- Міжнародні організації, їх філії та представництва;
- Філії та представництва нерезидентів, що знаходять в Республіки Білорусь і за її межами;
- Іноземні держави, їх адміністративно-територіальні одиниці, які беруть участь у відносинах, регульованих законодавством Республіки Білорусь відповідно до законодавства Республіки Білорусь. [2].
Нерезиденти:
- Фізичні особи - іноземні громадяни та особи без громадянства, за винятком іноземних громадян та осіб без громадянства;
- Юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцем знаходження за межами Республіки Білорусь;
- Організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцем знаходження за межами Республіки Білорусь;
- Дипломатичні та інші офіційні представництва, консульські установи іноземних держав, що знаходяться в Республіці Білорусь та за її межами;
- Міжнародні організації, їх філії та представництва;
- Філії та представництва нерезидентів, що знаходяться в Республіці Білорусь та за її межами;
- Іноземні держави, їх адміністративно-територіальні одиниці, які беруть участь у відносинах, регульованих валютним законодавством Республіки Білорусь.
Дуже важливою характеристикою валюти є її конвертованість, тобто рівень законодавчих валютних обмежень при обміні на інші валюти. За ступенем конвертованості валюта поділяється на:
- Вільно конвертовану;
- Обмежено конвертовану;
- Замкнуту;
- Клірингову.
Вільно конвертована валюта - валюта, вільно і необмежено обмінюється на валюти інших країн і застосовується у всіх видах міжнародного платіжного обороту. В даний час тільки деякі держави мають вільно конвертовану національну валюту - Сполучені Штати Америки, Англія, Австрія, Канада, Японія та ін
Обмежено конвертована валюта - валюта, обмінюється на обмежену кількість іноземних валют і застосовується з обмеженнями в міжнародних розрахунках. Наявність обмежень обумовлено нестабільністю економічного становища країни і незбалансованістю платіжного балансу. Більшість країн світу мають обмежено конвертовану національну валюту.
Замкнута (неконвертована) валюта - валюта, що не обмінюється на інші іноземні валюти і застосовується лише всередині країни. Замкнутими є ті валюти, на які накладаються обмеження щодо ввезення, вивезення, купівлі, продажу і до яких застосовуються різні методи валютного регулювання.
Клірингова валюта - розрахункові валютні одиниці, які існують лише як рахункові гроші у вигляді бухгалтерських записів банківських операцій за взаємними поставками товарів та надання послуг між країнами - учасницями клірингових розрахунків. [24, с. 49.].
Офіційне котирування курсу білоруського рубля до долара США і до російського рублю встановлює Національний банк Республіки Білорусь за результатами торгів ВАТ «Білоруська валютна фондова біржа».
Ставлення білоруського рубля до інших іноземних валют, за виключення національних валют країн-учасниць Економічного і валютного союзу (ЕВС), визначається на підставі крос-курсу долара США до цих валют.
Крос-курс - котирування іноземних валют, жодна з яких не є національною валютою учасника угоди, який встановив курс. Крос-курси долара США до іноземних валют розраховуються з використанням відомостей, що подаються Центральними банками держав у Національний банк Республіки Білорусь, або інформації Агентства «Рейтер». Офіційні котирування курсів національних валют країн-учасниць Економічного і валютного союзу до білоруського рубля встановлюються на основі офіційного курсу євро до білоруського рубля шляхом перерахунку за курсами конверсії кожної з національних валют у євро. При здійсненні офіційного котирування курсу білоруського рубля Національний банк Республіки Білорусь здійснює угруповання іноземних валют і поділ:
- На першу групу або вільно конвертовані валюти;
- Другу групу або обмежено конвертовані валюти.
Кожна валюта має літерне та цифрове позначення. Офіційна котирування білоруського рубля до іноземних валют здійснюється Національним банком Республіки Білорусь щодня в день проведення торгів. По окремих видах валют вона проводиться тільки раз на місяць - на перше число кожного місяця за результатами останніх торгів. Перелік іноземних валют, які можуть бути використані при розрахунках суб'єктами господарювання та сфери послуг Республіки Білорусь, їх класифікація по групах, літерне та цифрове позначення, періодичність встановлення офіційного котирування наведений у Додатку А.
Курси встановлюються без зобов'язань Національного банку Республіки Білорусь купувати або продавати зазначені валюти за встановленими офіційними курсами.
Більшість же комерційних банків проводить операції з обмеженим колом іноземних валют. З 37 іноземних валют, щодня котируються Національним банком Республіки Білорусь, здійснити валютно-обмінні операції реально можна тільки не більш ніж з 20-ю валютами, та й то у великих комерційних банках. Середні та дрібні банки проводять операції переважно з доларами США, євро і з російськими рублями. [26, с. 24].
Оплата за іноземну валюту може проводитися:
- В готівкових рублях;
- В безготівкових рублях.
Всі валютно-обмінні операції, що передбачають перерахування грошових коштів у безготівковому порядку, проводяться тільки в касах банку, за винятком купівлі готівкової іноземної валюти за безготівкові білоруські рублі, яка може відбуватися як у касах, так і в обмінних пунктах.
Валютно-обмінні операції купівлі, продажу, конверсії, обміну, розміну, що проводяться в обмінних пунктах або касах банку та пов'язані з отриманням від фізичних осіб або виплатою фізичним особам готівкових рублів або готівкової іноземної валюти, а також з видачею платіжних документів в іноземній валюті, оформляються документами з використанням касових апаратів або комп'ютерних систем. [22, с. 3].
Таким чином, ознайомившись з основними термінами, що стосуються даної теми звернемося до Закону «Про валютне регулювання та контроль», що дає найбільш повне визначення валютних операцій. Отже, валютними операціями вважаються:
- Угоди, що передбачають використання іноземної валюти, цінних паперів в іноземній валюті, платіжних документів в іноземній валюті;
- Угоди між резидентами і нерезидентами, які передбачають використання білоруських рублів, цінних паперів у білоруських рублях;
- Угоди між нерезидентами, які передбачають використання білоруських рублів, цінних паперів у білоруських рублях, що здійснюються на території Республіки Білорусь;
- Ввезення і пересилання в Республіку Білорусь, а також вивезення та пересилання з Республіки Білорусь валютних цінностей;
- Міжнародні банківські перекази;
- Операції нерезидентів з білоруськими рублями по рахунках і вкладах (депозитах) у банках та небанківських кредитно-фінансових організаціях Республіки Білорусь, не тягнуть переходу права власності на ці білоруські рублі;
- Операції з іноземною валютою по рахунках і вкладах (депозитах) у банках та небанківських кредитно-фінансових організаціях Республіки Білорусь, банках та інших кредитних організаціях за межами Республіки Білорусь, не тягнуть переходу права власності на цю іноземну валюту. [2].
Всі валютні операції в Республіці Білорусь проводяться через уповноважені банки та уповноважені підприємства Республіки Білорусь Уповноваженими банками вважаються банки та інші кредитні установи, що отримали ліцензію Національного банку Республіки Білорусь на проведення валютних операцій. Уповноважені підприємства - це суб'єкти господарювання (крім уповноважених банків), які отримали дозвіл (ліцензію) Національного банку Республіки Білорусь на проведення валютних операцій і діють у межах прав, наданих даними дозволами (ліцензіями).
Ліцензування валютних операцій банків відбувається на підставі «Правила видачі банкам ліцензій на право здійснення операцій в іноземній валюті» № 33 від 10.03.1993 р. (із змінами і доповненнями, внесеними листами Національного банку Республіки Білорусь).
Ліцензії на здійснення банками, включаючи іноземні банки, філії іноземних банків з правом юридичної особи і банки з участю іноземного капіталу, операцій з іноземною валютою на території Республіки Білорусь і за її межами видаються національним банком Республіки Білорусь. [6].
Ліцензії поділяються на генеральні ліцензії, внутрішні і разові. Генеральна ліцензія надає банкам право на здійснення повного або обмеженого кола банківських операцій в іноземній валюті як на території Республіки Білорусь, так і за її межами. Внутрішня ліцензія дає право на здійснення банками повного або обмеженого кола банківських операцій в іноземній валюті тільки на території Республіки Білорусь. Разова ліцензія - право на проведення конкретної операції в іноземній валюті в разовому порядку. Банки мають право клопотати про отримання додаткових прав на здійснення операцій в іноземній валюті. [6].
Генеральна ліцензія на здійснення операцій в іноземній валюті включає наступне:
1. відкриття та ведення рахунків в іноземній валюті білоруських, іноземних та міжнародних організацій, спільних підприємств, білоруських та іноземних громадян;
2. здійснення неторговельних операцій;
3. проведення розрахунків, пов'язаних з експортно-імпортними операціями клієнтів банку в іноземній валюті;
4. здійснення за свій рахунок або за дорученням клієнтів банку юридичних осіб-резидентів операцій з купівлі-продажу іноземної валюти у формі двосторонніх угод, а також на валютних біржах;
5. здійснення операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти фізичним особам;
6. відкриття та ведення кореспондентських рахунків комерційного банку в іноземних банках (рахунки «Ностро»), а також рахунків іноземних банків-кореспондентів у комерційному банку (рахунки «Лоро»);
7. залучення і розміщення на території Республіки Білорусь і за її межами коштів в іноземній валюті у формі кредитів, депозитів, вкладів і в інших формах, прийнятих у міжнародній банківській практиці, видача поручительств, гарантій та інших грошових зобов'язань на користь третіх осіб;
8. інші операції, прийняті в міжнародній практиці і не заборонені чинним законодавством за погодженням з Національним банком Республіки Білорусь [6].
Внутрішня ліцензія на здійснення операцій в іноземній валюті включає наступне:
1. відкриття та ведення рахунків в іноземній валюті білоруських, іноземних та міжнародних організацій, спільних підприємств, білоруських та іноземних громадян;
2. здійснення операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти фізичним особам;
3. відкриття та ведення кореспондентського рахунку банку в уповноваженому банку-резидента, що має генеральну ліцензію Національного банку Республіки Білорусь, для здійснення наступного:
3.1. підтримки валютної позиції банку;
3.2. неторгових операцій;
3.3. проведення розрахунків, пов'язаних з експортно-імпортними операціями клієнтів банку в іноземній валюті;
3.4. здійснення за свій рахунок або за дорученням клієнтів банку юридичних осіб-резидентів операцій з купівлі-продажу іноземної валюти у формі двосторонніх угод на Міжбанківській валютній біржі [6].
Банк, що одержав генеральну або внутрішню ліцензію на здійснення операцій в іноземній валюті, є уповноваженим Національного банку і виконує функції агента валютного контролю за операціями своїх клієнтів.
Ліцензії, видані Національним банком Республіки Білорусь, не є підставою для проведення зовнішньоторговельних операцій будь-якого виду, що не відносяться безпосередньо до банківської діяльності.
Банки зобов'язані надавати Національному банку Республіки Білорусь статистичну звітність про свої операції в іноземній валюті за формами і в термінах, встановлені Національним банком Республіки Білорусь, а також відомості про відкриття кореспондентських рахунків в іноземних банках. При проведенні операцій з іноземною валютою банки керуються національним законодавством і нормативними актами Національного банку.
Національний банк Республіки Білорусь здійснює нагляд за відповідністю виконуваних банком операцій, дозволених ліцензією, і проводить ревізії і тематичні перевірки валютних операцій.
Юридичні особи-резиденти зберігають належну їм іноземну валюту на рахунках в уповноважених банках Республіки Білорусь і в своїх валютних касах. У дозволених Національним банком Республіки Білорусь випадках кошти юридичних осіб-резидентів Республіки Білорусь можуть перебувати на їх рахунках в іноземних банках за межами Республіки Білорусь.
Для здійснення банківських операцій у білоруських рублях і іноземній валюті банк повинен мати у своєму розпорядженні наступними технічними можливостями:
- Касовими вузлами, відповідними нормативно-правовим актам Національного банку, що регламентує питання організації касової роботи в банках, та чинним будівельним нормам і правилам, а також державним стандартам Республіки Білорусь;
- Інформацією для клієнтів (табло курсів купівлі та продажу іноземної валюти, оголошення, правил і т.п.);
- Обладнанням лічильної, комп'ютерної та організаційної технікою;
- Необхідними бланками суворої звітності, штампами, печатками і пломбують;
- Технічними засобами з визначення автентичності готівкової валюти;
- Засобами захисту інформації;
- Системою з контролю за проходженням документів [7].
Єдиний порядок здійснення валютних операцій юридичними особами, а також валютних операцій за участю фізичних осіб визначено Правилами проведення валютних операцій, затвердженими постановою Правління Нацбанку Республіки Білорусь від 30.04.2004 № 72 і набрали чинності з 01.07.2004 р.
Правилами № 72 визначено перелік випадків, у яких можливе використання іноземної валюти, цінних паперів в іноземній валюті і платіжних документів в іноземній валюті при проведенні валютних операцій між суб'єктами валютних операцій - резидентами, як:
- Розрахунки з транспортними і (або) експедиторськими організаціями за перевезення та (або) експедирування вантажів за межі України та з-за меж Республіки Білорусь, за межами Республіки Білорусь, при транзиті через територію Республіки Білорусь;
- Проведення організаціями валютних операцій з банками;
- Внесення податків, зборів (мита) і обов'язкових платежів до бюджету (республіканський, місцевий), державні цільові бюджетні та позабюджетні фонди у разі, якщо можливість їх сплати в іноземній валюті передбачена законодавчими актами, і т.д.
Окремо визначено перелік випадків, у яких можливе використання іноземної валюти, цінних паперів в іноземній валюті та (або) платіжних документів в іноземній валюті у відносинах між суб'єктом валютних операцій та фізичною особою на території Республіки Білорусь. У числі таких випадків:
- Здійснення роздрібної торгівлі в магазинах безмитної торгівлі, що відкриваються відповідно до законодавства Республіки Білорусь;
- Здійснення роздрібної торгівлі та (або) надання послуг на автомобільних дорогах з нумерацією «М» і на прикордонних переходах (із зазначенням конкретного переліку товарів, що реалізуються і (або) послуг, що надаються;
- Реалізація страхових послуг;
- Реалізація туристичних послуг;
- Отримання оплати за договорами перевезення фізичних осіб та їх багажу авіаційним, залізничним транспортом за межі України та з-за меж Республіки Білорусь;
- Надання послуг фізичним особам - нерезидентам з навчання, стажування і підвищення кваліфікації. [8].
Для проведення розрахунків в іноземній валюті з фізичною особою у вищевказаних випадках юридична особа - резидент має мати дозвіл Нацбанку на право здійснення таких операцій за іноземну валюту. Законодавство передбачає також можливість використання іноземної валюти за участю фізичних осіб без отримання дозволу Нацбанку при:
- Здійсненні роздрібної торгівлі на борту повітряних суден білоруських авіакомпаній, що здійснюють рейси за межі України та з-за меж Республіки Білорусь;
- Стягування плати за постільні приналежності, перегляд відеофільмів, користування мобільним зв'язком, зайву ручну поклажу, штрафу за безквитковий проїзд, стягуванні тарифу за проїзд і доплати за переклад пасажирів у вагони вищої категорії, за торгове обслуговування у вагонах-ресторанах, здійснення провідниками роздрібної торгівлі товарами в поїздах Білоруської залізниці, наступних за межі України та з-за меж Республіки Білорусь;
- Здійснення між нерезидентом та фізичною особою - резидентом, між резидентом і фізичною особою - нерезидентом валютних операцій з надання позик, повернення позик і відсотків за користування ними;
- Проведенні фізичними особами валютних операцій з банками;
- Проведенні валютних операцій між суб'єктом валютних операцій - нерезидентом і фізичною особою - нерезидентом;
- Розрахунках за яку вони надають за межами Республіки Білорусь колегіями адвокатів юридичну допомогу фізичним особам, а також при відшкодуванні витрат, пов'язаних з її наданням, і виплати грошових сум в іноземній валюті, що належать відповідним фізичним особам і надходять на рахунки зазначених колегій адвокатів;
- Даруванні, пожертвування, у випадку скасування дарування;
- Продажу фізичним особам - нерезидентам акцій юридичних осіб - резидентів;
- Внесення фізичною особою вкладів до статутних фондів юридичних осіб - резидентів (включаючи акціонерні товариства), а також у разі повернення даних коштів при виході або виключенні цієї фізичної особи зі складу учасників;
- Повернення іноземної валюти, цінних паперів в іноземній валюті у випадках зміни або розірвання договорів, помилково та (або) зайво перерахованих (переданих), по операціях, що є недійсними відповідно до законодавства;
- Внесення податків, зборів (мита) і обов'язкових платежів до бюджету (республіканський, місцевий), державні цільові бюджетні та позабюджетні фонди у разі, якщо можливість їх сплати в іноземній валюті передбачена законодавчими актами;
- Стягування органами МЗС РБ (включаючи пункти пропуску на державному кордоні) консульських та інших зборів;
- Прийомі суб'єктом валютних операцій від фізичних осіб іноземної валюти для оплати дипломатичним і іншим офіційним представництвам іноземних держав консульських та інших зборів з оформлення документів даних фізичних осіб;
- Прийомі іноземної валюти дипломатичними та іншими офіційними представництвами іноземних держав;
- Внесення фізичною особою-боржником належних з нього за договором іноземної валюти, цінних паперів в іноземній валюті в депозит нотаріуса або депозит суду у випадках, встановлених законодавством, якщо використання іноземної валюти, цінних паперів в іноземній валюті у відносинах між фізичною особою - боржником і кредитором передбачено законодавством, а також виплата з депозиту нотаріуса або депозиту суду особі, на адресу якого раніше надійшли вищеназвані кошти;
- Передачі залишилося після задоволення вимог кредиторів майна юридичної особи засновникам (учасникам), мають речові права на це майно або обов'язкові права щодо цієї юридичної особи, якщо інше не передбачено законодавством або установчими документами юридичної особи;
- Виплаті фізичним особам належних їм і іншим особам грошових коштів, що надійшли на рахунки суб'єкта валютних операцій - резидента від нерезидента за операціями неторгового характеру;
- Виплаті суб'єктам валютних операцій фізичним особам коштів для оплати витрат на відрядження працівникам за кордоном, а також інших витрат, зроблених ними в іноземній валюті, якщо можливість виплати в іноземній валюті передбачена законодавством Республіки Білорусь;
- Здійсненні неторговельних валютних операцій між суб'єктами валютних операцій - нерезидентами та фізичними особами - резидентами, між суб'єктами валютних операцій - резидентами і фізичними особами - нерезидентами;
- В інших випадках на підставі дозволу Нацбанку і випадках, встановлених актами валютного законодавства. [8].
Підводячи підсумок всьому вищевикладеному, можна відзначити, що порядок і ефективність проведення всіх валютних операцій безпосередньо пов'язаний з розвитком національної економіки. Наприклад, візьмемо валютний курс. Він являє собою досить ефективний інструмент впливу на інфляційні процеси в економіці, що в першу чергу пояснюється стійким зв'язком між його динамікою і формуванням інфляційних очікувань населення і підприємств. У зв'язку з цим основне завдання валютної політики - забезпечення стабільності обмінного курсу.

1.2 Класифікація валютних операцій

Класифікація банківських валютних операцій може здійснюватися як за критеріями, загальним для всіх банківських операцій (пасивні, активні операції), так і з особливих класифікаційними ознаками, властивим тільки валютним операціям. Основоположний варіант класифікації валютних операцій випливає із Закону РБ № 226-3 від 22 липня 2003 р. «Про валютне регулювання та валютний контроль». Згідно даного Закону валютні операції, що проводяться між резидентами і нерезидентами, поділяються на поточні валютні операції і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу.
Поточними валютними операціями є валютні операції, що проводяться між резидентами і нерезидентами і передбачають:
- Здійснення розрахунків за угодами, які передбачають експорт і (або) імпорт товарів (робіт, послуг), що охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності, якщо строк між датою надходження грошових коштів (платежу) і датою відвантаження (надходження) товару (виконання робіт , надання послуг), передачі охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності не перевищує 180 днів, включаючи здійснення таких розрахунків з використанням цінних паперів, що виконують функції розрахункових документів, якщо термін платежу за цінним папером забезпечує надходження (сплату) грошових коштів в строк, не перевищує 180 днів з (до) дати відвантаження (надходження) товару (виконання робіт, надання послуг), передачі охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності;
- Надання та отримання кредитів та (або) позик на термін, що не перевищує 180 днів;
- Переказ і одержання відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами (депозитами), інвестицій, позиковим і кредитних операцій;
- Операції неторгового характеру. [2].
Основні принципи проведення поточних валютних операцій:
- Поточні валютні операції проводяться тільки через рахунки уповноважених банків Республіки Білорусь та уповноважених підприємств;
- Суб'єкти господарювання Республіки Білорусь, в тому числі і підприємці без права створення юридичної особи зобов'язані зберігати іноземну валюту в уповноважених банках Республіки Білорусь або на своїх поточних, спеціальних, контокорентні, депозитних, інших рахунках в уповноважених банках Республіки Білорусь;
- Розрахунки в іноземній валюті здійснюються суб'єктами господарювання - резидентами в межах кредитового залишку на поточному валютному рахунку або ж у межах коштів знаходяться в їх розпорядженні, наприклад, в межах ліміту відкритої кредитної лінії;
- У разі, якщо умови зовнішньоекономічних контрактів між резидентом і нерезидентом не суперечать правилам проведення валютних операцій, іноземна валюта переводиться на користь нерезидента відповідно до умов розділу контракту «Платіж» за наявності таких комерційних документів, як коносаменти, інвойси, рахунки-фактури;
- Сплата грошових коштів у національній валюті, надання послуг і реалізація товарно-матеріальних цінностей в Республіці Білорусь з наступним отриманням ВКВ або ОКВ за кордоном Республіки Білорусь не допускається;
- Уповноважені банки та уповноважені підприємства виконують функцію агента держави з валютного контролю і має право відмовити суб'єкту валютної операції в її проведенні, якщо вона суперечить, нормам валютного регулювання;
- Всі розрахунки між резидентами і нерезидентами здійснюються у вільно конвертованій валюті та інших іноземних валютах, якщо це передбачено міжурядовими угодами та угодами між Центральними банками держав;
- У відносинах між резидентами валюта Республіки Білорусь приймається без обмежень в оплату будь-яких вимог і зобов'язань в ній виражених, а також може прийматися в оплату вимог і зобов'язань, виражених в іноземній валюті.
Валютними операціями, пов'язаними з рухом капіталу, є наступні валютні операції, що проводяться між резидентами та нерезидентами:
- Придбання акцій при їх розподіл серед засновників, а також частки у статутному фонді або паю у майні нерезидентів;
- Придбання цінних паперів, випущених резидентами або нерезидентами, за винятком придбання акцій при їх розподіл серед засновників;
- Переклади для здійснення розрахунків за зобов'язаннями, які передбачають передачу майна, относимого законодавством Республіки Білорусь до нерухомого майна, або прав на нього;
- Розрахунки по операціях, які передбачають експорт і (або) імпорт товарів (робіт, послуг), що охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності, якщо строк між датою надходження грошових коштів (платежу) і датою відвантаження (надходження) товару (виконання робіт, надання послуг), передачі охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності перевищує 180 днів, включаючи здійснення таких розрахунків з використанням цінних паперів, що виконують функції розрахункових документів, якщо термін платежу за цінним папером забезпечує надходження (сплату) грошових коштів в строк, перевищує 180 днів з (до) дати відвантаження (надходження) товару (виконання робіт, надання послуг), передачі охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності;
- Надання та отримання кредитів та (або) позик на термін, що перевищує 180 днів;
- Інші валютні операції, що не відносяться до поточних валютних операціях. [2].
Основоположний принцип організації валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, можна визначити наступним чином: заборонено все, що не дозволено.
Неторгові операції є різновидом валютних операцій банку. До них відносяться операції з обслуговування клієнтів, не пов'язані з проведенням розрахунків за експортно-імпортними операціями та рухом капіталу. При наявності ліцензії на проведення валютних операцій банки можуть проводити такі види неторгових операцій:
- Купівлю та продаж іноземної валюти;
- Прийом іноземної валюти на інкасо;
- Прийом чеків іноземних банків на інкасо;
- Інкасацію виручки в готівковій іноземній валюті;
- Купівлю та продаж дорожніх чеків;
- Продаж комерційних чеків;
- Операції по випуску і продажу пластикових карток в іноземній валюті;
- Інші операції з готівковою іноземною валютою.
Валютно-обмінні операції за участю фізичних осіб є основними з усіх операцій неторгового характеру. Вони відбуваються комерційними банками в касових вузлах банку (валютного касі), так і в обмінних пунктах.
Згідно зі статтею 14 Банківського Кодексу Республіки Білорусь валютно-обмінні операції представляють один із видів банківських операцій, які вправі здійснювати банки і небанківські кредитно-фінансові організації. За своєю правовою природою валютно-обмінні операції в більшій мірі відносяться до валютного законодавства ніж до банківського, представляючи собою банківську операцію, пов'язану з переходом права власності та інших прав на валютні цінності. Предметом валютно-обмінних операцій поряд з офіційною грошовою одиницею Республіки Білорусь виступає іноземна валюта, яка охоплюється поняттям «валютні цінності». [1].
Відповідно до статті 284 Кодексу до валютно-обмінних операцій відносяться:
- Операції з обміну іноземної валюти на офіційну грошову одиницю Республіки Білорусь і (або) обміну офіційною грошовою одиниці Республіки Білорусь на іноземну валюту за встановленим валютним курсом (купівля-продаж іноземної валюти);
- Операції з обміну одного виду іноземної валюти на інший вид іноземної валюти за встановленими обмінним курсам (конверсія іноземної валюти):
- Інші операції, визначені Національним банком.
Відповідно до статті 14 Кодексу право здійснення валютно-обмінних операцій належить виключно банкам і небанківським кредитно-фінансовим організаціям (далі - уповноважені банки). До використовуваному в контексті статті терміну «уповноважений банк» відносяться також центральний апарат Національного банку, Головні управління та відділення Національного банку.
Купівля та продаж іноземної валюти здійснюється за встановлюються банками курсів, які постійно контролюються і приводяться у відповідність з розвитком ринку. Курс купівлі іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті з виплатою в білоруських рублях, курс продажу іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті з оплатою у білоруський рублях, курс конверсії іноземної валюти встановлюються і оформляються наказом (розпорядженням) по банку до початку робочого дня обмінного пункту або каси. Протягом робочого дня банки можуть, змінювати встановлені обмінні курси. Встановлення або зміна обмінних курсів фіксується в спеціальному журналі встановлення обмінних курсів. Цей журнал повинен бути прошнурований, пронумерований, скріплений печаткою та завірений уповноваженою особою комерційного банку. Касир записує інформацію про отримані обмінних курсах у журналі встановлення обмінних курсів.
Ціни на готівкову валюту можуть зазначатися як за одиницю валюти (долар США, євро), так і за кожні 10 одиниць іноземної валюти (японські ієни), за кожні 100 одиниць іноземної валюти (румунський лей, іранський реал, монгольська тугрик, ліванський фунт), а також за 10000 одиниць іноземної валюти (турецькі ліри).
У світовій практиці існують два види котирувань: пряма і непряма.
У більшості країн курси іноземної валюти виражаються в національній валюті, тобто вказують скільки буде коштувати одиниця іноземної валюти у національній. Цю форму зазначення цін називають прямим котируванням.
Приклад прямого котирування (дані умовні):
- В Республіці Білорусь 1 американський долар коштує 2145 рублів;
- У Литві 1 американський долар коштує 4 літа.
Протилежним є поняття непрямої котирування. При цьому вказується не ціна за одиницю іноземної валюти, а іноземний еквівалент за одиницю національної валюти. Подібна система застосовується в невеликій кількості країн, зокрема, в Англії.
Приклад непрямої котирування: у Лондоні 1,6 американських долара будуть котируватися до одного фунта стерлінгів.
При покупці клієнтами іноземної готівкової валюти через банки за основу приймається більш низька ціна покупки (курс покупця), при продажу - більш висока ціна (курс продавця). Для покриття витрат з обслуговування операцій та отримання прибутку між цими курсами існує різниця, яка називається маржею. Як правило, різниця між цінами купівлі та продажу готівкової валюти вище, ніж різниця між курсами купівлі та продажу безготівкової валюти. Оскільки витрати, пов'язані з операціями з готівковою іноземною валютою, також значно вище (транспортування грошей, придбання пристосувань для перевірки банкнот на справжність - каталоги відмітних ознак, детектор наявності магнітних добавок у барвниках, ультрафіолетова лампа, лупа і ін.) [10].
При покупці і продажу платіжних документів в іноземній валюті (це виражені в іноземній валюті дорожні, банківські чеки чи інші чеки, емітовані банками та іншими кредитними організаціями, а також чеки Tax-free) банки можуть стягувати комісійну винагороду в білоруських рублях. Останнім часом комісійні за купівлю та продаж іноземної валюти банками Республіки Білорусь не передбачаються.
Операції купівлі та продажу іноземної валюти банками проводяться тільки з тими валютами, на які встановлено обмінні курси.
В даний час більш широке значення придбали поточні валютні операції. При цьому відстрочка платежу надається на мінімальний термін. Обмежене коло валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, обгрунтовується великими ризиками при їхньому здійсненні, а також більш складним оформленням (одержання дозволу Національного банку на дані операції). [11, с.19].
Таким чином, спектр послуг, що надаються банками за операціями з іноземною валютою, широкий і кожним роком розширюється. Банки оперативно реагують на зміну попиту на окремі види послуг, що особливо важливо в конкурентній боротьбі комерційних банків за залучення клієнтури. Без таких операцій, як купівля-продаж готівкової іноземної валюти за участю фізичних осіб, здійснення переказів за кордон, купівлі-продажу дорожніх чеків, видачі готівкової іноземної валюти на відрядні витрати корпоративним клієнтам, практично неможлива повсякденна робота будь-якого банку з клієнтами.






Однією з найважливіших проблем організації валютних операцій на готівковому валютному ринку є виявлення підроблених банкнот. Протягом 2005 року в ході проведення валютно-обмінних операцій касовими працівниками Республіки Білорусь продовжували виявлятися підроблені банкноти іноземних держав та Національного банку Республіки Білорусь.
Аналіз подаються до Головного управління емісійно-касових операцій Національного банку Республіки Білорусь відомостей про виявлені підроблені банкноти свідчить про непрекращающемся їх виготовленні та збуті. За 2005 рік було виявлено, вилучено з платіжного обороту, а передано до органів внутрішніх справ республіки 1567 підроблені банкноти. У 2004 році було вилучено 1754 підроблені банкноти.
Найбільша кількість підроблених банкнот було виявлено в м. Мінську і Мінській області - 846 штук, що становить 54% від загальної кількості виявлених підроблених банкнот.
Основними способами виготовлення підроблених банкнот є кольорова електрофотографія і струменевий друк - 1308 штук. Банкноти, виготовлені даними способами, не відрізняються високою якістю і легко розпізнаються касовими працівниками.
Як і в попередні роки, основну масу підроблених банкнот складають долари США (2004 рік - 1461 штука, 2005 рік - 1210 штук). Серед них найбільша кількість - це банкноти номіналом 100 доларів США - 968 штук (80% від загальної кількості). Слід відзначити зниження кількості найбільш важко виявляються підроблених банкнот США класу «супер» - важко виявляються підроблені банкноти номіналом 50 і 100 доларів США, виконані за технологією виготовлення справжніх грошових знаків і відрізняються від останніх лише дрібними деталями графічного оформлення.
Дещо знизилася кількість виявлених підроблених банкнот євро (2004 рік - 85 штук, 2005 рік - 78 штук), серед яких найбільшу кількість складають банкноти вартістю 50 і 100 євро. Серед виявлених підроблених банкнот євро зустрічаються банкноти високої якості виготовлення.
Трохи збільшилася кількість виявлених підроблених банкнот Банку Росії (2004 рік - 31 штука, 2005 рік - 48 штук).
Збільшилися виготовлення і збут підроблених квитків Національного банку Республіки Білорусь (2004 рік - 159 штук, 2005 рік - 231 штука). Найбільш часто виявляються підроблені банкноти гідністю 10000 рублів і 20000 рублів.
Значна частина підроблених банкнот Національного банку Республіки Білорусь (95,5% від загального числа) була прийнята касирами підприємств торгівлі, акціонерних товариств та інших форм власності, які здійснюють реалізацію товарів і послуг за готівковий розрахунок, а виявлена ​​при перерахунку інкасованої виручки в структурних підрозділах Національного банку Республіки Білорусь [23, с.2].
Враховуючи вищевикладене, необхідно забезпечити навчання касових працівників засобам визначення справжності банкнот, зобов'язавши їх при проведенні валютно-обмінних операцій здійснювати ретельний візуальний контроль і використовувати технічні засоби при прийомі і перерахунку готівки, а також рекомендувати керівникам підприємств, що обслуговуються в структурних підрозділах банків, організувати роботу з навчання касирів зазначених підприємств. (Постанова НБ РБ від 28.01.2006).
Істотною проблемою організації роботи обмінних пунктів є завантаженість касового працівника операціями, які можуть бути ефективно автоматизовані. Автоматизація таких операцій дозволить знизити операційні витрати обмінного пункту, збільшити кількість обслуговуваних клієнтів і дасть можливість отримання додаткового доходу.
Обмінні пункти кожного сучасного банку оснащені комп'ютерними системами, які автоматизують досить трудомісткі операції банківського обліку. Однак таких систем притаманний ряд недоліків, серед яких:
- Недостатня продуктивність і неможливість підтримки великих обсягів даних;
- Необхідність роботи безпосередньо з базами даних (опис конфігурації, список касирів, список допустимих валют);
- Відсутність узгодженості з роботою принтера;
- Можливість здійснення обмеженого переліку готівкових операцій з іноземною валютою (розмін, прийом митних платежів, купівля-продаж, дорожніх чеків та інше, не підтримуються).
Крім зазначених важливими недоліками є неможливість поточного контролю за роботою обмінного пункту, зниження якості виконання касиром своїх функцій під впливом психологічних чинників, відсутність централізованої системи, яка дозволила б здійснювати моніторинг поточного стану готівкового валютного ринку і оперативно реагувати на зміну попиту і пропозиції на валюту.
Все це призводить до недостатньої ефективності діяльності банків на готівковому валютному ринку.
Пропонований вихід з даної ситуації включає наступні етапи:
1) модернізацію програмного забезпечення;
2) заміну технічно і морально зношених технічних засобів та обладнання в обмінних пунктах;
3) побудова локальної обчислювальної мережі закритого типу.
Реалізація першого етапу дасть банку можливість скоротити витрати часу на проведення валютно - обмінних операцій і оформлення документів, розширити перелік проведених операцій (додати розмін, обмін, конверсію, можливість проведення інших розрахунків обмінним пунктом при наявності зовнішнього зв'язку і доступу до ресурсних баз), скоротити обсяги робіт, не вимагають високої кваліфікації, підвищити якість обслуговування клієнтів.
Вибір банком інформаційної системи ускладнюєте при необхідності підтримувати високошвидкісний обмін даними між обмінними пунктами, між обмінним пунктом і банком, між банками. У зв'язку з цим банкам доводиться не тільки здійснювати технічне оснащення, а й перепроектувати всю системну інфраструктуру банку.
Збалансоване програмне забезпечення, грамотно розроблене за сприяння не тільки програмістів та керівників підрозділів, а й самих касирів, які допоможуть найбільш раціонально організувати технологічний цикл роботи обмінного пункту і виявити «вузькі» місця, дозволить зменшити навантаження в пікові години роботи пункту обміну валют.
Проведення заходів з реалізації другого етапу дасть можливість підключити пристрої моніторингу за роботою обмінних пунктів. Касири при виконанні своїх обов'язків не завжди можуть оперативно виявляти загублені, нелегально отримані, фальшиві документи, за якими дозволено продаж іноземної валюти. Створення системи автоматизованого контролю позитивно позначиться на всіх агентів валютного контролю. Встановивши камеру спостереження з фіксацією даних на сервері, в розташованому у відділенні, банк отримає можливість спостереження за роботою обмінного пункту, а значить, виявлення та усунення конфліктних ситуацій та порушень у роботі касира і оперативного реагування у разі виникнення форс-мажорних обставин. Побудова локальної мережі та наявність зв'язку між обмінним пунктом і банком дає можливість проведення не лише валютно-обмінних операцій, але і різних платежів і зарахувань [17, c. 25].
До особливостей роботи обмінного пункту, які повинні враховуватися при його технічному оснащенні, належать такі фактори:
- Робота в режимі реального часу;
- Щоденна налаштування системи по ряду параметрів;
- Робота з документами суворої звітності, в тому числі роздруківка у відповідних місцях необхідних даних;
- Робота з готівковими коштами:
- Порівняно невеликий обсяг оброблюваної інформації.
У зв'язку з цим можна запропонувати систему, що автоматизує найбільш трудомісткі операції, виконувані валютним касиром в обмінному пункті:
- Налаштування системи на поточний операційний день, що включає установку поточної дати, визначення обмінного пункту і валютного касира, реєстрація виданого авансу в валюті і в рублях, установка курсів валют;
- Поточний контроль готівкових грошових коштів в рублях та валюті;
- Підготовка і висновок на друк звітних форм за результатами роботи за операційний день;
- Проведення операцій по купівлі-продажу та обміну іноземної валюти;
- Редагування поточного курсу валют протягом робочого дня;
- Оформлення і висновок на друк довідки суворої звітності на операцію купівлі-продажу готівкової валюти,
- Ведення щоденних реєстрів купівлі-продажу готівкової валюти.
Важливою особливістю проектованого АРМ є створення дружнього інтерфейсу системи з користувачем, що враховує рівень його підготовки і можливість навчання (самонавчання).
Ефективність впровадження автоматизованої системи обумовлена ​​дією ряду чинників - організаційного, інформаційного та економічного характеру.
Організаційний ефект проявляється у звільненні працівників від рутинних операцій з систематизації і угрупуванню облікових даних, численних розрахунків і записів у реєстри та іншої документації, звірки показників і збільшення тим самим часу для проведення аналізу та оцінки ефективності прийнятих управлінських рішень.
Інформаційний фактор ефективності виражається в підвищенні рівня інформованості персоналу.
Економічний фактор виявляється в тому, що облікова інформація, що має на меті повне і своєчасне відображення зміни стану об'єкта та причин, що впливають на його розвиток, в кінцевому рахунку спрямована на поліпшення використання виробничих ресурсів.
Досвід експлуатації комплексів завдань показав, що в процесі автоматизації обліково-обчислювальних робіт досягаються зниження трудомісткості окремих операцій, зростання продуктивності та поліпшення умов праці окремих працівників, підвищення оперативності, достовірності, включаючи підготовку звітності при постійно зростаючому обсязі первинної документації без збільшення чисельності персоналу.
Отже, економічна ефективність складається з двох основних компонентів:
- Вдосконалення виробничої, господарської та фінансової діяльності обмінного пункту;
- Скорочення витрат на проведення обчислювальних операцій.
Базою для оцінки економічної ефективності автоматизованої системи може служити час, що витрачається на одного клієнта в обмінному пункті. До основних узагальнюючих показників економічної ефективності проекту оптимізації діяльності обмінного пункту належать:
- Річний економічний ефект від розробки і впровадження автоматизованої системи;
- Термін окупності автоматизованої системи;
- Розрахунковий коефіцієнт ефективності капітальних витрат.
Таким чином, річний економічний ефект від впровадження запропонованого проекту модернізації діяльності обмінного пункту дорівнює 1413,9 USD термін окупності системи складає 7 місяців.
Виходячи зі специфіки діяльності банків на готівковому валютному ринку, що розробляється система повинна задовольняти наступним вимогам:
1. Функціональні можливості АРМ повинні надати можливість виконання в автоматизованому режимі основних операцій, вироблених валютним касиром.
2. Системне програмне забезпечення повинне підтримувати роботу в режимі реального часу і допускати проведення у великих кількостях операцій введення-виведення, читання, запису, виведення на друк.
3. Базові програмні засоби повинні забезпечувати перенесення пакета прикладних програм на нові апаратні платформи, без будь-яких змін до них.
4. Прикладне програмне забезпечення, крім необхідного функціонального діапазону, має робити настроювання системи на поточний операційний день відповідно до існуючої технологією роботи обмінного пункту.
5. Прикладні програмні засоби повинні організовувати взаємодію з існуючою базою даних.
6. Управління АРМ повинно бути простим і наочним, а робота з використанням АРМ повинна знижувати кількість допускаються валютним касиром помилок. [17, с.18].
Реалізація перелічених вимог дозволить створити економічно ефективну автоматизовану систему, яка істотно підвищить продуктивність праці валютних касирів, збільшить пропускну здатність обмінного пункту, поліпшить якість обслуговування клієнтів.
При подальшій реорганізації обмінного пункту банку слід ставити питання про створення модульного програмного забезпечення всього банку. Як правило, при замовленні однієї великої АБС забезпечується більш низька її вартість, ніж при замовленні програмного забезпечення для кожного відділу або виду діяльності банку. Створивши модульну систему, банк забезпечить також високу швидкість обробки інформації, сумісність даних, простоту відновлення даних з резервних копій у разі збою і т.д. Для того щоб такий проект мав успіх, модульне програмне забезпечення повинне мати функцію настройки призначеного для користувача інтерфейсу, а також надавати можливість вибору тільки необхідних для роботи операцій і документів.
З економічної точки зору реалізація проекту комплексної автоматизації банківської діяльності на базі модульного програмного забезпечення дозволить банку збільшити продуктивність праці працівників, скоротити час здійснення і оформлення банківської операції, підвищити прибутковість роботи, а отже, і підвищити свій рейтинг та імідж.

3.2 Шляхи підвищення економічної ефективності застосування

програмного засобу для обліку валютно-обмінних операцій

Програма розроблена для потреб Браславського відділення ВАТ «Белагропромбанк». Призначення програми - автоматизація роботи валютного відділу. Програма призначена для кваліфікованих користувачів, не вимагає знань в області комп'ютерної техніки, легка і зрозуміла в експлуатації.
Застосування програми дозволить максимально зменшити ручну працю працівників валютного відділу. Програма бере участь у надання довідкової інформації, взаємодія з іншими відділами, складання та друк зведеної (звітної) статистичної звітності.
В даний час невідомі які-небудь аналоги розробленої програми, що враховують особливості структури галузі. Комерційний успіх програмі забезпечує невисока ціна, а також широке коло проблем, що вирішуються програмою.
Програмні засоби обчислювальної техніки є матеріальними об'єктами специфічної інтелектуальної діяльності фахівців, що складаються з програмних документально оформлених проектів, що реалізують свої споживчі властивості і якості в складі функціонують обчислювальних систем або систем обробки даних.
Програмні засоби обчислювальної техніки як товарна продукція може бути двох видів:
1) науково-технічна продукція;
2) продукція виробничо-технічного призначення.
У сучасних ринкових економічних умовах Республіки Білорусь програмні засоби як товарна продукція відповідних науково-технічних організацій виступає переважно у вигляді науково-технічної продукції, що представляє собою функціонально завершені і мають товарний вигляд програмні засоби обчислювальної техніки, реалізовані покупцям за ринковими відпускними цінами.
В результаті розробки і застосування програмних засобів обчислювальної техніки економічний ефект досягається за рахунок економії трудових, матеріальних і фінансових ресурсів на основі:
1) зниження трудомісткості алгоритмізації програмування і налагодження програм (завдань) за рахунок використання програмного засобу в процесі розробки автоматизованих систем і систем обробки даних;
2) скорочення витрат на оплату машинного часу та інших ресурсів на налагодження і здачу завдань в експлуатацію;
3) зниження витрат на матеріали (магнітні стрічки, магнітні диски та інші матеріали);
4) прискорення введення в експлуатацію нових систем;
5) поліпшення показників основної діяльності підприємств в результаті використання програмних засобів.
Розрахунок економічної ефективності програмних засобів обчислювальної техніки заснований на принципах комплексної оцінки ефективності заходів, спрямованих на прискорення науково-технічного прогресу.
Розрахунок економічного ефекту від програмних засобів здійснюється у розробника і у споживача. У розробника економічний ефект виступає у вигляді прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства від реалізації програмного засобу:
(3.4)
де
Р - дохід (виручка) від реалізації програмного засобу за мінусом податку на додану вартість;
С - собівартість програмного засобу;
Н - загальна сума податків та інших платежів, яка визначається відповідно до чинного законодавства [35, c. 69].
У користувача витрати на програмний засіб складаються з одноразових і експлуатаційних (поточних) витрат. Одноразові витрати являють собою витрати на придбання програмного засобу за ринковими цінами (собівартість НДДКР, включаючи витрати на випробування, налагодження, доопрацювання, придбання спеціального обладнання та прибуток організації-розробника), транспортування, монтаж (старого обладнання демонтаж) та налагодження нового обладнання, пов'язаного з використанням нового програмного засобу.
Експлуатаційні (поточні) витрати організації-користувача складаються з витрат на заробітну плату з підготовки даних та аналізу їх обробки, витрати на оплату часу роботи обчислювальних ресурсів, пристроїв введення-виведення, засобів масової пам'яті (магнітні диски і стрічки), комунікаційних засобів, необхідних для виконання функцій програми, витрат матеріалів і інших витрат.
На основі техніко-економічного аналізу функціональних і конструктивних особливостей створюваного програмного засобу та джерел економічної ефективності визначаються показники, за якими розраховується економія всіх видів ресурсів, що впливають на величину економічного ефекту.
Таблиця 3. SEQ Таблиця \ * ARABIC \ r 1 1 - Вихідні дані за розробленим програмного засобу

Найменування показників	Літерні позначення	Одиниці виміру	Количе-ство
Коефіцієнт новизни	Кн	Одиниць	1
Група складності		Одиниць	3
Додатковий коефіцієнт складності	Ксл	Одиниць	0,18
Поправочний коефіцієнт, що враховує використання типових програм	Кт	Одиниць	1
Найменування показників	Літерні позначення	Одиниці виміру	Количе-ство
Встановлена ​​планова тривалість розробки	ТРП	Років	0.5
Річний ефективний фонд часу	ФЕФ	Днів	230
Тривалість робочого дня	Тч	Година	8
Оклад, місячний	Тм	руб.	450000
Коефіцієнт преміювання	Кп	Одиниць	1,4
Норматив додаткової заробітної плати	НЗД	%	10
Норматив заробітної плати інших категорій	НЗВ	%	50
Ставка відрахувань до фонду соціального захисту населення	Нсзс	%	35
Норматив витрат на відрядження	Нрнк	%	30
Норматив інших витрат	Нпз	%	20
Норматив накладних витрат	Нрн	%	500
Норматив на супроводження та адаптацію програмного засобу	Нрса	%	10
Ставка податку на додану вартість	Пдв	%	18
Норма амортизації обчислювальної техніки	На	%	10
Норма витрат на супровід і адаптацію програмного засобу	Рса		10

Примітка: Джерело: [48, c. 500], [31]
У розробці програмного засобу беруть участь виконавці, перераховані в табл. 3.2.

Таблиця 3. SEQ Таблиця \ * ARABIC 2 - Виконавці програмного засобу

Виконавець	Тарифний розряд	Тарифний коефіцієнт, Тк	Тривалість участі в розробці (дня)
Начальник відділу	23	8,073	120
Провідний програміст	15	3,48	120
Інженер-програміст категорії	14	3,25	120
Інженер-програміст без категорії	12	2,84	120

Примітка: Джерело: власна розробка
Кошторис витрат на розробку програмного засобу включає наступні статті:
1) заробітна плата виконавців основна (З _о) і додаткова (З _д), грн.;
2) відрахування до фонду соціального захисту (З _Сз), грн.;
3) матеріали (М), грн.;
4) спецобладнання (Р _с), руб.;
5) машинний час (Р _м), грн.;
6) витрати на наукові відрядження (Р _нк), грн.;
7) інші витрати (Р _з), руб.;
8) накладні витрати (Р _н), грн.
На підставі кошторису витрат розраховується собівартість і відпускна ціна програмного засобу.
Сума основної заробітної плати розраховується на основі чисельності фахівців, відповідних тарифних ставок і фонду робочого часу. Причому чисельність фахівців, календарні терміни розробки програми та фонд робочого часу визначаються експертним шляхом або з використанням укрупнених норм часу на розробку, створення і супровід програмного засобу. Розрахунок трудомісткості програмного засобу з використанням укрупнених норм часу здійснюється в основному у великих науково-технічних організаціях для вирішення складних завдань програмного забезпечення обчислювальної техніки. У дрібних і середніх науково-технічних організаціях трудомісткість, чисельність виконавців та терміни розробки програмного засобу визначаються експертним шляхом з використанням даних по базових моделей. При визначенні трудомісткості програмного засобу враховуються обсяг програмного засобу (в умовних машинних або вихідних команд), обсяг документації (рядків), новизна і складність програмного засобу, мова програмування, ступінь використання типових (стандартних) програм.
Обсяг програмного засобу визначається методом структурної аналогії за відповідними каталогами аналогів програм, які постійно оновлюються і затверджуються в установленому порядку. На підставі наявної інформації про функції розроблюваного програмного засобу визначається обсяг кожної функції для відповідного типу ЕОМ. Потім визначається тип розроблюваного програмного засобу (за прийнятою класифікацією в каталозі аналогів), уточнюються обсяги функцій для даного програмного засобу і визначається загальний обсяг програмного засобу. На підставі загального обсягу (V _о) і нормативних даних визначається нормативна трудомісткість з урахуванням групи складності програмного засобу (Т _н). Розраховується загальна уточнена трудомісткість (Т _Оу) з урахуванням додаткових коефіцієнтів складності (К _Сл) залежно від характеристик програмного засобу:
(3.5)
де
- Загальний обсяг програмного засобу;
- Обсяг функцій i-го програмного засобу;
n - загальне число функцій [54, c. 140].

Таблиця 3.3 - Характеристика функцій і їх обсяг

Номер функції	Зміст функцій	Обсяг (умовних маш. Команд для ПЕОМ)
101	Організація введення інформації	200
102	Контроль, попередня обробка і введення інформації	500
111	Управління введенням інформації	1456
204	Обробка наборів і записів бази даних	1654
205	Обслуговування бази даних в пакетному режимі	1000
208	Організація пошуку і пошук у базі даних	1727
210	Завантаження бази даних	1498

Примітка: Джерело: власна розробка
Обсяг функцій ПС з урахуванням коефіцієнтів:
= 8035
На підставі загального обсягу програмного засобу та його групи складності (3 група) визначається нормативна трудомісткість (Т _н = 306 людино-днів) за таблицями.
З урахуванням додаткового коефіцієнта складності (К _Сл = 0,2) розраховується загальна трудомісткість програмного засобу:
(3.6)
де
Т _о - загальна трудомісткість ПС;
Т _н - нормативна трудомісткість ПС;
До _Сл - додатковий коефіцієнт складності ПС [54, c. 140].
Т _о = 454,3
Трудомісткість програмного засобу за стадіями визначається з урахуванням новизни і ступеня використання у розробці типових програм і програмного засобу ( = 1, = 1)
(3.7)
де
- Поправочний коефіцієнт, що враховує ступінь використання в розробці типових (стандартних) програм;
- Коефіцієнт, що враховує ступінь новизни програмного засобу;
- Питома вага трудомісткості i-ої стадії розробки ПС в загальній трудомісткості розробки ПС.
Т _Тз = 45,43 (чол.-днів)
Т _Тп = 40,887 (чол.-днів)
Т _Еп = 36,344 (чол.-днів)
Т _Рп = 263,49 (чол.-днів)
Т _Вн = 68,145 (чол.-днів)
При вирішенні складних завдань з тривалим періодом розробки ПС загальна трудомісткість розбивається і коригується за стадіями розробки (технічне завдання - Т _З, ескізний проект - Е _П, технічний проект - Т _П, робочий проект - Р _П і впровадження - У _Н) з урахуванням новизни , ступеня використання типових програм і питомої ваги трудомісткості стадій розробки програмного засобу в загальній трудомісткості розробки програмного засобу. На підставі загальної трудомісткості розраховується уточнена трудомісткість з урахуванням розподілу по стадіях (Т _у):
(3.8)
Т _у = 454,3 (чол.-днів)
На підставі уточненої трудомісткості розробки програмного засобу та встановленого періоду розробки (0,5 року) розраховується загальна планова чисельність виконавців Ч _р за формулою:
(3.9)
де
Т _Рд - встановлена ​​тривалість розробки програмного засобу (років);
Ф _Еф - річний ефективний фонд часу роботи одного виконавця;
Ч _р = 3,950434783 руб.
Розрахунок основної заробітної плати виконавців програмного засобу (З _о) проводиться на основі вихідних даних (табл. 3.1).
Визначаємо місячну і годинну тарифну ставку виконавців: начальника відділу (Т _м1, Т _ч1), провідного інженера (Т _м2, Т _ч2), інженера-програміста 1-ї категорії (Т _м3, Т _ч3), інженера-програміста без категорії (Т _М4, Т _ч4) за формулами (3.10), (3.11):
(3.10)
де
Т _м1 - місячна тарифна ставка 1-го розряду,
Т _к - тарифний коефіцієнт, що відповідає встановленому тарифному розряду [54, c. 159].
(3.11)
де
197,8-фонд робочого часу при восьмигодинний робочий день.
Т _м1 = 36328,5 крб.
Т _ч1 = 183,66 руб.
Т _м2 = 15660,0 крб.
Т _ч2 = 79,17 руб.
Т _м3 = 14625,0 крб.
Т _ч3 = 73,94 руб.
Т _М4 = 12780,00 руб.
Т _ч4 = 64,61 руб.
Сума основної заробітної плати виконавців (З _о) розраховується за формулою (3.12):
(3.12)
i = 1
де
n - кількість виконавців;
Т _чi - годинна тарифна ставка i-го виконавця;
Ф _Еi - ефективний фонд робочого часу i-го спеціаліста;
Тч - кількість годин роботи в день (годин);
До _п - коефіцієнт преміювання [54, c. 163].
З _о = 1033961,86 руб.
Сума додаткової заробітної плати (З _д) визначається у відсотках до основної (норматив додаткової заробітної плати Н _д = 10%) за формулою:
(3.13)
З _д = 103396,19 руб.
Відрахування до фонду соціального захисту населення (З _Сз) визначається відповідно до чинних законодавчих актів за нормативом у відсотковому відношенні до фонду основної та додаткової зарплати виконавців.
Сума відрахувань до фонду соціального захисту населення (З _Сз) визначається за формулою:
(3.14)
де
Нз _сз - норматив відрахувань до фонду соціального захисту (Н _ПС = 35%).
З _сз = 409448,90 руб.
Витрати за статтею «Матеріали» (М) визначаються на підставі кошторису витрат, що розробляється на програмний засіб, з урахуванням діючих нормативів. За статтею «Матеріали» відображаються витрати на магнітні носії, перфокарти, папір, фарбувальні стрічки та інші матеріали, необхідні для розробки програмного засобу. Норми витрати матеріалів у сумарному вираженні (Н _м) визначаються в розрахунку на 100 машинних команд. Сума витрат матеріалів розраховується за формулою:
(3.15)
де
Н _м - норма витрат матеріалів у розрахунку на 100 команд програмного засобу (руб.);
V _о - загальний обсяг програмного засобу (умовних машинних команд) [23, c. 165].
М = 80350,00 руб.
Витрати за статтею «Спецобладнання» (Р _с) включають витрати коштів на придбання типових і виготовлення допоміжних спеціального призначення технічних і програмних засобів, необхідних для розробки конкретного програмного засобу, включаючи витрати на їх проектування, виготовлення, налагодження, встановлення та експлуатацію. Сума витрат за статтею «Спецобладнання» (Р _с) визначається відповідно до кошторису витрат, яка складається перед розробкою програмного засобу. Так як для розробки конкретного програмного засобу спеціальне обладнання або спеціальні програми не купувалися, то витрати за цією статтею не визначаються.
Витрати за статтею "Машинне час" (Р _м) включають оплату машинного часу, необхідного для розробки та налагодження програмного засобу, який визначається за нормативами (в машино-годинах) на 100 команд (Н _{м в)} машинного часу в залежності від характеру вирішуваних завдань і типу ПЕОМ, визначаються за формулою:
(3.16)
де
Ц _м - ціна одного машино-години (руб);
V _о - загальний обсяг програмного засобу (машинних команд);
Н _{м в} - норматив витрати машинного часу на налагодження 100 машинних команд (машино-годин).
Р _м = 142219,50 руб.
Витрати за статтею "Наукові відрядження" (Р _нк) визначаються за кошторисом витрат на програмний засіб і включають витрати, пов'язані з відрядженнями для вирішення проблем розробки програмного засобу. Визначаються за формулою:
(3.17)
де
Нр _нк - норматив витрат на відрядження (Нр _нк = 30%).
Р _нк = 310 185 руб.
Витрати за статтею "Інші витрати" (П _з) включають витрати на придбання та підготовку спеціальної науково-технічної інформації та спеціальної літератури. Визначаються за кошторисом витрат на програмний засіб за формулою:
(3.18)
де
Н _пз - норматив інших витрат (Н _пз = 20%).
_Пз = 206 566,69 руб.
Витрати за статтею «Накладні витрати» (Р _н), пов'язані з необхідністю утримання апарату управління, допоміжних господарств і досвідчених (експериментальних) виробництв, а так само з витратами на загальногосподарські потреби, відносяться на програмний засіб за нормативом (Н _Рн) у відсотковому відношенні до основної заробітної плати виконавців.
(3.19)
де
Н _Рн - норматив накладних витрат (Н _Рн = 500%).
Р _н = 1033167,24 руб.
Загальна сума витрат розраховується за формулою:
(3.20)
З _р = 3319295,4 руб.
Витрати на супровід і адаптацію програмного засобу (Р _Са) визначаються за формулою:
(3.21)
де
Нр _Са - норматив витрат на супровід і адаптацію (Нр _Са = 10%).
Р _Са = 331929,5 руб.
Загальна сума витрат на розробку (з витратами на супроводження та адаптацію) як повна собівартість програмного засобу (С _п) визначається за формулою:
(3.22)
З _п = 3651224,9 руб.
Рентабельність і прибуток (П) по створюваному програмного засобу визначається виходячи з результату аналізу ринкових умов, переговорів з замовником (споживачем), погодження з ним відпускної ціни, що включає додатково податок на додану вартість і відрахування до спеціальних фондів. Прибуток розраховується за формулою (3.23) [23, c. 100]: