Бізнес-план розширення виробництва продукції на ВАТ Лакокраска

Розширення виробництва продукції на ВАТ "Лакокраска"

Зміст:

Резюме

1.Характеристика підприємства

2.Опісаніе характеру бізнесу

3.Стратегія маркетингу

4.Проізводственний план

5.Організаціонний план

6.Фінансовий план

Список літератури

Програми

Резюме

Мета цього проекту: розробка і виробництво фталевого ангідриду ВАТ «Лакокраска» для забезпечення його стабільної роботи, підвищення якості та конкурентоспроможності продукції.

Результати маркетингових досліджень показали, що світове споживання фталевого ангідриду становить близько 3,4 млн. т. на рік. Прогнозується зростання споживання фталевого ангідриду в світі на 2-2,5% на рік протягом найближчих п'яти років, причому зростання споживання в Азіатсько-Тихоокеанському регіоні складе 5-8% на рік. Виробничі потужності ВАТ «Лакокраска» перевищують внутрішні потреби підприємства і республіки, тому більша частина фталевого ангідриду буде експортуватися. Основними ринками збуту ВАТ «Лакокраска» слід розглядати Росію (до 42% від обсягів реалізації), країни Західної та Східної Європи (до 35%), Республіки Білорусь (до 15%) та інших країн СНД (до 8%).

Горизонт розрахунку проекту визначено, виходячи з терміну погашення кредиту (плюс один рік), і становить 6 років. Джерела фінансування проекту:

- Власні кошти підприємства;

- Внутрішній валютний кредит;

• інноваційний фонд Міністерства енергетики.

Проведені фінансово-економічні розрахунки показали наступне:

- Зобов'язання з обслуговування боргу щорічно надійно покриваються накопиченими надлишками грошових коштів (в рамках проекту), що свідчить про фінансову стійкість проекту на стадії його реалізації.

Аналіз потоку грошових коштів показує, що по всіх роках реалізації проекту у підприємства достатньо фінансових коштів, тобто проект реалізуємо.

Усі показники ефективності проекту, заснованого на цінах січня місяця 2007 року на фталевий ангідрид, ортоксілол поставки ВАТ «Нафтан» ($ 410) і енергоносії, свідчать про ефективність капітальних вкладень проекту.

Рівень беззбитковості і основні фінансові показники інвестиційного проекту мають позитивну динаміку розвитку.

Аналіз чутливості проекту показує, що при ціні на ортоксілол $ 450 (діюча ціна в РФ) або при зменшенні цін на готову продукцію на 5% проект залишається ефективним.

Проект валютоокупаемий.

За 6 років реалізація проекту приріст податкових надходжень до бюджету Республіки Білорусь складе суму понад 11 млн. Usd.

Потреба в інвестиціях складе - 2568,06 тис. Usd., Виручка від реалізації продукції - 86101 тис. Usd. Термін окупності простий - 3,4 року, а динамічний - 3,7 років. Чиста поточна вартість - 2133,8 тис. Usd.

У результаті реалізації проекту суттєво скоротяться експлуатаційні витрати на підтримку обладнання в працездатному стані, підвищиться якість і конкурентоспроможність продукції.

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПІДПРИЄМСТВА

ВАТ «Лакокраска» м. Ліда відноситься до хімічної галузі Республіки Білорусь і входить до складу концерну «Білнафтохім», що об'єднує понад 50 організацій із загальною чисельністю працюючих близько 120 тисяч чоловік. Найважливішими напрямками діяльності концерну є виробництво шин, лакофарбової продукції, мінеральних добрив, хімічних волокон і ниток, пластмас - практично весь спектр хімічної продукції.

В даний час в Республіці Білорусь налічується близько 80 підприємств, що займаються виробництвом і реалізацією ЛФМ, в т.ч. іноземні представництва і спільні підприємства. Ведучими білоруськими виробниками ЛФМ, зокрема, є підприємства Лакокраска (м. Ліда), Вітаполімер (м. Мінськ), Латексні фарби (м. Мінськ), Кондор (м. Брест), Есгіт (м. Мінськ), МАВ (м. Дзержинськ Мінської обл.), Гемма (м. Гродно).

Поки вітчизняна продукція відстає від зарубіжних аналогів, як за якістю, так і за асортиментом. Проте випуск сучасних і доступних за ціною лакофарбових матеріалів вельми перспективний.

Основним виробником ЛФМ в республіці є ВАТ «Лакокраска», м. Ліда. Сумарна потужність ВАТ «Лакокраска» з виробництва лакофарбових і хімічних матеріалів становить 135,3 тис. т. Підприємство є основним виробником і постачальником емалей спеціального призначення для авіабудування, лаків електроізоляційних і меблевих. На підприємстві існує ряд допоміжних цехів, обслуговуючих та забезпечують основне виробництво: цех водопостачання та каналізації, цех опалення, вентиляції і теплопостачання та ін Підприємство володіє необхідними транспортними та інженерними комунікаціями, розвиненою внутрішньозаводської інфраструктурою.

Знос основних фондів на підприємстві становить 68%.

Для очищення стічних вод вперше в лакофарбової промисловості на заводі збудовані і працюють два комплекси очисних споруд: фізико-механічного та біохімічної очистки.

Всього на підприємстві працює близько двох тисяч чоловік.

На підприємстві випускаються наступні види продукції:

1. Лаки на конденсаційних смолах - близько 30 марок, в т.ч. товарні лаки, готові до застосування, електроізоляційні, поліефірні лаки для меблів і напівфабрикатні лаки для емалевих цехів та ін

2. Емалі на конденсаційних смолах: емалі, меламіноалкідні, акідноакріловие, епоксидні більше 50 марок і забарвлень.

3. ЛКП на акрилових смолах: алкідно-акрилова емаль (АС-182) для сільгоспмашин та інших готових металевих виробів, фасадна акрилова фарба (АК-124)) і просочувальний склад.

4. Водно-дисперсійні фарби: фасадна водно-дисперсійна акрилова, емульсійна для внутрішніх робіт (для стін і стелі).

5. Лаки, емалі, грунти на полімеризацій смолах - близько 60 марок і забарвлень.

6. Поливинилацетатная дисперсія, яке застосовується як сполучного в водоемульсійних фарбах, як клей для широкого кола матеріалів.

7. Фарба для розмітки доріг STOLLREFLEX D-1163.

8. Ненасичена поліефірна смола ПН-1.

Щорічно освоюється не менше 15-20 нових марок і забарвлень лакофарбових матеріалів. Постійно ведуться роботи з поліпшення якості і вдосконалення серійного асортименту.

Із загального обсягу виробленої продукції понад 55% постачається на експорт (в основному споживачам Росії). При цьому понад 80% споживаної сировини імпортується, переважно з Росії та Україні.

З метою більш успішного просування продукції на зовнішній ринок проводиться сертифікація продукції. Впроваджена і сертифікована система управління якістю на базі міжнародних стандартів серії ISO 9001 та система управління навколишнім середовищем на основі МС ІСО 14000.

ВАТ «Лакокраска» здійснює постійне ділове співробітництво з багатьма зарубіжними фірмами: «Herberts», Австрія; «BASF», «Bayer», «Clariant», Німеччина, «Ciba», Швейцарія, «Rohm & Haas», США.

Основні показники фінансово-господарської діяльності ВАТ «Лакокраска» наведено у додатку 1.

На підприємстві знижуються обсяги виробництва в натуральному вираженні. Крім того в аналізованому періоді значно погіршилася ситуація із забезпеченістю оборотними засобами.

2. Опис характеру бізнесу

Основною продукцією, яка виробляється на ВАТ «Лакокраска» м. Ліда є лакофарбові матеріали на конденсаційних смолах; на полімеризацій смолах та інша продукція.

Фталевий ангідрид (ФА) є ангідридом фталевої кислоти. Похідними фталевої кислоти є складні ефіри, які застосовуються як пластифікатори для багатьох полімерів. Крім того, широке застосування знайшли поліефірні смоли на основі фталевої кислоти і багатоатомних спиртів (алкідні смоли), які використовуються у виробництві відповідних лаків і емалей.

У залежності від способів отримання ФА підрозділяють на марки:

А - ФА отримується методом каталітичного окислення ортоксілола на ванадійтітановом каталізаторі;

Б - ФА отримується методом каталітичного окислення нафталіну на ванадійсульфатном каталізаторі.

В даний час в світі відбувається скорочення використання технології окислення нафталіну та поширення технології окислення ортоксілола. Частка виробництва на основі нафталіну становить близько 16% загального обсягу виробництва ФА (конференція «Ринок лакофарбових матеріалів і сировини для ЛКМ 2005»). Перевагою ФА марки А перед ФА марки Б є велика білизна, що дозволяє використовувати його для виробництва високоякісних фарб.

Фталевий ангідрид марки А, вищий сорт (ГОСТ 7119-77) застосовується у виробництві:

• лакофарбової продукції: емалей, лаків, фарб;

• алкідних смол, які використовуються для приготування електроізоляційних лаків і клеїв;

• пластифікаторів, які, у свою чергу, застосовуються у виробництві кабельного, взуттєвого, медичного пластикатів, лінолеуму і т.д.;

• гуми та шин як сповільнювач подвулканізаціі;

• фармацевтичної та іншої продукції.

На підприємстві контроль якості продукції на відповідність міжнародним і національним стандартам якості здійснюється на всіх основних стадіях виробничого процесу.

В даний час ВАТ «Лакокраска» отримані: сертифікат на систему якості при проектуванні, розробці, виробництві фталевого ангідриду на відповідність вимогам СТБ ІСО 9001-96 (виданий Державним комітетом по стандартизації, метрології та сертифікації РБ) і екологічний сертифікат на відповідність вимогам СТБ ІСО 14001 -2000 (виданий Державним комітетом по стандартизації, метрології та сертифікації РБ та Міністерством природних ресурсів і охорони навколишнього середовища РБ).

3 Стратегія маркетингу

Виробництво фталевого ангідриду засноване на використанні фізико-хімічних технологій. Сировиною для отримання ФА служить ортоксілол або нафталін. Ортоксілол в свою чергу є «напівпродуктів», отриманими в процесі переробки нафти та газового конденсату, і тому його вартість залежить від світових цін на нафту і нафтопродукти.

Обсяг споживання ринку ортоксілола в 2006 році склав 2,7 млн. т., виробничі потужності були завантажені на 72-73%. Не дивлячись на це, в 2007 і 2008 роках були організовані ряд нових виробництв. Це збільшило обсяг ринку до 4 млн. т в 2007 р. (http://www.chemforum.ru)

Розподіл споживання ортоксілола по регіонах у 2007 р. наведено на рис. 1.

Рис. 1 Споживання ортоксілола по регіонах світу в 2007 р.

Прогнозується щорічне збільшення світового попиту на ортоксілол на 4,2% за період 2005 - 2010 р.р. Це пояснюється тим, що попит на ортоксілол тісно пов'язаний з обсягами виробництва ФА.

Світові потужності з виробництва ФА становлять близько 4,4 млн. т. на рік. Потужності з виробництва ФА по регіонах світу в 2007 р. наведено на рис .. 2.

Рис. 2 Потужності з виробництва ФА по регіонах світу, тис. т.

Джерело: Chemical Market Resources Inc.

Найбільші в світі потужності з вироблення ФА розташовуються в Азіатсько-Тихоокеанському регіоні (близько 50% світових). Серед країн виробників США є головним виробником фталевого ангідриду, з обсягом виробництва - більш ніж 550 тис. т. на рік. Азія і Європа - основні регіони споживання фталевого ангідриду. На ці регіони припадає по 39% світового споживання відповідно. Південна Корея, Японія, і Бельгія - головні експортери. У той час як Китай, Тайвань, і Нідерланди є провідними імпортерами.

Виробничі потужності в Європі (без урахування країн СНД) складають 27,6% від світових. У Європі весь ФА виробляється з ортоксілола. Потужності з виробництва ФА в Європі та ряді країн світу наведені в додатку 2.

В якості базової стратегії планується вибрати стратегію інтенсифікації комерційних зусиль з розширення власної ринкової ніші з елементами концентрованого маркетингу на окремих сегментах ринку, відпрацюванням зворотного зв'язку зі споживачами. Налагоджена зворотній зв'язок дозволить оперативно реагувати на зміни ринкової кон'юнктури щодо обсягів, перспективності поставок в той чи інший регіон.

Інтенсифікація комерційних зусиль увазі здійснення активного маркетингу, при якому підприємство саме активно виходить на ринок і пропонує свою продукцію безпосередньо споживачам. Дана стратегія здійснюється шляхом реалізації комплексу маркетингу в наступному вигляді:

1. Постійний моніторинг цільового ринку. Необхідно постійно проводити вивчення попиту, його динаміки серед споживачів різних регіонів. Необхідно не тільки оперативно реагувати на зміну ринкової ситуації по кожному з регіонів, але і прогнозувати подібні зміни з метою підвищення ефективності збутової політики.

2. Удосконалення системи збуту. Цей комплекс заходів може виражатися:

• у створенні чи використанні вже існуючих каналів товароруху;

• відкриття своїх представництв у різних регіонах.

Потрібна також активізація роботи з виходу на безпосередніх споживачів продукції. Зокрема, цей аспект може реалізовуватися у вигляді роботи за попередніми замовленнями, роботі по контрактах на довгостроковій основі. Це дозволить не тільки підвищити конкурентоспроможність продукції та оперативно реагувати на зміни ринку, а й забезпечить гарантованість поставок товару клієнтові.

3. Проведення рекламних заходів. Планується розширення рекламної діяльності серед безпосередніх споживачів. Для цього доцільно проведення наступних заходів:

• здійснення цільової поштової розсилки по підприємствам споживачам продукції з відображенням зворотної реакції споживача;

• участь у роботі ярмарків, виставок, організованих у республіці, Росії та інших державах, з рекламним поданням продукції підприємства;

• розміщення інформації про підприємство і продукцію в ЗМІ, спеціалізованих виданнях, рекламно - інформаційних збірниках, випуск буклетів, каталогів, проспектів і календарів;

• розвиток бренду «Лакокраска» м. Ліда

• здійснення реклами в Internet: створення високоякісного web-сайту російською та англійською мовами, розміщення новинної інформації на спеціалізованих сайтах, розміщення своїх пропозицій на товарно-сировинних сайтах.

Цінова політика

Ціноутворення на продукцію будується на наступних принципах:

1. Ціна повинна покривати всі витрати виробництва.

2. Ціна формується з урахуванням цін конкурентів і може містити певну пільгу.

3. Ціна залежить від рівня цін на цільовому сегменті і для різних сегментів може бути різною.

4. Необхідне проведення гнучкої цінової політики з використанням різних знижок і надбавок залежно від обсягу замовлень та регулярності закупівель, умов і форми оплати, валюти розрахунків, конкретної ситуації на ринку і т.д. У ціновій політиці пропонується більш широко використовувати варіювання цін з урахуванням таких факторів як:

• перша покупка фірми;

• обсяг партії;

• довгостроковий контракт.

5. Ціна повинна покривати транспортні витрати, якщо це не обумовлено в умовах поставки продукції.

6. Ціна може залежати від коливання цін на первинну сировину.

Середні ціни на ортоксілол за 2006 р. наведені в таблиці

Середні ціни на ортоксілол за 2006 р., дол / т.

http://rcc.ru/Rus/Chemicals

Ціна ФА залежить від його марки. На світовому ринку в залежності від вихідної сировини розрізняють такі основні марки - марка «А» - виготовлений з ортоксілола, марка «Б» - з нафталіну. Вартість ФА марки «Б» нижче вартості марки «А» на 10-15%. Ортоксілол виробляють з нафти і нафтопродуктів, тому на його вартість впливає коливання світових цін на нафту.

Ринок ФА характеризується чітко вираженою сезонністю. Зростання цін у квітні-травні викликаний сезонним збільшенням попиту на цей продукт (до літа споживання ЛФМ, які виробляються з ФА, значно зростає). До листопада зазвичай ціни на ФА знижуються.

Якщо розглядати цінову ситуацію на світових ринках, то можна відзначити наступне:

• головним чинником у формуванні ціни відіграє вартість сировинних ресурсів, особливо цін на ортоксілол, сиру нафту;

• сильне ціновий тиск на світовий ринок робить імпорт з країн Азії.

Прогнозовані ціни на продукцію ВАТ «Лакокраска» наведені в таблиці

4. Виробничий план

Метод виробництва фталевого ангідриду - парофазного окислення сировини оксілола киснем в шарі каталізатора з наступним очищенням продукту до вимог ГОСТ 7110-77 з ізм. 1.2.3.

Необхідність технічного переозброєння обгрунтована наступними причинами:

• необхідність повного освоєння потужності з виробництва фталевого ангідриду 24 тис. тонн на рік;

• незадовільна якість хімочищенням води, що призводить до виходу з ладу обладнання;

• мала пропускна здатність і зношеність устаткування відділення фасування.

Відділення хімводоочищення

В даний час підживлення системи паро-конденсатного господарського цеху виготовляють хімочищенням водою з відділення хімводоочищення. Якість хімочищенням води незадовільний, що призводить до корозії обладнання та трубопроводів. Наприклад, холодильники ФВС через корозію, пов'язаної з поганою якістю хімочищенням води, з 1980р. по 1990р. замінювалися на нові 5 разів.

Відділення дистиляції

Кип'ятильник F = 170 м2 для насадок колони піддавався ремонту у 2005р. До цього експлуатувався з 1989 р. Протягом 2003-2004 рр.. кип'ятильник виходив з ладу 6 разів, що призводило до зупинки відділення дистиляції та простоїв (170 годин).

Крім того попадання масла в колону призводило до шлюбу готової продукції, яку доводилося знову переробляти. Кількість шлюбу склало 300 т.

Для скорочення простоїв обладнання відділення дистиляції та зменшення кількості браку необхідна установка резервного кип'ятильника.

Відділення кристалізації та фасування

Встановлені кристалізатори мають такі недоліки:

• мала поверхню для фасування фталевого ангідриду в мішки;

• низька надійність (неодноразово виходили з ладу);

• погано відбувається кристалізація в теплу пору року із-за високої температури оборотної води, що призводить до підвищеної температури фталевого ангідриду і погіршує роботу відділення фасування.

Потрібна установка нових кристалізаторів, а для поліпшення якості продукції необхідно придбання холодильної машини.

Виробнича програма при виробництві фталевого ангідриду наведена в додатку 3.

Вихід на повну потужність планується з січня 2008р.

Потреба в основних і допоміжних матеріалах.

Розрахунок потреби в основних і допоміжних матеріалах проводиться з урахуванням виробничої програми та фактичних норм витрат на одиницю продукції.

У додатку 4 наведено потребу в основних матеріалах при виробництві фталевого ангідриду.

У додатку 5 наведено потребу в допоміжних матеріалах

У таблиці 3 наведено перелік основних і альтернативних постачальників сировини і матеріалів для виробництва фталевого ангідриду.

Таблиця 3

Перелік основних і альтернативних постачальників сировини і матеріалів.

Основна сировина для отримання фталевого ангідриду - ортоксілол. Оптимальним постачальником його є ВАТ «Нафтан» м. Новополоцьк через його географічної близькості і невисокої вартості. За попередньою домовленістю це підприємство зможе відвантажувати ВАТ «Лакокраска» ортоксілол в обсязі до 30 тис. тонн на рік. Відсутня частина сировини буде закуповуватися на «Уфанефтехім» м. Уфа або «Кірішінефтеоргсінтез» м. Кириши.

ВАТ «Лакокраска має тісні і налагоджені зв'язки з постачальниками всіх основних і допоміжних сировини та матеріалів і постійно веде роботу для пошуку нових перспективних постачальників.

5. Організаційний план

Організаційна структура управління виробництвом фталевого ангідриду

Організаційна структура управління цеху № 2 наведена в додатку 6.

У таблиці 4 представлені дані штатної чисельності цеху.

Таблиця 4.

Штатна чисельність цеху № 2

Як ІТП на фталевої виробництво ВАТ «Лакокраска» залучає випускників Мінського технологічного університету, в якості основних і допоміжних робітників - випускників Лідського індустріального технікуму та деяких ПТУ.

Календарний план-графік реалізації проекту

Календарний план реалізації проекту у вигляді тимчасової діаграми представлений в додатку 7

Початок експлуатації обладнання планується з січня 2008 р.

6. Фінансовий план

Виробничі витрати з даного проекту представлені у вигляді наступних статей витрат:

1. Сировина і основні матеріали;

2. Допоміжні матеріали;

3. Заробітна плата основних виробничих робітників;

4. Відрахування від фонду оплати праці;

5. Витрати на утримання та експлуатацію обладнання, що включають паливо і енергію на технологічні цілі, зарплату допоміжних робітників, послуги цехів та інші витрати;

6. Загальновиробничі витрати;

7. Загальногосподарські витрати;

8. Амортизація;

9. Позавиробничі витрати;

10. Управлінські витрати.

Норми витрати сировини, основних і допоміжних матеріалів для виробництва 1 тонни фталевого ангідриду представлені в додатку 8.

Норми витрати паливно-енергетичних ресурсів для виробництва 1 тонни фталевого ангідриду представлені в додатку 9.

Ціни на сировину, основні і допоміжні матеріали для виробництва фталевого ангідриду представлені у додатку 10.

Ціни на паливно-енергетичні ресурси для виробництва фталевого ангідриду представлені додатку 11.

Розрахунок потреби і вартості сировини і основних матеріалів по роках реалізації проекту представлені у додатку 12.

Розрахунок потреби і вартості допоміжних матеріалів по роках реалізації проекту представлені у додатку 13.

Розрахунок потреби та вартості паливно-енергетичних ресурсів по роках реалізації проекту представлені у додатку 14.

Розрахунок чисельності працюючих, фонду заробітної плати, і відрахування від фонду оплати праці представлений у додатку 15.

В основу розрахунку витрат за статтями калькуляції «загальновиробничі витрати» та «загальногосподарські витрати», «позавиробничі витрати» і «управлінські витрати» покладено фактично сформовані витрати за даними статтями по цеху з урахуванням прогнозованого зниження витрат.

Розрахунок амортизаційних відрахувань за новими основних виробничих фондів виконано на підставі капітальних витрат по об'єктах, виходячи з їх нормативного терміну служби згідно з «Тимчасовому республіканському класифікатора основних засобів і нормативним термінами їх служби».

Розрахунок амортизаційних відрахувань представлений у додатку 16. Зведений розрахунок прогнозованих виробничих витрат по роках реалізації проекту представлений у додатку 17 ..

Калькуляції собівартості виробництва і реалізації 1 тонни фталевого ангідриду представлені у додатку 18.

Розрахунок прогнозованої виручки від реалізації продукції

Розрахунок прогнозованої виручки від реалізації продукції виконано на підставі прогнозів програми виробництва та цін на фталевий ангідрид по ринках збуту.

Розрахунок прогнозованої виручки від реалізації продукції представлений додатку 19.

Податкове оточення

При розробці бізнес-плану в розрахунках використовувалося податкове оточення Республіки Білорусь в 2007 році, поширене на весь період реалізації проекту.

1. Податки, що включаються до складу собівартості.

Розрахунок податків від фонду оплати праці (відрахування до фонду соціального захисту населення - 35%, відрахування до фонду зайнятості - 1% і надзвичайний податок - 4%).

2.Налог, збори та платежі з виручки.

Відрахування в республіканський фонд підтримки виробників сільськогосподарської продукції, продовольства і аграрної науки і відрахування коштів користувачами автомобільних доріг становлять 3,0% від виторгу при реалізації продукції без ПДВ.

Цільові збори в місцеві бюджетні фонди стабілізації економіки виробників сільгосппродукції і продовольства, житлово-інвестиційні фонди і цільовий збір на фінансування витрат, пов'язаних з утриманням і ремонтом житлового фонду складають 1,15% від різниці між виручкою від реалізації без ПДВ та відрахуваннями в республіканський фонд підтримки виробників сільськогосподарської продукції, продовольства і аграрної науки та відрахуваннями коштів користувачами автомобільних доріг.

Податок на додану вартість за чинними положеннями становить 18% від виручки від реалізації.

4. Податки з прибутку.

Податки з прибутку включають в себе:

1. Податок на нерухомість;

2. Податок на прибуток;

3. Місцеві податки.

Податок на нерухомість становить 1,0% (річна ставка) від вартості основних фондів за вирахуванням зносу.

Ставка податку на прибуток складає 24% від оподатковуваного прибутку.

Місцеві податки визначені в розмірі 5% від чистого прибутку у підприємства.

Пільгується прибуток - різниця між строкової сплатою та амортизацією.

До пільгованою прибутку відноситься прибуток, що спрямовується на фінансування капвкладень виробничого призначення, а також на погашення кредитів, отриманих і використаних на ці цілі. Зазначене зменшення оподатковуваного прибутку здійснюється за умови повного використання сум нарахованого зносу (Ст. 1 Закону РБ "Про особливості оподаткування на 2003 рік").

Термінова сплата - сума погашення основного боргу і виплата відсотків за кредит.

Розрахунок податків, зборів та відрахувань з виручки, а також податків з прибутку представлений у додатку 20.

Розрахунок чистого прибутку від реалізації продукції та її розподіл по фондах і напрямів представлений у додатку 21.

Розподіл чистого прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства, (у подальшому - чистого прибутку), виконане відповідно до чинного на підприємстві Положенням. Це Положення передбачає наступний порядок розподілу:

- Резервний фонд заробітної плати - 5% від чистого прибутку;

- Дивіденди - 7% від чистого прибутку;

- Фонд накопичення - 65% від залишку чистого прибутку після формування резервного фонду заробітної плати та дивідендів;

- Фонд споживання - залишок чистого прибутку після формування вищеперелічених фондів.

Податки, збори і відрахування до бюджету і в позабюджетні фонди представлені в додатку 22 ..

Розрахунок податків, зборів та відрахувань з виручки, а також податків з прибутку по підприємству представлений у додатку 23.

Графічне відображення структури виручки від реалізації продукції по роках здійснення проекту: динаміка зміни виробничих витрат, податків з прибутку та виручки, чистого прибутку у підприємства - представлено на Рис3 Зростання всіх параметрів викликаний зростанням обсягу виробництва.

Рис.3. Структура виручки від реалізації продукції.

Оцінка можливості виконання зобов'язань з обслуговування боргу (кредиту) виконується за допомогою коефіцієнта покриття заборгованості КПЗ. Цей показник розраховується за формулою:

ПП + Ам

КПЗ = ----------------------, де:

Осн. борг +%

- ЧП - чистий прибуток у розпорядженні підприємства (за проектом);

- Ам - амортизація (за проектом);

- Осн. борг - основний борг по кредиту;

• % - Виплата відсотків за кредитом.

У таблиці 5 представлений розрахунок коефіцієнта покриття заборгованості по роках реалізації проекту.

Таблиця 5

Розрахунок коефіцієнта покриття заборгованості