1. Валюта та валютні цінності
Валюта (англ. currency) - грошова одиниця країни, що використовується для вимірювання величини вартості товарів.
Поняття валюти застосовується в трьох значеннях:
1. Грошова одиниця даної країни, використовувана у зовнішньоекономічних зв'язках і міжнародних розрахунках з іншими країнами (національна валюта).
2. Грошові знаки іноземних держав (іноземна валюта), а також кредитні і платіжні документи, виражені в іноземних грошових одиницях і використовуються у міжнародних розрахунках.
3. Міжнародна (регіональна) грошова розрахункова одиниця і платіжний засіб (СДР, ЕКЮ, раніше перекладної рубль в РЕВ, арабська розрахунковий долар, андское песо та ін.)
Під «іноземною валютою» розуміються:
1. грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, монети, що знаходяться в обігу і є законним платіжним засобом, у відповідній іноземній державі або групі держав, а також вилучені або ті, що вилучаються з обігу, але підлягають обміну грошові знаки;
2. кошти на рахунках у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних грошових або розрахункових одиницях.
Поняття «Валютні цінності» означає наступне:
- Іноземна валюта;
- Цінні папери в іноземній валюті - платіжні документи чеки, векселі, акредитиви та інші), фондові цінності (акції, облігації) та інші боргові зобов'язання, виражені в іноземній валюті;
- Дорогоцінні метали - золото. Срібло, платина і метали платинової групи (паладій, іридій, рутеній і осмій) у будь-якому вигляді та стані, за винятком ювелірних та інших побутових виробів, а також лому таких виробів;
- Природні дорогоцінні камені - алмази, рубіни, смарагди, сапфіри і олександрити в сирому і обробленому вигляді а також перли, за винятком ювелірних та інших побутових виробів з цих каменів і лома таких виробів.
2. Сутність валютних операцій
Відповідно до Закону РФ «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 9 жовтня 1992 року № 3615-1 (змін. від 10.12.2003 № 173-ФЗ), валютними операціями називаються:
а) операції, пов'язані з переходом права власності та інших прав на валютні цінності, в тому числі операції, пов'язані з використанням як засобу платежу іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті;
б) ввезення та пересилання у Російську Федерацію, а також вивезення та пересилання з Російської Федерації валютних цінностей;
в) здійснення міжнародних грошових переказів.
Операції з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті поділяються на поточні валютні операції і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу.
До поточних валютних операцій відносяться:
а) перекази в Російську Федерацію і з Російської Федерації іноземної валюти для здійснення розрахунків без відстрочки платежу по експорту та імпорту товарів, робіт і послуг, а також для здійснення розрахунків, пов'язаних з кредитуванням експортно-імпортних операцій на термін не більше 180 днів;
б) отримання і надання фінансових кредитів на термін не більше 180 днів;
в) переклади в Російську Федерацію і з Російської Федерації відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами, інвестиціям, кредитах та інших операціях, пов'язаних з рухом капіталу;
г) перекази неторгового характеру в Російську Федерацію і з Російської Федерації, включаючи перекази сум заробітної плати, пенсії, аліментів, спадщини, а також інші аналогічні операції.
До валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу відносяться:
а) прямі інвестиції, тобто вкладення в статутний капітал підприємства з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні підприємством;
б) портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів;
в) переклади в оплату права власності на будівлі, споруди та інше майно, включаючи землю та її надра, віднесених за законодавством країни його місцезнаходження до нерухомого майна, а також інших прав на нерухомість;
г) надання та отримання відстрочення платежу на строк більше 180 днів з експорту та імпорту товарів, робіт і послуг;
д) надання і отримання фінансових кредитів на термін понад 180 днів;
е) всі інші валютні операції, які не є поточними валютними операціями.
Валютні операції резидентів в Російській Федерації
Резидентами вважаються:
а) фізичні особи, які мають постійне місце проживання в Російській Федерації, в тому числі тимчасово знаходяться за межами Російської Федерації;
б) юридичні особи, створені відповідно до законодавства Російської Федерації, з місцезнаходженням в Російській Федерації;
в) підприємства та організації, які не є юридичними особами,
створені відповідно до законодавства Російської Федерації, з місцезнаходженням в Російській Федерації;
г) дипломатичні та інші офіційні представництва Російської Федерації, що знаходяться за межами Російської Федерації;
д) знаходяться за межами Російської Федерації філії і представництва резидентів, зазначених у підпунктах «б» і «в» цього пункту.
Поточні валютні операції здійснюються резидентами без обмежень. Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, здійснюються резидентами в порядку, встановленому Національним банком
Російської Федерації. Резиденти мають право без обмежень переводити, ввозити і пересилати валютні цінності в Російську Федерацію за дотримання митних правил. Порядок обов'язкового перекладу, ввезення та пересилання в Російську Федерацію іноземної валюти і цінних паперів в іноземній валюті, що належать резидентам, встановлює Центральний банк Російської Федерації.
Порядок обов'язкового ввезення та пересилання у Російську Федерацію дорогоцінних металів, природних дорогоцінних каменів, а також перлів, що належать резидентам, визначає уряд Російської Федерації. Резиденти мають право продавати іноземну валюту за валюту України на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації у порядку, передбаченому статтею 4 Закону про валютне регулювання і валютний контроль.
Порядок формування державних валютних резервів встановлюється Верховною Радою Російської Федерації. Порядок обов'язкового продажу резидентами надходжень іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації встановлюється Президентом Російської Федерації.
Фізичні особи - резиденти мають право переводити, вивозити і пересилати з Російської Федерації раніше перекладені, ввезені або переслані в Російську Федерацію валютні цінності при дотриманні митних правил в межах, зазначених у декларації чи іншому документі, що підтверджує їх переклад, ввезення або пересилання в Російську Федерацію.
Порядок вивезення і пересилання резидентами з Російської Федерації валютних цінностей, за винятком таких випадків з раніше завезеними або переслані в РФ валютними цінностями, встановлює Центральний банк Російської Федерації спільно з Державним Митним комітетом Російської Федерації.
Валютні операції нерезидентів.
Нерезиденти це:
а) фізичні особи, які мають постійне місце проживання за межами Російської Федерації, в тому числі тимчасово знаходяться в Російській Федерації;
б) юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами Російської Федерації;
в) підприємства та організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами Російської Федерації;
г) знаходяться в Російській Федерації іноземні дипломатичні та інші офіційні представництва, а також міжнародні організації, їх філії та представництва;
д) знаходяться в Російській Федерації філії та представництва нерезидентів, зазначених у підпунктах «б» і «в».
Нерезиденти мають право:
- Без обмежень переводити, ввозити і пересилати валютні цінності в Російську Федерацію за дотримання митних правил.
- Продавати і купувати іноземну валюту за валюту України в порядку, що встановлюється Центральним банком Російської Федерації.
- Безперешкодно переводити, вивозити і пересилати з Російської Федерації валютні цінності при дотриманні митних правил, якщо ці валютні цінності були раніше переведені, ввезені або переслані в Російську Федерацію або придбані в Російській Федерації відповідно до законодавства.
Порядок переведення, вивезення та пересилання нерезидентами з Російської Федерації валютних цінностей, за винятком випадків, зазначених у пункті 3 цієї статті, встановлює Центральний банк Російської Федерації спільно з Державним митним комітетом Російської Федерації.
3. Валютний контроль
Метою валютного контролю є забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій.
Основними напрямками валютного контролю є:
1) визначення відповідності проведених валютних операцій чинному законодавству та наявності необхідних для них ліцензій і дозволів;
2) перевірка виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою, а також зобов'язань з продажу валюти на внутрішньому ринку Російської Федерації;
3) перевірка обгрунтованості платежів в іноземній валюті;
4) перевірка повноти і об'єктивності обліку і звітності по валютних операціях, а також по операціях нерезидентів у валюті Російської Федерації.
Органи і агенти валютного контролю.
Валютний контроль в Україні здійснюється органами валютного контролю та їх агентами. Органами валютного контролю в Російській Федерації є:
- Центральний банк Російської Федерації,
- Уряд Російської Федерації відповідно до законів Російської Федерації.
Банк Росії виконує наступні функції:
1) у взаємодії з Урядом Російської Федерації розробляє і проводить єдину державну грошово - кредитну політику, спрямовану на захист і забезпечення стійкості рубля;
2) монопольно здійснює емісію готівки і організовує їх обіг;
3) є кредитором останньої інстанції для кредитних організацій, організує систему рефінансування;
4) встановлює правила здійснення розрахунків в Російській Федерації;
5) встановлює правила проведення банківських операцій, бухгалтерського обліку та звітності для банківської системи;
6) здійснює державну реєстрацію кредитних організацій; видає і відкликає ліцензії кредитних організацій і організацій, що займаються їх аудитом;
7) здійснює нагляд за діяльністю кредитних організацій;
8) реєструє емісію цінних паперів кредитними організаціями відповідно до федеральними законами;
9) здійснює самостійно або за дорученням Уряду Російської Федерації всі види банківських операцій, необхідних для виконання основних завдань Банку Росії;
10) здійснює валютне регулювання, включаючи операції з купівлі та продажу іноземної валюти; визначає порядок здійснення розрахунків з іноземними державами;
11) організовує і здійснює валютний контроль як безпосередньо, так і через уповноважені банки відповідно до законодавства Російської Федерації;
12) бере участь у розробці прогнозу платіжного балансу Російської Федерації й організовує складання платіжного балансу Російської Федерації;
13) з метою здійснення зазначених функцій проводить аналіз і прогнозування стану економіки Російської Федерації в цілому і по регіонах, перш за все грошово - кредитних, валютно - фінансових і цінових відносин, публікує відповідні матеріали і статистичні дані;
14) здійснює інші функції відповідно до федеральними законами.
Агентами валютного контролю є організації, які відповідно до законодавчих актів Російської Федерації можуть здійснювати функції валютного контролю. Агенти валютного контролю підзвітні відповідним органам валютного контролю. Уповноважені банки є агентами валютного контролю, підзвітними Центральному банку Російської Федерації.
Органи валютного контролю в межах своєї компетенції видають нормативні акти, обов'язкові до виконання усіма резидентами та нерезидентами в Російській Федерації, а також:
а) здійснюють контроль проводяться в Російській Федерації резидентами і нерезидентами валютними операціями, за відповідністю цих операцій законодавству, умовами ліцензій та дозволів, а також за дотриманням ними актів органів валютного контролю;
б) проводять перевірки валютних операцій резидентів і нерезидентів в Російській Федерації;
Органами валютного контролю визначається порядок і форми обліку, звітності та документації з валютних операцій резидентів і нерезидентів.
Права та обов'язки резидентів і нерезидентів
1. Резиденти та нерезиденти, які проводять у Російській Федерації валютні операції, а також нерезиденти, що здійснюють операції з валютою Російської Федерації і цінними паперами у валюті Російської Федерації, мають право:
- Знайомитися з актами перевірок, проведених органами і агентами валютного контролю;
- Оскаржити дії агентів валютного контролю відповідним органам валютного контролю, а також дії органів валютного контролю в порядку, встановленому законодавством Російської Федерації;
- На інші права, встановлені Законом про валютне регулювання і валютний контроль та іншими законодавчими актами Російської Федерації.
2. Резиденти та нерезиденти, які проводять у Російській Федерації валютні операції, а також нерезиденти, що здійснюють операції з валютою Російської Федерації і цінними паперами у валюті Російської Федерації, зобов'язані:
- Подавати органам і агентам валютного контролю усі запитувані документи та інформацію про здійснення валютних операцій;
- Подавати органам і агентам валютного контролю пояснення про хід проведення ними перевірок, а також за їх результатами;
- У разі незгоди з фактами, викладеними в акті перевірки, проведеної органами і агентами валютного контролю, подавати письмові пояснення мотивів відмови від підписання цього акта;
- Вести облік і складати звітність по проведеним ними валютних операцій, забезпечуючи їх збереження не менше п'яти років;
- Виконувати вимоги (приписи) органів валютного контролю про усунення виявлених порушень;
- Виконувати інші обов'язки, встановлені законодавством Російської Федерації.
Права та обов'язки посадових осіб, органів та агентів валютного контролю.
1. Посадові особи органів та агентів валютного контролю в межах компетенції цих органів мають право:
а) перевіряти всі документи, пов'язані із здійсненням ними функцій валютного контролю, отримувати необхідні пояснення, довідки і відомості з питань, що виникають при перевірках, а також вилучати документи, що свідчать про порушення в сфері валютного законодавства;
б) зупиняти операції по рахунках в уповноважених банках у разі неподання згаданих у цій статті документів та інформації;
в) зупиняти дію або позбавляти резидентів, включаючи уповноважені банки, а також нерезидентів ліцензій і дозволів на право здійснення валютних операцій;
г) інші права, передбачені законодавством Російської Федерації.
2. Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані зберігати стала їм відома при виконанні функції валютного контролю комерційну таємницю резидентів і нерезидентів.
3. Органи валютного контролю та їх посадові особи у разі неналежного здійснення покладених на них обов'язків можуть залучатися до відповідальності в порядку, передбаченому законодавством Російської Федерації.
4. Порядок переміщення іноземної валюти в Росію і з Росії
У зв'язку з прийняттям Федерального закону від 18 липня 2005 р. № 90-ФЗ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів Російської Федерації» при здійсненні митного оформлення і митного контролю переміщуваної фізичними особами готівкової іноземної валюти, валюти Російської Федерації, з 31 липня 2005 прошу керуватися наступними положеннями зазначеного Закону:
1. Одноразово ввезенні в Російську Федерацію фізичними особами - резидентами і фізичними особами - нерезидентами (далі - фізичні особи) готівкової іноземної валюти і (або) валюти Російської Федерації, у сумі, що перевищує в еквіваленті 10 000 доларів США, підлягають декларуванню митному органу. Шляхом подання письмової митної декларації на всю суму ввезеної готівкової іноземної валюти і (або) валюти Російської Федерації.
2. Фізичні особи мають право одноразово вивозити з Російської Федерації готівкову іноземну валюту і (або) валюту України в сумі, що дорівнює в еквіваленті 10 000 доларів США або не перевищує цієї суми. При цьому не вимагається подання до митного органу документів, що підтверджують, що вивозиться, готівкова іноземна валюта і (або) валюта Російської Федерації була раніше ввезена або переведена в Російську Федерацію або придбана в Російській Федерації.
3. Одноразово при вивезенні з Російської Федерації фізичними особами готівкової іноземної валюти і (або) валюти Російської Федерації в сумі, що дорівнює в еквіваленті 3 000 доларів США або не перевищує цієї суми, що вивозиться готівкова іноземна валюта і (або) валюта Російської Федерації не підлягає декларуванню митному органу шляхом подачі письмової митної декларації.
4. Одноразовий вивіз з Російської Федерації фізичними особами готівкової іноземної валюти і (або) валюти Російської Федерації в сумі, що перевищує в еквіваленті 10 000 доларів США. Не допускається, за винятком випадків вивезення раніше ввезеної або переведеної в Російську Федерацію готівкової іноземної валюти і (або) валюти Російської Федерації, в межах, зазначених у митній декларації або іншому документі, що підтверджує її ввезення або переведення до Російської Федерації.
Пересилання іноземної валюти і (або) валюти Російської Федерації в Російську Федерацію не є підставою для її подальшого вивезення з території Російської Федерації. При вивезенні зазначеної валюти понад норм, встановлених ч. 3 ст. 15 Федерального закону від 10.12.2003 № 173-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» (в редакції Федеральних законів від 29.06.2004 № 58-ФЗ і від 18.07.2005 № 90-ФЗ) (далі - Федеральний закон).
5. Перерахунок переміщується через митний кордон Російської Федерації іноземної валюти, валюти Російської Федерації, у долари США здійснюється за офіційним курсом, що встановлюється Центральним банком Російської Федерації на день декларування митному органу. Для цілей декларування митному органу зовнішніх та (або) внутрішніх цінних паперів в документарній формі відповідно до ч. 5 ст. 15 Федерального закону приймається:
1) для емісійних цінних паперів - номінальна вартість цінних паперів;
2) для інших цінних паперів, що засвідчують право на отримання валюти Російської Федерації або іноземної валюти, - відповідна сума у валюті Російської Федерації чи іноземній валюті, право на отримання, якій засвідчує зазначена цінний папір.
5. Ввезення готівкової іноземної валюти в Російську Федерацію
Ввезення іноземної валюти в Росію не обмежений, але при обов'язковому декларуванні. Підтвердженням ввезення до Російської Федерації готівкової іноземної валюти фізичною особою (резидентом або нерезидентом) є документ, оформлений за її безпосередньої ввезенні митним органом РФ.
Після пред'явлення в'їзної митної декларації при ввезенні готівкової іноземної валюти, цінних паперів, коштовностей вартістю понад 10 000 доларів США митник виписує в обов'язковому порядку посвідчення (митний сертифікат) за формою № ТЗ-28, якщо ж ввозиться готівку не перевищує 10 000 доларів США, даний сертифікат оформляється тільки на прохання туриста. Даний документ дає право фізичній особі (туристові) вивозити за кордон Російської Федерації іноземну валюту протягом двох років, а цінні папери і коштовності - без обмеження строку.
Можливий і інший варіант оформлення ввезення в країну готівкової іноземної валюти та коштовностей вартістю менше 10 000 доларів - оформлення в'їзної митної декларації. Митник на пред'явленої туристом в'їзної митної декларації ТД - 7 проставляє свій підпис та особисту номерну печатку. Це дає право фізичній особі на вивезення даної валюти за кордон тільки протягом одного року з дня оформлення митної декларації.
У разі порушення вимог про ввезення на територію країни готівкової російської валюти, пам'ятних монет виписується митний сертифікат за формою ТЗ-22 про прийняття їх на тимчасовій зберігання.
Валюта Російської Федерації, прийнята на тимчасове зберігання митним органом за квитанцією форми ТС-22, зберігається протягом трьох діб з дня здачі.
При ввезенні в Російську Федерацію цінних паперів в російській валюті без подання дозволу відповідних органів при неможливості або у випадку нездійснення їх негайного повернення на територію Російської Федерації митник виписує квитанцію форми ТС-21.
Взяті на зберігання по квитанції ТС-21 митним органом цінні папери зберігаються протягом двох місяців з дня прийняття.
Звертаємо Вашу увагу на те, що оформлення всіх вищеназваних посвідчень проводиться відносно валюти та коштовностей, пред'явлених представнику митного органу при проходженні кордону Російської Федерації. У разі виявлення митником валюти або інших цінностей, незаявлених фізичною особою в усній чи письмовій формі, складається протокол про порушення митних правил. Безпосередній об'єкт правопорушення вилучається відповідно до ст. 337 ТК РФ, а до порушника застосовуються заходи адміністративної або кримінальної відповідальності (в залежності від суми провозять нелегально валюти або інших цінностей).
6. Вивезення готівкової іноземної валюти з Російської Федерації
Без пред'явлення додаткових документів дозволяється вивезення з Російської Федерації готівкової іноземної валюти на суму в еквіваленті до 1500 доларів США включно. У разі вивезення за кордон Російської Федерації готівкової іноземної валюти понад встановленого ліміту (1500 доларів) фізичній особі необхідно пред'явити митним органам:
банківську довідку ф. № 0406007 на своє ім'я, де обов'язково в графі «Пред'явлено» має бути зазначено банківською установою найменування документа, що посвідчує особу, а також його серія та номер;
або митний сертифікат за формою ТЗ-28;
або в'їзну митну декларацію за формою МД-7.
Довідка ф. № 0406007 дійсна протягом двох років з дати її видачі, митний сертифікат ф. ТЗ-28 - протягом двох років, в'їзна митна декларація МД-7 - один рік. Всі перераховані документи дійсні тільки у відношенні зазначеного в них особи.
На підставі положення Центрального банку Росії та Державного митного комітету РФ фізичній особі дозволяється вивозити за кордон національну валюту в межах 1500 доларів США.
Митниці на кордоні уповноважені приймати від громадян на тимчасове зберігання коштовності, цінні папери, гроші, якщо їх кількість перевищує допустиму квоту і при цьому відсутні дозвільні документи (банківські довідки, митні сертифікати). У даному випадку митник видає фізичній особі митний сертифікат ТЗ-21 (іноземна валюта) або митний сертифікат ТЗ-22 (валюта Російської Федерації) з правом отримання грошей назад.
Взяті на зберігання по квитанції ТС - 21 митним органом іноземна валюта, цінні папери, різного виду коштовності зберігаються протягом двох місяців з дня їх прийняття.
Взята на зберігання по квитанції ТС-22 валюта Російської Федерації зберігається протягом трьох діб з дня прийняття.
Діти у віці до 16 років, що перетинають кордон РФ без супроводу дорослих, мають право вивозити готівкову іноземну валюту в сумі, що не перевищує в еквіваленті 3 000 доларів США. На дітей, що виїжджають з супроводом, поширюється порядок, зазначений вище; суми, що перевищують в еквіваленті 3 000 доларів США, відображаються у митній декларації супроводжуючої особи.
Грошові кошти можуть бути вивезені у формі дорожніх чеків, номінованих в іноземній валюті. Обмеження щодо вивезення дорожніх чеків не встановлені. Письмовому декларуванню підлягає сума, що перевищує в еквіваленті 10 000 доларів США.
Список використаної літератури
1. Закон РФ «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 9 жовтня 1992 року № 3615-1 (змін. від 10.12.2003 № 173-ФЗ);
2. Фінансове право. Підручник. / Под ред. проф. О.Н. Горбунової Видавництво «МАУП» М., 2003.
3. Фінансове право. Серія «Підручники, навчальні посібники» / За ред. проф. В.М. Мандріна Ростов-на-Дону Видавництво «Фенікс», 2002.
4 Журнал «Митниця» 2007
5. Журнал ПРАЙМ-ТАСС, від 15 червня 2007
6. Доповідь Дубініна Фінансова система Росії: проблеми і перспективи:
7 Консультант + розділ 113І
Валюта (англ. currency) - грошова одиниця країни, що використовується для вимірювання величини вартості товарів.
Поняття валюти застосовується в трьох значеннях:
1. Грошова одиниця даної країни, використовувана у зовнішньоекономічних зв'язках і міжнародних розрахунках з іншими країнами (національна валюта).
2. Грошові знаки іноземних держав (іноземна валюта), а також кредитні і платіжні документи, виражені в іноземних грошових одиницях і використовуються у міжнародних розрахунках.
3. Міжнародна (регіональна) грошова розрахункова одиниця і платіжний засіб (СДР, ЕКЮ, раніше перекладної рубль в РЕВ, арабська розрахунковий долар, андское песо та ін.)
Під «іноземною валютою» розуміються:
1. грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, монети, що знаходяться в обігу і є законним платіжним засобом, у відповідній іноземній державі або групі держав, а також вилучені або ті, що вилучаються з обігу, але підлягають обміну грошові знаки;
2. кошти на рахунках у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних грошових або розрахункових одиницях.
Поняття «Валютні цінності» означає наступне:
- Іноземна валюта;
- Цінні папери в іноземній валюті - платіжні документи чеки, векселі, акредитиви та інші), фондові цінності (акції, облігації) та інші боргові зобов'язання, виражені в іноземній валюті;
- Дорогоцінні метали - золото. Срібло, платина і метали платинової групи (паладій, іридій, рутеній і осмій) у будь-якому вигляді та стані, за винятком ювелірних та інших побутових виробів, а також лому таких виробів;
- Природні дорогоцінні камені - алмази, рубіни, смарагди, сапфіри і олександрити в сирому і обробленому вигляді а також перли, за винятком ювелірних та інших побутових виробів з цих каменів і лома таких виробів.
2. Сутність валютних операцій
Відповідно до Закону РФ «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 9 жовтня 1992 року № 3615-1 (змін. від 10.12.2003 № 173-ФЗ), валютними операціями називаються:
а) операції, пов'язані з переходом права власності та інших прав на валютні цінності, в тому числі операції, пов'язані з використанням як засобу платежу іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті;
б) ввезення та пересилання у Російську Федерацію, а також вивезення та пересилання з Російської Федерації валютних цінностей;
в) здійснення міжнародних грошових переказів.
Операції з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті поділяються на поточні валютні операції і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу.
До поточних валютних операцій відносяться:
а) перекази в Російську Федерацію і з Російської Федерації іноземної валюти для здійснення розрахунків без відстрочки платежу по експорту та імпорту товарів, робіт і послуг, а також для здійснення розрахунків, пов'язаних з кредитуванням експортно-імпортних операцій на термін не більше 180 днів;
б) отримання і надання фінансових кредитів на термін не більше 180 днів;
в) переклади в Російську Федерацію і з Російської Федерації відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами, інвестиціям, кредитах та інших операціях, пов'язаних з рухом капіталу;
г) перекази неторгового характеру в Російську Федерацію і з Російської Федерації, включаючи перекази сум заробітної плати, пенсії, аліментів, спадщини, а також інші аналогічні операції.
До валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу відносяться:
а) прямі інвестиції, тобто вкладення в статутний капітал підприємства з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні підприємством;
б) портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів;
в) переклади в оплату права власності на будівлі, споруди та інше майно, включаючи землю та її надра, віднесених за законодавством країни його місцезнаходження до нерухомого майна, а також інших прав на нерухомість;
г) надання та отримання відстрочення платежу на строк більше 180 днів з експорту та імпорту товарів, робіт і послуг;
д) надання і отримання фінансових кредитів на термін понад 180 днів;
е) всі інші валютні операції, які не є поточними валютними операціями.
Валютні операції резидентів в Російській Федерації
Резидентами вважаються:
а) фізичні особи, які мають постійне місце проживання в Російській Федерації, в тому числі тимчасово знаходяться за межами Російської Федерації;
б) юридичні особи, створені відповідно до законодавства Російської Федерації, з місцезнаходженням в Російській Федерації;
в) підприємства та організації, які не є юридичними особами,
створені відповідно до законодавства Російської Федерації, з місцезнаходженням в Російській Федерації;
г) дипломатичні та інші офіційні представництва Російської Федерації, що знаходяться за межами Російської Федерації;
д) знаходяться за межами Російської Федерації філії і представництва резидентів, зазначених у підпунктах «б» і «в» цього пункту.
Поточні валютні операції здійснюються резидентами без обмежень. Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, здійснюються резидентами в порядку, встановленому Національним банком
Російської Федерації. Резиденти мають право без обмежень переводити, ввозити і пересилати валютні цінності в Російську Федерацію за дотримання митних правил. Порядок обов'язкового перекладу, ввезення та пересилання в Російську Федерацію іноземної валюти і цінних паперів в іноземній валюті, що належать резидентам, встановлює Центральний банк Російської Федерації.
Порядок обов'язкового ввезення та пересилання у Російську Федерацію дорогоцінних металів, природних дорогоцінних каменів, а також перлів, що належать резидентам, визначає уряд Російської Федерації. Резиденти мають право продавати іноземну валюту за валюту України на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації у порядку, передбаченому статтею 4 Закону про валютне регулювання і валютний контроль.
Порядок формування державних валютних резервів встановлюється Верховною Радою Російської Федерації. Порядок обов'язкового продажу резидентами надходжень іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації встановлюється Президентом Російської Федерації.
Фізичні особи - резиденти мають право переводити, вивозити і пересилати з Російської Федерації раніше перекладені, ввезені або переслані в Російську Федерацію валютні цінності при дотриманні митних правил в межах, зазначених у декларації чи іншому документі, що підтверджує їх переклад, ввезення або пересилання в Російську Федерацію.
Порядок вивезення і пересилання резидентами з Російської Федерації валютних цінностей, за винятком таких випадків з раніше завезеними або переслані в РФ валютними цінностями, встановлює Центральний банк Російської Федерації спільно з Державним Митним комітетом Російської Федерації.
Валютні операції нерезидентів.
Нерезиденти це:
а) фізичні особи, які мають постійне місце проживання за межами Російської Федерації, в тому числі тимчасово знаходяться в Російській Федерації;
б) юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами Російської Федерації;
в) підприємства та організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами Російської Федерації;
г) знаходяться в Російській Федерації іноземні дипломатичні та інші офіційні представництва, а також міжнародні організації, їх філії та представництва;
д) знаходяться в Російській Федерації філії та представництва нерезидентів, зазначених у підпунктах «б» і «в».
Нерезиденти мають право:
- Без обмежень переводити, ввозити і пересилати валютні цінності в Російську Федерацію за дотримання митних правил.
- Продавати і купувати іноземну валюту за валюту України в порядку, що встановлюється Центральним банком Російської Федерації.
- Безперешкодно переводити, вивозити і пересилати з Російської Федерації валютні цінності при дотриманні митних правил, якщо ці валютні цінності були раніше переведені, ввезені або переслані в Російську Федерацію або придбані в Російській Федерації відповідно до законодавства.
Порядок переведення, вивезення та пересилання нерезидентами з Російської Федерації валютних цінностей, за винятком випадків, зазначених у пункті 3 цієї статті, встановлює Центральний банк Російської Федерації спільно з Державним митним комітетом Російської Федерації.
3. Валютний контроль
Метою валютного контролю є забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій.
Основними напрямками валютного контролю є:
1) визначення відповідності проведених валютних операцій чинному законодавству та наявності необхідних для них ліцензій і дозволів;
2) перевірка виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою, а також зобов'язань з продажу валюти на внутрішньому ринку Російської Федерації;
3) перевірка обгрунтованості платежів в іноземній валюті;
4) перевірка повноти і об'єктивності обліку і звітності по валютних операціях, а також по операціях нерезидентів у валюті Російської Федерації.
Органи і агенти валютного контролю.
Валютний контроль в Україні здійснюється органами валютного контролю та їх агентами. Органами валютного контролю в Російській Федерації є:
- Центральний банк Російської Федерації,
- Уряд Російської Федерації відповідно до законів Російської Федерації.
Банк Росії виконує наступні функції:
1) у взаємодії з Урядом Російської Федерації розробляє і проводить єдину державну грошово - кредитну політику, спрямовану на захист і забезпечення стійкості рубля;
2) монопольно здійснює емісію готівки і організовує їх обіг;
3) є кредитором останньої інстанції для кредитних організацій, організує систему рефінансування;
4) встановлює правила здійснення розрахунків в Російській Федерації;
5) встановлює правила проведення банківських операцій, бухгалтерського обліку та звітності для банківської системи;
6) здійснює державну реєстрацію кредитних організацій; видає і відкликає ліцензії кредитних організацій і організацій, що займаються їх аудитом;
7) здійснює нагляд за діяльністю кредитних організацій;
8) реєструє емісію цінних паперів кредитними організаціями відповідно до федеральними законами;
9) здійснює самостійно або за дорученням Уряду Російської Федерації всі види банківських операцій, необхідних для виконання основних завдань Банку Росії;
10) здійснює валютне регулювання, включаючи операції з купівлі та продажу іноземної валюти; визначає порядок здійснення розрахунків з іноземними державами;
11) організовує і здійснює валютний контроль як безпосередньо, так і через уповноважені банки відповідно до законодавства Російської Федерації;
12) бере участь у розробці прогнозу платіжного балансу Російської Федерації й організовує складання платіжного балансу Російської Федерації;
13) з метою здійснення зазначених функцій проводить аналіз і прогнозування стану економіки Російської Федерації в цілому і по регіонах, перш за все грошово - кредитних, валютно - фінансових і цінових відносин, публікує відповідні матеріали і статистичні дані;
14) здійснює інші функції відповідно до федеральними законами.
Агентами валютного контролю є організації, які відповідно до законодавчих актів Російської Федерації можуть здійснювати функції валютного контролю. Агенти валютного контролю підзвітні відповідним органам валютного контролю. Уповноважені банки є агентами валютного контролю, підзвітними Центральному банку Російської Федерації.
Органи валютного контролю в межах своєї компетенції видають нормативні акти, обов'язкові до виконання усіма резидентами та нерезидентами в Російській Федерації, а також:
а) здійснюють контроль проводяться в Російській Федерації резидентами і нерезидентами валютними операціями, за відповідністю цих операцій законодавству, умовами ліцензій та дозволів, а також за дотриманням ними актів органів валютного контролю;
б) проводять перевірки валютних операцій резидентів і нерезидентів в Російській Федерації;
Органами валютного контролю визначається порядок і форми обліку, звітності та документації з валютних операцій резидентів і нерезидентів.
Права та обов'язки резидентів і нерезидентів
1. Резиденти та нерезиденти, які проводять у Російській Федерації валютні операції, а також нерезиденти, що здійснюють операції з валютою Російської Федерації і цінними паперами у валюті Російської Федерації, мають право:
- Знайомитися з актами перевірок, проведених органами і агентами валютного контролю;
- Оскаржити дії агентів валютного контролю відповідним органам валютного контролю, а також дії органів валютного контролю в порядку, встановленому законодавством Російської Федерації;
- На інші права, встановлені Законом про валютне регулювання і валютний контроль та іншими законодавчими актами Російської Федерації.
2. Резиденти та нерезиденти, які проводять у Російській Федерації валютні операції, а також нерезиденти, що здійснюють операції з валютою Російської Федерації і цінними паперами у валюті Російської Федерації, зобов'язані:
- Подавати органам і агентам валютного контролю усі запитувані документи та інформацію про здійснення валютних операцій;
- Подавати органам і агентам валютного контролю пояснення про хід проведення ними перевірок, а також за їх результатами;
- У разі незгоди з фактами, викладеними в акті перевірки, проведеної органами і агентами валютного контролю, подавати письмові пояснення мотивів відмови від підписання цього акта;
- Вести облік і складати звітність по проведеним ними валютних операцій, забезпечуючи їх збереження не менше п'яти років;
- Виконувати вимоги (приписи) органів валютного контролю про усунення виявлених порушень;
- Виконувати інші обов'язки, встановлені законодавством Російської Федерації.
Права та обов'язки посадових осіб, органів та агентів валютного контролю.
1. Посадові особи органів та агентів валютного контролю в межах компетенції цих органів мають право:
а) перевіряти всі документи, пов'язані із здійсненням ними функцій валютного контролю, отримувати необхідні пояснення, довідки і відомості з питань, що виникають при перевірках, а також вилучати документи, що свідчать про порушення в сфері валютного законодавства;
б) зупиняти операції по рахунках в уповноважених банках у разі неподання згаданих у цій статті документів та інформації;
в) зупиняти дію або позбавляти резидентів, включаючи уповноважені банки, а також нерезидентів ліцензій і дозволів на право здійснення валютних операцій;
г) інші права, передбачені законодавством Російської Федерації.
2. Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані зберігати стала їм відома при виконанні функції валютного контролю комерційну таємницю резидентів і нерезидентів.
3. Органи валютного контролю та їх посадові особи у разі неналежного здійснення покладених на них обов'язків можуть залучатися до відповідальності в порядку, передбаченому законодавством Російської Федерації.
4. Порядок переміщення іноземної валюти в Росію і з Росії
У зв'язку з прийняттям Федерального закону від 18 липня 2005 р. № 90-ФЗ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів Російської Федерації» при здійсненні митного оформлення і митного контролю переміщуваної фізичними особами готівкової іноземної валюти, валюти Російської Федерації, з 31 липня 2005 прошу керуватися наступними положеннями зазначеного Закону:
1. Одноразово ввезенні в Російську Федерацію фізичними особами - резидентами і фізичними особами - нерезидентами (далі - фізичні особи) готівкової іноземної валюти і (або) валюти Російської Федерації, у сумі, що перевищує в еквіваленті 10 000 доларів США, підлягають декларуванню митному органу. Шляхом подання письмової митної декларації на всю суму ввезеної готівкової іноземної валюти і (або) валюти Російської Федерації.
2. Фізичні особи мають право одноразово вивозити з Російської Федерації готівкову іноземну валюту і (або) валюту України в сумі, що дорівнює в еквіваленті 10 000 доларів США або не перевищує цієї суми. При цьому не вимагається подання до митного органу документів, що підтверджують, що вивозиться, готівкова іноземна валюта і (або) валюта Російської Федерації була раніше ввезена або переведена в Російську Федерацію або придбана в Російській Федерації.
3. Одноразово при вивезенні з Російської Федерації фізичними особами готівкової іноземної валюти і (або) валюти Російської Федерації в сумі, що дорівнює в еквіваленті 3 000 доларів США або не перевищує цієї суми, що вивозиться готівкова іноземна валюта і (або) валюта Російської Федерації не підлягає декларуванню митному органу шляхом подачі письмової митної декларації.
4. Одноразовий вивіз з Російської Федерації фізичними особами готівкової іноземної валюти і (або) валюти Російської Федерації в сумі, що перевищує в еквіваленті 10 000 доларів США. Не допускається, за винятком випадків вивезення раніше ввезеної або переведеної в Російську Федерацію готівкової іноземної валюти і (або) валюти Російської Федерації, в межах, зазначених у митній декларації або іншому документі, що підтверджує її ввезення або переведення до Російської Федерації.
Пересилання іноземної валюти і (або) валюти Російської Федерації в Російську Федерацію не є підставою для її подальшого вивезення з території Російської Федерації. При вивезенні зазначеної валюти понад норм, встановлених ч. 3 ст. 15 Федерального закону від 10.12.2003 № 173-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» (в редакції Федеральних законів від 29.06.2004 № 58-ФЗ і від 18.07.2005 № 90-ФЗ) (далі - Федеральний закон).
5. Перерахунок переміщується через митний кордон Російської Федерації іноземної валюти, валюти Російської Федерації, у долари США здійснюється за офіційним курсом, що встановлюється Центральним банком Російської Федерації на день декларування митному органу. Для цілей декларування митному органу зовнішніх та (або) внутрішніх цінних паперів в документарній формі відповідно до ч. 5 ст. 15 Федерального закону приймається:
1) для емісійних цінних паперів - номінальна вартість цінних паперів;
2) для інших цінних паперів, що засвідчують право на отримання валюти Російської Федерації або іноземної валюти, - відповідна сума у валюті Російської Федерації чи іноземній валюті, право на отримання, якій засвідчує зазначена цінний папір.
5. Ввезення готівкової іноземної валюти в Російську Федерацію
Ввезення іноземної валюти в Росію не обмежений, але при обов'язковому декларуванні. Підтвердженням ввезення до Російської Федерації готівкової іноземної валюти фізичною особою (резидентом або нерезидентом) є документ, оформлений за її безпосередньої ввезенні митним органом РФ.
Після пред'явлення в'їзної митної декларації при ввезенні готівкової іноземної валюти, цінних паперів, коштовностей вартістю понад 10 000 доларів США митник виписує в обов'язковому порядку посвідчення (митний сертифікат) за формою № ТЗ-28, якщо ж ввозиться готівку не перевищує 10 000 доларів США, даний сертифікат оформляється тільки на прохання туриста. Даний документ дає право фізичній особі (туристові) вивозити за кордон Російської Федерації іноземну валюту протягом двох років, а цінні папери і коштовності - без обмеження строку.
Можливий і інший варіант оформлення ввезення в країну готівкової іноземної валюти та коштовностей вартістю менше 10 000 доларів - оформлення в'їзної митної декларації. Митник на пред'явленої туристом в'їзної митної декларації ТД - 7 проставляє свій підпис та особисту номерну печатку. Це дає право фізичній особі на вивезення даної валюти за кордон тільки протягом одного року з дня оформлення митної декларації.
У разі порушення вимог про ввезення на територію країни готівкової російської валюти, пам'ятних монет виписується митний сертифікат за формою ТЗ-22 про прийняття їх на тимчасовій зберігання.
Валюта Російської Федерації, прийнята на тимчасове зберігання митним органом за квитанцією форми ТС-22, зберігається протягом трьох діб з дня здачі.
При ввезенні в Російську Федерацію цінних паперів в російській валюті без подання дозволу відповідних органів при неможливості або у випадку нездійснення їх негайного повернення на територію Російської Федерації митник виписує квитанцію форми ТС-21.
Взяті на зберігання по квитанції ТС-21 митним органом цінні папери зберігаються протягом двох місяців з дня прийняття.
Звертаємо Вашу увагу на те, що оформлення всіх вищеназваних посвідчень проводиться відносно валюти та коштовностей, пред'явлених представнику митного органу при проходженні кордону Російської Федерації. У разі виявлення митником валюти або інших цінностей, незаявлених фізичною особою в усній чи письмовій формі, складається протокол про порушення митних правил. Безпосередній об'єкт правопорушення вилучається відповідно до ст. 337 ТК РФ, а до порушника застосовуються заходи адміністративної або кримінальної відповідальності (в залежності від суми провозять нелегально валюти або інших цінностей).
6. Вивезення готівкової іноземної валюти з Російської Федерації
Без пред'явлення додаткових документів дозволяється вивезення з Російської Федерації готівкової іноземної валюти на суму в еквіваленті до 1500 доларів США включно. У разі вивезення за кордон Російської Федерації готівкової іноземної валюти понад встановленого ліміту (1500 доларів) фізичній особі необхідно пред'явити митним органам:
банківську довідку ф. № 0406007 на своє ім'я, де обов'язково в графі «Пред'явлено» має бути зазначено банківською установою найменування документа, що посвідчує особу, а також його серія та номер;
або митний сертифікат за формою ТЗ-28;
або в'їзну митну декларацію за формою МД-7.
Довідка ф. № 0406007 дійсна протягом двох років з дати її видачі, митний сертифікат ф. ТЗ-28 - протягом двох років, в'їзна митна декларація МД-7 - один рік. Всі перераховані документи дійсні тільки у відношенні зазначеного в них особи.
На підставі положення Центрального банку Росії та Державного митного комітету РФ фізичній особі дозволяється вивозити за кордон національну валюту в межах 1500 доларів США.
Митниці на кордоні уповноважені приймати від громадян на тимчасове зберігання коштовності, цінні папери, гроші, якщо їх кількість перевищує допустиму квоту і при цьому відсутні дозвільні документи (банківські довідки, митні сертифікати). У даному випадку митник видає фізичній особі митний сертифікат ТЗ-21 (іноземна валюта) або митний сертифікат ТЗ-22 (валюта Російської Федерації) з правом отримання грошей назад.
Взяті на зберігання по квитанції ТС - 21 митним органом іноземна валюта, цінні папери, різного виду коштовності зберігаються протягом двох місяців з дня їх прийняття.
Взята на зберігання по квитанції ТС-22 валюта Російської Федерації зберігається протягом трьох діб з дня прийняття.
Діти у віці до 16 років, що перетинають кордон РФ без супроводу дорослих, мають право вивозити готівкову іноземну валюту в сумі, що не перевищує в еквіваленті 3 000 доларів США. На дітей, що виїжджають з супроводом, поширюється порядок, зазначений вище; суми, що перевищують в еквіваленті 3 000 доларів США, відображаються у митній декларації супроводжуючої особи.
Грошові кошти можуть бути вивезені у формі дорожніх чеків, номінованих в іноземній валюті. Обмеження щодо вивезення дорожніх чеків не встановлені. Письмовому декларуванню підлягає сума, що перевищує в еквіваленті 10 000 доларів США.
Список використаної літератури
1. Закон РФ «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 9 жовтня 1992 року № 3615-1 (змін. від 10.12.2003 № 173-ФЗ);
2. Фінансове право. Підручник. / Под ред. проф. О.Н. Горбунової Видавництво «МАУП» М., 2003.
3. Фінансове право. Серія «Підручники, навчальні посібники» / За ред. проф. В.М. Мандріна Ростов-на-Дону Видавництво «Фенікс», 2002.
4 Журнал «Митниця» 2007
5. Журнал ПРАЙМ-ТАСС, від 15 червня 2007
6. Доповідь Дубініна Фінансова система Росії: проблеми і перспективи:
7 Консультант + розділ 113І