Бізнес план виробничого підприємства

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Анотація

Дипломна робота «Бізнес-план виробничого підприємства ТОВ« Україні »присвячена розгляду питань, пов'язаних з розробкою бізнес-планів.
Робота починається введенням і розділом 1, що представляє собою теоретичну частину дипломної роботи. Для написання теоретичного розділу автору вдалося порівняно детально ознайомитися з навчально-методичною літературою з розробки бізнес-планів. Особливу увагу при цьому приділялося структурі розробки бізнес-плану та утримання кожного з розділів цієї структури.
Другий розділ присвячений характеристиці виробничого підприємства ТОВ «України». У рамках цього розділу було проведено аналіз фінансового стану підприємства в період. Аналіз показав, що ТОВ «України» в основному має нестійкий фінансовий стан. Хоча таке твердження може бути невчасним через те, що в аналізі використовувалися дані роботи підприємства тільки за перше півріччя 2000 року.
Третій розділ присвячений розробці бізнес-плану ТОВ «Україна» з виробництва соєвого молока. Розділ побудований у відповідності зі структурою розробки бізнес-плану даної в теоретичній частині цієї роботи.
У четвертому розділі розглядаються питання охорони праці та навколишнього середовища на підприємстві.
П'ятий розділ присвячений питанням застосування інформаційних технологій і засобів обчислювальної техніки при розробці бізнес-планів.
Заключний розділ складається із загального короткого огляду роботи.
Загалом дипломна робота містить 108 аркушів основного тексту, список літератури з 8 найменувань і двох додатків.

Зміст

Введення

1. Теоретичні основи бізнес-планування

1.1 Роль бізнес-плану в сучасних умовах

1.2 Структура бізнес-плану

2. Характеристика виробничого підприємства ТОВ «України»

2.1 Організаційно-правова форма і структура управління підприємством

2.2 Основний вид діяльності ТОВ «України»

2.3 Аналіз фінансового стану підприємства

2.3.1 Загальна оцінка динаміки і структури балансу

2.3.2 Аналіз ліквідності балансу

2.3.3 Аналіз фінансових коефіцієнтів

3. Бізнес-план виробничого підприємства ТОВ «Україна» з виробництва соєвого молока

3.1 Резюме

3.2. Загальна характеристика підприємства і аналіз галузі

3.3 Опис продукту

3.4 Маркетинг і продажі

3.5 Виробництво та розподілення

3.6 Управління та контроль

3.7 Аналіз ризиків

3.8 Фінансовий план

4. Охорона праці та навколишнього середовища

4.1 Загальні принципи організації роботи з охорони праці на підприємстві ТОВ «України»

4.2 Промислова санітарія

4.3 Пожежна безпека

4.4 Організація робочого місця оператора ПЕОМ на ТОВ «України»

4.5 Охорона навколишнього середовища

5. Застосування ЕОМ для створення бізнес-планів і аналізу ефективності економічних рішень

5.1 Використання ЕОМ для аналізу господарської діяльності

5.2 Програмне забезпечення

5.3 Огляд програмних продуктів для створення бізнес-планів

Висновок

Список літератури

Програми

Додаток

Додаток


Введення

Незважаючи на всі труднощі і проблеми в Україні в сфері приватного підприємництва зайняті вже мільйони людей. Однак бізнес - це зовсім особлива манера життя, що припускає готовність робити самостійні рішення і ризикувати. Як всім добре відомо, гарантії успіху не може дати ніхто. Рівень «смертності» підприємств дуже високий - близько 50% усіх нових підприємств перестають існувати протягом першого року функціонування. У деяких країнах, наприклад у Великобританії, цей показник набагато вищий, ніж в інших. Але навіть у Сполучених Штатах, де створення нових підприємств всебічно підтримується, рівень невдач в бізнесі набагато вище офіційно очікуваного рівня. Феномен падіння підприємств широко досліджувався і вивчався, але вдається виявити й усунути вплив лише деяких чинників, що призводять до цього. Типовими причинами краху підприємств є: загальний економічний спад, випуск товарів, що не задовольняють потреби ринку, неправильне управління та маркетинг і, звичайно ж, неадекватне фінансування. Цей перелік можна доповнити великою кількістю інших факторів, більшість з яких в тій чи іншій мірі є похідними від названих основних причин.
Сучасна економічна ситуація, пов'язана з переходом до ринкових відносин, диктує підприємствам новий підхід до внутрифирменному планування. Планування необхідне будь-якій організації, яка має намір робити якусь дію в майбутньому. Підприємства змушені шукати такі форми і моделі планування, які забезпечували б максимальну ефективність прийнятих рішень.
Оптимальним варіантом досягнень таких рішень є бізнес-план.
Деякі підприємства домагаються успіху, інші зазнають невдачі. Причин тому безліч. І, хоча не існує панацеї, необхідно суворо дотримуватися думки, що грамотне управління і планування є ключовими елементами в успішному розвитку бізнесу. Навіть найпростіша бізнес-ідея виграє від ретельно проведеного планування. І, хоча, ефективне планування з усіх точок зору є майже необхідною умовою для досягнення успіху, воно не є достатньою умовою. Багато підприємств, які планували свою діяльність, все ж зазнали невдачі, тому не варто із занадто великим ентузіазмом підходити до планування і буквально їсти, пити і спати за планом.
За своєю суттю планування визначає напрямки руху, а не пункт призначення. Планування - це найбільш вірогідна кількісна оцінка та інтерпретація подій, які можуть відбутися в майбутньому, в певний момент часу. Найбільш ймовірно, що інформація буде змінюватися в міру того, як бізнес буде розвиватися в часі. Але той факт, що зі зміною середовища функціонування бізнесу вносяться зміни в інформацію, не є причиною стверджувати, що планування є марною тратою часу та управлінських зусиль. Ні. Якщо планування правильно проводиться і базується на чіткому відстеження подій, то воно стає потужним інструментом для бізнесмена, за допомогою якого він має чітке уявлення про те, що відбувається в середовищі його функціонування і який впливає на його бізнес. Крім того, бізнес-план - це важливий документ про наміри, завдяки яким банки, якщо вони діють мудро, можуть посилити контроль над ефективністю використання їх інвестиційних коштів і визначити ознаки виникнення проблем ще до того, як вони стануть очевидними. Це особливо актуально в Україну останнім часом, у зв'язку з відкриттям фінансування окремих проектів українських підприємців з боку зарубіжних інвесторів, таких як Європейський Банк Реконструкції та Розвитку, Німецько-Український Фонд, Фонд «Україна», Фонд «Євразія» та Фонд Малих Приватних Підприємств . Обов'язковим документом для участі в цих програмах, є бізнес-план організацій, зацікавлених у таких програмах. Інвестори повинні бути впевнені в доскональної опрацюванні проекту й інформовані про його ефективність. Правильно складений бізнес-план повинен відповідати на запитання: «Чи варто вкладати гроші в цю справу і чи принесе вона доходи, які окуплять всі витрати сил і засобів?».
Бізнес-план це документ, який описує всі основні аспекти комерційного підприємства, аналізує всі проблеми, з якими воно може зіткнутися, а також визначає способи вирішення цих проблем.
Опанування мистецтва складання бізнес-планів сьогодні стає актуальним з кількох причин:
- В економіку йде нове покоління підприємців, багато хто з них ніколи не керували якою-небудь комерційною структурою, і тому дуже погано уявляють весь коло що їх проблем, особливо в ринковій економіці;
- Господарські проблеми змінюються і ставлять досвідчених керівників перед необхідністю по-новому розглядати свої майбутні заходи, і готуватися до незвичного справі - боротьбі з конкурентами, в якій не буває дрібниць;
- Для отримання інвестицій і підйому економіки необхідно вміти обгрунтовувати свої заявки й доводити інвесторам життєздатність і реальність своїх планів.
Призначення бізнес-плану полягає в тому, щоб допомогти керівництву підприємства вирішити основні завдання, як:
- Вивчити ємність і перспективи розвитку майбутнього ринку збуту;
- Оцінити ті витрати, які будуть необхідні для виготовлення і збуту потрібної цьому ринку продукції, і порівняти їх з тими цінами, за якими можна буде продавати свої товари, щоб визначити потенційну прибутковість задуманої справи;
- Виявити можливі перешкоди в реалізації продукту або послуг;
- Визначити контрольні показники, за якими можна буде регулярно визначати підйом і спад виробництва.
Бізнес-план - спеціальний інструмент менеджменту, який використовується в сучасній ринковій економіці незалежно від масштабів, сфери діяльності та форми підприємництва. Успіх в звичайній ринковій торгівлі, вихід фірми з новим продуктом на ринок без повного і ясного уявлення про перспективи проведеного справи неможливі без розробки надійних попередніх орієнтирів і реального плану дій.
При всьому різноманітті форм підприємництва планування застосовується практично у всіх областях комерційної діяльності і для різних фірм, це необхідно для того, щоб своєчасно підготуватися, обійти потенційні труднощі і небезпеки.
Виходячи з цього, необхідний аналіз методики розробки бізнес-плану і вироблення підходів до проблеми в умовах ринкової економіки. Вищевикладене визначає актуальність даної теми. Метою даної дипломної роботи є розробка економічного обгрунтування доцільності виробництва товариством з обмеженою відповідальністю «Україна».
Дана робота включає в себе три основні розділи.
У першому розділі детально розглядаються теоретичні питання, пов'язані з ролі і методам складання бізнес-плану.
Другий розділ присвячено аналізу діяльності ТОВ «України». Тут вказані загальна характеристика підприємства, сфера діяльності, обсяги виробництва за ряд років і т.д. Наводиться також аналіз фінансової діяльності підприємства. У третьому розділі в якості практичного прикладу наведено бізнес-план на виробництво нової для даного підприємства продукції, тобто виробництва соєвого молока.

1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ БІЗНЕС - ПЛАНУВАННЯ

1.1 Роль бізнес-плану в сучасних умовах

Бізнес-план з'явився у нас на початку 90-х років і був принципово відмінним від діючих документів. Поставилися до нього з прохолодою, багато хто спочатку не звернули на нього увагу, інші, звернувши, не надали належного значення. Дотримувалися звичних техніко-економічних обгрунтувань.
Незабаром, проте, з'ясувалося, що бізнес-план, якщо до нього поставитися серйозно, вимагає знань вітчизняного бізнесу, його глибин. Не всі й не відразу стали розробляти, подавати і вимагати бізнес-план.
Раніше авторитетні фінансові інститути, такі як Світовий банк, Європейський банк реконструкції та розвитку, і провідні консультаційні фірми часто заявляли, що однією з проблем низької інвестиційної активності інвесторів є те, що пред'являються українською стороною документи не тільки не дозволяють прийняти рішення про фінансування, але й не дають можливості навіть приблизно оцінити ефективність отриманих пропозицій.
В даний час існують розроблені більше чотирьох з половиною років тому Міністерством економіки України методичні рекомендації з підготовки інвестиційних проектів; так само проводяться семінари для підприємців по розробці бізнес-планів у рамках програми Європейського союзу ТАСІС.
Зараз вже багато підприємств розробляють бізнес-плани за власними методиками і рекомендаціями, розробляють детальні переліки питань, на які слід відповісти в цьому документі.
У наш час бізнес-план ставати для підприємця все більш важливим документом. Жодна компанія не зможе висловити мету свого існування або отримати фінансування без грамотно розробленого бізнес-плану. Якщо ви не представите грамотний бізнес-план, ніхто не буде серйозно розглядати вашу ідею.
Бізнес-план є робочим інструментом, використовуваним у всіх сферах підприємництва. Він описує процес функціонування підприємства, показує, яким чином його керівники збираються досягти своїх цілей і завдань. Добре розроблений бізнес-план допомагає підприємству рости, завойовувати нові позиції на ринку, де воно функціонує, складати перспективні плани свого розвитку, концепції виробництва нових товарів і послуг і вибирати раціональні способи їх реалізації. Тобто в ньому описуються основні аспекти майбутнього підприємства, з достатньою повнотою аналізуються проблеми, з якими воно зіткнеться (або не виключено, що зіткнеться) і найсучаснішими методами визначаються способи вирішення цих проблем. Таким чином, основна мета бізнес-плану - досягнення розумного і здійсненного компромісу між тим, чого фірма хоче і чого може досягти. План покликаний показати працівникам і потенційним інвесторам цілісність запропонованого курсу, продемонструвати, як одне випливає з іншого.
Бізнес-план покликаний відповісти на три ключових питання / рис. 1.1 /:
- Який поточний стан бізнесу?
- Яке бажаний стан?
- Як найбільш ефективно досягти бажаного стану?
Бізнес-план не є постійним документом, він систематично оновлюється, у нього вносяться зміни, пов'язані як зі змінами, що відбуваються всередині підприємства, так і змінами на ринку, де діє підприємство, і в економіці в цілому. Бізнес-план пов'язує внутрішньофірмовий і макроекономічний аналіз.
У зв'язку з тим, що бізнес-план являє собою результат досліджень і організаційної роботи, що має на меті вивчення конкретного напрямку діяльності підприємства (продукту або послуги) на певному ринку у сформованих організаційно-економічних умовах, він спирається на:
- Конкретний проект виробництва певного товару (послуг) - створення нового типу виробів або надання нових послуг (особливості задоволення потреб і т.д.);
- Всебічний аналіз виробничо-господарської та комерційної діяльності, метою якого є виділення її слабких і сильних сторін, специфіки та відмінностей від інших аналогічних підприємств;
- Вивчення конкретних фінансових, техніко-економічних та організаційних механізмів, використовуваних в економіці для реалізації конкретних завдань.
Не буде великим перебільшенням назвати бізнес-план основою управління, як комерційним проектом, так і самим підприємством, що здійснює цей проект. Адже завдяки бізнес-плану у керівництва з'являється рідкісна можливість поглянути на власне підприємство як би з боку, може бути, навіть очима прискіпливого експерта. Та й сам процес розробки бізнес-плану, що включає детальний аналіз економічних та організаційних питань, змушує «зібратися», мобілізуватися, зосередитися.
Бізнес-план може бути підготовлений менеджером, підприємцем, фірмою, групою фірм чи консалтингової організацією. Якщо у менеджера виникла ідея освоїти виготовлення нового продукту, надати нову послугу або просто новий метод організації та управління виробництвом, він пропонує свою ідею для бізнес-плану. Якщо він збирається реалізувати свою концепцію самостійно (як самостійний підприємець), він створює свій бізнес-план. Для розробки стратегії розвитку великої фірми створюється розгорнутий бізнес-план. При його підготовці необхідно, перш за все вирішити, яка мета (або цілі) переслідується. Необхідно сформулювати цю мету в письмовому вигляді. Цілі бізнес-плану можуть бути різними, наприклад, отримання кредиту, чи залучення інвестицій в рамках вже існуючого підприємства, або визначення напрямків і орієнтирів самого підприємства у світі бізнесу і т.д.
Організаційна структура фірми і її управління не є чимось застиглим, вони постійно змінюються, удосконалюються відповідно до умов, що змінюються.
Так, на даний момент структура управління ТОВ «Україна» виглядає, як показано на рис. 2.1.
Така структура до останнього часу відповідала цілям та завданням діяльності компанії, оскільки замовлення на виробництво продукції надходять у компанію безпосередньо від великих покупців. Таким чином, можна сказати, що підприємство працювало на замовлення. Така ситуація робила недоцільним утримання в штаті комерційного підрозділу (служби збуту або маркетингу), яке б займалося пошуком клієнтів. Цю роботу здійснював сам директор, який має широкі зв'язки і контракти з потенційними замовниками. Невеликі потужності підприємства також робили неможливим різке збільшення обсягів виробництва для реалізації продукції широкого кола споживачів.
За умови початку реалізації проекту, що пропонується в бізнес-плані - виробництво фасованого соєвого молока, існуюча структура повинна бути докорінно змінена і адаптована до ринкових умов.
Компанія, що діє в умовах ринкових відносин, може досягти своєї конкурентоспроможності тільки за допомогою адаптації своєї структури до умов ринку.
Для успішного проведення цього процесу в більшості випадків необхідне залучення спеціалістів у галузі менеджменту та маркетингу.
Адаптація до ринкових умов, на наш погляд, виражається, перш за все, в появі в структурі компанії посади маркетинг-директора, який функціонує на правах заступника директора. Маркетинг-директор повинен стати ключовою фігурою в компанії, взявши на себе всю повноту відповідальності за реалізацію виробленої фірмою продукції.
Необхідність включення в структуру управління ТОВ «Україна» посади маркетинг-директора диктується кількома основними причинами:
- Вихід на масовий ринок - велика кількість одиничних покупців, охочих придбати товар;
- Збільшення обсягів виробництва продукції;
- Перспективне розширення географічних меж ринку.
Ці причини зумовлюють необхідність введення в практику діяльності компанії наступних заходів: побудова торгово-розподільчої мережі та системи руху товарів, збір і аналіз ринкової інформації, планування асортименту продукції, пошук нових можливих напрямів диверсифікації діяльності фірми, організація заходів щодо реклами, паблік рилейшнз, стимулювання збуту і т.п.
Ці функції є сферою діяльності маркетингу.

Рис. 3.3. Пропонована структура управління ТОВ «Україна»
Для ТОВ «України» пропонується структура управління, запропонована на рис. 3.3.
Пропонована структура докорінно відрізняється від старої. По-перше, поява служби маркетинг-директора передбачає використання компанією концепції маркетингу, що орієнтує фірму на задоволення потреб. Задоволення потреб має стати основною метою діяльності компанії, а реалізується воно через комплекс заходів, що включають дослідження ринку та споживачів, аналіз конкурентного середовища, орієнтацію на нововведення і винаходи, розробку ефективної стратегії маркетингу.
Поділ служби маркетинг-директора на 2 відділи - збуту та маркетингу доцільно для зосередження сил співробітників на різних функціях маркетингової діяльності.
Відділ маркетингу повинен взяти на себе завдання:
- Організація регулярного надходження та збору інформації про ринок, внутрішній стан підприємства, про розвиток попиту, потенційних клієнтів і т.п.;
- Розробка ефективних маркетингових стратегій, адаптованих до існуючих ринкових умов, що включають товарну і асортиментну політику, цінову стратегію, стратегію збуту і комунікацій;
- Організація ефективної реклами і заходів по стимулюванню збуту.
Служба збуту, у свою чергу реалізує функцію збуту і розподілу, до завдань якої входить:
- Організація ефективної збутової мережі за регіональним принципом;
- Організація строгої системи звітності, яка контролює виконання всіх замовлень від пошуку клієнта та укладання договору за доставку продукції і надання післяпродажного обслуговування;
- Організація ефективного транспортування продукції та її доставки клієнтам в найкоротші терміни і з високою якістю доставки.
Поява в структурі компанії відділу НДДКР також визначається орієнтацією компанії на ринкові відносини. Основними завданнями цієї служби є:
- Організація ефективних науково-дослідних робіт у сфері інтересів компанії;
- Розробка нових ефективних характеристик, розробка нових модифікацій і т.п.
Таким чином, чисельність персоналу компанії значно зростає, що веде до ускладнення управління одиницями.

3.7 Аналіз ризиків

У підприємницькій діяльності завжди існує небезпека того, що цілі, поставлені в плані, можуть бути повністю або частково не досягнуто.
З усього переліку ризиків особлива увага приділяється фінансово-економічним ризикам, класифікація і вплив яких відображені в табл. 3.7.
Таблиця 3.7. Фінансово-економічні ризики
Види ризиків
Негативний вплив на прибуток
Нестійкість попиту
Падіння попиту із зростанням цін
Поява альтернативного продукту
Зниження попиту
Зниження цін конкурентів
Зниження цін
Збільшення виробництва у конкурентів
Падіння продажів або зниження цін
Зростання податків
Зменшення чистого прибутку
Платоспроможність споживачів
Падіння продажів
Зростання цін на сировину, матеріали, перевезення
Зниження прибутку через зростання цін
Зависмость від постачальників, відсутність альтернативи
Зниження прибутку через зростання цін
Проаналізувавши види ризиків можна сказати, що:
- Нестійкість попиту малоймовірна, тому що соєва продукція конкурентів користується великим попитом навіть, незважаючи на низьку її якість, та світові тенденції говорять про те, що цей ринок є бурхливо розвивається і має велику ємність, і окрім цього в структурі прибутку підприємства є великий запас для зниження відпускних цін і тим самим відновлення колишніх обсягів продажів;
- Поява альтернативного продукту має велику ймовірність через відсутність конкуренції в даному сегменті ринку, але підприємство після освоєння виробництва соєвого молока планує виробляти цілий ряд соєвих продуктів і, таким чином, диверсифікувати свій прибуток і попит;
- Зниження цін конкурентів і зниження цін на даний тип продукту також має велику ймовірність але, як говорилося вище, стратегія підприємства спрямована на створення продукту-лідера за якістю, що має на увазі певний рівень цін, які характеризують цю якість; диверсифікація діяльності підприємства дозволить вирішити проблему зниження цін ;
- Збільшення виробництва у конкурентів також має велику ймовірність, захід протидії - створення продукту з новими споживчими якостями;
- Зростання податків малоймовірний, але навіть у випадку цього події підприємство буде акцентувати увагу на податковому плануванні своєї діяльності;
- Платоспроможність споживачів в сучасній ситуації досить низька, але, як зазначалося вище, підприємство має можливість знизити відпускні ціни і збільшити обсяги продажів;
- Зростання цін на сировину, матеріали та перевезення має велику ймовірність, оскільки більшість підприємств індексують свої ціни відповідно до зростання курсу долара, але в даний час на ринку сировини, матеріалів та перевезень є велика конкуренція і завжди можна знайти оптимальне рішення цієї проблеми;
- Залежність від постачальників, відсутність альтернативи має малу ймовірність з причин зазначених вище.

3.8 Фінансовий план

У цьому розділі бізнес-плану узагальнюють все попередні матеріали розділів бізнес-плану і представляють їхні в вартісному вираженні.
Фінансовий план передбачає виконання наступних розрахунків:
- Розподіл чистого прибутку (планування коштів фондів накопичення і споживання) (табл. 3.8);
- Розрахунок доходів і витрат (табл. 3.9);
- Прогнозний баланс активів і пасивів підприємства (табл. 3.10);
- Розрахунок показників фінансово-економічної діяльності підприємства (табл. 3.11).
Розподіл чистого прибутку здійснено виходячи з відрахувань до фонду накопичення в розмірі 90% і фонд споживання - 10% чистого прибутку. Такий розподіл обумовлено тим, що ТОВ «Україні» є підприємством, що вимагає розвитку своєї матеріально-технічної бази.
Планування виручки від реалізації здійснюється з урахуванням часу надходження грошових коштів на рахунок підприємства за відвантажену продукцію (3 дня).
При плануванні витрат на бік слід враховувати також, як і при плануванні грошових коштів, час їх сплати підприємством (тривалість нормальної кредиторської заборгованості постачальникам, бюджету та ін) - 3 дні, постачальникам - 15 днів, бюджету і банку - 9 днів (оплата праці з нарахуваннями).
Приріст стійких пасивів на 2001 р. розраховується наступним чином.
Кредиторська заборгованість з оплати праці (КЗП):
КЗП = ФОП * 9: 360 = (7920 + 297) * 9: 360 = 272.
Кредиторська заборгованість по бюджету (Кб):
Кб = НЛ * Д: 360 = 106 364 * 15: 360 = 4432, де
НЛ - сума податків (39164 +62 +67138 = 106364).
Кредиторська заборгованість постачальникам (Кп) за сировину, матеріали, паливо та інші послуги:
Кп = РМ * Д: 360 = 139 961 * 3: 360 = 1166, де СМ - загальна сума витрат на сировину, матеріали, паливо та інші послуги.
Кредиторська заборгованість банку (До%) за користування кредитом:
Кб = СКР * Д: 360 = 37500 * 15: 360 = 1563, де
Скр - розмір сплати% за кредит = 125 000 * 0,3 = 37500.
Разом стійких пасивів на кінець 2001 року = 272 +4432 +1166 +1563 = 7433 грн.
Стійкі пасиви на початок 2001 року = норматив оборотних коштів на 2001 рік = 1112, приріст стійких пасивів в 2001 р. = 7433 -1112 = 6321.
Розмір стійких пасивів у 2002 році - 6634.
КЗП = 272; Кб = 90222 * 15: 360 = 3759; Кп = 124 861 * 3: 360 = 1041;
Кб = 37500 * 15: 360 = 1563.
Приріст стійких пасивів в 2002 році = 6634 - 7433 = - 799.
Стійкі пасиви в 2003 р. = 6310.
КЗП = 272, Кб = 3492; Кп = 983; До% - 1563.
Приріст стійких пасивів в 2003 р. = 6310 - 6634 = - 324.
Погашення довгострокового кредиту планується протягом 3-х років рівними частками - 243926: 3 = +41667 грн.
Основними джерелами формування коштів фонду накопичення є: амортизаційні відрахування, відрахування від чистого прибутку, приріст стійких пасивів, довгостроковий кредит банку (лише у 2001 р.). Кошти цього фонду використовувалися на сплату відсотків за користування довгостроковим кредитом, на придбання основних фондів (тільки в 2001р.), На погашення довгострокового кредиту банку (згідно з кредитним договором - починаючи з 2001 р.)
Фонд споживання в динаміці збільшується (з 80006 грн. - 2001 р. до 93533 грн. - У 2003 р.), тому що використання коштів цього фонду поки не планується (див. табл. 3.8).
Таблиця 3.8. Розподіл чистого прибутку
п / п
Найменування показників
Роки
2001
2002
2003
1
2
3
4
5
Фонд накопичення
1.
Чистий прибуток
72733
70126
65136
2.
Джерела формування коштів фонду накопичення:
2.1
Залишки коштів фонду на початок планованого періоду
-
93787
169889
2.2
Амортизаційні відрахування
28440
21920
16892
2.3
Відрахування від чистого прибутку (90%)
65460
63223
58622
2.4
Приріст стійких пасивів
6321
-
-
2.5
Довгостроковий кредит банку
(За умовою, але не більш потреби в основних фондах)
125000
-
-
3.
Всього джерел
297954
249056
251917
4.
Напрями використання коштів фонду накопичення
4.1
Сплата відсотків за користування довгостроковим кредитом
37500
37500
37500
4.2
Витрати на придбання основних фондів
125000
-
-
4.3
Витрати на приріст оборотних коштів
-
-
-
4.4
Погашення довгострокового кредиту
41667
41667
41667
5.
Всього витрат
204167
79167
79167
6.
Надлишок коштів
93787
169889
172750
Фонд споживання
1.
Чистий прибуток
72733
70126
65136
2.
Джерела формування коштів фонду споживання
2.1
Залишки коштів фонду на початок планованого періоду
-
80006
87019
2.2
Відрахування від чистого прибутку (10%)
7273
7013
6514
2.3
інші надходження
-
-
-
2.4
Фонд оплати праці
-
-
-
3.
Всього джерел
80006
87019
93533
4.
Напрями використання коштів фонду споживання
4.1
Оплата праці
-
-
-
4.2
Пайова участь у будівництві житлового будинку для співробітників
-
-
-
4.4
Преміювання
-
-
-
5.
Всього витрат
-
-
-
6.
Надлишок коштів
80006
87019
93533
7.
Нестача коштів
-
-
-
План доходів і витрат (табл. 3.9) на 3 роки відповідно до прогнозу тенденцій розвитку галузі відображає, що протягом 2001-2003 рр.. підприємство буде отримувати стійкий прибуток, рентабельність продукції та продажу в динаміці збільшується, що є позитивною тенденцією.
Таблиця 3.9. Доходи і витрати ТОВ «України», грн
п / п
Показники
2001
2002
2003
1.
Доходи (виручка) від реалізації без ПДВ
335690
300537
279156
2.
Повна собівартість
223793
200358
186104
У т.ч. умовно-змінні витрати
146227
134829
124519
-Умовно-постійні витрати
77566
65529
62585
4.
Балансова прибуток
111897
100179
93052
5.
Податок на прибуток
39164
30053
27916
6.
Чистий прибуток
72733
70126
65136
7.
Рентабельність продукції,% (п.6: п.2 * 100%)
32,5
32,5
32,5
8.
Рентабельність продажів,%
(П.6: п.1 * 100%)
21,67
23,33
23,33
На підставі даних, представлених в табл. 3.9, і рівня ціни підприємства на одиницю продукції, побудуємо графік беззбитковості (рис. 3.4) з метою визначення критичного обсягу виробництва і запасу фінансової міцності ТОВ «України»
Критичний обсяг виробництва (Vкр) визначається за формулою:
Vкр = УПЗ: (Ц-УППЗ), (3.1)

де УПЗ - сума умовно-постійних витрат, грн.;
Ц - ціна одиниці продукції підприємства, грн.;
УППЗ - сума умовно-змінних витрат на одиницю продукції, грн.
Запас фінансової міцності визначається як різниця між планованим розміром виручки і розміром порогової виручки і відбиває, до якого розміру можна знижувати обсяг виробництва і не нести при цьому збитків.
Критичний обсяг виробництва = сума умовно-постійних витрат: (ціна на од. Продукції - (сума умовно-змінних витрат: обсяг виробництва)) = 77566: (0,78 - (146227: 430000)) = 176315 л.

Запас фінансової міцності = 430000 - 176315 = 253685 л.
Для розрахунку дати, коли проект почне приносити прибуток необхідно зіставити критичний обсяг виробництва з одноденним випуском продукції: 176315: (430 000: 360) = 147 днів.
З метою оцінки фінансово-економічних результатів проекту складається прогнозний баланс активів і пасивів підприємства ТОВ «України» на 2001-2003 р. (табл. 3.10).
Для знову проектованого підприємства, яким є «України», прогнозний баланс складений методами прямого рахунку і поширеним методом забезпечення сводимости балансу - «пробки» (для балансування сум по активу і пасиву балансу).
Розглядаючи дані табл. 3.10 відзначаємо, що «пробка» розташована в активі балансу з 2001 - 2003 рр.. Це говорить про те, в цей період є резерв розміщення 198684 грн., 257577 грн. і 237252 грн. відповідно у виробництво соєвого молока.
Таблиця 3.10. Прогнозний баланс активів і пасивів ТОВ «України» (на кінець року)
АКТИВ
Роки
2001
2002
2003
1.Внеоборотние активи
1.1 Основні фонди за балансовою вартістю
125000
125000
125000
1.2 Амортизація
28440
50360
67342
1.3 Основні фонди по залишковій вартості (п.1.1-п.1.2)
96560
74640
57658
Разом у розділі 1 (п.1.3)
96560
74640
57658
2. Оборотні активи
2.1 Запаси
622
557
517
2.2 Дебіторська заборгованість
3357
3005
2792
2.3 Грошові кошти, всього
32494
29092
27022
в т.ч.
- Каса
224
200
186
- Розрахунковий рахунок
32270
28892
26836
Разом по розділу 2
36249
32654
30331
3. Збитки
Разом по розділу 3
-
-
-
Разом по розділам 1,2,3
132809
107294
87989
«Пробка»
198684
257577
237252
Баланс
331493
364871
325241
ПАСИВ
Роки
2001
2002
2003
4.Капітал і резерви
4.1 Статутний фонд
98000
98000
98000
4.2 Спеціальні фонди (фонд накопичення)
93787
169889
172750
4.3 Нерозподілений прибуток
-
-
-
Разом по розділу 4
191787
267889
270750
5. Довгострокові пасиви (заборгованість за довгостроковим кредитом)
125000
83334
41667
Разом по розділу 5
125000
83334
41667
6. Короткострокові пасиви
6.1 Кредиторська заборгованість:
- Постачальникам
1166
1041
983
- З оплати праці
272
272
272
- Бюджету
4432
3759
3492
- Банку
1563
1563
1563
6.2 Фонд споживання
7273
7013
6514
Разом по розділу 6
14706
13648
12824
Разом по розділам 4,5,6
331493
364871
325241
«Пробка»
-
-
-
Баланс
331493
364871
325241
Обгрунтування фінансово-економічної доцільності реалізації планованого виробництва можна дати на основі аналізу представлених в табл. 3.11 показників, за якими визначається ліквідність, платоспроможність, фінансова стійкість і стабільність підприємства, а головне - очікуваний термін окупності проекту.
Таблиця 3.11. Фінансово-економічні результати діяльності ТОВ «України»
Коефіцієнт
Роки
2001
2002
2003
Коефіцієнти ліквідності
- Коефіцієнт абсолютної ліквідності
2,2
2,1
2,1
- Коефіцієнт покриття балансу
9
7,9
6,9
Коефіцієнти фінансової незалежності та стійкості
- Загальний (коефіцієнт автономії)
0,6
0,7
0,8
- Коефіцієнт фінансової стійкості
0,4
0,6
2,8
Коефіцієнти ділової активності
Тривалість оборотності в днях:
а) запасів
153,4
80,6
62,3
б) дебіторської заборгованості
3,6
3,6
3,6
в) кредиторської заборгованості
1,3
1,3
1,3
г) операційного циклу (а + б)
157
84,2
63,6
д) фінансового циклу (г - в)
155,7
82,9
62,3
Фондовіддача основних засобів, грн.
2,7
2,7
2,7
Коефіцієнти прибутку
- Рентабельність продажів,%
21,7
23,3
23,3
- Рентабельність основної діяльності,%
32,5
35
35
- Рентабельність авансованого капіталу,%
112
125
134
Термін окупності проекту, років
1,7
1,8
1,9
Дані таблиці показують, що ТОВ «України» станом на 2001 рік буде мати стійкий фінансовий стан, тому що всі коефіцієнти знаходяться в межах нормативних. До 2003 року підприємство стане незалежним від зовнішніх кредиторів, тому що планується погашення довгострокового кредиту.
Показники ділової активності також говорять про поліпшення фінансового стану, тому що є тенденція до скорочення оборотності дебіторської і кредиторської заборгованості, крім того, простежується, що до 2003 року проект практично себе окупить.
Це дає підстави зробити висновок, що реалізація проекту з виробництва соєвого молока економічно доцільна.

4. ОХОРОНА ПРАЦІ І НАВКОЛИШНЬОГО СЕРЕДОВИЩА

Охорона праці - це система соціально-економічних, технічних, гігієнічних і організаційних заходів, що забезпечують безпеку для життя і здоров'я працівників підприємства.
Закон України «Про охорону праці» прийнятий Постановою верховної Ради України від 14 жовтня 1992 року № 2995 - 12 визначає основні положення щодо реалізації конституційного права громадян на охорону праці їх життя і здоров'я в процесі трудової діяльності.
Дія Закону поширюється на всі підприємства в Україні, незалежно від форм власності та видів їх діяльності; на всіх громадян, які працюють, а також залучені до праці на цих підприємствах.
Закон визначає основні положення: регулює за участю відповідних державних органів, відносини між власником підприємства або уповноваженим ним органом і працівником з питань безпеки праці та виробничого середовища, і встановлює єдиний порядок організації охорони праці в України.
Вирішує завдання:
- Забезпечення безпеки виробничих процесів;
- Забезпечення працюючих засобами індивідуального захисту;
- Оптимальних режимів праці та відпочинку працівників та ін

4.1 Загальні принципи організації роботи з охорони праці на підприємстві ТОВ «України»

Система забезпечення безпеки професійної діяльності повинна бути органічно вбудована в систему управління виробництвом.
Управління охороною праці на підприємстві - це підготовка, прийняття і реалізація рішень щодо збереження здоров'я і життя професіонала в процесі його виробничої діяльності. Управління охороною праці є частиною загальної системи управління підприємством. Об'єктом управління охороною праці є діяльність підрозділів підприємства щодо забезпечення безпечних і здорових умов праці на робочих місцях, виробничих ділянках і на підприємстві в цілому.
Служба охорони праці відповідає за організацію роботи на підприємстві за створення здорових та безпечних умов праці працюючих, попередження нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань. Необхідна чисельність співробітників служби охорони праці встановлюється відповідно в залежності від середньооблікової чисельності працівників на підприємстві та чисельності робітників, зайнятих на важких, гарячих і пов'язаних з шкідливими умовами праці роботах, а також від кількості самостійних структурних виробничих підрозділів. Однак на малих підприємствах ця служба може функціонувати і у вигляді одного фахівця, в тому числі і за сумісництвом (зазвичай в особі керівника).
У роботі зі створення безпечних умов праці на підприємстві були використані наступні принципи:
- Комплекс заходів та засобів безпеки повинен бути адекватний можливим загрозам і ризикам і достатній з точки зору чинного законодавства та нормативних правових актів, що регулюють питання забезпечення безпеки особистості;
- Організаційні та технічні заходи безпеки не повинні заважати персоналу, виконувати своє виробниче завдання. Повною мірою цей принцип реалізувати неможливо, тому що будь-які методи і засоби забезпечення безпеки викликають певні незручності;
- Застосовувані методи і засоби самі не повинні представляти небезпеку для працюючих. Для реалізації цього принципу повинні бути передбачені додаткові організаційні (а по можливості і технічні) заходи та жорсткий контроль за їх виконанням;
- Заходи безпеки не повинні суперечити чинному законодавству.
Стратегічним напрямом в області охорони праці є забезпечення пріоритету життя та здоров'я працівників по відношенню до результатів виробничої діяльності. Для успішної реалізації цієї стратегії використовувалися такі принципи організації роботи з охорони праці на підприємстві:
- Обов'язковість обліку проблем безпеки праці при вирішенні всіх питань виробництва і на всіх рівнях управління. Це означає, що на всіх стадіях, починаючи від проектування, будівництва та експлуатації аж до випуску продукції, повинні дотримуватися і виконуватися правила і норми охорони праці;
- Відповідальність кожного з керівників за безпеку праці на підприємстві. Функціональні обов'язки з питань охорони праці, права і відповідальність кожного керівника (посадової особи) повинні бути чітко зафіксовані в посадових обов'язках або інших документах (положеннях, наказах тощо);
- Залучення до рішення проблем охорони праці всіх співробітників підприємства;
- Координація дій із забезпечення безпеки та гігієни праці на виробництві в рамках загальної програми раціоналізації праці;
- Проведення глибоких досліджень ризику і небезпек на робочих місцях. Такі дослідження не повинні обмежуватися тільки аналізом нещасних випадків, що мали місце в минулому;
- Компетентність організаторів і учасників роботи з охорони праці. Навчання безпеки праці всіх працівників, включаючи керівників і фахівців, має бути невід'ємною частиною професійного навчання та підвищення кваліфікації.
Загальна відповідальність за стан умов та охорони праці на підприємстві покладається на роботодавця. Керівники виробничих підрозділів мають наступні функціональні обов'язки з охорони праці:
- Визначення переліків професій і робіт, для виконання яких необхідний попередній і періодичний медогляд;
- Ознайомлення працівника з умовами та охороною праці на робочому місці, з можливим ризиком ушкодження здоров'я, з посадовими обов'язками, що включають в себе вимоги з охорони праці, з пільгами і компенсаціями за умовами праці;
- Визначення переліку професій і посад працівників, які звільняються від первинного інструктажу на робочому місці, переліку робіт, до яких висуваються додаткові (підвищені) вимоги безпеки праці;
- Проведення інструктажів з безпеки праці;
- Ознайомлення керівників і фахівців з станом умов праці на об'єкті, засобів захисту, травматизмом, нормативними актами і посадовими обов'язками з охорони праці;
- Розробка та забезпечення працівників інструкціями з охорони праці та виробничими інструкціями;
- Організація першої допомоги потерпілому та доставка його до медустанови;
- Повідомлення про нещасний випадок у встановлені адреси;
- Розробка заходів щодо попередження нещасних випадків, покращення і оздоровлення умов праці, приведення робочих місць у відповідність до вимог норм і правил праці;
- Проведення сертифікації робочих місць;
- Оснащення виробничих приміщень, обладнання та робочих місць засобами колективного захисту та організація їх ефективної експлуатації;
- Організація контролю за рівнем шкідливих і небезпечних виробничих факторів.
Розподіл функціональних обов'язків з охорони праці підкріплено виданням наказу по підприємству.

Рис. 4.1. Структурна схема організації робіт з охорони праці
За результатами дослідження базового підприємства були виявлені особливості, показані на рис. 4.1.
Як видно з наведеної схеми на підприємстві службу охорони праці складає безпосередньо керівник. Він підкоряється вимогам і рекомендаціям зовнішніх для підприємства, державних служб, а саме: державної служби пожежної охорони, яка проводить щорічні перевірки засобів пожежогасіння; з іншого боку виконуються вимоги державних стандартів в частині, що стосується забезпечення охорони праці працівників. Керівник підприємства несе відповідальність за забезпечення охорони праці працівників і організовує відповідні заходи.

 

4.2 Промислова санітарія

Перш за все, слід відзначити той факт, що підприємство має в своєму розпорядженні приміщенням, використовуваним під офіс, де був зроблений ремонт і часткова реконструкція, після цього приміщення було обстежено представниками центру стандартизації і метрології України, представниками пожежної охорони та СЕС м. Севастополя на відповідність нормативним актам. В офісі знаходяться робочі місця з використанням ПЕОМ.
Мікрокліматичні умови відповідають допустимим нормам і стандартам для офісних приміщень. Відхилень від норм у ході обстеження виявлено не було. Основні характеристики мікрокліматичних умов в офісному приміщенні зведені в табл. 4.1.
Таблиця 4.1. Фактичні значення параметрів мікрокліматичних умов в офісі
Період року
Температура повітря, С °
Відносна вологість повітря,%
Рух повітря
Зима
18-24
40-60
Природне
Весна, осінь
18-24
40-60
Природне
Літо
18-24
40-60
Примусове
Для забезпечення відповідного нормам мікроклімату в приміщеннях використовуються різні засоби залежно від пори року:
- Взимку приміщення опалюються за допомогою центральної опалювальної системи, послуги з опалення надаються ДКП «Севтеплоенерго». Забезпечення всіх вимог по установці і експлуатації опалювальної системи за договором покладено на вищевказане підприємство. Використання системи опалення призводить до зниження вологості повітря;
- Влітку замість опалювальних систем використовуються системи охолодження і примусової вентиляції. Найбільш ефективними показують себе так звані «спліт-системи». У загальному випадку їх використання призводить до підвищення вологості повітря в приміщеннях.
Незалежно від сезонності використовується природна система постійної витяжної вентиляції в приміщеннях призначених для санітарно-гігієнічних цілей, а також місцях відведених для приготування їжі.
Приміщення офісу складається з декількох окремих кімнат з природним боковим освітленням (з вікон). Загальна площа приміщень, що використовуються для господарської діяльності, становить 125 м 2. В офісі для штучного освітлення використовуються люмінесцентні лампи. Загальна сукупна потужність освітлювальних приладів верхнього світла 1,9 кВт. Додатково на кожному робочому місці встановлений світильник потужністю 60 Вт.
Джерелом шуму в офісі є проїжджа частина вулиці в сторону, якої виходить велика частина вікон офісу. Найбільша інтенсивність руху автотранспорту припадає на денний час. Для зниження шуму всередині приміщень були використані шумопоглинаючі панелі, а також шумо-і теплоізоляційні вікна. Крім того, застосування систем охолодження в літній період позбавляє від необхідності відкривати вікна для провітрювання, що також знижує рівень шуму в приміщенні.
Подачу води в офіс і відвід каналізації здійснює ДКП «Севміськводоканал». Офіс обладнаний необхідними засобами санітарно-технічного обладнання, які підключені до відповідних розв'язкам міського водопроводу і каналізації.
Встановлені в офісі ПЕОМ мають у своєму складі кольорові відеомонітори Samsung 55E, які виконані у відповідності з міжнародними стандартами радіаційного захисту MRP II (Standard) і TCO'92 (Option). Крім того, використовуються захисні екрани, які знижують від 25% до 30% рентгенівське випромінювання, відводять статичне намагнічування екрану і відтинають ультрафіолетовий спектр випромінювання. Для підтримки допустимих значень концентрації позитивних і негативних іонів використовуються електроіонізатори.

4.3 Пожежна безпека

Приміщення офісу має категорію за вибухо-пожежонебезпеки аналогічну житлового фонду. Причинами, які можуть викликати пожежу в приміщенні офісу підприємства можуть бути:
- Внутрішні (несправність електропроводки та електроприладів, коротке замикання електричного кола, перегрів електроапаратури);
- Зовнішні джерела (блискавка, підпал, інші).
Організація пожежної безпеки підприємства проведена у відповідності з ГОСТом 12.1.004-91 ССБТ. Пожежна безпека. Загальні вимоги безпеки і забезпечена системами запобігання пожежного захисту, організаційно-технічними заходами. Для запобігання пожежі проводяться такі заходи, обумовлений в першу чергу наявністю різного електроустаткування, як потенційного джерела загоряння:
- Проводиться регулярний контроль і профілактика ізоляції в мережі електропроводки;
- Передбачено наявність плавких вставок і запобіжників в електронному обладнанні, а також автоматичних вимикачів в електромережі офісу;
- Вся система електропроводки забезпечена заземленням.
Система пожежної захисту складається з наступних основних складових:
- Засобів аварійного відключення і переключення апаратури;
- Наявність первинних засобів пожежної безпеки (приміщення обладнані вогнегасниками ОУ-5 і планом евакуації при пожежі);
- Всі приміщення обладнані системою пожежної сигналізації, а приміщення каси - додатково димової сигналізації.

4.4 Організація робочого місця оператора ПЕОМ на ТОВ «України»

Основними особливостями організації роботи підприємства є автоматизація бухгалтерії засобами ПЕОМ. Кожне робоче місце бухгалтера на підприємстві відповідає вимогам ГОСТ 12.2.032-78 ССБТ. Робоче місце при виконанні робіт сидячи. Загальні ергономічні вимоги і організовано відповідним чином:
- Забезпечується зручний доступ до основних функціональних вузлів і блокам апаратури, як для її експлуатації, так і для проведення технічної діагностики, профілактичного огляду і ремонту;
- Забезпечено безпосередній доступ до самого робочого місця для його швидкого заняття та звільнення в разі необхідності;
- Спеціальна комп'ютерна меблі забезпечує виключення випадкового приведення в дію засобів керування та вводу інформації, а також зручну робочу позу і позу для відпочинку.
Відстань від монітора до очей працівника складає 500-600 мм, що забезпечується використанням спеціальних меблів і підставкою монітора. Крім того крісла дозволяють змінити висоту і положення сидить у ньому, а забезпечення столів спеціальними підставками для клавіатури і для ніг, змінюють своє положення дозволяють використовувати робочі місця, як для чоловіків, так і для жінок будь-якого зростання і комплекції.
Для забезпечення електробезпеки застосовуються різні технічні засоби. Всі комп'ютери забезпечені джерелами безперебійного живлення APC Back - UPS 300, що застерігає обладнання від непередбачуваних перепадів напруги в міській мережі електроживлення, і запобігає нещасні випадки. Усе електрообладнання має заземлення. Робочі приміщення мають лінолеумне підлогове покриття, яке також запобігає нещасні випадки.
Дотримуються заходи з електробезпеки при роботі з приладами під високою напругою:
- Не допускається підключення і відключення роз'ємів кабелів при ввімкненій напрузі мережі;
- Ремонт, технічне обслуговування проводиться сервісними службами або постачальниками обладнання.
До роботи допускаються особи, навчені і не мають медичних протипоказань до роботи з ПЕОМ.

4.5 Охорона навколишнього середовища

Обсяг і якість споживаної в технологічному процесі води і склад відводяться у відкриті водойми стічних вод залежить від технології виробництва, виду продукції, що випускається, рівня технічного оснащення підприємства та внутрішньо-і поза-заводських очисних споруд і установок. Найбільш перспективним є створення замкнутих систем водокористування. Очищення стічних вод від механічних домішок здійснюється методами: проціджування, відстоювання, відділення механічних частинок у полі дії відцентрових сил і фільтрування; від маслосодержащих домішок - відставанням, обробкою в гідроціклотронах, флотацією, фільтруванням, обробкою спеціальними реагентами.
Для очищення стічних вод від металів та їх солей застосовуються такі методи: реагентні, іонообмінні, сорбційні, електрохімічні (гіперфільтрація, електрокоагуляція, електроліз), а також ведеться нейтралізація стічних вод для видалення з них кислот і лугів.
При широко поширених реагентних способи очищення відбуваються основні хімічні процеси: окислення або відновлення розчинених у воді домішок з утворенням нетоксичних продуктів; перехід розчинних домішок у нерозчинні, з наступним поділом твердої та рідкої фази, і нейтралізація містяться у стічних водах вільних кислот і лугів.
Очищення стічних вод ведеться у дві стадії: стічні води очищають у локальних очисних спорудах від домішок, найбільш характерних для даного типу технологічного процесу, і далі здійснюється доочищення загального стоку підприємства.
Промислові відходи поділяються на тверді і рідкі. Основними напрямками ліквідації та переробки твердих відходів (крім металлотходов) є вивезення та захоронення на полігонах, спалювання, складування і зберігання на території промислового підприємства до нової технологічної переробки їх корисні продукти (сировина). Технологічний цикл обробки осадів стічних вод складається з наступних видів: ліквідація та утилізація; ущільнення (гравітаційне, відцентрове, флотаційне), зневоднення (сушіння, випарювання), ліквідація (спалювання в печах, скидання в накопичувач, вивіз на смітник).

5. Застосування ЕОМ для створення бізнес-планів і аналізу ефективності економічних рішень

5.1 Використання ЕОМ для аналізу господарської діяльності

В даний час ЕОМ використовують для оцінки та пошуку шляхів найбільш ефективного використання ресурсів підприємства. На підприємстві ЕОМ застосовується для ведення бухгалтерського обліку, фінансового аналізу, аналізу господарської діяльності та прогнозування. Це стало можливо завдяки наявності технології перетворення вихідних даних у результатную інформацію. Такі технології прийнято називати інформаційними. Інформаційна технологія являє собою систему методів і способів збору, накопичення, реєстрації, передачі, обробки, зберігання, пошуку, модифікації, аналізу, захисту, видачі необхідної інформації всім зацікавленим підрозділам на основі застосування апаратних і програмних засобів. Поняття інформаційної технології невіддільне від технічної і програмної середовища.
Кожна інформаційна технологія орієнтована на обробку інформації певних видів: даних (системи програмування та алгоритмічні мови, системи управління базами даних - СУБД, електронні таблиці); текстової інформації (текстові процесори і гіпертекстові системи); статичної графіки (графічні редактори); знань (експертні системи ), динамічної графіки, анімації, відеозображення, звуку (інструментарій створення мультимедійних додатків, що включає засоби анімації і управління відеозображенням та звуком).
Центральне місце в системі управління підприємством займає інформаційна система економічного характеру, що забезпечує обробку, пошук, зберігання, видачу інформації за запитами користувача.
Користувач може використовувати як окремі інформаційні технології, так і їх сукупність, об'єднану в певний комплекс. Комплекс забезпечують і функціональних інформаційних технологій, що підтримують виконання цілей управлінського працівника - особи, що приймає рішення, реалізується на основі автоматизованих робочих місць (АРМ). З появою персональних ЕОМ стало можливим встановити їх прямо на робоче місце і оснастити новими інструментальними засобами, орієнтованими на користувача-непрограмістів. Персональний комп'ютер, оснащений сукупністю професійно орієнтованих функціональних і забезпечують інформаційних технологій і розміщений на робочому місці, стали називати автоматизованим робочим місцем, призначення якого - інформаційна підтримка рішень, що приймаються. Воно оформляється у вигляді самостійного програмно-апаратного комплексу.
Інформаційна система, що здійснює процес підтримки прийняття рішення управлінськими співробітниками, повинна бути побудована таким чином, щоб забезпечити реалізацію цілей, що стоять перед ними. Однією з найбільш поширених форм реалізації є система взаємопов'язаних та взаємодіючих АРМ, у тому числі керівника і виконавця. Користувачам цих АРМ необхідна абсолютно різна інформаційна підтримка. Керівнику потрібна узагальнена, достовірна і повна інформація, що дозволяє приймати правильні рішення, а також засоби аналізу і планування різних сфер діяльності підприємства. До цих засобів належать такі методи: економіко-математичні, моделювання, аналізу різних сфер діяльності підприємства, статистичні, прогнозування, а також забезпечують технології - табличні, графічні і текстові процесори, електронна пошта, системи ефективного управління базами даних.
Фахівцю-виконавцю необхідний зручний інструментарій для забезпечення професійної діяльності в конкретній області, що визначається застосовуваними в даній сфері предметними технологіями і поділом обов'язків між управлінськими працівниками. АРМ даного рівня дозволяє використовувати фахівця невисокої кваліфікації, оскільки його дії носять декларативний, а не процедурний характер і глибоких знань предметної технології від нього не потрібно, тому що вони закладені в АРМ розробниками програмного забезпечення.
Під АРМ фахівця слід розуміти його робоче місце, оснащене персональним комп'ютером і представляє собою самостійний програмно-технічний комплекс індивідуального або колективного користування, який дозволяє в діалозі або пакетному режимі вести обробку інформації і отримувати всі необхідні вихідні дані у вигляді екранних або друкарських форм.
В даний час компанії, що поставляють комп'ютерну техніку, пропонують різні програмно-технічні комплекси на базі PC комп'ютерів для вирішення конкретних завдань (АРМ керівника, бухгалтера тощо) з попередньо встановленим програмним забезпеченням. До складу програмного забезпечення обов'язково повинні входити: пакет Microsoft Office (текстовий редактор Word, електронні таблиці Excel, система управління базами даних Access), програма 1С: Бухгалтерія та різні спеціалізовані програми для вирішення проблем стратегічного планування.

5.2 Програмне забезпечення

Для автоматизації фінансово-господарської діяльності (бухгалтерський облік, фінанси, складські операції, реалізація тощо) використовують різні прикладні програми, що працюють в операційному середовищі Windows. Огляд програмного забезпечення для бізнесу зроблений за матеріалами сайту «Бізнес у мережах» (http://www.ukl.newmail.ru/soft.htm).
Відомо, що 50% свого робочого часу бухгалтер витрачає на розрахунок, оформлення і заповнення бухгалтерських документів. Одним з перспективних напрямків розвитку бухгалтерії в Україну є використання комп'ютерної техніки, як однієї з форм ведення бухгалтерського обліку на підприємствах. Застосування комп'ютерів дозволяє знижувати трудомісткість роботи бухгалтера, контролювати правильність операцій, спрощує облік, розрахунки і аналіз бухгалтерських документів, прискорює обробку інформації, знижує витрати на оплату праці, зменшує обсяг документообігу, дозволяє використовувати технічні носії первинної інформації.
За останні роки пропозиція цих програм помітно збільшилося. Найбільш відомим пакетом бухгалтерських програм є 1С: Бухгалтерія (http://www.1c.ru).
1С: Бухгалтерія є універсальною системою автоматизації діяльності підприємства. За рахунок своєї універсальності система 1С: Бухгалтерія може бути використана для автоматизації різних ділянок економічної діяльності підприємства.
Основною особливістю системи 1С: Бухгалтерія є її конфігурується. Власне система 1С: Бухгалтерія являє собою сукупність механізмів, призначених для маніпулювання різними типами об'єктів предметної області. Конкретний набір об'єктів, структури інформаційних масивів, алгоритми обробки інформації визначає конкретна конфігурація. Разом з конфігурацією система 1С: Бухгалтерія виступає в якості вже готового до використання програмного продукту, орієнтованого на певні типи підприємств і класи розв'язуваних завдань.
Конфігурація створюється штатними засобами системи. Зазвичай конфігурація поставляється фірмою-розробником як «типовий», але може бути змінена, доповнена користувачем системи, а також розроблено наново.
Система 1С: Бухгалтерія має компонентарную структуру. Всього існує три основних компоненти: «Бухгалтерський облік», «Оперативний облік» і «Розрахунок». Кожен компонент розширює можливості системи своїм механізмом обробки інформації. Ці механізми не можна однозначно зіставити з конкретними завданнями автоматизації предметної області, проте, вони мають досить чітку спрямованість, яка визначає вибір складу необхідних компонентів, для створення конкретної конфігурації.
Компонент «Бухгалтерський облік» реалізує відображення господарських операцій, що відбуваються на підприємстві в бухгалтерському обліку. Вона маніпулює такими поняттями, як бухгалтерські рахунки, операції і проведення. Можливості компонента «Бухгалтерський облік» дозволяють вести облік паралельно в декількох планах рахунків, вести багатовимірний і багаторівневий облік, кількісний і валютний облік. Компонент «Бухгалтерський облік» надає можливість ведення бухгалтерського обліку для декількох заходів в одній інформаційній базі.
Компонент «Оперативний облік» призначений для оперативного обліку наявності грошових коштів. Можливості компонента «Оперативний облік» дозволяють реєструвати руху та отримувати інформацію про рух і залишки товарних, матеріальних, грошових та інших коштів підприємства в реальному часі в самих різних розрізах. Компонент «Оперативний облік» підтримує механізм регістрів, який і забезпечує запис рухів та отримання залишків у різних розрізах. Використання цього механізму дозволяє автоматизувати облік взаєморозрахунків з клієнтами, облік складських запасів товарів та багато іншого. Одна з головних областей застосування даного компоненту - автоматизація обліку складських і торгових операцій.
Компонент «Розрахунок» призначений для автоматизації складних періодичних розрахунків. Можливості цього компонента дозволяють виконати розрахунки різної складності, в тому числі з перерахунком результатів «заднім числом», і вести архів розрахунків за минулі періоди. Ці можливості реалізуються журналами розрахунків, підтримуваними даної компонентою. Одна з областей застосування компонента - розрахунок заробітної плати.
В даний час існує величезна маса програмного забезпечення, призначеного для застосування в економічній галузі, але, на жаль, часто доводиться «підганяти» готове програмне забезпечення під індивідуальні особливості даного підприємства. Часто економісти самі організовують своє робоче місце.
Для самостійної організації робочого місця економіста існують два напрямки: системи управління базами даних, які вимагають більш серйозної підготовки в програмуванні, а також не зовсім зручний інструментарій для створення користувачем своїх вихідних форм; і електронні таблиці, які мають деяке обмеження по потужності, але більш прості в роботі.
Найбільш популярною електронної таблицею в даний час є MS Excel. Вона дуже проста в програмуванні і в ній, після невеликого навчання, можна легко і швидко створювати мінібухгалтерскіе програми, використовувати для оцінки ефективності інвестиційних проектів, автоматизувати заповнення форм, бланків, платіжних доручень, таблиць і графіків.
Електронні таблиці призначені для зберігання деяких табличних даних, обробки цих даних за допомогою формул, а також для організації більш наочного відображення числової інформації (за допомогою графіків, діаграм). Таким прикладом використання електронних таблиць MS Excel у даній дипломній роботі можуть служити:
- Порівняльна характеристика нутрієнтів материнського, коров'ячого та соєвого молока (рис. 3.1);
- Графік беззбитковості ТОВ «України» - 2001 рік (рис. 3.4).
Електронні таблиці можуть застосовуватися на будь-яких робочих місцях, на яких потрібно проводити деякі розрахунки і друкувати вихідні форми. Найбільш часто розрахунки проводяться на робочому місці економіста, бухгалтера.
Так само не останню роль у сучасній автоматизації бухгалтерії грають програми - текстові редактори, призначені для швидкого набору і роздруківки професійного виду документів - договорів, бланків, таблиць і т.д. - Найбільш популярним серед них зараз є MS Word. Цей редактор є потужним за своїми можливостями і простим у використанні. MS Word дозволяє оформити документи за допомогою новітніх засобів форматування, пожвавити свої документи графічними зображеннями, зв'язати Word з іншими додатками Microsoft Office (Excel, Access), додати свої документи малюнки, графіки і форми. Прикладом використання MS Office, служить справжня дипломна робота. Вся текстова, таблична та графічна інформація даної роботи виконана за допомогою текстового редактора Word та електронної таблиці Excel.
Як говорилося, вище системи управління базами даних вимагають більш досвідченого і підготовленого користувача, але, незважаючи на цю обставину СУБД MS Access користується великим успіхом у створенні спеціальних програмних модулів, алгоритмів і шаблонів для вирішення господарсько-економічних завдань підприємства (фінансовий аналіз, маркетингові дослідження, просування продукції, товарно-орієнтовані модулі, документообіг, управління, ціноутворення, організація збуту).
Маючи доступ в мережу Internet, фахівці підприємства можуть відвідати один із самих популярних російськомовних сайтів присвячених маркетингу http; / / www.marketing.spb.ru. На цьому сайті представлені модулі для вільного використання і спеціалізоване програмне забезпечення для вирішення вищевказаних завдань.

5.3 Огляд програмних продуктів для створення бізнес-планів

Сьогодні багато підприємств знаходяться в кризовому становищі, яке посилюється можливістю введення зовнішнього управління або конкурсного виробництва. Єдиним способом уникнути цього є об'єктивний аналіз допущених помилок, розробка антикризових заходів і плану стратегічного розвитку в середньостроковій і довгостроковій перспективі. Залучення зовнішнього фінансування для розвитку підприємств стає сьогодні найбільш актуальним завданням. Аналіз економічної ситуації в країні показує, що, незважаючи на кризовий стан економіки, створюються певні передумови для прямих інвестицій у виробництво. Очевидно, що основою інвестиційного процесу, швидше за все, буде розвиток малих і середніх підприємств, тому що ризик вкладення коштів у цей сектор інвестицій значно нижче, ніж фінансування великих промислових підприємств.
Для оцінки інвестиційної привабливості підприємств та ефективності передбачуваних інвестицій, як правило, потрібна група експертів, що володіють спеціальними знаннями в різних галузях економіки (маркетинг, фінансовий і управлінський облік, інвестиції, податкове планування тощо). Такими кадрами мають консалтингові фірми, які надають такого роду послуги підприємствам. Однак вартість цих послуг сьогодні багатьом підприємствам недоступна.
Тому єдиною можливістю, самостійно, розрахувати і проаналізувати інвестиційний проект, провести аналіз фінансово-господарської діяльності для оцінки інвестиційної привабливості свого підприємства, розробити стратегічний план розвитку, за допомогою власних фахівців, є їх навчання сучасним методам інвестиційного проектування і використання спеціальних комп'ютерних програм, які в тій чи іншій мірі допомагають вирішити поставлені завдання. Основні вимоги, які пред'являються до комп'ютерних програм такого класу:
- Проводити ретроспективний аналіз фінансово-господарської діяльності з метою визначення найбільш слабких місць у діяльності різних підрозділів підприємства;
- Проводити розрахунок і всебічний аналіз бізнес-плану інвестиційного проекту;
- Готувати техніко-економічне обгрунтування кредиту, у разі залучення зовнішніх джерел фінансування;
- Оцінювати вплив зовнішніх чинників і внутрішніх параметрів на загальну ефективність проекту;
- Проводити порівняльну оцінку для відбору найбільш перспективного варіанту проекту;
- Швидко виконувати всі рутинні обчислювальні операції;
- На підставі розрахунку та аналізу готувати документацію за проектом для представлення її потенційному інвестору чи кредитору.
Сьогодні на українському ринку існує близько десятка комп'ютерних програм для розрахунку і порівняльного аналізу інвестиційних проектів, як вітчизняних, так і закордонних. Серед вітчизняних можна назвати - Project Expert фірми «ПроІнвест Консалтинг», Інвестор фірми «Інеко», Альт-Інвест фірми «Альт» (Санкт-Петербург), Business Plan PL фірми «Рофер».
Перш за все, слід відзначити, що сьогодні ці програми, крім їх основного призначення, з успіхом використовуються для розробки фінансової моделі та стратегічного плану розвитку промислових підприємств, що особливо актуально в умовах економічної кризи.
Основними критеріями для порівняння програмних продуктів були:
функціональні можливості
- Використання сучасної методики розрахунку, заснованої на імітаційної моделі грошових потоків;
- Комплексний підхід до вирішення різних аспектів інвестиційного проектування (ретроспективний аналіз фінансово-господарської діяльності, планування інвестиційної, операційної та фінансової діяльності, порівняльний аналіз і т.п.);
- Детальний опис параметрів проекту (крок і горизонт розрахунку, номенклатура продукції тощо);
- Можливість опису економічного оточення (інфляція, курс валют, податки тощо);
- Аналітичні можливості (повнота набору показників ефективності інвестицій, фінансових і виробничих показників);
- Оформлення результатів.
експлуатаційні та технічні характеристики
- Сумісність з операційними системами;
- Можливість передачі даних в стандартні програми MS Excel і MS Word;
- Мова програмування, вимоги до апаратного забезпечення.
інтерфейс
- Простота і швидкість введення даних;
- Покажчик помилкових дій користувача при введенні даних;
- Багатовіконний режим введення даних і відображення результатів;
- Наочність результатів;
- Графіка.
«Закритість» пакету
- Цей термін означає неможливість зміни користувачем формул та алгоритмів, за якими відбуваються обчислення в програмному пакеті. До «закритим» слід віднести пакети, написані на якому-небудь мові програмування, до «відкритим» - пакети, написані на базі електронних таблиць, де користувач має можливість змінити алгоритм розрахунку. «Закритість» пакета може бути як перевагою, так і недоліком в залежності від цілей, які стоять перед інвестором або реципієнтом. Кваліфіковані користувачі можуть створювати досить складні і різноманітні сценарії реалізації проекту, використовуючи гнучкі можливості відкритої системи. У той же час такі можливості пакета несуть в собі загрозу помилок. Відзначимо, що в «закритих» пакетах можливість помилок часто виникає через неправильне розуміння користувачем можливостей пакету та економічного сенсу проведених дій (відсутня можливість простежити за якими формулами проводиться розрахунок, відсутня контекстна і смислова допомогу з різних таблиць або показниками).
вартість програми
- Під цим терміном розуміється наявність всі перераховані вище вимог, які входять у ціну однієї програми по прайс-листу фірми. Якщо для отримання необхідних властивостей необхідно доповнювати програму додатковими модулями, які природно вимагають додаткових витрат, то це буде обговорюватися окремо, щоб поставити всі програми в однакові умови. З цієї причини проводиться оцінка за показником «функціональні характеристики / ціна».
На даний час розроблено досить велику кількість вітчизняного спеціалізованого програмного забезпечення для стратегічного планування. У рамки цієї роботи розглянемо деякі з них. Огляд виконаний за матеріалами сайту http://www.cfin.ru/software/invest.

Програма PROJECT EXPERT 6 Professional

Функціональні можливості
Програма побудована на сучасних підходах щодо розрахунку та аналізу інвестиційних проектів, в основі яких, лежать принципи міжнародного стандарту бухгалтерського обліку. Розрахунки показників ефективності інвестицій здійснюються на основі імітаційної моделі грошових потоків.
Програма методично розроблялася у наближенні до західних стандартів бухгалтерського обліку. Особливо чітко це видно на стартовому балансі, який представляє собою спрощену форму західних стандартів. Це сильно ускладнює використання стандартних вітчизняних форм бухгалтерської звітності для проведення, в особливості, ретроспективного аналізу фінансово-господарської діяльності. Фірма випустила додатковий модуль (програму) Audit Expert, який використовує в якості вхідної інформації вітчизняні форми бухгалтерської звітності, проводить фінансовий аналіз і рейтинг підприємств. Однак на виході цієї програми ми знову бачимо той самий формат фінансових документів, який приймається в якості вихідної інформації основою програмою PROJECT EXPERT 6 Professional. Проте цей фінансовий модуль поставляється за додаткову плату і тому можна відзначити в цьому випадку, що програма PROJECT EXPERT 6 Professional не дозволяє використовувати вихідну фінансову інформацію у вітчизняних стандартах і відповідно проводити ретроспективний аналіз фінансово-господарської діяльності на початок інвестиційного проекту.
Що стосується опису інвестиційної та операційної діяльності, то тут програма надає користувачеві широкі можливості - календарний план, який, треба віднести до достоїнств даної програми, програма продажів кожного виду продукції з урахуванням сезонності, умов постачання і оплати; програма виробництва докладно дозволяє описати об'єм продукції, що випускається , норми витрат кожного виду сировини на одиницю продукції, описати придбання матеріальних ресурсів, облік витрат на персонал та загальні витрати виробництва.
Дуже докладно описана фінансова діяльність, що включає в себе формування акціонерного капіталу і залучення позикових коштів, можливість оптимізації підбору розміру позикових засобів залежно від залишку грошових коштів на рахунку. Є можливість управління власним капіталом за допомогою інвестиційних вкладень - розміщення тимчасово вільних грошових коштів в альтернативні проекти, яке також може бути оптимізовано. Розподіл прибутку, і податкові пільги дозволяють визначити прибутковість акцій і коректно розрахувати оподатковувану базу.
Певним недоліком програми можна вважати відсутність можливості створювати варіанти проекту на будь-якій стадії його розробки і проводити порівняльний аналіз з усього набору показників, що є в програмі.
Програма відрізняється великою гнучкістю при описі параметрів проекту. Горизонт розрахунку проекту може досягати 100 років з кроком розрахунку 1 місяць. Для кожного з 16000 можливих видів продукції програма дозволяє складати детальний план продажів з урахуванням різних умов оплати.
Економічне оточення включає стандартний набір показників - курс основної та додаткової валюти, диференційована інфляція за різними видами доходів і витрат, облікові ставки за позиковими коштами, податкове оточення, що дозволяє створювати нові податки з урахуванням обраної бази оподаткування.
Аналітична частина програми представлена ​​докладним переліком показників ефективності, який в порівнянні з попередніми версіями доповнено новими показниками, наприклад модифікована норма прибутковості і тривалість, які можуть бути використані при певних схемах реалізації проекту. Ставка дисконтування, як і у всіх розглянутих програмах, задається інтегроване на весь проект. 30 фінансових показників, розрахованих на основі розраховуються формах балансу і звіту про прибутки та збитки, недостатньо для повної оцінки прогнозованого фінансового стану підприємства. Практично повністю відсутній аналіз операційної діяльності, що ускладнює використання програм для постановки управлінського обліку. До достоїнств аналізу можна віднести розрахунок точки беззбитковості по кожному виду продукції.
Оцінюючи аналітичні можливості програми в цілому, можна сказати, що вони залишають бажати багато кращого.
Безсумнівним достоїнством програми є прекрасний генератор звітів для формування результатів у проекті. Варто виділити чітку структуру бізнес-плану з докладним текстовим описом всіх етапів розробки проекту. Програма дозволяє складати звіт на декількох іноземних мовах. У програмі документи формуються відповідно до зарубіжними вимогами, і як зазначалося, трохи спрощені.
Експлуатаційні та технічні характеристики
Програма працює під Windows 95, 98, NT і є самостійною програмою, яка не потребує для своєї роботи запуску допоміжних додатків. Програма забезпечує передачу звітів в MS Word, можливість копіювання підсумкових таблиць у MS Excel та інші електронні таблиці. В останній версії з'явилася можливість формування документів у форматі HTML для публікації звітів в Інтернет. Вимоги до апаратного забезпечення досить невибагливі.
Інтерфейс
Програму відрізняє ретельно продуманий інтерфейс, який сьогодні, безсумнівно, вигідно відрізняється від всіх інших програм. Введення даних здійснюється вручну у всіх блоках програм, хоча є ряд функцій дозволяють автоматизувати введення даних по періодах. Слід відзначити наявність графічних способів введення даних, що робить цю операцію менш напружена.
Безліч модальних вікон, у які вводиться інформація і відсутність багатовіконного режиму, ускладнює роботу з програмою так додатково потрібно перерахування після внесення кожної зміни. Певним недоліком є ​​відсутність попередження користувачеві про некоректно внесеної інформації або інший помилку.
Програма могла б мати більш привабливий графічний пакет, який не дозволяє досить наочно представляти отримані результати. Однак графічна інформація може бути отримана з будь-якої рядку в усіх таблицях програми.
«Закритість» пакету
Програма відноситься до класу так званих «закритих» програм і є найбільш типовим її представником. Простежити алгоритм розрахунку вихідних таблиць і показників практично неможливо, тому що введення даних здійснюється в безлічі вкладених таблиць і вікон, багато з яких є модальними і, природно, не дозволяють одночасно працювати з декількома вікнами. Однак треба сказати, що до програми є дуже хороше керівництво користувача, в якому детально викладена техніка роботи з програмою і описана методика розрахунку всіх показників.
Вартість програми
Немережевих версія програми коштує $ 1700 з урахуванням ПДВ. Для подальшого аналізу з іншими програмами тут необхідно вказати ціну на іншу програму фірми, про яку згадувалося вище. Ця програма призначена для проведення фінансового аналізу і становить разом з основною програмною багатофункціональний комплекс для вирішення всіх завдань інвестиційного проектування. Ціна Audit Expert Professional - $ 500.
Оцінюючи Project Expert 6.0 Professional за показником «функціональні характеристики / ціна» дану програму можна оцінити як досить привабливу, хоча для використання вітчизняних форм бухгалтерської звітності та проведення фінансового аналізу необхідно витратити додатково $ 500.

Програма ІНВЕСТОР

Функціональні можливості
Дана програма відображає багаторічну політику фірми на розробку комп'ютерних програм для вітчизняних підприємств та інвесторів. Вона повністю відповідає вітчизняній системі бухгалтерського обліку та податкового законодавства. В основу розрахунку основних показників ефективності інвестицій покладена імітаційна модель грошових потоків.
Програма дозволяє користувачеві вирішувати, практично, весь комплекс завдань інвестиційного проектування. Перш за все, необхідно відзначити наявність у програмі модуля введення вихідної фінансової інформації, який підтримує всі форми звітності, що відповідають вітчизняному законодавству, починаючи з 1991 року; дозволяє імпортувати дані балансу та звіту з автоматизованих систем бухгалтерського обліку або вводити їх вручну. Порівнянність даних досягається шляхом перетворення їх в аналітичні форми. Це дозволяє при наявності інформації провести детальний аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства на стадії підготовки інвестиційного проекту і постійно поповнюючи цю базу.
Планування інвестиційної діяльності передбачає придбання основних засобів за рахунок власних або позикових коштів. Крім цього, можливо задати придбання обладнання в лізинг.
Для планування операційної діяльності використовується цілий набір функцій автоматичного планування, що дозволяє, використовуючи дані базового періоду, досить швидко і коректно побудувати бізнес-план на весь період здійснення проекту. Тут слід зазначити основна відмінність у методичному підході при розрахунку цього виду діяльності від інших програм. У «ІНВЕСТОР» для формування всіх результатів від операційної діяльності використовуються дані лише з реалізованої продукції, в той час як в «Project Expert» і «Альт - Інвест» - дані по виробленої продукції. Це, в першу чергу, відноситься до того, що в «Інвестор» проводиться розрахунок собівартості реалізованої продукції, в той час як в інших програмах - собівартість виробленої продукції. З одного боку це полегшує планування, але з іншого - ускладнює аналіз ефективності реалізації конкретного виду продукції і облік витрат на його виробництво.
Для опису фінансової діяльності використовуються всі можливості щодо формування власного капіталу, з урахуванням погашення дебіторської та кредиторської заборгованості, виданих та отриманих авансів, розрахунків з бюджетом, а також довгострокових і короткострокових фінансових інвестиції в альтернативні проекти. Процедура опису залучення позикових коштів дозволяє створювати будь-який графік отримання та погашення не тільки основної суми грошових коштів, але відсотків з обслуговування кредиту. Необхідно відзначити можливість розрахунку умов позикового або лізингової угоди не тільки в основної та додаткової валютах проекту, але і в будь-який інший, яка є у відповідному довіднику.
Економічне оточення представлене стандартним блоком, який дозволяє задати прогнозований рівень інфляції, ставку рефінансування, курс основної та додаткової валют, податкове оточення і граничні норми витрат на рекламу, представницькі та навчання для коректного розрахунку оподатковуваної бази.
У програмі горизонт розрахунку проекту обмежений 60 роками, причому розрахунок ведеться у відповідності з обраним масштабом тимчасового періоду проекту (місяць, квартал, рік). Програма не має гнучкого відображення часових періодів проекту, а жорстко прив'язана до обраного масштабу. Кількість видів продукції, що вводяться в програму більше 10000 найменувань.
Аналітичні можливості програми - це її основна перевага і відмінність від усіх програм, що розглядаються в даному огляді. Програма відображає основну спрямованість фірми з розробки аналітичних програм для різних категорій користувачів.
Перш за все, необхідно зупиниться на фінансовому аналізі, який дозволяє розрахувати більше 80 різних показників, що характеризують всі сторони фінансової діяльності підприємства (ліквідність, платоспроможність, фінансова стійкість, ймовірність банкрутства і кредитоспроможність). Аналіз може бути проведений як для періодів передували початку реалізації проекту, так і прогнозних фінансових документів, які автоматично формуються при розрахунку бізнес-плану в стандартних формах бухгалтерської звітності.
Найбільший інтерес представляє аналіз операційної діяльності, який представлений індексним і факторний аналіз. Перший дозволяє визначити ступінь прибутковості або збитковості кожної статті, що бере участь у формуванні прибутку за проектом. Другий призначений для аналізу тільки витратних статей операційної діяльності і дозволяє визначити за рахунок зміни яких параметрів (зміна ефективності використання ресурсів, цін на матеріальні ресурси і послуги сторонніх організацій) відбулися позитивні або негативні зміни за вкладом кожної статті в загальний обсяг прибутку, отриманий у кожному періоді . Це дозволяє визначити найбільш «вузькі» місця в програмі виробництва та реалізації продукції, а також запропонувати ряд управлінських рішень щодо діяльності відповідних підрозділів підприємства. Аналіз запасу фінансової міцності дозволяє визначити ступінь стійкість проекту до кон'юнктури ринку, проте це можна зробити тільки за всіма видами продукції. Програма дозволяє також оцінити ступінь підприємницького і фінансового ризику здійснення інвестиційного проекту (виробничий і фінансовий важіль).
Інвестиційний аналіз представлений традиційним набором основних показників ефективності інвестицій і аналізом чутливості, який дозволяє визначити ступінь впливу одного з вибраних параметрів проекту на будь-який показник ефективності.
Слід зазначити, що всі види аналізу в програмі мають режим автоматичного їх проведення, який представляє собою послідовну зміну графіків з текстовим коментарем до них. Дані автоматичного аналізу можуть бути використані, як попередній матеріал для підготовки звіту за проектом.
Відмітною моментом є наявність у даній програмі модуля порівняння, який може бути використаний як для відбору найбільш ефективного варіанту розрахованого інвестиційного проекту (у випадку підприємства, яке розробляє проект), так і для різних незалежних проектів при формуванні інвестиційного портфеля (у випадку банку, що виробляє відбір проектів для фінансування). Порівняльний аналіз може бути проведений більше ніж за 150 показниками, що розраховуються в програмі (інвестиційні, економічні, фінансові).
Необхідно відзначити ще одна відмінність цієї програми від інших. У комплект поставки входить автономний модуль для збору первинної інформації за проектом (фінансової, інвестиційної та економічної). Це досить зручне "пристосування" для централізованого збору інформації (наприклад, банки можуть отримувати фінансову інформацію від своїх клієнтів не тільки в традиційному вигляді, але і на магнітних носіях).
Результати розрахунків можуть бути представлені у вигляді інформаційного меморандуму, що містить основні відомості про підприємство і проект, і звіту за проектом, який містить жорстко певний набір таблиць і графіків, що відображають основні результати проекту. Крім цього, як вже зазначалося вище, для формування звіту можна використовувати результати автоматичного аналізу за всіма видами діяльності або довільний набір будь-яких таблиць і графіків. Формати основний фінансових документів (баланс і звіт про прибутки і збитки) можуть бути складатися як відповідно до вимог вітчизняного бухгалтерського обліку, так і у відповідності з західними стандартами з перекладом на англійську мову.
Експлуатаційні та технічні характеристики
Програма написана на мові програмування Delphi 3 і працює в операційному середовищі Windows 95-98, NT. Для технічного забезпечення пред'являються мінімальні вимоги - 100 Мгц процесор, 16 Мбайт оперативної пам'яті і 20 Мбайт вільного місця на диску. Розрахунок всіх вихідних параметрів при зміні вхідних відбувається автоматично, без додаткових клавіш. Програма надійна захищена електронним ключем від несанкціонованого використання та копіювання.
Інтерфейс
Як вже зазначалося вище, введення вихідних даних може бути здійснено автоматично ззовні (вихідна фінансова інформація) або досить швидко і просто в самій програмі, що зводить до мінімуму трудомісткість цих операцій для користувача.
Перш за все, необхідно відзначити, наявність багатовіконного режиму роботи з програмою, який відсутній у всіх інших. Це дозволяє користувачеві на екрані монітора бачити одночасно зміна вхідний і вихідний інформації, причому одночасно можна працювати відразу з декількома таблицями.
Слід особливо відзначити наявність у програмі "моніторингу помилок" - системі попередження користувача про всі помилки, допущені ним при розрахунку інвестиційного проекту, причому це не тільки технічні, але алгоритмічні та економічні помилки (наприклад, відсутність грошей на розрахунковому рахунку на придбання матеріальних ресурсів, або продаж неіснуючого обладнання).
Програма має привабливий графічний пакет, який дозволяє досить наочно представляти отримані результати. Графічна інформація може бути отримана з будь-якої рядку в усіх таблицях програми.
«Закритість» програми
Як вже зазначалося вище, програма відноситься до класу "закритих" програм. Однак наявність багатовіконного інтерфейсу робить її досить "прозорою" для розуміння алгоритму розрахунку, хоча внести зміни до нього можна тільки за допомогою розробників.
Вартість програми
Програма коштує $ 960, включаючи ПДВ, і містить всі описані вище модулі та блоки. За своїми функціональними характеристиками програма порівнянна одночасно з двома програмами фірми «ПроІнвест Консалтинг» - Project Expert і Audit Expert, ціни на які наведені вище. За показником «функціональні характеристики / ціна» дану програму можна оцінити як найбільш привабливу.

Програма Альт - Інвест 3.0

Функціональні можливості
Для розрахунку показників ефективності інвестиційного проекту використовується імітаційна модель грошових потоків.
Оскільки програма побудована з використанням електронних таблиць, вона в стандартній поставці пропонує користувачеві можливість опису всіх видів діяльності за запропонованими алгоритмами. Природно, програма не має в своєму розпорядженні можливостями введення даних по вихідній фінансовому стану підприємства на момент початку проекту з електронних бухгалтерій. Тим не менш, вона дозволяє ввести стартові вихідні дані в агреговану форму балансу, яка відповідає загальним стандартам вітчизняних форм бухгалтерської звітності. У цілому треба сказати, що програма дозволяє задавати майже всі вихідні дані не тільки в якості постійних величин або дискретного ряду, але і в якості змінних чи навіть складних функцій. Однак достатня складність внесених змін вимагає певної кваліфікації користувача.
Опис інвестиційної діяльності за проектом дозволяє використовувати різні способи придбання основних засобів (покупка і лізинг), а також різні способи нарахування амортизації.
Найбільш докладно подано опис операційної діяльності, яка включає в себе виробничу програму випуску продукції, норм витрат матеріальних ресурсів на одиницю продукції, розрахунок потреби в оборотному капіталі, диференційований розрахунок фонду оплати праці різних категорій персоналу підприємства, виробничих витрат, тривалості технологічного циклу, затримки платежів, які вага разом дозволяють досить коректно розрахувати виробничу собівартість продукції, що випускається.
Фінансова діяльність представлена ​​також досить докладно. Так є можливість скласти гнучкий графік залучення і погашення позикових коштів, можливість використовувати вільні грошові кошти проекту в альтернативні проекти у вигляді короткострокових і довгострокових фінансових вкладень. Особливо слід відзначити наявність автоматичного розрахунку оптимального графіка залучення позикових коштів, що дуже зручно при фінансуванні типу кредитної лінії і є безперечною гідністю програми.
Економічне оточення представлено також стандартним набором показників - інфляція, можливість розрахунку проекту у двох валютах, докладне й гнучке опис податкового оточення.
Оскільки програма реалізована в середовищі Microsoft Excel і має велику гнучкість до зміни структури і налаштування, вона пропонує користувачеві великі можливості по зміні тривалості інтервалів планування, тобто можна задавати масштаб тимчасового періоду розрахунку проекту в "тижнях" і навіть "по днях". Це дуже зручно при здійсненні поточного планування діяльності підприємства. Природно, можливість завдання будь-якого кількість видів продукції, матеріальних ресурсів і необоротних активів. У силу широких можливостей системи, в принципі, будь-які початкові та поточні параметри підприємства можуть бути коректно описані. І недарма фірма «Альт» останнім часом використовує свою програму як основу для детального опису діяльності конкретних підприємств.
Аналітичні можливості програми досить скромні за кількістю, в першу чергу, це стосується фінансових та економічних показників. Показники ефективності інвестицій представлені в повному обсязі. Однак треба сказати, що в силу "відкритості" програми користувач при достатньої кваліфікації, може сам розрахувати практично будь-які показники по власних алгоритмів, так що вважати це серйозним недоліком програми не можна.
Аналіз чутливості пропонує невеликий набір змінюваних параметрів проекту. Створення власного аналізу чутливості, що враховує вплив досить великої кількості параметрів на всі показники ефективності, може стати досить складним завданням навіть для кваліфікованого користувача
Результати розрахунків можуть бути представлені у вигляді необмеженої кількості таблиць і графіків, що характерно для середовища, в якій написана програма. Формування звітних документів за проектом, по суті, визначаться лише вимогами до нього і кваліфікацією експерта, який готує матеріали.
Експлуатаційні та технічні характеристики
Програма «Альт-Інвест» реалізована в середовищі електронних таблиць Microsoft Excel. Це означає, що для роботи з системою необхідно мати на комп'ютері Excel, що ніяк не можна віднести до недоліків «Альт-Інвест», оскільки цей тип електронних таблиць поширений практично повсюдно.
Інтерфейс
Говорити про інтерфейс програми в даному випадку не доводиться, так інтерфейс MS Excel добре всім знайомий.
Слід зазначити, що програма практично не дає ніяких попереджень про помилково введених даних, якщо ви самі не пропишіть це в алгоритмі.
Примітки до окремих рядках таблиця про правильність їх заповнення можуть служити лише деяким розрадою.
Про графічні можливості програми говорить сам факт її реалізації в середовищі Microsoft Excel. Необмежена кількість будь-яких додаткових таблиць і графіків, коректування вихідних форм, які не залежать від розробника засоби оформлення - безумовні переваги програми.
«Закритість» програми
Програма відноситься до класу «відкритих» програм і є, мабуть, єдиним серйозним представником серед програм даного класу. «Відкрита система» характерна тим, що користувач має можливість контролювати процедуру обчислень шляхом внесення змін у конкретні розрахункові формули. Оскільки «Альт-Інвест» представляє собою файл Excel-формату, то вихідні дані та результати являють собою просто набір таблиць. Кожне поле такої таблиці служить або для введення вихідних даних, або містить розрахункову формулу, яку користувач може редагувати. Ця особливість «відкритих систем» дуже часто викликає негативне ставлення до них. Справді, кожна зміна, що вноситься користувачем, теоретично може містити помилки. Користувач, абсолютно не володіє мовою MS Excel, природно, формули редагувати не зможе, а випадкові непрофесійні коригування можуть призвести до серйозних порушень в роботі системи.
Як вже зазначалося, за наявності певної кваліфікації можливо внести в програму будь-які зміни, хоча виправлення розрахункових алгоритмів представляється складною і трудомісткою задачею, яка пересічному користувачеві може виявитися не під силу.
Тому, в цій ситуації для виявлення виникли в алгоритмах помилок необхідно мати дуже великим досвідом роботи з подібними системами і чітко уявляти собі методику і логіку розрахунків. Це, в основному, є фахівцям, що мають достатні знання в області фінансів, економіки та інвестиційного проектування, що дозволяє їм уникати помилок на стадії налаштування системи на конкретне підприємство і при проведенні розрахунків.
Для них недоліки цих систем досить малі в порівнянні з їх достоїнствами: гнучкість, «прозорість», очевидність алгоритмів і методів розрахунку. Крім того, у вихідному тексті програми, як правило, зустрічаються помилки, допущені самими розробниками. У «відкритій системі» виявлення таких помилок є справою техніки, а в «закритих системах» навіть фахівець, який добре знайомий з методиками розрахунків, повинен шукати помилку, зіставляючи результати розрахунків з початковими умовами. З власного досвіду можу сказати, що це забирає багато часу, а оскільки виправити помилку самостійно часто буває неможливо, то необхідно або звертатися до розробників програми, або шукати "обхідні" шляхи розрахунків.
Можна по-різному ставиться до «відкритим» систем, але хочеться сказати, що практично всі розробники комп'ютерних програм різного призначення спочатку створюють алгоритм своєї майбутньої програми на Excel, а потім проводять тестування, беручи за еталон створену модель розрахунку. Те ж саме можна сказати і про діяльність консалтингових фірм, де, як правило, співробітники використовують індивідуальні моделі розрахунку, налаштовуючи їх на специфіку кожного конкретного підприємства. Однак це вимагає, як правило, великого часу для занесення вихідної інформації та корекції алгоритмів розрахунку. Тому багато пішли з компромісного шляху - основні розрахунки проводяться на програмах «закритого» типу, а всі нюанси, властиві даному підприємству, коригуються за допомогою власних моделей. Це, як правило, значно знижує трудомісткість роботи без шкоди її якості.
Вартість програми
Вартість програм складає близько 1000 доларів, включаючи ПДВ. За своїми функціональними характеристиками програма порівнянна з програмами Project Expert і «Інвестор», з урахуванням того, якщо її можна абстрактно розглядати як «закриту». За показником «функціональні характеристики / ціна» дану програму можна оцінити як досить привабливу, особливо для фахівців високої кваліфікації і для консалтингових фірм, де робота пов'язана з часто змінними типами підприємств.

Програма Business Plan PL

Функціональні можливості
Хотілося б зупинитися на тому, що програмний продукт призначений для фінансового прогнозування в майбутньому періоді. Ця програма спеціально створена для написання бізнес планів, техніко-економічних обгрунтувань і розробки різних напрямів фінансового прогнозування «під ключ». Є можливість використання програми в скороченому варіанті для підприємств (Бізнес План М), що відносяться до розряду малого бізнесу.
Методика роботи програми будується не на звітних формах, нині прийнятих в бухгалтерії. Основний принцип методики полягає в «бюджетування» з подальшою розшифровкою справжніх прибутків і витрат, повним комплексом пояснень, проведенням необхідних аналізів і, звичайно ж, побудовою різних діаграм і таблиць.
«Техніка бюджетування» - єдина методика визнана усіма країнами світу через свою універсальність, що дозволяє не тільки розраховувати промислові комплекси, але й прогнозувати наукові розвідки.
Принцип побудови прогнозу грунтується на «формуванні бюджету» - це найбільш визнана, універсальна, доступна, яка використовувалась і вагома форма прогнозу. При даній формі прогнозу можна дати об'єктивну оцінку фінансових, матеріальних, трудових ресурсів, необхідних для досягнення цілей підприємства.
Універсальність і доступність програми забезпечує ефективну роботу не тільки професіоналові, але і новачкові. Звичайно ж, необхідні елементарні навички та знання повинні бути присутніми. Не потрібно відвідувати різноманітні навчальні заклади, спеціалізовані курси, досить елементарних навичок володіння комп'ютером і будь-яких курсів підготовки бухгалтера. Втім, такі фахівці є в штаті будь-якої компанії. За технічною підтримкою завжди можна буде звернутися до фахівців компанії розробнику по телефону або скористатися електронною поштою.
Абсолютно не потрібно відвідувати спеціалізовані навчальні курси! (Планові семінари заплановані, але не є обов'язковими до відвідування).
Керівництво користувача написано з докладними поясненнями й екранними вставками. У постачання програмного продукту входить загальнодоступний макет і зразок бізнес плану та ТЕО з докладним описом та рекомендаціями щодо оформлення документа.
Економічні розрахунки мають більшу вагу в очах інвесторів і кредиторів, якщо вони зроблені за особистої участі керівника фірми або людини, що збирається відкрити свою справу. Дана програма значно полегшує це завдання.
Програма Бізнес План PL призначена для розробки бізнес-планів та ТЕО на професійному рівні, при цьому програма доступна широкому колу користувачів, володіють навичками роботи на комп'ютері та елементарними знаннями в області економіки. Внутрішні ресурси програми - повна автоматизація роботи, складні математичні розрахунки, логічна обробка даних, що вводяться. При цьому користувачеві пропонується вести з програмою найпростіший діалог і вводити конкретні дані його проекту. Принципи розробки програми: це методика створення бізнес плану, керівництво для малодосвідчених користувачів. Програма призначена для роботи в операційному середовищі Windows і повністю сумісна з Microsoft Оffice 95/97.
Структурно програма ділиться на дві частини: текстову (пояснювальну) і фінансову (розрахункову).
Текстова частина у свою чергу поділена на дві незалежні частини, що доповнюють один одного. «Макет-керівництво» пропонує послідовну методику розробки проекту, містить пояснення до написання бізнес плану, базові фрагменти тексту, коментарі. «План-зразок» складається з окремих розділів реальних бізнес-планів та служить зразком формування та оформлення готового документа. Програма надає можливість працювати на будь-який з двох частин по вашим вибором. Текстова частина працює в текстовому процесорі Microsoft Word і має в своєму розпорядженні всіма засобами і можливостями цієї програми. Працюючи з текстовою частиною, користувач послідовно формує глави свого бізнес-плану, вибираючи ступінь подробиці розкриття матеріалу за своїм бажанням. Особливість програми, як керівництва для користувача, в тому, що вона не нав'язує користувачеві ніяких обов'язкових умов або шаблонів. Програма пояснює, що повинно бути зроблено, показує варіанти як це можна зробити і пропонує приклад того, як це було зроблено, залишаючи простір для творчого потенціалу користувача. Якщо часу для самовираження немає, достатньо внести дані свого проекту в пропонований приклад і отримати готовий результат.
Справжньою гордістю розробників є можливості програми по створенню глави «Фінансовий план», однієї з найбільш важливих пояснювальних глав бізнес плану. Формування глави повністю автоматизовано, буквально «натисненням однієї кнопки» відбувається процес побудови таблиць, графіків, діаграм і пояснювального тексту.
Зручна «навігація», можливість підготовки звіту в автоматичному режимі з подальшим оформленням даних і формуванням друкованих форм.
Принцип підготовки документа складається з послідовного заповнення структури даних (конструктора) - дані представлені у вигляді готової структури документа, присутній механізм швидкого додавання / видалення і редагування даних, що вводяться.
Введення даних спрощений і значно прискорений за рахунок послідовного заповнення представленого автоматизованого шаблону.
Експлуатаційні та технічні характеристики
Business Plan PL являє собою програмний засіб для Windows'95, 98, NT. Система є російськомовною. Програма не критична до технічних характеристик персонального комп'ютера. Єдина вимога для роботи програми це наявність встановлених Microsoft Word і Microsoft Excel.
Інтерфейс
Інтерфейс програми є досить привабливим. При розробці даного продукту враховані фактори взаєморозуміння між користувачем і програмою: замінені всі складно розуміються фрази, які в літературі з економіки та пояснювальних джерелах трактуються по-різному.
Весь діалог програми побудований на зручних спливаючих панелях меню, а передача даних відбувається в Microsoft Excel і Microsoft Word для подальшого редагування отриманих даних.
«Закритість» програми
При роботі існує можливість перепрограмування в залежності від завдань проекту, формули представлені у «відкритому вигляді».
Існує можливість маніпулювання і перестроювання текстової частини програми.
Відкритість програми дозволяє формувати власний сценарій підготовки звітності та подальшої печатки (якщо по якійсь причині користувача не влаштовує запропонований варіант).
При більш професійної підготовки, користувачеві доступні всі засоби використання можливостей табличного процесора MS Excel, передачі даних у будь-які текстові редактори, а також побудови власних презентацій та багато іншого.
У процесі роботи є можливість використання різних інформаційних приміток, для розширеної інформації в програму вбудована довідкова система.
Вартість програми
Розробниками програми Вартість програми для роздрібного продажу складає від 250 до 500 дол США (включаючи ПДВ). Всі версії програми оновлюються безкоштовно, тільки додаткові комерційні пакети реалізуються за досить низькими цінами. У залежності від вартості придбаного комплекту програми знижки на додаткові комерційні пакети коливаються в межах від 25% до 50%.
Є можливість придбання програмного продукту в розстрочку.
Також є пільгова категорія споживачів.
У комплект поставки входить макет бізнес плану, з поясненнями, запитаннями та рекомендаціями до написання, ключові фрази, початкові форми пропозицій.
Програми Business Plan PL та «Бізнес План М» розроблені компанією «РОФЕР». За показником «функціональні можливості / ціна» програму можна оцінити як найпривабливішу для малого бізнесу. Відносно низька ціна робить її доступною для багатьох вітчизняних підприємств.
Підводячи підсумки огляду найбільш поширених на вітчизняному ринку комп'ютерних програм для розрахунку і аналізу інвестиційних проектів, слід сказати, що всі вітчизняні програми за своїми функціональними можливостями і ціновими показниками перевершують зарубіжні аналоги. Вибір конкретної програми повинен бути визначений користувачем в залежності від поставлених завдань. Так програму Project Expert можна рекомендувати тим, хто працює, в основному, із західними інвесторами, для яких найбільш звичний тип документів, підготовлюваний даною програмою. Програма «Інвестор» може бути рекомендована тим, хто свою діяльність пов'язує з вітчизняними інвесторами або припускає брати участь в інвестиційних конкурсах, що проводяться різними державними структурами. Програму «Альт - Інвест», швидше за все, можна рекомендувати консалтинговим фірмам як основу для розробки індивідуальної моделі функціонування підприємства, що, правда, може вимагати участі в цьому розробників програми. Щодо програми Business Plan PL можна сказати, що вона є найбільш привабливою для малого бізнесу завдяки її доступною ціною і функціональних характеристик не потребують спеціальних знань.
У висновку можна сказати, що демонстраційні версії розглянутих програм можна взяти на сайті фірм розробників:
- Project Expert - http://www.pro-invest.com;
- Інвестор - http://www.inec.ru;
- Альт-Інвест - http://www.alt.rcom.ru;
- Business Plan PL - http://www.finans.ru.
Сьогодні можливості цих програм значно розширилися, і вони допомагають створити фінансову модель промислового підприємства, розробити антикризову програму або розрахувати стратегічний план розвитку підприємства. Ці програми є союзниками в подоланні труднощів важкого економічного етапу розвитку нашої країни.

Висновок

У даному дипломному проекті проведено аналіз основних розділів бізнес-плану, здійснений аналіз фінансового стану ТОВ «України», розроблений бізнес-план підприємства з виробництва соєвого молока, розглянуто принципи організації роботи з охорони праці на підприємстві та проведено аналіз застосування ПЕОМ та програмного забезпечення для створення та аналізу бізнес-планів та ефективності економічних рішень.
Була з'ясована структура бізнес-плану і що бізнес-план є основним видом планів, які розробляються компаніями. Він містить програму діяльності фірми, що включає основні цілі, завдання, стратегію, тактику і бюджет. Професіоналізм команди, складовою бізнес-план, безпосередньо впливає на життєздатність компанії на ринку і на успішність бізнесу, тому процес розробки бізнес-плану повинен бути професійно і грамотно організований і повинен контролюватися керівництвом компанії.
У рамках цієї дипломної роботи зроблена спроба аналізу діяльності ТОВ «України», була проаналізована ліквідність балансу і аналіз таких фінансових коефіцієнтів, як показники рентабельності, ділової активності, фінансової стійкості і ліквідності.
Був розроблений реальний бізнес-план, що сприяє розширенню бізнесу ТОВ «Україні» і освоєння нових ринкових ніш. Був проведений аналіз локального ринку, дано опис продукту і технології його виробництва. При аналізі структури управління була рекомендована найбільш оптимальна структура управління компанією, орієнтована на реалізацію поставлених керівництвом цілей. Був проведений аналіз ризиків цього проекту. У рамках фінансової частини бізнес-плану був складений прогнозний баланс на 2001-2003 рр.. і проаналізовані фінансові коефіцієнти підприємства за цей період.
Було з'ясовано, що в цілому реалізація проекту по виробництву фасованого соєвого молока економічно доцільна і ТОВ «України» в майбутньому здатне своєчасно погашати свої зобов'язання перед кредиторами за рахунок коштів, що знаходяться на розрахунковому рахунку, тому що підприємство планує отримувати стійкий прибуток.

Список літератури

Марченко Л.С. Методичні вказівки з виконання дипломних робіт зі спеціальності 7.050201 «Менеджмент у виробничій сфері» - Харків: ІНЕМ, 2000, - 8 с.
Матюшко В., Клименко. О. Бізнес-план - зроби сам (Консультації щодо складання бізнес-плану промислового підприємства) / / Бізнес (документи, коментарі, консультації), 1997, № № 2, 4, 6, 9, 31,34.
Методика складання бізнес-плану інвестиційного проекту (розробка АТ «Компанія проектного фінансування») / / Бізнес (документи, коментарі, консультації), 1996, № № 13-18.
Правила охорони праці під час експлуатації ЕОМ. Зареєстровані Міністерством юстиції України 17 червня 1999 р за № 382/3675.
Фінансове управління фірмою / В. І. Терьохін, С.В. Моїсеєв, Д. В. Терьохін, С. М. Циганков; під ред. В. І. Терьохіна. - М.: ВАТ «Вид-во« Економіка ». 1998. С. 92
Фінанси для малого бізнесу. Взаємодія між підприємцями та інвесторами / кредиторами. Навчальний курс, розробка Центру Міжнародної Економіки та Інституту Міжнародного Ділового Співробітництва - ТАСІС, Лондон-Київ, 1998, с. 82.
Шартлеф Вільям Виробництво тофу і соєвого молока, частина II / Пер. з англ./.- М.: Дело ЛТД, 1995. - 325с.
Шеремет А. Д., Сайфулін Р. С. Методика фінансового аналізу. - М.: Инфра-М, 1995

додатка
Додаток 1
Підпис: Додаток 1

"ЗАРЕЄСТРОВАНО"

в Ленінському районі м. Севастополя
від "15" січня 1997
Державний реєстраційний
No 00-02/7889
Заст. Голови
Ленінського районного
Ради народних депутатів
_______________Борісов П.Я.
Підпис: "ЗАРЕЄСТРОВАНО" в Ленінському районі м. Севастополя від "15" січня 1997 р. Державна реєстраційний No 00-02/7889 Заст. Голови Ленінської районної Ради народних депутатів _______________Борісов П.Я.

СТАТУТ

ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ

"Україні"

Юридична адреса:
335000, м. Севастополь,
вул. Гоголя, 36/18
Затверджено зборами засновників
протокол No 1
від "08" січня 1997р.
Голова зборів
__________________/ Греков О.В. /
Секретар зборів
______________ / Островський В.А. /
м. Севастополь
1997

I. СТАТУС, ЦІЛІ, ПРЕДМЕТ ДІЯЛЬНОСТІ І ЗАСНОВНИКИ СУСПІЛЬСТВА
Товариство з обмеженою відповідальністю "Україна", надалі іменоване "ТОВАРИСТВО", засновано договором про створення ТОВАРИСТВА, укладеним "08" січня 1997 року, іменованим надалі "Установчий договір", і діє на основі цього Статуту і відповідно до законів України " Про підприємництво "," Про власність "," Про господарські товариства ". ТОВАРИСТВО є юридичною особою, набуває права і несе обов'язки з моменту його державної реєстрації. СУСПІЛЬСТВО, в порядку, передбаченому законодавством, може стати організацією іншого виду з різними формами власності та методами господарювання.
СУСПІЛЬСТВО, в межах чинного законодавства, самостійно визначає форми і методи господарювання. ТОВАРИСТВО може відкривати в установленому порядку розрахунковий та інші рахунки в банках, а також укладати договори та інші угоди тільки після реєстрації.
ТОВАРИСТВО має печатку ТОВАРИСТВА зі своїм найменуванням, відповідні штампи, бланки, торговельну марку.
ТОВАРИСТВО може набувати майнові та особисті немайнові права, укладати зобов'язання, виступати в суді, арбітражному суді та третейському суді від свого імені.
ТОВАРИСТВО має право відкривати на території України та за її межами філії та представництва, а також дочірні підприємства відповідно до чинного законодавства України.
ТОВАРИСТВО має право здійснювати зовнішньоекономічну діяльність відповідно до чинного законодавства.
ТОВАРИСТВО у своїй діяльності керується чинним законодавством, установчим договором і цим Статутом.
Термін діяльності ТОВАРИСТВА не обмежений.
Стаття 1
СУСПІЛЬСТВО створюється для здійснення в інтересах учасників комерційної діяльності в області:
- Розробки нових матеріалів і технологій для застосування в сільському господарстві, харчовій промисловості, біотехнології та екології, подальше їх виробництво;
- Проведення науково-дослідних, дослідно-конструкторських, проектно-вишукувальних робіт у різних областях, впровадження досягнень науки і техніки, нових знань, технологій, матеріалів, включаючи розробку і впровадження "ноу-хау" тощо;
- Виконання маркетингових, консалтингових, лізингових, інженірінгових, консультаційних послуг;
- Організації посередницької і торговельно-закупівельної діяльності в частині оптової, роздрібної та комісійної торгівлі сировиною, матеріалами, промислової, сільськогосподарської продукцією, вино горілчаної та тютюнової продукцією, а також товарами народного споживання, як вітчизняного, так і імпортного виробництва.
- Організації громадського харчування та торгівлі;
- Надання побутових, сервісних та посередницьких послуг не суперечать меті та предмету діяльності ТОВАРИСТВА, включаючи посередництво у придбанні та оренді нерухомості;
- Транспортних і транспортно-експедиторських послуг;
- Ремонту, експлуатації та здачі в оренду транспортних засобів;
- Виробництва і реалізації товарів народного споживання та наукомісткої продукції, будівельних і оздоблювальних матеріалів, засобів обчислювальної та організаційної техніки;
- Виробництва та переробки сільськогосподарської, та харчової продукції;
- Переробки вторсировини і відходів виробництва; заготівлі, виробництва та реалізації виробів з дерева, включаючи меблі;
- Проектування, будівництва та експлуатації об'єктів промислового та цивільного призначення, у тому числі на умовах "під ключ";
- Надання робіт і послуг, пов'язаних з розвитком наукових, ділових і культурних зв'язків українських та зарубіжних організацій;
- Організації гастролей вітчизняних та зарубіжних творчих колективів на території СНД і за кордоном в установленому порядку;
- Редакційно-видавничих та рекламних робіт, і послуг;
- Створення міжнародних, акціонерних, приватних, комерційних та інших банків як самостійно, так і з участю різних країн, виступати засновником як вже існуючих, так і створюються банків, міжбанківських об'єднань, страхових компаній, купівля та продаж акції;
- Організації туризму, проведення рекламних та видовищних заходів, включаючи організацію аукціонів (у тому числі аукціонів з продажу іноземної валюти) і ярмарків;
- Організації та проведення медичного обслуговування та спортивно-оздоровчих заходів у встановленому порядку;
- Товарообмінних операцій на компенсаційній основі, пов'язаних з діяльністю ТОВАРИСТВА;
- Здійснення всіх форм і видів зовнішньоекономічної діяльності для статутної діяльності ТОВАРИСТВА в установленому порядку;
- Експорту, імпорту продукції, товарів, робіт і послуг, у тому числі і експортно-імпортних операцій із сільськогосподарською продукцією, продовольством, текстильними товарами, включаючи сировину, тканини і готові вироби, шкірою та виробами з неї, включаючи взуття, промисловим обладнанням, машинами , технологіями і "ноу-хау", продуктами нафтопереробки, лісом і лісоматеріалами, продукцією хімічної промисловості.
Здійснення видів діяльності, що підлягають ліцензуванню, СУСПІЛЬСТВО проводить на основі отриманих ліцензій.
Стаття 2
СУСПІЛЬСТВО створюється на основі колективної форми власності шляхом об'єднання приватної власності громадян України.
Засновниками ТОВАРИСТВА є:
1. Греков Андрій Володимирович, паспорт IV-АП No 640592, виданий ОВД Ленінського райвиконкому м. Севастополя 22 травня 1978, постійно проживає за адресою: 335000, м.Севастополь, вул. Гоголя, 36/18.
2. Островський Віктор Олександрович, паспорт VIII-АП No 745599, виданий 19 липня 1985 Гагарінським РВВС м. Севастополя, постійно проживає за адресою: 335038, м.Севастополь, пр. Жовтневої Революції, д.35, кв.98.
У СУСПІЛЬСТВО можуть вступати в якості учасників інші громадяни, підприємства, установи, організації, а також іноземні юридичні і фізичні особи. Особливості участі іноземних юридичних осіб і громадян в ТОВАРИСТВІ визначаються чинними законодавчими актами України.
СУСПІЛЬСТВО несе відповідальність за своїми зобов'язаннями тільки в межах свого майна.
ТОВАРИСТВО не відповідає за зобов'язаннями Держави та її органів, так само як Держава та її органи не відповідають за зобов'язаннями ТОВАРИСТВА.
ТОВАРИСТВО не відповідає за зобов'язаннями своїх учасників. Учасники ТОВАРИСТВА несуть відповідальність за зобов'язаннями ТОВАРИСТВА в межах їх вкладів у статутний фонд ТОВАРИСТВА. Учасники, які не внесли вклади, або внесли їх не повністю відповідають за зобов'язаннями товариства також у межах невнесеної частини вкладу.
Прийняття в СУСПІЛЬСТВО нових учасників допускається лише за згодою всіх учасників і з відповідною зміною установчого договору і статуту.
Зміни установчих документів набувають чинності з моменту внесення змін до реєстру державної реєстрації.
Стаття 3
Місцезнаходження СУСПІЛЬСТВА: 335000, м. Севастополь, вул. Гоголя 36/18.
II. МАЙНО, ФОНДИ, ПРИБУТОК ТОВАРИСТВА.
Стаття 4
Майно ТОВАРИСТВА складають основні фонди та оборотні кошти. Майно ТОВАРИСТВА утворюється за рахунок:
- Грошових, матеріальних, інтелектуальних та інших внесків учасників;
- Надходжень від підприємств (крім держпідприємства Україна), установ, організацій, учасників з будь-якою формою відповідальності, а також громадян, зацікавлених у діяльності ТОВАРИСТВА;
- Доходів від власної виробничо-господарської діяльності;
- Надходжень від роздержавлення і приватизації власності;
- Придбань майна інших підприємств і організацій;
- Безоплатних та благодійних внесків, пожертвувань організацій, підприємств (крім держпідприємства Україна), громадян;
- Доходів від акцій, облігацій, цінних паперів, від участі в діяльності інших підприємств, організацій, установ та об'єднань;
- Кредитів банків, інших кредиторів та позик;
- Інших джерел, не заборонених законодавством України.
ТОВАРИСТВО є власником:
- Майна, переданого йому засновниками і учасниками у власність;
- Продукції, виробленої ТОВАРИСТВОМ у результаті господарської діяльності;
- Отриманих доходів, придбаної або переданої у власність землі та нерухомості, а також іншого майна, придбаного ним на інших підставах, що допускаються законодавством України, в тому числі цінних паперів.
Ризик випадкової загибелі або пошкодження майна, яке є власністю ТОВАРИСТВА або передано йому в користування, несе СУСПІЛЬСТВО, якщо інше не передбачено установчим договором.
Вкладами учасників і засновників товариства можуть бути будинки, споруди, обладнання та інші матеріальні цінності, цінні папери, право користування землею та іншими природними ресурсами, будівлями, спорудами, обладнанням, а також інші майнові права (в тому числі право на інтелектуальну власність), грошові кошти, в тому числі в іноземній валюті.
Стаття 5
Для забезпечення діяльності ТОВАРИСТВА створюється статутний фонд, розділений на частки, розмір яких кожного з учасників, склад і порядок внесення ними вкладів визначається установчим договором.
Розмір статутного фонду ТОВАРИСТВА складає 37500000 (тридцять сім мільйонів п'ятсот тисяч) крб.
В освіті статутного фонду беруть участь:
- Греков А.В. - 18750000 (вісімнадцять мільйонів сімсот п'ятдесят тисяч) крб. / 50% /;
- Островський В.А. - 18750000 (вісімнадцять мільйонів сімсот п'ятдесят тисяч) крб. / 50% /
Стаття 6
Кожен з учасників до моменту реєстрації ТОВАРИСТВА зобов'язаний внести не менше 30% зазначеного в установчому договорі вкладу, що повинно бути підтверджено документами, виданими банківською установою.
Зміна вартості майна, внесеного як вклад, та додаткові внески учасників не впливають на розмір їх часток у Статутному фонді, якщо інше не передбачено установчим договором.
Кожен учасник зобов'язаний повністю внести свій внесок у строки, встановлені Установчим договором.
Після закінчення трьох місяців після встановленого в Статті 3 Установчого договору терміну учасник, не вніс повністю свій внесок, виключається з ТОВАРИСТВА, а його частка статутного фонду перерозподіляється між іншими учасниками за угодою між ними або виробляється відповідне зменшення статутного фонду, але не менше встановленого чинним законодавством Україна. При цьому, учаснику, який вибув нараховується частина прибутку у грошовій або матеріальній формі отриманої ТОВАРИСТВОМ на момент його виходу, а сплачується лише частина нарахованої прибутку пропорційна частини частки внесеної до статутного фонду за виплаченої в процесі діяльності ТОВАРИСТВА частини. В обох випадках до установчих документів вносяться необхідні зміни.
Учаснику, повністю вніс свій вклад, в посвідчення цього видається письмове свідоцтво.
Стаття 7
У СУСПІЛЬСТВІ створюється резервний (страховий) фонд у розмірі, встановленому установчим договором, але не менше 25 відсотків статутного фонду, а також інші фонди, передбачені законодавством України або установчим договором. Розмір щорічних відрахувань до резервного фонду визначається установчим договором і не може бути менше 5 відсотків суми чистого прибутку. Кошти резервного фонду витрачаються на покриття збитків, що виникають у процесі господарської діяльності ТОВАРИСТВА.
Стаття 8
У СУСПІЛЬСТВІ утворюються такі фонди:
- Статутний фонд;
- Резервний (страховий) фонд;
- Фонд виробничого і соціального розвитку;
- Фонд заробітної плати та ін
Склад, призначення, розміри, джерела утворення та порядок використання фондів визначаються зборами учасників ТОВАРИСТВА з дотриманням умов цього Статуту та законодавства України.
Стаття 9
Розподіл одержаного ТОВАРИСТВОМ чистого прибутку між учасниками здійснюється за підсумками роботи за квартал пропорційно до їхніх часток у статутному фонді ТОВАРИСТВА.
Стаття 10
ТОВАРИСТВО може збільшувати або зменшувати розмір статутного фонду. Збільшення статутного фонду може бути здійснено після внесення повністю всіма учасниками своїх вкладів, крім випадків передбачених законом. Зменшення статутного фонду при наявності заперечень кредиторів ТОВАРИСТВА не допускається.
Рішення ТОВАРИСТВА про зміну його статутного фонду набирає чинності не раніше, ніж через 3 місяці після державної реєстрації і публікації про це у встановленому порядку.
III. ЗДІЙСНЕННЯ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
Стаття 11
СУСПІЛЬСТВО відповідно до Статуту Товариства має самостійність у здійсненні своєї господарської діяльності, у розпорядженні продукцією, що випускається і доходом. Держава та її органи не вкладають ніяких коштів у створення ТОВАРИСТВА і не має права втручатися в діяльність ТОВАРИСТВА, якщо ця діяльність не зачіпає прав державних органів по здійсненню контролю за діяльністю ТОВАРИСТВА, передбачених чинним законодавством України.
Стаття 12
ТОВАРИСТВО має право продавати і передавати іншим (у тому числі іноземним) юридичним та фізичним особам, здавати в оренду, надавати у позику і в безплатне користування будівлі, споруди, обладнання, транспортні засоби, інвентар та інші матеріальні цінності, а також списувати з балансу основні фонди , якщо вони зношені або морально застаріли, передавати на договірних засадах матеріальні і грошові кошти іншим (у тому числі іноземним) юридичним та фізичним особам.
СУСПІЛЬСТВО вільно у виборі партнера Договору, визначенні зобов'язань, будь-яких інших умов у господарських взаємовідносинах, що не суперечать законодавству.
ТОВАРИСТВО може користуватися кредитом на комерційній договірній основі.

Стаття 13
ТОВАРИСТВО має право поставляти продукцію, виконувати роботи, надавати послуги в кредит з оплатою покупцям (і споживачам) відсотків, як за користування позиковими засобами. Для оформлення таких торговельних угод СУСПІЛЬСТВО може застосовувати в господарському обороті векселі. ТОВАРИСТВО самостійно планує свою діяльність і визначає перспективи розвитку, виходячи з попиту на виробництво продукції, роботи, послуги та необхідності забезпечення виробничого та соціального розвитку ТОВАРИСТВА, підвищення особистих доходів працівників ТОВАРИСТВА і його засновників.
Основу планів становлять договори, укладені із споживачами (покупцями) продукції, робіт, послуг і постачальниками матеріально-технічних ресурсів.
ТОВАРИСТВО на основі вивчення кон'юнктури ринку, можливостей потенційних партнерів, інформації про рух цін організовує матеріально-технічне забезпечення власного виробництва і капітального будівництва шляхом придбання ресурсів на вітчизняному та іноземному ринках товарів і послуг.
Придбання на ринку товарів і послуг (у тому числі іноземною) здійснюється ТОВАРИСТВОМ безпосередньо у виробників, в оптовій торгівлі, в тому числі на ярмарках, на аукціонах і в організацій матеріально-технічного постачання, а також в інших посередницьких організацій у своїй країні та за кордоном , і в громадян (у тому числі іноземців). ТОВАРИСТВО може забезпечуватися матеріально-технічними ресурсами централізовано з державних фондів і в період виконання робіт з держ. замовленням.
СУСПІЛЬСТВО реалізує свою продукцію, роботи, послуги, майно, відходи виробництва за цінами і тарифами, встановленими самостійно за вільними цінами або на договірній основі, а у випадках, передбачених законодавством, - за гос.ценам і тарифами.
В розрахунках із зарубіжними партнерами застосовуються контрактні ціни, що формуються відповідно до умов і цін світового ринку.
Стаття 14
ТОВАРИСТВО самостійно обирає форму найму працівників і систему оплати праці. ТОВАРИСТВО має право залучати для роботи іноземних фахівців. Трудові доходи кожного працівника ТОВАРИСТВА визначаються його особистим внеском з урахуванням кінцевих результатів роботи ТОВАРИСТВА і максимальними розмірами не обмежується.
Фінансовий рік ТОВАРИСТВА збігається з календарним роком.
Стаття 15
ТОВАРИСТВО здійснює оперативний та бухгалтерський облік результатів діяльності, веде статистичну звітність. Відомості, не передбачені державною статистичною звітністю, СУСПІЛЬСТВО може надавати на договірній основі або на вимогу органів, яким законодавством надано право здійснення контролю окремих сторін діяльності ТОВАРИСТВА.
Відповідальність за стан обліку, своєчасне надання бухгалтерської та іншої звітності покладається на головного бухгалтера ТОВАРИСТВА, компетенція якого визначається законодавством і трудовим договором.
ТОВАРИСТВО може на договірних засадах користуватися послугами спеціалізованих організацій з ведення бухгалтерського обліку і контролю, в тому числі аудиторських.
За перекручення державної звітності несуть відповідальність ті посадові особи, які допустили ці спотворення. Податкові та інші державні органи, на які законодавством покладена перевірка окремих сторін діяльності ТОВАРИСТВА, можуть здійснювати такі перевірки в міру виникнення необхідності і строго в межах своєї компетенції. ТОВАРИСТВО має право не виконувати вимоги цих органів з питань, що не входять в їх компетенцію і не знайомити їх з матеріалами, що не відносяться до предмету контролю.
Всі питання перевірок ТОВАРИСТВА уповноважені на те органи, вирішують з директором ТОВАРИСТВА. Результати ревізій і перевірок контролюючими органами повинні повідомлятися СУСПІЛЬСТВА.
Державні органи і посадові особи, які проводять перевірки ТОВАРИСТВА, або мають в своєму розпорядженні документацією ТОВАРИСТВА несуть відповідальність за розголошення комерційної таємниці ТОВАРИСТВА. Склад і обсяг відомостей, що становлять комерційну таємницю, порядок їх захисту визначає Рада засновників Товариства, відповідно до чинного законодавства України.
Відповідальність за розголошення відомостей, що становлять комерційну таємницю ТОВАРИСТВА, і порядок охорони таких відомостей встановлюється законодавчими актами України.
Комерційну таємницю ТОВАРИСТВА становлять відомості, пов'язані з виробництвом, технологічною інформацією, управлінням ТОВАРИСТВА, фінансовою та господарською діяльністю, що не є державною таємницею, розголошення (передача, витік) якої може завдати шкоди його інтересам.
Стаття 16
Державні органи та їх посадові особи можуть давати ТОВАРИСТВУ або його посадових осіб вказівки тільки відповідно до своєї компетенції та з питань, встановленим законодавством. У разі видання державними або іншими органами, посадовою особою акта, який не відповідає його компетенції або вимогам законодавства СУСПІЛЬСТВО вправі звернутися до суду або арбітражного суду з заявою про визнання такого акта недійсним.
Збитки, завдані СУСПІЛЬСТВУ в результаті виконання вказівки державних чи інших органів або їх посадових осіб, які порушують права ТОВАРИСТВА, а також внаслідок неналежного здійснення такими органами або їх посадовими особами передбачених законодавством обов'язків по відношенню до СУСПІЛЬСТВУ, підлягають відшкодуванню цими органами.
ТОВАРИСТВО забезпечує дотримання Закону про загальний військовий обов'язок громадян, своєчасно повідомляє в РВК про прийнятих на роботу військовозобов'язаних для постановки на облік.
VI. ПРАВА І ОБОВ'ЯЗКИ УЧАСНИКІВ.
Стаття 17
Учасники ТОВАРИСТВА мають право:
а) брати участь в управлінні справами ТОВАРИСТВА шляхом участі у зборах учасників та іншими способами, передбаченими цим Статутом;
б) отримувати частину прибутку (дивіденди) від діяльності ТОВАРИСТВА пропорційно своїй частці в статутному фонді товариства;
в) одержувати інформацію про діяльність ТОВАРИСТВА, у тому числі знайомитись з даними бухгалтерського обліку та звітності, та іншої документації в порядку, визначеному установчими документами;
г) одержувати частину майна, у разі ліквідації ТОВАРИСТВА або вибуття з нього, у порядку, визначеному цим Статутом. Учасники ТОВАРИСТВА можуть мати й інші права, передбачені цим Статутом та чинним законодавством, в тому числі переважне право на отримання продукції (послуг), виробленої ТОВАРИСТВОМ.
Стаття 18
Учасник ТОВАРИСТВА може за згодою решти учасників відступити свою частку (частину частки) одному чи кільком учасникам цього ж ТОВАРИСТВА, а також третім особам. Учасники ТОВАРИСТВА користуються переважним правом придбання частки (частини частки) поступається її учасника пропорційно до їхніх часток у статутному фонді товариства або в іншому погодженому між ними розмірі.
Передача частки (частини частки) третім особам можлива тільки після повного внесення вкладу її учасником. При передачі частки (частини частки) третій особі відбувається одночасний перехід до неї всіх прав та обов'язків, що належать учаснику, що поступається її повністю або частково.
Частка учасника після повного внесення ним вкладу може бути придбана самим товариством. У цьому разі воно зобов'язане передати її іншим учасникам або третім особам у строк, який не перевищує одного року. Протягом цього періоду розподіл прибутку, а також голосування і визначення кворуму у вищому органі проводяться без урахування придбаної товариством частки.
Стаття 19
Учасники ТОВАРИСТВА зобов'язані:
а) вносити внески в розмірі, порядку та у спосіб, передбаченими установчим договором і цим Статутом;
б) вносити у разі потреби додаткові внески в статутний фонд за одноголосним рішенням зборів учасників. Порядок, способи внесення додаткових внесків, а також їх розміри визначаються зборами учасників;
Розмір додаткового внеску учасників до статутного фонду визначається пропорційно частці кожного учасника у статутному фонді, якщо за згодою всіх учасників не буде встановлений інший розмір внесків. В останньому випадку частки учасників з урахуванням внесених додаткових внесків, підлягають відповідному перегляду;
в) дотримуватися положень установчого договору і статуту ТОВАРИСТВА;
г) виконувати прийняті на себе зобов'язання по відношенню до СУСПІЛЬСТВУ;
д) надавати СУСПІЛЬСТВУ сприяння у здійсненні його діяльності;
е) не розголошувати конфіденційну інформацію про діяльність ТОВАРИСТВА.
Учасники ТОВАРИСТВА можуть нести і інші обов'язки, якщо це передбачено чинним законодавством і цим статутом.
Стаття 20
Учасник ТОВАРИСТВА може передавати свої права в повному обсязі, а також належну йому частку прибутку, своєму представнику за нотаріально завіреної довіреності.
Стаття 21
Учасник ТОВАРИСТВА, систематично не виконує або неналежним чином виконуючий обов'язки або перешкоджає своїми діями досягненню цілей ТОВАРИСТВА у відповідність з моральним кодексом і положенням про функціональні обов'язки учасника, затверджених зборами учасників ТОВАРИСТВА, може бути виключений з ТОВАРИСТВА на основі одноголосно прийнятого рішення зборів учасників ТОВАРИСТВА. При цьому учасник (його представник) у голосуванні участі не бере.
При виключення учасника з ТОВАРИСТВА настають наслідки, передбачені Статтею 22 цього Статуту.
Стаття 22
При виході учасника з ТОВАРИСТВА йому виплачується вартість частини майна ТОВАРИСТВА за його реальну вартість, пропорційна його частці у статутному фонді на момент виходу з ТОВАРИСТВА. Виплата здійснюється у термін до 20 днів після затвердження звіту за квартал, в якому він вийшов з ТОВАРИСТВА. На вимогу учасника та за згодою ТОВАРИСТВА вклад може бути повернуто повністю або частково в натуральній формі. Учаснику, який вибув, виплачується належна йому частина прибутку, отриманого товариством у даному році до моменту його виходу. Якщо СУСПІЛЬСТВО на момент виходу учасника з нього не в змозі виплатити належну учаснику частку прибутку і частина майна, розрахунок проводиться за оголошенням прибутку ТОВАРИСТВА та надходженню коштів, але не пізніше кінця поточного року.
При вибутті учасника, який вніс майно в натуральній формі, або право користування майном, а також іншим майновим правом, застосовуються також положення про розрахунки, встановлені Статтями 36-40 цього Статуту.
Стаття 23
У разі смерті громадянина-учасника ТОВАРИСТВА його спадкоємці можуть вступити в СУСПІЛЬСТВО без згоди інших учасників. При відмові спадкоємця від вступу до СУСПІЛЬСТВО йому (або його довіреній особі, або його опікуна, у разі несовершенолетія спадкоємця) видається (не пізніше ніж у 30-денний термін після вступу в право успадкування) у грошовій або натуральній формі належали спадкодавцеві внесок, частка в майно та прибуток, вартість якої визначається на день реорганізації або ліквідації (смерті) учасника. У цих випадках розмір статутного фонду ТОВАРИСТВА підлягає зменшенню, але не менше встановленого чинним законодавством України. У випадку недієздатності спадкоємця (несовершенолетіе, хвороба тощо), на цей період учасником ТОВАРИСТВА стає його опікун або довірена особа.
V. ОРГАНИ УПРАВЛІННЯ ТОВАРИСТВОМ.
Стаття 24
Вищим органом ТОВАРИСТВА є збори його учасників. Учасники мають право призначати для роботи у зборах своїх представників.
Представники учасників можуть бути постійними або призначеними на певний термін. Учасник має право в будь-який час замінити свого представника у зборах учасників, повідомивши про це інших учасників.
Учасник ТОВАРИСТВА має права передавати свої повноваження на зборах учасників іншому учаснику або його представникові.
Кожен учасник при голосуванні має кількістю голосів, пропорційною розміру його частки у статутному фонді. У зборах бере участь один представник працівників ТОВАРИСТВА, який володіє тільки дорадчим голосом і в голосуванні
не бере участі.
Збори учасників ТОВАРИСТВА обирає свого голову, встановлює терміни його повноважень.
Стаття 25
До виключної компетенції зборів учасників ТОВАРИСТВА належить:
а) визначення основних напрямів діяльності ТОВАРИСТВА, затвердження його планів та звітів про їх виконання;
б) зміна Статуту ТОВАРИСТВА;
в) обрання та відкликання членів виконавчого органу та ревізійної комісії;
г) затвердження річних результатів діяльності ТОВАРИСТВА, включаючи його філії, затвердження звітів і висновків ревізійної комісії, порядку розподілу прибутку, визначення порядку покриття збитків;
д) створення, реорганізація та ліквідація філій та представництв, затвердження положень (статутів) про них;
е) винесення рішень про притягнення до майнової відповідальності посадових осіб ТОВАРИСТВА;
ж) затвердження правил процедури та інших внутрішніх документів ТОВАРИСТВА, визначення організаційної структури ТОВАРИСТВА і обов'язків його учасників;
з) визначення умов оплати праці посадових осіб ТОВАРИСТВА, його філій та представництв;
і) прийняття рішення про припинення діяльності ТОВАРИСТВА, призначення ліквідаційної комісії, затвердження ліквідаційного балансу;
к) порядок утворення та використання фондів;
л) встановлення розміру, форми і порядку внесення учасниками додаткових внесків;
м) вирішення питання про придбання ТОВАРИСТВОМ частки учасника;
н) виключення учасника з ТОВАРИСТВА;
о) визначення складу та обсягу відомостей, що становлять комерційну таємницю, визначення порядку і захисту.
З питань, зазначених у пунктах "а", "б", "л" - "о" цієї статті рішення приймаються при одноголосності всіх учасників ТОВАРИСТВА. З усіх інших питань рішення приймаються простою більшістю голосів.
Стаття 26
Збори учасників ТОВАРИСТВА, як правило, вирішує питання на своїх засіданнях. При затруднительности скликання зборів допускається прийняття рішення методом опитування. У цьому випадку проект рішення або питання для голосування розсилаються учасникам, які повинні письмово повідомити за ним свою думку. Протягом 10 днів з моменту одержання повідомлення від останнього учасника голосування всі вони повинні бути повідомлені Головою про прийняте рішення. Рішення методом опитування вважається прийнятим при відсутності заперечень хоча б одного з учасників.
Збори учасників вважаються правомочними, якщо на них присутні учасники (представники учасників), що володіють в сукупності 66 відсотками голосів, а з питань які потребують одностайності - всі учасники.
Будь-який з учасників має право вимагати розгляду питання на зборах учасників за умови, що питання було їм поставлено, не пізніше ніж за 25 днів до початку зборів.
Голова зборів учасників ТОВАРИСТВА організує ведення протоколу. Книга протоколів повинна бути в будь-який час надана учасникам ТОВАРИСТВА. На їх вимогу видаються засвідчені виписки з книги протоколів.
Стаття 27
Збори учасників товариства скликаються не рідше двох разів на рік. Позачергові збори учасників скликаються головою за наявності обставин, зазначених в установчих документах, а також якщо цього вимагають інтереси ТОВАРИСТВА в цілому. Збори учасників може бути скликане також за вимогою виконавчого органу або ревізійної комісії.
Учасники ТОВАРИСТВА, що володіють в сукупності більш як 20 відсотками голосів, вправі вимагати скликання позачергових зборів учасників у будь-який час і по будь-якого приводу. Якщо протягом 20 днів голова ТОВАРИСТВА не виконав зазначену вимогу, вони мають право самі скликати збори учасників.
Збори учасників не вправі приймати рішення з питань, не включених до порядку денного. Порядок денний розсилається не пізніше, ніж за 20 днів до початку зборів.
Стаття 28
У СУСПІЛЬСТВІ створюється виконавчий орган: колегіальний (Дирекція) або одноосібний (Директор), який здійснює поточне керівництво діяльністю Товариства. Права та обов'язки виконавчого органу визначаються зборами учасників.
Дирекцію очолює Директор. Дирекція вирішує всі питання діяльності ТОВАРИСТВА, крім тих, які входять у виняткову компетенцію зборів учасників. Збори учасників може винести рішення про передачу частини належних йому прав до компетенції дирекції.
Дирекція підзвітна зборам учасників і організує виконання його рішень. Вона не має права приймати рішення, обов'язкові для учасників ТОВАРИСТВА.
Директор має право без довіреності здійснювати дії від імені ТОВАРИСТВА. Інші члени дирекції також можуть бути наділені цим правом у відповідності з рішенням зборів учасників.
Директор не може бути одночасно головою зборів учасників ТОВАРИСТВА.
Відносини між учасниками та призначуваними ними керівниками визначаються контрактом, в якому встановлюються права, обов'язки і відповідальність керівника, умови його матеріального забезпечення і звільнення з займаної посади.
VI. КОНТРОЛЬ ЗА ДІЯЛЬНІСТЮ ТОВАРИСТВА.
Стаття 29
Перевірка фінансової та господарської діяльності ТОВАРИСТВА здійснюється ревізійною комісією ТОВАРИСТВА, фінансовими органами, аудиторськими службами, а в разі необхідності також іншими державними органами в межах їх компетенції.
Стаття 30
Контроль за діяльністю дирекції ТОВАРИСТВА здійснюється ревізійною комісією, що створюється зборами учасників товариства з їх числа в кількості трьох осіб. Члени дирекції (директор) не можуть бути членами ревізійної комісії.
Перевірка діяльності дирекції (директора) ТОВАРИСТВА проводиться ревізійною комісією не рідше одного разу на рік, а позачергове - за дорученням зборів учасників, з власної ініціативи, або на вимогу учасників. Ревізійна комісія має право вимагати від посадових осіб ТОВАРИСТВА подання їй усіх необхідних матеріалів, бухгалтерських чи інших документів та особистих пояснень. Члени ревізійної комісії вправі брати участь з дорадчим голосом у засіданні виконавчого органу ТОВАРИСТВА.
Ревізійна комісія направляє результати проведених нею перевірок зборам учасників.
Ревізійна комісія складає висновок по річних звітах та балансах. Без висновку ревізійної комісії баланс ТОВАРИСТВА утвердженню зборами учасників ТОВАРИСТВА не підлягає.
Ревізійна комісія зобов'язана вимагати позачергового скликання зборів учасників, якщо виникла загроза істотним інтересам ТОВАРИСТВА або виявлені зловживання посадових осіб ТОВАРИСТВА.
VII. ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНА ДІЯЛЬНІСТЬ ТОВАРИСТВА.
Стаття 31
ТОВАРИСТВО самостійно здійснює зовнішньоекономічну діяльність відповідно до закону "Про зовнішньоекономічну діяльність", чинним законодавством і цим Статутом. Зовнішньоекономічна діяльність ТОВАРИСТВА є частиною зовнішньоекономічної діяльності України і регулюється законами України.
Валютна виручка зараховується на валютний балансовий рахунок ТОВАРИСТВА і використовується ним самостійно. Валютні відрахування до бюджету провадяться після відрахування прямих валютних витрат, зроблених даними ТОВАРИСТВОМ зі своїх валютних коштів. Ставки відрахувань на користь бюджетів регулюються законами України. Інші вилучення валютних коштів забороняється.
ТОВАРИСТВО має право отримувати кредити від своїх зарубіжних партнерів.
СУСПІЛЬСТВО, яке здійснює зовнішньоекономічну діяльність може відкривати за межами України свої представництва та виробничі підрозділи, утримання яких здійснюється за кошти ТОВАРИСТВА.
СУСПІЛЬСТВО у своїй економічній діяльності з питань економічної, технологічної, екологічної та соціальної безпеки контролюється державними органами.
VIII. ПРИПИНЕННЯ ДІЯЛЬНОСТІ ТОВАРИСТВА.
Стаття 32
Діяльність ТОВАРИСТВА припиняється:
а) на підставі рішення суду або арбітражного суду при неплатоспроможності ТОВАРИСТВА або у випадках систематичного або грубого порушення ним законодавства;
б) за рішенням вищого органу ТОВАРИСТВА.

Стаття 33
Припинення діяльності ТОВАРИСТВА відбувається шляхом його реорганізації (злиття, приєднання, поділу, виділення, перетворення) або ліквідації.
При реорганізації ТОВАРИСТВА вносяться необхідні зміни в установчі документи та реєстр державної реєстрації, а при ліквідації - відповідний запис до реєстру.
Реорганізація ТОВАРИСТВА включає перехід прав та обов'язків, що належать ТОВАРИСТВУ, до його правонаступників.
Стаття 34
Ліквідація ТОВАРИСТВА виробництва призначеною ним ліквідаційною комісією, а у випадках припинення діяльності ТОВАРИСТВА за рішенням арбітражного суду або суду - ліквідаційною комісією, що призначається цими органами.
З моменту призначення ліквідаційної комісії до неї переходять повноваження по управлінню справами ТОВАРИСТВА. Ліквідаційна комісія оцінює наявне майно ТОВАРИСТВА, виявляє його дебіторів і кредиторів та розраховується з ними, вживає заходів до оплати боргів товариства третім особам, а також його учасникам, складає ліквідаційний баланс і надає його вищому органу ТОВАРИСТВА.
Стаття 35
Наявні в СУСПІЛЬСТВА грошові кошти, включаючи виручку від розпродажу його майна при ліквідації, після розрахунків з бюджетом, з оплати праці працівників ТОВАРИСТВА, кредиторами і виконання зобов'язань перед утримувачами облігацій, випущених ТОВАРИСТВОМ, розподіляються ліквідаційною комісією між учасниками ТОВАРИСТВА пропорційно до внесених ними вкладів.
Стаття 36
За наявності у ТОВАРИСТВА грошових коштів в обсязі, достатньому для розрахунків за всіма зобов'язаннями СУСПІЛЬСТВА (крім зобов'язань Товариства перед його учасниками) майно ТОВАРИСТВА може розподілено між учасниками ТОВАРИСТВА в натуральній формі.
Стаття 37
Учасники ТОВАРИСТВА, які зробили внесок у статутний фонд ТОВАРИСТВА в натуральній формі при ліквідації ТОВАРИСТВА мають переважне право на отримання внесеного майна в натурі перед усіма іншими особами.
Передача майна, внесеного учасником у натуральній формі, іншим учасникам або реалізація його без згоди цього учасника іншим особам не допускаються, за винятком випадків:
а) недостатності у ТОВАРИСТВА грошових коштів і майна, придбаного ТОВАРИСТВОМ після внесення учасниками ТОВАРИСТВА своїх вкладів, для розрахунків за зобов'язаннями ТОВАРИСТВА, якщо при цьому учасник ТОВАРИСТВА, що має переважне право на отримання внесеної ним вкладу в натуральній формі відмовиться внести до ліквідаційної комісії грошову суму, еквівалентної вартості цього майна, яка визначається ліквідаційною комісією. У разі внесення учасником суми, що відповідає вартості майна, ці кошти використовуються на покриття відсутньої частини боргів ТОВАРИСТВА, а решту коштів розподіляються між учасниками в загальному порядку. При цьому, майно, вартість якого була оплачена учасником, повертається його власнику;
б) коли вартість майна, внесеного учасником у натуральній формі, перевищує частку, належну йому до виплати з залишився після задоволення кредиторів ТОВАРИСТВА майна, якщо при цьому учасник, який претендує на отримання своєї частки в натуральній формі, не відшкодує іншим учасникам належні їм суми, які були б ними отримані у разі реалізації цього майна.
Стаття 38
Майно, передане товариству учасниками в користування без оцінки права користування повертається в натуральній формі без винагороди.
У разі, якщо право користування майном або іншим майновим правом припинилося раніше терміну, на який це право було внесено в якості внеску учасника, грошова оцінка права користування за період з моменту завершення ліквідації до дати закінчення спочатку обумовленого терміну користування цим правом, виключається при підсумковому розподілі коштів із суми, належної учаснику, якому внесену ним в якості внеску право користування майном або інше майнове право повернуто до закінчення терміну, на який воно було внесено.
Оцінка невикористаного ТОВАРИСТВОМ права користування майном або іншого майнового права проводиться виходячи з орендної плати за це майно (плати за користування іншим майновим правом), обчисленої за час, що залишився до закінчення терміну користування майном або іншим майновим правом.
Стаття 39
У разі, якщо право користування майном, або інше майнове право внесено учасником на невизначений термін, то при ліквідації ТОВАРИСТВА визначається вартість користування майном або іншим майновим правом виходячи з терміну фактичного володіння ТОВАРИСТВОМ цим майном (право) за період з моменту внесення майна або іншого майнового права до моменту ліквідації та розміру орендної плати за це майно (плати за використання іншого майнового права), обчисленої за весь період користування майном (майновим правом).
Якщо обчислена таким чином вартість користування ТОВАРИСТВОМ майном або іншим майновим правом перевищить оцінку цього права, встановлену в установчих документах, то різниця між фактичною вартістю користування майном або іншим майновим правом і розміром оцінки внесеного учасником права, визначеним статутом та договором, повертається цьому учаснику з виключенням виплачених йому сум з вартості майна, що підлягає розподілу між учасниками.
Якщо до моменту ліквідації фактична вартість користування ТОВАРИСТВОМ майном або іншим майновим правом, внесеним учасником на невизначений термін, виявиться меншим оцінки вартості цього права, встановленої установчими документами, то різниця між цією оцінкою і фактичною вартістю користування майном або іншим майновим правом вноситься цим учасником в СУСПІЛЬСТВО з наступним розподілом внесених сум між учасниками.
Стаття 40
Перевищення вартості користування майном або іншим майновим правом над оцінкою цього права, зафіксованої в установчих документах, а так само перевищення оцінки права над вартістю фактичного користування майном, іншим майновим правом, не дає учасникам права вимагати перегляду розмірів внесків учасників, зміни їх часток при розподілі що залишається після ліквідації майна, а так само перерахунку виплачених дивідендів.
Правила цієї статті застосовуються до випадків внесення права користування майном, або іншим майновим правом як на визначений, так і на невизначений термін.

Стаття 41
Ліквідація ТОВАРИСТВА вважається завершеною, а Товариство припинило свою діяльність з моменту внесення запису про це до реєстру державної реєстрації.
Ліквідаційна комісія несе майнову відповідальність за шкоду, завдану нею СУСПІЛЬСТВУ, його учасникам, а також третім особам відповідно до цивільного законодавства України.
IX. ПОРЯДОК ВИРІШЕННЯ СПОРІВ.
Стаття 42
Спори ТОВАРИСТВА з українськими та іноземними юридичними особами та громадянами розглядаються відповідно до чинного законодавства арбітражним судом, судом або іншими органами.
Стаття 43
Учасник ТОВАРИСТВА з обмеженою відповідальністю вправі звернутися до арбітражного суду або до суду із заявою про визнання недійсним рішення зборів учасників ТОВАРИСТВА, винесеного в порушення закону або установчих документів, за умови, що таке рішення прийнято під час відсутності учасника (його представника), або він або його представник був навмисно введений в оману щодо цього рішення, або залишився при винесенні рішення в меншості.
Директор товариства з обмеженою відповідальністю
"Україні"
_______________________ Греков А.В.

Додаток 2

Підпис: Додаток 2 Звіт про фінансові результати (форма 2) 1997 - перше півріччя 2000, тис. грн.
Найменування показника
код рядка
1997
1998
1999
1-ше півріччя 2000
I. Фінансові результати
Виручка від реалізації продукції (робіт, послуг)
010
336.0
---
Податок на додану вартість
015
56.0
80.0
150.0
76.0
Витрати на виробництво реалізованої продукції
040
269.1
360.0
710. 70
355.57
Комерційні витрати
045
12.0
35.0
35.0
23.0
Результат від реалізації
050
-1.1
5.0
4.3
1.43
Інші позареалізаційні доходи і витрати
085
0.6
-
-
-
Всього прибутків і збитків
090
- 0.5
5.0
4.3
1.43
Прибуток або збиток звітного періоду
100
- 0.5
5.0
4.3
1.43
Податок на прибуток
105
-
1.5
1.3
0.43
Інше використання прибутку
110
-
1.5
-
-
Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) звітного року
120
- 0.5
2.0
3.0
1.0
II. Використання прибутку
Платежі до бюджету
200
-
1.5
1.3
0.43
Відрахування до резервного (страховий) фонд
210
-
1.5
-
-
III. Витрати на виробництво
Матеріальні витрати
300
165.3
254.5
433.14
303.71
Витрати на оплату праці
310
73.0
73.0
213.20
36.5
Відрахування на соціальні заходи
320
26.9
26.9
56.86
12.16
Амортизація
330
2.4
3.6
4.5
2.3
Інші витрати
340
1.5
2.0
3.0
0.9
Всього
350
269.1
360.0
710.7
355.57
Фактичні обсяги виробництва продукції
360
268.0
365.0
715.0
357.0
IV. Розшифровка прибутків і збитків
Прибуток (збитки) минулих років
400
-
- 0.5
2.0
3.0
Штрафи, пені, неустойки
410
0.6
-
-
-
V. Платежі до бюджету
1997
1998
1999
1-ше півріччя 2000
розрахунок
факт
розрахунок
факт
розрахунок
факт
розрахунок
факт
Податок на додану вартість
610
2.18
2.48
8.0
7.86
4.8
4.8
Фонд ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи
620
8.7
8.7
8.7
8.7
-
-
-
-
Інші податки і платежі
650
7.09
7.09
9.7
9.7
17.4
17.4
9.2
9.2
Підприємства, що працюють у стабільній ситуації і виробляють продукти для досить стійкого ринку при зростанні обсягів виробництва, розробляють бізнес-план, спрямований на удосконалення виробництва та пошук шляхів зниження його витрат. Проте всі ці підприємства постійно передбачають заходи з модернізації виробленої ними продукції (послуг) і формують їх у вигляді локальних бізнес-планів.
Підприємства, що випускають продукцію при постійному ризику, перш за все систематично працюють над бізнес-планами з освоєння нових видів продукції, з переходу на нові покоління виробів і т.д.
Якщо підприємство, намітивши значне зростання виробництва знову освоюваних або традиційних продуктів, не має достатньо власних потужностей для їх виробництва, то воно може піти або шляхом залучення капітальних вкладень для створення нових потужностей, або шляхом пошуку партнерів, яким підприємство дасть виготовлення певних вузлів, деталей, виконання технологічних процесів, воно також розробляє відповідний бізнес-план. Другий шлях, як правило, забезпечує прискорене вирішення завдань і вимагає менше коштів. У цьому випадку вже на стадії розробки бізнес-плану визначають вимоги до майбутнього виробництва.
Бізнес-план оцінює перспективну ситуацію як усередині фірми, так і поза нею. Бізнес-аналіз зовнішнього середовища і поточного стану підприємства є необхідною передумовою розробки ефективного плану. Він націлений на одержання і узагальнення об'єктивної інформації про стан підприємства, його відповідності вимогам зовнішнього середовища та внутрішньої організації. Структура бізнес аналізу представлена ​​у таблиці 1.1.

Таблиця 1.1. Структура бізнес-аналізу

Зовнішнє середовище
Внутрішнє середовище
1. Перспективи розвитку галузі та продукції
1. Маркетинг
2. Стан конкуренції
2. Фінанси
3. Споживачі продукції
3. Виробнича діяльність
4. Збутова діяльність
4. Людські ресурси
5. Тенденції розвитку макросередовища
5. Адміністративна діяльність
Аналіз зовнішнього середовища являє собою процес, за допомогою якого, підприємець чи менеджер оцінює зовнішні небезпеки і можливості, які можуть утруднити або допомогти досягненню поставлених цілей.
Самоаналіз представляє собою методичну оцінку всіх сфер діяльності підприємства. Він спрямований на виявлення сильних і слабких сторін підприємства, покликаний допомогти виявити ті сфери, які потребують більш детального розгляду або вдосконалення, а заодно подивитися, які завдання ставилися в попередній період часу і чи були вони виконані, які були причини невдач.
Аналіз необхідний не тільки при складанні бізнес-плану, він корисний і в поточній діяльності. Багато західні фірми регулярно (1-2 рази на рік) проводять аналіз своїх позицій на ринку на певну дату («моментальний знімок фірми»).
Існує вісім різних причин, які визначають характер бізнес-плану в залежності від того, для кого він призначений:
Бізнес-план для себе. Це свого роду самоконтроль: що необхідно для відкриття справи? Чи достатньо реалістична ідея?
Бізнес-план для отримання кредиту. До недавнього часу український підприємець для отримання кредиту в банку міг представити лише двосторінкові техніко-економічне обгрунтування, яке, втім, не було вирішальним для прийняття банком або іншою фінансовою організацією рішення про надання кредиту. Вирішальними ж були особисті зв'язки, рекомендації, а також обізнаність банкірів про стан справ кредитоотримувача (як правило, підприємці брали кредити в банках, клієнтами яких вони були). Останнім часом все більше і більше українських банків вимагають від підприємців бізнес-план для прийняття остаточного рішення про видачу (або не видачі) кредиту.
Бізнес-план для залучення коштів сторонніх інвесторів. Інвесторами виступають: венчурні інвестиційні фонди, приватні інвестори або публічна емісія акцій. Якщо ви залучаєте кошти за рахунок публічної емісії акцій вашої компанії, бізнес-план, що містить відомості про фірму, про стратегію маркетингу, продажів, виробництва і про фінансові перспективи, допоможе вам успішніше продати компанію інвесторам. У міру того, як український фондовий ринок розвивається і стабілізується, бізнес-плани будуть набувати все більшого значення для здійснення публічної емісії цінних паперів (і у всій видимості, стануть основою проспекту емісії).
Бізнес-план для спільного підприємства або стратегічного альянсу з іноземним партнером. Іноземні компанії, переживши ейфорію перших років перебудови, тепер з більшою обережністю підходять до оцінки потенційного партнера по спільному підприємству. І грамотний бізнес-план дає впевненість іноземному партнеру в серйозності вашої справи.
Бізнес-план для укладення великого контракту.
Бізнес-план для залучення нових співробітників. У наші роки важко переманити професіоналів з інших фірм, навіть пообіцявши їм більш високі заробітки. Опис майбутньої діяльності фірми дає потенційному співробітнику інформацію про перспективність і стабільності пропонованої роботи.
Бізнес-план для об'єднання з іншою компанією. Він допоможе побачити вигідність операції: позитивні і негативні сторони спільної діяльності.
Бізнес-план для реорганізації справи і оптимизирования операцій. У міру того, як невеликі компанії ростуть, з'являється необхідність створення стратегічної (або тактичної - залежно від ситуації) концепції розвитку.
Бізнес-план передбачає рішення наступних стратегічних і тактичних завдань, що стоять перед підприємством, незалежно від його функціональної орієнтації:
- Організаційно-управлінська і фінансово-економічна оцінка сьогоднішнього стану підприємства;
- Виявлення потенційних можливостей підприємницької діяльності підприємства, акцентуючи увагу на сильних сторонах і не приховуючи слабких;
- Формування інвестиційно-проектних цілей цієї діяльності на планований період.
У бізнес-плані обгрунтовуються:
- Загальні і специфічні деталі функціонування підприємства в умовах конкретного ринку;
- Вибір стратегії і тактики (методів) конкуренції;
- Оцінка фінансових, матеріальних, трудових ресурсів, необхідних для досягнення цілей підприємства.
Бізнес-план дає об'єктивне уявлення про стратегію і тактику розвитку виробництва та організації виробничої діяльності, способах просування товару на ринок, прогнозує ціни, майбутній прибуток, основні фінансово-економічні результати діяльності підприємства і разом з тим визначає так звані зони ризику, пропонує шляхи зниження цих ризиків або принаймні їх вплив на майбутній прибуток.
Особливістю бізнес-плану як стратегічного документа є його збалансованість по постановці завдань з урахуванням реальних фінансових можливостей підприємства. Щоб бізнес-план був прийнятий, він повинен бути забезпечений необхідними фінансовими ресурсами. Це значною мірою визначає характер проектів (концепцій), які вивчаються при розробці бізнес-плану. Включення самого проекту в бізнес-план стає можливим лише в тому випадку, якщо визначено джерела його фінансування.
Багато інвесторів вважають за краще короткий зміст бізнес-плану, що дозволяє їм побачити важливі особливості та переваги проекту. Такий документ носить назву бізнес-пропозиція. Воно використовується при переговорах з можливими інвесторами та майбутніми партнерами, запрошенні ключових співробітників, підписання контрактів з персоналом підприємства. Бізнес-пропозиція є не тільки внутрішнім документом підприємства, але і використовується при встановленні контрактів. Це висуває певні вимоги до його оформлення, формою та структурою.
Бізнес-план повинен бути представлений у формі, що дозволяє зацікавленій особі одержати чітке уявлення про суть справи, ступеня своєї участі в ньому. Обсяг і ступінь конкретизації розділів бізнес-плану визначаються специфікою і областю діяльності.
Таким чином, бізнес-план використовується незалежно від сфери діяльності, масштабів, власності та організаційно-правової форми підприємства. У будь-якому випадку вирішуються як внутрішні, пов'язані з управлінням підприємством, так і зовнішні питання, обумовлені встановленням контактів і взаємин з іншими підприємствами і організаціями.

1.2 Структура бізнес-плану

Бізнес-план виступає основою бізнес-пропозиції при переговорах з можливими інвесторами та майбутніми партнерами, використовується при запрошенні ключових співробітників, при підписанні контрактів з персоналом фірми. Він є не тільки внутрішнім документом фірми, але і використовується при встановленні контактів. Це висуває певні вимоги до його оформлення, формою та структурою.
Він повинен бути представлений у формі, що дозволяє зацікавленій особі одержати чітке уявлення про суть справи і перспективи своєї участі в ньому. Тому не існує жорстко регламентованої форми його представлення і структури. Однак, як правило, у ньому передбачаються розділи, в яких розкривається основна ідея і цілі бізнесу, характеризується специфіка продукту фірми і задоволення ним потреб ринку, дається оцінка ринку і встановлюється стратегія поведінки фірми на певних ринкових сегментах, визначаються організаційна та виробнича структури, формується фінансовий проект справи, включаючи стратегію фінансування та пропозиції з інвестицій, описуються перспективи зростання фірми. Обсяг і ступінь конкретизації розділів плану визначається специфікою компанії і області її діяльності.
Бізнес-план може мати таку структуру:
- Резюме;
- Опис історії розвитку компанії та аналіз галузі;
- Опис продукту;
- Маркетинг та продажу;
- Виробництво та розподіл;
- Управління та контроль;
- Аналіз ризиків проекту;
- Фінансовий план;
- Додатки.
Бізнес-план починається з титульного аркуша, на якому вказуються: найменування підприємства-ініціатора проекту, його назву, а також автори проекту, час і місце підготовки бізнес-плану.

Резюме

Резюме є стислі висновки бізнес-плану і є найбільш важливим з розділів. Це пов'язано з тим, що банкіри або інші фінансисти дуже зайняті люди і вважають за краще не витрачати на ознайомлення з планом більше 5 або 10 хвилин, причому більшість з них найчастіше обмежуються прочитанням тільки титульного аркуша і резюме. Таким чином, резюме повинне бути коротким, не більше трьох сторінок. Саме перше знайомство потенційного інвестора з планом є визначальним для долі проекту і тому резюме повинно бути опрацьовано таким чином, щоб викликати до нього інтерес. Пишеться резюме в останню чергу, причому слід підбирати найбільш дохідливі вираження, зберігаючи діловий стиль.
Резюме має включати наступну інформацію:
- Повна назва, адреса і телефон підприємства-ініціатора проекту;
- Цілі в бізнесі. Опис підприємства, його специфічних рис, який шлях розвитку пройшло підприємство на сьогоднішній день. Також тут слід описати, яким бізнесом ви збираєтеся займатися. Обов'язково зазначається, яким чином продукт або послуга будуть сприяти задоволенню клієнтів. Коротко подається інформація про технології, торгових секрети або унікальні характеристики, які дозволять досягти лідерства в обраній галузі діяльності;
- Можливості для бізнесу і стратегія реалізації. Коротко описується, які можливості для бізнесу існують, яким чином їх можна використовувати, представляється планована стратегія виходу на ринок. Ця інформація може бути представлена, як перелік ключових фактів, умов, слабких місць в діях конкурентів (таких, як інертність, поганий сервіс і т.п.), тенденцій у розвитку галузі та інших доказів на користь наявних можливостей для налагодження бізнесу;
- Намічені ринки збуту та прогноз. Коротко описується галузь, і ринок збуту, виділяється коло осіб, які є основними споживачами, пропонується спосіб подачі товару споживачам. В даний розділ включається інформація про структуру ринку, розмірі і темпах росту сегментів ринку, які повинен заповнити пропонований бізнес, оцінка обсягу продажів у натуральному та вартісному виразах, передбачувана частка ринку, період окупності витрат і цінова стратегія (включаючи пояснення, на що буде робитися упор - на доступну ціну, високу якість або унікальність властивостей);
- Конкурентні переваги. Необхідно розглянути, наскільки значно конкурентна перевага, яка створює запропонований проект, як результат новаторського продукту, послуги та стратегії, лідерства за часом поставки, слабкості конкурентів і інших умов даної галузі;
- Прогнозовані фінансові результати. Узагальнюється економічна і фінансова сторони діяльності (наприклад, чистий валовий прибуток, довгостроковість прибутковості бізнесу). Час, необхідний для досягнення рівності доходів і витрат, а також сталого потоку готівки. Очікувану рентабельність і т.п. Ці роздуми обов'язково грунтуються на описі примірних методів аналізу, найбільш вагомих факторів, які будуть впливати на кінцеві результати і циклу обігу готівки;
- Компетенція і професіоналізм управлінської команди. Важливо розглянути компетенцію і професіоналізм майбутнього керівника і всіх членів його команди, зазначивши попередні досягнення, особливо в тому, що стосується прийняття відповідальних рішень у бізнесі, і досвід у керівництві підприємствами і управлінні людьми;
- Необхідна сума інвестицій. Наприкінці вказується доларова оцінка необхідного фінансування, яким чином капітал буде витрачений, в якій формі партнер (чи кредитор) отримає бажану віддачу від вкладених коштів.

Опис історії розвитку компанії та аналіз галузі

Опис походження та історії розвитку компанії має на меті формування у осіб, які беруть інвестиційні рішення, чіткого уявлення про підприємство як об'єкт інвестування чи можливий партнері при реалізації інвестиційного проекту.
Опис підприємства має включати в себе наступні дані:
- Опис підприємства, його організаційно-правова форма, юридична та поштова адреса;
- Коротка економіко-географічна та історична довідка (місце знаходження підприємства, займана площа, дата утворення, початкові цілі підприємства і відомості про розвиток за минулий час);
- Статутний капітал підприємства;
- Засновники і розподіл капіталу між ними;
- Організаційна структура підприємства;
- Дочірні підприємства;
- Склад ланки управління (відомості про керівників: займана посада, П.І.Б., вік, освіта, досвід роботи), персонал підприємства і його структура;
- Структура активів (основний і оборотний капітал);
- Характеристика матеріальних ресурсів: будівель і споруд, об'єктів соціальної інфраструктури, обладнання (залишкова вартість і ступінь зносу), незавершеного будівництва, матеріальних запасів;
- Опис поточного стану підприємства, аналіз балансу;
- Спеціалізація підприємства, обсяг випущеної продукції, частка експорту;
- Частка ринку продукції, що представляється підприємством;
- Споживачі продукції підприємства, їх місцезнаходження та обсяги споживання;
- Позиційний аналіз (якість продукції та послуг, рівень технології, рівень виробничих витрат, кваліфікація персоналу, місця розташування джерел енергії та постачальників матеріалів, комплектуючих і т.д.);
- При необхідності - згода органів місцевої влади на реалізацію проекту.
Опис і аналіз стану та перспектив розвитку галузі в бізнес-плані вирішує два завдання:
- Вивчення стану та тенденції розвитку галузі як об'єкта інвестування;
- Одержання вихідної інформації для прогнозу обсягу виробництва і реалізації продукції і послуг підприємства з урахуванням конкуренції.
Для вирішення першого завдання доцільно провести аналіз стану галузі і описати можливі тенденції її розвитку. А також описати підприємства галузі та розвитку відповідних виробництв в планованих регіонах збуту продукції всередині країни і за кордоном.
При описі галузі необхідно відобразити наступну інформацію:
- Визначення економічного сектору галузі (наука, виробництво, розподіл, послуги тощо);
- Перелік основної продукції і послуг, пропонованих даною галуззю промисловості;
- Сезонність;
- Географічне положення галузевого ринку (локальний, регіональний, національний, міжнародний);
- Опис сегменту ринку, на якому працює або припускає працювати підприємство;
- Характеристика наявних основних клієнтів;
- Характеристика потенційних клієнтів;
- Найбільш перспективні клієнти.
Для вирішення другого завдання необхідно проаналізувати основних конкурентів на зовнішньому і внутрішньому ринку по наступних позиціях:
- Номенклатурі і обсягами продукції, що випускається;
- Конкурентоспроможності продукції;
- Ринки, на яких працюють конкуренти, і їх частки на цих ринках;
- Стан виробничої бази конкурентів;
- Цінова політика і політика у сфері збуту;
- Сильні та слабкі сторони конкурентів (їх продукція і споживачі, рекламний пакет, ціни, обсяги продажів, імідж, місцезнаходження і т.д.).

Опис продукту

У цьому необхідно дати короткий опис споживчих властивостей продукції, пропонованої підприємством, а також результати порівняльного аналізу з аналогами на ринку.
Опис продукції включає в себе наступне:
- Найменування виробу і його специфікація;
- Функціональне призначення і область застосування (для яких споживачів призначена продукція);
- Основні технічні, естетичні та інші характеристики продукції;
- Показники технологічності та універсальності продукції;
- Відповідність стандартам і нормативам;
- Вартісна характеристика;
- Стадія розвитку продукту (ідея, ескізний проект, робочий проект, прототип, дослідна партія, серійне виробництво);
- Вимоги до продукції (до контролю якості, підготовці користувачів, обслуговування);
- Можливості подальшого розвитку продукції;
- Концепція розвитку продукції наступних поколінь;
- Відомості про патентно-ліцензійної захисту, торгові знаки, авторські права та інших об'єктах інтелектуальної власності;
- Структура випуску продукції в натуральних і вартісних показниках в даний час;
- Умови поставки продукції;
- Переваги продукції перед аналогами;
- Експортні можливості продукції.

Маркетинг і продажі

У розділі дається оцінка ринкових можливостей підприємства. Обсяг збуту продукції (послуг) з точки зору прогнозування є найбільш важливим і складним, оскільки аналіз існуючого ринку і політика формування рівня і структури попиту на продукцію визначають результати реалізації інвестиційного проекту.
Результати дослідження ринку є також базою для розробки довгострокової стратегії та поточної політики підприємства і визначають його потреби в матеріальних, людських і грошових ресурсах.
Розділ складається з декількох частин.
Перша частина передбачає опис існуючої ситуації на ринку: структуру ринку, конкуренцію, інших постачальників аналогічної продукції чи її замінника, еластичність попиту за цінами, реакцію ринку на соціально-економічні процеси, опис каналів розподілу продукції, темпів зростання споживання і т.д.
Основними кількісними характеристиками ринку є місткість ринку і попит на продукцію підприємства. Визначення попиту включає в себе оцінку величини і структури поточного попиту і перспективу його зміни. Поточний попит визначається загальною кількістю продукції, проданої за певною ціною на конкретному ринку за будь-який період часу (зазвичай 3-5 років). Інформація повинна дозволити оцінити розміри і структуру поточного попиту, а також основні сегменти ринку по кінцевому користувачу, географічному поділу і категоріям споживачів.
При описі передбачуваного ринку збуту продукції підприємства слід вказати:
- Основні підприємства, що працюють на ринку;
- Продукцію конкурентів;
- Відмінні характеристики передбачуваних ринків і сегментів ринків (необхідна потреба у продукції та ступінь задоволення потреби з урахуванням демографічних чинників, географічного розташування, сезонних тенденцій);
- Розміри передбачуваного ринку (загальна чисельність покупців, річний обсяг продажів продуктів і послуг, очікуване зростання розмірів ринку);
- Проникнення на ринок (частка ринку, охоплювана територія, обгрунтування масштабів проникнення);
- Найважливіші тенденції та очікувані зміни на основних передбачуваних ринках;
- Другорядні ринки та їх основні характеристики;
- Встановлення контактів з потенційними покупцями, їх готовність купувати продукцію при різному рівні цін, надання інформації покупцям;
- Цикл покупок продукції потенційними клієнтами, процес оцінки рішень, відповідальність і право вибору остаточного рішення - адміністратори, торгові агенти, інженери і т.д.;
- Час між моментом розміщення замовлення і моментом поставки продукції (первинні замовлення, повторні замовлення, купівлі великих партій продукції).
Бажано показати способи виявлення партнерів (за довідниками, публікаціям, урядових документів та ін.)
У другій частині розділу необхідно дати опис існуючої конкуренції на ринку:
- Тип конкуренції (за асортиментом, обслуговування або сегменту ринку); існуюча конкуренція, частка ринку; потенційна конкуренція (час існування «вікна можливості» до виникнення нової конкуренції в результаті появи конкурента);
- Конкурентні переваги (сильні сторони підприємства) - здатність задовольнити потреби ринку, проникнення на ринок, репутація підприємства, стійкість фінансового становища, провідні співробітники підприємства;
- Важливість передбачуваного ринку для конкурентоспроможності підприємства;
- Перешкоди при освоєнні ринку (витрати, час, технологія, провідні працівники, консерватизм покупців, існуючі патенти і товарні знаки);
- Законодавчі обмеження (підкріплені законом вимоги потенційних покупців та уряду; способи задоволення вимог, необхідний для цього час, витрати, пов'язані із задоволенням вимог) і прогнозовані зміни в законодавчих вимогах;
- Фактори забезпечення успіху на ринку (найкраще задоволення потреб, ефективність поставок продукції або надання послуг, підбір кадрів, географічне місце розташування).
У третій частині розділу необхідно привести результат аналізу конкурентних якостей продукції (послуг) підприємства, які роблять значний вплив на розробку цінової і збутової стратегії маркетингу і використовуються при формуванні плану виробництва. Аналіз конкурентоспроможності продукції проводять, як правило, за показниками споживчих якостей і вартісними показниками відповідно до загальноприйнятих методик. Зіставлення продукції з існуючими аналогами визначає її місце серед них. На цьому етапі може бути визначена в першому наближенні ціна на продукцію (послуги). У наступній частині наводиться опис цінової стратегії підприємства. Визначення вихідної ціни на продукцію базується на результатах аналізу попиту, цін конкурентів і оцінка витрат підприємства на виробництво і реалізацію продукції.
Цінову стратегію і вибір методики ціноутворення визначають, в основному, два фактори:
- Тип ринку (ринок вільної конкуренції, олігополістичний ринок, монополістичний ринок);
- Характер цілей підприємства, основними з яких є: максимізація поточного прибутку, завоювання певної частки на ринку, завоювання лідерства за якістю продукції.
На базі результатів аналізу стану і тенденцій розвитку ринку, описаних вище, формується план збуту продукції (послуг) підприємства.
У даній частині розділу описується:
- Стратегія проникнення на ринок;
- Стратегія зростання;
- Стратегія придбання (інших підприємств);
- Стратегія надання марки і прав іншим підприємствам;
- Канали розподілу продукції;
- Умови оплати продукції: відсоток продажів у кредит, з авансовим платежем, по факту з вказівкою рівнів знижок, надбавок до ціни і т.д.;
- Величина запасу готової продукції на складі;
- Час затримки платежів за реалізовану продукцію;
- Інфляційні характеристики та ін;
- Зведені дані за обсягом продажів і ціною продукції на внутрішньому і зовнішньому ринку.

Виробництво та розподілення

Головне завдання розділу - показати потенційним партнерам, що підприємство в змозі реально виробляти певну кількість товарів в необхідні терміни і з необхідною якістю. Дані цього розділу бізнес-плану необхідно приводити в перспективі на 2-3 роки, а для великих підприємств - на 4-5 років.
Виробничий план (за обсягом продукції та кошторисом витрат) формується на основі плану збуту продукції і розрахунку виробничих потужностей підприємства, а також прогнозу виробничих запасів і втрат. Для опису структури виробничого процесу необхідні такі дані:
- Структура виробництва, планованого до використання в рамках інвестиційного проекту;
- Технологічна схема;
- Схема розподілу виробничого процесу в просторі та часі;
- Інфляційні характеристики;
- Трудомісткість виконання операцій, тарифи з оплати праці основних виробничих робітників;
- Дані про кваліфікацію персоналу;
- Структура персоналу і види витрат на персонал;
- Перелік вихідних матеріалів і комплектуючих виробів, їх кількість та вартісні характеристики;
- Основні постачальники сировини, матеріалів, комплектуючих виробів, обсяги і умови поставок;
- Необхідна кількість енергії, газу, стисненого повітря, пари і т.д. і вартість одиниці їх споживання;
- Перелік послуг сторонніх організацій, необхідних для здійснення процесу виробництва і реалізації продукції;
- Обсяг внутрішніх і зовнішніх перевезень з усіх видів транспорту, тарифи з перевезень;
- Витрати по перерахованих позицій.
Необхідно також передбачити витрати, пов'язані з утилізацією відходів і охороною навколишнього середовища. Врахувати будь-які урядові, місцеві нормативні акти, що стосуються пропонованого бізнесу, включаючи закони, ліцензії, вимоги реєстрації в місцевих або центральних органах влади тощо Відзначити будь-які нормативні акти, які можуть впливати на характер і терміни відкриття і функціонування підприємства.

Управління та контроль

У розділі дається опис концепції та структури управління проектом (або організаційна схема за структурою підприємства), а також як будуть розподілені ролі між основними членами управлінської команди і як вони взаємодоповнюють один одного. Тут необхідно навести схему організаційної структури компанії. Інвестори, зарубіжні партнери хотіли б бачити управлінську команду, в якій були б на рівних представлені як адміністративні навички, так і навички в управлінні фінансами, маркетингом, виробництвом.
Для опису організаційної структури підприємства необхідно мати:
- Статут підприємства;
- Положення про Раду директорів (власників);
- Перелік основних підрозділів підприємства, що беруть участь у реалізації проекту, їх функції;
- Взаємодія підрозділів між собою;
- Розподіл обов'язків у групі управління;
- Докладний опис членів групи управління - П.І.Б., кваліфікація, внесок у досягнення підприємства, досвід, принципи, що лежать в основі оплати праці даного керуючого.
У розділі може бути також дано опис правової (юридичної) форми організованої в рамках реалізації проекту, структури (підприємства) з чітким позначенням прав власності і розподілу прибутку.

Аналіз ризиків проекту

У розділі описується ймовірність настання несприятливої ​​події, яка може призвести до втрати частини ресурсів підприємства, скорочення доходів або появи додаткових витрат у результаті виробничої та фінансової діяльності. Тому при розробці бізнес-плану повинні бути враховані можливі зміни ринкової ситуації.
Проводять якісний і кількісний аналіз ризику. Завданням першого є визначення факторів ризику та етапів робіт, при виконанні яких виникає ризик. Кількісний аналіз передбачає визначення частки факторів ризику, що є більш складним завданням.
Кількісний аналіз можна провести, використовуючи різні методи, головними з яких є: статистичний, аналіз доцільності витрат, метод експертних оцінок, метод використання аналогів, аналітичні методи.
Підприємство для зменшення ризику може використовувати різні аналітичні методи, що дозволяють підвищити надійність результатів інвестицій: метод математичної статистики, економіко-математичне моделювання, аналіз чутливості.
Останній часто використовується експертами, оскільки дозволяє фахівцям з проектного аналізу врахувати ризик і невизначеність. Метою аналізу чутливості є визначення ступеня впливу критичних факторів на фінансові результати проекту. В якості ключового показника, відносно якого проводиться оцінка, вибирається один з інтегральних показників ефективності (термін окупності проекту, індекс прибутковості, чистий дисконтований дохід або внутрішня норма рентабельності). У процесі аналізу чутливості змінюються значення вибраного критичного фактору і, за інших незмінених параметрах, визначається залежність значення ключового показника ефективності проекту від цих змін.
Як правило, критичними факторами є: обсяг збуту продукції підприємства, ціна продукції, витрати виробництва, час затримки платежів за реалізовану продукцію, умови формування запасів (виробничих запасів сировини, матеріалів і комплектуючих виробів, а також запасів готової продукції) - умови формування капіталу, показники інфляції та ін
У результаті визначення чутливості проекту до критичних чинників в процесі проектування розробляються заходи щодо зменшення ризику, і встановлюється оптимальний варіант реалізації проекту.

Фінансовий план

Розділ прораховується за результатами прогнозу виробництва та збуту продукції. Тут поряд з прогнозованим рухом грошових потоків (надходжень і виплат) повинно бути детально описано поточний фінансовий стан підприємства (за умови, що проект реалізується на діючому підприємстві). Зазвичай фінансовий розділ представлений трьома основними документами:
- Балансової відомістю. Балансова відомість являє фінансові умови компанії до певної дати. Вона детально описує елементи власності компанії (активи) і величину зобов'язань (пасив). Вона також показує чисту вартість компанії і її ліквідність. Цей документ необхідно складати на 3-4 роки вперед;
- Звітом про прибутки та збитки. Стандартний звіт про прибутки та збитки показує фінансову здійсненність цього бізнес-плану. Використовуючи прогноз продажів і відповідні йому виробничі витрати, підготувати стандартний звіт про прибутки і збитки принаймні для перших трьох років. При цьому наводиться повний перелік припущень, зроблених при підготовці стандартного звіту про прибутки та збитки. У цей розділ бізнес-плану вносяться всі основні моменти, які можуть дати зниження продажів від проектованого рівня і чутливість прибутку до цих моментів. У найбільш загальному вигляді стандартний звіт про прибутки і збитки включає: вартість реалізованої продукції, собівартість, валовий прибуток, виробничі витрати, чистий прибуток або збитки;
- Звітом про рух грошових коштів. Це прогноз руху грошових потоків помісячно для першого року операцій і поквартально, принаймні для двох років, детально виділивши величину і час очікуваних надходжень і витрат готівки; визначити потреби і терміни додаткового фінансування та вказати максимум потреби в оборотному капіталі; показати, яким чином має бути отримане додаткове фінансування (через акціонерне фінансування, банківські позики, по лінії короткострокового банківського кредиту), на яких умовах, як повинні виплачуватися позикові кошти.
Балансова відомість відображає фінансовий стан підприємства на кінець розраховується періоду часу, з аналізу якого можна зробити висновок про зростання активів і про структуру фінансового становища підприємства, що реалізує проект, у конкретний період часу.
Звіт про прибутки та збитки відображає операційну діяльність підприємства в поточний період проекту. За допомогою цього звіту можна визначити розмір одержуваної підприємством прибутку в певний період часу.
Звіт про рух грошових коштів показує формування і відтік готівки, а також залишки грошових коштів підприємства в динаміці від періоду до періоду.
На основі результатів трьох звітів проводиться аналіз фінансових ресурсів підприємства і вироблення схеми фінансування проекту.
Форми і методи фінансування проектів різноманітні. Найбільш часто використовувані в практиці промислових підприємств наступне:
- Отримання фінансових ресурсів шляхом випуску акцій (найбільш поширена і шановану форма фінансування в початковий період реалізації великих проектів);
- Боргове фінансування (придбання довгострокового кредиту в комерційних банках, кредити в державних структурах, іпотечні позички, приватне розміщення боргових зобов'язань);
- Лізингове фінансування.
Сума власного та позикового капіталу повинна бути достатньою для покриття негативної величини залишку грошових коштів у будь-який період часу проекту.
Кожна з альтернативних схем фінансування повинна бути прорахована і дана оцінка наслідків її застосування.
Система показників ефективності проекту видається двома групами показників: показники фінансового стану підприємства і показники ефективності інвестицій, розраховані за обраною ставкою дисконтування.
Перша група показників характеризує ефективність оперативної діяльності підприємства в ході реалізації проекту: прибутковість проекту, рентабельність капіталу, показники фінансової діяльності: ліквідності та фінансової стійкості.
Друга група показників характеризує ефективність інвестицій у проект: термін окупності, чиста приведена величина доходу, індекс прибутковості (характеризує прибутковість проекту), внутрішня норма рентабельності.
При розрахунку даних показників часто викликає труднощі у розробників проекту вибір ставки дисконтування, оскільки відсутні методики з її визначенням. При призначенні ставки дисконтування зазвичай орієнтуються на існуючу або очікувану ставку за банківськими кредитами або депозитами або на суб'єктивну оцінку, засновану на досвіді інвестора.

Програми

У розділ включаються документи, які можуть служити підтвердженням або більш докладним поясненням відомостей, представлених в бізнес-плані. До таких можуть ставитися:
- Копії всіх відповідних контрактів;
- Копії ділових угод;
- Результати маркетингових досліджень;
- Висновки аудиторів;
- Фотографії або відеоролик зразків продукції;
- Список основних клієнтів із зазначенням обсягів річних продажів і їх умов;
- Список основних постачальників з зазначенням обсягів закупівель та їх умов;
- Висновки служб державного нагляду з питань екології та безпеки;
- Статті з журналів і газет про діяльність підприємства;
- Будь-які патенти і авторські права, якими володіє підприємство;
- Будь-які інші, які належать до справи офіційні документи.
Наведені рекомендації щодо побудови розділів бізнес-плану відносяться до досить складному випадку компанії, яка має намір виробляти новий продукт, і шукає фінансування або партнерів під свій проект. У реальності бізнес-план торгових, посередницьких і подібних до них компаній і проектів виявляються набагато простіше. У цих випадках не потрібен такий розділ, як план виробництва. Крім того, спрощується і дослідження, присвячене аналізу ринку, і знижується пов'язаний з цим ризик.
В останні роки з'явилися комп'ютерні програми, які допомагають і початківцям, і вже досвідченим керівникам становити досить переконливі бізнес-плани.
У більшості випадків створення кваліфікованого бізнес-плану під силу лише команді професіоналів - кожного у своїй галузі (управлінні, фінансах, маркетингу). На Заході при складанні бізнес-планів навіть невеликі фірми звертаються до них за консультацією, розробка ж подібних документів у великих компаніях йде цілими штабами, складеними з досвідчених фахівців. Досвід показує, що розплата за неякісний бізнес-план занадто висока і не виправдовує заощаджених при його складанні коштів.

2. Характеристика виробничого підприємства ТОВ «України»

2.1 Організаційно правова форма і структура управління підприємством

Товариство з обмеженою відповідальністю «Україна» було зареєстровано 15 січня 1997 Ленінським райрадою м. Севастополя.
Підприємство було створене двома фізичними особами на підставі Закону України «Про господарські товариства». Для реєстрації підприємства були підготовлені такі документи:
- Статут товариства (Додаток 1);
- Установчий договір;
- Протокол зборів засновників.
Засновниками ТОВ «Україні» є фізичні особи: Греков Андрій Володимирович і Островський Віктор Олександрович. Статутний фонд товариства сформовано за рахунок грошових внесків засновників, на момент реєстрації становив 37500 грн. і розподілений між засновниками в рівних частках. Переваги такої форми господарювання полягає в тому, що учасники товариства несуть відповідальність обмежену своїми вкладами при загальному економічному інтересі.
Юридична адреса ТОВ «України»: вул. Гоголя, 36/18. Загальна площа, займана ним становить 50 кв.м, з неї на частку виробничих площ припадає 20 кв.м, а невиробничих - 30 кв.м. Виробнича дільниця підприємства розташований на орендованих площах спеціалізованих радгоспу «Північний Крим».


Рис. 2.1. Структура управління ТОВ «Україна»
ТОВ «Україна» має лінійну виробничу структуру управління / рис. 2.1 /. Кожен працівник підприємства підпорядкований тільки одному керівнику і, отже, пов'язаний з вищим органом через нього. У даній структурі поділ системи управління на складові частини здійснюються за виробничою ознакою з урахуванням ступеня концентрації та спеціалізації виробництва, а також технологічних особливостей. Система ланок управління відображає виробничу структуру.
Органи управління - заступник директора з комерційних питань, заступник директора з виробництва, головний технолог, головний бухгалтер - на вищому рівні здійснюють координацію діяльності складових частин всієї системи виробництва.
Виробнича структура підприємства - це форма організації виробничого процесу, в якому взаємопов'язані розміри підприємства, склад, кількість і питома вага виробничих підрозділів, а також їхні ділянки та робочі місця.
Первинною ланкою виробничої структури є робоче місце, де робітники виконують окремі операції з виготовлення продукції або обслуговування процесу виробництва, використовуючи відповідне обладнання.
Кількість і взаємозв'язок робочих місць у виробничому процесі визначають основну виробничу структуру - виробничу ділянку. Він являє собою сукупність територіально відокремлених робочих місць, призначених для виконання технологічно однорідної роботи або різних операцій з виготовлення однойменної продукції. У виробничому ділянці здійснюється частину технологічного процесу (первинна обробка молока, розфасовка продукції).
До основного цеху відноситься цех, у якому здійснюються операції з перетворення основної сировини, напівфабрикатів та матеріалів у готову продукцію, або протікають стадії виробництва (приймально-апаратний цех, ділянки розливу молока і т.д.).
У обслуговуючих цехах і господарствах (транспортні гаражі, виробничі холодильники, складське господарство) виконуються роботи з обслуговування основних цехів, транспортування і зберігання сировини, матеріалів і готової продукції. ТОВ «Україна» має виробничо - заготівельне ланка з приймання, первинної обробки молока (приймально-перевалочні, пастеризаційно-охолоджувальні, сепараторні відділення).
Функції управління в цеху виконує начальник цеху в підпорядкуванні якого знаходяться робочі: майстри, апаратники, вантажники, наладчики, оператори та інші.

2.2 Основний вид діяльності ТОВ «України»

ТОВ «Україна» випускає молоко жирністю більше 3,2%, розфасоване в пакети з поліетиленової плівки, ємність пакета - 1 літр. На пакет нанесений малюнок та необхідні дані про підприємство і про молоко. Пакет має гарний естетичний вигляд.
Продукція підприємства користується широким попитом у населення, за рахунок високої якості фасованого молока та низької ціни. Основними споживачами є дитячі дошкільні установи, міські лікарні. Підприємство реалізує свою продукцію в м. Севастополі.
Щорічно збільшується обсяг виробництва фасованого молока. Планується розширити асортимент підприємства за рахунок комплексної переробки молока або випуску продукції з новими дієтичними і смаковими властивостями.
Розширення діяльності підприємства і асортименту необхідно також для утримання стійкої позиції в конкурентному середовищі. На ринку молочної продукції основними конкурентами є: ПП «ВКФ Севмолпром», ВАТ «Криммолоко» (м. Сімферополь).
На підприємстві, з моменту його створення ведеться жорсткий контроль за якістю продукції. Для цього створена виробничо-технологічна лабораторія, що здійснює контроль якості сировини, що надходить, допоміжних матеріалів і запасів, готової продукції і виробляють сертифікацію продукції, що випускається.

2.3 Аналіз фінансового стану підприємства

2.3.1 Загальна оцінка динаміки і структури балансу

Завданням аналізу майново-фінансового стану підприємства на основі балансу є отримання інформації про фінансовий стан підприємства, його рентабельності і загальній політиці.
Для об'єктивного і коректного аналізу крім загальних знань в області управління підприємством необхідні також знання економічної ситуації на основних ринках підприємства, діяльності конкурентів, а також тій галузі господарства, до якої належить дане підприємство, загальної кон'юнктури ринку і т.п.
Як правило, при аналізі балансу на початку досліджуються вигляд і структура майна, а також співвідношення частин майна між собою. Потім вивчається співвідношення між оборотними засобами і основним капіталом. При цьому необхідно мати на увазі що величина основного капіталу, показана в балансі, не завжди дозволяє зробити висновок про справжній стан, так як вона знаходиться в залежності від проведеної політики амортизаційних списань, тобто при цьому не відображаються приховані резерви.
Підсумок активу балансу завжди дорівнює підсумку його пасиву. Таким чином, баланс відображає взаємозв'язок активу фірми і джерел фінансування на початок або кінець звітного періоду.
Для перевірки ліквідності і можливостей самофінансування визначають наступний важливий індикатор - потік готівки, тобто прибуток (до нарахування податків) + амортизація і знос швидкозношуваних малоцінних предметів. Ця сума показує реальні можливості самофінансування підприємства і грає велику роль під час обговорення можливостей погашення кредитів.
Заключний етап аналізу балансу, як правило, пов'язаний з визначенням показників фінансової стійкості підприємства.
У силу тих вимог, які пред'являються до складання фінансових звітів, вони є головним і практично єдиним джерелом, за яким можна судити про результати діяльності фірми.
Мета аналізу - оцінити фінансовий ризик при інвестуванні в підприємство.
Фінансовий стан підприємства характеризуються розміщенням і використанням засобів (активів) і джерелами їх формування (власного капіталу і зобов'язань, тобто пасивів). Ці відомості представлені в балансі підприємства.
Аналіз балансу дає можливість побачити методи і проблеми фінансування підприємства, оцінити його фінансову стійкість.
Для фінансування діяльності підприємства першорядне значення набувають різне поєднання власних і позикових коштів. Цим визначається не тільки фінансова стійкість підприємства, але і його платоспроможність і кредитоспроможність.
У ході аналізу для характеристики фінансового стану змінюються як абсолютні показники, так і фінансові коефіцієнти, які становлять відносні показники фінансового стану або їх лінійних комбінацій. Оцінка фінансового стану підприємства здійснюється на основі бухгалтерського балансу за 1997 - перше півріччя 2000 рр.., Які представлені в табл. 2.1:
Таблиця 2.1. Показники бухгалтерського балансу за 1997 - I-ше півріччя 2000 рр.
Показники
Значення показників
1997
1998
1999
I-е півріччя 2000
1
2
3
4
5
АКТИВ
45093,90
48998,58
50798,85
112489,70
I. Основні засоби та інші необоротні активи
Основні засоби:
- Залишкова вартість
25603,59
21973,74
17429,85
29268,00
- Знос
2396,41
6026,26
10570,10
13731,99
- Первісна вартість
28000,00
28000,00
28000,00
43000,00
Всього
25603,59
21973,74
17429,85
29268,00
II. Запаси і витрати
Виробничі запаси
4000,00
3000,00
3600,00
5300,00
Витрати майбутніх періодів
-
-
-
12800,00
Всього
4000,00
3000,00
3600,00
18100,00
III. Грошові кошти, розрахунки та інші активи
Дебіторська заборгованість:
- За товари, термін оплати яких не настав
1790,31
12600,00
-
14300,00
- З бюджетом
-
300,00
330,00
500,00
- З іншими дебіторами
12700,00
8824,84
23829,00
45521,70
Грошові кошти:
- Каса
-
-
10,00
-
- Розрахунковий рахунок
1000,00
2300,00
5600,00
4800,00
Всього
15490,31
24024,84
29769,00
65121,70
ПАСИВ
45093,90
48998,58
50798,85
112489,70
I. Капітал, фонди та резерви
Статутний фонд
37500,00
37500,00
37500,00
98000,00
Продовження табл. 2.1.
1
2
3
4
5
Спеціальні фонди і цільове фінансування
-
1500,00
1500,00
900,00
Нерозподілений прибуток:
- Минулих років
-
-
2000,00
2000,00
- Звітного року
-
2000,00
3000,00
1000,00
Збитки:
- Минулих років
-
500,00
-
-
- Звітного року
500,00
-
-
-
Всього
37000,00
40500,00
44000,00
101900,00
II. Довгострокові пасиви
Всього
-
-
-
-
III. Розрахунки та інші короткострокові пасиви
Кредиторська заборгованість:
- За товари, роботи, послуги, не сплачені в строк
-
-
-
-
- З бюджетом
638,25
670,16
536,13
804,19
- З позабюджетних платежів
-
-
-
-
- Зі страхування
2348,30
2465,71
1972,56
3082,13
- З оплати праці
5107,35
5362,71
4290,16
6703,38
Всього
8093,90
8498,58
6798,85
10589,70
Як видно з табл. 2.1, за аналізований період майно підприємства збільшилося на 67395 грн., Склавши в кінці періоду 112489 грн. Це обумовлено тим, що відбулися зміни в складі майна підприємства (валюти балансу) в основному за рахунок збільшення необоротних активів. Так, якщо на початку аналізованого періоду сума позаоборотних активів становила 25603 грн., То на кінець періоду вона збільшилася на 3665 грн. і склала 29268 грн., це викликано збільшенням основних засобів.
Структура активів на початок аналізу характеризується перевищенням майна тривалого користування над іншими його видами і становить 56,7%. До кінця аналізованого періоду частка необоротних активів склала 26%. Ця тенденція досить сприятлива для підприємства. Так як значна частка капіталу перебуває в обігу і збільшує суму оборотних коштів, підвищує швидкість виробничого обороту і ефективність підприємства. За аналізований період частка обсягу оборотних коштів піднялася з 34,3% до 57,9%. Збільшення обсягу поточних активів на 49631 грн. в основному відбулося за рахунок збільшення дебіторської заборгованості на 45831 грн. Дебіторська заборгованість становлять основну частку оборотних коштів підприємства і складає 32,1% до валюти балансу на початок і 53,5% в кінці аналізованого періоду. Це чинить негативний вплив на становище підприємства.
Як позитивну тенденцію можна оцінити збільшення грошових коштів на 3800 грн., Тим більше, що їх питома вага збільшилася на 4,1% в загальній сумі активів. Це є позитивним фактором, тому що веде за собою зростання суми високоліквідних активів і позитивно позначається на показниках ліквідності підприємства.
Аналіз пасивної частини балансу дозволяє відзначити, що приплив коштів за аналізований період в сумі 67395 грн. в основному був пов'язаний зі збільшенням власного капіталу на 60500 грн. Структура джерел господарських коштів підприємства характеризується переважним питомою вагою власного капіталу, його частка в загальному обсязі пасивів збільшилася з 83% до 87%, що заслуговує позитивної оцінки структури пасивів балансу.
Для наочного аналізу складемо зведену таблицю аналітичної групування статей балансу за 1997 - перше півріччя 2000 рр. / табл. 2.2 /.
Таблиця 2.2. Основні показники бухгалтерського балансу за 1997 - півріччя 2000 рр.
Показник
1997
1998
1999
I-е півріччя 2000
актив
Необоротні активи
25603,59
21973,74
17429,85
29268,00
Оборотні активи
19490,31
27024,84
33369,00
83221,70
Збитки
500,00
500,00
-
-
пасив
Капітал і резерви
37000,00
40500,00
44000,00
101900,00
Довгострокові пасиви
-
-
-
-
Короткострокові пасиви
8093,90
8498,58
6798,85
10589,70
баланс
45093,90
48998,58
50798,85
112489,70
Аналізуючи цю таблицю видно, що максимальне значення необоротних активів на 1.06.2000 р. складає 29268 грн., Найменше на 1.01.1999 р. - 17429,85 грн., В основному це відбулося через зростання вартості основних засобів. Це говорить про хороші виробничі можливості підприємства, то ж стосується і оборотних активів: рівномірно з кожним роком вони збільшувалися, найбільший стрибок у зростанні спостерігається в середині 2000 р. - оборотні активи збільшилися на 63731 грн., Що може гарантувати збільшення прибутку. На початку своєї діяльності ТОВ «Україна» мало невеликий збиток.
Аналізуючи пасивну частину балансу, можна вважати, що за 3 роки власний капітал підприємства збільшився на 64900 грн. як видно з табл. 2.2 необоротні та оборотні активи фінансуються за рахунок власних коштів. Розглядаючи короткострокові зобов'язання підприємства можна помітити, що вони зменшилися вдвічі порівняно з власним капіталом за аналізовані 3 роки. Короткострокові зобов'язання складаються з кредиторської заборгованості з бюджетом, зі страхування та з оплати праці.
Валюта балансу з кожним роком зростала і максимального значення досягла в першому півріччі 2000 р. - 112489 грн.
з наведеного аналізу можна зробити висновок, що протягом аналізованого періоду на підприємстві спостерігається значне поліпшення більшості показників бухгалтерського балансу, в т.ч. і валюти балансу.

2.3.2 Аналіз ліквідності балансу

Потреба в аналізі ліквідності балансу виникає в умовах ринку у зв'язку з посиленням фінансових обмежень і необхідністю оцінки кредитоспроможності підприємства. Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань підприємства його активами, термін перетворення яких у грошову форму відповідає терміну погашення зобов'язань. Ліквідність активів - величина, зворотна ліквідності балансу в часі перетворення активів у грошові кошти. Чим менше потрібно часу, щоб цей вид активів знайшов грошову форму, тим вище його ліквідність. Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованих за строками їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів.
У залежності від ступеня ліквідності коштів, тобто швидкості перетворення в грошові кошти, активи підприємства поділяються на такі групи:
- А1 - найбільш ліквідні активи - грошові кошти підприємства та короткострокові фінансові вкладення (цінні папери);
- А2 - легко реалізовані активи - дебіторська заборгованість підприємства за винятком простроченої та сумнівної;
- А3 - повільно реалізовані активи - запаси і витрати, за винятком іммобілізованих оборотних коштів;
- А4 - важкореалізовані активи - необоротні активи.
Пасиви балансу групуються за ступенем терміновості їх оплати:
- П1 - найбільш термінові зобов'язання - до них відносяться кредиторська заборгованість, а також позики, не погашені в строк;
- П2 - короткострокові пасиви - короткострокові кредити і позики;
- П3 - довгострокові пасиви - довгострокові зобов'язання підприємства;
- П4 - постійні пасиви - до них відноситься власний капітал і резервні фонди підприємства.
Значення вищенаведених угруповань представлено в табл. 3.
Таблиця 2.3. Аналіз ліквідності балансу
АКТИВ
1997
1998
1999
I-е півріччя 2000
1
2
3
4
5
1. найбільш ліквідні активи
1000,00
2300,00
5610,00
4800,00
2. легко реалізовані активи
14490,31
21724,84
24159,00
60321,00
3. повільно реалізовані активи
4000,00
3000,00
3600,00
18100,00
4. важко реалізовані активи
25603,59
21973,74
17429,85
29268,00
баланс
45093,90
48998,58
50798,85
112489,70
1. найбільш термінові зобов'язання
8093,90
8498,58
6798,85
10589,70
2. короткострокові пасиви
-
-
-
-
3. довгострокові пасиви
-
-
-
-
4. постійні пасиви
37000,00
40500,00
44000,00
101900,00
баланс
45093,90
48998,58
50798,85
112489,70
Для визначення ліквідності балансу слід зіставити підсумки наведених груп по активу і пасиву. Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо мають місце співвідношення: А1 П1, А2 П2, А3 П3, А4 П4.
Як видно з табл. 2.3, для ТОВ «України» перше нерівність не виконується, тобто має знак протилежний зафіксованим в оптимальному варіанті, ліквідність балансу в меншій мірі відрізняється від абсолютної. При цьому друга нерівність не виконується тільки на всьому періоді аналізу.
Зіставлення найбільш ліквідних коштів і швидко реалізованих активів з найбільш терміновими зобов'язаннями і короткостроковими пасивами дозволяють з'ясувати поточну ліквідність (терміни до трьох місяців). Поточна ліквідність свідчить про платоспроможність підприємства на найближчий до розглянутого моменту проміжок часу.
Таким чином, можна сказати, що дані табл.2.3 свідчать про нормальну поточної ліквідності і свідчать про нормальну платоспроможності за аналізований період. Неспівмірність відносини п1 і а1 знаку зафіксованому в оптимальному варіанті пояснюється тим, що балансова відомість складається на перше число місяця, а виплата зарплати і пов'язаних з нею відрахувань відбуваються в середині місяця. Порівняння повільно реалізованих активів з довгостроковими і середньостроковими пасивами відображає перспективну ліквідність. Даний вид прогнозу є наближеним, але за даними табл. 2.3 можна побачити, що перспективна ліквідність є високою, що говорить про високу майбутньої платоспроможності ТОВ «України».
Таким чином, виникає така ситуація, при якій підприємство може погасити свої борги, але можливо не в найкоротший термін, а в більш довгостроковій перспективі.

2.3.3 Аналіз фінансових коефіцієнтів

Фінансові коефіцієнти являють собою відносні показники фінансового стану підприємства. Вони розраховуються у вигляді відносин абсолютних показників фінансового стану або їх лінійних комбінацій на підставі ф.2 (Додаток 2).
Система відносних фінансових коефіцієнтів є провідним елементом аналізу фінансового стану, застосовуваним різними групами користувачів: менеджери, аналітики, акціонери, інвестори, кредитори та ін Найчастіше виділяють п'ять груп показників за такими напрямами фінансового аналізу.
1. Аналіз рентабельності. Показники цієї групи призначені для оцінки загальної ефективності вкладення засобів у дане підприємство і аналізують рентабельність капіталу в цілому. Основними показниками тому є рентабельність сукупного капіталу і рентабельність власного капіталу.
2. Аналіз поточної діяльності. З позиції кругообігу коштів діяльність будь-якого підприємства являє собою процес безперервної трансформації одних видів активів в інші:
... ® ДС ® СС ® НП ® ДП ® СР ® ДС ® ...
де ДВ - грошові кошти;
СС - сировина на складі;
НП - незавершене виробництво;
ДП - готова продукція;
СР - кошти в розрахунках.
Ефективність поточної фінансово-господарської діяльності може бути оцінена довжиною операційного циклу, яка залежить від оборотності коштів у різних видах активів. За інших рівних умов прискорення оборотності свідчить про підвищення ефективності. Тому основними показниками цієї групи є показники ефективності використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів: вироблення, фондовіддача, коефіцієнти оборотності засобів у запасах і розрахунках.
3. Аналіз фінансової стійкості. За допомогою цих показників оцінюються склад джерел фінансування і динаміка співвідношення між ними. Аналіз грунтується на тому, що джерела коштів розрізняються рівнем ціни капіталу, ступенем доступності, рівнем надійності, ступенем ризику та ін
4. Аналіз ліквідності. Показники цієї групи дозволяють описати і проаналізувати здатність підприємства відповідати за своїми поточними зобов'язаннями. В основу алгоритму розрахунку цих показників закладена ідея зіставлення поточних активів (оборотних коштів) з короткостроковими пасивами. У результаті розрахунку встановлюється, в достатньої мірі забезпечено підприємство обіговими коштами, необхідними для розрахунків з кредиторами за поточними операціями. Оскільки різні види оборотних коштів мають різним ступенем ліквідності (здатністю і швидкої конвертації в абсолютно ліквідні кошти - грошові кошти), розраховують кілька коефіцієнтів ліквідності.
5. Аналіз положення і діяльності на ринку капіталів. У рамках цього аналізу виконуються просторово-тимчасові зіставлення показників, що характеризують становище підприємства на ринку цінних паперів: дивідендний вихід, дохід на акцію, цінність акції та ін Цей фрагмент аналізу виконується головним чином в компаніях, зареєстрованих на біржах цінних паперів і реалізують там свої акції. Будь-яке підприємство, що має тимчасово вільні грошові кошти і бажає вкласти їх у цінні папери, також орієнтується на показники даної групи.
Показники рентабельності є відносними характеристиками фінансових результатів і ефективності діяльності підприємства. Вони вимірюють прибутковість підприємства з різних позицій. Аналіз рівня рентабельності виробництва за 1997 - I-е півріччя 2000 р. представлений в табл. 2.4.
Таблиця 2.4. Показники рівня рентабельності виробництва
Найменування показника
Розрахункова
формула
Значення показників,%%
1997 р
1998 р
1999 р
I-ше півріччя 2000 р
Рентабельність продажів
Прибуток від реалізації продукції
Виручка від реалізації продукції
- 0,32
1,04
0,47
0,31
Рентабельність всього капіталу
Прибуток від реалізації продукції
СР Підсумок балансу
- 0,24
1,02
0,84
0,12
Рентабельність необоротних активів
Прибуток від реалізації продукції
СР Підсумок Акт. 1
- 0,43
2,27
2,47
0,49
Рентабельність власного капіталу
Прибуток від реалізації продукції
СР Підсумок Пас. 4
- 0,29
1,23
0,97
0,14
Рентабельність перманентного капіталу
Прибуток від реалізації продукції
СР Підсумок (пас. 4 +5)
- 0,29
1,23
0,97
0,14
Рентабельність продаж характеризує розмір прибутку на одиницю реалізованої продукції. Зниження показника в поточному періоді може пояснюватися зниженням попиту на продукцію.
Рентабельність всього капіталу відображає ефективність використання всього майна підприємства. Зменшення її може бути наслідком перенагромадження активів.
Рентабельність необоротних активів відображає ефективність використання основних засобів та інших необоротних активів, показує величину прибутку, що припадає на одиницю вартості засобів.
Ефективність використання власних коштів скоротилася за аналізований період майже в 9 разів, що різко негативно впливає на становище підприємства в економічному середовищі.
Рентабельність перманентного капіталу характеризує віддачу постійного і довгострокового капіталу в розпорядженні підприємства.
Всі показники, наведені в табл. 2.4, знизилися за досліджуваний період.
На закінчення даного розділу можна сказати, що існує різко негативна тенденція в ефективності використання коштів підприємства. Присутні скачки в значеннях розрахованих показників, що негативно характеризує діяльність підприємства. Динаміка всіх показників негативна, що свідчить: по-перше, про зменшення ефективності роботи підприємства, по-друге, про вкрай нестійке його фінансовому становищі.
Аналіз поточної діяльності. Фінансове становище підприємства обумовлюється в чималому ступені його діловою активністю. У критерії ділової активності включаються показники, що відображають якісні і кількісні сторони розвитку діяльності підприємства: обсяг реалізації продукції і послуг, широта ринків збуту продукції, прибуток, показники оборотності активів і пасивів. Тобто дана група показників характеризує, наскільки ефективно підприємство використовує свої кошти.
Аналіз ділової активності підприємства почнемо з розгляду показників ділової активності, поміщених в табл. 2.5.
Таблиця 2.5. Показники ділової активності за 1997 - I-ше півріччя 2000р
Показники
Розрахункова формула
1997
1998
1999
I-е півріччя 2000
1
2
3
4
5
6
К-т загальної оборотності капіталу
Виручка від реалізації продукції
СР Підсумок балансу
0,62
0,81
1,47
0,34
К-т оборотності мобільних засобів
Виручка від реалізації продукції
СР Підсумок Акт.2
14,36
17,58
24,60
5,60
К-т оборотності матеріальних оборотних коштів
Виручка від реалізації продукції
ср.Запаси (стор.210 +220)
70,00
44,44
160,25
61,67
К-т оборотності дебіторської заборгованості
Виручка від реалізації продукції
СР Залишок дебіторської заборгованості
19,32
22,21
32,69
8,99
Термін обороту дебіторської заборгованості (днів)
365 * СР Залишок дебіторської заборгованості
Виручка від реалізації продукції
18,89
16,43
11,16
40,60
К-т оборотності кредиторської заборгованості
Виручка від реалізації продукції
СР залишок кредиторської заборгованості
34,59
47,07
98,06
43,73
Термін обігу кредиторської заборгованості (днів)
365 * СР Залишок кредиторської заборгованості
Виручка від реалізації продукції
10,55
7,75
3,72
8,34
Фондовіддача необоротних активів
Виручка від реалізації продукції
СР Підсумок Акт.1
10,93
16,81
38,07
16,27
К-т оборотності власних коштів
Виручка від реалізації продукції
СР Підсумок Пас.4
7,56
10,32
17,75
5,21
Коефіцієнт загальної оборотності капіталу відображає швидкість обороту всього капіталу підприємства.
Коефіцієнт оборотності мобільних засобів характеризує швидкість обороту всіх мобільних коштів підприємства.
Коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних коштів відображає число оборотів запасів підприємства, що здійснюються протягом року, його зниження (а саме таку динаміку мав коефіцієнт у розглянутому періоді) може свідчити про скорочення попиту на продукцію підприємства.
Коефіцієнти оборотності дебіторської і кредиторської заборгованості в першій половині 2000р. знизилися, що призвело до збільшення термінів обороту заборгованості в д
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Маркетинг, реклама и торгівля | Диплом
769.8кб. | скачати


Схожі роботи:
Бізнес-план виробничого підприємства
Бізнес план організації виробничого комплексу
Бізнес план підприємства
Бізнес план фото підприємства
Інноваційний бізнес-план підприємства
Бізнес план промислового підприємства
Бізнес-план промислового підприємства
Бізнес-план малого підприємства
Бізнес-план промислового підприємства 2
© Усі права захищені
написати до нас