Федеральне агентство з освіти
Філія ГОУ ВПО «Байкальський державний університет
Економіки і права »у м. Братську
Кафедра податки та оподаткування
Контрольна робота
З дисципліни «Фінансовий аналіз»
Аналіз фінансового стану промислового підприємства
Варіант № 6
Виконав: студент групи Нз-06
Перевірив: к.е.н., доцент А.А. Макурін
Дата здачі:
Дата захисту:
Братськ, 2009
Провести вертикальний аналіз бухгалтерського балансу
Оцінити платоспроможність підприємства.
Показник | Рекомендовані значення, тенденції | Періоди дослідження | |||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
Коефіцієнт поточної платоспроможності | Від 1 до 2 і більше 2 | 1,26 | 1,11 | 0,93 | 0,88 |
Коефіцієнт проміжної платоспроможності та ліквідності | 07 і більше | 0,49 | 0,62 | 0,37 | 0,38 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,2 - 0,3 | 0,12 | 0,05 | 0,00015 | 0,017 |
Чистий оборотний капітал (ЧОК) | Зростання показника в динаміці - позитивна тенденція | 6759 | 4295 | -2543 | -5425 |
Коефіцієнт співвідношення грошових коштів і ЧОК | 0 - 1. Зростання в динаміці - позитивна тенденція | 0,48 | 0,43 | -0,002 | -0,15 |
Коефіцієнт співвідношення запасів і ЧОК | Чим вище показник і ближче до 1, тим гірше | 2,29 | |||
Коефіцієнт співвідношення запасів і короткострокової заборгованості | 0,5 - 0,7 | 0,6 | 0,34 | 0,47 | 0,42 |
Коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості | _ | 0,36 | 0,57 | 0,37 | 0,37 |
Коефіцієнт поточної платоспроможності:
Перший період = 32554/25795-0-0 = 1,26;
2-ий період = 41582/37287-0-0 = 1,11;
Третя період = 37147/39690-0-0 = 0,93;
Четвертий період = 42703/48128-0-0 = 0,88.
Висновок: поточний коефіцієнт платоспроможності має тенденцію до зменшення з кожним наступним періодом. Це говорить про те, що забезпечення короткострокових зобов'язань оборотними активами має тенденцію до зменшення, отже підприємство з кожним періодом втрачає здатність до забезпечення короткострокових зобов'язань своїми оборотними активами.
Коефіцієнт проміжної платоспроможності та ліквідності:
Перший період = 0 +9453 +0 +3267/25795-0 -0 = 0,49;
2-ий період = 0 +21602 +0 +1885/37287-0 -0 = 0,62;
Третя період = 0 +14729 +0 +6/39690-0 -0 = 0,37;
Четвертий період = 0 +17853 +0 +829 / 48128 = 0,38.
Висновок: коефіцієнт проміжної платоспроможності має у всіх досліджуваних періодах значення нижче рекомендованих - це свідчить про те, що короткострокові зобов'язання підприємства не можуть бути покриті за рахунок дебіторської заборгованості грошових коштів.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності:
Перший період = 0 +3267/25795-0 -0 = 0,12;
2-ий період = 0 +1885/37287-0 -0 = 0,05;
Третя період = 0 +6/39690-0 -0 = 0,00015;
Четвертий період = 0 +829/48128-0 -0 = 0,017.
Висновок: коефіцієнт абсолютної ліквідності значно нижче рекомендованих значень, це говорить про те, що короткострокові зобов'язання підприємства не можуть бути покриті за рахунок грошових коштів підприємства.
Чистий оборотний капітал (ЧОК):
Перший період = 32554 - (25795-0-0) = 6759;
2-ий період = 41582 - (37287-0-0) = 4295;
Третя період = 37147 - (39690-0-0) =- 2543;
Четвертий період = 42703 - (48128-0-0) =- 5425.
Висновок: підприємство у перших двох періодах в змозі фінансувати оборотні активи за рахунок власного капіталу і позикових коштів, однак у другому досліджуваному періоді намітилася тенденція до зменшення чистого оборотного капіталу. У третьому і четвертому досліджуваних періодах підприємство не може самостійно фінансувати свої оборотні активи за рахунок власного капіталу або позикових коштів, так як у підприємства немає на це коштів.
Коефіцієнт співвідношення грошових коштів і ЧОК
Перший період = 3267/32554- (25795-0-0) = 0,48;
2-ий період = 1885/41582- (37287-0-0) = 0,43;
Третя період = 6/37147- (39690-0-0) =- 0,002;
Четвертий період = 829/42703- (48128-0-0) =- 0,15.
Висновок: негативна динаміка в досліджуваних періодах говорить нам про те, що частка грошових коштів у чистому оборотному капіталі зменшується. У третьому і четвертому досліджуваних періодах даний коефіцієнт має негативне значення і продовжує зменшуватися.
Коефіцієнт співвідношення запасів і ЧОК:
Перший період = 15532/6759 = 2,29;
2-ий період = 12994/4295 = 3,0;
Третя період = 18996/-2543 =- 7,46;
Четвертий період = 20440/-5425 =- 3,76;
Висновок: у перших двох досліджуваних періодах коефіцієнт співвідношення запасів і ЧОК значно вище 1, це говорить про те, що запаси підприємства в 2 - 3 рази більше чистого оборотного капіталу. У третьому і четвертому досліджуваних періодах коефіцієнт співвідношення запасів і ЧОК значно змінився і тепер чистий оборотний капітал підприємства в 3 - 7 разів перевищує наявні запаси.
Коефіцієнт співвідношення запасів і короткострокової заборгованості:
Перший період = 15532/25795-0-0 = 0,6;
2-ий період = 12994/37287-0-0 = 0,34;
Третя період = 18996/39690-0-0 = 0,47;
Четвертий період = 20440/48128-0-0 = 0,42.
Висновок: у першому досліджуваному періоді даний коефіцієнт знаходиться в межах рекомендованих значень, це говорить про те, що короткострокові зобов'язання підприємства можуть бути покриті за рахунок наявних запасів. У наступних періодах коефіцієнт співвідношення запасів і короткострокової заборгованості не вписується в рамки рекомендованих значень (нижче) і має тенденцію до зменшення, це говорить про те, що короткострокові зобов'язання підприємства не цих періодах вже не можуть бути покриті за рахунок наявних запасів підприємства.
Коефіцієнт співвідношення дебіторської і кредиторської заборгованості:
Перший період = 0 +9453/25795-0 -0 = 0,36;
2-ий період = 0 +21602/37287-0 -0 = 0,57;
Третя період = 0 +14729/39690-0 -0 = 0,37;
Четвертий період = 0 +17853 / 48128 +0 +0 = 0,37.
Висновок: коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості у всіх досліджуваних періодах менше 1, це дозволяє зробити висновок про те, що кредиторська заборгованість підприємства перевищує дебіторську заборгованість.