Бухгалтерська звітність підприємства 2

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ
Марійського державного ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Кафедра бухгалтерського обліку та аудиту
Контрольна робота
з дисципліни «Бухгалтерський фінансовий облік»
Йошкар-Ола
2009

Рішення завдання
Таблиця 1. Сальдо за синтетичними рахунками бухгалтерського обліку ТОВ «Ромашка» на 1 грудня 2007

№ рахунку	Найменування рахунку	Залишки на 1 грудня 2007
№ рахунку	Найменування рахунку	дебет	кредит
01	Основні засоби	4 576 670	-
02	Амортизація ОС	-	1 299 290
04	Нематеріальні активи	-	-
05	Амортизація НМА	-	-
10	Матеріали	1 426 000	-
19	ПДВ по придбаних цінностях	23 600	-
20	Основне виробництво	128 622	-
43	Готова продукція	627 690	-
50	Каса	12 000	-
51	Розрахункові рахунки	3 000 000	-
58	Фінансові вкладення	12 000	-
60	Розрахунки з постачальниками і підрядниками	-	255 100
62	Розрахунки з покупцями і замовниками	450 000	-
66	Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками	-	580 000
68	Розрахунки по податках і зборам	-	100 600
69	Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню	-	200 400
70	Розрахунки з персоналом з оплати праці	-	32 400
71	Розрахунки з підзвітними особами	756	-
73	Розрахунки з персоналом за іншими операціями	500	-
76	Різні дебітори і кредитори	-	13 769
80	Статутний капітал	-	3 000 000
82	Резервний капітал	-	50 000
83	Додатковий капітал	-	60 000
84	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	-	4 067 500
97	Витрати майбутніх періодів	1 769	-
99	Прибутки та збитки	-	600 548

Таблиця 2. Розшифровка до оборотної відомості ТОВ «Ромашка» на 1 грудня 2007

№ п / п	Найменування рахунків	Сума
1.	За рахунку 10 «Матеріали»
	до субрахунку 1 «Сировина і матеріали»
	а) вартість матеріалів за обліковими цінами	1 000 000
	б) транспортно-заготівельні витрати	426 000
	Фактична собівартість	1 426 000
2.	За рахунку 20 «Основне виробництво»
	(Залишки незавершеного виробництва)
	а) «альфа»	90 000
	б) «омега»	38 622
	Разом	128 622
3.	За рахунком 43 «Готова продукція»
	«Альфа»
	а) за плановою вартості	500 000
	б) відхилення фактичної собівартості від планової (економія)	100 000
	Фактична собівартість	400 000
	«Омега»
	а) за плановою вартості	300 000
	б) відхилення фактичної собівартості від планової (економія)	72 310
	Фактична собівартість	227 690

Таблиця 3. Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ «Ромашка» за грудень 2007 р.

№ п / п

Документ і зміст операції

Кор. рахунки

Сума, руб.

Дебет

Кредит

С / ф № 698, ПКО № 16
Оприбутковані на склад матеріали, що надійшли від постачальника за договірними цінами.
ПДВ
Разом:

10
19

60
60

510 000
91 800
601 800

С / ф № 3956к
Пред'явлено суспільству рахунок постачальником на суму витрат по доставці матеріалів до станції залізниці.
ПДВ
Разом:

10ТЗР
19

60
60

3 900
702
4 602

С / ф № 1234
Нараховано транспортної организац. За доставку матеріалів зі станції залізниці на склад організації.
ПДВ
Разом:

10ТЗР
-

60
-

920
-
920

Розрахунок бухгалтерії
Нараховано робітникам підприємства за вантаження і вивантаження матеріалів ЕСН за ставкою 26%

10ТЗР
10ТЗР

70
69

380
99

РКО
Виплачено з каси заробітна плата праці робітникам за вантаження і вивантаження матеріалів

380

Вимоги-накладні, лімітно-забірні карти
Відпущені зі складу матеріали у виробництво, в тому числі на:
Продукцію «альфа»
На продукцію «омега»
На управлінські витрати

₂₀ січня
₂₀ лютого
26

10
10
10

840 000
420 000
2 200

Вимоги-накладні, лімітно-забірні карти
Відпущені зі складу допоміжні матеріали у виробництво, в тому числі на:
«Альфа»
«Омега»

₂₀ січня
₂₀ лютого

10
10

3 200
1 500

Розрахунок бухгалтерії
Витрачено паливо на потреби:
1. цехів
2. офісу
Разом

25
26

10-3
10-3

32 000
12 000
44 000

Виписка з розрахункового рахунку
Оплачено постачальнику за отримані від нього раніше матеріали, і витрати по їх доставці з розрахункового рахунку

606 402

10.

Виписка з розрахункового рахунку
Зараховано на розрахунковий рахунок ТОВ «Ромашка» у банку платіж від покупця в остаточний розрахунок

340 000

11.

Виписка з розрахункового рахунку
Перераховано з розрахункового рахунку в банку:
а) фінансовим органам податки, утримані раніше з оплати праці робітників і службовців
б) органам соціального страхування заборгованість з відрахувань
в) транспортної організації за доставку матеріалів на склад
г) різним кредиторам в погашення заборгованості
Разом

68
69
60
76

51
51
51
51

90 800
200 600
920
20 000
312 320

12.

РКО
Видано з каси під звіт на господарські витрати

2 000

13.

Авансовий звіт
Оплачено з підзвітних сум за придбані для організації:
матеріали
канцтовари
квіти для урочистостей
Разом:

10
26
91

71
71
71

350
1 500
150
2 000

14.

Виписка з розрахункового рахунку
Погашено з розрахункового рахунку ТОВ «Ромашка» короткостроковий кредит банку

170 000

15.

ПКО
Отримано в касу за чеком готівку з розрахункового рахунку в банку для виплати оплати праці робітникам і службовцям за другу половину листопада

20 000

16.

РКО, відомість із заробітної плати
Видана з каси оплата праці робітникам і службовцям за другу половину листопада

20 000

17.

Виписка з розрахункового рахунку
Перераховано з розрахункового рахунку ТОВ «Ромашка» у погашення заборгованості постачальнику

250 000

18.

Розрахунок бухгалтерії
Списуються згідно з розрахунком транспортно-заготівельні витрати за матеріалами, відпущеним у виробництво, для включення до собівартості готової продукції
«Альфа»
«Омега»
на потреби управління
Разом

₂₀ січня
₂₀ лютого
26

10 ТЗВ
10 ТЗВ
10 ТЗВ

240 818
120 380
628
361 826

19.

Виписка з розрахункового рахунку
На розрахунковий рахунок ТОВ «Ромашка» надійшли платежі від дебіторів у погашення їх заборгованості

7 000

20.

С / ф, розрахунок бухгалтерії
Нараховано за телефонні послуги:
цехах
офісу
Разом
ПДВ
Разом по рахунку

25
26
19

60
60
60

1 100
1 800
2 900
522
3 422

21.

С / ф, розрахунок бухгалтерії
Пред'явлено рахунок підприємству за електроенергію, використану для потреб:
офісу
цехів
Разом
ПДВ
Разом по рахунку

26
25
19

60
60
60

4 300
12 600
16 900
3042
19 942

22.

Виписка з розрахункового рахунку
Оплачені з розрахункового рахунку в банку рахунки за:
1.електроенергію
2.телеф. послуги
Разом

60
60

51
51

19 942
3 422
23 364

23.

Розроблювальна
Нараховано амортизацію за основними засобами:
цехів
офісу
Разом:

25
26

02.1
02.1

9 421,50
3 617,50
13 039

24.

Розрахункова відомість
Нараховано оплату праці:
а) виробничим
Робочим за продукцію:
«Альфа»
«Омега»
Разом
б) персоналу цехів
в) працівникам апарату управління
Всього

₂₀ січня
₂₀ лютого
25
26

70
70
70
70

20 200
9 500
29 700
9 200
29 000
67 900

25.

Розрахунок бухгалтерії
Утримано податки з нарахованої оплати праці робітникам і службовцям
Утримано виплати за виконавчими листами (аліменти)

70
70

68-1
76

6 209
774

26.

Розрахунок бухгалтерії
Нараховано органам соціального страхування і пенсійного забезпечення в розмірі 26% суми нарахованої оплати праці робітникам і службовцям суспільства

₂₀ січня
₂₀ лютого
25
26

69
69
69
69

5 252
2 470
2 392
7 540

27.

Виписка з розрахункового рахунку
Оплачені з розрахункового рахунки витрати з передплати на газети і журнали, що відносяться на:
1.декабрь (за рахунок загальногосподарських витрат)
2.январь-лютий
Разом

26
97

51
51

330
2970
3300

28.

Акт на списання основного засобу № 5
Списується повністю зносу основних засобів:
1. Списується первісна вартість та знос ОЗ;
2. Оприбутковані запасні частини
3. Нараховано з / плата за демонтаж ОС;
4. Нараховано із соціального страхування і забезпечення 26%
5. Результат:

01
02
10
91
91
91

01
01
91
70
69
99

57 000
57 000
6 500
600
156
5 744

29.

РКО
Видано з каси під Іванову звіт А.І.

5 800

30.

Авансовий звіт
Отримано авансовий звіт працівника підприємства головного інженера Іванова А.І. про відрядження, термін 5 діб, включені:
2 ж / д квитка 1000 руб. кожен;
з / ф готелі з доданим касовим чеком про оплату 2000 руб. в тому числі
ПДВ 305,08
добові з розрахунку 100 крб. добу)
Разом:

26
26
19
26

71
71
71
71

2 000
1 694,92
305,08
500
4 500

31.

ПКО
Внесено залишок невитрачених підзвітних сум Івановим О.І.

1 300

31а.

Інвентаризаційна відомість, наказ директора
Проведена інвентаризація:
1. Виявлена недостача у матеріально-відповідальної Лоскутова Р.І. майстра, матеріалів на суму:
2. Розраховується% ТЗВ відноситься до бракуючих матеріалами;
3. Недостача списується на матеріально відповідальну особу в сумі:
4. Сума нестачі утримано із заробітної плати;
5. Сума, що залишилася віднесена на інші витрати.

94
94
73-2
70
91

10
10 ТЗВ
94
73-2
94

1 150
328
500
500
978

С / ф № 150/05
Придбаний об'єкт основних засобів згідно з рахунком-фактурою постачальника.
Вартість об'єкта
ПДВ

08
19

60
60

58 000
10 440

33.

С / ф № 375
Акцептований рахунок по доставці об'єкта
Вартість послуги
ПДВ

08
19

60
60

1 560
281

34.

Обов'язкова державна реєстрація об'єкта

5 000

35.

Виписка з розрахункового рахунку
Оплачені з розрахункового рахунку № № 150/05 і 375, витрати на держреєстрацію

75 281

36.

Розрахунок бухгалтерії
Прийнято до заліку ПДВ сплачений постачальникам

106 787

37.

Акт введення в експлуатацію
Об'єкт введено в експлуатацію за первісною вартістю

64 560

38.

С / ф № 79а
Нараховано орендодавцям ВАТ «Волошка» за оренду приміщення загальногосподарського призначення за:
Грудень
січень-лютий
Разом
ПДВ
Разом по рахунок фактурі

26
97
19

76
76
76

3 060
4 140
7 200
1 296
8 496

39.

Договір купівлі продажу
Продається автомобіль ВАЗ 2110, договірна ціна 180000 руб., ПДВ 32400 руб.
1. Списується первісна вартість автомобіля
2. Списується нарахований знос за час експлуатації
3. Списується залишкова вартість об'єкта
4. Пред'явлено рахунок покупцеві
5. Виділено ПДВ
6. Визначається фінансовий результат від продажу ВАЗ 2110

01В
02
91
62
91
91

01
01В
01В
91
68
99

120 000
36 970
83 030
212 400
32 400
96 970

40.

Розрахунок бухгалтерії
Розподілені в кінці місяця загальновиробничі витрати на рахунок основного виробництва для включення до собівартості продукції
«Альфа»
«Омега»
Разом:

₂₀ січня
₂₀ лютого

25
25

45 365,18
21 348,32
66 713,50

41.

Розрахунок бухгалтерії
Розподілені в кінці місяця загальногосподарські витрати на рахунок основного виробництва для включення у собівартість
«Альфа»
«Омега»
Разом:

₂₀ січня
₂₀ лютого

26
26

47 715,89
22 454,53
70 170,42

42.

Розрахунок бухгалтерії
Випущена з виробництва і оприбуткована на склад фабрики готова продукція за планової вартості:
1. «Альфа»
2. «Омега»
Разом:

43
43

20
20

2 000 000
900 000
2 900 000

43.

Розрахунок бухгалтерії
Визначити виробничу фактичну собівартість готової продукції, знаючи, що залишки незавершеного виробництва на 1 грудня складають:
«Альфа» - 89600
«Омега» - 50000
Разом - 139600

1 202 951,07
586 274,85
1 789 225,92

44.

Розрахунок бухгалтерії
Визначити та відобразити на рахунках бухгалтерського обліку відхилення фактичної собівартості готової продукції від її планової вартості
«Альфа»
«Омега»
Разом:

43
43

₂₀ січня
₂₀ лютого

-797 048,93
-313 725,15
-1 110 774,08

45.

Договір купівлі-продажу, з / ф № 356
Пред'явлені розрахункові документи покупцям не відвантажену в їх адресу продукцію за договірними цінами
«Альфа»
в т.ч. ПДВ
«Омега»
в т.ч. ПДВ

62
90-1
62
90-1

90-1
68
90-1
68

2 500 000
450 000
640 000
115 200

46.

Виписка з розрахункового рахунку
Зараховано на розрахунковий рахунок платежі від покупців за відвантажену їм раніше продукцію (рахунки оплачені повністю)
«Альфа»
«Омега»
Разом:

51
51

62
62

2 500 000
640 000
3 140 000

47.

Розрахунок бухгалтерії
Списано фактична собівартість
Реалізованої покупцям готової продукції
«Альфа»
«Омега»
Разом
Облікова вартість реалізованої готової продукції
«Альфа»
«Омега»

90
90

43
43

1 305 393,43
653 976,16
1 959 369,59
2 035 860
964 140

48.

С / ф № 275
Нараховано транспортної организац. За доставку готової продукції зі складу товариства до станції залізниці для відправки покупцям
ПДВ
Разом по рахунку

44
19

60
60

6 950
1 415
8 365

49.

Розрахунок бухгалтерії
1. Нараховано оплату праці робітникам за вантаження і вивантаження готової продукції у вагони
2. ЄСП з відрахуваннями 26%

44
44

70
69

2 380
619

50.

Виписка з розрахункового рахунку
Перераховано з розрахункового рахунку транспортній конторі за надані послуги

8 365

51.

Виписка з розрахункового рахунку
Перераховано з розрахункового рахунку в банку:
а) бюджету - податок на додану вартість
б) фінансовим органам - ПДФО
в) на соціальне страхування та забезпечення 26% від нарахованої з / плати
Разом

68
68
69

51
51
51

420 000
6 209
17 654
443 863

52.

Розрахунок бухгалтерії
Списується частка витрат з продажу, що відноситься до реалізованої покупцям продукції:
«Альфа»
«Омега»
Разом:

90 ₂
90 ₂

44
44

3 000
2 000
5 000

53.

Розрахунок бухгалтерії
Нараховано допомогу з тимчасової не працездатності за попередній місяць: Працівник ТОВ «Ромашка» майстер А.П. Сидоров хворів з 25 по 29 листопада 2006 Безперервний трудовий стаж Сидорова становить 3 роки

275

54.

ПКО
Отримано в касу з розрахункового рахунку в банку готівку для видачі оплати праці робітникам і службовцям

60 875

55.

РКО, відомість по з / платі
Видана з каси робітникам і службовцям належна оплата праці

60 875

56.	Виписка з розрахункового рахунку Перераховано з р / рахунку суспільства в погашення заборгованості банку по: 1. Обслуговування рахунку ТОВ «Ромашка» 2. Короткостроковому кредиту 3. Відсотки за кредити Разом:	91 66 91	51 51 51	500 200 000 17 000 217 500
57.	Виписка з розрахункового рахунку Зараховано на р / рахунок штраф від постачальника за недотримання договору поставки сировини і матеріалів	51	91 ₁	90 000
58.	Акт приймання передачі, акт введення в експлуатацію Отримано безоплатно ОС На суму:	08 01	98-2 08	620 000 620 000
59.	Розрахунок бухгалтерії Визначити фінансовий результат від реалізації готової продукції «Альфа» «Омега» Разом	90 99	99 90	741 606,57 131 176,16
60.	Розрахунок бухгалтерії Визначити результат від іншої діяльності	91	99	71 372
61.	Розрахунок бухгалтерії Податок на прибуток (ставка податку на прибуток 24%, поточний податок збігається з умовним витратою з податку на прибуток)	99	68	163 632,58
62.	Реформація балансу рахунок 99 закривається на рахунок 84	99	84	1 221 431,83

Показники	Вартість матеріалів за обліковими цінами, руб.	Вартість транспортно-заготівельних витрат, руб.	% ТЗВ	Фактична собівартість матеріалів, руб.
1. Залишок на початок місяця	1 000 000,00	426 000,00		1 426 000,00
2. Прихід за місяць	510 350,00	5 299,00		515 649,00
3. Разом прихід із залишком	1 510 350,00	431 299,00	28,56	1 941 649,00
4. Витрата за місяць, у тому числі на:	1 268 050,00	362 154,00		1 630 204,00
«Альфа»	843 200,00	240 818,00		1 083 512,00
«Омега»	421 500,00	120 380,00		541 627,00
Управлінські потреби	2 200,00	628,00		2827,00
За недостачу	1 150,00	328,00		1 478,00
Залишок на кінець місяця	242 300,00	69 145,00		311 445,00

У дебет рахунків	З кредиту рахунків											Всього
У дебет рахунків	10	10ТЗР	02	25	26	60	76	71	51	70	69	Всього
20 «Основне виробництво»
Виріб «альфа»	843200	240818	-	45365,18	47715,89	-	-	-	-	20200	5252	1202551,07
Виріб «омега»	421500	120380	-	21348,32	22454,53	-	-	-	-	9500	2470	597652,85
Разом по рахунку 20	1264700	361198	-	66713,50	70170,42	-	-	-	-	29700	7722	1800203,92
25 «Загальновиробничі витрати»	32000	-	9421,50	-	-	13700	-	-	-	9200	2392	66713,50
26 «Загальногосподарські витрати»	14200	628	3617,50	-	-	6100	3060	5694,92	330	29000	7540	70170,42

Показники	Продукція «альфа»	Продукція «омега»	Разом
1. Витрати в НЗВ на початок місяця	90 000,00	38 622,00	128 622,00
2. Витрати на виробництво за місяць	1 202 551,07	597 652,85	1 800 203,92
3. Витрати в НЗВ на кінець місяця	89 600,00	50 000,00	139 600,00
4. Виробнича фактична собівартість продукції	1 202 951,07	586 274,85	1 789 225,92
5. Планова собівартість продукції	2 000 000,00	900 000,00	2 900 000,00
6. Відхилення фактичної собівартості готової продукції від планової	- 797 048,93	- 313 725,15	- 1 110 774,08

№	Найменування	Вартість за обліковими цінами	Фактична собівартість	Відхилення
1	Залишок готової продукції на складі на початок місяця: «Альфа» «Омега»	500 000 300 000	400 000 227 690	- 100 000 - 72 310
2	Надійшло готової продукції з виробництва за місяць: «Альфа» «Омега»	2 000 000 900 000	1 202 951,07 586 274,85	- 797 048,93 - 313 725,15
3	Разом (1 +2)	2 500 000 1 200 000	1 602 951,07 813 964,85	- 897 048,93 -386 035,15
4	Відсоток відхилення фактичної собівартості готової продукції від облікової: «Альфа» «Омега»			-35,88 -32,17
5	Відвантажено продукції за місяць (операція 47) «Альфа» «Омега»	2 035 860 964 140	1 305 393,43 653 976,16	- 805 997 - 310 163,84
6	Залишок готової продукції на кінець місяця: «Альфа» «Омега»	464 140 235 860	297 557,64 159 988,69	- 166 582,36 - 75 871,31

Бухгалтерська звітність підприємства 2

Цех № 1

Цех № 1

Заводоуправління

У дебет рахунку 20 за видами продукції	База розподілу	Загальногосподарські витрати			Загальновиробничі витрати
	З / плата основних робітників, руб.	% Розподілу		Сума витрат, руб.	% Розподілу		Сума витрат, руб.
«Альфа»	20 200	68	47 715,89		68	45 365,18
«Омега»	9 500	32	22 454,53		32	21 348,32
Разом	29 700	100	70 170,42		100	66 713,50

Місяць розрахункового періоду	Фактична кількість робочих днів	Фактична кількість відпрацьованих днів	Заробіток за окладом, руб.	Премії, руб.
11	18	18	3 000	1 000
12	22	22	3 000
1	17	17	3 000
2	20	20	3 000	1 000
3	20	20	3 000
4	22	22	3 000
5	20	20	3 000
6	21	21	3 000
7	23	23	3 000
8	21	21	3 000
9	22	22	3 000
10	23	23	3 000
Разом:	249	249	36 000

Найменування	Норма аморт.	Порівнюючи. ст-сть	Знос за грудень	Сума аморт.	Сума аморт.	Залишкова. ст-сть
Цех № 1
Будівля цеху № 1	1,20	1 000 000	320 000	1 000	321 000	679 000
Верстати штампувальні	6,70	546 270	167 750	3 050	170 800	375 470
Преси механічні	7,70	70 000	24 750	449	25 199	44 801
Інше обладнання	25,00	14 400	14 100	300	14 400	-
Автомобіль вантажний ГАЗ-53	14,30	120 000	78 650	1 430	80 080	39 920
Разом по цеху 1:		1 750 670	605 250	6 229	611 479	1 139 191
Цех № 1
Будівля цеху № 2	1,20	1 200 000	460 000	1 200	461 200	738 800
Верстати фрезерні	6,70	90 000	27 720	502,50	28 222,50	61 777,50
Верстати токарські	5,00	300 000	68 640	1 250	69 890	230 110
Спеціальні верстати	8,00	36 000	13 200	240	13 440	22 560
Разом по цеху № 2		1 626 000	569 560	3 192,50	572 752,50	1 053 247,50
Заводоуправління
Адміністративний будинок	1,20	500 000	12 000	500	12 500	487 500
Будівля складу	1,20	430 000	27 500	430	27 930	402 070
Комп'ютери, оргтехніка	10,00	60 000	25 620	500	26 120	33 880
Автомобіль легковий ГАЗ	12,50	90 000	23 640	937,50	24 577,50	65 422,50
Автомобіль ВАЗ 2110	12,50	120 000	35 720	1 250	36 970	83 030
Разом по администр.:		1 200 000	124 480	3 617,50	128 097,50	1 071 902,50
Разом:		4 576 670	1 299 290	13 035	1 312 329	3 264 341

№ опер.	Дебет			№ опер.	Кредит
№ опер.	Виріб альфа	Виріб омега	Разом	№ опер.	Виріб альфа	Виріб омега	Разом
Снача	90 000	38 622	128 622
6	840 000	420 000	1 260 000	42	2 000 000	900 000	2 900 000
7	3 200	1 500	4 700	44	- 797 048,93	- 313 725,15	-1 110 774,08
18	240 818	120 380	361 198
24	20 200	9 500	29 700
26	5 252	2 470	7 722
40	45 365,18	21 348,32	66 713,50
41	47 715,89	22 454,53	70 170,42
Про:	1 202 551,07	597 652,85	1 800 203,92	Про:	1 202 951,07	586 274,85	1 789 225,92
Скон	89 600	50 000	139 600


№ опер.	Дебет			№ опер.	Кредит
	За договірними цінами	Отклоенніе (+,-)	Разом фактич. собівартість.		За договірними цінами	Отклоенніе (+,-)	Разом фактич. собівартість.


«АЛЬФА»
З _поч	500 000	-100 000	400 000
42	2 000 000	-797 048,93	1 202 951,07	47	2 035 860	-730 466,57	1 305 393,43
Про:	2 000 000	-797 048,93	1 202 951,07	Про:	2 035 860	-730 466,57	1 305 393,43
З _кін	464 140	-166 582,36	297 557,64
«ОМЕГА»
З _поч	300 000	-72 310	227 690
42	900 000	- 313 725,15	586 247,85	47	964 140	-310 163,84	653 976,16
Про:	900 000	- 313 725,15	586 247,85	Про:	964 140	-310 163,84	653 976,16
З _кін	235 860	-75 871,31	159 988,69

Шифр рахунків	Сальдо на 01.12.2007 р.		Оборот за грудень 2007 р.		Сальдо на 01.01.2008 р.
Шифр рахунків	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	4 576 670	-	861 560	354 000	5 084 230	-
02	-	1 299 290	93 970	13 039	-	1 218 359
04	-	-	-	-	-	-
05	-	-	-	-	-	-
08	-	-	684 560	684 560	-	-
10	1 426 000	-	522 149	1 674 204	273 945	-
19	23 600	-	109 803,08	106 787	26 616,08	-
20	128 622	-	1 800 203,92	1 789 225,92	139 600	-
25	-	-	66 713,50	66 713,50	-	-
26	-	-	70 170,42	70 170,42	-	-
43	627 690	-	1 789 225,92	1 959 369,59	457 546,33	-
44	-	-	9 949	5 000	4 949	-
50	12 000	-	82 175	89 055	5 120	-
51	3 000 000	-	2 577 000	2 191 270	4 385 730	-
58	12 000	-	-	-	12 000	-
60	-	255 100	964 332	714 332	-	5 100
62	450 000	-	3 352 400	3 480 000	322 400	-
66	-	580 000	370 000	-	-	210 000
68	-	100 600	623 796	767 441,58	-	244 245,58
69	-	200 400	218 529	18 528	-	399
70	-	32 400	88 738	71 535	-	15 197
71	756	-	7 800	7 800	756	-
73	500	-	500	500	500	-
76	-	13 769	20 000	16 270	-	10 039
80	-	3 000 000	-	-	-	3 000 000
82	-	50 000	-	-	-	50 000
83	-	60 000	-	-	-	60 000
84	-	4 067 500	-	1 221 431,83	-	5 288 931,83
90	-	-	3 271 176,16	3 271 176,16	-	-
91	-	-	308 900	308 900	-	-
94	-	-	1 478	1 478	-	-
97	1 769	-	7 110	-	8 879	-
98	-	-	-	620 000	-	620 000
99	-	600 548	1 516 240,57	915 692,57	-	-
Разом	10259607	10259607	20418479,57	20418479,57	10722271,41	10722271,41