Зміст
Введення
1. Практичне завдання
1.1 Класифікація майна організації
1.2Бухгалтерскій баланс
2. Ситуаційні завдання
2.1 Система рахунків і подвійний запис. Рахунки синтетичного обліку
2.2 Баланс
3. Тестове завдання
Список літератури
1. Практичне завдання
Завдання 1.1 Класифікація майна організації
Склад господарських засобів ВАТ «Меркурій» і джерел формування
Завдання 1.2 Бухгалтерський баланс
Угрупування майна організації за видами
Угрупування майна за джерелами утворення
2. Ситуаційні завдання
Завдання 2.1 Система рахунків і подвійний запис. Рахунки синтетичного обліку
Журнал господарських операцій.
Журнал господарських операцій.
Введення
1. Практичне завдання
1.1 Класифікація майна організації
1.2Бухгалтерскій баланс
2. Ситуаційні завдання
2.1 Система рахунків і подвійний запис. Рахунки синтетичного обліку
2.2 Баланс
3. Тестове завдання
Список літератури
1. Практичне завдання
Завдання 1.1 Класифікація майна організації
Склад господарських засобів ВАТ «Меркурій» і джерел формування
№ п. / п | Найменування господарських засобів і джерел організації | Сума, руб. |
1 | 2 | 3 |
1. | Паливо | 1800 |
2. | Заборгованість заводу за отримання від бази постачання № 1 матеріали | 9180 |
3. | Готова продукція на складі | 3420 |
4. | виробниче обладнання в цехах | 2830 |
5. | Заборгованість покупців за відвантажену продукцію | 5200 |
6. | Заборгованість фінансовим органам по платежах до бюджету | 82160 |
7. | Виключне право на товарний знак | 10000 |
8. | Тара | 400 |
9. | Статутний капітал | 478380 |
10. | Збитки минулих років | -30000 |
11. | Амортизація основних засобів | -13000 |
12. | Короткострокові кредити банку | 8200 |
13. | Інші кредитори | 2700 |
14 | Каса | 15000 |
15 | Спеціальні рахунки в банках | 2380 |
16 | Незавершене виробництво | 5250 |
17 | Основні матеріали | 21600 |
18 | Інші дебітори | 60 |
19 | Розрахунковий рахунок | 142720 |
20 | Допоміжні матеріали | 416 |
21 | Основні засоби загальноцехового призначення | 494862 |
22 | Заборгованість органам страхування та забезпечення | 7528 |
23 | Заборгованість працівникам з оплати праці | 75280 |
24 | Довгострокові кредити | 3250 |
25 | Заборгованість підзвітних осіб | 185 |
26 | Короткострокові позики | 4800 |
27 | Інші матеріали | 1334 |
28 | Прибуток звітного року | 384800 |
29 | Покупні напівфабрикати | 7200 |
30 | Довгострокові позики | 4300 |
31 | Заборгованість перед бюджетом з податку на прибуток | 5714 |
32 | Цільове фінансування | 2400 |
33 | Будинки й обладнання складів відділів постачань і збуту | 245100 |
34 | Валютний рахунок | 5200 |
35 | Резервний капітал | 342400 |
36 | Основні засоби ЖКГ | 320000 |
37 | Основні засоби цехів допоміжного виробництва | 120000 |
38 | Резерв майбутніх витрат | 12330 |
39 | Витрати майбутніх періодів | 265 |
40 | Заборгованість з відшкодування матеріального збитку | 1200 |
Угрупування майна організації за видами
№ п / п | Види майна | Сфери знаходження | Найменування майна | Сума, руб. |
1. | Необоротні активи | Сфера виробництва | Виробниче обладнання в цехах | 2830 |
Амортизація основних засобів | -13000 | |||
Основні засоби загальноцехового призначення | 494862 | |||
Основні засоби ЖКГ | 320000 | |||
Основні засоби цехів допоміжного виробництва | 120000 | |||
Будинки й обладнання складів відділів постачань і збуту | 245100 | |||
Невиробнича сфера | Виключне право на товарний знак | 10000 | ||
РАЗОМ | 1179792 | |||
2. | Оборотні активи | Сфера виробництва | Паливо | 1800 |
Допоміжні матеріали | 416 | |||
Тара | 400 | |||
Готова продукція на складі | 3420 | |||
Незавершене виробництво | 5250 | |||
Основні матеріали | 21600 | |||
Інші матеріали | 1334 | |||
Покупні напівфабрикати | 7200 | |||
Витрати майбутніх періодів | 265 | |||
Сфера обігу | Інші дебітори | 60 | ||
Заборгованість з відшкодування матеріального збитку | 1200 | |||
Заборгованість покупців за відвантажену продукцію | 5200 | |||
Каса | 15000 | |||
Розрахунковий рахунок | 142720 | |||
Валютний рахунок | 5200 | |||
Заборгованість підзвітних осіб | 185 | |||
Спеціальні рахунки в банках | 2380 | |||
РАЗОМ | 213630 | |||
3. | Збитки | Збитки минулих років | 30000 | |
ВСЬОГО | 1363422 |
№ п. / п | Джерела утворення | Найменування джерел | Сум, руб. |
1. | Власні | Статутний капітал | 478380 |
Прибуток звітного року | 384800 | ||
Цільове фінансування | 2400 | ||
Резервний капітал | 342400 | ||
РАЗОМ | 1207980 | ||
2. | Позикові | Короткострокові кредити банку | 8200 |
Довгострокові кредити | 3250 | ||
Короткострокові позики | 4800 | ||
Інші кредитори | 2700 | ||
Довгострокові позики | 4300 | ||
РАЗОМ кредити і позики | 23250 | ||
Заборгованість заводу за отримання від бази постачання № 1 матеріали | 9180 | ||
Заборгованість фінансовим органам по платежах до бюджету | 82160 | ||
Заборгованість органам страхування та забезпечення | 7528 | ||
Заборгованість працівникам з оплати праці | 75280 | ||
Заборгованість перед бюджетом з податку на прибуток | 5714 | ||
РАЗОМ зобов'язання за розрахунками | 179862 | ||
Резерв майбутніх витрат | 12330 | ||
РАЗОМ зобов'язання з розподілу | 12330 | ||
ВСЬОГО ДЖЕРЕЛ | 1423422 |
2. Ситуаційні завдання
Завдання 2.1 Система рахунків і подвійний запис. Рахунки синтетичного обліку
Журнал господарських операцій.
№ п / п | Зміст операції | Сума, руб. | Корресп. рахунків | Тип змін | |
Дт | Кт | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. | За договором поставки обладнання № 59 від 13.12.2008 р., укладеним з ВАТ "Акорд" 16.12.2008 р. на підприємство надійшов верстат з програмно-цифровим управлінням, що вимагає монтажу. Договірна вартість об'єкта становить 23600 руб., В тому числі ПДВ 18% | 20000 | 07 | 60 | А / П збільшення |
ПДВ | 3600 | 19 | 60 | ||
Оплата за поставлене обладнання проведена 19.12.2008 р. шляхом перерахування грошових коштів з розрахункового рахунку відповідно до п / п 89 | 23600 | 60 | 51 | А / П зменшення | |
Згідно з актом приймання-здачі устаткування в монтаж № 6 від 17.12.2008 р. верстат з програмно-цифровим управлінням передано в монтаж | 20000 | 01 | 07 | Активний | |
2. | Згідно требованіям_-накладними № 1-58 протягом січня | ||||
борошно | 6000 | 20 | 10 | Активний | |
масло | 15600 | 20 | 10 | Активний | |
напівфабрикати | 5200 | 20 | 10 | Активний | |
на обслуговування загальноцехових потреб: інші матеріали | 400 | 25 | 10 | Активний | |
бухгалтерією: канцелярські товари | 36 | 26 | 10 | Активний | |
3. | 15.02.2008 р. ВАТ "Меркурій" отримало гроші з розрахункового рахунку в касу для видачі заробленої плати за січень | 76000 | 50 | 51 | Активний |
Згідно платіжної відомості № 44 від 17.02.2008 організації видана зарплата працівникам за лютий | 76000 | 70 | 50 | А / П зменшення | |
17.02.2008 р. Депоновано невиданий зароблена плата. | 720 | 76.4 | 70 | Пасивний | |
Залишок грошових коштів повернуто на розрахунковий рахунок організації згідно РКО № 18 | 720 | 51 | 50 | А / П. збільшення |
Дата | Зміст операції | Док, підстава для отраж. операції в б.у. | Кореспонденція рахунків | Сума, руб. | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||||
16.12.2009 | За договором поставки обладнання № 59 від 13.12.2008 р., укладеним з ВАТ "Акорд" 16.12.2008 р. на підприємство надійшов верстат з програмно - цифровим управлінням, що вимагає монтажу. Договірна вартість об'єкта становить 23600 руб., В тому числі ПДВ 18% | Вимога-накладна | 07 | 60 | 20000 | ||||||||
16.12.2009 | ПДВ | Рахунок-фактура | 19 | 60 | 3600 | ||||||||
19.12.2009 | Оплата за поставлене обладнання проведена 19.12.2008 р. шляхом перерахування грошових коштів з розрахункового рахунку відповідно до п / п 89 | Виписка банку | 60 | 51 | 23600 | ||||||||
17.12.2008 | Згідно з актом приймання-здачі устаткування в монтаж № 6 від 17.12.2008 р. верстат з програмно - цифровим управлінням передано в монтаж | Акт прийому-здачі | 01 | 07 | 20000 | ||||||||
янв.09 | Згідно з вимогами - накладними № 1-58 протягом січня 2003 р. ВАТ "Меркурій" спожиті наступні види матеріалів для основного виробництва: | ||||||||||||
борошно | вимога накладна | 20 | 10 | 6000 | |||||||||
масло | вимога накладна | 20 | 10 | 15600 | |||||||||
напівфабрикати | вимога накладна | 20 | 10 | 5200 | |||||||||
на обслуговування загальноцехових потреб: інші матеріали | вимога накладна | 25 | 10 | 400 | |||||||||
бухгалтерією: канцелярські товари | вимога накладна | 26 | 10 | 36 | |||||||||
15.02.2009 | 15.02.2009 р. ВАТ "Меркурій" отримало гроші з розрахункового рахунку в касу для видачі заробленої плати за січень | Виписка банку, ПКО | 50 | 51 | 76000 | ||||||||
17.02.2009 | Згідно платіжної відомості № 44 від 17.02.2009 організації видана зарплата працівникам за лютий | платіжна відомість | 70 | 50 | 76000 | ||||||||
17.02.2009 | 17.02.2009 р. Депоновано невиданий зароблена плата. | Бух. Довідка запис у плат вед-ти | 76.4 | 70 | 720 | ||||||||
Залишок грошових коштів повернуто на розрахунковий рахунок організації згідно РКО № 18 | РКО | 51 | 50 | 720 | |||||||||
1 ОС | 2 Амортизація | 4 НМА | 7 обладнання. до вуст. | ||||||||||
Сн1182792 | Сп [13000] | Сп 10000 | Сп 0 | ||||||||||
20000 | 20000 | 20000 | |||||||||||
20000 | 20000 | 20000 | |||||||||||
Ск 1202792 | Ск [13000] | Ск 10000 | Ск 0 | ||||||||||
10 матеріали | 19 податок | 20 основ пр-во | 25общ-пр расх | ||||||||||
Сп 32750 | Сп 0 | Сп 0 | Сп 0 | ||||||||||
6000 | 3600 | 6000 | 400 | 400 | |||||||||
15600 | 15600 | ||||||||||||
5200 | 5200 | ||||||||||||
400 | 400 | ||||||||||||
36 | 36 | ||||||||||||
27236 | 3600 | 27236 | 0 | ||||||||||
Ск 5514 | Ск 3600 | Ск 27236 | Ск | ||||||||||
26общ-госп расх | 43 Г. П.. | 45 Тов. відвантажені. | 50Касса | ||||||||||
Сп 0 | Сн3420 | Сп 5250 | Сп 15000 | ||||||||||
36 | 36 | 76000 | 76000 | ||||||||||
0 | 76000 | 76000 | |||||||||||
Ск 0 | Ск 3420 | Ск 5250 | Ск 1500 | ||||||||||
51 р / с | 52 валютн рах | 55 Спец рахунки в бан | 60 рас з пост і подр | ||||||||||
Сн 142720 | Сп 5200 | Сн2380 | Сп 9180 | ||||||||||
720 | 23600 | 23600 | 20000 | ||||||||||
76000 | 3600 | ||||||||||||
720 | 99600 | 23600 | 23600 | ||||||||||
Ск 43840 | Ск 5200 | Ск 2380 | Ск 9180 | ||||||||||
62 розр з покуп та замовлення | 66 рас по крат кр та з | 67 долгосроч кред | 68 розр по нал і сб | ||||||||||
Сп 5260 | Сп 13000 | Сп 7550 | Сп 5714 | ||||||||||
Ск 5260 | Ск 13000 | Ск 7550 | Ск5714 | ||||||||||
69 розр по соц страх | 70 розр по з / п | 71 розр з п / о осіб | 76 розр. з різн. деб. і кред. | ||||||||||
Сп 89688 | Сн75280 | Сп 185 | Сп 2700 | ||||||||||
75280 | 720 | ||||||||||||
75280 | 720 | ||||||||||||
Ск 89688 | Ск 720 | Ск 185 | Ск 1200 | ||||||||||
76.4 депонир | 80 КК | 82 Рез кап | 84 Непокритий уб | ||||||||||
Сп про | Сн 478380 | Сн 342400 | Сп [30000] | ||||||||||
720 | |||||||||||||
720 | |||||||||||||
Ск720 | Ск 478380 | Ск 342400 | Ск [30000] | ||||||||||
86 Цільове фін | 96 резерв предст рас | 97 РБП | 98 дох буд. пер | ||||||||||
Сп 2400 | Сн12330 | Сп 265 | Сп 1200 | ||||||||||
Ск 2400 | Ск12330 | Ск 265 | Ск1200 | ||||||||||
99 прибуток | |||||||||||||
Сн384800 | |||||||||||||
Ск384800 | |||||||||||||
Завдання 2.2 Баланс
Синтетичний облік
3. Тестове завдання
1. Збільшення економічних вигод у результаті надходження активів і (або) погашення зобов'язань, що приводить до збільшення капіталу цієї організації за винятком внесків учасників (власників майна) визнається:
(В) Доходом (ПБУ 9 / 99 «дохід організації»)
2. Оцінка майна, внесеного в рахунок внеску до КК організації, здійснюється:
(А) в грошовій оцінці, узгодженої засновниками (учасниками) організації
(ПБУ 19/02 (44) Облік фінансових вкладень)
3. Виберіть правильне твердження:
(А) сума всіх статей відображаються у активі балансу завжди дорівнює сумі всіх статей, що відображаються у пасиві балансу
4. До якого типу змін балансу відноситься господарська операція «Списані, матеріали, використані в основному виробництві»?
(А) Активна зміна балансу (зміна в структурі активів)
5. Чому дорівнює дебетовий оборот на безсальдовом рахунку?
(Г) сумі початкового сальдо і кредитового обороту
6. Якщо факти господарського життя фіксуються бухгалтером в неправильних сумах (в результаті невірних арифметичних розрахунків, неправильного застосування норм амортизацій тощо), то виникають:
(В) помилки в оцінці
7. Який сенс бухгалтерського запису Д-т 60 «розрахунки з постачальниками і підрядчиками» і К-т 51 «Розрахунковий рахунок»?
(А) Перераховано ДС в рахунок погашення заборгованості перед постачальником
8. Суми ПДВ, що підлягають отриманню від покупця матеріалів, відображаються в бухгалтерському обліку такою проводкою:
(В) Д-т 19 К-т 68
9. На підставі нижче наведених даних про залишки на синтетичних рахунках визначити, чого буде дорівнює розділ 2 бухгалтерського балансу «Оборотні активи»
(Б) 817000
10. Скласти бухгалтерський баланс організації, згрупувавши господарські засоби та джерела їх утворення у відповідні розділи балансу: Необоротні активи, капітал і резерви, довгострокові зобов'язання, короткострокові зобов'язання.
Синтетичний облік
№ рахунку | Найменування синтетичного рахунку | Сальдо початкове | Оборот за місяць | Сальдо кінцеве | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
О1 | Основні засоби | 1182792 | 20000 | 1202792 | |||
О2 | Амортизація ОС | -13000 | -13000 | ||||
О4 | НМА | 10000 | 10000 | ||||
О7 | Обладнання до установки | 20000 | 20000 | 0 | |||
10 | Матеріали | 32750 | 27236 | 5514 | |||
19 | Податок ПДВ | 3600 | 3600 | ||||
20 | основне виробництво | 27236 | 27236 | ||||
25 | Загальновиробничі витрати | 400 | 400 | ||||
26 | Загальногосподарські витрати | 36 | 36 | ||||
43 | Готова продукція | 3420 | 3420 | ||||
45 | Товари відвантажені | ||||||
46 | Виконані етапи по незавершених роботах | 5250 | 5250 | ||||
50 | Каса | 15000 | 76000 | 76000 | 15000 | ||
51 | Розрахунковий рахунок | 142720 | 720 | 99600 | 43840 | ||
52 | Валютні рахунки | 5200 | 5200 | ||||
55 | Спеціальні рахунки в банках | 2380 | 2380 | ||||
60 | Розрахунки з постачальниками і підрядниками | 9180 | 23600 | 23600 | 9180 | ||
62 | Розрахунки з покупцями і замовниками | 5260 | 5260 | ||||
66 | Короткострокові кредити банку | 13000 | 13000 | ||||
67 | Довгострокові кредити банку | 7550 | 7550 | ||||
68 | Розрахунки по податках і зборам | 5714 | 5714 | ||||
69 | Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню | 89688 | 89688 | ||||
70 | Розрахунки з персоналом з оплати праці | 75280 | 75280 | 720 | 720 | ||
71 | Розрахунки з п / о особами | 185 | 185 | ||||
76 | Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами | 2700 | 2700 | ||||
76.4 | Депоновані суми | 720 | 720 | ||||
80 | Статутний капітал | 478380 | 478380 | ||||
82 | Резервний капітал | 342400 | 342400 | ||||
84 | Непокритий збиток | -30000 | -30000 | ||||
86 | Цільове фінансування | 2400 | 2400 | ||||
91 | Інші доходи | ||||||
96 | Резерви майбутніх витрат | 12330 | 12330 | ||||
97 | Витрати майбутніх періодів | 265 | 265 | ||||
98 | Доходи майбутніх періодів | 1200 | 1200 | ||||
99 | Прибуток | 384800 | 384800 | ||||
Разом | 1393422 | 1393422 | 247592 | 247592 | 1318862 | 1318862 |
3. Тестове завдання
1. Збільшення економічних вигод у результаті надходження активів і (або) погашення зобов'язань, що приводить до збільшення капіталу цієї організації за винятком внесків учасників (власників майна) визнається:
(В) Доходом (ПБУ 9 / 99 «дохід організації»)
2. Оцінка майна, внесеного в рахунок внеску до КК організації, здійснюється:
(А) в грошовій оцінці, узгодженої засновниками (учасниками) організації
(ПБУ 19/02 (44) Облік фінансових вкладень)
3. Виберіть правильне твердження:
(А) сума всіх статей відображаються у активі балансу завжди дорівнює сумі всіх статей, що відображаються у пасиві балансу
4. До якого типу змін балансу відноситься господарська операція «Списані, матеріали, використані в основному виробництві»?
(А) Активна зміна балансу (зміна в структурі активів)
5. Чому дорівнює дебетовий оборот на безсальдовом рахунку?
(Г) сумі початкового сальдо і кредитового обороту
6. Якщо факти господарського життя фіксуються бухгалтером в неправильних сумах (в результаті невірних арифметичних розрахунків, неправильного застосування норм амортизацій тощо), то виникають:
(В) помилки в оцінці
7. Який сенс бухгалтерського запису Д-т 60 «розрахунки з постачальниками і підрядчиками» і К-т 51 «Розрахунковий рахунок»?
(А) Перераховано ДС в рахунок погашення заборгованості перед постачальником
8. Суми ПДВ, що підлягають отриманню від покупця матеріалів, відображаються в бухгалтерському обліку такою проводкою:
(В) Д-т 19 К-т 68
9. На підставі нижче наведених даних про залишки на синтетичних рахунках визначити, чого буде дорівнює розділ 2 бухгалтерського балансу «Оборотні активи»
№ п / п | Залишки по синтетичних рахунках | Дебет | Кредит | |
Код рахунку | Найменування рахунку | |||
1. | 43 | Готова продукція | 125000 | |
2. | 60 | Розрахунки з постачальниками і підрядниками | 5000 | 13000 |
3. | 75 | Розрахунки з засновниками (розрахунки за вкладами до статутного капіталу) | 260000 | |
4. | 98 | Доходи майбутніх періодів | 88000 | |
5. | 19 | ПДВ по придбаних цінностях | 12000 | |
6. | 04 | НМА | 95000 | |
7. | 97 | Витрати майбутніх періодів | 320000 | |
8. | 10 | Матеріали |
10. Скласти бухгалтерський баланс організації, згрупувавши господарські засоби та джерела їх утворення у відповідні розділи балансу: Необоротні активи, капітал і резерви, довгострокові зобов'язання, короткострокові зобов'язання.
№ п / п | Найменування засобів і джерел їх утворення | актив | Пасив |
Основні Засоби | 18650 | ||
Статутний капітал | 10000 | ||
Вкладення у Необоротні активи | 270 | ||
Розрахунки з дебіторами | 4250 | ||
Розрахунки з іншими кредиторами | 1950 | ||
Розрахунковий рахунок | 500 | ||
Нематеріальні активи | 200 | ||
Розрахунки з постачальниками і підрядниками | 9360 | ||
НЗВ | 9000 | ||
Розрахунки з персоналом з оплати праці | 8000 | ||
Короткострокові кредити банку | 5000 | ||
Прибуток | 2400 | ||
Сировина | 4800 | ||
Розрахунки по податках і зборам | 960 |
АКТИВ | Код показника | На початок звітного року | На кінець звітного року |
1 | 2 | 3 | 4 |
1.ВНЕОБОРОТНИЕ АКТИВИ | |||
Нематеріальні активи | 110 | 200 | |
Основні засоби | 120 | 18650 | |
Інші Необоротні активи | 270 | ||
разом по розділу 1 | 190 | 19030 | |
2. ОБОРОТНІ АКТИВИ | |||
Запаси | 210 | 13800 | |
в тому числі: сировина, матеріали та ін аналогічні цінності | 211 | 4800 | |
витрати в незавершеному виробництві | 213 | 9000 | |
готова продукція і товари для продажу | 214 | ||
витрати майбутніх періодів | 216 | ||
Дебіторська заборгованість | 240 | ||
в тому числі покупці і замовники | 241 | ||
Грошові кошти | 260 | 500 | |
Інші оборотні активи | 270 | 4250 | |
разом з розділу 2 | 290 | 18550 | |
БАЛАНС | 300 | 37670 | |
ПАСИВ | Код показника | На кінець звітного року | |
1 | 2 | 4 | |
3. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ | |||
Статутний капітал | 410 | 10000 | |
Резервний капітал | 430 | ||
Нерозподілений прибуток | 470 | 2400 | |
підсумок | 490 | 12400 | |
4. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |||
Позики і кредити | 510 | ||
підсумок | |||
5. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |||
Позики і кредити | 610 | 5000 | |
Постачальники і підрядчики | 621 | 9360 | |
Заборгованість перед персоналом організації | 622 | 8000 | |
Заборгованість перед державними позабюджетними фондами | 623 | ||
Заборгованість з податків і зборів | 624 | 960 | |
Інші кредитори | 625 | 1950 | |
Резерви майбутніх витрат | 650 | ||
Інші короткострокові зобов'язання | 660 | ||
підсумок | 690 | 25270 | |
БАЛАНС | 37670 |