Бізнес план модернізації технологічної лінії з виробництва азбестоцементних аркушів

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

ЗМІСТ
ВСТУП ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... .... 3
КОРОТКА ХАРАКТЕРИСТИКА ПІДПРИЄМСТВА ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 4
I. РИНОК І КОНКУРЕНЦІЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 9
II. ПЛАН МАРКЕТИНГУ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 16
III. АНАЛІЗ ВИРОБНИЧО-ГОСПОДАРСЬКОЇ
І ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 18
IV. ЕКОНОМІКО-МАТЕМАТИЧНА МОДЕЛЬ ... ... ... ... ... ... ... 40
V. ПЛАН ПІДВИЩЕННЯ ЕКОНОМІЧНОЇ
ЕФЕКТИВНОСТІ ВИРОБНИЦТВА ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... 43
VI. ПЛАН ВИРОБНИЦТВА ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 44
VII. ОЦІНКА РИЗИКІВ І СТРАХУВАННЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 46
VIII. ФІНАНСОВИЙ ПЛАН ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 50
ВИСНОВОК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 57
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 58
ДОДАТОК 1

ВСТУП
Планування діяльності підприємства в умовах ринку являє собою досить складний процес. План повинен розроблятися з урахуванням ряду передбачених і непередбачених факторів. В умовах економічної кризи найважливішою особливістю плану є його постійне коректування відповідно до обставин, що змінюються. Не можна очікувати, що план буде реалізований у своєму первісному вигляді.
Становлення ринкових відносин передбачає розвиток підприємницької діяльності, яка неможлива без стратегічного менеджменту та внутрішньофірмового планування.
Основним документом, що визначає діяльність будь-якого господарюючого суб'єкта, є внутрішньофірмовий бізнес-план. У ньому визначено цілі функціонування підприємства та шляхи їх досягнення.
У даній роботі належить проаналізувати структуру і життєдіяльність ВАТ «БелАЦІ», його положення на ринку, сильні і слабкі сторони, розробити план маркетингу, що включає маркетингову стратегію, канали розповсюдження та ефективні ринкові комунікації, що дозволяє займати стабільне положення на ринку; розглянути виробничо-господарську та фінансову діяльність підприємства, показники прибутку і рентабельності, наявність основних і оборотних коштів, чисельність і плинність персоналу та деякі інші економічні показники; скласти і проаналізувати економіко-математичну модель пропонується в бізнес-плані заходи; розрахувати план економічної ефективності виробництва азбестоцементних листів; оцінити ризики і страхування діяльності організації; сформулювати фінансовий план, перевірити його ефективність за допомогою наступних економічних показників: інтегрального економічного ефекту, внутрішньої норми прибутковості, індексу прибутковості та періоду повернення капітальних вкладень.

I. КОРОТКА ХАРАКТЕРИСТИКА ПІДПРИЄМСТВА
1.1. Повне найменування підприємства: Відкрите акціонерне товариство «Белгородасбестоцемент».
Скорочене найменування: ВАТ «БелАЦІ»
1.2. Дата реєстрації підприємства: грудень 1995 року.
1.3. Поштова та юридична адреса: 308002, Росія, м. Білгород, вул. Мічуріна, 104.
1.4. Підпорядкованість підприємства: вищим органом управління підприємством є загальні збори акціонерів.
1.5. Вид діяльності: виробництво будівельних матеріалів.
1.6. Організаційно-правова форма підприємства: Відкрите акціонерне товариство.
1.7. Форма власності: приватна.
1.8. Не включено ні до місцевого, ні у федеральний державні реєстри Російської Федерації підприємств монополістів.
1.9. Облікова політика підприємства:
Облікова політика ВАТ «БелАЦІ»
Таблиця 1.1.
Елемент облікової
політики
Передбачено законодавством
Прийнято на підприємстві
1.Техніка ведення бухгалтерського обліку
Організація
бухгалтерського обліку
Бухгалтерський облік ведеться бухгалтерією організації. Головний бухгалтер організації призначається на посаду і звільняється з посади керівником організації. Головний бухгалтер підпорядковується безпосередньо керівнику організації і несе відповідальність за формування облікової політики, ведення бухгалтерського обліку, своєчасне надання повної і достовірної бухгалтерської звітності. Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку в організаціях, дотримання законодавства при виконанні господарських операцій несе керівник організації. Прийнята організацією облікова політика затверджується його наказом або розпорядженням.
Організація бухгалтерського обліку формується відповідно до законодавства
Первинний облік
Всі господарські операції, що здійснюються організацією, повинні оформлятися виправдувальними документами, на підставі яких ведеться бухгалтерський облік. Первинні документи приймаються до обліку, якщо вони складені за формою, що міститься в альбомах уніфікованих форм первинної облікової документації, а документи, форми яких не передбачені в цих альбомах, повинні містити обов'язкові реквізити.
Господарські операції оформляються з використанням первинних облікових документів згідно альбомами уніфікованих форм. Операції з обліку, для яких відсутні
затверджені форми пер-первинних документів, оформляються формами документів, розробленими організацією відповідно до встановлених Законом вимог.
Форми бухгалтерського обліку
Відповідно до вказівок МВ РФ «Про рекомендації по застосуванню облікових регістрів бухгалтерського обліку на підприємствах» від 24.07.92 № 59 передбачено: Єдина журнально-ордерна форма рахівництва. Регістри бухгалтерського обліку для суб'єктів малого підприємництва.
Організація застосовує журнально-ордерну форму бухгалтерського обліку або використовує комп'ютерну програму бухгалтерського обліку, яка враховує специфіку її виробничої діяльності та розроблено з дотриманням російських методологічних правил
План рахунків бухгалтерського обліку
Відповідно до Положення № 34н організація стверджує робочий план рахунків бухгалтерського обліку, що містить застосовувані в організації рахунку, необхідні для ведення синтетичного й аналітичного обліку.
Організація застосовує робочий план рахунків бухгалтерського обліку, розроблений відповідно до типового Планом рахунків.
Інвентаризація майна і зобов'язань
Порядок проведення інвентаризацій майна і зобов'язань встановлено Методичними вказівками по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань, затверджених наказом МВ РФ від 13.06.95 № 49. Відповідно до Закону для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та звітності організація зобов'язана проводити інвентаризацію майна і зобов'язань, порядок і строки проведення якої визначаються керівником організації, за винятком випадків, коли проведення інвентаризації обов'язково (зокрема, перед складанням річної звітності).
Інвентаризація основних засобів і матеріалів проводиться щороку станом на 1 жовтня. Інвентаризація будівель і споруд проводиться раз на три роки. Інвентаризація іншого майна, розрахунків (крім дебіторської заборгованості) і зобов'язань проводиться щорічно за станом на 31 грудня. Інвентаризація дебіторської заборгованості проводиться щокварталу за станом на останній місяць кварталу.
2. Методика бухгалтерського обліку.
Критерії віднесення предмета до основних засобів
Згідно ПБУ 6 / 01 «Облік основних засобів», затвердженого наказом Мінфіну Росії від 30.03.01 № 26н предмети з терміном корисного використання понад 12 місяців, незалежно від їх вартості, відносяться до основних засобів, а предмети з терміном корисного використання менше 12 місяців враховуються як матеріали.
Застосовується згідно з законодавством.
Застосовується згідно з законодавством
Застосовуються такі способи нарахування амортизації основних засобів:
- Лінійний спосіб;
- Спосіб зменшуваного залишку;
- Спосіб списання вартості за сумою чисел років терміну корисного використання;
- Спосіб списання вартості пропорційно обсягу продукції.
Основні засоби вартістю до 2000 руб. можуть не амортизуватися, а списуватися на витрати на виробництво продукції, робіт, послуг у розмірі їх повної вартості у міру їх відпуску у виробництво або експлуатацію.
Організація застосовує лінійний метод нарахування амортизації основних засобів. Основні засоби вартістю до 2000 руб. прийнято списувати на витрати на виробництво продукції в розмірі їх повної вартості у міру їх відпуску у виробництво або експлуатацію.
Порядок
фінансування ремонту основних засобів
1. Витрати на ремонт включаються в собівартість поточного звітного періоду.
2. Витрати на ремонт резервуються.
Витрати на ремонт включаються в собівартість поточного звітного періоду.
Визначення терміну
корисного використання нематеріальних активів, протягом якого вони підлягають амортизації
Строк корисного використання нематеріальних активів залежить від порядку їх придбання: активи, отримані за документами, в яких встановлено термін їх використання, амортизуються протягом даного терміну; активи, за якими неможливо встановити термін їх корисного використання, амортизуються в строк, встановлений організацією в межах 20 років, але не більше терміну діяльності організації.
Застосовується згідно з законодавством.
Спосіб нарахування амортизації по нематеріальних активах
Застосовуються такі способи нарахування амортизації:
Лінійний спосіб;
Спосіб зменшуваного залишку;
Спосіб списання вартості пропорційно обсягу продукції.
За всіма видами активів лінійний нарахування нематеріальних застосовується
спосіб амортизації.
Порядок оцінки цінностей при їх вибутті
1. За собівартістю кожної одиниці.
2. За середньої собівартості.
3. За собівартістю перших за часом придбання матеріально-виробничих запасів (метод ФІФО).
4. За собівартістю останніх за часом придбання матеріально-виробничих запасів (метод ЛІФО).
Матеріали обліковуються за середньої собівартості
Способи відображення в обліку процесу придбання і заготовляння матеріалів
1.Прімененіе рахунку 10 «Матеріали» з оцінкою матеріалів у сумі фактичних витрат на придбання. 2Прімененіе рахунків 15 «Заготівельні та придбання матеріальних цінностей», 16 «Відхилення вартості матеріальних цінностей» з оцінкою матеріалів за обліковою ціною.
Застосування рахунку 10 «Матеріали» з оцінкою матеріалів у сумі фактичних витрат на придбання.
Оцінка
незавершеного
виробництва
У масовому і серійному виробництві:
1.Оценка за фактичною або нормативної (планової) виробничої собівартості. 2.0ценка за прямими статтями витрат. З. Оцінка за вартістю сировини, матеріалів і напівфабрикатів та ін При одиничному виробництві продукції: за фактично виробленим затратам.
Застосування рахунку 10 «Матеріали» з оцінкою матеріалів у сумі фактичних витрат на придбання.
Порядок списання
загальногосподарських витрат
1.Расходи, враховані на рахунку 26 «Загальногосподарські витрати», списуються в дебет рахунків 20.
«Основне виробництво», 23
«Допоміжне виробництво», 29
«Обслуговування виробництва і господарства»
Витрати як умовно-постійних витрат списуються в дебет рахунку 90
«Продажі»
2. Витрати як умовно-постійних витрат списується в дебет на рахунок 90 «Продажі».
Спосіб розподілу непрямих витрат між об'єктами калькулювання.
1. Пряма заробітна плата основних виробничих робітників.
2. Прямі матеріальні витрати.
3. Сума прямих витрат.
4. Виручка від реалізації продукції.
За базу розподілу непрямих витрат між об'єктами калькулювання прийнята пряма заробітна плата основних виробничих робітників.
Визначення складу витрат майбутніх періодів
До витрат майбутніх періодів відносяться:
Витрати, пов'язані з освоєнням нових виробництв;
Витрати по нерівномірно виробленому впродовж року ремонту основних засобів виробничого призначення;
Витрати по сплаті орендної плати за користування основними засобами;
Витрати з придбання ліцензій; і ін
Організація враховує у складі витрат майбутніх періодів такі витрати:
Витрати, пов'язані з освоєнням нових виробництв;
Витрати по сплаті орендної плати за користування основними засобами.
Термін списання кожного з цих видів витрат визначається спеціальними розрахунками, складеними в момент їх відновлення.
Перелік резервів майбутніх витрат і платежів
Організація може створювати резерви на:
- Майбутню оплату відпусток працівникам;
- Виплату щорічної винагороди за вислугу років;
- Виплату винагороди за підсумками роботи за рік;
- Ремонт основних засобів;
- Виробничі витрати по підготовчих робіт у зв'язку з сезонним характером виробництва;
- Гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування;
- Покриття інших витрат, наприклад, на втрати в результаті природних втрат товарів;
- Інші цілі, передбачені законодавством РФ і нормативними правовими актами Мінфіну Росії.
Створення резервів майбутніх витрат і платежів не передбачається.
Порядок створення резервів по сумнівних боргах
Організація може створювати резерви сумнівних боргів за розрахунками з іншими організаціями та громадянами за продукцію, товари, роботи і послуги з віднесенням сум резервів на фінансові результати. Сумнівним боргом визнається дебіторська заборгованість, яка не погашена в терміни, встановлені договором, і не забезпечена відповідними гарантіями. Резерв сумнівних боргів створюється на основі результатів проведеної інвентаризації дебіторської заборгованості організації. В кінці року невикористана протягом року сума резервів приєднується до прибутку наступного року.
Створення резерву по сумнівних боргах не передбачається.
Порядок визначення виручки від реалізації
Прийнято два методи визначення виручки від реалізації продукції:
1.По відвантаження продукції і пред'явленні розрахункових документів до оплати.
2.По оплаті відвантаженої продукції.
Організація застосовує метод визначення виручки від реалізації продукції з оплати відвантаженої продукції.


II. РИНОК І КОНКУРЕНЦІЯ
2.1. Характеристика продукції
Підприємство випускає наступні асортиментні групи продукції:
1) шифер хвилястий, плоский (сірий);
2) шифер пофарбований;
3) комплектуючі до шиферу;
4) труби азбестоцементні напірні і безнапірні в комплекті з муфтами;
5) труби азбестоцементні для теплопроводів в комплекті з муфтами;
6) покрівельна кольорова дрібнорозмірних пресована плитка;
7) вироби з дерева (дошка підвіконна, вікна, двері і погонажні вироби);
8) пінобетонні блоки.
В даний час існує безліч матеріалів, які застосовуються для житлового та промислового будівництва, а також для водопровідних і каналізаційних систем, але не один з них не володіє комбінацією технічних та економічних переваг азбестоцементу.
Вироби з азбестоцементу не тільки порівняно не дорогі, вони також мають тривалий термін служби, більше 25 років. Вони міцні, надійні, морозостійкі, водонепроникні, стійкі до агресивних дій навколишнього середовища. Будинки, побудовані з використанням азбестоцементних будівельних конструкцій, радіаційно безпечні.
У виробництві азбестоцементних виробів використовується природна сировина. ВАТ «БелАЦІ» гарантує екологічну чистоту своєї продукції, відсутність радіоактивних та токсичних речовин підтверджено сертифікатами радіаційної якості.

2.2. Опис галузі та перспективи її розвитку
Виробництво азбестоцементних листів в Російській Федерації організовано на 23 підприємствах, що відносяться до категорії великих і середніх. Крім того, у підгалузі налічується близько 50 малих підприємств, які виробляють менше 1% товарної продукції і займаються в основному посередницькою діяльністю. Чисельність працюючих у підгалузі становить більше 12 тисяч чоловік
У загальній кількості виготовлених азбестоцементних листів близько 94% припадає на частку хвилястих покрівельних листів. Більше 60% трубного виробництва складають безнапірні труби, причому до 70% напірних труб використовується в безнапірних системах, що, природно, здорожує будівельні роботи. Це свідчить про необхідність переналагодження декількох технологічних ліній на випуск безнапірних труб.
Відвантаження шиферу в 2002 р. зросла в порівнянні з 2001 р. на 38,5%. Залишки азбестоцементних листів на складах складають лише 2,5% обсягу виробництва. Відвантаження труб збільшилася на 15%, складські залишки оцінюються в 4% обсягу виробництва.
Експорт азбестоцементних листів складає 5% обсягу виробництва, а імпорт - 0,2% (в основному це малорозмірний шифер із Фінляндії). У країни далекого зарубіжжя шифер поставляють АТВТ "ЛАТО", ВАТ "БЕЛАЦІ", АТВТ "Вольський коло заці", а в країни СНД - ВАТ "БелАЦІ", ВАТ «Азбестоцемент" і ВАТ "Себряковскій КАЦІ». Найбільша кількість шиферу відвантажується до Азербайджану.
Ціни на азбестоцементну продукцію підвищилися за рік на 31,4%.
Найважливіша проблема азбестоцементної промисловості - це відсутність у Російській Федерації заводів з виробництва технологічного обладнання, а також фарб для виготовлення забарвлених азбестоцементних аркушів. Споживачі зацікавлені в розширенні випуску забарвлених дрібнорозмірних аркушів.
Всього у взаємопов'язаному 41 виробництві (3 азбестових гірничозбагачувальних і 24 азбестоцементних комбінату, 9 азбестотехнічних заводів, 2 Асбокартон фабрики і 3 технологічних інститути) зайнято 38, 5 тис. чоловік. Значна частина комбінатів є містоутворюючими підприємствами. З урахуванням цього чинника проблема азбесту зачіпає інтереси 400 тис. чоловік населення Росії.
Істотне зниження виробництва шиферу обумовлено:
· Зменшенням інвестицій у будівництво;
· Конкуренцією з боку виробників металевої покрівлі, черепиці, нових полімерних і м'яких матеріалів на органічних в'яжучих;
· Різким скороченням експорту азбестоцементних виробів до країн ближнього зарубіжжя, куди традиційно вивозилося до 10% виробленого в Російській Федерації шиферу;
· Антиазбестової кампанією, періодично поновлюються в засобах масової інформації.
Імпорт АЦЛ в 1991 р. склав 34 млн.усл.пл. У 1992-1995 рр.. поставок по імпорту майже не було, а в 1996 р. було імпортовано 58, 7 млн.усл.пл. (4, 7% від обсягу вітчизняного виробництва). Близько 95% АЦЛ було поставлено з Киргизії. Газ, що імпортується шифер більш ніж в 2 рази дешевше вітчизняного.
У 1999 р. було експортовано 50,1 млн.усл.пл. АЦЛ (3,95% від обсягу вітчизняного виробництва), в основному на Кубу і в Азербайджан. Обсяг експорту знизився в порівнянні з 1991 р. в 9,5 рази (в 1991 р. постачання на експорт становили 475,1 млн.усл.пл., причому 98% - в країни ближнього зарубіжжя). У країни далекого зарубіжжя щорічно експортується близько 10 млн.усл.пл. АЦЛ.
Спад виробництва азбестоцементних труб обумовлений практично повним припиненням робіт у сфері меліорації, що є основним їх споживачем, а також різким скороченням обсягу промислового та сільськогосподарського виробничого будівництва.
Асортимент виробленої продукції вкрай вузький. У структурі вироблених листових виробів 77% припадає на частку покрівельних хвилястих листів, 15%-конструктивних хвилястих аркушів, 8% - різних видів плоских листів. Тільки окремі підприємства: ВАТ «Хвиля» (м. Красноярськ), ВАТ «Савинський коло заці», ВАТ «Бєлгородський КАЦІ» виробляють високоякісні хвилясті листи європейського та вітчизняного профілю.
Витрати, пов'язані з реконструкцією однієї технологічної лінії при переході на випуск забарвлених листів, складає близько 2,5 млрд.руб. Для виготовлення нової технологічної лінії потрібно приблизно 16,5 млрд.руб.
Економічна ефективність впровадження однієї технологічної лінії з виробництва дрібнорозмірних і забарвлених листів потужністю 0,6-1 млн.м 2 (близько 30 млн. усл.пл.) становить понад 1,5 млн. крб. Монтаж таких ліній закінчується у ВАТ "Себряковскій КАЦІ до АТВТ" Тімлюйскій коло заці.
На підприємствах Російської Федерації встановлено близько 100 технологічних ліній для виробництва листів, у тому числі 16 технологічних ліній з шириною накату 2,4 м загальною продуктивністю більше 1,0 млрд.усл.пл. на рік, які використовуються на 70-80% потужності, і 30 технологічних ліній для виробництва труб довжиною 4 і 5 м, встановлених на підприємствах в кінці 70-х початку 80-х років.
Устаткування для заміни зношеного в Російській Федерації в даний час практично не проводиться. Могильовський завод «Строммашина» (Республіка Білорусь), спеціально оснащений для виробництва технологічного устаткування і запасних частин, через нестачу фінансових ресурсів у азбестоцементної промисловості замовленнями не завантажений.
Однією з найважливіших проблем підгалузі на сучасному етапі є подолання кризи у виробництві труб. Підвищення споживчого попиту на азбестоцементні труби може бути досягнуто за рахунок розширення сфер їх застосування, зокрема у мережах водопостачання та водовідведення, так як в капітальному будівництві використовуються в основному сталеві труби, хоча тільки 25% з них працюють при тиску понад 1 МПа, та їх заміна азбестоцементними забезпечує високу надійність і довговічність.
Обсяги випуску азбестоцементних виробів у 2001 році зросли до рівня попередніх трьох років і склали за листовим виробам (шиферу) 1,7 млрд. ум. плиток, по азбестоцементних труб - 7,8 тис. км умовних труб. У першому півріччі 2002 року приріст випуску асботруб на 1 тис. ум. кілометрів.
У загальній структурі застосовуваних у будівництві покрівельних матеріалів, на азбестоцементні (шифер) припадає 51%. Ведуться роботи з нарощування випуску пофарбованого і дрібнорозміченою шиферу, який відповідає світовим стандартам. Організовано виробництво азбестоцементних труб для теплотрас. Практика показує, що використання в будівництві шиферу і азбестоцементних труб є економічно та технічно обгрунтованим; на всі види виробів є гігієнічні сертифікати. Всі види продукції (азбест, шифер, азбестоцементні труби і асботехніческіе вироби) є рентабельними.
Однак підприємствами галузі недостатньо цілеспрямовано проводяться роботи з розширення асортименту продукції, використання вільних виробничих площ для організації виробництва інших будівельних матеріалів, що користуються попитом в будівництві; щодо зниження собівартості продукції, що випускається за рахунок економії основної сировини (азбесту і цементу) та енергоресурсів. На ряді підприємств не проводяться роботи по безвідходної і маловідходної технології і збереження продукції при складуванні та транспортуванні її споживачем.
Таким чином, аналіз ринку азбестоцементних виробів показав, що найважливішими проблемами на даному етапі є:
1. Відсутність у Російській Федерації заводів з виробництва технологічного обладнання, а також фарб для виготовлення забарвлених азбестоцементних листів;
2. Подолання кризи у виробництві азбестоцементних труб.
Підвищення споживчого попиту на азбестоцементні труби може бути досягнуто за рахунок розширення сфер їх застосування, зокрема у мережах водопостачання та водовідведення.
Споживачі зацікавлені в розширенні випуску забарвлених азбестоцементних листів і забарвлених дрібнорозмірних аркушів отже освоєння випуску цих видів продукції є ефективним і дозволить азбестоцементним підприємствам зміцнити конкурентні позиції на ринку покрівельних матеріалів, склавши гідну конкуренцію виробникам металочерепиці.

2.3. Характеристика ринків
Основним ринком для ВАТ «БелАЦІ» є ринок будівельних матеріалів.
Виділимо наступні сегменти: покрівельні матеріали, азбестоцементні труби; внутрішній і зовнішній ринок. Розрахуємо ємність ринку азбестоцементних листів:

С = Р-Е +1, де:

Р - обсяг продукції, вироблений всіма підприємствами галузі за рік;
Е - експорт;
I - імпорт.
С = 1750-87,5-3,5 = +1666 млн.усл.пл.
Підприємство дотримується стратегії єдиних цін або встановлення єдиної ціни для всіх споживачів, що зміцнює довіру споживача.

2.4. Конкуренція
Аналіз конкуренції
Четвірка найбільших азбестоцементних комбінатів, виробляє в сумі більше 50% АЦЛ. У 1999 році (виробляла 55,6% АЦЛ) вона була такою: ВАТ "Себряковскій Каці", ВАТ "Белаці", ВАТ "Вольський коло заці, ВАТ" Сухоложск АЦ "У 2003 році перші два лідери не змінилися, а далі на позиції вийшли : ВАТ "Лато", ЗАТ "Червоний будівельник", - виробили 59,6% АЦЛ від загального обсягу. Хочеться відзначити поступове збільшення частки ринку ВАТ "Хвиля", яке є єдиним в Росії підприємством азбестоцементної промисловості, яке в 1998 році замінило один з виробничих ліній на нову імпортну, що дозволило виробляти листи точно заданих геометричних розмірів, підвищити естетичну привабливість шиферу. У результаті ціна листа шиферу виросла в 2 рази, але комбінат збільшив обсяги збуту за рахунок витіснення на регіональному ринку нових покрівельних матеріалів, вартість яких з-за витрат на транспортування вище, ніж у центральній частині Росії
Таблиця 2.1.
Хто наші конкуренти?
1. ВАТ Себряковскій КАЦІ
2. ВАТ Сухоложскасбоцемент
3. ВАТ Хвиля
Які їхні сильні і слабкі сторони?
Сильні сторони:
1. Гнучка цінова політика.
2. Висококваліфіковані маркетологи.
3. Нове обладнання.
Слабкі сторони:
1. Вузький асортимент продукції, що випускається.
2. Низький відсоток використання виробничих потужностей.
3. Нестабільний фінансовий стан.
Які стратегії маркетингу використовують конкуренти, і в яких межах?
Конкуренти в основному використовують стратегію утримання наявної частки ринку, і лише незначна їх кількість прагнуть до її збільшення.
Які нові конкуренти можуть з'явитися (товари близького призначення, багатофункціональні вироби і т.д.)?
Існує можливість появи нових видів азбестоцементних виробів, активним пошуком яких займається як ВАТ «БелАЦІ» так і його конкуренти.
Власні позиції на ринку.
Таблиця 2.2.

Наші успіхи в минулому

Наші невдачі
1. Установка технологічної лінії по
виробництву забарвлених азбестоцементних аркушів.
2. Установка технологічної лінії по
виробництву ЛКМ для забарвлення шиферу.
3. Установка технологічної лінії по
виробництву дрібнорозміченою плитки.
1. Не цілком ретельно вивчається
кон'юнктура ринку.
Оцінимо сильні і слабкі сторони підприємства в порівнянні з ВАТ «Хвиля», так як дане підприємство, будучи представником основної маси російських заводів з виробництва азбестоцементних виробів, відображає їх стан на даний момент.
В - ВАТ «Хвиля»
Б - ВАТ «БелАЦІ»

Допоміжна таблиця для оцінки сильних і слабких
сторін підприємства.
Таблиця 2.3.
Показник
Оцінка в балах
0-3
4-7
8-10
Використання потужностей
У
Б
Широта, глибина та гармонійність асортименту
У
Б
Економія сировини і матеріалів
БВ
Якість сировини і матеріалів
БВ
Стан обладнання
Б
У
Якість вироблюваної продукції
У
Б
Екологія
Б
У
Продуктивність праці
БВ
Професійний склад працівників
БВ
Імідж і репутація
У
Б
Маркетинг
Б
У
Частка ринку Російської Федерації
У
Б
Гнучкість цінової політики
Б
У
Реклама
У
Б
Стимулювання збуту і просування товарів
БВ
Розробка нових товарів
БВ
Фінансова стійкість, платоспроможність
БВ
Прибуток
У
Б
Рентабельність
У
Б
Рівень організації праці
БВ
Виділимо сильні і слабкі сторони підприємства і проведемо SWOТ-аналіз.
Сильні і слабкі сторони ВАТ «БелАЦІ».
Таблиця 2.4.
Аспект середовища
Сильні сторони
Слабкі сторони
Виробництво
1) Висока якість продукції, що випускається.
2) Контроль якості сировини і готової продукції.
3) Висока виробнича потужність.
4) Широкий асортимент продукції, що випускається
1) Високий ступінь зносу ОФ (76%)
2) Технологічні лінії, що вимагають великих виробничих площ.
Кадри
1) Гарна динаміка структури і досвід персоналу.
2) Кваліфікований персонал.
1) Певна пасивність у діяльності з поліпшення результатів роботи організації
Маркетинг
1) Налагоджені канали збуту.
2) Участь у виставках, конференціях і т. п.
1) Погано вивчена кон'юнктура ринку.
2) Відсутні програми з просування товарів.
3) Відсутність власних каналів просування продукції до кінцевого споживача.
Організація
1) Простота організаційної структури.
2) Чіткі відносини підпорядкування.
3) Розподіл праці.
1) ускладнені горизонтальні зв'язки.
2) Відсутній відділ маркетингу.
3) Великий обсяг інформації у керівників.
Фінанси
1) Стійкий фінансовий стан.
2) Регулярно отримується прибуток спрямовується на розширене відтворення та виплату дивідендів.
1) Неліквідний баланс.
2) Нездатність розрахуватися з поточними зобов'язаннями максимально швидко.
Дана таблиця наочно показує, що найбільш сильними сторонами підприємства є виробництво, кадри і фінанси, хоча в галузях виробництва та фінансів є деякі проблеми.

SW 0Т-аналіз
Підсумком аналізу середовища підприємства є зіставлення сильних і слабких сторін підприємства з погрозами і можливостями (таблиця 2.5.)
Загрози і можливості, сильні і слабкі сторони підприємства.
Таблиця 2.5.
Сильні сторони
Слабкі сторони
1. Кваліфікований персонал.
2. Висока якість продукції.
3. Відносно низька собівартість продукції.
4. Можливість збільшення обсягів випуску за рахунок наявних потужностей.
5. Наявність близьких під'їзних шляхів (у тому числі залізниця) і джерела постачання цементу.
6. Фінансова стійкість.
7. Широкий асортимент продукції.
8. Позитивний імідж
1. Високий ступінь зносу ОФ (76%).
2. Залежність від постачальника цементу.
3. Відсутність результативної політики просування нових товарів на ринок.
4. Відсутність своїх каналів збуту.
5. Переважання в обсязі виробництва старих асортиментних груп.
6. Неефективність організаційної структури по відношенню до управління проектами.
Можливості
Загрози
1) Розширення асортименту продукції, що випускається
продукції.
2) Сформований коло постачальників.
3) Вихід на нові ринки збуту.
Орієнтація на випуск інших видів продукції з азбесту.
1. Часткове перепрофілювання виробництва на випуск сумішей з цементом.
.
1) Активні пошуки конкурентами нових
видів продукції.
2) Нестабільна економічна ситуація в
країні.
3) Поява азбестових матеріалів з високими споживчими властивостями
Тепер спробуємо зіставити деякі сильні і слабкі сторони з можливостями і загрозами.
1) На підприємстві випускається якісна продукція, крім того, існує можливість розширення асортименту, проте є загроза появи в конкурентів нових видів продукції.
2) Існує можливість виходу на нові ринки, однак технологічне обладнання потребує великих виробничих площ, до того ж нестабільна економічна ситуація в країні.
3) Налагоджені канали збуту, до того ж склався коло постачальників, але погано вивчена кон'юнктура ринку.
4) ВАТ "БелАЦІ" має стійкий фінансовий стан, але залежить від економічної ситуації в країні.
5) Висококваліфікований персонал, але застаріле обладнання.
Таким чином, ВАТ «БелАЦІ» на сьогоднішній день є одним з лідерів галузі, і, маючи ряд сильних сторін, займає високу конкурентну позицію.
Проте наявні слабкі сторони можуть:
1) негативно вплинути на конкурентну позицію підприємства в галузі;
2) стримувати його подальше зростання.

2.5. Законодавчі обмеження
Законодавчих обмежень щодо проникнення на ринок (податкові, митні заборони, необхідність ліцензії тощо) немає. Так само як не обмежень на встановлення ціни на продукцію.

III. ПЛАН МАРКЕТИНГУ
3.1. Стратегія маркетингу
1. Маркетинг спрямований на ринок покрівельних матеріалів, з метою збільшення частки ринку за рахунок продажу азбестоцементних аркушів.
2. Домагатися слід збільшення обсягу згаданого вище продукту.
3. Необхідно помітно збільшити обсяги випуску а / ц аркушів.
4. Все має бути проведено в найкоротші терміни.
На матриці Ансоффа. (Рис.2.) Представлені можливі стратегії поведінки підприємства.
ринок
старий новий
новий


Проникнення
на ринок
Розвиток
ринку
Розробка товару
Диверсифікація
Рис.2. Матриця Ансоффа.

3.2. Стратегія проникнення на ринок
Дана стратегія припускає збільшення обсягу продажів уже наявного у підприємства товару, на ринку, де підприємство вже має певну частку.
Проникнення на ринок
Імовірність успіху,% Ризики,%
80 20
Розвиток ринку
Імовірність успіху,% Ризики,%
40 60
Розробка товару
Імовірність успіху,% Ризики,%
60 40
Диверсифікація
Імовірність успіху,% Ризики,%
20 80
Дана стратегія має таке співвідношення ризиків і вигод:
· Ймовірність успіху - 80%
· Ризики - 20%
У той час як інші:
· Розвиток ринку (ризики 60%; успіх 40%)
· Розробка товару (ризики 40%; успіх 60%)
· Диверсифікація (ризики 80%; успіх 20%)
Таким чином, можна зробити висновок, що з урахуванням нинішнього стану підприємства, його можливостей, а також враховуючи позиції і можливості основних конкурентів найбільш ефективної і безпечної стратегією для ВАТ «БелАЦІ» є стратегія проникнення на ринок.

3.3. Стратегія зростання
Ця стратегія є логічним наслідком обраної стратегії проникнення. Зростання буде мати інтенсивний характер, тобто за рахунок застосування більш досконалих технологій та факторів виробництва.
За рахунок обраної стратегії передбачається збільшення низки кількісних параметрів підприємства.

3.4. Канали розподілу
Продукція підприємства доставляється споживачеві безпосередньо з самого підприємства автомобільним або залізничним транспортом.
Підприємство має канал розподілу нульового рівня «виробник-споживач».
Підприємство не має роздрібних торгових точок, у зв'язку з цим, відсутня торговий персонал.
Підприємство використовує прямий або безпосередній збут, що дозволяє встановлювати прямі контакти з покупцями, не вдаючись до послуг незалежних посередників.

3.5. Комунікації
Підприємство не використовує методів впливу на покупців через стимулювання збуту. При просуванні товару використовуються стандартні методи, такі як, реклама і пропаганда.

З.6. Життєвий цикл продукції підприємства
Проаналізувавши асортимент продукції з точки зору життєвого циклу, отримали наступні результати (рис. 1):
Велика частина продукції (50%) перебувати на стадії зростання, 25% у стадії виведення на ринок; в стадії зрілості і насичення 25%.
Товарів, що перебувають у стадії занепаду немає (0%).


25%
25% 50%


Рис.1. Аналіз асортименту з точки зору життєвого циклу.

IV. АНАЛІЗ ВИРОБНИЧО-ГОСПОДАРСЬКОЇ
І ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
4.1. Аналіз організаційно-технічного рівня
ВАТ "Белгородасбестоцемент" має складну виробничу структуру:
1. Основне виробництво:
- Шиферний завод № 1, оснащений трьома технологічними лініями з виробництва хвильових аркушів СВ-8 і плоских непрессованних листів;
- Шиферний завод № 2, оснащений чотирма технологічними лініями по виробництву листів СВ-7 і СВ-8, включаючи дві технологічні лінії по фарбуванню азбестоцементних виробів;
- Трубний завод, що має чотири технологічні лінії, серед яких одна лінія з виробництва листів СВ-8.
2. Допоміжне виробництво:
- Парокотельной цех;
- Компресорний цех;
- Електроремонтний цех;
- Електропідстанція;
- Цех навантаження;
- Автогараж;
- Водонасосна;
- Деревообробний цех;
- Ремонтно-будівельний комплекс;
- Очисні споруди;
- Дільниця виготовлення фарби;
- Ділянка фарбування шиферу.
Основне технологічне обладнання, встановлене на підприємстві:
- Бігуни СМ-139, СМ-87;
- Гідропушітелі;
- Турбосмесітелі;
- Ковшові мішалки СМ-889;
- Лістоформовочние машини СМ-943;
- Гільйотинні ножиці розкрою;
- Вагові автоматичні дозатори;
- Мішалки обрізків;
- Зволожувачі СМ-1021;
- Перебиральників СМ-1020;
- Укладальники СМ-109;
- Конвеєри попереднього тверднення РМ-109-04;
- Знімач-столи СМ-109-05;
- Муфто-фрезерні верстати РТ-363;
- Заточувальні верстати;
- Волніровщікі.
Виробництво механізовано повністю і практично повністю автоматизовано.
Це призводить до скорочення втрат на всіх стадіях виробничого процесу, підвищення продуктивності праці, покращення якісних показників сировини і, в цілому, готової продукції.
На підприємстві існує ВТК, який веде контроль, за технологічним режимом: вхідний контроль сировини, проміжний, контроль готової продукції.
Для дотримання екологічних норм на ВАТ «БелАЦІ» встановлено безліч очисних споруд.
Ремонтний цех контролює ефективну, злагоджену роботу устаткування, що скорочує час ремонтів, простої з технічних причин.
Всі цехи у взаємодії представляють собою безперебійний процес виробництва продукції.
Для оцінки ступеня механізації й автоматизації розрахуємо наступний показник.
Фондоозброєність.
Показує вартість ОПФ припадає на одного працюючого.



ОПФср.год .- середньорічна вартість основних виробничих фондів.
Чппп, - середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу.
Допоміжна таблиця для розрахунку фондоозброєності
Таблиця 4.1.
Показники
2002год
2003год
Ч ппп
1333
1340
ОПФср.год
115942,5
143145,5
Фв (стр.2/стр.1)
86,98
106,83
.

4.2. Аналіз виробничого плану
4.2.1. Виконання виробничої програми підприємства
Для початку введемо основні поняття.
Під виробничою програмою підприємства розуміється науково обгрунтоване планове завдання за обсягом, номенклатурою, асортиментом та якістю продукції, що випускається розроблене на основі укладених договорів і затверджене на підприємстві відповідним органом.
Виробнича потужність це максимально можлива річне вироблення продукції в натуральному вираженні при максимальному використанні устаткування, робочого часу. Виробнича потужність визначається по обладнанню, ділянці, цеху, підприємству.
Допоміжна таблиця для визначення ступеня виконання
виробничої програми.
Таблиця 4.2.
Показники
2002год
2003
План
281590
322508
Фактично
292572
337021
% Виконання плану
103,9
104,5
Допоміжна таблиця для аналізу виробничої потужності підприємства.
Таблиця 4.3.
Види
продукції
Од.виміру.
Виробнича
потужність
Випуск продукції
Використання
потужності,%
2002
2003
2002
2003
2002
2003
Листи азбестоцементні
млн.усл.
пл.
349,3
349,7
292,572
337,021
83,8
96,4
Труби
азбестоцементні
усл.км.
5669
5600
3079
3421
54,3
61,8
Висновок: поряд зі скороченням виробничих потужностей по трубах, спостерігається зростання випуску продукції, наслідком цього є, підвищення відсотка використання потужностей.

4.2.2. Наявність і рух основних фондів
Основні виробничі фонди - це засоби праці, які неодноразово беруть участь у виробничому процесі, зберігаючи при цьому свою натуральну форму, а їх вартість переноситься на вироблену продукцію частинами в міру зношування.
Для обліку, оцінки та аналізу ВПФ класифікують по ряду ознак.
За функціональним призначенням ВПФ діляться на виробничі і невиробничі.
До виробничих основних фондів відносять ті засоби праці, які безпосередньо беруть участь у виробничому процесі (машини, обладнання тощо), створюють умови для його нормального здійснення (виробничі будівлі, споруди, електромережі тощо) і служать для збереження і переміщення предметів праці.
Невиробничі основні фонди - це основні фонди, які безпосередньо не беруть участь у виробничому процесі (житлові будинки, дитячі сади і ясла, школи, лікарні тощо), але перебувають у віданні промислових підприємств.
У залежності від ступеня їх впливу на предмет праці поділяють на активні і пасивні.
До активних відносяться такі основні фонди, які в процесі виробництва безпосередньо впливають на предмет праці, видозмінюючи його (машини та обладнання, технологічні лінії, вимірювальні і регулюючі прилади, транспортні засоби).
Всі інші основні фонду можна віднести до пасивних, так як вони безпосередньо не впливають на предмет праці, а створюють необхідні умови для нормального протікання виробничого процесу (будівлі, споруди тощо).
Для аналізу якісного стану основних засобів на підприємстві необхідно знати їх структуру.
Виробнича структура - співвідношення різних груп основних виробничих фондів за матеріально-натуральному складу в їх загальної середньорічної вартості.
Найважливішим показником виробничої структури ОПФ є частка активної частини в загальній вартості. Це пов'язано з тим, що обсяг випуску продукції, виробнича потужність і інші економічні показники роботи підприємства значною мірою залежать від величини активної частини ОПФ. Тому підвищення її частки до оптимального рівня є одним з напрямків вдосконалення виробничої структури ОФ на підприємстві.
Структура основних фондів.
Таблиця 4.4.
Показники
Поч. 2002
Кон. 2002
Кон. 2001
Кон. 2003
годаКон. 2002
Тис. руб.
%
Тис. руб.
%
Тис. руб.
%
Виробничі
106296
92,3
125589
99,4
160702
99,5
Невиробничі
8824
7,7
727
0,6
769
0,5
Активні
43196
30
55688
44,1
88601
54,9
Пасивні
71924
70
70628
55,9
72870
45,1
Коефіцієнти оновлення та вибуття використовуються для більш детального аналізу процесу відтворення основних фондів.
, Де:
Ф введ - вартість введених основних фондів.
Ф кін. року - вартість ОФ на кінець року.
Допоміжна таблиця для розрахунку коефіцієнта оновлення ОПФ.
Таблиця 4.5.
Показники
2002год
2003
Фввед, тис. руб.
19460
35988
Фкон, року, тис. руб
126316
161471
Кобн. % (Стр.1/стр.2)
0,15
0,22

, Де:
Ф виб - вартість вибулих основних фондів.
Ф поч. року - вартість ОФ на початок року.
Допоміжна таблиця для розрахунку коефіцієнта вибуття ОПФ.
Таблиця 4.6.
Показники
2002
2003
Фвиб, тис.руб.
8264
833
Фнач.года, тис. руб
115120
126316
Квиб,% (стр.1/стр.2)
0,07
0,01
Аналізуючи ці два показники можна зробити наступний висновок: перевищення величини Кобн. в порівнянні з Квиб. свідчить про те, що йде процес оновлення ОПФ. Така тенденція спостерігається в 2002 і в 2003 роках.
Показники ефективності використання ОПФ.
Узагальнюючим показником, що характеризує використання основних фондів на підприємстві, є показник фондовіддачі. Для його розрахунку використовується наступна формула:
, Де:
ТП - товарна продукція підприємства у вартісному вираженні;
ОПФ СР рік - середньорічна вартість основних виробничих фондів.
Допоміжна таблиця для розрахунку фондовіддачі.
Таблиця 4.7.
Показники
2002
2003
ТП, тис.руб.
518600
723700
ОПФср рік, тис.руб.
115942,5
143145,5
Фо, руб / руб. (Стр.1/стр.2)
4,47
5,06
Аналізуючи показник, виявилося, що в 2001 році на 1 крб. ОПФ доводилося 4,47 руб. товарної продукції, а в 2002 році цей показник виріс до 5,06 руб. Це говорить про позитивну тенденцію зміни фондовіддачі.
Показником, зворотним фондоотдаче, є фондомісткість.

Допоміжна таблиця для розрахунку фондомісткості.
Таблиця 4.8.
Показники
2002
2003
Ф про
4,47
5,06
Ф е .руб / руб.
0,22
0,2

4.2.3. Забезпеченість обіговими коштами
Оборотні кошти необхідні для забезпечення безперебійного процесу виробництва та обігу. Оборотні кошти - це економічна категорія, яка визначається як сукупність оборотних фондів і фондів обігу (готова продукція на складі, грошові кошти і т.д.).
До оборотних виробничих фондів відносять частину засобів виробництва, речові елементи, яких у процесі праці відрізняються від ВПФ витратою в кожному виробничому циклі, їх вартість переноситься на продукти праці цілком і відразу.
До оборотних засобів ВАТ «БелАЦІ» відноситься сировина (азбест, цемент - основні), МШП, готова продукція, грошові кошти і т.д.
Під структурою оборотних коштів розуміється співвідношення їх окремих елементів у всій їх сукупності.
Знання та аналіз структури оборотних коштів на підприємстві мають величезне значення, так як вона в певній мірі характеризує фінансовий стан на той чи інший момент роботи підприємства. Наприклад, надмірне збільшення частки дебіторської заборгованості, готової продукції на складі, незавершеного виробництва свідчить про погіршення фінансового стану підприємства.
Дебіторська заборгованість характеризує відволікання коштів з обороту даного підприємства і використання їх дебіторами, боржниками у своєму обороті. Підвищення частки незавершеного виробництва, готової продукції на складі вказує на відволікання обігових коштів з обороту, зниження обсягу реалізації і, отже, прибутки.
Для аналізу структури оборотних коштів складемо таблицю.
Структура оборотних коштів підприємства.
Таблиця 4.9.
Склад елементів оборотних коштів
Поч. 2002року
Кон. 2002
99
Поч. 2003року
00
Кон.2003года
тис. руб.
%
тис. руб.
%
тис. руб.
%
тис. руб.
%
Запаси
31471
52,24
50806
65,54
49360
65,15
67028
62,95
Податок на додану
вартість по придбаних
цінностям
2138
3,55
5290
6,82
5290
6,98
5959
5,6
Довгострокова дебіторська заборгованість
277
0,46
5092
6,57
5092
6,72
5857
5,5
Короткострокова дебіторська заборгованість
22834
37,92
14804
19,1
14493
19,1
19842
18,63
Короткострокові фінансові вкладення
24
0,04
24
0,03
24
0,03
1
0,0009
Грошові кошти
3501
5,81
1501
1,94
1501
1,98
7798
7,32
Підсумок
60245
100
77517
100
75760
100
106485
100
Проаналізуємо таблицю.
На початку 2001 року найбільшу частку в структурі оборотних фондів підприємства становили запаси: 52,24%, куди входять сировину та матеріали, готова продукція і товари для перепродажу, та витрати майбутніх періодів.
Даний факт можна виділити як позитивний момент, тому що запаси є власними коштами підприємства. До кінця 2002 року цей показник збільшився до 65,54%. але вже з початку 2003 року частка запасів почала зменшуватися і до кінця 2002 року становила 62,95%.
На початку 2001 року велика питома вага мала короткострокова дебіторська заборгованість 37,92%, але вже до кінця 2001 року зменшилася практично у 2 рази і склала 19,1%, і протрималася на цьому рівні до початку 2002 року, і в незначній мірі знизилася до кінця року.
У цілому ж можна сказати, що в 2002 році в порівнянні з 2001 спостерігається поліпшення стану підприємства за одними показниками, таким як запаси і короткострокова дебіторська заборгованість, але в той же час погіршення за показником довгострокової дебіторської заборгованості.
Показники рівня використання оборотних коштів.
Найважливішими показниками використання оборотних коштів на підприємстві є коефіцієнт оборотності оборотних засобів і тривалість одного обороту.
Коефіцієнт оборотності показує, скільки оборотів здійснили оборотні кошти за аналізований період. Він визначається за формулою:
, Де:
- виручка від реалізації продукції;
Вср - середній залишок оборотних коштів за звітний період.
Тривалість (тривалість) одного обороту показує, за який термін до підприємства повертаються його оборотні кошти у вигляді виручки від реалізації продукції. Він визначається за формулою:

Допоміжна таблиця для розрахунку коефіцієнта оборотності ОБС
і тривалості обороту.
Таблиця 4.10.
Показники
2002
2003год
Vр, тис.руб.
555062
762028
Вср, тис.руб.
68881
91122,5
Коб (стр.1/стр.2)
8,06
8,36
Д, днів (360/стр.3)
44,67
43,06
Дані показники мають позитивну динаміку. Спостерігається як зростання коефіцієнта оборотності, що говорить про збільшення швидкості обороту оборотних коштів підприємства, так і зниження тривалості обороту, що свідчить про скорочення терміну повернення оборотних коштів у вигляді виручки від реалізації продукції.

4.2.4. Використання матеріальних ресурсів
Структура витрат представляє співвідношення окремих елементів витрат у загальній величині витрат на підприємстві.
.
Структура витрат на підприємстві.
Таблиця 4.11.
Вид витрат
2002
2003год
Матеріальні витрати
379708
508488
Витрати на оплату праці
65714
80409
Відрахування на соціальні потреби
21772
25541
Амортизація
4104
5135
Інші витрати
19612
42517
Разом по елементах витрат
490910
662090
Найважливішим узагальнюючим показником рівня використання всіх матеріальних ресурсів на підприємстві є матеріаломісткість продукції, яка показує, скільки в середньому матеріальних ресурсів необхідно для випуску одиниці продукції.
Матеріаловіддача - показник, зворотний матеріаломісткості, тобто вона показує кількість продукції, що випускається на 1 руб. витрачаються ресурсів.
, , Де:
МОЗ - кількість витрачених матеріальних ресурсів на підприємстві;
ДП ст.вир - готова продукція у вартісному вираженні.
Допоміжна таблиця для розрахунку матеріаломісткості
і матеріаловіддачі.
Таблиця 4.12.
Показники
2002год
2003
МОЗ (тис.руб)
379708
508488
ГПст.вир. (Тис.руб.)
518600
723700
Ме (стр.1/стр.2)
0,732
0,703
Мо (стр.2/стр.1)
1,366
1,423
Аналізуючи таблицю можна зробити наступні висновки.
У порівнянні з 2002року у 2003 спостерігається поліпшення обох показників, тобто спостерігається зниження матеріальних витрат на од. продукції на 0,03 і збільшення продукції, що випускається на 1 руб. витрат на 0,057.
Оскільки обидва показники покращилися, це говорить про поліпшення використання ресурсів на підприємстві.

4.2.5. Використання трудових ресурсів
Розрахуємо наступні показники:
1) коефіцієнт плинності:

2) коефіцієнт обороту по прийому:

3) коефіцієнт обороту з вибуття:

4) коефіцієнт загального обороту кадрів:

5) коефіцієнт заміщення кадрів:

6) продуктивність праці на одного робітника:

Порівняльна таблиця по руху і складу кадрів.
Таблиця 4.13.

Показники
2002
2003
1
Облікова чисельність на початок звітного року
1333
1340
2
Прийнято
205
191
3
Звільнено (всього)
198
179
в тому числі
а) власне бажання (робочі)
144
140
б) за порушення трудової дисципліни (робітники)
2
3
4
Облікова чисельність на кінець звітного періоду
1340
1352
5
Середньооблікова чисельність робітників за рік
1332
1338
6
Коефіцієнт плинності кадрів,%
10,0
10,6
7
Коефіцієнт обороту по прийому,%
15,4
14,3
8
Коефіцієнт обороту з вибуття,%
14,9
13,4
9
Коефіцієнт загального обороту кадрів,%
30,3
27,7
10
Коефіцієнт заміщення кадрів,%
-0,5
-0,9
11
Чисельність керівного складу, фахівців і
214
222
службовців
З них:
- З вищою освітою
145
154
- Зі середньоспеціальними освітою
45
51
- Практики
20
17
12
Джерела забезпечення кадрами:
Прийнято підприємством (самостійне
працевлаштування)
205
191
в тому числі:
- Після служби в РА
2
9
- Після закінчення ВНЗ
10
7
- Після закінчення коледжу
4
2
- Після закінчення ПТУ
6
1
- Після роботи в інших організаціях
183
172
Спостерігається підвищення плинності кадрів, хоча сам коефіцієнт незначний. У цілому можна сказати, що підприємство має дуже кваліфікований склад працівників.
Розрахунок продуктивності праці.
Продуктивність праці є важливим критерієм ефективності виробництва. Саме від зростання продуктивності праці залежить обсяг продукції, що випускається. На підприємстві продуктивність праці є головним фактором зниження собівартості продукції.
Продуктивність характеризує кількість продукції, виробленої в одиницю часу.
Допоміжна таблиця для розрахунку продуктивності праці.
Таблиця 4.14.
Показники
2002
2003год
ТП, тис. руб.
518600
723700
Чппп
1304
1312
Пт,. Руб. (Стр.1/стр.2)
397,699
551,601
На підприємстві спостерігається значне зростання продуктивності праці на одного працівника ЗПП.

4.2.6. Формування і використання фонду оплати праці
Витрата фонду оплати праці (грн.)
Таблиця 4.15.
Категорія
персоналу
2001год
2002год
% До
пр.г.
2003год
% До
пр.г.
Промислово-виробничий
персонал
51822654
73037660
140,9
90856492
129,3
Непромисловий
персонал
1748758
720581
41,2
929982
142,2
Позаспискових
персонал
281843
214461
76,1
224669
102,0
Всього по
підприємству
53859255
73972703
137,3
92011143
129,6
У 2001 році спостерігається зниження темпів приросту фонду оплати праці непромислового і неспісочного персоналу. Але в 2002 році спостерігається зростання темпів приросту фондів оплати праці по всіх категоріях працівників.
Таблиця 4.16.
Середній розмір заробітної плати.
Показники
2001год
2002
% До
пр. р.
2003
% До
пр.г.
Середньомісячна
з / пл на одного
працюючого всього
135,4
3408
4615
5717
123,9
в т.ч. ППП
3489
4668
133,8
5771
123,6
Произ-ть праці по товарній продукції 1-го працівника ППП
308,7
397,7
128,8
551,6
138,9

Спостерігається стійке зростання розміру середньої місячної заробітної плати, що припадає на одного працівника, що говорить про стійкий фінансовий стан підприємства.

4.3. Аналіз фінансового стану підприємства
Аналіз фінансового стану необхідний не тільки для того, щоб знати, в якому положенні перебуває підприємство в даний проміжок часу, але і для ефективного управління з метою забезпечення фінансової стійкості підприємства, як у справжньому, так і в майбутньому.
Як відомо, фінанси підприємства виконують такі функції:
· Формування доходів і фондів грошових коштів;
· Розподіл доходів підприємства на кошти, що залишаються в
власності підприємства, і кошти, що перераховуються до бюджетів;
· Контроль за виробництвом, розподілом і використанням створеного продукту і чистого доходу.
Освіта доходів і фондів грошових ресурсів підприємства - необхідна умова безперебійного процесу виробництва. Здійснюючи цю функцію, ВАТ «БелАЦІ» створює фінансові ресурси, необхідні для збільшення основних фондів і оборотних коштів, виробництва та реалізації продукції, утворення фондів споживання і накопичення.
Не секрет, що контрольна функція фінансів полягає у перевірці правильності витрачання матеріальних, трудових і грошових ресурсів у процесі виробництва і реалізації продукції.
Розглянемо тепер показники, за якими ведеться аналіз фінансового стану підприємства.

4.3.1. Структурний аналіз активів і пасивів
Структура активів (2002рік).
Таблиця 4.17.
Абсолютна величина, тис. руб.
Питома вага,%
Зміна (+/-)
поч. року
кін. року
поч. року
кін. року
абсол.
відносить.
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи
479
460
0,51
0,39
-19
-3,97
Основні засоби
27658
35477
29,26
30,3
+7819
+28,27
Незавершене будівництво
5919
3606
6,26
3,08
-2313
-39,08
Довгострокові фінансові
вкладення
211
7
0,22
0,006
-204
-96,68
Разом у розділі I
34267
39550
36,26
33,78
+5283
+15,42
II ОБОРОТНІ АКТИВИ
Запаси
31471
50806
33,3
43,4
+19335
+61,44
ПДВ по придбаних
цінностям
2138
5290
2,26
4,52
+3152
+147,43
Довгострокова дебіторська
заборгованість
277
5092
0,29
4,35
+4815
+1738,27
Короткострокова дебіторська
заборгованість
22834
24804
24,16
21,19
+1970
+8,63
Короткострокові фінансові
вкладення
24
24
0,025
0,021
0
0
Грошові кошти
3501
1501
3,7
1,28
-2000
-57,13
Разом у розділі П
60245
77517
63,74
66,22
+17272
+28,67
БАЛАНС
94512
117067
100,00
100,00
+22555
+23,86
На початок року найбільшу питому вагу мають запаси (36,26%), на другому місці основні засоби (29,26%), на третьому місці знаходяться короткострокова дебіторська заборгованість (24,16%). До кінця року збільшилася частка запасів на 61,4%, помітно збільшилася частка довгострокової дебіторської заборгованості на 1738,27%. Значно скоротилися грошові кошти на 57,13%
Структура пасивів (2002рік).
Таблиця 4.18.
Асолютная величина, тис. руб.
я величина
Питома вага,%
Зміна (+/-)
поч.
року
кін.
року
поч. року
кін. року
абсолютно.
відносить.
Ш. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ
Статутний капітал
100
100
0,11
0,09
0
0,00
Додатковий капітал
26303
24713
27,83
21,11
-1590
-6,04
Нерозподілений прибуток минулих років
36958
34449
39,1
29,43
-2509
-6,79
Нерозподілений прибуток звітного року
-
23891
-
20,41
+23891
-
Разом у розділі III
63366
83153
67,05
71,03
+19787
+31,23
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Позики і кредити
8000
-
8,46
-
-8000
-
Кредиторська заборгованість
23146
33914
24,49
28,97
+10768
+46,52
Разом у розділі V
31146
33914
32,95
28,97
+2768
+8,89
БАЛАНС
94512
117067
100
100
+22555
+23,86
Аналізуючи структуру пасивів можна побачити наступне.
Спостерігається зниження нерозподіленого прибутку минулих років. Трохи знизилася частка додаткового капіталу (6,04%), який посідав друге місце за питомою вагою в структурі пасиву. Збільшилася короткострокова кредиторська заборгованість на 46,52%.
Структура активів (2003год).
Таблиця 4.19.
Абсолютна величина, тис. руб.
я величина
Питома вага,%
Зміна (+/-)
поч. року
кін. року
поч. року
кін. року
абсол.
відносить.
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи
460
431
0,39
0,23
-29
-6,3
Основні засоби
36923
62325
31,62
33,78
+25402
+68,8
Незавершене будівництво
3606
2742
3,09
1,49
-864
-23,96
Довгострокові фінансові
вкладення
7
12518
0,006
6,78
+12511
+178728,57
Разом у розділі I
40996
78016
35,11
42,28
+37020
+90,3
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ
Запаси
49360
67028
42,28
36,33
+17668
+35,79
ПДВ по придбаних
цінностям
5290
5959
4,53
3,23
+669
+12,65
Довгострокова дебіторська
заборгованість
5092
5857
4,36
3,17
+765
+15,02
Короткострокова дебіторська
заборгованість
14493
19842
12,41
10,75
+5349
+36,91
Короткострокові фінансові
вкладення
24
1
0,021
0,0005
-23
-95,83
Грошові кошти
1501
7798
1,29
4,23
+6297
+419,52
Разом у розділі П
75760
106485
64,89
57,72
+30725
+40,55
БАЛАНС
116756
184501
100
100
+67745
+58,02
У 2003 році, як і в 2002 найбільшу питому вагу в структурі активів мають запаси (42,28%), однак до кінця року їх частка значно скоротилася на 35,79%. На другому місці - основні засоби (33,78%), а короткострокова дебіторська заборгованість на третьому. Причому до кінця року вона не зменшилась, а зросла на 36,91%.
Структура пасивів (2003 рік).
Таблиця 4.20.
Асолютная величина, тис. руб.
Питома вага,%
Зміна (+/-)
поч. року
кін. року
поч. року
кін. року
абсол.
відносить.
III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ
Статутний капітал
100
100
0.9
0,05
0
0
Додатковий капітал
59162
59162
50,67
32,07
0
0
Нерозподілений прибуток минулих років
23891
14729
20,46
7,98
-9162
-38.35
Нерозподілений прибуток
звітного року
0
60040
0
32,54
+60040
-
Разом у розділі Ш
83153
134031
71,22
72,65
+50878
+61,19
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Позики і кредити
0
9901
0
5,37
+9901
-
Кредиторська заборгованість
33603
40433
28,787
21,91
+6830
+20,33
Заборгованість учасникам по виплаті доходів
0
136
0
0,07
+136
-
Разом у розділі V
33603
50470
28,78
27,35
+16867
+50,19
БАЛАНС
116756
184501
100
100
+67745
+58,02
Продовжується зниження нерозподіленого прибутку минулих років. Частка додаткового капіталу залишилася на колишньому рівні. У 2003 році короткострокові позики і кредити склали 5,37% від загальної суми пасивів, збільшилася і кредиторська заборгованість на 20,33%.
У цілому можна сказати про деяке погіршення фінансового стану ВАТ «БелАЦІ».
Розрахуємо ряд коефіцієнтів, що характеризують платоспроможність підприємства:
1) коефіцієнт співвідношення оборотних і необоротних активів:

2) коефіцієнт автономії:

3) коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів:
(Рядки)
Допоміжна таблиця для розрахунку коефіцієнтів, які характеризують
платоспроможність підприємства.
Таблиця 4.21.
2002
2003
Підсумок оборотних активів
77517
106485
Підсумок необоротних активів
39550
78016
Реальний власний капітал
83153
134031
Підсумок пасиву
117067
184501
До заемн. / власної.
0,41
0,38
До об / внеоб.
1,96
1,36
До автономії
0,71
0,73
В 2003 році спостерігається зниження коефіцієнта співвідношення позикових і власних коштів. У той же час знижується коефіцієнт співвідношення оборотних і необоротних активів, що можна виділити в якості позитивного моменту.
Трохи підвищився коефіцієнт автономії, що говорить про можливе підвищення розміру власного капіталу підприємства.

4.3.2. Аналіз собівартості
Собівартість продукції (робіт, послуг) - це вартісна оцінка використовуваних у процесі виробництва продукції природних ресурсів, сировини, матеріалів, палива, енергії, основних фондів, трудових ресурсів, а також інших витрат на її виробництво і реалізацію. Витрати, що входять у собівартість, за економічним змістом можна згрупувати за такими елементами:
- Матеріальні витрати (за вирахуванням вартості зворотних відходів),
- Витрати на оплату праці,
- Відрахування на соціальні потреби,
- Амортизація основних фондів,
- Інші витрати.
Складемо і проаналізуємо кошторис витрат на виробництво.
Кошторис витрат на виробництво.
Таблиця 4.22.
Показники
2002
2003
Зміна (+/-)
Тис. руб.
Питома вага,%
Тис. руб.
Питома вага,%
абсол., тис. руб.
відносить.,%
Матеріальні витрати
379708
77,35
508488
76,8
+128780
33,92
Витрати на оплату праці
65714
13,39
80409
12,14
+14695
22,36
Відрахування на соціальні потреби
21772
4,44
25541
3,86
+3769
17,31
Амортизація
4104
0,84
5135
0,78
+1031
25,12
Інші витрати
19612
3,99
42517
6,42
+22905
116,79
Разом
490910
100
662090
100
+171180
34,87
Найбільшу питому вагу як у 2002, так і в 2003 році мають матеріальні витрати. У 2003 році вони збільшилися на 33,92%. На другому місці витрати на оплату праці, які збільшилися на 22,36%. Також значно збільшилися інші витрати. Можна зробити висновок про те, що загальна сума витрат зростає.
Для розрахунку показника витрати на 1 крб. товарної продукції використовується наступна формула:
, Де

V з - загальний обсяг витрат на виробництво і реалізацію продукції;
ТП - товарна продукція.
Витрати на рубль товарної продукції.
Таблиця 4.23.
2002
2003год
план
факт
план
факт
Витрати на 1 руб. товарної продукції (коп.)
89,56
91,40
85,70
87,98

4.3.3. Оцінка прибутковості підприємства
Допоміжна таблиця для аналізу прибутку (тис.руб.).
Таблиця 4.24.
Показники
2001
2002
%, До пр. р.
2003год
%, До пр. р.
I Доходи і витрати по звичайних
видами діяльності
Виручка від продажу товарів,
продукції, робіт, послуг.
423019
555062
131,21
762028
137,29
Собівартість проданих товарів,
продукції, робіт, послуг
374140
479462
128,15
648406
135,24
Валовий прибуток
48879
75600
154,67
113622
150,29
Комерційні витрати
11793
11448
97,07
13684
119,53
Прибуток від продажів
37086
64152
172,98
99938
155,78
II Операційні доходи і
витрати
Відсотки до отримання
-
-
-
1166
Відсотки до сплати
-
-
-
1409
Доходи від участі в ін организац.
-
-
-
14
Інші операційні доходи
390
785
201,28
442
56,3
Інші операційні витрати
2275
2160
94,95
2569
118,94
III Позареалізаційні доходи і витрати
Позареалізаційні доходи
3331
2340
70,25
94529
4039,7
Позареалізаційні витрати
710
604
85,07
108966
18040,72
Прибуток (збиток) до оподаткування
37822
64513
170,57
83145
128,88
Податок на прибуток
11496
40622
353,36
23105
56,88
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності
26326
23891
90,75
60040
251,3
IV Надзвичайні доходи і
витрати
Чистий прибуток (нерозподілений прибуток (збиток) звітного періоду
26326
23891
90,75
60040
251,3
Аналізуючи цю таблицю можна зробити наступні висновки:
У порівнянні з 2002року В 2003 році спостерігається значне зростання всіх видів прибутку.
У 2003 ж році у порівнянні з 2000 і 2001 роками спостерігається значне зростання чистого прибутку.

4.3.4.Аналіз показників рентабельності
- Рентабельність виробництва
- Рентабельність продажів
- Рентабельність капіталу
- Рентабельність продукції
Допоміжна таблиця для розрахунку рентабельності.
Таблиця 4.25.
2002
2003
П валова
75600
113622
ОБС
68881
91122,5
ОПФ
115942,5
143145,5
П від реалізації
60200
94300
Виручка від реалізації
555062
762028
П чиста
23891
60040
Актив балансу
105789,5
150628,5
R виробництва
40,9
48,5
R продажів
10,85
12,37
R капіталу
22,58
39,86
R шиферу
13,6
15,3
R труб
10,0
15,6
Аналізуючи цю таблицю можна побачити наступне:
Спостерігається стабільне підвищення рентабельності азбестоцементних труб і шиферу в порівнянні з 2002 роком. Позитивним моментом є зростання рентабельність капіталу, що говорить про ефективність використання майна підприємства. Збільшилися також рентабельності виробництва і рентабельність продажів. Все це говорить про поліпшення діяльності підприємства.

4.3.5. Оцінка платоспроможності підприємства за звітний період
Трикомпонентний показник типу фінансової ситуації
Розрахунок основних показників приймає наступний вигляд:
± E c = E c-Z
± E T = (E c + K T)-Z
± Е n = (Е з + К Т + К t) - Z
3-х компонентний показник:

Фінансові ситуації за рівнем їх стійкості класифікуються наступним чином:
1) Абсолютно-стійкий фінансовий стан. S = {1; 1; 1}
2) Нормальна стійкість фінансового стану. S = {0; 1; 1}
3) Нестійкий фінансовий стан. Характеризується порушенням
платоспроможності, але його можна відновити. S = {0, 0, 1}
4) Кризовий фінансовий стан. S = {0, 0, 0}
Допоміжна таблиця для розрахунку трьохкомпонентного показника.
Таблиця 4.26.
Показники
2002год
2003
поч. року
кін. року
зміна
поч. року
кін. року
зміна
U з
Реальний власний капітал
63342
83129
+19787
83129
134030
+50901
F
Необоротні активи та довгострокова заборгованість
34544
44642
+10098
46088
83873
+37785
Е з
Наявність власних ОБС
28798
38487
+9689
37041
50157
+13116
До Т
Довгострокові пасиви
-
-
-
-
-
-
Наявність довгострокових джерел формування запасів
28798
38487
+9689
37041
50157
+13116
До t
Короткострокові кредити і позики
8000
0
-8000
0
9901
+9901
Загальна величина основних джерел формування запасів
36798
38487
+1689
37041
60058
+23017
Z
Загальна величина запасів
33609
56096
22487
54650
72987
+18337
± Е з
Надлишок або нестача власних оборотних коштів
-4811
-17609
-12798
-17609
-22830
-5221
± Е Т
Надлишок або нестача довгострокових запасів
-4811
-17609
-12798
-17609
-22830
-5221
± Е n
Надлишок або нестача загальної величини основних джерел формування запасів
3189
-17609
-14420
-17609
-12929
+4680
2002 рік:
На початку року S = {0, 0, 1}, що говорить про нестійкому фінансовому стані, але воно може бути відновлене. Але до кінця року S = {0, 0, 0} - фінансовий стан стало кризовим.
2003год:
І на початку і в кінці року S = {0, 0, 0}, це свідчить про кризовий стан, тому що спостерігається тенденція збільшення загальної величини основних джерел формування запасів, то можливе поліпшення ситуації.
Аналітичний (згрупований) баланс
Актив
2002год
2003год
на поч. року
на кін. року
зміна
на поч. року
на кін. року
зміна
1)
3525
1525
-2000
1525
7799
+6274
2)
22834
14804
-8030
14493
19842
+5349
3)
29285
45458
+16173
44012
61063
+17051
4)
34544
44642
+10098
46088
83873
+37785
Баланс
90188
106429
+16241
106118
927477
+821359
для оцінки платоспроможності.
Пасив
2002год
2003год
на поч. року
на кін. року
зміна
на поч. року
на кін. року
зміна
1)
23146
33914
+10768
33603
40433
+6830
2)
8000
0
-8000
0
10037
+10037
3)
-
-
-
-
-
-
4)
63366
83153
+19787
83153
134031
+50878
Баланс
94512
117067
+22555
116756
184501
67745
Таблиця 4.27.
Активи: Пасиви:
1) - найбільш ліквідні 1) - найбільш строкові
активи (250 + 260). зобов'язання (620).
2) - швидко реалізованих 2) - короткострокові
активи (240 + 270). пасиви (690 - 620).
3) - медленнореалізу-(П 3) - довгострокові
емие активи (210 - 220 - 216). пасиви (590).
4) - важкореалізовані 4) - постійні
активи (190 + 230). пасиви (490).
Баланс є абсолютно ліквідним, якщо виконуються наступні умови:
А 1 ≥ П 1
А 2 ≥ П 2
А 3 ≥ П 3
А 4 ≤ П 4
Виходячи з отриманих розрахунків (табл.) для ВАТ «БелАЦІ» ми маємо наступні умови:
на початок 2002 року:
А 1 ≤ П 1, так як 3525 <23146;
А 2 ≥ П 2, так як 22834> 8000;
А 3 ≥ П 3, так як 29285> 0;
А 4 ≤ П 4, так як 34544 <63366;
на кінець 2002 року:
А 1 ≤ П 1, так як 1525 <33914;
А 2 ≥ П 2, так як 14804> 0;
А 3 ≥ П 3, так як 45458> 0;
А 4 ≤ П 4, так як 44642 <83153.
Виходячи з цих умов, можна сказати, що як на початок, так і на кінець аналізованого періоду ВАТ «БелАЦІ» в короткостроковому періоді неліквідні, так як пасиви більше активів, а в довгостроковому періоді підприємство ліквідне.
на початок 2003року:
А 1 ≤ П 1, так як 1525 <33603;
А 2 ≥ П 2, так як 14493> 0;
А 3 ≥ П 3, так як 44012> 0;
А 4 ≤ П 4, так як 46088 <83153;
на кінець 2003 року:
А 1 ≤ П 1, так як 7799 <40433;
А 2 ≥ П 2, так як 19842> 10037;
А 3 ≥ П 3, так як 61063> 0;
А 4 ≤ П 4, так як 83873 <134031.
Ці дані свідчать про те, що в 2003 році в порівнянні з 2002 роком змін не відбулося.
Продовжимо розрахунок показників платоспроможності підприємства:
1) коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кабс.лікв. ≥ 0,2);
(Рядки)
2) коефіцієнт уточненої ліквідності (Куточненной.лікв> 1);
(Рядки)
3) коефіцієнт поточної ліквідності (Ктекущ.лікв. ≥ 2) - критерій банкрутства;
(Рядки)
Розрахунок цих показників представлено в таблиці 4.28.
Допоміжна таблиця для розрахунку коефіцієнтів платоспроможності.
Таблиця 4.28.

2002
2003
поч. року
кін. року
поч. року
кін. року
стор.210
31471
50806
49360
67028
стр.220
2138
5290
5290
5959
стр.240
22834
14804
14493
19842
стор.250
24
24
24
1
стр.260
3501
1501
1501
7798
стр.290
60245
77517
75760
106485
стр.610
8000
-
0
9901
стр.620
23146
33914
33603
40433
стр.630
-
-
-
136
стр.660
-
-
-
-
стр.670
-
-
-
-
стр.490
63366
83153
83153
134031
До абс.лікв.
0,11
0,045
0,045
0,15
До уточн.лікв.
0,85
0,5
0,48
0,55
До тек.лікв.
1,93
2,14
2,1
1,99
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину короткострокової заборгованості підприємство може погасити найближчим часом. Цей індикатор має особливо важливе значення для інвесторів. Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує платоспроможність підприємства на дату складання балансу.
Ми бачимо, що коефіцієнт абсолютної ліквідності до кінця 2002 року порівняно з початком року знизився на 0,065, і залишався таким же до початку 2003 року. Але до кінця року значно зріс (на 0,105), але не досяг критерію його оцінки (> 0,2).
Коефіцієнт уточненої ліквідності в 2002 і 2003 році набагато нижче критерію його оцінки (> 1). Це негативний момент.
Коефіцієнт поточної ліквідності дає загальну оцінку діяльності підприємства і показує, якою мірою поточні кредиторські зобов'язання забезпечуються матеріальними оборотними засобами. Ми бачимо, що цей показник у 2002 році і початку 2003 року відповідав критерію оцінки> 2, але до кінця 2003 року знизився.

РОЗДІЛ V. ЕКОНОМІКО-МАТЕМАТИЧНА МОДЕЛЬ
Для ефективної оцінки пропонованого заходу - збільшення обсягу виробництва азбестоцементних аркушів складемо математичну модель.
Найважливішим показником, що характеризує ефективність роботи підприємства в цілому, різних напрямків діяльності, є рентабельність. Вона більш повно, ніж прибуток, характеризують остаточні результати господарювання, тому що їх величина показує співвідношення ефекту з наявними або використаними ресурсами. ВАТ «БелАЦІ» застосовує даний показник для оцінки діяльності підприємства.
Нижче наведено модель, що показує вплив різних факторів на рентабельність підприємства. Як пояснюють змінних були обрані: коефіцієнт оновлення основних засобів та коефіцієнт плинності кадрів.
Вихідні дані для кореляційно-регресійного аналізу.
Таблиця 5.1.
№ експерименту
Коефіцієнт оновлення ОС
Коефіцієнт плинності кадрів
Рентабельність
виробництва
1
2
3
4
5
6
7
8
0,1
0,15
0,17
0,18
0,19
0,21
0,23
0,25
0,08
0,11
0,11
0,1
0,09
0,1
0,11
0,124
0,384
0,394
0,420
0,438
0,454
0,478
0,498
0,510
Р Є З У Л Ь Т А Т И Р І Г Р Е С І О Н Н О Г О А Н А Л І З А
************************************************** ****************
Число незалежних факторів - 2
Число експериментів - 8
Множинна лінійна регресія
Список регресійних змінних:
Z (1) = X (1)
Z (2) = X (2)
Y = Z (3) = X (3)
. Рівняння множинної регресії:
. N Предиктори Відгук Кореляційна матриця оцінок (%)
. 2 Січень
. Y = .330. 1. Z (1) + 1.135 * Z (1) 99 -70
. 2. Z (2) - .901 * Z (2) -70 99
Кореляційна матриця предикторів та ВІДГУКУ
. Номер 1 2 3
. 1 1.000 .701 .966
. 2 .701 1.000 .542
. 3 .966 .542 1.000
. ОСНОВНІ СТАТИСТИКИ РІВНЯННЯ РЕГРЕСІЇ
. Номер Середнє Стандарт-Коррель-Коеф. Станд.ош. Т - стат.
. ве вимк. ція з Y регресії коеф.
. J PAV (J) PSAV (J) CFY (J) A (J) S (J) T (J)
. 1 .185 .047 .966 1.135 .109 10.387
. 2 .103 .014 .542 -. 901 .378 -2.383
. Про т к л і до
. 3 .447 .047
. Вільний член: A (0) = .330
. Стандартна помилка: S (0) = .029
. СТАТИСТИКИ АДЕКВАТНОСТІ МОДЕЛІ
. Повна сума квадратів .015.
. Залишкова сума квадратів .000,
. ступені свободи 5.
. Про "яснення сума квадратів .015,
. ступені свободи 2.
. FISH - статистика Фішера 77.459.
. Переходи. множинної кореляції .984.
. Стандартна помилка оцінки .010.
. ТАБЛИЦЯ ЗАЛИШКІВ
. Номер екс-Відгук Оцінений Залишок
. перімента відгуку
. 1 .384 .371 .013
. 2 .394 .401 -. 007
. 3 .420 .424 -. 004
. 4 .438 .444 -. 006
. Травень .454 .464 -. 010
. 6 .478 .478 .000
. 7 .498 .492 .006
. 8 .510 .502 .008
Рівняння множинної регресії має вигляд:
у = 1,135 х 1 - 0,901 х 2 + 0,33
З отриманого рівняння видно, що збільшення коефіцієнта оновлення ОС на 1% призведе до підвищення рентабельності на 1,135%, а збільшення коефіцієнта плинності кадрів, навпаки, буде давати зниження рентабельності на 0,901%.
Для оцінки надійності рівняння регресії використовується критерій Фішера. Він дорівнює 77,459, що більше F2, 8,5%. Таким чином, рівняння регресії значимо і надійно.
Тіснота зв'язку між першою ознакою і результативним ознакою становить 0,966, що свідчить про дуже тісному зв'язку; між другою ознакою і результативним ознакою 0,542, що говорить про зв'язок середнього ступеня; між рентабельністю і двома пояснюючими змінними (коефіцієнт множинної кореляції) 0,984, що показує вдалість підібраною моделі.
Отже, отримане рівняння регресії значимо і надійно. Позитивно впливає на рентабельність збільшення коефіцієнта оновлення ОС, а негативний вплив на рентабельність надає коефіцієнт плинності кадрів.

ГЛАВА VI. ПЛАН ПІДВИЩЕННЯ ЕКОНОМІЧНОЇ
ЕФЕКТИВНОСТІ ВИРОБНИЦТВА
У плані маркетингу була висунута стратегія більш глибокого проникнення. Для її реалізації необхідно провести модернізацію технологічної лінії з виробництва забарвлених азбестоцементних аркушів, з метою збільшення обсягу виробництва.
Суть проекту: Придбання машини лістоформовочной СМ942А.
Постачальник обладнання: Завод з виробництва обладнання для азбестоцементних виробництв «Стоммашіна», Могилевська обл., Білорусь.
Термін реалізації проекту: 4 роки.
Для покупки цього обладнання ВАТ «БелАЦІ» потрібні інвестиції в розмірі 2535500 крб.
Після модернізації технологічної лінії комбінат зможе збільшити щорічний обсяг випуску продукції на 8%, що допоможе більш глибоко проникнути на ринок. У результаті реалізації цього проекту очікуються наступні зміни:
Ø ВПФ збільшується на вартість обладнання;
Ø збільшиться витрата електроенергії на 2%.
Введення в експлуатацію такої лінії не спричинить організаційних і структурних змін, так як вона нормально вписується у вже існуючу структуру цехів підприємства.
Додаткового персоналу не потрібно. Обладнання не зажадає, також додаткових виробничих площ.
З огляду на те, що в Російській Федерації заводів з виробництва забарвлених азбестоцементних аркушів мало, а ВАТ «БелАЦІ» має позитивний імідж і репутацію надійного партнера, який поставляє своїм споживачам лише високоякісну продукцію і, отже, мало хто зможе скласти йому конкуренцію. Слід також зазначити, що на ринку азбестоцементних виробів спостерігається стрімко зростаючий попит на пофарбовані азбестоцементні листи. З вищевикладеного можна зробити наступний висновок: для більш глибокого проникнення на ринок, тобто завоювання ще більшої його частки, підприємству цілком достатньо просто збільшити випуск своєї продукції (забарвлених азбестоцементних листів).

РОЗДІЛ VII. ПЛАН ВИРОБНИЦТВА
Виробнича програма - це розгорнутий або комплексний план виробництва і продажу продукції, що характеризує річний обсяг випуску, номенклатуру, якість та терміни, необхідні ринком товарів і послуг.
У ринкових умовах основу плану виробництва на ВАТ «БелАЦІ» складають договори зі споживачами, є портфель замовлень.
Складемо виробничу програму ВАТ «БелАЦІ» з випуску азбестоцементних листів. Так як з модернізацією технологічної лінії за розглянутий і планований період (3 роки) передбачається збільшення обсягів випуску щорічно на 8% за рахунок зменшення браку і збільшення продуктивності.
Виробнича програма (тис.усл.пл.).
Таблиця 7.1.
Роки
2002
2003
2004
2005
2006
2007
Обсяг випуску продукції
337021
337021
363982,7
393101,3
424549,4
458513,35
Планований обсяг продажів продукції.
Таблиця 7.2.
Показники
Роки
2002
2003
2004
2005
2006
2007
1. Обсяг випуску, туп.
337021
337021
363982,7
393101,3
424549,4
458513,35
2. Ціна за од. прод., руб.
1050
1050
1050
1050
1050
1050
3. Обсяг продажів, руб.
353872050
353872050
382181835
412756365
445776870
481439017,5
Тепер проаналізуємо потреба в основних виробничих фондах.
Потреба в основних фондах (тис.руб.).
Таблиця 7.3.
Основні фонди
Діючі
Загальна потреба
Приріст ОПФ
1. Будинки, споруди
72870
72870
-
2. Машини та обладнання
53731
56266,5
2535,5
3. Транспортні засоби
7629
7629
-
4. Інші
6035
6035
-
Разом
140265
142814
2535,5
Як видно з таблиці приріст ВПФ 2535,5 тис.руб., Що відображає необхідні кошти на закупівлю обладнання. Внаслідок його встановлення та подальшої експлуатації буде потрібно певну кількість виробничих ресурсів на представлену вище виробничу програму, потреба в яких представлена ​​в таблиці 7.4.
У зв'язку з тим, що потреби в додатковому персоналі немає, витрат на заробітну плату не буде.
Склавши план виробництва, перейдемо до ризиків і страхування ВАТ «БелАЦІ» при виконанні виробничої програми.

РОЗДІЛ VIII. ОЦІНКА РИЗИКІВ І СТРАХУВАННЯ
Підприємницький ризик характеризується як небезпека потенційно можливої, втрати ресурсів або недоодержання доходів у порівнянні з варіантом, розрахованим на раціональне використання ресурсів у даному виді підприємницької діяльності.
Інакше кажучи, ризик є загроза того, що підприємець зазнає втрат у вигляді додаткових витрат понад передбачених прогнозом, програмою його дій, або отримає доходи нижчі за ті, на які він розраховував.
Стосовно до підприємства в якості бази для визначення відносної величини ризику доцільно брати вартість основних фондів і оборотних коштів підприємства або намічені сумарні витрати на даний вид підприємницької діяльності, маючи на увазі як поточні витрати, так і капіталовкладення, або розрахунковий дохід (прибуток).
Для досить значної кількості матеріальних ресурсів, вартість яких заздалегідь відома, втрати відразу можна оцінювати в грошовому виразів. Маючи оцінку ймовірних втрат по кожному з окремих видів матеріальних ресурсів у вартісному вираженні, можна звести їх воєдино.
Трудові втрати становлять втрати робочого часу, викликані випадковими, непередбаченими обставинами. У безпосередньому вимірі трудові втрати виражаються в людино-годинах, людино-днях або просто годинах робочого часу. Переклад трудових втрат у вартісний, грошовий вираз здійснюється шляхом множення трудогодин на вартість (ціну) однієї години.
Фінансові втрати - це прямий грошовий збиток, пов'язаний з непередбаченими платежами, виплатою штрафів, сплатою додаткових податків, втратою грошових коштів і цінних паперів. Крім того, фінансові втрати можуть бути при недоотриманні або неотриманні грошей з передбачених джерел, при не поверненні боргів, несплати покупцем поставленої йому продукції, зменшенні виторгу внаслідок зниження цін на реалізовані продукцію і послуги.
Особливі види грошового збитку зв'язані з інфляцією, зміною валютного курсу рубля, додатковим до узаконеного вилученням засобів підприємств у державний (республіканський, місцевий) бюджет.
Поряд з остаточними, безповоротними можуть бути і тимчасові фінансові втрати, зумовлені заморожуванням рахунків, несвоєчасною видачею коштів, відстрочкою виплати боргів.
Втрати часу існують тоді, коли процес підприємницької діяльності йде повільніше, ніж було заплановано. Пряма оцінка таких втрат здійснюється в годинах, днях, тижнях, місяцях запізнювання в одержанні наміченого результату. Щоб перевести оцінку втрат часу у вартісний вимір, необхідно встановити, до яких втрат доходу, прибутку від підприємництва здатні приводити випадкові втрати часу.
Спеціальні види втрат проявляються у вигляді нанесення шкоди здоров'ю та життю людей, навколишньому середовищу, престижу підприємця, а також внаслідок інших несприятливих соціальних і морально-психологічних наслідків.
Ці види ризику на ВАТ «БелАЦІ» зведені до мінімуму.
До специфічних джерел втрат слід віднести втрати від впливу непередбачених політичних чинників. Такі втрати породжують політичний ризик. Він виявляється у формі несподіваного, обумовленого політичними міркуваннями і подіями, зміни умов господарської діяльності, що створює несприятливий для підприємця фон і тим самим здатними привести до підвищених витрат ресурсів і втрати прибутку.
Політичний ризик, пов'язаний із зміною умов господарської діяльності, в найближчі 3 роки не передбачається.
Типові джерела такого ризику - збільшення податкових ставок, введення примусових відрахувань, зміна договірних умов, трансформація форм і відносин власності, відчуження майна та грошових коштів з політичних мотивів. Величину можливих втрат і визначається ними ступінь ризику в цьому випадку дуже важко передбачити.
Досить близькі за непередбачені втрати, обумовлені стихійними лихами, а також крадіжками і рекетом.
Дуже специфічні можливі втрати, викликані недосконалістю методології та некомпетентністю осіб, що формують бізнес-план і здійснюють розрахунок прибутку і доходу.
Особливе місце займають втрати підприємця, зумовлені недобросовісністю або неспроможністю компаньйонів. Ризик виявитися обманутим в угоді або зіткнутися із неплатоспроможністю боржника, неповоротних боргів, на жаль, досить реальний.
Подібний вид ризику на ВАТ «БелАЦІ» намагаються звести до мінімуму. У підприємства існують тривалі, міцні та взаємовигідні відносини з постачальниками. Як з АТ «Уралазбест» і ВАТ «Белцемент», які поставляють основні види сировинних ресурсів, так і з Могилівським заводом «Стоммашіна», постачальником технологічного обладнання. Тому при здійсненні проекту ризик невиконання постачальниками своїх зобов'язань мінімальний. Що ж стосується споживачів, то з метою власного страхування від втрат, продукція на підприємстві реалізується тільки за передоплатою. Т.ч. цей вид ризику також незначний.
Під страхуванням підприємницьких ризиків розуміється страхування підприємцем ризиків своїх збитків і неотримання очікуваних доходів від застрахованої підприємницької діяльності через порушення зобов'язань контрагентами підприємця або зміни умов цій діяльності по не залежних від підприємця обставинам.
Об'єктом даного страхування є майнові інтереси страхувальника, пов'язані з комерційною діяльністю.
Одним із способів захисту від підприємницьких ризиків є укладення договорів страхування. При цьому потенційний страховий інтерес підприємців пов'язаний з отриманням покриття по максимально можливій кількості ризиків. Проте страховик при вирішенні питання про прийняття відповідальності повинен, перш за все, виходити з імовірнісного характеру настання страхового випадку, не залежної від волі страхувальника. Внутрішні ризики далеко не завжди відповідають цій вимозі. Отже, при здійсненні підприємницької діяльності страхуванню можуть підлягати в першу чергу зовнішні ризики.
Страхування ризиків втрати прибутку виробляється на випадок втрати прибутку підприємцем внаслідок зупинки виробничого процесу або скорочення його обсягу. Страховики не несуть відповідальності за зупинку виробництва, які були наслідком військових дій, громадських заворушень та інших причин.
Тепер розглянемо більш тривіальні ситуації ризику. Підкреслимо ще раз:
повністю уникнути ризику практично неможливо, але, знаючи, що породжує втрати, підприємець здатний знизити їх загрозу, зменшуючи дію несприятливого чинника.
Отже, охарактеризуємо втрати, потенційна можливість яких породжує ризик для ВАТ «БелАЦІ»:
1. Зниження намічених обсягів виробництва і реалізації продукції внаслідок зменшення продуктивності праці, простою обладнання або недовикористання виробничих потужностей, втрат робочого часу, відсутності необхідної кількості вихідних матеріалів, підвищеного відсотка шлюбу веде до недоотримання запланованої виручки.
Подібний ризик не буде мати місця в результаті здійснення проекту. Відсоток браку, як було згадано раніше, повинен знизитися, продуктивність підвищитися, нестачі виробничих потужностей також не передбачається. Т.ч. ризик недоодержання запланованої виручки, обумовлений подібного роду факторами, практично відсутня.
2. Зниження цін, за якими намічається реалізувати продукцію, у зв'язку з недостатньою якістю, несприятливим зміною ринкової кон'юнктури, падінням попиту, цінової інфляцією призводить до ймовірних втрат.
Зниження цін на продукцію у зв'язку з несприятливими змінами кон'юнктури, за прогнозами, не намічається, як і падіння попиту. А ось що стосується цінової інфляції, то підприємство не може її уникнути. І в силу того, що це зовнішня загроза, ніяк не може на неї вплинути.
3. Підвищені матеріальні витрати, зумовлені перевитратою матеріалів, сировини, палива, енергії, ведуть до втрат.
Такого роду ризик завжди існує. Однак, проект націлений на підвищення ефективності виробничого процесу, до того ж сучасне обладнання дозволить звести цей ризик до мінімуму. Крім цього підприємство може застрахувати себе від нього введенням жорсткої системи контролю за витрачанням матеріальних та енергетичних ресурсів.
4. Інші підвищені витрати, які можуть бути внаслідок високих транспортних витрат, торгових витрат, накладних та інших побічних витрат.
Так як підприємство отримує частину сировинних матеріалів по залізниці, існує ризик підвищення транспортних витрат, внаслідок збільшення залізничних тарифів.
5. Перевитрата наміченої величини фонду оплати праці внаслідок перевищення розрахункової чисельності або внаслідок виплати більш високого, ніж заплановано, рівня заробітної плати окремим працівникам.
Від подібного виду ризику підприємство може себе застрахувати точним плануванням витрат ФОП та дорученням цієї роботи висококваліфікованим фахівцям.
6. Сплата підвищених відрахувань та податків, якщо в процесі здійснення бізнес-плану ставки відрахувань і податків зміняться в несприятливу для підприємця бік.
Найближчим часом не очікується підвищення податкових ставок, проте, в силу того, що проект розрахований на 3 роки, подібний ризик дуже реальний.
7. Не слід упускати з уваги і можливості втрат у вигляді штрафів, природного зменшення, а також обумовлених стихійними лихами.
Від ризику, пов'язаного з виникненням форс-мажорних обставин підприємство може себе убезпечити, уклавши договір страхування зі страховою компанією.
Слід відзначити також, що досить значний ризик, обумовлений нестабільність вітчизняної валюти.
Таким чином, розглянувши ризики і страхування ризиків, переходимо до фінансового плану та обгрунтуванню ефективності нашого проекту.

ГЛАВА IX. ФІНАНСОВИЙ ПЛАН
Фінансовий план ВАТ «БелАЦІ» є заключним розділом економічного і соціального розвитку, тому що в ньому відображені кінцеві результати господарської діяльності у вартісному вираженні. Це дані про обсяги продажів і загального прибутку, інвестицій, використання власних і позикових коштів, із зазначенням джерел та строків погашення заборгованості, потоки грошових коштів, період окупності вкладень, витрати виробництва і реалізації.
Отже, складемо в таблиці 9.1. повні річні витрати на виробництво азбестоцементних аркушів. Амортизація нараховується за лінійним методом (На = 10%)
Таблиця 9.1. представлена ​​в додатку 1.
Проаналізувавши свідчення таблиці, відзначимо, що в результаті роботи модернізованої лінії витрата сировини і матеріалів збільшився на весь обсяг. На одиницю продукції скоротилися цехові, загальнозаводські та позавиробничі витрати. У результаті знижується собівартість продукції, незважаючи на зростання витрат за електроенергію.
Тепер складемо план прибутків і збитків.
Прогноз фінансування результатів (план прибутків і збитків).
Таблиця 9.2.
Показники
2002
2003
2004
2005
2006
2007рік
1
Виручка від реалізації продукції, грн.
353872050
353872050
382181835
412756365
445776870
481439017,5
1.1
Обсяг продажів у натуральному вираженні, туп.
337021
337021
363982,7
393101,3
424549,4
458513,35
1.2.
Ціна за 1 тупий, руб.
1050
1050
1050
1050
1050
1050
2
Повні витрати на продукцію, руб.
341177081,5
341430631,5
365052043,8
390369065,3
417711459
447241245,7
3
Результат від реалізації продукції, грн.
(Виручка - витрати)
12694968,5
12441418,5
17129791,2
22387299,7
28065411
34197771,8
4
Балансова прибуток, руб.
12694968,5
12441418,5
17129791,2
22387299,7
28065411
34197771,8
5
Податок на прибуток (24%)
3046792,44
2985940,44
4111149,888
5372951,928
6735698,64
8207465,232
6
Чистий прибуток
9648176,06
9455478,06
13018641,31
17014347,77
21329712,36
25990306,57
Зведемо повну потребу в чистому оборотному капіталі.
Повна потреба в чистому оборотному капіталі.
Таблиця 9.3.
Категорії інвестицій
2002
2003
2004
2005
2006
2007
1. Повна потреба в сировинних ресурсах, руб.
246633523,5
246633523,5
266364225,8
287673352,2
310687217,5
335542193,4
2. Коефіцієнт оборотності
8,36
8,36
8,36
8,36
8,36
8,36
3. Поточний запас (стр.1/стр.2)
29501617,64
29501617,6
31861749,5
34410688,06
37163542,76
40136626
4. Страховий запас (1 / 2 від 3)
14750808,82
14750808,8
15930874,75
17205344,03
18581771,38
20068313
5. Повна потреба в оборотному капіталі (3 +4)
44252426,46
44252426,5
47792624,25
51616032,09
55745314,14
60204939,01
6. Приріст потреби в оборотному капіталі
-
-
3540197,75
3823407,85
4129282,05
4459624,86
Повні інвестиційні витрати (тис. грн.).
Таблиця 9.4.
Категорії інвестицій
2003
2004
2005
2006
2007
Разом
Повні інвестиції в основний капітал
2535500
Повний чистий оборотний капітал (приріст)
-
3540197,75
3823407,85
4129282,05
4459624,86
Повні інвестиційні витрати (1 +2)
2535500
3540197,75
3823407,85
4129282,05
4459624,86
18488012,51
Таким чином, для здійснення проекту нам буде потрібно 18488012,51 тис.руб., Які будуть покриватися власними коштами (з нерозподіленого прибутку підприємства).
Базовою формою для дослідження можливостей та оцінки ефективності запропонованого проекту є таблиця 9.5.
Грошові потоки готівки.
Таблиця 9.5.
Грошові потоки
Роки
роки
2003
2004
2005
2006
2007
1.
Операційна діяльність
1.1.
Виручка від реалізації, руб.
-
28309785
58884315
91904820
127566967,5
1.2.
Витрати, руб.
в т.ч. амортизація, руб.
-
23874962,3
253550
49191983,8
253550
76534377,5
253550
106064164,2
253550
1.3.
Прибуток до оподаткування
-
4434822,7
9692331,2
15370442,5
21502803,3
1.4.
Податок на прибуток, руб.
-
1064357,448
2326159,488
3688906,2
5160672,792
1.5.
Чистий прибуток, руб.
-
3370465,252
7366171,712
11681536,3
16342130,51
Сальдо операційної діяльності
-
3624015,252
7619721,712
11935086,3
16595680,51
2.
Інвестиційна діяльність
2.1.
Придбання обладнання
-2535500
2.2.
Збільшення оборотного капіталу
-3540197,746
Сальдо інвестиційної
діяльності
-6075697,746
3.
Фінансова діяльність
3.1.
Власний капітал
6075697,746
Сальдо фінансової діяльності
6075697,746
На основі виробничої програми, прогнозу фінансових результатів, потоку готівки формується модель дисконтування грошових потоків, представлена ​​в таблиці 9.6.
Грошові потоки для фінансового планування.
Таблиця 9.6.
Грошові потоки
Роки
роки
2003
2004
2005
2006
2007
1. Потік реальних грошей
(З опер. Деят. + З інв. Деят.)

-6075697,746
3624015,252
7619721,712
11935086,3
16595680,51
2. Сальдо реальних грошей
-
3624015,252
7619721,712
11935086,3
16595680,51
3. Сальдо накопичених реальних грошей
-
3624015,252
11243736,96
23178823,26
39774503,77
4. Коефіцієнт дисконтування (20%)
0,833
0,694
0,578
0,482
0,402
5. ЧДД (Потік реал. Ден. 'До диск)
-5061056,22
2515066,585
4404199,15
5752711,597
6671463,565
6. ЧДД наростаючим підсумком
-5061056,22
-2545989,64
1858209,512
7610921,109
14282384,67
Побудуємо графік точки беззбитковості:
Тис. руб.
Д пр З сов

З пер



300

270
ВКР
240


210

180


150

120

90

60
З пост
30


0 50 100 150 200 250 300 350 об'ємом випуску
(Тис.туп. / рік)
Ріс.9.1. Графік точки беззбитковості
Для оцінки ефективності проекту розрахуємо наступні показники.
1) Точка беззбитковості:


Т.ч. при обсязі продажів 268,3 тис. туп., проект рентабельний.
2) Чиста поточна вартість NРV:

NPV = (2515066,585 +4404199,15 +5752711,597 +6671463,565) - 5061056,22 = = 19343440,9 - 5061056,22 = 14282384,7 руб.
NPV> 0, проект прийнятний.
3) Індекс рентабельності РI:

PI = (2515066,585 +4404199,15 +5752711,597 +6671463,565) / 5061056,22 = 3,822
Р1> 1, проект ефективний.
4) Внутрішня норма прибутковості IRR:

1 = 20%, приймемо r2 = 140%. Складемо допоміжну таблицю для розрахунку NРV для цієї ставки. (Таблиця 9.7.)
Допоміжна таблиця для розрахунку IRR.
Таблиця 9.7.
Показники
2003
2004
2005
2006
2007
ЧДП
-6075697,746
3624015,252
7619721,712
11935086,3
16595680,51
Коефіцієнт дисконтування
0,4167
0,1736
0,0723
0,0301
0,0126
Чиста поточна дисконтована вартість
-2531743,25
629129,0477
550905,8798
359246,0976
209105,5744
Чиста поточна вартість наростаючим підсумком
-1902614,2
-1273485,155
-722579,2755
-363333,178
-154227,6034
Тепер розрахуємо IRR:
IRR =
IRR = 138,7%> 20%, проект ефективний.
5) Період окупності Т д:
Для розрахунку скористаємося формулою:

Т віз
Т д = Т возвр. - Т інвест. = 2,6 - 1 = 1,6 року.
- Максимальний грошовий відтік (До max) = 5061056,22 руб.
- Інтегральний економічний ефект - NPV пр = 14282384,7 руб.
- Період повернення інвестицій - Т віз = 2,6 року
- Період окупності проекту-Т ок = 1,6 року
Побудуємо фінансовий профіль проекту:
\ S
Ріс.9.2. Фінансовий профіль проекту.
Таким чином, на основі розрахованих показників робимо наступні висновки.
1. Точка беззбитковості 268,3 тис. туп. > V проект., Це говорить про те, що проектні обсяги значно вище критичного і існує свого роду запас.
2. NPV = 14282384,7 руб. > 0 це говорить про те, що проект має інтегральний економічний ефект.
3. Індекс рентабельності PI = 3,822> 1 означає проект ефективний. Ми на 1 руб. капіталовкладень отримуємо 3,822 руб. доходу.
4. Внутрішня норма прибутковості (IRR) становить 138,7%, а ціна авансування капіталу r1 = 20%, таким чином IRR> r1 це говорить про те, що ціна авансування капіталу нижче порогового значення.
5. Термін окупності (Т д) становить 1,6 року, що менше терміну функціонування проекту (Т проекту = 4 роки).
6. Аналіз фінансового профілю показав, що максимальний грошовий відтік склав 5061056,22 руб.; Інтегральний економічний ефект дорівнює 14282384,7 руб.; Період повернення інвестицій складає 1,6 року, термін окупності проекту 2,6 року.
Проведені розрахунки свідчать про те, що даний проект ефективний.

Основні ТЕП діяльності ВАТ «БелАЦІ»
Таблиця 9.8.
Показники
До заходу
Після заходу
Зміна
Обсяг виробництва, тис. ум. пл.
337021
458513,35
121492,35
Величина ТП, тис. руб.
353872,05
481439,02
127566,97
Вартість ОПФ, тис. руб.
143145,5
145681
2 535,5
Фондовіддача, грн. / руб. (ТП / ОПФ)
2,472
3,301
0,833
Вартість ОБС, тис. руб. (Вир. від реал. / Коб)
42329,19
57588,4
15259,21
Коефіцієнт оборотності
8,36
8,36
0
Чисельність ППП, чол
1312
1312
0
Продуктивність праці, грн. / чол. (ТП / Ч ППП)
269,72
366,95
97,23
Витрати на рубль ТП, руб. / руб. (Vз / ТП)
0,96
0,93
-0,03
Балансовий прибуток, тис. руб.
12694,97
34197,77
21502,8
Чистий прибуток, тис. руб.
9648,18
25990,31
16342,13
Рентабельність виробництва,% (Пвал / (ОБС + ОПФ))
29,80
31,05
1,25
Рентабельність продукції,% ((Ц-С) / С)
3,7
7,7
4,0
Коефіцієнт поточної ліквідності
2,19
2,11
-0,08

ВИСНОВОК
Метою курсової роботи було складання бізнес-плану проекту на прикладі ВАТ «БелАЦІ».
Бізнес-план ВАТ «БелАЦІ» складається з 9 розділів, у висновку представлений фінансовий план, що дає обгрунтування ефективності пропонованого інвестиційного проекту.
Отже, підіб'ємо підсумки.
ВАТ «БелАЦІ» є одним з лідерів галузі. Основними конкурентами є ВАТ «Себряковскій КАЦІ», АТВТ Вольський коло заці і АТВТ «ЛАТО».
План маркетингу передбачає більш глибоке проникнення, на існуючі ринки з метою завоювання більшої частки, тобто стратегія зростання. Буде проводитися вивчення ринку і розширення каналів збуту.
Суть проекту полягала в модернізації технологічної лінії по виробництва азбестоцементних аркушів.
План виробництва намічає збільшення обсягів випуску і зниження браку.
Ризик, як і у всіх інвестиційних проектах присутнє, але частка його порівняно мала. Постачальники мають довгі продуктивні відносини з ВАТ «БелАЦІ». Від ризиків ж пов'язаних з ненадійністю споживачів підприємство себе страхує, відпускаючи товар по передоплаті.
Фінансовий план підводить підсумок у вартісному вираженні нашому заходу. Розраховуються показники чистої поточної вартості (+21287,39), індексу прибутковості (108,49%), а так само періоду повернення капітальних вкладень (1 рік) показують ефективність інвестиційного проекту. До того ж у порівнянні з рядом показників до заходу, видно явний позитивний ефект від нашого проекту.
З усього вищесказаного можна зробити висновок, що запропонований нами проект за всіма параметрами є досить ефективним і дозволить ВАТ «БелАЦІ» ще більше укріпитися в якості лідера галузі.

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ
1. Аналіз ефективності господарської діяльності промислових об'єднань і підприємств. Под.ред. Єрмолович Л.Л.-Мн., 1988.-496с.
2. Захарченко В.І. Планування на предпріятіі.-Одеса, 1999.-70С.
3 Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: Управління капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз отстності. - 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: Фінанси і статистика, 1997. - 612 с.
4. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємств: 3-е вид. М.: Екоперспектіва, Нове знання, 1999. - 498 с.
7. Сергєєв І.В. Економіка предпріятія.-М: Фінанси і статистика, 1999.-304с.
8. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум з розробки бізнес-плану і фінансового аналізу підприємства: Учеб. посібник. - М.: Фінанси і статистика, 1999. - 160 с.
9. Економіка підприємства. Под.ред. Волкова О.І.-М.: Инфра-М, 2000.-520с.
10. Економіка підприємства. Под.ред. Горфінкеля В.Я.-М.: Банки і біржі, 1998.742 с.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Маркетинг, реклама и торгівля | Курсова
925.9кб. | скачати


Схожі роботи:
Бізнес-план модернізації технологічної лінії з виробництва азбестоцементних аркушів
Бізнес-план і план виробництва
Бізнес план виробництва молочних продуктів
Бізнес план виробництва кабельних барабанів
Бізнес план підприємства з виробництва плитки
Бізнес-план виробництва молочних продуктів
Бізнес-план виробництва кабельних барабанів
Бізнес-план розширення виробництва продукції на ВАТ Лакокраска
Бізнес план підприємства з виробництва меблів ТОВ Діон
© Усі права захищені
написати до нас