Білоруський державний університет інформатики і радіоелектроніки
Кафедра менеджменту
РЕФЕРАТ
на тему:
«АНАЛІЗ ОСНОВНИХ ТЕХНІКО-ЕКОНОМІЧНИХ ПОКАЗНИКІВ РОБОТИ ПІДПРИЄМСТВА РУП« ЗАВОД «ЕЛЕКТРОНІКА» »
МІНСЬК, 2009
У табл. 1 наведено основні техніко-економічні показники роботи підприємства в 2006-2008 рр..
Таблиця 1. Основні техніко-економічні показники роботи підприємства в 2006-2008 рр..
№ пп | Найменування показників | Од. ізм. | Роки | ||
2006 | 2007 | 2008 | |||
1. | Обсяг виробництва продукції у фактичних цінах | млн. р.. | 8807 | 8381 | 10 996 |
у% до відповідного періоду минулого року | % | 100,3 | 95,2 | 131,2 | |
2. | Питома вага нової продукції в обсязі промислового виробництва | % | 35 | 35,1 | 35 |
3. | Виручка від реалізації продукції | млн. р. | 8760 | 8385 | 10 870 |
4. | Обсяг експорту | тис. у. е | 934 | 435 | 500 |
5. | Питома вага експорту в обсязі реалізованої продукції | % | 25,5 | 11,9 | 12,4 |
6. | Обсяг імпорту | тис. у. е | 155 | 349 | 384 |
7. | Собівартість реалізованої продукції | млн. р. | 8000 | 8232,9 | 10 276,5 |
8. | Прибуток від реалізації продукції | млн. р. | 760 | 152,1 | 593,5 |
9. | Рівень рентабельності реалізованої продукції | % | 9,5 | 1,85 | 5,8 |
10. | Кредиторська заборгованість-всього | млн. р. | 5487 | 5670 | 4190 |
11. | Дебіторська заборгованість-всього | млн. р. | 7541 | 10 050 | 9500 |
12. | Чисельність працівників у середньому за період | чол. | 601 | 517 | 460 |
13. | Середньомісячна заробітна плата на 1 працюючого в тис. руб. | тис. р. | 400 | 494 | 575 |
14. | Індекс продуктивності праці до відповідно. періоду попереднього року | % | 125,1 | 124,1 | 116 |
Аналіз обсягу виробництва продукції
Таблиця 2. Аналіз випуску продукції по кожному виробу
Види продукції | 2006 млн. р.. | 2007 млн. р. | 2008 млн. р. | Абсолютне відхилення випуску продукції 2007 р. до 2006 р., млн. р.. | Темп росту продукції 2007 р. до 2006 р.,% | Абсолютне відхилення випуску продукції 2008 р. до 2007 р., млн. р. | Темп зростання продукції 2008 р. до 2007 р., % |
Касові апарати | 692 | 677,0 | 672 | -15 | 97,8 | -5 | 99,3 |
Табло | 1635 | 3460,0 | 4250 | +1825 | 211,6 | +790 | 122,8 |
Годинники | 3430 | 1138,5 | 1270 | -2291,5 | 33,2 | +131,5 | 111,5 |
Лічильники | 258 | 214,1 | 824 | -43,9 | 82,9 | +609,9 | 384,9 |
Інші види | 2792 | 2891,0 | 3980 | +99 | 103,5 | +1089 | 137,7 |
Разом | 8807 | 8381,0 | 10 996 | -426 | 95,2 | +2615 | 131,2 |
Рівень обсягу виробництва продукції в порівнянних цінах знизився з 2006 р. по 2007 р. на 4,8%, а з 2007 р. по 2008 р. збільшився на 31,2%. Забезпечено плановий темп зростання обсягів товарної продукції. Приріст обсягів виробництва в 2008 р. досягнуть за рахунок зростання продуктивності праці без збільшення витрат на матеріали та енергоресурси.
Обсяг виробництва продукції в 2007 р. по відношенню до попереднього аналогічного періоду зменшився (-426 млн. грн.) У зв'язку з великим зниженням виробництва різних видів годин (-2291,5 млн. грн.). Це пов'язано, перш за все, з різким зростанням на ринку товарів з вбудованими приладами точного часу (приймачі, мобільні телефони, телевізори і т.д.). Через зниження попиту доцільно було знизити обсяг виробництва годинників. Проте дане зниження компенсується за рахунок збільшення виробництва інформаційних табло (+1825 млн. грн.), Які останнім часом мають велику область застосування і користуються поступово попитом, що збільшується.
Темп зростання обсягу виробництва продукції в 2008 р. склав 131,1%, що обумовлюється поступовим збільшенням виробництва кожного виду продукції. Єдиним різким стрибком є виробництво лічильників (темп зростання +384,9%). Причиною тому служить виробництво побутових лічильників витрати води. Підприємство використовує електронний лічильний блок, що дозволяє підвищити граничну чутливість, а також дає можливість налагодити випуск лічильників з виносом інформації за межі квартири, що є дуже привабливим для населення та експлуатаційних служб.
Питома вага нової продукції в загальному обсязі товарної продукції складає 35% при плані 35%. Для більш наочного представлення структури обсягу виробництва продукції представимо дані у вигляді діаграм (1а, 1б, 1в) на рис. 1.
Рис. 1. Структура обсягу виробництва продукції
Таким чином, значне збільшення в структурі обсягу продукції спостерігається у виробництві електронних табло, а зниження - у виробництві різних видів годинника. Дані зміни виникли під впливом зовнішніх чинників, таких як підвищення попиту на ту чи іншу групу товарів, а також з незатребуваністю раніше випущених товарів у зв'язку з появою великої кількості товарів-замінників.
Аналіз виробництва та реалізації продукції
Розглянемо фактори та їх вплив на зміну обсягу реалізації.
Можливі два варіанти методики аналізу факторів зміни обсягу реалізації.
Якщо виручка для підприємства визначається за відвантаженням товарної продукції, то баланс товарної продукції матиме вигляд:
ДП н + ТП = РП + ДП к. (1)
РП = ДП н + ТП - ДП к. (2)
Якщо виручка визначається після оплати відвантаженої продукції, то товарний баланс можна записати так:
ДП н + ТП + ОТ н = РП + ОТ до + ДП к. (3)
РП = ДП н + ТП + ОТ н - ВІД до - ДП до, (4)
де ДП н, ДП к - відповідно залишки готової продукції на складах на початок і кінець періоду;
ВІД н, ВІД до - залишки відвантаженої продукції на початок і кінець періоду неоплачені покупцями;
ТП - вартість випуску товарної продукції;
РП - обсяг реалізації продукції за звітний період.
Таблиця 3. Аналіз факторів зміни обсягу реалізації продукції за період 2006-2008 рр..
Показники (у фактичних цінах), млн. р.. | Роки | Абсол. отклон. пок-лей 2007 до 2006 р. | Абсол. отклон. пок-лей 2008 до 2007 р. | ||
2006 | 2007 | 2008 | |||
1. Залишок готової продукції на початок року | 685 | 711 | 698 | +26 | -13 |
2. Випуск товарної продукції | 8807 | 8381 | 10 996 | -426 | +2615 |
3. Залишок готової продукції на кінець року | 711 | 698 | 816 | -13 | +118 |
4. Відвантаження продукції за рік (п. 1 + п. 2 - п. 3) | 8781 | 8394 | 10 878 | -387 | +2484 |
5. Залишок товарів, відвантажених покупцям: 5.1 на початок року 5.2 на кінець року | 211 232 | 232 241 | 241 249 | +21 +9 | +9 +8 |
6. Реалізація продукції (п. 4 + п. 5.1-п. 5.2) | 8760 | 8385 | 10 870 | -375 | +2485 |
Як видно з таблиці, обсяг реалізації продукції в 2007 р. по відношенню до 2006 р. знизився на 375 млн. р.. Це пов'язано з різким скороченням виробництва електронних годинників, а також з поступовим зростанням залишків товарів, відвантажених, але не оплачених покупцями. Дані фактори можна віднести до негативно впливає на діяльність підприємства. У 2008 р. ситуація змінилася в кращу сторону. Обсяг реалізації продукції збільшився на 2485 млн. р.. Велику роль у цьому відіграє нарощування виробництва електронних табло, які займають у структурі обсягу виробництва найбільшу частку. Проте в даному періоді збільшився залишок готової продукції на кінець року порівняно з його початком (з 698 до 816), а також на 9 млн. р.. зросли відвантажені, але неоплачені покупцями товари. Все це - негативні фактори зміни обсягів виробництва.
Таким чином, обсяг реалізації продукції збільшився, в основному, за рахунок нарощування обсягів виробництва, а не за рахунок зменшення залишків готової продукції. Підприємству необхідно знизити виробництво продукції, що не користується попитом, акцентуючи свою діяльність на виробництві товарів, що відрізняється стабільним попитом.
Разом з тим, не забезпечено виконання прогнозного показника обсягу поставок продукції на експорт. Причиною невиконання є зміна номенклатури виробів, що випускаються в 2007 р., а саме зниженням відвантаження НЕЧ через різке зростання на ринку товару з вбудованими приладами точного часу (приймачі, мобільні телефони, телевізори). Крім того, змінилася концепція Російської залізниці по об'єкту установки ЗВТ (системне інформаційне табло). До початку 2007 р. табло встановлювалися на ремонтуються електропоїзди, а з 2007 р. Управління Російської залізниці прийняло рішення встановлювати ЗВТ тільки на знову вироблені поїзда підвищеної комфортності. Зниження експорту в Російську Федерацію і обмеження ринку в Республіці Білорусь за вказаними видами продукції призвело до зниження виручки від реалізації в 2007 р. по відношенню до 2006 р.
В даний час вживаються оперативні заходи щодо реалізації НЕЧ та ЗВТ, що дозволило забезпечити виконання доведеного показника по експорту за підсумками роботи за 2008 р. на 100%. Завершено роботи з укладення договорів (ЗВТ для РУП «Белкоммунмаш», ТОВ НВО «Спектрон», ТОВ «Локінфо», РУП «МАЗ» та ін.) Проводяться маркетингові дослідження ринків збуту в регіонах ближнього і далекого зарубіжжя. Розроблено план заходів щодо поліпшень фінансово-економічного стану, який включає освоєння нових виробів, збільшення обсягів виробництва, збільшення частки експорту, зниження витрат і оптимізація чисельності.
Аналіз собівартості продукції
Найбільш узагальнюючим показником собівартості продукції, що виражає її прямий зв'язок з прибутком, є рівень витрат на карбованець товарної продукції (УЗ). Він обчислюється шляхом ділення загальної суми витрат на виробництво товарної продукції (З) на її обсяг (ТП):
УЗ = З / ТП (5)
Для більш докладного аналізу нижче наведена таблиця собівартості товарної продукції за 2006-2008 рр..
Таблиця 4. Собівартість товарної продукції за період 2006-2008 рр..
2006 | 2007 | 2008 | Абс. відхилення в 2007 до 2006, млн. р. | Абс. відхилення в 2008 до 2007, млн. р. | ||||
Показники | всього млн. р. | затр на 1 р. ТП, | всього млн. р. | затр на 1 р. ТП, | всього млн. р. | затр на 1 р. ТП, | ||
р. | р. | р. | ||||||
Обсяг товарної продукції | 8807 | 8381 | 10 996 | -426 | +2615 | |||
Собівартість тов. прод. в т.ч: | 8000 | 0,908 | 8232,9 | 0,982 | 10 276,5 | 0,935 | +232,9 | +2043,6 |
Матеріальні витрати, з них: | 3363 | 0,382 | 3726 | 0,445 | 4818 | 0,438 | +363 | +1092 |
сировину і матеріали | 454 | 420 | 611 | -34 | +191 | |||
покупні компл. вид. | 2350 | 2905 | 3590 | +555 | +685 | |||
в тому числі: | ||||||||
послуги пром. характ. | 174 | 27 | 43 | -147 | +16 | |||
паливо | 27 | 25 | 37 | -2 | +12 | |||
електроенергія | 292 | 276 | 442 | -16 | +166 | |||
теплоенергія | 66 | 73 | 95 | +7 | +22 | |||
Фонд оплати праці | 2463 | 0,280 | 2706 | 0,323 | 2825 | 0,257 | +243 | +119 |
Отчісл.на соц. потреби | 884 | 0,100 | 968 | 0,115 | 1011 | 0,092 | +84 | +43 |
Амортиз. відрахування | 700 | 0,079 | 828 | 0,099 | 1103 | 0,100 | +128 | +275 |
Інші витрати | 590 | 0,067 | 5 | 0,001 | 520 | 0,047 | -585 | +515 |
З таблиці видно, що собівартість товарної продукції збільшилася з 2006 по 2007 рр.. на 232,9 млн. р.., а з 2007 по 2008 рр.. - На 2043,6 млн. р.. Основною причиною цьому є підвищення рівня матеріальних витрат, що збільшилися з 2006 по 2007 на 363 млн. р.., А з 2007 р. по 2008 р. - на 1092 млн. р.. Основний вплив на дане підвищення надали ціни на покупні комплектуючі вироби (вартість збільшилася з 2006 по 2007 рр.. На 555 млн. р.., А з 2007 р. по 2008 р. - на 685 млн. грн.), А також збільшення витрат на електроенергію. До причин, що впливають на підвищення собівартості продукції варто віднести зростання фонду оплати праці, що являє собою природний процес, а також збільшення амортизаційних відрахувань. Підприємству необхідно звернути увагу на зниження залежності від комплектуючих виробів, створюючи власні аналоги даних виробів або пошукати більш вигідні умови придбання комплектуючих.
Однак збільшення собівартості супроводжується і пропорційним збільшенням обсягу виробництва товарної продукції.
В умовах дефіциту обігових коштів та коштів на оновлення основних фондів одним із заходів, що забезпечують досягнення цільових параметрів, є ресурсозбереження, що здійснюється за наступними напрямками:
1. Впровадження організаційно-технічних заходів, спрямованих на підвищення відсотка виходу придатних, зниження норм витрати.
2. Зниження матеріаломісткості продукції за рахунок впровадження комплектуючих виробів виробництва альтернативних постачальників.
3. Впровадження повторного використання матеріалів і комплектуючих:
а) впровадження технології реставрації плат методом групового занурення в розчинник при забракованіі мікросхем по електричним параметрам;
б) впровадження використання вторинного матеріалу в техпроцесі лиття корпусів темних кольорів.
Впровадження заходів щодо зниження енергоємності продукції:
- Провести модернізацію центрифуги для сушіння касет з гарячим стисненим повітрям;
- Впровадити поєднану на одному штампі операцію «Обрубка-зачистка» корпусів жіночих годинників, чоловічих командирських годин.
Необхідно впровадження нового обладнання:
- Лінії для монтажу друкованих плат виробів електроніки;
- Для штампування і фрезерування друкованих плат і корпусів для електронних годинників.
Всі перераховані вище заходи спрямовані на зниження витрат і є одним із заходів, що забезпечують досягнення цільових показників.
Аналіз прибутку і рентабельності роботи підприємства
Проведемо аналіз прибутку від реалізації продукції за період 2006-2008 рр.., А також факторів, що впливають на її зміну. Дані представлені в табл. 5.
Таблиця 5. Аналіз прибутку від реалізації продукції за період 2006-2008 рр..
Показник, млн. р.. | Роки | Абс. відхилення 2007 від 2006 р. | Абс. відхилення 2008 р. від 2007 | Темп росту 2007 р. до 2006 р.,% | Темп зростання 2008 р. до 2007 р.,% | ||
2006 | 2007 | 2008 | |||||
Виручка від реалізації продукції, млн. р.. | 8760 | 8385 | 10 870 | -375 | +2485 | 95,7 | 129,6 |
Повна собівартість ТП, млн. р.. | 8000 | 8232,9 | 10 276,5 | +232,9 | +2043,6 | 102,9 | 124,8 |
Прибуток від реалізації продукції (п. 1 - п. 2), млн. р.. | 760 | 152,1 | 593,5 | -607,9 | +441,4 | 20,0 | 390,2 |