1. Аналіз товарообігу
1.1 Дані про товарному балансі оптової бази за рік
Таблиця 1Товарний баланс оптової бази
Показники | Бізнес-план | Факт |
Товарні запаси на початок року на складах і в дорозі | 4 500 | 4 800 |
Надходження товарів: | ||
а) з місцевих джерел | 187 000 | 189 000 |
б) з інших джерел | 2 200 | 2 600 |
Реалізація товарів покупцям в районі діяльності оптової бази | 149 600 | 151 300 |
Реалізація товарів в інші райони | 12 200 | 12 500 |
Внутрішньо відпуск товарів | 27 300 | 27 600 |
Товарні втрати та інше вибуття товарів | 50 | 60 |
Товарні запаси на кінець року на складах і в дорозі | 4 550 | 4 940 |
1. Відхилення фактичної реалізації від плану;
2. Вплив на величину реалізації товарів зміни початкових товарних запасів;
3. Вплив на величину реалізації товарів, зміни надходження товарів;
4. Вплив на величину реалізації товарів зміни товарних втрат та іншого вибуття товарів;
5. Вплив на величину реалізації товарів зміни кінцевих товарних запасів.
Рішення:
Таблиця 2.
Показники | Бізнес-план | Факт | Вимкнути. в сумі | Вимкнути. у% |
Товарні запаси на початок року на складах і в дорозі | 4 500 | 4 800 | +300 | 106,7 |
Надходження товарів: | ||||
а) з місцевих джерел | 187 000 | 189 000 | +2000 | 101,1 |
б) з інших джерел | 2 200 | 2 600 | +400 | 118,2 |
Реалізація товарів покупцям в районі діяльності оптової бази | 149 600 | 151 300 | +1700 | 101,1 |
Реалізація товарів в інші райони | 12 200 | 12 500 | +300 | 102,5 |
Внутрішньо відпуск товарів | 27 300 | 27 600 | +300 | 101,1 |
Товарні втрати та інше вибуття товарів | 50 | 60 | +10 | 120 |
Товарні запаси на кінець року на складах і в дорозі | 4 550 | 4 940 | +390 | 108,6 |
151300 +12500 +27600-60 = 191340;
2). Визначимо вплив на величину реалізації товарів зміни початкових товарних запасів;
191340 * 6,7% = 12819,8
- Збільшення суми реалізації за рахунок збільшення товарних запасів;
3). Вплив на величину реалізації товарів, зміни надходження товарів:
191340 * 1,3% = 2487,4
- Збільшення суми реалізації за рахунок збільшення товарів;
4). Вплив на величину реалізації товарів зміни товарних втрат та іншого вибуття товарів;
60/191340 * 100% = 0,031
191340 - (191340 * 0,031%) = 191280,7
зменшення суми від реалізації за рахунок збільшення товарних втрат;
5). Вплив на величину реалізації товарів зміни кінцевих товарних запасів:
191340 * (4940/4800 * 100) = 5548,9
- Сума збільшення реалізації за рахунок збільшення суми товарних запасів на кінець року по відношенню до запасів на початок року.
1.2 Дані про товарообіг і індексі роздрібних цін
Таблиця 1Товарообіг і індекс роздрібних цін
Показники | Квартали | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |
Роздрібний товарообіг за планом, руб. | 16 000 | 16 800 | 17 400 | 18 500 |
Відсоток виконання плану товарообігу | 101,5 | 101,0 | 98,5 | 102,0 |
Індекс роздрібних цін | 1,1 | 1,0 | 0,96 | 0,98 |
1. Фактичний товарообіг за рік в діючих цінах;
2. Фактичний товарообіг за рік у порівнянних цінах;
3. Середній відсоток виконання плану товарообігу у фактичних цінах;
4. Середній відсоток виконання плану в порівнянних цінах;
5. Вплив на обсяг товарообігу зміни роздрібних цін.
Рішення:
1). Фактичний товарообіг за рік в діючих цінах;
16 000 +16 800 +17 400 +18 500 = 68 700 руб.
2). Фактичний товарообіг за рік у порівнянних цінах:
(16 000 / 1,1) + (16 800 / 1,0) + (17 400 / 0,96) + (18 500 / 0,98) = = 14545,5 +16 800 +16704 +18130 = 66179, 5 руб.
3). Середній відсоток виконання плану товарообігу у фактичних цінах, (застосуємо логічну формулу):
(101,5 +101,0 +98,5 +102,0) / 4 = 100,1%;
4). Середній відсоток виконання плану в порівнянних цінах;
66179,5 * 100,1% = 66 245.7 руб.
5). Вплив на обсяг товарообігу зміни роздрібних цін.
68 700 - 66245,7 = +2454,3
- Відбулося збільшення суми роздрібного товарообігу за рахунок зміни роздрібних цін.
1.3 Дані про товарообіг
Таблиця 1Товарообіг за 5 років
Показник | Рік | ||||
1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | |
Товарообіг | 58000 | 59300 | 62200 | 65400 | 68016 |
1. Загальний абсолютний приріст товарообігу;
2. Середньорічний абсолютний приріст товарообігу;
3. Базисні темпи зростання товарообігу;
4. Середньорічний темп зростання товарообігу;
Рішення:
Таблиця 2.
Роки | Т / о т. руб. | абсолютний прир. | СР рік. абс. приріст т / о | Базисні Т.Р. т / о% | СР рік. Т.Р. т / о | |
базисний | ланцюгової | |||||
1998 | 58 000 | - | - | 2003,2 | 100,0 | 107,9 |
1999 | 59 300 | +1 300 | +1 300 | 2003,2 | 102,2 | 107,9 |
2000 | 62 200 | +4 200 | +2 900 | 2003,2 | 107,2 | 107,9 |
2001 | 65 400 | +7 400 | +3 200 | 2003,2 | 112,8 | 107,9 |
2002 | 68 016 | +10 016 | +2 616 | 2003,2 | 117,3 | 107,9 |
(1300 +2900 +3200 +2616) / 5 = 2003,2;
2). Базисні темпи зростання товарообігу:
Темпи зростання = Коефіцієнт росту * 100, Коефіцієнт зростання = yi / yi-1 = 59 300/58 000 = 102,2%, і т.д.
3). Середньорічний темп зростання товарообігу:
(100,0 +102,2 +107,2 +112,8 +117,3) / 5 = 107,9%
1.4 Дані про товарообіг і вступі товарів
Таблиця 1Товарообіг і надходження товарів (тис. крб.)
Показники | Бізнес-план | Звіт |
Товарообіг | 45470 | 47520 |
Надходження товарів, всього | ||
У тому числі: | ||
з місцевих джерел | 45120 | 46640 |
з інших джерел | 550 | 950 |
1. Відхилення фактичного надходження товарів від плану;
2. Відсоток виконання плану закупівель;
3. Відхилення фактичного питомої ваги надходження товарів з різних джерел від планового;
4. Питома вага місцевих джерел надходження за звітом;
5. Забезпеченість плану товарообігу джерелами надходження товарів, у відсотках.
Рішення:
Таблиця 2.
Показники | План | Факт | +; - | % Вип. плану | +; - | У. вага місць. т. | обесп. тов.% |
Товарообіг | 45470 | 47520 | +2050 | 104,5 | +4,5 | ||
Надходження товарів, всього в тому числі: | |||||||
Місцеві дже. | 45120 | 46640 | +1520 | 103,4 | +3,4 | 98% | |
Інші дже. | 550 | 950 | +400 | 172,7 | +72,7 | 2% | |
Разом надходжень: | 45670 | 47590 | +1920 |
1) Відхилення = Т / о факт - Т / о план = 47520-45470 = 2050;
2) Відсоток виконання плану закупівель:
% Вип. плану = Т / оФакт / Т / о план * 100 = 46640/45120 = 103,4; і т.д.
3) Відхилення фактичного питомої ваги надходження товарів з різних джерел від планового:
Уд. вага план. = Джерело / всі надходження = 550/45670 * 100 = 1,2% (товари з інших джерел); Уд. вага факт = 950/47590 * 100 = 2,0%
Уд. вага товарів з місцевих джерел: 45120/45670 * 100 = 98,8% пл.
Уд вагу. факт = 46640/47590 * 100 = 98%;
5). Забезпеченість плану товарообігу джерелами надходження товарів, у відсотках:
Всі джерела надходжень товару.
пл. / Т / о пл. = 45670/45470 * 100 = 100,4%;
Забезпеченість джерелами надходження товарів фактично:
47590/47520 * 100 = 100,1%.
1.5 Дані про товарообіг і чисельності продавців
Таблиця 1Товарообіг і чисельність продавців
Показники | Минулий рік | Звітний рік | |
бізнес-план | факт | ||
Товарообіг, тис. руб. | 10710 | 10965 | 11390 |
Середньооблікова чисельність продавців | 425 | 430 | 425 |
1. Відхилення фактичного обороту на одного продавця від плану;
2. Вплив на відхилення обсягу товарообігу від плану зміни чисельності продавців;
3. Вплив на відхилення обсягу товарообігу від плану зміни виробітку на одного продавця;
4. Темп зростання (зменшення) чисельності продавців у порівнянні з минулим роком;
5. Темп зростання (зменшення) обороту на одного продавця.
Рішення:
1). Визначимо відхилення фактичного обороту на одного продавця від плану;
Продуктивність праці 1 продавця:
План: 10965/430 = 25,5 тис. руб.25, 5Факт, 11390/425 = 26,8 тис. руб.
Відхилення: 26,8-25,5 = +1,3 тис руб. (Збільшення произв. Праці);
2). Визначимо вплив на відхилення обсягу товарообігу від плану зміни чисельності продавців:
Продуктивність праці фактична * зміни числа продавців;
1,3 * (425 - 430) = - 6,5 тис. руб. (Зменшення т / о через скорочення числа робочих);
3) Визначимо вплив на відхилення обсягу товарообігу від плану зміни виробітку на одного продавця:
11390 + (26,8 * 5) = 11524 тис. руб. - Ймовірна сума т / о за колишньої чисельності робітників;
4) Розрахуємо темп зростання (зменшення) чисельності продавців у порівнянні з минулим роком:
Т. р.. = Коефіцієнт зростання (К. р) * 100; До. = Yi/yi-1;
Т. р. пл. = 430/425 * 100 = 101,2%;
Т. р.. факт.425/425 * 100 = 100% - зміни чисельності фактично не відбулося;
5). Темп зростання (зменшення) обороту на одного продавця:
Продуктивність праці = 26,8 / 25,5 * 100 = 105,1.
Таким чином, незважаючи на зниження чисельності працівників, продуктивність праці фактично збільшилася на 5,1%.