Міністерство освіти Російської Федерації
Рибінськ ДЕРЖАВНА АВІАЦІЙНА ТЕХНОЛОГІЧНА АКАДЕМІЯ ім. П. А. СОЛОВЙОВА
Соціально-економічний факультет
Кафедра економіки, менеджменту та економічних інформаційних систем
Курсова робота
з дисципліни
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК
Зміст
Завдання на курсову роботу
Вихідні дані
Облікова політика для цілей бухгалтерського обліку
Оборотна відомість за синтетичними рахунками на початок місяця
Журнал господарських операцій
Нарахування амортизації за основними засобами
Нарахування амортизації по НМА
Розрахунок вартості матеріалів, відпущених зі складу
Авансовий звіт
Рахунки бухгалтерського обліку
Оборотна відомість за синтетичними рахунками на кінець місяця
Бухгалтерський баланс (форма № 1 та форма № 2)
Список використаної літератури
Додаток. Первинні документи
Прибутковий касовий ордер
Видатковий касовий ордер
Платіжне доручення
Оголошення на здачу готівкою
Прибутковий складської ордер
Акт приймання - передачі основного засобу
Акт на списання основного засобу
Вимога - накладну на відпуск матеріалу зі складу
Картка складського обліку
Інвентарна картка
Вихідні дані
I Умови завдання.
Підприємство є відкритим акціонерним товариством. Відповідно до статуту товариства відкриті види діяльності
- Виробництво промислової продукції,
- Оптовий продаж товарів.
Промислова продукція представлена двома видами виробів - А і Б і проводиться в одному виробничому цеху. Оптова торгівля товарами здійснюється в торговому залі, взятому в оренду.
Для організації своєї діяльності підприємство має такі допоміжні виробництва:
- Котельня,
- Власний транспорт,
- Тарна майстерня,
- Енергоучасток.
За даними бухгалтерського обліку на 01.12.2006 р. були наступні залишки на бухгалтерських рахунках: (тис. крб)
Облікова політика для цілей бухгалтерського обліку
1. Бухгалтерський облік вести в бухгалтерії організації. Відповідальним за організацію і стан бухгалтерського обліку є головний бухгалтер організації;
2. Для ведення бухгалтерського обліку використовувати форму обліку меморіально-ордерну із застосуванням засобів обчислювальної техніки. Бухгалтерську інформацію зберігати на машинних та паперових носіях. Відповідальність за забезпечення схоронності бухгалтерської інформації від несанкціонованого доступу покласти на головного бухгалтера;
3. На основі даних про інвентаризацію не створювати резерв під знецінення вкладень у цінні папери і резерв сумнівних боргів;
4. Матеріально-виробничі запаси при їх вибутті оцінювати по середній собівартості одиниці;
5. Готову продукцію оцінювати за фактичною виробничою собівартістю без використання рахунку 40;
6. Незавершене виробництво оцінювати за фактичною виробничою собівартістю;
7. При здійсненні витрат на ремонт об'єктів основних засобів фактично зроблені витрати відносити на собівартість без створення резерву;
8. Вартість об'єктів основних засобів вартістю до 20 тис. руб. відображати як матеріально-виробничі витрати
9. Амортизацію об'єктів основних засобів виробляти лінійним способом;
10. Амортизацію об'єктів нематеріальних активів здійснювати лінійним способом. Об'єкти, по яких строк корисного використання визначити неможливо, а також організаційні витрати списувати протягом 20 років;
11. Облік матеріалів здійснювати на рахунку 10 «Матеріали» за фактичною вартістю без використання рахунків 15 «Заготівельні і придбання матеріалів» і 16 «Відхилення вартості матеріалів»;
12. Готову продукцію враховувати на рахунку 43 «Готова продукція» без використання рахунку 40 «Випуск продукції (робіт, послуг)»;
13. Не створювати резерви майбутніх витрат: на майбутню оплату відпусток працівникам; на виплату щорічної винагороди за вислугу років.
14. На підставі укладених договорів суми орендної плати відносити до складу доходів майбутніх періодів з подальшим списанням на рахунок 90 (або 91) в ті звітні періоди, до яких вони відносяться.
15. Загальногосподарські витрати і витрати на продаж (комерційні витрати) щомісячно списувати на рахунок обліку продажів 90 в повному розмірі;
16. Розподіл загальновиробничих витрат виробляти пропорційно обсягу випуску продукції;
17. Для отримання і витрачання коштів цільового фінансування не відкривати спеціальний рахунок у банку. Облік отриманих коштів вести на рахунку 51.
Робочий план рахунків:
Журнал господарських операцій Рибінськ ДЕРЖАВНА АВІАЦІЙНА ТЕХНОЛОГІЧНА АКАДЕМІЯ ім. П. А. СОЛОВЙОВА
Соціально-економічний факультет
Кафедра економіки, менеджменту та економічних інформаційних систем
Курсова робота
з дисципліни
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК
Зміст
Завдання на курсову роботу
Вихідні дані
Облікова політика для цілей бухгалтерського обліку
Оборотна відомість за синтетичними рахунками на початок місяця
Журнал господарських операцій
Нарахування амортизації за основними засобами
Нарахування амортизації по НМА
Розрахунок вартості матеріалів, відпущених зі складу
Авансовий звіт
Рахунки бухгалтерського обліку
Оборотна відомість за синтетичними рахунками на кінець місяця
Бухгалтерський баланс (форма № 1 та форма № 2)
Список використаної літератури
Додаток. Первинні документи
Прибутковий касовий ордер
Видатковий касовий ордер
Платіжне доручення
Оголошення на здачу готівкою
Прибутковий складської ордер
Акт приймання - передачі основного засобу
Акт на списання основного засобу
Вимога - накладну на відпуск матеріалу зі складу
Картка складського обліку
Інвентарна картка
Вихідні дані
I Умови завдання.
Підприємство є відкритим акціонерним товариством. Відповідно до статуту товариства відкриті види діяльності
- Виробництво промислової продукції,
- Оптовий продаж товарів.
Промислова продукція представлена двома видами виробів - А і Б і проводиться в одному виробничому цеху. Оптова торгівля товарами здійснюється в торговому залі, взятому в оренду.
Для організації своєї діяльності підприємство має такі допоміжні виробництва:
- Котельня,
- Власний транспорт,
- Тарна майстерня,
- Енергоучасток.
За даними бухгалтерського обліку на 01.12.2006 р. були наступні залишки на бухгалтерських рахунках: (тис. крб)
| Основні засоби | 16 700 |
| Амортизація основних засобів | 9 185 |
| Нематеріальні активи-(організаційні витрати) | 12 |
| Амортизація НМА | 6 |
| Незавершене будівництво (будівництво складу) | 800 |
| Довгострокові фінансові вкладення | 464 |
| Основні матеріали S | 500 |
| у кількості (од) | 6 200 |
| Товар L | 900 |
| у кількості (од) | 947 |
| Незавершене виробництво виробу А | 200 |
| у кількості (од.) | 80 |
| Готова продукція - виріб Б | 300 |
| у кількості (од) | 60 |
| Витрати майбутніх періодів - ліцензія строком на 36 міс. | 25 |
| Короткострокова дебіторська заборгованість | |
| - Покупців | 1500 |
| - Працівників підприємства за виданими позиками | 100 |
| - Підзвітних осіб | 25 |
| Грошові кошти: | |
| - У касі | 50 |
| - На розрахунковому рахунку | 3500 |
| - На валютному рахунку | 53 |
| долари США у кількості (тис. дол) | $ 2 |
| Об'єкти обліку | |
| Короткострокові фінансові вкладення - акції Ощадбанку | 5 |
| у кількості (од.) | 100 |
| Статутний капітал | 1 650 |
| Додатковий капітал | 1000 |
| Резервний капітал, створений відповідно до законодавства | 248 |
| Нерозподілений прибуток минулих років | 5000 |
| Нерозподілений прибуток звітного року | 1000 |
| Довгостроковий кредит банку (16% річних) | 2000 |
| Кредиторська заборгованість: | |
| - Перед постачальниками | 2400 |
| - З оплати праці перед працівниками підприємства | 1 200 |
| - Перед бюджетом по податках | 235 |
| - Перед позабюджетними фондами | 210 |
| Резерв на капітальний ремонт | 1 000 |
| Курс валюти | ||
| Продажі валюти, руб. | 25 | |
| На кінець місяця, руб. | 27 |
| Кількість товарів | ||||||
| Отримано товарів, од. | 10 000 | |||||
| Види матеріалів | Операція | |||||
| Основні матеріали S | Отримано, од. | 20 000 | ||||
| Відпущено на виріб А, од. | 10 000 | |||||
| Відпущено на виріб Б, од. | 15 000 | |||||
| Будівельні матеріали СМ | Отримано, од. | 8 000 | ||||
| Відпущено, од | 7 500 | |||||
| Тарні матеріали ТМ | Отримано, од. | 11 000 | ||||
| Відпущено, од. | 11 000 | |||||
| Допоміжні матеріали ВМ | Отримано, од. | 5 000 | ||||
| Відпущено на ремонт будівлі адміністрації, од. | 2 500 | |||||
| Відпущено на ремонт виробничого цеху | 2 000 | |||||
| Вид енергоресурсу | Структурний підрозділ споживаюм енергоресурс | ||||
| Електроенергія (Ціна 1 кВт -1,2 р. Без ПДВ) | Тис. кВт | ||||
| Котельня | 120 | ||||
| Тарна майстерня | 70 | ||||
| Будівля адміністрації | 60 | ||||
| Виробництво виробу А | 170 | ||||
| Виробництво виробу Б | 220 | ||||
| Освітлення виробничого цеху | 50 | ||||
| Освітлення території | 65 | ||||
| Гаражі | 75 | ||||
| Пар | Тарна майстерня | 7% | |||
| Будівля управління | 20% | ||||
| Виробництво виробу А | 25% | ||||
| Виробництво виробу Б | 30% | ||||
| Опалення виробничого цеху | 5% | ||||
| Гаражі | 13% | ||||
| Вода (вартість | м 3 | ||||
| Будівля адміністрації | 700 | ||||
| Душові | 9 400 | ||||
| Виробництво виробу А | 1 640 | ||||
| Виробництво виробу Б | 14 100 | ||||
Використання автотранспорту | Машино-години | ||||
| Перевезення готової продукції покупцеві | 1000 | ||||
| Доставка в торговий зал товарів | 250 | ||||
| Загальногосподарські потреби | 400 | ||||
| Рух продукції тарної майстерні | ||
| Вироблено | 1000 | |
| Здано на склад | 850 | |
| Відпущено на упаковку виробу А | 510 | |
| Відпущено на упаковку виробу Б | 340 |
| Виріб | Рух готової продукції | ||
| А | Вироблено | 5 100 | |
| Здано на склад | 5 200 | ||
| Б | Вироблено | 1 700 | |
| Здано на склад | 1 600 |
| Вид вироби | Реалізовано, од. |
| А | 4600 |
| Б | 1700 |
| Кількість товарів | ||
| Продано товарів, од | 10 100 |
Облікова політика для цілей бухгалтерського обліку
1. Бухгалтерський облік вести в бухгалтерії організації. Відповідальним за організацію і стан бухгалтерського обліку є головний бухгалтер організації;
2. Для ведення бухгалтерського обліку використовувати форму обліку меморіально-ордерну із застосуванням засобів обчислювальної техніки. Бухгалтерську інформацію зберігати на машинних та паперових носіях. Відповідальність за забезпечення схоронності бухгалтерської інформації від несанкціонованого доступу покласти на головного бухгалтера;
3. На основі даних про інвентаризацію не створювати резерв під знецінення вкладень у цінні папери і резерв сумнівних боргів;
4. Матеріально-виробничі запаси при їх вибутті оцінювати по середній собівартості одиниці;
5. Готову продукцію оцінювати за фактичною виробничою собівартістю без використання рахунку 40;
6. Незавершене виробництво оцінювати за фактичною виробничою собівартістю;
7. При здійсненні витрат на ремонт об'єктів основних засобів фактично зроблені витрати відносити на собівартість без створення резерву;
8. Вартість об'єктів основних засобів вартістю до 20 тис. руб. відображати як матеріально-виробничі витрати
9. Амортизацію об'єктів основних засобів виробляти лінійним способом;
10. Амортизацію об'єктів нематеріальних активів здійснювати лінійним способом. Об'єкти, по яких строк корисного використання визначити неможливо, а також організаційні витрати списувати протягом 20 років;
11. Облік матеріалів здійснювати на рахунку 10 «Матеріали» за фактичною вартістю без використання рахунків 15 «Заготівельні і придбання матеріалів» і 16 «Відхилення вартості матеріалів»;
12. Готову продукцію враховувати на рахунку 43 «Готова продукція» без використання рахунку 40 «Випуск продукції (робіт, послуг)»;
13. Не створювати резерви майбутніх витрат: на майбутню оплату відпусток працівникам; на виплату щорічної винагороди за вислугу років.
14. На підставі укладених договорів суми орендної плати відносити до складу доходів майбутніх періодів з подальшим списанням на рахунок 90 (або 91) в ті звітні періоди, до яких вони відносяться.
15. Загальногосподарські витрати і витрати на продаж (комерційні витрати) щомісячно списувати на рахунок обліку продажів 90 в повному розмірі;
16. Розподіл загальновиробничих витрат виробляти пропорційно обсягу випуску продукції;
17. Для отримання і витрачання коштів цільового фінансування не відкривати спеціальний рахунок у банку. Облік отриманих коштів вести на рахунку 51.
Робочий план рахунків:
| № рахунку | Найменування рахунку |
| Розділ I. Необоротні активи | |
| 01-1 | Основні засоби в експлуатації |
| 01-2 | Вибуття основних засобів |
| 02 | Амортизація основних засобів |
| 04 | Нематеріальні активи |
| 05 | Амортизація нематеріальних активів |
| 08-3 | Вкладення у необоротні активи - Будівництво складу |
| 08-4 | Вкладення у необоротні активи - Придбання обладнання |
| 08-5 | Вкладення у необоротні активи - Придбання нематеріальних активів |
| Розділ II. Виробничі запаси | |
| 10-1 | Матеріали - Основні матеріали S |
| 10-2 | Матеріали - Допоміжні матеріали ВМ |
| 10-3 | Матеріали - Паливо |
| 10-4 | Матеріали - Тарні матеріали ТМ |
| 10-5 | Матеріали - Запасні частини після розбирання автомобіля |
| 10-8 | Матеріали - Будівельні матеріали CМ |
| 19 | Податок на додану вартість |
| Розділ III. Витрати на виробництво | |
| 20-1 | Основне виробництво - Виріб А |
| 20-2 | Основне виробництво - Виріб Б |
| 23-1 | Допоміжне виробництво - Котельня |
| 23-2 | Допоміжне виробництво - Власний транспорт |
| 23-3 | Допоміжне виробництво - Тарна майстерня |
| 23-4 | Допоміжне виробництво - Енергоучасток |
| 25 | Загальновиробничі витрати |
| 26 | Загальногосподарські витрати |
| Розділ IV. Готова продукція і товари | |
| 41 | Товари |
| 43-1 | Готова продукція - Виріб А |
| 43-2 | Готова продукція - Виріб Б |
| 44-1 | Витрати на продаж - готова продукція |
| 44-2 | Витрати на продаж - товари |
| Розділ V. Грошові кошти | |
| 50 | Каса |
| 51 | Розрахунковий рахунок |
| 52-1 | Валютний рахунок - Транзитний рахунок |
| 52-2 | Валютний рахунок - Поточний рахунок |
| 55-1 | Спеціальний рахунок у банку - Акредитив |
| 57 | Переклади в дорозі |
| Розділ VI. Розрахунки | |
| 60 | Розрахунки з постачальниками і підрядниками |
| 62 | Розрахунки з покупцями і замовниками |
| 66 | Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками |
| 68 | Розрахунки по податках і зборам |
| 69 | Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню |
| 70 | Розрахунки з персоналом з оплати праці |
| 71-1 | Розрахунки з підзвітними особами - Підзвітна особа № 1 |
| 71-2 | Розрахунки з підзвітними особами - Водії |
| 76-1 | Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами |
| 76-2 | Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами - Розрахунки з банком по комісійній винагороді за продаж валюти |
| Розділ VII. Капітал | |
| 80 | Статутний капітал |
| 82 | Резервний капітал |
| 83 | Додатковий капітал |
| 84 | Нерозподілений прибуток |
| Розділ VIII. Фінансові результати | |
| 90-1 | Продажі - Виручка |
| 90-2 | Продажі - Собівартість продажів |
| 90-3 | Продажі - Податок на додану вартість (ПДВ) |
| 90-9 | Продажі - Прибуток / збиток від продажу |
| 91-1 | Інші доходи і витрати - Інші доходи |
| 91-2 | Інші доходи і витрати - Інші витрати |
| 91-9 | Інші доходи і витрати - Сальдо інших доходів і витрат |
| 96-1 | Резерв майбутніх витрат - капітальний ремонт будівлі адміністрації |
| 96-2 | Резерв майбутніх витрат - капітальний ремонт виробничого цеху |
| 97 | Витрати майбутніх періодів |
| 99 | Прибутки та збитки |
| Позабалансові рахунки | |
| 001 | Орендовані основні засоби |
| № п / п | Короткий зміст операції | Документ | Дебет | Кредит | Сума, руб. |
| 1 | Проведена додаткова емісія акцій | 75 | 80 | 1 600 000 | |
| 2 | На розрахунковий рахунок отримані грошові кошти від продажу випущених акцій | 51 | 75 | 1 600 000 | |
| 3 | Нараховано амортизацію за основними засобами. Склад основних засобів: -Основні засоби основного виробництва - 30%, -Основні засоби котельні - 7%, -Автотранспорт - 15%, -Основні засоби, які беруть участь у збуті товарів - 5%, -Основні засоби тарної майстерні - 10% -Основні засоби енергодільниці -13% -Загальногосподарські основні засоби - 20% | накладна | 25 23-1 23-2 44-2 23-3 23-4 26 | 02 02 02 02 02 02 02 | 147 085,3 7 515 6 526,92 26 093,75 9 950,42 9 324,17 18 091,67 69 583,33 |
| 4 | На розрахунковий рахунок отримано кредит банку | Виписка з розрахункового рахунку, договір позики | 51 | 66 | 1 000 000 |
| 5 | Орендована транспортна стоянка строком на 12 місяців | Договір оренди | 001 | - | 120 000 |
| 6 | Отримано ліцензію на ведення діяльності терміном на 3 роки, в т.ч. ПДВ | Договір купівлі-продажу | 97 19 | 76 76 | 25 000 4 500 |
| 7 | Отримано з розрахункового рахунку в касу грошові кошти на господарські потреби. | Виписка з розрахункового рахунку | 50 | 51 | 15 000 |
| 8 | Прийнятий до обліку рахунок-фактура з розробки товарного знака Відображено ПДВ з розробки товарного знака | Накладна, рахунок-фактура | 08-5 19 | 60 60 | 20 000 3 600 |
| 9 | Прийнятий до обліку рахунок-фактура по реєстрації товарного знака Відображено ПДВ по реєстрації товарного знака Товарний знак введений в експлуатацію | Рахунок-фактура | 08-5 19 04 | 60 60 08-5 | 18 000 3 240 38 000 |
| 10 | Прийнятий до обліку рахунок-фактура постачальника за отримання обладнання для основного виробництва Відображено ПДВ з отримання обладнання | Накладна, рахунок-фактура | 08-4 19 | 60 60 | 200 000 36 000 |
| 11 | Прийнятий до обліку рахунок-фактура транспортної організації за транспортування обладнання від постачальника до покупця | Накладна, рахунок-фактура транспортної організації | 08-4 | 60 | 10 000 |
| 12 | Відображено ПДВ з транспортування обладнання | 19 | 60 | 1 800 | |
| 13 | Нараховано зароблена плата за монтаж і налагодження обладнання | Відомість нарахування заробітної плати | 08-4 | 70 | 5 000 |
| 14 | Нараховано ЕСН | Відомість нарахування заробленої плати | 08-4 | 69 | 1 300 |
| 15 | Нараховано внески з обов'язкового страхування від нещасних випадків (1%) | 08-4 | 69 | 50 | |
| 16 | Нараховано податок на доходи фізичних осіб | 70 | 68 | 650 | |
| 17 | Обладнання введено в експлуатацію. | 01-1 | 08-4 | 216 350 | |
| 18 | На підставі заяви банк зняв 50% коштів з валютного рахунку для продажу Продаж валюти 25 руб | Платіжне доручення | 52-1 57 | 52-2 52-1 | 26 500 25 000 |
| 19 | Зарахована на розрахунковий рахунок виручка від продажу валюти | 51 | 57 | 25 000 | |
| 20 | Списується балансова вартість проданої валюти | 91-2 | 52-1 | 1 500 | |
| 21 | З розрахункового рахунку перераховано комісійну винагороду банку за продаж валюти - 0,5% від отриманої виручки від її продажу | 91-2 76-2 | 76-2 51 | 125 125 | |
| 22 | Відображено фінансовий результат від продажу валюти | 99 | 91-9 | 1 625 | |
| 23 | Відображено курсову різницю На кінець місяця, руб. 27 | 52-2 91-9 | 91-1 99 | 500 500 | |
| 24 | Надійшли від постачальника товари L Отримано товарів, од. 10000951 р - 1 шт | 41 | 60 | 9 510 000 | |
| 25 | Відображено ПДВ за отриманими товарами L | 19 | 60 | 1 711 800 | |
| 26 | З розрахункового рахунку перераховані грошові кошти на відкриття акредитиву для оплати основних матеріалів | 55-1 | 51 | 1 911 600 | |
| 27 | Надійшли від постачальника основні матеріали S 20000 од. | 10-1 | 60 | 1 620 000 | |
| 28 | Відображено ПДВ за основними матеріалами. | 19 | 60 | 291 600 | |
| 29 | Зроблено оплату основних матеріалів шляхом акредитива | Журнал-ордер | 60 | 55-1 | 1 911 600 |
| 30 | Надійшли від постачальника будівельні матеріали CМ 8000 од | 10-8 | 60 | 400 000 | |
| 31 | Відображено ПДВ за будівельними матеріалами | 19 | 60 | 72 000 | |
| 32 | Надійшли від постачальника тарні матеріали ТМ 11000 од 25 р. - 1 шт | Картка обліку матеріалів | 10-4 | 60 | 275 000 |
| 33 | Відображено ПДВ за тарним матеріалами | 19 | 60 | 49 500 | |
| 34 | Надійшли від постачальника допоміжні матеріали ВМ 5000 од 35 р - 1 шт | Журнал-ордер № 6 | 10-2 | 60 | 175 000 |
| 35 | Відображено ПДВ по допоміжних матеріалах | 19 | 60 | 31 500 | |
| 36 | Прийнятий до обліку рахунок-фактура транспортної організації за доставку основних матеріалів (3% від ціни) | Рахунок-фактура транспортної організації за доставку основних матеріалів | 10-1 | 60 | 48 600 |
| 37 | Відображено ПДВ з доставки основних матеріалів | 19 | 60 | 8 748 | |
| 38 | Прийнятий до обліку рахунок-фактура транспортної організації за доставку будівельних матеріалів 5% від ціни | Рахунок-фактура транспортної організації за доставку будівельних матеріалів | 10-8 | 60 | 20 000 |
| 39 | Відображено ПДВ з доставки будівельних матеріалів | 19 | 60 | 3 600 | |
| 40 | Видано з каси водіям на придбання палива | Журнал-ордер № 7 | 71-2 | 50 | 1 000 |
| 41 | Видано підзвітній особі на відрядження. | Посвідчення про відрядження | 71-1 | 50 | 2 500 |
| 42 | На розрахунковий рахунок отримані грошові кошти від покупців у рахунок гасіння їх дебіторської заборгованості | 51 | 62 | 600 000 | |
| 43 | Отримано гроші з розрахункового рахунку для видачі заробленої плати за листопад | Платіжна відомість | 50 | 51 | 1 200 000 |
| 44 | Зароблена плата видана з каси працівникам ВАТ - 95% від отриманої на ці цілі суми | Видатковий касовий ордер | 70 | 50 | 1 140 000 |
| 45 | Не видана зароблена плата за депонована | 70 | 76 | 60 000 | |
| 46 | Не видана заробітна плата здана з каси на розрахунковий рахунок | 51 | 50 | 60 000 | |
| 47 | З розрахункового рахунку перераховані грошові кошти в рахунок погашення заборгованості - Постачальникам - Позабюджетних фондів - Бюджету | 60 69 68 | 51 51 51 | 3 000 000 210 000 235 000 | |
| 48 | Відпущені зі складу основні матеріали S -На виробництво виробу А -На виробництво виробу Б | 20-1 20-2 | 10-1 10-1 | 844 646,25 1 266 969,38 | |
| 49 | Відпущені зі складу у тарну майстерню тарні матеріали ТМ | 23-3 | 10-4 | 275 000 | |
| 50 | Відпущені зі складу будівельні матеріали СМ на будівництво складу | 08-3 | 10-8 | 393 750 | |
| 51 | Нараховано резерв за грудень на капітальний ремонт - Будівлі адміністрації 40% - Виробничого цеху 60% | 26 25 | 96-1 96-2 | 36 364 54 545 | |
| 52 | Відпущені зі складу допоміжні матеріали ВМ на капітальний ремонт будівлі адміністрації в кількості 2500 од. | 96-1 | 10-2 | 87 500 | |
| 53 | Відпущені допоміжні матеріали ВМ на капітальний ремонт будівлі виробничого цеху в кількості 2000 од. | 96-2 | 10-2 | 70 000 | |
| 54 | Зворотні відходи здані на склад по кожному виду вироби (1% від вартості використаних при виробництві матеріалів). Оп48 | 10-1 10-1 | 20-1 20-2 | 8 277 12 415,5 | |
| 55 | Нараховано зароблена плата працівникам: -За виробництво виробу А -За виробництво виробу Б -Начальнику і майстрам виробничого цеху -Підсобно-допоміжним робітникам основного цеху -Водіям -Працівникам тарної майстерні -Адміністративно-управлінського персоналу -Будівельним робітникам за будівництво складу -Операторам котельні -Електриків -Продавцям торгового залу | Відомість нарахування з / п | 20-1 20-2 25 25 23-2 23-3 26 08-3 23-1 23-4 44-2 | 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 | 1 200 000 85 000 140 000 180 000 140 000 80 000 35 000 300 000 100 000 40 000 40 000 60 000 |
| 56 | Нараховано ЕСН (26%) -За виробництво виробу А -За виробництво виробу Б -Начальнику і майстрам виробничого цеху -Підсобно-допоміжним робітникам основного цеху -Водіям -Працівникам тарної майстерні -Адміністративно-управлінського персоналу -Будівельним робітникам за будівництво складу -Операторам котельні -Електриків -Продавцям торгового залу | Відомість нарахування з / п | 20-1 20-2 25 25 23-2 23-3 26 08-3 23-1 23-4 44-2 | 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 | 312 000 22 100 36 400 46 800 36 400 20 800 9 100 78 000 26 000 10 400 10 400 15 600 |
| 57 | Нараховано внески з обов'язкового страхування від нещасних випадків. (1%) -За виробництво виробу А -За виробництво виробу Б -Начальнику і майстрам виробничого цеху -Підсобно-допоміжним робітникам основного цеху -Водіям -Працівникам тарної майстерні -Адміністративно-управлінського персоналу -Будівельним робітникам за будівництво складу -Операторам котельні -Електриків -Продавцям торгового залу | Розрахунково-платіжна відомість № 10 | 20-1 20-2 25 25 23-2 23-3 26 08-3 23-1 23-4 44-2 | 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 | 12 000 850 1 400 1 800 1 400 800 350 3 000 1 000 400 400 600 |
| 58 | Нараховано податок на доходи фізичних осіб. (13%) за виробництво виробу А -За виробництво виробу Б -Начальнику і майстрам виробничого цеху -Підсобно-допоміжним робітникам основного цеху -Водіям -Працівникам тарної майстерні -Адміністративно-управлінського персоналу -Будівельним робітникам за будівництво складу -Операторам котельні -Електриків -Продавцям торгового залу | Розрахунково-платіжна відомість № 10 | 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 | 68 68 68 68 68 68 68 68 68 68 68 | 156 650 11 050 18 200 23 400 18 200 11 050 4 550 39 000 13 000 5 200 5 200 7 800 |
| 59 | Прийнятий до обліку акт виконаного капітального ремонту будівлі адміністрації підрядником. | Акт виконаного капітального ремонту | 96-1 | 60 | 345 833 |
| 60 | Відображено ПДВ з капітального ремонту будівлі адміністрації | 19 | 60 | 52 754 | |
| 61 | Прийнятий до обліку акт виконаного капітального ремонту виробничого цеху | Акт виконаного капітального ремонту виробничого цеху | 96-2 | 60 | 506 667 |
| 62 | Відображено ПДВ з капітального ремонту виробничого цеху | 19 | 60 | 228 305 | |
| 63 | Після затвердження авансового звіту віднесені на відповідний рахунок -Витрати на відрядження (перевитрата) -Придбання та використання водіями палива (використано 90% суми, виданої в підзвіт) | 26 23-2 | 71-1 71-2 | 1 000 900 | |
| 64 | Нараховано амортизацію НМА | 26 | 05 | 200 | |
| 65 | Витрати майбутніх періодів списані на витрати (розрахунок) | 26 | 97 | 694,4 | |
| 66 | Нараховано орендну плату за транспортну стоянку (за 1 міс) | 23-2 | 76 | 10 000 | |
| 67 | Відображено. ПДВ з орендної плати за транспортну стоянку | 19 | 76 | 1 800 | |
| 68 | Нараховано орендну плату за торговий зал | 44-2 | 76 | 15 000 | |
| 69 | Відображено ПДВ з орендної плати торгового залу | 19 | 76 | 2 700 | |
| 70 | Нараховано відсотки по кредиту -10,5% річних | 91-1 | 66 | 8 750 | |
| 71 | Прийнятий до обліку рахунок-фактура за спожиту електроенергію | Рахунок-фактура на електроенергію | 23-4 | 60 | 996 000 |
| 72 | Відображено ПДВ по електроенергії | 19 | 60 | 179 280 | |
| 73 | Витрати на електроенергію розподілені та списані на структурні підрозділи, буде потрібно її: Котельня Тарна майстерня Будівля адміністрації Виробництво виробу А Виробництво виробу Б Освітлення виробничого цеху Освітлення території Гаражі | Відомість розподілу електроенергії | 23-1 23-3 26 20-1 20-2 25 26 23-2 | 23-4 23-4 23-4 23-4 23-4 23-4 23-4 23-4 | 153 960,24 89 810,14 76 980,12 218 110,34 282 260,44 64 150,1 83 395,13 96 225,16 |
| 74 | Прийнятий до обліку рахунок-фактура за газ, що використовується для виробництва пари | Рахунок-фактура за газ, що використовується для виробництва пари | 23-1 | 60 | 500 000 |
| 75 | Відображено ПДВ по газу | 19 | 60 | 90 000 | |
| 76 | Витрати котельні розподілені та списані на структурні підрозділи, спожили пар Тарна майстерня Будівля управління Виробництво виробу А Виробництво виробу Б Опалення виробничого цеху Гаражі | Відомість розподілу пари | 23-3 26 20-1 20-2 25 23-2 | 23-1 23-1 23-1 23-1 23-1 23-1 | 49 790,1 142 257,43 177 821,79 213 386,15 35 564,36 92 467,33 |
| 77 | Прийнятий до обліку рахунок-фактура за воду Будівля адміністрації Душові Виробництво виробу А Виробництво виробу Б | Рахунок-фактура за воду | 26 26 20-1 20-2 | 60 60 60 60 | 158 916 4 305 57 810 10 086 86 715 |
| 78 | Відображено ПДВ по воді | 19 | 60 | 28 604,88 | |
| 79 | Нараховано транспортний податок | 23-2 | 68 | 25 050 | |
| 80 | Списані витрати з експлуатації автомобіля пропорційно транспортній роботі Перевезення готової продукції покупцеві 1000 Доставка в торговий зал товарів 250 Загальногосподарські потреби 400 | 44-1 44-2 26 | 23-2 23-2 23-2 | 213 537,11 53 384,28 85 414,85 | |
| 81 | Загальновиробничі витрати списано на витрати виробництва | 20-1 20-2 | 25 25 | 427 778,55 140 395,91 | |
| 82 | Здано на склад з тарної майстерні тара за фактичною собівартістю 850 | 10-4 | 23-3 | 397 525,61 | |
| 83 | Звільнена тара на упаковку готових виробів Відпущено на упаковку виробу А 510 Відпущено на упаковку вироби У 340 | 20-1 20-2 | 10-4 10-4 | 238 515,37 159 010,24 | |
| 84 | Здано на склад з виробничого цеху з фактичної собівартості готова продукція Виріб А здано на склад 5180 Виріб Б здано на склад 1660 | 43-1 43-2 | 20-1 20-2 | 2 216 631,3 2 115 033,75 | |
| 85 | Відображено виручка від реалізації виробу А 4600 | 62 | 90-1 | 2 611 340 | |
| 86 | Списано виріб А зі складу за собівартістю | 90-2 | 43-1 | 1 968 437,06 | |
| 87 | Нараховано ПДВ від реалізації виробу А | 90-3 | 68 | 398 340 | |
| 88 | Відображено виручка від реалізації виробу Б | 62 | 90-1 | 2 760 020 | |
| 89 | Списано виріб Б зі складу за собівартістю | 90-2 | 43-2 | 2 115 033,75 | |
| 90 | Нараховано ПДВ від реалізації виробу Б 1600 | 90-3 | 68 | 421 020 | |
| 91 | Відображено виручка від продажу товарів 10100 | 62 | 90-1 | 12 862 000 | |
| 92 | Відображено ПДВ від реалізації товарів | 90-3 | 68 | 1 962 000 | |
| 93 | Списано фактична собівартість проданих товарів | 90-2 | 41 | 9 604 090 | |
| 94 | Нараховано земельний податок | 26 | 68 | 5 000 | |
| 95 | Прийнятий до обліку рахунок-фактура за послуги зв'язку | Рахунок-фактура за послуги зв'язку | 26 | 60 | 10 000 |
| 96 | Відображено ПДВ з послуг зв'язку | 19 | 60 | 1 800 | |
| 97 | Прийнятий до обліку рахунок-фактура за рекламу готової продукції | Рахунок-фактура за рекламу готової продукції | 44-1 | 60 | 30 000 |
| 98 | Відображено ПДВ з реклами готової продукції | 19 | 60 | 5 400 | |
| 99 | Загальногосподарські витрати списано на витрати від продажів пропорційно виручці -На фінансові результати від продажу готової продукції -На фінансові результати від продажу товарів | 90-9 90-9 | 26 26 | 281 039,83 672 964,43 | |
| 100 | Списані комерційні витрати -На фінансовий результат від продажу готової продукції -На фінансовий результат від реалізації товарів | 90-9 90-9 | 44-1 44-2 | 243 537,11 154 534,7 | |
| 101 | Визначено фінансовий результат -Від реалізації готової продукції -Від реалізації товарів | 90-9 90-9 | 99 99 | 412 363,12 | |
| 102 | Нараховано податок на майно | 91-2 | 68 | 13 582 | |
| 103 | Виданий з каси перевитрата за авансовим звітом підзвітній особі № 1 | 71-1 | 50 | 1 000 | |
| 104 | Водій вніс до каси підприємства не використану підзвітну суму | 50 | 71-2 | 100 | |
| 105 | Надано матеріальну допомогу працівнику | 91-2 | 70 | 3 500 | |
| 106 | Автомобіль після аварії не підлягає відновленню, у зв'язку з чим його ліквідовано: -Списана первісна вартість -Списана нарахована з початку експлуатації амортизація -Залишкова вартість відображена як витрати -Нарахована зароблена плата за розбирання автомобіля -Нараховано ЕСН і обов'язкове страхування від нещасних випадків -Утриманий податок на доходи фізичних осіб -На склад здані запасні частини після розбирання автомобіля -Визначено фінансовий результат від ліквідації автомобіля | 01-2 02 91-2 91-2 91-2 91-2 70 10-5 91-9 | 01-1 01-2 01-2 70 69 69 68 91-1 99 | 300 000 168 461,25 131 538,75 3 000 780 45 390 150 000 14 246,25 | |
| 107 | Продан верстат: -Відбитий виторг від продажу верстата -Нараховано ПДВ від реалізації верстата -Списана початкова вартість верстата -Списана амортизації верстата, нарахована з початку експлуатації -Залишкова вартість відображена як витрати -Визначено фінансовий результат від продажу верстата | 62 91-3 01-2 02 91-2 91-9 | 91-1 68 01-1 01-2 01-2 99 | 590 000 90 000 400 000 248 671,35 151 328,65 278 959 | |
| 108 | Отримано від посередника акції "Газпрому" (1000р) | 58-1 | 76 | 1 000 000 | |
| 109 | Видана з каси позика своїм працівникам | 73 | 50 | 30 000 | |
| 110 | Перераховано з розрахункового рахунку у вигляді надання короткострокового кредиту юридичній особі | 58-3 | 51 | 150 000 | |
| 111 | Відображено виручка від реалізації акцій Газпрому - 50% (1100р) | 76 | 91-1 | 550 000 | |
| 112 | Списані реалізовані акції за собівартістю (1 млн / 2) | 91-2 | 58-1 | 500 000 | |
| 113 | Вироблено закриття резерву на капітальний ремонт | 96 | 91-1 | 80 909 | |
| 114 | Визначено фінансовий результат від продажу акцій | 91-9 | 99 | 50 000 | |
| 115 | Створений резерв під знецінення фінансових вкладень у зв'язку зі зниженням вартості акцій Газпрому на фондовій біржі | 91 | 59 | 35 000 | |
| 116 | Визначено фінансовий результат від інших доходів і витрат | 91-9 | 99 | 93 179,35 | |
| 117 | Нараховано податок на прибуток | 99 | 68 | 888 114 | |
| 118 | На розрахунковий рахунок отримані гроші за відвантажену продукцію від покупців - 80% від виручки за готову продукцію і товари | 51 | 62 | 18 035 527,7 | |
| 119 | З розрахункового рахунку перераховано постачальникам за отримані будівельні матеріали, спожиті енергоресурси, отримане обладнання і орендна плата | 60 60 60 76 | 51 51 51 51 | 495 600 1 952 801 246 000 27 700 | |
| 120 | Перераховано з розрахункового рахунку відсотки за користування банківським кредитом | 66 | 51 | 8 750 | |
| 121 | ПДВ взято на відшкодування | 68 | 19 | 2 808 531,88 | |
| 122 | Заборгованість з ПДВ перерахована з розрахункового рахунку до бюджету | 68 | 51 | 690 478,92 | |
| 123 | З розрахункового рахунку в касу отримані гроші для виплати авансу за грудень - 40% від нарахованої суми зарплати за грудень | 50 | 51 | 480 000 | |
| 124 | З каси видано аванс за заробленої плати | 70 | 50 | 480 000 | |
| 125 | Вироблено закриття тимчасових рахунків фінансових результатів | 99 | 84 | 275 517,93 |
Нарахування амортизації по ОС
| Найменування ОС | Строк корисного використання | Норматив нарахування амортизації на рік 100% / гр.2 (%) | Первісна вартість, грн. | Аморт., Начисл. З початку експлуатації на початок місяця. Руб. | Сума начисл. Амортизації в місяць Гр3 * гр4/12 * 100%, руб | Аморт., Начисл. З початку експлуатації на кінець місяця Гр 5 + гр 6, руб | Залишкова вартість, грн. Гр4-гр7 | Кореспондуючий рахунок |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| ОС основного виробництва | 55 | 1,8 | 5010000 | 2755500 | 7515 | 2763015 | 2246985 | 25 |
| ОС котельні | 15 | 6,7 | 1169000 | 642950 | 6526,92 | 649476,92 | 519523,08 | 23-1 |
| Автотранспорт | 8 | 12,5 | 2505000 | 1377750 | 26093,75 | 1403843,75 | 1101156,25 | 23-2 |
| ОС, що беруть участь у збуті | 7 | 14,3 | 835000 | 459250 | 9950,42 | 469200,42 | 365799,58 | 44 |
| ОС тарної майстерні | 15 | 6,7 | 1670000 | 918500 | 9324,17 | 927824,17 | 742175,83 | 23-3 |
| ОС енергодільниці | 10 | 10 | 2171000 | 1194050 | 18091,67 | 1212141,67 | 958858,33 | 23-4 |
| Загальногосподарські ОС (офіс) | 40 | 25 | 3340000 | 1837000 | 69583,33 | 1906583,33 | 1433416,67 | 26 |
операція № _50 (СМ)
| кол-во, | Сума | |||||
| шт. (л, м, кг і т.д.) | без ПДВ | |||||
| руб. | ||||||
| Залишок на початок місяця | 0 | 0 | ||||
| Надходження за звітний місяць | 8000 | 400000 | ||||
| Разом | 8000 | 420000 | ||||
| Середня вартість | 52,5 | |||||
| Відпущено зі складу | 7500 | 393750 | ||||
| кол-во, | Сума | |||
| шт. (л, м, кг і т.д.) | без ПДВ | |||
| руб. | ||||
| Залишок на початок місяця | 0 | 0 | ||
| Надходження за звітний місяць | 11000 | 275000 | ||
| Разом | 11000 | 275000 | ||
| Середня вартість | 25 | |||
| Відпущено зі складу | 11000 | 275000 | ||
| кол-во, | Сума | |||
| шт. (л, м, кг і т.д.) | без ПДВ | |||
| руб. | ||||
| Залишок на початок місяця | 0 | 0 | ||
| Надходження за звітний місяць | 5000 | 175000 | ||
| Разом | 5000 | 175000 | ||
| Середня вартість | 35 | |||
| Відпущено зі складу | 4500 | 157500 | ||
| кол-во, | Сума | |||
| шт. (л, м, кг і т.д.) | без ПДВ | |||
| руб. | ||||
| Залишок на початок місяця | 0 | 0 | ||
| Надходження за звітний місяць | 5000 | 175000 | ||
| Разом | 5000 | 175000 | ||
| Середня вартість | 35 | |||
| Відпущено зі складу | 4500 | 157500 | ||
| кол-во, | Сума | |||
| шт. (л, м, кг і т.д.) | без ПДВ | |||
| руб. | ||||
| Залишок на початок місяця | 947 | 9000000 | ||
| Надходження за звітний місяць | 10000 | 9510000 | ||
| Разом | 10947 | 10410000 | ||
| Середня вартість | 950,9 | |||
| Відпущено зі складу | 10100 | 9604090 | ||
| кол-во, | Сума | |||
| шт. (л, м, кг і т.д.) | без ПДВ | |||
| руб. | ||||
| Залишок на початок місяця у незавершеному виробництві | 80 | 200000 | ||
| Залишок на початок місяця готової продукції | 0 | 0 | ||
| Вироблено за звітний місяць | 5100 | 175000 | ||
| Здано на склад | 5180 | 2216631,3 | ||
| Середня вартість | 428 | |||
| Відпущено зі складу | 4600 | 1968437,06 | ||
| кол-во, | Сума | |||
| шт. (л, м, кг і т.д.) | без ПДВ | |||
| руб. | ||||
| Залишок на початок місяця у незавершеному виробництві | 0 | 0 | ||
| Залишок на початок місяця готової продукції | 60 | 300000 | ||
| Вироблено за звітний місяць | 1700 | 175000 | ||
| Здано на склад | 1600 | 2115033,75 | ||
| Середня вартість | 1321,9 | |||
| Відпущено зі складу | 1600 | 2115033,75 | ||
Рахунок 01-1 «ОС в експлуатації»
| Д т | До т |
| Сп 16700000 | |
| 216 350 | 300 000 400 000 |
| Про д 216 350 | Про до 700 000 |
| Ск 16216350 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 300 000 400 000 | 168 461,25 131 538,75 248 671,35 151 328,65 |
| Про д 700 000 | Про до 700 000 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 9185000 | |
| 168 461,25 248 671,35 | 147 085,3 |
| Про д 417 132,6 | Про до 147 085,3 |
| Ск 8914 952,7 |
| Д т | До т |
| Сп 12 000 | |
| 38 000 | |
| Про д 38 000 | Про до 0 |
| Ск 50 000 |
| Д т | До т |
| Сп 6000 | |
| 200 | |
| Про д 0 | Про до 200 |
| Ск 6200 |
Рахунок 08-3 «Вкладення у необоротні активи - Будівництво складу»
| Д т | До т |
| Сп 800 000 | |
| 393 750 100 000 26 000 1 000 | |
| Про д 520 750 | Про до 0 |
| Ск 1320750 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 200 000 10 000 5 000 1 300 50 | 216 350 |
| Про д 216 350 | Про до 216 350 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 20 000 18 000 | 38 000 |
| Про д 38 000 | Про до 38 000 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 500 000 | |
| 1 620 000 48 600 8 277 12 415,5 | 844 646,25 1 266 969,38 |
| Про д 1689 292,5 | Про до 2111 615,63 |
| Ск 77 676,87 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 175 000 | 87 500 70 000 |
| Про д 175 000 | Про до 157 500 |
| Ск 17 500 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 275 000 397 525,61 | 275 000 238 515,37 159 010,24 |
| Про д 672 525,61 | Про до 672 525,61 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 150 000 | |
| Про д 150 000 | Про до 0 |
| Ск 150 000 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 400 000 20 000 | 393 750 |
| Про д 420 000 | Про до 393 750 |
| Ск 26 250 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 4 500 3 600 3 240 36 000 1 800 1 711 800 291 600 72 000 49 500 31 500 8 748 3 600 52 754 228 305 1 800 2 700 179 280 90 000 28 604,88 1 800 5 400 | 2 808 531,88 |
| Про д 2808 531,88 | Про до 2808 531,88 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 200 000 | |
| 844 646,25 85 000 22 100 850 218 110,34 177 821,79 10 086 427 778,55 238 515,37 | 8 277 2 216 631,3 |
| Про д 2024 908,3 | Про до 2224 908,3 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 1 266 969,38 140 000 36 400 1 400 282 260,44 213 386,15 86 715 140 395,91 159 010,24 | 12 415,5 2 115 033,75 |
| Про д 2326 537,12 | Про до 2127 449,25 |
| Ск 199 087,87 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 6 526,92 40 000 10 400 400 153 960,24 500 000 | 49 790,1 142 257,43 177 821,79 213 386,15 35 564,36 92 467,33 |
| Про д 711 287,16 | Про до 711 287,16 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 26 093,75 80 000 20 800 800 900 10 000 96 225,16 92 467,33 25 050 | 213 537,11 53 384,28 85 414,85 |
| Про д 352 336,24 | Про до 352 336,24 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 9 324,17 275 000 35 000 9 100 350 89 810,14 49 790,1 | 397 525,61 |
| Про д 468 374,41 | Про до 397 525,61 |
| Ск 70 848,8 |
| Д т | До т | ||||||||
| Сп 0 | |||||||||
| 18 091,67 40 000 10 400 400 996 000 |
| ||||||||
| Про д 1064 891,67 | Про до 1064 891,67 | ||||||||
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 7 515 54 545 180 000 140 000 46 800 36 400 1 800 1 400 64 150,1 35 564,36 | 427 778,55 140 395,91 |
| Про д 568 174,46 | Про до 568 174,46 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 69 583,33 36 364 300 000 78 000 3 000 1 000 200 694,4 76 980,12 83 395,13 142 257,43 4 305 57 810 85 414,85 5 000 10 000 | 281 039,83 672 964,43 |
| Про д 954 004,26 | Про до 954 004,26 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 900 000 | |
| 9 510 000 | 9 604 090 |
| Про д 9510000 | Про до 9604090 |
| Ск 805 910 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 2 216 631,3 | 1 968 437,06 |
| Про д 2216 631,3 | Про до 1968 437,06 |
| Ск 248 194,24 |
| Д т | До т |
| Сп 300 000 | |
| 2 115 033,75 | 2 115 033,75 |
| Про д 2115 033,75 | Про до 2115 033,75 |
| Ск 300 000 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 213 537,11 30 000 | 243 537,11 |
| Про д 243 537,11 | Про до 243 537,11 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 9 950,42 60 000 15 600 600 15 000 53 384,28 | 154 534,7 |
| Про д 154 534,7 | Про до 154 534,7 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 50 000 | |
| 15 000 1 200 000 100 480 000 | 1 000 2 500 1 140 000 60 000 1 000 30 000 480 000 |
| Про д 1695100 | Про до 1714500 |
| Ск 30 600 |
| Д т | До т |
| Сп 3500000 | |
| 1 600 000 1 000 000 25 000 600 000 60 000 18 035 527,7 | 15 000 125 1 911 600 1 200 000 3 445 000 150 000 495 600 1 952 801 246 000 27 700 8 750 690 478,92 480 000 |
| Про д 21320 527,7 | Про до 10623 054,92 |
| Ск 14197 472,78 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 26 500 | 25 000 1 500 |
| Про д 26 500 | Про до 26 500 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 53 000 | |
| 500 | 26 500 |
| Про д 500 | Про до 26 500 |
| Ск 27 000 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 1 911 600 | 1 911 600 |
| Про д 1911600 | Про до 1911600 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 25 000 | 25 000 |
| Про д 25000 | Про до 25000 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 469 000 | |
| 1 000 000 150 000 | 500 000 |
| Про д 1150000 | Про до 500 000 |
| Ск 1119000 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 35 000 | |
| ОБД 0 | ОБК 35 000 |
| Ск 35 000 |
| Д т | До т |
| Сп 2400000 | |
| 1 911 600 3 000 000 495 600 1 952 801 246 000 | 23 600 21 240 236 000 10 000 1 800 9 510 000 1 711 800 1 620 000 291 600 472 000 275 000 49 500 175 000 31 500 48 600 8 748 20 000 3 600 345 833 52 754 506 667 228 305 996 000 179 280 500 000 90 000 158 916 28 604,88 10 000 1 800 30 000 5 400 |
| Про д 7606001 | Про до 17643 547,88 |
| Ск 12437 546,88 |
Рахунок 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками»
Рахунок 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках"
Рахунок 67 «Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками»
Рахунок 68 «Розрахунки по податках і зборах»
Рахунок 69 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення»
Рахунок 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці»
Рахунок 71 «Розрахунки з підзвітними особами»
Рахунок 73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями»
Рахунок 75 «Розрахунки з засновниками»
Рахунок 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами»
Рахунок 80 «Статутний капітал»
Рахунок 82 «Резервний капітал»
Рахунок 83 «Додатковий капітал»
Рахунок 84 «Нерозподілений прибуток»
Рахунок 90 «Продажі»
Рахунок 91 «Інші доходи і витрати»
Рахунок 96 «Резерв майбутніх витрат»
Рахунок 97 «Витрати майбутніх періодів»
Рахунок 99 «Прибутки та збитки»
Оборотна відомість за синтетичними рахунками
за грудень 2006 р
Список використані ої літератури
1. Кодраков Н.П. -Бухгалтерський облік. - М.: ИНФРА-М, 2001 р .
2. Курс лекцій з бухгалтерського обліку.
3. СПС «Консультант-Плюс», випуск 2007 р .
| Д т | До т |
| Сп 1500000 | |
| 2 611 340 2 760 020 12 862 000 590 000 | 600 000 18 035 527,7 |
| Про д 18823360 | Про до 18635 527,7 |
| Ск 1687 832,3 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 8 750 | 1 000 000 8 750 |
| Про д 8750 | Про до 1008750 |
| Ск 1000000 |
| Д т | До т |
| Сп 2 мільйони | |
| ОБД 0 | ОБК 0 |
| Ск 2 мільйони |
| Д т | До т |
| Сп 235 000 | |
| 235 000 2 808 531,88 693 478,96 | 650 156 650 25 050 398 340 421 020 1 962 000 5 000 13 582 390 90 000 8891114,04 |
| Про д 3737 010,84 | Про до 3960796 |
| Ск 461 785,2 |
| Д т | До т |
| Сп 210 000 | |
| 210 000 | 1 300 50 312 000 12 000 780 45 |
| Про д 210 000 | Про до 326 175 |
| Ск 326 175 |
| Д т | До т |
| Сп 1200000 | |
| 650 1 140 000 60 000 156 650 390 480 000 | 5 000 1 200 000 3 500 3 000 |
| Про д 1837690 | Про до 1211500 |
| Ск 573 810 |
| Д т | До т |
| Сп 25 000 | |
| 1 000 2 500 1 000 | 1 000 900 100 |
| Про д 4500 | Про до 2000 |
| Ск 27 500 |
| Д т | До т |
| Сп 100 000 | |
| 30 000 | |
| ОБД 30 000 | ОБК 0 |
| Ск 130 000 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 1 600 000 | 1 600 000 |
| ОБД 1600000 | ОБК 1600000 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 125 550 000 27 700 | 29 500 125 60 000 10 000 1 800 15 000 2 700 1 000 000 |
| Про д 577 825 | Про до 1119125 |
| Ск 541 300 |
| Д т | До т |
| Сп 1650000 | |
| 1 600 000 | |
| Про д 0 | Про до 1600000 |
| Ск 3250000 |
| Д т | До т |
| Сп 248 000 | |
| Про д 0 | Про до 0 |
| Ск 248 000 |
| Д т | До т |
| Сп 1000000 | |
| Про д 0 | Про до 0 |
| Ск 1000000 |
| Д т | До т |
| Сп 5000000 | |
| 959 508,72 | |
| Про д 0 | Про до 959 508,72 |
| Ск 5959 508,72 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 1 968 437,06 2 115 033,75 9 604 090 398 340 421 020 1 962 000 281 039,83 672 964,43 243 537,11 154 534,7 (366 326,87 408 825,27) 412 363,12 | 2 611 340 2 760 020 12 862 000 |
| ОБД 18233360 | ОБК 18233360 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 0 | |
| 1 500 125 500 8 750 13 582 3 500 131 538,75 3 000 780 45 14 246,25 151 328,65 278 959 90 000 500 000 50 000 35 000 93 179,35 | 1 625 500 150 000 590 000 80 909 550 000 |
| ОБД 1373034 | ОБК 1373034 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 1000000 | |
| 87 500 70 000 345 833 506 667 80 909 | 36 364 54 545 |
| Про д 1090909 | Про до 90 909 |
| Ск 0 |
| Д т | До т |
| Сп 25 000 | |
| 25 000 | 694,4 |
| Про д 25 000 | Про до 694,4 |
| Ск 49 305,6 |
| Д т | До т |
| Сп 1000000 | |
| 1 625 888 114 959 508,72 | 500 (409496,24 419617,6) 412 363,12 (2) 14 246,25 278 959 50 000 93 179,35 |
| Про д 1849 247,72 | Про до 849 247,72 |
| Ск 0 |
за грудень
| № рахунку | Найменування рахунку | Залишок на початок місяця | Обороти за звітний місяць | Залишок на кінець місяця | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01-1 | Основні засоби в експлуатації | 16700000 | 0 | 216350 | 700000 | 16 216 350 | 0 |
| 01-2 | Вибуття основних засобів | 0 | 700000 | 700000 | 0 | 0 | |
| 02 | Амортизація основних засобів | 0 | 9185000 | 417132,6 | 147085,3 | 0 | 8 914 952,7 |
| 04 | Нематеріальні активи | 12 000 | 0 | 38 000 | 0 | 50 000 | 0 |
| 05 | Амортизація нематеріальних активів | 0 | 6 000 | 0 | 200 | 0 | 6 200 |
| 08-3 | Вкладення у необоротні активи - Будівництво складу | 800000 | 0 | 520750 | 1 320 750 | 0 | |
| 08-4 | Вкладення у необоротні активи - Придбання обладнання | 0 | 0 | 216 50 | 216350 | 0 | 0 |
| 08-5 | Вкладення у необоротні активи - Придбання НМА | 0 | 0 | 38 000 | 38 000 | 0 | 0 |
| 10-1 | Основні матеріали S | 500 000 | 0 | 1689292,5 | 2111615,63 | 77 676,87 | 0 |
| 10-2 | Допоміжні матеріали ВМ | 0 | 0 | 175 000 | 157 500 | 17 500 | 0 |
| 10-4 | Тарні матеріали ТМ | 0 | 0 | 672525,61 | 672525,61 | 0 | 0 |
| 10-5 | Запасні частини після розбирання автомобіля | 0 | 0 | 150 000 | 0 | 150 000 | 0 |
| 10-8 | Будівельні матеріали СМ | 0 | 0 | 420 000 | 393 750 | 26 250 | 0 |
| 19 | ПДВ | 0 | 0 | 2808531,88 | 2 808531,88 | 0 | 0 |
| 20-1 | Основне виробництво - Виріб А | 200 000 | 2 024 908,3 | 2 224 908,3 | 0 | 0 | |
| 20-2 | Основне виробництво - Виріб Б | 0 | 0 | 2 326537,12 | 2 127449,25 | 199 087,87 | 0 |
| 23-1 | Допоміжне виробництво - Котельня | 0 | 0 | 711 287,16 | 711 287,16 | 0 | 0 |
| 23-2 | Допоміжне виробництво - Власний транспорт | 0 | 0 | 352 336,24 | 352 336,24 | 0 | 0 |
| 23-3 | Допоміжне виробництво - Тарна майстерня | 0 | 0 | 468 374,41 | 397 525,61 | 70 848,8 | 0 |
| 23-4 | Допоміжне виробництво - Енергоучасток | 0 | 0 | 1 064891,67 | 1 064891,67 | 0 | 0 |
| 25 | Загальновиробничі витрати | 0 | 0 | 568 174,46 | 568 174,46 | 0 | 0 |
| 26 | Загальногосподарські витрати | 0 | 0 | 954 004,26 | 954 004,26 | 0 | 0 |
| 41 | Товари | 900 000 | 0 | 9 510 000 | 9 604 090 | 805 910 | 0 |
| 43-1 | Готова продукція - Виріб А | 0 | 0 | 2 216 631,3 | 1 968437,06 | 248 194,24 | 0 |
| 43-2 | Готова продукція - Виріб Б | 300 000 | 0 | 2 115033,75 | 2 115033,75 | 300 000 | 0 |
| 44-1 | Витрати на продаж - Готова продукція | 0 | 0 | 243 537,11 | 243 537,11 | 0 | 0 |
| 44-2 | Витрати на продаж - Товари | 0 | 0 | 154 534,70 | 154 534,70 | 0 | 0 |
| 50 | Каса | 50 000 | 0 | 1 695 100 | 1 714 500 | 30 600 | 0 |
| 51 | Розрахунковий рахунок | 3 500 000 | 0 | 21 320527,7 | 10623054,92 | 14 197 472,78 | 0 |
| 52-1 | Валютний рахунок - транзитний | 0 | 0 | 26 500 | 26 500 | 0 | 0 |
| 52-2 | Валютний рахунок - поточний рахунок | 53 000 | 0 | 500 | 26 500 | 27 000 | 0 |
| 55 | Спеціальний рахунок у банку - Акредитив | 0 | 0 | 1 911 600 | 1 911 600 | 0 | 0 |
| 57 | Переклади в дорозі | 0 | 0 | 25 000 | 25 000 | 0 | 0 |
| 58 | Фінансові вкладення | 469 000 | 0 | 1 150 000 | 500 000 | 1 119 000 | 0 |
| 59 | Резерв під знецінення фінансових вкладень | 0 | 0 | 0 | 35 000 | 0 | 35 000 |
| 60 | Розрахунки з постачальниками і підрядниками | 0 | 2 400 000 | 7 606 001 | 17 643 547,88 | 0 | 12 437 546,88 |
| 62 | Розрахунки з покупцями і замовниками | 1 500 000 | 0 | 18 823 360 | 18 635 527,7 | 1 687 832,3 | 0 |
| 66 | Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками | 0 | 0 | 8 750 | 1 008 750 | 0 | 1 000 000 |
| 67 | Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками- | 0 | 2 000 000 | 0 | 0 | 0 | 2 000 000 |
| 68 | Розрахунки по податках і зборам | 0 | 235 000 | 3 737010,84 | 3 960 796 | 0 | 458 785,16 |
| 69 | Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню | 0 | 210 000 | 210 000,00 | 326 175 | 0 | 326 175 |
| 70 | Розрахунки з персоналом з оплати праці | 0 | 1 200 000 | 1 837 690 | 1 211 500 | 0 | 573 810 |
| 71 | Розрахунки з підзвітними особами | 25 000 | 0 | 4 500 | 2 000 | 27 500 | 0 |
| 73 | Розрахунки з персоналом за іншими операціями | 100 000 | 0 | 30 000 | 0 | 130 000 | 0 |
| 75 | Розрахунки з засновниками | 0 | 0 | 1 600 000 | 1 600 000 | 0 | 0 |
| 76 | Розрахунки з різними кредиторами та дебіторами | 0 | 0 | 577 825 | 1 119 125 | 0 | 541 300,00 |
| 80 | Статутний капітал | 0 | 1 650 000 | 0 | 1 600 000 | 0 | 3 250 000 |
| 82 | Резервний капітал | 0 | 1 000 000 | 0 | 0 | 0 | 1 000 000 |
| 83 | Додатковий капітал | 0 | 248 000 | 0 | 0 | 0 | 248 000 |
| 84 | Нерозподілених ва прибуток | 0 | 5 000 000 | 0 | 959 508,72 | 0 | 5 959508,72 |
| 90-9 | Продажі - Прибуток / збиток від продажу | 0 | 0 | 18 233 360 | 18 233 360 | 0 | 0 |
| 91 | Інші доходи і витрати | 0 | 0 | 1 373 034 | 1 373 034 | 0 | 0 |
| 96 | Резерв майбутніх витрат на капітальний ремонт | 0 | 1 000 000 | 1 090 909 | 90 909 | 0 | 0 |
| 97 | Витрати майбутніх періодів | 25 000 | 0 | 25 000 | 694,40 | 49 305,6 | 0 |
| 99 | Прибутки та збитки | 0 | 1 000 000 | 1 849 247,72 | 849 247,72 | 0 | 0 |
| Разом | 25134000 | 25134000 | 113908098,33 | 113908098,33 | 36751278,46 | 36751278,46 | |
Список використані ої літератури
1. Кодраков Н.П. -Бухгалтерський облік. - М.: ИНФРА-М,
2. Курс лекцій з бухгалтерського обліку.
3. СПС «Консультант-Плюс», випуск