Бюджетне планування Планування товарної

Міністерство освіти і науки Російської Федерації

Саратовський державний технічний університет

Балаковської інститут техніки, технології та управління

Контрольна робота

З планування на підприємстві

Виконала: студентка

вечірньо-заочного факультету

групи ЕУМ-51з

Е.Н. Костіна

м. Балаково 2008

Зміст

Зміст

Введення

1. Планування товарної, реалізованої, валової і нормативно-чистої продукції

2. Зміст і порядок розроблення виробничих програм цехів

3. Бюджетне планування

4. Призначення бізнес-плану

5. Поняття та види резервів

6. Завдання

Висновок

Список використаної літератури

Введення

Сутність планування в умовах ринкової економіки полягає в науковому обгрунтуванні на підприємствах майбутніх економічних цілей їх розвитку та форм господарської діяльності, вибору найкращих способів їх здійснення, на основі найбільш повного виявлення необхідних ринком видів, обсягів і термінів випуску товарів, виконання робіт і надання послуг і встановлення таких показників їх виробництва, розподілу і споживання, які при повному використанні обмежених виробничих ресурсів можуть привести до досягнення прогнозованих у майбутньому якісних та кількісних результатів. На нинішньому етапі розвитку для більшості російських підприємств головною метою планування є отримання максимального прибутку. За допомогою планування керівники підприємств забезпечують направлення зусиль усіх працівників, які беруть участь у процесі виробничо-господарської діяльності, на досягнення поставлених цілей.

Ринкове планування на підприємстві є основою сучасного маркетингу, виробничого менеджменту та в цілому всієї економічної системи господарювання.

План - це документ, що відображає систему взаємозалежних рішень, спрямованих на досягнення бажаного результату. ¹

1. Планування товарної, реалізованої, валової і нормативно-чистої продукції

План виробництва і реалізації продукції включає планування виробництва продукції в натуральному вираженні, виробництво продукції у вартісному вираженні, обсягу реалізації продукції, показників якості виробів, що випускаються, обгрунтування плану виробництва показниками використання виробничих потужностей і основних фондів.

Обсяг виробництва підприємства у вартісному вираженні характеризується показниками: товарної, реалізованої, валової і нормативно - чистої продукції.

Товарна продукція підприємства характеризує собою обсяг продукції, підготовленої для передачі споживачам. До складу товарної продукції включаються:

а) всі види повністю виготовленої, комплектної продукції і напівфабрикатів, призначених для реалізації;

б) роботи та послуги промислового характеру стороннім організаціям (часткова обробка деталей і т.д.);

в) продукція допоміжних цехів і господарств, призначена для реалізації.

г) капітальний та середній ремонт обладнання і транспортних засобів свого підприємства.

Виготовлена, але не відповідає якісним вимогам (стандартам, ТУ) забракована продукція, а також всі види невиробничих послуг, до складу товарної продукції не включається.

Обсяг товарної продукції планують у вартісному вираженні за діючими оптовими цінами і нормативу чистої продукції за кожної номенклатурної позиції та визначають за формулами:

Для кожного виду виробу чи послуг:

Nn = Ni Цо i

А по всьому об'єму товарної продукції:

Де Nn-товар продукції за i-му виробу, напівфабрикат;

При розрахунку обсягу реалізованої продукції Np враховують зміну залишків готової продукції на складі і стадії реалізації на початок NpH і кінець Npk планованого періоду за формулою:

Обсяг реалізованої продукції визначається за діючими оптовими цінами підприємства і нормативу чистої продукції.

Склад і обсяг товарної і реалізованої продукції на один і той же період поділяється, так як остання не враховує складських залишків або продукцію, що перебуває в стадії реалізації (товаропросування, транспортування і розрахунках).

На підприємстві із стійкою номенклатурою і коротким циклом виробництва (до двох місяців) рівень незавершеного виробництва не зазнає суттєвих змін і в плані не враховується.

В умовах масового і великосерійного виробництва виробів з тривалими циклами виробництва рівень незавершеного виробництва на кінець планованого періоду WHK залежить від середньоденного випуску продукції NgH планованого в наступному періоді і виробничого циклу виготовлення продукції.

У вартісній формі планована величина незавершеного виробництва на кінець періоду визначається за формулою:

Цей коефіцієнт визначається відношенням собівартості виробу в незавершеному виробництві S нз до собівартості готового виробу S видавництва за формулою:

2. Зміст і порядок розроблення виробничих програм цехів

Виробнича програма цеху основного виробництва містить деталізований номенклатурно-кількісне завдання, що випливає з плану виробництва підприємства. Ще більш деталізуються планові завдання ділянкам.

Для повної ув'язки показників плану підприємства з цеховими плановими завданнями їх розробляють в порядку зворотному ходу технологічного процесу, тобто від випускають (складальних) цехів до заготівельних. При цьому враховується потреба цехів в заповненні заділів.

При складанні програми розраховують потребу підприємства (цеху, дільниці) в обладнанні (площах) і характер завантаження з метою виявлення та усунення диспропорцій (перевантажених вузьких місць і недовантажених ділянок).

Такі розрахунки називаються об'ємними. Вони виконуються у однотипних технологічним групам обладнання.

При наявності "вузьких місць" у виробництві передбачаються заходи, що дозволяють усунути їх шляхом перегляду технологічних маршрутів та режимів обробки, введення додаткових змін, вдосконалення організації праці, матеріального стимулювання роботи, модернізації обладнання.

Аналіз виконання виробничої програми полягає у виконанні обсягу виробництва за його основними показниками (обсяг реалізованої та товарної продукції, НЧП, незавершене виробництво, ритмічність випуску).

3. Бюджетне планування

Ефективним видом фінансового планування на підприємстві є бюджетування. У загальному вигляді бюджет являє собою кошторис доходів і видатків всіх господарських підрозділів і функціональних служб підприємства. Складання фінансових бюджетів підприємства служить основою внутрішньогосподарського оперативного планування, порівняння витрат і результатів.

Система фінансового планування на підприємстві включає:

1) систему бюджетного планування діяльності структурних підрозділів;

2) систему зведеного (комплексного) бюджетного планування діяльності підприємства. З метою організації бюджетного планування діяльності структурних підрозділів підприємства розробляється наскрізна система бюджетів, що об'єднує такі функціональні бюджети, які охоплюють базу фінансових розрахунків підприємства:

бюджет фонду оплати праці, на підставі якого прогнозуються платежі в позабюджетні фонди і деякі податкові відрахування;

бюджет матеріальних витрат, що складається на підставі норм витрат сировини, комплектуючих, матеріалів і обсягу виробничої програми структурних підрозділів;

бюджет споживання енергій;

бюджет амортизації, що включає напрями використання її на капітальний ремонт, поточний ремонт і реновацію;

бюджет інших витрат (відрядження, транспортних і т.п.);

бюджет погашення кредитів і позик, що розробляється на підставі плану-графіка платежів;

податковий бюджет, який включає всі податки та обов'язкові платежі до бюджету, а також у позабюджетні фонди. Даний бюджет планується в цілому по підприємству.

Розробка бюджетів структурних підрозділів і служб заснована на принципі декомпозиції, що полягає в тому, що бюджет більш низького рівня є деталізацією бюджету вищого рівня.

У системі поточного фінансового планування необхідно визначити реальне надходження грошей на підприємство. Для цього необхідно мати дані про питому вагу поставок продукції за передоплату, поставок на умовах комерційного кредиту з відстрочкою платежу. Зазвичай використовуються два методи для розрахунку і аналізу грошових надходжень.

Перший метод полягає у безпосередньому визначенні грошових надходжень (надходження виручки, аванси отримані, позики і т.д.) і відтоку грошових коштів (оплати рахунків постачальників, повернення позик, виплата заробітної плати тощо). При другому методі вихідною точкою є чистий прибуток, яка коригується на доходи і витрати, які не означають припливу і відтоку грошових коштів. Наприклад, збільшення дебіторської заборгованості означає зростання доходів, але не означає припливу

грошових коштів.

Припливом є будь-яке збільшення статей зобов'язань або зменшення активних рахунків, відтоком - будь-яке зменшення статей зобов'язань або збільшення активних статей балансу. ²

У системі поточного планування на підприємстві розробляється баланс грошових надходжень і витрат, що дозволяє оцінити синхронність надходження і витрачання грошових коштів та їх взаємоув'язки. Він має дохідну та видаткову частини.

Дохідна частина включає джерела надходження коштів: виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), надходження по рахунках, виписаних при продажу товарів у кредит, доходи від пайової участі в діяльності інших підприємств, доходи по акціях, облігаціях та інших цінних паперів, позики , інші надходження.

Видаткова частина об'єднує такі напрямки використання коштів: купівля товарів, заробітна плата, платні послуги, ремонт і утримання обладнання, реклама, погашення позик, інші платежі.

4. Призначення бізнес-плану

Бізнес-план описує цілі і завдання, які необхідно вирішити підприємству як в найближчому майбутньому, так і на перспективу. У ньому міститися оцінка поточного моменту, сильних і слабких сторін проекту, аналіз ринку і інформація про споживачів продукції чи послуг.

Цінність бізнес-плану визначається тим, що він:

дає можливість визначити життєздатність проекту в умовах конкуренції;

містить орієнтир, як має розвиватися проект (підприємство);

служить важливим інструментом отримання фінансової підтримки від зовнішніх інвесторів.

Бізнес-план допомагає вирішити питання фінансування, тобто він може стати засобом залучення капіталу, необхідного для здійснення проекту (розвитку підприємства). При складанні бізнес-плану необхідно уявити, які перешкоди можуть виникнути на шляху до успіху. Може статися так, що ці перешкоди надто серйозні і на пропонованій ідеї потрібно ставити хрест. Зрозуміло, це не самий приємний висновок, але краще його зробити, поки проект на папері, а не тоді, коли на його створення вже витрачені гроші і час.

Таким чином, бізнес-план дає можливість зрозуміти загальний стан справ на даний момент; ясно уявити той рівень, якого може досягти проект (підприємство), планувати процес переходу від одного стану в інший.

Бізнес-план представляє з себе документ, який переконливо демонструє здатність вашої компанії виробити і (що найголовніше) продати достатньо товарів і послуг, щоб при цьому розміри прибутку і повернення вкладень задовольняли потенційних інвесторів (кредиторів).

Таким чином, бізнес-план є не просто набором управлінських рішень в області маркетингу, стратегії виробництва і продажів, організації та фінансів - він дозволяє Вам "вдало" продати ваш бізнес того, для кого цей план призначений, будь то банк, інвестиційна компанія, потенційний партнер (замовник).

Бізнес-план призначений для вашого інвестора або банкіра, а також величезну користь він приносить і вам. Докладний і продуманий бізнес-план, можливо, є найкращим інструментом, який допоможе досягти довгостроковий цілей.

Бізнес-план допомагає:

приймати важливі ділові рішення,

докладно ознайомитися з фінансовою стороною вашої справи,

отримувати важливу інформацію з вашої індустрії та маркетингу,

передбачати і уникати перешкод, які часто зустрічаються у схожому бізнесі,

поставити конкретні завдання, здійснення яких буде - свідчити про зроблене прогресі,

розширюватися в нових і перспективних галузях,

бути більш переконливим при пошуку фінансування,

Бізнес-план так само використовують для залучення коштів сторонніх інвесторів. Інвесторами виступають: венчурні інвестиційні фонди, приватні інвестори або публічна емісія акцій.

Бізнес-план використовують для спільного підприємства або стратегічного альянсу з іноземним партнером. Іноземні компанії переживши ейфорію перших років перебудови, тепер з більшою обережністю підходять до оцінки потенційного партнера по спільному підприємству. І грамотний бізнес-план дає впевненість іноземному партнеру в серйозності вашої справи.

Планування як функція управління та загальноекономічна.

Зміст внутрішньофірмового планування як функції управління компанією полягає в обгрунтованому визначенні основних напрямків і пропорцій розвитку виробництва з урахуванням матеріальних джерел його забезпечення і ринкового попиту. Сутність планування виявляється в конкретизації цілей розвитку всієї фірми і кожного підрозділу окремо на встановлений період часу; визначенні господарських завдань, засобів їх досягнення, термінів і послідовності реалізації; виявленні матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, необхідних для вирішення поставлених завдань.

Таким чином, призначення планування як функції управління полягає в прагненні завчасно врахувати по можливості всі внутрішні і зовнішні фактори, що забезпечують сприятливі умови для нормального функціонування та розвитку підприємства. Воно передбачає розробку комплексу заходів, які визначають послідовність досягнення конкретних цілей з урахуванням можливостей найбільш ефективного використання ресурсів кожним виробничим підрозділом і всією фірмою. Тому плануванням покликане забезпечити взаємоув'язки між окремими структурними підрозділами фірми, які включають всю технологічну ланку: наукові дослідження і розробки, виробництво і збут, сервіс. Ця діяльність опирається на виявлення та прогнозування споживчого попиту, аналіз і оцінку наявних ресурсів і перспектив розвитку господарської кон'юнктури. Звідси випливає необхідність ув'язування планування з маркетингом та контролем з метою постійного коректування показників виробництва і збуту слідом за змінами попиту на ринку.

Загальноекономічний аспект планування є традиційною областю економічних досліджень, які визначають економічні складові планування. У рамках цих досліджень основна увага приділяється методам планування внутрішніх процесів підприємства, спрямованих на досягнення повного обсягу виробництва і використання наявних ресурсів, що, у свою чергу, передбачає раціональне використання людського потенціалу, виробничих фондів, матеріальних запасів, робочого часу, технологічних методів, грошових коштів , інформаційних можливостей та багатьох інших факторів. Логіка планування грунтується на розгляді підприємства як закритої системи. Кінцевим результатом такого підходу до планування є безліч різних планів: план виробництва і реалізації продукції; план витрат на виробництво; план з праці та заробітної плати; план матеріально-технічного постачання; фінансовий план та інші. ³

5. Поняття та види резервів

Під резервами варто розуміти невикористані можливості поточних і авансуємих витрат виробничих ресурсів на даному рівні розвитку виробництва. Основою класифікації резервів є класифікація факторів. Фактор - це елемент, який впливає на зміну показника, що вивчається або групи показників.

1. Резерви під зниження вартості матеріальних цінностей.

Синтетичний облік ведеться на рахунку 14 "Резерви під зниження вартості матеріальних цінностей". Він призначений для узагальнення інформації про резерви під відхилення вартості сировини, матеріалів, палива та інших цінностей, визначеної на рахунках бухгалтерського обліку, від ринкової вартості. Цей рахунок застосовується також для узагальнення інформації про резерви під зниження вартості інших засобів в обороті: незавершеного виробництва, готової продукції, товарів і т.п.

2. Резерви по сумнівним боргами.

Синтетичний облік ведеться на рахунку 63 "Резерви по сумнівним боргах".

У сучасних умовах, коли ймовірність банкрутства суб'єктів господарської діяльності досить висока, практично кожне підприємство стикається у своїй роботі з неможливістю отримання оплати від дебітора. У результаті на балансі підприємства формується заборгованість, можливість погашення якої викликає сумнів, - так звана сумнівна заборгованість.

Сумнівним боргом може бути визнана дебіторська заборгованість підприємства, яка, вo-перше, не погашена в строк.

3. Резерви під знецінення вкладень у цінні папери.

Синтетичний облік ведеться на рахунку 59 "Резерви під знецінення вкладень у цінні папери".

Резерви під знецінення вкладень у цінні папери створюються за фактом встановлення перевищення облікової вартості акцій, оцінка яких підлягає уточненню над їх ринковою вартістю. Формування резервів відбувається за рахунок доходу організації: Д-т 91 К-т 59 на суму виявленого падіння вартості акцій.

При підвищенні ринкової вартості цінних паперів, за якими раніше були створені резерви, сума резервів зменшується і прибуток збільшується на цю різницю: Д-т 59 К-т 91.

4. Резерви майбутніх витрат.

З метою рівномірного включення майбутніх витрат у витрати

виробництва звітного періоду організація може утворювати резерви на покриття будь-яких передбачуваних витрат.

Положенням ведення бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності в Російській Федерації, затвердженого наказом Мінфіну Росії від 29.07.98 № 34н (ред. від 24.03. 2000), дозволено створювати резерви на:

майбутню оплату відпусток працівникам;

виплату щорічної винагороди за вислугу років;

виплату винагород за підсумками роботи за рік;

ремонт основних засобів;

виробничі витрати з підготовчих робіт у зв'язку з

сезонним характером виробництва;

майбутні витрати на рекультивацію земель та здійснення інших

природоохоронних заходів;

майбутні витрати з ремонту предметів, призначених для здачі в оренду за договором прокату;

гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування;

покриття інших передбачених витрат і інші цілі, передбачені

законодавством Російської Федерації, нормативними правовими актами Міністерства фінансів Російської Федерації.

6. Завдання

Прийміть рішення про поведінку підприємства на ринку, змоделювавши ситуації на основі методу "точки беззбитковості". Розрахунок фінансових результатів від реалізації продукції в плановому періоді проведіть у таблиці.

Показники аналізу беззбитковості.

Рішення.

Дано: Річний обсяг виробництва (продажів) - 2 000х5 = 10 000, Ціна од. продукції - 8 000х5 = 40 000, Собівартість випуску 1 вироби, в т. ч. - 6 500х5 = 32 500, змінні витрати - 4 550х5 = 22 750, постійні витрати - 1 950х5 = 9 750.

Річний обсяг продажів з урахуванням зростання на 10% = = 10 000 +10% = 10 000 +1 000 = 11 000, Ціна од. продукції з урахуванням націнки 10% = = 40 000 +10% = 40 000 +4 000 = 44 000, Річний обсяг продажів з урахуванням зростання на 3% = 10 000 +300 = 10 300, Ціна од. продукції з урахуванням знижки 10% = 40 000-4 000 = 36 000.

Витрати на випуск продукції приймемо за 2 000 у т. ч.

змінні витрати = 1 500, постійні витрати 500.

Розрахуємо виручку від реалізації = Ціна товару - собівартість.

В1 = 40000-32500 = 7500

В2 = 40000-32500 = 7500

В3 = 44000-32500 = 11500

В4 = 36000-32500 = 3500

Розрахуємо прибуток від реалізації = Виручка від реалізації - Витрати на випуск.

П1 = 7500-2000 = 5500, П2 = 7500-2000 = 5500, П3 = 11500-2000 = 9500, П4 = 3500-2000 = 1500.

Розрахуємо точку беззбитковості. = Загальні постійні витрати / Ціна - Питомі змінні витрати = 10250/24250 = 0,42.

Постійні витрати = 9750 +500 = 10250;

Змінні витрати = 22750 +1500 = 24250.

Критична виручка = Загальні постійні витрати / (1-Питомі змінні витрати / Ціна).

I модель критична виручка = 10250 / (1-24250/40000) = 26031,75;

II модель критична виручка = 10250 / (1-24250/40000) = 26031,75;

III модель критична виручка = 10250 / (1-24250/44000) = 22777,78;

IV модель критична виручка = 10250 / (1-24250/36000) = 31403, 19.

Маржинальний дохід = Виручка від продажу - загальні змінні витрати.

I модель Маржинальний дохід = 7500-24250 =- 16750;

II модель Маржинальний дохід = 7500-24250 =- 16750;

III модель Маржинальний дохід = 11500-24250 =- 12750;

IV модель Маржинальний дохід = 3500-24250 =- 20750.

Коефіцієнт вкладу на покриття = Постійні витрати + Прибуток / Виручку від продажу * 100%.

I модель Коефіцієнт вкладу на покриття = 10250 + 5500 / 7500 * 100% = 210%

II модель Коефіцієнт вкладу на покриття = 10250 + 5500 / 7500 * 100% = 210%

III модель Коеф. вкладу на покриття = 10250 + 9500 / 11500 * 100% = 171,74%

IV модель Коеф. вкладу на покриття = 10250 + 1500 / 3500 * 100% = 335,71%.

Леверидж = Постійні витрати + Прибуток / Прибуток * 100%.

I модель Леверидж = 10250 +5500 / 5500 * 100% = 195,45

II модель Леверидж = 10250 +5500 / 5500 * 100% = 195,45

III модель Леверидж = 10250 +9500 / 9500 * 100% = 207,89

IV модель Леверидж = 10250 +1500 / 1500 * 100% = 783,33.

Точка закриття підприємства = 1> Питомі постійні витрати / Ціна.

I модель Точка закриття підприємства = 1> 10250/40000; 1> 0,256

II модель Точка закриття підприємства = 1> 10250/40000; 1> 0,256

III модель Точка закриття підприємства = 1> 10250/44000; 1> 0,233

IV модель Точка закриття підприємства = 1> 10250/36000; 1> 0,285

Кромка беззбитковості = Обсяг продажів - Точка беззбитковості / Точка беззбитковості * 100%.

I модель Кромка беззбитковості = 10000-0,42 / 0,42 * 100%. = 237,09

II модель Кромка беззбитковості = 11000-0,42 / 0,42 * 100% = 261,89

III модель Кромка беззбитковості = 10000-0,42 / 0,42 * 100% = 237,09

IV модель Кромка беззбитковості = 10300-0,42 / 0,42 * 100% = 245,23

Запас фінансової міцності = Виручка від продажу - Критична виручка / Виручка від продажу * 100%.

I модель Запас фінансової міцності = 7500-26031,75 / 7500 * 100%. =- 2470,9

II модель Запас фінансової міцності = 7500-26031,75 / 7500 * 100%. =- 247,09

III модель Запас фінанс. міцності = 11500-22777,78 / 11500 * 100%. =- 98,07

IV модель Запас фінанс. міцності = 3500-31403, 19/3500 * 100%. =- 797,234

Висновок

У ринковій економіці, як відомо, попит визначає величину пропозиції, яка, у свою чергу, породжує відповідний обсяг власного попиту. На взаємодії попиту та пропозиції побудована не тільки система ринкового саморегулювання, але і теорія планування економічного розвитку, в тому числі і на рівні підприємств (фірм).

Таким чином, внутрішньофірмове планування є найважливішою складовою частиною вільної ринкової системи, її основним саморегулятора.

Взаємодіючи на мікрорівні з такими економічними науками, як маркетинг, організація виробництва, управління підприємством і багатьма іншими, внутрипроизводственное планування дозволяє знаходити відповіді на фундаментальні питання ринкової економіки. Ці головні питання сучасного ринку, що визначають, по суті, основний зміст внутрішньогосподарського планування і всієї ринкової економіки в цілому, полягають в наступному:

1. Яку продукцію, товари або послуги слід виробляти на підприємстві?

2. Скільки продукції або товарів вигідно підприємству виробляти, і які економічні ресурси слід використовувати?

3. Як цю продукцію треба виробляти, яку технологію застосовувати і як організувати виробництво?

4. Хто буде споживати вироблену продукцію, за якими цінами її можна продавати?

5. Як підприємство може пристосуватися до ринку, і як воно буде адаптуватися до внутрішніх і зовнішніх змін ринку?

Список використаної літератури

1. Алексєєва М.М. Планування діяльності фірми. - М.: Фінанси і статистика, 2000.

2. Бухалков М.М. Внутрішньофірмове планування. Підручник. - М.: Инфра - М, 2003.

3. Генкін Б.М. Ефективність праці та якості життя. Навчальний посібник. - СПб.: СПбТІЕА, 2000.

4. Макконел К.Р., Брю С.Л. Економікс: Принципи, проблеми і політика: У 2-х т. / пров. з англ. - М.: Республіка, 2000.

5. Фатхутдінов Р.А. Управління конкурентоспроможністю організацій. - М.: Ексмо, 2004.

6. Економіка підприємства. Підручник / за ред. Волкова О.І. - М.: - Инфра - М, 2001.

7. Інтернет ресурси.