ЗМІСТ
Введення
Впорядковану схему дій по досягненню визначеної мети називають "планом", отже, планування є безперервний процес пошуку нових шляхів і методів оптимізації цільових дій за рахунок нових можливостей.
Так, керівництво будь-якого підприємства весь час відчуває необхідність вибору. Він повинен здійснити вибір оптимальної ціни реалізації, величини випускається серії продукції, приймати рішення в область кредитної та інвестиційної політики та багато іншого. Щоб забезпечити можливість прийняття економічно обгрунтованих рішень, на підприємствах виробляються і аналізуються розрахунки альтернативних пропозицій і описуються очікувані результати економічної діяльності. Щоправда, керівники багатьох підприємств (особливо невеликих) схильні вважати, що не слід витрачати час на так зване "формальне планування" (тобто докладно фіксувати на папері всю схему дій), оскільки економічна ситуація так швидко міняється, що доводиться постійно вносити зміни та доповнення до первісної схему. Отже, ця частина керівників вважає, що в швидкозмінних економічних умовах досить неформального планування, тобто такого планування, при якому все тримається в розумі і немає необхідності витрачати час на фіксацію (запис) своїх дій.
Однак вчені, а також керівники великих підприємств відносять планування до діяльності вищого порядку і вважають, що формальне планування надає чимало вигод:
- Допомагає керівництву підприємства мислити перспективно;
- Сприяє чіткій координації зроблених підприємством зусиль;
- Формує систему цільових показників діяльності для наступного контролю;
- Готує підприємство до можливих раптовим ринкових змін;
- Демонструє взаємозв'язок обов'язків усіх посадових осіб.
Незважаючи на всі труднощі і проблеми, у сфері приватного підприємництва в Росії зайняті вже мільйони людей. Однак бізнес - цей зовсім особлива манера життя, що припускає готовність робити самостійні рішення і ризикувати. Вирішивши зайнятися бізнесом, підприємець повинен ретельно спланувати його організацію. Мова йде про бізнес-плани, з якими у всьому світі прийнято починати будь-яку комерційної підприємство. В умовах ринку подібні плани необхідні всім: банкірам і споживачам-інвесторам, співробітникам фірм, що бажають оцінити свої перспективи і завдання, і, насамперед, самому підприємцю, який повинен ретельно проаналізувати свої ідей, перевірити їх реалістичність. Власне кажучи, без бізнес-плану, взагалі не можна братися за комерційну діяльність, тому що можливість невдачі буде занадто велика.
Кожна фірма, починаючи свою діяльність, зобов'язана чітко представляти потребу в перспективі у фінансових, матеріальних, трудових та інтелектуальних ресурсах, джерела їх отримання, а також уміти точно розраховувати ефективність використання наявних засобів у процесі роботи фірми. У ринковій економіці підприємці не можуть домогтися стабільного успіху, якщо не будуть чітко й ефективно планувати свою діяльність, постійно збирати й акумулювати інформацію, як про стан цільових ринків, положення на них конкурентів, так і про власні перспективи і можливості.
При всьому різноманітті форм підприємництва існують ключові положення, застосовні практично у всьому областях комерційної діяльності і для різних фірм, необхідні для того, щоб своєчасно підготується, обійти потенційні труднощі і небезпеки.
У зв'язку з цим тема є актуальною.
Мета даної курсової роботи - розробка економічного обгрунтування доцільності отримання довгострокового кредиту на виробництво віконних блоків ТОВ «Євровікно».
Завдання роботи - ближче познайомитися з методикою підготовки і розрахунку бізнес-плану з налагодження виробництва нової продукції на прикладі ТОВ «Євровікно».
1. бізнес-план ЯК ОСНОВА ІНВЕСТИЦІЙНОГО ПРОЕКТУ
Вітчизняні підприємства мають поки невеликий досвід роботи в умовах ринку, та й ринкові відносини ще далекі від їх рівня в розвинених країнах. Наша економіка знаходиться в глибокій економічній кризі. Економічна та соціальна ситуація, в якій працюють підприємства, не дозволяє здійснювати пряме використання зарубіжних методичних розробок при складанні бізнес-планів російськими підприємствами. Необхідна їх адаптація до реальних економічних умов нашої країни.
Бізнес-план являє собою документ внутрішньофірмового планування, викладає всі основні аспекти планування виробничої і комерційної діяльності підприємства, аналізує проблеми, з якими воно може зіткнутися, а також визначає способи вирішення фінансово-господарських завдань. (10)
У кризових економічних умовах перехідного періоду бізнес-план підприємства повинен, перш за все, вирішувати завдання поліпшення його фінансового стану. У зв'язку з цим розгляд саме фінансового аспекту бізнес-плану є найбільш актуальним.
Оскільки бізнес-план є документом внутрішньофірмового планування, при його розробці на підприємстві виникає питання: якою мірою можна використовувати накопичений досвід складання застосовувалися раніше на практиці техпромфінпланов?
Видається, що така спадкоємність можлива. В економічних умовах перехідного періоду бізнес-план підприємства повинен бути планом виробничої, господарської та фінансової діяльності, своєрідною трансформацією річного техпромфінплану, його адаптацією до ринкових умов. Помилково протиставлення бізнес-плану техпромфінплану як абсолютно різних документів. Звичайно, по цілях вони відрізняються, але повне заперечення взаємозв'язку методичних питань, їх розробки заперечує і наступність у необхідності планування. Ігнорується при цьому багатющий досвід працівників планових служб підприємств. Це неприпустимо для перехідного до ринку періоду, коли у працівників підприємств частково ще зберігаються традиційні для планової економіки навички планування, а нові методи ще досить добре не відомі.
У залежності від цілей потреба у розробці бізнес-планів виявляється при вирішенні фінансових та управлінських завдань у різних сферах господарської діяльності. Узагальнення поки що невеликого досвіду складання бізнес-плану вітчизняними підприємствами та організаціями дозволяє виділити наступні галузі їх застосування:
- Підготовка інвестиційних заявок існуючими і знову створюваними підприємствами отримання кредитів у комерційних банках;
- Обгрунтування пропозицій щодо приватизації підприємств державної і муніципальної власності;
- Розробка проектів створення приватних фірм, без чого ризик руйнування нових підприємців виявляється надмірним;
- Вибір економічно вигідних напрямків та способів досягнення позитивних фінансових результатів підприємствами та фірмами, які перебувають сьогодні у нових умовах роботи, збуту продукції, загальної неплатоспроможності господарюючих суб'єктів;
- Складання проектів емісії цінних паперів (акцій, облігацій) підприємств;
- Залучення іноземних інвестицій для розвитку підприємства.
До основних завдань, які акціонерне товариство може вирішити за допомогою складання бізнес-плану, відносяться:
- Визначення ємності і перспективи розвитку ринку збуту продукції по основному виробництву;
- Оцінка можливих витрат з виготовлення та реалізації продукції і послуг;
- Порівняння витрат з можливими цінами для прогнозування прибутку;
- Виявлення в плануванні фінансово-господарської діяльності можливих прорахунків і помилок;
- Визначення доцільності розвитку даного виробництва в сформованих економічних умовах. (13)
Законодавство не закріплює обов'язковість розробки бізнес-плану. Зарубіжний досвід і поки що невеликий досвід вітчизняних підприємств показують, що складати бізнес-плани змушує саме життя. Бізнес-план вирішує завдання не тільки оперативного планування, але може мати і стратегічні цілі. У цій сфері господарських інтересів підприємства бізнес-план може допомогти вирішити проблему фінансування. При укладанні договорів банку з інвестиційним фондом або іншим можливим інвестором бізнес-план дозволяє переконати їх у тому, що підприємство має перспективні можливості розвитку виробництва, що є послідовна і реальна програма проведення підприємницької ідеї в життя.
Господарські партнери підприємства як налагодити з ним договірні відносини, можуть за допомогою бізнес-плану переконатися в наявності шансів на комерційний успіх і забезпечення достатнього рівня прибутковості. Таким чином можна будувати господарські стосунки з постачальниками сировини, матеріалів, палива, обладнання; з посередниками в реалізації власної продукції підприємства; з фірмами, з якими передбачається здійснювати кооперування науково-технічної, виробничої, інвестиційної та іншої господарської діяльності. (18)
Бізнес-план можна складати на кілька років вперед, з його коригуванням та переглядом в міру необхідності.
Метою проведення експрес-аналізу фінансового стану підприємства є оцінка структури його балансу з точки зору платоспроможності відповідно до системи критеріїв для визначення незадовільної структури балансу підприємств, затвердженої постановою Уряду Російської Федерації від 20 травня 1994 р. М 448 «Про деякі заходи щодо реалізації законодавства про неспроможність (банкрутство) підприємств », На основі запропонованої методики можна дати оцінку фінансового стану, яку можна порівняти з офіційними вимогами держави, зрозумілу для російських акціонерних товариств. Разом з тим слід відмітити, що методика ця поки недосконала. Пошук нових, більш точних критеріїв оцінки триває.
Для проведення експрес-аналізу фінансового стану підприємства використовуються його річна і квартальна звітність: форма 1 «Баланс підприємства»; форма 2 «Звіт про фінансові результати їх використанні», довідка до форми 2 «Довідка до звіту про фінансові результати та їх використання». Аналіз та оцінка структури балансу підприємства проводяться на основі показників:
- Коефіцієнта поточної ліквідності;
- Коефіцієнта забезпеченості власними коштами.
Коефіцієнт поточної ліквідності характеризує загальну забезпеченість підприємства оборотними коштами для ведення господарської діяльності. Він розраховується як відношення фактичної вартості знаходяться в наявності оборотних коштів у вигляді виробничих запасів, готової продукції, грошових коштів, дебіторської заборгованості та інших оборотних активів (сума підсумків II і III розділів активу балансу) до найбільш термінових зобов'язаннях підприємства у вигляді короткострокових кредитів банків, короткострокових позик і різних видів кредиторської заборгованості (підсумок II пасиву балансу за вирахуванням рядків 500, 510, 730, 740). (13)
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами характеризує наявність власних оборотних коштів у підприємства, необхідних для його фінансової стійкості. Даний коефіцієнт визначається як відношення різниці між обсягами джерел власних коштів (підсумок 1 розділу пасиву балансу) до фактичної вартості знаходяться в наявності у підприємства оборотних коштів у вигляді виробничих запасів, незавершеного виробництва, готової продукції, грошових коштів, дебіторської заборгованості, інших оборотних активів (сума підсумків II і III розділів активу балансу).
Зіставлення розрахованих значень показників з їх позитивної величиною і фактичними даними за інші періоди господарської діяльності дозволяє дати оцінку не тільки фактично сформованого фінансового стану, але й динаміки показників, визначити тенденції в результатах господарської діяльності. І, отже, намітити першочергові заходи і напрямки роботи щодо поліпшення фінансового становища шляхом використання зовнішніх і внутрішніх факторів, що впливають на виробництво.
Великий практичний інтерес для керівників підприємств викликає складання програми виконання організаційного плану із зазначенням термінів виконання роботи та відповідальних виконавців і підготовлених вихідних документів.
Така програма, крім вже названих підготовчих робіт, повинна передбачити проведення за напрямками, виявленим експрес-аналізом, більш детального аналізу фінансово-господарської діяльності включає:
- Аналіз структури вартості майна підприємства та коштів, вкладених у нього;
- Аналіз платоспроможності підприємства;
- Аналіз фінансової його стійкості;
- Оцінку можливих перспектив розвитку підприємства. (15)
Організаційний план розробки бізнес-плану доцільно розглянути і затвердити Правлінням підприємства або Радою директорів акціонерного товариства. Питання методичного забезпечення реалізації бізнес-плану і контроль за ходом його виконання цікавлять усіх акціонерів та працівників підприємства, оскільки від успішного вирішення залежить і курс акцій суспільства і рівень виплачуваних дивідендів.
У методичних вказівках відділам і службам підприємства щодо складання основних розділів бізнес-плану зазвичай передбачається розробка Програми соціального захисту працівників і акціонерів. Рекомендується також мати графік контрольних перевірок і періодичні звіти адміністрації та інші форми інформування акціонерів та працівників підприємства про результати проведення робіт зі складання та реалізації бізнес-плану.
Розробникам бізнес-планів на підприємствах слід мати на увазі, що не існує загальноприйнятої, єдиної для всіх, регламентованої його форми і структури. У той же час при значних зовнішніх розбіжностях бізнес-планів методи з розробки практично збігаються. Це дозволяє для вирішення проблем методичного забезпечення розробки бізнес-плану користуватися найбільш типовими методами його складання.
Структура та зміст бізнес-плану строго не регламентовані. На відміну оргтехпромфінплана (плану виробничо-господарської діяльності підприємства) бізнес-план може мати 6, 7, 12, 18 і інше число розділів. Він орієнтований на досягнення успіху головним чином у фінансово-економічній діяльності. Хоча бізнес-план не має суворо регламентованих змісту і структури, при його підготовці слід звернути увагу на наступні умови.
1. Бізнес-план повинен бути професійним. За змістом, зовнішнім виглядом судять про компетенції підприємця, який розробив цей бізнес-план. Цей документ повинен бути простим, зрозумілим і доступним для користування.
2. Бізнес-план має бути поділений на глави (розділи). Перший розділ (глава) - цілі і завдання підприємницького справи. Бізнес-план має бути складений таким чином, щоб будь-який інвестор міг легко відшукати в плані цікаві його розділи, частини, пункти. З цією метою необхідно передбачити функціональне підрозділ кожної глави. Для повного та наочного сприйняття інформації рекомендується використовувати таблиці, схеми, діаграми, графіки.
3. Слід заручитися об'єктивною оцінкою бізнес-плану. Перш за все необхідно ознайомити з нею всіх членів підприємницького колективу. Бухгалтер або головний бухгалтер повинен ретельно перевірити всі фінансові розрахунки. При можливості висновок щодо бізнес-плану має зробити аудитор. Іншими словами, жоден потенційний інвестор не знайти будь-які помилки в бізнес-плані.
4. Необхідно контролювати поширення бізнес-плану, оскільки він містить конфіденційну інформацію про бізнес підприємця або групи підприємців. Слід нумерувати кожен екземпляр. У будь-якому випадку при першому знайомстві з потенційним інвестором слід представити йому короткий огляд чи зведення даних, і якщо інвестор висловив зацікавленість, тільки в цьому випадку можна йому детальний план.
5. Оптимальним за структурою і змістом вважається бізнес-план, що включає сім розділів. (11)
Як вже говорилося, бізнес-план може містити різну кількість розділів, наведемо схему найбільш распрастроненного з них.
Послідовність роботи над складанням бізнес-плану виглядає таким чином: | Введення | 3 | |
| 1. | Бізнес-план як основа інвестиційного проекту | 5 |
| 2. | Практичний приклад складання бізнес-плану | 22 |
| Висновок | 46 | |
| Список літератури | 47 |
Введення
Впорядковану схему дій по досягненню визначеної мети називають "планом", отже, планування є безперервний процес пошуку нових шляхів і методів оптимізації цільових дій за рахунок нових можливостей.
Так, керівництво будь-якого підприємства весь час відчуває необхідність вибору. Він повинен здійснити вибір оптимальної ціни реалізації, величини випускається серії продукції, приймати рішення в область кредитної та інвестиційної політики та багато іншого. Щоб забезпечити можливість прийняття економічно обгрунтованих рішень, на підприємствах виробляються і аналізуються розрахунки альтернативних пропозицій і описуються очікувані результати економічної діяльності. Щоправда, керівники багатьох підприємств (особливо невеликих) схильні вважати, що не слід витрачати час на так зване "формальне планування" (тобто докладно фіксувати на папері всю схему дій), оскільки економічна ситуація так швидко міняється, що доводиться постійно вносити зміни та доповнення до первісної схему. Отже, ця частина керівників вважає, що в швидкозмінних економічних умовах досить неформального планування, тобто такого планування, при якому все тримається в розумі і немає необхідності витрачати час на фіксацію (запис) своїх дій.
Однак вчені, а також керівники великих підприємств відносять планування до діяльності вищого порядку і вважають, що формальне планування надає чимало вигод:
- Допомагає керівництву підприємства мислити перспективно;
- Сприяє чіткій координації зроблених підприємством зусиль;
- Формує систему цільових показників діяльності для наступного контролю;
- Готує підприємство до можливих раптовим ринкових змін;
- Демонструє взаємозв'язок обов'язків усіх посадових осіб.
Незважаючи на всі труднощі і проблеми, у сфері приватного підприємництва в Росії зайняті вже мільйони людей. Однак бізнес - цей зовсім особлива манера життя, що припускає готовність робити самостійні рішення і ризикувати. Вирішивши зайнятися бізнесом, підприємець повинен ретельно спланувати його організацію. Мова йде про бізнес-плани, з якими у всьому світі прийнято починати будь-яку комерційної підприємство. В умовах ринку подібні плани необхідні всім: банкірам і споживачам-інвесторам, співробітникам фірм, що бажають оцінити свої перспективи і завдання, і, насамперед, самому підприємцю, який повинен ретельно проаналізувати свої ідей, перевірити їх реалістичність. Власне кажучи, без бізнес-плану, взагалі не можна братися за комерційну діяльність, тому що можливість невдачі буде занадто велика.
Кожна фірма, починаючи свою діяльність, зобов'язана чітко представляти потребу в перспективі у фінансових, матеріальних, трудових та інтелектуальних ресурсах, джерела їх отримання, а також уміти точно розраховувати ефективність використання наявних засобів у процесі роботи фірми. У ринковій економіці підприємці не можуть домогтися стабільного успіху, якщо не будуть чітко й ефективно планувати свою діяльність, постійно збирати й акумулювати інформацію, як про стан цільових ринків, положення на них конкурентів, так і про власні перспективи і можливості.
При всьому різноманітті форм підприємництва існують ключові положення, застосовні практично у всьому областях комерційної діяльності і для різних фірм, необхідні для того, щоб своєчасно підготується, обійти потенційні труднощі і небезпеки.
У зв'язку з цим тема є актуальною.
Мета даної курсової роботи - розробка економічного обгрунтування доцільності отримання довгострокового кредиту на виробництво віконних блоків ТОВ «Євровікно».
Завдання роботи - ближче познайомитися з методикою підготовки і розрахунку бізнес-плану з налагодження виробництва нової продукції на прикладі ТОВ «Євровікно».
1. бізнес-план ЯК ОСНОВА ІНВЕСТИЦІЙНОГО ПРОЕКТУ
Вітчизняні підприємства мають поки невеликий досвід роботи в умовах ринку, та й ринкові відносини ще далекі від їх рівня в розвинених країнах. Наша економіка знаходиться в глибокій економічній кризі. Економічна та соціальна ситуація, в якій працюють підприємства, не дозволяє здійснювати пряме використання зарубіжних методичних розробок при складанні бізнес-планів російськими підприємствами. Необхідна їх адаптація до реальних економічних умов нашої країни.
Бізнес-план являє собою документ внутрішньофірмового планування, викладає всі основні аспекти планування виробничої і комерційної діяльності підприємства, аналізує проблеми, з якими воно може зіткнутися, а також визначає способи вирішення фінансово-господарських завдань. (10)
У кризових економічних умовах перехідного періоду бізнес-план підприємства повинен, перш за все, вирішувати завдання поліпшення його фінансового стану. У зв'язку з цим розгляд саме фінансового аспекту бізнес-плану є найбільш актуальним.
Оскільки бізнес-план є документом внутрішньофірмового планування, при його розробці на підприємстві виникає питання: якою мірою можна використовувати накопичений досвід складання застосовувалися раніше на практиці техпромфінпланов?
Видається, що така спадкоємність можлива. В економічних умовах перехідного періоду бізнес-план підприємства повинен бути планом виробничої, господарської та фінансової діяльності, своєрідною трансформацією річного техпромфінплану, його адаптацією до ринкових умов. Помилково протиставлення бізнес-плану техпромфінплану як абсолютно різних документів. Звичайно, по цілях вони відрізняються, але повне заперечення взаємозв'язку методичних питань, їх розробки заперечує і наступність у необхідності планування. Ігнорується при цьому багатющий досвід працівників планових служб підприємств. Це неприпустимо для перехідного до ринку періоду, коли у працівників підприємств частково ще зберігаються традиційні для планової економіки навички планування, а нові методи ще досить добре не відомі.
У залежності від цілей потреба у розробці бізнес-планів виявляється при вирішенні фінансових та управлінських завдань у різних сферах господарської діяльності. Узагальнення поки що невеликого досвіду складання бізнес-плану вітчизняними підприємствами та організаціями дозволяє виділити наступні галузі їх застосування:
- Підготовка інвестиційних заявок існуючими і знову створюваними підприємствами отримання кредитів у комерційних банках;
- Обгрунтування пропозицій щодо приватизації підприємств державної і муніципальної власності;
- Розробка проектів створення приватних фірм, без чого ризик руйнування нових підприємців виявляється надмірним;
- Вибір економічно вигідних напрямків та способів досягнення позитивних фінансових результатів підприємствами та фірмами, які перебувають сьогодні у нових умовах роботи, збуту продукції, загальної неплатоспроможності господарюючих суб'єктів;
- Складання проектів емісії цінних паперів (акцій, облігацій) підприємств;
- Залучення іноземних інвестицій для розвитку підприємства.
До основних завдань, які акціонерне товариство може вирішити за допомогою складання бізнес-плану, відносяться:
- Визначення ємності і перспективи розвитку ринку збуту продукції по основному виробництву;
- Оцінка можливих витрат з виготовлення та реалізації продукції і послуг;
- Порівняння витрат з можливими цінами для прогнозування прибутку;
- Виявлення в плануванні фінансово-господарської діяльності можливих прорахунків і помилок;
- Визначення доцільності розвитку даного виробництва в сформованих економічних умовах. (13)
Законодавство не закріплює обов'язковість розробки бізнес-плану. Зарубіжний досвід і поки що невеликий досвід вітчизняних підприємств показують, що складати бізнес-плани змушує саме життя. Бізнес-план вирішує завдання не тільки оперативного планування, але може мати і стратегічні цілі. У цій сфері господарських інтересів підприємства бізнес-план може допомогти вирішити проблему фінансування. При укладанні договорів банку з інвестиційним фондом або іншим можливим інвестором бізнес-план дозволяє переконати їх у тому, що підприємство має перспективні можливості розвитку виробництва, що є послідовна і реальна програма проведення підприємницької ідеї в життя.
Господарські партнери підприємства як налагодити з ним договірні відносини, можуть за допомогою бізнес-плану переконатися в наявності шансів на комерційний успіх і забезпечення достатнього рівня прибутковості. Таким чином можна будувати господарські стосунки з постачальниками сировини, матеріалів, палива, обладнання; з посередниками в реалізації власної продукції підприємства; з фірмами, з якими передбачається здійснювати кооперування науково-технічної, виробничої, інвестиційної та іншої господарської діяльності. (18)
Бізнес-план можна складати на кілька років вперед, з його коригуванням та переглядом в міру необхідності.
Метою проведення експрес-аналізу фінансового стану підприємства є оцінка структури його балансу з точки зору платоспроможності відповідно до системи критеріїв для визначення незадовільної структури балансу підприємств, затвердженої постановою Уряду Російської Федерації від 20 травня 1994 р. М 448 «Про деякі заходи щодо реалізації законодавства про неспроможність (банкрутство) підприємств », На основі запропонованої методики можна дати оцінку фінансового стану, яку можна порівняти з офіційними вимогами держави, зрозумілу для російських акціонерних товариств. Разом з тим слід відмітити, що методика ця поки недосконала. Пошук нових, більш точних критеріїв оцінки триває.
Для проведення експрес-аналізу фінансового стану підприємства використовуються його річна і квартальна звітність: форма 1 «Баланс підприємства»; форма 2 «Звіт про фінансові результати їх використанні», довідка до форми 2 «Довідка до звіту про фінансові результати та їх використання». Аналіз та оцінка структури балансу підприємства проводяться на основі показників:
- Коефіцієнта поточної ліквідності;
- Коефіцієнта забезпеченості власними коштами.
Коефіцієнт поточної ліквідності характеризує загальну забезпеченість підприємства оборотними коштами для ведення господарської діяльності. Він розраховується як відношення фактичної вартості знаходяться в наявності оборотних коштів у вигляді виробничих запасів, готової продукції, грошових коштів, дебіторської заборгованості та інших оборотних активів (сума підсумків II і III розділів активу балансу) до найбільш термінових зобов'язаннях підприємства у вигляді короткострокових кредитів банків, короткострокових позик і різних видів кредиторської заборгованості (підсумок II пасиву балансу за вирахуванням рядків 500, 510, 730, 740). (13)
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами характеризує наявність власних оборотних коштів у підприємства, необхідних для його фінансової стійкості. Даний коефіцієнт визначається як відношення різниці між обсягами джерел власних коштів (підсумок 1 розділу пасиву балансу) до фактичної вартості знаходяться в наявності у підприємства оборотних коштів у вигляді виробничих запасів, незавершеного виробництва, готової продукції, грошових коштів, дебіторської заборгованості, інших оборотних активів (сума підсумків II і III розділів активу балансу).
Зіставлення розрахованих значень показників з їх позитивної величиною і фактичними даними за інші періоди господарської діяльності дозволяє дати оцінку не тільки фактично сформованого фінансового стану, але й динаміки показників, визначити тенденції в результатах господарської діяльності. І, отже, намітити першочергові заходи і напрямки роботи щодо поліпшення фінансового становища шляхом використання зовнішніх і внутрішніх факторів, що впливають на виробництво.
Великий практичний інтерес для керівників підприємств викликає складання програми виконання організаційного плану із зазначенням термінів виконання роботи та відповідальних виконавців і підготовлених вихідних документів.
Така програма, крім вже названих підготовчих робіт, повинна передбачити проведення за напрямками, виявленим експрес-аналізом, більш детального аналізу фінансово-господарської діяльності включає:
- Аналіз структури вартості майна підприємства та коштів, вкладених у нього;
- Аналіз платоспроможності підприємства;
- Аналіз фінансової його стійкості;
- Оцінку можливих перспектив розвитку підприємства. (15)
Організаційний план розробки бізнес-плану доцільно розглянути і затвердити Правлінням підприємства або Радою директорів акціонерного товариства. Питання методичного забезпечення реалізації бізнес-плану і контроль за ходом його виконання цікавлять усіх акціонерів та працівників підприємства, оскільки від успішного вирішення залежить і курс акцій суспільства і рівень виплачуваних дивідендів.
У методичних вказівках відділам і службам підприємства щодо складання основних розділів бізнес-плану зазвичай передбачається розробка Програми соціального захисту працівників і акціонерів. Рекомендується також мати графік контрольних перевірок і періодичні звіти адміністрації та інші форми інформування акціонерів та працівників підприємства про результати проведення робіт зі складання та реалізації бізнес-плану.
Розробникам бізнес-планів на підприємствах слід мати на увазі, що не існує загальноприйнятої, єдиної для всіх, регламентованої його форми і структури. У той же час при значних зовнішніх розбіжностях бізнес-планів методи з розробки практично збігаються. Це дозволяє для вирішення проблем методичного забезпечення розробки бізнес-плану користуватися найбільш типовими методами його складання.
Структура та зміст бізнес-плану строго не регламентовані. На відміну оргтехпромфінплана (плану виробничо-господарської діяльності підприємства) бізнес-план може мати 6, 7, 12, 18 і інше число розділів. Він орієнтований на досягнення успіху головним чином у фінансово-економічній діяльності. Хоча бізнес-план не має суворо регламентованих змісту і структури, при його підготовці слід звернути увагу на наступні умови.
1. Бізнес-план повинен бути професійним. За змістом, зовнішнім виглядом судять про компетенції підприємця, який розробив цей бізнес-план. Цей документ повинен бути простим, зрозумілим і доступним для користування.
2. Бізнес-план має бути поділений на глави (розділи). Перший розділ (глава) - цілі і завдання підприємницького справи. Бізнес-план має бути складений таким чином, щоб будь-який інвестор міг легко відшукати в плані цікаві його розділи, частини, пункти. З цією метою необхідно передбачити функціональне підрозділ кожної глави. Для повного та наочного сприйняття інформації рекомендується використовувати таблиці, схеми, діаграми, графіки.
3. Слід заручитися об'єктивною оцінкою бізнес-плану. Перш за все необхідно ознайомити з нею всіх членів підприємницького колективу. Бухгалтер або головний бухгалтер повинен ретельно перевірити всі фінансові розрахунки. При можливості висновок щодо бізнес-плану має зробити аудитор. Іншими словами, жоден потенційний інвестор не знайти будь-які помилки в бізнес-плані.
4. Необхідно контролювати поширення бізнес-плану, оскільки він містить конфіденційну інформацію про бізнес підприємця або групи підприємців. Слід нумерувати кожен екземпляр. У будь-якому випадку при першому знайомстві з потенційним інвестором слід представити йому короткий огляд чи зведення даних, і якщо інвестор висловив зацікавленість, тільки в цьому випадку можна йому детальний план.
5. Оптимальним за структурою і змістом вважається бізнес-план, що включає сім розділів. (11)
Як вже говорилося, бізнес-план може містити різну кількість розділів, наведемо схему найбільш распрастроненного з них.
Резюме
Даний розділ повинен складатися з 3 - 4-х сторінок.Це зведений розділ бізнес-плану, який представляє основні ідеї і зміст плану в мініатюрі. Він повинен бути найбільш чітким, лаконічним та переконливим, оскільки ознайомлення з ним повинна дати відносно повне уявлення про зміст всього бізнес-плану. Оскільки цей розділ основний, він створюється і уточнюється в міру опрацювання плану, а завершується лише після складання бізнес-плану в цілому. У зведеному розділі бізнес-плану представлені:
· Генеральна мета проекту (угоди);
· Коротка характеристика підприємницького продукту, кінцевого результату планованого плану та їх відмінні риси;
· Шляхи і способи досягнення поставлених цілей;
· Терміни здійснення проекту (угоди);
· Витрати, пов'язані з його реалізацією; очікувана ефективність і результативність;
· Область використання результатів;
· Загальні зведені показники: обсяги виробництва та реалізації продукції і послуг, виручка, власні і позикові кошти, прибуток, рентабельність;
· Спеціальні показники: якість реалізованих товарів та послуг, їх відмітні властивості, пристосованість до особливих смакам і запитам споживача, термін окупності вкладень, низький ступінь ризику, гарантованість одержання запланованого результату.
Проектований продукт або вид послуг
У цьому розділі бізнес-плану повинні бути зафіксовані:· Наочні дані, що дозволяють з необхідною повнотою "відчувати" підприємницький продукт (дослідний зразок, його характеристики, описи, моделі та фотографії);
· Відомості про коло споживачів підприємницького товару і потреби, які він буде задовольняти: прогноз платоспроможного попиту на товар;
· Дані про регіон, групах населення, організаціях, що переважно, виходячи з аналізу та прогнозу, стануть покупцями і споживачами товару;
· Дані про динаміку очікуваного споживання товару за часовими періодами з урахуванням факторів, що впливають на зміну потреб в цьому товарі.
Результати прогнозно-аналітичних оцінок цих параметрів включаються в бізнес-план; прогноз цін, по яких передбачається реалізувати продукт підприємницької діяльності (продукція, товар, роботи, послуги). З урахуванням високого рівня інфляції передбачення ціни продукту підприємництва представляє самий важкий елемент складання більшості бізнес-планів.
Оцінка ринку збуту
Обсяг даного розділу повинен містити не більше 5-6 сторінок машинописного тексту.Цей розділ - безпосереднє продовження вивчення потреб і прогнозування цін. Він зумовлює обсяги виробництва і продажів товарів за часовими періодами реалізації підприємницького проекту.
Дослідження, аналіз, оцінка ринку в процесі підготовки бізнес-плану спираються, з одного боку, на припущення, тобто носять прогностичний характер, а з іншого, - на попередню домовленість з потенційним покупцем або з торговими, збутовими організаціями.
У випадках короткочасних дрібних чи довгострокових великих підприємницьких проектів ситуації різні. У першому випадку можна з високим ступенем достовірності встановити коло покупців, споживачів підприємницького продукту, що дозволяє зробити висновок про обсяги продажів. У другому випадку ситуація більш складна. Зміна попиту на товар, його продаж, споживання встановлюються при складанні бізнес-плану на основі припущень, оцінок, розрахунків) прогнозів.
Поряд з розрахунково-аналітичної оцінкою ринку збуту бізнес-план повинен передбачати також способи активізації ринку за допомогою маркетингової та інших видів діяльності.
При розробці цього розділу необхідно враховувати конкурентів, їх можливості, здібності і цінову політику. Тому робота над бізнес-планом повинна включати коригування прогнозованого обсягу продажів з урахуванням конкуренції.
Конкуренція
У цьому розділі бізнес-плану необхідно охарактеризувати зовнішню маркетингову середу підприємства.Перш за все слід об'єктивно відповісти на питання:
1. Хто є найбільшим виробником аналогічних товарів.
2. Як йдуть їх справи:
· З об'єктами продажів;
· З доходами;
· З впровадженням нових моделей;
· З технічним сервісом (якщо мова йде про машини або устаткування);
· Багато уваги і засобів приділяють вони рекламі своїх виробів.
3.Что собою являє продукція конкурентів:
· Основні характеристики;
· Рівень якості;
· Дизайн;
· Думку покупців.
4. Який рівень цін на продукцію конкурентів. У загальних рисах
(Орієнтовно) їх політика цін.
Проте слід оцінювати конкурентів гранично тверезо, в іншому випадку є ризик опинитися з репутацією поганого підприємця.
Організаційний план
Зміст цього розділу багато в чому залежить від виду підприємницької діяльності (виробниче, комерційне, фінансове). Програма підприємницьких дій зазвичай включає:ü маркетингову діяльність (реклама, визначення ринку збуту, контакти зі споживачем, облік його запитів);
ü здійснення виробництва продукції (виробниче підприємництво);
ü закупівлю, зберігання, транспортування, реалізацію товарів (особливо в комерційному підприємництві); обслуговування покупця, в тому числі післяпродажне. Організаційні заходи - невід'ємна частина програми дій, покликані сприяти упорядкуванню виконання бізнес-плану. Це способи управління реалізацією бізнес-планом, організаційні структури управління проектом, методи координації дій виконавців, а також заходи щодо встановлення спеціальних форм оплати праці, стимулювання, набору та підготовки кадрів (кадрове забезпечення), обліку, контролю та ін
У розділі необхідно зазначити, з ким має бути організація нової справи і як планується налагодження з ним роботи. При цьому відправною точкою повинні бути кваліфіковані вимоги, де вказується:
· Які саме фахівці (якого профілю, освіти, досвіду) і з якою заробітною платою необхідні для успішного ведення справ;
· На яких умовах приймаються на роботу фахівці (постійна робота, сумісники (зовнішні експерти));
· Чи є можливість скористатися послугами якої-небудь організації з найму такого роду професіоналів;
· У випадку, якщо частина персоналу вже найнята, необхідно дати про
· Своїх співробітників короткі біографічні дані: кваліфікація, колишній досвід роботи.
Також у цьому розділі наводиться і організаційна структура підприємства, яка відображає:
· Хто і чим буде займатися;
· Взаємодія всіх служб один з одним;
· Координація і контроль їх діяльності.
Доцільно обумовити в цьому розділі і питання оплати праці керівного персоналу та його стимулювання.
У цьому розділі також розглядається, в якій формі, на думку розробника, повинна здійснюватися реалізація проекту (спільне підприємство, пайова участь і ін), які необхідні організаційні заходи щодо створення організаційної основи проектів.
Стратегія маркетингу
Розділ повинен бути змістовним, корисним і переконливим. Основне завдання - пояснити потенційним партнерам і інвеститорами основні елементи свого плану маркетингу (цей документ використовується і для свого внутрішнього користування).Обсяг розділу складає 3-4 сторінки машинописного тексту.
До основних елементів плану маркетингу відносяться:
1. Схема розповсюдження товарів
· Через власні фірмові магазини;
· Через оптові організації.
2. Ціноутворення
· Методика визначення цін на товари;
· Очікуваний рівень рентабельності на вкладені кошти.
3. Реклама
· Методи організації реклами;
· Величина коштів, необхідних для реалізації цілей.
4. Методи стимулювання продажів:
· За рахунок розширення збуту;
· За рахунок нових форм залучення покупців.
5.Організація післяпродажного обслуговування клієнтів (для технічних товарів):
· Методи організації служби сервісу;
· Величина необхідних для цього фінансових ресурсів.
6. Формування громадської думки про фірму і товари: розробка методик, що дозволяють домагатися доброї репутації своїх товарів і самої фірми в очах громадськості
7. У разі реалізації товару за кордоном бажано навести відомості про оцінку патентознавцями патентної чистоти цих товарів у країнах їх реалізації.
План виробництва
Головне завдання даного розділу бізнес-плану довести потенційним партнерам реальність виробництва потрібного обсягу товарів і у визначені терміни.Необхідно відповісти на такі питання:
1.Место виробництва товарів на діючому або на новостворюваному підприємстві.
2.Необхідна для цього виробничі потужності та їх зростання з року в рік.
3.Где і у кого, на яких умовах буде закуповуватися сировина, матеріали та комплектуючі. Яка репутація цих постачальників і чи є досвід роботи з ними.
4.Предполагается чи виробнича кооперація і з ким.
5.Возможно чи будь-яке лімітування обсягів виробництва або поставок ресурсів.
6.Какое устаткування буде потрібно і де намічається його придбати.
Чи можливі при цьому проблеми і якого роду.
Дані цього розділу наводяться в перспективі на 2-3 роки вперед, а для великих підприємств і на 4-5 років.
При цьому рекомендується скласти схему виробничих потоків безпосередньо на підприємстві, на якій має бути наочно показано:
· Звідки і як будуть надходити на підприємство всі види сировини і комплектуючих виробів;
· В яких цехах і як вони будуть перероблятися в продукцію;
· Як і куди ця продукція буде поставлятися з підприємства.
У цьому розділі наводяться відомості про види та обсяги ресурсів, необхідних для здійснення підприємницького проекту, джерела та способи отримання ресурсів. Ресурсне забезпечення охоплює: матеріальні ресурси (матеріали, напівфабрикати, сировина, енергія, будівлі, обладнання тощо);
· Трудові ресурси;
· Фінансові ресурси (поточні грошові кошти, капітальні вкладення, кредити, цінні папери);
· Інформаційні ресурси (статистична, науково-технічна інформація).
Завершує цей розділ бізнес-плану оцінка можливих витрат виробництва та її динаміка на перспективу.
Юридичний план
Конкретне наповнення розділу залежить від обраної форми організації, яку необхідно вказати:• приватне володіння;
· Кооператив;
· Державне володіння;
· Спільне підприємство і так далі.
Оцінка ризику і страхування
Розділ розбитий на дві частини:У першій передбачаються всі типи ризиків, з якими автори бізнес-плану можуть зіткнутися: пожежі і землетруси, страйки і міжнаціональні конфлікти, зміни в податковому регулюванні і коливання валютних курсів, а також джерела і момент їх виникнення.
У другій частині дається відповідь на питання: як зменшити ризики і втрати. Відповідь має складатися з двох пунктів:
1. Вказуються організаційні заходи профілактики ризиків, розробляються заходи по скороченню цих ризиків і втрат.
2. Наводиться програма страхування від ризиків.
У разі створення сучасної системи комерційного страхування в бізнес-планах вказуються типи страхових полісів (може страхуватися будь-який крок від покупки устаткування до забезпечення валютних коштів з-за спекулятивних коливань курсів валют) і на які суми їх планується придбати.
Фінансовий план
Аналізуючи вітчизняний досвід з питань складання бізнес-плану, можна зробити висновок, що з усіх його розділів найменш розробленим справедливо вважається фінансовий план. У зв'язку з цим підкреслимо, наскільки велика роль методичного забезпечення саме фінансової частини бізнес-плану. Бо у цій главі розглядається тільки фінансовий аспект його складання, зупинимося на викладі саме цього завдання.Розділ покликаний узагальнити матеріали, отримані в результаті всієї попередньої роботи і представити їх у вартісному вираженні. У даному випадку необхідно підготувати відразу декілька стандартних для світової практики документів:
1.Прогноз обсягів реалізації.
Основне завдання дати уявлення про ту частку ринку, яку передбачається завоювати новою продукцією. Рекомендується складати такий прогноз на три роки вперед з розбивкою по роках:перший рік - дані наводяться помісячно другий рік - дані наводяться поквартально третій рік - приводиться загальною сумою продажів за 12 місяців.
2.Баланс грошових витрат і надходжень.
Головне завдання - перевірити синхронність надходження і витрачання грошових коштів, а значить, і майбутню ліквідність підприємства при реалізації даного проекту. Отримана таким чином інформація є основою для визначення загальної вартості всього проекту.
Баланс грошових витрат і надходжень вимагає ретельного опрацювання його при складанні, де статті і суми вкладення коштів і їх надходження від реалізації продукції відображаються:
перший рік - помісячно
другий рік - поквартально
третій рік - в цілому за 12 місяців
3.Табліцу доходів і витрат.
Завдання даного документа показати, як буде формуватися і змінюватися прибуток:
перший рік - помісячно
другий рік - поквартально
третій рік - в цілому за 12 місяців
Серед аналізованих показників виділяються:
· Доходи від продажу товарів;
· Витрати виробництва товарів;
· Сумарний прибуток від продажів;
· Загальновиробничі витрати (за видами);
· Чистий прибуток (рядок в) мінус рядок г)).
4.Сводний баланс активів і пасивів підприємства.
Призначення - головним чином для фахівців комерційних банків в оцінці тих сум, які планують вкласти в активи різних типів і за рахунок яких пасивів підприємець збирається фінансувати створення чи придбання цих активів, рекомендується складати на початок і кінець першого року реалізації продукції.
5.Графік досягнення беззбитковості.
Це схема, що показує вплив на прибуток обсягів виробництва, продажної ціни і собівартості продукції (у розбивці на умовно-постійні та умовно-тимчасові витрати).
За допомогою цього графіка можна знайти так звану точку беззбитковості, тобто той обсяг виробництва, при якому крива, що показує зміну виручки від реалізації (при заданому рівні цін), перетнеться з кривою, що показує зміну собівартості продукції. Допускається декілька варіантів такого графіка, відповідних різним рівням цін на продукцію.
Прогноз фінансових результатів пропонується складати за формою, затвердженою розпорядженням Федерального управління в справах про неспроможність (банкрутство). При цьому пропонується при розробці фінансового розділу бізнес-плану виходити з того, що визначення коштів, необхідних для фінансового розвитку підприємства, передбачає оцінку цього плану як інвестиційного проекту. Це означає, що передбачені бізнес-планом витрати підприємства повинні бути обгрунтовані їх економічна ефективність.
Прогноз фінансових результатів тільки тоді достовірним, коли достовірні відомості про перспективи зростання основних виробничих показників, динаміка яких була обгрунтована в інших розділах бізнес-плану. Виручка від реалізації продукції визначається виходячи з прогнозних обсягів продажів на планований рік і прогнозних цін. Природно, що з-за великого асортименту продукції, що випускається виручка від реалізації може бути дана лише у загальній сумі, а не стосовно одному виду продукції, як це передбачено методикою Федерального управління у справах про неспроможність.
Прогнозування обсягів продажів, витрат на виробництво реалізованої продукції, результатів від іншої реалізації, доходів і витрат від позареалізаційних операцій, а також платежів до бюджету із прибутку має враховувати можливості підприємства щодо вишукування додаткових резервів зростання виробництва і реалізації продукції. Такі додаткові можливості можуть з'явитися у підприємства вже на стадії реалізації програми робіт з розробки та реалізації бізнес-плану, який складений з урахуванням галузевих особливостей підприємств паливно-енергетичного комплексу.
Для реальної оцінки додаткових фінансових можливостей, виявлених в результаті аналізу фінансово-господарської діяльності товариства, корисно цю оцінку виробляти в декількох варіантах.
Фінансовий план є результуючої частиною бізнес-плану. Містить проектні дані про фінансові потоки, розмірах інвестицій, обсяги продажів, а також вимоги до інвестицій. Фінансовий план розробляється, як правило, на 3-5 років. Проект першого року розписується помісячно, другого - поквартально, дані наступних років дають у цілому по роках. Якщо на перший рік планування здійснюється з прив'язкою до певної групи показників і специфіці витрат першого року виробництва, то на другий - на основі результатів досліджень ємності ринку і тенденцій його зміни в цілому. На третій - п'ятий роки фінансове планування доцільно здійснювати на основі моделей цін у процентному співвідношенні до обсягу продажів. У фінансовому плані повинні знайти відображення такі питання: обсяг продажів і загальний прибуток; процентне відношення доходів і витрат; загальний обсяг інвестицій; використання власних і позикових коштів, їх джерела і терміни погашення заборгованості, термін окупності вкладень; терміни початку виплати дивідендів; витрати виробництва і звернення. Структура фінансового плану складається з плану доходів, плану витрат (касового плану) і балансу першого (помісячно), другого (поквартально) і третього (в цілому за рік) років. На останні роки наводяться загальні дані про доходи та витрати у відповідному плані.
У плані доходів робиться розшифровка динаміки обсягу продажів, вартості товару з урахуванням транспортних засобів (витрати, безпосередньо відносяться на даний товар) і загального прибутку. Окремо розшифровуються постійні витрати, до яких відносять оренду, страхування, амортизацію, управлінські витрати, витрати на маркетинг і збут.
План витрат містить дані про динаміку витрачання та відшкодування всього інвестованого капіталу. У витрати включаються покупка активів, виплата позик, придбання обладнання (невиробничого), інвентарю, а також збитки від господарської діяльності (визначені в плані доходів).
Баланс відображає структуру активів і пасивів компанії і відповідає звітній формі 1.
У цілому необхідно відзначити що цей план є стандартним і підприємство може його самостійно змінювати під власні особливості, при цьому залишаючи всі необхідні розділи.
3. Практичний приклад складання бізнес-плану
Резюме
Загальна інформація
Назва підприємства
ТОВ «Євровікно»
Відомості про підприємство
Сфера діяльності та галузева приналежність
Деревообробна промисловість.
Організаційно-правова форма підприємства
Організаційно-правова форма підприємства - «Товариство з обмеженою відповідальністю».
Основні види виробленої продукції або надання послуг
Підприємство буде виробляти: євровікна вищого і першого сорту з деревини (у даний час на території Вологодської області не випускаються).
Основні споживачі
Основними передбачуваними споживачами будуть будівельні компанії.
Виробничі потужності
Укладено договори на поставку високотехнологічного обладнання та технологій.
Персонал
Передбачувана кількість персоналу становитиме 20 (двадцять) людина при 1-й змінній роботі.
Мета проекту
Створення високорентабельного заводу з виробництва вікон євростандарту у м. Вологді, здатного виробляти конкурентно-здатну продукцію.
Стратегія реалізації проекту
Організація виробництва з метою розробки та випуску нової конкурентоспроможної продукції.
З 2001 року одним з пріоритетів в інвестиційній сфері області залишається підтримка високоефективних проектів у перспективних для області галузях, що мають місцеву сировинну базу, і ємні ринки збуту. У першу чергу це розвиток лісового комплексу галузей з виробництва будматеріалів і конструкцій.
Потреба в інвестиціях
Загальна сума необхідних інвестицій складає 8 млн. 315 тис. руб., В тому числі - 5 млн. 315 тис. руб. - Це власні кошти учасника, 3 млн. руб. - Це кредит що надається АКБ «Севергазбанк» строком на 36 місяців під 30% річних.
Графік реалізації проекту
Список етапів
| Назва | Дата початку | Дата закінчення |
| Будівельно-монтажні роботи | 01.10.2002 | 30.11.2002 |
| Придбання та встановлення обладнання | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Кутовий обробний центр "Оком" | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Шліфувальний верстат "RMS-280S" | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Пресс "Hess" | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Візок гідравлічний * | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Комплект ключів | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Міні торцювання * | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Ручний фрезер * | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Шуруповерт * | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Дриль * | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Фрезерний верстат | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Чотиристоронній верстат | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Стружко-прибиральний агрегат АСУ-1 | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Стружко-прибиральний агрегат АСУ-4 | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Насос з системою "Airles" | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Компресор | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Ресивер | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Вентилятор у фарбувальній камері | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Шафа-збірник пилу і фарби | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Пневмопістолети для нанесення силікону | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Наконечник для пневмопістолети | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Лопатка для вирівнювання силікону | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Пневмопістолети для прибивання штапиків | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Цвяхи до пістолета (5000 штук) | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Свердла | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Ножиці для прокладок | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Ручка для пересування склопакета | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Профільна фреза | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Пила до кутового центру | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Пила для штапика | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Пила для алюмінієвого профілю | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Транспортер сушіння вікон | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Фреза зовнішнього профілю рами | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Фреза нижнього профілю рами | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Пускачі | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Дриль стаціонарна | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Редуктор 3-х ступінчастий | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Пристосування для виготовлення арочних вікон | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Стаціонарна циркулярна пила | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Стаціонарна пила торцювання | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Прилад для змащування обладнання | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Масла для змащення обладнання | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Комп'ютер | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Автомобіль "Газель" * | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Автомобіль ГАЗ - 3307 * | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
Використання капіталу
Залучений капіталу буде використаний для: ремонту будівель і споруд, закупівлі і монтажу устаткування, професійної підготовки кадрів, організаційних та інших витрат підготовчого періоду, а також як оборотний капітал.
Фінансова оцінка проекту
Інтегральні показники
| Ставка дисконтування | 12,00% |
| Період окупності | 14 міс. |
| Дисконтований період окупності | 15 міс. |
| Середня норма рентабельності | 86,94% |
| Чистий приведений дохід | 22601776 руб. |
| Індекс прибутковості | 2,64 |
| Внутрішня норма рентабельності | 85,60% |
| Модифікована внутрішня норма рентабельності | 58,81% |
Опис товару
Вікна дерев'яні для житлових і громадських будинків підрозділяються на дві серії: С - зі спареними віконними плетіннями й дверними полотнами; Р - з подвійними роздільними палітурками і подвійними полотнами. Віконні блоки виготовляють з нерівними і рівними стулками. У блоках з нерівними стулками вузька стулка служить кватиркою для провітрювання приміщення
Віконні блоки з рівними стулками випускають з кватирками і без них. Віконні блоки зі спареними плетіннями й дверні балконні блоки зі спареними полотнами роблять з наплавом, а з роздільними плетіннями й полотнами - з наплавом і без наплаву.
Випускаються віконні блоки маркують. Марка складається з буквених індексів і двох двозначних цифр позначають висоту і ширину прорізу в дециметрах. Літерні індекси позначають наступне: ОС - віконний блок зі спареними плетіннями; ОР - віконний блок з роздільними плетіннями; БС - балконний дверний блок зі спареними полотнами; БР - те саме з роздільними полотнами. Віконні блоки з рівними створ-комі без кватирок для житлових будинків і тристулкові для громадських будівель без фрамуг позначають буквою А в кінці марки.
Віконні блоки з кватирками або фрамугами позначають у кінці марки додатковими літерними індексами: В - з кватиркою або верхньої фрамугою, Г - з верхньої та нижньої фрамугами, Е - з нижньої фрамугою. Тристулкові віконні блоки з верхньою фрамугою для громадських будівель позначають у кінці марки буквою І.
Розміри віконних прорізів для житлових і громадських будівель відповідають модулю 1М, рівному 100 мм. Основні розміри прорізів вирішені в укрупненому модулі ЗМ (300 мм). Висота прорізів для житлових будівель прийнята рівною 12М (1200 мм) і 15 М (1500 мм); для громадських будівель-18М (1800 мм) і 21М (2100 мм).
Ширина отворів прийнята 5М, 9М, 12М, 14М, 15М, 18М, 21М для житлових будинків і 9М,
У віконних блоках зі спареними плетіннями товщина зовнішньої і внутрішньої стулок однакова - 42 мм, що спрощує технологію їх виробництва.
У зв'язку з тим, що віконні блоки серії С можна виготовляти без імпоста, стулки роблять з правим притвором. Для забезпечення міцності навішування великих розмірів стулок, стулки спарених віконних плетінь висотою більше 1400 мм або шириною понад 800 мм при висоті більше 1000 мм навішують на три петлі - дві верхні і одну нижню. Решта стулки навішують на дві петлі. Дверні балконні полотна навішують на три петлі, розташовувані рівномірно по висоті полотна. Віконні та дверні балконні блоки для житлових будинків склять склом товщиною 2,5-3 мм, а для громадських будівель - завтовшки 3-4 мм.
Для зниження повітропроникності по периметру притвору в палітурках встановлюють ущільнюючі прокладки з вовняного шнура, пінополіуретану і ін Прокладки повинні бути пружними, міцними, світло-і морозостійкими, довговічними. Пінополіуретанових прокладки приклеюють клеєм підвищеної водостійкості (КН-2, № 88). Вовняний шнур кріплять до наплаву дрібними оцинкованими цвяхами довжиною 10-15 мм з кроком 150-200 мм. Щоб не зім'яти шнур, цвяхи забивають у край його, зберігаючи по всьому периметру стулки рівномірну товщину шнура. При установці шнур не слід сильно натягувати, так як він від цього витягується і втрачає свої пружні властивості.
Віконні блоки дерев'яні зі спареними стулками, що обертаються на середніх осях, для цивільних будівель поділяються на два типи: що обертаються на середніх горизонтальних осях - середньопідвісні ОСГ, що мають додатково вентиляційні клапани або верхні фрамуги, і вікна із стулками, що обертаються на середніх вертикальних осях, - середньоповоротні ОСО.
Вікна середньоповоротні ОСО для прорізів 18М. 21М і шириною 15М без фрамуг дають можливість робити суцільне стрічкове скління в будинках каркасної конструкції з дворядної розрізанням навісних панелей.
Вікна з прорізом завширшки 13,5 М можна встановлювати поруч і цим самим заповнити отвір шириною 27М.
Для вікон з клапанами прийнята ширина отвору 12М, 15М, 18М, 21М, а висота 12М і 15М, для решти вікон, у тому числі і з фрамугами, ширина отвору прийнята 13.5М, 15М, 18М, 21М, висота 18М, 21М.
Вікно дерев'яні для будинків промислових підприємств призначені для заповнення віконних прорізів у будівлях будь-якої поверховості. З цього вікна поділяються на дві серії: Н - з зовнішнім відкриванням стулок, В - з внутрішнім відкриванням стулок.
Вікна серії Н виготовляють без наплаву з одинарними або зі спареними плетіннями, серії В - з наплавом зі спареними плетіннями.
В одноповерхових будинках рекомендується застосовувати вікна із зовнішнім і внутрішнім відкриванням стулок, а в багатоповерхових - з внутрішнім відкриванням.
Віконні блоки позначають марками, що складаються з буквених індексів і цифр. Літерні індекси позначають Н - зовнішнє відкривання, В - внутрішнє відкривання, С - спарені палітурки
Цифра, що стоїть після буквених індексів, позначає номер блоку, а цифра, що стоїть після дефіса, - ширину брусків коробок в міліметрах. Наприклад, марка віконного блоку НС6-124 позначає, що віконний блок зовнішнього відкривання, спареної конструкції, типу 6 з шириною коробки 124 мм.
Віконні блоки при заповненні прорізів по висоті одним блоком мають такі розміри: серії Н - висоту 1164, 1764 мм, ширину 1461, 2966 і 4490 мм, серії В - висоту 1182, 1782 мм, ширину 1445, 2693, 2943 мм, а при заповненні по висоті кількома блоками мають розміри: серії Н - висоту 1164, 1764 мм, ширину 2966 і 4490 мм; серії В - висоту 1182, 1782 мм, ширину 2693, 2943 мм. Для житлових і громадських будівель, що зводяться в I і II підзонах Північної будівельно-кліматичної зони, а також для районів з розрахунковою температурою зовнішнього повітря -40 ° С і нижче (при відповідному обгрунтуванні) застосовують дерев'яні вікна та балконні двері з потрійним заскленням і потрійним ущільненням притворів (ГОСТ 16289-70).
Для житлових будинків застосовують вікна одностулкові з вузькими стулками висотою 863, 1163, 1463 мм і шириною 880, 1154, 1329, 1379, 1479, 2072 мм і вікна з кватирками - напівстулка висотою 1163, 1463 мм і шириною 1154, 1329, 1379, 1479 , 2072 і 2172 мм.
Для громадських будівель застосовують вікна заввишки 1758 мм і шириною 875, 1150, 1350 і 1758 мм. Балконні двері для житлових і громадських будівель мають висоту 2198, 2398 мм, ширину 700 і 875 мм.
Стулки спарених плетінь висотою більше 1400 мм або шириною більше 800 мм (при висоті більше 1000 мм) навішують по три петлі - дві верхні і одну нижню, двері балконні - на три петлі, розташовувані рівномірно по висоті.
Для заповнення віконних прорізів у тваринницьких і птахівничих будівлях застосовують вікна, виготовлені за ГОСТ 16470-70. Відповідно до цього ГОСТом вікна бувають: з одинарними плетіннями - з глухим, зовнішнім чи внутрішнім відкриванням стулок, зі спареними плетіннями - з внутрішнім відкриванням стулок, з роздільними плетіннями - з відкриванням стулок у різні боки.
Оцінка ринку та конкурентів
Економіка та аналіз навколишнього середовища
Вологодська область відноситься до числа лісових регіонів, тому цілком природно, що лісопромисловий комплекс належить до числа пріоритетних галузей промисловості.
Розглядаючи ситуацію з виробництвом вікон у Вологодській області, слід виділити декілька моментів, які підкреслюють унікальність нашого виробництва в порівнянні з іншими виробниками вікон Росії:
ü Сировина. На даний момент на території області клеєний віконний брус виробляють 4 підприємства, ще 3 підприємства почнуть виробляти брус у найближчі півроку, крім того, в сусідніх областях розташовується ще більш 10 підприємств;
ü Транспортне розташування. Саме зручне транспортне розташування м. Вологди для виробництва вікон, а також торгівлі лісом і виробами з нього (Волго-Балтійський канал, автодороги федерального значення Москва-Архангельськ і Вологда-Нова Ладога, а також залізничне сполучення), дозволяє говорити про переваги нашого підприємства в порівнянні з іншими підприємствами Росії.
Аналіз споживачів
Основними покупцями нашої продукції будуть виробники індивідуальних будинків (по каркасно-панельній технології), а також будівельні компанії.
За даними експертів у 2002-2003 році в Росії прогнозується будівельний бум, який буде характеризуватися істотним збільшенням темпів росту цивільного будівництва, що дасть значне зростання в різних галузях економіки. Стрімко збільшиться попит на високоякісні будівельні та оздоблювальні матеріали, задовольняється в даний час на 95% за рахунок імпорту. З іншого боку, високі митні збори і транспортні витрати роблять вартість європейських будматеріалів на внутрішньому ринку надзвичайно високою (у 2 - 2,5 рази вище, ніж у країнах Західної Європи). У зв'язку з цим в Росії створені умови, при яких високотехнологічне виробництво будматеріалів європейського стандарту якості з вітчизняної сировини стає, незважаючи на всі труднощі, досить високорентабельним і швидко окупається.
Як показують маркетингові дослідження, використання для благоустрою житла матеріалів європейської якості стають у Росії пріоритетними статтями витрат у громадян із середніми та високими доходами. Так, вже близько половини сімей з сукупним доходом $ 12 - 15 тис. на рік розглядають вищезгадані витрати для себе як абсолютно пріоритетні, а з подальшим збільшенням сукупного доходу цей відсоток різко збільшується.
Аналіз каналів збуту
В даний час вже проводяться заходи по налагодженню зв'язків та складання попередніх домовленості про постачання готової продукції за наступними напрямками:
ü будівельні компанії м. Москви та м. С-Петербурга - 60%;
ü будівельні компанії м. Вологди та Вологодської області - 40%.
Аналіз конкурентів
В даний час у Росії виробництво вікон європейського стандарту якості ведеться на більш ніж 30 підприємствах, але переважна більшість з них виробляють вікна з пластику. Дерев'яні ж вікна є «дихаючими», а значить більш корисними для здоров'я людей.
Митні збори і накрутки посередників роблять вироби імпортних виробників надзвичайно дорогими для основної маси споживачів. Втім, серйозний розрив буде дотримуватися недовго. Останнім часом вартість вітчизняних вікон стрімко росте, чого ніяк не скажеш про якість.
Організаційний план
Ділянка
Виробничі потужності підприємства будуть розташовані на площах власного будинку розташованого за адресою: м. Вологда, вул. Турундаевская, 126.
Наявні сировину і матеріали
У даному виробництві основними матеріалами будуть наступні:Матеріали та комплектуючі
| Найменування | Од. ізм. | Ціна ($ US) |
| Клеєний брус | м. пог. | 3,000 |
| Склопакет двокамерний | кв. м. | 25,000 |
| Чохол для петель | шт. | 1,500 |
| Фарба для прозорого покриття | л. | 8,300 |
| Фурнітура | комплект | 7,910 |
| Допоміжні матеріали | комплект | 13,420 |
Усі виробничі приміщення, передбачувані до запуску справжнім проектом, будуть оснащені системами пневмотранспорту для видалення деревного пилу, тирси та стружки з рекуперацією і будуть повністю відповідають ТУ на дані типи приміщень.
Зібрані відходи (деревний пил, тирса і стружка) є екологічно чистими і відправляються на повторну переробку.
Фіскальні та правові аспекти
Вологодська область відноситься до числа регіонів з привабливим інвестиційним кліматом. Інвестиційним законодавством регіону передбачається широкий спектр податкових пільг для учасників інвестиційної діяльності.
Залежність від інфраструктури:
Реалізація проекту ТОВ «Євровікно» з виробництва вікон європейського рівня не викличе будь-яких серйозних інфраструктурних обмежень, тому що безпосередньо сам завод буде розташовуватися на площах мають під'їзні ж / д і автомобільні шляхи.
Доступність ресурсів:
Для ефективної реалізації даного проекту є в повній мірі всі допоміжні виробничі ресурси. Розміщення виробництва безпосередньо в межі міста дозволить забезпечити підприємство водою, паливом, електроенергією тощо
Фінансові ресурси:
Загальна сума необхідних інвестицій складає 8 млн. 052 тис. руб., В тому числі:
ü 5 млн. 315 тис. руб. - Це власні кошти учасника (фінансування засновників);
- 3 млн. руб. - Це кредит, що надається АКБ «Севергазбанк» строком на 36 місяців під 30% річних, відсотки за кредитом і погашення кредиту буде проводитися щомісячно, починаючи з третього місяця проекту.
План маркетингу
Стратегічні завдання підприємства
ü Домогтися самоокупності проекту;
ü Залучити діючі підприємства та інвесторів до участі в проекті на взаємовигідній основі;
ü Захопити сегмент споживачів з високою грошової здатністю;
ü Співпрацювати з органами місцевої влади, з метою розповсюдження продукції в бюджетних організаціях;
ü Починаючи з другого півріччя роботи, розширити зону дії підприємства на сусідні регіони;
ü Виходити на ринок з новими видами продукції, які користуються найбільшим попитом у споживачів.
Тип ринку
З введенням заводу в дію, ринок євровікон з деревини у Вологодській області на початковому етапі можна охарактеризувати як монопольний, так як якість і асортимент продукції, що виробляється незрівнянно вище ніж у конкурентів, до того ж обмеженість ринку (територія, складність організації каналів збуту, малий попит, низька платоспроможність) не дозволять працювати великій кількості компаній. З огляду на особливості місцевого ринку, очевидно, що для успішного розвитку підприємства необхідно організовувати канали збуту, як у сусідніх регіонах, так і в цілому по Росії, і дані канали були успішно організовані, так були укладені договори на повний обсяг виробленої продукції з двома будівельними фірмами р . Москви.
Збут (Ціноутворення)
| Продукт / Варіант | Ціна ($ US) |
| євровікно вищий сорт | 129,600 |
| євровікно 1 сорт | 110,400 |
| Продукт / Варіант | Опис |
| євровікно вищий сорт | Продаж з авансом, строк: 5 днів, передоплата: 50,00% |
| євровікно 1 сорт | Продаж з авансом, строк: 5 днів, передоплата: 50,00% |
Прямі витрати
| Найменування | Витрата | ($ US) |
| Матеріали та комплектуючі | 48,46 | |
| Допоміжні матеріали, комплект | 0,500 | 6,71 |
| Клеєний брус, м 3 | 1,000 | 3,00 |
| Фарба для прозорого покриття, літр | 1,000 | 8,30 |
| Склопакет двокамерний, м 2 | 1,000 | 25,00 |
| Фурнітура, комплект | 0,500 | 3,96 |
| Чохол для петель, комплект | 1,000 | 1,50 |
| Всього | 48,46 |
Будинки і споруди
На даний момент завершується ремонт виробничої будівлі і ведеться підготовка до установки устаткування
Технічні параметри виробництва
Планований обсяг виробництва на виході - 250 м 2 євровікна вищого гатунку і 750 м 2 євровікна 1 сорту в місяць. При цьому постачання будуть здійснюватися за наступним графіком:
Планований обсяг поставок
| Продукт / Варіант | Од. ізм. | 1.2003 | 2.2003 | 3.2003 | 4.2003 | 5.2003 |
| євровікно вищий сорт | м. кв. | 20,00 | 20,00 | 60,00 | 100,00 | 100,00 |
| євровікно 1 сорт | м. кв. | 80,00 | 80,00 | 240,00 | 400,00 | 400,00 |
| Продукт / Варіант | 6.2003 | 7.2003 | 8.2003 | 9.2003 | 10.2003 |
| євровікно вищий сорт | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 200,00 |
| євровікно 1 сорт | 400,00 | 400,00 | 400,00 | 400,00 | 600,00 |
| Продукт / Варіант | 11.2003 | 12.2003 | 1кв. 2004р. | 2кв. 2004р. |
| євровікно вищий сорт | 250,00 | 250,00 | 750,00 | 750,00 |
| євровікно 1 сорт | 750,00 | 750,00 | 2 250,00 | 2 250,00 |
| Продукт / Варіант | 3кв. 2004р. | 4кВ. 2004р. | 2005 |
| євровікно вищий сорт | 750,00 | 750,00 | 3 000,00 |
| євровікно 1 сорт | 2 250,00 | 2 250,00 | 9 000,00 |
Витрати на створення виробництва
| Назва | Вартість, USD |
| Будівельно-монтажні роботи | 25 000 |
| Придбання та встановлення обладнання | |
| Кутовий обробний центр "Оком" | 150 000 |
| Шліфувальний верстат "RMS-280S" | 12 000 |
| Пресс "Hess" | 14 000 |
| Візок гідравлічний | 440 |
| Комплект ключів | 166,67 |
| Міні торцювання | 200 |
| Ручний фрезер | 333,33 |
| Шуруповерт | 600 |
| Дриль | 200 |
| Фрезерний верстат | 416,67 |
| Чотиристоронній верстат | 4 166,67 |
| Стружко-прибиральний агрегат АСУ-1 | 393,33 |
| Стружко-прибиральний агрегат АСУ-4 | 898,33 |
| Насос з системою "Airles" | 2 099,17 |
| Компресор | 833,33 |
| Ресивер | 83,33 |
| Вентилятор у фарбувальній камері | 83,33 |
| Шафа-збірник пилу і фарби | 2 605,83 |
| Пневмопістолети для нанесення силікону | 119 |
| Наконечник для пневмопістолети | 5 |
| Лопатка для вирівнювання силікону | 4,5 |
| Пневмопістолети для прибивання штапиків | 522,5 |
| Цвяхи до пістолета (5000 штук) | 27,5 |
| Свердла | 25 |
| Ножиці для прокладок | 135 |
| Ручка для пересування склопакета | 72,5 |
| Профільна фреза | 973,33 |
| Пила до кутового центру | 79,17 |
| Пила для штапика | 8,33 |
| Пила для алюмінієвого профілю | 12,5 |
| Транспортер сушіння вікон | 250 |
| Фреза зовнішнього профілю рами | 125 |
| Фреза нижнього профілю рами | 125 |
| Пускачі | 133,33 |
| Дриль стаціонарна | 166,67 |
| Редуктор 3-х ступінчастий | 416,67 |
| Пристосування для виготовлення арочних вікон | 166,67 |
| Стаціонарна циркулярна пила | 250 |
| Стаціонарна пила торцювання | 83,33 |
| Прилад для змащування обладнання | 41,67 |
| Масла для змащення обладнання | 50 |
| Комп'ютер | 1 666,67 |
| Автомобіль "Газель" | 2 083,33 |
| Автомобіль ГАЗ - 3307 | 6 500 |
| РАЗОМ | 228 562,66 |
Правове забезпечення проекту
ТОВ «Євровікно» було організовано в 1999 році і зареєстровано реєстраційною палатою м. Вологди. Статутний фонд був сформований із внесків приватних осіб, які несуть відповідальність за фінансовими зобов'язаннями підприємства відповідно до законодавства РФ. Крім того, в даний момент на постійній основі підприємство уклало договір з «Вологодським юридичним агентством» про юридичний супровід своєї діяльності.
Оцінка ризику і страхування від них.
При розробці проекту всі ризики були умовно розбиті на три групи:
1. Юридичні - найнадійнішим видом страхування був визнаний варіант укладення договору з «Вологодським юридичним агентством» про юридичний супровід своєї діяльності;
2. Політичні - від даної групи ризиків у нашій країні практично не можливо застрахуватися, тому даною групою ризиків було вирішено знехтувати;
3. Економічні - дана група була найбільш серйозною, тому був проведений аналіз чутливість на вплив різних економічних факторів на ефективність проекту (додаток № 1), який показав, що проект є досить стійким до досить великих змін кон'юнктури.
ТОВ «Євровікно» було організовано в 1999 році і зареєстровано реєстраційною палатою м. Вологди. Статутний фонд був сформований із внесків приватних осіб, які несуть відповідальність за фінансовими зобов'язаннями підприємства відповідно до законодавства РФ. Крім того, в даний момент на постійній основі підприємство уклало договір з «Вологодським юридичним агентством» про юридичний супровід своєї діяльності.
Оцінка ризику і страхування від них.
При розробці проекту всі ризики були умовно розбиті на три групи:
1. Юридичні - найнадійнішим видом страхування був визнаний варіант укладення договору з «Вологодським юридичним агентством» про юридичний супровід своєї діяльності;
2. Політичні - від даної групи ризиків у нашій країні практично не можливо застрахуватися, тому даною групою ризиків було вирішено знехтувати;
3. Економічні - дана група була найбільш серйозною, тому був проведений аналіз чутливість на вплив різних економічних факторів на ефективність проекту (додаток № 1), який показав, що проект є досить стійким до досить великих змін кон'юнктури.
Фінансовий план
Прибутки-збитки (руб.)
Прибутки-збитки (руб.)
Прибутки-збитки (руб.)
Кеш-фло (грн.)
Прибутки-збитки (руб.)
| Рядок | 10.2002 | 11.2002 | 12.2002 | 1.2003 | 2.2003 | 3.2003 | 4.2003 |
| Валовий обсяг продажів | 299 880 | 299 880 | 899 640 | 1 499 400 | |||
| Втрати | |||||||
| Податки з продажів | 2 999 | 2 999 | 8 996 | 14 994 | |||
| Чистий обсяг продажів | 296 881 | 296 881 | 890 644 | 1 484 406 | |||
| Матеріали та комплектуючі | 127 221 | 127 221 | 381 662 | 636 103 | |||
| Відрядна зарплата | |||||||
| Сумарні прямі витрати | 127 221 | 127 221 | 381 662 | 636 103 | |||
| Валовий прибуток | 169 661 | 169 661 | 508 982 | 848 303 | |||
| Податок на майно | 4 631 | 5 596 | 13 150 | 13 057 | 12 964 | 12 870 | 12 777 |
| Адміністративні витрати | 23 250 | 36 583 | 56 583 | 80 836 | 40 717 | 65 717 | 99 646 |
| Виробничі витрати | 1 200 | 1 200 | 127 768 | 116 300 | 86 300 | 106 500 | 96 700 |
| Маркетингові витрати | |||||||
| Зарплата адміністративного персоналу | 59 663 | 59 663 | 59 663 | 59 663 | 59 663 | 59 663 | 59 663 |
| Зарплата виробничого персоналу | 102 181 | 102 181 | 102 181 | 102 181 | |||
| Зарплата маркетингового персоналу | |||||||
| Сумарні постійні витрати | 84 113 | 97 446 | 244 015 | 358 980 | 288 861 | 334 061 | 358 190 |
| Амортизація | 12 917 | 12 917 | 15 651 | 62 134 | 62 134 | 62 134 | 62 134 |
| Відсотки за кредитами | 43 978 | 120 370 | 114 661 | 108 953 | |||
| Сумарні невиробничі витрати | 12 917 | 12 917 | 15 651 | 106 113 | 182 504 | 176 796 | 171 087 |
| Інші доходи | 640 000 | 3 550 000 | 505 000 | 490 000 | 130 000 | ||
| Інші витрати | 10 021 | 9 697 | |||||
| Збитки попередніх періодів | 101 660 | ||||||
| Прибуток до виплати податку | -101 660 | 412 360 | 3 267 487 | 196 511 | 175 332 | 115 255 | 306 249 |
| Сумарні витрати, віднесені на прибуток | -640 000 | -3 550 000 | -505 000 | -490 000 | -130 000 | ||
| Прибуток від курсової різниці | |||||||
| Оподатковуваний прибуток | -101 660 | -227 640 | -282 513 | -308 489 | -314 668 | -14 745 | 306 249 |
| Податок на прибуток | 73 500 | ||||||
| Чистий прибуток | -101 660 | 412 360 | 3 267 487 | 196 511 | 175 332 | 115 255 | 232 749 |
Прибутки-збитки (руб.)
| Рядок | 5.2003 | 6.2003 | 7.2003 | 8.2003 | 9.2003 | 10.2003 | 11.2003 |
| Валовий обсяг продажів | 1 499 400 | 1 499 400 | 1 499 400 | 1 499 400 | 1 499 400 | 2 419 200 | 3 024 000 |
| Втрати | |||||||
| Податки з продажів | 14 994 | 14 994 | 14 994 | 14 994 | 14 994 | 24 192 | 30 240 |
| Чистий обсяг продажів | 1 484 406 | 1 484 406 | 1 484 406 | 1 484 406 | 1 484 406 | 2 395 008 | 2 993 760 |
| Матеріали та комплектуючі | 636 103 | 636 103 | 636 103 | 636 103 | 636 103 | 1 017 765 | 1 272 206 |
| Відрядна зарплата | |||||||
| Сумарні прямі витрати | 636 103 | 636 103 | 636 103 | 636 103 | 636 103 | 1 017 765 | 1 272 206 |
| Валовий прибуток | 848 303 | 848 303 | 848 303 | 848 303 | 848 303 | 1 377 243 | 1 721 554 |
| Податок на майно | 12 684 | 12 591 | 12 498 | 12 404 | 12 311 | 12 218 | 12 125 |
| Адміністративні витрати | 66 417 | 62 250 | 96 179 | 57 217 | 57 217 | 57 217 | 102 217 |
| Виробничі витрати | 96 700 | 96 700 | 96 700 | 96 700 | 96 700 | 96 700 | 96 700 |
| Маркетингові витрати | |||||||
| Зарплата адміністративного персоналу | 59 663 | 59 663 | 59 663 | 59 663 | 59 663 | 59 663 | 59 663 |
| Зарплата виробничого персоналу | 102 181 | 102 181 | 102 181 | 102 181 | 102 181 | 102 181 | 102 181 |
| Зарплата маркетингового персоналу | |||||||
| Сумарні постійні витрати | 324 961 | 320 794 | 354 723 | 315 761 | 315 761 | 315 761 | 360 761 |
| Амортизація | 62 134 | 62 134 | 62 134 | 62 134 | 62 134 | 62 134 | 62 134 |
| Відсотки за кредитами | 103 244 | 97 536 | 91 827 | 86 119 | 80 410 | 62 247 | 60 041 |
| Сумарні невиробничі витрати | 165 378 | 159 670 | 153 961 | 148 253 | 142 544 | 124 381 | 122 176 |
| Інші доходи | |||||||
| Інші витрати | |||||||
| Збитки попередніх періодів | |||||||
| Прибуток до виплати податку | 345 280 | 355 248 | 327 121 | 371 885 | 377 687 | 924 883 | 1 226 493 |
| Сумарні витрати, віднесені на прибуток | |||||||
| Прибуток від курсової різниці | |||||||
| Оподатковуваний прибуток | 345 280 | 355 248 | 327 121 | 371 885 | 377 687 | 924 883 | 1 226 493 |
| Податок на прибуток | 82 867 | 85 260 | 78 509 | 89 252 | 90 645 | 221 972 | 294 358 |
| Чистий прибуток | 262 413 | 269 989 | 248 612 | 282 633 | 287 042 | 702 911 | 932 134 |
Прибутки-збитки (руб.)
| Рядок | 12.2003 | 1кв. 2004р. | 2кв. 2004р. | 3кв. 2004р. | 4кВ. 2004р. | 2005 |
| Валовий обсяг продажів | 3 024 000 | 9 072 000 | 9 072 000 | 9 072 000 | 9 072 000 | 36 288 000 |
| Втрати | ||||||
| Податки з продажів | 30 240 | 90 720 | 90 720 | 90 720 | 90 720 | 362 880 |
| Чистий обсяг продажів | 2 993 760 | 8 981 280 | 8 981 280 | 8 981 280 | 8 981 280 | 35 925 120 |
| Матеріали та комплектуючі | 1 272 206 | 3 816 619 | 3 816 619 | 3 816 619 | 3 816 619 | 15 266 475 |
| Відрядна зарплата | ||||||
| Сумарні прямі витрати | 1 272 206 | 3 816 619 | 3 816 619 | 3 816 619 | 3 816 619 | 15 266 475 |
| Валовий прибуток | 1 721 554 | 5 164 661 | 5 164 661 | 5 164 661 | 5 164 661 | 20 658 645 |
| Податок на майно | 12 032 | 35 536 | 34 697 | 33 858 | 33 019 | 123 969 |
| Адміністративні витрати | 62 217 | 186 650 | 186 650 | 186 650 | 186 650 | 746 600 |
| Виробничі витрати | 96 700 | 401 100 | 401 100 | 401 100 | 401 100 | 1 604 400 |
| Маркетингові витрати | ||||||
| Зарплата адміністративного персоналу | 59 663 | 178 989 | 178 989 | 178 989 | 178 989 | 715 956 |
| Зарплата виробничого персоналу | 102 181 | 306 543 | 306 543 | 306 543 | 306 543 | 1 226 172 |
| Зарплата маркетингового персоналу | ||||||
| Сумарні постійні витрати | 320 761 | 1 073 282 | 1 073 282 | 1 073 282 | 1 073 282 | 4 293 128 |
| Амортизація | 62 134 | 186 403 | 186 403 | 186 403 | 186 403 | 716 877 |
| Відсотки за кредитами | 57 835 | 160 271 | 140 418 | 120 565 | 100 712 | 183 019 |
| Сумарні невиробничі витрати | 119 970 | 346 674 | 326 821 | 306 968 | 287 115 | 899 897 |
| Інші доходи | ||||||
| Інші витрати | ||||||
| Збитки попередніх періодів | ||||||
| Прибуток до виплати податку | 1 268 792 | 3 709 170 | 3 729 862 | 3 750 553 | 3 771 245 | 15 341 651 |
| Сумарні витрати, віднесені на прибуток | ||||||
| Прибуток від курсової різниці | 0 | |||||
| Оподатковуваний прибуток | 1 268 792 | 3 709 170 | 3 729 862 | 3 750 553 | 3 771 245 | 15 341 651 |
| Податок на прибуток | 304 510 | 890 201 | 895 167 | 900 133 | 905 099 | 3 681 996 |
| Чистий прибуток | 964 282 | 2 818 969 | 2 834 695 | 2 850 421 | 2 866 146 | 11 659 655 |
Кеш-фло (грн.)
| Рядок | 10.2002 | 11.2002 | 12.2002 | 1.2003 | 2.2003 | 3.2003 | 4.2003 |
| Надходження від продажу | 29 988 | 359 856 | 419 832 | 1 139 544 | 1 799 280 | ||
| Витрати на матеріали і комплектуючі | 152 665 | 152 665 | 457 994 | 763 324 | |||
| Витрати на відрядну заробітну плату | |||||||
| Сумарні прямі витрати | 152 665 | 152 665 | 457 994 | 763 324 | |||
| Загальні витрати | 29 340 | 45 340 | 221 222 | 236 563 | 152 420 | 206 660 | 235 615 |
| Витрати на персонал | 42 374 | 42 374 | 42 374 | 114 946 | 114 946 | 114 946 | 114 946 |
| Сумарні постійні витрати | 71 714 | 87 714 | 263 596 | 351 509 | 267 366 | 321 606 | 350 561 |
| Вкладення в короткострокові цінні папери | |||||||
| Доходи по короткострокових цінних паперів | |||||||
| Інші надходження | 640 000 | 3 550 000 | 505 000 | 490 000 | 130 000 | ||
| Інші виплати | |||||||
| Податки | 17 289 | 12 399 | -3 210 | -58 674 | -50 135 | -26 115 | 78 797 |
| Кеш-фло від операційної діяльності | -89 003 | 539 887 | 3 319 601 | 419 356 | 539 936 | 516 059 | 606 598 |
| Витрати на придбання активів | 400 424 | 3 467 931 | 2 981 473 | ||||
| Інші витрати підготовчого періоду | 12 025 | 11 637 | |||||
| Надходження від реалізації активів | |||||||
| Набуття прав власності (акцій) | |||||||
| Продаж прав власності | |||||||
| Доходи від інвестиційної діяльності | |||||||
| Кеш-фло від інвестиційної діяльності | -400 424 | -3 479 956 | -2 993 109 | ||||
| Власний (акціонерний) капітал | |||||||
| Позики | 3 000 000 | ||||||
| Виплати на погашення позик | 323 327 | 411 563 | 411 563 | 411 563 | 411 563 | ||
| Виплати відсотків за позиками | 43 978 | 120 370 | 114 661 | 108 953 | |||
| Лізингові платежі | |||||||
| Виплати дивідендів | |||||||
| Кеш-фло від фінансової діяльності | 3 000 000 | -323 327 | -455 541 | -531 933 | -526 224 | -520 515 | |
| Баланс готівки на початок періоду | 465 000 | 2 975 573 | 35 504 | 38 669 | 2 484 | 10 488 | 323 |
| Баланс готівки на кінець періоду | 2 975 573 | 35 504 | 38 669 | 2 484 | 10 488 | 323 | 86 405 |
Кеш-фло (грн.)
| Рядок | 5.2003 | 6.2003 | 7.2003 | 8.2003 | 9.2003 | 10.2003 | 11.2003 |
| Надходження від продажу | 1 799 280 | 1 799 280 | 1 799 280 | 1 799 280 | 1 891 260 | 2 963 520 | 3 628 800 |
| Витрати на матеріали і комплектуючі | 763 324 | 763 324 | 763 324 | 763 324 | 763 324 | 1 221 318 | 1 526 648 |
| Витрати на відрядну заробітну плату | |||||||
| Сумарні прямі витрати | 763 324 | 763 324 | 763 324 | 763 324 | 763 324 | 1 221 318 | 1 526 648 |
| Загальні витрати | 195 740 | 190 740 | 231 455 | 184 700 | 184 700 | 184 700 | 238 700 |
| Витрати на персонал | 114 946 | 114 946 | 114 946 | 114 946 | 114 946 | 114 946 | 114 946 |
| Сумарні постійні витрати | 310 686 | 305 686 | 346 401 | 299 646 | 299 646 | 299 646 | 353 646 |
| Вкладення в короткострокові цінні папери | |||||||
| Доходи по короткострокових цінних паперів | |||||||
| Інші надходження | |||||||
| Інші виплати | |||||||
| Податки | 173 645 | 189 659 | 230 937 | 179 348 | 197 884 | 251 820 | 457 509 |
| Кеш-фло від операційної діяльності | 551 625 | 540 612 | 458 619 | 556 962 | 630 406 | 1 190 736 | 1 290 997 |
| Витрати на придбання активів | |||||||
| Інші витрати підготовчого періоду | |||||||
| Надходження від реалізації активів | |||||||
| Набуття прав власності (акцій) | |||||||
| Продаж прав власності | |||||||
| Доходи від інвестиційної діяльності | |||||||
| Кеш-фло від інвестиційної діяльності | |||||||
| Власний (акціонерний) капітал | |||||||
| Позики | |||||||
| Виплати на погашення позик | 411 563 | 411 563 | 411 563 | 411 563 | 411 563 | 411 563 | 88 235 |
| Виплати відсотків за позиками | 103 244 | 97 536 | 91 827 | 86 119 | 80 410 | 62 247 | 60 041 |
| Лізингові платежі | |||||||
| Виплати дивідендів | |||||||
| Кеш-фло від фінансової діяльності | -514 807 | -509 098 | -503 390 | -497 681 | -491 972 | -473 810 | -148 277 |
| Баланс готівки на початок періоду | 86 405 | 123 223 | 154 737 | 109 966 | 169 247 | 307 680 | 1 024 607 |
| Баланс готівки на кінець періоду | 123 223 | 154 737 | 109 966 | 169 247 | 307 680 | 1 024 607 | 2 167 328 |
Кеш-фло (грн.)
| Рядок | 12.2003 | 1кв. 2004р. | 2кв. 2004р. | 3кв. 2004р. | 4кВ. 2004р. | 2005 |
| Надходження від продажу | 3 628 800 | 10 886 400 | 10 886 400 | 10 886 400 | 10 886 400 | 43 243 200 |
| Витрати на матеріали і комплектуючі | 1 526 648 | 4 579 943 | 4 579 943 | 4 579 943 | 4 579 943 | 18 319 770 |
| Витрати на відрядну заробітну плату | ||||||
| Сумарні прямі витрати | 1 526 648 | 4 579 943 | 4 579 943 | 4 579 943 | 4 579 943 | 18 319 770 |
| Загальні витрати | 190 700 | 705 300 | 705 300 | 705 300 | 705 300 | 2 821 200 |
| Витрати на персонал | 114 946 | 344 838 | 344 838 | 344 838 | 344 838 | 1 379 352 |
| Сумарні постійні витрати | 305 646 | 1 050 138 | 1 050 138 | 1 050 138 | 1 050 138 | 4 200 552 |
| Вкладення в короткострокові цінні папери | ||||||
| Доходи по короткострокових цінних паперів | ||||||
| Інші надходження | ||||||
| Інші виплати | ||||||
| Податки | 597 873 | 2 106 140 | 2 093 987 | 2 098 115 | 2 102 242 | 8 460 603 |
| Кеш-фло від операційної діяльності | 1 198 634 | 3 150 179 | 3 162 332 | 3 158 205 | 3 154 078 | 12 262 275 |
| Витрати на придбання активів | ||||||
| Інші витрати підготовчого періоду | ||||||
| Надходження від реалізації активів | ||||||
| Набуття прав власності (акцій) | ||||||
| Продаж прав власності | ||||||
| Доходи від інвестиційної діяльності | ||||||
| Кеш-фло від інвестиційної діяльності | ||||||
| Власний (акціонерний) капітал | ||||||
| Позики | ||||||
| Виплати на погашення позик | 88 235 | 264 706 | 264 706 | 264 706 | 264 706 | 882 353 |
| Виплати відсотків за позиками | 57 835 | 160 271 | 140 418 | 120 565 | 100 712 | 183 019 |
| Лізингові платежі | ||||||
| Виплати д Цей текст може містити помилки. Фінанси, гроші і податки | Курсова Схожі роботи: Бізнес-план як основа інвестиційного проекту Бізнес план інвестиційного проекту Бізнес-план інвестиційного проекту 2 Бізнес-план інвестиційного проекту Бізнес-план як модель інвестиційного проекту Бізнес план інвестиційного проекту Виробництво медичної техніки Бізнес-план інвестиційного проекту з організації міні-ферми з дорощування і відгодівлі молодняку Складаємо бізнес план інвестиційного проекту на прикладі нормативних актів Республіки Білорусь Бізнес план інвестиційного проекту з організації міні ферми з дорощування і відгодівлі молодняку |
© Усі права захищені
написати до нас
написати до нас