Контрольна робота з дисципліни
«Міжнародні фінанси»
ТЕМА: «Валютний контроль»
Зміст
Введення
1. Поняття та сутність валютного контролю
2. Історичний досвід валютного контролю
3. Становлення валютного контролю в Росії
4. Ефективність і межі валютного контролю
5. Органи і агенти валютного контролю
6. Організація валютного контролю в РФ
Висновок
Список літератури
Введення
Протягом всього часу обігу на території Російської Федерації іноземної валюти держава здійснювала спеціальний контроль, метою якого було забезпечення законності при проведенні валютних операцій та недопущення вивезення національної валюти за кордон.
Питання необхідності меж валютного контролю знаходяться в центрі уваги науковців і практиків. Причому є й противники валютного контролю як такого. Їхні аргументи грунтуються на висновках монетаристів, зроблених у середині ХХ ст., І зводяться до того, що жодна економіка не може досягти всіх цілей одночасно. Під дією будь-якого державного регулювання економіка описує лише зигзаги, а досягнення ідеальної точки може бути тільки короткочасним і випадковим подією.
Державне регулювання валютно-кредитних відносин в Російській Федерації, покликане забезпечити економічну безпеку країни, сприяти більш швидкому зростанню її економіки за рахунок розширення зовнішньоекономічних зв'язків, створити умови для всебічної інтеграції економіки України у світове господарство. Державне регулювання в РФ здійснюється як економічними, так і адміністративними методами.
З переходом України до ринкових відносин в економіці дуже важливими і трудноконтроліруемимі питаннями були неповернення в РФ валютної виручки від експорту товарів і надання послуг вітчизняними підприємствами та організаціями, а також безтоварний переклад ними валюти і угоди за фіктивними імпортними контрактами. У результаті на рахунках в іноземних банках накопичилися величезні валютні кошти, що належать вітчизняним підприємствам і організаціям, чим завдається значної шкоди економічній безпеці держави.
У зв'язку з цим потрібно було створити в Росії всеохоплюючої системи валютного контролю за проведеними вітчизняними підприємствами та організаціями експортними, імпортними та іншими зовнішньоекономічними операціями.
Мета даної роботи - розглянути поняття і сутність валютного контролю.
1. Поняття та сутність валютного контролю
Валютний контроль (Control of foreign exchange transactions або Currency control) - це контроль за проведенням валютних операцій з метою їх приведення у відповідність з нормами та вимогами, що висуваються чинним законодавством.
Повноваження з контролю в основному покладалися на Міністерство фінансів, Державний банк, а також на спеціально створювані органи. Так, після Жовтневої революції 1917 р. було утворено Особливу Валютне Нарада, якого в обов'язковому порядку надавалися відомості про скоєних валютних операціях. Потім функції контролю операції з валютними цінностями знову передавалися Міністерству фінансів, а в 1993 р. була утворена Федеральна служба Росії з валютному й експортного контролю (ліквідована в 2000 р.).
Валютний контроль є частиною державного контролю і здійснюється з метою забезпечення законності при проведенні валютних операцій. Валютний контроль в Російській Федерації покладено відповідно до законодавства на Уряд РФ, органи та агенти валютного нагляду.
Заходів щодо державного регулювання економічних проблем протидіють заходи щодо стимулювання економічного зростання. Іншими словами, чим нижчий ступінь регульованості ринку (і відповідно чим вище ступінь лібералізації), тим вищі темпи економічного зростання. Оскільки безперешкодна робота ринку - найкращий варіант для забезпечення довгострокового та ефективного розподілу ресурсів в економіці («невидима рука», за термінологією А. Сміта), оскільки відсутність заходів валютного контролю - необхідна умова швидкого економічного зростання.
Прихильники даного підходу до системи державного регулювання вказують на низку негативних чинників, пов'язаних з валютним контролем.
По-перше, валютний контроль не дає можливість фіксувати реальні сигнали ринку і своєчасно робити необхідну коригування економічної політики в цілому. Іншими словами, заходи валютного контролю викликають або збільшують затримку в здійсненні нагальних заходів в інших областях економічної політики. Це може призвести, наприклад, до обмеження масштабу заходів по виходу з кризи.
По-друге, заходи валютного контролю не є справедливими і призводять до створення нерівних умов для різних компаній і секторів економіки. Наглядом неможливо охопити всю економіку, однак очевидно, що малий і великий бізнес, експортери та імпортери сфери товарів і послуг, страховики, фондовий ринок, резиденти і нерезиденти знаходяться в різних умовах.
По-третє, заходи валютного контролю низькоефективних. В даний час, в еру мобільного міжнародного капіталу і складних фінансових інститутів і ринків, будь-які заходи контролю ефективні в кращому випадку протягом короткого проміжку часу, а потім все частіше їх починають обходити. Доказом цього служать цикли очевидного заниження валютного курсу, які змінюються його очевидним завищенням, а також численні складні схеми експортно-імпортних операцій в обхід валютного контролю, засновані на векселях, бартер і взаємозалік.
По-четверте, валютний контроль вимагає значних витрат з боку як підприємств, так і держави. Це спричиняє зменшення обсягів торгівлі з зарубіжними країнами і, як наслідок, може викликати відповідні дії інших країн.
Прихильники запровадження валютного контролю стверджують, що чим гірше економічне становище країни, тим активніше здійснюється вивіз капіталу з неї, а економічна криза посилюється. Відбувається лавиноподібне втеча капіталу, приводить до ще більш руйнівних економічних та політичних криз. Зняття валютних обмежень можливо тільки при стійкому зростанні ВВП і достатньою мірою диверсифікації експортних надходжень. Тобто відсутність валютного контролю - це не необхідність, а наслідок успішного завершення перехідного або кризового етапу в економіці.
На їхню думку, валютний контроль є інструмент створення передумов інтеграції національної економіки в міжнародні господарські системи - зменшується бажання грати на курсі валют, скорочуються кордону короткострокових коливань валютного курсу, національна валюта стабілізується і ін
Завдяки обмежувальним заходам валютної політики відбувається захист доходів населення і товарної маси всередині країни. Значно зменшується ймовірність стійкого завищення реального валютного курсу та зниження купівельної спроможності національної валюти. При орієнтації національного ринку на іноземну валюту штучно завищений попит на неї, а ціна її зростає.
Валютний контроль дозволяє захистити економіку від можливих серйозних наслідків значного припливу капіталу, зокрема криміналізації економіки та ліквідації національної промисловості шляхом скупки підприємств іноземцями.
Безсумнівний психологічний ефект заходів валютного контролю, оскільки вони дозволяють підтримувати громадську думку про серйозність економічної ситуації і намірів держави.
Таким чином, у заходах валютного контролю є і позитивні, і негативні сторони, вони діють з більшою чи меншою ефективністю, але регулювання руху капіталів та валютний контроль необхідні для кожної країни. Навіть якщо держава впевнене в стабільності своєї економіки, валютний контроль все ж таки необхідний як перешкода того, щоб країна не стала притулком кримінального капіталу.
2. Історичний досвід валютного контролю
До формування першої валютної системи (Паризької, в 1867 р.) застосовувалися в основному економічні, рідше - адміністративні заходи валютного контролю. Вони були спрямовані, перш за все, не на обмеження руху валюти між країнами, а на економічне стимулювання ввезення та невивезення капіталу.
Напередодні і в роки Першої світової війни деякими країнами вперше були введені заборони на окремі міжнародний платежі. У Росії до цього часу операції з іноземною валютою регулювалися Державним банком, який встановив, що «вільний продаж валюти допускати лише за пред'явленням фактур, що засвідчують, що вимоги на валюту випливають з потреб імпорту; при відсутності фактур продаж валюти обмежувати суму 50 000 німецьких марок у одні руки »1.
Охопила весь світ глибоку економічну кризу
20-30-х років викликав широке поширення валютних обмежень, зокрема припинення виплат по іноземних позиках, заборона перекладу іноземних валют за зобов'язаннями нерезидентів та ін Окремі країни припинили платежі по боргах за ввезені товари.
У цей час в СРСР (початок 20-х років, період «воєнного комунізму») зберігання іноземної валюти було заборонено і її могли конфіскувати. Експортери зобов'язані були тримати валюту за кордоном на рахунках торгових представництв; ті, у свою чергу, повинні були тримати їхню валюту на поточних рахунках у закордонних кореспондентів Держбанку.
У період непу в СРСР (1922-1926) валютні обмеження були значно ослаблені. У той час приватні особи могли вільно купувати і продавати іноземну валюту на біржі або в приміщенні банку, без спеціального розміщення переказувати за кордон своїм родичам чи знайомим суму до 100 золотих карбованців на місяць за офіційним курсом і брати з собою при поїздках за кордон інвалюту на 200 рублів. Обов'язковий продаж інвалюти підприємствами не передбачалася, однак якщо вони хотіли її продати, то повинні були, перш за все, запропонувати її Держбанку і тільки при його відмові - продати на біржі.
У 1926 р. в СРСР були введені нові правила регулювання валютних операцій. Радянські установи та підприємства були зобов'язані всю валютну виручку здавати в Держбанк. Витрачання інвалюти здійснювалося тільки відповідно до затвердженого місячним валютним планом 1.
Після Другої світової війни (1946 - початок 50-х років) розвинений європейські країни ввели обмеження на проведення поточних валютних операцій. Ці обмеження зберігалися аж до закінчення періоду відновлення господарства після Другої світової війни. Випередження подій Великобританією призвело до девальвації фунта стерлінгів у 1947 р. і відтоку фінансових коштів у формі іноземної валюти.
Ситуація 50-70-х років характеризувалася пом'якшенням валютного контролю аж до повного його скасування в розвинених країнах. Для захисту інтересів внутрішнього ринку, товаровиробників, національної валюти та державних економічних інтересів знову, як і на початку століття, застосовувати короткострокові заходи монетарного (процентна ставка, обмінний курс і пр.) і фіскального (податки) характеру.
На початку 70-х років, у період так званої «золотої лихоманки», в умовах недовіри до долара, власники американської валюти стали посилено позбавлятися від неї, здобуваючи на ринках золото. Великобританія, порушивши Брюссельська угода ЄЕС (1972) про взаємні валютних курсах, ввела змінний курс фунта стерлінгів. У цих умовах провідні капіталістичні держави (без США і Великобританії) пішли по шляху встановлення певних форм державного контролю над валютними операціями. Ці заходи були спрямовані на те, щоб спробувати запобігти значне підвищення курсів валют цих країн по відношенню до долара і фунта стерлінгів і тим самим уникнути погіршення конкурентоспроможності товарів, не допустити ослаблення своїх позицій на світових торгових ринках. Одночасно метою подібних заходів було недопущення нового припливу знецінюються доларів і фунтів стерлінгів в резерви західноєвропейських держав, який загрожував їм подальшим підвищенням інфляції.
3. Становлення валютного контролю в Росії
Процес переходу російського (спочатку радянського) держави до ринкових відносин в економіці зумовив необхідність інтеграції країни у світове економічне господарство і, отже, послужив каталізатором різкого посилення і розвитку зовнішньоторговельних зв'язків. Починаючи з 1986 р. практично всі суб'єкти господарської діяльності одержали право прямого виходу на зовнішні ринки і розпорядження заробленої іноземною валютою.
Особливість ситуації полягала в тому, що практично була відсутня (за винятком ряду окремих постанов Ради Міністрів СРСР і відомчих інструкцій, актів, внутрішніх інструкцій колишніх державних банків) законодавча і нормативна база, що регламентує правила роботи з іноземною валютою; зокрема, не було визначено орган державного управління, відповідального за створення регулюючого механізму.
Все це послужило підставою прийняття в 1991 р. Закону СРСР «Про валютне регулювання та валютний контроль» (1992 р. - Закон Російської Федерації). Цим законом як основного органу валютного регулювання визначено Державний (у РФ - Центральний) банк, що відповідає практиці більшості країн світу. Було запроваджено інститут агентів валютного контролю. Законом були встановлені також основні принципи проведення операцій з іноземною валютою (поточні - без обмежень, пов'язані з рухом капіталу - в особливому порядку). Аукціонна (біржова) торгівля іноземною валютою стала ліцензуватися. Починаючи з 1991 р. отримали ліцензії на організацію біржових операцій з іноземною валютою вісім валютних бірж.
В даний час можна говорити про те, що тільки США, ФРН, Великобританія, Італія і Франція, а з недавнього часу і Японія практично не мають валютних обмежень. У деяких країнах (переважно розвинутих) валютний контроль слабкіше, в інших (що розвиваються) - сильніше. Проте в тій чи іншій мірі державної регулювання і контроль валютних операцій присутня у всіх країнах - якщо не як міра економічного регулювання, то як захід боротьби з легалізацією доходів, нажитих нечесним шляхом.
4. Ефективність і межі валютного контролю
Валютний контроль зі своїми позитивними і негативними сторонами може по-різному впливати на економіку, а його застосування може мати більший чи менший ефект у вигляді різних кількісних характеристик, які є показниками ступеня досягнення мети.
Як відомо, існує два підходи до оцінки ефективності: витратний та результативний.
Витратний підхід передбачає оцінку ефективності через відношення досягнутого результату до засобів, витраченим на його досягнення. В якості результату тут виступають обсяг предотвращенного нелегального вивезення та ввезення капіталу, а формула коефіцієнта ефективності виглядає наступним чином:
(1)
де О ПНК - обсяг предотвращенного нелегального руху капіталу;
З ВК - витрати на здійснення валютного контролю.
Чим вище обсяги предотвращенного нелегального руху капіталу і чим нижче витрати, тим вища ефективність.
Результативний підхід передбачає оцінку ефективності через ставлення «досягнутого результату» до «поставленої мети». Стосовно до валютного контролю це виражається наступним чином. Поставлена мета - запобігання нелегального руху капіталу (вивезення і ввезення). Досягнутий результат являє собою загальний рух капіталу мінус легальне, тобто він характеризується обсягом нелегального руху капіталу. Таким чином, формула оцінки ефективності валютного контролю «результативним» методом має вигляд:
(2)
де О ЛК - обсяг легального руху капіталу;
Про НЛК - обсяг нелегального руху капіталу.
Будь-які заходи контролю, в тому числі і валютного, мають свою межу. Виграш від валютного контролю держава отримує, по-перше, за рахунок обмежених термінів платежів по поточних операціях і, по-друге, за рахунок скорочення обсягу вивозу капіталу, тобто зменшення зарубіжних інвестицій і збільшення обсягу залучених капіталовкладень.
З плином часу ефективність заходів валютного контролю зменшується. По-перше, падає ефективність обмежень за капітальними операціями, оскільки залучені позики та інвестиції від нерезидентів припускають виплату відсотків, по-друге, посилення вимог супроводжується знаходженням все нових способів обходу правил проведення валютних операцій.
5. Органи і агенти валютного контролю
Органами валютного контролю є Центральний банк РФ і федеральні органи виконавчої влади, уповноважені Урядом РФ. До федеральним органам виконавчої влади, уповноваженим здійснювати валютний контроль в межах своїх повноважень, відносяться: Федеральна податкова служба, Федеральна митна служба, Федеральна служба з фінансового моніторингу і Федеральна служба фінансово-бюджетного нагляду.
Агентами валютного контролю є уповноважені банки, підзвітні Центральному банку РФ, а також не є уповноваженими банками професійні учасники ринку цінних паперів, в тому числі власники реєстру (реєстратори), підзвітні федеральному органу виконавчої влади по ринку цінних паперів, і територіальні органи федеральних органів виконавчої влади , що є органами валютного контролю. Контроль здійснення валютних операцій кредитними організаціями, а також валютними біржами здійснює Центральний банк РФ.
Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи в межах своєї компетенції мають право:
1) проводити перевірки дотримання резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання;
2) проводити перевірки повноти та достовірності обліку та звітності за валютними операціями резидентів і нерезидентів;
3) запитувати і отримувати документи та інформацію, які пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків. Обов'язковий термін для подання документів на запити органів та агентів валютного контролю не може становити менше семи робочих днів з дня подачі запиту.
Органи валютного контролю та їх посадові особи також мають право:
видавати приписи про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання;
застосовувати встановлені законодавством РФ заходи відповідальності за порушення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання.
З метою здійснення валютного контролю агенти валютного контролю в межах своєї компетенції мають право запитувати і одержувати від резидентів і нерезидентів наступні документи (копії документів), пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків:
1) документи, що засвідчують особу фізичної особи;
2) документ про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця;
3) документи, що засвідчують статус юридичної особи, - для нерезидентів, документ про державну реєстрацію юридичної особи - для резидентів;
4) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;
5) документи, які засвідчують права осіб на нерухоме майно;
6) документи, які засвідчують права нерезидентів на здійснення валютних операцій, відкриття рахунків (вкладів), що оформляються та видаються органами країни місця проживання (місця реєстрації) нерезидента, якщо отримання нерезидентом таких документів передбачено законодавством іноземної держави;
7) повідомлення податкового органу за місцем обліку резидента про відкриття рахунку (вкладу) у банку за межами території РФ;
8) митні декларації, документи, що підтверджують ввезення в РФ валюти РФ, іноземної валюти та зовнішніх і внутрішніх цінних паперів в документарній формі;
9) паспорт угоди та інші документи, перелік яких визначено п. 4 ст. 23 Федерального закону 2овалютном регулювання та валютний контроль ».
Агенти валютного контролю мають право вимагати подання лише тих документів, які безпосередньо відносяться до проведеної валютної операції.
Агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані:
1) здійснювати контроль дотримання резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання;
2) подавати органам валютного контролю інформацію про валютні операції, що проводяться за їх участю, в порядку, встановленому актами валютного законодавства РФ і актами органів валютного регулювання.
Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані зберігати у відповідності до законодавства РФ комерційну, банківську та службову таємницю, яка стала їм відома при здійсненні повноважень.
Резиденти та нерезиденти, які здійснюють в РФ валютні операції, при проведенні валютного контролю мають право:
1) знайомитися з актами перевірок, проведених органами і агентами валютного контролю;
2) оскаржувати рішення і дії (бездіяльність) органів та агентів валютного контролю та їх посадових осіб у порядку, встановленому законодавством РФ;
3) на відшкодування у встановленому законодавством РФ порядку реальних збитків, завданих неправомірними діями (бездіяльністю) органів та агентів валютного контролю та їх посадових осіб.
У той же час резиденти і нерезиденти, які здійснюють в РФ валютні операції, зобов'язані:
1) подавати органам і агентам валютного контролю документи та інформацію, які передбачені законодавством;
2) вести в установленому порядку облік і складати звітність по проведеним ними валютних операцій, забезпечуючи збереження відповідних документів і матеріалів протягом не менше трьох років з дня вчинення відповідної валютної операції, але не раніше строку виконання договору;
3) виконувати приписи органів валютного контролю про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання.
6. Організація валютного контролю в РФ
Основними напрямками валютного контролю в Росії є:
визначення відповідності проведених валютних операцій чинному законодавству та наявності необхідних для них ліцензій;
перевірка виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою, а також зобов'язань з продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку РФ;
перевірка обгрунтованості платежів в іноземній валюті;
перевірка повноти і об'єктивності обліку і звітності по валютних операціях.
У залежності від часу вчинення валютного контролю виділяють три його основні форми: попередній, поточний і наступний. Всі вони знаходяться в тісному взаємозв'язку, характеризуючи безперервний процес контролю. Під методами валютного контролю розуміють прийоми і способи його здійснення (спостереження, перевірка, аналіз, ревізія).
Створений у Росії механізм валютного контролю має своєю основною метою забезпечення повного і своєчасного надходження експортної валютної виручки в Росію, зміцнення в цілому фінансової дисципліни.
Технологічна схема валютного контролю заснована на можливості уповноважених банків та митних органів, що здійснюють функцію агентів валютного контролю в період митного оформлення товарів і проведення банківських операцій, проводити аналіз і зіставлення двох автоматизованих потоків.
Механізм валютного контролю за експортними операціями включає зіставлення переданих митними органами даних про вартість експортованого товару і датою його переміщення через російський кордон та інформації уповноважених банків про розмір валютних коштів, що надійшли за даний товар, і дату надходження експортної виручки. Для цього використовується спеціальний документ валютного контролю - паспорт експортної операції. Основний механізм валютного контролю є обов'язок експортера забезпечити зарахування всієї валютної виручки від експортера на свої транзитні валютні рахунки в уповноважених банках Росії у строки, встановлені законодавством. Схема загального валютного контролю за надходженням експортної виручки наведена на рис. 1.
Рис. 1. Схема валютного контролю за надходженням валютної виручки
З боку уповноважених банків та митних органів слід виділити декілька етапів контролю за надходженням валютної виручки від експорту:
попередній контроль правильності оформлення паспорта угоди та митної декларації;
формування в Державному митному комітеті (ГТК) облікової картки (КК) валютного контролю і направлення її до уповноважених банків для проведення ідентифікації надійшла валютної виручки з подальшим обміном і аналізом інформації по обліковій картці;
після зарахування відповідних валютних коштів уповноважений банк вносить в облікову картку інформацію про рух коштів за даний товар;
при надходженні облікових карток від уповноважених банків у Головному науково-інформаційному обчислювальному центрі ГТК Росії (ГНІОЦ) після закінчення 90 днів з дня експорту товару виробляють їх аналіз з метою виявлення порушників валютного законодавства та застосування до них відповідних санкцій.
Митні органи приймають товари, що експортуються до оформлення тільки у разі пред'явлення паспорта угоди. Крім цього, в рамках процедури валютного контролю в ГТК розглядають зовнішньоторговельний контракт, оригінал вантажної митної декларації (ГТК) і ліцензію Банку Росії (у разі здійснення валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, а також зарахування валютних коштів на рахунки в іноземній банках).
На основі облікових карток в календарній послідовності оформляється реєстр очікуваного надходження на транзитні рахунки експортерів валютної виручки. Реєстр містить згруповану по уповноваженим банкам за ознакою близькості термінів інформацію про відвантаження товарів на експорт, а також про суми і терміни надходження валютної виручки.
Реєстри направляються в уповноважені банки в двох примірниках, один з яких поділяється банком на облікові картки, що розподіляються по досьє клієнтів, а другий примірник заповнюється і надсилається назад в митні органи. Протягом десяти днів з дня випуску товарів експортер зобов'язаний подати до уповноваженого банку копію ВМД, завірену митними органами.
Банк у свою чергу направляє до митних органів протягом трьох банківських днів облікові картки для ідентифікації сум, що надходять на рахунок експортера в даному банку, по відношенню до конкретних відвантаженнях, зазначеним у реєстрі.
Заповнена експортером ксерокопія облікової картки підписується особою, яка має право першого підпису за рахунком, скріплюється печаткою та видається в уповноважений банк, де вона перевіряється з точки зору правильності сум і дат.
Завершивши роботу з копіями облікових карток, надісланих експортерами, уповноважений банк заповнює всі графи реєстру і направляє його не пізніше контрольного терміну повернення для подальшої обробки в ГНІВЦ з метою підготовки оперативних і статистичних відомостей, необхідних для здійснення валютного контролю.
З ГНІВЦ оброблена інформація направляється до митних органів, а також по запитах - у Федеральну службу валютного та експортного контролю, Центральний Банк РФ і т.п. для розслідування випадків порушення норм валютного законодавства.
Після того, коли в повному обсязі був задіяний механізм валютного контролю за надходженням валютної виручки, основним способом приховування валютних коштів за кордоном стали імпортні операції.
Діючий в даний час механізм валютного контролю за імпортними операціями будується на тих же принципах, що й контроль за експортними операціями, і полягає в оформленні відповідних документів та їх подальшої пересилання між банками і митними органами. Основним документом митно-банківського контролю є паспорт імпортної угоди. На рис. 2 представлена схема валютного контролю за імпортними операціями.
Рис. 2. Схема валютного контролю за операціями імпорту
Від валютного контролю звільняються операції, що передбачають ввезення товарів за договорами лізингу, а також ввезення обладнання і матеріалів іноземними фірмами-нерезидентами за договорами підряду на капітальне будівництво в Росії, коли умовами цих договорів вартість ввезених товарно-матеріальних цінностей не визначена (в іншому випадку потрібно оформлення паспорти імпортної угоди).
У Росії функціонує дворівнева система валютного контролю, що складається з органів валютного контролю та їх агентів.
Питання відповідальності за порушення валютного законодавства регулюються правовими нормами. Згідно зі ст. 14 Закону РФ «Про валютне регулювання та валютний контроль», посадові особи юридичних осіб-нерезидентів, а також фізичні особи, винні у порушенні валютного законодавства, несуть кримінальну, адміністративну та цивільно-правову відповідальність відповідно до законодавства РФ.
Висновок
Існуюча система валютного регулювання і валютного контролю будується на принципах пріоритету економічних заходів в реалізації державної політики в сфері валютного регулювання і виключення невиправданого втручання держави та її органів в валютні операції резидентів і нерезидентів.
Країни у світовому співтоваристві знаходяться в тісній інтеграції один з одним, економіка кожної країни залежить від стану світового ринку, і якісь зміни і кризи в одній країні будуть відображатися в тій чи іншій мірі на економіці всіх країн. У зв'язку з цим експорт носить не тільки економічний характер, а й політичний. Тому політика держави в галузі експортного контролю повинна бути максимально виважена: не надто тиснути на експортерів, а й одночасно не давати можливість перекачувати капітал за кордон.
В даний час у зв'язку із стійким економічним зростанням і поліпшенням платіжного балансу країни система валютного регулювання зазнає значних змін, спрямовані на лібералізацію норм валютного регулювання з одночасним посиленням системи валютного контролю, в тому числі системи обліку та звітності за валютними операціями.
Список літератури
Котьолкін С.В. Міжнародна фінансова система: Підручник. М.: Економіст, 2007.
Фінанси: навч. - 2-е вид., Перераб. і доп. / під ред. В.В. Ковальова. - М.: ТК Велбі, Вид-во Проспект, 2008.
Фінансове право: підручник для студентів середовищ. проф. навч. закладів / В.А. Мальцев. - 2-е вид., Испр. і доп. - М.: Видавничий центр «Академія», 2007.