Валютний контроль в 2010 році
12 грудня 2009 вступає в силу Закон Республіки Білорусь від 03.06.2009 № 22-З (далі - Закон № 22З), який вносить суттєві зміни та доповнення до Закону Республіки Білорусь від 22.07.2003 № 226-З "Про валютне регулювання та валютний контроль "(далі - Закон) - законодавчий акт, що визначає загальні принципи валютного регулювання і валютного контролю в країні.Можна з упевненістю сказати, що Закон № 22-З істотно коректує основи валютного регулювання і валютного контролю в Білорусі. Зокрема, розширено поняття "валютні цінності". Тепер до них відносяться:
іноземна валюта;
платіжні документи в іноземній валюті, які є такими відповідно до законодавства;
цінні папери в іноземній валюті;
білоруські рублі при здійсненні операцій між резидентами і нерезидентами, угод між нерезидентами на території РБ, здійсненні банківських переказів між резидентами і нерезидентами, не пов'язаних із здійсненням розрахунків за угодами, здійсненні міжнародних банківських переказів між резидентами або нерезидентами, а також при ввезенні та пересилання в РБ , вивезення та пересилання з РБ, здійсненні нерезидентами операцій, які не спричиняють переходу права власності на білоруські рублі, по рахунках і вкладах (депозитах) у банках та небанківських кредитно-фінансових організаціях РБ;
цінні папери в білоруських рублях при здійсненні операцій між резидентами і нерезидентами, угод між нерезидентами на території РБ, їх ввезенні та пересилання в РБ, вивезення та пересилання з РБ;
платіжні документи в білоруських рублях при здійсненні операцій між резидентами і нерезидентами, угод між нерезидентами на території РБ, при ввезенні та пересилання в РБ, вивезення та пересилання з РБ. *
Пункти 7 і 8 ст.1 Закону, що встановлюють поняття "резиденти" та "нерезиденти", зазнали чисто технічні правки.
Частина 2 ст.3 Закону викладена в новій редакції і містить положення про те, що норми права, що містяться в міжнародних договорах РБ, є частиною чинного на території РБ валютного законодавства, підлягають безпосередньому застосуванню, крім випадків, коли з міжнародного договору випливає, що для застосування таких норм потрібно прийняття (видання) внутрішньодержавного нормативно-правового акту.
Закон доповнено ст.3 1, відповідно до якої обчислення строків, встановлених валютним законодавством, провадиться в порядку, визначеному Цивільним кодексом Республіки Білорусь. Це доповнення, відзначимо, дозволить зняти багато питань, які виникали на практиці.
Зміни в поточних валютних операціях
Частина 1 ст.4 Закону викладена в новій редакції. Розширено поняття "валютні операції". Відповідно до Закону № 22-З валютними операціями є:
угоди, які передбачають використання іноземної валюти, цінних паперів в іноземній валюті, платіжних документів в іноземній валюті;
угоди між резидентами і нерезидентами, які передбачають використання білоруських рублів, цінних паперів у білоруських рублях, платіжних документів у білоруських рублях;
угоди між нерезидентами, які передбачають використання білоруських рублів, цінних паперів у білоруських рублях, платіжних документів у білоруських рублях, що здійснюються на території РБ;
ввезення і пересилання в РБ, а також вивезення та пересилання з РБ валютних цінностей;
банківські перекази в іноземній валюті, не пов'язані із здійсненням розрахунків по операціях, зазначених у абзаці 2 ч.1 ст.4 Закону;
банківські перекази між резидентами і нерезидентами в білоруських рублях, не пов'язані із здійсненням розрахунків по операціях, зазначених в абзаці 3 ч.1 ст.4 Закону;
міжнародні банківські перекази в білоруських рублях між резидентами або нерезидентами;
операції нерезидентів з білоруськими рублями по рахунках і вкладах (депозитах) у банках та небанківських кредитно-фінансових організаціях РБ, не тягнуть переходу права власності на ці білоруські рублі;
операції з іноземною валютою по рахунках і вкладах (депозитах) у банках та небанківських кредитно-фінансових організаціях РБ, банках та інших кредитних організаціях за межами РБ, не тягнуть переходу права власності на цю іноземну валюту.
Відповідно до ч.2 ст.4 Закону, що залишилася в незмінному вигляді, валютні операції, що проводяться між резидентами і нерезидентами, поділяються на поточні валютні операції і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу. Необхідно пам'ятати, що валютні операції, що проводяться між резидентами, не поділяються на поточні валютні операції і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу.
Приклад 1.
Резидент Республіки Білорусь купує частку в статутному фонді нерезидента, отримує дозвіл Національного банку на здійснення даної валютної операції. Потім реалізує свою частку в статутному фонді нерезидента іншому резиденту Республіки Білорусь за білоруські рублі. Чи необхідно резиденту (покупцеві) отримувати дозвіл Нацбанку на здійснення цієї операції?
Стаття 4 Закону визначає, які операції є валютними. Купівля резидентом у резидента за білоруські рублі частки в статутному фонді нерезидента не є за своєю суттю валютною операцією. Тому обмеження, встановлені Законом та Правилами проведення валютних операцій, затвердженими постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 30.04.2004 № 72 (далі - Правила), в даному випадку не працюють. Розглянута операція здійснюється без дозволу Нацбанку.
Приклад 2.
Банк Республіки Білорусь продає за іноземну валюту суб'єкту валютних операцій - резиденту свою частку в статутному фонді нерезидента. Чи потрібна отримувати дозвіл Національного банку для здійснення даної валютної операції?
Розглянута валютна операція здійснюється між резидентами, тому вона не відноситься ні до поточної валютної операції, ні до валютної операції, пов'язаної з рухом капіталу. У зв'язку з цим обмеження, встановлені валютним законодавством для здійснення валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, в даному випадку не застосовуються.
Відповідно до п.25.5 Правил при проведенні валютних операцій використання іноземної валюти, цінних паперів в іноземній валюті та (або) платіжних документів в іноземній валюті між суб'єктами валютних операцій - резидентами дозволяється при проведенні суб'єктами валютних операцій - резидентами валютних операцій з банками. Таким чином, розглянута валютна операція дозволена білоруським валютним законодавством і не вимагає отримання дозволу Нацбанку.
Відповідно до ст.5 чинної редакції Закону поточними валютними операціями є валютні операції, що проводяться між резидентами і нерезидентами і які передбачають:
здійснення розрахунків по операціях, що передбачає експорт і (або) імпорт товарів (робіт, послуг), що охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності, якщо строк між датою надходження грошових коштів (платежу) і датою відвантаження (надходження) товару (виконання робіт, надання послуг), передачі охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності не перевищує 180 днів, включаючи здійснення таких розрахунків з використанням цінних паперів, що виконують функції розрахункових документів, якщо термін платежу за цінним папером забезпечує надходження (сплату) грошових коштів в строк, не перевищує 180 днів з (до) дати відвантаження (надходження) товару (виконання робіт, надання послуг), передачі охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності;
надання та одержання кредитів і (або) позик на термін, що не перевищує 180 днів;
переказ і одержання відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами (депозитами), інвестицій, позиковим і кредитних операцій;
операції неторгового характеру.
Відповідно до Закону № 22-З до поточних валютних операціях будуть ставитися валютні операції, що проводяться між резидентами і нерезидентами і які передбачають:
здійснення розрахунків за угодами, які передбачають експорт і (або) імпорт товарів (за винятком грошових коштів, цінних паперів і нерухомого майна), що охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності, робіт, послуг;
здійснення розрахунків за угодами, які передбачають передачу і (або) отримання майна в оренду (лізинг);
переказ і одержання дивідендів та інших доходів з інвестицій.
Необхідно звернути увагу суб'єктів господарювання на такі ситуації.
Приклад 3.
Суб'єкт валютних операцій - резидент отримав від нерезидента позику, що вимагає дозволу Національного банку. Дозвіл Нацбанку на здійснення даної валютної операції клієнтом отримано. Резидент збирається платити відсотки за цим договором. Чи необхідно на сплату відсотків отримувати даний дозвіл?
Відповідно до ст.5 Закону поточними валютними операціями є валютні операції, що проводяться між резидентами і нерезидентами і передбачають переказ і одержання відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами (депозитами), інвестицій, позиковим і кредитними операціями. На підставі ст.10 Закону поточні валютні операції здійснюються між резидентами і нерезидентами в порядку, встановленому законодавчими актами та (або) нормативними правовими актами Нацбанку, без обмежень.
Таким чином, сплата відсотків за договором позики є поточною валютною операцією, що здійснюється без обмежень.
Приклад 4.
Суб'єкт валютних операцій - резидент отримав позику від нерезидента, що вимагає дозволу Національного банку. Дозволи Нацбанку на здійснення даної валютної операції клієнтом ще не отримано. Резидент збирається платити відсотки за даним договором. Чи необхідно йому спочатку отримати дозвіл Нацбанку на здійснення валютної операції, пов'язаної з рухом капіталу?
Оскільки сплата відсотків по позикових і кредитних операцій виходячи з ст.5 Закону є поточною валютною операцією, то згідно ст.10 Закону ніякого дозволу на її проведення не потрібно.
Однак Закон № 22-З виключив сплату відсотків по позиковим і кредитними операціями зі списку поточних валютних операцій. Тому дана валютна операція автоматично стала валютною операцією, пов'язаної з рухом капіталу. Можна припустити, що всі платежі за договорами позики, в тому числі і сплата відсотків, будуть розглядатися в рамках операції в цілому. І якщо валютна операція, пов'язана з рухом капіталу, буде вимагати отримання дозволу Нацбанку, то й сплатити відсотки за таким договором буде не можна до отримання відповідного дозволу.
Приклад 5.
Суб'єкт валютних операцій - резидент отримав передоплату за експортним зовнішньоторговельним договором. Однак відвантажити товар в строк, встановлений договором, не зміг. Чи не буде порушенням валютного законодавства відвантаження товару нерезиденту в строк понад 180 днів з моменту отримання передоплати?
Відповідно до п.1.4 Указу Президента Республіки Білорусь від 27.03.2008 № 178 "Про порядок проведення та контролю зовнішньоторговельних операцій" резиденти зобов'язані забезпечити завершення кожної зовнішньоторговельної операції в повному обсязі в такі строки: при експорті - не пізніше 90 календарних днів з дати відвантаження товарів (передачі охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності), виконання робіт, надання послуг. Оскільки резидент отримав передоплату, то вищезгаданий Указ в даному випадку не порушується.
У ст.10 Закону сказано, що не потрібно одержання дозволу Нацбанку на проведення юридичними особами - резидентами та індивідуальними підприємцями - резидентами наступних валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу:
здійснення розрахунків за угодами, які передбачають експорт товарів (робіт, послуг), що охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності, з отриманням відстрочки на поставку товарів (виконання робіт, надання послуг);
передачу охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності на термін, що перевищує 180 днів з дати надходження грошових коштів резиденту.
Таким чином, відвантаження товару нерезиденту в строк понад 180 днів з моменту отримання передоплати не є порушенням валютного законодавства і здійснюється без дозволу Нацбанку.
Тобто на сьогоднішній день дана валютна операція є валютною операцією, пов'язаної з рухом капіталу, і здійснюється без дозволу Нацбанку. Відповідно до Закону № 22З така валютна операція взагалі буде віднесена до поточних валютних операціях, які за загальним правилом здійснюються без обмежень відповідно до ст.10 Закону.
Стаття 6 Закону викладена у новій редакції, згідно з якою розширено і перелік неторговельних операцій. До операцій неторгового характеру належать, наприклад:
переказ і одержання коштів для виплати заробітної плати, грошового забезпечення, стипендій, пенсій, аліментів, державних допомог, доплат та компенсацій, а також грошових коштів по відшкодуванню шкоди;
перекази грошових коштів для оплати витрат на відрядження працівників за межами РБ;
переказ і одержання грошових коштів, що входять до складу спадщини, і грошових коштів, отриманих від реалізації спадкового майна;
переказ і одержання грошових коштів, пов'язані зі смертю громадян, включаючи допомогу та матеріальну допомогу на поховання, транспортні та інші витрати;
отримання грошових компенсацій жертвами репресій, членами їх сімей та спадкоємцями;
перекази грошових коштів, пов'язані з оплатою змісту дипломатичних та інших офіційних представництв, консульських установ РБ, що знаходяться за межами РБ;
отримання грошових коштів судами, міжнародним арбітражним (третейським) судом, правоохоронними органами, державними нотаріальними конторами, нотаріальними бюро, пов'язане зі здійсненням їх діяльності, а також державними органами або іншими організаціями при здійсненні їх посадовими особами нотаріальних дій;
інші операції, перелік яких визначається Президентом, за його дорученням Радою Міністрів, а також міжнародними договорами РБ і т.д.
В даний час переліку інших операцій неторгового характеру в білоруському валютному законодавстві не міститься. Тому діє таке правило: все, що не є поточною валютною операцією, тобто все, що не вказано в ст.5 та 6 Закону, вважається валютною операцією, пов'язаної з рухом капіталу.
Приклад 6.
Резидент - юридична особа помилково перерахував грошові кошти на рахунок нерезидента. До якої валютної операції відноситься отримання резидентом від нерезидента раніше помилково перерахованих грошових коштів і в якому порядку вона відбувається?
За чинною редакцією Закону відповідь буде наступним. Отримання резидентом від нерезидента помилково перерахованих резидентом грошових коштів на підставі ст.7 Закону належить до валютної операції, пов'язаної з рухом капіталу.
Відповідно до п.20 Правил суб'єкти валютних операцій - резиденти (крім банків) у повідомному порядку здійснюють валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, не вказані в п.18 і 19 Правил, а також не вказані в ст.10 Закону.
Таким чином, на підставі вищевикладеного можна зробити висновок, що отримання резидентом від нерезидента помилково перерахованих резидентом грошових коштів відноситься до валютної операції, пов'язаної з рухом капіталу. Крім того, здійснення даної операції виробляється в повідомному порядку.
Керуючись Законом № 22-З, перекази, пов'язані з поверненням помилково та (або) зайво перерахованих коштів, є поточними валютними операціями.
Приклад 7.
До якого виду валютних операцій відноситься перерахування резидентом нерезиденту внеску за участь у конференції та в якому порядку ця операція здійснюється?
За чинною редакцією Закону ситуація виглядає наступним чином. Перерахування резидентом нерезиденту внеску за участь у конференції здійснюється в рамках договору возмездного надання послуг. Отже, дана операція підпадає під розрахунки в рамках експортно-імпортних операцій. У цьому випадку має місце імпорт послуг.
У випадку, коли строк між датою надходження грошових коштів (платежу) і датою надання послуг не перевищує 180 днів згідно ст.5 Закону, перерахування внеску за участь у конференції є поточною валютною операцією. За загальним правилом поточні валютні операції здійснюються між резидентами та нерезидентами без обмежень виходячи з ст.10 Закону.
У випадку, коли строк між датою надходження грошових коштів (платежу) і датою надання послуг перевищує 180 днів згідно ст.7 Закону, перерахування внеску за участь у конференції є валютною операцією, пов'язаної з рухом капіталу. Відповідно до п.20 Правил суб'єкти валютних операцій - резиденти (крім банків) у повідомному порядку здійснюють валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, не вказані в п.18-19 Правил, а також не вказані в ст.10 Закону.
Орган валютного регулювання і валютного контролю висловився, що платіж за участь у семінарах, конференціях розглядається як платіж у рамках договору возмездного надання послуг у разі, якщо докладно розписані надавані послуги та їх вартість і всі істотні умови договору надання послуг. Якщо ж зобов'язання нерезидента полягає лише в організації семінару або конференції, без конкретизації, то це є валютною операцією, пов'язаної з рухом капіталу.
Тепер же, відповідно до Закону № 22-З дані питання відпадуть самі собою. Переклад та одержання грошових коштів, пов'язані з участю в конференціях, семінарах, спортивних заходах, виставках, ярмарках, є поточними валютними операціями. За загальним правилом відповідно до ст.10 Закону дані операції здійснюються між резидентами та нерезидентами без обмежень.
Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу і проводяться між резидентами і нерезидентами, перераховані у статті 7 чинної редакції Закону. Крім того, ряд валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, зазначений у ст.10 Закону та п.18 Правил.
Законом № 22З ст.7 Закону викладена в новій редакції. Відтепер валютними операціями, пов'язаними з рухом капіталу, є проводяться між резидентами і нерезидентами валютні операції, що не відносяться до поточних.
Вважаємо, закріплений в Законі № 22-З підхід більш вдалий, оскільки перелік валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, є відкритим і їх перерахування до ст.7 Закону носить більше інформаційний характер. Перерахувати ж в одній статті всі валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, не представляється можливим.
Закон № 22-З зберігає підхід, закріплений у ст.9 Закону:
розрахунки між юридичними особами, між юридичними особами та індивідуальними підприємцями, а також між індивідуальними підприємцями здійснюються у безготівковій формі;
розрахунки в іноземній валюті за участю фізичних осіб, якщо вони дозволені валютним законодавством, можуть здійснюватися з використанням готівкової іноземної валюти.
Збережена норма, закріплена у ч.1 ст.10 Закону, відповідно до якої поточні валютні операції здійснюються між резидентами і нерезидентами в порядку, встановленому законодавчими актами та (або) нормативними правовими актами Нацбанку, без обмежень. Однак тут необхідно згадати Указ Президента Республіки Білорусь від 12.05.2009 № 240 "Про деякі питання в сфері валютного регулювання", яким надано право Нацбанку встановлювати обмеження щодо здійснення окремих поточних валютних операцій для юридичних осіб і індивідуальних підприємців, які є резидентами РБ відповідно до Закону .
Закон № 22-З розширює перелік валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, здійснюваних фізичними особами - резидентами з дозволу Нацбанку. Згідно із Законом № 22-З на проведення валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, фізичними особами - резидентами дозвіл Нацбанку потрібно тільки у випадках:
придбання акцій при їх розподіл серед засновників, а також частки у статутному фонді або паю у майні нерезидента;
придбання у нерезидента цінних паперів, випущених нерезидентами, за винятком придбання акцій при їх розподіл серед засновників;
придбання у власність майна, що знаходиться за межами Республіки Білорусь і относимого за законодавством Республіки Білорусь до нерухомого майна;
розміщення грошових коштів у банках та інших кредитних організаціях іноземних держав;
надання позик на термін, що перевищує 180 днів;
переказу коштів по операціях, що передбачають довірче управління валютними цінностями.
Разом з тим збережена норма ст.10 Закону, відповідно до якої не потрібно отримання дозволу Нацбанку на проведення валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, фізичними особами - резидентами, безперервно проживають (перебувають) за межами РБ більше одного року, якщо проведення таких операцій не пов'язане із здійсненням ними підприємницької діяльності на території РБ.
Дуже важливою зміною є виклад переліку валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, які здійснюються без дозволу Нацбанку, в новій редакції. Відзначимо, що з цього переліку виключено ряд валютних операцій, таких як:
здійснення розрахунків за угодами, які передбачають експорт товарів (робіт, послуг), що охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності, з отриманням відстрочки на поставку товарів (виконання робіт, надання послуг), передачу охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності на строк , що перевищує 180 днів з дати надходження грошових коштів резиденту;
здійснення розрахунків за угодами, які передбачають імпорт товарів (робіт, послуг), що охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності, з отриманням відстрочки на оплату товарів (виконання робіт, надання послуг), передачу охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності на строк , що перевищує 180 днів з дати надходження від нерезидента товарів (виконання робіт, надання послуг), передачі охороняється інформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності;
здійснення розрахунків за договорами оренди майна, за винятком договорів оренди майна, що знаходиться за межами РБ і относимого за законодавством РБ до нерухомого майна;
здійснення переказів іноземної валюти, білоруських рублів як членських внесків у зв'язку з участю в міжнародних організаціях.
Оскільки на практиці виникали питання з кваліфікацією операцій, пов'язаних з розрахунками як при створенні юридичних осіб, так і при придбанні частки у вже створених підприємствах, в Законі № 22З з'явилися дві самостійні валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, які здійснюються без дозволу Нацбанку:
продаж нерезиденту частки в статутному фонді або паю у майні резидента;
формування статутного фонду юридичної особи - резидента за рахунок вкладів нерезидентів в іноземній валюті, білоруських рублях або в цінних паперах в іноземній валюті, у цінних паперах у білоруських рублях в порядку, встановленому законодавством.
Нацбанк стояв і раніше на позиції, що придбання нерезидентом частки (паю) у вже створеному предпріятіірезіденте також є валютною операцією, пов'язаної з рухом капіталу, що не вимагає дозволу Нацбанку. Тепер ця позиція офіційно закріплена в законодавчому акті.
Необхідно звернути увагу, що в переліку з'явилися дві абсолютно нові валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, що не потребують дозволу Нацбанку:
здійснення переказів коштів, пов'язаних з придбанням конкурсних (тендерних) документів та участю у торгах (конкурсах, тендерах, аукціонах);
отримання кредитів та (або) позик банками та небанківськими кредитно-фінансовими організаціями.
Інші зміни.
Стаття 11 Закону піддалася деяким технічним правкам, однак дві найважливіші норми, що містяться в ній, залишилися без змін. Як і раніше:
забороняється використання іноземної валюти, цінних паперів в іноземній валюті та (або) платіжних документів в іноземній валюті при проведенні валютних операцій між резидентами, за винятком випадків, встановлених Законом та іншими актами валютного законодавства;
у відносинах між фізичними особами - резидентами, не виступаючими при проведенні валютних операцій в якості індивідуальних підприємців, дозволяється використання іноземної валюти, цінних паперів в іноземній валюті і платіжних документів в іноземній валюті у випадках дарування (в тому числі у вигляді пожертвувань), а також скасування дарування, надання позик, повернення позик і відсотків за користування ними, передачі на зберігання та їх повернення.
Стаття 12 Закону доповнено частиною, відповідно до якої Валютообмінні операції за участю фізичних осіб здійснюються без реєстрації даних документа, що посвідчує особу цих осіб, якщо інше не передбачено законодавчими актами про запобігання легалізації доходів, отриманих незаконним шляхом, і фінансування терористичної діяльності.
Разом з тим дану норму Закону необхідно співвідносити з законодавством про запобігання легалізації доходів, отриманих незаконним шляхом. Відповідно до п.1.2 Указу Президента Республіки Білорусь від 04.11.2008 № 601 "Про окремі питання здійснення банками фінансових операцій" (далі - Указ № 601) Нацбанк, інші банки, небанківські кредитно-фінансові організації при здійсненні фінансових операцій, сума яких дорівнює або перевищує 1 тис. базових величин, у встановленому законодавством порядку проводять ідентифікацію осіб, які вчиняють ці операції.
З ст.13 Закону виключена норма, яка надавала право Раді міністрів і Нацбанку за погодженням з Президентом встановлювати інші випадки повного або часткового звільнення юридичних осіб і індивідуальних підприємців від обов'язкового продажу іноземної валюти.
У ст.27 Закону також внесені зміни. Відтепер у банку як агента валютного контролю замість права здійснювати контроль за своєчасністю подання звітності по валютних операціях і відповідністю її вимогам валютного законодавства з'явилося право здійснювати контроль за повнотою і своєчасністю надання клієнтами інформації, що відноситься до валютних операцій, і відповідністю її вимогам валютного законодавства.
Крім того, виключено право банку призупиняти операції за відкритими у них рахунках клієнтів на суму, за якою не представлена документація про проведених операціях. Необхідно відзначити, що дана норма до її скасування в силу різних причин не знайшла практичного застосування.
Додатково уточнено, що банки та небанківські кредитно-фінансові організації як агенти валютного контролю мають право здійснювати інші функції, передбачені саме валютним законодавством.
Відповідно до Закону № 22-З банк і небанківська кредитно-фінансова організація не має права виконувати розпорядження резидента або нерезидента про перерахування з його рахунку грошових коштів:
якщо таке перерахування не відповідає режиму функціонування рахунку резидента або нерезидента;
якщо проведення валютної операції допускається за наявності дозволу Нацбанку, але такий дозвіл резидентом або нерезидентом не представлено;
якщо резидентом або нерезидентом не представлені документи, передбачені вимогами нормативних правових актів Президента і (або) нормативних правових актів Нацбанку, або подані документи не відповідають таким вимогам;
в інших випадках, встановлених законодавчими актами і (або) нормативними правовими актами Нацбанку.
Список використаних джерел
1. Конституція Республіки Білорусь. Прийнята на республіканському референдумі 24 листопада 1996р. (Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь, 05.01.1999, № 1, реєстр. № 1 / 0 від 04.01.1999). ЮРИДИЧНА ДОВІДКОВО-ІНФОРМАЦІЙНА АВТОМАТИЗОВАНА СИСТЕМА "ЮСІАС" - 2008р.2. Банківський кодекс Республіки Білорусь від 25 жовтня 2000р. № 441-З. Прийнятий Палатою представників 3 жовтня 2000 Схвалений Радою Республіки 12 жовтня 2000 (Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь, 17.11.2000, № 106, реєстр. № 2 / 219 від 31.10 2000). ЮРИДИЧНА ДОВІДКОВО-ІНФОРМАЦІЙНА АВТОМАТИЗОВАНА СИСТЕМА "ЮСІАС" - 2008р.
3. Податковий кодекс Республіки Білорусь від 19 грудня 2002 р. "166-З. Прийнято Палатою представників 15 листопада 2002 року. Схвалений Радою Республіки 2 грудня 2002 року. (Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь, 13.01.2003, № 4, реєстр. № 2 / 920 від 02.01.2003). ЮРИДИЧНА ДОВІДКОВО-ІНФОРМАЦІЙНА АВТОМАТИЗОВАНА СИСТЕМА "ЮСІАС" - 2008р.
4. Закон Республіки Білорусь від 22 липня 2003 року № 226-3 "Про валютне регулювання та валютний контроль". Прийнятий Палатою представників 25 червня 2003 року. Схвалений Радою республіки 30 червня 2003 року. (Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь, 04.08.2003, № 85, реєстр. № 2 / 978 від 25.07.2003). ЮРИДИЧНА ДОВІДКОВО-ІНФОРМАЦІЙНА АВТОМАТИЗОВАНА СИСТЕМА "ЮСІАС" - 2008р.
5. Горбунова О.М., Грачова Є.Ю. Система фінансового права / / Фінансове право: Підручник / Відп. ред.Е.Ю. Грачової, Г.П. Толстопятенко. - М. - 2006.
6. Л.А. Ханкевіч "Фінансове право Республіки Білорусь". Навчальний посібник / Мн. Видавництво "Амалфея" 2002р.
7. Фінансове право. Підручник / За ред. проф. О.Н. Горбунової Видавництво "МАУП" М., 2003.
8. Фінансове право. Серія "Підручники, навчальні посібники" / За ред. проф. В.М. Мандріна Ростов-на-Дону Видавництво "Фенікс", 2002.