Анотація
Дипломна робота «Бізнес-план виробничого підприємства ТОВ« Україні »присвячена розгляду питань, пов'язаних з розробкою бізнес-планів.
Робота починається введенням і розділом 1, що представляє собою теоретичну частину дипломної роботи. Для написання теоретичного розділу автору вдалося порівняно детально ознайомитися з навчально-методичною літературою з розробки бізнес-планів. Особливу увагу при цьому приділялося структурі розробки бізнес-плану та утримання кожного з розділів цієї структури.
Другий розділ присвячений характеристиці виробничого підприємства ТОВ «України». У рамках цього розділу було проведено аналіз фінансового стану підприємства в період. Аналіз показав, що ТОВ «України» в основному має нестійкий фінансовий стан. Хоча таке твердження може бути невчасним через те, що в аналізі використовувалися дані роботи підприємства тільки за перше півріччя 2000 року.
Третій розділ присвячений розробці бізнес-плану ТОВ «Україна» з виробництва соєвого молока. Розділ побудований у відповідності зі структурою розробки бізнес-плану даної в теоретичній частині цієї роботи.
У четвертому розділі розглядаються питання охорони праці та навколишнього середовища на підприємстві.
П'ятий розділ присвячений питанням застосування інформаційних технологій і засобів обчислювальної техніки при розробці бізнес-планів.
Заключний розділ складається із загального короткого огляду роботи.
Загалом дипломна робота містить 108 аркушів основного тексту, список літератури з 8 найменувань і двох додатків.
Зміст
Введення | 5 |
1. Теоретичні основи бізнес-планування | 8 |
1.1. Роль бізнес-плану в сучасних умовах | 8 |
1.2. Структура бізнес-плану | 14 |
2. Характеристика виробничого підприємства ТОВ «України» | 29 |
2.1. Організаційно-правова форма і структура управління підприємством | 29 |
2.2. Основний вид діяльності ТОВ «України» | 31 |
2.3. Аналіз фінансового стану підприємства | 32 |
2.3.1. Загальна оцінка динаміки і структури балансу | 32 |
2.3.2. Аналіз ліквідності балансу | 37 |
2.3.3. Аналіз фінансових коефіцієнтів | 39 |
3. Бізнес-план виробничого підприємства ТОВ «Україна» з виробництва соєвого молока | 48 |
3.1. Резюме | 48 |
3.2. Загальна характеристика підприємства і аналіз галузі | 49 |
3.3. Опис продукту | 51 |
3.4. Маркетинг і продажі | 54 |
3.5. Виробництво та розподілення | 59 |
3.6. Управління та контроль | 64 |
3.7. Аналіз ризиків | 68 |
3.8. Фінансовий план | 70 |
4. Охорона праці та навколишнього середовища | 76 |
Введення | 76 |
4.1. Загальні принципи організації роботи з охорони праці на підприємстві ТОВ «України» | 77 |
4.2. Промислова санітарія | 80 |
4.3. Пожежна безпека | 82 |
4.4. Організація робочого місця оператора ПЕОМ на ТОВ «України» | 83 |
4.5. Охорона навколишнього середовища | 84 |
5. Застосування ЕОМ для створення бізнес-планів і аналізу ефективності економічних рішень | 85 |
5.1. Використання ЕОМ для аналізу господарської діяльності | 85 |
5.2. Програмне забезпечення | 87 |
5.3. Огляд програмних продуктів для створення бізнес-планів | 90 |
Висновок | 108 |
Список літератури | 109 |
Програми | 110 |
Додаток 1 | 110 |
Додаток 2 | 126 |
Введення
Незважаючи на всі труднощі і проблеми в Україні в сфері приватного підприємництва зайняті вже мільйони людей. Однак бізнес - це зовсім особлива манера життя, що припускає готовність робити самостійні рішення і ризикувати. Як всім добре відомо, гарантії успіху не може дати ніхто. Рівень «смертності» підприємств дуже високий - близько 50% усіх нових підприємств перестають існувати протягом першого року функціонування. У деяких країнах, наприклад у Великобританії, цей показник набагато вищий, ніж в інших. Але навіть у Сполучених Штатах, де створення нових підприємств всебічно підтримується, рівень невдач в бізнесі набагато вище офіційно очікуваного рівня. Феномен падіння підприємств широко досліджувався і вивчався, але вдається виявити й усунути вплив лише деяких чинників, що призводять до цього. Типовими причинами краху підприємств є: загальний економічний спад, випуск товарів, що не задовольняють потреби ринку, неправильне управління та маркетинг і, звичайно ж, неадекватне фінансування. Цей перелік можна доповнити великою кількістю інших факторів, більшість з яких в тій чи іншій мірі є похідними від названих основних причин.
Сучасна економічна ситуація, пов'язана з переходом до ринкових відносин, диктує підприємствам новий підхід до внутрифирменному планування. Планування необхідне будь-якій організації, яка має намір робити якусь дію в майбутньому. Підприємства змушені шукати такі форми і моделі планування, які забезпечували б максимальну ефективність прийнятих рішень.
Оптимальним варіантом досягнень таких рішень є бізнес-план.
Деякі підприємства домагаються успіху, інші зазнають невдачі. Причин тому безліч. І, хоча не існує панацеї, необхідно суворо дотримуватися думки, що грамотне управління і планування є ключовими елементами в успішному розвитку бізнесу. Навіть найпростіша бізнес-ідея виграє від ретельно проведеного планування. І, хоча, ефективне планування з усіх точок зору є майже необхідною умовою для досягнення успіху, воно не є достатньою умовою. Багато підприємств, які планували свою діяльність, все ж зазнали невдачі, тому не варто із занадто великим ентузіазмом підходити до планування і буквально їсти, пити і спати за планом.
За своєю суттю планування визначає напрямки руху, а не пункт призначення. Планування - це найбільш вірогідна кількісна оцінка та інтерпретація подій, які можуть відбутися в майбутньому, в певний момент часу. Найбільш ймовірно, що інформація буде змінюватися в міру того, як бізнес буде розвиватися в часі. Але той факт, що зі зміною середовища функціонування бізнесу вносяться зміни в інформацію, не є причиною стверджувати, що планування є марною тратою часу та управлінських зусиль. Ні. Якщо планування правильно проводиться і базується на чіткому відстеження подій, то воно стає потужним інструментом для бізнесмена, за допомогою якого він має чітке уявлення про те, що відбувається в середовищі його функціонування і який впливає на його бізнес. Крім того, бізнес-план - це важливий документ про наміри, завдяки яким банки, якщо вони діють мудро, можуть посилити контроль над ефективністю використання їх інвестиційних коштів і визначити ознаки виникнення проблем ще до того, як вони стануть очевидними. Це особливо актуально в Україну останнім часом, у зв'язку з відкриттям фінансування окремих проектів українських підприємців з боку зарубіжних інвесторів, таких як Європейський Банк Реконструкції та Розвитку, Німецько-Український Фонд, Фонд «Україна», Фонд «Євразія» та Фонд Малих Приватних Підприємств . Обов'язковим документом для участі в цих програмах, є бізнес-план організацій, зацікавлених у таких програмах. Інвестори повинні бути впевнені в доскональної опрацюванні проекту й інформовані про його ефективність. Правильно складений бізнес-план повинен відповідати на запитання: «Чи варто вкладати гроші в цю справу і чи принесе вона доходи, які окуплять всі витрати сил і засобів?».
Бізнес-план це документ, який описує всі основні аспекти комерційного підприємства, аналізує всі проблеми, з якими воно може зіткнутися, а також визначає способи вирішення цих проблем.
Опанування мистецтва складання бізнес-планів сьогодні стає актуальним з кількох причин:
в економіку йде нове покоління підприємців, багато хто з них ніколи не керували якою-небудь комерційною структурою, і тому дуже погано уявляють весь коло що їх проблем, особливо в ринковій економіці;
господарські проблеми змінюються і ставлять досвідчених керівників перед необхідністю по-новому розглядати свої майбутні заходи, і готуватися до незвичного справі - боротьбі з конкурентами, в якій не буває дрібниць;
для отримання інвестицій і підйому економіки необхідно вміти обгрунтовувати свої заявки й доводити інвесторам життєздатність і реальність своїх планів.
Призначення бізнес-плану полягає в тому, щоб допомогти керівництву підприємства вирішити основні завдання, як:
вивчити ємність і перспективи розвитку майбутнього ринку збуту;
оцінити ті витрати, які будуть необхідні для виготовлення і збуту потрібної цьому ринку продукції, і порівняти їх з тими цінами, за якими можна буде продавати свої товари, щоб визначити потенційну прибутковість задуманої справи;
виявити можливі перешкоди в реалізації продукту або послуг;
визначити контрольні показники, за якими можна буде регулярно визначати підйом і спад виробництва.
Бізнес-план - спеціальний інструмент менеджменту, який використовується в сучасній ринковій економіці незалежно від масштабів, сфери діяльності та форми підприємництва. Успіх в звичайній ринковій торгівлі, вихід фірми з новим продуктом на ринок без повного і ясного уявлення про перспективи проведеного справи неможливі без розробки надійних попередніх орієнтирів і реального плану дій.
При всьому різноманітті форм підприємництва планування застосовується практично у всіх областях комерційної діяльності і для різних фірм, це необхідно для того, щоб своєчасно підготуватися, обійти потенційні труднощі і небезпеки.
Виходячи з цього, необхідний аналіз методики розробки бізнес-плану і вироблення підходів до проблеми в умовах ринкової економіки. Вищевикладене визначає актуальність даної теми. Метою даної дипломної роботи є розробка економічного обгрунтування доцільності виробництва товариством з обмеженою відповідальністю «Україна».
Дана робота включає в себе три основні розділи.
У першому розділі детально розглядаються теоретичні питання, пов'язані з ролі і методам складання бізнес-плану.
Другий розділ присвячено аналізу діяльності ТОВ «України». Тут вказані загальна характеристика підприємства, сфера діяльності, обсяги виробництва за ряд років і т.д. Наводиться також аналіз фінансової діяльності підприємства.
У третьому розділі в якості практичного прикладу наведено бізнес-план на виробництво нової для даного підприємства продукції, тобто виробництва соєвого молока.
1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ БІЗНЕС - ПЛАНУВАННЯ
1.1. Роль бізнес-плану в сучасних умовах
Бізнес-план з'явився у нас на початку 90-х років і був принципово відмінним від діючих документів. Поставилися до нього з прохолодою, багато хто спочатку не звернули на нього увагу, інші, звернувши, не надали належного значення. Дотримувалися звичних техніко-економічних обгрунтувань.
Незабаром, проте, з'ясувалося, що бізнес-план, якщо до нього поставитися серйозно, вимагає знань вітчизняного бізнесу, його глибин. Не всі й не відразу стали розробляти, подавати і вимагати бізнес-план.
Раніше авторитетні фінансові інститути, такі як Світовий банк, Європейський банк реконструкції та розвитку, і провідні консультаційні фірми часто заявляли, що однією з проблем низької інвестиційної активності інвесторів є те, що пред'являються українською стороною документи не тільки не дозволяють прийняти рішення про фінансування, але й не дають можливості навіть приблизно оцінити ефективність отриманих пропозицій.
В даний час існують розроблені більше чотирьох з половиною років тому Міністерством економіки України методичні рекомендації з підготовки інвестиційних проектів; так само проводяться семінари для підприємців по розробці бізнес-планів у рамках програми Європейського союзу ТАСІС.
Зараз вже багато підприємств розробляють бізнес-плани за власними методиками і рекомендаціями, розробляють детальні переліки питань, на які слід відповісти в цьому документі.
У наш час бізнес-план ставати для підприємця все більш важливим документом. Жодна компанія не зможе висловити мету свого існування або отримати фінансування без грамотно розробленого бізнес-плану. Якщо ви не представите грамотний бізнес-план, ніхто не буде серйозно розглядати вашу ідею.
Бізнес-план є робочим інструментом, використовуваним у всіх сферах підприємництва. Він описує процес функціонування підприємства, показує, яким чином його керівники збираються досягти своїх цілей і завдань. Добре розроблений бізнес-план допомагає підприємству рости, завойовувати нові позиції на ринку, де воно функціонує, складати перспективні плани свого розвитку, концепції виробництва нових товарів і послуг і вибирати раціональні способи їх реалізації. Тобто в ньому описуються основні аспекти майбутнього підприємства, з достатньою повнотою аналізуються проблеми, з якими воно зіткнеться (або не виключено, що зіткнеться) і найсучаснішими методами визначаються способи вирішення цих проблем. Таким чином, основна мета бізнес-плану - досягнення розумного і здійсненного компромісу між тим, чого фірма хоче і чого може досягти. План покликаний показати працівникам і потенційним інвесторам цілісність запропонованого курсу, продемонструвати, як одне випливає з іншого.
Бізнес-план покликаний відповісти на три ключових питання / рис. 1.1 /:
Який поточний стан бізнесу?
Яке бажаний стан?
Як найбільш ефективно досягти бажаного стану?
Рис. 1.1. Контури бізнес-плану
Бізнес-план не є постійним документом, він систематично оновлюється, у нього вносяться зміни, пов'язані як зі змінами, що відбуваються всередині підприємства, так і змінами на ринку, де діє підприємство, і в економіці в цілому. Бізнес-план пов'язує внутрішньофірмовий і макроекономічний аналіз.
У зв'язку з тим, що бізнес-план являє собою результат досліджень і організаційної роботи, що має на меті вивчення конкретного напрямку діяльності підприємства (продукту або послуги) на певному ринку у сформованих організаційно-економічних умовах, він спирається на:
конкретний проект виробництва певного товару (послуг) - створення нового типу виробів або надання нових послуг (особливості задоволення потреб і т.д.);
всебічний аналіз виробничо-господарської та комерційної діяльності, метою якого є виділення її слабких і сильних сторін, специфіки та відмінностей від інших аналогічних підприємств;
вивчення конкретних фінансових, техніко-економічних та організаційних механізмів, використовуваних в економіці для реалізації конкретних завдань.
Не буде великим перебільшенням назвати бізнес-план основою управління, як комерційним проектом, так і самим підприємством, що здійснює цей проект. Адже завдяки бізнес-плану у керівництва з'являється рідкісна можливість поглянути на власне підприємство як би з боку, може бути, навіть очима прискіпливого експерта. Та й сам процес розробки бізнес-плану, що включає детальний аналіз економічних та організаційних питань, змушує «зібратися», мобілізуватися, зосередитися.
Бізнес-план може бути підготовлений менеджером, підприємцем, фірмою, групою фірм чи консалтингової організацією. Якщо у менеджера виникла ідея освоїти виготовлення нового продукту, надати нову послугу або просто новий метод організації та управління виробництвом, він пропонує свою ідею для бізнес-плану. Якщо він збирається реалізувати свою концепцію самостійно (як самостійний підприємець), він створює свій бізнес-план. Для розробки стратегії розвитку великої фірми створюється розгорнутий бізнес-план. При його підготовці необхідно, перш за все вирішити, яка мета (або цілі) переслідується. Необхідно сформулювати цю мету в письмовому вигляді. Цілі бізнес-плану можуть бути різними, наприклад, отримання кредиту, чи залучення інвестицій в рамках вже існуючого підприємства, або визначення напрямків і орієнтирів самого підприємства у світі бізнесу і т.д.
Підприємства, що працюють у стабільній ситуації і виробляють продукти для досить стійкого ринку при зростанні обсягів виробництва, розробляють бізнес-план, спрямований на удосконалення виробництва та пошук шляхів зниження його витрат. Проте всі ці підприємства постійно передбачають заходи з модернізації виробленої ними продукції (послуг) і формують їх у вигляді локальних бізнес-планів.
Підприємства, що випускають продукцію при постійному ризику, перш за все систематично працюють над бізнес-планами з освоєння нових видів продукції, з переходу на нові покоління виробів і т.д.
Якщо підприємство, намітивши значне зростання виробництва знову освоюваних або традиційних продуктів, не має достатньо власних потужностей для їх виробництва, то воно може піти або шляхом залучення капітальних вкладень для створення нових потужностей, або шляхом пошуку партнерів, яким підприємство дасть виготовлення певних вузлів, деталей, виконання технологічних процесів, воно також розробляє відповідний бізнес-план. Другий шлях, як правило, забезпечує прискорене вирішення завдань і вимагає менше коштів. У цьому випадку вже на стадії розробки бізнес-плану визначають вимоги до майбутнього виробництва.
Бізнес-план оцінює перспективну ситуацію як усередині фірми, так і поза нею. Бізнес-аналіз зовнішнього середовища і поточного стану підприємства є необхідною передумовою розробки ефективного плану. Він націлений на одержання і узагальнення об'єктивної інформації про стан підприємства, його відповідності вимогам зовнішнього середовища та внутрішньої організації. Структура бізнес аналізу представлена у таблиці 1.1.
Таблиця 1.1. Структура бізнес-аналізу
Зовнішнє середовище | Внутрішнє середовище |
Перспективи розвитку галузі та продукції | Маркетинг |
Стан конкуренції | Фінанси |
Споживачі продукції | Виробнича діяльність |
Збутова діяльність | Людські ресурси |
Тенденції розвитку макросередовища | Адміністративна діяльність |
Аналіз зовнішнього середовища являє собою процес, за допомогою якого, підприємець чи менеджер оцінює зовнішні небезпеки і можливості, які можуть утруднити або допомогти досягненню поставлених цілей.
Самоаналіз представляє собою методичну оцінку всіх сфер діяльності підприємства. Він спрямований на виявлення сильних і слабких сторін підприємства, покликаний допомогти виявити ті сфери, які потребують більш детального розгляду або вдосконалення, а заодно подивитися, які завдання ставилися в попередній період часу і чи були вони виконані, які були причини невдач.
Аналіз необхідний не тільки при складанні бізнес-плану, він корисний і в поточній діяльності. Багато західні фірми регулярно (1-2 рази на рік) проводять аналіз своїх позицій на ринку на певну дату («моментальний знімок фірми»).
Існує вісім різних причин, які визначають характер бізнес-плану в залежності від того, для кого він призначений:
Бізнес-план для себе. Це свого роду самоконтроль: що необхідно для відкриття справи? Чи достатньо реалістична ідея?
Бізнес-план для отримання кредиту. До недавнього часу український підприємець для отримання кредиту в банку міг представити лише двосторінкові техніко-економічне обгрунтування, яке, втім, не було вирішальним для прийняття банком або іншою фінансовою організацією рішення про надання кредиту. Вирішальними ж були особисті зв'язки, рекомендації, а також обізнаність банкірів про стан справ кредитоотримувача (як правило, підприємці брали кредити в банках, клієнтами яких вони були). Останнім часом все більше і більше українських банків вимагають від підприємців бізнес-план для прийняття остаточного рішення про видачу (або не видачі) кредиту.
Бізнес-план для залучення коштів сторонніх інвесторів. Інвесторами виступають: венчурні інвестиційні фонди, приватні інвестори або публічна емісія акцій. Якщо ви залучаєте кошти за рахунок публічної емісії акцій вашої компанії, бізнес-план, що містить відомості про фірму, про стратегію маркетингу, продажів, виробництва і про фінансові перспективи, допоможе вам успішніше продати компанію інвесторам. У міру того, як український фондовий ринок розвивається і стабілізується, бізнес-плани будуть набувати все більшого значення для здійснення публічної емісії цінних паперів (і у всій видимості, стануть основою проспекту емісії).
Бізнес-план для спільного підприємства або стратегічного альянсу з іноземним партнером. Іноземні компанії, переживши ейфорію перших років перебудови, тепер з більшою обережністю підходять до оцінки потенційного партнера по спільному підприємству. І грамотний бізнес-план дає впевненість іноземному партнеру в серйозності вашої справи.
Бізнес-план для укладення великого контракту.
Бізнес-план для залучення нових співробітників. У наші роки важко переманити професіоналів з інших фірм, навіть пообіцявши їм більш високі заробітки. Опис майбутньої діяльності фірми дає потенційному співробітнику інформацію про перспективність і стабільності пропонованої роботи.
Бізнес-план для об'єднання з іншою компанією. Він допоможе побачити вигідність операції: позитивні і негативні сторони спільної діяльності.
Бізнес-план для реорганізації справи і оптимизирования операцій. У міру того, як невеликі компанії ростуть, з'являється необхідність створення стратегічної (або тактичної - залежно від ситуації) концепції розвитку.
Бізнес-план передбачає рішення наступних стратегічних і тактичних завдань, що стоять перед підприємством, незалежно від його функціональної орієнтації:
організаційно-управлінська і фінансово-економічна оцінка сьогоднішнього стану підприємства;
виявлення потенційних можливостей підприємницької діяльності підприємства, акцентуючи увагу на сильних сторонах і не приховуючи слабких;
формування інвестиційно-проектних цілей цієї діяльності на планований період.
У бізнес-плані обгрунтовуються:
загальні та специфічні деталі функціонування підприємства в умовах конкретного ринку;
вибір стратегії і тактики (методів) конкуренції;
оцінка фінансових, матеріальних, трудових ресурсів, необхідних для досягнення цілей підприємства.
Бізнес-план дає об'єктивне уявлення про стратегію і тактику розвитку виробництва та організації виробничої діяльності, способах просування товару на ринок, прогнозує ціни, майбутній прибуток, основні фінансово-економічні результати діяльності підприємства і разом з тим визначає так звані зони ризику, пропонує шляхи зниження цих ризиків або принаймні їх вплив на майбутній прибуток.
Особливістю бізнес-плану як стратегічного документа є його збалансованість по постановці завдань з урахуванням реальних фінансових можливостей підприємства. Щоб бізнес-план був прийнятий, він повинен бути забезпечений необхідними фінансовими ресурсами. Це значною мірою визначає характер проектів (концепцій), які вивчаються при розробці бізнес-плану. Включення самого проекту в бізнес-план стає можливим лише в тому випадку, якщо визначено джерела його фінансування.
Багато інвесторів вважають за краще короткий зміст бізнес-плану, що дозволяє їм побачити важливі особливості та переваги проекту. Такий документ носить назву бізнес-пропозиція. Воно використовується при переговорах з можливими інвесторами та майбутніми партнерами, запрошенні ключових співробітників, підписання контрактів з персоналом підприємства. Бізнес-пропозиція є не тільки внутрішнім документом підприємства, але і використовується при встановленні контрактів. Це висуває певні вимоги до його оформлення, формою та структурою.
Бізнес-план повинен бути представлений у формі, що дозволяє зацікавленій особі одержати чітке уявлення про суть справи, ступеня своєї участі в ньому. Обсяг і ступінь конкретизації розділів бізнес-плану визначаються специфікою і областю діяльності.
Таким чином, бізнес-план використовується незалежно від сфери діяльності, масштабів, власності та організаційно-правової форми підприємства. У будь-якому випадку вирішуються як внутрішні, пов'язані з управлінням підприємством, так і зовнішні питання, обумовлені встановленням контактів і взаємин з іншими підприємствами і організаціями.
1.2. Структура бізнес-плану
Бізнес-план виступає основою бізнес-пропозиції при переговорах з можливими інвесторами та майбутніми партнерами, використовується при запрошенні ключових співробітників, при підписанні контрактів з персоналом фірми. Він є не тільки внутрішнім документом фірми, але і використовується при встановленні контактів. Це висуває певні вимоги до його оформлення, формою та структурою.
Він повинен бути представлений у формі, що дозволяє зацікавленій особі одержати чітке уявлення про суть справи і перспективи своєї участі в ньому. Тому не існує жорстко регламентованої форми його представлення і структури. Однак, як правило, у ньому передбачаються розділи, в яких розкривається основна ідея і цілі бізнесу, характеризується специфіка продукту фірми і задоволення ним потреб ринку, дається оцінка ринку і встановлюється стратегія поведінки фірми на певних ринкових сегментах, визначаються організаційна та виробнича структури, формується фінансовий проект справи, включаючи стратегію фінансування та пропозиції з інвестицій, описуються перспективи зростання фірми. Обсяг і ступінь конкретизації розділів плану визначається специфікою компанії і області її діяльності.
Бізнес-план може мати таку структуру:
опис історії розвитку компанії та аналіз галузі;
опис продукту;
маркетинг та продажу;
виробництво і розподіл;
управління і контроль;
аналіз ризиків проекту;
додатки.
Бізнес-план починається з титульного аркуша, на якому вказуються: найменування підприємства-ініціатора проекту, його назву, а також автори проекту, час і місце підготовки бізнес-плану.
Резюме є стислі висновки бізнес-плану і є найбільш важливим з розділів. Це пов'язано з тим, що банкіри або інші фінансисти дуже зайняті люди і вважають за краще не витрачати на ознайомлення з планом більше 5 або 10 хвилин, причому більшість з них найчастіше обмежуються прочитанням тільки титульного аркуша і резюме. Таким чином, резюме повинне бути коротким, не більше трьох сторінок. Саме перше знайомство потенційного інвестора з планом є визначальним для долі проекту і тому резюме повинно бути опрацьовано таким чином, щоб викликати до нього інтерес. Пишеться резюме в останню чергу, причому слід підбирати найбільш дохідливі вираження, зберігаючи діловий стиль.
Резюме має включати наступну інформацію:
повна назва, адреса і телефон підприємства-ініціатора проекту;
мети в бізнесі. Опис підприємства, його специфічних рис, який шлях розвитку пройшло підприємство на сьогоднішній день. Також тут слід описати, яким бізнесом ви збираєтеся займатися. Обов'язково зазначається, яким чином продукт або послуга будуть сприяти задоволенню клієнтів. Коротко подається інформація про технології, торгових секрети або унікальні характеристики, які дозволять досягти лідерства в обраній галузі діяльності;
можливості для бізнесу і стратегія реалізації. Коротко описується, які можливості для бізнесу існують, яким чином їх можна використовувати, представляється планована стратегія виходу на ринок. Ця інформація може бути представлена, як перелік ключових фактів, умов, слабких місць в діях конкурентів (таких, як інертність, поганий сервіс і т.п.), тенденцій у розвитку галузі та інших доказів на користь наявних можливостей для налагодження бізнесу;
намічені ринки збуту та прогноз. Коротко описується галузь, і ринок збуту, виділяється коло осіб, які є основними споживачами, пропонується спосіб подачі товару споживачам. В даний розділ включається інформація про структуру ринку, розмірі і темпах росту сегментів ринку, які повинен заповнити пропонований бізнес, оцінка обсягу продажів у натуральному та вартісному виразах, передбачувана частка ринку, період окупності витрат і цінова стратегія (включаючи пояснення, на що буде робитися упор - на доступну ціну, високу якість або унікальність властивостей);
конкурентні переваги. Необхідно розглянути, наскільки значно конкурентна перевага, яка створює запропонований проект, як результат новаторського продукту, послуги та стратегії, лідерства за часом поставки, слабкості конкурентів і інших умов даної галузі;
прогнозовані фінансові результати. Узагальнюється економічна і фінансова сторони діяльності (наприклад, чистий валовий прибуток, довгостроковість прибутковості бізнесу). Час, необхідний для досягнення рівності доходів і витрат, а також сталого потоку готівки. Очікувану рентабельність і т.п. Ці роздуми обов'язково грунтуються на описі примірних методів аналізу, найбільш вагомих факторів, які будуть впливати на кінцеві результати і циклу обігу готівки;
компетенція і професіоналізм управлінської команди. Важливо розглянути компетенцію і професіоналізм майбутнього керівника і всіх членів його команди, зазначивши попередні досягнення, особливо в тому, що стосується прийняття відповідальних рішень у бізнесі, і досвід у керівництві підприємствами і управлінні людьми;
необхідна сума інвестицій. Наприкінці вказується доларова оцінка необхідного фінансування, яким чином капітал буде витрачений, в якій формі партнер (чи кредитор) отримає бажану віддачу від вкладених коштів.
Опис історії розвитку компанії та аналіз галузі
Опис походження та історії розвитку компанії має на меті формування у осіб, які беруть інвестиційні рішення, чіткого уявлення про підприємство як об'єкт інвестування чи можливий партнері при реалізації інвестиційного проекту.
Опис підприємства має включати в себе наступні дані:
опис підприємства, його організаційно-правова форма, юридична та поштова адреса;
коротка економіко-географічна та історична довідка (місце знаходження підприємства, займана площа, дата утворення, початкові цілі підприємства і відомості про розвиток за минулий час);
статутний капітал підприємства;
засновники і розподіл капіталу між ними;
організаційна структура підприємства;
дочірні підприємства;
склад ланки управління (відомості про керівників: займана посада, П.І.Б., вік, освіта, досвід роботи), персонал підприємства і його структура;
структура активів (основний і оборотний капітал);
характеристика матеріальних ресурсів: будівель і споруд, об'єктів соціальної інфраструктури, обладнання (залишкова вартість і ступінь зносу), незавершеного будівництва, матеріальних запасів;
опис поточного стану підприємства, аналіз балансу;
спеціалізація підприємства, обсяг випущеної продукції, частка експорту;
частка ринку продукції, що представляється підприємством;
споживачі продукції підприємства, їх місцезнаходження та обсяги споживання;
позиційний аналіз (якість продукції та послуг, рівень технології, рівень виробничих витрат, кваліфікація персоналу, місця розташування джерел енергії та постачальників матеріалів, комплектуючих і т.д.);
при необхідності - згода органів місцевої влади на реалізацію проекту.
Опис і аналіз стану та перспектив розвитку галузі в бізнес-плані вирішує два завдання:
вивчення стану та тенденції розвитку галузі як об'єкта інвестування;
отримання вихідної інформації для прогнозу обсягу виробництва і реалізації продукції і послуг підприємства з урахуванням конкуренції.
Для вирішення першого завдання доцільно провести аналіз стану галузі і описати можливі тенденції її розвитку. А також описати підприємства галузі та розвитку відповідних виробництв в планованих регіонах збуту продукції всередині країни і за кордоном.
При описі галузі необхідно відобразити наступну інформацію:
визначення економічного сектору галузі (наука, виробництво, розподіл, послуги тощо);
перелік основної продукції і послуг, пропонованих даною галуззю промисловості;
сезонність;
географічне положення галузевого ринку (локальний, регіональний, національний, міжнародний);
опис сегменту ринку, на якому працює або припускає працювати підприємство;
характеристика наявних основних клієнтів;
характеристика потенційних клієнтів;
найбільш перспективні клієнти.
Для вирішення другого завдання необхідно проаналізувати основних конкурентів на зовнішньому і внутрішньому ринку по наступних позиціях:
номенклатурі і обсягами продукції, що випускається;
конкурентоспроможності продукції;
ринки, на яких працюють конкуренти, і їх частки на цих ринках;
стан виробничої бази конкурентів;
цінова політика і політика у сфері збуту;
сильні і слабкі сторони конкурентів (їх продукція і споживачі, рекламний пакет, ціни, обсяги продажів, імідж, місцезнаходження і т.д.).
Опис продукту
У цьому необхідно дати короткий опис споживчих властивостей продукції, пропонованої підприємством, а також результати порівняльного аналізу з аналогами на ринку.
Опис продукції включає в себе наступне:
найменування виробу і його специфікація;
функціональне призначення і область застосування (для яких споживачів призначена продукція);
основні технічні, естетичні та інші характеристики продукції;
показники технологічності та універсальності продукції;
відповідність стандартам і нормативам;
вартісна характеристика;
стадія розвитку продукту (ідея, ескізний проект, робочий проект, прототип, дослідна партія, серійне виробництво);
вимоги до продукції (до контролю якості, підготовці користувачів, обслуговування);
можливості подальшого розвитку продукції;
концепція розвитку продукції наступних поколінь;
відомості про патентно-ліцензійної захисту, торгові знаки, авторські права та інших об'єктах інтелектуальної власності;
структура випуску продукції в натуральних і вартісних показниках в даний час;
умови поставки продукції;
переваги продукції перед аналогами;
експортні можливості продукції.
Маркетинг і продажі
У розділі дається оцінка ринкових можливостей підприємства. Обсяг збуту продукції (послуг) з точки зору прогнозування є найбільш важливим і складним, оскільки аналіз існуючого ринку і політика формування рівня і структури попиту на продукцію визначають результати реалізації інвестиційного проекту.
Результати дослідження ринку є також базою для розробки довгострокової стратегії та поточної політики підприємства і визначають його потреби в матеріальних, людських і грошових ресурсах.
Розділ складається з декількох частин.
Перша частина передбачає опис існуючої ситуації на ринку: структуру ринку, конкуренцію, інших постачальників аналогічної продукції чи її замінника, еластичність попиту за цінами, реакцію ринку на соціально-економічні процеси, опис каналів розподілу продукції, темпів зростання споживання і т.д.
Основними кількісними характеристиками ринку є місткість ринку і попит на продукцію підприємства. Визначення попиту включає в себе оцінку величини і структури поточного попиту і перспективу його зміни. Поточний попит визначається загальною кількістю продукції, проданої за певною ціною на конкретному ринку за будь-який період часу (зазвичай 3-5 років). Інформація повинна дозволити оцінити розміри і структуру поточного попиту, а також основні сегменти ринку по кінцевому користувачу, географічному поділу і категоріям споживачів.
При описі передбачуваного ринку збуту продукції підприємства слід вказати:
основні підприємства, що працюють на ринку;
продукцію конкурентів;
відмінні характеристики передбачуваних ринків і сегментів ринків (необхідна потреба у продукції та ступінь задоволення потреби з урахуванням демографічних чинників, географічного розташування, сезонних тенденцій);
розміри передбачуваного ринку (загальна чисельність покупців, річний обсяг продажів продуктів і послуг, очікуване зростання розмірів ринку);
проникнення на ринок (частка ринку, охоплювана територія, обгрунтування масштабів проникнення);
найважливіші тенденції та очікувані зміни на основних передбачуваних ринках;
другорядні ринки та їх основні характеристики;
встановлення контактів з потенційними покупцями, їх готовність купувати продукцію при різному рівні цін, надання інформації покупцям;
цикл покупок продукції потенційними клієнтами, процес оцінки рішень, відповідальність і право вибору остаточного рішення - адміністратори, торгові агенти, інженери і т.д.;
час між моментом розміщення замовлення і моментом поставки продукції (первинні замовлення, повторні замовлення, купівлі великих партій продукції).
Бажано показати способи виявлення партнерів (за довідниками, публікаціям, урядових документів та ін.)
У другій частині розділу необхідно дати опис існуючої конкуренції на ринку:
тип конкуренції (за асортиментом, обслуговування або сегменту ринку); існуюча конкуренція, частка ринку; потенційна конкуренція (час існування «вікна можливості» до виникнення нової конкуренції в результаті появи конкурента);
конкурентні переваги (сильні сторони підприємства) - здатність задовольнити потреби ринку, проникнення на ринок, репутація підприємства, стійкість фінансового становища, провідні співробітники підприємства;
важливість передбачуваного ринку для конкурентоспроможності підприємства;
перешкоди при освоєнні ринку (витрати, час, технологія, провідні працівники, консерватизм покупців, існуючі патенти і товарні знаки);
законодавчі обмеження (підкріплені законом вимоги потенційних покупців та уряду; способи задоволення вимог, необхідний для цього час, витрати, пов'язані із задоволенням вимог) і прогнозовані зміни в законодавчих вимогах;
чинники забезпечення успіху на ринку (найкраще задоволення потреб, ефективність поставок продукції або надання послуг, підбір кадрів, географічне місце розташування).
У третій частині розділу необхідно привести результат аналізу конкурентних якостей продукції (послуг) підприємства, які роблять значний вплив на розробку цінової і збутової стратегії маркетингу і використовуються при формуванні плану виробництва. Аналіз конкурентоспроможності продукції проводять, як правило, за показниками споживчих якостей і вартісними показниками відповідно до загальноприйнятих методик. Зіставлення продукції з існуючими аналогами визначає її місце серед них. На цьому етапі може бути визначена в першому наближенні ціна на продукцію (послуги). У наступній частині наводиться опис цінової стратегії підприємства. Визначення вихідної ціни на продукцію базується на результатах аналізу попиту, цін конкурентів і оцінка витрат підприємства на виробництво і реалізацію продукції.
Цінову стратегію і вибір методики ціноутворення визначають, в основному, два фактори:
тип ринку (ринок вільної конкуренції, олігополістичний ринок, монополістичний ринок);
характер цілей підприємства, основними з яких є: максимізація поточного прибутку, завоювання певної частки на ринку, завоювання лідерства за якістю продукції.
На базі результатів аналізу стану і тенденцій розвитку ринку, описаних вище, формується план збуту продукції (послуг) підприємства.
У даній частині розділу описується:
стратегія проникнення на ринок;
стратегія зростання;
стратегія придбання (інших підприємств);
стратегія надання марки і прав іншим підприємствам;
умови оплати продукції: відсоток продажів у кредит, з авансовим платежем, по факту з вказівкою рівнів знижок, надбавок до ціни і т.д.;
величина запасу готової продукції на складі;
час затримки платежів за реалізовану продукцію;
інфляційні характеристики та ін;
зведені дані за обсягом продажів і ціною продукції на внутрішньому і зовнішньому ринку.
Виробництво та розподілення
Головне завдання розділу - показати потенційним партнерам, що підприємство в змозі реально виробляти певну кількість товарів в необхідні терміни і з необхідною якістю. Дані цього розділу бізнес-плану необхідно приводити в перспективі на 2-3 роки, а для великих підприємств - на 4-5 років.
Виробничий план (за обсягом продукції та кошторисом витрат) формується на основі плану збуту продукції і розрахунку виробничих потужностей підприємства, а також прогнозу виробничих запасів і втрат. Для опису структури виробничого процесу необхідні такі дані:
структура виробництва, планованого до використання в рамках інвестиційного проекту;
технологічна схема;
схема розподілу виробничого процесу в просторі та часі;
інфляційні характеристики;
трудомісткість операцій, тарифи з оплати праці основних виробничих робітників;
дані про кваліфікацію персоналу;
структура персоналу і види витрат на персонал;
перелік вихідних матеріалів і комплектуючих виробів, їх кількість та вартісні характеристики;
основні постачальники сировини, матеріалів, комплектуючих виробів, обсяги і умови поставок;
необхідну кількість енергії, газу, стисненого повітря, пари і т.д. і вартість одиниці їх споживання;
перелік послуг сторонніх організацій, необхідних для здійснення процесу виробництва і реалізації продукції;
обсяг внутрішніх і зовнішніх перевезень з усіх видів транспорту, тарифи з перевезень;
витрати по перерахованих позицій.
Необхідно також передбачити витрати, пов'язані з утилізацією відходів і охороною навколишнього середовища. Врахувати будь-які урядові, місцеві нормативні акти, що стосуються пропонованого бізнесу, включаючи закони, ліцензії, вимоги реєстрації в місцевих або центральних органах влади тощо Відзначити будь-які нормативні акти, які можуть впливати на характер і терміни відкриття і функціонування підприємства.
Управління та контроль
У розділі дається опис концепції та структури управління проектом (або організаційна схема за структурою підприємства), а також як будуть розподілені ролі між основними членами управлінської команди і як вони взаємодоповнюють один одного. Тут необхідно навести схему організаційної структури компанії. Інвестори, зарубіжні партнери хотіли б бачити управлінську команду, в якій були б на рівних представлені як адміністративні навички, так і навички в управлінні фінансами, маркетингом, виробництвом.
Для опису організаційної структури підприємства необхідно мати:
Статут підприємства;
Положення про Раду директорів (власників);
перелік основних підрозділів підприємства, що беруть участь у реалізації проекту, їх функції;
взаємодія підрозділів між собою;
розподіл обов'язків у групі управління;
докладний опис членів групи управління - П.І.Б., кваліфікація, внесок у досягнення підприємства, досвід, принципи, що лежать в основі оплати праці даного керуючого.
У розділі може бути також дано опис правової (юридичної) форми організованої в рамках реалізації проекту, структури (підприємства) з чітким позначенням прав власності і розподілу прибутку.
Аналіз ризиків проекту
У розділі описується ймовірність настання несприятливої події, яка може призвести до втрати частини ресурсів підприємства, скорочення доходів або появи додаткових витрат у результаті виробничої та фінансової діяльності. Тому при розробці бізнес-плану повинні бути враховані можливі зміни ринкової ситуації.
Проводять якісний і кількісний аналіз ризику. Завданням першого є визначення факторів ризику та етапів робіт, при виконанні яких виникає ризик. Кількісний аналіз передбачає визначення частки факторів ризику, що є більш складним завданням.
Кількісний аналіз можна провести, використовуючи різні методи, головними з яких є: статистичний, аналіз доцільності витрат, метод експертних оцінок, метод використання аналогів, аналітичні методи.
Підприємство для зменшення ризику може використовувати різні аналітичні методи, що дозволяють підвищити надійність результатів інвестицій: метод математичної статистики, економіко-математичне моделювання, аналіз чутливості.
Останній часто використовується експертами, оскільки дозволяє фахівцям з проектного аналізу врахувати ризик і невизначеність. Метою аналізу чутливості є визначення ступеня впливу критичних факторів на фінансові результати проекту. В якості ключового показника, відносно якого проводиться оцінка, вибирається один з інтегральних показників ефективності (термін окупності проекту, індекс прибутковості, чистий дисконтований дохід або внутрішня норма рентабельності). У процесі аналізу чутливості змінюються значення вибраного критичного фактору і, за інших незмінених параметрах, визначається залежність значення ключового показника ефективності проекту від цих змін.
Як правило, критичними факторами є: обсяг збуту продукції підприємства, ціна продукції, витрати виробництва, час затримки платежів за реалізовану продукцію, умови формування запасів (виробничих запасів сировини, матеріалів і комплектуючих виробів, а також запасів готової продукції) - умови формування капіталу, показники інфляції та ін
У результаті визначення чутливості проекту до критичних чинників в процесі проектування розробляються заходи щодо зменшення ризику, і встановлюється оптимальний варіант реалізації проекту.
Фінансовий план
Розділ прораховується за результатами прогнозу виробництва та збуту продукції. Тут поряд з прогнозованим рухом грошових потоків (надходжень і виплат) повинно бути детально описано поточний фінансовий стан підприємства (за умови, що проект реалізується на діючому підприємстві). Зазвичай фінансовий розділ представлений трьома основними документами:
балансової відомістю. Балансова відомість являє фінансові умови компанії до певної дати. Вона детально описує елементи власності компанії (активи) і величину зобов'язань (пасив). Вона також показує чисту вартість компанії і її ліквідність. Цей документ необхідно складати на 3-4 роки вперед;
звітом про прибутки та збитки. Стандартний звіт про прибутки та збитки показує фінансову здійсненність цього бізнес-плану. Використовуючи прогноз продажів і відповідні йому виробничі витрати, підготувати стандартний звіт про прибутки і збитки принаймні для перших трьох років. При цьому наводиться повний перелік припущень, зроблених при підготовці стандартного звіту про прибутки та збитки. У цей розділ бізнес-плану вносяться всі основні моменти, які можуть дати зниження продажів від проектованого рівня і чутливість прибутку до цих моментів. У найбільш загальному вигляді стандартний звіт про прибутки і збитки включає: вартість реалізованої продукції, собівартість, валовий прибуток, виробничі витрати, чистий прибуток або збитки;
звітом про рух грошових коштів. Це прогноз руху грошових потоків помісячно для першого року операцій і поквартально, принаймні для двох років, детально виділивши величину і час очікуваних надходжень і витрат готівки; визначити потреби і терміни додаткового фінансування та вказати максимум потреби в оборотному капіталі; показати, яким чином має бути отримане додаткове фінансування (через акціонерне фінансування, банківські позики, по лінії короткострокового банківського кредиту), на яких умовах, як повинні виплачуватися позикові кошти.
Балансова відомість відображає фінансовий стан підприємства на кінець розраховується періоду часу, з аналізу якого можна зробити висновок про зростання активів і про структуру фінансового становища підприємства, що реалізує проект, у конкретний період часу.
Звіт про прибутки та збитки відображає операційну діяльність підприємства в поточний період проекту. За допомогою цього звіту можна визначити розмір одержуваної підприємством прибутку в певний період часу.
Звіт про рух грошових коштів показує формування і відтік готівки, а також залишки грошових коштів підприємства в динаміці від періоду до періоду.
На основі результатів трьох звітів проводиться аналіз фінансових ресурсів підприємства і вироблення схеми фінансування проекту.
Форми і методи фінансування проектів різноманітні. Найбільш часто використовувані в практиці промислових підприємств наступне:
отримання фінансових ресурсів шляхом випуску акцій (найбільш поширена і шановану форма фінансування в початковий період реалізації великих проектів);
боргове фінансування (придбання довгострокового кредиту в комерційних банках, кредити в державних структурах, іпотечні позички, приватне розміщення боргових зобов'язань);
лізингове фінансування.
Сума власного та позикового капіталу повинна бути достатньою для покриття негативної величини залишку грошових коштів у будь-який період часу проекту.
Кожна з альтернативних схем фінансування повинна бути прорахована і дана оцінка наслідків її застосування.
Система показників ефективності проекту видається двома групами показників: показники фінансового стану підприємства і показники ефективності інвестицій, розраховані за обраною ставкою дисконтування.
Перша група показників характеризує ефективність оперативної діяльності підприємства в ході реалізації проекту: прибутковість проекту, рентабельність капіталу, показники фінансової діяльності: ліквідності та фінансової стійкості.
Друга група показників характеризує ефективність інвестицій у проект: термін окупності, чиста приведена величина доходу, індекс прибутковості (характеризує прибутковість проекту), внутрішня норма рентабельності.
При розрахунку даних показників часто викликає труднощі у розробників проекту вибір ставки дисконтування, оскільки відсутні методики з її визначенням. При призначенні ставки дисконтування зазвичай орієнтуються на існуючу або очікувану ставку за банківськими кредитами або депозитами або на суб'єктивну оцінку, засновану на досвіді інвестора.
Програми
У розділ включаються документи, які можуть служити підтвердженням або більш докладним поясненням відомостей, представлених в бізнес-плані. До таких можуть ставитися:
копії всіх відповідних контрактів;
копії ділових угод;
результати маркетингових досліджень;
висновку аудиторів;
фотографії або відеоролик зразків продукції;
список основних клієнтів із зазначенням обсягів річних продажів і їх умов;
список основних постачальників з зазначенням обсягів закупівель та їх умов;
укладення служб державного нагляду з питань екології та безпеки;
статті з журналів і газет про діяльність підприємства;
будь-які патенти і авторські права, якими володіє підприємство;
будь-які інші, які належать до справи офіційні документи.
Наведені рекомендації щодо побудови розділів бізнес-плану відносяться до досить складному випадку компанії, яка має намір виробляти новий продукт, і шукає фінансування або партнерів під свій проект. У реальності бізнес-план торгових, посередницьких і подібних до них компаній і проектів виявляються набагато простіше. У цих випадках не потрібен такий розділ, як план виробництва. Крім того, спрощується і дослідження, присвячене аналізу ринку, і знижується пов'язаний з цим ризик.
В останні роки з'явилися комп'ютерні програми, які допомагають і початківцям, і вже досвідченим керівникам становити досить переконливі бізнес-плани.
У більшості випадків створення кваліфікованого бізнес-плану під силу лише команді професіоналів - кожного у своїй галузі (управлінні, фінансах, маркетингу). На Заході при складанні бізнес-планів навіть невеликі фірми звертаються до них за консультацією, розробка ж подібних документів у великих компаніях йде цілими штабами, складеними з досвідчених фахівців. Досвід показує, що розплата за неякісний бізнес-план занадто висока і не виправдовує заощаджених при його складанні коштів.