Валютні операції банків з векселями
Після виходу Правил проведення валютних операцій, затверджених постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 30.04.2004 № 72 (далі - Правила № 72), порядок проведення валютних операцій з векселями значно спростився. Особливо це стосується операцій, що проводяться банками.
До недавнього часу основні вимоги до порядку використання банками іноземної валюти і білоруських рублів при проведенні операцій з рублевими і валютними векселями з участю як резидентів, так і нерезидентів містилися в Правилах реєстрації векселів банків і проведення банками операцій з векселями, затверджених постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 24.06.2003 № 115 (далі - Правила № 115). З питань, які залишалися за рамками регулювання даного документа, банки і їхні клієнти керувалися загальними нормами валютного законодавства.
Проте в даний час, беручи до уваги норми ст. 10 і 71 Закону Республіки Білорусь "Про нормативні правові акти" Республіки Білорусь, а також вимоги ст. 25 Закону Республіки Білорусь від 22.07.2003 № 226-3 "Про валютне регулювання та валютний контроль" (далі - Закон № 226-3) можна говорити про незастосування наступних пунктів Правил № 115 з моменту набрання чинності Правилами № 72:
- П. 10, встановлює порядок використання іноземної валюти і білоруських рублів при видачі векселів банку, продажу (купівлі) векселів на вторинному ринку та векселів, номінованих в іноземній валюті, при здійсненні банками операцій з векселями на первинному і вторинному, в тому числі за участю нерезидентів;
- П. 28, що допускає використання іноземної валюти між банком і резидентом при погашенні заборгованості з оплати відстрочки оплати векселя і винагороди банку за надану відстрочку;
- Ч. 3 п. 43, встановлює обов'язковість збігу валюти зобов'язання, що припиняється новацією з використанням векселя, і валюти номіналу векселя;
- П. 83, що визначає можливість проведення операції міни векселів в залежності від валюти номіналу обмінюваних векселів;
- П. 88, що визначає можливість банку приймати в якості відступного вексель, номінований в будь-якій валюті, в рахунок припинення зобов'язання вираженого також у будь-якій валюті;
- П. 98, що дозволяє приймати в заставу векселі, номіновані в будь-якій валюті, в якості забезпечення виконання зобов'язань, виражених також у будь-якій валюті.
Тут слід зазначити, що операції банків з векселями не є банківськими на підставі норм ст. 14 Банківського кодексу Республіки Білорусь (далі - БК).
Основними нормами, що визначають можливість та порядок проведення банками валютних операцій з векселями є:
- Для операцій з резидентами Республіки Білорусь - норма п. 25.5 Правил № 72, що визначає порядок використання іноземної валюти цінних паперів в іноземній валюті та (або) платіжних документів в іноземній валюті між суб'єктами валютних операцій - резидентами;
- Для операцій з нерезидентами Республіки Білорусь - норма глави 4 Правил № 72, що визначає порядок використання білоруських рублів та іноземної валюти при розрахунках з нерезидентом, а також норма ст. 7 Закон № 226-З, що визначає можливість придбання резидентом у нерезидента цінних паперів, випущених резидентами і нерезидентами.
Розглянемо ці два варіанти більш детально.
Операції банків з векселями за участю резидентів
Отримання і передача банками векселів на первинному ринку
Основна маса векселів видається банками в обмін на отримання ними від клієнта грошових коштів до видачі векселя або після закінчення певного терміну (видача векселя з відстрочкою оплати).
На підставі дозволу, встановленого п. 25.5 Правил № 72, банки мають право видавати резидентам векселі, номіновані в іноземній валюті, і використовувати іноземну валюту в розрахунках при видачі векселя. Якщо раніше були певні обмеження на використання іноземної валюти при розрахунках за векселі банків на первинному ринку в залежності від валюти їх номіналу і формулювання терміну платежу, то тепер сторони за угодою вільні у виборі валюти розрахунків за одержуваний від банку на первинному ринку вексель, в якій би валюті він не був би номінований.
Крім того, сторони можуть без обмежень змінювати валюту розрахунків за договорами видачі векселів відповідно до п. 11, 12, 25.5 Правил № 72. Це особливо важливо при проведенні операцій видачі векселя з відстрочкою оплати, коли, як показує практика, у клієнта за час наданої відстрочки змінилася фінансова ситуація і необхідно передбачити іншу валюту розрахунків за договором.
Придбання банком векселів на первинному ринку за грошові кошти, в тому числі векселів, номінованих в іноземній валюті, дозволено тільки у випадках придбання векселів Уряду, Національного банку Республіки Білорусь та векселів банків (п. 9 Правил № 115, п. 2, 25.5 і 25.8 Правил № 72) 1. У перших двох випадках згідно п. 68 Правил № 115 порядок взаємодії сторін, в тому числі і можливість використання іноземної валюти в розрахунках, визначається процедурою, встановленою законодавством 2. Валютний же аспект видачі векселів банків за грошові кошти був описаний вище.
Видача банком векселя резиденту у порядку новації або отримання банком векселя в якості першого векселедержателя при проведенні новації передбачає заміну первісного зобов'язання між сторонами векселем, виданим боржником за первісним зобов'язанням кредитору за цим зобов'язанням з урахуванням обмежень, передбачених ст. 384 Цивільного кодексу Республіки Білорусь (далі - ЦК).
З точки зору валютного регулювання поява в результаті даної угоди векселя, номінованого в іноземній валюті, не створює жодних проблем ні для банку, ні для клієнта на підставі норми п. 25.5 Правил № 72. Більш того, слід зазначити, що оскільки вексель є грошовим зобов'язанням, то відповідно до п. 11 і 12 Правил № 72 видачею векселя в іноземній валюті або білоруських рублях в порядку новації допускається заміна грошових зобов'язань в білоруських рублях або валюті відповідно. У зв'язку з наявністю даних норм не діє, як було зазначено вище, обмеження щодо обов'язкового збігу валюти зобов'язання, що припиняється новацією і валюти номіналу векселя, що міститься в п. 43 Правил № 115.
Банки також має право видавати векселі, номіновані в іноземній валюті, за отримані товари (роботи, послуги), а також отримувати такі векселі в якості першого векселедержателя за реалізоване майно банку без обмежень згідно з нормами п. 25.5 Правил № 72 і п. 9 Правил № 115 .
Акцепт і аваль банками векселів резидентів
Оскільки в економічній суті цих операцій багато спільного (особливо у випадку, коли банк дає аваль за акцептанта або векселедавця простого векселя), то і з точки зору валютного регулювання до них застосуємо однаковий підхід. Розглянемо їх разом.
Згідно з нормами глави 3 Закону Республіки Білорусь "Про звернення переказних і простих векселів" (далі - Закон про векселі) і глави 6 Правил № 115 у вигляді акцепту векселі клієнта банк бере на себе безумовне зобов'язання заплатити за цим векселем при його пред'явленні до платежу в строк, позначений на векселі як термін платежу, зазначену у векселі суму законному векселедержателю.
Відповідно до норм глави 4 Закону про векселі і глави 5 Правил № 115 через аваль векселя банк-аваліст приймає на себе зобов'язання оплатити вексель у разі відмови це зробити особою, за який банк дав аваль.
Дані операції здійснюються на підставі відповідного договору, умовами якого передбачено грошовий розрахунок між сторонами по відшкодуванню клієнтом банку суми платежу за векселем (у разі акцепту таке перерахування коштів може бути завчасним до настання терміну платежу), а також зі сплати банку відповідної винагороди за надану послугу.
Очевидно, що під статус валютних ці операції підпадають у разі акцепту або авалю банком векселя, номінованого в іноземній валюті, а також у разі, якщо сформовані в білоруських рублях вищевказані зобов'язання клієнта замінені сплатою іноземної валюти за допомогою додаткової угоди до договору.
Рух іноземної валюти за цими операціями допускається п. 25.5 Правил № 72 між резидентами без обмежень.
Оплата векселя
Платіж за векселем займає особливе місце в переліку операцій з векселями у валюті. Це визначено наявністю норми, встановленої ст. 41 Закону про векселі 3, який, по-перше, прийнятий на виконання зобов'язань Республіки Білорусь, прийнятих в рамках ратифікації Женевської вексельної конвенції 1930 р ., І вводить на нашій території норми міжнародного права, яке завжди має пріоритет над національним, по-друге, будучи спеціальним законодавством, за загальним правилом, має пріоритет над загальним. У зв'язку з цим при оплаті векселя перш за все необхідно керуватися нормами цієї статті і тільки потім нормами валютного законодавства.
Таким чином, вексель банку з місцем платежу на території Республіки Білорусь і номінований в іноземній валюті, може бути оплачений банком або у валюті номіналу цього векселя, або в білоруських рублях за офіційним курсом Національного банку на день настання строку платежу 4. Оскільки Законом про векселі не передбачено інше, то в даному випадку право вибору між цими двома валютами належить банку, у тому випадку, якщо він платить вчасно, і векселедержателю, якщо платіж був прострочений банком.
Однак якщо банк помістив на векселі, номінованому в іноземній валюті, застереження ефективного платежу в іноземній валюті 5, то це накладає на нього зобов'язання заплатити за векселем саме у валюті номіналу.
Використання іноземної валюти в цьому випадку допускається п. 25.5 і 25.8 Правил № 72.
Отримання і передача банками векселів на вторинному ринку
Основний обсяг операцій банків з векселями на вторинному ринку за участю резидентів доводиться на операції купівлі-продажу векселів. З набранням чинності Правил № 72 порядок використання іноземної валюти в розрахунках при проведенні цих операцій, в тому числі з векселями, номінованими у валюті, спростився максимально.
Той факт, що учасником операції з купівлі-продажу векселя є банк, дозволяє робити предметом такої угоди вексель, номінований в будь-якій валюті, і передбачати розрахунки за нього також в будь-якій валюті (п. 25.5 Правил № 72) незалежно від наявності застереження ефективного платежу , як це було передбачено раніше п. 10 Правил № 115. Незастосування цього пункту також зніме певну гостроту в застосуванні норм Указу Президента Республіки Білорусь від 04.01.2000 № 7 "Про вдосконалення порядку проведення та контролю зовнішньоторговельних операцій" (далі - Указ № 7), про що більш докладно буде сказано нижче.
Незважаючи на незастосування п. 88 і 98 Правил № 115, що визначають можливість банку використовувати в якості відступного або в заставу вексель, номінований в будь-якій валюті, в рахунок припинення або в якості забезпечення виконання зобов'язання, вираженого також у будь-якій валюті, це право за банком зберігається завдяки все тій же нормі п. 25.5. Більше того, відповідно до неї банк придбав право не тільки приймати подібні векселі як відступного або в заставу, але також і передавати їх в даній якості в рахунок припинення своїх зобов'язань або в рахунок забезпечення їх виконання, виражених як у валюті, так і рублях , не лише банкам, як припускалося раніше, але й іншим учасникам ринку.
Можливість отримання та передачі банками векселів в рамках операції міни також стала не залежати від валюти номіналу обмінюваних векселів.
Посередницькі операції з векселями
Порядок проведення банками посередницьких операцій з векселями, які можна віднести до валютних, залежить від того, на підставі якого договору банк здійснює посередництво.
У випадку якщо банк надає клієнту послуги на підставі договору комісії, то відповідно до ст. 880 ЦК за договором комісії комісіонер (банк) робить угоди від свого імені, але за рахунок комітента (клієнта), а також набуває права і стає зобов'язаною за операції, укладеної з третьою особою, хоча б комітент і був названий в угоді або вступив з третьою особою в безпосередні відносини по виконанню угоди. Такий формат взаємин передбачає, що при визначенні порядку проведення операції банк повинен керуватися нормами, встановленими валютним законодавством для нього самого.
Якщо ж банк пропонує послуги на підставі договору доручення, то згідно зі ст. 861 ГК права і обов'язки по угоді, зробленої банком, виникають безпосередньо у клієнта, отже, при визначенні порядку проведення валютної операції банк керується нормами валютного законодавства, встановленими для його клієнта.
Операції банків з векселями за участю нерезидентів
У цьому розділі особливо варто зупинитися на віднесення тих чи інших операцій банків з векселями за участю нерезидентів до поточних або пов'язаних з рухом капіталу ("капітальним").
Відповідно до визначень ст. 5-10 Закону № 226-З до "капітальним" операцій відносяться:
- Видача банком векселя нерезиденту і передача банком нерезиденту векселя, випущеного резидентом, по будь-яких операцій (з деякими застереженнями);
- Передача банком векселя, випущеного нерезидентом, за будь-яких операцій за винятком передачі такого векселя за отримані від нерезидента товари (роботи, послуги);
- Придбання банком на первинному або вторинному ринку векселі нерезидента;
- Оплата банком свого векселя нерезиденту;
- Отримання банком платежу за векселем нерезидента.
Видача і передача банками векселів нерезидентам
Відповідно до норм глави 3 та п. 23 Правил № 115 банки можуть видавати векселі нерезидентам на тих же підставах, що і резидентам, за винятком видачі векселів з відстроченням оплати.
Передача банками векселів нерезидентам на вторинному ринку можлива при продажу векселів, передачі їх в якості відступного, в заставу, а також в якості "оплати" за отримані від нерезидента товари (роботи, послуги) при тому, що в якості товару в такому випадку може виступати і вексель (ст. 128, 129, 425 ЦК).
Враховуючи, що вексель, як було зазначено раніше, є грошовим зобов'язанням, то визначення можливості банку видати вексель, номінований в тій чи іншій валюті 6, має здійснюватися з урахуванням норми п. 24 Правил № 72, відповідно до якої грошові зобов'язання з валютних операцій між резидентом і нерезидентом можуть бути виражені та виконані в іноземній валюті, офіційний курс білоруського рубля до якої встановлений Національним банком, якщо інше не передбачено міжнародними договорами Республіки Білорусь.
При видачі банком векселя за грошові кошти або продаж векселя нерезиденту на вторинному ринку цю ж норму необхідно приймати до уваги і при визначенні валюти розрахунків за видається або продається вексель, яка повинна бути зазначена в договорі на видачу векселя банку або в договорі купівлі-продажу. Обмеження щодо обов'язкового збігу валюти номіналу векселя і валюти розрахунків у даному випадку відсутні.
Якщо банк видає або продає нерезиденту вексель за одержувані від нього білоруські рублі, то їх перерахування відповідно до п. 23 Правил № 72 має здійснюватися з рахунку нерезидента, відкритого в білоруських рублях в банку Республіки Білорусь, або з рахунку нерезидента, відкритого в банку-нерезидента іноземної держави, з яким є відповідний міжнародний договір про використання у розрахунках національних валют, якщо цей нерезидент, є суб'єктом валютних операцій даної держави. При відсутності можливості виконати дану вимогу сторони вправі передбачити в договорі іншу валюту розрахунків.
Тут також варто відзначити, що при видачі банками векселів, номінованих в іноземній валюті, тепер не діє обмеження на розрахунок за видається банком вексель, номінований в іноземній валюті і містить застереження ефективного платежу в іноземній валюті, тільки у валюті номіналу векселя.
При видачі банком векселя нерезиденту в порядку новації відбувається припинення первісного зобов'язання між сторонами шляхом заміни його новим зобов'язанням між цими ж особами, але вже за векселем. У зв'язку з цим при проведенні даної операції банку необхідно враховувати вимоги п. 8 Правил № 72, що визначають можливість зміни валюти зобов'язань між резидентами і нерезидентами (крім операцій експорту / імпорту і банківських операцій). Згідно з нормами названого пункту банк не може видати вексель, номінований в іноземній валюті, в якості новації для припинення свого зобов'язання перед нерезидентом, вираженого в білоруських рублях.
Банки також не позбавлені права видавати векселі за отримані від нерезидента товари (роботи, послуги). Дана операція з точки зору валютного регулювання має двоїстий характер. З одного боку, ми маємо операцію з цінними паперами резидента, що проводиться за участю нерезидента, що є згідно зі ст. 10 Закону № 226-З "капітальної" операцією. З іншого боку, тут має місце отримання резидентом товару (робіт, послуг) від нерезидента на оплатній основі, що є імпортом за визначенням ст. 1 Закону № 226-З. За цей імпорт банк зробив розрахунок з використанням векселя - цінного паперу, яка виконала в даному випадку функцію розрахункового документа, що за визначенням ст. 5 Закону № 226-З є поточною валютною операцією 7.
Незважаючи на наявність даної юридичної колізії, проведення такої операції не пов'язане з великими складнощами. Перше, що необхідно брати до уваги, це яку валюту номіналу банк має право вказати на векселі. На це питання, як було описано вище, відповідає п. 24 Правил № 72.
Другий важливий момент пов'язаний з тим, що якщо операція є поточною, то ніяких дозволів (ліцензій) на її проведення не потрібно, якщо ж вона ставиться до "капітальної", то відповідно до п. 21, 22 Правил № 72 вона проводиться банком у повідомному порядку.
Аналогічні міркування можна застосувати й до випадку, коли банк за отримані від нерезидента товари (роботи, послуги) передає йому вексель резидента. Якщо ж банк по такій операції вирішив "розрахуватися" векселем нерезидента, то така операція, виходячи з норм Закону про векселі, повинна розглядатися як поточна, якщо термін платежу за векселем забезпечує сплату грошових коштів не пізніше 180 днів з дати надходження товару (виконання робіт, надання послуг), інакше операція буде вважатися "капітальної".
Передача банком нерезиденту векселя в якості відступного або в заставу не пов'язана ні з якими обмеженнями з боку валютного законодавства ні в частині валюти номіналу переданого векселя, ні в частині валюти зобов'язання, що припиняється відступним, які зобов'язання, виконання якого забезпечується заставою векселя. Виняток становить ситуація, коли предметом таких угод виступає вексель, за яким здійснює операцію банк є векселедавцем або акцептантом. У цьому випадку можна говорити про наявність грошового зобов'язання між резидентом і нерезидентом, вимоги до валюти вислови якого містяться у п. 24 Правил № 72.
Оплата векселя банком нерезиденту є "капітальної" операцією проводиться в повідомному порядку.
Якщо вексель банку номінований в білоруських рублях, то при здійсненні платежу за векселем слід керуватися нормами п. 23 Правил № 72.
При наявності укладених з країною реєстрації нерезидента міжнародних договорів, які передбачають можливість розрахунків в білоруських рублях, вексель може бути оплачений у валюті номіналу на рахунок нерезидента, відкритий в банку, або на рахунок цього нерезидента в банку іноземної держави за місцем його реєстрації. За відсутності таких міжнародних угод з країною реєстрації нерезидента білоруські рублі в рахунок платежу за векселем можуть бути перераховані тільки на рахунок нерезидента, відкритий банку.
Якщо ж нерезидент не має подібного рахунку, то сторони можуть врегулювати свої відносини шляхом угоди про відступне (припинити вексельне зобов'язання банку сплатою держателю необхідної суми в тій валюті, розрахунки в якій допускаються законодавством).
Вексель банку, номінований в іноземній валюті, без застереження ефективного платежу в іноземній валюті, пред'явлений до платежу нерезидентом, виходячи із ст. 41 Закону про векселі, може бути оплачений банком або у валюті номіналу, або білоруськими рублями за курсом Нацбанку на день настання терміну платежу. У разі якщо іноземною валютою, в якій номінований вексель, є валюта, передбачена п. 24 Правил № 72, то банк може оплатити такий вексель у валюті номіналу без обмежень. Якщо ж валюта номіналу не потрапляє до переліку, що випливає з даного пункту, то слід сплатити його нерезиденту у валюті номіналу.
Можливість і порядок використання білоруських рублів при розрахунках з нерезидентом були викладені вище.
Якщо вексель банку, номінований в іноземній валюті, містить застереження ефективного платежу, то банк повинен здійснити платіж у валюті номіналу векселя. Якщо валюта номіналу відповідає п. 24 Правил № 72, то проблем при оплаті банком векселя не виникає. Інакше можна запропонувати припинити зобов'язання за векселем іншим способом, як було описано вище.
Отримання банками векселів від нерезидента
За визначенням ст. 5 і 7 Закону № 226-З придбання будь-якого векселя від нерезидента є "капітальної" операцією, що здійснюється в повідомному порядку. Виняток становлять випадки отримання векселя від нерезидента (на первинному або вторинному ринку) за передані йому товари (виконані роботи, надані послуги) за умови, що термін платежу за цінним папером забезпечує надходження грошових коштів не пізніше 180 днів з дати відвантаження товару (виконання робіт, надання послуг). Така операція валютним законодавством позиціонується як здійснення розрахунків з експорту з використанням цінних паперів, що виконують функції розрахункового документа.
В якості першого векселедержателя банки мають право отримувати векселі від нерезидентів тільки якщо це допускається п. 9 Правил № 115 8 і якщо валюта номіналу векселя відповідає вимогам п. 24 Правил № 72. На вторинному ринку друга вимога повинна виконуватися при отриманні від нерезидента векселі, за яким він є векселедавцем або акцептантом.
При отриманні банком векселі від нерезидента в порядку новації необхідно також враховувати вимоги п. 8 Правил № 72, що не допускають зміни грошових зобов'язань нерезидента, виражених в іноземній валюті, на грошові зобов'язання в білоруських рублях. У зв'язку з цим банк не вправі отримати від нерезидента вексель, номінований в білоруських рублях, в якості новації для припинення зобов'язання перед банком, вираженого в іноземній валюті.
Інших вимог до вищеописаних операцій вітчизняне валютне і вексельне законодавство не містить.
Пред'явлення до платежу векселя нерезидента
Згідно зі ст. 8 Женевської конвенції 1930 р ., Що має на меті вирішення деяких колізій законів про переказні і прості векселі, форма дій, необхідних для здійснення або збереження прав за векселем, визначаються законами тієї країни, на території якої ці дії повинні бути вчинені. Це означає, що порядок пред'явлення векселя до платежу визначається законами місцевості, зазначеної на векселі як місце платежу.
Однак варто обмовитися, що хоча багато країн уніфікували своє вексельне законодавство на основі Женевської вексельної конвенції 1930 р ., Або використовували їх у своєму національному вексельному законодавстві як зразкового закону, ряд країн складають іншу систему вексельного права - англо-американську 9. Самостійну групу утворюють країни, чиє вексельне законодавство не входить ні в одну з двох перерахованих вище систем права і не базується на якомусь одному, спільному для всіх цих країн вексельному законі. Все це створює для власників векселів нерезидентів необхідність володіння інформацією про порядок отримання платежу за векселем в залежності від країни резидентства платника за векселем і місця платежу.
Опускаючи докладний опис процедурних відмінностей при пред'явленні векселів до платежу, строків для їх пред'явлення, наслідки пропусків цих термінів і т.п. через те, що дана тема досить об'ємна, а також тому, що випадки появи на ринку векселів з "екзотичних" країн рідкісні, все ж таки необхідно торкнутися валютного аспекти даної проблеми.
Відповідно до діючих вексельними законами сума векселя повинна позначати певну суму грошей, тобто законного платіжного засобу будь-якої держави. Оплата векселя повинна здійснюватися, як правило, в тій валюті, в якій виражена його сума. Разом з тим вексельні закони містять спеціальні положення щодо платежу за векселями, сума яких виражена в іноземній валюті по відношенню до місця оплати векселя.
Згідно єдиний Закон про переказний і простий вексель (далі - ЄВЗ), встановленому Женевською конвенцією 1930 р ., Якщо вексель виписаний у валюті, яка не має обігу в місці платежу, то сума його може бути сплачена в місцевій валюті за курсом на день настання терміну платежу. Якщо боржник прострочив платіж, то держатель може на власний розсуд, вимагати, щоб сума векселя була виплачена в місцевій валюті за курсом або на день настання строку платежу, або на день виробленого платежу.
Курс іноземної валюти визначається згідно з правилами, що діють у місці платежу, проте утримувач може обумовити, що підлягає оплаті сума буде нарахована за курсом, зазначеним у векселі. У разі якщо власник обумовив, що платіж повинен бути здійснений у певній, зазначеної у векселі валюті (застереження ефективного платежу в будь-якій іноземній валюті), вищевказані правила взагалі не застосовуються, тобто платіж повинен бути здійснений у позначеній у векселі іноземній валюті і, отже, питання про курс взагалі не виникає (ст. 41 ЄВЗ).
Оскільки передбачений ст. 41 ЕВЗ правило про ефективне (обов'язковому) платежі в іноземній валюті торкається питань, які регулюються національним валютним законодавством, Женевська вексельна конвенція (ст. 7 додатка 11) передбачає важливе застереження, згідно з якою кожна країна - учасниця конвенції має право, якщо вважатиме це за потрібне, за виняткових обставин, що стосуються курсу валюти цієї держави, відступити від умови, передбаченого у ст. 41 ЕВЗ щодо ефективного платежу в іноземній валюті за векселями з платежем на її території або складеним на її території.
Вітчизняний законодавець таким правом не скористався, але це не означає, що в інших приєдналися до Женевської конвенції країнах ст. 41 ЕВЗ діє у чистому вигляді. Це слід обов'язково враховувати при визначенні можливої валюти платежу за векселем нерезидента.
Наприклад, положення ст. 41 ЕВЗ про ефективну оплату векселів у валюті, що не є валютою місця платежу, може підпадати під правила валютного контролю країни - учасниці конвенції, що накладають обмеження на платежі в іноземній валюті.
В англійському законі передбачено, що якщо вексель виданий за кордоном, але з платежем у Об'єднаному Королівстві, і сума платежу за векселем не виражена в валюті Об'єднаного Королівства, то сума, за відсутності особливих вказівок, повинна бути обчислена за курсом для переказних векселів за пред'явленням у місці платежу на день оплати векселя, тобто повинна бути виплачена у фунтах стерлінгів (ст. 72 Закону про переказні векселі 1882 р .).
Відповідно з американським законом обіцянку або наказ сплатити певну суму, виражену в іноземній валюті, є обіцянкою чи наказом сплатити певну суму в грошах, які, якщо в векселі не передбачено інше засіб платежу, можуть бути виконані шляхом сплати доларів за чековому курсом, що діє в термін платежу за векселем. Якщо ж вексель передбачає іноземну валюту як засіб платежу, він повинен бути сплачений в цій валюті (ст. 3-1007 Одностайної Торгового Кодексу).
Також при пред'явленні до платежу або до акцепту векселя нерезидента необхідно керуватися Інструкцією про порядок вчинення банківських документарних операцій, затвердженої постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 29.03.2001 № 67.
Список використаних джерел
1. Конституція Республіки Білорусь 1994 року. Прийнята на республіканському референдумі 24 листопада 1996 року (зі змінами та доповненнями, прийнятими на республіканському референдумі 24 листопада 1996р. Та 17 жовтня 2004р.) Мінськ «Білорусь» 2004р.
2. Податковий кодекс Республіки Білорусь від 19 грудня 2002 р. «166-З. Прийнятий Палатою представників 15 листопада 2002 року. Схвалений Радою Республіки 2 грудня 2002 року. (Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь, 13.01.2003, № 4, реєстр. № 2 / 920 від 02.01.2003).
3. Закон Республіки Білорусь від 22 липня 2003 року № 226-3 «Про валютне регулювання та валютний контроль». Прийнятий Палатою представників 25 червня 2003 року. Схвалений Радою республіки 30 червня 2003 року.
4. Про внесення змін і доповнень до закону Республіки Білорусь «Про бюджетну систему Республіки Білорусь». Закон Республіки Білорусь 15 липня 1998 N 192-З Прийнято Палатою представників 25 червня 1998 року. Схвалений Радою Республіки 30 червня 1998 (Відомості Національних зборів Республіки Білорусь, 1998 р., N 34, ст. 476).
5. Л.А. Ханкевіч «Фінансове право Республіки Білорусь». Навчальний посібник / Мн. Видавництво «Амалфея» 2002р.
6. Фінансове право. Підручник / За ред. проф. О.Н. Горбунової Видавництво «МАУП» М., 2003.
7. Фінансове право. Серія «Підручники, навчальні посібники» / За ред. проф. В.М. Мандріна Ростов-на-Дону Видавництво «Фенікс», 2002.
Після виходу Правил проведення валютних операцій, затверджених постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 30.04.2004 № 72 (далі - Правила № 72), порядок проведення валютних операцій з векселями значно спростився. Особливо це стосується операцій, що проводяться банками.
До недавнього часу основні вимоги до порядку використання банками іноземної валюти і білоруських рублів при проведенні операцій з рублевими і валютними векселями з участю як резидентів, так і нерезидентів містилися в Правилах реєстрації векселів банків і проведення банками операцій з векселями, затверджених постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 24.06.2003 № 115 (далі - Правила № 115). З питань, які залишалися за рамками регулювання даного документа, банки і їхні клієнти керувалися загальними нормами валютного законодавства.
Проте в даний час, беручи до уваги норми ст. 10 і 71 Закону Республіки Білорусь "Про нормативні правові акти" Республіки Білорусь, а також вимоги ст. 25 Закону Республіки Білорусь від 22.07.2003 № 226-3 "Про валютне регулювання та валютний контроль" (далі - Закон № 226-3) можна говорити про незастосування наступних пунктів Правил № 115 з моменту набрання чинності Правилами № 72:
- П. 10, встановлює порядок використання іноземної валюти і білоруських рублів при видачі векселів банку, продажу (купівлі) векселів на вторинному ринку та векселів, номінованих в іноземній валюті, при здійсненні банками операцій з векселями на первинному і вторинному, в тому числі за участю нерезидентів;
- П. 28, що допускає використання іноземної валюти між банком і резидентом при погашенні заборгованості з оплати відстрочки оплати векселя і винагороди банку за надану відстрочку;
- Ч. 3 п. 43, встановлює обов'язковість збігу валюти зобов'язання, що припиняється новацією з використанням векселя, і валюти номіналу векселя;
- П. 83, що визначає можливість проведення операції міни векселів в залежності від валюти номіналу обмінюваних векселів;
- П. 88, що визначає можливість банку приймати в якості відступного вексель, номінований в будь-якій валюті, в рахунок припинення зобов'язання вираженого також у будь-якій валюті;
- П. 98, що дозволяє приймати в заставу векселі, номіновані в будь-якій валюті, в якості забезпечення виконання зобов'язань, виражених також у будь-якій валюті.
Тут слід зазначити, що операції банків з векселями не є банківськими на підставі норм ст. 14 Банківського кодексу Республіки Білорусь (далі - БК).
Основними нормами, що визначають можливість та порядок проведення банками валютних операцій з векселями є:
- Для операцій з резидентами Республіки Білорусь - норма п. 25.5 Правил № 72, що визначає порядок використання іноземної валюти цінних паперів в іноземній валюті та (або) платіжних документів в іноземній валюті між суб'єктами валютних операцій - резидентами;
- Для операцій з нерезидентами Республіки Білорусь - норма глави 4 Правил № 72, що визначає порядок використання білоруських рублів та іноземної валюти при розрахунках з нерезидентом, а також норма ст. 7 Закон № 226-З, що визначає можливість придбання резидентом у нерезидента цінних паперів, випущених резидентами і нерезидентами.
Розглянемо ці два варіанти більш детально.
Операції банків з векселями за участю резидентів
Отримання і передача банками векселів на первинному ринку
Основна маса векселів видається банками в обмін на отримання ними від клієнта грошових коштів до видачі векселя або після закінчення певного терміну (видача векселя з відстрочкою оплати).
На підставі дозволу, встановленого п. 25.5 Правил № 72, банки мають право видавати резидентам векселі, номіновані в іноземній валюті, і використовувати іноземну валюту в розрахунках при видачі векселя. Якщо раніше були певні обмеження на використання іноземної валюти при розрахунках за векселі банків на первинному ринку в залежності від валюти їх номіналу і формулювання терміну платежу, то тепер сторони за угодою вільні у виборі валюти розрахунків за одержуваний від банку на первинному ринку вексель, в якій би валюті він не був би номінований.
Крім того, сторони можуть без обмежень змінювати валюту розрахунків за договорами видачі векселів відповідно до п. 11, 12, 25.5 Правил № 72. Це особливо важливо при проведенні операцій видачі векселя з відстрочкою оплати, коли, як показує практика, у клієнта за час наданої відстрочки змінилася фінансова ситуація і необхідно передбачити іншу валюту розрахунків за договором.
Придбання банком векселів на первинному ринку за грошові кошти, в тому числі векселів, номінованих в іноземній валюті, дозволено тільки у випадках придбання векселів Уряду, Національного банку Республіки Білорусь та векселів банків (п. 9 Правил № 115, п. 2, 25.5 і 25.8 Правил № 72) 1. У перших двох випадках згідно п. 68 Правил № 115 порядок взаємодії сторін, в тому числі і можливість використання іноземної валюти в розрахунках, визначається процедурою, встановленою законодавством 2. Валютний же аспект видачі векселів банків за грошові кошти був описаний вище.
Видача банком векселя резиденту у порядку новації або отримання банком векселя в якості першого векселедержателя при проведенні новації передбачає заміну первісного зобов'язання між сторонами векселем, виданим боржником за первісним зобов'язанням кредитору за цим зобов'язанням з урахуванням обмежень, передбачених ст. 384 Цивільного кодексу Республіки Білорусь (далі - ЦК).
З точки зору валютного регулювання поява в результаті даної угоди векселя, номінованого в іноземній валюті, не створює жодних проблем ні для банку, ні для клієнта на підставі норми п. 25.5 Правил № 72. Більш того, слід зазначити, що оскільки вексель є грошовим зобов'язанням, то відповідно до п. 11 і 12 Правил № 72 видачею векселя в іноземній валюті або білоруських рублях в порядку новації допускається заміна грошових зобов'язань в білоруських рублях або валюті відповідно. У зв'язку з наявністю даних норм не діє, як було зазначено вище, обмеження щодо обов'язкового збігу валюти зобов'язання, що припиняється новацією і валюти номіналу векселя, що міститься в п. 43 Правил № 115.
Банки також має право видавати векселі, номіновані в іноземній валюті, за отримані товари (роботи, послуги), а також отримувати такі векселі в якості першого векселедержателя за реалізоване майно банку без обмежень згідно з нормами п. 25.5 Правил № 72 і п. 9 Правил № 115 .
Акцепт і аваль банками векселів резидентів
Оскільки в економічній суті цих операцій багато спільного (особливо у випадку, коли банк дає аваль за акцептанта або векселедавця простого векселя), то і з точки зору валютного регулювання до них застосуємо однаковий підхід. Розглянемо їх разом.
Згідно з нормами глави 3 Закону Республіки Білорусь "Про звернення переказних і простих векселів" (далі - Закон про векселі) і глави 6 Правил № 115 у вигляді акцепту векселі клієнта банк бере на себе безумовне зобов'язання заплатити за цим векселем при його пред'явленні до платежу в строк, позначений на векселі як термін платежу, зазначену у векселі суму законному векселедержателю.
Відповідно до норм глави 4 Закону про векселі і глави 5 Правил № 115 через аваль векселя банк-аваліст приймає на себе зобов'язання оплатити вексель у разі відмови це зробити особою, за який банк дав аваль.
Дані операції здійснюються на підставі відповідного договору, умовами якого передбачено грошовий розрахунок між сторонами по відшкодуванню клієнтом банку суми платежу за векселем (у разі акцепту таке перерахування коштів може бути завчасним до настання терміну платежу), а також зі сплати банку відповідної винагороди за надану послугу.
Очевидно, що під статус валютних ці операції підпадають у разі акцепту або авалю банком векселя, номінованого в іноземній валюті, а також у разі, якщо сформовані в білоруських рублях вищевказані зобов'язання клієнта замінені сплатою іноземної валюти за допомогою додаткової угоди до договору.
Рух іноземної валюти за цими операціями допускається п. 25.5 Правил № 72 між резидентами без обмежень.
Оплата векселя
Платіж за векселем займає особливе місце в переліку операцій з векселями у валюті. Це визначено наявністю норми, встановленої ст. 41 Закону про векселі 3, який, по-перше, прийнятий на виконання зобов'язань Республіки Білорусь, прийнятих в рамках ратифікації Женевської вексельної конвенції
Таким чином, вексель банку з місцем платежу на території Республіки Білорусь і номінований в іноземній валюті, може бути оплачений банком або у валюті номіналу цього векселя, або в білоруських рублях за офіційним курсом Національного банку на день настання строку платежу 4. Оскільки Законом про векселі не передбачено інше, то в даному випадку право вибору між цими двома валютами належить банку, у тому випадку, якщо він платить вчасно, і векселедержателю, якщо платіж був прострочений банком.
Однак якщо банк помістив на векселі, номінованому в іноземній валюті, застереження ефективного платежу в іноземній валюті 5, то це накладає на нього зобов'язання заплатити за векселем саме у валюті номіналу.
Використання іноземної валюти в цьому випадку допускається п. 25.5 і 25.8 Правил № 72.
Отримання і передача банками векселів на вторинному ринку
Основний обсяг операцій банків з векселями на вторинному ринку за участю резидентів доводиться на операції купівлі-продажу векселів. З набранням чинності Правил № 72 порядок використання іноземної валюти в розрахунках при проведенні цих операцій, в тому числі з векселями, номінованими у валюті, спростився максимально.
Той факт, що учасником операції з купівлі-продажу векселя є банк, дозволяє робити предметом такої угоди вексель, номінований в будь-якій валюті, і передбачати розрахунки за нього також в будь-якій валюті (п. 25.5 Правил № 72) незалежно від наявності застереження ефективного платежу , як це було передбачено раніше п. 10 Правил № 115. Незастосування цього пункту також зніме певну гостроту в застосуванні норм Указу Президента Республіки Білорусь від 04.01.2000 № 7 "Про вдосконалення порядку проведення та контролю зовнішньоторговельних операцій" (далі - Указ № 7), про що більш докладно буде сказано нижче.
Незважаючи на незастосування п. 88 і 98 Правил № 115, що визначають можливість банку використовувати в якості відступного або в заставу вексель, номінований в будь-якій валюті, в рахунок припинення або в якості забезпечення виконання зобов'язання, вираженого також у будь-якій валюті, це право за банком зберігається завдяки все тій же нормі п. 25.5. Більше того, відповідно до неї банк придбав право не тільки приймати подібні векселі як відступного або в заставу, але також і передавати їх в даній якості в рахунок припинення своїх зобов'язань або в рахунок забезпечення їх виконання, виражених як у валюті, так і рублях , не лише банкам, як припускалося раніше, але й іншим учасникам ринку.
Можливість отримання та передачі банками векселів в рамках операції міни також стала не залежати від валюти номіналу обмінюваних векселів.
Посередницькі операції з векселями
Порядок проведення банками посередницьких операцій з векселями, які можна віднести до валютних, залежить від того, на підставі якого договору банк здійснює посередництво.
У випадку якщо банк надає клієнту послуги на підставі договору комісії, то відповідно до ст. 880 ЦК за договором комісії комісіонер (банк) робить угоди від свого імені, але за рахунок комітента (клієнта), а також набуває права і стає зобов'язаною за операції, укладеної з третьою особою, хоча б комітент і був названий в угоді або вступив з третьою особою в безпосередні відносини по виконанню угоди. Такий формат взаємин передбачає, що при визначенні порядку проведення операції банк повинен керуватися нормами, встановленими валютним законодавством для нього самого.
Якщо ж банк пропонує послуги на підставі договору доручення, то згідно зі ст. 861 ГК права і обов'язки по угоді, зробленої банком, виникають безпосередньо у клієнта, отже, при визначенні порядку проведення валютної операції банк керується нормами валютного законодавства, встановленими для його клієнта.
Операції банків з векселями за участю нерезидентів
У цьому розділі особливо варто зупинитися на віднесення тих чи інших операцій банків з векселями за участю нерезидентів до поточних або пов'язаних з рухом капіталу ("капітальним").
Відповідно до визначень ст. 5-10 Закону № 226-З до "капітальним" операцій відносяться:
- Видача банком векселя нерезиденту і передача банком нерезиденту векселя, випущеного резидентом, по будь-яких операцій (з деякими застереженнями);
- Передача банком векселя, випущеного нерезидентом, за будь-яких операцій за винятком передачі такого векселя за отримані від нерезидента товари (роботи, послуги);
- Придбання банком на первинному або вторинному ринку векселі нерезидента;
- Оплата банком свого векселя нерезиденту;
- Отримання банком платежу за векселем нерезидента.
Видача і передача банками векселів нерезидентам
Відповідно до норм глави 3 та п. 23 Правил № 115 банки можуть видавати векселі нерезидентам на тих же підставах, що і резидентам, за винятком видачі векселів з відстроченням оплати.
Передача банками векселів нерезидентам на вторинному ринку можлива при продажу векселів, передачі їх в якості відступного, в заставу, а також в якості "оплати" за отримані від нерезидента товари (роботи, послуги) при тому, що в якості товару в такому випадку може виступати і вексель (ст. 128, 129, 425 ЦК).
Враховуючи, що вексель, як було зазначено раніше, є грошовим зобов'язанням, то визначення можливості банку видати вексель, номінований в тій чи іншій валюті 6, має здійснюватися з урахуванням норми п. 24 Правил № 72, відповідно до якої грошові зобов'язання з валютних операцій між резидентом і нерезидентом можуть бути виражені та виконані в іноземній валюті, офіційний курс білоруського рубля до якої встановлений Національним банком, якщо інше не передбачено міжнародними договорами Республіки Білорусь.
При видачі банком векселя за грошові кошти або продаж векселя нерезиденту на вторинному ринку цю ж норму необхідно приймати до уваги і при визначенні валюти розрахунків за видається або продається вексель, яка повинна бути зазначена в договорі на видачу векселя банку або в договорі купівлі-продажу. Обмеження щодо обов'язкового збігу валюти номіналу векселя і валюти розрахунків у даному випадку відсутні.
Якщо банк видає або продає нерезиденту вексель за одержувані від нього білоруські рублі, то їх перерахування відповідно до п. 23 Правил № 72 має здійснюватися з рахунку нерезидента, відкритого в білоруських рублях в банку Республіки Білорусь, або з рахунку нерезидента, відкритого в банку-нерезидента іноземної держави, з яким є відповідний міжнародний договір про використання у розрахунках національних валют, якщо цей нерезидент, є суб'єктом валютних операцій даної держави. При відсутності можливості виконати дану вимогу сторони вправі передбачити в договорі іншу валюту розрахунків.
Тут також варто відзначити, що при видачі банками векселів, номінованих в іноземній валюті, тепер не діє обмеження на розрахунок за видається банком вексель, номінований в іноземній валюті і містить застереження ефективного платежу в іноземній валюті, тільки у валюті номіналу векселя.
При видачі банком векселя нерезиденту в порядку новації відбувається припинення первісного зобов'язання між сторонами шляхом заміни його новим зобов'язанням між цими ж особами, але вже за векселем. У зв'язку з цим при проведенні даної операції банку необхідно враховувати вимоги п. 8 Правил № 72, що визначають можливість зміни валюти зобов'язань між резидентами і нерезидентами (крім операцій експорту / імпорту і банківських операцій). Згідно з нормами названого пункту банк не може видати вексель, номінований в іноземній валюті, в якості новації для припинення свого зобов'язання перед нерезидентом, вираженого в білоруських рублях.
Банки також не позбавлені права видавати векселі за отримані від нерезидента товари (роботи, послуги). Дана операція з точки зору валютного регулювання має двоїстий характер. З одного боку, ми маємо операцію з цінними паперами резидента, що проводиться за участю нерезидента, що є згідно зі ст. 10 Закону № 226-З "капітальної" операцією. З іншого боку, тут має місце отримання резидентом товару (робіт, послуг) від нерезидента на оплатній основі, що є імпортом за визначенням ст. 1 Закону № 226-З. За цей імпорт банк зробив розрахунок з використанням векселя - цінного паперу, яка виконала в даному випадку функцію розрахункового документа, що за визначенням ст. 5 Закону № 226-З є поточною валютною операцією 7.
Незважаючи на наявність даної юридичної колізії, проведення такої операції не пов'язане з великими складнощами. Перше, що необхідно брати до уваги, це яку валюту номіналу банк має право вказати на векселі. На це питання, як було описано вище, відповідає п. 24 Правил № 72.
Другий важливий момент пов'язаний з тим, що якщо операція є поточною, то ніяких дозволів (ліцензій) на її проведення не потрібно, якщо ж вона ставиться до "капітальної", то відповідно до п. 21, 22 Правил № 72 вона проводиться банком у повідомному порядку.
Аналогічні міркування можна застосувати й до випадку, коли банк за отримані від нерезидента товари (роботи, послуги) передає йому вексель резидента. Якщо ж банк по такій операції вирішив "розрахуватися" векселем нерезидента, то така операція, виходячи з норм Закону про векселі, повинна розглядатися як поточна, якщо термін платежу за векселем забезпечує сплату грошових коштів не пізніше 180 днів з дати надходження товару (виконання робіт, надання послуг), інакше операція буде вважатися "капітальної".
Передача банком нерезиденту векселя в якості відступного або в заставу не пов'язана ні з якими обмеженнями з боку валютного законодавства ні в частині валюти номіналу переданого векселя, ні в частині валюти зобов'язання, що припиняється відступним, які зобов'язання, виконання якого забезпечується заставою векселя. Виняток становить ситуація, коли предметом таких угод виступає вексель, за яким здійснює операцію банк є векселедавцем або акцептантом. У цьому випадку можна говорити про наявність грошового зобов'язання між резидентом і нерезидентом, вимоги до валюти вислови якого містяться у п. 24 Правил № 72.
Оплата векселя банком нерезиденту є "капітальної" операцією проводиться в повідомному порядку.
Якщо вексель банку номінований в білоруських рублях, то при здійсненні платежу за векселем слід керуватися нормами п. 23 Правил № 72.
При наявності укладених з країною реєстрації нерезидента міжнародних договорів, які передбачають можливість розрахунків в білоруських рублях, вексель може бути оплачений у валюті номіналу на рахунок нерезидента, відкритий в банку, або на рахунок цього нерезидента в банку іноземної держави за місцем його реєстрації. За відсутності таких міжнародних угод з країною реєстрації нерезидента білоруські рублі в рахунок платежу за векселем можуть бути перераховані тільки на рахунок нерезидента, відкритий банку.
Якщо ж нерезидент не має подібного рахунку, то сторони можуть врегулювати свої відносини шляхом угоди про відступне (припинити вексельне зобов'язання банку сплатою держателю необхідної суми в тій валюті, розрахунки в якій допускаються законодавством).
Вексель банку, номінований в іноземній валюті, без застереження ефективного платежу в іноземній валюті, пред'явлений до платежу нерезидентом, виходячи із ст. 41 Закону про векселі, може бути оплачений банком або у валюті номіналу, або білоруськими рублями за курсом Нацбанку на день настання терміну платежу. У разі якщо іноземною валютою, в якій номінований вексель, є валюта, передбачена п. 24 Правил № 72, то банк може оплатити такий вексель у валюті номіналу без обмежень. Якщо ж валюта номіналу не потрапляє до переліку, що випливає з даного пункту, то слід сплатити його нерезиденту у валюті номіналу.
Можливість і порядок використання білоруських рублів при розрахунках з нерезидентом були викладені вище.
Якщо вексель банку, номінований в іноземній валюті, містить застереження ефективного платежу, то банк повинен здійснити платіж у валюті номіналу векселя. Якщо валюта номіналу відповідає п. 24 Правил № 72, то проблем при оплаті банком векселя не виникає. Інакше можна запропонувати припинити зобов'язання за векселем іншим способом, як було описано вище.
Отримання банками векселів від нерезидента
За визначенням ст. 5 і 7 Закону № 226-З придбання будь-якого векселя від нерезидента є "капітальної" операцією, що здійснюється в повідомному порядку. Виняток становлять випадки отримання векселя від нерезидента (на первинному або вторинному ринку) за передані йому товари (виконані роботи, надані послуги) за умови, що термін платежу за цінним папером забезпечує надходження грошових коштів не пізніше 180 днів з дати відвантаження товару (виконання робіт, надання послуг). Така операція валютним законодавством позиціонується як здійснення розрахунків з експорту з використанням цінних паперів, що виконують функції розрахункового документа.
В якості першого векселедержателя банки мають право отримувати векселі від нерезидентів тільки якщо це допускається п. 9 Правил № 115 8 і якщо валюта номіналу векселя відповідає вимогам п. 24 Правил № 72. На вторинному ринку друга вимога повинна виконуватися при отриманні від нерезидента векселі, за яким він є векселедавцем або акцептантом.
При отриманні банком векселі від нерезидента в порядку новації необхідно також враховувати вимоги п. 8 Правил № 72, що не допускають зміни грошових зобов'язань нерезидента, виражених в іноземній валюті, на грошові зобов'язання в білоруських рублях. У зв'язку з цим банк не вправі отримати від нерезидента вексель, номінований в білоруських рублях, в якості новації для припинення зобов'язання перед банком, вираженого в іноземній валюті.
Інших вимог до вищеописаних операцій вітчизняне валютне і вексельне законодавство не містить.
Пред'явлення до платежу векселя нерезидента
Згідно зі ст. 8 Женевської конвенції
Однак варто обмовитися, що хоча багато країн уніфікували своє вексельне законодавство на основі Женевської вексельної конвенції
Опускаючи докладний опис процедурних відмінностей при пред'явленні векселів до платежу, строків для їх пред'явлення, наслідки пропусків цих термінів і т.п. через те, що дана тема досить об'ємна, а також тому, що випадки появи на ринку векселів з "екзотичних" країн рідкісні, все ж таки необхідно торкнутися валютного аспекти даної проблеми.
Відповідно до діючих вексельними законами сума векселя повинна позначати певну суму грошей, тобто законного платіжного засобу будь-якої держави. Оплата векселя повинна здійснюватися, як правило, в тій валюті, в якій виражена його сума. Разом з тим вексельні закони містять спеціальні положення щодо платежу за векселями, сума яких виражена в іноземній валюті по відношенню до місця оплати векселя.
Згідно єдиний Закон про переказний і простий вексель (далі - ЄВЗ), встановленому Женевською конвенцією
Курс іноземної валюти визначається згідно з правилами, що діють у місці платежу, проте утримувач може обумовити, що підлягає оплаті сума буде нарахована за курсом, зазначеним у векселі. У разі якщо власник обумовив, що платіж повинен бути здійснений у певній, зазначеної у векселі валюті (застереження ефективного платежу в будь-якій іноземній валюті), вищевказані правила взагалі не застосовуються, тобто платіж повинен бути здійснений у позначеній у векселі іноземній валюті і, отже, питання про курс взагалі не виникає (ст. 41 ЄВЗ).
Оскільки передбачений ст. 41 ЕВЗ правило про ефективне (обов'язковому) платежі в іноземній валюті торкається питань, які регулюються національним валютним законодавством, Женевська вексельна конвенція (ст. 7 додатка 11) передбачає важливе застереження, згідно з якою кожна країна - учасниця конвенції має право, якщо вважатиме це за потрібне, за виняткових обставин, що стосуються курсу валюти цієї держави, відступити від умови, передбаченого у ст. 41 ЕВЗ щодо ефективного платежу в іноземній валюті за векселями з платежем на її території або складеним на її території.
Вітчизняний законодавець таким правом не скористався, але це не означає, що в інших приєдналися до Женевської конвенції країнах ст. 41 ЕВЗ діє у чистому вигляді. Це слід обов'язково враховувати при визначенні можливої валюти платежу за векселем нерезидента.
Наприклад, положення ст. 41 ЕВЗ про ефективну оплату векселів у валюті, що не є валютою місця платежу, може підпадати під правила валютного контролю країни - учасниці конвенції, що накладають обмеження на платежі в іноземній валюті.
В англійському законі передбачено, що якщо вексель виданий за кордоном, але з платежем у Об'єднаному Королівстві, і сума платежу за векселем не виражена в валюті Об'єднаного Королівства, то сума, за відсутності особливих вказівок, повинна бути обчислена за курсом для переказних векселів за пред'явленням у місці платежу на день оплати векселя, тобто повинна бути виплачена у фунтах стерлінгів (ст. 72 Закону про переказні векселі
Відповідно з американським законом обіцянку або наказ сплатити певну суму, виражену в іноземній валюті, є обіцянкою чи наказом сплатити певну суму в грошах, які, якщо в векселі не передбачено інше засіб платежу, можуть бути виконані шляхом сплати доларів за чековому курсом, що діє в термін платежу за векселем. Якщо ж вексель передбачає іноземну валюту як засіб платежу, він повинен бути сплачений в цій валюті (ст. 3-1007 Одностайної Торгового Кодексу).
Також при пред'явленні до платежу або до акцепту векселя нерезидента необхідно керуватися Інструкцією про порядок вчинення банківських документарних операцій, затвердженої постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 29.03.2001 № 67.
Список використаних джерел
1. Конституція Республіки Білорусь 1994 року. Прийнята на республіканському референдумі 24 листопада 1996 року (зі змінами та доповненнями, прийнятими на республіканському референдумі 24 листопада 1996р. Та 17 жовтня 2004р.) Мінськ «Білорусь» 2004р.
2. Податковий кодекс Республіки Білорусь від 19 грудня 2002 р. «166-З. Прийнятий Палатою представників 15 листопада 2002 року. Схвалений Радою Республіки 2 грудня 2002 року. (Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь, 13.01.2003, № 4, реєстр. № 2 / 920 від 02.01.2003).
3. Закон Республіки Білорусь від 22 липня 2003 року № 226-3 «Про валютне регулювання та валютний контроль». Прийнятий Палатою представників 25 червня 2003 року. Схвалений Радою республіки 30 червня 2003 року.
4. Про внесення змін і доповнень до закону Республіки Білорусь «Про бюджетну систему Республіки Білорусь». Закон Республіки Білорусь 15 липня 1998 N 192-З Прийнято Палатою представників 25 червня 1998 року. Схвалений Радою Республіки 30 червня 1998 (Відомості Національних зборів Республіки Білорусь, 1998 р., N 34, ст. 476).
5. Л.А. Ханкевіч «Фінансове право Республіки Білорусь». Навчальний посібник / Мн. Видавництво «Амалфея» 2002р.
6. Фінансове право. Підручник / За ред. проф. О.Н. Горбунової Видавництво «МАУП» М., 2003.
7. Фінансове право. Серія «Підручники, навчальні посібники» / За ред. проф. В.М. Мандріна Ростов-на-Дону Видавництво «Фенікс», 2002.