Віктор Андрійович Москвін, доктор економічних наук, професор Державного університету управління та Академії народного господарства при Уряді РФ, головний науковий співробітник Державного наукового центру РФ «НАМИ».
Термін «кредит» використовується для позначення товарного кредиту (надання в позику речей), комерційного кредиту (надання в позику грошей або речей у вигляді авансу, попередньої оплати, відстрочення або розстрочення платежу за товари, роботи, послуги), бюджетного кредиту (надання бюджетних коштів юридичним особам на поворотній і платній основі) та податкового кредиту (відстрочення сплати частини податку на прибуток або іншого податку).
Принциповий момент - визначення кредиту як банківського продукту (результату діяльності співробітників банку). У сучасній літературі обгрунтовуються два взаємозалежних підходу до вирішення даного питання. З одного боку, сам кредит пропонується розуміти на двох рівнях - як певну грошову суму, що виділяється банком на відому мета, і як певну технологію задоволення заявленої позичальником фінансової потреби, з іншого боку, пропонується розрізняти вказану технологію і результати її застосування. Скориставшись цим підходом, можна стверджувати, що кредит як продукт діяльності банку являє собою:
по-перше, суму грошей, що надається банком позичальнику і що б викладеним вище базових ознаках кредиту, що відображає його специфічну економічну і правову природу;
по-друге, кредитний продукт більш глибокого рівня, а саме конкретний спосіб, яким банк надає або готовий надати кредитну послугу потребує в ній клієнтові, тобто впорядкований, внутрішньо погоджений і документально оформлений комплекс взаємозалежних організаційних, техніко-технологічних, інформаційних, фінансових, юридичних і інших дій (процедур), що становлять цілісний регламент взаємодії співробітників банку (підрозділів, пов'язаних з кредитним процесом) з обслуговується клієнтом, єдину й завершену технологію кредитного обслуговування клієнта.
Банківські кредити поділяються на активні і пасивні. У першому випадку банк дає кредит, тобто виступає кредитором, у другому бере кредит, т е є позичальником. Банк може входити в кредитні відносини (брати чи давати кредити) і з іншими банками (іншими кредитними організаціями), включаючи банк центральний, виконуючи в залежності від ситуації активну або пасивну функцію. У цьому випадку ми маємо справу з міжбанківським кредитуванням. Що стосується всіх інших підприємств, організацій, установ та фізичних осіб (нефінансовий сектор економіки), то кредитні відносини банку з ними мають інший характер - тут банк практично завжди є стороною, що дає кредит. Далі мова йде саме про активний банківському кредитуванні.
Класифікація кредитів
Більш конкретно базові послуги кредитування, що надаються комерційними банками своїм клієнтам (як юридичним, так і фізичним особам), можна представити у вигляді такої класифікації.
1. За економічним призначенням кредиту
1.1. Зв'язаний (цільової):
I. платіжні (на проведення конкретної комерційної угоди або задоволення тимчасової потреби)
на оплату розрахункових (платіжних) документів контрагентів клієнта,
на придбання цінних паперів;
на авансові платежі;
на платежі до бюджетів;
на заробітну плату (видача грошей за чеком з позичкового рахунку позичальника);
інші.
II. на фінансування виробничих витрат, тобто на
формування запасів товарно-матеріальних цінностей;
фінансування поточних виробничих витрат;
фінансування інвестиційних витрат, включаючи кредити на лізингові тощо операції (проміжні);
III. облік (купівля) векселів, включаючи операції репо (купівля із зобов'язанням зворотного продажу);
IV. споживчі кредити (фізичним особам).
1.2. Незв'язаний (без зазначення конкретної мети).
2. За формою надання кредиту
2.1. У безготівковій формі:
I. зарахування безготівкових грошей на відповідний рахунок позичальника, в тому числі реструктуризація раніше виданого кредиту та надання нового;
II. кредитування з використанням векселів банку;
III. в змішаній формі (поєднання 2-х попередніх варіантів).
2.2. У готівково-грошовій формі (як правило, фізичним особам)
3. За технікою надання кредиту
3.1. Однією сумою.
3.2. З овердрафтом (схема кредитування, що дає клієнтові право оплачувати з розрахункового рахунку товари, роботи, послуги своїх контрагентів у сумі, що перевищує обсяг кредитових надходжень на його рахунок, тобто мати на цьому рахунку дебетове сальдо, максимально допустимі розмір і термін якої встановлюються в кредитному договорі між банком і даним клієнтом; розрізняють короткостроковий, продовжений, сезонний види овердрафту).
3.3. У вигляді кредитної лінії:
проста (невідновлювальна) кредитна лінія;
відновлювальна (револьверна) кредитна лінія, включаючи:
онкольні (до запитання) кредитну лінію;
контокорентний кредитну лінію;
Онкольна кредитна лінія означає таку схему, при якій кредитування ведеться в межах узгодженого ліміту суми (обумовленого, приміром, величиною оцінки векселів позичальника, закладених ним у банку) і в рамках узгодженого періоду часу, причому таким чином, що в міру погашення узятих раніше кредитів ліміт може безперервно і автоматично (без укладення додаткового договору / угоди) відновлюватися.
Контокорентний кредитна лінія передбачає таке кредитування поточних виробничих потреб позичальника (у межах обумовленого ліміту сум і встановленого терміну дії угоди), коли кредити безперервно і автоматично видаються і погашаються, відбиваючись на єдиному контокоррентном рахунку, що поєднує в собі властивості позичкового і розрахункового рахунків (дебетове його сальдо показує суму боргу позичальника банку, кредитове - наявність у позичальника вільних коштів); ліміт при цьому кожен раз відновлюється. Контокорентний кредит погашається шляхом зарахування в кредит рахунку будь-яких надходжень на адресу позичальника.
3.4. Комбіновані варіанти.
4. За способом надання кредиту
4.1. Індивідуальний (надається позичальникові одним банком).
4.2. Синдикований.
5. За часом і техніці погашення кредиту
5.1. Погашаються однією сумою в кінці терміну.
5.2. Погашаються рівними частками через рівні проміжки часу (цей варіант, як і наступний, припускає узгодження графіка погашення основної суми боргу і відсотків із зазначенням конкретних дат та сум). Фактично це так званий простий кредит (із щомісячними рівними сумами платежів).
5.3. Погашаються нерівними частками через різні проміжки часу:
складний кредит (з виплатою від 20 до 50% суми кредиту в кінці строку);
прогресивний кредит (з прогресивно наростаючими до кінця терміну дії кредитного договору виплатами);
сезонний кредит (кредит для сезонних виробництв з виплатами тільки в ті місяці, на які припадають максимальні суми виручки).
Окремо можна виділити гарантійні операції банків в частині кредитування своїх клієнтів, а також консультаційні послуги з питань кредитування.
Для класифікації кредитів на ті чи інші групи і види можуть використовуватися й інші критерії.
Принципи кредитування
Під принципами розуміються основні правила будь-якого виду діяльності, які визнаються такими в силу того, що вони виражають певні причинні зв'язки і стійко повторюються в масі випадків. Виходячи з цього можна вважати, що є такі безумовні принципи банківського кредитування:
принцип терміновості (кредит дається на однозначно певний строк);
принцип зворотності (в узгоджений термін вся сума кредиту повинна бути повернена повністю);
принцип платності (за право користування кредитом позичальник повинен заплатити обумовлену суму відсотків). Перераховані 3 принципи в Законі «Про банки і банківську діяльність» (ст. 1) названі умовами;
принцип підпорядкування кредитної угоди нормам законодавства та банківським правилам (зокрема, обов'язковий кредитний договір / угода в письмовій формі, що не суперечить закону та нормативних актів ЦБ РФ);
принцип незмінності умов кредитування (положень кредитного договору / угоди). Якщо вони змінюються, то це має робитися відповідно до правил, які зазначено у самому кредитному договорі / угоді або в спеціальному додатку до нього;
принцип взаємовигідності кредитної угоди (її умови повинні адекватно враховувати комерційні інтереси і можливості обох сторін).
В особливу групу принципів слід виділити поширені правила кредитування, які використовуються, якщо така воля сторін, виражена в кредитному договорі, і не повинні застосовуватися, якщо не включені до такого договору (не безумовні принципи):
принцип цільового використання кредиту;
принцип забезпеченого кредитування (кредит може бути забезпечений повністю, частково або не забезпечений зовсім).
Крім того, в ще одну групу можна виділити принципи кредитування, які призначені для «службового користування» співробітниками банків і повинні закріплюватися в їх внутрішніх документах як елементи кредитної політики.
Вимоги до процесу видачі кредитів
Банк розробляє і затверджує внутрішні документи, що визначають його кредитну політику, а також облікову політику і підходи до її реалізації, документи, що визначають:
процедури прийняття рішень про розміщення банком коштів;
розподіл функцій і повноважень між підрозділами і посадовими особами банку, що включають внутрішні правила розміщення коштів, у тому числі правила кредитування клієнтів.
Банк видає кредити в наступному порядку:
юридичним особам - у безготівковій формі шляхом зарахування коштів на розрахунковий, поточний або кореспондентський рахунок (далі - рахунки);
фізичним особам - у безготівковій формі шляхом зарахування коштів на рахунок особи в банку або готівкою через касу банку;
кредити в іноземних валютах видаються юридичним і фізичним особам у безготівковій формі.
Банк видає кредити наступними способами:
разовим зарахуванням коштів на банківські рахунки або видачею готівки позичальнику - фізичній особі;
відкриттям кредитної лінії;
кредитуванням рахунка клієнта (при недостатності або відсутності па ньому коштів) та оплати розрахункових документів з цього рахунку клієнта (якщо в договорі банківського рахунку передбачено проведення такої операції). Кредитування рахунку при недостатності або відсутності на ньому коштів має проводитися в межах встановленого ліміту (максимальна сума, на яку може бути проведена зазначена операція) і терміну, протягом якого мають бути погашені виникають кредитні зобов'язання клієнта;
участю банку в наданні коштів клієнтові на синдикованої (консорциальной) основі;
іншими способами, що не суперечать законодавству і нормативним актам Банку Росії.
Кредит видається на підставі розпорядження, належним чином складеного фахівцями кредитного підрозділу банку і підписаного уповноваженою посадовою особою банку. Банк-кредитор зобов'язаний створювати резерви на можливі втрати від кредитної діяльності в порядку, встановленому Банком Росії.
Вимоги до процесу повернення клієнтом кредиту та сплати відсотків за кредит
Кредит повертається (погашається) та відсотків за нього сплачуються наступними способами:
списанням коштів з рахунку позичальника за його платіжним дорученням;
списанням коштів з рахунку позичальника, що обслуговується в іншому банку, на підставі платіжного вимоги банку-кредитора. У цьому випадку кошти можуть списуватися без акцепту власника рахунку, якщо така можливість передбачена в договорі і позичальник письмово повідомив банк, в якому відкриті його рахунки, про свою згоду на таке списання коштів відповідно до укладеного договору / угодою;
списанням коштів з рахунку позичальника - юридичної особи, що обслуговуються в самому банку-кредиторі, на підставі платіжного вимоги останнього (у безакцептному порядку, якщо це передбачено в договорі);
перерахуванням коштів з рахунків позичальників - фізичних осіб на підставі їх письмових розпоряджень, перекладом ними грошей через підприємства зв'язку або інші кредитні організації; внеском готівки до каси банку-кредитора, утриманням з сум, що належать на оплату праці позичальникам, є працівниками банку-кредитора (за їхніми заявами або на підставі договору).
У встановлений у договорі / угоді день (день сплати процентів та / або погашення основного боргу) працівник бухгалтерії, відповідальний за ведення рахунку позичальника, на підставі відповідного розпорядження, підписаного уповноваженою посадовою особою банку, або оформляє бухгалтерськими проводками факт сплати процентів та / або погашення основного боргу, або (при невиконанні або неналежному виконанні клієнтом своїх зобов'язань за договором) переносить виниклу заборгованість клієнта на рахунки для обліку простроченої заборгованості.
Заборгованість за кредитами, безнадійна і / або визнана нереальною для стягнення, в установленому порядку списується з балансу банку за рахунок коштів спеціально сформованого на такий випадок резерву, а при нестачі таких засобів відноситься на збитки звітного року.
До прийняття рішення про доцільність надання кредиту банк-кредитор повинен:
ретельно вивчити всі представлені позичальником документи, включаючи бізнес-план, плани маркетингу, виробництва і управління, прогноз грошових потоків позичальника на період погашення наданого йому кредиту (графік надходжень та платежів позичальника); техніко-економічне обгрунтування (ТЕО) кредитуемой угоди;
перевірити достовірність кредитуемой угоди, вивчити кредитну історію позичальника, проаналізувати питання про наявність або відсутність заборгованості за зобов'язаннями позичальника, в тому числі простроченої, перевірити повноваження посадових осіб позичальника, які будуть підписувати кредитний договір, перевірити наявність і якість забезпечення (застави, гарантії, поручительства, страхового полісу та ін), оцінити отриману інформацію.
Кредитна політика банку та механізми її реалізації
Перш ніж почати видавати кредити, банк повинен сформулювати свою кредитну політику (поряд і в згоді з його політиками стосовно всіх інших напрямках діяльності - депозитної, процентної, тарифної, технічної, кадрової, по відношенню до клієнтури, до конкурентів і т.д.) , а також передбачити способи і засоби її втілення в реальну практику
Формулювання політики банку становить один з етапів планування його діяльності. Визначити та затвердити кредитну політику - значить сформулювати і закріпити в необхідних внутрішньобанківських документах позицію керівництва банку як мінімум з наступних питань:
а) пріоритети банку на кредитному ринку, маючи на увазі під цим бажані для даного банку:
об'єкти кредитування (галузі, види виробництв або іншого бізнесу);
категорії позичальників (органи влади, державні та недержавні підприємства і організації, приватні особи);
характер відносин з позичальниками (курс на довгострокові і партнерські відносини або на разові кредитні угоди, поєднання кредитування з іншими видами банківського обслуговування, міра відвертості і довіри з обох сторін);
види і розміри (мінімальні, максимальні) кредитів;
схеми обслуговування кредитів;
форми забезпечення повернення кредитів та ін;
б) цілі кредитування
очікуваний рівень рентабельності кредитів;
інші (не пов'язані безпосередньо з отриманням прибутку) мети.
Для прийняття банком обгрунтованих рішень із зазначеного кола питань важливе значення мають:
чітка і зважена постановка загальних цілей діяльності банку на майбутній період (тобто хороша постановка планування в цілому);
адекватний аналіз кредитного ринку (тобто хороша робота маркетингової служби);
ясність перспектив розвитку ресурсної бази банку;
вірна оцінка якості кредитного портфеля;
облік динаміки рівня кваліфікації персоналу й інші фактори.
Роль кредитної політики може бути виражена у таких тезах:
відсутність у банку власної кредитної політики, або наявність слабкої (погано продуманої, необгрунтованої) політики, або її формальна наявність означають відсутність у ньому планування кредитного процесу і, отже, повноцінного управління цим найважливішим напрямком діяльності, що прирікає банк на безумовний неуспіх, особливо в середньо - і довгостроковій перспективі.
якісна кредитна політика банку, якщо її положення реально використовуються, хоча і не гарантує безумовного успіху, проте:
сприяє осмисленої координації його зусиль на кредитному ринку;
забезпечує діяльність підрозділів, що беруть участь в кредитному процесі, необхідне «стрижнем» і продуманими технологіями;
значно зменшує ризик прийняття неправильних управлінських рішень;
дає керівництву банку важливий критерій оцінки якості управління кредитним підрозділом і постановки кредитного процесу в банку в цілому.
Функцією кредитної політики банку у загальному плані є оптимізація кредитного процесу, маючи на увазі, що цілі і пріоритети розвитку (вдосконалення) кредитування, певні банком, і складають його кредитну політику.