Московський державний університет економіки статистики та інформатики
Тверський філія
Контрольна робота
з дисципліни: «Кредитна політика і кредитні ризики»
на тему: «Банківська гарантія як форма забезпечення кредиту»
Виконала: Садикова А.І.
Група З5-ФК-51
Перевірила: Танкова Г.А.
Твер 2009
Зміст
1. Поняття та види банківської гарантії
2. Переваги банківської гарантії по порівняння з кредитом
3. Надання банківської гарантії
Список використаної літератури
1. Поняття та види банківської гарантії
Банківська гарантія - один із способів забезпечення виконання зобов'язань, при якому банк або інша кредитна установа (гарант) видає на прохання боржника (принципала) письмове зобов'язання сплатити кредиторові (бенефіціару) грошову суму при наданні ним вимоги про її сплату.
За своєю формою банківська гарантія є односторонньою оплатній угодою, суттєвими умовами якої є термін, на який вона видана, і сума, якої обмежується відповідальність гаранта. Основна відмінність від інших способів забезпечення зобов'язань те, що банківська гарантія не залежить від основного зобов'язання і повинна бути виконана в будь-якому разі на вимогу бенефіціара. Якщо гарантові до задоволення вимог бенефіціара стало відомо про виконання чи іншому припинення забезпечуються зобов'язань, він негайно повідомляє про це обидві сторони, і у випадку пред'явлення повторних вимог, повинен виконати їх.
Вимоги бенефіціара повинні пред'являтися в письмовій формі, із зазначенням на порушення основного зобов'язання та доданням необхідних документів у строк, зазначений у гарантії. Після виконання гарантії банк набуває право вимоги сплаченої суми від принципала. Суми, сплачені не відповідно до умов гарантії, не можуть бути стягнуті з принципала.
Види гарантій
· Платіжна гарантія - виставляється як забезпечення платіжних зобов'язань покупця (принципала) перед продавцем (бенефіціаром). Такі гарантії застосовуються, головним чином, при здійсненні розрахунків за фактом отримання товарів (послуг) Принципалом або у випадку застосування товарного кредиту. Як правило, вони є безумовними, тобто такими, що передбачають платіж на першу вимогу бенефіціара.
· Гарантія виконання зобов'язань - зобов'язання банку сплатити покупцеві обумовлені суми, штрафи за його вимогою у разі невиконання або неналежного виконання продавцем своїх зобов'язань за укладеним контрактом. Наявність даної гарантії істотно зміцнює договірні відносини між покупцем і продавцем. Покупець страхує себе від ризику зриву графіків поставки або неналежного виконання робіт.
· Гарантія повернення платежу - зобов'язання банку повернути суму авансу (або його невикористаної частини) у випадку невиконання продавцем своїх зобов'язань з поставки товарів, обумовлених контрактом.
· Гарантія повернення кредиту - застосування гарантії як забезпечення кредитних операцій. Кредит часто пов'язаний з певними гарантіями, що видаються самим одержувачем кредиту або третьою особою. Гарантія банку дає кредитору можливість забезпечити собі повернення кредиту.
· Тендерна гарантія - забезпечення платіжних вимог сторони-організатора тендеру по відношенню до сторони, яка робить пропозицію (оферента) у випадку, якщо останній: відмовляється від пропозиції, скасовує замовлення після торгів, відмовляється підписати договір або надати додаткові гарантії його виконання
· Митна гарантія - використовується для забезпечення оплати митних тарифів. Дана гарантія видається підприємствам-імпортерам для забезпечення митних платежів та необхідних митним органам сум витрат, штрафних санкцій за втрату, псування, видачу товарів без дозволу митних органів на порушення встановлених термінів вивезення з митного складу.
· Авансова гарантія - має на меті застосування авансового платежу в дусі договору, укладеного між покупцем і продавцем. Авансовий платіж повинен дати клієнту кошти для того, щоб, приміром, закупити матеріали і деталі, доставити машини на місце виробництва, найняти персонал або зробити іншу підготовчу роботу. Оскільки ця гарантія передбачає повернення суми авансового платежу, то в разі невиконання продавцем своїх зобов'язань вона запобігає порушенню договору.
· Пролонгація. Якщо робота до закінчення терміну відповідної гарантії виконана не повністю, принципал може продовжити термін дії гарантії виконання. Якщо він цього не зробить, то бенефіціар у багатьох випадках вимагає пролонгації від гарантує банку. Така вимога найчастіше супроводжується посиланням на те, що в разі відмови гарантійна сума повинна бути виплачена. Так принципалу часто не залишається нічого іншого, окрім згоди на пролонгацію.
· Договірна гарантія. Вона забезпечує платежі за договорами будь-якого роду (наприклад, договір про використання кредитних карток, договір щодо виплати конвенційного штрафу).
· Судова гарантія. Вона забезпечує витрати процесу і сторін в ході судових проваджень, будь то на користь судових інстанцій або сторін. Гарантія накладення арешту на майно (або гарантія забезпечення позову) Якщо на майнові цінності дебітора накладається арешт, то він може виставити гарантію забезпечення позову (наприклад, солідарне поручительство). Після чого йому знову надається право розпорядження цими цінностями.
· Платіжна гарантія. За допомогою платіжної гарантії експортер може забезпечити свою вимогу оплати покупної ціни покупцем. Базою для такої гарантії можуть бути позики або інші зобов'язання. Своєю функцією забезпечення платежу платіжна гарантія відрізняється від класично, що забезпечує договірне зобов'язання банківської гарантії.
Привабливість для клієнтів - не відволікає з обігу грошові ресурси - існує можливість отримати від контрагента товарний кредит, забезпеченням якого виступає банківська гарантія - оплата суми за контрактом за надання товарів / послуг може здійснюватися з відстроченням на термін, на який видана гарантія - плата за гарантію нижче плати за кредитом.
2. Переваги банківських гарантій порівняно з кредитами
· Економія - банківські гарантії значно дешевше звичайних комерційних кредитів. При цьому, наприклад, багато постачальників готові надавати відстрочку платежів під забезпечення банківською гарантією, не збільшуючи при цьому ціну товару.
· Скорочення ризиків по операціях - виробляючи передоплату постачальнику Ви приймаєте на себе ризик непостачання. У разі використання банківської гарантії і Ви, і Ваш контрагент можете бути спокійними. Аналогічно, у випадку якщо Ви виконуєте замовлення покупця не отримавши авансу, Ви ризикуєте зазнати збитків у разі невиконання покупцем своїх платіжних зобов'язань. Використання банківської гарантії дозволить Вашому покупцю довірити Вам грошові кошти авансом.
· Можливість поєднання з іншими кредитними продуктами - наприклад, Ви можете одночасно отримати від Банку рішення і про надання Вам гарантії і про надання кредиту - при настанні термінів оплати за поставлене майно (забезпечене гарантією) надаються кредитні ресурси.
Банківська гарантія як кредитний інструмент
Банківські гарантії, з одного боку, є інструментом, що забезпечує зобов'язання принципала, і входять у сферу документарних операцій, з іншого - є кредитний продукт, який все частіше використовується на практиці.
Банківські гарантії, на відміну від поручительств, що представляють собою акцесорні зобов'язання, є перш за все абстрактними зобов'язаннями, незалежними від основної угоди, за якою вони надаються, і зазвичай регулюються правом країни перебування банку-гаранта, якщо в гарантії не вказано інше.
Розглядаючи гарантію як кредитний інструмент, банк-гарант при видачі гарантії за дорученням принципала на користь бенефіціара фактично надає принципалу кредит, але не в грошовій формі, а у формі зобов'язання здійснити платіж після отримання вимоги бенефіціара, що відповідає умовам гарантії.
При цьому підхід до розгляду питання про надання гарантії за дорученням принципала аналогічний підходу до розгляду кредитної заявки потенційного позичальника. Надаючи кредит, банк зацікавлений в його повернення, а також отриманні доходу у вигляді відсотків за користування позиковими засобами. При наданні гарантії на умовах платності (банківська винагорода за видачу гарантії значно нижче кредитних ставок, що є важливим чинником, що визначає фінансову привабливість цієї операції для клієнтів банку) банк зацікавлений в тому, щоб зобов'язання, забезпечене гарантією, виповнювалося принципалом самостійно відповідно до умов основного договору. У разі ж отримання банком вимоги щодо гарантії, відповідного її умовами, банк повинен мати можливість отримання від принципала відшкодування виплачених по гарантії сум.
3. Надання банківської гарантії
Банк-гарант надає гарантію на підставі прохання / доручення принципала. Принципалові при зверненні в банк із заявою необхідно подати відповідні документи, список яких дуже подібний із списком документів, необхідних для розгляду кредитної заявки.
Загальна інформація
· Заява / прохання на фірмовому бланку підприємства (організації) за підписом керівника і головного бухгалтера, в якому повинні бути зазначені:
- Сума, термін і мета гарантії, вид передбачуваного забезпечення зобов'язань позичальника / принципала гарантії перед банком, джерела та способи погашення принципалом зобов'язань, що забезпечуються гарантією банку;
- Коротка інформація про діяльність підприємства (організації), досвід роботи, партнерів, перспективи розвитку.
· Для потенційних клієнтів - установчі документи (нотаріально завірені копії): статут, установчий договір, свідоцтво про державну реєстрацію, картка із зразками підписів і відбитком печатки, засвідчена нотаріусом. Документи про призначення осіб, які мають право підпису, і підтвердження їх повноважень. Довідки про взяття на податковий облік, а також з фондів - пенсійного, медичного страхування, соціального страхування.
Види забезпечення гарантії:
· Фінансові активи позичальника (заставу майнових прав на грошові депозити)
· Нерухоме або рухоме майно (застава цілісних майнових комплексів, будівель, споруд, квартир, устаткування, транспортних засобів, товарів в обороті)
· Майнові права за контрактами (на отримання грошової виручки або на отримання товару)
· Гарантії банків
· Фінансове (майновий) поручительство третіх осіб.
Таким чином, при розгляді заяви / заявки на надання банківської гарантії, що передує ухваленню рішення про надання банківської гарантії, необхідний комплексний підхід до розгляду гарантійної угоди за такими напрямами:
1. Аналіз умов основного договору, за яким потрібне забезпечення зобов'язань і визначення обсягу відповідальності банку за передбачуваної банківської гарантії. Враховуючи, що банківські гарантії є забезпечувальних інструментом, банк-гарант повинен чітко уявляти характер і обсяг зобов'язання, що підлягає гарантування виходячи з умов контракту / договору, що укладається принципалом зі своїм діловим партнером.
При цьому допомогу банку в захисті фінансових інтересів своїх клієнтів буде дуже суттєва ще на стадії обговорення контракту, що передбачає надання гарантії. Крім того, враховуючи незалежність гарантійного зобов'язання, згода банку, що обслуговує принципала, на надання гарантії на певних умовах є обов'язковим.
Банк, який надає гарантію, зі свого боку зацікавлений в тому, щоб у тексті гарантії був чітко сформульований обсяг його відповідальності перед бенефіціаром за гарантією і умови здійснення платежу по гарантії. Таким чином, як для бенефіціара і принципала, так і для банку надзвичайно важливо розуміння характеру зобов'язання та умов гарантії, коректність використання гарантійної термінології.
2. Аналіз фінансового стану принципала. Аналіз фінансового стану потенційного принципала на момент звернення зазвичай здійснюється банком на базі наданої фінансової звітності за останні 2 роки діяльності принципала. Цей аналіз проводиться шляхом розрахунку показників і оцінки їх у динаміці на підставі діючих у банку методик аналізу фінансового стану юридичних осіб. При цьому можуть використовуватися спеціальні програмно-аналітичні засоби.
Банку доцільно також на підставі ТЕО принципала та укладених договорів, інформації про грошові потоки, інших представлених документів складати прогнози фінансового стану на момент виконання зобов'язань за основним договором, перевіряти джерела виконання принципалом своїх зобов'язань за основним договором.
3 .. Оцінка виникають для банку ризиків у зв'язку з наданням банківської гарантії.
4. Укладення договору про надання банківської гарантії і забезпечувальних договорів. Укладення договору про надання банківської гарантії. Зупинимося на можливі правові наслідки, викликаних відсутністю інструкцій принципала на видачу гарантії виходячи з норм російського цивільного права.
Після підписання договору про надання банківської гарантії або гарантії на користь бенефіціара протягом усього терміну дії договору і гарантії доцільно здійснювати контроль за фінансовим станом принципала, наданим забезпеченням, як і при кредитній операції, а також ходом виконання зобов'язань за основним зобов'язанням / договором.
Хотілося б звернути увагу на принципову відмінність гарантійної операції від кредитної. Якщо при погіршенні фінансового стану позичальника або при порушенні позичальником умов кредитного договору банк залежно від умов договору може вимагати дострокового повернення кредиту, а у разі неповернення - звернути стягнення на забезпечення, то в гарантійної операції зобов'язання банку-гаранта не можуть бути достроково припинені без згоди бенефіціара. А право регресної вимоги у гаранта виникає тільки після здійснення платежу по гарантії. Проте маючи інформацію про погіршення фінансового стану принципала або можливості отримання вимоги, банк все ж може зробити певні кроки, наприклад зажадати від принципала збільшити забезпечення з метою зменшення можливих втрат.
Список використаної літератури
1. Власов В.А. «Впровадження Міжнародних стандартів фінансової звітності МСФЗ в кредитній організації», 2006р.
2. Громов І.Л. «Порівняльний аналіз основних принципів підготовки фінансової звітності по МСФО і російським ПБО» 2007р.
3. Лаврушин О.І. «Гроші. Кредит. Банки »2006р.
4. Каширін А.І. «Банківська справа» 2008р.
Тверський філія
Контрольна робота
з дисципліни: «Кредитна політика і кредитні ризики»
на тему: «Банківська гарантія як форма забезпечення кредиту»
Виконала: Садикова А.І.
Група З5-ФК-51
Перевірила: Танкова Г.А.
Твер 2009
Зміст
1. Поняття та види банківської гарантії
2. Переваги банківської гарантії по порівняння з кредитом
3. Надання банківської гарантії
Список використаної літератури
1. Поняття та види банківської гарантії
Банківська гарантія - один із способів забезпечення виконання зобов'язань, при якому банк або інша кредитна установа (гарант) видає на прохання боржника (принципала) письмове зобов'язання сплатити кредиторові (бенефіціару) грошову суму при наданні ним вимоги про її сплату.
За своєю формою банківська гарантія є односторонньою оплатній угодою, суттєвими умовами якої є термін, на який вона видана, і сума, якої обмежується відповідальність гаранта. Основна відмінність від інших способів забезпечення зобов'язань те, що банківська гарантія не залежить від основного зобов'язання і повинна бути виконана в будь-якому разі на вимогу бенефіціара. Якщо гарантові до задоволення вимог бенефіціара стало відомо про виконання чи іншому припинення забезпечуються зобов'язань, він негайно повідомляє про це обидві сторони, і у випадку пред'явлення повторних вимог, повинен виконати їх.
Вимоги бенефіціара повинні пред'являтися в письмовій формі, із зазначенням на порушення основного зобов'язання та доданням необхідних документів у строк, зазначений у гарантії. Після виконання гарантії банк набуває право вимоги сплаченої суми від принципала. Суми, сплачені не відповідно до умов гарантії, не можуть бути стягнуті з принципала.
Види гарантій
· Платіжна гарантія - виставляється як забезпечення платіжних зобов'язань покупця (принципала) перед продавцем (бенефіціаром). Такі гарантії застосовуються, головним чином, при здійсненні розрахунків за фактом отримання товарів (послуг) Принципалом або у випадку застосування товарного кредиту. Як правило, вони є безумовними, тобто такими, що передбачають платіж на першу вимогу бенефіціара.
· Гарантія виконання зобов'язань - зобов'язання банку сплатити покупцеві обумовлені суми, штрафи за його вимогою у разі невиконання або неналежного виконання продавцем своїх зобов'язань за укладеним контрактом. Наявність даної гарантії істотно зміцнює договірні відносини між покупцем і продавцем. Покупець страхує себе від ризику зриву графіків поставки або неналежного виконання робіт.
· Гарантія повернення платежу - зобов'язання банку повернути суму авансу (або його невикористаної частини) у випадку невиконання продавцем своїх зобов'язань з поставки товарів, обумовлених контрактом.
· Гарантія повернення кредиту - застосування гарантії як забезпечення кредитних операцій. Кредит часто пов'язаний з певними гарантіями, що видаються самим одержувачем кредиту або третьою особою. Гарантія банку дає кредитору можливість забезпечити собі повернення кредиту.
· Тендерна гарантія - забезпечення платіжних вимог сторони-організатора тендеру по відношенню до сторони, яка робить пропозицію (оферента) у випадку, якщо останній: відмовляється від пропозиції, скасовує замовлення після торгів, відмовляється підписати договір або надати додаткові гарантії його виконання
· Митна гарантія - використовується для забезпечення оплати митних тарифів. Дана гарантія видається підприємствам-імпортерам для забезпечення митних платежів та необхідних митним органам сум витрат, штрафних санкцій за втрату, псування, видачу товарів без дозволу митних органів на порушення встановлених термінів вивезення з митного складу.
· Авансова гарантія - має на меті застосування авансового платежу в дусі договору, укладеного між покупцем і продавцем. Авансовий платіж повинен дати клієнту кошти для того, щоб, приміром, закупити матеріали і деталі, доставити машини на місце виробництва, найняти персонал або зробити іншу підготовчу роботу. Оскільки ця гарантія передбачає повернення суми авансового платежу, то в разі невиконання продавцем своїх зобов'язань вона запобігає порушенню договору.
· Пролонгація. Якщо робота до закінчення терміну відповідної гарантії виконана не повністю, принципал може продовжити термін дії гарантії виконання. Якщо він цього не зробить, то бенефіціар у багатьох випадках вимагає пролонгації від гарантує банку. Така вимога найчастіше супроводжується посиланням на те, що в разі відмови гарантійна сума повинна бути виплачена. Так принципалу часто не залишається нічого іншого, окрім згоди на пролонгацію.
· Договірна гарантія. Вона забезпечує платежі за договорами будь-якого роду (наприклад, договір про використання кредитних карток, договір щодо виплати конвенційного штрафу).
· Судова гарантія. Вона забезпечує витрати процесу і сторін в ході судових проваджень, будь то на користь судових інстанцій або сторін. Гарантія накладення арешту на майно (або гарантія забезпечення позову) Якщо на майнові цінності дебітора накладається арешт, то він може виставити гарантію забезпечення позову (наприклад, солідарне поручительство). Після чого йому знову надається право розпорядження цими цінностями.
· Платіжна гарантія. За допомогою платіжної гарантії експортер може забезпечити свою вимогу оплати покупної ціни покупцем. Базою для такої гарантії можуть бути позики або інші зобов'язання. Своєю функцією забезпечення платежу платіжна гарантія відрізняється від класично, що забезпечує договірне зобов'язання банківської гарантії.
Привабливість для клієнтів - не відволікає з обігу грошові ресурси - існує можливість отримати від контрагента товарний кредит, забезпеченням якого виступає банківська гарантія - оплата суми за контрактом за надання товарів / послуг може здійснюватися з відстроченням на термін, на який видана гарантія - плата за гарантію нижче плати за кредитом.
2. Переваги банківських гарантій порівняно з кредитами
· Економія - банківські гарантії значно дешевше звичайних комерційних кредитів. При цьому, наприклад, багато постачальників готові надавати відстрочку платежів під забезпечення банківською гарантією, не збільшуючи при цьому ціну товару.
· Скорочення ризиків по операціях - виробляючи передоплату постачальнику Ви приймаєте на себе ризик непостачання. У разі використання банківської гарантії і Ви, і Ваш контрагент можете бути спокійними. Аналогічно, у випадку якщо Ви виконуєте замовлення покупця не отримавши авансу, Ви ризикуєте зазнати збитків у разі невиконання покупцем своїх платіжних зобов'язань. Використання банківської гарантії дозволить Вашому покупцю довірити Вам грошові кошти авансом.
· Можливість поєднання з іншими кредитними продуктами - наприклад, Ви можете одночасно отримати від Банку рішення і про надання Вам гарантії і про надання кредиту - при настанні термінів оплати за поставлене майно (забезпечене гарантією) надаються кредитні ресурси.
Банківська гарантія як кредитний інструмент
Банківські гарантії, з одного боку, є інструментом, що забезпечує зобов'язання принципала, і входять у сферу документарних операцій, з іншого - є кредитний продукт, який все частіше використовується на практиці.
Банківські гарантії, на відміну від поручительств, що представляють собою акцесорні зобов'язання, є перш за все абстрактними зобов'язаннями, незалежними від основної угоди, за якою вони надаються, і зазвичай регулюються правом країни перебування банку-гаранта, якщо в гарантії не вказано інше.
Розглядаючи гарантію як кредитний інструмент, банк-гарант при видачі гарантії за дорученням принципала на користь бенефіціара фактично надає принципалу кредит, але не в грошовій формі, а у формі зобов'язання здійснити платіж після отримання вимоги бенефіціара, що відповідає умовам гарантії.
При цьому підхід до розгляду питання про надання гарантії за дорученням принципала аналогічний підходу до розгляду кредитної заявки потенційного позичальника. Надаючи кредит, банк зацікавлений в його повернення, а також отриманні доходу у вигляді відсотків за користування позиковими засобами. При наданні гарантії на умовах платності (банківська винагорода за видачу гарантії значно нижче кредитних ставок, що є важливим чинником, що визначає фінансову привабливість цієї операції для клієнтів банку) банк зацікавлений в тому, щоб зобов'язання, забезпечене гарантією, виповнювалося принципалом самостійно відповідно до умов основного договору. У разі ж отримання банком вимоги щодо гарантії, відповідного її умовами, банк повинен мати можливість отримання від принципала відшкодування виплачених по гарантії сум.
3. Надання банківської гарантії
Банк-гарант надає гарантію на підставі прохання / доручення принципала. Принципалові при зверненні в банк із заявою необхідно подати відповідні документи, список яких дуже подібний із списком документів, необхідних для розгляду кредитної заявки.
Загальна інформація
· Заява / прохання на фірмовому бланку підприємства (організації) за підписом керівника і головного бухгалтера, в якому повинні бути зазначені:
- Сума, термін і мета гарантії, вид передбачуваного забезпечення зобов'язань позичальника / принципала гарантії перед банком, джерела та способи погашення принципалом зобов'язань, що забезпечуються гарантією банку;
- Коротка інформація про діяльність підприємства (організації), досвід роботи, партнерів, перспективи розвитку.
· Для потенційних клієнтів - установчі документи (нотаріально завірені копії): статут, установчий договір, свідоцтво про державну реєстрацію, картка із зразками підписів і відбитком печатки, засвідчена нотаріусом. Документи про призначення осіб, які мають право підпису, і підтвердження їх повноважень. Довідки про взяття на податковий облік, а також з фондів - пенсійного, медичного страхування, соціального страхування.
Види забезпечення гарантії:
· Фінансові активи позичальника (заставу майнових прав на грошові депозити)
· Нерухоме або рухоме майно (застава цілісних майнових комплексів, будівель, споруд, квартир, устаткування, транспортних засобів, товарів в обороті)
· Майнові права за контрактами (на отримання грошової виручки або на отримання товару)
· Гарантії банків
· Фінансове (майновий) поручительство третіх осіб.
Таким чином, при розгляді заяви / заявки на надання банківської гарантії, що передує ухваленню рішення про надання банківської гарантії, необхідний комплексний підхід до розгляду гарантійної угоди за такими напрямами:
1. Аналіз умов основного договору, за яким потрібне забезпечення зобов'язань і визначення обсягу відповідальності банку за передбачуваної банківської гарантії. Враховуючи, що банківські гарантії є забезпечувальних інструментом, банк-гарант повинен чітко уявляти характер і обсяг зобов'язання, що підлягає гарантування виходячи з умов контракту / договору, що укладається принципалом зі своїм діловим партнером.
При цьому допомогу банку в захисті фінансових інтересів своїх клієнтів буде дуже суттєва ще на стадії обговорення контракту, що передбачає надання гарантії. Крім того, враховуючи незалежність гарантійного зобов'язання, згода банку, що обслуговує принципала, на надання гарантії на певних умовах є обов'язковим.
Банк, який надає гарантію, зі свого боку зацікавлений в тому, щоб у тексті гарантії був чітко сформульований обсяг його відповідальності перед бенефіціаром за гарантією і умови здійснення платежу по гарантії. Таким чином, як для бенефіціара і принципала, так і для банку надзвичайно важливо розуміння характеру зобов'язання та умов гарантії, коректність використання гарантійної термінології.
2. Аналіз фінансового стану принципала. Аналіз фінансового стану потенційного принципала на момент звернення зазвичай здійснюється банком на базі наданої фінансової звітності за останні 2 роки діяльності принципала. Цей аналіз проводиться шляхом розрахунку показників і оцінки їх у динаміці на підставі діючих у банку методик аналізу фінансового стану юридичних осіб. При цьому можуть використовуватися спеціальні програмно-аналітичні засоби.
Банку доцільно також на підставі ТЕО принципала та укладених договорів, інформації про грошові потоки, інших представлених документів складати прогнози фінансового стану на момент виконання зобов'язань за основним договором, перевіряти джерела виконання принципалом своїх зобов'язань за основним договором.
3 .. Оцінка виникають для банку ризиків у зв'язку з наданням банківської гарантії.
4. Укладення договору про надання банківської гарантії і забезпечувальних договорів. Укладення договору про надання банківської гарантії. Зупинимося на можливі правові наслідки, викликаних відсутністю інструкцій принципала на видачу гарантії виходячи з норм російського цивільного права.
Після підписання договору про надання банківської гарантії або гарантії на користь бенефіціара протягом усього терміну дії договору і гарантії доцільно здійснювати контроль за фінансовим станом принципала, наданим забезпеченням, як і при кредитній операції, а також ходом виконання зобов'язань за основним зобов'язанням / договором.
Хотілося б звернути увагу на принципову відмінність гарантійної операції від кредитної. Якщо при погіршенні фінансового стану позичальника або при порушенні позичальником умов кредитного договору банк залежно від умов договору може вимагати дострокового повернення кредиту, а у разі неповернення - звернути стягнення на забезпечення, то в гарантійної операції зобов'язання банку-гаранта не можуть бути достроково припинені без згоди бенефіціара. А право регресної вимоги у гаранта виникає тільки після здійснення платежу по гарантії. Проте маючи інформацію про погіршення фінансового стану принципала або можливості отримання вимоги, банк все ж може зробити певні кроки, наприклад зажадати від принципала збільшити забезпечення з метою зменшення можливих втрат.
Список використаної літератури
1. Власов В.А. «Впровадження Міжнародних стандартів фінансової звітності МСФЗ в кредитній організації», 2006р.
2. Громов І.Л. «Порівняльний аналіз основних принципів підготовки фінансової звітності по МСФО і російським ПБО» 2007р.
3. Лаврушин О.І. «Гроші. Кредит. Банки »2006р.
4. Каширін А.І. «Банківська справа» 2008р.