МІНІСТЕРСТВО АГЕНСТВО ДО ОСВІТИ
Державні освітні установи
ВИЩОЇ ОСВІТИ
ОРЛОВСЬКА РЕГІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ
ДЕРЖАВНОЇ СЛУЖБИ
ЮРИДИЧНИЙ ФАКУЛЬТЕТ
КАФЕДРА КОНСТИТУЦІЙНОГО І МУІЦІПАЛЬНОГО ПРАВА
Контрольна робота
З дисципліни: «Фінансове право»
Варіант № 16
Виконала: студентка 2 ЮЗВ
гр. № 3 Радіна О.М.
Перевірила: викладач
Сретенцова В.Є.
Орел 2009
План
Завдання № 1
Завдання № 2
Список літератури
Завдання № 1.
Валютний контроль в Росії
Валютний контроль в Російській Федерації здійснюється Урядом РФ, органами та агентами валютного контролю у відповідності з Федеральним законом валютне регулювання та валютний контроль і іншими федеральними законами.
Органами валютного контролю в Російській Федерації є ЦБ РФ, федеральний орган (федеральні органи) виконавчої влади, уповноважений (уповноважені) Урядом РФ.
Агентами валютного контролю є уповноважені банки, підзвітні ЦБ РФ, державна корпорація. Банк розвитку і зовнішньоекономічної діяльності (Зовнішекономбанк), а також не є уповноваженими банками професійні учасники ринку цінних паперів, в тому числі власники реєстру (реєстратори), підзвітні федеральному органу виконавчої влади по ринку цінних паперів, митні органи та податкові органи. [1]
Контроль за здійсненням валютних операцій кредитними організаціями, а також валютними біржами здійснює ЦБ РФ.
Валютні біржі - юридичні особи, створені відповідно до законодавства РФ, одним з видів діяльності яких є організація біржових торгів іноземною валютою в порядку і на умовах, встановлених ЦБ РФ.
Контроль за здійсненням валютних операцій резидентами і нерезидентами, які не є кредитними організаціями або валютними біржами, роблять у межах своєї компетенції федеральні органи виконавчої влади, що виступають органами валютного контролю, та агенти валютного контролю.
Уряд РФ координує діяльність у сфері валютного контролю федеральних органів виконавчої влади, які є органами валютного контролю, а також забезпечує їх взаємодію з ЦБ РФ.
Уряд РФ забезпечує взаємодію не є уповноваженими банками професійних учасників ринку цінних паперів як агентів валютного контролю із ЦБ РФ.
ЦБ РФ здійснює взаємодію з іншими органами валютного контролю та забезпечує взаємодію з ними уповноважених банків як агентів валютного контролю відповідно до законодавства РФ.
Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи в межах своєї компетенції та відповідно до законодавства РФ мають право:
- Проводити перевірки дотримання резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання;
- Здійснювати перевірки повноти та достовірності обліку та звітності за валютними операціями резидентів і нерезидентів;
- Запитувати і отримувати документи та інформацію, які пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків. Обов'язковий термін для подання документів на запити органів та агентів валютного контролю не може становити менше семи робочих днів з дня подачі запиту;
- Видавати приписи про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання;
- Застосовувати встановлені законодавством РФ заходи відповідальності за порушення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання.
Порядок подання резидентами і нерезидентами підтверджуючих документів та інформації при здійсненні валютних операцій агентам валютного контролю,
встановлюється Урядом РФ, а порядок подання уповноваженим банкам - ЦБ РФ.
З метою здійснення валютного контролю агенти валютного контролю в межах своєї компетенції мають право запитувати і одержувати від резидентів і нерезидентів наступні документи (копії документів), пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків:
документи, що засвідчують особу фізичної особи;
документ про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця;
документи, що засвідчують статус юридичної особи, - для нерезидентів, документ про державну реєстрацію юридичної особи - для резидентів;
свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;
документи, що засвідчують права осіб на нерухоме майно;
документи, що засвідчують права нерезидентів на здійснення валютних операцій, відкриття рахунків (вкладів), що оформляються та видаються органами країни місця проживання (місця реєстрації) нерезидента, якщо отримання нерезидентом такого документа передбачено законодавством іноземної держави;
повідомлення податкового органу за місцем обліку резидента про відкриття рахунку (вкладу) у банку за межами території РФ;
реєстраційні документи у випадках, коли попередня реєстрація передбачена відповідно до законодавства РФ;
документи (проекти документів), що є підставою для проведення валютних операцій, включаючи договори (угоди, контракти), доручення, виписки з протоколу загальних зборів або іншого органу управління юридичної особи; документи, що містять відомості
про результати торгів (у разі їх проведення); документи,
підтверджують факт передачі товарів (виконання робіт, надання послуг), інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них, акти державних органів;
документи, що оформляються та видаються кредитними організаціями, включаючи банківські виписки; документи, що підтверджують здійснення валютних операцій;
митні декларації, документи, що підтверджують ввезення у Російську Федерацію валюти РФ, іноземної
валюти та зовнішніх і внутрішніх цінних паперів в документарній формі;
паспорт угоди;
документи, що підтверджують, що фізичні особи є подружжям або близькими родичами, включаючи документи, видані органами реєстрації актів цивільного стану (свідоцтво про укладення шлюбу, свідоцтво про народження), які набрали законної сили рішенням суду про встановлення факту сімейних чи родинних відносин, про усиновлення ( удочерінні), про встановлення батьківства, а також записи в паспортах про дітей, про дружину і інші документи, передбачені законодавством РФ.
Агенти валютного контролю мають право вимагати подання лише тих документів, які безпосередньо відносяться до проведеної валютної операції.
Всі документи повинні бути дійсними на день подання агентам валютного контролю. За запитом агента валютного контролю представляються належним чином завірені переклади на російську мову документів, виконаних повністю або в будь-якої їх частини на іноземній мові. Документи, які виходять від державних органів іноземних держав, що підтверджують статус юридичних осіб - нерезидентів, повинні бути легалізовані в установленому порядку. Іноземні офіційні документи можуть бути представлені без їх легалізації у випадках, передбачених міжнародним договором РФ.
Документи подаються агентам валютного контролю в оригіналі або у формі належним чином завіреної копії. Якщо до проведення валютної операції або відкриття рахунку має відношення тільки частина документа, може бути представлена завірена виписка з нього.
Уповноважені банки відмовляють у здійсненні валютної операції, а також у відкритті рахунку у разі неподання особою зазначених вище документів або подання ним недостовірних документів.
Оригінали документів приймаються агентами валютного контролю для ознайомлення і повертаються подали їх особам. У матеріали валютного контролю в цьому випадку поміщаються завірені агентом валютного контролю копії.
Агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані:
здійснювати контроль за дотриманням резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання;
подавати органам валютного контролю інформацію про валютні операції, що проводяться за їх участю, в порядку, встановленому актами валютного законодавства РФ і актами органів валютного регулювання.
Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані зберігати у відповідності до законодавства РФ комерційну, банківську та службову таємницю, яка стала їм відома при здійсненні їх повноважень.
Органи і агенти валютного контролю за наявності інформації про порушення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання особою, яка провадить валютні операції, або про відкриття рахунку (вкладу) у банку за межами території РФ, санкції до якого застосовуються відповідно до законодавства РФ іншим органом валютного контролю, передають органу валютного контролю, що має право застосовувати санкції до даної особи, наступну інформацію:
стосовно юридичної особи - найменування, ідентифікаційний номер платника податків, місце державної реєстрації, його юридична та поштова адреси, зміст порушення: вказівка порушеного нормативного правового акта, дати здійснення і суми незаконної валютної операції;
щодо фізичної особи - прізвище, ім'я, по батькові, дані про документ, що посвідчує особу, адреса місця проживання, зміст порушення із зазначенням порушеного нормативного правового акта, дату здійснення і суму незаконної валютної операції або зазначеного порушення.
Уповноважені банки передають зазначену інформацію в порядку, встановленому ЦБ РФ.
Органи і агенти валютного контролю представляють органу валютного контролю, уповноваженому Урядом РФ, необхідні для здійснення його функцій документи та інформацію в обсязі та порядку, які встановлюються Урядом РФ за погодженням з ЦБ РФ.
На практиці часто виникає питання про розмежування повноважень між органами валютного контролю. З даного питання роз'яснення було дано листом ГТК Росії від 23.12.1999 № 11-15/32225 «Про розмежування компетенції органів валютного контролю», що втратила чинність у зв'язку з набранням чинності Федеральним законом «Про валютне регулювання та валютний контроль». Однак, слід зазначити, що акт подібного роду в даний час не прийнятий, тому принципи розмежування компетенції, закладені в названому листі ГТК Росії, залишаються в основі діяльності названих органів.
Так, ФНС Росії забезпечує валютний контроль:
зовнішньоторговельних угод, предмети яких не мають матеріально-речової форми (роботи, послуги та інтелектуальна власність);
обгрунтованості розрахунків і платежів резидентів та нерезидентів в іноземній валюті в межах митної території РФ;
повноти надходження до Російської Федерації валютної виручки від експорту робіт, послуг та інтелектуальної діяльності.
Митні органи РФ здійснюють валютний контроль:
за переміщенням валюти РФ, цінних паперів у валюті РФ і валютних цінностей через митний кордон РФ;
валютних операцій, пов'язаних з переміщенням або удаваним переміщенням через митний кордон товарів і транспортних засобів;
своєчасності та повноти надходження до Російської Федерації валютної виручки від експорту товарів;
за веденням обліку та складанням звітності за валютними операціями, встановлених ГТК Росії спільно з ЦБ РФ.
Федеральна служба по валютному й експортного контролю (ВЕК Росії) як центрального федерального органу виконавчої влади з валютного контролю здійснює:
міжвідомчу координацію та методологічне забезпечення валютного контролю, включаючи комплексне планування діяльності контролюючих, правоохоронних та інших федеральних органів виконавчої влади у сфері валютного контролю;
виявлення та аналіз валютних операцій резидентів, що мають підозрілі ознаки, з метою запобігання відпливу капіталу за кордон;
цільові і комплексні перевірки дотримання валютного законодавства за дорученнями Уряду РФ (в територіальному та галузевому розрізах);
забезпечення функціонування єдиної системи експертної оцінки кількості та якості валютоемкіх експортованих товарів;
створення єдиної системи облік валютних операцій з реалізації морепродуктів, видобутих за межами митної території РФ.
Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи несуть відповідальність, передбачену законодавством РФ, за невиконання функцій, встановлених цим Законом, а також за порушення ними прав резидентів і нерезидентів.
Резиденти та нерезиденти, здійснюють в Російській Федерації валютні операції, при проведенні валютного контролю мають право:
- Знайомитися з актами перевірок, проведених органами і агентами валютного контролю;
- Оскаржити рішення і дії (бездіяльність) органів та агентів валютного контролю та їх посадових осіб у порядку, встановленому законодавством РФ;
- На відшкодування в установленому законодавством України порядку реальних збитків, завданих неправомірними діями (бездіяльністю) органів та агентів валютного контролю та їх посадових осіб.
Резиденти та нерезиденти, здійснюють в Російській Федерації валютні операції, при проведенні валютного контролю зобов'язані:
- Подавати органам і агентам валютного контролю необхідні документи та інформацію;
- Вести в установленому порядку облік і складати звітність по проведеним ними валютних операцій, забезпечуючи збереження відповідних документів і матеріалів протягом не менше трьох років з дня вчинення відповідної валютної операції, але не раніше строку
виконання договору;
- Виконувати приписи органів валютного контролю про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання.
Резиденти та нерезиденти, які порушили положення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання, несуть відповідальність відповідно до законодавства РФ.
Завдання № 2.
Законодавчі збори Кіровської області прийняло рішення випустити «з метою нормалізації готівкових грошових розрахунків» власні грошові знаки, які мають право ходіння на території області нарівні з офіційною грошовою одиницею Російської Федерації, і доручив приступити до їх виготовлення у друкарні р. Осінський.
Дайте юридичну оцінку даної ситуації на підставі аналізу статей Конституції РФ.
Відповідь.
Згідно, ст.75 ч. 3 Конституції Російської Федерації:
Офіційною грошовою одиницею (Валютою) РФ є рубль. [2] Один рубль складається з 100 копійок.
Офіційне співвідношення між рублем і золотом або іншими дорогоцінними металами не встановлюється.
Офіційний курс рубля до грошових одиниць інших держав визначається і публікується ЦБ РФ.
Емісія готівки, організація їх обігу та вилучення з обігу на території РФ здійснюються винятково ЦБ РФ.
Готівкові гроші випускаються в обіг у вигляді банківських білетів (банкнот) та металевої монети.
Банкноти і монети є безумовними зобов'язаннями ЦБ РФ і забезпечуються всіма його активами.
Банкноти та монети, випущені в обіг ЦБ РФ, обов'язкові до прийому за їх номінальною вартістю на всій території РФ в усі види платежів, а також для зарахування на рахунки, у внески, на акредитиви та для перекладу.
Підробка та незаконне виготовлення банкнот і монет переслідуються за законом.
Відповідальність за покупюрний склад готівки в обігу, необхідний для безперебійного проведення розрахунків готівкою на території РФ, покладається на ЦБ РФ.
Сукупний обсяг готівкових та безготівкових грошей утворює грошову масу. Регулювання грошової маси є однією з функцій ЦБ РФ (ст. 42 Федерального закону «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)». Для такого регулювання проводиться емісія грошових коштів, операції з купівлі-продажу державних цінних паперів, встановлення норм обов'язкових резервів банків і ставки рефінансування.
Розрахунки на території РФ здійснюються у валюті РФ, за винятком випадків, передбачених законодавчими актами РФ.
Порядок і умови розрахунків в іноземній валюті на території РФ визначаються ЦБ РФ відповідно до законодавства РФ.
Введення на території РФ інших грошових одиниць і випуск грошових сурогатів забороняються.
Список літератури
Нормативно-правові акти
1. Конституція Російської Федерації. - М., «Видавництво Еліт», 2008 р . - 32 с
2. Федеральний закон від 10.12.2003 № 173-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» (прийнятий 21.11.2003).
3. Федеральний закон від 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. від 30.12.2008) "Про центральний банк Російської Федерації" (прийнято ДД ФС РФ 27.06.2002) (з ізм. І доп., Що вступають в силу з 10.01.2009)
Спеціальна література
4. Артемов Н.М., Ашмаріна Є.М. Фінансове право: Питання і відповіді, М: Юрист, - 2006р. - 160 с.
5. Вострикова Л.Г. Фінансове право: Підручник, М: Юстіцінформ, - 2007 р. - 376с.
6. Покачалова Є.В., Химичева Н.І. Фінансове право: Навчально-метод. компл. - М.: Норма. - 2005р. - 464с.
7. Химичева Н.І. Фінансове право: Підручник М.: Норма. - 2004р, 3-е вид., 749с.
8. Шуплецова, Ю. І. Фінансове право: конспект лекцій. - 3-е вид. доп. і перераб. - М.: Юрайт-Издат, 2009. - 182 с
Державні освітні установи
ВИЩОЇ ОСВІТИ
ОРЛОВСЬКА РЕГІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ
ДЕРЖАВНОЇ СЛУЖБИ
ЮРИДИЧНИЙ ФАКУЛЬТЕТ
КАФЕДРА КОНСТИТУЦІЙНОГО І МУІЦІПАЛЬНОГО ПРАВА
Контрольна робота
З дисципліни: «Фінансове право»
Варіант № 16
Виконала: студентка 2 ЮЗВ
гр. № 3 Радіна О.М.
Перевірила: викладач
Сретенцова В.Є.
Орел 2009
План
Завдання № 1
Завдання № 2
Список літератури
Завдання № 1.
Валютний контроль в Росії
Валютний контроль в Російській Федерації здійснюється Урядом РФ, органами та агентами валютного контролю у відповідності з Федеральним законом валютне регулювання та валютний контроль і іншими федеральними законами.
Органами валютного контролю в Російській Федерації є ЦБ РФ, федеральний орган (федеральні органи) виконавчої влади, уповноважений (уповноважені) Урядом РФ.
Агентами валютного контролю є уповноважені банки, підзвітні ЦБ РФ, державна корпорація. Банк розвитку і зовнішньоекономічної діяльності (Зовнішекономбанк), а також не є уповноваженими банками професійні учасники ринку цінних паперів, в тому числі власники реєстру (реєстратори), підзвітні федеральному органу виконавчої влади по ринку цінних паперів, митні органи та податкові органи. [1]
Контроль за здійсненням валютних операцій кредитними організаціями, а також валютними біржами здійснює ЦБ РФ.
Валютні біржі - юридичні особи, створені відповідно до законодавства РФ, одним з видів діяльності яких є організація біржових торгів іноземною валютою в порядку і на умовах, встановлених ЦБ РФ.
Контроль за здійсненням валютних операцій резидентами і нерезидентами, які не є кредитними організаціями або валютними біржами, роблять у межах своєї компетенції федеральні органи виконавчої влади, що виступають органами валютного контролю, та агенти валютного контролю.
Уряд РФ координує діяльність у сфері валютного контролю федеральних органів виконавчої влади, які є органами валютного контролю, а також забезпечує їх взаємодію з ЦБ РФ.
Уряд РФ забезпечує взаємодію не є уповноваженими банками професійних учасників ринку цінних паперів як агентів валютного контролю із ЦБ РФ.
ЦБ РФ здійснює взаємодію з іншими органами валютного контролю та забезпечує взаємодію з ними уповноважених банків як агентів валютного контролю відповідно до законодавства РФ.
Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи в межах своєї компетенції та відповідно до законодавства РФ мають право:
- Проводити перевірки дотримання резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання;
- Здійснювати перевірки повноти та достовірності обліку та звітності за валютними операціями резидентів і нерезидентів;
- Запитувати і отримувати документи та інформацію, які пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків. Обов'язковий термін для подання документів на запити органів та агентів валютного контролю не може становити менше семи робочих днів з дня подачі запиту;
- Видавати приписи про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання;
- Застосовувати встановлені законодавством РФ заходи відповідальності за порушення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання.
Порядок подання резидентами і нерезидентами підтверджуючих документів та інформації при здійсненні валютних операцій агентам валютного контролю,
встановлюється Урядом РФ, а порядок подання уповноваженим банкам - ЦБ РФ.
З метою здійснення валютного контролю агенти валютного контролю в межах своєї компетенції мають право запитувати і одержувати від резидентів і нерезидентів наступні документи (копії документів), пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків:
документи, що засвідчують особу фізичної особи;
документ про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця;
документи, що засвідчують статус юридичної особи, - для нерезидентів, документ про державну реєстрацію юридичної особи - для резидентів;
свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;
документи, що засвідчують права осіб на нерухоме майно;
документи, що засвідчують права нерезидентів на здійснення валютних операцій, відкриття рахунків (вкладів), що оформляються та видаються органами країни місця проживання (місця реєстрації) нерезидента, якщо отримання нерезидентом такого документа передбачено законодавством іноземної держави;
повідомлення податкового органу за місцем обліку резидента про відкриття рахунку (вкладу) у банку за межами території РФ;
реєстраційні документи у випадках, коли попередня реєстрація передбачена відповідно до законодавства РФ;
документи (проекти документів), що є підставою для проведення валютних операцій, включаючи договори (угоди, контракти), доручення, виписки з протоколу загальних зборів або іншого органу управління юридичної особи; документи, що містять відомості
про результати торгів (у разі їх проведення); документи,
підтверджують факт передачі товарів (виконання робіт, надання послуг), інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них, акти державних органів;
документи, що оформляються та видаються кредитними організаціями, включаючи банківські виписки; документи, що підтверджують здійснення валютних операцій;
митні декларації, документи, що підтверджують ввезення у Російську Федерацію валюти РФ, іноземної
валюти та зовнішніх і внутрішніх цінних паперів в документарній формі;
паспорт угоди;
документи, що підтверджують, що фізичні особи є подружжям або близькими родичами, включаючи документи, видані органами реєстрації актів цивільного стану (свідоцтво про укладення шлюбу, свідоцтво про народження), які набрали законної сили рішенням суду про встановлення факту сімейних чи родинних відносин, про усиновлення ( удочерінні), про встановлення батьківства, а також записи в паспортах про дітей, про дружину і інші документи, передбачені законодавством РФ.
Агенти валютного контролю мають право вимагати подання лише тих документів, які безпосередньо відносяться до проведеної валютної операції.
Всі документи повинні бути дійсними на день подання агентам валютного контролю. За запитом агента валютного контролю представляються належним чином завірені переклади на російську мову документів, виконаних повністю або в будь-якої їх частини на іноземній мові. Документи, які виходять від державних органів іноземних держав, що підтверджують статус юридичних осіб - нерезидентів, повинні бути легалізовані в установленому порядку. Іноземні офіційні документи можуть бути представлені без їх легалізації у випадках, передбачених міжнародним договором РФ.
Документи подаються агентам валютного контролю в оригіналі або у формі належним чином завіреної копії. Якщо до проведення валютної операції або відкриття рахунку має відношення тільки частина документа, може бути представлена завірена виписка з нього.
Уповноважені банки відмовляють у здійсненні валютної операції, а також у відкритті рахунку у разі неподання особою зазначених вище документів або подання ним недостовірних документів.
Оригінали документів приймаються агентами валютного контролю для ознайомлення і повертаються подали їх особам. У матеріали валютного контролю в цьому випадку поміщаються завірені агентом валютного контролю копії.
Агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані:
здійснювати контроль за дотриманням резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання;
подавати органам валютного контролю інформацію про валютні операції, що проводяться за їх участю, в порядку, встановленому актами валютного законодавства РФ і актами органів валютного регулювання.
Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані зберігати у відповідності до законодавства РФ комерційну, банківську та службову таємницю, яка стала їм відома при здійсненні їх повноважень.
Органи і агенти валютного контролю за наявності інформації про порушення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання особою, яка провадить валютні операції, або про відкриття рахунку (вкладу) у банку за межами території РФ, санкції до якого застосовуються відповідно до законодавства РФ іншим органом валютного контролю, передають органу валютного контролю, що має право застосовувати санкції до даної особи, наступну інформацію:
стосовно юридичної особи - найменування, ідентифікаційний номер платника податків, місце державної реєстрації, його юридична та поштова адреси, зміст порушення: вказівка порушеного нормативного правового акта, дати здійснення і суми незаконної валютної операції;
щодо фізичної особи - прізвище, ім'я, по батькові, дані про документ, що посвідчує особу, адреса місця проживання, зміст порушення із зазначенням порушеного нормативного правового акта, дату здійснення і суму незаконної валютної операції або зазначеного порушення.
Уповноважені банки передають зазначену інформацію в порядку, встановленому ЦБ РФ.
Органи і агенти валютного контролю представляють органу валютного контролю, уповноваженому Урядом РФ, необхідні для здійснення його функцій документи та інформацію в обсязі та порядку, які встановлюються Урядом РФ за погодженням з ЦБ РФ.
На практиці часто виникає питання про розмежування повноважень між органами валютного контролю. З даного питання роз'яснення було дано листом ГТК Росії від 23.12.1999 № 11-15/32225 «Про розмежування компетенції органів валютного контролю», що втратила чинність у зв'язку з набранням чинності Федеральним законом «Про валютне регулювання та валютний контроль». Однак, слід зазначити, що акт подібного роду в даний час не прийнятий, тому принципи розмежування компетенції, закладені в названому листі ГТК Росії, залишаються в основі діяльності названих органів.
Так, ФНС Росії забезпечує валютний контроль:
зовнішньоторговельних угод, предмети яких не мають матеріально-речової форми (роботи, послуги та інтелектуальна власність);
обгрунтованості розрахунків і платежів резидентів та нерезидентів в іноземній валюті в межах митної території РФ;
повноти надходження до Російської Федерації валютної виручки від експорту робіт, послуг та інтелектуальної діяльності.
Митні органи РФ здійснюють валютний контроль:
за переміщенням валюти РФ, цінних паперів у валюті РФ і валютних цінностей через митний кордон РФ;
валютних операцій, пов'язаних з переміщенням або удаваним переміщенням через митний кордон товарів і транспортних засобів;
своєчасності та повноти надходження до Російської Федерації валютної виручки від експорту товарів;
за веденням обліку та складанням звітності за валютними операціями, встановлених ГТК Росії спільно з ЦБ РФ.
Федеральна служба по валютному й експортного контролю (ВЕК Росії) як центрального федерального органу виконавчої влади з валютного контролю здійснює:
міжвідомчу координацію та методологічне забезпечення валютного контролю, включаючи комплексне планування діяльності контролюючих, правоохоронних та інших федеральних органів виконавчої влади у сфері валютного контролю;
виявлення та аналіз валютних операцій резидентів, що мають підозрілі ознаки, з метою запобігання відпливу капіталу за кордон;
цільові і комплексні перевірки дотримання валютного законодавства за дорученнями Уряду РФ (в територіальному та галузевому розрізах);
забезпечення функціонування єдиної системи експертної оцінки кількості та якості валютоемкіх експортованих товарів;
створення єдиної системи облік валютних операцій з реалізації морепродуктів, видобутих за межами митної території РФ.
Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи несуть відповідальність, передбачену законодавством РФ, за невиконання функцій, встановлених цим Законом, а також за порушення ними прав резидентів і нерезидентів.
Резиденти та нерезиденти, здійснюють в Російській Федерації валютні операції, при проведенні валютного контролю мають право:
- Знайомитися з актами перевірок, проведених органами і агентами валютного контролю;
- Оскаржити рішення і дії (бездіяльність) органів та агентів валютного контролю та їх посадових осіб у порядку, встановленому законодавством РФ;
- На відшкодування в установленому законодавством України порядку реальних збитків, завданих неправомірними діями (бездіяльністю) органів та агентів валютного контролю та їх посадових осіб.
Резиденти та нерезиденти, здійснюють в Російській Федерації валютні операції, при проведенні валютного контролю зобов'язані:
- Подавати органам і агентам валютного контролю необхідні документи та інформацію;
- Вести в установленому порядку облік і складати звітність по проведеним ними валютних операцій, забезпечуючи збереження відповідних документів і матеріалів протягом не менше трьох років з дня вчинення відповідної валютної операції, але не раніше строку
виконання договору;
- Виконувати приписи органів валютного контролю про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання.
Резиденти та нерезиденти, які порушили положення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання, несуть відповідальність відповідно до законодавства РФ.
Завдання № 2.
Законодавчі збори Кіровської області прийняло рішення випустити «з метою нормалізації готівкових грошових розрахунків» власні грошові знаки, які мають право ходіння на території області нарівні з офіційною грошовою одиницею Російської Федерації, і доручив приступити до їх виготовлення у друкарні р. Осінський.
Дайте юридичну оцінку даної ситуації на підставі аналізу статей Конституції РФ.
Відповідь.
Згідно, ст.75 ч. 3 Конституції Російської Федерації:
Офіційною грошовою одиницею (Валютою) РФ є рубль. [2] Один рубль складається з 100 копійок.
Офіційне співвідношення між рублем і золотом або іншими дорогоцінними металами не встановлюється.
Офіційний курс рубля до грошових одиниць інших держав визначається і публікується ЦБ РФ.
Емісія готівки, організація їх обігу та вилучення з обігу на території РФ здійснюються винятково ЦБ РФ.
Готівкові гроші випускаються в обіг у вигляді банківських білетів (банкнот) та металевої монети.
Банкноти і монети є безумовними зобов'язаннями ЦБ РФ і забезпечуються всіма його активами.
Банкноти та монети, випущені в обіг ЦБ РФ, обов'язкові до прийому за їх номінальною вартістю на всій території РФ в усі види платежів, а також для зарахування на рахунки, у внески, на акредитиви та для перекладу.
Підробка та незаконне виготовлення банкнот і монет переслідуються за законом.
Відповідальність за покупюрний склад готівки в обігу, необхідний для безперебійного проведення розрахунків готівкою на території РФ, покладається на ЦБ РФ.
Сукупний обсяг готівкових та безготівкових грошей утворює грошову масу. Регулювання грошової маси є однією з функцій ЦБ РФ (ст. 42 Федерального закону «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)». Для такого регулювання проводиться емісія грошових коштів, операції з купівлі-продажу державних цінних паперів, встановлення норм обов'язкових резервів банків і ставки рефінансування.
Розрахунки на території РФ здійснюються у валюті РФ, за винятком випадків, передбачених законодавчими актами РФ.
Порядок і умови розрахунків в іноземній валюті на території РФ визначаються ЦБ РФ відповідно до законодавства РФ.
Введення на території РФ інших грошових одиниць і випуск грошових сурогатів забороняються.
Список літератури
Нормативно-правові акти
1. Конституція Російської Федерації. - М., «Видавництво Еліт»,
2. Федеральний закон від 10.12.2003 № 173-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» (прийнятий 21.11.2003).
3. Федеральний закон від 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. від 30.12.2008) "Про центральний банк Російської Федерації" (прийнято ДД ФС РФ 27.06.2002) (з ізм. І доп., Що вступають в силу з 10.01.2009)
Спеціальна література
4. Артемов Н.М., Ашмаріна Є.М. Фінансове право: Питання і відповіді, М: Юрист, - 2006р. - 160 с.
5. Вострикова Л.Г. Фінансове право: Підручник, М: Юстіцінформ, - 2007 р. - 376с.
6. Покачалова Є.В., Химичева Н.І. Фінансове право: Навчально-метод. компл. - М.: Норма. - 2005р. - 464с.
7. Химичева Н.І. Фінансове право: Підручник М.: Норма. - 2004р, 3-е вид., 749с.
8. Шуплецова, Ю. І. Фінансове право: конспект лекцій. - 3-е вид. доп. і перераб. - М.: Юрайт-Издат, 2009. - 182 с
[1] Шуплецова, Ю. І. Фінансове право: конспект лекцій. - 3-е вид. доп. і перераб. - М.: Юрайт-Издат, 2009. - 182 с