Федеральне агентство з освіти
Контрольна робота
з дисципліни: «Комплексний економічний аналіз»
на тему: «Аналіз основних показників діяльності підприємства»
виконана на основі звітності ВАТ «Чебоксарский річковий порт»
за 2004-2005 рр..
Виконала: ________________
___________________________
Перевірив:
___________________________
___________________________
2006

Зміст
Введення. 3
1. Огляд узагальнюючих показників, що характеризують фінансовий стан підприємства. 4
2. Аналіз складу і розміщення активів підприємства. 6
3. Аналіз динаміки та структури джерел коштів підприємства. 7
4. Аналіз наявності та структури оборотних коштів. 8
5. Аналіз наявності власних оборонних засобів. 9
6. Аналіз кредиторської заборгованості. 10
7. Аналіз дебіторської заборгованості. 11
8. Аналіз платоспроможності та ліквідності. 12
Висновок. 14
Список літератури .. 14

Введення

Якщо бухгалтер (або фінансовий директор) на підставі аналітичних коефіцієнтів дає управлінські поради керівництву компанії, йому слід враховувати і сучасні тенденції на ринках, а не покладатися тільки на академічні міркування й теорії, якими не можна сліпо керуватися. Результати, отримані в ході застосування аналітичних коефіцієнтів, потрібно оцінювати через призму поточного положення компанії на ринку, її цілей та перспектив на інших ринках, її специфіки та проблем. По суті, для кожної галузі, і навіть фірми, є свій набір значень коефіцієнтів, до яких слід прагнути.
У роботі розглянуто практичне застосування комплексного фінансового аналізу на основі звітності ВАТ «Чебоксарский річковий порт» за 2004-2005 роки.

1. Огляд узагальнюючих показників, що характеризують фінансовий стан підприємства.

Таблиця 1.
Аналіз прибутковості підприємства

Показники	Звітний період		Попер. період		Зміни
	Тис.р.	У% до виручки	Тис.р.	У% до виручки	Тис. р.	%	Пункти%
1. Виручка від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів)	81 242	100	119 030	100	-37 788	-32	0
2. Собівартість проданих товарів, продукції, послуг	79535	98	107811	91	-28 276	-26	7
3. Валовий прибуток	1 707	2	11 219	9	-9 512	-85	-7
4. Комерційні витрати	2405	3	3208	3	-803	-25	0
5. Управлінські витрати	0	0	0	0	0	0	0
6. Прибуток (збиток) від продажу	698	1	8 011	7	-7 313	-91	-6
7. Відсотки до отримання	0	0	1563	1	-1 563	-100	-1
8. Відсотки до сплати	4	0	2864	2	-2 860	-100	-2
9. Інші операційні доходи	66 201	81	2 383	2	63 818	2678	79
10. Інші операційні витрати	64933	80	3453	3	61 480	1780	77
11. Позареалізаційні доходи	5 615	7	4408	4	1 207	27	3
12. Позареалізаційні витрати	1986	2	5262	4	-3 276	-62	-2
13. Прибуток (збиток) до оподаткування	4 195	5	4786	4	-591	-12	1
14. Поточний податок на прибуток	450	1	27	0	423	1567	1
15. Чистий прибуток (збиток) звітного періоду	3 745	5	4 759	4	-1 014	-21	1

Таблиця 2.
Порівняльний аналітичний баланс

Показники	На 01.01.05		На 01.01.06		Зміни
	Тис. р.	У% до підсумку	Тис. р.	У% до підсумку	Тис. р.	Пункти%	У% до суми на початок періоду	У% до зміни підсумку балансу
АКТИВ
1. Основні засоби та інші необоротні активи	41233	41	49921	21	8688	-20	121	6
2. Запаси і витрати	9888	10	9118	4	-770	-6	92	-1
3. Грошові кошти, розрахунки та інші активи	48615	49	176755	75	128140	26	364	94
У тому числі:
- Дебіторська заборгованість та інші оборотні активи	32172	32	142242	60	110070	28	442	81
- Грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення	11850	12	25456	11	13606	-1	215	10
БАЛАНС	99736	100	235794	100	136058	0	236	100
ПАСИВ
1. Власні кошти	49951	50	55327	23	5376	-27	111	4
2. Довгострокові зобов'язання	21434	21	62523	27	41089	5	292	30
3. Короткострокові зобов'язання	28351	28	117944	50	89593	22	416	66
У тому числі:
- Короткострокові кредити і позики	8601	9	35196	15	26595	6	0	20
- Кредиторська заборгованість	19702	20	82654	35	62952	15	420	46
БАЛАНС	99736	100	235794	100	136058	0	236	100

На начло 2005 року питома вага собівартістю проданих товарів у виручці становив 98%, на кінець - 91%. Зросла частка валового прибутку (з 2 до 9%), частка чистого прибутку дещо зменшилася - з 5 до 4%. На початок року помітна частка операційних доходів і витрат.
Валюта балансу збільшилася на 236%. У структурі активів зросли грошові кошти, пасивів - короткострокові зобов'язання.

2. Аналіз складу і розміщення активів підприємства.

З таблиці 3 випливає, що частка оборотних активів зросла у структурі активів з 59 до 79% (за рахунок збільшення частки короткострокової дебіторської заборгованості з 32% до 60%). Довгострокова дебіторська заборгованість відсутня. Питома вага запасів знизився на з 10 до 4%.
Питома вага необоротних активів у загальній структурі активів знизився з 41 до 21%. Таке зниження відбулося за рахунок зниження питомої ваги основних засобів в структурі активів (з 21 до 18%). В абсолютному вираженні вартість основних засобів за даними бухгалтерського балансу збільшилася на 22963 тис. рублів. Зниження в абсолютному вираженні спостерігалося по рядку «Незавершене будівництво» (15 321 тис. рублів).
У цілому, аза аналізований період необоротні засоби збільшувалися більш повільними темпами, ніж оборотні.

Таблиця 3.
Аналіз складу і розміщення активів підприємства

Активи	На 01.01.05		На 01.01.06		Зміни
	Тис. р.	У% до підсумку	Тис. р.	У% до підсумку	Тис. р.	Пункти,%
1. Необоротні	41233	41	49921	21	8688	-20
1.1. Нематеріальні	0	0	0	0	0	0
1.2. Основні засоби	20620	21	43583	18	22963	-2
1.3. Незавершене будівництво	19299	19	3978	2	-15321	-18
1.4. Прибуткові вкладення в матеріальні цінності	0	0	0	0	0	0
1.5. Довгострокові фінансові вкладення	3	0	3	0	0	0
1.6. Інші необоротні активи	1311	1	2357	1	1046	0
2. Оборотні:	58503	59	185873	79	127370	20
2.1. Запаси	9888	10	9118	4	-770	-6
2.2. Дебіторська заборгованість> 12 міс.	0	0	0	0	0	0
2.3. Дебіторська заборгованість <12 міс.	32172	32	142242	60	110070	28
2.4. Короткострокові фінансові вкладення	11690	12	23700	10	12010	-2
2.5. Грошові кошти	160	0	54	0	-106	0
2.6. Інші оборотні активи	4593	5	10759	5	6166	0
РАЗОМ	99736	100	235794	100	136058	0

3. Аналіз динаміки та структури джерел коштів підприємства.

Власні кошти підприємства збільшились на 5376 тис. руб. (За рахунок нерозподіленого прибутку), позикові - зросли на 130682 тис. руб.
Таблиця 4.
Аналіз динаміки та структури джерел коштів підприємства

Види джерел фінансових ресурсів	На 01.01.05		На 01.01.06		Зміни
	Тис. р.	У% до підсумку	Тис. р.	У% до підсумку	Тис. р.	У% до підсумку
1. Власні кошти	49951	100	55327	31	5376	4
1.1. Статутний капітал	38384	77	38384	21	0	0
1.2. Додатковий капітал	422	1	422	0	0	0
1.3. Резервний капітал	4	0	4	0	0	0
1.4. Фонд соціальної сфери	0	0	0	0	0	0
1.5. Цільові фінансування і надходження	0	0	0	0	0	0
1.6. Нерозподілений прибуток минулих років	0	0	0	0	0	0
1.7. Нерозподілений прибуток минулого року	11141	22	16517	9	5376	4
РАЗОМ	49951	100	55327	31	5376	4
2. Позикові кошти
2.1. Довгострокові кредити банків	20098	40	60296	33	40198	31
2.2. Довгострокові позики	1336	3	2227	1	891	1
2.3. Короткострокові кредити банків	8601	17	35196	20	26595	20
2.4. Кредити банків для працівників	0	0	0	0	0	0
2.5. Короткострокова заборгованість	19702	40	82654	46	62952	48
2.6. Інша заборгованість	48	0	94	0	46	0
РАЗОМ	49785	100	180467	100	130682	100

4. Аналіз наявності та структури оборотних коштів.

У структурі оборотних коштів переважає дебіторська заборгованість, і її частка збільшується на 22 відсоткових пункти. Частка виробничих запасів і короткострокових фінансових вкладень знижується.
Таблиця 5.
Аналіз динаміки оборотних коштів на підприємстві

Види оборотних коштів	На 01.01.05		На 01.01.06		Зміни
	Тис. р.	У% до підсумку	Тис. р.	У% до підсумку	Тис. р.	У% до підсумку
1. Виробничі запаси	8225	14	6974	4	-1251	-1
2. Витрати в незавершеному виробництві	0	0	0	0	0	0
3. Витрати майбутніх періодів	875	1	1034	1	159	0
4. Готова продукція	788	1	1110	1	322	0
5. Товари	0	0	0	0	0	0
6. Інші запаси і витрати	0	0	0	0	0	0
7. Дебіторська заборгованість	32172	55	142242	77	110070	86
8. Короткострокові фінансові вкладення	11690	20	23700	13	12010	9
9. Грошові кошти - всього	160	0	54	0	-106	0
10. Інші оборотні активи	4593	8	10759	6	6166	5
РАЗОМ	58503	100	185873	100	127370	100

5. Аналіз наявності власних оборотних коштів.

За аналізований період у власних засобах спостерігалися зміни виключно за рахунок збільшення нерозподіленого прибутку, яка зросла на 5376 тис. рублів.
Власні оборотні кошти знизилися з величини 10029 тис. рублів до 7668 тис. рублів. Темп зниження склало 24% (2361 тис. рублів). На цю суму оборотні кошти на кінець року порівняно з його початком додатково формуються за рахунок позикових джерел ще на ¼.
Таблиця 6.
Аналіз наявності та руху
власних оборотних коштів підприємства, тис. р..

Показники	На початок періоду	На кінець періоду	Зміни
1. Статутний капітал	38384	38384	0
2. Додатковий капітал	422	422	0
3. Резервний капітал	4	4	0
4. Фонд соціальної сфери	0	0	0
5. Цільові фінансування і надходження	0	0	0
6. Нерозподілений прибуток	11141	16517	5376
Разом джерел власних коштів	49951	55327	5376
Виключаються:			0
1. Нематеріальні активи	0	0	0
2. Основні засоби	20620	43583	22963
3. Незавершене будівництво	19299	3978	-15321
4. Прибуткові вкладення в матеріальні цінності	0	0	0
5. Довгострокові фінансові вкладення	3	3	0
6. Інші необоротні активи	0	95	95
7. Збитки	0	0	0
Разом виключається	39922	47659	7737
Власні оборотні кошти	10029	7668	-2361

6. Аналіз кредиторської заборгованості.

Таблиця 7.
Аналіз складу і динаміки кредиторської заборгованості підприємства

Види кредиторської заборгованості	На 01.01.04		На 01.01.05		Зміни
	Тис. р.	У% до підсумку	Тис. р.	У% до підсумку	Тис. р.	%	Пункти
1. Розрахунки з кредиторами	6037	90	28303	57	22266	469	-33
Постачальники і підрядчики	4035	60	16609	33	12574	412	-27
Аванси отримані	1154	17	936	2	-218	81	-15
Інші кредитори	848	13	10758	22	9910	1269	9
2. Довгострокова кредиторська заборгованість	691	10	21434	43	20743	3102	33
РАЗОМ	6728	100	49737	100	43009	739	0

7. Аналіз дебіторської заборгованості.

Таблиця 8.
Аналіз складу і руху дебіторської заборгованості підприємства

Види дебіторської заборгованості	На 01.01.04		На 01.01.05		Зміни
	Тис. р.	У% до підсумку	Тис. р.	У% до підсумку	Тис. р.	%	Пункти
1. Дебіторська заборгованість <12 міс.	9471	100	32172	100	22701	340	0
Покупці і замовники	7414	78	29083	90	21669	392	12
Інші дебітори	1215	13	589	2	-626	48	-11
Аванси видані	842	9	2500	8	1658	297	-1
2. Дебіторська заборгованість> 12 міс.	0	0	0	0	0	0	0
РАЗОМ	9471	100	32172	100	22701	340	0

Дебіторська заборгованість зросла на 22701 тис. крб., Кредиторська - на 43009 тис. рублів, тобто кредиторська заборгованість у 2004 році збільшувалася швидше. По 2005 року відомості відсутні.

Таблиця 9.
Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості

Показники	Кредиторська заборгованість	Дебіторська заборгованість
		У цілому	Без довгостроковій
1. Темпи зростання,%	739	340	340
2. Оборотність, об.	6,33	8,58	8,58
Оборотність, дн.	57,69	42,55	42,55

За 2004 рік дебіторська заборгованість оберталася швидше кредиторської на 2,2 обороту на рік. Період її обороту був коротший на 15,1 дня.

8. Аналіз платоспроможності та ліквідності.

Таблиця 10.
Аналіз платоспроможності підприємства

Показники	Значення показника		Відхилення	Норматив
	На 01.01.05	На 01.01.06
1. Короткострокова заборгованість, тис.р.	28351	117944	89593	х
2. Оборотні активи, тис.р.	58503	185873	127370	х
У тому числі:
2.1. Запаси, тис. р..	9888	9118	-770	х
2.2. Дебіторська заборгованість <12міс.	32172	142242	110070	х
2.3. Грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення	11850	23754	11904	х
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,42	0,20	-0,21	0,2-0,25
4. Коефіцієнт проміжної ліквідності	1,55	1,41	-0,14	0,6-0,8
5. Коефіцієнт поточної ліквідності	1,90	1,48	-0,41	2
6. Власні оборотні кошти, тис. р..	216509	294151	77642	х
7. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами	0,13	0,40	0,27	0,3

За 2005 рік коефіцієнт абсолютної ліквідності ВАТ «Чебоксарский річковий порт» знизився з 0,42 до 0,2, але продовжує залишатися в межах норми. Коефіцієнт проміжної ліквідності знизився з 1,55 до 1,41 і при цьому значно вище за норму. Поточна ліквідність знизилася з 1,98 до 1,48, що дещо нижче норми. Основна частина майна підприємства зосереджена в повільно реалізованих і бистрореалізуемих активах, причому частка останніх зростає. Частка важкореалізованих активів знижується.
Підприємство має можливість розрахуватися практично за всіма боргами, тому що має порівняно великим запасом ліквідності.

Таблиця 11.
Аналіз ліквідності балансу

Висновок

У роботі проаналізована звітність ВАТ «Чебоксарский річковий порт» за 2005 і, частково, за 2004 рік. За даними аналізу можна зробити висновок, що підприємство має стійким фінансовим становищем і досить великим запасом абсолютної і проміжної ліквідності. У своїй діяльності підприємство отримує позитивний фінансовий результат. Структура активів і пасивів неоптимальна, але це некритично для сталої роботи підприємства.

Список літератури

1. Пястолов С.М. Економічний аналіз діяльності підприємств. - М.: Академічний Проект, 2002. - 572с.
2. Чечевіцина Л.М. Економічний аналіз: Учеб. посібник. - Ростов-н / Д: Фенікс, 2003. - 480с.
3. Економічний аналіз / За ред. М.І. Баканова, А.Д. Шеремета. -М.: Фінанси і статистика, 2003. -656с.