Валютні операції Класифікація валютних операцій
Операції по міжнародних розрахунках
Інкасо
Банківський переказ
Акредитив
Кореспондентські відносини з іноземними банками
Операції з розміщення та залучення банком валютних коштів
Неторгові операції
Купівля (продаж) готівкової іноземної
валюти
Інкасо іноземної валюти
Випуск та обслуговування пластикових карт
Оплата грошових акредитивів
Купівля (оплата) дорожніх чеків
Конверсійні операції
Валютний арбітраж
Форвард
Своп
Спот
Валютна позиція банку
Ведення валютних рахунків клієнтури
Валютними операціями вважаються:
- Операції, пов'язані з переходом права власності та інших прав на валютні цінності, в тому числі операції, коли в якості засобу платежу використовується іноземна валюта і платіжні документи в іноземній валюті;
- Ввезення і пересилання в Росію (і назад) валютних цінностей;
- Здійснення міжнародних грошових переказів.
Основою валютного законодавства РФ є Закон "Про валютне регулювання та валютний контроль", прийнятий Верховною Радою РФ 9 жовтня 1992 року. У законі визначені принципи здійснення валютних операцій в Україні, права і обов'язки юридичних та фізичних осіб у співвідношенні володіння, користування і розпорядження валютними цінностями, відповідальність за порушення валютного законодавства.
Однак закон про валютне регулювання РФ визначає лише основні положення регулювання валютної сфери. У зв'язку з цим велике значення мають нормативні акти в області валютного регулювання, що розробляються ЦБ РФ.
Згідно з чинним законодавством, всі валютні операції повинні здійснюватися тільки через Центральний банк РФ або уповноважені банки - банки та інші кредитні установи, що отримали ліцензії ЦБ РФ на проведення валютних операцій.
Для того щоб розкрити сутність і зміст поняття "валютні операції", необхідно дати визначення основним, ключовими термінами даної теми. Перш за все це - іноземна валюта.
Іноземна валюта включає:
- Грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, монети, що знаходяться в обігу і є законним платіжним засобом у відповідній іноземній державі або групі держав, а також вилучення або вилучаються з обігу, але підлягають обміну грошові знаки;
- Кошти на рахунках у грошових або розрахункових одиницях.
До валютних цінностей відносяться:
- Іноземна валюта;
- Цінні папери в іноземній валюті - платіжні документи (чеки, векселі, акредитиви та інші), фондові цінності (акції, облігації) та інші боргові зобов'язання, виражені в іноземній валюті;
- Дорогоцінні метали - золото, срібло, платина і метали платинової групи в будь-якому вигляді та стані, за винятком ювелірних та інших побутових виробів;
- Природні дорогоцінні камені.
Валюта в РФ включає:
- Знаходяться в обігу, а також вилучені або ті, що вилучаються з обігу, але підлягають обміну рублі у вигляді банкнот ЦБ РФ і монети;
- Кошти в рублях на рахунках у банках та інших кредитних установах в РФ;
- Кошти в рублях на рахунках у банках та інших кредитних установах за межами РФ на підставі угоди, укладення, що укладається Урядом РФ і ЦБ РФ з відповідними органами іноземної держави про використання на території даної держави валюти Російської Федерації як законного платіжного засобу;
- Цінні папери у валюті Російської Федерації - платіжні документи (чеки, векселі, акредитиви та інші), фондові цінності (акції, облігації) та інші боргові зобов'язання, виражені в рублях.
Операції з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті поділяються на поточні валютні операції і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу.
До поточних валютних операцій відносяться:
- Переклади в РФ і з країни іноземної валюти для здійснення розрахунків без відстрочки платежу по експорту та імпорту товарів, робіт, послуг, а також для здійснення розрахунків, пов'язаних з кредитуванням експортно-імпортних операцій на термін не більше 180 днів;
- Отримання та подання фінансових кредитів на термін не більше 180 днів;
- Переклади в РФ і з країни відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами, інвестиціям, кредитах та інших операціях, пов'язаних з рухом капіталу;
- Перекази неторгового характеру в РФ з країни (зарплати, пенсії, аліменти тощо)
Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу включають:
- Прямі інвестиції, тобто вкладення в статутний капітал підприємства з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні підприємством;
- Портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів;
- Переклади в оплату права власності на будівлі, споруди та інше майно;
- Надання та отримання відстрочення платежу на строк більше 180 днів з експорту та імпорту товарів, робіт, послуг;
- Надання і отримання фінансових кредитів на термін понад 180 днів;
- Всі інші валютні операції не є поточними.
Класифікація банківських валютних може здійснюватися як за критеріями, загальним для всіх банківських операцій (пасивні, активні операції), так і з особливих класифікаційними ознаками, властивим тільки валютним операціям. Основоположний варіант класифікації валютних операцій випливає із закону РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" Він полягає в наступному: всі операції з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті поділяються на:
- Поточні валютні операції;
- Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу.
В даний час більш широке значення придбали поточні валютні операції. При цьому відстрочка платежу надається на мінімальний термін. Обмежене коло валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, обгрунтовується великими ризиками при їхньому здійсненні, а також більш складним оформленням (одержання дозволу ЦБ РФ на дані операції). Необхідно уточнити, що всі валютні операції тісно взаємозалежні, тому дуже складно чітко отклассіфіціровать всі операції з іноземною валютою. Тим більше, що операції можуть бути віднесені до декількох основних видів валютних операцій.
1. Відкриття та ведення валютних рахунків клієнтури
Дана операція включає в себе наступні види:
- Відкриття валютних рахунків юридичним і фізичним особам;
- Нарахування відсотків по залишках на рахунках;
- Надання овердрафтів (особливим клієнтам за рішенням керівництва банку);
- Надання виписок у міру здійснення операції;
- Оформлення архіву рахунку за будь-який проміжок часу;
- Виконання операцій, за розпорядженням клієнтів, щодо коштів на їхніх валютних рахунках;
- Контроль за експортно-імпортними операціями.
2. Неторгові операції комерційного банку
До неторгових операцій відносять операції з обслуговування клієнтів, не пов'язаних з проведенням розрахунків з експорту та імпорту товарів і послуг клієнтів банку рухом капіталу.
Уповноважені банки можуть здійснювати наступні операції неторгового характеру:
- Купівлю та продаж готівкової іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті;
- Інкасо іноземної валюти і платіжних документів у валюті;
- Здійснювати випуск та обслуговування пластикових карток клієнтів банку;
- Проводити покупку (оплату) дорожніх чеків іноземних банків;
- Оплату грошових акредитивів і виставляння аналогічних акредитивів.
Неторгові операції, у розрізі окремих видів, одержали широке поширення для надання клієнтам більш широкого спектру банківських послуг, що грає важливу роль в конкурентній боротьбі комерційних банків за залучення клієнтури. Без операцій, а саме здійснення переказів за кордон, оплати і виставляння акредитивів, купівлі дорожніх чеків, практично неможлива повсякденна робота з клієнтами.
Операції купівлі та продажу готівкової валюти є однією з основних операцій неторгового характеру. Діяльність обмінних пунктів комерційних банків служить рекламою банку, засобом залучення клієнтів у банк, і, саме головне, приносить реальний дохід комерційному банку.
3. Встановлення кореспондентських відносин з іноземними банками.
Ця операція є необхідною умовою проведення банком міжнародних розрахунків. Прийняття рішення про встановлення кореспондентських відносин з тим чи іншим закордонним банком повинне бути засноване на реальній потребі в обслуговуванні регулярних експортно-імпортних операцій клієнтури. Для здійснення міжнародних розрахунків банк відкриває в іноземних банках і в себе кореспондентські рахунки "Ностро" і "Лоррі". Рахунок "Ностро" - це поточний рахунок, відкритий на ім'я комерційного банку в банку-кореспондента. Рахунок "Лоррі" - це поточний рахунок, відкритий в комерційному банку на ім'я банку-кореспондента.
4. Конверсійні операції
Конверсійні операції являють собою операції купівлі та продажу готівкової та безготівкової іноземної валюти (у тому числі з обмеженою конверсією) проти готівкових та безготівкових рублів Російської Федерації.
До них відносяться:
Операція "спот" - це операція, здійснювана за узгодженим сьогодні курсу, коли одна валюта використовується для покупки іншої валюти з терміном остаточного розрахунку на другий робочий день, не рахуючи дня укладання угоди.
Операція "форвард" (термінові угоди) - це контракт, який полягає в даний момент часу з купівлі однієї валюти в обмін на іншу за обумовленим курсом, з здійсненням операції в певний день у майбутньому. У свою чергу операція "форвард" підрозділяється на:
-Угоди з "аутрайдером" - з умовою постачання валюти на певну дату;
- Угоди з "опціоном" - з умовою нефіксованої дати постачання валюти.
Угода "своп" являє собою валютні операції, що поєднують купівлю або продаж валюти на умовах наявної угоди "спот" з одночасним продажем або купівлею тієї ж валюти на термін за курсом "форвард". Операції "своп" містять у собі кілька різновидів:
-Угода "репорт" - продаж іноземної валюти на умовах "спот" з одночасною її купівлею на умовах "форвард";
-Угода "дерепорт" - купівля іноземної валюти на умовах "спот" і одночасний продаж її на умовах "форвард". В даний час здійснюється купівля-продаж на умовах "форвард", а також купівля-продаж ф'ючерсних контрактів.
Валютний арбітраж - здійснення операцій з купівлі іноземної валюти з одночасним продажем її з метою отримання прибутку від різниці саме валютних курсів.
5. Операції по міжнародних розрахунках, пов'язані з експортом та імпортом товарів і послуг.
У зовнішній торгівлі застосовуються такі форми розрахунків, як документарний акредитив, документарне інкасо, банківський переказ.
Документарний акредитив - зобов'язання банку, що відкрив акредитив (банку-емітента) на прохання свого клієнта-наказодавця (імпортера), робити платежі на користь експортера (беніціфіара) проти документів, зазначених в акредитиві.
При розрахунках по експорту у формі документарного акредитиву іноземний банк відкриває його в себе за дорученням фірми-експортера і посилає банку про це акредитивний лист, в якому вказується вид акредитиву і порядок виплат по ньому. На кожен акредитив, відкривається досьє.
У розрахунках за формою документарного інкасо - банк-емітетнт приймає на себе зобов'язання висунути надані довірителем документи платнику (імпортеру) для акцепту і отримання грошей.
При застосуванні банківських переказів у розрахунках вся валютна виручка зараховується на транзитні рахунки в уповноважених банках. Після надходження її на транзитний валютний рахунок у доручення про переведення суми, що надійшла або частини її на поточний рахунок вказується і продаж частини експортної виручки на внутрішньому валютному ринку в порядку обов'язкового продажу.
6. Операції з залучення та розміщення валютних коштів.
Ці операції включають в себе наступні види:
1) залучення депозитів:
-Фізичних осіб;
-Юридичних осіб, в тому числі міжбанківські депозити;
2) видача кредитів:
-Фізичним особам;
-Юридичним особам;
3) розміщення кредитів на міжбанківському ринку.
Ці операції є основними для комерційних банків РФ і за прибутковістю, і за значимістю в обслуговуванні клієнтів банку.
Доходи по валютних рахунках клієнтів включають в свій склад комісії за оформлення паспортів угод, а також комісію за переведення в готівку іноземної валюти (так як ведення валютного рахунку клієнтів складається з комісій з кожної угоди, які відносяться до різних видів валютних операцій). Це і складає основний дохід з даної операції. До доходів розміщення коштів відносяться: відсотки за кредити видані (короткострокові, довгострокові), депозити розміщені; розміщення коштів у валютні цінні папери і доход по них. До доходів по міжнародних розрахунках відносяться: комісія за переклади, інкасо платіжних документів в іноземній валюті, відкриття і виставляння акредитивів.