Зміст
Введення
Глава 1. Аналіз основних економічних показників ГРЕС- 5 г . Шатура Московської області
1.1. Коротка характеристика підприємства
1.2. Аналіз виробничо-господарської діяльності підприємства
1.3. Аналіз фінансового стану ГРЕС-5
Глава 2. Шляхи зниження собівартості виробництва електроенергії на ГРЕС- 5 г . Шатура Московської області
2.1. Заходи щодо техпереозброєння ГРЕС-5
2.2. Розрахунок економічної ефективності техпереозброєння
Висновок
Список літератури
Програми
Введення
В умовах ринкових відносин кожен господарюючий суб'єкт (індивід, фірма, підприємство) виробляє продукти та послуги для інших і сам одержує від них необхідні для життя предмети. Тут кожен суб'єкт поставлений в умови відособленого виробника і випробовує на собі обмеженість ресурсів. Для багатьох країн товарна форма виробництва стає панівною і загальної.
Формування ринкових відносин в Росії почалося в умовах відсутності багатьох елементів і ознак ринку. Тому першим кроком на шляху переходу до нього стало створення умов для виникнення відокремлених, самостійних виробників, як найважливішого ознаки функціонування ринкових відносин.
На сьогоднішній день підвищення ефективності роботи підприємства набуває виняткової актуальності. Це обумовлено тим, що в умовах ринкових відносин підприємство, яке дбати про підвищення ефективності своєї роботи здатне забезпечити безперебійне функціонування своєї роботи, тобто це дозволить підприємству при підтримці високої якості своєї продукції та раціональне використання своїх ресурсів забезпечити конкурентоспроможність своїх товарів на ринку. У цьому відношенні великі зміни на краще обіцяє перехід до ринку: конкуренція змушує підприємства бути більш сприйнятливими до технічних новинок.
Економічна ефективність багато в чому залежить від організації виробництва і управління, зацікавленості колективу і кожного працюючого в досягненні кращих результатів та інших факторів.
Народногосподарськими передумовами підвищення економічної ефективності є збалансованість економіки, господарська дисципліна, здійснення прогресивної інвестиційної та структурної політики. Кризовий стан економіки супроводжується зниженням її ефективності, погіршенням практично всіх показників, що характеризують ефективність виробництва. З подоланням кризи, стабілізацією економіки, а потім і забезпечення її підйому на основі розв'язання ініціативи та самостійності товаровиробників, конкуренції між ними в умовах широкого розвитку ринкових відносин, почне підвищуватися і ефективність виробництва.
Ефективність виробництва в цілому визначається ступенем гнучкості господарських структур підприємства, сприйнятливістю до науково-технічних досягнень, рівнем адекватності їх дій до швидко мінливих умов, здатністю виявити нові напрямки розвитку та багатьом іншим.
Саме ці міркування і визначили актуальність обраної теми.
Мета роботи - розглянути на прикладі ГРЕС- 5 г . Шатура Московської області підвищення ефективності підприємства в умовах ринку.
Завдання:
- Зробити аналіз основних економічних показників ГРЕС- 5 г . Шатура Московської області;
- Розглянути шляхи зниження собівартості виробництва електроенергії на підприємстві;
- Зробити висновки і внести пропозиції за результатами дослідження.
Введення
Глава 1. Аналіз основних економічних показників ГРЕС-
1.1. Коротка характеристика підприємства
1.2. Аналіз виробничо-господарської діяльності підприємства
1.3. Аналіз фінансового стану ГРЕС-5
Глава 2. Шляхи зниження собівартості виробництва електроенергії на ГРЕС-
2.1. Заходи щодо техпереозброєння ГРЕС-5
2.2. Розрахунок економічної ефективності техпереозброєння
Висновок
Список літератури
Програми
Введення
В умовах ринкових відносин кожен господарюючий суб'єкт (індивід, фірма, підприємство) виробляє продукти та послуги для інших і сам одержує від них необхідні для життя предмети. Тут кожен суб'єкт поставлений в умови відособленого виробника і випробовує на собі обмеженість ресурсів. Для багатьох країн товарна форма виробництва стає панівною і загальної.
Формування ринкових відносин в Росії почалося в умовах відсутності багатьох елементів і ознак ринку. Тому першим кроком на шляху переходу до нього стало створення умов для виникнення відокремлених, самостійних виробників, як найважливішого ознаки функціонування ринкових відносин.
На сьогоднішній день підвищення ефективності роботи підприємства набуває виняткової актуальності. Це обумовлено тим, що в умовах ринкових відносин підприємство, яке дбати про підвищення ефективності своєї роботи здатне забезпечити безперебійне функціонування своєї роботи, тобто це дозволить підприємству при підтримці високої якості своєї продукції та раціональне використання своїх ресурсів забезпечити конкурентоспроможність своїх товарів на ринку. У цьому відношенні великі зміни на краще обіцяє перехід до ринку: конкуренція змушує підприємства бути більш сприйнятливими до технічних новинок.
Економічна ефективність багато в чому залежить від організації виробництва і управління, зацікавленості колективу і кожного працюючого в досягненні кращих результатів та інших факторів.
Народногосподарськими передумовами підвищення економічної ефективності є збалансованість економіки, господарська дисципліна, здійснення прогресивної інвестиційної та структурної політики. Кризовий стан економіки супроводжується зниженням її ефективності, погіршенням практично всіх показників, що характеризують ефективність виробництва. З подоланням кризи, стабілізацією економіки, а потім і забезпечення її підйому на основі розв'язання ініціативи та самостійності товаровиробників, конкуренції між ними в умовах широкого розвитку ринкових відносин, почне підвищуватися і ефективність виробництва.
Ефективність виробництва в цілому визначається ступенем гнучкості господарських структур підприємства, сприйнятливістю до науково-технічних досягнень, рівнем адекватності їх дій до швидко мінливих умов, здатністю виявити нові напрямки розвитку та багатьом іншим.
Саме ці міркування і визначили актуальність обраної теми.
Мета роботи - розглянути на прикладі ГРЕС-
Завдання:
- Зробити аналіз основних економічних показників ГРЕС-
- Розглянути шляхи зниження собівартості виробництва електроенергії на підприємстві;
- Зробити висновки і внести пропозиції за результатами дослідження.
Глава 1. Аналіз основних економічних показників ГРЕС- 5 г . Шатура Московської області
1.1. Коротка характеристика підприємства
Сьогодні сім енергоблоків Шатурської ГРЕС-5 мають встановлену потужність 1885 МВт. Вони виробляють близько 10% загальної електроенергії в системі ВАТ «Мосенерго». Основні виробничі показники Шатурська ГРЕС-4 на 01.01.2008 р. наведені в табл.1.
Таблиця 1
Основні виробничі показники Шатурської ГРЕС-5
ГРЕС-5 є однією з перших вугільних електростанцій, зведених за планом державної електрифікації Росії - ГОЕЛРО. Урочисте відкриття станції відбулася 4 червня 1922 року. Шатурська ГРЕС потужністю 12 МВт стала другою за потужністю електростанцією в Європі. У 1922 році в експлуатацію була також введена повітряна лінія електропередачі Шатура-Москва, що стала першою в країні ЛЕП напругою 110 кВ.
У наступні роки регулярно проводилися роботи з технічного удосконалення та збільшення вироблюваної потужності ГРЕС-5. Фахівці електростанції розробили і впровадили нову технологію спалювання бурого вугілля, завдяки якій ГРЕС стала лідером в країні за надійності і економічності обладнання. Економічні показники підприємства за останні кілька років наведені в таблиці 2.
Таблиця 2.
Графічно це можна представити так (рис.1).
\ S
Рис. 1. Динаміка економічних показників.
1.2. Аналіз виробничо-господарської діяльності підприємства
Собівартість продукції один з важливих узагальнюючих показників діяльності підприємства, що відображають ефективність використання ресурсів, результати впровадження нової техніки і прогресивної технології, вдосконалення організації праці, виробництва і управління.
Для аналізу структури витрат складається аналітична таблиця 3.
Таблиця 3
Аналіз витрат на виробництво
Дані таблиці показують, що в структурі витрат на виробництво відбулися деякі зміни. У загальній структурі елементів витрат у порівнянні з попереднім роком відбулося зниження матеріаломісткості та енергоємності виробництва, а також загальновиробничих і загальногосподарських витрат і втрат від браку. Зростання питомих ваг зарплати виробничих робочих обумовлений перш за все інфляційними мотивами. Порівняння показників звітного року з плановими на звітний рік показує, що виконання плану було нерівним - рівень матеріаломісткості виявився вище запланованого на 2,21%, зарплата виробничих робітників - на 1,03%. При цьому відбулося різке зниження загальновиробничих і загальногосподарських витрат - на 4,27%.
Загальний принцип визначення показника, що характеризує рівень витрат на один карбованець товарної продукції, може бути представлений формулою
де q - кількість одиниць продукції кожного виду, Z - собівартість одиниці цієї продукції; р - відпускна ціна одиниці продукції.
При оцінці виконання плану по собівартості товарної продукції в межах підприємства використовують наступні дані:
1. Витрати на один карбованець товарної продукції за планом:
2. Фактичні витрати на один карбованець товарної продукції:
3. Фактичні витрати на один карбованець товарної продукції в цінах, прийнятих у плані:
4. Витрати на один карбованець товарної продукції за планом у перерахунку на фактичний обсяг і склад продукції:
Відмінності в показниках S Ф і S пл обумовлені різним рівнем собівартості (Z 1 і Z пл), обсягом і складом продукції (p 1 і р пл).
Відмінності в показниках S Ф і S ф визначаються також рівнем собівартості одиниці продукції (Z 1 і Z пл), обсягом і складом продукції (p 1 і р пл), а відпускні ціни на продукцію всіх видів однакові (р пл).
Показники S пл і S пл відрізняються через розбіжність обсягів і структури виробленої продукції (q 1 і q пл), а показники собівартості одиниці продукції кожного виду (Z пл) і рівня відпускних цін р пл) збігаються. Для проведення розрахунків складається аналітична таблиця 4.
За даними таблиці, загальне відхилення фактичних витрат на 1 карбованець товарної продукції від рівня за затвердженим планом становить:
S ф - S пл = 0,8660 - 0,8722 = -0,0062 або -6,2 копійки на 1 рубль.
Це відхилення викликане впливом наступних чинників:
1. Зміна рівня фактично діючих відпускних цін на продукцію у звітному періоді у порівнянні з їх рівнем, прийнятим при складанні плану:
S ф - S ф = 0,8660 - 0,8616 = 0,0044, або 0,44 копійки на 1 рубль.
2. Зміна фактичної собівартості одиниці продукції в порівнянні з плановою собівартістю:
S ф - S пл = 0,8616 - 0,86426 = - 0,0026, або -0,26 копійки на 1 рубль.
3. Зміна фактичного обсягу і складу продукції порівняно з передбаченим у плані:
S пл - S пл = 0,8642 - 0,8722 = 0,0080, або -0,8 копійок на 1 рубль.
Узагальнення результатів факторного аналізу витрат на 1 карбованець товарної продукції
За даними таблиці, можна зробити висновок: єдиний чинник, що забезпечує зростання витрат на виробництво це зміна рівня відпускних цін. Події, що сталися в структурі продукції асортиментні зрушення зробили сприятливий вплив на собівартість - вона знизилася на 8,0 копійок на 1 карбованець витрат.
Аналіз фінансово-господарської діяльності ГРЕС-5 проведено за підсумками його роботи в 2007 році в порівнянні з 2006 роком. Дані для оцінки динаміки і структуру прибутку наводяться в табл. 6.
Аналіз таблиці показує, що балансовий прибуток звітного року значно знизилася - на 10801 тис. рублів, або на 40,06 відсотків. Найбільший вплив на зниження прибутку зробило зниження прибутку від реалізації продукції - основної складової прибутку підприємства. Несприятливо йдуть справи з прибутком від іншої діяльності і з доходами від реалізаційних операцій. Основний фактор зниження прибутку від реалізації - зростання собівартості продукції, яке перевищує зростання обсягу реалізації.
Таблиця 6.
Аналіз прибутку звітного періоду "ГРЕС-5"
Факторний аналіз прибутку від реалізації 1.1. Коротка характеристика підприємства
Сьогодні сім енергоблоків Шатурської ГРЕС-5 мають встановлену потужність 1885 МВт. Вони виробляють близько 10% загальної електроенергії в системі ВАТ «Мосенерго». Основні виробничі показники Шатурська ГРЕС-4 на 01.01.2008 р. наведені в табл.1.
Таблиця 1
Основні виробничі показники Шатурської ГРЕС-5
Встановлена потужність, МВт | 1885,0 |
Робоча потужність, МВт | 1642,8 |
Вироблення електроенергії, млн кВт · год | 7584,5 |
Відпуск тепла, тис. Гкал | 443,9 |
Питома витрата палива на відпущену електроенергію, г / кВт · год | 344,9 |
Питома витрата палива на відпущене тепло, кг / Гкал | 175,2 |
Чисельність персоналу, чол. | 1203 |
У наступні роки регулярно проводилися роботи з технічного удосконалення та збільшення вироблюваної потужності ГРЕС-5. Фахівці електростанції розробили і впровадили нову технологію спалювання бурого вугілля, завдяки якій ГРЕС стала лідером в країні за надійності і економічності обладнання. Економічні показники підприємства за останні кілька років наведені в таблиці 2.
Таблиця 2.
Економічні показники підприємства ГРЕС-5
№ п / п | Найменування | од. ізм. | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 |
1. | Обсяг випуску товарної продукції | тис. руб. | 146350 | 149200 | 153500 | 158534 | 160058 |
2. | Витрати на 1 руб. товарної продукції | коп. | 90,67 | 89,54 | 88,5 | 81,46 | 86,6 |
3 | Собівартість товарної продукції | тис. руб. | 132695 | 133594 | 135847 | 130394 | 138610 |
4. | Виробіток на одного працюючого | тис. руб. | 243,4 | 240,6 | 244,45 | 246,9 | 225,3 |
Рис. 1. Динаміка економічних показників.
1.2. Аналіз виробничо-господарської діяльності підприємства
Аналіз собівартості продукції
Діяльність підприємства пов'язана з певними витратами (витратами) Витрати відбивають, скільки і яких ресурсів було використано фірмою. Елементами витрат є витрати на виробництво продукції сировину і матеріали, оплата праці та ін Загальна величина витрат, пов'язаних з виробництвом та реалізацією продукції, називається собівартістю.Собівартість продукції один з важливих узагальнюючих показників діяльності підприємства, що відображають ефективність використання ресурсів, результати впровадження нової техніки і прогресивної технології, вдосконалення організації праці, виробництва і управління.
Для аналізу структури витрат складається аналітична таблиця 3.
Таблиця 3
Аналіз витрат на виробництво
Елементи витрат | За попередній період | За планом на звітний рік | Фактично за звітний рік | Зміна фактичних питомих ваг | ||||
сума, млн. руб. | Уд.вес,% | сума, млн. руб. | задовільно вагу. -% | сума, млн. руб | уд вага,% | минулим роком,% | до плану,% | |
1. Сировина і матеріали | 71,88 | 55,10 | 70,37 | 50,45 | 73,08 | 52,66 | -2,44 | 2,21 |
2. Паливо і енергія | 6,07 | 4,65 | 6,28 | 4,50 | 5,74 | 4,14 | -0,51 | -0,36 |
3. Зарплата виробничих робітників | 10,63 | 8,15 | 12,25 | 8,78 | 13,62 | 9,81 | 1,66 | 1,03 |
4. Відрахування до бюджету від коштів на оплату праці | 4,59 | 3,52 | 4.74 | 3.40 | 5,32 | 3,83 | 0,31 | 0,43 |
5.Расходи на підготовку і освоєння виробництва | 4.93 | 3,78 | 5,6! | 4,02 | 5,96 | 4.29 | 0,51 | 0,27 |
6. Загальновиробничі і загальногосподарські витрати | 25,37 | 19,45 | 32,68 | 23,43 | 26,55 | 19,16 | -0,29 | -4,27 |
7. Втрати від браку | 0,48 | 0,37 | 0,03 | 0,02 | 0,01 | 0,01 | -0,36 | -0,01 |
8. Інші виробничі витрати | 650 | 4,98 | 4,74 | 3,40 | 5,51 | 3,97 | -1,01 | 0,57 |
9. Комерційні витрати | 0,00 | 0,00 | 2,79 | 2,00 | 2,95 | 2,13 | 2.13 | 0,13 |
РАЗОМ | 130,46 | 100.0 | 139,48 | 100,0 | 138,78 | 100,0 | 0,00 | 0,00 |
Факторний аналіз витрат, на карбованець товарної продукції
Загальний принцип визначення показника, що характеризує рівень витрат на один карбованець товарної продукції, може бути представлений формулою
де q - кількість одиниць продукції кожного виду, Z - собівартість одиниці цієї продукції; р - відпускна ціна одиниці продукції.
При оцінці виконання плану по собівартості товарної продукції в межах підприємства використовують наступні дані:
1. Витрати на один карбованець товарної продукції за планом:
2. Фактичні витрати на один карбованець товарної продукції:
3. Фактичні витрати на один карбованець товарної продукції в цінах, прийнятих у плані:
4. Витрати на один карбованець товарної продукції за планом у перерахунку на фактичний обсяг і склад продукції:
Відмінності в показниках S Ф і S пл обумовлені різним рівнем собівартості (Z 1 і Z пл), обсягом і складом продукції (p 1 і р пл).
Відмінності в показниках S Ф і S ф визначаються також рівнем собівартості одиниці продукції (Z 1 і Z пл), обсягом і складом продукції (p 1 і р пл), а відпускні ціни на продукцію всіх видів однакові (р пл).
Показники S пл і S пл відрізняються через розбіжність обсягів і структури виробленої продукції (q 1 і q пл), а показники собівартості одиниці продукції кожного виду (Z пл) і рівня відпускних цін р пл) збігаються. Для проведення розрахунків складається аналітична таблиця 4.
Таблиця 4
Найменування показника | Рівень показника |
Показники прийнятого плану | |
1. Вартість реалізованої продукції у відпускних цінах, прийнятих у плані, тис. руб. | 159917 |
2. Повна собівартість реалізованої продукції, тис. руб. | 139477 |
Фактичні звітні показники | |
3. Вартість реалізованої продукції в діючих відпускних цінах, тис. крб. | 160254 |
4. Вартість реалізованої продукції у відпускних цінах, прийнятих при складанні плану, тис. руб. | 161063 |
5. Повна фактична вартість реалізованої продукції, тис. руб. | 1387764 |
6. Повна планова вартість реалізованої продукції, тис. руб. | 139183 |
Рівні витрат на 1 карбованець реалізованої продукції | |
1. Витрати на 1 карбованець реалізованої продукції за планом | 0,8722 |
2. Фактичні витрати на 1 карбованець реалізованої продукції в діючих цінах | 0,8660 |
3. Фактичні витрати на 1 карбованець реалізованої продукції у відпускних цінах, прийнятих при складанні плану | 0,8616 |
4. Витрати на 1 карбованець реалізованої продукції за Алану, перерахованим на фактичний обсяг і склад продукції | 0,8642 |
S ф - S пл = 0,8660 - 0,8722 = -0,0062 або -6,2 копійки на 1 рубль.
Це відхилення викликане впливом наступних чинників:
1. Зміна рівня фактично діючих відпускних цін на продукцію у звітному періоді у порівнянні з їх рівнем, прийнятим при складанні плану:
S ф - S ф = 0,8660 - 0,8616 = 0,0044, або 0,44 копійки на 1 рубль.
2. Зміна фактичної собівартості одиниці продукції в порівнянні з плановою собівартістю:
S ф - S пл = 0,8616 - 0,86426 = - 0,0026, або -0,26 копійки на 1 рубль.
3. Зміна фактичного обсягу і складу продукції порівняно з передбаченим у плані:
S пл - S пл = 0,8642 - 0,8722 = 0,0080, або -0,8 копійок на 1 рубль.
Отримані результати зведемо в таблицю 5.
Таблиця 5Узагальнення результатів факторного аналізу витрат на 1 карбованець товарної продукції
Найменування факторів | Вплив |
1. Зміна рівня відпускних цін | 0,0044 |
2. Зміна собівартості продукції | -0,026 |
3. Асортиментні зрушення у складі продукції | -0,0080 |
Разом по всім факторам | -0,0062 |
Аналіз фінансово-господарської діяльності ГРЕС-5 проведено за підсумками його роботи в 2007 році в порівнянні з 2006 роком. Дані для оцінки динаміки і структуру прибутку наводяться в табл. 6.
Аналіз таблиці показує, що балансовий прибуток звітного року значно знизилася - на 10801 тис. рублів, або на 40,06 відсотків. Найбільший вплив на зниження прибутку зробило зниження прибутку від реалізації продукції - основної складової прибутку підприємства. Несприятливо йдуть справи з прибутком від іншої діяльності і з доходами від реалізаційних операцій. Основний фактор зниження прибутку від реалізації - зростання собівартості продукції, яке перевищує зростання обсягу реалізації.
Таблиця 6.
Аналіз прибутку звітного періоду "ГРЕС-5"
Найменування показників | Зміна в тис.руб. | Темп зростання (%) | ||
1.Виручка від реалізації | 160058 | 158534 | 1523 | 101 |
2.Себестоімость реалізації | 138776 | 130394 | 8382 | 106,4 |
3. Комерційні витрати | -2945 | 0 | 2945 | |
4. Управлінські витрати | 0 | 0 | 0 | |
5.Прібиль (збиток) від реалізації | 18337 | 28140 | -9804 | -34,84 |
6. Відсотки до отримання | 0 | 0 | 0 | - |
7. Відсотки до сплати | 0 | 0 | 0 | - |
8.Доходи від участі в інших організаціях | 0 | 0 | 0 | - |
9.Прочіе операційні витрати | 6748 | 6254 | 494 | 7,89 |
10.Прочіе операційні доходи | 1093 | 922 | 171 | 18,49 |
11.Прібиль (збиток) від господарської діяльності | 12680 | 22808 | -10127 | -44,40 |
12.Прочіе позареалізаційні доходи | 3480 | 4154 | -674 | -16,22 |
13.Прочіе позареалізаційні витрати | 0 | 0 | 0 | - |
14.Прібиль (збиток) звітного періоду | 16161 | 26963 | -10802 | -40,06 |
15. Податок на прибуток | 6143 | 12915 | -6773 | |
16. Абстрактні кошти | 8871 | 3275 | 5596 | |
17.Нераспределенная прибуток | 1146 | 10772 | -9626 |
Основним джерелом формування прибутку є прибуток від реалізації продукції. Вона являє собою кінцевий результат діяльності підприємства не лише у сфері виробництва, а й у сфері обігу. Формалізований розрахунок прибутку від реалізації продукції (Р Q) можна представити в такому вигляді:
де Q P - виручка від реалізації товарів;
S - собівартість реалізації товарів;
К - комерційні витрати;
У - управлінські витрати.
На зміну суми прибутку від реалізації також впливають зміна обсягу і структури реалізації, її повної собівартості та оптових цін. Між зміною обсягу реалізації і розміром отриманого прибутку існує пряма пропорційна залежність при реалізації рентабельної продукції і зворотна залежність при реалізації збитковою.
1. Вплив обсягу реалізації продукції визначається за формулою.
K 1 = 160 058 / 158 534 = 1,00961
До 2 = 141722/130394 = 1,08688
ΔP 1 = 28 137 х (1,08688 - 1) = 2445
У результаті зростання обсягу реалізації прибуток збільшився на 2 445 тис. рублів.
2. Вплив зміни структури та асортименту реалізованої продукції визначається за формулою:
ΔP 2 = 28 140 х (1,00961 - 1,08688) = -2 174
У результаті зрушень у структурі й асортименті прибуток знизився на 2 174 тис. рублів.
Вплив зміни рівня витрат на 1 грн. реалізованої продукції на прибуток визначається за формулою:
ΔP 3 = 160 058 х [(130 394 / 158 534) - (141 722 / 160 058)] = -10 075.
У результаті зростання витрат на 1 грн. реалізованої продукції прибуток знизився на 10 075 тис. рублів. Проведені розрахунки узагальнимо у таблиці 7.
Таблиця 7
Узагальнення результатів факторного аналізу прибутку
Фактори зміни зростання прибутку від реалізації продукції | Сума впливу |
1 Зміна обсягу реалізації | 2445 УРАХУВАННЯМ |
2 Зміна структури та асортименту продукції | -2174 УРАХУВАННЯМ |
3. Зміна рівня витрат на 1 грн. реалізованої продукції | -10 075 УРАХУВАННЯМ |
РАЗОМ всі фактори | -9804 УРАХУВАННЯМ |
Система показників фінансових результатів включає в себе не тільки абсолютні, але й відносні показники ефективності господарювання. До них відносяться: коефіцієнти фінансової стійкості, ліквідності, оборотності засобів і т.д. Узагальнена інформація для аналізу подана у формі № 1 «Бухгалтерський баланс», у формі № 2 «Звіт про фінансові результати», формі № 5 «Додаток до балансу». Крім того, при аналізі використовуються дані по рахунку 46 «Реалізація продукції», рахунку 47 «Реалізація та інше вибуття основних засобів», рахунку 48 «Реалізація інших активів", рахунку 80 «Прибутки та збитки».
Для аналізу активів аналізованого підприємства складається аналітична таблиця 12.
Таблиця 12
Аналіз активу балансу
Кошти підприємства | Зміна абсолютно. значень, тис.руб. | Зміна уд. ваги, пункти | |||||
Сума, тис. руб. | Уд. вага, % | Сума, тис. руб. | Уд. вага, % | Темп росту,% | |||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1.Всего коштів | 215570 | 100 | 215506 | 100 | -64 | -0,03 | 0,00 |
1.1.Внеоборотние активи (підсумок розділу I активу) | 181915 | 84,39 | 176780 | 82,03 | -5135 | -2,82 | -2,36 |
1.2. Оборотні активи (підсумок розділу II активу) | 33655 | 15,61 | 38725 | 17,97 | 5070 | 15,07 | 2,36 |
1.2.1. матеріальні оборотні активи (сума стр211-216) | 28859 | 85,75 | 31518 | 81,39 | 2659 | 9,21 | -4,36 |
1.2.2. грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення | 2360 | 7,01 | 1465 | 3,78 | -895 | -37,93 | -3,23 |
1.2.3. дебіторська заборгованість та інші активи | 2435 | 7,24 | 5742 | 14,83 | 3307 | 135,79 | 7,59 |
На кінець року відбулися істотні зміни в цих групах як в абсолютній сумі, так і за їх питомою ваг. Зменшення величини необоротних активів склало 5135 тис. рублів, або (- 2,82 відсотка). Збільшення оборотних активів склало 5070 тисяч рублів, або 15,07 відсотка.
У структурі оборотних активів відбулося збільшення суми дебіторської заборгованості на 3307 тисячі рублів, або на 135,79 відсотка з одночасним збільшенням питомої її питомої ваги в структурі оборотних коштів на 7,59 пункту.
Величина матеріальних оборотних активів збільшилася на 2659 тисяч рублів або на 9,21 відсотка. Проте їх питома вага в структурі оборотних активів знизився на 4,36 відсотка. Величина грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень скоротився на 895 тисяч рублів, або на 37,93 відсотка. Питома вага грошових коштів у структурі скоротився на 3,32 пункту.
Результат аналізу показав, що фінансове становище ГРЕС-5 погіршився.
Враховуючи важливість оборотних коштів зробимо аналіз оборотності коштів.
Тривалість обороту в днях (Ообсредств) розраховується за формулою:
Ообсредстсв = С х Д / РП,
Де С-середні залишки оборотних коштів
Д - тривалість періоду (рік - 360 днів, квартал - 90 днів)
РП - обсяг реалізації продукції.
Обсяг реалізації продукції характеризує суму оборотних коштів. Як показник обсягу реалізації береться скоригована виручка, тобто без податку на додану вартість та інших податків і відрахувань, що сплачуються за рахунок виручки і віднімаються з неї при розрахунку прибутку.
Показники тривалості оборотності в днях можуть обчислюватися по всіх оборотних коштах, групам цих коштів, окремих їх видів. На зміну оборотності в днях впливає низка факторів, рівень впливу яких необхідно вимірювати. Факторний аналіз оборотності дає можливість визначити, за рахунок яких саме елементів оборотних активів підприємство може підвищити ефективність їх використання. На зміну тривалості обороту в днях впливає наступні чинники: зміна середніх залишків, зміна обсягу реалізації. Вихідна інформація та розрахунок факторів в узагальненому вигляді представлені в аналітичній таблиці 13.
Як показують дані таблиці, у звітному періоді у порівнянні з попереднім оборотність всіх оборотних, крім дебіторської заборгованості сповільнилася. Основною причиною уповільнення з'явився зростання середніх залишків по всіх видах оборотних коштів за винятком дебіторської заборгованості. Зміна сум обороту у всіх випадках зменшувало тривалість обороту. Уповільнення оборотності відбулося як у сфері виробництва, так і в сфері споживання, однак, у сфері обігу рівень уповільнення оборотності значно вище, ніж у сфері виробництва.
Зростання обсягу реалізації в цілому справив позитивний вплив на тривалість обороту, однак темпи зростання реалізації були неадекватні темпами зростання залишків оборотних коштів. Якби темпи зростання обсягу реалізації були вище темпів зростання середніх залишків оборотних коштів, то було б досягнуто загальне зниження тривалості обороту оборотних коштів.
Таблиця 13
Аналіз оборотних коштів
Види і групи оборотних коштів | Середні залишки оборотних коштів, тис. руб. | Виручка від реалізації, тис. крб. | Тривалість обороту, дні | Змін. про- долж. обор (дні) (Гр6- гр5) | |||
За попе щий рік | За звіт ний рік | За попередній рік | За звіт ний рік | За попередній рік (Гр1 * 360/гр3) | За звіт ний рік (Гр2 * 360/гр4) | ||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Виробничі запаси включаючи МШП | 11815 | 18785 | 158534 | 160057 | 26,83 | 42,19 | 15,36 |
Незавершене будівництво | 1893 | 2345 | 158534 | 16057 | 4,30 | 5,27 | 0,97 |
Витрати майбутній періодів | 36 | 421 | 158534 | 16057 | 0,08 | 0,95 | 0,87 |
РАЗОМ у сфері виробництва | 13746 | 21525 | 158534 | 16057 | 31,21 | 48,42 | 17,20 |
У тому числі без витрат майбутніх періодів | 13709 | 21103 | 158534 | 16057 | 31,13 | 47,47 | 16,33 |
Готова продукція | 756 | 5428 | 158534 | 16057 | 1,72 | 12,21 | 10,49 |
Товари відвантажені | 1835 | 3656 | 158534 | 16057 | 4,17 | 8,22 | 4,05 |
Дебіторська заборгованість | 4094 | 2477 | 158534 | 16057 | 9,30 | 5,57 | -3,73 |
Грошові кошти та інші оборотні активи | 2628 | 3102 | 158534 | 16057 | 5,97 | 6,98 | 1,01 |
РАЗОМ у сфері обігу | 23025 | 35768 | 158534 | 16057 | 52,29 | 80,45 | 28,16 |
РАЗОМ оборотних коштів | 36771 | 57294 | 158534 | 16057 | 83,50 | 128,87 | 15,36 |
У тому числі без витрат майбутніх періодів | 36735 | 56872 | 158534 | 16057 | 83,42 | 127,92 | 44,50 |
Аналіз основних засобів підприємства
Основні кошти є одним з найважливіших чинників будь-якого виробництва. Їх стан та ефективне використання прямо впливає на кінцеві результати господарської діяльності підприємств.Формування ринкових відносин передбачає конкурентну боротьбу між різними товаровиробниками, перемогти в якій зможуть ті з них, хто найбільш ефективно використовує всі види наявних ресурсів.
Джерела інформації форма № 1 "Баланс підприємства", форма № 3 "Додаток до балансу підприємства": форма № 5 "Додаток до балансу підприємства": форма № 1-п (річна, місячна) "Звіт підприємства (об'єднання) по продукції". Наявність основних засобів на підприємстві, що аналізується наведено в аналітичних таблицях 14 і 15.
Таблиця 14
Наявність, рух та динаміка основних фондів
Основні засоби | На поч. року | Надійшло за рік | Вибуло за рік | На кінець року | Зраді ня | Темп зростання |
Промислово-виробничі основні засоби | 166 398 | 1 545 | 228 | 167 716 | 1 317 | 100,79 |
в тому числі | ||||||
активна частина | 52 540 | 1239 | 31 | 53 747 | 1 208 | 102,3 |
Наявність, склад і структура основних засобів
Групи ОС і їх найменування | На початок року | На кінець року | Зміна за рік | |||
Сума, тис. руб. | Уд,. вага,% | Сума, тис. руб. | Уд,. вага,% | Сума, тис. руб. | Уд,. вага,% | |
1.Зданія | 93562 | 56,23 | 93562 | 55,79 | 0 | -0,44 |
2. Споруди | 9391 | 5,64 | 9 391 | 5,6 | 0 | 0,04 |
3. Машини та обладнання | 52540 | 31,57 | 53747 | 32,05 | 1209 | 0,47 |
4.Транспортні кошти | 10592 | 6,37 | 10720 | 6,39 | 128 | 0,03 |
5.Проізводственний і господарський інвентар | 296 | 0,18 | 267 | 0,16 | -29 | -0,02 |
6. Інші види ОС | 19 | 0,01 | 28 | 0,82 | 9 | 0,01 |
РАЗОМ основних засобів | 166 398 | 100,00 | 167716 | 100,00 | 1317 | 0,00 |
У структурі основних засобів значних змін не відбулося. Найбільші відсоткові відхилення не перевищують 0,44 - 0,47% у будівель і машин та устаткування. Дані про ступінь оновлення, вибуття, приросту, зношеності і придатності основних засобів підприємства в цілому та їх активної частини наведені в аналітичній таблиці 16.
Таблиця 16
Аналіз ступеня оновлення, вибуття і приросту основних засобів
Коефіцієнти | Формула | Рівень коефіцієнта |
1 Оновлення основних засобів | Фпост / ФКГ | 00092 |
2 Оновлення активної частини основних засобів | Ф А піст / Ф А к.г. | 00231 |
3 Вибуття основних засобів | Фвиб / Фн.г. | 0,0014 |
4 Вибуття активної частини основних засобів | Ф А виб. / Фн.г. | 0.0006 |
5 Приросту основних засобів | фпріросг / Ф п.р. | 0,0079 |
6 Приросту активної частини основних засобів | Ф приріст / Фн.г. | 0,0230 |
7 Зносу основних засобів (на початок року) | Фізнос / Фперв | 0,1048 |
9 Зносу основних засобів (на кінець року) | Σ знос / фперв | 0,1516 |
8 Зносу активної частини основних засобів (на початок року) | Σ знос / Ф перв | 0,2537 |
10 Зносу активної частини основних засобів (на кінець року) | Σ А знос / Ф А перв | 0,3666 |
11 придатності основних засобів (на початок року) | Фостат / Фперв | 0,8952 |
12 придатності основних засобів (на кінець року) | Фостат / Фперв | 0,8484 |
13 придатності активної частини основних засобів (на початок року) | Ф А остат / Ф перв | 0,7463 |
14 придатності активної частини основних засобів (на кінець року) | Ф остат / Ф перв | 0,6334 |
15 Темп приросту вартості основних засобів | (ФПР-Фвиб) / УФнг | 0,0065 |
16 Темп приросту вартості активної частини основних засобів | (Ф А пр-Ф А виб) / Ф А нг | 0,0224 |
Темп приросту вартості основних засобів показує, яка частка вартості які поступили основних засобів спрямована на покриття їх вибуття. Таким чином, можна зробити висновок, що тільки 0,65% всіх поступили основних засобів йде на покриття їх вибуття в той час, як для активної частини цей показник дорівнює 2,24%.
Аналіз рентабельності
Дані для аналізу рентабельності вкладень наводяться у формах № 1, № 2 і № 5 бухгалтерської звітності. Вони представлені в аналітичній таблиці 17. Дані таблиці показують, що показники рентабельності всіх засобів і функціонуючих засобів, обчислені за загальною сумою прибутку і прибутку від реалізації продукції, знизилися в порівнянні з минулим роком на 24,76 відсотка і 25,16 відсотка відповідно. Це пов'язано з тим, що темпи приросту всіх коштів підприємства (157,83 відсотка) і в тому числі функціонують (77,19 відсотка) вище темпів зниження загальної суми прибутку (-40,06 відсотка) та прибутку від реалізації продукції (-34, 84 відсотки). Причому темпи зростання всіх коштів підприємства нижче на 18,14 відсотка приросту власних коштів, що говорить про зниження частки позикових коштів. Рентабельність власних коштів за звітний період значно знизилася, що пов'язано зі зниженням величини приросту прибутку від реалізації продукції, балансового і чистого.Таблиця 17
Показники рентабельності вкладень
Показники | Зміни абсолютної величини | Темп зростання % | ||
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
1. Балансовий прибуток, тис. руб. | 26963 | 16161 | -10161 | -40,06 |
2. Чистий прибуток, тис. руб. | 14047 | 10018 | -4029 | -28,68 |
3. Прибуток від реалізації, тис. крб. | 28139 | 18335 | -9804 | -34,84 |
4. Доходи від цінних паперів і вкладень, тис. руб. | 4154 | 3480 | -674 | -16,22 |
5. Середньорічна вартість всіх коштів, тис. руб. | 83595 | 215538 | 131942 | 157,83 |
6. Середньорічна вартість власних коштів, тис. руб. | 74109 | 204522 | 130413 | 175,97 |
7. Середньорічна вартість фінансових вкладень, тис. руб. | 0 | 0 | 0 | х |
8. Середньорічна вартість незавершеного будівництва, тис. крб. | 0 | 67414 | 67414 | х |
9. Середньорічна сума активної частини власних коштів (стр5-стр7 - стр8), тис. руб. | 83595 | 148124 | 64528 | х |
10. Рентабельність всіх коштів, у% | ||||
10.1. Кр1 (стр1/стр5) | 32,25 | 7,50 | -24,76 | |
10.2. Кр2 (стр2/стр5) | 16,80 | 4,65 | -12,16 | |
10.3. Кр3 (стр3/стр5) | 33,66 | 8,51 | -25,16 | |
11. Рентабельність власних коштів,% | ||||
11.1. КР4 (стр1/стр6) | 36,38 | 7,90 | -28,48 | |
11.2. Кр5 (стр2/стр6) | 18,96 | 4,90 | -14,06 | |
11.3. Кр6 (стр3/стр6) | 37,97 | 8,97 | -29,01 | |
12. Рентабельність активної частини власних коштів,% (Кр7 = стр3/стр9) | 33,66 | 12,38 | -21,28 |
Проведемо факторний аналіз рентабельності всіх вкладень - показник Кр2. На зміну рівня рентабельності вкладень можуть вплинути зміни рентабельності реалізованої продукції і оборотності активів. Взаємність рентабельності вкладень з рентабельністю продукції і оборотністю активів виражається формулою:
Кр2 = Р (r) / В = Р (r) / Q / В,
де Р (r) - чистий прибуток,
В - середньорічна величина активів підприємства,
Q - відомо.
Використовується спосіб ланцюгових підстановок або спосіб абсолютних різниць, можна визначити ступінь впливу факторів на рентабельність вкладень: рентабельність реалізованої продукції і оборотності активів. Дані для розрахунку наведені в таблиці 18.
Таблиця 18
Дані для розрахунків показників і факторів рентабельності вкладень
Показники | Позначен ня | 2006 | 2007 | Зміни |
А | Б | 1 | 2 | 3 |
1. Чистий прибуток, тис. руб. | Р (r) | 14047 | 10018 | -4029 |
2.Об'ем реалізованої продукції, тис. руб. | Q | 158534 | 160057 | 1523 |
3.Среднегодовая сума всіх коштів, тис. руб. | У | 83595 | 215538 | 131942 |
4. Рентабельність від реалізованої продукції,% | К (Q) | 8,86 | 6,26 | -2,60 |
5.Оборачіваемость всіх коштів підприємства, дні | Про | 1,8 | 0,7 | -1,1 |
6.Рентабельность вкладень,% | Кр2 | 16,80 | 4,65 | -12,16 |
1. Зниження величини чистого прибутку на 1 карбованець реалізованої продукції.
ΔКр2 = (К1 (Q) - К0 (Q)) х О0.
ΔКр2 = -2,60% х 1,8 = -4,93%.
2. Уповільнення оборотності усіх коштів підприємства.
ΔКр2 = (О1 - О0) х К1 (Q).
ΔКр2 = -1,1 х 6,26 = -7,23%.
Отримані результати зведемо в таблицю 19.
Таблиця 19
Зведена таблиця результатів факторного аналізу рентабельності вкладень
Найменування факторів | Величина зниження,% |
1.Сніженіе величини чистого прибутку на 1 крб. реалізованої продукції. | -4,93 |
2.Замедление оборотності усіх коштів підприємства | -7,23 |
РАЗОМ по всім факторам | -12,16 |
Таблиця 20
Аналіз ліквідності балансу ГРЕС-5 за 2007 рік
АКТИВ | На початок періоду 31.12.06. | На кінець періоду 31.12.07. | ПАСИВ | На початок періоду 31.12.06. | На кінець періоду 31.12.07. | Платіжний Недолік | |
На початок періоду | На Кінець періоду | ||||||
А | 1 | 2 | Б | 3 | 4 | 5 | 6 |
1.Наіболее ліквідні активи А1, тис.руб. | 2360 | 1465 | 1.Наіболее термінові зобов'язання П1, тис.руб. | 11931 | 7770 | -9571 | -6305 |
2.Бистрореалізуемие активи А2, тис.руб. | 2369 | 4963 | 2.Краткосрочние пасиви П2, тис.руб. | 0 | 1336 | 2369 | 3597 |
3.Медленнореалізуемие активи А3, тис.руб. | 28859 | 31518 | 3.Долго і середньострокові пасиви П3, тис.руб. | 440 | 240 | 28419 | 31278 |
4.Труднореалізуемие активи А4, тис.руб. | 181915 | 176780 | 4.Постоянние пасиви П4, тис.руб. | 203133 | 205350 | - 21218 | - 28570 |
БАЛАНС | 215507 | 214727 | БАЛАНС | 215505 | 214727 | 0 | 0 |
Аналіз показників ліквідності приведений в аналітичній таблиці 21.
Таблиця 21.
Аналіз показників ліквідності ГРЕС-5
Статті балансу і коефіцієнти ліквідності | Нормальні значення | Зміни | ||
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
1.Касса, тис.руб. | 45 | 62 | 17 | |
2.Расчетние рахунку, тис.руб. | 2141 | 1086 | -1055 | |
3.Валютниесчета, тис.руб. | 173 | 316 | 142 | |
4.Прочіе грошові кошти, тис. грн. | 0 | 0 | 0 | |
5.Краткосрочние фінансові вкладення, тис. грн. | 0 | 0 | 0 | |
6.ІТОГО | 2360 | 1465 | -895 | |
7.Дебіторская заборгованість, тис. грн. | 1353 | 3601 | 2248 | |
8.Прочіе оборотні заборгованість, тис. грн. | 1016 | 1362 | 345 | |
9.ІТОГО | 4730 | 6428 | 1698 | |
10.Запаси і витрати (за вирахуванням витрат майбутніх періодів), тис.руб. | 28859 | 31518 | 2658 | |
11.ІТОГО | 33589 | 37947 | 4357 | |
12.Краткосрочние кредити і позики, тис. грн. | 0 | 1366 | 1366 | |
13.Кредіторская заборгованість, тис. грн. | 11931 | 7770 | -4160 | |
14.Расчети по дивідендах | 0 | 0 | 0 | |
15.Прочіе короткострокові пасиви, тис.руб. | 0 | 0 | 0 | |
16.ІТОГО | 11931 | 9137 | -2794 | |
17.Коеффіціент абсолютної ліквідності (стр.6/стр.16) | 0,2-0,25 | 0,1978 | 0,1603 | -0,0375 |
18.Коеффіціент ліквідності (стр.9/стр.16) | 0,7-0,8 | 0,3965 | 0,7036 | 0,3071 |
19.Коеффіціент поточної ліквідності (покриття) (стр.11/стр.16). | 2 | 2,8152 | 4,1531 | 1,3379 |
Дані таблиці показують, що підприємство знаходиться в нестійкому фінансовому стані. Для визначення характеру фінансової стійкості підприємства розглянемо таблицю 22.
Таблиця 22.
Показники для визначення характеру фінансової стійкості за 2007 рік
Показники | Код рядка балансу | Значення, тис. руб. | |
На початок періоду | На кінець періоду | ||
1.Істочнікі власних коштів (Капітал і резерви) | 490 | 203199 | 205845 |
2.Внеоборотние активи | 190 | 181915 | 176781 |
3.Налічіе власних оборотних коштів (стр.1-стор.2) | 21284 | 29064 | |
4.Долгосрочние позикові кошти | 510 | 440 | 420 |
5.Наличие власних і довгострокових позикових оборотних коштів (стор.3 + стор.4) | 21724 | 29304 | |
6.Краткосрочние позикові кошти | 610 | - | 1366 |
7.Общая величина джерел формування запасів (срт. 5 + стор 6) | 21724 | 30670 | |
8.Запаси і ПДВ | 28925 | 32297 | |
9.Ізлішек (+) або нестача (-) власних оборотних коштів (стр.3-стор.8) | -7641 | -3233 | |
10.Ізлішек (+) або нестача (-) власних і довгострокових позикових оборотних коштів (стор.5 - стор.8) | -7201 | -2993 | |
11.Ізлішек (+) або нестача (-) загальної величини джерел формування запасів (власні, довгострокові і короткострокові позикові джерела) (стор.7 - стр8) | -7201 | -1627 | |
Тип фінансової ситуації | кризовий | кризовий |
Аналіз фондовіддачі
Фондовіддача - найважливіший узагальнюючий показник ефективності використання основних засобів. Формула розрахунку фондовіддачі:Н = Q / Ф,
де Н - рівень фондовіддачі;
Q - обсяг виробництва в грошовому вимірі;
Ф-середньорічна вартість основних виробничих засобів.
Показник фондовіддачі показує, скільки продукції випускається на одиницю вартості основного капіталу.
Фондовіддача всіх основних засобів залежить від віддачі активної частини і її частки в загальній вартості основного капіталу.
По підприємству для аналізу фондовіддачі є дані, представлені в аналітичній таблиці 23.
Таблиця 23
Розрахунок фондовіддачі
Попередній період | Звітний період | Зміна | ||
Показник | абсолютне | % | ||
1. Виручка від реалізації | 158 534 | 160058 | 1 524 | 0,96 |
2. Середньорічна вартість основних виробничих засобів | 58617 | 145 622 | 87 005 | 148,43 |
2.1. в тому числі активної частини | 20 440 | 53 144 | 32 704 | 160,00 |
3. Фондовіддача (стр.1/стр. 2) - | 2,7046 | 1,0991 | -1,6054 | -59,36 |
4. Фондовіддача активної частини (Crp.l/cTp.2.1) | 7,7561 | 3,0118 | -4,7444 | -61,17 |
Глава 2. Шляхи зниження собівартості виробництва електроенергії на ГРЕС-
2.1. Заходи щодо техпереозброєння ГРЕС-5
На підприємствах АТ Мосенерго технічне переозброєння проводиться за єдиним планом. Фінансування технічних заходів здійснюється за рахунок централізованого фонду розвитку і кредитів банків.
· У 2008 році на ГРЕС-5 єдиним планом технічного переозброєння передбачені такі заходи:
· Проведення робіт з розширення регулювального діапазону енергосистеми за рахунок запровадження режимів розвантаження на ковзних параметрах блоків Т-250 і К-300. Це дозволить знизити витрати на паливо на 9 млн. рублів в рік;
· Удосконалення схеми водопітанія, продування і фосфатування на 5 котлах. Очікуваний річний економічний ефект від впровадження заходів становить 0,2 млн. рублів у розрахунку на один котел;
· Впровадження автоматизованої системи вібродіагностики турбогенератора Т-250, системи діагностики регулювання на турбопитательного насосах блоку Т-250, в результаті очікувана річна економія коштів складе майже 1,0 млн. рублів;
· Впровадження мазутних паромеханіческіх форсунок типу «Едіпол», що забезпечують більш якісне розпилення рідкого палива. Підвищення економічності спалювання мазуту дозволить отримати зниження витрати палива на 5 млн. руб. на рік.
2.2. Розрахунок економічної ефективності техпереозброєння
Загальна сума витрат на технічне переозброєння складається і вартості встановлюваного обладнання, монтажних і пусконалагоджувальних робіт, навчання персоналу. Для визначення загальних витрат на техпереоснащення складемо таблицю 28.
Таблиця 28
Витрати на техпереоснащення
Найменування заходу | Вартість обладнання | Монтаж і пуск | Навчання персоналу | Всього |
Розширення регулювального діапазону енергосистеми | 7865 | 248 | 32 | 8145 |
Автоматизована система вібродіагностики | 5510 | 112 | 23 | 5645 |
Впровадження форсунок типу «Едіпол» | 5970 | 115 | 30 | 6115 |
Удосконалення схеми водопітанія | 810 | 65 | 20 | 895 |
РАЗОМ | 20155 | 540 | 105 | 20800 |
Таблиця 29
Річний економічний ефект від впровадження заходів
Найменування заходу | Річний економічний ефект |
Розширення регулювального діапазону енергосистеми | 9000 |
Автоматизована система вібродіагностики | 1000 |
Впровадження форсунок типу «Едіпол» | 1000 |
Удосконалення схеми водопітанія | 5000 |
РАЗОМ | 16000 |
Дисконт = банківська ставка + рівень інфляції + рівень ризику проекту.
Прийняті вихідні дані;
¨ банківська пільгова ставка: 10% річних;
¨ рівень інфляції: 12% на рік;
¨ премія за ризик: 8%.
¨ Дисконт = 10% +12% +8% = 30%.
При розрахунку приймемо, що заходи будуть реалізовуватися протягом першого року, тому ефект в цьому році буде дорівнює 50% від среднегодового.Рассчітаем чисту поточну вартість ГТС (табл. 30):
Таблиця 30
Рік | Кап. витрати | Ефект | Коефіцієнт дисконтування | Кап. затр. | Диск дохід | ГТС | ЧДД | |
1 | 20 800 | 8000 | 0,7692 | 20 800 | 6153,8 | -14 646 | -14 646 | |
2 | 16000 | 0,5917 | 9467,5 | 9 467 | -5 179 | |||
3 | 16000 | 0,4552 | 7282,7 | 7 283 | 2 104 | |||
4 | 16000 | 0,3501 | 5602,0 | 5 602 | 7 706 | |||
РАЗОМ | 20800 | 56000 | 20 800 | 28 506 | 7 706 |
Таблиця 31
Дисконт | 0,4 | 0,5 | 0,6 | |
ГТС | 3 073,39 | -454 | -3 202 | |
буде ГТС = О. Таким чином, ВНД істотно перевищує величину дисконту, прийняту в проекті. Внаслідок цього можна вважати даний проект беззбитковим.
Визначення терміну окупності і індексу прибутковості проекту
Визначимо термін окупності проекту (Ток) за такою формулою:
Струм = х + ГТС х / ЧДД х +1
х - останній рік, коли ГТС <О,
ГТС х - значення ЧТВ в цьому році (без мінуса),
ЧДД x +1 - значення ЧДД в наступному х +1 році.
Струм == 1 + 14646/2104 = 6,96 року
Таким чином, проект окупається через 7 років. Визначимо індекс прибутковості (ІД) проекту:
ВД = 28506/20800 = 1,37
Так як ІД> 1, то за цим показником проект також можна прийняти до реалізації. Чутливість і стійкість проекту до зміни економічного ефекту. Розглянемо максимально можливе зменшення сумарного економічного ефекту за чотири роки реалізації проекту. Результати розрахунків зміни ГТС при зменшенні обсягу продажів представлені в наступній таблиці (табл. 32):
Таблиця 32
Економічний ефект | 56 000 | 50 400 | 44 800 | |
ГТС | 7 706 | 686 | -4 523 |
Таблиця 33
Абсолютне зменшення економічного ефекту | 0 | -5600 | -10200 |
Абсолютне зменшення ГТС,. | 0 | -6900 | -12229 |
Відносне зменшення економічного ефекту | 0 | -10 | -20 |
Відносне зменшення ГТС. % | 0 | -89,8 | -158,7 |
Оцінимо тепер припустиме збільшення величини капітальних витрат. Результати розрахунку зміни ГТС при збільшенні величини капітальних витрат представлені в наступній таблиці (табл.34):
Таблиця 34
Кап.затрати, | 20800 | 22880 | 24960 |
ГТС | 7706 | 5626 | 3546 |
Таблиця 35
Абсолютне збільшення кал. витрат | 0 | 2080 | 4160 |
Абсолютна зміна ГТС | 0 | -2080 | -4160 |
Відносне збільшення кал. витрат,% | 0 | 10 | 20 |
Відносне зміна ГТС. % | 0 | -27 | -54 |
Оцінимо, на скільки відсотків в несприятливу бік допустимо зміна банківської ставки і премії за ризик. Внаслідок незначності величини інфляції можна вважати без проведення розрахунків, що до інфляції проект буде стійкий. Оцінимо зміна ГТС при збільшенні банківської ставки. Результати розрахунків представлені в наступній таблиці (табл. 36):
Таблиця 36
Банківська ставка,% | 10 | 20 | 30 |
ГТС | 7706 | 3 073 | -454 |
банківської ставки і ГТС представлені в нижченаведеної таблиці (таб.37).
Таблиця 37
Абсолют, збільшення банківської ставки, пункт. | 0 | 10 | 20 |
Абсолют, зміна ГТС | 0 | -4633 | -8160 |
Відносить, збільшення банківської ставки,% | 0 | 100 | 200 |
Відносить, зміна ГТС,% | 0 | -60 | -105,9 |
Таблиця 38
Ризик,% | 8 | 12 | 20 |
ГТС | 7706 | 5693 | 2292 |
Таблиця 39
Абсолют, збільшення величини ризику,% | 0 | 4 | 12 |
Абсолют, зміна ГТС | 0 | 2013 | 5414 |
Відносить, збільшення величини ризику,% | 0 | 50 | 150 |
Відносить, зміна ГТС,% | 0 | -26,1 | -70,25 |
Таблиця 40
Показника | Базове значення | 10% стійкість |
Економічний ефект | 56000 | стійкий |
Капітальвие витрати | 20800 | стійкий |
Банківська ставка на місяць,% | 10 | стійкий |
Ризик,% | 8 | стійкий |
Висновок
Шатурська ГРЕС-5 має встановлену потужність 1885 МВт. Вони виробляють близько 10% загальної електроенергії в системі ВАТ «Мосенерго». Проведений аналіз фінансово-господарської діяльності показав:
¨ балансовий прибуток звітного року значно знизилася - на 10801 тис. рублів, або на 40,06 відсотків Найбільший вплив на зниження прибутку зробило зниження прибутку від реалізації продукції - основної складової прибутку підприємства;
¨ загальна сума коштів підприємства зменшилася на 64 тисячі рублів, або на 0,03 відсотка. Найбільшу питому вагу в структурі майна займають необоротні активи - 84,39 відсотка на початок року та 82,03 відсотка на кінець року. У структурі оборотних активів на початок року найбільшу питому вагу (85,75 відсотка) займають матеріальні оборотні активи;
¨ на кінець року відбулися істотні зміни в цих групах, як в абсолютній сумі, так і за їх питомою ваг;
¨ показники рентабельності всіх засобів і функціонуючих засобів, обчислені за загальною сумою прибутку і прибутку від реалізації продукції, знизилися в порівнянні з минулим роком на 24,76 відсотка;
¨ у звітному періоді спостерігається платіжний недолік найбільш ліквідних активів (А1) грошових коштів та короткострокових фінансових вкладень на суму 9571 тисяч рублів на початок року та 6305 тисяч рублів на кінець року;
¨ коефіцієнт абсолютної ліквідності у 2006 році не перевищував нижньої межі порогового показника на 0,0022 пункти і за 2007 рік він не тільки не зріс, але знизився на 0,0375 пункту.
¨ фінансовий стан підприємства на початок і кінець аналізованого періоду є кризовим, так як в ході аналізу встановлено нестачу власних оборотних засобів (7641 тис. рублів на початок і 3233 тисяч карбованців на кінець періоду), власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат (7201 тис. рублів на початок і 2993 тисяч карбованців на кінець періоду), загальної величини основних джерел формування запасів і витрат (7201 тисяч рублів на початок і 1627 тисяч карбованців на кінець періоду), «Запаси» не забезпечуються джерелами їх формування;
¨ загальне відхилення фактичних витрат на 1 карбованець товарної продукції від рівня за затвердженим планом становить 0,62 копійки за 1 карбованець;
¨ промислово-виробничі основні засоби за рік збільшилися на 1 317 тис. рублів, або на 0,79%. Активна частина при цьому збільшилася більш значно - на 1 209 тис. рублів, або на 102,30%. Питома вага активної частини збільшився на 0,47%;
¨ загальна фондовіддача знизилася на 1,6054 пункту, або на 59,36%, а фондовіддача активної частини основних засобів знизилася більш значно - на 4,7444 пункту, або на 61,17%;
У 2008 році на ГРЕС-5 єдиним планом технічного переозброєння передбачені такі заходи: проведення робіт з розширення регулювального діапазону енергосистеми, що дозволить знизити витрати на паливо на 9 млн. рублів в рік; удосконалення схеми водопітанія, продування і фосфатування; впровадження автоматизованої системи вібродіагностики турбогенератора Т-250, системи діагностики регулювання на турбопитательного насосах блоку Т-250; впровадження мазутних паромеханіческіх форсунок типу «Едіпол», що забезпечують більш якісне розпилення рідкого палива.
Проведена економічна оцінка заходів показала, що проект окупається через 7 років, при цьому індекс прибутковості (ІД) проекту - 1,37. За результатами експертизи проект можна вважати стійким, оскільки розглядалися зміни в гірший бік показників у сумі за три роки.
Список літератури
1. Балабанов І.Т. Основи фінансового менеджменту. Як керувати економікою. - М.: Фінанси і статистика, 2005. - С. 47-49.
2. Баканов М.І., Шеремет А.Д. Теорія аналізу господарської діяльності: Підручник. - М.: Фінанси і статистика, 2004. - С. 58.
3. Берстайн Л.А. Аналіз фінансової звітності .- М.: Фінанси і статистика, 2004. - С. 126.
4. Борисов Л.П. Оцінка результатів фінансово-господарської діяльності підприємства / Консультант, № 8, 2005. - С. 71-75.
5. Бороненкова С.А. Управлінський аналіз: Учеб. Посібник .- М.: Фінанси і статистика, 2005. - С. 67.
6. Бикадоров В.Л., Алексєєв П.Д. Фінансово-економічний стан підприємства. Практичний посібник. - М.: Видавництво "ПРИОР", 2005. - С. 15.
7. Вакуленко Т. Г.. Фоміна Л. Ф. Аналіз бухгалтерської (фінансової) звітності для прийняття управлінських рішень. - С-Пб.: Видавничий торговий дім «Герда». 2004. - С. 288.
8. Ван Хорн Дж. К. Основи управління фінансами. Пер. з англ. / Гол. ред. серії Я. В. Соколов. - М.: Фінанси і статистика. 2005. - С.180.
9. Вещунова І. Л., Фоміна Л. Ф. Бухгалтерський облік на підприємствах різних форм власності: Навчальний практич. посібник. - С-Пб.: Видавничий торговий дім «Герда», 2005. с. 64.
10. Григор'єв Ю.А. Проблеми визначення платоспроможності підприємства / / Консультант, № 23. - 2004. - С. 84-88.
11. Григор'єв Ю.А. Рентабельність підприємства та проблеми вдосконалення звітності / / Консультант. № 21. - 2005. - С. 83.
12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Аналіз бухгалтерської звітності. - М.: ДІС, 2005. - С. 97.
13. Друрі К. Введення в управлінський і виробничий облік: пров. з англ. / під ред. Табаліной С.Д. - М.: Аудит, Юніті, 2004. - С. 132.
14. Єфімова О.В. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства. - М.: Дело и Сервис, 2006. - С. 134.
15. Жмінько С.І. Фінансовий облік на підприємствах. - Ростов-на-Дону: изд. "Фенікс", 2005. - С. 133.
16. Захар'їн В. Р. Податковий облік витрат на виробництво. - М.: Видавництво «Справа і Сервіс». 2005. - С. 160.
17. Карзаева І. До Оцінка і її роль в обліковій та фінансову політику організації. - М.: Фінанси і статистика. 2005. - С. 224.
18. Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: Управління капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз звітності. - М.: Фінанси і статистика, 2005. - С. 113.
19. Ковальов В.В., Волкова О.М. Аналіз господарської діяльності підприємства. Підручник. - М.: ТОВ «ТК Велбі», 2004. - С. 56.
20. Ковальов В.В., Патров В.В. Як читати баланс. - М.: Фінанси і статистика, 2004. - С. 43.
Програми
Додаток 1
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС
на 1 жовтня 2008р.
Додаток 2
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ
за 9 місяців 2008 р.
Розшифровка окремих прибутків і збитків
7. Вакуленко Т. Г.. Фоміна Л. Ф. Аналіз бухгалтерської (фінансової) звітності для прийняття управлінських рішень. - С-Пб.: Видавничий торговий дім «Герда». 2004. - С. 288.
8. Ван Хорн Дж. К. Основи управління фінансами. Пер. з англ. / Гол. ред. серії Я. В. Соколов. - М.: Фінанси і статистика. 2005. - С.180.
9. Вещунова І. Л., Фоміна Л. Ф. Бухгалтерський облік на підприємствах різних форм власності: Навчальний практич. посібник. - С-Пб.: Видавничий торговий дім «Герда», 2005. с. 64.
10. Григор'єв Ю.А. Проблеми визначення платоспроможності підприємства / / Консультант, № 23. - 2004. - С. 84-88.
11. Григор'єв Ю.А. Рентабельність підприємства та проблеми вдосконалення звітності / / Консультант. № 21. - 2005. - С. 83.
12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Аналіз бухгалтерської звітності. - М.: ДІС, 2005. - С. 97.
13. Друрі К. Введення в управлінський і виробничий облік: пров. з англ. / під ред. Табаліной С.Д. - М.: Аудит, Юніті, 2004. - С. 132.
14. Єфімова О.В. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства. - М.: Дело и Сервис, 2006. - С. 134.
15. Жмінько С.І. Фінансовий облік на підприємствах. - Ростов-на-Дону: изд. "Фенікс", 2005. - С. 133.
16. Захар'їн В. Р. Податковий облік витрат на виробництво. - М.: Видавництво «Справа і Сервіс». 2005. - С. 160.
17. Карзаева І. До Оцінка і її роль в обліковій та фінансову політику організації. - М.: Фінанси і статистика. 2005. - С. 224.
18. Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: Управління капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз звітності. - М.: Фінанси і статистика, 2005. - С. 113.
19. Ковальов В.В., Волкова О.М. Аналіз господарської діяльності підприємства. Підручник. - М.: ТОВ «ТК Велбі», 2004. - С. 56.
20. Ковальов В.В., Патров В.В. Як читати баланс. - М.: Фінанси і статистика, 2004. - С. 43.
Програми
Додаток 1
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС
на 1 жовтня 2008р.
Актив | Код показника | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
I. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи | 110 | - | - |
Основні засоби | 120 | - | - |
Незавершене будівництво | 130 | - | - |
Довгострокові фин.вложения | 140 | - | 800 000 |
Відкладені податкові активи | 145 | - | - |
Інші необоротні активи | 150 | - | - |
РАЗОМ по розділу I | 190 | - | 800 000 |
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ | |||
Запаси | 210 | - | - |
в тому числі: | |||
сировину, матеріали та інші аналогічні цінності | - | - | |
витрати в незавершеному виробництві | |||
готова продукція і товари для перепродажу | - | - | |
товари відвантажені | - | - | |
витрати майбутніх періодів | 107 | 26 | |
інші запаси і витрати | - | - | |
ПДВ по придбаних цінностях | 220 | 1 | 11 |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) | 230 | - | 161 |
в тому числі покупці і замовники | - | - | |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 240 | - | 2 644 |
в тому числі покупці і замовники | - | - | |
Короткострокові фінансові вкладення | 250 | - | - |
Грошові кошти | 260 | 9 | 64 |
Інші оборотні активи | 270 | - | - |
РАЗОМ по розділу II | 290 | 117 | 2 906 |
БАЛАНС | 300 | 117 | 802 906 |
Пасив | Код показника | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ | |||
Статутний капітал | 410 | 10 | 10 |
Власні акції, викуплені в акціонерів | |||
Додатковий капітал | 420 | - | - |
Резервний капітал | 430 | - | - |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 470 | 21 (4) | 23 |
РАЗОМ по розділу III | 490 | 27 | 33 |
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |||
Позики і кредити | 510 | - | 800 000 |
Відкладені податкові зобов'язання | 515 | - | - |
Інші довгострокові зобов'язання | 520 | - | - |
РАЗОМ за розділом IV | 590 | - | 800 000 |
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |||
Позики і кредити | 610 | 90 | 239 |
Кредиторська заборгованість | 620 | - | 4 |
в тому числі: | |||
постачальники та підрядники | - | 4 | |
заборгованість перед персоналом організації | - | - | |
заборгованість перед державними позабюджетними фондами | - | - | |
заборгованість з податків і зборів | 624 | - | - |
інші кредитори | 625 | - | - |
Заборгованість перед учасниками (засновниками) зі сплати доходів | 630 | - | - |
Доходи майбутніх періодів | 640 | - | - |
Резерви майбутніх витрат | 650 | - | - |
Інші короткострокові зобов'язання | 660 | - | 2 630 |
РАЗОМ по розділу V | 690 | 90 | 2 873 |
БАЛАНС | 700 | 117 | 802 906 |
ДОВІДКА ПРО НАЯВНІСТЬ ЦІННОСТЕЙ, обліковувати на позабалансовому рахунку | Код рядка | На початок звітного року | На кінець звітного періоду |
Орендовані основні засоби | - | - | |
в тому числі по лізингу | - | - | |
Товарно-матеріальні цінності, прийняті на відповідальне зберігання | - | - | |
Товари, прийняті на комісію | - | - | |
Списана у збиток заборгованість неплатоспроможних дебіторів | - | - | |
Забезпечення зобов'язань і платежів отримані | - | - | |
Забезпечення зобов'язань і платежів видані | - | - | |
Знос житлового фонду | - | - | |
Знос об'єктів зовнішнього благоустрою й інших аналогічних об'єктів | - | - | |
Нематеріальні активи, отримані в користування | - | - |
Додаток 2
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ
за 9 місяців 2008 р.
Найменування | Код показника | За звітний період | За аналогічний період попереднього року |
Доходи і витрати по звичайних видах діяльності | |||
Виручка (нетто) від продажу продукції, робіт, послуг (за мінусом ПДВ, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) | 010 | 12 712 | - |
Собівартість проданої продукції, робіт, послуг | 020 | (12 458) | - |
Валовий прибуток | 029 | 254 | - |
Комерційні витрати | 030 | (146) | - |
Управлінські витрати | 040 | (-) | - |
Прибуток (збиток) від продажу | 050 | 108 | - |
Інші доходи і витрати | |||
Відсотки до отримання | 060 | 50 610 | - |
Відсотки до сплати | 070 | (50 502) | - |
Доходи від участі в інших організаціях | 080 | - | - |
Інші операційні доходи | 090 | - | 30 |
Інші операційні витрати | 100 | (210) | - |
Позареалізаційні доходи | 120 | - | 2 |
Позареалізаційні витрати | 130 | - | - |
Прибуток (збиток) до оподаткування | 140 | 6 | 30 |
Відкладені податкові активи | 141 | - | - |
Відкладені податкові зобов'язання | 142 | - | - |
Поточний податок на прибуток | 150 | (1) | (7) |
Чистий прибуток (збиток) звітного періоду | 190 | 5 | 23 |
ДОВІДКОВО: | |||
Постійні податкові зобов'язання (активи) | 200 | - | - |
Базовий прибуток (збиток) на акцію | 201 | - | - |
Разводнения прибуток (збиток) на акцію | 202 | - | - |
Розшифровка окремих прибутків і збитків
Показник | За звітний період | За аналогічний період попереднього року | |||
Найменування | код | прибуток | збиток | прибуток | збиток |
Штрафи, пені та неустойки, визнані або по яких отримані рішення суду (арбітражного суду) про їх стягнення | 210 | - | - | - | - |
Прибуток (збиток) минулих років | 220 | 21 | 4 | - | - |
Відшкодування збитків, завданих невиконанням або неналежним виконанням зобов'язань | 230 | - | - | - | - |
Курсові різниці за операціями в іноземній валюті | 240 | - | - | - | - |
Відрахування в оціночні резерви | 250 | Ч | - | Ч | - |
Списання дебіторських і кредиторських заборгованостей, за якими минув термін позовної давності | 260 | - | - | - | - |
270 | 21 | 4 | - | - |