіки про направлення кредитно-грошової політики.

З'єднаємо в єдину схему грошовий ринок, позичковий відсоток і інвестиції, чистий національний продукт (ЧНП), щоб відстежити весь механізм впливу відсотка на економіку і рівень ЧНП.

Попит і пропозиція грошей Обсяг інвестицій

Малюнок 1.4. Кредитно-грошова політика і зміна ЧНП.

На рис 1.4.а зображений грошовий ринок, на якому перетин попиту та пропозиції на грошові кошти визначають рівноважну ставку відсотка. При цьому пропозиції грошей, що дорівнює 400млрд.грв. рівноважна ставка відсотка становить 25%.

Ставка на рівні 25% визначає на ріс1.4б обсяг інвестицій в сумі 15 млрд. грв., Який підприємствам буде вигідно зробити. Особливо чутливі до зміни процентної ставки великі й довгострокові інвестиції. Крім того, на рівень інвестицій впливає ставка по іншим можливим вкладеннях в активи, наприклад, облігації. Падіння ставки відсотка робить вище різницю між нормою прибутку і ставкою, інвестування стає прибутковішою. І навпаки, підвищення ставки відсотка робить привабливішим вкладення в облігації. Таким чином, процентна ставка впливає на інвестиції, а через них на виробництво, зайнятість і рівень цін.

На рис. 1.4.в 15 млрд. грв. інвестицій при рівноважній ставці відсотка визначають обсяг рівноважного ЧНП на рівні 900млрд.грв., де інвестиції (І) присікаються із заощадженнями (З).

Якщо при рівноважному ЧНП на рівні 900млрд.грв. в економіці існує значна безробіття, спад виробництва, то державі слід використовувати політику "дешевих" грошей. Облікова ставка буде знижена, ресурси для банків стануть доступнішими, грошова пропозиція зросте. Зростання грошової пропозиції понизить процентну ставку, яка в свою чергу збільшить інвестиції та рівень ЧНП. Збільшення ЧНП визначається ступенем зростання інвестицій і розміром мультиплікатора доходу. У нашому прикладі розширення пропозиції до 450млрд.грв. знижує ставку відсотка до 23%, що збільшує обсяг інвестицій на 5 млрд. грв. з 15 до 20. Зрушення графіка інвестиції з І1 до І2 на 5 млрд. грв. при мультиплікаторі доходу рівному 4 обсяг ЧНП збільшиться до 920млрд.грв.

Якщо ж у первісному варіанті ЧНП присутня інфляція попиту, державі слід застосувати політику "дорогих" грошей. Це означає підвищення облікової ставки і обмеження кредитних ресурсів. Грошова пропозиція зменшується, викликаючи зростання процентної ставки. Це, у свою чергу, скорочує інвестиції, зменшує сукупні витрати і обмежує інфляцію попиту. На малюнку ця ситуація виглядає наступним чином. Зниження грошової пропозиції до збо млрд. грв. підвищує ставку відсотка до 27%, викликаючи при цьому скорочення обсягу інвестицій до Ю млрд. грв. Знизилися інвестиції дають новий рівноважний рівень ЧНП - 880 млрд. грв., Ліквідувавши інфляційний розрив.

1.4. Резюме.

У результаті методологічного розгляду позичкового відсотка і кредиту з'ясували, що відсоток виступає як ціна позичкового капіталу. Це оплата споживної вартості позичкового капіталу, його здатності функціонувати в якості реального капіталу.

Позичковий відсоток можна розглядати на макроекономічному та мікроекономічному рівні. З точки зору макроекономіки ставка відсотка визначається в результаті попиту і пропозиції на грошові кошти. На рівень відсотка впливають фактори:

- Масштаб виробництва, або ВНП. Із зростанням масштабів виробництва збільшується потреба в грошах для купівлі зрослої кількості товарів і послуг;

- Розмір грошових накопичень. Збільшення рівня грошових заощаджень знижує кількість готівкових грошей в обігу.

- Циклічні коливання виробництва. У період підйому зростає попит на кредити з метою придбання реального капіталу для розширення виробництва. У період спаду спостерігається утруднення реалізації товарів і, у зв'язку з цим, зростання попиту на гроші для оплати боргів постачальникам.

- Темп інфляції. При посиленні інфляції процентні ставки збільшуються. Існують номінальні і реальні (за мінусом знецінення грошей) процентні ставки. Якщо темп інфляції обганяє зростання відсотків, то виграє позичальник, оскільки борг повертається "дешевими" грошима.

- Державне регулювання. Держава диференціює процентні ставки виходячи із завдань регулювання економіки, програм. Економічного розвитку та політичних цілей. У 1981-84 рр.. США проводило політику високих процентних ставок з метою стримати інфляцію, підвищити курс долара, залучити капітали.

На мікрорівні процентні ставки за кредитом встановлюються в залежності від показників:

ступінь ризику;

термін кредиту;

розмір позики;

особистість клієнта;

монополізація ринку.

Ставка відсотка зважаючи на свою економічної ролі активно впливає на економіку. Зокрема, рівень інвестицій знаходиться в зворотній залежності від відсоткової ставки. Інвестиції ж, у свою чергу, впливають на рівень зайнятості, доходів та ВВП. Ця залежність покладена в основу грошового регулювання економіки, політики дорогих і дешевих грошей, зменшення або збільшення рівноважного рівня чистого національного продукту.

Якщо в економіці існує значна безробіття, спад виробництва, то державі слід використовувати політику "дешевих" грошей. Облікова ставка буде знижена, ресурси для банків стануть доступнішими, грошова пропозиція зросте. Зростання грошової пропозиції понизить процентну ставку, яка в свою чергу збільшить інвестиції та рівень ЧНП.

Глава 2. Аналіз доходної бази банку України.

2.1. Порядок нарахування та стягнення відсотків за кредитами.

Розмір процентних ставок за активними та пасивними операціями, порядок нарахування відсотків, порядок їх стягнення (зарахування) визначаються в договорах між банком і клієнтом. Для нарахування відсотків за рахунками в аналітичному обліку в банку відкриваються окремі особові рахунки за кожним власником рахунку. По позиках окремі рахунки відкриваються за об'єктами кредиту (шифрів) та процентними ставками.

Відсотки нараховуються за календарне число днів щомісяця в розмірі, передбаченому в договорі. Нарахування та стягнення відсотків авансом у момент видачі кредиту не допускається. Відсотки мають сплачуватися за фактичну кількість днів користування позичкою і нараховуватися на суму фактичного залишку заборгованості за кредитом. У разі нестачі коштів для погашення і кредиту, і відсотки, в першу чергу сплачуються відсотки.

При закритті рахунку або передачі рахунків в інші банки, відсотки нараховуються по день закриття рахунку. Залишок по рахунку визначається тільки після сплати відсотків

Відсотки, нараховані за кредитами, зараховуються на відповідний особовий рахунок балансового рахунку 960 "Операційні і різні доходи". При відсутності коштів на рахунках клієнтів, на суму нарахованих відсотків дебетується рахунок 625 "Несплачені в строк проценти за короткостроковими кредитами" і кредитується рахунок 961 "Операційні і різні доходи неотримані".

Питання про стягнення несплачених відсотків банки дозволяють. відповідно до чинного законодавства. Після закінчення терміну позовної давності на суму нарахованих несплачених відсотків дебетується рахунок 627 "Сумнівні до повернення несплачені відсотки за короткостроковими позиками" і кредитується рахунок 625. Несплачені відсотки ще враховуються протягом 60 днів, після чого вони списуються з балансу в загальновстановленому порядку.

При надходженні коштів від позичальника на рахунок 625 (627) одночасно на суму отриманих відсотків дебетується рахунок 961 і кредитується рахунок 960.

За довгостроковими позиками відсотки нараховуються і сплачуються аналогічно короткостроковими кредитами згідно з відповідними їм рахунками.

У банку "Україна" нарахування відсотків здійснюється програмно з використанням процентних чисел. Процентне число являє собою суму залишків заборгованості по кредиту за період, за який нараховуються відсотки. Отримана сума залишків перемножується на відповідну частину процентної ставки (за місяць -1/12 від річної).

Процентні ставки та сума нарахованих відсотків записуються у відомість нарахованих відсотків і виводиться загальний залишок. Відомість завіряється підписами виконавця і головного бухгалтера, потім зберігається в документах дня за внутрішньобанківських операцій.

2.2. Аналіз кредитних вкладень і процентної політики.

Аналіз фінансово-економічної діяльності буде включати в себе поглиблений аналіз кредитних вкладень, процентної політики по кредитних операціях і загальний аналіз доходів і витрат банку, їх вплив на прибуток.

Аналіз діяльності комерційного банку включає:

- Оцінку стану і результатів діяльності банку за звітний період;

- Порівняння фінансового стану та показників діяльності з показниками інших банків або з минулим періодом;

- Узагальнення результатів аналізу та підготовку рекомендацій для прийняття управлінських рішень, спрямованих на поліпшення діяльності банку.

Інформаційною базою для аналізу є: дані синтетичного обліку (оборотні відомості, бухгалтерські книги), аналітичного обліку (особові рахунки, журнали, картотеки), банківський баланс та інші форми статистичної звітності, банківські договору. Основним інструментом аналізу є баланс банку, який складається з активної і пасивної частин. Активи включають в себе все майно, яким володіє банк, рухоме і нерухоме, в тому числі грошову готівку, цінні папери, устаткування і так далі. Кредити, видані банком, є однією з основних статей активу. Пасиви складаються з усіх зобов'язань банку: залишки на розрахункових рахунках, вклади фізичних осіб, депозити юридичних осіб та інші.

У процесі аналізу будуть застосовуватися такі методи як метод порівняння, групування коефіцієнтів. Метод порівняння дає можливість визначити причини та рівень динамічних змін за статтями, їх вплив на ліквідність банку і прибутковість операцій. Також будуть визначені резерви підвищення прибутковості операцій банку. Метод угруповання дає можливість зрозуміти суть основних процесів, що відбуваються банків. Метод коефіцієнтів дає можливість визначити якісну взаємозв'язок між статтями, розділами чи групами статей. Визначається питома вага статей у загальному обсязі пасиву або активу, розраховуються темпи зростання, коефіцієнти ліквідності.

Поглиблений аналіз кредитних операцій та цінової політики банку буде включати в себе наступні види аналізу: функціональний, структурний, операційно-вартісний.

Функціональний аналіз дозволить визначити спеціалізацію діяльності комерційного банку, його роль в обслуговуванні ринкових сегментів, форми та перспективи діяльності на інших ринках, дати оцінку ефективності та доцільності кредитної політики. Аналіз буде здійснюватися на основі даних про структуру і динаміку кредитних вкладень у розрізі галузевих сегментів. Питомі ваги сегментів будуть характеризувати ступінь їх важливості для банку. Систему пріоритетів доповнить розгляд цінової стратегії в динаміці за галузевими сегментами.

Структурний аналіз здійснюється, наприклад, при аналізі кредитного портфеля банку в цілому і по групах ризику зокрема.

Операційно-вартісний аналіз поглиблює визначення прибутковості банку і дає уявлення про вартість рентабельності конкретних операцій. На основі аналізу визначається значення кожного фактора на формування прибутку і розробляються на його основі заходи щодо максимізації доходу.

До складу дирекції банку "Україна" по республіці Крим входить ОПЕРИ дирекції понад 20 відділень банку, понад десяток агентств, понад 40 вкладних кас, які працюють в режимі автоматизованих систем, понад 60 валютних обмінних пунктів. Всі балансові та безбалансові установи банку працюють у режимі реального робочого часу в складі операційного дня.

Відділення, агентства, вкладні каси і валютні обмінні пункти розташовані у всіх містах та районних центрах Криму, максимально наближені до клієнтів на шляхах перетину грошових та міграційних потоків для забезпечення найбільш ефективного обслуговування підприємств і організацій, жителів і гостей Криму.

З метою спільного аналізу динамічних і структурних зрушень в активних операціях банку зробимо порівняння статей активу за 1996-1997 роки.

Таблиця 2.1

Структура активів банку за 1996-1997-рр. (Тис. грн.)

Як свідчать наведені дані, каса і коррахунок в НБУ дещо знизилися в порівнянні з 1.01.9бг. і зафіксувалися на рівні 10% від загальної суми активів. Коррахунки в інших банках і цінні папери в структурі активів відіграють незначну роль і становлять 0, З% і 0.4% відповідно.

Основна питома вага в активі балансу займають три статті: видані кредити, основні засоби та капіталовкладення, інші активи. Видані кредити протягом 1996 року зросли в 2,6 рази і склали на 1.01.97г. 13604,9 тис. грн., Що забезпечило зростання питомої ваги в структурі активів з 17.6% на 1.01.9бг. до 34,7% на 1.01.97г. Протягом 1997 року загальна сума кредитних вкладень зросла до 14400.7 тис. грн. або на 6% Однак питома вага в структурі активів знизився на 8.4 пункту і склав 26,3% від загальної суми активу. У загальній сумі заборгованості за кредитами основною частиною є короткострокові кредити. Так, станом на 1.01.98г. з 26.3% активів на частку коротких доводиться 21.8%, а довгих - 4.5%. Довгострокове кредитування значної ролі не грає зважаючи на нестабільність економічної ситуації, рівня інфляції, позичкової політики Нацбанку та інших факторів.

Найбільшими темпами зростали основні засоби та капіталовкладення. Так, за 1996 рік вони зросли з 1594,3 тис. грн. до 5555.7 тис. грн., темп зростання становив 348%, що забезпечило збільшення частки в активах банку з 5,4% до 14,2%. Протягом 1997 року дана стаття активів продовжувала збільшуватися і склала на 1.01.98г. 20936.8 тис. грн. або 38,3% від загальної суми активів. Річний темп зростання склав 377%. У результаті, якщо на 1.01.97г. частка кредитів була більше частки основних засобів в 2.4 рази, то на 1.01.98г. вже останні перевищували кредитні вкладення в 1.5 рази.

Таке зростання основних коштів і капіталовкладень банку викликане перш за все витратами на розширення мережі банку і переобладнання філій нової обчислювальною технікою, відкриттям та обладнанням агентств по обслуговуванню населення. З одного боку, це означає збільшення надійності банку і його вкладення в майбутнє. Однак, з іншого боку, відбулося збільшення недоходні активів, що призводить до зниження рентабельності банківських активів в цілому.

Значними темпами за аналізований період росли фонди банку. Так, на 1.01.96г. вони становили 9.4% усіх пасивів, на 1.01.97. - 16.4%, на 1.01.98 - 32.4%, або 17749,6 тис. грн. Дуже важливими статтями для розуміння діяльності банку є розрахункові та поточні рахунки, депозити, вклади. Протягом 1996р. найдешевші ресурси становили близько 38% усіх пасивів, тоді як на 1.01.98г. вони склали 20% або 10942,5 тис. грн., що означає втрату ресурсів і в абсолютній сумі - 4241.8 тис. грн. Разом з цим частка дорогих ресурсів постійно збільшується. Депозити зросли за 1997 рік у 86 разів і склали на 1.01.98г. 2, З% пасивів, тоді як на 1.01.97г. вони становили лише 0,1%. Вклади громадян зросли з 931 тис. грн. до 3617.6 тис. грн., що призвело до збільшення частки у пасивах в 2,75 рази (6.8% станом на 1.01.98г.). Все це говорить про зниження пропозиції грошей, подорожчання ресурсів і призводить, як наслідок, до зниження прибутковості банківських операцій. Цей факт підтверджується зниженням протягом 1996 року прибутку банку як в абсолютній сумі з 8173.7 тис. грн. до 3150.4 тис. грн., так і в питомій вазі. Частка прибутку на 1.01.98г. склала 5.8% усіх пасивів або в 3.6 рази менше, ніж у 1996р.

Однозначним і безперечним є той факт, що на рівень доходів банку найбезпосередніший вплив надає величина активів, що приносять дохід, а саме кредитних вкладень, як головної складової. У зв'язку з цим проаналізуємо структуру короткострокових кредитних вкладень банку за 1996-1997 роки (Таблиця 2.2).

Наведені дані говорять про те, що ситуація з кредитними вкладеннями в аналізованому періоді піддавалася зміни. За 1-е півріччя 1996 року загальний обсяг кредитів зріс в 2,8 рази і склав на 1.07.96г. 13977 тис. грн. За друге півріччя рівень вкладень знизився на 2462 тис. грн. або на 17.6%, за рахунок зниження заборгованості по сільському господарству, яке до кінця року розраховується за рахунок отриманого врожаю. Протягом 1-го півріччя 1997 року загальна заборгованість продовжує знижуватися (на 1667тис. Грн. Або 14.4%) до рівня 9848 тис. грн. За період 2-го півріччя 1997 року заборгованість кілька перевищила рівень початку року і склала 11952 тис. грн. Річний темп зростання склав 103.8%.

Оцінюючи галузеву структуру заборгованості, видно, що в 1996 році кредитні вкладення здійснювалися в основному в сільське господарство. Частка сільського господарства склала на 1.01.96г. 55%, на 1.07.96г .- 53%, на 1.01.97г. - 32%. Однак цього не можна сказати про 1997 рік, коли питома вага заборгованості сільгоспвиробників становив на 1.01.97г. - 32%, на 1.07.97. - 38%, на 1.01.98г. - 21%. Частка промисловості АПК постійно зростала і становила на кінець 1997 року 37%. Постійне зростання відзначається і по "іншим" підприємствам, куди відносяться комерційні структури та товариства з обмеженою відповідальністю та інші.

Причиною зниження ролі для агропромислового банку його основного ринкового сегменту, як показує аналіз, є високий ризик вкладень у галузь, який виражається в значному обсязі простроченої заборгованості та несплачених відсотків. Так, на 1.01.96г. прострочення становила 557 тис. грн. або 11.3% від загальної заборгованості, а на 1.01.97г. - 1585 тис. грн. (13.8% заборгованості). Абсолютний зростання простроченої заборгованості склав 1028 тис. грн. або в 2,8 рази. Причому, з усієї простроченої заборгованості на частку сільського господарства припадало: на 1.01.96г. -80%, На 1.01.97г. - 78%, на 1.01.98г. - 60%, тобто левова частка. Якщо говорити про ризик вкладення в галузь на основі питомої ваги прострочення в загальній заборгованості галузі, то й тут сільське господарство є лідером: на 1.01.96г. - 16,4%, на 1.01.97. -31,8%, На 1.01.987г. - 12,3%.

Необхідно відзначити, що загальне зниження простроченої заборгованості та зміну її структури за станом на 1.01.98г. почасти викликано тим, що банк зробив списання безнадійних боргів у збиток за рахунок сформованого резерву.

Рівень несплачених відсотків протягом року значно коливався, що визначається в основному циклічністю виробництва сільського господарства, як основного боржника. У нього найбільшу питому вагу несплачених відсотків по відношенню до суми заборгованості по галузі; на 1.01.96г. - 28.4%, на 1.01.97г. - 12.6%, на 1.01.98г. - 31%.

З точки зору привабливості галузевих сегментів, мінімізації ризику неповернення кредиту і несплати відсотків банку слід було б більше приділити уваги промисловості АПК, торгівлі та інших галузей.

Отже, як ми з'ясували, кредитні вкладення неоднорідні за своїм складом. Вони можуть бути строковими, пролонгованими або простроченими. З точки зору забезпечення кредитів, можна розрізнити більш-менш забезпечені в залежності від виду забезпечення, його суми, якості. Всі перераховані вище характеристики кредитів покладені в основу угруповання кредитів за рівнем кредитного ризику та розрахунку розміру страхового фонду. Положення Нацбанку України "Про порядок формування і розмірах страхового фонду комерційних банків" виділяється 5 груп кредитного ризику: стандартні, нестандартні, небезпечні, сумнівні, безнадійні. Кожній групі відповідає свій відсоток відрахувань до фонду резерву на покриття можливих втрат, відповідно 2, 5, 30, 80, 100% від суми групи кредитів.

Таблиця 2.3.

Структура кредитного портфеля і розмір страхового фонду.

Як показують дані таблиці 2.3., Якість кредитного портфеля банку значно покращився. Питома вага нестандартних кредитів знизився на 22,1%, сумнівних - на 15.3%, небезпечних - на 1.4%, безнадійних на 1.9%. Відповідно знизилися відрахування у страховий фонд за всіма групами кредитів, крім стандартних, але це слід вважати нормальним явищем, оскільки загальна заборгованість зросла.

Розраховуючи величину впливу факторів на розмір страхового фонду, необхідно виділити 2 чинники:

- Рівень заборгованості;

- Структурні зміни.

Вплив рівня заборгованості можна розрахувати на основі зміни стандартних кредитів. Відхилення за ними склало +102 тис. грн., Тобто призвело до збільшення страхового фонду. Вплив же другого чинника, структурних зрушень, оцінюється лише як позитивне, оскільки частка всіх ризикових кредитів значно знизилася, а отже знизилися і відрахування у страховий фонд. Структурні зрушення знизили відрахування на 991 тис. грн., Загальний вплив факторів привело до зниження розміру страхового фонду на 889 тис. грн.

У процесі подальшого аналізу представляється необхідним оцінити цінову стратегію банку в розрізі галузевих сегментів ринку. Проводить банк диференційовану цінову політику або застосовує загальний підхід до всіх клієнтів? Відповісти на це питання допоможе таблиця 2.4.

У змінах процентної ставки в цілому по банку проглядається чітка тенденція. Починаючи з січня 199бг. по серпень 1996р., процентна ставка неухильно знижується, зі 183% до 72% відповідно. З вересня 1996 по січень 1997 року ставка кредитування по знову виданих кредитах виросла до 116% річних. Надалі ставка кредитування знижувалася по серпень 1997р. і склала 48% річних. І в останні три місяця 1997 року знову відбувається підвищення ставки до рівня 81%.

Однак, слід зазначити, що якщо попередні коливання ставки відсотка викликані зміною облікової ставки Нацбанку України, то останнє підвищення 1997 викликано зміною в політиці ціноутворення банку. Цей факт докладніше буде розбиратися нижче.

Аналізуючи цінову політику банку в розрізі галузевих сегментів, необхідно відзначити, що вона не носить яскраво вираженого характеру і схильна до змін. За 1-е півріччя 1996 року середньозважена ставка за виданими кредитами в цілому по банку склала 129% .. Нижче середньої ставки кредитувалося лише сільське господарство, ставка по якому склала 113% річних, тобто нижче на 16 пунктів. Розрив з максимальною ставкою складає 157-113-44 пункту, що може бути показником диверсифікації по сегментах.

У другому півріччі 199бг. ситуація змінюється. При середній ставці за виданими кредитами 79% нижче її рівня кредитувалися три галузі: промисловість АПК (75%), сільське господарство (74%), постачання та збут (74%). Це пояснюється як зміною структури кредитування, так і системи пріоритетів. У цілому за результатами 1996 року ставка по банку склала 104%. Найбільше сприяння виявлялося промисловості АПК і постачальницько-збутових підприємствам (по 96%), а тільки потім йде сільське господарство з 100% річних. Максимальна ставка склала 121% по інших підприємствах. Розрив мінімальної і максимальної ставки склав 121-96-25 пунктів, тобто диверсифікація знизилася в 1.8 рази.

У 1997 році виявлена ​​тенденція посилювалася. У 1-му півріччі ставка по сільському господарству становила 95% при середній 96%, мінімальна ставка становила по інших підприємствах в розмірі 88%. Розкид ставок склав 101-88-13 пунктів. У 2-му півріччі мінімальна ставка була у промисловості АПК і постачальницько-збутових (58%), сільське господарство кредитувалося на 1 пункт нижче середньої ставки (61%). У цілому за 1997 рік середня ставка за виданими кредитами склала 80%, у сільського господарства - 82%, а пріоритет опинився біля постачальницько-збутових (72%), промисловості АПК та інших підприємств (по 78%). Розкид ставок по року склав 86-72-14 пунктів.

Як бачимо, в цілому по банку відбувається зміна пріоритетів у позичкової політики. Сільське господарство з 1-го місця опустилася на передостаннє протягом 1996-1997 років. Поряд з цим слід відзначити зменшення розриву процентних ставок, що говорить про більш загальному підході позичкової політики щодо галузевих сегментів.

Необхідно звернути увагу і на той факт, що різко збільшилася кількість укладених кредитних договорів. За 1996 рік укладено 2550 договорів на суму 32486 тис. грн., А за 1997р. -1681 Договір на 25344 тис. грн. Активність кредитування знизилася на 44%, а розмір кредиту, що надається збільшився з 12.7 тис. грн. до 15.1 тис. грн., що можна охарактеризувати як збільшення ризику на одного позичальника. У галузевому розрізі найактивніше кредитуються торгівля (760 договорів у 1997.) Та інші підприємства (563 договору). Разом з цим, видача за 1997 р. сільському господарству (191 договір) і торгівлі практично однакова, тобто сума кредиту та ризику на 1-го позичальника у першому випадку становить 39.2 тис. грн., А в другому - 10.4 тис. грн. Торгівля з цієї точки зору більш краща.

Зіставляючи дані за пріоритетами в процентних ставках з даними по структурі простроченої та несплачених відсотків, викликає сумнів проведена банком політика. Торгівля, практично не допускає неплатежів, в системі цінової політики знаходиться на останньому місці. У результаті банк застосовує цінову дискримінацію, перекриваючи ризики сільського господарства за рахунок збільшення ставок по іншим галузевим сегментам. З іншого боку, це можна пояснити прагненням банку не відлякувати клієнтів сільського господарства, підтримувати їх, перекладаючи ризики на інших.

У цілому ж можна зробити висновок, що банк при формуванні цінової політики практично не враховує галузеві ризики і не закладає їх у процентні ставки з метою компенсації можливих втрат.

При аналізі процентної політики банку особливу увагу хотілося б приділити зростання процентних ставок по видаваних кредитах у вересні-грудні 1997 року, що не відповідало напрямку руху облікової ставки Нацбанку, яка в цьому періоді знижувалася. Це пояснюється тим, що банк застосовував цінову стратегію, яку можна охарактеризувати як витратну.

Ставка кредитування встановлювалася на основі мінімальної та розрахункової процентних ставок. Мінімальна ставка встановлювалася Правлінням банку з урахуванням інфляції, облікової ставки Нацбанку і маржа.

Розрахункова ставка встановлювалася у відсотках з урахуванням наступних її складових:

Вартість залучених ресурсів ставилася до середніх кредитних вкладень за мінусом непрацюючих, тобто по яких не сплачуються відсотки.

Величина некредитних витрат, яка не перекривалася некредитні доходами, ставилася до того ж знаменника.

Розмір планового прибутку ставився до того ж знаменника.

Розрахункова ставка виходила в результаті підсумовування її складових. При встановленні ж ставки кредитування виходили з такого:

- Якщо розрахункова ставка була меншою за мінімальну, то встановлювалася остання;

- Якщо розрахункова ставка перевищувала мінімальну, то встановлювалася розрахункова, причому, у разі перевищення нею ринкової ставки по регіону - встановлювалася ринкова ставка. Однак при цьому була потрібна компенсація недоотриманого доходу за рахунок інших банківських операції.

В умовах зростання витрат на переобладнання філій та розвиток мережі банку така цінова стратегія призвела до зростання ставок, яке ми відзначали в кінці 1997 року. Цей ріст відбувався на тлі зниження облікової ставки НБУ та ставок кредитування інших комерційними банками. Це формувало негативну думку про банк і відштовхує потенційних клієнтів від кредитування. Деякі клієнти віддавали перевагу кредитуватися в інших банках.

У цілому ж про таку цінової стратегії можна говорити як про витратною, оскільки банк змушений будь-яке зростання своїх витрат перекривати процентною ставкою, навіть тих витрат, які розраховані на віддачу в майбутньому. Кредитні ризики, які закладаються в ставку шляхом зменшення середніх вкладень 'на суму непрацюючих активів, розподіляються абсолютно на всіх позичальників. Такий підхід аж ніяк не стимулює надійних клієнтів до кредитування. Ніхто не бажає нести зайві витрати.

На основі вищевикладеного можна зробити висновок про низьку ефективність застосовуваної цінової політики. Справедливості заради, слід зазначити, що такий порядок формування процентної ставки було скасовано.

2.3. Порядок встановлення процентної ставки.

У ході подальшого аналізу визначимо порядок встановлення процентної ставки для окремого клієнта і встановимо механізм визначення кредитного ризику (кредитоспроможності).

Процентна ставка встановлюється на основі середньої ставки кредитування, що коректується в залежності від надійності клієнта і надійності самого проекту. Середня ставка кредитування залежить від таких об'єктивних характеристик як рівень інфляції, надлишок або недолік грошових коштів, облікова ставка Національного банку, фаза економічного розвитку, і ін

На встановлення конкретної ставки кредитування окремого позичальника впливає безліч факторів, оцінка яких і аналіз якраз і складає процес аналізу кредитоспроможності клієнта. У цьому процесі можна виділити три етапи:

Формування загального уявлення про клієнта.

Аналіз фінансового стану.

Аналіз кредитованого проекту (угоди).

На 1-му етапі відбувається особисте знайомство з клієнтом керівника банку, начальника кредитного відділу, економіста. Тут оцінюються ділові та особистісні характеристики керівника і головного бухгалтера, відбувається загальне обговорення кредитованого проекту і обмовляється відсоткова ставка за кредитом. При формуванні уявлення про клієнта розраховуються та / або аналізуються наступні показники:

- Установчі документи;

- Період функціонування підприємства;

- Власність на фонди;

- Місцезнаходження позичальника;

- Ділова активність клієнта;

- Рентабельність активів;

- Рентабельність витрат;

- Співвідношення кредиту та обсягу реалізації продукції.

Вивчення установчих документів складається передусім з оцінки складу засновників, оскільки значну роль грає їх репутація. Необхідно виключити можливість кредитування ненадійних засновників через створені ними підприємства, особливо якщо у них були факти неплатежу, коли мала місце ліквідація підприємств даного засновника. Потрібно звернути увагу на зміну засновників, у зв'язку з чим вона відбувалася. Уважно видається статут і правоздатність юридичних осіб та їх керівників на предмет можливості кредитування та здійснення кредитованого проекту.

Якщо позичальник не є власником основних і оборотних фондів, це говорить про його низьку платоспроможність. У випадку неплатежу можуть виникнути проблеми з витребування кредиту.

Нерозвиненість банківської інформації про позичальників та їх контрагентів погіршує контроль за використанням кредиту. Тому бажано, щоб позичальник перебував в одному пункті з банком або поблизу.

Ділова активність клієнта оцінюється зіставленням підсумку балансу за певний період. Повинен спостерігатися зростання балансу, причому темп його росту повинен перевищувати темп інфляції.

Рентабельність активів показує ефективність розміщення коштів і визначається відношенням нерозподіленого прибутку за мінусом платежів до бюджету до підсумку балансу за вирахуванням результату від реалізації.

Рентабельність витрат відображає частку прибутку від кожної гривні витрат на виробництво і реалізацію продукції. Показник розраховується відношенням нерозподіленого прибутку до витрат на виробництво і реалізацію.

Зіставляючи суму кредиту та обсяг реалізації, позитивно оцінюється перевищення останнього показника.

Аналіз фінансового стану клієнтів проводиться за допомогою наступної системи показників:

- Узагальнюючий показник платоспроможності;

- Коефіцієнт автономії;

- Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів;

- Коефіцієнт ліквідності;

- Коефіцієнт покриття;

- Коефіцієнт маневреності;

- Коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат власними джерелами формування;

- Оборот матеріалів і готової продукції;

- Тривалість дебіторської заборгованості;

- Одноденна реалізація;

- Прибуток;

- Бюджет грошових коштів.

У результаті розрахунку, оцінки та аналізу вищенаведених показників кредитний працівник робить висновок про фінансовий стан позичальника, яке дозволяє або не дозволяє, або дозволяє за певних умов мати кредитні відносини.

Подальшим етапом аналізу є характеристика і вивчення кредитованого проекту. Вона проводиться з урахуванням наступних факторів:

- Об'єкт кредитування. Він повинен відповідати цілям клієнта, його виробничим інтересам. З обережністю слід кредитувати проекти, які переслідують інші цілі.

- Термін кредитування. Для торгово-посередницьких угод кредит надається зазвичай до 3-х місяців, виробничі витрати кредитуються протягом 1 року, інвестиційні проекти - до 2 років.

- Розмір кредиту. Кредит не повинен бути більше, ніж необхідно для конкретної угоди. Не повинен бути він і менше, щоб не виникла потреба в додаткових коштах. Позика зазвичай надається при наявності та власних вкладень клієнта в заходів, що кредитуються, оскільки це підвищує зацікавленість клієнта.

- Наявність забезпечення. Майно повинно бути власністю клієнта, володіти високою ліквідністю, покривати кредит і відсотки по ньому плюс можливі витрати з реалізації.

- Окупність проекту, що кредитується. Проект повинен принести прибуток, термін окупності його повинен бути менше терміну погашення кредиту.

По завершенню 3-го етапу аналізу кредитний працівник складає письмовий висновок про можливість кредитування зазначеного заходу. Тут же відображаються результати аналізу фінансового стану. Необхідно відзначити, що по всіх розраховується коефіцієнтам результат порівнюється з нормативним значенням і відзначається його виконання або невиконання. Комплексна ж оцінка кредитоспроможності проводиться на основі подання про важливість кожної складової цієї оцінки. Такий підхід до оцінки кожного фактора не дає повного уявлення про стан справ позичальника, оскільки нормативні значення одними підприємствами можуть виконуватися (не виконуватися) більшою мірою, ніж іншими. Важливість кожного чинника в системі показників кредитоспроможності також не зафіксована, що не дозволяє визначити його роль і дає можливість маневрування з метою отримання бажаного подання про клієнта. Кредитний ризик не отримує кількісного вираження і якщо і включається в процентну ставку, то тільки на рівні загальних уявлень.

2.4 Резюме

У результаті аналізу доходної бази дирекції банку "Україна" по республіці Крим було встановлено:

1. Банк є одним верб найбільших у Криму. Його відділення, філії, каси охоплюють практично всі міста і райцентри.

2. Аналіз статей балансу в динаміці дозволив визначити, що банк розвивається досить динамічно. Зростання капіталовкладень банку забезпечить його надійне функціонування в майбутньому. За 1996 - 1997 роки основні засоби та капіталовкладення банку збільшилися більш ніж у 13 разів, їх частка зросла з 5.4% на 1.01.96г. до 38.3% на 1.01.98г. Обсяги кредитних вкладень дозволяють одержувати банку достатній прибуток, що дозволяє розширювати свою діяльність. Макроекономічні зміни (зниження грошової пропозиції, темпу інфляції) призвели до подорожчання грошових ресурсів і зниження частки прибутку банку. Якщо на 1.01.97г. прибуток становив 8.2 млн. грн. та 20,8% усіх пасивів, то на 1.01.98г. - 3,2 млн. грн. та 5.8% пасивів.

3. Аналіз кредитних вкладень і цінової політики банку привів до висновку, що у банку відбувається зміна пріоритетів по відношенню до галузевих сегментів. Сільське господарство відходить на другий план через його високу ризикованість. З усієї простроченої заборгованості на частку сільського господарства припадало: на 1.01.96г. -80%, На 1.01.97. - 75%, на 1.01.98г. - 60%, тобто "левова частка".

4. Говорячи про рівень ризику кредитних вкладень в зіставленні з ціновою політикою спостерігається перекладання ризику з клієнтів одних галузей на інші, що можна охарактеризувати як цінову дискримінацію. Торгівля, практично не допускає неплатежів, в системі цінової політики знаходиться на останньому місці. У результаті ризики сільського господарства перекриваються за рахунок збільшення ставок по іншим галузевим сегментам. З іншого боку, це можна пояснити прагненням банку не відлякувати клієнтів сільського господарства, підтримувати їх, перекладаючи ризики на інших.

У цілому ж можна зробити висновок, що банк при формуванні цінової політики практично не враховує галузеві ризики і не закладає їх у процентні ставки з метою компенсації можливих втрат.

5. Процентна ставка в банку встановлюється на основі оцінки кредитоспроможності клієнта і аналізу кредитованого проекту. Процентна ставка встановлюється на ocновe середньої ставки кредитування, що коректується в залежності від надійності клієнта і надійності самого проекту. Середня ставка кредитування залежить від таких об'єктивних характеристик як рівень інфляції, надлишок або недолік грошових коштів, облікова ставка Національного банку, фаза економічного розвитку, і ін

На встановлення конкретної ставки кредитування окремого позичальника впливає безліч факторів, оцінка яких і аналіз якраз і складає процес аналізу кредитоспроможності клієнта. У цьому процесі можна виділити три етапи:

Формування загального уявлення про клієнта.

Аналіз фінансового стану.

3. Аналіз кредитованого проекту (угоди).

Методика оцінки кредитоспроможності не дозволяє з достатнім ступенем точності визначити клас клієнта, а отже і імовірність неповернення кредиту і відсотків по ньому.

По всіх розраховується коефіцієнтам результат порівнюється з нормативним значенням і відзначається його виконання або невиконання.

Комплексна ж оцінка кредитоспроможності проводиться на основі подання про важливість кожної складової цієї оцінки. Такий підхід до оцінки кожного фактора не дає повного уявлення про стан справ позичальника, оскільки нормативні значення одними підприємствами можуть виконуватися (не виконуватися) більшою мірою, ніж іншими. Пріоритетність кожного чинника в системі показників кредитоспроможності також не зафіксована, що не дозволяє визначити його роль і дає можливість маневрування з метою отримання бажаного подання про клієнта. Кредитний ризик не отримує кількісного вираження і якщо і включається в процентну ставку, то тільки на рівні загальних уявлень.

Глава 3. Шляхи вдосконалення доходної бази АКБ Україна

3.1 Оцінка кредитоспроможності клієнта бальних способом.

Основним недоліком методики оцінки кредитоспроможності, що застосовується банком є ​​відсутність кількісного виміру кожного фактора, його роль у всій системі показників. Важливість кожного фактора оцінюється "на око", що не дозволяє забезпечити єдиний підхід усіх відділень до аналізу кредитоспроможності клієнта. Це тягне за собою ризик невірної оцінки відносної значимості показників та висновку про можливості кредитування в цілому.

Бальний спосіб оцінки кредитоспроможності клієнта дозволяє уникнути вказаного недоліку. Кожному фактору в системі оцінки кредитоспроможності присвоюється певний бал (вага), який виражає значимість його в цій системі в цілому і щодо інших чинників. Для цього 100 балів розподіляються фахівцями між показниками, що входять в систему.

Наступним недоліком застосовуваної методики було нечітке визначення рівня конкретного показника щодо загальноприйнятої норми. Наприклад, у двох підприємств один і той же показник перевищує нормативне значення. Однак, в одного він в 2 рази вище (нижче) норми, а інший тільки на 10 пунктів. Таким чином, банк не вловлює з необхідною точністю якісної характеристики позичальника, що також підвищує ризик кредитування.

Щоб уникнути цього банку слід будь-який показник оцінювати за певною системою, яка дозволяє більш точно охарактеризувати значення кожного коефіцієнта. Наприклад, це можна робити за допомогою 5-ти бальної оцінки, коли показник оцінюється рівнями: 5 - "дуже добре", 4 - "добре", 3 - "задовільно", 2 - "погано", 1 - "дуже погано".

Оцінка кожного показника визначається шляхом множення ваги показника на його рівень. А сукупна характеристика кредитоспроможності отримує кількісне вираження у вигляді суми оцінок всіх показників. На основі цього кількісного вираження визначається клас позичальника. Наприклад,

1-й клас - кредити з найменшим ризиком 350-500

2-й клас - кредити з підвищеним ризиком 250-350

3-й клас - кредити з граничним ризиком 180-250

4-й клас - кредити як виняток з правил 100-180

Методика оцінки кредитоспроможності на основі бального способу буде виглядати наступним чином.

Таблиця 3.1