Тема: Вимірювання впливу факторів у детермінованому факторному аналізі
План
1. Методика факторного аналізу
2. Сутність детермінованого факторного аналізу
3. Спосіб ланцюгової підстановки
4. Способи абсолютних і відносних різниць
5. Інші способи ДФА
1. Методика факторного аналізу
Будь-госп. процес складається під впливом різноманітних факторів. Знання цих факторів і уміння управляти ними дозволяє впливати на зміну показників ефективності діяльності підприємства. В економ дослідженнях під фактором розуміють умови необхідні для проведення даного госп процесу, а також причину цього процесу визначає його характер або одну з основних рис.
Під факторним аналізом розуміється методика комплексного вивчення і вимірювання впливу факторів на величину результативного показника.
Типи:
Детермінований і стохастичний
Прямий (від загального до конкретного) і зворотний
Одноступінчатий і багатоступінчастий
Статичний і динамічний.
Ретроспективний і перспективний.
Основні завдання факторного аналізу:
Відбір факторів для аналізу показників.
Класифікація та систематизація їх з метою забезпечення системного підходу в аналізі.
Моделювання взаємозв'язків між результативними і факторними показниками.
Розрахунок впливу факторів і оцінка ролі кожного з них у зміні величини результативного показника.
Робота з факторною моделлю, тобто її практичне використання в управлінні госп процесами.
Розкриття завдань:
Відбір відбувається на основі, чим більше факторів досліджується, тим точніше результати.
Взаємозв'язане дослідження впливу факторів на величину результативних показників досягається за допомогою їх класифікації.
Детермінований факторна система валової продукції
Середня чисельність робітників
Може бути річне вироблення 1 працівника
Кількість відпрацьованих днів 1 працівником
Може бути денний виробіток 1 працівника
Може бути годинниковий виробіток 1 працівника
Середня тривалість робочого дня, в годинах
ВП = ЧР * ГВ
ВП = ЧР * Д * ДВ
ВП = ЧР * Д * П * ЧВ
Моделювання полягає в тому, що взаємозв'язок досліджуваного показника з факторними передається і виражається математичним рівнянням:
Адитивна (сума)
Мультиплікативна (твір)
Кратна
Комбінація
2. Сутність детермінованого факторного аналізу
У практиці госп діяльності найбільше значення імt.n методи ДФА. Вони дають точну характеристику впливу окремих факторів на зміну результативного показника. У ДФА для вимірювання впливу факторів використовують наступний спосіб:
Ланцюгової підстановки
Абсолютних і відносних різниць
Інтегральний
Індексний
Пропорційного розподілу
Пайової участі та інші
У ДФА прийоми вимірювання впливу факторів застосовуються відповідно до типу факторної моделі.
Детерминированное моделювання - перетворення значення результативного показника по передбачуваних прямих зв'язках з показниками факторів.
Етапи ДФА:
Вибір і побудова детермінованої факторної моделі
Вибір способу аналізу
Реалізація розрахунків
Формування висновків
Завдання ДФА:
Оцінка впливу абсолютної зміни будь-якого фактора на цілковиту зміну результативного показника.
Визначення частки абсолютного приросту результативного показника, викликаного зміною будь-якого фактора.
Оцінка впливу відносної зміни факторів на відносне зміна результативного показника.
Недоліки ДФА:
Він не дозволяє розділити результати впливу одночасно діючих факторів, які не піддаються об'єднанню в одній моделі.
Значимість ДФА полягає в індіфікаціі факторів у визначенні форми залежності між ними і виявлення тенденції впливу цих факторів.
3. Спосіб ланцюгової підстановки
Спосіб ланцюгової підстановки набув поширення у вигляді можливості використання його в моделей всіх типів. З усіх методів ДФА є самим універсальним. Його суть полягає в тому, що для вимірювання впливу одного з факторів його базисне значення замінюється на фактичне при незмінній величині всіх інших факторів. Подальше зіставлення проміжних значень результативного показника, тобто до і після підстановки дає можливість розрахувати вплив відповідного аналізованого фактора. Використовуючи спосіб ланцюгової підстановки необхідно дотримуватися наступної послідовності:
Враховувати зміну кількісних, а потім якісних показників.
Якщо є кілька кількісних і якісних показників, то спочатку слід змінити величину факторів першого рівня, потім наступних.
Таким чином застосування способу ланцюгової підстановки вимагає знання взаємозв'язку факторів, їх співпідпорядкованості, вміння їх правильно класифікувати, оскільки від порядку підстановки залежить результат розрахунку. Математичне опис способу ланцюгових підстановок при використанні його в 4 факторної мультиплікативної моделі виглядає:
Y = a * b * c * d
Y0 = a0 * b0 * c0 * d0 (базисний період)
Послідовні підстановки:
За рахунок фактору а:
За рахунок фактора b:
За рахунок фактору c:
За рахунок фактора d:
В кінці розрахунків складається баланс відхилень:
Метод ланцюгових підстановок має недоліки:
Результати розрахунків залежать від порядку підстановки чинників.
Залежність результатів аналізу від якісних показників.
4. Способи абсолютних і відносних різниць
Спосіб абсолютних різниць є модифікації способів ланцюгової підстановки. Він застосовується тільки в мультиплікативних та змішаних факторних моделях. При його використанні величина впливу факторів розраховується множенням абсолютного приросту досліджуваного чинника на базисний рівень фактора, який знаходиться праворуч від нього в моделі і на поточний рівень факторів розташованих ліворуч від нього в моделі.
Алгоритм розрахунку виглядає наступним чином:
Y = a * b * c * d
Y0 = a0 * b0 * c0 * d0 (базисний період)
За рахунок фактору а:
За рахунок фактора b:
За рахунок фактору c:
За рахунок фактора d:
Баланс відхилень:
За допомогою способу абсолютних різниць виходять ті ж результати, що й способом ланцюгової підстановки. Тут також необхідно стежити за тим, що сума приросту результативного показника за рахунок окремих факторів дорівнювала її загальному приросту.
Спосіб відносних різниць застосовується для вимірювання впливу факторів на приріст показників у випадках коли є відносні відхилення факторних показниках (у відсотках і т.д.) Для розрахунку цим способом необхідно базисну величину результативного показника помножити на відносний приріст першого фактора. Для розрахунку впливу другого фактору до базисної величиною результативного показника додається його зміна за рахунок першого фактора і отриману суму помножити на відносний приріст другого фактора.
Особливість: зручно застосовувати у випадках, коли слід розрахувати вплив великої кількості факторів.
Y = a * b * c * d
Y0 = a0 * b0 * c0 * d0 (базисний період)
За рахунок фактору а: Δa = (y0 + Δyd + Δyb + Δyc) Δa% / 100%
За рахунок фактора b: Δb = (y0 + Δya + Δyd + Δyc) Δb% / 100%
За рахунок фактору c: Δc = (y0 + Δya + Δyb + Δyd) Δc% / 100%
За рахунок фактора d: Δd = (y0 + Δya + Δyb + Δyc) Δd% / 100%
Δa% = a1 / a0 * 100 - 100
5. Інші способи ДФА
Інтегральний спосіб дозволяє отримати найбільш точні результати розрахунків оскільки додатковий приріст результативного показника ділиться порівну між факторами.
Алгоритм розрахунку для 2-х факторної мультиплікативної моделі:
F = X * Y
Δf (x) = Δx * y0 + Ѕ * Δx * Δy
Δf (x) = 1/2Δx * (y0 + y1)
Δf (y) = Δy * x0 + Ѕ Δx * Δy
Δf (y) = 1/2Δy * (x0 + x1)
Спосіб пропорційного розподілу використовується в адетівних моделях і моделях кратно адетівного типу.
Y = a + b + c
ΔYa = (ΔYобщ / (Δa + Δb + Δc)) Δa
ΔYb = (ΔYобщ / (Δa + Δb + Δc)) Δb
ΔYc = (ΔYобщ / (Δa + Δb + Δc)) Δc
Метод пайової участі для вирішення завдань такого ж типу.
Y = a + b + c
ΔYa = (Δa / (Δa + Δb + Δc)) ΔYобщ
План
1. Методика факторного аналізу
2. Сутність детермінованого факторного аналізу
3. Спосіб ланцюгової підстановки
4. Способи абсолютних і відносних різниць
5. Інші способи ДФА
1. Методика факторного аналізу
Будь-госп. процес складається під впливом різноманітних факторів. Знання цих факторів і уміння управляти ними дозволяє впливати на зміну показників ефективності діяльності підприємства. В економ дослідженнях під фактором розуміють умови необхідні для проведення даного госп процесу, а також причину цього процесу визначає його характер або одну з основних рис.
Під факторним аналізом розуміється методика комплексного вивчення і вимірювання впливу факторів на величину результативного показника.
Типи:
Детермінований і стохастичний
Прямий (від загального до конкретного) і зворотний
Одноступінчатий і багатоступінчастий
Статичний і динамічний.
Ретроспективний і перспективний.
Основні завдання факторного аналізу:
Відбір факторів для аналізу показників.
Класифікація та систематизація їх з метою забезпечення системного підходу в аналізі.
Моделювання взаємозв'язків між результативними і факторними показниками.
Розрахунок впливу факторів і оцінка ролі кожного з них у зміні величини результативного показника.
Робота з факторною моделлю, тобто її практичне використання в управлінні госп процесами.
Розкриття завдань:
Відбір відбувається на основі, чим більше факторів досліджується, тим точніше результати.
Взаємозв'язане дослідження впливу факторів на величину результативних показників досягається за допомогою їх класифікації.
| Класифікаційна ознака | Групи факторів |
| За своєю природою | Природно-кліматичні Соціально економічні виробничо економічні |
| За ступенем впливу на результати | Основні Другорядні |
| У залежності від колектива | Об'єктивні Суб'єктивні |
| По відношенню до об'єкту дослідження | Внутрішні Зовнішні |
| За ступенем поширеності | Загальні Специфічні |
| За час дії | Постійні Змінні |
| За характером дії | Екстенсивні Інтенсивні |
| За властивостями розкритих явищ | Кількісні Якісні |
| За складом | Прості Складні |
| За рівнем співпідпорядкованості | Першого порядку Другого порядку і т.д. |
| По можливості вимірювання | Вимірні Незліченні |
Середня чисельність робітників
Може бути річне вироблення 1 працівника
Кількість відпрацьованих днів 1 працівником
Може бути денний виробіток 1 працівника
Може бути годинниковий виробіток 1 працівника
Середня тривалість робочого дня, в годинах
ВП = ЧР * ГВ
ВП = ЧР * Д * ДВ
ВП = ЧР * Д * П * ЧВ
Моделювання полягає в тому, що взаємозв'язок досліджуваного показника з факторними передається і виражається математичним рівнянням:
Адитивна (сума)
Мультиплікативна (твір)
Кратна
Комбінація
2. Сутність детермінованого факторного аналізу
У практиці госп діяльності найбільше значення імt.n методи ДФА. Вони дають точну характеристику впливу окремих факторів на зміну результативного показника. У ДФА для вимірювання впливу факторів використовують наступний спосіб:
Ланцюгової підстановки
Абсолютних і відносних різниць
Інтегральний
Індексний
Пропорційного розподілу
Пайової участі та інші
У ДФА прийоми вимірювання впливу факторів застосовуються відповідно до типу факторної моделі.
Детерминированное моделювання - перетворення значення результативного показника по передбачуваних прямих зв'язках з показниками факторів.
Етапи ДФА:
Вибір і побудова детермінованої факторної моделі
Вибір способу аналізу
Реалізація розрахунків
Формування висновків
Завдання ДФА:
Оцінка впливу абсолютної зміни будь-якого фактора на цілковиту зміну результативного показника.
Визначення частки абсолютного приросту результативного показника, викликаного зміною будь-якого фактора.
Оцінка впливу відносної зміни факторів на відносне зміна результативного показника.
Недоліки ДФА:
Він не дозволяє розділити результати впливу одночасно діючих факторів, які не піддаються об'єднанню в одній моделі.
Значимість ДФА полягає в індіфікаціі факторів у визначенні форми залежності між ними і виявлення тенденції впливу цих факторів.
3. Спосіб ланцюгової підстановки
Спосіб ланцюгової підстановки набув поширення у вигляді можливості використання його в моделей всіх типів. З усіх методів ДФА є самим універсальним. Його суть полягає в тому, що для вимірювання впливу одного з факторів його базисне значення замінюється на фактичне при незмінній величині всіх інших факторів. Подальше зіставлення проміжних значень результативного показника, тобто до і після підстановки дає можливість розрахувати вплив відповідного аналізованого фактора. Використовуючи спосіб ланцюгової підстановки необхідно дотримуватися наступної послідовності:
Враховувати зміну кількісних, а потім якісних показників.
Якщо є кілька кількісних і якісних показників, то спочатку слід змінити величину факторів першого рівня, потім наступних.
Таким чином застосування способу ланцюгової підстановки вимагає знання взаємозв'язку факторів, їх співпідпорядкованості, вміння їх правильно класифікувати, оскільки від порядку підстановки залежить результат розрахунку. Математичне опис способу ланцюгових підстановок при використанні його
Y = a * b * c * d
Y0 = a0 * b0 * c0 * d0 (базисний період)
Послідовні підстановки:
За рахунок фактору а:
За рахунок фактора b:
За рахунок фактору c:
За рахунок фактора d:
В кінці розрахунків складається баланс відхилень:
Метод ланцюгових підстановок має недоліки:
Результати розрахунків залежать від порядку підстановки чинників.
Залежність результатів аналізу від якісних показників.
4. Способи абсолютних і відносних різниць
Спосіб абсолютних різниць є модифікації способів ланцюгової підстановки. Він застосовується тільки в мультиплікативних та змішаних факторних моделях. При його використанні величина впливу факторів розраховується множенням абсолютного приросту досліджуваного чинника на базисний рівень фактора, який знаходиться праворуч від нього в моделі і на поточний рівень факторів розташованих ліворуч від нього в моделі.
Алгоритм розрахунку виглядає наступним чином:
Y = a * b * c * d
Y0 = a0 * b0 * c0 * d0 (базисний період)
За рахунок фактору а:
За рахунок фактора b:
За рахунок фактору c:
За рахунок фактора d:
Баланс відхилень:
За допомогою способу абсолютних різниць виходять ті ж результати, що й способом ланцюгової підстановки. Тут також необхідно стежити за тим, що сума приросту результативного показника за рахунок окремих факторів дорівнювала її загальному приросту.
Спосіб відносних різниць застосовується для вимірювання впливу факторів на приріст показників у випадках коли є відносні відхилення факторних показниках (у відсотках і т.д.) Для розрахунку цим способом необхідно базисну величину результативного показника помножити на відносний приріст першого фактора. Для розрахунку впливу другого фактору до базисної величиною результативного показника додається його зміна за рахунок першого фактора і отриману суму помножити на відносний приріст другого фактора.
Особливість: зручно застосовувати у випадках, коли слід розрахувати вплив великої кількості факторів.
Y = a * b * c * d
Y0 = a0 * b0 * c0 * d0 (базисний період)
За рахунок фактору а: Δa = (y0 + Δyd + Δyb + Δyc) Δa% / 100%
За рахунок фактора b: Δb = (y0 + Δya + Δyd + Δyc) Δb% / 100%
За рахунок фактору c: Δc = (y0 + Δya + Δyb + Δyd) Δc% / 100%
За рахунок фактора d: Δd = (y0 + Δya + Δyb + Δyc) Δd% / 100%
Δa% = a1 / a0 * 100 - 100
5. Інші способи ДФА
Інтегральний спосіб дозволяє отримати найбільш точні результати розрахунків оскільки додатковий приріст результативного показника ділиться порівну між факторами.
Алгоритм розрахунку для 2-х факторної мультиплікативної моделі:
F = X * Y
Δf (x) = Δx * y0 + Ѕ * Δx * Δy
Δf (x) = 1/2Δx * (y0 + y1)
Δf (y) = Δy * x0 + Ѕ Δx * Δy
Δf (y) = 1/2Δy * (x0 + x1)
Спосіб пропорційного розподілу використовується в адетівних моделях і моделях кратно адетівного типу.
Y = a + b + c
ΔYa = (ΔYобщ / (Δa + Δb + Δc)) Δa
ΔYb = (ΔYобщ / (Δa + Δb + Δc)) Δb
ΔYc = (ΔYобщ / (Δa + Δb + Δc)) Δc
Метод пайової участі для вирішення завдань такого ж типу.
Y = a + b + c
ΔYa = (Δa / (Δa + Δb + Δc)) ΔYобщ