Бухгалтерська звітність підприємства ТОВ Лузалес

+43623

1.1. Нематеріальні активи

-

-

-

-

-

-

1.2. Основні засоби

81693

75,56

150534

99,21

+23,65

+68841

1.3. Незавершене будівництво

21242

19,65

-

-

-19,65

-21242

1.4. Довгострокові фінансові вкладення

-

-

-

-

-

1.5. Відкладені податкові активи

5175

4,79

-

-

-4,79

-5175

1.6.Доходние вкладення в матеріальні цінності

-

-

1199

0,79

+0,79

+1199

2. Оборотні активи, в т.ч.

126799

53,97

166637

52,34

-1,63

+39838

2.1 Запаси

72470

57,15

123902

74,35

+17,20

+51432

2.2. ПДВ

3649

2,88

8144

4,89

+2,01

+4495

2.3. Дебіторська заборгованість з терміном погашення більше року

-

-

-

-

-

-

2.4. Дебіторська заборгованість з терміном погашення до року

42604

33,60

28466

17,08

-16,52

-14138

2.5. Короткострокові фінансові вкладення

-

-

-

-

-

-

2.6. Грошові кошти

6999

5,52

6126

3,68

-1,84

-873

2.7 Інші оборотні активи

1077

0,85

-

-

-0,85

-1077

3. Разом майна

234909

100

318370

100

-

+83461

Найменування показника

Якісні зрушення

Структурні зрушення

Якісні зрушення

Структурні зрушення

На кінець 2003 року, тис. руб.

На кінець 2004 року,

тис. руб

Зміни 2004 до 2003 р

(+,-), Тис. руб

Разом до підсумку,%

Абс-ное изм-е (+,-),

тис. руб

На кінець 2005

року,

тис. руб

Зміни 2005 до 2004 року

(+,-)

Разом до підсумку

%

Абс-ное изм-е 2005

до 2004 (+,-),

тис. руб

Абс-ве

У% к.2003 році

2003

2004

Абс-ве

У% до

2004. році

2005

Вартість Амортиз-го їм-ва, по кіт. нараховується амортизація, всього

36660

108110

+71450

+194,90

100,0

100,00

-

150534

+42424

+39,24

99,21

-0,79

У т.ч. НМА

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Основні засоби

36660

81693

+45033

+122,84

100,0

75,56

-24,44

150534

+68841

+84,27

100

+24,44

Прибуткові вкладення в матеріальні цінності

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Амортизація майна, що амортизується, всього

44

17894

+17850

У 405,68 рази

0,12

16,55

+16,43

53239

+35345

+197,52

35,37

+18,82

Ст-ть Амортиз-го їм-ва, по кіт. ам-ція не нараховується

-

-

-

-

-

-

-

1199

+1199

+100,00

0,79

+0,79

Разом необоротних активів

36660

108110

+71450

+194,90

30,42

46,02

+15,60

151733

+43623

+40,35

47,66

+1,64

Показники

За попередній аналогічний період (2004)

За звітний період

(2005)

1. Бухгалтерський прибуток, тис. руб.

6805

99804

2. Середньорічна вартість необоротних активів, тис. руб.

108110

151733

3. Середньорічна вартість оборотних активів, тис. руб.

126799

166638

4. Середньорічна вартість активів, тис. руб.

234909

318371

5. Рентабельність майна,% (п1/п.4)

2,90

31,35

6. Статутний капітал, тис. руб.

9

9

7. Рентабельність статутного капіталу,% (п.1/п.6)

75611,0

1108933,0

8. Чистий прибуток, тис. руб.

84395

2809

9. Власний капітал, тис. руб.

80805

6112

10. Рентабельність джерел власних коштів,% (п.8/.9)

104,44

45,96

11. Середня вартість виробничих фондів, тис. руб.

42533

329141

12. Рентабельність основних фондів,% (п1/п.11)

15,99

30,32

13. Оборотні кошти, тис. руб.

122073

158493

14. Рентабельність оборотних засобів,% (п.1/п.13)

0,49

62,97

Показник

На 2004 рік

На 2005 рік

Зміни в 2005 році в порівнянні з 2004

+ / -

У%

1. Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції (робіт, послуг), тис. руб.

299 055

359 373

60 318

21,173

2. Собівартість проданих товарів, продукції (робіт, послуг), тис. грн.

350 573

414 297

63 724

18,177

3. Валовий прибуток, тис. грн.

51 518

54 924

3 406

6,611

Як можна бачити з таблиці 7 фінансовий результат діяльності підприємства ТОВ «Лузалес» (чистий прибуток) в 2005 році збільшився в порівнянні з 2004 роком на 2620,07%. Виручка-нетто від продажу продукції (робіт послуг) зросла в 2005 році в порівнянні з 2004 роком на 60 318 тис. руб. або 21,173%. Проте собівартість проданих товарів збільшилася на 63 724 тис. руб. або 18, 177%. Незважаючи на це чистий прибуток підприємства в поточному році зросла. Це пояснюється тим, що інші операційні доходи збільшилися на 107 760 тис. руб. або 104,576%.

Слід відзначити також, що зросли відсотки до сплати на 6 544 тис. руб. або 165,545%. На це вплинуло збільшення залучених інвестиційних коштів (кредитів банків), які зросли на 53 940 тис. руб. або 103, 731%, причому власні джерела інвестицій відсутні.

6. Аналіз показників рентабельності продукції

Показники рентабельності всієї реалізованої продукції Обчислимо за даними форми № 2 в таблиці 8.

Таблиця 8 Показники рентабельності реалізованої продукції

Так як підприємство має збитки від реалізації продукції, то ми розрахували збитковість від реалізації продукції. На 2005 рік підприємство має на 1 руб повної собівартості 18 коп збитків, а на 1 руб. виручки 22 коп збитку. За 2003-2005 рр.. витрати до виручки від реалізації збільшилися на 17 коп.

7. Аналіз ефективності використання ресурсів

Аналіз основних фондів підприємства

Основні фонди - це сукупність засобів праці, які у незмінній натуральній формі протягом тривалого часу і переносять свою вартість на готовий продукт частинами, у міру зносу.

Одним з важливих чинників підвищення ефективності виробництва на промислових підприємствах є забезпеченість їх основними фондами в необхідній кількості та асортименті та більш повне їх використання. Джерела інформації для аналізу: баланс ф. № 1), Ф № 5 - додаток до балансу, ф. № 11 - звіт про наявність та рух основних засобів.

Таблиця 9 Аналіз стану основних фондів

За даними таблиці 9 видно, що за 2004 рік надійшло інших основних фондів на суму 64706 тис. рублів і коефіцієнт оновлення склав 65%. Також була нарахована амортизація в розмірі 17894 тис.рублей, що склало коефіцієнт зносу, рівний 17,9%. Коефіцієнт вибуття основних засобів у 2004р. склав 4,9%. У 2005 році підприємство закупило інструментів, машин, устаткування та інших фондів на суму 99587 тис. рублів, це на 62884 тис. рублів більше, ніж у минулому році. Коефіцієнт оновлення за 2005г.составіл 51,1%, нижче минулого року на 13,9%. Розмір амортизації склав 26,1% від вартості основних фондів на кінець періоду, що на 8,2% вище, ніж у 2004 році. Через величезний надходження основних фондів на підприємства спостерігається надзвичайне значення показників приросту.

Основним показником, що характеризує використання основних фондів (ОФ), є фондовіддача і фондомісткість.

Фондовіддача - кількість продукції в розрахунку на карбованець основних виробничих фондів. Зростання фондовіддачі - найважливіший напрям кращого використання основних виробничих фондів.

Фондомісткість - показник зворотний фондовіддачі. Обчислюється як відношення середньої вартості основних виробничих фондів до обсягу виробленої продукції.

Таблиця 10 Аналіз ефективності використання основних фондів

0,25

0,47

0,22

1,88

5. Фондоозброєність (п2/п3), тис. грн. / чол.

113,4

201,97

88,6

178,1

6. Продуктивність праці (п.1/п.3), тис. руб. / Чол.

452

432,7

-19,3

95,7

Показник

2004

2005

Відхилення

Темпи зростання,%

1

3

4

5

6

1. Обсяг реалізації продукції, тис. руб.

263059

331494

68435

26

2. Матеріальні витрати, всього, тис. руб.

325095

231232

-93863

-28,9

У т.ч. сировину і матеріали (покупні матеріали, МШП та запчастини) в тис. руб.

20320

42094

21774,3

107,2

- Вода і каналізація, тис. руб.

8

9

1

12,5

- Паливо, тис. руб.

27084

36787,9

9703,9

35,8

- Енергія, тис. руб.

801

1298,4

497,4

62,1

3. Матеріаломісткість (п2/п1)

1,2

0,7

-0,5

-41,7

4. Матеріаловіддача (стр1/стр2)

0,8

1,4

0,6

75

Показники

Од. ізм.

2004

2005

Відхилення

Темпи зростання,% (2005р. до 2004р.)

1

2

3

4

5

6

Облікова чисельність персоналу

чол.

601

751

150

125

. У т.ч. ППП

чол.

466

590

124

126,6

З них на лісозаготівлях

чол.

236

295

За даними аналізу з таблиці 12 середньооблікова чисельність персоналу з 2003р стала збільшуватися. У 2005 році в порівнянні з 2004 р. вона збільшилася на 150 осіб або 25%, це відбулося за рахунок збільшення кількості ППП на 124 людини (26,6%) і збільшення непромислового персоналу на 65 людини.

8. Показники грошового потоку підприємства

Рух грошових коштів на підприємстві протягом 2005р. відбувається при здійсненні виробничої, інвестиційної та фінансової діяльності

За 2005р. від виробничої діяльності було отримано 415222 тис. руб. або 66,3% загальної суми надходження. Основним джерелом надходження з'явилися кошти, отримані від покупців і замовників (409283 крб. Або 98,6%). На виробничі цілі за цей же період було спрямовано 351926 тис. руб. Використання грошових коштів у сфері виробничої діяльності було пов'язано з відволіканням коштів у запаси, оплатою необхідних робіт, послуг: 52,4% від суми витрат на виробничі цілі; оплатою податків і зборів - 22,5%; на оплату праці - 23,1% ; на інші витрати - 2%. Таким чином, доходи, отримані в результаті виробничої діяльності у звітному періоді, перевищували витрати, спрямовані на її фінансування. У результаті на підприємстві сформувався чистий приплив грошових коштів у розмірі 63296 тис. руб.

У результаті фінансової діяльності на підприємстві у 2005р. сформувався чистий приплив грошових коштів. У результаті в 2005р. на підприємство надійшло 210782 тис. руб. Основним джерелом залучення з'явилися довгострокові банківські кредити. Оскільки загальний обсяг використання грошових коштів протягом року, вийшов нижче, ніж величина доходів на рахунках підприємства збільшилися залишки грошових коштів на 18373 тис. руб.

У результаті інвестиційної діяльності підприємства в 2005р., Сформувався чистий відтік грошових коштів у сумі 75543 тис. руб. або 33,7% від загальної суми. Основним джерелом залучення з'явилися довгострокові банківські кредити.

Таким чином, на підприємстві загальна зміна грошових коштів є позитивним. Величина грошового потоку по операційній діяльності становить 66,3%, від фінансової діяльності 23,7%. Основним джерелом надходження грошових коштів є операційна діяльність, що свідчить про стійкий фінансовий стан і стабільному розвитку підприємства, про його можливості погашати прийняті фінансові зобов'язання в строк, а також здійснювати інвестиційну діяльність з метою подальшого розширення виробництва.

Висновок

В даний час організації у обов'язковому порядку проміжну і річну бухгалтерську звітність.

Проміжна бухгалтерська звітність включає:

• форму № 1 «Бухгалтерський баланс»;

• форму № 2 «Звіт про прибутки і збитки».

Крім зазначених форм у складі проміжної бухгалтерської звітності організації можуть представляти інші звітні форми (Звіт про рух грошових коштів тощо), а також пояснювальну записку, що входять до складу річної звітності.

Річна бухгалтерська звітність відповідно до наказу Мінфіну РФ від 13.01.2000 р. № 4н включає:

• бухгалтерський баланс - форма № 1;

• звіт про прибутки та збитки - форма № 2;

• звіт про зміни капіталу - форма № 3;

• звіт про рух грошових коштів - форма № 4;

• додаток до бухгалтерського балансу - форма № 5;

• спеціалізовані форми, встановлювані міністерствами і відомствами України і Російської Федерації, для організацій системи за погодженням відповідно з міністерствами фінансів Російської Федерації і республік;

• підсумкову частину аудиторського висновку.

Загальна оцінка структури джерел формування майна свідчить про нестабільний фінансовий стан підприємства, на діяльність організації фінансується в більшої частини (97,26, 97,39 і 74,62% ​​за 2003-2005рр відповідно) за рахунок залученого капіталу і в меншій - за рахунок власних коштів (2,74, 2,61 і 25,38%). За даний період спостерігається тенденція до зменшення залученого капіталу і збільшення власного, що є позитивним моментом. Для виробничого підприємства частки позаоборотних і оборотних капіталів повинні бути приблизно однакові, і до кінця 2005 року спостерігається дотримання даного співвідношення. У цілому по анализируемому періоду спостерігається позитивна тенденція і в структурі майна підприємства, і в структурі джерел його формування.

Загальна вартість майна за аналізований період збільшилася на 197868 тис. руб. або на 164,20%. У його складі на кінець 2005 року необоротні активи займають 47,66%. За даний період їх величина збільшилася на 115073 тис. руб. Під позаоборотних активах найбільшу частку складають основні засоби 100,00% і 99,21% відповідно на кінець 2003 і 2005 року. Збільшення вартості основних засобів в основному пов'язане з їх придбанням, збільшення склало за 3 роки 113874 тис. руб. або на 310,62%. У оборотних активах найбільшу питому вагу займають запаси, їх частка кінець 2003 і 2005 гг.соответственно 53,71% і 74,35%. За даний період стаття «Дебіторська заборгованість з терміном погашення до 1 року» збільшилася на 4383 тис. руб., Їх частка знизилася на 11,64% і на кінець 2005 року склала в підсумку оборотних активів 17,08%. Також за даний період зменшилася частка найбільш ліквідних оборотних засобів - грошових. Їх величина на кінець 2003 року становила 8116 тис. руб., На кінець - 6126 тис. руб., Зменшення склало 3,00%. У структурі оборотних коштів грошові кошти займають на кінець 2005 року всього 3,68%.

Частка необоротних капіталу за 2003-2005 рр.. збільшилася на 313,89%. У його складі відбулося збільшення вартості майна, що амортизується, за яким нараховується амортизація на 310,62%, тільки за рахунок зростання частки основних засобів у складі цієї групи активів, так як за іншими видами активів амортизація не нараховується. Оцінюючи ступінь зношеності виробничого капіталу, слід відзначити її збільшення до кінця 2005 року до 35,37% (на кінець 2003року становила - 0,12%) через надходження основних засобів. Ступінь зношеності не висока, це говорить про те, що підприємство здійснює купівлю нового обладнання та його модернізацію.

У складі джерел утворення майна за 2003-2005 рр.. відбулися якісні зміни у бік збільшення джерел на 197868 тис. руб., в тому числі за рахунок збільшення власного капіталу на суму 77517 тис. руб. і збільшення залученого капіталу на суму 120351 тис. крб. Зміна залученого капіталу відбулося за рахунок збільшення короткострокових зобов'язань на суму 68077 тис. руб. і довгострокових зобов'язань на 52274. Збільшення суми короткострокових зобов'язань виникли з причини зростання кредиторської заборгованості на суму 27986 тис. руб. і кредитів і позик - на суму 12893 тис. руб. і збільшення статті резерви майбутніх витрат на суму 27198 тис. руб. За даний період спостерігається збільшення величини власного капіталу, що говорить про зміцнення фінансової стійкості.

Якісні зміни спричинили зміни в структурі власного і залученого капіталу. При зменшенні частки кредиторської заборгованості в загальному підсумку балансу за аналізований період (-7,88%), зменшенні частки резервів майбутніх витрат на 0,67% і збільшенні частки кредитів і позик на 8,55% частка короткострокових зобов'язань зменшилася на -6,87 %. Частка власного капіталу збільшилася на 22,64%, а частка довгострокових зобов'язань на 6,87%.

Придбання необоротних активів має фінансуватися за рахунок власних коштів, а також за рахунок довгострокових інвестиційних кредитів і позик, що підприємство і використовує. На кінець 2003 року різниця між власним капіталом і необоротних активів склала 1645 тис. руб., А на кінець 2005 року 16363 тис. руб., Різниця збільшилася в 8,9 рази. Наявність власних оборотних коштів є позитивним моментом. Це означає, що підприємство не залежить від кредиторів, позичальників, постачальників і т.д. при формуванні оборотних коштів і при формуванні необоротних засобів.

Збільшення валюти балансу на 83461 тис. крб., Або на 35,5% пов'язане зі зростанням масштабів компанії. В активі зросла частка необоротних активів і знизилася частка оборотних. У складі оборотних активів питома вага запасів збільшився на 17,2%, що свідчить про уповільнення оборотності, збільшення виробничого потенціалу організації, прагнення за рахунок вкладень у запаси захистити грошові активи від знецінення під впливом інфляції.

Частка дебіторської заборгованості знизилася на 16,5%, що свідчить про зменшення частки комерційного кредиту, наданого підприємству, таким чином, збільшилася частка коштів, що залучаються в оборот підприємства. Це позитивно позначається на діяльності підприємства.

Збільшення частки власних коштів на 22,8% свідчить про посилення фінансової стійкості.

Рентабельність майна на кінець звітного року збільшилася з 2,9% до 31,35%. Рентабельність статутного капіталу в звітному році склала 1108933%, що на 1033322 більше попереднього року.

Рентабельність основних фондів збільшилася в 2 рази і склала у 2005 році 30,32%. Рентабельність (збитковість) оборотних коштів на кінець звітного періоду склала 62,97%, що на 62,48% більше в порівнянні з аналогічним показником на початок звітного періоду.

Фінансовий результат діяльності підприємства ТОВ «Лузалес» (чистий прибуток) в 2005 році збільшився в порівнянні з 2004 роком на 2620,07%. Виручка-нетто від продажу продукції (робіт послуг) зросла в 2005 році в порівнянні з 2004 роком на 60 318 тис. руб. або 21,173%. Проте собівартість проданих товарів збільшилася на 63 724 тис. руб. або 18, 177%. Незважаючи на це чистий прибуток підприємства в поточному році зросла. Це пояснюється тим, що інші операційні доходи збільшилися на 107 760 тис. руб. або 104,576%.

Слід відзначити також, що зросли відсотки до сплати на 6 544 тис. руб. або 165,545%. На це вплинуло збільшення залучених інвестиційних коштів (кредитів банків), які зросли на 53 940 тис. руб. або 103, 731%, причому власні джерела інвестицій відсутні.

Так як підприємство має збитки від реалізації продукції, то ми розрахували збитковість від реалізації продукції. На 2005 рік підприємство має на 1 руб повної собівартості 18 коп збитків, а на 1 руб. виручки 22 коп збитку. За 2003-2005 рр.. витрати до виручки від реалізації збільшилися на 17 коп.

За 2004 рік надійшло інших основних фондів на суму 64706 тис. рублів і коефіцієнт оновлення склав 65%. Також була нарахована амортизація в розмірі 17894 тис.рублей, що склало коефіцієнт зносу, рівний 17,9%. Коефіцієнт вибуття основних засобів у 2004р. склав 4,9%. У 2005 році підприємство закупило інструментів, машин, устаткування та інших фондів на суму 99587 тис. рублів, це на 62884 тис. рублів більше, ніж у минулому році. Коефіцієнт оновлення за 2005г.составіл 51,1%, нижче минулого року на 13,9%. Розмір амортизації склав 26,1% від вартості основних фондів на кінець періоду, що на 8,2% вище, ніж у 2004 році. Через величезний надходження основних фондів на підприємства спостерігається надзвичайне значення показників приросту.

У період з 2004р. по 2005р. спостерігається перенасичення основних фондів, що підтверджує зростання показника фондоозброєності на 88,6%. Спостерігається зниження показника фондовіддачі на 1,85% що свідчить про недостатньо раціональному використанні основних фондів у 2005 році.

Незважаючи на збільшення чисельності робочих відбулося зниження продуктивності праці на 19,3%, це пояснюється недостатнім збільшенням обсягу товарної продукції в 2005 році всього лише на 19,6% або на 53276 тис.рублей.

Протягом всього аналізованого періоду матеріаломісткість планомірно падає і в 2005 році становить - 0,7, що на 41,7% менше в порівнянні з попереднім роком. Матеріаловіддача ж навпаки збільшується з 0,7 у 2003 році до 1,4 у 2005 році, на це вплинуло збільшення обсягу реалізованої продукції, в 2005 рік вона зросла на 26% у порівнянні з 2004 р.

Середньооблікова чисельність персоналу з 2003р стала збільшуватися. У 2005 році в порівнянні з 2004 р. вона збільшилася на 150 осіб або 25%, це відбулося за рахунок збільшення кількості ППП на 124 людини (26,6%) і збільшення непромислового персоналу на 65 людини

Рух грошових коштів на підприємстві протягом 2005р. відбувається при здійсненні виробничої, інвестиційної та фінансової діяльності

За 2005р. від виробничої діяльності було отримано 415222 тис. руб. або 66,3% загальної суми надходження. Основним джерелом надходження з'явилися кошти, отримані від покупців і замовників (409283 крб. Або 98,6%). На виробничі цілі за цей же період було спрямовано 351926 тис. руб. Використання грошових коштів у сфері виробничої діяльності було пов'язано з відволіканням коштів у запаси, оплатою необхідних робіт, послуг: 52,4% від суми витрат на виробничі цілі; оплатою податків і зборів - 22,5%; на оплату праці - 23,1% ; на інші витрати - 2%. Таким чином, доходи, отримані в результаті виробничої діяльності у звітному періоді, перевищували витрати, спрямовані на її фінансування. У результаті на підприємстві сформувався чистий приплив грошових коштів у розмірі 63296 тис. руб.

У результаті фінансової діяльності на підприємстві у 2005р. сформувався чистий приплив грошових коштів. У результаті в 2005р. на підприємство надійшло 210782 тис. руб. Основним джерелом залучення з'явилися довгострокові банківські кредити. Оскільки загальний обсяг використання грошових коштів протягом року, вийшов нижче, ніж величина доходів на рахунках підприємства збільшилися залишки грошових коштів на 18373 тис. руб.

У результаті інвестиційної діяльності підприємства в 2005р., Сформувався чистий відтік грошових коштів у сумі 75543 тис. руб. або 33,7% від загальної суми. Основним джерелом залучення з'явилися довгострокові банківські кредити.

Таким чином, на підприємстві загальна зміна грошових коштів є позитивним. Величина грошового потоку по операційній діяльності становить 66,3%, від фінансової діяльності 23,7%. Основним джерелом надходження грошових коштів є операційна діяльність, що свідчить про стійкий фінансовий стан і стабільному розвитку підприємства, про його можливості погашати прийняті фінансові зобов'язання в строк, а також здійснювати інвестиційну діяльність з метою подальшого розширення виробництва.

Список використаної літератури

1. Абрютина, М. С. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства / М.С. Абрамов А.В. Грачов,. М.: Річ навіть і сервіс, 1998

2. Бердникова, Т.Б. Аналіз і діагностика фінансово-господарської діяльності підприємства: М.: ИНФРА-М, 2003. - 315с.

3. Єрмолович, Л.Л. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства / Л.Л. Єрмолович .- Мн.: БГЕУ, 2001

4. Ковальов, А.І. Аналіз фінансового стану підприємства: Підручник / А.І. Ковальов, В.П. Привалов. - М.: Центр економіки і маркетингу, 2004. - 208с.

5. Круссер, Т.В. Аналіз фінансової діяльності: Учеб. посібник Частина I / Т.В. Круссер. - Сиктивкар: СЛІ, 2004. - 123с.

6. Поршнєв, А.Г. Управління організацією: Підручник / За ред. А. Г. Поршнева, З. П. Румянцевої, Н. А. Соломатіна. - М.: Інфа-М, 1998

7. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства / Г.В. Саавічкая .- Мн.: Нове знання, 2001

8. Савицька, Г.В. Аналіз господарсько-фінансової діяльності підприємства: Підручник / Г.В. Савицька. - 3-е изд., Перераб. і доп. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 425с.

9. Стражев, В.І. Аналіз господарської діяльності в промишленності. / Під загальною ред. В.І. Стражева .- Київ.: Вища школа, 1997

Програми