Інформація про підприємство.
Організація: ЗАТ «Трест« Уралстальконструкція »
Вид діяльності: будівництво
Форма власності: ЗАТ / приватна
«Трест« Уралстальконструкція »був організований в м. Свердловську згідно з наказом № 398 по Мінтяжстрою СРСР від 6 серпня 1948 року для виконання робіт з виготовлення та монтажу металевих будівельних конструкцій. Становлення і розвиток тресту збіглося з розвитком важкої індустрії в регіонах Уралу і Сибіру. У цей період трест бере участь у будівництві багатьох промислових об'єктів, серед них: доменні і мартенівські печі, прокатні стани, електросталеплавильні, киснево-конверторні і сталерозливні комплекси. У наступні десятиліття діяльність «Тресту« Уралстальконструкція »отримала подальший розвиток при будівництві великих підприємств важкої промисловості. З розвитком філіальної мережі, а в структуру тресту входило 13 філій загальною чисельністю працюючих понад 3000 осіб., Трест став виконувати монтажні роботи в Свердловській, Челябінської та Пермської, Тюменській областях.
У грудні 1992 року була проведена приватизація підприємства, і викликана цим реорганізація тресту «Уралстальконструкція» в акціонерне товариство відкритого типу, а в 2003 році підприємство перетворено в ЗАТ «Трест« Уралстальконструкція ».
На початку своєї діяльності в період з 1948 по 1950 роки виробничі потужності тресту дозволяли монтувати до 15-20 тис. тонн металевих конструкцій на рік, а через 20 років у 1970 році за рік було змонтовано в цілому 180 тис. тонн металевих і 120 тис . м3 збірних залізобетонних конструкцій.
За 55 років підрозділами «Тресту« Уралстальконструкція »змонтовано понад 7 млн. тонн металевих і 4 млн. м3 складних збірних залізобетонних конструкцій, а також виготовлено більше 500 тис. тонн сталевих конструкцій,« Трестом «Уралстальконструкція» були виконані об'ємні замовлення з виготовлення та монтажу каркасів наступних будівель і споруд: 17 комплексів доменних печей: (Нижньотагільського, Кузнецького, Череповецького та інших металургійних комбінатів в Росії і за кордоном, в т.ч. в Індії, Нігерії, Кубі); більше 50 сталерозливних комплексів, в числі яких найбільший в Європі киснево-конвекторний цех ВАТ «ММК», 52 великих прокатних комплексів: цех прокатки трансформаторної стали АТ «ВІЗ», широко-балковий стан на ВАТ «НТМК», стан 2500 на ВАТ «ММК», а також сотні об'єктів машинобудівних підприємств (у т.ч. Уралмаш, Уралхіммаш, Уралелектротяжмаш, Уралвагонзавод, Красноярський завод важких екскаваторів) автомобільних (КамАЗ, УралАЗ), тракторних виробництв, комбінатів кольорової металургії (БАЗ, УАЗ, Авісма, ВСМПО), комплекси гірничо-збагачувальних комбінатів і фабрик, міделиварний і цементні підприємства і багато інших підприємств важкої промисловості. Крім промислових комплексів фахівцями тресту були виконані роботи з будівництва багатьох складних будівель та споруд адміністративного та громадського призначення у м. Москва, м. Єкатеринбурзі, м. Челябінську, м. Магнітогорську, м. Пермі та багатьох інших містах Росії і країн колишнього СРСР.
За більш ніж 55-ти річний період роботи «Трест« Уралстальконструкція »завоював репутацію надійного партнера і авторитет, як у замовників, так і у підрядних організацій, ставши своєрідним брендом на ринку виготовлення та монтажу металоконструкцій. За ці роки підприємством напрацьований величезний, багато в чому унікальний досвід з обстеження, проектування, виготовлення та монтажу металевих і збірних залізобетонних конструкцій.
Незважаючи на успішну роботу «Тресту« Уралстальконструкція »на ринку спеціалізованих робіт, у перспективі вони бачать себе як велику інжинірингову будівельну компанію. Компанію, яка самостійно формує ринок будівельно-монтажних послуг, здійснює функції замовника-забудовника, при цьому беручи на себе весь комплекс робіт з будівництва об'єкту - від розробки проектної документації до здачі об'єкта в експлуатацію.
Аналіз основних засобів
Рух основних засобів оцінюється за допомогою показників:
К-т надходження Sп
основних засобів = Sk
Sп - вартість які поступили основних засобів.
Sk - вартість основних засобів на кінець звітного періоду.
22479 - 23493
К-т = = - 0,045 (немає надходження ОС)
(1 кв-л) 22 479
22999 - 22479
К-т = 22999 = 0,023
(2 кв-л)
23071 - 22999
К-т = 23071 = 0,003
(3 кв-л)
К-т введення в експлуатацію Sвв
основних засобів = Sk
Sвв - вартість основних засобів, що надійшли у звітному періоді і введених в експлуатацію (рахунок 08).
Нехай вкладення у необоротні активи введені в експлуатацію
22672 - 23657
К-т = 22672 = - 0,043
(1 кв-л)
23181 - 22672
К-т = 23181 = 0,022
(2 кв-л)
23455 - 23181
К-т = 23455 = 0,012
(3 кв-л)
К-т вибуття Sв
основних засобів = Sн
Sв - вартість вибулих основних засобів.
Sн - вартість основних засобів на початок звітного періоду.
23493 - 22479
К-т = 23493 = 0,043
(1 кв-л)
22479-22999
К-т = 22479 = -0,023 (немає вибуття)
(2 кв-л)
22999 - 23071
К-т = 22999 = -0,003 (немає вибуття)
(3 кв-л)
Ефективність використання основних засобів характеризується коефіцієнтами:
Тф
К-т екстенсивної
навантаження = Тм * 100%
Тф - фактичний час корисного використання ОС протягом періоду.
Тм - максимально можливе використання ОС протягом періоду.
(Характеризує використання ОС в часі)
504
К-т = 2160 * 100% = 23,3%
Тф = 3 (міс.) * 21 (раб.дн.) * 8 (год.) = 504 (год.)
Тм = 3 (міс.) * 30 (дн.) * 24 (год.) = 2160 (год.)
К-т інтенсивної Qф
навантаження = Qм * 100%
Qф - фактична кількість продукції, що виробляється ОС.
Qм - максимальна кількість продукції, яку можна зробити ОС.
(Характеризує використання ОС в одиницю часу)
113659
К-т = * 100% = 23,3%
(1 кв-л) 487110
Qф (Ф № 2) = 113659
Тм 2160
Qм = Тф * Qф = 504 * 113659 = 487110
145598
К-т = 623991,4 * 100% = 23,3%
(2 кв-л)
Qф (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598
Тм 2160
Qм = Тф * Qф = * 145598 = 623991,4
504
142448
К-т = 610491,4 * 100% = 23,3%
(3 кв-л)
Qф (Ф № 2) = 401705 -259257 = 142448
Тм 2160
Qм = Тф * Qф = 504 * 142448 = 610491,4
К-т інтегральної
навантаження = К-т екст.нагр. * К-т інтен.нагр.
(Характеризує використання виробничих потужностей)
К-т = 23,3% * 23,3% = 542,89%
(1 кв-л)
К-т = 23,3% * 23,3% = 542,89%
(2 кв-л)
К-т = 23,3% * 23,3% = 542,89%
(3 кв-л)
Показник фондовіддачі
Qт
Ф = Sк
Qт - вартість виробленої продукції.
Sк - середньорічна вартість ОЗ
(Показує скільки продукції в грошових одиницях проводиться на 1 карбованець вартості ОС за даний період)
113659
К-т = 22986 = 4,9
(1 кв-л)
Qт (Ф № 2) = 113659
23493 + 22479
Sк = 2 = 22986
145598
К-т = 22739 = 6,4
(2 кв-л)
Qт (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598
22999 + 22479
Sк = 2 = 22739
142448
К-т = 23035 = 6,2
(3 кв-л)
Qт (Ф № 2) = 401705 -259257 = 142448
22999 + 23071
Sк = 2 = 23035
401705
К-т = 23282 = 17,3
(9 міс.)
Qт (Ф № 2) = 401705
23493 +23071
Sк = 2 = 23282
Показник фондомісткості
Sк
Ф = Qт
(Характеризує вартість ОЗ, що припадають на 1 карбованець виробленої продукції). Зниження показника - економія капіталу, що бере участь у виробництві.
22986
К-т = 113659 = 0,2022
(1 кв-л)
22739
К-т = 145598 = 0,1562
(2 кв-л)
23035
К-т = 142448 = 0,1617
(3 кв-л)
23282
К-т = 401 705 = 0,058
(9 міс.)
Аналіз оборотних коштів
К-т забезпеченості Зн Зн
виробничими запасами = =
z Рз / Д
Зн - запаси на початок звітного періоду.
Z - середньодобова витрата запасів.
Рз - загальний розмір витрат у періоді.
Д - число календарних днів в періоді.
Сировина, матеріали
і др.аналогічние цінності
49500
К-т = 54200/90 = 82,2
(1 кв-л)
54200
К-т = 58525/90 = 83,3
(2 кв-л)
58525
К-т = 72988/90 = 72,2
(3 кв-л)
Зн
К-т запасоемкості =
Рз
49500
К-т = 54200 = 0,913
(1 кв-л)
54200
К-т = 58525 = 0,926
(2 кв-л)
58525
К-т = 72988 = 0,8018
(3 кв-л)
Для оцінки вартості запасів використовується метод: середньої собівартості.
К-т оборотності СППТ
товарно-матеріальних запасів =
Зср
Зср - середній залишок запасів за звітний період (Ф № 2).
СППТ - вартість виробництва проданих товарів.
105132
К-т = = 1,658
(1 кв-л) (55192 +71651) / 2
238394-105132
К-т = (76701 +71651) / 2 = 1,797
(2 кв-л)
372741-238394
К-т = (74622 +76701) / 2 = 1,776
(3 кв-л)
К-т середньої тривалості Т
одного обороту в днях =
Vз
Т - тривалість періоду за який розраховується показник.
Vз - коефіцієнт оборотності.
90
К-т = = 54,282
(1 кв-л) 1,658
90
К-т = 1,797 = 50,083
(2 кв-л)
90
К-т = 1,776 = 50,676
(3 кв-л)
Vз
К-т закріплення =
Т
(Характеризує вартість запасів, що припадає на 1 рубль собівартості реалізованої продукції)
1,658
К-т = = 0,018
(1 кв-л) 90
1,797
К-т = 90 = 0,01997
(2 кв-л)
1,776
К-т = 90 = 0,0197
(3 кв-л)
Аналіз трудових ресурсів
Загальна чисельність
складу працюючих = наймані працівники всіх категорій + тимчасові
працівники і сумісники
К-т
(1 кв-л) = 132 +6 = 138
К-т
(2 кв-л) = 128 +6 = 134
К-т
(3 кв-л) = 125 +6 = 131
Середньосписковий
склад працівників = (общечісленний склад працівників на початок періоду + общечісленний склад працівників на кінець періоду) / 2
К-т
(1 кв-л) = (142 +138) / 2 = 140; (140 +135) / 2 = 138
К-т
(2 кв-л) = (133 +135) / 2 = 134; (134 +134) / 2 = 134
К-т
(3 кв-л) = (131 +128) / 2 = 129; (129 +134) / 2 = 131
Чисельний склад працівників = общечісленний склад - відсутні працівники з будь-якої причини
К-т 4987
(1 кв-л) = 138 - = 83 чол.
31 +31 +28
К-т 4857
(2 кв-л) = 134 - 91 = 81чел.
К-т 4820
(3 кв-л) = 131 - = 79чел.
92
Коефіцієнт, що характеризує Працівники, які працюють
рівень механізації і = за допомогою машин і устаткування
автоматизації праці
середньосписковий складу
К-т 50 +25
(1 кв-л) = 138 = 0,5
К-т 51 +24
(2 кв-л) = 134 = 0,6
К-т 52 +25
(3 кв-л) = = 0,6
131
чисельність працівників прийнятих у звітному
періоді (форма № П-4)
К-т інтенсивності
робітників по прийому = середньосписковий складу
К-т 6
(1 кв-л) = 138 = 0,04
К-т 14-6
(2 кв-л) = 134 = 0,06
К-т 23-14
(3 кв-л) = = 0,07
131
Кількість вибулих працівників за звітний
К-т обороту з вибуття = період (форма № П-4)
Середньосписковий складу
К-т 11
(1 кв-л) = 138 = 0,08
К-т 24-11
(2 кв-л) = 134 = 0,1
К-т 33-24
(3 кв-л) = = 0,07
131
Структура робочого часу:
Календарний фонд = (середньосписковий склад працівників) * (кількість днів у періоді)
К-т
(1 кв-л) = 138 * 90 = 12420
К-т
(2 кв-л) = 134 * 91 = 12194
К-т
(3 кв-л) = 131 * 92 = 12052
Табельний фонд = (календарний фонд) - (святкові і вихідні дні)
К-т Організація: ЗАТ «Трест« Уралстальконструкція »
Вид діяльності: будівництво
Форма власності: ЗАТ / приватна
«Трест« Уралстальконструкція »був організований в м. Свердловську згідно з наказом № 398 по Мінтяжстрою СРСР від 6 серпня 1948 року для виконання робіт з виготовлення та монтажу металевих будівельних конструкцій. Становлення і розвиток тресту збіглося з розвитком важкої індустрії в регіонах Уралу і Сибіру. У цей період трест бере участь у будівництві багатьох промислових об'єктів, серед них: доменні і мартенівські печі, прокатні стани, електросталеплавильні, киснево-конверторні і сталерозливні комплекси. У наступні десятиліття діяльність «Тресту« Уралстальконструкція »отримала подальший розвиток при будівництві великих підприємств важкої промисловості. З розвитком філіальної мережі, а в структуру тресту входило 13 філій загальною чисельністю працюючих понад 3000 осіб., Трест став виконувати монтажні роботи в Свердловській, Челябінської та Пермської, Тюменській областях.
У грудні 1992 року була проведена приватизація підприємства, і викликана цим реорганізація тресту «Уралстальконструкція» в акціонерне товариство відкритого типу, а в 2003 році підприємство перетворено в ЗАТ «Трест« Уралстальконструкція ».
На початку своєї діяльності в період з 1948 по 1950 роки виробничі потужності тресту дозволяли монтувати до 15-20 тис. тонн металевих конструкцій на рік, а через 20 років у 1970 році за рік було змонтовано в цілому 180 тис. тонн металевих і 120 тис . м3 збірних залізобетонних конструкцій.
За 55 років підрозділами «Тресту« Уралстальконструкція »змонтовано понад 7 млн. тонн металевих і 4 млн. м3 складних збірних залізобетонних конструкцій, а також виготовлено більше 500 тис. тонн сталевих конструкцій,« Трестом «Уралстальконструкція» були виконані об'ємні замовлення з виготовлення та монтажу каркасів наступних будівель і споруд: 17 комплексів доменних печей: (Нижньотагільського, Кузнецького, Череповецького та інших металургійних комбінатів в Росії і за кордоном, в т.ч. в Індії, Нігерії, Кубі); більше 50 сталерозливних комплексів, в числі яких найбільший в Європі киснево-конвекторний цех ВАТ «ММК», 52 великих прокатних комплексів: цех прокатки трансформаторної стали АТ «ВІЗ», широко-балковий стан на ВАТ «НТМК», стан 2500 на ВАТ «ММК», а також сотні об'єктів машинобудівних підприємств (у т.ч. Уралмаш, Уралхіммаш, Уралелектротяжмаш, Уралвагонзавод, Красноярський завод важких екскаваторів) автомобільних (КамАЗ, УралАЗ), тракторних виробництв, комбінатів кольорової металургії (БАЗ, УАЗ, Авісма, ВСМПО), комплекси гірничо-збагачувальних комбінатів і фабрик, міделиварний і цементні підприємства і багато інших підприємств важкої промисловості. Крім промислових комплексів фахівцями тресту були виконані роботи з будівництва багатьох складних будівель та споруд адміністративного та громадського призначення у м. Москва, м. Єкатеринбурзі, м. Челябінську, м. Магнітогорську, м. Пермі та багатьох інших містах Росії і країн колишнього СРСР.
За більш ніж 55-ти річний період роботи «Трест« Уралстальконструкція »завоював репутацію надійного партнера і авторитет, як у замовників, так і у підрядних організацій, ставши своєрідним брендом на ринку виготовлення та монтажу металоконструкцій. За ці роки підприємством напрацьований величезний, багато в чому унікальний досвід з обстеження, проектування, виготовлення та монтажу металевих і збірних залізобетонних конструкцій.
Незважаючи на успішну роботу «Тресту« Уралстальконструкція »на ринку спеціалізованих робіт, у перспективі вони бачать себе як велику інжинірингову будівельну компанію. Компанію, яка самостійно формує ринок будівельно-монтажних послуг, здійснює функції замовника-забудовника, при цьому беручи на себе весь комплекс робіт з будівництва об'єкту - від розробки проектної документації до здачі об'єкта в експлуатацію.
Аналіз основних засобів
Рух основних засобів оцінюється за допомогою показників:
К-т надходження Sп
Sп - вартість які поступили основних засобів.
Sk - вартість основних засобів на кінець звітного періоду.
22479 - 23493
(1 кв-л) 22 479
22999 - 22479
(2 кв-л)
К-т = 23071 = 0,003
(3 кв-л)
К-т введення в експлуатацію Sвв
Sвв - вартість основних засобів, що надійшли у звітному періоді і введених в експлуатацію (рахунок 08).
Нехай вкладення у необоротні активи введені в експлуатацію
22672 - 23657
(1 кв-л)
23181 - 22672
(2 кв-л)
23455 - 23181
(3 кв-л)
К-т вибуття Sв
Sв - вартість вибулих основних засобів.
Sн - вартість основних засобів на початок звітного періоду.
К-т = 23493 = 0,043
(1 кв-л)
22479-22999
(2 кв-л)
К-т = 22999 = -0,003 (немає вибуття)
(3 кв-л)
Ефективність використання основних засобів характеризується коефіцієнтами:
Тф
навантаження = Тм * 100%
Тф - фактичний час корисного використання ОС протягом періоду.
Тм - максимально можливе використання ОС протягом періоду.
(Характеризує використання ОС в часі)
504
Тф = 3 (міс.) * 21 (раб.дн.) * 8 (год.) = 504 (год.)
Тм = 3 (міс.) * 30 (дн.) * 24 (год.) = 2160 (год.)
навантаження = Qм * 100%
Qф - фактична кількість продукції, що виробляється ОС.
Qм - максимальна кількість продукції, яку можна зробити ОС.
(Характеризує використання ОС в одиницю часу)
113659
(1 кв-л) 487110
Qф (Ф № 2) = 113659
Тм 2160
145598
(2 кв-л)
Qф (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598
Тм 2160
504
142448
(3 кв-л)
Qф (Ф № 2) = 401705 -259257 = 142448
Qм = Тф * Qф = 504 * 142448 = 610491,4
К-т інтегральної
навантаження = К-т екст.нагр. * К-т інтен.нагр.
(Характеризує використання виробничих потужностей)
К-т = 23,3% * 23,3% = 542,89%
(1 кв-л)
К-т = 23,3% * 23,3% = 542,89%
(2 кв-л)
К-т = 23,3% * 23,3% = 542,89%
(3 кв-л)
Показник фондовіддачі
Ф = Sк
Qт - вартість виробленої продукції.
Sк - середньорічна вартість ОЗ
(Показує скільки продукції в грошових одиницях проводиться на 1 карбованець вартості ОС за даний період)
113659
(1 кв-л)
Qт (Ф № 2) = 113659
23493 + 22479
145598
(2 кв-л)
Qт (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598
22999 + 22479
142448
(3 кв-л)
Qт (Ф № 2) = 401705 -259257 = 142448
22999 + 23071
401705
(9 міс.)
Qт (Ф № 2) = 401705
23493 +23071
Показник фондомісткості
Sк
(Характеризує вартість ОЗ, що припадають на 1 карбованець виробленої продукції). Зниження показника - економія капіталу, що бере участь у виробництві.
22986
(1 кв-л)
22739
(2 кв-л)
23035
(3 кв-л)
23282
(9 міс.)
Аналіз оборотних коштів
К-т забезпеченості Зн Зн
z Рз / Д
Зн - запаси на початок звітного періоду.
Z - середньодобова витрата запасів.
Рз - загальний розмір витрат у періоді.
Д - число календарних днів в періоді.
Сировина, матеріали
і др.аналогічние цінності
49500
(1 кв-л)
54200
(2 кв-л)
58525
(3 кв-л)
Зн
Рз
49500
(1 кв-л)
54200
(2 кв-л)
58525
(3 кв-л)
Для оцінки вартості запасів використовується метод: середньої собівартості.
К-т оборотності СППТ
Зср
Зср - середній залишок запасів за звітний період (Ф № 2).
СППТ - вартість виробництва проданих товарів.
105132
(1 кв-л) (55192 +71651) / 2
238394-105132
(2 кв-л)
К-т = (74622 +76701) / 2 = 1,776
(3 кв-л)
К-т середньої тривалості Т
Vз
Т - тривалість періоду за який розраховується показник.
Vз - коефіцієнт оборотності.
90
(1 кв-л) 1,658
90
(2 кв-л)
90
(3 кв-л)
Vз
Т
(Характеризує вартість запасів, що припадає на 1 рубль собівартості реалізованої продукції)
1,658
(1 кв-л) 90
1,797
(2 кв-л)
1,776
(3 кв-л)
Аналіз трудових ресурсів
Загальна чисельність
складу працюючих = наймані працівники всіх категорій + тимчасові
працівники і сумісники
К-т
(1 кв-л) = 132 +6 = 138
К-т
(2 кв-л) = 128 +6 = 134
К-т
(3 кв-л) = 125 +6 = 131
Середньосписковий
склад працівників = (общечісленний склад працівників на початок періоду + общечісленний склад працівників на кінець періоду) / 2
К-т
(1 кв-л) = (142 +138) / 2 = 140; (140 +135) / 2 = 138
К-т
(2 кв-л) = (133 +135) / 2 = 134; (134 +134) / 2 = 134
К-т
(3 кв-л) = (131 +128) / 2 = 129; (129 +134) / 2 = 131
Чисельний склад працівників = общечісленний склад - відсутні працівники з будь-якої причини
К-т 4987
31 +31 +28
К-т 4857
К-т 4820
92
Коефіцієнт, що характеризує Працівники, які працюють
рівень механізації і = за допомогою машин і устаткування
середньосписковий складу
| 1 кв-л | 2 кв-л | 3 кв-л | |
| Машиністи кранів | 50 | 51 | 52 |
| Водії | 25 | 24 | 25 |
(2 кв-л) = 134 = 0,6
К-т 52 +25
131
чисельність працівників прийнятих у звітному
періоді (форма № П-4)
робітників по прийому = середньосписковий складу
К-т 6
(2 кв-л) = 134 = 0,06
К-т 23-14
131
Кількість вибулих працівників за звітний
К-т обороту з вибуття = період (форма № П-4)
К-т 11
(2 кв-л) = 134 = 0,1
К-т 33-24
131
Структура робочого часу:
Календарний фонд = (середньосписковий склад працівників) * (кількість днів у періоді)
К-т
(1 кв-л) = 138 * 90 = 12420
К-т
(2 кв-л) = 134 * 91 = 12194
К-т
(3 кв-л) = 131 * 92 = 12052
Табельний фонд = (календарний фонд) - (святкові і вихідні дні)
| № | кален.дн. | вих.дн. | празд.дн. |
| 1 | 31 | 10 | 3 |
| 2 | 28 | 8 | 1 |
| 3 | 31 | 8 | 1 |
| Разом | 31 | ||
| 4 | 30 | 9 | |
| 5 | 31 | 9 | 3 |
| 6 | 30 | 8 | 1 |
| Разом | 30 | ||
| 7 | 31 | 10 | |
| 8 | 31 | 8 | |
| 9 | 30 | 8 | |
| Разом | 26 | ||
(1 кв-л) = 12420 - (31 * 138) = 8142
К-т
(2 кв-л) = 12194 - (30 * 134) = 8174
К-т
(3 кв-л) = 12052 - (26 * 131) = 8646
Максимально можливий фонд = (табельний фонд) - (чергові відпустки)
К-т
(1 кв-л) = 8142-966 = 7176
К-т
(2 кв-л) = 8174-938 = 7236
К-т
(3 кв-л) = 8646-917 = 7726
Явочний фонд = (максимально можливий фонд) - (неявки) - (інші втрати робочого часу)
| Неявки | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал |
| Лікарняний лист | 3 дн. | 3 дн. | 3 дн. |
| Адміністративні дні | 2 дн. | 2 дн. | 3 дн. |
| Цілозмінних простої за погодними | |||
| умовам | 2 дн. | 0 дн. | 0 дн. |
| Разом: | 7 дн. | 5 дн. | 6 дн. |
| Втрати робочого часу, пов'язані | |||
| з перервами електроенергії | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
| Разом: | 7,5 | 5,5 | 6,5 |
| прогули | 0 | 0 | 0 |
| понаднормові роботи | 3006ч / год | 3006ч / год | 3006ч / год |
| 378ч/дн | 378ч/дн | 378ч/дн | |
| за рік чергову відпустку 28 днів (на 1 чол-ка) | |||
| Квартал 28 / 4 = 7 днів на особу-ка | |||
| 7 * 138 = 966 (чергову відпустку) | |||
| 7 * 134 = 938 | |||
| 7 * 131 = 917 | |||
| Понаднормові роботи: | |||
| 3006 год / ч = 6 чол. (Сумісники) * 3 міс. * 167 час.в міс. | |||
(1 кв-л) = 7176 - (7,5 * 138) = 6141
К-т
(2 кв-л) = 7236 - (5,5 * 134) = 6499
К-т
(3 кв-л) = 7726 - (6,5 * 131) = 6875
Фактично відпрацьований час = (явочний фонд) - (прогули)
Прогули не плануються => явочний фонд = фактично відпрацьованому часу
К-т
(1 кв-л) = 6141
К-т
(2 кв-л) = 6499
К-т
(3 кв-л) = 6875
Коефіцієнт середньої загальна кількість відпрацьованих годин, в тому
тривалості = числі і понаднормові роботи
відпрацьовано (ч / дн), в тому числі понаднормові
К-т 57 466 +3006
6935 +378
К-т 54 410 +3006
6836 +378
К-т 53 117 +3006
6662 +378
Показник вартість виробленої продукції
праці середньосписковий складу
(Вироблення продукції на 1 среднесписочного працівника)
К-т 8779
138
К-т 19836-8779
134
К-т 30328-19836
131
відпрацьовано (ч / дн), в тому числі понаднормові
Вартість виробленої продукції
К-т 7313
8779
К-т 7214
11057
К-т 7040
10492
Аналіз виробництва та реалізації продукції
Характеристики обсягу виробництва:
- Валова продукція = (вартість всієї виробленої продукції або наданих послуг) + (незавершене виробництво)
ВП (2кв-л) = [(259257 +33063 +474) -131821] +0 = 160 973 т.р
ВП (3кв-л) = [(401705 +58331 +10131) -292794] +0 = 177 373 т.р.
- Реалізована продукція = оплачена продукція
РП (2кв-л) = 259257-113659 = 145598 т.р
РП (3кв-л) = 401705-259257 = 142448 т. р.
- Товарна продукція = вартість всієї виробленої продукції або наданих послуг
ТП (1кв-л) = сто тридцять одна тисяча вісімсот двадцять-один УРАХУВАННЯМ
ТП (2кв-л) = 160 973 т.р
ТП (3кв-л) = 177 373 т.р.
Показники динаміки обсягу виробництва:
Абсолютний приріст = Q1-Q0
Q1 - показники обсягу виробництва звітного періоду.
Q0 - показники обсягу виробництва попереднього періоду.
К-т = 113659-96035 = 17624
(1 кв-л)
К-т = (259257-113659) - (192457-96035) = 49176
(2 кв-л)
К-т = (401705-259257) - (347940-192457) =- 13035
(3 кв-л)
Q1
(Характеризує динаміку розвитку підприємства)
113659
(1 кв-л) 96 035
145598
(2 кв-л)
142448
(3 кв-л)
Темп приросту = темп зростання -1
(Дозволяє виміряти інтенсивність і напрямок обсягу випуску)
К-т = 1,18 - 1 = 0,18
(1 кв-л)
К-т = 1,51 - 1 = 0,51
(2 кв-л)
К-т = 0,92 - 1 = -0,08 (зниження обсягу виробництва)
(3 кв-л)
Показник маржі Ціна - Середні витрати
Ціна
За звичайними видами діяльності
113659 - (105132 +6533)
(1кв-л) 113659
(259257-113659) - [(238394-105132) + (16862-6533)]
(2кв-л) 259257-113659
(401705-259257) - [(372741-238394) + (23759-16862)]
(3кв-л) 401705-259257
Позареалізаційні доходи / витрати
1179-1326
(1кв-л)
(474-1179) - (1564-1326)
(2кв-л) 474-1179
(10131-474) - (3453-1564)
(3кв-л) 10131-474
Інші доходи / витрати
16983 - (2475 +15934)
(1кв-л)
(33063-16983) - [(5334-2475) + (28677-15934)]
(2кв-л) 33063-16983
(58331-33063) - [(8309-5334) + (53433-28677)]
(3кв-л) 58331-33063
Коефіцієнти ритмічності:
Прямий показник фактичний обсяг випущеної тов.продукціі
запланований обсяг випущеної тов.продукціі
Обсяг випущеної тов.продукціі = Обсяг проданої тов.продукціі
запланований обсяг
(1кв-л) = 110 700
запланований обсяг
(2кв-л) = 143 500
запланований обсяг
(3кв-л) = 142 448
113659
(1 кв-л) 110700
259257-113659
(2 кв-л) 143500
401705-259257
(3 кв-л) 142448
Непрямий показник ритмічності - втрати від шлюбів, оплата простоїв з вини підприємства, доплата за понаднормові роботи.
К-т = 50 +30 = 80 т. р.
(1 кв-л)
Доплата за понаднормові роботи = 50
Оплата простоїв з вини підприємства = 30
К-т = 40 т. р.
(2 кв-л)
Доплата за понаднормові роботи = 40
К-т = 60 т. р.
(3 кв-л)
Доплата за понаднормові роботи = 60
Витрати на виробництво та реалізацію продукції
Собівартість:
· Цехова - сума витрат на виробництво продукції в основному виробництві;
· Виробнича - сума витрат на виробництво продукції та управлінських витрат;
· Повна - сума витрат на виробництво і реалізацію продукції.
Склад калькуляційних статей витрат при розрахунку собівартості
| № | 1 кв-л | 2 кв-л | 3 кв-л | |
| 1 | сировину і матеріали | 62 254 | 87 710 | 85 007 |
| 2 | напівфабрикати, комплектуючі вироби і | |||
| послуги сторонніх організацій | 500 | 700 | 800 | |
| 3 | паливо, енергія | 1 500 | 1 200 | 1 200 |
| 4 | осн. доповнить. з / пл проізв.рабочіх | 12 500 | 13 500 | 15 000 |
| 5 | відрахування на соц.нужди (25,9%) | 3 238 | 3 497 | 3 885 |
| 6 | витрати на утримання машин і устаткування, | |||
| в т.ч амортизація | 5 000 | 5 500 | 6 300 | |
| 7 | загальновиробничі витрати | 0 | 0 | 0 |
| 8 | загальногосподарські витрати | 20 000 | 21 000 | 22 000 |
| 9 | втрата від браку | 0 | 0 | 0 |
| 10 | інші виробничі витрати | 10 | 5 | 0 |
| 11 | комерційні витрати | 130 | 150 | 155 |
Цехова собівартість (1-7) = 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 = 84 992т.р.
Виробнича собівартість (1-8) = 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 = 104 992т.р
Повна собівартість (1-11) = 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 + 10 + 130 = 105 132 т.р
2 кв-л
Цехова собівартість (1-7) = 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497 + 5 500 = 112 107 т.р.
Виробнича собівартість (1-8) = 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497 + 5 500 + 21 000 = 133 107 т.р
Повна собівартість (1-11) = 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497 + 5 500 + 21 000 + 5 +150 = 133 262 т.р
3 кв-л
Цехова собівартість (1-7) = 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +3885 + 6300 = 112 192 т.р.
Виробнича собівартість (1-8) = 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 = 134 192 т.р
Повна собівартість (1-11) = 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 + 155 = 134 347 т.р
Аналіз фінансових результатів. Аналіз прибутку.
Горизонтальний аналіз:
Динаміку прибутку досліджують в загальній її сумі та в розрізі відповідних елементів.
Абсолютний коефіцієнт
(Приріст прибутку за період) = Пк - Пн
Пк - валовий прибуток у звітному періоді.
Понеділок - валовий прибуток у попередньому періоді.
К-т = 8527 - 340 = 8187
(1 кв-л)
К-т = (20863-8527) - (4145-340) = 8531
(2 кв-л)
К-т = (28964-20863) - (11918-4145) = 328
(3 кв-л)
Відносний коефіцієнт:
Темп зростання = Пн
8527
(1 кв-л) 340
12336
(2 кв-л)
8101
(3 кв-л)
Темп приросту = темп росту - 1
К-т = 25,08 - 1 = 24,08 (2408%)
(1 кв-л)
К-т = 3,2 - 1 = 2,2 (224%)
(2 кв-л)
К-т = 1,042 - 1 = 0,042 (4,2%)
(3 кв-л)
Вертикальний аналіз:
Виявляє структурні зрушення в складі валового прибутку і вплив кожної позиції на фінансовий результат в цілому.
Прибуток = чиста виручка від реалізації продукції - собівартість реалізованої продукції - комерційні витрати - управлінські витрати - відсотки до сплати + відсотки до отримання + доходи від участі в інших організаціях + інші операційні доходи - інші операційні витрати + позареалізаційні доходи - позареалізаційні витрати.
Прибуток = 113659-105132-0-6533-2475 +0 +0 +16983-15934 +1179-1326 = 421
1 кв-л
Прибуток = (259257-113659) - (238394-105132) - (0 - (16862-6533) - (5334-2475) + 0
2кв-л + 0 + (33063-16983) - (28677-15934) + (474-1179) - (1564-1326) = 1542
Прибуток = (401 705) - (372741-238394) -0 - (23759-16862) - (8309-5334 + 0 + 0 +
3 кв-л (58331-33063) - (53433-28677) + (10131-474) - (3453-1564) = 6509
Факторний аналіз підприємства:
Прибуток підприємства залежить від обсягу реалізованої продукції, від її структури, собівартості виробництва, від средньореалізаціоних ціни.
Загальна рентабельність Балансова прибуток
середня величина активів підприємства
(Показує який чистий прибуток підприємство отримує з кожної гривні, вкладеної у свої активи)
8527
(1 кв-л) (242509 +172920) / 2
0.041 руб. підприємство отримує з 1 руб., вкладеного в свої активи.
20863-8527
(2 кв-л) (235377 +242509) / 2
28964-20863
(3 кв-л) (234869 +235377) / 2
Рентабельність оборотних Чистий прибуток
середнє значення оборотних активів за
період
4
(1 кв-л) (219837 +149263) / 2
378-4
(2 кв-л) (219837 +212196) / 2
7240-378
(3 кв-л) (212196 +211414) / 2
Прибуток від реалізації
Виручка від реалізації
(Характеризує ефективність основної діяльності)
8527
(1 кв-л) 113659
20863-8527
К-т = = 0,085 (8,5%)
(2 кв-л) 259257-113659
28964-20867
К-т = = 0,057 (5,7%)
(3 кв-л) 401705-259257
1) Розрахунок оборотних активів:
Δ Оборотних активів = 219837-149263 = 70574 (1 кв-л)
ПП = 4
4 - 70574 = - 70570
Δ Оборотних активів = 212196-219837 = - 7641 (2 кв-л)
ЧП = 378-4 = 374
374 + (- 7641) = -7267
Δ Оборотних активів = 211414-212196 = -782 (3 кв-л)
ЧП = 7240-378 = 6862
6862 + (- 782) = 6080
2) Коректуємо чистий прибуток на короткострокові зобов'язання:
Δ Короткострокових зобов'язань = 212019-142434 = 69585 (1 кв-л)
ПП = 4
4 + 69585 = 69589
Δ Короткострокових зобов'язань = 199890-212019 = -12129 (2 кв-л)
ЧП = 378-4 = 374
374 - (- 12129) = 12503
Δ Короткострокових зобов'язань = 192519-199890 = -7371 (3 кв-л)
ЧП = 7240-378 = 6862
6862 - (- 7371) = 14233
3) Коректуємо чистий прибуток на витрати:
Δ Витрати = -1573 (1 кв-л)
ПП = 4
4 + (-1573) =- 1569
Δ Витрати = -2036 - (-1573) = -463 (2 кв-л)
ЧП = 378-4 = 374
374 + (- 463) = -89
Δ Витрати = 3267 - (-2036) = 5303 (3 кв-л)
ЧП = 7240-378 = 6862
6862 +5303 = 12165
Загальне:
П = 4 - 70574 + 69585 + (-1573) =- 2560 (1 кв-л)
П = 374 + (- 7641) - (- 12129) + (- 463) = 4399 (2 кв-л)
П = 6862 + (- 782) - (- 7371) +5303 = 18754 (3 кв-л)
Платоспроможність і кредитоспроможність підприємства
Аналіз ліквідності
Ліквідність - це здатність цінностей перетворюватися в грошові кошти (величина зворотна до часу і відображає суму грошових коштів, яку можна отримати за цей час).
4 групи (активи):
I група (А1) абсолютно - ліквідні активи = кошти + короткострокові фінансові вкладення
К-т = (5020-1926) + (1721-1080) = 3735
(1 кв-л)
К-т = (2126-5020) + (180-1721) =- 4385
(2 кв-л)
К-т = (3897-2176) + (28098-180) = 29639
(3 кв-л)
II група (А2) швидко реалізовані активи = готова продукція + товари відвантажені + дебіторська заборгованість
К-т = (16951-4930) + (110490-70954) = 51557
(1 кв-л)
К-т = (17437-16951) + (110317-110490) = 313
(2 кв-л)
К-т = (1144-17437) + (88907-110317) = -37703
(3 кв-л)
III група (А3) повільно реалізовані активи = виробничі запаси + незавершене виробництво + витрати майбутніх періодів
К-т = (71651-55192) = 16 459
(1 кв-л)
К-т = (76701-71651) = 5050
(2 кв-л)
К-т = (74622-76701) = -2079
(3 кв-л)
IV група (А4) важко реалізовані активи = основні кошти + нематеріальні активи + довгострокові фінансові вкладення = незавершене будівництво
К-т = (22479-23493) + (41-12) =- 985
(1 кв-л)
К-т = (22999-22479) + (30-41) = 509
(2 кв-л)
К-т = (23071-22999) + (232-30) = 274
(3 кв-л)
4 групи (пасиви):
I група (П1) найбільш термінові зобов'язання = кредиторська заборгованість + кредити і позики банків + прострочена заборгованість (повинна бути погашена протягом 1 місяця)
К-т = (142936-83869) + (64747-58000) = 65814
(1 кв-л)
К-т = (128744-142936) + (70407-64747) = -8532
(2 кв-л)
К-т = (106767-128744) + (85293-70407) = -7091
(3 кв-л)
II група (П2) середньо термінові зобов'язання = кредити і позики + прострочена заборгованість (до 1 року)
К-т = (64747-58000) = 6747
(1 кв-л)
К-т = (70407-64747) = 5660
(2 кв-л)
К-т = (85293-70407) = 14 886
(3 кв-л)
III група (П3) довгострокові зобов'язання = довгострокові кредити і позики
К-т = 0
(1 кв-л)
К-т = 0
(2 кв-л)
К-т = 0
(3 кв-л)
IV група (П4) власний капітал або акціонерний капітал (постійно знаходяться в розпорядженні підприємства кошти)
К-т = 32500
(1 кв-л)
К-т = 32500
(2 кв-л)
К-т = 32500
(3 кв-л)
Баланс вважається абсолютно - ліквідним, якщо виконується:
>>
A1 = П1 А3 = П3
>>
A2 = П2 А4 = П4
1кв-л А1 <П1; А2> П2; А3> П3; А4 <П4
2кв-л А1> П1; А2 <П2; А3> П3; А4 <П4
3кв-л А1> П1; А2 <П2; А3 <П3; А4 <П4
Характеристика інших фінансових показників:
Коефіцієнт поточної кошти + короткострокові
ліквідності підприємства = фінансові вкладення + Дебіторська
заборгованість + швидко реалізовані
активи
кредиторська заборгованість + позички +
короткострокові кредити і позики
Коефіцієнт поточної ліквідності має граничне значення рівне 2.
3094 +641 +39536 +51557
К-т = 59067 +6747 = 1,4
(1 кв-л)
-2844-1541-173 +313
К-т = -14192 +5660 = 0,5
(2 кв-л)
1721 +27918-21410-37703
К-т = -21977 +14886 = 4,1
(3 кв-л)
Частка власних чисті активи - довгострокові зобов'язання
оборотних коштів = короткострокові зобов'язання
Граничне значення = 0,1
Чисті активи = 190 рядок + 290 рядок - 220строка
68170-0
К-т = 212019-142434 = 0,9
(1 кв-л)
-8079-0
К-т = 199890-212019 = 0,6
(2 кв-л)
4798-0
К-т = 192519-199890 = -0,6
(3 кв-л)
Ознаки хорошого балансу з точки зору платоспроможності і кредитоспроможності підприємства:
1) к-т поточної ліквідності> = 2
К-т = 1,4; К-т = 0,5; К-т = 4,1
(1 кв-л) (2кв-л) (3кв-л)
2) зростання власного капіталу
На підприємстві, зростання не спостерігається за аналізований період, власний капітал = 32500 УРАХУВАННЯМ
3) частка власних оборотних коштів> = 0,1
К-т = 0,9; К-т = 0,6; К-т = -0,6
(1 кв-л) (2кв-л) (3кв-л)
4) немає різких змін в окремих статтях балансу
Розглянемо кредиторську і дебіторську заборгованість, податок на додану вартість.
КЗ 1 кв-л 142936; ДЗ 1кв-л 110490; ПДВ 1кв-л 8027
2кв-л 128744; 2 кв-л 110317; 2 кв-л 8974
3кв-л 10677; 3 кв-л 88907; 3кв-л 3668
Спостерігається негативна динаміка по всіх статтях, що добре для підприємства.
5) Дебіторська заборгованість знаходиться у відповідності з кредиторською заборгованістю
1кв-л КЗ = 59067; ДЗ = 39539 (організація живе в кредит)
2кв-л КЗ = -14192; ДЗ =- 173 (організація розраховується по боргах)
3кв-л КЗ =- 21977; ДЗ = -21410 (приблизно рівне погашення як боргів, так
і повернення грошових коштів
організації)
6) Величина запасів не перевищує величину мінімальних джерел їх формування
1кв-л З = 16459 <Про. активи = 69155 + короткострокові К і З = 6747
2кв-л З = 5050> Про. активи = -8588 + короткострокові К і З = 5660
3кв-л З = -2079 <Про. активи = 4524 + короткострокові К і З = 14886
Фінансова стійкість
Використовуються такі показники:
К-т концентрації Власний капітал
власного капіталу = Підсумок балансу
Граничне значення = 0,5
Власний капітал = 490строка + (640ст. +650 ст. +660 Ст.) - 470ст.
30490 +4336-204
К-т = 242509 = 0,1
(1 кв-л)
34614
К-т = = 0,1
(2 кв-л) 235377
34334
К-т = 234869 = 0,1
(3 кв-л)
К-т маневреності Власні оборотні кошти
власного капіталу = Власний капітал
Граничне значення = 0,5
Власні оборотні засоби = оборотні активи - короткострокові зобов'язання
219837-212019
К-т = 34622 = 0,2
(1 кв-л)
212196-199890
К-т = 34614 = 0,3
(2 кв-л)
211414-192519
К-т = 34334 = 0,5
(3 кв-л)
К-т співвідношення Позиковий капітал
власних коштів і =
позикових коштів Підсумок балансу
Граничне значення = 0,5
Позиковий капітал = 590ст. + 690 ст. - (640ст. +650 ст. +660 Ст.) +470 Ст.
212019 +204-4336
К-т = 242509 = 0,8
(1 кв-л)
199890 +1612-739
К-т = 235377 = 0,8
(2 кв-л)
192519 +8475-459
К-т = 234869 = 0,8
(3 кв-л)
Питома вага Дебіторська заборгованість
боргів дебіторів = Підсумок балансу
110490
К-т = 242509 = 0,5
(1 кв-л)
110317
К-т = 235377 = 0,5
(2 кв-л)
88907
К-т = 234869 = 0,4
(3 кв-л)
Класифікація типів фінансової стійкості:
I тип - абсолютна і нормальна фінансова стійкість
Відсутність неплатежів і відсутність порушення внутрішньої і зовнішньої фінансової дисципліни.
II тип - нестійкий фінансовий стан
Порушення фінансової дисципліни, використання резервних фондів, перебої в платежах, нестійка рентабельність, не виконання фінансового плану (у тому числі з прибутку).
III тип - кризовий фінансовий стан
· У підприємства прострочена заборгованість за кредитами банку
(Через нестачу оборотних коштів)
· Прострочена заборгованість постачальникам
(Великі запаси ТМЦ, велика кількість відвантажених, але не оплачених товарів)
· Наявність простроченої заборгованості до бюджету
(Виробництво неякісної продукції, або не користується попитом)
+ Заборгованість з оплати праці
(Іммобілізація великих грошових сум)
Організація знаходиться на кордоні II і III типів фінансової стійкості.
Аналіз ділової активності.
К-т оборотності Виручка від продажу за період
коштів у розрахунках =
Дебіторська заборгованість
Зростання коефіцієнта означає зниження продажів товарів у кредит.
113659
К-т = 110 490 = 1,03
(1 кв-л)
259257-113659
К-т = 110317 = 1,3
(2 кв-л)
401705-259257
К-т = 88907 = 1,6
(3 кв-л)
К-т тривалості кількість днів в періоді
погашення дебіторської =
заборгованості до-т оборотності коштів в розрахунках
Чим більше значення коефіцієнта, тим гірше для підприємства.
90
К-т = 1,03 = 87,4
(1 кв-л)
90
К-т = 1,3 = 69,2
(2 кв-л)
90
К-т = 1,6 = 56,2
(3 кв-л)
Висновки
Організація має стабільне виробництво, що характеризується збільшенням виробленої продукції в третьому кварталі в порівнянні з першим на 25%. При цьому вартість основних фондів не збільшується. Коефіцієнт фондовіддачі зростає, а коефіцієнт фондомісткості падає на кінець періоду в порівнянні з початком аналізованого періоду.
Коефіцієнт забезпеченості виробничими запасами, а саме сировиною, матеріалами та іншими аналогічними цінностями, падає. Для оцінки вартості запасів використовується метод: середньої собівартості (витрати на матеріали враховуються за середньою ціною).
Загальна чисельність працівників підприємства зменшилась на 7 чоловік, при цьому продуктивність праці на одного працівника зросла на 16,4 УРАХУВАННЯМ Отже, праця стала більш інтенсивним.
На підприємстві за аналізований період зростання власного капіталу не спостерігається, він постійний і дорівнює 32500 т.р., що можна пояснити відсутністю додаткового випуску акцій. За даними аналізу відповідності кредиторської та дебіторської заборгованості в першому кварталі організація живе в кредит, по-друге - расщітивается по боргах, а в третьому - приблизно однакова погашення, як боргів, так і повернення грошових коштів організації.
У підприємства є заборгованість до бюджетів всіх рівнів (позабюджетні і бюджетні фонди), причому в позабюджетні фонди - це заборгованість зростає. Підприємство постійно звертається до позик, сума яких збільшується. Також постійно є заборгованість по заробітній платі.
Хоча в організації рівень рентабельності в середньому 7,5% і маса прибутку зростає, однак брак оборотних коштів, неплатежі з боку замовників (ДЗ) призводять до критичної ситуації з виплати коштів на заробітну плату, оплату податків і потрібне постійне залучення позикових коштів, тому в організації нестійкий фінансовий стан.
Для того щоб вийти з такого стану організації необхідно розвивати рекламу, залучати більш платоспроможних замовників, працювати з дебіторами, спробувати розширити обсяг пропонованих послуг.
20863-8527
(2 кв-л) 259257-113659
28964-20867
(3 кв-л) 401705-259257
1) Розрахунок оборотних активів:
Δ Оборотних активів = 219837-149263 = 70574 (1 кв-л)
ПП = 4
4 - 70574 = - 70570
Δ Оборотних активів = 212196-219837 = - 7641 (2 кв-л)
ЧП = 378-4 = 374
374 + (- 7641) = -7267
Δ Оборотних активів = 211414-212196 = -782 (3 кв-л)
ЧП = 7240-378 = 6862
6862 + (- 782) = 6080
2) Коректуємо чистий прибуток на короткострокові зобов'язання:
Δ Короткострокових зобов'язань = 212019-142434 = 69585 (1 кв-л)
ПП = 4
4 + 69585 = 69589
Δ Короткострокових зобов'язань = 199890-212019 = -12129 (2 кв-л)
ЧП = 378-4 = 374
374 - (- 12129) = 12503
Δ Короткострокових зобов'язань = 192519-199890 = -7371 (3 кв-л)
ЧП = 7240-378 = 6862
6862 - (- 7371) = 14233
3) Коректуємо чистий прибуток на витрати:
Δ Витрати = -1573 (1 кв-л)
ПП = 4
4 + (-1573) =- 1569
Δ Витрати = -2036 - (-1573) = -463 (2 кв-л)
ЧП = 378-4 = 374
374 + (- 463) = -89
Δ Витрати = 3267 - (-2036) = 5303 (3 кв-л)
ЧП = 7240-378 = 6862
6862 +5303 = 12165
Загальне:
П = 4 - 70574 + 69585 + (-1573) =- 2560 (1 кв-л)
П = 374 + (- 7641) - (- 12129) + (- 463) = 4399 (2 кв-л)
П = 6862 + (- 782) - (- 7371) +5303 = 18754 (3 кв-л)
Платоспроможність і кредитоспроможність підприємства
Аналіз ліквідності
Ліквідність - це здатність цінностей перетворюватися в грошові кошти (величина зворотна до часу і відображає суму грошових коштів, яку можна отримати за цей час).
4 групи (активи):
I група (А1) абсолютно - ліквідні активи = кошти + короткострокові фінансові вкладення
К-т = (5020-1926) + (1721-1080) = 3735
(1 кв-л)
К-т = (2126-5020) + (180-1721) =- 4385
(2 кв-л)
К-т = (3897-2176) + (28098-180) = 29639
(3 кв-л)
II група (А2) швидко реалізовані активи = готова продукція + товари відвантажені + дебіторська заборгованість
К-т = (16951-4930) + (110490-70954) = 51557
(1 кв-л)
К-т = (17437-16951) + (110317-110490) = 313
(2 кв-л)
К-т = (1144-17437) + (88907-110317) = -37703
(3 кв-л)
III група (А3) повільно реалізовані активи = виробничі запаси + незавершене виробництво + витрати майбутніх періодів
К-т = (71651-55192) = 16 459
(1 кв-л)
К-т = (76701-71651) = 5050
(2 кв-л)
К-т = (74622-76701) = -2079
(3 кв-л)
IV група (А4) важко реалізовані активи = основні кошти + нематеріальні активи + довгострокові фінансові вкладення = незавершене будівництво
К-т = (22479-23493) + (41-12) =- 985
(1 кв-л)
К-т = (22999-22479) + (30-41) = 509
(2 кв-л)
К-т = (23071-22999) + (232-30) = 274
(3 кв-л)
4 групи (пасиви):
I група (П1) найбільш термінові зобов'язання = кредиторська заборгованість + кредити і позики банків + прострочена заборгованість (повинна бути погашена протягом 1 місяця)
К-т = (142936-83869) + (64747-58000) = 65814
(1 кв-л)
К-т = (128744-142936) + (70407-64747) = -8532
(2 кв-л)
К-т = (106767-128744) + (85293-70407) = -7091
(3 кв-л)
II група (П2) середньо термінові зобов'язання = кредити і позики + прострочена заборгованість (до 1 року)
К-т = (64747-58000) = 6747
(1 кв-л)
К-т = (70407-64747) = 5660
(2 кв-л)
К-т = (85293-70407) = 14 886
(3 кв-л)
III група (П3) довгострокові зобов'язання = довгострокові кредити і позики
К-т = 0
(1 кв-л)
К-т = 0
(2 кв-л)
К-т = 0
(3 кв-л)
IV група (П4) власний капітал або акціонерний капітал (постійно знаходяться в розпорядженні підприємства кошти)
К-т = 32500
(1 кв-л)
К-т = 32500
(2 кв-л)
К-т = 32500
(3 кв-л)
Баланс вважається абсолютно - ліквідним, якщо виконується:
>>
A1 = П1 А3 = П3
>>
A2 = П2 А4 = П4
1кв-л А1 <П1; А2> П2; А3> П3; А4 <П4
2кв-л А1> П1; А2 <П2; А3> П3; А4 <П4
3кв-л А1> П1; А2 <П2; А3 <П3; А4 <П4
Характеристика інших фінансових показників:
Коефіцієнт поточної кошти + короткострокові
ліквідності підприємства = фінансові вкладення + Дебіторська
заборгованість + швидко реалізовані
активи
кредиторська заборгованість + позички +
короткострокові кредити і позики
Коефіцієнт поточної ліквідності має граничне значення рівне 2.
3094 +641 +39536 +51557
(1 кв-л)
К-т = -14192 +5660 = 0,5
(2 кв-л)
1721 +27918-21410-37703
К-т = -21977 +14886 = 4,1
(3 кв-л)
оборотних коштів = короткострокові зобов'язання
Граничне значення = 0,1
Чисті активи = 190 рядок + 290 рядок - 220строка
68170-0
(1 кв-л)
К-т = 199890-212019 = 0,6
(2 кв-л)
4798-0
К-т = 192519-199890 = -0,6
(3 кв-л)
Ознаки хорошого балансу з точки зору платоспроможності і кредитоспроможності підприємства:
1) к-т поточної ліквідності> = 2
К-т = 1,4; К-т = 0,5; К-т = 4,1
(1 кв-л) (2кв-л) (3кв-л)
2) зростання власного капіталу
На підприємстві, зростання не спостерігається за аналізований період, власний капітал = 32500 УРАХУВАННЯМ
3) частка власних оборотних коштів> = 0,1
К-т = 0,9; К-т = 0,6; К-т = -0,6
(1 кв-л) (2кв-л) (3кв-л)
4) немає різких змін в окремих статтях балансу
Розглянемо кредиторську і дебіторську заборгованість, податок на додану вартість.
КЗ 1 кв-л 142936; ДЗ 1кв-л 110490; ПДВ 1кв-л 8027
2кв-л 128744; 2 кв-л 110317; 2 кв-л 8974
3кв-л 10677; 3 кв-л 88907; 3кв-л 3668
Спостерігається негативна динаміка по всіх статтях, що добре для підприємства.
5) Дебіторська заборгованість знаходиться у відповідності з кредиторською заборгованістю
1кв-л КЗ = 59067; ДЗ = 39539 (організація живе в кредит)
2кв-л КЗ = -14192; ДЗ =- 173 (організація розраховується по боргах)
3кв-л КЗ =- 21977; ДЗ = -21410 (приблизно рівне погашення як боргів, так
і повернення грошових коштів
організації)
6) Величина запасів не перевищує величину мінімальних джерел їх формування
1кв-л З = 16459 <Про. активи = 69155 + короткострокові К і З = 6747
2кв-л З = 5050> Про. активи = -8588 + короткострокові К і З = 5660
3кв-л З = -2079 <Про. активи = 4524 + короткострокові К і З = 14886
Фінансова стійкість
Використовуються такі показники:
власного капіталу = Підсумок балансу
Граничне значення = 0,5
Власний капітал = 490строка + (640ст. +650 ст. +660 Ст.) - 470ст.
30490 +4336-204
(1 кв-л)
34614
(2 кв-л) 235377
34334
К-т = 234869 = 0,1
(3 кв-л)
К-т маневреності Власні оборотні кошти
Граничне значення = 0,5
Власні оборотні засоби = оборотні активи - короткострокові зобов'язання
219837-212019
(1 кв-л)
К-т = 34614 = 0,3
(2 кв-л)
211414-192519
К-т = 34334 = 0,5
(3 кв-л)
К-т співвідношення Позиковий капітал
позикових коштів Підсумок балансу
Граничне значення = 0,5
Позиковий капітал = 590ст. + 690 ст. - (640ст. +650 ст. +660 Ст.) +470 Ст.
212019 +204-4336
(1 кв-л)
К-т = 235377 = 0,8
(2 кв-л)
192519 +8475-459
К-т = 234869 = 0,8
(3 кв-л)
Питома вага Дебіторська заборгованість
110490
(1 кв-л)
110317
(2 кв-л)
88907
К-т = 234869 = 0,4
(3 кв-л)
Класифікація типів фінансової стійкості:
I тип - абсолютна і нормальна фінансова стійкість
Відсутність неплатежів і відсутність порушення внутрішньої і зовнішньої фінансової дисципліни.
II тип - нестійкий фінансовий стан
Порушення фінансової дисципліни, використання резервних фондів, перебої в платежах, нестійка рентабельність, не виконання фінансового плану (у тому числі з прибутку).
III тип - кризовий фінансовий стан
· У підприємства прострочена заборгованість за кредитами банку
(Через нестачу оборотних коштів)
· Прострочена заборгованість постачальникам
(Великі запаси ТМЦ, велика кількість відвантажених, але не оплачених товарів)
· Наявність простроченої заборгованості до бюджету
(Виробництво неякісної продукції, або не користується попитом)
+ Заборгованість з оплати праці
(Іммобілізація великих грошових сум)
| 01.апр | 01.іюл | 01.окт | |
| КЗ постачальникам | 60 507 | 70 677 | 35 769 |
| КЗ перед персоналом | 10 774 | 9 115 | 9 046 |
| КЗ перед гос.внебюдж.фондамі | 3 898 | 4 246 | 4 420 |
| КЗ з податків і зборів | 10 538 | 9 088 | 7 128 |
| КЗ інші кредитори | 57 219 | 35 067 | 50 401 |
| Кредити та позики | 64 747 | 70 407 | 85 293 |
| Прибуток | 8 527 | 20 863 | 28 964 |
| Рівень рентабельності (%) | 7,5 | 8,05 | 7,2 |
Організація знаходиться на кордоні II і III типів фінансової стійкості.
Аналіз ділової активності.
К-т оборотності Виручка від продажу за період
Дебіторська заборгованість
Зростання коефіцієнта означає зниження продажів товарів у кредит.
113659
(1 кв-л)
К-т = 110317 = 1,3
(2 кв-л)
401705-259257
К-т = 88907 = 1,6
(3 кв-л)
К-т тривалості кількість днів в періоді
заборгованості до-т оборотності коштів в розрахунках
Чим більше значення коефіцієнта, тим гірше для підприємства.
90
(1 кв-л)
90
(2 кв-л)
К-т = 1,6 = 56,2
(3 кв-л)
Висновки
Організація має стабільне виробництво, що характеризується збільшенням виробленої продукції в третьому кварталі в порівнянні з першим на 25%. При цьому вартість основних фондів не збільшується. Коефіцієнт фондовіддачі зростає, а коефіцієнт фондомісткості падає на кінець періоду в порівнянні з початком аналізованого періоду.
Коефіцієнт забезпеченості виробничими запасами, а саме сировиною, матеріалами та іншими аналогічними цінностями, падає. Для оцінки вартості запасів використовується метод: середньої собівартості (витрати на матеріали враховуються за середньою ціною).
Загальна чисельність працівників підприємства зменшилась на 7 чоловік, при цьому продуктивність праці на одного працівника зросла на 16,4 УРАХУВАННЯМ Отже, праця стала більш інтенсивним.
На підприємстві за аналізований період зростання власного капіталу не спостерігається, він постійний і дорівнює 32500 т.р., що можна пояснити відсутністю додаткового випуску акцій. За даними аналізу відповідності кредиторської та дебіторської заборгованості в першому кварталі організація живе в кредит, по-друге - расщітивается по боргах, а в третьому - приблизно однакова погашення, як боргів, так і повернення грошових коштів організації.
У підприємства є заборгованість до бюджетів всіх рівнів (позабюджетні і бюджетні фонди), причому в позабюджетні фонди - це заборгованість зростає. Підприємство постійно звертається до позик, сума яких збільшується. Також постійно є заборгованість по заробітній платі.
Хоча в організації рівень рентабельності в середньому 7,5% і маса прибутку зростає, однак брак оборотних коштів, неплатежі з боку замовників (ДЗ) призводять до критичної ситуації з виплати коштів на заробітну плату, оплату податків і потрібне постійне залучення позикових коштів, тому в організації нестійкий фінансовий стан.
Для того щоб вийти з такого стану організації необхідно розвивати рекламу, залучати більш платоспроможних замовників, працювати з дебіторами, спробувати розширити обсяг пропонованих послуг.