Дипломний проект
На тему «Аналіз і вдосконалення господарської діяльності підприємства»
Зміст
Введення
1. Сучасний стан організації
1.1. Історія створення і розвитку, організаційно-правова форма, цілі та види діяльності, характеристика продукції, що випускається, послуг, що надаються ТОВ «Спектр»
1.2. Структура управління ТОВ «Спектр»
1.3. Персонал і оплата праці
1.4. Зовнішнє оточення і маркетинг в організації
2.Економічна аналіз діяльності підприємства
2.1.Аналіз забезпеченості підприємства власними оборотними засобами СОС
2.2.Аналіз динаміки основних показників
2.3.Аналіз платоспроможності та ліквідності
2.4.Аналіз собівартості
2.5.Аналіз прибутку та рентабельності
2.6.Коеффіціентний аналіз фінансового стану
3. Проблеми зміцнення фінансово - господарської діяльності та шляхи їх вирішення
3.1 Теоретичні питання визначення напрямів зміцнення
фінансово - господарської діяльності
3.2. Виявлення основних проблем зміцнення фінансового стану
в ТОВ «Спектр» виявлення і побудова «дерева проблем»
3.3. Розробка варіантів управлінських рішень по зміцненню
фінансово - господарської діяльності
4. Вибір і обгрунтування рішення (проекту) по зміцненню фінансово - господарської діяльності ТОВ «Спектр»
4.1. Розрахунок потреби в ресурсах для реалізації пропонованих
рішень
4.2. Вибір управлінського рішення (проекту) і можливості поліпшення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Спектр»
Висновок
Список літератури
Додаток 1
Додаток 2
Додаток 3
Додаток 4
Додаток 5
На тему «Аналіз і вдосконалення господарської діяльності підприємства»
Зміст
Введення
1. Сучасний стан організації
1.1. Історія створення і розвитку, організаційно-правова форма, цілі та види діяльності, характеристика продукції, що випускається, послуг, що надаються ТОВ «Спектр»
1.2. Структура управління ТОВ «Спектр»
1.3. Персонал і оплата праці
1.4. Зовнішнє оточення і маркетинг в організації
2.Економічна аналіз діяльності підприємства
2.1.Аналіз забезпеченості підприємства власними оборотними засобами СОС
2.2.Аналіз динаміки основних показників
2.3.Аналіз платоспроможності та ліквідності
2.4.Аналіз собівартості
2.5.Аналіз прибутку та рентабельності
2.6.Коеффіціентний аналіз фінансового стану
3. Проблеми зміцнення фінансово - господарської діяльності та шляхи їх вирішення
3.1 Теоретичні питання визначення напрямів зміцнення
фінансово - господарської діяльності
3.2. Виявлення основних проблем зміцнення фінансового стану
в ТОВ «Спектр» виявлення і побудова «дерева проблем»
3.3. Розробка варіантів управлінських рішень по зміцненню
фінансово - господарської діяльності
4. Вибір і обгрунтування рішення (проекту) по зміцненню фінансово - господарської діяльності ТОВ «Спектр»
4.1. Розрахунок потреби в ресурсах для реалізації пропонованих
рішень
4.2. Вибір управлінського рішення (проекту) і можливості поліпшення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Спектр»
Висновок
Список літератури
Додаток 1
Додаток 2
Додаток 3
Додаток 4
Додаток 5
Введення.
У будь-якій галузі наукових знань і сфері людської діяльності не можливо обійтися без аналізу-синтезу. Але особливо аналіз необхідний в економіці, так як успішний розвиток економіки залежить від усього суміжного й навколишнього (політики, соціології, культури, екології і т.д.).
Аналіз фінансово-господарської діяльності є кінцевим результатом у всіх галузях професійної діяльності: у промисловості, в сільському господарстві, будівництві, торгівлі і т.д.
Формування ринкової економіки вимагає розвитку аналізу в першу чергу на мікрорівні, тобто на рівні окремих підприємств, їх структурних підрозділів внутрішніх. У той же час аналіз необхідний і на мікрорівні, так як народно-господарські узагальнення не протипоказані комерційним відносинам, принципам і вимогам вільного ринку. Аналіз на мікрорівні має зовсім конкретний зміст і пов'язаний з повсякденною діяльністю підприємств і фірм.
Економічний аналіз є прикладною наукою, що представляє систему спеціальних знань. Він пов'язаний з дослідженням виробничого процесу у взаємозв'язку з економічним процесом; з науковим обгрунтуванням бізнес-планів; з виявленням позитивних і негативних чинників по кількісним вимірам і діям; з розподілом тенденцій і пропорцій господарського розвитку, а так само з використанням внутрішньогосподарських ресурсів; з узагальненням передового досвіду і прийняттям оптимальних управлінських рішень.
У ході економічного аналізу господарські процеси вивчаються у їх взаємозв'язку і взаємозалежності. Перш за все, досліджуються істотні, основні визначальні чинники, що впливають на господарські процеси. Здійснюється виконання наступних аналізів:
• аналіз обгрунтування і виконання бізнес-планів;
• аналіз порівняльних даних маркетингових досліджень;
• аналіз можливостей виробництва і збуту, виявлення внутрішніх і зовнішньоекономічних ситуацій, що впливають на виробництво і збут;
• аналіз ділових сценаріїв та їх реального здійснення,
• аналіз співвідношення попиту та пропозиції;
• аналіз конкретних постачальників сировини і комплектуючих;
• аналіз покупців;
• аналіз комерційного ризику
Основними завданнями економічного аналізу є:
• підвищення науково-економічної обгрунтованості нормативів і бізнес-плану;
• об'єктивне і всебічне вивчення за даними бухгалтерського обліку і звітності виконання, встановлених бізнес-планів і дотримання нормативів щодо кількості, структурі і якості випущеної продукції, робіт, послуг;
• розрахунок економічної ефективності використання трудових, матеріальних і фінансових ресурсів;
• контроль за здійсненням вимог комерційних розрахунків і оцінка кінцевих фінансових результатів;
• виявлення і вимір внутрішніх резервів на всіх стадіях виробничого процесу;
• обгрунтування та випробування (перевірка) оптимальних управлінських рішень.
Крім перерахованих завдань у ході багатогранності і багатоваріантності господарських ситуацій виникають завдання, які вирішуються з використанням спеціальних аналітичних прийомів і методик.
Фінансовий аналіз є істотним елементом фінансового менеджменту і аудиту. Практично всі користувачі фінансових звітів підприємства використовують методи фінансового аналізу для прийняття рішень щодо активізації своїх інтересів.
Основною метою фінансового аналізу є отримання невеликого числа ключових параметрів, що дають об'єктивну і точну картину фінансового стану підприємства, його прибутків і збитків, змін у структурі активу і пасиву, у розрахунках з дебіторами і кредиторами. При цьому аналітика і менеджера може цікавити, як поточний фінансовий стан підприємства, так і його проекція на найближчі чи більш віддалені перспективи, тобто очікувані параметри фінансового стану.
Але не тільки тимчасові границі визначають альтернативність мети фінансового аналізу, вони залежать також від цілей суб'єктів фінансового аналізу, тобто конкретних користувачів фінансової інформації.
Метою в дипломній роботі я ставлю виявити основні проблеми фінансово-господарської діяльності, проаналізувати фінансовий стан за три роки, виявити проблеми зміцнення фінансового стану та шляхи їх вирішення, дати рекомендації щодо поліпшення фінансового стану, розробити і запропонувати проект рішення щодо вдосконалення фінансово-господарської діяльності.
Об'єктом дослідження є підприємство ТОВ «Спектр».
Предметом дослідження є фінансово - господарська діяльність ТОВ «Спектр».
У першому розділі описується сучасний стан організації: історія розвитку, цілі та види діяльності, структура управління, оплата праці, аналіз основних фондів.
У другому розділі - економічний аналіз діяльності підприємства за три роки.
У третьому розділі - опис проблем зміцнення фінансово - господарської діяльності та виявлення «дерева проблем» пропозиція варіантів управлінських рішень, щодо зміцнення фінансово - господарської діяльності.
У четвертому розділі пропозицію і обгрунтування бізнес - плану магазину з продажу постільних речей для зміцнення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Спектр».
У висновку дається узагальнююча оцінка фінансово-господарської діяльності підприємства з впровадженням проекту з удосконалення.
У будь-якій галузі наукових знань і сфері людської діяльності не можливо обійтися без аналізу-синтезу. Але особливо аналіз необхідний в економіці, так як успішний розвиток економіки залежить від усього суміжного й навколишнього (політики, соціології, культури, екології і т.д.).
Аналіз фінансово-господарської діяльності є кінцевим результатом у всіх галузях професійної діяльності: у промисловості, в сільському господарстві, будівництві, торгівлі і т.д.
Формування ринкової економіки вимагає розвитку аналізу в першу чергу на мікрорівні, тобто на рівні окремих підприємств, їх структурних підрозділів внутрішніх. У той же час аналіз необхідний і на мікрорівні, так як народно-господарські узагальнення не протипоказані комерційним відносинам, принципам і вимогам вільного ринку. Аналіз на мікрорівні має зовсім конкретний зміст і пов'язаний з повсякденною діяльністю підприємств і фірм.
Економічний аналіз є прикладною наукою, що представляє систему спеціальних знань. Він пов'язаний з дослідженням виробничого процесу у взаємозв'язку з економічним процесом; з науковим обгрунтуванням бізнес-планів; з виявленням позитивних і негативних чинників по кількісним вимірам і діям; з розподілом тенденцій і пропорцій господарського розвитку, а так само з використанням внутрішньогосподарських ресурсів; з узагальненням передового досвіду і прийняттям оптимальних управлінських рішень.
У ході економічного аналізу господарські процеси вивчаються у їх взаємозв'язку і взаємозалежності. Перш за все, досліджуються істотні, основні визначальні чинники, що впливають на господарські процеси. Здійснюється виконання наступних аналізів:
• аналіз обгрунтування і виконання бізнес-планів;
• аналіз порівняльних даних маркетингових досліджень;
• аналіз можливостей виробництва і збуту, виявлення внутрішніх і зовнішньоекономічних ситуацій, що впливають на виробництво і збут;
• аналіз ділових сценаріїв та їх реального здійснення,
• аналіз співвідношення попиту та пропозиції;
• аналіз конкретних постачальників сировини і комплектуючих;
• аналіз покупців;
• аналіз комерційного ризику
Основними завданнями економічного аналізу є:
• підвищення науково-економічної обгрунтованості нормативів і бізнес-плану;
• об'єктивне і всебічне вивчення за даними бухгалтерського обліку і звітності виконання, встановлених бізнес-планів і дотримання нормативів щодо кількості, структурі і якості випущеної продукції, робіт, послуг;
• розрахунок економічної ефективності використання трудових, матеріальних і фінансових ресурсів;
• контроль за здійсненням вимог комерційних розрахунків і оцінка кінцевих фінансових результатів;
• виявлення і вимір внутрішніх резервів на всіх стадіях виробничого процесу;
• обгрунтування та випробування (перевірка) оптимальних управлінських рішень.
Крім перерахованих завдань у ході багатогранності і багатоваріантності господарських ситуацій виникають завдання, які вирішуються з використанням спеціальних аналітичних прийомів і методик.
Фінансовий аналіз є істотним елементом фінансового менеджменту і аудиту. Практично всі користувачі фінансових звітів підприємства використовують методи фінансового аналізу для прийняття рішень щодо активізації своїх інтересів.
Основною метою фінансового аналізу є отримання невеликого числа ключових параметрів, що дають об'єктивну і точну картину фінансового стану підприємства, його прибутків і збитків, змін у структурі активу і пасиву, у розрахунках з дебіторами і кредиторами. При цьому аналітика і менеджера може цікавити, як поточний фінансовий стан підприємства, так і його проекція на найближчі чи більш віддалені перспективи, тобто очікувані параметри фінансового стану.
Але не тільки тимчасові границі визначають альтернативність мети фінансового аналізу, вони залежать також від цілей суб'єктів фінансового аналізу, тобто конкретних користувачів фінансової інформації.
Метою в дипломній роботі я ставлю виявити основні проблеми фінансово-господарської діяльності, проаналізувати фінансовий стан за три роки, виявити проблеми зміцнення фінансового стану та шляхи їх вирішення, дати рекомендації щодо поліпшення фінансового стану, розробити і запропонувати проект рішення щодо вдосконалення фінансово-господарської діяльності.
Об'єктом дослідження є підприємство ТОВ «Спектр».
Предметом дослідження є фінансово - господарська діяльність ТОВ «Спектр».
У першому розділі описується сучасний стан організації: історія розвитку, цілі та види діяльності, структура управління, оплата праці, аналіз основних фондів.
У другому розділі - економічний аналіз діяльності підприємства за три роки.
У третьому розділі - опис проблем зміцнення фінансово - господарської діяльності та виявлення «дерева проблем» пропозиція варіантів управлінських рішень, щодо зміцнення фінансово - господарської діяльності.
У четвертому розділі пропозицію і обгрунтування бізнес - плану магазину з продажу постільних речей для зміцнення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Спектр».
У висновку дається узагальнююча оцінка фінансово-господарської діяльності підприємства з впровадженням проекту з удосконалення.
1. Сучасний стан організації.
1.1. Історія створення і розвитку, організаційно-правова
форма, цілі та види діяльності, характеристика продукції, що випускається
продукції, послуг, що надаються
Об'єктом економічного аналізу в даній дипломній роботі є Товариство з обмеженою відповідальністю «Спектр» (ТОВ «Спектр»).
Середньооблікова чисельність 18 осіб.
Підприємство зареєстроване і розпочало свою діяльність у 2003 році в с. Зав'ялова. Адреса: УР, с. Зав'ялова, вул. Садова, буд.14-а.
ТОВ «Спектр» створено з метою забезпечення населення продуктами харчування. Підприємство є юридичною особою, має самостійний баланс, круглу печатку із своїм найменуванням, штамп і бланк, розрахункові та інші рахунки, має у власності майно.
Засновником є фізична особа, частка якого в статутному капіталі становить 100%.
ТОВ «Спектр» від свого імені укладає договори, набуває права і несе обов'язок, виступає позивачем і відповідачем у суді, арбітражі і третейському суді.
ТОВ «Спектр» має право:
1. придбавати та орендувати основні та оборотні кошти;
2. здійснювати матеріально-технічне забезпечення;
3. здійснювати всі види комерційних угод;
4. планувати свою діяльність;
5. використовувати чистий прибуток;
6. визначати і використовувати фонд оплати праці;
7. визначати штатний розклад;
8. встановлювати для своїх працівників додаткові відпустки, і скорочений робочий день та інші соціальні пільги.
ТОВ «Спектр» зобов'язане:
1. нести відповідальність відповідно до законодавства РФ за порушення законодавства та інших правил господарювання;
2. забезпечити своїм працівникам безпечні умови праці;
3. здійснювати оперативний та бухгалтерський облік, вести статистичну звітність.
Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться за журнально-ордерною формою обліку. В обліковій політиці підприємства відображені такі основні методи і способи бухгалтерського обліку: Списання МШП - 50% при передачі в експлуатацію, 50% - при вибутті внаслідок зносу. Нарахування амортизації здійснюється за Єдиним нормам, лінійним способом. При визначенні фактичної вартості матеріалів, списаних у виробництво, використовується метод по середній собівартості. Застосовується метод визначення виручки від реалізації робіт, послуг - у міру виконання робіт і пред'явлення, розрахункових документів
Основною метою суспільства, як і у будь-який інший комерційної організації, є отримання прибутку. Для досягнення цілей суспільство будує свою діяльність в наступних напрямках:
· Торгово-закупівельна діяльність;
· Виробництво продуктів харчування;
· Надання транспортних послуг організаціям та населенню;
Товариство динамічно розвивається. Воно самостійно планує свою діяльність і визначає перспективи розвитку, виходячи з попиту на продукцію і надані послуги, підвищення особистих доходів працівників.
ТОВ «Спектр» - мале підприємство з обсягом продажів в 2005 році близько 15 млн. руб.
Продукція, що реалізується: молочна, м'ясні та м'ясо-рослинні консерви, м'ясні напівфабрикати; морепродукти; заморожені овочі, гриби і ягоди; хліб і хлібобулочні вироби; кондитерські вироби; дитяче харчування; алкогольна продукція.
ТОВ «Спектр» реалізує продукцію Зав'яловське хлібозаводу:
· Хліб і хлібобулочні вироби;
· Кондитерські вироби;
· Макаронні вироби;
· Майонез;
· Напої газовані;
Підприємство працює з такими постачальниками як:
· Зав'яловське хлібозавод;
· Кезкій сир завод;
· Ижмолоко;
· Увамолоко;
· Сарапулмолоко;
· Сухарєв молоко;
· Радгосп «Східний»;
· Глазовський лікеро-горілчаний завод;
· Сарапульський лікеро-горілчаний завод;
· Сарапульського кондитерська фабрика;
· Оптова база ПП Пономарьов та інші бази міста Іжевська.
Продаж всієї перерахованої вище продукції здійснюється в спеціалізованих магазинах села Зав'ялова, по вулицях Жовтнева і Садова.
1.1. Історія створення і розвитку, організаційно-правова
форма, цілі та види діяльності, характеристика продукції, що випускається
продукції, послуг, що надаються
Об'єктом економічного аналізу в даній дипломній роботі є Товариство з обмеженою відповідальністю «Спектр» (ТОВ «Спектр»).
Середньооблікова чисельність 18 осіб.
Підприємство зареєстроване і розпочало свою діяльність у 2003 році в с. Зав'ялова. Адреса: УР, с. Зав'ялова, вул. Садова, буд.14-а.
ТОВ «Спектр» створено з метою забезпечення населення продуктами харчування. Підприємство є юридичною особою, має самостійний баланс, круглу печатку із своїм найменуванням, штамп і бланк, розрахункові та інші рахунки, має у власності майно.
Засновником є фізична особа, частка якого в статутному капіталі становить 100%.
ТОВ «Спектр» від свого імені укладає договори, набуває права і несе обов'язок, виступає позивачем і відповідачем у суді, арбітражі і третейському суді.
ТОВ «Спектр» має право:
1. придбавати та орендувати основні та оборотні кошти;
2. здійснювати матеріально-технічне забезпечення;
3. здійснювати всі види комерційних угод;
4. планувати свою діяльність;
5. використовувати чистий прибуток;
6. визначати і використовувати фонд оплати праці;
7. визначати штатний розклад;
8. встановлювати для своїх працівників додаткові відпустки, і скорочений робочий день та інші соціальні пільги.
ТОВ «Спектр» зобов'язане:
1. нести відповідальність відповідно до законодавства РФ за порушення законодавства та інших правил господарювання;
2. забезпечити своїм працівникам безпечні умови праці;
3. здійснювати оперативний та бухгалтерський облік, вести статистичну звітність.
Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться за журнально-ордерною формою обліку. В обліковій політиці підприємства відображені такі основні методи і способи бухгалтерського обліку: Списання МШП - 50% при передачі в експлуатацію, 50% - при вибутті внаслідок зносу. Нарахування амортизації здійснюється за Єдиним нормам, лінійним способом. При визначенні фактичної вартості матеріалів, списаних у виробництво, використовується метод по середній собівартості. Застосовується метод визначення виручки від реалізації робіт, послуг - у міру виконання робіт і пред'явлення, розрахункових документів
Основною метою суспільства, як і у будь-який інший комерційної організації, є отримання прибутку. Для досягнення цілей суспільство будує свою діяльність в наступних напрямках:
· Торгово-закупівельна діяльність;
· Виробництво продуктів харчування;
· Надання транспортних послуг організаціям та населенню;
Товариство динамічно розвивається. Воно самостійно планує свою діяльність і визначає перспективи розвитку, виходячи з попиту на продукцію і надані послуги, підвищення особистих доходів працівників.
ТОВ «Спектр» - мале підприємство з обсягом продажів в 2005 році близько 15 млн. руб.
Продукція, що реалізується: молочна, м'ясні та м'ясо-рослинні консерви, м'ясні напівфабрикати; морепродукти; заморожені овочі, гриби і ягоди; хліб і хлібобулочні вироби; кондитерські вироби; дитяче харчування; алкогольна продукція.
ТОВ «Спектр» реалізує продукцію Зав'яловське хлібозаводу:
· Хліб і хлібобулочні вироби;
· Кондитерські вироби;
· Макаронні вироби;
· Майонез;
· Напої газовані;
Підприємство працює з такими постачальниками як:
· Зав'яловське хлібозавод;
· Кезкій сир завод;
· Ижмолоко;
· Увамолоко;
· Сарапулмолоко;
· Сухарєв молоко;
· Радгосп «Східний»;
· Глазовський лікеро-горілчаний завод;
· Сарапульський лікеро-горілчаний завод;
· Сарапульського кондитерська фабрика;
· Оптова база ПП Пономарьов та інші бази міста Іжевська.
Продаж всієї перерахованої вище продукції здійснюється в спеціалізованих магазинах села Зав'ялова, по вулицях Жовтнева і Садова.
1.2. Структура управління ТОВ «Спектр»
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Малюнок 1 - Організаційна структура ТОВ «Спектр»
Організаційна структура повинна забезпечувати здатність до швидкого реагування на зміни зовнішнього середовища і при необхідності легко трансформуватися, зберігати цілісність організації, її основні установки.
Дана структура відображає підпорядкованість персоналу підприємства. Зі схеми видно, що на підприємстві запроваджена лінійно-функціональна структура управління. Характеризує безпосередню підпорядкуванням нижчестоящого ланки вищестоящому керівнику. Така схема гранично ефективна для даного підприємства, але вимагає від керівника глибокого професіоналізму. Щоб уникнути негативних наслідків і зайвої концентрації права прийняття рішень, доводиться делегувати значну частину повноважень з прийняття рішень нижчестоящим підрозділам.
Керівництво поточною діяльністю товариства здійснюється виконавчим одноосібним органом Товариства - директором.
Директор підприємства несе повну відповідальність за реорганізацію господарської діяльності, виконання договорів та угод.
Директору надано право:
· Брати, звільняти і переміщати працівників підприємства;
· Самостійно затверджувати штати;
· Розпоряджатися коштами;
· Видавати накази, розпорядження;
· Заохочувати працівників, накладати стягнення на них у разі потреби;
Директору підпорядковується начальник торгового відділу, головний бухгалтер та начальник відділу доставки.
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Директор |
Начальник торговельного відділу |
Головний бухгалтер |
Начальник відділу доставки |
Торговий відділ |
склад |
Відділ доставки |
бухгалтерія |
Малюнок 1 - Організаційна структура ТОВ «Спектр»
Організаційна структура повинна забезпечувати здатність до швидкого реагування на зміни зовнішнього середовища і при необхідності легко трансформуватися, зберігати цілісність організації, її основні установки.
Дана структура відображає підпорядкованість персоналу підприємства. Зі схеми видно, що на підприємстві запроваджена лінійно-функціональна структура управління. Характеризує безпосередню підпорядкуванням нижчестоящого ланки вищестоящому керівнику. Така схема гранично ефективна для даного підприємства, але вимагає від керівника глибокого професіоналізму. Щоб уникнути негативних наслідків і зайвої концентрації права прийняття рішень, доводиться делегувати значну частину повноважень з прийняття рішень нижчестоящим підрозділам.
Керівництво поточною діяльністю товариства здійснюється виконавчим одноосібним органом Товариства - директором.
Директор підприємства несе повну відповідальність за реорганізацію господарської діяльності, виконання договорів та угод.
Директору надано право:
· Брати, звільняти і переміщати працівників підприємства;
· Самостійно затверджувати штати;
· Розпоряджатися коштами;
· Видавати накази, розпорядження;
· Заохочувати працівників, накладати стягнення на них у разі потреби;
Директору підпорядковується начальник торгового відділу, головний бухгалтер та начальник відділу доставки.
8. Фінансовий план.
Таблиця 21 - Фінансові показники.
Таблиця 21 - Фінансові показники.
| Рядок | 11.2007 | 12.2007 | 1.2008 | 2.2008 | 3.2008 |
| Коефіцієнт поточної ліквідності (CR),% | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,09 |
| Коефіцієнт термінової ліквідності (QR),% | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Чистий оборотний капітал (NWC), грн. | -50 933,79 | -186 293,32 | -389 982,18 | -441 837,05 | -553 479,45 |
| Чистий оборотний капітал (NWC), $ US | -1 767,92 | -6 482,15 | -13 602,90 | -15 449,49 | -19 400,75 |
| Переходи. обертає. запасів (ST) | 8 188,15 | ||||
| Переходи. обертає. дебіторської задолж. (CP) | |||||
| Переходи. обертає. кредиторської задолж. (CPR) |
| Переходи. обертає. робочого капіталу (NCT) | -11,26 | ||||
| Переходи. обертає. основних засобів (FAT) | 22,41 | ||||
| Переходи. обертає. активів (TAT) | 22,37 | ||||
| Сумарні зобов'язання до активів (TD / TA),% | 226,67 | 270,18 | 298,90 | ||
| Долгоср. обязат. до активів (LTD / TA),% | 90,35 | 113,58 | 100,15 | ||
| Долгоср. обязат. до необоротних. акт. (LTD / FA),% | 90,35 | 113,58 | 100,33 | ||
| Сумарні зобов'язання до власної. кап. (TD / EQ),% | -100,00 | -100,00 | -178,94 | -158,76 | -150,28 |
| Коефіцієнт покриття відсотків (TIE), раз | -53,55 | -53,55 | -29,50 | -33,40 | -36,88 |
| Переходи. рентабельності валового прибутку (GPM),% | 34,17 | ||||
| Переходи. рентабельності операц. прибутку (OPM),% | -106,72 | ||||
| Переходи. рентабельності чистого прибутку (NPM),% | -106,72 | ||||
| Рентабельність оборотних активів (RCA),% | -1 327 418,95 | ||||
| Рентабельність необоротних активів (RFA),% | -1 520,07 | -2 042,10 | -2 391,06 | ||
| Рентабельність інвестицій (ROI),% | -1 520,07 | -2 042,10 | -2 386,76 | ||
| Рентабельність власного капіталу (ROE),% | 1 200,00 | 1 200,00 | 1 200,00 | 1 200,00 | 1 200,00 |
| Прибуток на акцію (EPOS), руб. | |||||
| Прибуток на акцію (EPOS), $ US | |||||
| Дивіденди на акцію (DPOS), грн. | |||||
| Дивіденди на акцію (DPOS), $ US | |||||
| Коефіцієнт покриття дивідендів (ODC), раз | |||||
| Сума активів на акцію (TAOS), грн. | |||||
| Сума активів на акцію (TAOS), $ US | |||||
| Співвідношення ціни акції і прибутку (P / E), раз | |||||
Фінансовий план.
| Рядок | 4.2008 | 5.2008 | 6.2008 | 7.2008 | 8.2008 |
| Коефіцієнт поточної ліквідності (CR),% | 0,10 | 0,10 | 0,08 | 0,08 | 0,08 |
| Коефіцієнт термінової ліквідності (QR),% | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Чистий оборотний капітал (NWC), грн. | -532 636,64 | -549 590,24 | -611 585,85 | -605 080,89 | -601 835,50 |
| Чистий оборотний капітал (NWC), $ US | -18 716,00 | -19 359,14 | -21 595,82 | -21 418,58 | -21 356,01 |
| Переходи. обертає. запасів (ST) | 7 998,89 | 7 933,26 | 8 054,31 | 8 074,43 | 7 888,76 |
| Переходи. обертає. дебіторської задолж. (CP) | |||||
| Переходи. обертає. кредиторської задолж. (CPR) | |||||
| Переходи. обертає. робочого капіталу (NCT) | -12,22 | -11,82 | -10,33 | -10,00 | -10,11 |
| Переходи. обертає. основних засобів (FAT) | 23,73 | 24,03 | 23,70 | 23,04 | 23,53 |
| Переходи. обертає. активів (TAT) | 23,68 | 23,99 | 23,65 | 23,00 | 23,49 |
| Сумарні зобов'язання до активів (TD / TA),% | 281,58 | 265,17 | 264,05 | 257,89 | 245,85 |
| Долгоср. обязат. до активів (LTD / TA),% | 87,58 | 62,11 | 34,77 | 27,65 | 13,38 |
| Долгоср. обязат. до необоротних. акт. (LTD / FA),% | 87,75 | 62,23 | 34,84 | 27,70 | 13,41 |
| Сумарні зобов'язання до власної. кап. (TD / EQ),% | -155,07 | -160,54 | -160,96 | -163,34 | -168,57 |
| Коефіцієнт покриття відсотків (TIE), раз | -35,92 | -34,82 | -34,74 | -34,24 | -33,31 |
| Переходи. рентабельності валового прибутку (GPM),% | 34,63 | 34,08 | 34,17 | 34,08 | 34,05 |
| Переходи. рентабельності операц. прибутку (OPM),% | -92,00 | -82,63 | -83,22 | -82,37 | -74,51 |
| Переходи. рентабельності чистого прибутку (NPM),% | -92,00 | -82,63 | -83,22 | -82,37 | -74,51 |
| Рентабельність оборотних активів (RCA),% | -1 125 728,55 | -994 544,79 | -1 018 208,73 | -1 008 933,98 | -891 319,74 |
| Рентабельність необоротних активів (RFA),% | -2 183,15 | -1 986,00 | -1 972,37 | -1 898,20 | -1 753,60 |
| Рентабельність інвестицій (ROI),% | -2 178,93 | -1 982,04 | -1 968,55 | -1 894,64 | -1 750,15 |
| Рентабельність власного капіталу (ROE),% | 1 200,00 | 1 200,00 | 1 200,00 | 1 200,00 | 1 200,00 |
| Прибуток на акцію (EPOS), руб. | |||||
| Прибуток на акцію (EPOS), $ US | |||||
| Дивіденди на акцію (DPOS), грн. | |||||
| Дивіденди на акцію (DPOS), $ US | |||||
| Коефіцієнт покриття дивідендів (ODC), раз | |||||
| Сума активів на акцію (TAOS), грн. | |||||
| Сума активів на акцію (TAOS), $ US | |||||
| Співвідношення ціни акції і прибутку (P / E), раз |
| Рядок | 9.2008 | 10.2008 | 11.2008 | 12.2008 | 1.2009 |
| Коефіцієнт поточної ліквідності (CR),% | 0,08 | 0,09 | 0,11 | 0,14 | 0,14 |
| Коефіцієнт термінової ліквідності (QR),% | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Чистий оборотний капітал (NWC), грн. | -632 082,86 | -573 451,94 | -501 583,13 | -453 881,92 | -395 611,22 |
| Чистий оборотний капітал (NWC), $ US | -22 484,40 | -20 448,88 | -17 930,01 | -16 188,86 | -14 079,19 |
| Переходи. обертає. запасів (ST) | 7 838,45 | 7 983,52 | 8 081,41 | 8 048,92 | 8 265,90 |
| Переходи. обертає. дебіторської задолж. (CP) | |||||
| Переходи. обертає. кредиторської задолж. (CPR) | |||||
| Переходи. обертає. робочого капіталу (NCT) | -9,57 | -11,49 | -14,07 | -16,62 | -18,11 |
| Переходи. обертає. основних засобів (FAT) | 23,75 | 26,29 | 28,60 | 31,05 | 29,97 |
| Переходи. обертає. активів (TAT) | 23,70 | 26,23 | 28,53 | 30,97 | 29,90 |
| Сумарні зобов'язання до активів (TD / TA),% | 247,89 | 228,41 | 202,97 | 186,63 | 165,38 |
| Долгоср. обязат. до активів (LTD / TA),% | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| Долгоср. обязат. до необоротних. акт. (LTD / FA),% | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| Сумарні зобов'язання до власної. кап. (TD / EQ),% | -167,62 | -177,87 | -197,12 | -215,43 | -252,94 |
| Коефіцієнт покриття відсотків (TIE), раз | -33,53 | -31,94 | -29,24 | -27,14 | -22,90 |
| Переходи. рентабельності валового прибутку (GPM),% | 34,29 | 34,31 | 34,33 | 34,36 | 34,17 |
| Переходи. рентабельності операц. прибутку (OPM),% | -74,88 | -58,75 | -43,31 | -33,56 | -26,24 |
| Переходи. рентабельності чистого прибутку (NPM),% | -74,88 | -58,75 | -43,31 | -33,56 | -26,24 |
| Рентабельність оборотних активів (RCA),% | -893 247,17 | -713 962,70 | -533 012,43 | -411 570,43 | -329 463,91 |
| Рентабельність необоротних активів (RFA),% | -1 778,23 | -1 544,27 | -1 238,50 | -1 042,25 | -786,48 |
| Рентабельність інвестицій (ROI),% | -1 774,70 | -1 540,93 | -1 235,63 | -1 039,62 | -784,61 |
| Рентабельність власного капіталу (ROE),% | 1 200,00 | 1 200,00 | 1 200,00 | 1 200,00 | 1 200,00 |
| Прибуток на акцію (EPOS), руб. | |||||
| Прибуток на акцію (EPOS), $ US | |||||
| Дивіденди на акцію (DPOS), грн. | |||||
| Дивіденди на акцію (DPOS), $ US | |||||
| Коефіцієнт покриття дивідендів (ODC), раз | |||||
| Сума активів на акцію (TAOS), грн. | |||||
| Сума активів на акцію (TAOS), $ US | |||||
| Співвідношення ціни акції і прибутку (P / E), раз |
| Рядок | 2.2009 | 3.2009 | 4.2009 | 5.2009 | 6.2009 |
| Коефіцієнт поточної ліквідності (CR),% | 0,18 | 0,21 | 0,28 | 0,44 | 0,52 |
| Коефіцієнт термінової ліквідності (QR),% | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Чистий оборотний капітал (NWC), грн. | -318 199,79 | -280 001,25 | -206 950,72 | -132 005,06 | -110 149,97 |
| Чистий оборотний капітал (NWC), $ US | -11 299,12 | -9 920,66 | -7 316,16 | -4 656,32 | -3 876,79 |
| Переходи. обертає. запасів (ST) | 8 214,95 | 8 090,18 | 7 954,77 | 7 949,46 | 7 642,08 |
| Переходи. обертає. дебіторської задолж. (CP) |
| Переходи. обертає. кредиторської задолж. (CPR) | |||||
| Переходи. обертає. робочого капіталу (NCT) | -22,84 | -25,86 | -34,09 | -53,62 | -60,63 |
| Переходи. обертає. основних засобів (FAT) | 30,92 | 31,33 | 31,05 | 31,70 | 30,44 |
| Переходи. обертає. активів (TAT) | 30,85 | 31,25 | 30,97 | 31,62 | 30,36 |
| Сумарні зобов'язання до активів (TD / TA),% | 135,28 | 121,09 | 91,11 | 59,23 | 50,34 |
| Долгоср. обязат. до активів (LTD / TA),% | 0,00 | 0,00 | |||
| Долгоср. обязат. до необоротних. акт. (LTD / FA),% | 0,00 | 0,00 | |||
| Сумарні зобов'язання до власної. кап. (TD / EQ),% | -383,41 | -574,17 | 1 024,51 | 145,26 | 101,39 |
| Коефіцієнт покриття відсотків (TIE), раз | -15,25 | -10,07 | 7,57 | 42,73 | 14,45 |
| Переходи. рентабельності валового прибутку (GPM),% | 34,34 | 34,25 | 34,22 | 34,47 | 34,25 |
| Переходи. рентабельності операц. прибутку (OPM),% | -13,73 | -8,10 | 3,45 | 12,04 | 3,22 |
| Переходи. рентабельності чистого прибутку (NPM),% | -13,73 | -8,10 | 3,45 | 12,04 | 3,22 |
| Рентабельність оборотних активів (RCA),% | -171 738,96 | -99 660,30 | 41 672,94 | 146 084,04 | 37 449,13 |
| Рентабельність необоротних активів (RFA),% | -424,45 | -253,72 | 106,99 | 381,69 | 98,09 |
| Рентабельність інвестицій (ROI),% | -423,41 | -253,07 | 106,71 | 380,70 | 97,83 |
| Рентабельність власного капіталу (ROE),% | 1 200,00 | 1 200,00 | 1 200,00 | 933,69 | 197,02 |
| Прибуток на акцію (EPOS), руб. | |||||
| Прибуток на акцію (EPOS), $ US | |||||
| Дивіденди на акцію (DPOS), грн. | |||||
| Дивіденди на акцію (DPOS), $ US | |||||
| Коефіцієнт покриття дивідендів (ODC), раз | |||||
| Сума активів на акцію (TAOS), грн. | |||||
| Сума активів на акцію (TAOS), $ US | |||||
| Співвідношення ціни акції і прибутку (P / E), раз |
Фінансовий план.
| Рядок | 7.2009 | 8.2009 | 9.2009 | 10.2009 |
| Коефіцієнт поточної ліквідності (CR),% | 0,77 | 67,04 | 136,45 | 325,13 |
| Коефіцієнт термінової ліквідності (QR),% | 0,00 | 65,55 | 134,98 | 323,68 |
| Чистий оборотний капітал (NWC), грн. | -71 284,19 | -12 743,80 | 14 837,07 | 98 701,90 |
| Чистий оборотний капітал (NWC), $ US | -2 503,32 | -446,54 | 518,73 | 3 443,16 |
| Переходи. Обертаємо. Запасів (ST) | 7 620,42 | 7 638,42 | 7 693,82 | 7 820,01 |
| Переходи. Обертаємо. Дебіторської задолж. (CP) | ||||
| Переходи. Обертаємо. Кредиторської задолж. (CPR) | ||||
| Переходи. Обертаємо. Робочого капіталу (NCT) | -90,55 | -523,30 | 470,92 | 76,23 |
| Переходи. Обертаємо. Основних засобів (FAT) | 29,96 | 31,53 | 33,66 | 47,57 |
| Переходи. Обертаємо. Активів (TAT) | 29,89 | 28,09 | 26,55 | 25,02 |
| Сумарні зобов'язання до активів (TD / TA),% | 33,26 | 16,28 | 15,47 | 14,58 |
| Долгоср. обязат. до активів (LTD / TA),% | ||||
| Долгоср. обязат. до необоротних. акт. (LTD / FA),% | ||||
| Сумарні зобов'язання до власної. кап. (TD / EQ),% | 49,84 | 19,45 | 18,30 | 17,07 |
| Коефіцієнт покриття відсотків (TIE), раз | 55,96 | |||
| Переходи. рентабельності валового прибутку (GPM),% | 34,27 | 34,04 | 34,08 | 34,13 |
| Переходи. рентабельності операц. прибутку (OPM),% | 6,50 | 9,83 | 4,06 | 5,49 |
| Переходи. рентабельності чистого прибутку (NPM),% | 6,50 | 9,83 | 4,06 | 5,49 |
| Рентабельність оборотних активів (RCA),% | 75 310,38 | 2 528,99 | 511,07 | 289,93 |
| Рентабельність необоротних активів (RFA),% | 194,63 | 309,86 | 136,75 | 261,31 |
| Рентабельність інвестицій (ROI),% | 194,13 | 276,04 | 107,88 | 137,44 |
| Рентабельність власного капіталу (ROE),% | 290,87 | 329,73 | 127,63 | 160,90 |
| Прибуток на акцію (EPOS), руб. | ||||
| Прибуток на акцію (EPOS), $ US | ||||
| Дивіденди на акцію (DPOS), грн. |
| Дивіденди на акцію (DPOS), $ US | ||||
| Коефіцієнт покриття дивідендів (ODC), раз | ||||
| Сума активів на акцію (TAOS), грн. | ||||
| Сума активів на акцію (TAOS), $ US | ||||
| Співвідношення ціни акції і прибутку (P / E), раз | ||||
| Найменування | Од. ізм. | (Руб.) |
| КПБ (1.5 спальний) | шт | 342,00 |
| КПБ (2,0 спальний) | шт | 553,00 |
| КПБ (підлітковий) | шт | 357,00 |
| Матрац (бязь, 160 * 200) | шт | 656,00 |
| Матрац (тік, 200 * 200) | шт | 609,00 |
| Ковдра (пухо-перові, 175 * 200) | шт | 1 600,00 |
| Ковдра (пухо-перові, 200 * 200) | шт | 1 933,00 |
| Ковдра (синтепон, 140 * 200) | шт | 347,00 |
| Ковдра (синтепон, 220 * 200) | шт | 497,00 |
| Ковдра (халофайбер, 140 * 200) | шт | 433,00 |
| Ковдра (халофайбер, 200 * 200) | шт | 547,00 |
| Ковдра (шовкове волокно, 200 * 200) | шт | 1 333,00 |
| Ковдра (екофайбер, 175 * 200) | шт | 540,00 |
| Плед (акрил, 180 * 200) | шт | 625,00 |
| Плед (хутряний, 180 * 200) | шт | 1 000,00 |
| Плед (вовна, 145 * 180) | шт | 733,00 |
| подушка (ватяна, 50 * 60) | шт | 86,00 |
| Подушка (декоративна, 50 * 50) | шт | 148,00 |
| Подушка (перовая, 50 * 60) | шт | 120,00 |
| Подушка (перо-пухова, 70 * 70) | шт | 135,00 |
| Подушка (поліестер, 50 * 50) | шт | 76,00 |
| Подушка (пухова, 70 * 70) | шт | 270,00 |
| Подушка (силікон, 70 * 50) | шт | 253,00 |
| Подушка (синтепон, 50 * 60) | шт | 73,00 |
| Подушка (халофайбер, 70 * 70) | шт | 147,00 |
| Рушник (кухонне, 50 * 50) | шт | 30,00 |
| Рушник (махровий, 100 * 150) | шт | 153,00 |
| Рушник (махровий, 75 * 50) | шт | 90,00 |
| Халат (банний, з капюшоном) | шт | 738,00 |
| Халат (махровий) | шт | 633,00 |
| Халат (трикотажний) | шт | 495,00 |
| Назва | Сума (Руб.) | Платежі |
| Плата за сигналізацію | 15 000,00 | Раз на півроку, з 3 по 24 міс. |
| Реклама | 10 000,00 | Щоквартально, з 5 по 24 міс. |
| Плата за електрику | 3 000,00 | Щомісяця, з 2 по 24 міс. |
| Плата за телефон | 900,00 | Щомісяця, з 3 по 24 міс. |
| Купівля пакувальних пакетів | 600,00 | Щоквартально, з 5 по 24 міс. |
| Плата за воду | 1 000,00 | Щомісяця, з 2 по 24 міс. |
| Купівля канцтоварів | 400,00 | Щоквартально, з 4 по 24 міс. |
| Купівля госптоварів | 200,00 | Раз на півроку, з 4 по 24 міс. |
| Разом | 31 100,00 |
| Назва | Дата | Сума (Руб.) | Термін | Ставка % |
| Кредит | 01.11.2007 | 798 386,39 | 719 днів | 22% |
| Рядок | 11.2007 | 12.2007 | 1.2008 | 2.2008 | 3.2008 | 4.2008 |
| Грошові кошти | ||||||
| Рахунки до отримання | ||||||
| Сировина, матеріали і комплектуючі | ||||||
| Незавершене виробництво | ||||||
| Запаси готової продукції | 501,17 | 531,97 | ||||
| Банківські вклади та цінні папери | ||||||
| Короткострокові передоплачені витрати |
| Сумарні поточні активи | 501,17 | 531,97 | ||||
| Основні засоби | 286 079,58 | 286 079,58 | 286 079,58 | 286 079,58 | ||
| Накопичена амортизація | 3 924,79 | 7 849,58 | 11 774,38 | |||
| Залишкова вартість основних засобів: | 286 079,58 | 282 154,79 | 278 230,00 | 274 305,20 | ||
| Земля | ||||||
| Будинки і споруди | ||||||
| Обладнання | ||||||
| Попередньо оплачені витрати | ||||||
| Інші активи | 286 079,58 | 282 154,79 | 278 230,00 | 274 305,20 | ||
| Інвестиції в основні фонди | ||||||
| Інвестиції в цінні папери | ||||||
| Майно в лізингу | ||||||
| СУМАРНИЙ АКТИВ | 286 079,58 | 282 154,79 | 278 731,17 | 274 837,17 | ||
| Відстрочені податкові платежі | 476,80 | 947,06 | 34 732,92 | 36 662,20 | ||
| Короткострокові позики | 50 933,79 | 186 293,32 | 389 505,38 | 440 889,99 | 519 247,71 | 496 506,41 |
| Рахунки до оплати | ||||||
| Отримані аванси | ||||||
| Сумарні короткострокові зобов'язання | 50 933,79 | 186 293,32 | 389 982,18 | 441 837,05 | 553 980,62 | 533 168,61 |
| Довгострокові позики | 258 482,20 | 320 474,96 | 279 138,68 | 240 710,17 | ||
| Звичайні акції | ||||||
| Привілейовані акції | ||||||
| Капітал, внесений понад номінал | ||||||
| Резервні фонди | ||||||
| Додатковий капітал | ||||||
| Нерозподілений прибуток | -50 933,79 | -186 293,32 | -362 384,80 | -480 157,23 | -554 388,14 | -499 041,61 |
| Сумарний власний капітал | -50 933,79 | -186 293,32 | -362 384,80 | -480 157,23 | -554 388,14 | -499 041,61 |
| СУМАРНИЙ ПАСИВ | 286 079,58 | 282 154,79 | 278 731,17 | 274 837,17 |
Баланс (грн.)
| Рядок | 5.2008 | 6.2008 | 7.2008 | 8.2008 | 9.2008 | 10.2008 |
| Грошові кошти | ||||||
| Рахунки до отримання | ||||||
| Сировина, матеріали і комплектуючі | ||||||
| Незавершене виробництво | ||||||
| Запаси готової продукції | 539,92 | 516,15 | 493,92 | 508,79 | 507,01 | 542,37 |
| Банківські вклади та цінні папери | ||||||
| Короткострокові передоплачені витрати | ||||||
| Сумарні поточні активи | 539,92 | 516,15 | 493,92 | 508,79 | 507,01 | 542,37 |
| Основні засоби | 286 079,58 | 286 079,58 | 286 079,58 | 286 079,58 | 286 079,58 | 286 079,58 |
| Накопичена амортизація | 15 699,17 | 19 623,96 | 23 548,75 | 27 473,54 | 31 398,34 | 35 323,13 |
| Залишкова вартість основних засобів: | 270 380,41 | 266 455,62 | 262 530,83 | 258 606,04 | 254 681,24 | 250 756,45 |
| Земля | ||||||
| Будинки і споруди | ||||||
| Обладнання | ||||||
| Попередньо оплачені витрати | ||||||
| Інші активи | 270 380,41 | 266 455,62 | 262 530,83 | 258 606,04 | 254 681,24 | 250 756,45 |
| Інвестиції в основні фонди | ||||||
| Інвестиції в цінні папери | ||||||
| Майно в лізингу | ||||||
| СУМАРНИЙ АКТИВ | 270 920,33 | 266 971,77 | 263 024,75 | 259 114,82 | 255 188,25 | 251 298,82 |
| Відстрочені податкові платежі | 37 056,04 | 36 520,96 | 35 540,13 | 36 166,64 | 36 389,40 | 39 714,52 |
| Короткострокові позики | 513 074,12 | 575 581,04 | 570 034,68 | 566 177,65 | 596 200,46 | 534 279,79 |
| Рахунки до оплати | ||||||
| Отримані аванси | ||||||
| Сумарні короткострокові зобов'язання | 550 130,16 | 612 102,00 | 605 574,81 | 602 344,29 | 632 589,87 | 573 994,31 |
| Довгострокові позики | 168 270,35 | 92 826,92 | 72 730,50 | 34 679,48 | ||
| Звичайні акції | ||||||
| Привілейовані акції | ||||||
| Капітал, внесений понад номінал | ||||||
| Резервні фонди | ||||||
| Додатковий капітал | ||||||
| Нерозподілений прибуток | -447 480,18 | -437 957,15 | -415 280,56 | -377 908,95 | -377 401,62 | -322 695,49 |
| Сумарний власний капітал | -447 480,18 | -437 957,15 | -415 280,56 | -377 908,95 | -377 401,62 | -322 695,49 |
| СУМАРНИЙ ПАСИВ | 270 920,33 | 266 971,77 | 263 024,75 | 259 114,82 | 255 188,25 | 251 298,82 |
| Рядок | 11.2008 | 12.2008 | 1.2009 | 2.2009 | 3.2009 | 4.2009 |
| Грошові кошти | ||||||
| Рахунки до отримання | ||||||
| Сировина, матеріали і комплектуючі | ||||||
| Незавершене виробництво | ||||||
| Запаси готової продукції | 573,54 | 615,13 | 570,49 | 580,95 | 588,42 | 583,31 |
| Банківські вклади та цінні папери | ||||||
| Короткострокові передоплачені витрати | ||||||
| Сумарні поточні активи | 573,54 | 615,13 | 570,49 | 580,95 | 588,42 | 583,31 |
| Основні засоби | 286 079,58 | 286 079,58 | 286 079,58 | 286 079,58 | 286 079,58 | 286 079,58 |
| Накопичена амортизація | 39 247,92 | 43 172,71 | 47 097,50 | 51 022,30 | 54 947,09 | 58 871,88 |
| Залишкова вартість основних засобів: | 246 831,66 | 242 906,87 | 238 982,08 | 235 057,28 | 231 132,49 | 227 207,70 |
| Земля | ||||||
| Будинки і споруди | ||||||
| Обладнання |
| Попередньо оплачені витрати | |||||||||||
| Інші активи | 246 831,66 | 242 906,87 | 238 982,08 | 235 057,28 | 231 132,49 | 227 207,70 | |||||
| Інвестиції в основні фонди | |||||||||||
| Інвестиції в цінні папери | |||||||||||
| Майно в лізингу | |||||||||||
| СУМАРНИЙ АКТИВ | 247 405,20 | 243 522,00 | 239 552,56 | 235 638,23 | 231 720,92 | 227 791,01 | |||||
| Відстрочені податкові платежі | 42 620,81 | 45 616,05 | 38 685,31 | 39 642,06 | 39 879,51 | 39 263,69 | |||||
| Короткострокові позики | 459 535,85 | 408 881,00 | 357 496,39 | 279 138,68 | 240 710,17 | 168 270,35 | |||||
| Рахунки до оплати | |||||||||||
| Отримані аванси | |||||||||||
| Сумарні короткострокові зобов'язання | 502 156,66 | 454 497,05 | 396 181,71 | 318 780,74 | 280 589,67 | 207 534,04 | |||||
| Довгострокові позики | |||||||||||
| Звичайні акції | |||||||||||
| Привілейовані акції | |||||||||||
| Капітал, внесений понад номінал | |||||||||||
| Резервні фонди | |||||||||||
| Додатковий капітал | |||||||||||
| Нерозподілений прибуток | -254 751,47 | -210 975,05 | -156 629,14 | -83 142,51 | -48 868,76 | 20 256,98 | |||||
| Сумарний власний капітал | -254 751,47 | -210 975,05 | -156 629,14 | -83 142,51 | -48 868,76 | 20 256,98 | |||||
| СУМАРНИЙ ПАСИВ | 247 405,20 | 243 522,00 | 239 552,56 | 235 638,23 | 231 720,92 | 227 791,01 | |||||
Баланс (грн.)
| Рядок | 5.2009 | 6.2009 | 7.2009 | 8.2009 | 9.2009 | 10.2009 |
| Грошові кошти | 25 339,13 | 54 945,68 | 141 910,91 | |||
| Рахунки до отримання | ||||||
| Сировина, матеріали і комплектуючі | ||||||
| Незавершене виробництво | ||||||
| Запаси готової продукції | 583,40 | 574,55 | 556,75 | 575,84 | 598,66 | 633,84 |
| Банківські вклади та цінні папери | ||||||
| Короткострокові передоплачені витрати | ||||||
| Сумарні поточні активи | 583,40 | 574,55 | 556,75 | 25 914,97 | 55 544,34 | 142 544,75 |
| Основні засоби | 286 079,58 | 286 079,58 | 286 079,58 | 286 079,58 | 286 079,58 | 286 079,58 |
| Накопичена амортизація | 62 796,67 | 66 721,46 | 70 646,26 | 74 571,05 | 78 495,84 | 127 920,63 |
| Залишкова вартість основних засобів: | 223 282,91 | 219 358,12 | 215 433,32 | 211 508,53 | 207 583,74 | 158 158,95 |
| Земля | ||||||
| Будинки і споруди | ||||||
| Обладнання | ||||||
| Попередньо оплачені витрати | ||||||
| Інші активи | 223 282,91 | 219 358,12 | 215 433,32 | 211 508,53 | 207 583,74 | 158 158,95 |
| Інвестиції в основні фонди | ||||||
| Інвестиції в цінні папери | ||||||
| Майно в лізингу | ||||||
| СУМАРНИЙ АКТИВ | 223 866,30 | 219 932,66 | 215 990,08 | 237 423,50 | 263 128,08 | 300 703,70 |
| Відстрочені податкові платежі | 39 761,54 | 37 994,02 | 37 161,46 | 38 658,77 | 40 707,27 | 43 842,85 |
| Короткострокові позики | 92 826,92 | 72 730,50 | 34 679,48 | |||
| Рахунки до оплати | ||||||
| Отримані аванси | ||||||
| Сумарні короткострокові зобов'язання | 132 588,46 | 110 724,52 | 71 840,94 | 38 658,77 | 40 707,27 | 43 842,85 |
| Довгострокові позики |
| Звичайні акції | ||||||
| Привілейовані акції | ||||||
| Капітал, внесений понад номінал | ||||||
| Резервні фонди | ||||||
| Додатковий капітал | ||||||
| Нерозподілений прибуток | 91 277,85 | 109 208,15 | 144 149,13 | 198 764,73 | 222 420,81 | 256 860,85 |
| Сумарний власний капітал | 91 277,85 | 109 208,15 | 144 149,13 | 198 764,73 | 222 420,81 | 256 860,85 |
| СУМАРНИЙ ПАСИВ | 223 866,30 | 219 932,66 | 215 990,08 | 237 423,50 | 263 128,08 | 300 703,70 |
| Показник | Рублі |
| Ставка дисконтування | 2,00% |
| Період окупності | 22 міс. |
| Дисконтований період окупності | 22 міс |
| Середня норма рентабельності | 58,89% |
| Чистий приведений дохід | 122 075 |
| Індекс прибутковості | 1,15 |
| Внутрішня норма рентабельності | 17,01% |
| Модифікована внутрішня норма рентабельності | 9,45% |
| Тривалість | 1,21 років |
У наведеній вище таблиці, ставка дисконтування показує зміну вартості грошей з плином часу. У нашому випадку ставка дисконтування дорівнює 2,00%, що говорить про незначній зміні вартості грошей. Період окупності показує час, необхідний для покриття початкових інвестицій за рахунок чистого грошового потоку. Дивлячись на наш приклад, цей термін складає 22 міс., Що говорить про те, що при терміні бізнес-плану, що дорівнює 24 міс., Це є не поганим результатом. Дисконтований період окупності показує час, необхідний для покриття початкових інвестицій за рахунок чистого грошового потоку, але з урахуванням зміни вартості грошей. У нашому випадку дисконтований період окупності дорівнює періоду окупності, це підтверджується невисокою ставкою дисконтування. Середня норма рентабельності показує прибутковість проекту як відношення між середньорічними надходженнями від його реалізації і величиною початкових інвестицій. На нашому прикладі видно, що рентабельність дорівнює 58,89% в грн., Це говорить про високої прибутковості проекту. Чистий приведений дохід представляє абсолютну величину доходу від реалізації проекту з урахуванням очікуваної зміни вартості грошей. У нашому випадку він дорівнює 112075руб., Це говорить про те, що проект можна досить легко реалізувати.
Індекс прибутковості - це відносна величина прибутковості проекту, яка визначає суму прибутку на одиницю інвестованих коштів. На нашому прикладі видно, що індекс прибутковості становить 1,15. Внутрішня норма рентабельності визначається інвестиційною політикою компанії. Проект вважається прийнятним, якщо внутрішня норма рентабельності не нижче необхідної норми рентабельності інвестицій. У нашому випадку вона становить 17,01%.
9. Фінансова стратегія.
Таблиця 27 - Фінансова стратегія.
| Вид капіталовкладень | Величина, руб. | Питома вага |
| 1.Власне | ------------------------------ | -------------------------------- |
| 2.заемний | 798386,39 | 100% |
| разом | 798386,39 | 100% |
Висновок:
Даний бізнес - план є відмінною пропозицією для інвесторів, тому що він окуповується у строки, встановлені в бізнес-плані (за 22 міс.), а також у нас укладено договір з найбільшим виробником постільних речей (ВАТ «Пухова казка»).
Наші покупці - це різні верстви населення, що найкращим чином впливає на нашу конкурентоспроможність. Наш магазин планує проводити всілякі акції з призами та подарунками, а також він знаходиться в місці великого скупчення людей, що так само привертає велику кількість покупців.
Висновок
Закінчуючи обговорення питань фінансового аналізу ТОВ «Спектр» зробимо відповідні висновки з даної дипломної роботи.
Метою в дипломній роботі я ставила виявити основні проблеми фінансово - господарської діяльності, проаналізувати фінансовий стан за три роки, виявити проблеми зміцнення та шляхи їх вирішення, дати рекомендації щодо поліпшення фінансового стану, розробити проект щодо вдосконалення фінансово - господарської діяльності
Об'єктом дослідження є фінансово - господарська діяльність ТОВ «Спектр».
Дані, отримані в результаті аналізу за три роки, показують, що за аналізований період простежуються як позитивні, так і негативні моменти.
Протягом трьох років політика підприємства в частині формування майна була спрямована на збільшення оборотних коштів, в першу чергу запасів товарно - матеріальних цінностей. Основне зростання відбулося за рахунок оборотних активів на 770 тис. руб. або 140,44%, зростання відбулося за рахунок дебіторської заборгованості, що погіршило майнове становище підприємства, так як грошові кошти в структурі складають 1,16% і в динаміці зменшуються.
При аналізі забезпеченості підприємства власними оборотними засобами визначається недолік СОС (таб.3), що свідчить про те, що підприємство для своєї поточної діяльності подобається позикові кошти, які є необгрунтованими і знижують фінансову стійкість підприємства.
При аналізі ліквідності (таб.4) видно, що підприємство не може відповідати за своїми зобов'язаннями. Коефіцієнт ліквідності знаходиться нижче рекомендованих значень. Дуже низьке значення коефіцієнта абсолютної ліквідності це говорить про те, що підприємство не має можливості розрахуватися зі своїми постачальниками і відповідно є для них непривабливим. У третій главі диплома щодо поліпшення фінансово - господарської діяльності ТОВ «Спектр», розроблено загальні рекомендації, конкретні заходи та розробка бізнес - плану нового магазину.
Для усунення недоліків у якості першочергових заходів пропонується:
· Об'єднання в закупівельну фірму при закупівлі товарів. Збільшить прибуток, частку власного капіталу підприємства. Скоротить витрати на придбання товарів без втрати їх якості.
· Автоматизація логістичної системи вдосконалення роботи організації. Спрощення обліку будь-яких видів торгових операцій. Придбання програми буде економічно вигідно при прийнятних умовах. Ця програма в майбутньому допоможе при відкритті магазину для продажу постільної білизни.
· Впровадження та розробка бізнес-плану з продажу постільних речей містить опис створюваного бізнесу та оцінку можливості його окупності. Ринок пропонованого товару практично не розвинений, з відкриттям магазину підвищиться прибуток організації.
На підставі запропонованих у роботі розрахунків видно, що після здійснення пропонованих заходів буде спостерігатися підвищення фінансової стійкості за рахунок підвищення власного капіталу.
Закінчуючи обговорення питань фінансового аналізу ТОВ «Спектр» зробимо відповідні висновки з даної дипломної роботи.
Метою в дипломній роботі я ставила виявити основні проблеми фінансово - господарської діяльності, проаналізувати фінансовий стан за три роки, виявити проблеми зміцнення та шляхи їх вирішення, дати рекомендації щодо поліпшення фінансового стану, розробити проект щодо вдосконалення фінансово - господарської діяльності
Об'єктом дослідження є фінансово - господарська діяльність ТОВ «Спектр».
Дані, отримані в результаті аналізу за три роки, показують, що за аналізований період простежуються як позитивні, так і негативні моменти.
Протягом трьох років політика підприємства в частині формування майна була спрямована на збільшення оборотних коштів, в першу чергу запасів товарно - матеріальних цінностей. Основне зростання відбулося за рахунок оборотних активів на 770 тис. руб. або 140,44%, зростання відбулося за рахунок дебіторської заборгованості, що погіршило майнове становище підприємства, так як грошові кошти в структурі складають 1,16% і в динаміці зменшуються.
При аналізі забезпеченості підприємства власними оборотними засобами визначається недолік СОС (таб.3), що свідчить про те, що підприємство для своєї поточної діяльності подобається позикові кошти, які є необгрунтованими і знижують фінансову стійкість підприємства.
При аналізі ліквідності (таб.4) видно, що підприємство не може відповідати за своїми зобов'язаннями. Коефіцієнт ліквідності знаходиться нижче рекомендованих значень. Дуже низьке значення коефіцієнта абсолютної ліквідності це говорить про те, що підприємство не має можливості розрахуватися зі своїми постачальниками і відповідно є для них непривабливим. У третій главі диплома щодо поліпшення фінансово - господарської діяльності ТОВ «Спектр», розроблено загальні рекомендації, конкретні заходи та розробка бізнес - плану нового магазину.
Для усунення недоліків у якості першочергових заходів пропонується:
· Об'єднання в закупівельну фірму при закупівлі товарів. Збільшить прибуток, частку власного капіталу підприємства. Скоротить витрати на придбання товарів без втрати їх якості.
· Автоматизація логістичної системи вдосконалення роботи організації. Спрощення обліку будь-яких видів торгових операцій. Придбання програми буде економічно вигідно при прийнятних умовах. Ця програма в майбутньому допоможе при відкритті магазину для продажу постільної білизни.
· Впровадження та розробка бізнес-плану з продажу постільних речей містить опис створюваного бізнесу та оцінку можливості його окупності. Ринок пропонованого товару практично не розвинений, з відкриттям магазину підвищиться прибуток організації.
На підставі запропонованих у роботі розрахунків видно, що після здійснення пропонованих заходів буде спостерігатися підвищення фінансової стійкості за рахунок підвищення власного капіталу.
Список літератури
1. Абрютина М.С, Грачов А.В. Аналіз фінансово - економічної діяльності підприємства. М.: Річ навіть і сервіс, 2006.
2. Басовский Л.Є., Басовська Є.М. Комплексний аналіз господарської діяльності.: Навчальний посібник .- М.: ИНФРА - М, 2005 .- 366 с.
3. Бухгалтерський облік: Підручник / І.І. Бочкарьова, В.А. Биков і др.под ред.Я.В. Соколова .- М. ТК Велбі, проспект, 2006р .- 768 с.
4. Балабанов І.Т. Фінансовий менеджмент: Підручник .- М.: Фінанси і статистика, 2000. - 224 с.
5. Бухвалов А.В., Ідельсон А.В. Самовчитель по фінансових розрахунків. - М.: Світ, Прес-сервіс, 1997 .- 176 с.
6. Большаков С.В. Фінансова політика держави та підприємства. - М., 2002.
7. Бикадиров В.Л. Фінансово - економічний стан підприємства. - М., 2001.
8. Балобанов І.Т., Каморджанова Н.А., Степанова В.М., Ейбшіц Є.В., Ігровий практикум з фінансів .- М.: Фінанси і статистика. 1997.
9. Вахрін П.І. Практикум з фінансів підприємств. - М., 2002.
10. Голубков Є.П. Стратегічне планування в організації. / / Маркетинг у Росії і за кордоном. 2006. № 1 (15) .- с.103-123.
11. Грачов А.В. Аналіз і управління фінансовою звітністю підприємства. Навчально-практичний посібник. М.: Видавництво Финпресс, 2006.-208 с.
12. Дибаль С.В. Фінансовий аналіз: теорія і практика: Навчальний посібник. - СПб.: Бізнес - преса - 2005. - 304с.
13. Єрмолович Л.Л. Аналіз фінансово - господарської діяльності підприємства. Мн.: БГЕУ, 2003.
14. Захаров Н.П., Ширко М.А. Аналіз фінансової стійкості підприємства в умовах ринку / / Фінанс, 2007р
15. Іванова О.В. Бізнес-плани / Методичні рекомендації з розробки. Іжевськ, ІЕіУ УДГУ.
16. Ковальов В.В. Фінансовий менеджмент. М.: Фінанси і статистика, 2006.
17. Крейнина М.М. Фінансовий менеджмент. / Навчальний посібник. - М.: Дело и Сервис, 2005. - 304с.
18. Ковальов В.В., Ковальов Віт. В. Фінанси підприємств: Навч. - М.: ТК Велбі, Проспект, 2004. - 352с
19. Ковальов В.В., Волкова О.М. Аналіз Господарської діяльності підприємства. М.: Проспект, 2007.
20. Ковальов А. І., Привалов В. П. Аналіз фінансового стану підприємства. Видання 6-е, перероблене і доповнене. - М.: Центр економіки і маркетингу, 2007
21. Луговий В.А. Облік капіталу, позичок і фінансових результатів: Методика і практикум. - М.: Фінанси і статистика, 2001.
22. Мардас О.М., Мардас О.А. Організаційний менеджмент. - СПб., 2006.
23. Мордовін С.К. Управління персоналом: Сучасна російська практика. Навчальний посібник, Питер, 2005, 304 с.
24. Менеджмент професійних послуг. Стратегія і тактика. Навчально-практичний посібник для вузів, фахівців », Мішурова І.В., Ростов н / Д.: МарТ ІЦ, 2006
25. Моляков Д.С. Фінанси підприємств галузей народного господарства: Учеб. посібник. - М.: Фінанси і статистика, 2002.
26. Моляков Д.С., Шохін Є.І. Теорія фінансів підприємств: Учеб. посібник. - М.: Фінанси і статистика, 2000.
27. Неволіна Є.В. Про оцінку кредитоспроможності позичальників / / «Гроші та кредит». 2003. № 10
28. Павлова Л.М. Фінансовий менеджмент: Учеб. для вузів. 2 - ге вид., Перераб. і доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
29. Планування діяльності фірм .- М., 2000.
30. Парушіна Н.В. Аналіз фінансових результатів за даними бухгалтерської звітності. / / Бухгалтерський облік. -2007 .- № 5-с.68
1. Абрютина М.С, Грачов А.В. Аналіз фінансово - економічної діяльності підприємства. М.: Річ навіть і сервіс, 2006.
2. Басовский Л.Є., Басовська Є.М. Комплексний аналіз господарської діяльності.: Навчальний посібник .- М.: ИНФРА - М, 2005 .- 366 с.
3. Бухгалтерський облік: Підручник / І.І. Бочкарьова, В.А. Биков і др.под ред.Я.В. Соколова .- М. ТК Велбі, проспект, 2006р .- 768 с.
4. Балабанов І.Т. Фінансовий менеджмент: Підручник .- М.: Фінанси і статистика, 2000. - 224 с.
5. Бухвалов А.В., Ідельсон А.В. Самовчитель по фінансових розрахунків. - М.: Світ, Прес-сервіс, 1997 .- 176 с.
6. Большаков С.В. Фінансова політика держави та підприємства. - М., 2002.
7. Бикадиров В.Л. Фінансово - економічний стан підприємства. - М., 2001.
8. Балобанов І.Т., Каморджанова Н.А., Степанова В.М., Ейбшіц Є.В., Ігровий практикум з фінансів .- М.: Фінанси і статистика. 1997.
9. Вахрін П.І. Практикум з фінансів підприємств. - М., 2002.
10. Голубков Є.П. Стратегічне планування в організації. / / Маркетинг у Росії і за кордоном. 2006. № 1 (15) .- с.103-123.
11. Грачов А.В. Аналіз і управління фінансовою звітністю підприємства. Навчально-практичний посібник. М.: Видавництво Финпресс, 2006.-208 с.
12. Дибаль С.В. Фінансовий аналіз: теорія і практика: Навчальний посібник. - СПб.: Бізнес - преса - 2005. - 304с.
13. Єрмолович Л.Л. Аналіз фінансово - господарської діяльності підприємства. Мн.: БГЕУ, 2003.
14. Захаров Н.П., Ширко М.А. Аналіз фінансової стійкості підприємства в умовах ринку / / Фінанс, 2007р
15. Іванова О.В. Бізнес-плани / Методичні рекомендації з розробки. Іжевськ, ІЕіУ УДГУ.
16. Ковальов В.В. Фінансовий менеджмент. М.: Фінанси і статистика, 2006.
17. Крейнина М.М. Фінансовий менеджмент. / Навчальний посібник. - М.: Дело и Сервис, 2005. - 304с.
18. Ковальов В.В., Ковальов Віт. В. Фінанси підприємств: Навч. - М.: ТК Велбі, Проспект, 2004. - 352с
19. Ковальов В.В., Волкова О.М. Аналіз Господарської діяльності підприємства. М.: Проспект, 2007.
20. Ковальов А. І., Привалов В. П. Аналіз фінансового стану підприємства. Видання 6-е, перероблене і доповнене. - М.: Центр економіки і маркетингу, 2007
21. Луговий В.А. Облік капіталу, позичок і фінансових результатів: Методика і практикум. - М.: Фінанси і статистика, 2001.
22. Мардас О.М., Мардас О.А. Організаційний менеджмент. - СПб., 2006.
23. Мордовін С.К. Управління персоналом: Сучасна російська практика. Навчальний посібник, Питер, 2005, 304 с.
24. Менеджмент професійних послуг. Стратегія і тактика. Навчально-практичний посібник для вузів, фахівців », Мішурова І.В., Ростов н / Д.: МарТ ІЦ, 2006
25. Моляков Д.С. Фінанси підприємств галузей народного господарства: Учеб. посібник. - М.: Фінанси і статистика, 2002.
26. Моляков Д.С., Шохін Є.І. Теорія фінансів підприємств: Учеб. посібник. - М.: Фінанси і статистика, 2000.
27. Неволіна Є.В. Про оцінку кредитоспроможності позичальників / / «Гроші та кредит». 2003. № 10
28. Павлова Л.М. Фінансовий менеджмент: Учеб. для вузів. 2 - ге вид., Перераб. і доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
29. Планування діяльності фірм .- М., 2000.
30. Парушіна Н.В. Аналіз фінансових результатів за даними бухгалтерської звітності. / / Бухгалтерський облік. -2007 .- № 5-с.68
31. Протасов В.Р. Аналіз діяльності підприємства (фірми): виробництво, економіка, фінанси, інвестиції, маркетинг. - М.: Фінанси і статистика, 2007. - 536с.: Іл.
32. Регіональний центр ресурсів для відкритого та дистанційної освіти. Курс «Методика зовнішнього фінансового аналізу» (http: \ \ odl.sstu.ru);
33. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства: Учеб. Посібник / Г.В. Савицька. - 9-е изд. испр. - МН: Нове знання, 2005. - 704с.
34. Селезньова М.М. , Іонова А.Ф. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007. - 479с.
35. Соколов Я.В. Основи теорії бухгалтерського обліку. М.: Фінанси і статистика, 2005.
36. Фінанси підприємств: Підручник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова та ін під ред. проф. Н.В. Колчин. - К.: Фінанси, ЮНИТИ, 2007. - 413 с.
37. Філатов, "Проблеми інвестиційної політики в індустріальній економіці перехідного типу". Питання Економіки, 2005 рік;
38. Чайковська Л.О. Бухгалтерський облік та оподаткування. Іспит, 2004, - 624с.
39. Шишкін А.Ф. Економічна теорія: Навчальний посібник для вузів. 2-е вид.: У 2 кн. Кн. 2. - М.: Гуманит. вид. центр ВЛАДОС, 2002.
40. Шуляк Н.П. Фінанси підприємств .- М., 2001.
41. Шeвцов А.В. Інвeстіціонниe фонди. - Дeньгі і крeдит, N 11, 2002.с.12-18
42. Шапошников. Загальноекономічна оцінка інвестиційних програм і проектів / / Економіст. № 5, 2005 рік. с.25-28
43. Шахназаров. Інвестиції: ситуація і перспективи. / / Економіст, № 1, 2001год.с.29-30
44. Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Фінанси підприємств. М.: - ИНФРА - М, 1999. - 343с.
45. Шеремет А.Д. Сайфулін р.с, Негашев Є.В. Методика фінансового аналіза.-3-е изд., Перераб. І доп. -М.: ИНФРА-М, 2002. -208с.
46. Журнали: «Прогнозування», «Економіст», «Новий економічний журнал».
47. Цапкин В. Н. Прогнозування та планування економічного і соціального розвитку. - М., 2003.
48. Уринсон "Перспективи інвестиційної активності". Журнал "Економіст" № 2 за 2005 рік;
49. Економіка підприємства: Навчальний посібник / В.П. Волков, А.І. Ільїн, В. І. Станкевич та ін; під заг. ред. А.І. Ільїна, В.П. Волкова. - М.: Нове знання, 2006. - 677 с.
50. Економічний аналіз: Підручник для вузів / під ред. Л.Т. Гільяровской. - 2-е вид., Доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003. - 615с.
32. Регіональний центр ресурсів для відкритого та дистанційної освіти. Курс «Методика зовнішнього фінансового аналізу» (http: \ \ odl.sstu.ru);
33. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства: Учеб. Посібник / Г.В. Савицька. - 9-е изд. испр. - МН: Нове знання, 2005. - 704с.
34. Селезньова М.М. , Іонова А.Ф. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007. - 479с.
35. Соколов Я.В. Основи теорії бухгалтерського обліку. М.: Фінанси і статистика, 2005.
36. Фінанси підприємств: Підручник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова та ін під ред. проф. Н.В. Колчин. - К.: Фінанси, ЮНИТИ, 2007. - 413 с.
37. Філатов, "Проблеми інвестиційної політики в індустріальній економіці перехідного типу". Питання Економіки, 2005 рік;
38. Чайковська Л.О. Бухгалтерський облік та оподаткування. Іспит, 2004, - 624с.
39. Шишкін А.Ф. Економічна теорія: Навчальний посібник для вузів. 2-е вид.: У 2 кн. Кн. 2. - М.: Гуманит. вид. центр ВЛАДОС, 2002.
40. Шуляк Н.П. Фінанси підприємств .- М., 2001.
41. Шeвцов А.В. Інвeстіціонниe фонди. - Дeньгі і крeдит, N 11, 2002.с.12-18
42. Шапошников. Загальноекономічна оцінка інвестиційних програм і проектів / / Економіст. № 5, 2005 рік. с.25-28
43. Шахназаров. Інвестиції: ситуація і перспективи. / / Економіст, № 1, 2001год.с.29-30
44. Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Фінанси підприємств. М.: - ИНФРА - М, 1999. - 343с.
45. Шеремет А.Д. Сайфулін р.с, Негашев Є.В. Методика фінансового аналіза.-3-е изд., Перераб. І доп. -М.: ИНФРА-М, 2002. -208с.
46. Журнали: «Прогнозування», «Економіст», «Новий економічний журнал».
47. Цапкин В. Н. Прогнозування та планування економічного і соціального розвитку. - М., 2003.
48. Уринсон "Перспективи інвестиційної активності". Журнал "Економіст" № 2 за 2005 рік;
49. Економіка підприємства: Навчальний посібник / В.П. Волков, А.І. Ільїн, В. І. Станкевич та ін; під заг. ред. А.І. Ільїна, В.П. Волкова. - М.: Нове знання, 2006. - 677 с.
50. Економічний аналіз: Підручник для вузів / під ред. Л.Т. Гільяровской. - 2-е вид., Доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003. - 615с.
ДОДАТОК 1
Оцінка майнового стану підприємства.
Продовження додатка 1
Майно підприємства за аналізований період збільшилося на 1077 тис. руб. або приріст склав 156,57% (табл.1). Основне зростання відбулося за рахунок оборотних активів на 770 тис.руб. або 140,44%, зростання відбулося за рахунок дебіторської заборгованості, що погіршило майнове становище підприємства, так як грошові кошти в структурі складають 1,16% і в динаміці зменшуються. Випереджаюче темп зростання оборотних активів порівняно з необоротними активами свідчать про прискорення оборотності капіталу в цілому.
У структурі відбулися наступні зміни: необоротні активи збільшилися на 100% і склали в 2006 році 10,3%, що є позитивною тенденцією для виробничого потенціалу та конкурентної здатності. Сума господарських коштів у 2005 році склала 1979 тис. руб., У 2006 році відбулося збільшення до 3123 тис. руб. Вартість виробничих активів також підвищується у 2006 році до 487 тис. руб. (У 2005 році-423 тис.руб.). Питома вага виробничих активів в загальній вартості майна збільшується з 2,17% (2005р.) до 15,59% (2006 р.). Питома вага основних засобів у загальній вартості майна підвищується в 2006 році 9,83% (0% - 2005р.). У динаміці майнове становище поліпшується.
Оцінка майнового стану підприємства.
| Актив (Пасив) | Абсолютні значення, УРАХУВАННЯМ | Структура,% | Абсолют. ізм., УРАХУВАННЯМ | Темп Приріс-та,% | ||||
| 2004р | 2005р | 2006р | 2004р | 2005р | 2006р | Гр.3-гр.2 | Гр.3/гр2 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Актив | ||||||||
| 1.Внеоборотние активи | 0 | 0 | 307 | 0 | 0 | 10,3 | 307 | 100.0 |
| 1.1.Нематеріальние активи | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.2.Основние кошти | 0 | 204 | 307 | 0 | 10,7 | 10,3 | 307 | 100,0 |
| 1.3.Незавершеное будівництво | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.4.Долгосрочние фін. вкладення | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.Оборотние активи | 1904 | 2000 | 2647 | 100,0 | 89,3 | 89,7 | 770 | 140,44 |
| 2.1.Запаси | 800 | 600 | 790 | 42,01 | 26,5 | 26,5 | -10 | 98,75 |
| 2.2.Дебітор.задолж.свише 12 міс. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.3.Дебітор.задолж.в теч.12 міс. | 1082 | 1372 | 1858 | 56,83 | 61,3 | 62,33 | 776 | 171,72 |
| 2.4.Краткосрочние фін. вкладення | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.5.Денежние кошти | 22 | 28 | 26 | 1,16 | 1,25 | 0,87 | 4 | 118,18 |
| 3. Разом вартість майна | 1904 | 2240 | 2981 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 1077 | 156,57 |
| Пасив | ||||||||
| 1.Власне кошти підприємства | 32 | 68 | 120 | 1,62 | 1,25 | 3,84 | 88 | 375 |
| 1.1.Уставний капітал | 10 | 10 | 10 | 0,51 | 0,51 | 0,32 | 0 | 0 |
| 1.2.Добавочний капітал | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.3.Нераспределенная прибуток | 22 | 58 | 110 | 1,11 | 2,1 | 3,52 | 88 | 500 |
| 2.Средства прирівняні | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.1.Задолженность учасникам за виплатою доходу | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.2.Доходи майбутніх періодів | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.3.Резерви майбутніх витрат | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.Долгосрочная кредити і позики | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4.Краткосрочние зобов'язання | 1946 | 1872 | 3003 | 98,38 | 96,5 | 96,16 | 1057 | 154,32 |
| 4.1.Краткосрочн.кредіти і позики | 913 | 1370 | 2229 | 46,16 | 70,62 | 71,38 | 1316 | 244,14 |
| 4.2.Кредіторская заборгованість | 1033 | 502 | 774 | 52,22 | 25,9 | 24,78 | -259 | 74,39 |
| 5.Ітого джерел | 1978 | 1940 | 3123 | 100.0 | 100,0 | 100.0 | 1145 | 157,89 |
Майно підприємства за аналізований період збільшилося на 1077 тис. руб. або приріст склав 156,57% (табл.1). Основне зростання відбулося за рахунок оборотних активів на 770 тис.руб. або 140,44%, зростання відбулося за рахунок дебіторської заборгованості, що погіршило майнове становище підприємства, так як грошові кошти в структурі складають 1,16% і в динаміці зменшуються. Випереджаюче темп зростання оборотних активів порівняно з необоротними активами свідчать про прискорення оборотності капіталу в цілому.
У структурі відбулися наступні зміни: необоротні активи збільшилися на 100% і склали в 2006 році 10,3%, що є позитивною тенденцією для виробничого потенціалу та конкурентної здатності. Сума господарських коштів у 2005 році склала 1979 тис. руб., У 2006 році відбулося збільшення до 3123 тис. руб. Вартість виробничих активів також підвищується у 2006 році до 487 тис. руб. (У 2005 році-423 тис.руб.). Питома вага виробничих активів в загальній вартості майна збільшується з 2,17% (2005р.) до 15,59% (2006 р.). Питома вага основних засобів у загальній вартості майна підвищується в 2006 році 9,83% (0% - 2005р.). У динаміці майнове становище поліпшується.
ДОДАТОК 2
Оцінка динаміки виробництва і реалізації продукції.
Обсяг виробництва продукції у 2005 році в порівнянні з 2004 роком зріс на 8693000 карбованців чи 133,72% (табл. 7). Виручка від реалізації продукції збільшилася у 2005 році на 153,89%, що свідчить про зростання обсягів виробництва і зниження частки залишків нереалізованої продукції від обсягу продукції за аналізований період на 7,63%.
Оцінка динаміки виробництва і реалізації продукції.
| Показники | 2004р. | 2006 | 2005р. | Зміна (+,-) до 2004р | У% до 2004р. |
| 2006р. | 2006р. | ||||
| 1.Об 'ем продукції, руб. | 6501000 | 7520000 | 15194000 | +8693000 | 233,72 |
| 2.Виручка від реалізації продукції, грн. | 5744000 | 6800000 | 14584000 | +8840000 | 253,89 |
| 3.Ізмененіе залишків нереалізованої продукції, руб. (Стор. 1-стор.2) | 757000 | 720000 | 610000 | -147000 | 80,58 |
| 4.Доля зміни залишків нереалізованої продукції (стр.З/стр.1 х 100),% | 11,64 | 9,57 | 4,01 | -7,63 | - |
ДОДАТОК 3
Взаємодіючі чинники використання виробничих
ресурсів, що впливають на зміну обсягу продукції.
Істот
Взаємодіючі чинники використання виробничих
ресурсів, що впливають на зміну обсягу продукції.
| Показники | 2004р. | 2005 | 2006р. | Зміна (+,-) до 2004р. | У% к2004г. |
| 2006р. | 2006р. | ||||
| 1. Обсяг продукції, руб. | 6501000 | 7520000 | 15194000 | +8693000 | 233,72 |
| 2.Среднеспісочная чисельність, чол. | 10 | 14 | 16 | +6 | 133,34 |
| 3.Чісленность робітників, чол. | 10 | 14 | 16 | +6 | 150,0 |
| 4.Фонд оплати праці, руб. | 1728000 | 1520000 | 2208000 | +480000 | 127,78 |
| 5.Матеріальние витрати, руб. | 1310000 | 2102000 | 3524000 | +2214000 | 269,01 |
| 6.Среднегодовая вартість основн. коштів, грн. | 0 | 240000 | 307000 | +307000 | 100,0 |
| 7.Стоімость машин і устаткування, руб. | 0 | 376000 | 307000 | +307000 | 100,0 |
| 8.Проізводітельность праці, руб. (Стр.1/стр.2) | 433400 | 18,8 | 759700 | +326300 | 175,29 |
| 9.Среднегодовая вироблення робочого руб (сгр.1/стрЗ) | 650100 | 21,48 | 1012933 | +362833 | 155,81 |
| 10.Средняя з / п, руб. (Стр.4/стр.2) | 115200 | 3,8 | 110400 | -4800 | 95,84 |
| ll.Maтеріалоемкость продукції (cтp 5/cтp.1) | 0,20 | 0,28 | 0,23 | +0,03 | 115,0 |
| 12.Фондоотдача (стор. 1 / стор.6) | 0 | 31,34 | 49,49 | +49.49 | 100,0 |
| 13. Продуктивність машин і облад. (Cтp.1/cтp.7) | 0 | 0,002 | 49,49 | +49,49 | 100,0 |
Цей текст може містити помилки.
Фінанси, гроші і податки | Диплом
Схожі роботи:
Аналіз і вдосконалення господарської діяльності підприємства АСОІ на прикладі ТОВ ІЖ МОТО
Аналіз господарської діяльності ТОВ ТАЙМ-1
Аналіз господарської діяльності ТОВ Телеком СВ
Аналіз господарської діяльності ТОВ ТАЙМ 1
Аналіз результатів господарської діяльності ТОВ Домовик 20
Аналіз виробничо господарської діяльності ТОВ ліктор 2
Аналіз результатів господарської діяльності ТОВ Домовик 25
Аналіз результатів господарської діяльності ТОВ Домовик 9
Аналіз результатів господарської діяльності ТОВ Домовик 10