Зміст
Введення
1. Валютна політика Російської Федерації
1.1 Історія валютного законодавства РФ
1.2 Роль і завдання валютної політики ЦБ РФ
1.3 Політика Центрального Банку на валютному ринку
2. Значення й основи валютного законодавства РФ
2.1 Соціально-економічна сутність валютного контролю
3. Система валютного регулювання і валютного контролю в РФ
3.1 Правове регулювання валютного контролю
3.2 Практика валютного регулювання і валютного контролю в РФ
Висновок
Список літератури
Ця система, будучи введеною в дію порівняно недавно, вже призвела до відчутних результатів: до зниження прихованої виручки підприємств, зменшення незаконних валютних операцій, здійснюваних резидентами РФ. Досягти цього вдалося за допомогою двостороннього валютного контролю, з одного боку контролю за надходженням валютної виручки, а з іншого контролю за обгрунтованістю платежів за імпортовані товари.
Майже всі країни, що займають лідируюче місце у світовій економіці, на шляху до цього використовували політику обмежень на рух капіталів та інших валютних операцій, в першу чергу спрямованих на недопущення відтоку валютних цінностей.
З початком економічних перетворень в нашій країні також з'явилася необхідність валютного регулювання зароджуються ринкових відносин.
Валютне регулювання, як частина грошово-кредитної політики держави, спрямована на досягнення та підтримку економічної стабільності в суспільстві, забезпечення економічної безпеки, встановлення порядку проведення операцій з валютними цінностями і реалізується через механізм валютних обмежень і валютного контролю.
У сфері валютного законодавства за останні десять років відбулися радикальні зміни, викликані основною подією в цій сфері - скасуванням державної валютної монополії.
Важливим стало прийняття наприкінці 2003 року нового закону "Про валютне регулювання та валютний контроль в Російській Федерації", що дозволяє сказати, що законодавство нашої країни наводиться у все більшу відповідність з міжнародними правилами та стандартами.
Закон введено в дії в травні 2004 року.
Формування адекватної нормативної правової бази щодо здійснення валютного контролю передбачає створення умов для можливості попередження і припинення митними органами правопорушень, скоєних будь-якими особами в ході проведення ними як валютних операцій, пов'язаних з переміщенням товарів через митний кордон Росії, так і переміщенням валютних цінностей, а також для забезпечення повернення незаконно вивезеного з країни капіталу.
В даний час реформа законодавства в сфері валютного регулювання та контролю спрямована на спрощення та поступове скасування обмежень при здійсненні резидентами і нерезидентами операцій з валютними цінностями. Одночасно з метою забезпечення стабільності внутрішнього фінансового ринку Банком Росії триває робота зі створення нормативної бази, спрямованої на стабілізацію грошової сфери, яка перешкоджає витоку капіталів за кордон.
Використання доходів від експорту, сум залучених валютних кредитів і накопичених золотовалютних резервів здійснювалося на основі планового розподілу коштів державою в особі Держплану СРСР, Мінфіну СРСР і Держбанку СРСР. Практично повна ізольованість внутрішнього товарного і грошового ринку від світових ринків товарів, послуг і капіталів, що виявлялося, наприклад, на рівні курсу рубля до іноземних валют, який не відображав економічних і цінових пропорцій, а став інструментом проведення перерахунку зовнішньоторговельних цін в рублі для ведення обліку в національній валюті; в централізації управління валютними ресурсами держави; мінімізації числа безпосередніх учасників зовнішньоекономічної і зовнішньоторговельної діяльності, що обслуговуються в основному через один банк, - усе це об'єктивно не вимагало спеціальної системи валютного законодавчого регулювання, характерною для країн з ринковою економікою. Регулювання було пряме, адміністративне, державно-командне. Другий етап розвитку валютного ринку в Росії почався в 1986 році децентралізацією зовнішньоекономічної і зовнішньоторговельної діяльності, коли спочатку сотні, а потім практично всі суб'єкти господарської діяльності (підприємства, організації, установи) отримали право прямого виходу на зовнішні ринки. Була встановлена система так званих "валютних відрахувань", коли валютні надходження в певних пропорціях ділилися між державою і безпосередніми виробниками експортної продукції. Підприємства, які постачали товари (роботи, послуги) на експорт, стали отримувати в своє розпорядження валюту, зачислювану в "валютні фонди" (на балансові та позабалансові рахунки, а пізніше тільки балансові).
Обсяги зовнішньоекономічної діяльності різко зросли в 1987-1988 роках, у зв'язку з розвитком спільного (за участю іноземного капіталу) підприємництва на території країни. В цей же час почалася широкомасштабна реформа банківської системи, в результаті якої з'явилася велика кількість незалежних від держави комерційних банків, які отримали право відкриття та ведення валютних рахунків клієнтів та проведення міжнародних розрахунків. Роль спеціального органу валютного регулювання в цей час виконувала Державна зовнішньоекономічна комісія Ради Міністрів СРСР, а джерелами валютного законодавства служили рішення Ради Міністрів СРСР і видаються в їх розвиток нормативні акти міністерств і відомств. Все це привело до розуміння необхідності спеціального законодавчого регулювання валютних відносин, створення єдиних правил здійснення валютних операцій, надання функцій органу валютного регулювання та контролю одному з органів державного управління і послужило підставою для розробки в 1990 році проекту спеціального закону.
З набуттям чинності в березні 1991 року Закону СРСР "Про валютне регулювання" розпочався третій етап розвитку валютного регулювання в країні. У юридичну практику вперше на рівні закону були введені такі поняття як "валютні цінності", "валюта СРСР", "іноземна валюта", "резиденти", "нерезиденти", "валютні операції", "поточні валютні операції", "валютні операції, пов'язані з рухом капіталу "і багато інших. Названим законом були встановлені основні принципи проведення операцій з валютою СРСР і з іноземною валютою на території СРСР, операцій на валютному ринку, розмежовані повноваження органів влади та визначено функції банківської системи у валютному регулюванні та управліннями валютними ресурсами. У законі вперше було проголошено гарантується і захищається державою право власності резидентів і нерезидентів на валютні цінності в країні; визначено загальні принципи володіння, користування і розпорядження валютними цінностями державою, підприємствами, організаціями та громадянами; встановлено основні положення порядку здійснення валютних операцій резидентами і нерезидентами. Основним органом валютного регулювання був визначений Державний банк СРСР, що відповідало практиці більшості країн світу, де аналогічні функції здійснюють центральні (національні) банки держав.
Головним документом, який регулював основні сторони валютних відносин суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності, стало розроблене Держбанком СРСР відповідно до його компетенції лист від 24.05.1991 року № 352 "Основні положення про регулювання валютних операцій на території СРСР", в якому були детально розписані правила здійснення операцій в іноземній валюті між юридичними особами (резидентами і нерезидентами), операцій в іноземній валюті на території країни між юридичними особами-резидентами, операцій в рублях юридичних осіб-нерезидентів, операцій з валютними цінностями, що здійснюються громадянами (резидентами і нерезидентами). Розпад СРСР і утворення суверенної держави Російської Федерації призвели до необхідності ведення Росією самостійної економічної політики, в тому числі кредитно-грошової і валютної. У зв'язку з цим, а також враховуючи, що багато положень (статті 6, 7, 8, 11, 12, 19) Закону СРСР "Про валютне регулювання" фактично перестали діяти, актуальною стала задача якнайшвидшого прийняття аналогічного закону Російської Федерації. Початком четвертого етапу розвитку валютного законодавства в РФ стало набрання чинності Закону РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" у листопаді 1992 року. Названий закон (від 09.10.1992 р. № 3615-1) в редакції Федеральних законів від 29.12.1998 р. № 192-ФЗ і від 05.07.1999 р. № 128-ФЗ діє на території РФ і в даний час. У цьому законодавчому акті, в порівнянні з законом СРСР, були уточнені і розвинені основні поняття валютного законодавства, а також, з урахуванням накопиченого досвіду регулювання валютних відносин, істотно змінена його структура та зміст. У Розділ 2 "Валютне регулювання" була введена нова стаття "Захист валюти РФ" (ст.2) з найважливішим положенням про те, що розрахунки між резидентами здійснюються у валюті РФ здійснюються без обмежень, а розрахунки з нерезидентами у порядку встановленому Банком Росії. У статті 3 підтверджено право власності резидентів і нерезидентів на валютні цінності в РФ, яка захищається державою поряд з правом власності на інші об'єкти власності. Там же встановлено, що види обов'язкових платежів державі в іноземній валюті визначаються законами РФ. У статті 4 докладно регламентовані питання діяльності внутрішнього валютного ринку РФ: право купівлі резидентами іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку РФ і правило здійснення таких операцій тільки через уповноважені банки. Кардинально був змінений Розділ 3 "Валютний контроль", в якому було встановлено, що органами валютного контролю в РФ є Центральний Банк РФ і Уряд РФ.
Вперше в юридичний обіг було запроваджено інститут "агентів валютного контролю", тобто організацій, які на основі законодавчих актів можуть здійснювати функції валютного контролю. У цьому розділі закону визначено функції органів та агентів валютного контролю, права та обов'язки резидентів і нерезидентів, які здійснюють в РФ валютні операції; відповідальність резидентів і нерезидентів за порушення валютного законодавства; зафіксовані права та обов'язки посадових осіб органів та агентів валютного контролю.
Незважаючи на те, що Закон РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" містить ряд окремих неточностей, які необхідно виправити, він є головним джерелом валютного законодавства РФ і найважливішою віхою розвитку валютного регулювання в країні. Відсутність в тексті закону деталізованих норм є скоріше плюсом, ніж мінусів розглянутого закону закріплення на тривалий термін певного набору валютних обмежень стало б штучною перешкодою для інтеграції нашої країни у світову економіку і не дозволило б оперативно вирішувати виникаючі в сфері валютних відносин проблеми в умовах швидкоплинні економічної ситуації .
Валютна політика являє собою комплекс заходів, спрямованих на стимулювання зовнішньоекономічних позицій держави, перш за все урівноваження платіжного балансу і стійкість курсу національної валюти. У найбільш загальному вигляді валютна політика складається з наступних елементів:
регулювання валютного курсу (механізм його встановлення, підтримки рівня);
управління офіційними валютними резервами;
валютне регулювання і валютний контроль;
міжнародне валютне співробітництво та участь у міжнародних валютно-фінансових організаціях.
Інструментами проведеної центральними банками валютної політики є валютні інтервенції і, в тій чи іншій мірі, практично всі інструменти грошово-кредитної політики (дисконтна політика, операції на відкритому ринку, встановлення резервних вимог до банків та ін.) Таким чином, валютна політика найтіснішим чином пов'язана з грошово-кредитною політикою. Обидві вони є практично нероздільними частинами економічної політики держави, мають тісно пов'язані мети і проводяться зазвичай одним і тим же установою - центральним банком. У багатьох розвинених країнах не робиться розходжень між валютної та грошово-кредитною політикою і для їх позначення використовується один і той самий термін "монетарна політика".
Основними принципами валютного регулювання і валютного контролю в Російській Федерації є:
1) пріоритет економічних заходів в реалізації державної політики в сфері валютного регулювання;
виключення невиправданого втручання держави та її органів в валютні операції резидентів і нерезидентів;
єдність зовнішньої і внутрішньої валютної політики Російської Федерації;
4) єдність системи валютного регулювання і валютного контролю;
5) забезпечення державою захисту прав та економічних інтересів резидентів та нерезидентів при здійсненні валютних операцій.
Центральний банк Російської Федерації відповідає за проведення державної валютної політики країни.
Глава 9 Федерального закону "Про Банк Росії" передбачає розмежування повноважень ЦБР в галузі міжнародної та зовнішньоекономічної діяльності. Зокрема ЦБР представляє інтереси Російської Федерації у взаємовідносинах з центральними банками іноземних держав, у міжнародних банках та інших міжнародно-фінансових організаціях. Причому у статті 51 спеціально обумовлено, що Банк Росії видає дозволи на створення банків з участю іноземного капіталу та філій іноземних банків, здійснює акредитацію представництв кредитних організацій іноземних держав на території Російської Федерації відповідно до порядку, встановленого федеральними законами.
Валютна політика будь-якої країни являє собою сукупність всіх заходів, що проводяться російською державою і центральним банком у сфері валютних відносин і грошового обігу, з кінцевою метою впливу на економіку країни і купівельну силу національної грошової одиниці. Це цілком відноситься і до Росії. Валютна політика виконує роль перехідного мосту на стику національної та світової економіки, перетворюючись на найважливіший інструмент створення передумов інтеграції Росії в світогосподарські зв'язки. Цілями валютної політики Російської Федерації в період переходу від командно-адміністративної економіки до ринкових відносин є:
припинення так званої "загальної доларизації всієї країни";
підтримка стабільності національної валюти - російського рубля, тобто більш-менш стабільного курсу по відношенню до валют інших держав;
створення передумов для введення повної конвертованості рубля.
Валютну політику по формі і по суті не можна відокремити від усього кола проблем зовнішньоекономічних зв'язків. Наприклад, валютний курс безпосередньо пов'язаний з рухом товарів, послуг і капіталів, що знаходить своє конкретне узагальнююче вираження в платіжному балансі країни. Отже, зовнішньоекономічне регулювання в ході переходу країни до ринкових перетворень структурно переплітається з найважливішими цілями валютної політики.
Основний напрямок валютної політики, як складової частини економічної стратегії країни в перехідний період, можна простежити, в першу чергу, на прикладі лібералізації умов зовнішньоекономічної діяльності країни. У липні 1992 р. в "Програмі поглиблення економічних реформ" російським урядом були визначені такі конкретні цілі лібералізації умов зовнішньоекономічної діяльності: Введення
1. Валютна політика Російської Федерації
1.1 Історія валютного законодавства РФ
1.2 Роль і завдання валютної політики ЦБ РФ
1.3 Політика Центрального Банку на валютному ринку
2. Значення й основи валютного законодавства РФ
2.1 Соціально-економічна сутність валютного контролю
3. Система валютного регулювання і валютного контролю в РФ
3.1 Правове регулювання валютного контролю
3.2 Практика валютного регулювання і валютного контролю в РФ
Висновок
Список літератури
Введення
На сьогоднішній день однією з найактуальніших, важко вирішуваних проблем в області валютного регулювання є проблема забезпечення валютного контролю за проведенням експортно-імпортних операцій в Україні. Виникло питання, як зберегти валютні ресурси держави, якщо в Росії до останнього часу спостерігається постійне втеча капіталу, зокрема в іноземній валюті, за кордон. Цю проблему можна було вирішити тільки шляхом введення жорсткої системи митно-банківського контролю.Ця система, будучи введеною в дію порівняно недавно, вже призвела до відчутних результатів: до зниження прихованої виручки підприємств, зменшення незаконних валютних операцій, здійснюваних резидентами РФ. Досягти цього вдалося за допомогою двостороннього валютного контролю, з одного боку контролю за надходженням валютної виручки, а з іншого контролю за обгрунтованістю платежів за імпортовані товари.
Майже всі країни, що займають лідируюче місце у світовій економіці, на шляху до цього використовували політику обмежень на рух капіталів та інших валютних операцій, в першу чергу спрямованих на недопущення відтоку валютних цінностей.
З початком економічних перетворень в нашій країні також з'явилася необхідність валютного регулювання зароджуються ринкових відносин.
Валютне регулювання, як частина грошово-кредитної політики держави, спрямована на досягнення та підтримку економічної стабільності в суспільстві, забезпечення економічної безпеки, встановлення порядку проведення операцій з валютними цінностями і реалізується через механізм валютних обмежень і валютного контролю.
У сфері валютного законодавства за останні десять років відбулися радикальні зміни, викликані основною подією в цій сфері - скасуванням державної валютної монополії.
Важливим стало прийняття наприкінці 2003 року нового закону "Про валютне регулювання та валютний контроль в Російській Федерації", що дозволяє сказати, що законодавство нашої країни наводиться у все більшу відповідність з міжнародними правилами та стандартами.
Закон введено в дії в травні 2004 року.
Формування адекватної нормативної правової бази щодо здійснення валютного контролю передбачає створення умов для можливості попередження і припинення митними органами правопорушень, скоєних будь-якими особами в ході проведення ними як валютних операцій, пов'язаних з переміщенням товарів через митний кордон Росії, так і переміщенням валютних цінностей, а також для забезпечення повернення незаконно вивезеного з країни капіталу.
В даний час реформа законодавства в сфері валютного регулювання та контролю спрямована на спрощення та поступове скасування обмежень при здійсненні резидентами і нерезидентами операцій з валютними цінностями. Одночасно з метою забезпечення стабільності внутрішнього фінансового ринку Банком Росії триває робота зі створення нормативної бази, спрямованої на стабілізацію грошової сфери, яка перешкоджає витоку капіталів за кордон.
1. Валютна політика Російської Федерації
1.1 Історія валютного законодавства РФ
Історія валютного законодавства Росії може бути умовно поділена на 4 етапи. Перший етап (до 1986 року) володів усіма характерними рисами валютної монополії держави. У цей період мала місце повна централізація валютних доходів від експорту, який також був монополізований державою, від імені та за рахунок якого на світових ринках виступали різні зовнішньоторговельні об'єднання. Валютна виручка від експорту концентрувалася на рахунках одного банку - монополіста, який обслуговував всі міжнародні розрахунки СРСР - Внешторгбанка СРСР.Використання доходів від експорту, сум залучених валютних кредитів і накопичених золотовалютних резервів здійснювалося на основі планового розподілу коштів державою в особі Держплану СРСР, Мінфіну СРСР і Держбанку СРСР. Практично повна ізольованість внутрішнього товарного і грошового ринку від світових ринків товарів, послуг і капіталів, що виявлялося, наприклад, на рівні курсу рубля до іноземних валют, який не відображав економічних і цінових пропорцій, а став інструментом проведення перерахунку зовнішньоторговельних цін в рублі для ведення обліку в національній валюті; в централізації управління валютними ресурсами держави; мінімізації числа безпосередніх учасників зовнішньоекономічної і зовнішньоторговельної діяльності, що обслуговуються в основному через один банк, - усе це об'єктивно не вимагало спеціальної системи валютного законодавчого регулювання, характерною для країн з ринковою економікою. Регулювання було пряме, адміністративне, державно-командне. Другий етап розвитку валютного ринку в Росії почався в 1986 році децентралізацією зовнішньоекономічної і зовнішньоторговельної діяльності, коли спочатку сотні, а потім практично всі суб'єкти господарської діяльності (підприємства, організації, установи) отримали право прямого виходу на зовнішні ринки. Була встановлена система так званих "валютних відрахувань", коли валютні надходження в певних пропорціях ділилися між державою і безпосередніми виробниками експортної продукції. Підприємства, які постачали товари (роботи, послуги) на експорт, стали отримувати в своє розпорядження валюту, зачислювану в "валютні фонди" (на балансові та позабалансові рахунки, а пізніше тільки балансові).
Обсяги зовнішньоекономічної діяльності різко зросли в 1987-1988 роках, у зв'язку з розвитком спільного (за участю іноземного капіталу) підприємництва на території країни. В цей же час почалася широкомасштабна реформа банківської системи, в результаті якої з'явилася велика кількість незалежних від держави комерційних банків, які отримали право відкриття та ведення валютних рахунків клієнтів та проведення міжнародних розрахунків. Роль спеціального органу валютного регулювання в цей час виконувала Державна зовнішньоекономічна комісія Ради Міністрів СРСР, а джерелами валютного законодавства служили рішення Ради Міністрів СРСР і видаються в їх розвиток нормативні акти міністерств і відомств. Все це привело до розуміння необхідності спеціального законодавчого регулювання валютних відносин, створення єдиних правил здійснення валютних операцій, надання функцій органу валютного регулювання та контролю одному з органів державного управління і послужило підставою для розробки в 1990 році проекту спеціального закону.
З набуттям чинності в березні 1991 року Закону СРСР "Про валютне регулювання" розпочався третій етап розвитку валютного регулювання в країні. У юридичну практику вперше на рівні закону були введені такі поняття як "валютні цінності", "валюта СРСР", "іноземна валюта", "резиденти", "нерезиденти", "валютні операції", "поточні валютні операції", "валютні операції, пов'язані з рухом капіталу "і багато інших. Названим законом були встановлені основні принципи проведення операцій з валютою СРСР і з іноземною валютою на території СРСР, операцій на валютному ринку, розмежовані повноваження органів влади та визначено функції банківської системи у валютному регулюванні та управліннями валютними ресурсами. У законі вперше було проголошено гарантується і захищається державою право власності резидентів і нерезидентів на валютні цінності в країні; визначено загальні принципи володіння, користування і розпорядження валютними цінностями державою, підприємствами, організаціями та громадянами; встановлено основні положення порядку здійснення валютних операцій резидентами і нерезидентами. Основним органом валютного регулювання був визначений Державний банк СРСР, що відповідало практиці більшості країн світу, де аналогічні функції здійснюють центральні (національні) банки держав.
Головним документом, який регулював основні сторони валютних відносин суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності, стало розроблене Держбанком СРСР відповідно до його компетенції лист від 24.05.1991 року № 352 "Основні положення про регулювання валютних операцій на території СРСР", в якому були детально розписані правила здійснення операцій в іноземній валюті між юридичними особами (резидентами і нерезидентами), операцій в іноземній валюті на території країни між юридичними особами-резидентами, операцій в рублях юридичних осіб-нерезидентів, операцій з валютними цінностями, що здійснюються громадянами (резидентами і нерезидентами). Розпад СРСР і утворення суверенної держави Російської Федерації призвели до необхідності ведення Росією самостійної економічної політики, в тому числі кредитно-грошової і валютної. У зв'язку з цим, а також враховуючи, що багато положень (статті 6, 7, 8, 11, 12, 19) Закону СРСР "Про валютне регулювання" фактично перестали діяти, актуальною стала задача якнайшвидшого прийняття аналогічного закону Російської Федерації. Початком четвертого етапу розвитку валютного законодавства в РФ стало набрання чинності Закону РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" у листопаді 1992 року. Названий закон (від 09.10.1992 р. № 3615-1) в редакції Федеральних законів від 29.12.1998 р. № 192-ФЗ і від 05.07.1999 р. № 128-ФЗ діє на території РФ і в даний час. У цьому законодавчому акті, в порівнянні з законом СРСР, були уточнені і розвинені основні поняття валютного законодавства, а також, з урахуванням накопиченого досвіду регулювання валютних відносин, істотно змінена його структура та зміст. У Розділ 2 "Валютне регулювання" була введена нова стаття "Захист валюти РФ" (ст.2) з найважливішим положенням про те, що розрахунки між резидентами здійснюються у валюті РФ здійснюються без обмежень, а розрахунки з нерезидентами у порядку встановленому Банком Росії. У статті 3 підтверджено право власності резидентів і нерезидентів на валютні цінності в РФ, яка захищається державою поряд з правом власності на інші об'єкти власності. Там же встановлено, що види обов'язкових платежів державі в іноземній валюті визначаються законами РФ. У статті 4 докладно регламентовані питання діяльності внутрішнього валютного ринку РФ: право купівлі резидентами іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку РФ і правило здійснення таких операцій тільки через уповноважені банки. Кардинально був змінений Розділ 3 "Валютний контроль", в якому було встановлено, що органами валютного контролю в РФ є Центральний Банк РФ і Уряд РФ.
Вперше в юридичний обіг було запроваджено інститут "агентів валютного контролю", тобто організацій, які на основі законодавчих актів можуть здійснювати функції валютного контролю. У цьому розділі закону визначено функції органів та агентів валютного контролю, права та обов'язки резидентів і нерезидентів, які здійснюють в РФ валютні операції; відповідальність резидентів і нерезидентів за порушення валютного законодавства; зафіксовані права та обов'язки посадових осіб органів та агентів валютного контролю.
Незважаючи на те, що Закон РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" містить ряд окремих неточностей, які необхідно виправити, він є головним джерелом валютного законодавства РФ і найважливішою віхою розвитку валютного регулювання в країні. Відсутність в тексті закону деталізованих норм є скоріше плюсом, ніж мінусів розглянутого закону закріплення на тривалий термін певного набору валютних обмежень стало б штучною перешкодою для інтеграції нашої країни у світову економіку і не дозволило б оперативно вирішувати виникаючі в сфері валютних відносин проблеми в умовах швидкоплинні економічної ситуації .
1.2 Роль і завдання валютної політики ЦБ РФ
У більшості країн центральний банк є провідником державної валютної політики, однак, наприклад, в Італії валютну політику розробляє і реалізує разом з центральним банком спеціально створене відомство - італійське валютне бюро.Валютна політика являє собою комплекс заходів, спрямованих на стимулювання зовнішньоекономічних позицій держави, перш за все урівноваження платіжного балансу і стійкість курсу національної валюти. У найбільш загальному вигляді валютна політика складається з наступних елементів:
регулювання валютного курсу (механізм його встановлення, підтримки рівня);
управління офіційними валютними резервами;
валютне регулювання і валютний контроль;
міжнародне валютне співробітництво та участь у міжнародних валютно-фінансових організаціях.
Інструментами проведеної центральними банками валютної політики є валютні інтервенції і, в тій чи іншій мірі, практично всі інструменти грошово-кредитної політики (дисконтна політика, операції на відкритому ринку, встановлення резервних вимог до банків та ін.) Таким чином, валютна політика найтіснішим чином пов'язана з грошово-кредитною політикою. Обидві вони є практично нероздільними частинами економічної політики держави, мають тісно пов'язані мети і проводяться зазвичай одним і тим же установою - центральним банком. У багатьох розвинених країнах не робиться розходжень між валютної та грошово-кредитною політикою і для їх позначення використовується один і той самий термін "монетарна політика".
Основними принципами валютного регулювання і валютного контролю в Російській Федерації є:
1) пріоритет економічних заходів в реалізації державної політики в сфері валютного регулювання;
виключення невиправданого втручання держави та її органів в валютні операції резидентів і нерезидентів;
єдність зовнішньої і внутрішньої валютної політики Російської Федерації;
4) єдність системи валютного регулювання і валютного контролю;
5) забезпечення державою захисту прав та економічних інтересів резидентів та нерезидентів при здійсненні валютних операцій.
Центральний банк Російської Федерації відповідає за проведення державної валютної політики країни.
Глава 9 Федерального закону "Про Банк Росії" передбачає розмежування повноважень ЦБР в галузі міжнародної та зовнішньоекономічної діяльності. Зокрема ЦБР представляє інтереси Російської Федерації у взаємовідносинах з центральними банками іноземних держав, у міжнародних банках та інших міжнародно-фінансових організаціях. Причому у статті 51 спеціально обумовлено, що Банк Росії видає дозволи на створення банків з участю іноземного капіталу та філій іноземних банків, здійснює акредитацію представництв кредитних організацій іноземних держав на території Російської Федерації відповідно до порядку, встановленого федеральними законами.
Валютна політика будь-якої країни являє собою сукупність всіх заходів, що проводяться російською державою і центральним банком у сфері валютних відносин і грошового обігу, з кінцевою метою впливу на економіку країни і купівельну силу національної грошової одиниці. Це цілком відноситься і до Росії. Валютна політика виконує роль перехідного мосту на стику національної та світової економіки, перетворюючись на найважливіший інструмент створення передумов інтеграції Росії в світогосподарські зв'язки. Цілями валютної політики Російської Федерації в період переходу від командно-адміністративної економіки до ринкових відносин є:
припинення так званої "загальної доларизації всієї країни";
підтримка стабільності національної валюти - російського рубля, тобто більш-менш стабільного курсу по відношенню до валют інших держав;
створення передумов для введення повної конвертованості рубля.
Валютну політику по формі і по суті не можна відокремити від усього кола проблем зовнішньоекономічних зв'язків. Наприклад, валютний курс безпосередньо пов'язаний з рухом товарів, послуг і капіталів, що знаходить своє конкретне узагальнююче вираження в платіжному балансі країни. Отже, зовнішньоекономічне регулювання в ході переходу країни до ринкових перетворень структурно переплітається з найважливішими цілями валютної політики.
відхід від кількісних обмежень у зовнішній торгівлі та перехід до економічних методів її регулювання, перехід до єдиного курсу рубля;
зближення структури внутрішніх і зовнішніх (світових) цін, послідовне зниження ставок експортного тарифу і введення уніфікованого імпортного тарифу;
перехід до внутрішньої конвертованості рубля для резидентів і нерезидентів спочатку по поточних, а потім по капітальних операціях;
підтримка експорту та розширення ринків збуту російської продукції.
У Робочій програмі Ради Міністрів - Уряду Російської Федерації на 1993-1995 рр.. "Розвиток реформ і стабілізації російської економіки були висунуті наступні завдання;
лібералізація ринків, в першу чергу, валютного та зовнішньоторговельного;
ліквідація множинності курсів і перехід до єдиного валютного курсу;
розширення обсягів продажу експортної виручки на валютному ринку.
Для досягнення перерахованих вище завдань передбачалося;
різко обмежити, а потім повністю припинити квотування та ліцензування експортних поставок;
знизити експортні мита на неенергетичні товари та ліквідувати централізований експорт;
скасувати пільги по звільненню підприємств, галузей і регіонів від продажу експортної виручки;
відмовитися від практики встановлення дотаційних коефіцієнтів для централізованого імпорту.
Ефективність зазначених специфічних заходів валютної політики ув'язувалася в обов'язковому порядку в поєднанні з такими напрямами економічної політики держави, як:
проведення жорсткої грошово-кредитної політики і зниження темпів інфляції;
досягнення процентною ставкою по банківських позиках позитивного рівня;
підвищення ставок по депозитах і внесках, що забезпечує більш високу прибутковість рублевих заощаджень в порівнянні з придбанням та розміщенням ВКВ;
розширення виробництва конкурентоспроможної на зовнішньому ринку продукції та розвиток імпортозамінних виробництв;
поліпшення платіжного балансу країни.
Така стратегія отримала назву "валютна шокова терапія" за аналогією з "шоковою терапією". Прихильники цього варіанту курсової політики вважали, що швидке введення конвертованості російського рубля можна забезпечити або значним пониженням валютного курсу, фіксуючи його на істотно низькому рівні (тобто використовуючи методи постійної девальвації), або за допомогою визначення курсу національної валюти на основі попиту і пропозиції на вільному ринку.
Зазначена стратегія не врахувала головного: валютний сегмент, так само як і фінансовий ринок у цілому, знаходяться на протязі всіх років реформи у вкрай нестабільному положенні.
Аналіз світового досвіду свідчить про наявність таких основних варіантів здійснення курсової політики:
"Вільно плаваючі" валютні курси;
регульоване "плавання" валют;
постійно фіксовані курси.
Росія вибрала змішаний варіант: проведення поміркованої політики регульованого "плавання" при безперервному зміну валютних курсів та застосування коригувальних внутрішніх заходів щодо стабілізації економіки країни. Вибір подібного роду курсової політики можливий при врахуванні темпів інфляції, стану платіжного балансу, різниці процентних ставок за кредит, спекулятивних валютних операцій, прискорення або затримки валютних платежів, ступеня довіри до рубля в самій Росії і на світових валютних ривках, тобто обліку факторів, що впливають на російський валютний ринок.
У Росії було допущено з самого початку реформ ходіння сильної світової резервної валюти - долара США. В інших країнах, навпаки, почали вживатися заходи, спрямовані на максимальне обмеження ходіння іноземної валюти на національному ринку та зміцнення національної валюти.
Росія, після введення внутрішньої конвертованості, відкрила по формі і по суті доступ до доларових накопичень і розрахунками в іноземній валюті. Дана обставина привела до "загальної доларизації всієї країни".
Звернення на території Росії іноземної валюти веде до ослаблення національної валюти. Відповідно до положення Центрального банку Росії "Про припинення на території Російської Федерації розрахунків в іноземній валюті за реалізовані фізичними особами товари (роботи, послуги)" від 15 серпня 1997 р. № 503 з 1 листопада 1997 вступив в силу новий порядок розрахунків за товари і послуги, що продаються фізичним особам. У результаті російський рубль став єдиним платіжним засобом при всіх видах розрахунків.
Одна з найважливіших функцій ЦБ - підтримка стійкості курсу рубля. Безумовно, стійкий валютний курс є дуже важливим економічним параметром для російських підприємств.
В кінці 2003 р. ЦБР припинив активну підтримку курсу долара на валютному ринку, в результаті чого котирування долара знизилися.
Починаючи з весни 2003 р. ЦБ був узятий курс у валютній політиці, що означає її поворот на 180 градусів. Головними цілями ЦБ стали: контроль за інфляцією і вирівнювання прибутковості валютних і-рублевих інструментів. При перевищенні номінальної рублевої прибутковості над валютної це досягається двома способами - або прискорити девальвацію рубля і підвищити прибутковість валютних інструментів, або знижувати прибутковість на внутрішньому ринку. Вибір був зроблений на користь зниження прибутковості рублевих інструментів. Таким чином, ринку заданий чіткий орієнтир можливу девальвацію рубля.
Незважаючи на позитивні сторони міцного рубля, зокрема, зростання споживчого попиту і зниження процентних ставок, нова політика БР таїть у собі ризики, які не слід недооцінювати. В умовах уніфікації і зміни регульованих тарифів після 2003 р. уряд не зможе і далі стримувати інфляцію, в результаті чого політика ЦБР може виявитися дискредитованої, а сам банк зіткнеться з ще більшими проблемами.
1.3 Політика Центрального Банку на валютному ринку
Валютний ринок являє собою сферу відносин з приводу купівлі-продажу іноземної валюти.Напрямок та форми валютної політики, що проводиться центральним банком, залежать як від економічного становища цієї країни, так і її місця в світовому господарстві. Центральний банк звичайно використовує дві основні форми валютної політики: дисконтну та девізна.
Дисконтна (облікова) політика проводиться не тільки з метою зміни умов рефінансування вітчизняних комерційних банків, але іноді спрямована на регулювання валютного курсу і платіжного балансу.
Облікову ставку на Заході, зокрема, застосовують для того, щоб підняти курс національної валюти. Наприклад, Європейський Центробанк підвищує облікову ставку, щоб стримати падіння євро. Передбачається, що подорожчання кредиту в Європі змусить інвесторів скуповувати європейську валюту, щоб позичити її під підвищений відсоток.
Центральний банк, купуючи або продаючи іноземні валюти (девізи), впливає в потрібному напрямку на зміну курсу національної грошової одиниці - девізна політика. Подібні операції одержали назву "валютних інтервенцій". Купуючи за рахунок офіційних золотовалютних резервів (або шляхом угоди "своп") національну валюту, він збільшує попит, а, отже, і її курс. Навпаки, продаж центральним банком великих партій національної валюти призводить до зниження її курсу, тому що збільшується пропозиція. Вплив валютної політики центрального банку у формі проведення операцій на терміновому валютному ринку проявляється в стимулюванні експорту або імпорту капіталу. Напрямок бажаного руху капіталів залежить від пріоритету політики центрального банку в даній економічній ситуації.
У Росії відповідно до новим Федеральним законом "Про валютне регулювання та валютний контроль" резиденти і нерезиденти мають право купувати і продавати валюту на внутрішньому валютному ринку Росії тільки через уповноважені банки. Угоди купівлі-продажу валюти можуть здійснюватися безпосередньо між уповноваженими банками, а також через валютні біржі.
Однією з найважливіших завдань валютного контролю є обмеження масштабів витоку капіталу з країни при одночасному підтриманні пропозиції іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку. При дефіциті валютних коштів, необхідних для обслуговування зовнішніх зобов'язань та оплати інвестиційного імпорту, витік капіталу може погіршити стан платіжного балансу і звести нанівець зусилля щодо зміцнення рубля. Щорічна витік капіталу з Росії складає 20-25 млрд. дол Причому, на відміну від зарубіжних країн, вона характеризується своєрідністю мотивів відтоку, по каналах вивезення ресурсів і макроекономічним наслідків.
Втеча капіталу відбувається в наступних формах:
за зовнішньоторговельними операціями у вигляді нерепатріаціі експортної валютної виручки, не надходження товарів і послуг у рахунок погашення авансових платежів з імпорту, заниження цін з експорту та завищення цін щодо імпорту продукції йде за кордон приблизно 18-19 млрд. дол
наявність в країні організованої мережі недобросовісних господарюючих суб'єктів, що використовують "сірі" схеми переведення валютних коштів за кордон, які формально прикриваються зовнішньоторговельними контрактами. Основною причиною цього явища слід визнати вільний доступ будь-якого господарюючого суб'єкта на зовнішній ринок. У схемах відпливу капіталу ключову роль грають "фірми-одноденки", які оформляють фіктивні імпортні контракти, купують під них валюту на валютній біржі і переводять її за кордон, переважно з території офшорних зон. Контроль за діяльністю таких фірм надзвичайно складний у зв'язку з коротким терміном їх "роботи" і величезною кількістю. В даний час, за даними ВЕК Росії, число учасників зовнішньоекономічної діяльності досягло 670 тис.
За ініціативою Банку Росії і за його активної участі Урядом Росії були підготовлені та внесені до Державної Думи наступні законопроекти:
Проект Федерального закону "Про внесення доповнення до статті 193 Кримінального кодексу РФ", який передбачає посилення відповідальності учасників зовнішньоекономічної діяльності за порушення валютного законодавства за рахунок введення норм кримінальної відповідальності за незаконний переказ валютних коштів за кордон;
Проект Федерального закону "Про внесення доповнення до статті 28 ФЗ" Про банки і банківську діяльність ", прийнятий Державною Думою. Він надає Банку Росії право визначати порядок встановлення кредитними організаціями кореспондентських відносин з банками, зареєстрованими на території офшорних зон іноземних держав. ЦБ РФ отримав можливість вжити додаткових регулюючі заходи:
кредитні організації зобов'язані формувати резерви під операції з резидентами офшорних зон у розмірі не менше 50% залишку на окремих особових рахунках, відкритих до балансових рахунків, на яких обліковуються відповідні операції з нерезидентами;
уповноважені банки встановлюють кореспондентські відносини з офшорними банками, виходячи з рейтингу іноземних банків за ступенем їх довгострокової кредитоспроможності та розміру власних коштів.
Федеральний закон "Про внесення доповнень до Закону РФ" Про валютне регулювання та валютний контроль ", що вступив в дію з 7 липня 1999 р., який обмежує максимальні розміри одноразової вивезення готівкової валюти фізичними особами-резидентами сумою, яка еквівалентна 10 тис. дол США.
Для протидії витоку капіталу за кордон внесені пропозиції щодо внесення змін і доповнень до ФЗ "Про державне регулювання зовнішньоторговельної діяльності". Вони припускають:
введення ліцензування окремих видів зовнішньоторговельної діяльності, державну реєстрацію та експертизу зовнішньоторговельних контрактів, скорочення числа посередницьких організацій у зовнішній торгівлі (метою в даному випадку є боротьба з "фірмами-одноденками");
чітке законодавче визначення понять і термінів, пов'язаних з експортом і імпортом робіт, послуг і результатів інтелектуальної діяльності;
встановлення обов'язкових вимог до зовнішньоторговельних контрактів і документів, що підтверджує надання та отримання послуг і результатів інтелектуальної діяльності.
Банк Росії в рамках своєї компетенції в 1999 р. прийняв низку жорстких заходів валютного регулювання і валютного контролю:
1. Розроблено порядок валютного контролю з боку уповноважених банків за операціями їх клієнтів, пов'язаними з перекладами валюти за кордон за договорами, які вимагають особливої уваги (володіє ознаками підозрілості). Підвищено відповідальність кредитних організацій і їх клієнтів за невиконання вимог валютного законодавства.
2. Введено вимога обов'язкового відкриття юридичними особами-резидентами рублевих депозитів в уповноважених банках у розмірі 100% коштів, перерахованих на купівлю валюти для оплати імпорту товарів до їх ввезення в країну, тобто під контракти, що передбачають здійснення авансових платежів. Це дозволило знизити вплив недобросовісного бізнесу в зовнішній торгівлі на стан внутрішнього валютного ринку. Однак дане обмеження діяло не більше двох тижнів, так як були порушені й інтереси добросовісних імпортерів. З урахуванням цього Банк Росії в оперативному порядку випустив нормативний документ, який звільняв імпортерів від необхідності депонування гривневих коштів при купівлі валюти у разі використання ними загальноприйнятих у міжнародній зовнішньоторговельній практиці інструментів забезпечення (відкриття безвідкличних акредитивів, укладення договорів страхування ризику неповернення переведеної за імпортними контрактами іноземної валюти, отримання гарантій першокласних закордонних банків, а також векселів, виданих нерезидентами та авальованих іноземними банками).
3. З метою реалізації Указу Президента РФ № 334 від 15 березня 1999 р. "Про зміну порядку обов'язкового продажу частини валютної виручки" встановлено порядок контролю за обов'язкової продажем експортної валютної виручки, що є заставою погашення експортерами валютних кредитів (позик), фактично отриманих і зарахованих на рахунки в уповноважених банках до 15 березня 1999 Прийняті Банком Росії заходи з валютного регулювання і валютного контролю багато в чому мають вимушений характер і є адекватною реакцією на конкретні умови розвитку російської економіки, що виражається у високому рівні криміналізації економіки і, зокрема, у відході від оподаткування, конверсії неврахованих доходів у валюту з метою її подальшого переказу за кордон з використанням "сірих" схем.
Разом з тим, принципова позиція Банку Росії полягає в тому, що ці заходи, як обмежені у часі, будуть діяти до тих пір, поки не виникнуть необхідні законодавчі рішення і макроекономічна ситуація не зміниться в кращу сторону.
Стратегія вдосконалення валютного регулювання і валютного контролю знаходиться в центрі уваги провідних російських економістів та працівників Банку Росії. Її розробка передбачає постановку завдань і визначення заходів для їх реалізації. Стратегічними завданнями валютного регулювання і валютного контролю на сучасному етапі є:
посилення валютного контролю за обсягом продажу валютної виручки (без утиску інтересів експортерів, пов'язаних з технологічною модернізацією та виробництвом експортної продукції);
регулювання імпортних тарифів для захисту внутрішніх товарних ринків і підтримки жорсткої конкурентної середовища, що стимулює зниження витрат виробництва;
введення таких правил торгівлі на валютному і фінансовому ринках, які підвищать можливості їх регулювання, забезпечать прозорість операцій і їх передбачуваність;
регулювання руху капіталів, що перешкоджає їх відтоку з країни;
забезпечення припливу іноземних прямих і портфельних інвестицій;
залучення валютних накопичень населення в інвестиції для підйому виробництва;
розробка довгострокової стратегії управління зовнішнім боргом, раціональної політики впливу на курс рубля;
відновлення ринку акцій компаній і державних облігацій для зменшення тиску на валютний ринок;
відродження ринків строкових контрактів з метою управління валютними ризиками.
2. Значення й основи валютного законодавства РФ
2.1 Соціально-економічна сутність валютного контролю
Валютний контроль є проявом однієї з двох основних функцій правових норм, що регулюють порядок здійснення валютних операцій.Другою важливою функцією, тісно взаємозв `язаної з функцією контролю, є регулююча функція.
Контроль - обов'язковий етап будь-якої управлінської діяльності, що включає в себе підготовку управлінського рішення, його реалізацію і контроль за виконанням. Контроль є найважливішою функцією управління, які забезпечують перевірку виконання рішення, досягнення результату.
Регулююча функція, у свою чергу, визначає обсяг прав і обов'язків осіб, які беруть участь у здійсненні валютних операцій.
Перед валютним контролем поставлена мета забезпечити дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій.
Форма валютного контролю - це спосіб конкретного вираження та організації контрольних дій.
У залежності від часу здійснення контролю виділяють три основні форми контролю - попередній, поточний і наступний. Всі вони знаходяться в тісному взаємозв'язку, відображаючи безперервний характер контролю.
Під методами валютного контролю розуміють прийоми і способи його здійснення (спостереження, перевірка, обстеження, аналіз, ревізія).
Особливим напрямком валютного контролю є контроль дотримання валютного та митного законодавства при здійсненні зовнішньоторговельної діяльності - підприємницької діяльності в області міжнародного обміну товарами, роботами, послугами, інформацією, результатами Інтелектуальної діяльності, у тому числі винятковими правами на них.
2.2 Основні положення ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль"
З прийняттям Федерального закону від 10.12.2003 р. № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль", який набув чинності з 18 червня 2004 року (далі - Закон № 173-ФЗ), а також ряду інших нормативних актів у сфері валютного регулювання і валютного контролю сталися значні зміни.
Знову прийнятий Закон "Про валютне регулювання та валютний контроль" кардинально відрізняється від діючого раніше Закону РФ від 09.10.92 р. № 3615-1. Перш за все, слід відзначити, що в Законі № 173-ФЗ у порівнянні з діючим раніше Законом більш чітко сформульовано поняття "резидент". Відповідно до Закону № 3615-1 до фізичних осіб - резидентів ставилися особи, які мають постійне місце проживання в РФ, в тому числі тимчасово знаходяться за межами РФ. Закон № 173-ФЗ поділяє фізичних осіб - резидентів на дві групи, до яких відносяться:
фізичні особи, які є громадянами РФ, за винятком проживають в іноземній державі;
іноземні громадяни та особи без громадянства, які постійно проживають в РФ на підставі виду на проживання.
За Законом № 173-ФЗ до складу резидентів включені Російська Федерація, суб'єкти РФ і муніципальні освіти, а підприємства та організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства РФ, з місцезнаходженням у РФ, виведені з поняття "резидент".
На підставі Закону № 173-ФЗ змінився перелік валютних цінностей, до яких відносяться лише іноземна валюта і зовнішні цінні папери.
Виключені з валютних цінностей дорогоцінні метали та природні дорогоцінні камені.
Зазнав змін і склад органів валютного регулювання. Якщо до прийняття Закону № 173-ФЗ єдиним органом валютного регулювання був Центральний банк РФ, то тепер повноваженнями щодо здійснення валютного регулювання також наділене Уряд РФ.
Що стосується агентів валютного контролю, то Закон № 173-ФЗ крім уповноважених банків, підзвітних Центральному банку РФ, відніс до них також:
професійних учасників ринку цінних паперів (у тому числі власників реєстру), підзвітних федеральному органу виконавчої влади по ринку цінних паперів;
територіальні органи федеральних органів виконавчої влади, які є органами валютного контролю.
Названі агенти валютного контролю наділені правом перевіряти дотримання резидентами і нерезидентами валютного законодавства, порядок обліку валютних операцій, а також запитувати і отримувати документи, пов'язані з валютними операціями.
Закон № 173-ФЗ дещо змінив поняття "валютні операції". Відповідно до п.9 ст.1 цього Закону валютних операцій відносяться:
придбання резидентом у резидента та відчуження резидентом на користь резидента валютних цінностей на законних підставах, а також використання резидентами валютних цінностей як засобу платежу;
придбання резидентом у нерезидента або нерезидентом у резидента та відчуження резидентом на користь нерезидента або нерезидентом на користь резидента валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів на законних підставах, а також використання валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів як засобу платежу;
придбання нерезидентом у нерезидента та відчуження нерезидентом на користь нерезидента валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів на законних підставах, а також використання валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів як засобу платежу;
переказ іноземної валюти, валюти РФ, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з рахунку, відкритого за кордоном, на рахунок тієї ж особи, відкритий на території РФ, і з рахунку, відкритого на території РФ, на рахунок тієї ж особи, відкритий за кордоном;
переклад нерезидентом валюти РФ, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з одного рахунку, відкритого на території РФ, на інший рахунок, відкритий на території РФ;
ввезення на митну територію РФ і вивезення з митної території РФ валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів.
Нововведенням є віднесення до валютних операцій перекладів нерезидентів валюти РФ внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з одного рахунку на території РФ на інший рахунок на території РФ.
Раніше валютні операції поділялися на поточні валютні операції, що здійснюються без обмежень, і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, які здійснювалися у порядку, передбаченому ЦБ РФ. Із Закону № 173-ФЗ поняття "поточні валютні операції" виключено ...
3. Система валютного регулювання і валютного контролю в РФ
3.1 Правове регулювання валютного контролю
Основи правового регулювання валютного контролю визначено розділом 3 Закону РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль". Згідно статті 10 названого Закону метою валютного контролю є забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій. Основними напрямками валютного контролю є: перевірка відповідності проведених валютних операцій законодавству та наявності необхідних ліцензій та дозволів; перевірка виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою і зобов'язань з продажу іноземної валюти на внутрішньому ринку РФ; перевірка обгрунтованості платежів в іноземній валюті; перевірка повноти і об'єктивності обліку та звітності за валютними операціями, а також по операціях нерезидентів у валюті РФ.Названі функції дозволяють припустити, що крім перевірки законності валютних операцій, валютний контроль повинен здійснюватися і за їх доцільністю. Валютний контроль в РФ здійснюється двома видами суб'єктів: органами валютного контролю та агентами валютного контролю. З точки зору повноважень одне з головних відмінностей органів валютного контролю від агентів полягає в праві першим видавати нормативні акти, обов'язкові для резидентів та нерезидентів в РФ. Органами валютного контролю згідно з Законом є ЦБ РФ і Уряд РФ, а в якості агентів валютного контролю визначені уповноважені банки. Відповідно до Закону РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" найважливішим органом, що здійснює широкі управлінські функції в сфері валютних відносин є Центральний банк РФ, який має право: визначати сферу і Порядок звернення до РФ іноземної валюти і цінних паперів в іноземній валюті; видавати нормативні акти, обов'язкові для всіх суб'єктів валютних відносин; встановлювати правила проведення операцій з іноземною валютою, з валютою РФ і цінними папери в іноземній валюті та валюті РФ; встановлювати загальні правила видачі ліцензій банкам та іншим кредитним установам на здійснення валютних операцій та видавати такі ліцензії; встановлювати єдині форми обліку, звітності, порядок і терміни їх надання; здійснювати інші регулюючі повноваження.
Крім ЦБ РФ до органу валютного контролю відноситься Уряд РФ в особі таких органів, як Міністерство фінансів РФ, Міністерство РФ з податків і зборів, Державного митного комітету РФ, правоохоронних органів. До 17 травня 2000 особливу роль грала Федеральна служба РФ з валютного та експортного контролю, яка була скасована у відповідності з Указом Президента РФ "Про структуру федеральних органів виконавчої влади" від 17.05.2000 р. № 867. Її функції були передані Міністерству фінансів РФ і, знову освіченій, Міністерству економічного розвитку і торгівлі РФ. Федеральна служба Росії з валютному й експортного контролю, відповідно до Постанови Уряду РФ № 560 від 16.06.93 р. "Питання Федеральної служби Росії з валютному й експортного контролю" (в редакції Постанови Уряду РФ від 07.07.1998 р. № 725) виконувала наступні функції: - координацію діяльності агентів валютного та експортного контролю щодо здійснення єдиної державної політики в галузі валютних, експортно-імпортних і інших зовнішньоекономічних операцій; - організацію єдиної системи контролю за дотриманням резидентами і нерезидентами нормативних актів, що регулюють валютні операції, виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою, включаючи зобов'язання з продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку, обгрунтованістю платежів по зовнішньоторговельних операціях та перекладів капіталу за кордон, за здійсненням операцій з цінними паперами в іноземній валюті, а також за іншими операціями, що відносяться до сфери зовнішньоекономічної діяльності; організацію перевірок повноти і об'єктивності обліку і звітності по валютних та інших зовнішньоекономічними операціями, а також по операціях нерезидентів у валюті РФ; - здійснення контролю та обліку за дотриманням порядку надання підприємствам і організаціям права експорту стратегічно важливих сировинних товарів, а також їх квотування і ліцензування; - розробку пропозицій щодо вдосконалення валютного законодавства, нормативних та методичних документів з питань розвитку системи валютного та експортного контролю; - організацію і проведення за участю зацікавлених міністерств і відомств, а також із залученням іноземних фахівців і фірм, аудиторських перевірок зовнішньоекономічної діяльності окремих резидентів і нерезидентів; - взаємодія з органами валютного та експортного контролю інших держав; - інші функції валютного та експортного контролю на виконання рішень Президента РФ і Уряду РФ. У розвиток валютного контролю ЦБ РФ спільно з ГТК РФ розробили і ввели в дію Інструкцію від 12.10 1993 № 19 "Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в РФ валютної виручки від експорту товарів". Рішенням РС РФ від 03.12.98 р. даний документ був визнаний незаконним і не підлягає застосуванню. У 1999 році ЦБ РФ і ГТК РФ видали нову Інструкцію № 86-І від 13.10.99 р. під тією ж назвою замість визнаної ЗС РФ незаконною.
Основне завдання, що вирішується названими нормативними документами припинити втечу капіталів з РФ за кордон. Згідно з інструкцією підприємство-експортер (резидент РФ уклав контракт на експорт товарів) зобов'язаний пред'явити контракт до уповноваженого банку, де знаходиться валютний рахунок експортера, на який має надійти виручка від експорту. Банк оформляє паспорт угоди формалізований документ, який містить відомості про зовнішньоекономічну операцію, необхідні для валютного контролю. Паспорт, підписаний уповноваженим банком і експортером, надається в митні органи разом з іншими документами для оформлення експорту товару. Уповноважений банк приймає на себе функції агента валютного контролю за надходженням валютної виручки за цим контрактом.
3.2 Практика валютного регулювання і валютного контролю в РФ
У ході практичного застосування нового валютного законодавства було виявлено деякі проблеми. Зокрема:1. Частина 1 статті 19 Закону встановлює обов'язок резидентів при веденні зовнішньоторговельної діяльності забезпечувати репатріацію іноземної валюти і валюти РФ у строки, передбачені зовнішньоторговельними договорами (контрактами). Ця норма стосується як валютної виручки від експорту товарів (передачі робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності), так і повернення в Росію авансів, сплачених нерезидентам за не ввезений товар (за невиконані послуги). Така норма викликає проблеми для учасників ЗЕД. На практиці російський експортер або імпортер при укладенні контракту зацікавлений у встановленні об'єктивних і стислих термінів виконання зобов'язань за контрактом. При цьому чинна практика передбачає включення в контракт зобов'язань нерезидента за сплату штрафів при порушенні своїх зобов'язань. У зв'язку з необхідністю виконання положень статті 19 Закону резидент зацікавлений у встановленні більш тривалих термінів репатріації виручки, а при наближенні даних термінів у разі невиконання нерезидентом зобов'язань - у підписанні доповнень до контракту про пролонгацію контрактних строків. Так що комерційні інтереси учасника ЗЕД, у тому числі отримання ним штрафних санкцій від нерезидента, вступають в протиріччя зі статтею 19 Закону. Уповноважені банки також стикаються з проблемою при виконанні функцій агента валютного контролю за дотриманням норми Статті 19. Іноді у зовнішньоторговельних контрактах учасників ЗЕД немає конкретних термінів репатріації виручки по відношенню до відвантажень з експорту або по відношенню до дати переведення авансу по імпорту, а є лише терміни завершення розрахунків / виконання зобов'язань сторін за договором. Тоді виникає питання про можливість контролю за термінами виконання зобов'язань за договором або терміном завершення розрахунків або, за відсутності того й іншого, за термінами дії договору. Яких-небудь роз'яснень з даного питання з боку органів валютного регулювання немає.
2. Практика застосування норм статей 19 та 21 Закону, а також Інструкції Банку Росії від 15.06.2004 № 117-І та Положення від 01.06.2004 № 258-П (видані в розвиток частини 1 статті 20 (паспорт угоди)), визначила проблему віднесення характеру угоди між резидентом і нерезидентом до поняття зовнішньоторговельної угоди або зовнішньоекономічної діяльності учасника ЗЕД. Зараз виникає проблема як в уповноважених банків, так і у резидентів у кваліфікації ряду угод на предмет їх віднесення до зовнішньоторговельних і необхідності оформлення паспорта угоди по цих операціях, а також контролю за репатріацією виручки за ним і обов'язкової продажем, тому що ці вимоги стосуються тільки зовнішньоторговельної діяльності клієнта-резидента. Відповідно до частини 1 статті 21 встановлено обов'язок резидентів, фізичних осіб - індивідуальних підприємців та юридичних осіб, здійснювати обов'язковий продаж валютної виручки. При цьому частина 3 цієї статті передбачає, що об'єктом обов'язкового продажу є валютна виручка по операціях, які передбачають передачу товарів, виконання робіт, надання послуг резидентами. Тому визначення характеру угоди як угоди в оплату за товари, роботи і послуги має принципове значення для своєчасної обов'язкового продажу валютної виручки на внутрішньому валютному ринку РФ.
3. Необхідно також удосконалювати нормативну базу по валютному контролю. Інструкція Банку Росії від 15.06.2004 № 117-І та його Положення від 01.06.2004 № 258-П встановили складну процедуру подання резидентами для обліку валютних операцій великої кількості різних довідок, що складаються на паперових носіях та завіряються підписами уповноважених осіб та печатками організацій. На думку учасників ЗЕД, в цих актах має бути чітко обумовлено обмежена кількість випадків подання довідок, розширено перелік валютних операцій, за якими довідки не потрібні (у тому числі по акредитивних операціях), деталізований перелік кодів видів валютних операцій для обліку, чітко обумовлені випадки, дозволяють самостійне складання довідок уповноваженим банкам на підставі договору банківського рахунку не тільки при надходженні інвалюти (п.1.5 Інструкції Банку Росії від 15.06.2004 № 117-І), а й при списанні валюти з рахунку резидента.
4. Федеральний закон від 29.06.2004 № 58-ФЗ вніс зміни до ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль". Він, зокрема, визначив, що митні органи РФ є нині агентами валютного контролю, а уповноважені банки передають їм для виконання функцій агентів валютного контролю інформацію в обсязі та порядку, встановленому Національним банком. З 18 червня 2004 р. ГТК Росії перестав бути органом валютного контролю, і, як наслідок, було припинено обмін інформацією між ГТК та уповноваженими банками, в тому числі припинилося надходження реєстрів КК від ГТК для ідентифікації валютної виручки за товарними договорами. Уповноважені банки самі стали контролювати репатріацію валютної виручки на основі підписаних ними паспортів угод, інформації про платежі і розрахунках, а також подаються клієнтами копій ВМД, транспортних та інших комерційних документів. При цьому порядок передачі інформації до митних органів для виконання функцій агентів валютного контролю не був встановлений. У зв'язку з набранням чинності з 1 жовтня 2004 року ФЗ про внесення змін до Кодексу України про адміністративні правопорушення і Митний кодекс РФ став особливо актуальним є питання виконання уповноваженими банками функцій агентів валютного контролю, наведених у частині 7 статті 23 Закону. З 18 червня 2007 року і понині уповноважені банки ведуть збір інформації про порушення клієнтами норм валютного законодавства, але через відсутність порядку передачі органам валютного контролю цієї інформації відомості нікуди не передаються.
Висновок
У процесі створення ефективно працюючого і контрольованого внутрішнього валютного ринку, слід дотримуватись таких основних принципів: По-перше, з одного боку валютне регулювання, будучи частиною грошово-кредитної політики держави, повинна своїми методами сприяти цілям економічного розвитку країни, а з іншого боку, очевидно, що використання засобів і методів валютного регулювання не може служити панацеєю від усіх бід, тому що підпорядковується макроекономічним орієнтирів економічної політики держави. По-друге, валютна політика держави, що надає значний вплив на економічне життя суспільства, повинна відрізнятися послідовністю, логічністю, стабільністю та виваженістю. Суб'єкти господарської діяльності дуже чуйно реагують на будь-які зміни в області валютного регулювання, тому будь-які непродумані дії у цій сфері, можуть привести до руйнівних наслідків, що підтверджує світовий досвід. По-третє, валютне законодавство в РФ ще далеко від свого повного становлення, воно об'єктивно обмежена, не повністю систематизована, уривчасто, а часто і суперечливо. У цілому ж воно досить складно навіть для фахівців, не кажучи про працівників підприємств і банків, тому, чим менше буде винятків з єдиних правил і норм валютного регулювання, тим ефективніше буде валютна політика держави.Практика показує, що численні пільги, які робилися в інтересах окремих регіонів, галузей і навіть конкретних підприємств суттєво ускладнювало роботу банківської системи, "заплутувало" законодавство, робило неможливим застосування універсальних санкцій за порушення єдиних норм. Надання таких пільг не супроводжується заходами спеціального контролю за фактичним їх використанням, що створює незаслужені переваги одних учасників валютних відносин перед іншими і стимулює утриманські настрої у претендентів на пільги. Надання індивідуальних пільг небезпечно, перш за все, тим, що воно порушує цілісний і одноманітний механізм державного валютного регулювання і контролю. По-четверте, необхідно поєднання активного нормотворення у сфері валютного регулювання з одночасним введенням заходів контролю за виконанням встановлених правил здійснення валютних операцій. Вирішення цієї проблеми вбачається у розвитку комплексної системи державного валютного контролю за дотриманням валютного законодавства резидентами і нерезидентами в РФ.
Список літератури
1. Конституція РФ від 12 грудня 1996.2. Цивільний кодекс: II / СЗ РФ. 1996. № 5. Ст.410
3. Митний кодекс РФ від 25.04.2003.
4. Федеральний закон "Про Центральний банк Російської Федерації" (Банку Росії)
5. Федеральний закон "Про валютне регулювання та валютний контроль" від 10 грудня 2003
6. Положення ЦБ РФ від 24.04.1996 № 39 "Положення про зміну порядку проведення деяких видів валютних операцій" (з ізм.24.10 97). / / Вісник Банку Росії. 1996. № 24.
7. Вказівка ЦБ РФ від 27.03.1998 № 193-У "Про здійснення уповноваженими банками операцій та операцій з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті, що не відносяться до банківських операцій" (зі зм. 20.07.99). / / Вісник Банку Росії. 1998. № 21.
8. Інструкція ЦБ РФ і ГТК РФ від 13.10.1999 № 86 та № 01-23/26541 "Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в Російську Федерацію виручки від експорту товарів". / / Вісник Банку Росії. 1999. № 70-71.
9. Лист Центрального банку РФ від 26.05.2000 № б / н 3 "Узагальнення практики застосування нормативних актів Банку Росії з питань валютного регулювання". / / Вісник Банку Росії. 2000. № 28.
10. Інформаційне повідомлення Центрального банку РФ від 10.08.2000 № б / н 4 "Узагальнення практики застосування нормативних актів Банку Росії з питань валютного регулювання". / / Вісник Банку Росії. 2000. № 44.
11. Горбунової О.М. Фінансове право / 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: МАУП, 2005 р.
12. Грачова Є.Ю. Фінансове право / М.: Новий Юрист, 2005.
13. Колесніков В.І., Кроливецкой Л.П. Банківська справа. М.: Фінанси і статистика, 2004 р.
14. Красавіна Л.М., Т.І. Алібегов та ін Міжнародні валютно-кредитні та фінансові відносини. М.: Фінанси і статистика, 16 (304) - 2008 квітень.
15. Степанян М. Г. Правові питання використання іноземної валюти в зовнішньоторговельній діяльності / / Корпоративний менеджмент, № 2, 2005 р.
16. Жданов А.А. Фінансове право РФ: Учеб. посібник, 2-е ізд.М., 2005.
17. Круглов В.В. / Основи міжнародних валютно-фінансових і кредитних відносин / М.: ИНФРА-М, 2007 р.
18. Курочкін Д.М. Євро: нова валюта для старого світу. Проблеми становлення та перспективи розвитку Європейського економічного і валютного союзу. - Мн.: Європейський гуманітарний університет, 2006 р.
19. Сапожников Н.В. Валютні операції комерційних банків: правове регулювання: Практичний посібник. - М.: Юрист, 2003 р.
20. Уткін Е.А. Банківський маркетинг. М.: Инфра-М, 2005 р.
21. www.minfin.ru
22. www.cbr.ru