План
У таблиці наведені фінансові показники відділення банку за два квартали:
Квартали | Доходи | Витрати | Середня вартість | |
активів | капіталу | |||
I | 260 | 234 | 1200 | 400 |
IV | 320 | 280 | 1540 | 560 |
Проведіть факторний аналіз динаміки прибутку та прибутковості капіталу. Зробіть висновки.
За даними таблиці проаналізуйте динаміку пасивів АКБ за допомогою абсолютного приросту, темпів зростання і приросту і абсолютного значення 1% приросту.
Ресурси банку за поточний рік
Пасиви | На початок року | На кінець року | ||
Зобов'язання | ||||
121. Кошти банків | 16,2 | 34,0 | ||
122. Кошти клієнтів | 25,5 | 57,9 | ||
123. Інші депозити | 8,2 | 5,2 | ||
124. Боргові цінні папери, емітовані банком | 43,5 | 40,2 | ||
125. Нараховані витрати до виплати | 76,9 | 713,8 | ||
126. Інші зобов'язання | 1108,4 | 598,0 | ||
127. Усього зобов'язань | 5459,7 | 9569,1 | ||
128. Власний капітал | ||||
129. Статутний капітал | 133,7 | 133,7 | ||
130. Акції, викуплені в акціонерів | -20,2 | 20 | ||
131. Емісійні різниці | 317,0 | 317,0 | ||
132. Резерви | 24,9 | 34,7 | ||
133. Результати переоцінки | 50,4 | 50,4 | ||
134. Нерозподілений прибуток | 636,4 | 641,7 | ||
135. Усього власного капіталу | 890,2 | 896,5 | ||
Всього пасивів | ? | ? | ||
Квартали | Доходи | Витрати | Середня вартість | |
активів | капіталу | |||
I | 260 | 234 | 1200 | 400 |
IV | 320 | 280 | 1540 | 560 |
Проведемо факторний аналіз динаміки прибутку.
Абсолютний приріст:
Абсолютний приріст за два даних кварталу склав 14 тис. грн.
Темп зростання:
по IV кварталы составляет 1,538%. Темп зростання прибутку у відділенні банку з I по IV квартали становить 1,538%.
Темп приросту:
Темп приросту склав 53,846%.
Абсолютне значення одного відсотка приросту:
Один відсоток приросту дорівнює 260 грн.
Середньорічний темп зростання:
Середньорічний темп зростання прибутку у відділенні банку за показниками двох кварталів склав 1240 грн.
Абсолютний приріст прибутку за рахунок витрат праці банківських працівників:
, Де
Абсолютний приріст прибутку за рахунок продуктивності праці:
, Де
Абсолютний приріст прибутку за рахунок маржі прибутку банку:
, Де
и IV кварталы возросла за счет затрат труда банковских работников на 578 грн., за счет продуктивности труда – на 5428 грн. Отже, прибуток відділення банку за I і IV квартали зросла за рахунок витрат праці банківських працівників на 578 грн., За рахунок продуктивності праці - на 5428 грн. і за рахунок маржі прибутку банку - на 8004 грн.
Для аналізу динаміки прибутковості капіталу скористаємося наступними формулами:
Загальний індекс прибутковості капіталу:
Абсолютний приріст прибутковості капіталу:
Зміна ПК за рахунок маржі прибутку:
Відповідно
Зміна ПК за допомогою коефіцієнта використання активів:
Зміна ПК за рахунок мультиплікатора капіталу:
Отже, прибутковість капіталу збільшилася за рахунок маржі прибутку на 25%, за рахунок коефіцієнта використання активів зменшилася на 4,1% і зменшилася на 8,3% за рахунок мультиплікатора капіталу.
Пасиви | На початок року, млн. грн. | На кінець року, млн. грн. | Абсолютний приріст, млн. грн. | Темп зростання | Темп приросту,% | Абсолютне значення 1% приросту, млн. грн. |
Зобов'язання | ||||||
121. Кошти банків | 0 16,2 | 34,0 | 17,8 | 2,099 | 109,877 | 0,162 |
122. Кошти клієнтів | 25,5 | 57,9 | 32,4 | 2,271 | 127,059 | 0,255 |
123. Інші депозити | 8,2 | 5,2 | -3 | 0,634 | -36,585 | 0,082 |
124. Боргові цінні папери, емітовані банком | 43,5 | 40,2 | -3,3 | 0,924 | -7,586 | 0,435 |
125. Нараховані витрати до виплати | 76,9 | 713,8 | 636,9 | 9,282 | 828,218 | 0,769 |
126. Інші зобов'язання | 1108,4 | 598,0 | -510,4 | 0,54 | -46,048 | 11,084 |
127. Усього зобов'язань | 5459,7 | 9569,1 | 4109,4 | 1,753 | 75,268 | 54,597 |
128. Власний капітал | ||||||
129. Статутний капітал | 133,7 | 133,7 | 0 | 1 | 0 | 1,337 |
130. Акції, викуплені в акціонерів | -20,2 | 20 | 40,2 | -0,99 | -199,01 | -0,202 |
131. Емісійні різниці | 317,0 | 317,0 | 0 | 1 | 0 | 3,17 |
132. Резерви | 24,9 | 34,7 | 9,8 | 1,394 | 39,357 | 0,249 |
133. Результати переоцінки | 50,4 | 50,4 | 0 | 1 | 0 | 0,504 |
134. Нерозподілений прибуток | 636,4 | 641,7 | 5,3 | 1,008 | 0,833 | 6,364 |
135. Усього власного капіталу | 890,2 | 896,5 | 6,3 | 1,007 | 0,708 | 8,902 |
Всього пасивів | 6349,9 | 10466 | 4115,7 | 1,648 | 64,815 | 63,499 |
Виконаємо аналіз динаміки пасивів банку за допомогою таких формул:
Абсолютний приріст:
Темп зростання:
Темп приросту:
Абсолютне значення 1% приросту:
Можна зробити висновки, що кошти банку збільшилися на 109,877% при зростанні коштів клієнтів на 127,059%. У цілому зобов'язання зросли на 75,268% при негативному зміні інших депозитів, боргових цінних паперів та інших зобов'язань (на 36,585%, 7,586% і 46,048% відповідно). Власний капітал виріс на 0,708%. У цілому ж пасиви збільшилися на 64,815% при абсолютному значенні 1% приросту 63,499 млн. грн.