Аналіз фінансового стану організації 2 Коротка організаційна

ЗМІСТ

Введення

1. Коротка організаційна характеристика ТОВ «Слотекс»

2. Аналіз майна та джерел його формування

3. Аналіз ліквідності та платоспроможності

4. Оцінка ефективності господарської діяльності

Висновок

Список використаної літератури

Введення

У сучасних умовах у зв'язку з повною самостійністю діяльності організацій виникає питання про їх фінансової стабільності, що викликає необхідність аналізу господарської діяльності.

Для оцінки фінансової стійкості підприємства необхідний аналіз фінансового стану. Аналіз фінансового стану - один з найважливіших розділів цього напрямку, основна мета якого - оцінка майбутнього потенціалу організації, виявлення недоліків роботи для отримання максимального прибутку.

Актуальність теми роботи обгрунтована об'єктивною необхідністю розробки та використання сучасних методів фінансового аналізу і необхідністю визначення інструментів, за допомогою яких можливе проведення аналізу фінансового стану в реальній практиці російських підприємств.

Метою роботи була оцінка фінансового стану підприємства та розробка напрямків його покращення.

Відповідно до даної мети в роботі були поставлені наступні основні завдання:

1. дати коротку характеристику і провести дослідження структури майна підприємства та джерел його фінансування;

2. провести аналіз фінансового стану досліджуваного підприємства.

Об'єктом дослідження було ТОВ «Слотекс».

1 Коротка організаційна характеристика ТОВ «Слотекс»

Товариство з обмеженою відповідальністю «Слотекс» зареєстровано адміністрацією м. Москви 29.09.2001г., Реєстраційний номер 102, ліцензія № 7739294604 від 07.08.2000г. ТОВ «Слотекс» є юридичною особою і діє на підставі Статуту підприємства та законодавства Російської федерації. Права і обов'язки юридичної особи ТОВ "Слотекс" набуло з дати його реєстрації. Товариство має печатку із своїм найменуванням, розрахунковий рахунок в рублях в установі банку.

Місцезнаходження: індекс 111141 м. Москва, вул. Електродна буд.2 стор.12-13-14, тел. :775-75-01

Засновниками ТОВ "Слотекс" є: Єгоров А.Є., Йосип Є.А.

ТОВ "Слотекс" несе відповідальність за своїми зобов'язаннями тільки в межах свого майна.

Основними цілями діяльності товариства є: отримання прибутку і розширення видів виробництва для забезпечення стабільної високорентабельної діяльності суспільства.

Баланс, звіт про прибутки і збитки, а також інші фінансові документи для звітності складаються відповідно до чинного законодавства.

За місцем знаходження ТОВ "Слотекс" ведеться повна документація, в тому числі:

• установчі документи ТОВ "Слотекс", а також нормативні документи, що регулюють відносини всередині суспільства, з подальшими змінами і доповненнями;

• всі документи бухгалтерського обліку, необхідних для проведення власних ревізій ТОВ "Слотекс", а також перевірок відповідними державними органами згідно з чинним законодавством;

• реєстру акціонерів;

• протоколи засідань, зборів акціонерів, Ради директорів та Ревізійної комісії;

• перелік осіб, які мають довіреність на представлення ТОВ "Слотекс".

Основний вид діяльності підприємства: виробництво та оптово-роздрібна торгівля комплектуючих для виготовлення меблів.

Організаційна структура підприємства представлена ​​на рис.2.1:

Рис. 1.1 - Організаційна структура ТОВ «Слотекс»

Начальник управління і правління є виконавчими органами організації і здійснюють керівництво поточною діяльністю підприємства.

Правління є колегіальним виконавчим органом і під керівництвом начальника здійснює прийняття рішень з питань безпосереднього поточного управління.

У підпорядкуванні начальника знаходяться:

1. Головний інженер. Основні завдання головного інженера:

- Забезпечення сталої роботи підприємства, керівництво розробленням і здійснення контролю виконання річних і перспективних планів, планів створення і впровадження нової техніки, контроль дотримання вимог ГОСТів, ОСТів і ТУ, контроль за дотриманням техніки безпеки, санітарних норм і правил.

2. Заступник з економічних питань - забезпечує організацію та вдосконалення економічної діяльності ТОВ «Слотекс», контролює всі фінансові питання. До складу служби підпорядкованої заступнику начальника з економічних питань входять:

- Планово-економічний відділ;

- Відділ організації праці та заробітної плати;

- Фінансовий відділ;

- Відділ кадрів та технічного навчання.

3. Начальник депо, в його підпорядкуванні знаходяться:

- Депо;

- Диспетчерський відділ.

Основні завдання даних служб: виконання та контроль виконання виробничих планів, підтримка всіх виробничих потужностей і основних фондів підприємства в робочому стані, організація заходів, спрямованих на просування послуг.

Головний бухгалтер відповідає за фінансові операції, що проводяться на підприємстві. Головний бухгалтер підпорядковується директору, в його відсутності заступнику директора. До основних функціональних обов'язків головного бухгалтера належать:

- Підтримання фінансової стійкості фірми і ефективне використання наявних фінансових ресурсів;

- Формування прибутку виходячи з цілей мінімізації різних обов'язкових платежів та спрямованості на розвиток фірми.

- Відповідність проведених фінансових операцій чинному законодавству з метою виключення невиробничих витрат (пені, штрафи), формування фонду заробітної плати та своєчасної його нарахування.

2. Аналіз майна та джерел його формування

Склад і розміщення майна у вартісному вираженні, джерела його утворення на будь-яку звітну дату характеризують майновий стан підприємства. До майна відносять необоротні та оборотні активи, вартість яких відображена в I і II розділах бухгалтерського балансу. Для вивчення майна підприємства, динаміки вартості і складу майна, його структури складають аналітичні таблиці, які дозволяють провести горизонтальний і вертикальний аналізи, оцінити ступінь і тенденції змін. Підсумок балансу дає орієнтовну оцінку суми коштів, що знаходяться в розпорядженні підприємства. Проаналізуємо структуру активу балансу ТОВ «Слотекс» за 2005 - 2007 рр..

Таблиця 2.1

Оцінка динаміки активів ТОВ «Слотекс» за 2005-2007 рр..

З даних табл. 2.1 випливає, що вартість майна підприємства за 2006 рік знижується 135091 тис. руб. до 130624 тис. руб., тобто на 4467 тис. руб. або 3,3%. Це обумовлено як зниженням суми оборотних активів підприємства на 6282 тис. руб. або 21,8%, так і збільшенням вартості необоротних активів на 1815 тис. руб. або 1,7%.

У складі оборотних активів за аналізований період спостерігається тенденція до зростання вартості запасів (з ПДВ): їх вартість збільшилася з 10604 тис. руб. до 10771 тис. руб .- на 167 тис. руб. або 1,6%.

За 2005 рік спостерігається зниження суми дебіторської заборгованості з 17905 тис. руб. до 11784 тис. руб., тобто на 6121 тис. руб. або 34,2%. Звертає на себе увагу значне зниження суми грошових коштів підприємства: протягом 2006 року їх сума знизилася з 330 тис. руб. до 2 тис. руб.

Графічно структура активу балансу ТОВ «Слотекс» за 2005 - 2007 рр.. представлена ​​на рис. 2.1.

Рис. 2.1 - Структура активу балансу ТОВ «Слотекс» за 2005 - 2007 рр..

У структурі активів балансу велика частина їх припадає на необоротні активи: на початок 2006 року - 78,7%, на кінець 2007 року - 82,7%. Збільшення частки необоротних активів протягом аналізованого періоду призвело відповідно до зниження частки оборотних активів до кінця 2007 року на 4,0% в порівнянні з початком 2007 року.

У структурі оборотних активів спостерігається тенденція до зростання частки запасів (з ПДВ) - з 7,8% на початок року і 8,3% на кінець року, тобто на 0,5%.

Частка короткострокової дебіторської заборгованості знижується з 13,2% до 9,0%, що в діяльності підприємства оцінюється позитивно, однак спостерігається зниження частки грошових коштів.

Вартість майна підприємства протягом 2007 року продовжує знижуватися: з 130624 тис. руб. до 129394 тис. руб., тобто на 1230 тис. руб. або 0,9%. Це обумовлено зниженням вартості необоротних активів підприємства на 2202 тис. руб. або 2,0%. У складі оборотних активів за аналізований період спостерігається зниження вартості запасів (з ПДВ): їх вартість знизилася з 10771 тис. руб. до 10735 тис. руб .- на 36 тис. руб. або 0,3%.

За 2007 рік спостерігається збільшення суми дебіторської заборгованості з 11784 тис. руб. до 12792 тис. руб., тобто на 1008 тис. руб. або 8,6%.

У структурі активів балансу велика частина їх припадає на необоротні активи: на початок 2007 року - 82,7%, на кінець 2007 року - 81,8%. Зниження частки необоротних активів протягом аналізованого періоду призвело відповідно до збільшення частки оборотних активів до кінця 2007 року на 0,9% в порівнянні з початком 2007 року. У структурі оборотних активів спостерігається тенденція до зростання частки дебіторської заборгованості - з 9,0% на початок року до 9,9% на кінець року. Частка дебіторської заборгованості залишається на рівні 8,3%.

Джерела формування майна підприємства відображаються у пасиві балансу і можуть бути позиковими і власними. Необхідність у власному капіталі обумовлена ​​вимогами самофінансування підприємств. Однак потрібно враховувати, що фінансування діяльності підприємства тільки за рахунок власних коштів не завжди вигідно для нього.

У табл. 2.2 представлена ​​динаміка пасиву ТОВ «Слотекс» за 2005-2007 рр..

Таблиця 2.2

Оцінка динаміки пасиву ТОВ «Слотекс» за 2005-2007 рр..

З даних табл. 2.2 випливає, що сума власних коштів підприємства за 2006 рік знижується на 16998 тис. руб. і до кінця 2006 року становить 68449 тис. руб. Збільшення величини позикових коштів на кінець 2006 року в порівнянні з початком 2006 року склало 12531 тис. руб. або 25,2%. Станом на кінець 2006 року у підприємства є короткострокова заборгованість у сумі 4861 тис. руб. і довгострокові зобов'язання в сумі 557 тис. руб.

Сума власних коштів підприємства за 2007 рік збільшується на 966 тис. руб. і до кінця 2007 року становить 69415 тис. руб. Зниження величини позикових коштів на кінець 2006 року в порівнянні з початком 2007 року склало 2196 тис. руб. або 3,5%.

Станом на кінець 2007 року у підприємства є короткострокова заборгованість у сумі 16663 тис. руб. і довгострокові зобов'язання у сумі 1098 тис. руб.

Графічно структура пасиву балансу ТОВ «Слотекс» за 2005 - 2007 рр.. представлена ​​на рис. 2.2.

У структурі пасиву балансу найбільша частка припадає на власні кошти: 63,3% - на початок 2006 року і 52,4% - на кінець 2006 року. Зниження частки власних коштів відповідно означає зниження частки позикових коштів з 36,7% до 47,6%. Підприємство в 2006 р. фінансує свою діяльність переважно за рахунок власних коштів, залучаючи і позикові.

У структурі пасиву балансу найбільша частка припадає на власні кошти: 52,4% - на початок 2007 року і 53,6% - на кінець 2007 року. Збільшення частки власних коштів відповідно означає зниження частки позикових коштів з 47,6% до 46,4%. Підприємство в 2007 р. також фінансує свою діяльність за рахунок власних і позикових коштів.

Рис. 2.2 - Структура пасиву балансу ТОВ «Слотекс» за 2005 - 2007 рр..

Таким чином, за 2005 - 2007 рр.. у складі та структурі майна підприємства ТОВ «Слотекс» та джерела його формування спостерігаються такі тенденції: збільшення частки власних коштів; зниження частки кредиторської заборгованості, збільшення частки оборотних активів, що позитивно характеризує структурні зрушення в балансі.

3. Аналіз ліквідності та платоспроможності

Проаналізуємо низку показників, що характеризують фінансовий стан підприємства: ліквідність, фінансову стійкість і платоспроможність.

Завдання аналізу ліквідності балансу виникає в зв'язку з необхідністю давати оцінку кредитоспроможності підприємства, тобто його здатності вчасно і повністю розраховуватися за всіма своїми зобов'язаннями. Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань організації її активами, термін перетворення яких в гроші відповідає терміну погашення зобов'язань.

Вихідні дані для розрахунку фінансових коефіцієнтів представлені в табл. 3.1. З розрахункових даних випливає, що підприємство володіє достатнім ступенем фінансової самостійності, оскільки значення коефіцієнта автономії вище критеріального. Однак до кінця 2007 року залежність від зовнішніх джерел фінансування зростає, про що свідчить зниження коефіцієнта автономії з 63,4% станом на початок 2005 року до 53,6% станом на кінець 2007 року.

Таблиця 3.1

Вихідні дані для розрахунку основних фінансових показників ТОВ «Слотекс» за 2005 - 2007 рр..

На початок 2007 року спостерігається збільшення плеча фінансового важеля з 0,577 до 0,864, що свідчить про те, що фінансова залежність підприємства від зовнішніх інвесторів збільшується.

Як бачимо, розглянуте підприємство залежно від зовнішніх джерел фінансування і значення коефіцієнта маневреності негативне. Це означає, що ТОВ «Слотекс» не має власних оборотних коштів.

Отримані розрахункові негативні значення коефіцієнтів свідчать про те, що у підприємства немає власних оборотних коштів (величина капіталу і резервів менше необоротних активів), фінансова стійкість - кризова.

Таблиця 3.2

Коефіцієнти фінансової стійкості ТОВ «Слотекс» за 2005 - 2007 рр..

Таким чином, за період 2005 - 2007 рр.. фінансова стійкість підприємства знижується.

Платоспроможність підприємства характеризується на основі коефіцієнтів ліквідності.

Таблиця 3.3

Коефіцієнти ліквідності ТОВ «Слотекс» за 2005 - 2007 рр..

З розрахункових значень коефіцієнта абсолютної ліквідності випливає, що підприємство на всьому протязі аналізованого періоду 2005 - 2007 рр.. не має поточну платіжну спроможність. Якщо станом на початок 2005 року за рахунок найбільш ліквідних активів ТОВ «Слотекс» могло покрити 0,17% своїх короткострокових зобов'язань, то до кінця 2007 року значення коефіцієнта абсолютної ліквідності знижується практично до нуля.

Навіть за умови своєчасних розрахунків з покупцями і замовниками платіжні можливості аналізованого підприємства малі: коефіцієнт критичної ліквідності знижується з 43,3% до 21,7%.

З розрахункових даних випливає, що підприємство, навіть за умови своєчасного розрахунку з дебіторами, сприятливій кон'юнктурі ринку, в перспективі не має ліквідністю, більше того, платіжні здатності підприємства до кінця аналізованого періоду знижуються, про що свідчить зниження показників ліквідності. Це підтверджує раніше зроблений висновок про кризову фінансової стійкості ТОВ «Слотекс» за 2005 - 2007 рр.. Платіжні можливості підприємства досить низькі, спостерігається зниження ліквідності балансу в 2006 р. в порівнянні з 2005 р., в 2007 р. в порівнянні з 2006 р. платоспроможність підприємства зростає, про що свідчить зростання коефіцієнтів ліквідності.

Для того щоб оцінити ефективність управління на підприємстві розглянемо показники рентабельності. Показники рентабельності дозволяють оцінити, який прибуток має суб'єкт господарювання з кожного рубля коштів, вкладених в активи. Розрахунок показників рентабельності ТОВ «Слотекс» за 2005-2007 рр.. представлений у таблиці 3.4.

Таблиця 3.4

Показники рентабельності діяльності ТОВ «Слотекс» за 2005-2007 рр..

Рентабельність основної діяльності характеризує суму прибутку від продажів, що припадають на кожний карбованець витрат на виробництво і збут продукції. У 2005 р. на 1 карбованець витрат підприємство отримувало 4,9 коп. прибутку від продажів, у 2006 р. - 6,4 коп., у 2007 р. - 5,1 коп. Рентабельність основної діяльності збільшилася в 2006 р. в порівнянні з 2005 р. на 1,5%, що свідчить про підвищення ефективності основної діяльності підприємства, в 2007 р. відбулося зниження ефективності основної діяльності підприємства на 1,3%.

Рентабельність продаж характеризує суму прибутку від продажів, що припадають на кожний карбованець виручки від продажів. У 2005 р. на 1 карбованець виручки від продажів підприємство отримувало 4,6 коп. прибутку від продажів, у 2006 р. - 6,1 коп. Рентабельність продажів збільшилася на 1,4%, що свідчить про підвищення ринкової ефективності діяльності підприємства. У 2007 р. відбулося зниження ефективності ринкової діяльності підприємства на 1,2% в порівнянні з 2006 р.

Рентабельність необоротних активів розраховуємо розподілом прибутку від продажів на середньорічну вартість необоротних активів. Визначає величину прибутку, що припадає на 1 карбованець, вкладений у необоротні активи. Рентабельність необоротних активів в 2006 р. в порівнянні з 2005 р. підвищилася з 3,0% до 5,1%, тобто на 2,1 пункту., в 2007 р. даний показник знизився на 0,2%. Рентабельність оборотних активів відображає ефективність і прибутковість використання оборотного капіталу. Визначає величину прибутку від продажів, що припадає на 1 рубль, вкладену в оборотні активи. Рентабельність оборотних активів за аналізований період збільшується з 10,5% до 22,7%, тобто на 12,2%.

Рентабельність сукупних активів підприємства показує, скільки прибутку від продажів доводиться на 1 гривню капіталу підприємства. Рентабельність капіталу склала в 2006 р. 2,4%, у 2006 р. - 4,1%, тобто збільшення склало 1,7%. У 2007 р. відбулося зниження рентабельності сукупних активів підприємства на 0,1%.

4 Оцінка ефективності господарської діяльності

Розглянемо основні фінансові показники діяльності ТОВ «Слотекс» за 2005 - 2007 рр.. Основні показники діяльності ТОВ «Слотекс» за 2005 - 2007 рр.. представлені в табл. 4.1.

Таблиця 4.1

Аналіз основних показників діяльності ТОВ «Слотекс» за 2005 - 2007 рр..

З таблиці 4.1 випливає, що виручка від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг в 2006 р. в порівнянні з 2005 р. збільшилася на 20290 тис. руб. або на 29,3%. У 2007 р. зростання виручки від реалізації склав у порівнянні з 2006 р. 17523 тис. руб. або 19,6%.

Собівартість робіт, послуг ТОВ «Слотекс» в 2005 р. склала 66125 тис. руб., У 2006 р. - 84204 тис. руб., У 2007 р. - 101922 тис. руб., Тобто спостерігається збільшення собівартості на 18079 тис. руб. або 27,3% у 2006 р. в порівнянні з 2005 р., на 17718 тис. руб. або 21,0% в 2007 р. в порівнянні з 2006 р.. Динаміка основних показників діяльності ТОВ «Слотекс» за 2005 - 2007 рр.. представлена ​​на рис. 4.1.

Таким чином, в цілому за період 2005 - 2007 рр.. спостерігається тенденція основних показників діяльності до зростання.

На підставі форми № 5 додатку до балансу проводиться аналіз витрат на виробництво. У цій формі відображаються всі матеріальні, грошові і трудові витрати, вироблені підприємством у ході господарської діяльності у розрахунковому періоді. Вони групуються за економічними елементами. Зробимо аналіз собівартості за економічними елементами по ТОВ «Слотекс» за 2005 - 2007 рр.., Для чого складемо таблицю 4.2.

Рис. 4.1 - Динаміка основних показників діяльності ТОВ «Слотекс» за 2005 - 2007 рр..

З даних таблиці 4.2 слід, що собівартість продукції, робіт, послуг ТОВ «Слотекс» в 2005 р. склала 66125 тис. руб., У 2006 р. - 84204 тис. руб., У 2007 р. - 101922 тис. руб. Спостерігається збільшення витрат на виробництво в 2006 р. в порівнянні з 2005 р. на 18079 тис. руб. або 27,3%, в 2007 р. в порівнянні з 2006 р. - на 17718 тис. руб. або 21,1%. Збільшення собівартість продукції, робіт, послуг за аналізований період обумовлено як зростанням, так і зниженням складових витрат.

Таблиця 4.2

Аналіз собівартості ТОВ «Слотекс» за 2005 - 2007 рр.. за елементами витрат