ЗМІСТ
Введення
1. Фінансовий план його розробка, організація і контроль фінансового планування в сучасних умовах
1.1 Фінансовий план комерційного підприємства
1.2 Розробка та складання фінансового плану комерційного підприємства
1.3 Організація оперативного фінансового планування і контроль виконання фінансового плану в комерційної організації
2. Оцінка фінансового стану та аналіз фінансового планування діяльності компанії ВАТ «ТРК« ТВТ »
2.1 Характеристика діяльності компанії ВАТ «ТРК« ТВТ »
2.2. Аналіз фінансової діяльності компанії ВАТ «ТРК« ТВТ »
2.3 Аналіз організації фінансового планування діяльності компанії ВАТ «ТРК« ТВТ »
3. Основні пропозиції щодо вдосконалення діяльності підприємства
3.1 Економічні пропозиції
3.2 Економічна ефективність впровадження результатів дослідження
Висновок
Список літератури
Програми
Введення Економічні проекти та угоди, спрямовані на досягнення поставлених цілей - отримання прибутку, зростання рентабельності або завоювання ринку, вимагають попереднього осмислення у вигляді складання плану, прогнозу чи програми дії як неодмінної умови обгрунтування задуму і надійності отримання бажаного результату. З цими завданнями стикається сучасне підприємство і вирішує проблеми планування та прогнозування в умовах ринку.
Знання принципів і методів наукового передбачення допомагає фахівцю, що займається підприємницькою діяльністю, розуміти суть явищ, що відбуваються і приймати вірні рішення в різних ситуаціях. Тому не тільки початківцю, але й досвідченому підприємцю властиво переоцінювати свої можливості. Він думає, перш за все про те, чого хоче добитися, а не про те, чи зможе він це зробити. Але стратегія і тактика його дій завжди повинні будуватися на основі розуміння реалій життя та наукового економічного передбачення.
"Планування в умовах ринку" є створенням методології наукового передбачення економічного розвитку суб'єкта господарювання. Будь-яке управління вимагає наукового передбачення у формі плану або прогнозу. Це - аксіома управління будь-якого рівня господарювання. Однак фірмі потрібен не будь-який план або прогноз. Їй потрібен добре обгрунтований образ майбутнього. І головним критерієм якості обгрунтування буде збіг дійсних подій з передбачуваними, що наближає фірму до обраним цілям господарювання. Діяльність фірми як суб'єкта та об'єкта господарювання розглядається в рамках організованої системи економіки держави. Бізнес характеризується відтворюваністю своїх відносин, їх гнучкістю і здатністю забезпечувати суспільний прогрес, що завжди пов'язано зі зміною сьогодення і з впливом на майбутнє, так як економічне передбачення відображає минуле, включає сьогодення і намічає майбутнє.
Передбачення майбутнього - це основа багатьох дисциплін. Але осягнення методології розрахунків, що дозволяє найбільш точно обгрунтувати майбутнє стосовно до даного явища, дає планування, зміст якого визначається економічною теорією і її відгалуженнями. Всі планові розрахунки підпорядковуються єдиної методології, яка визначає принципи, методи, етапність розрахунків, а також вибір індикаторів економічного передбачення.
Природа економічної передбачення, класифікація показників і параметрів, сучасні думки і погляди фахівців з питань планування та прогнозування, досвід зарубіжних країн у цій області, рекомендовані підходи до економічних обгрунтувань різних сторін діяльності, у тому числі до вибору стратегій розвитку, обгрунтування політики фірми, визначення економічного ефекту вибраних рішень, структура плану, завдання вдосконалення планової роботи в країні - всі ці та ряд інших питань становлять зміст досліджуваного прогнозування.
Планування та прогнозування в умовах ринку є діалектикою.
Саме діалектика, будучи методологією багатьох наукових дисциплін, озброює фахівця знанням загальних закономірностей розвитку буття, суспільства і мислення, її категорії, зумовлюють розуміння середовища господарювання.
Категорії і закони діалектики допомагають розібратися в правилах і методах дослідження економічних явищ. Обов'язковою частиною будь-якого процесу планування є економічний аналіз, по завершенні якого потрібен синтез окремих розрахунків, що здійснюється за допомогою перевірки їх взаємовпливу і доповнення.
Сучасна практика планування в корені переосмислює минуле директивного планування держави. Однак цілком можливо, через кілька років нові вимоги до рівня планування змусять відмовитися від багатьох нинішніх трактувань теорії прогнозування і планування, в цьому полягає закономірний хід розвитку будь-якої наукової дисципліни, тому що знову накопичений досвід, як правило, через певний час заперечує доцільність колишніх підходів, визначає якісно новий їхній склад, адекватно властивий нових умов діяльності.
Актуальність дослідження фінансового планування діяльності підприємства пояснюється специфікою надаються на ринку Телерадіокомпанією ВАТ "ТРК" ТВТ "послуг: кабельне аналогове і цифрове телебачення, швидкісний Інтернет.
Кількість видів телекомунікаційних послуг постійно зростає, а їх обсяги варіюються від клієнта до клієнта, змінюються в часі, схильні до сезонних змін і т.п. Одна із сучасних парадигм аналізу даних, спрямована на виявлення прихованих закономірностей, реалізується за допомогою методів інформаційної технології Data Mining (Інтелектуальний Аналіз Даних). Ця технологія належить до мультидисциплінарної області, що виникла і розвивається на основі досягнень статистики, розпізнавання образів, методів штучного інтелекту, теорії баз даних. Великий внесок у розвиток цієї технології внесли роботи М. Бонгардом, Ф. Розенблатта, У. Мак-Каллока, У. Пітса, Є. Фікса, Д. Ходжеса, Г. лобів, Р. Фогеля, О. Івахненко, Л. Брейман, Т. Ріплі, Т. Фрейдман.
Методи технології Data Mining широко застосовуються для аналізу трафіка в телекомунікаційних компаніях. Найбільш відомими є система МineSet і розробки С. Рамакрішнан, А. Мейдан, Б. де Віля, В. Дюка, М. Купріянова, а також компаній SPSS, StatSoft, WizSoft, Megaputer, BaseGroup, Microsoft.
У науковій літературі, у своїх дослідженнях більшість авторів не заглиблюються в аналіз економічної суті ринку зв'язку, недостатньо розроблені методичні аспекти дослідження споживчого попиту, забезпечення конкурентоспроможності та ефективності діяльності підприємницьких структур та інших складових кон'юнктури ринку послуг зв'язку.
У своїх працях з дослідження телекомунікаційної діяльності велику увагу приділили такі вчені, як Р. Добеле, Л. Тейлор, Дж. М. Гріффін, К. Мартінс-Філо, Дж. Майо, М.А. Горелік, Н.П. Рєзнікова, Є.В. Дьоміна, Є.В. Земскова, Н.М. Губін. З числа наукових праць присвячених регіональному ринку зв'язку варто виділити роботи Т.М. Ковальової, І.М. Чеберко, П.А. Чачіна, А.А. Чапаєва.
Незважаючи на наявність великої кількості наукових праць присвячених розвитку телекомунікаційної сфери в цілому недостатньо вивченими є взаємодія суб'єктів даного ринку, а також методичні аспекти формування та ефективного функціонування підприємств на ринку послуг зв'язку. Цими обставинами і був зумовлений вибір теми дослідження.
У дипломній роботі розглянуто модель взаємодії підприємства та споживачів на ринку телекомунікаційних послуг, в основі якої лежать відносини між суб'єктами ринку телекомунікаційних послуг (оператором телекомунікаційних послуг) та абонентами (споживачами).
Метою даної роботи є вивчення методів фінансового планування діяльності Телерадіокомпанії ВАТ "ТРК" ТВТ ".
Для досягнення даної мети необхідно вирішити такі завдання:
1) оцінити значення планування фінансових результатів підприємства у фінансовому менеджменті;
2) охарактеризувати методи планування фінансових результатів;
3) провести оцінку фінансового стану та аналіз фінансового прогнозування діяльності компанії ВАТ «ТРК« ТВТ »;
4) визначити фінансове планування розробка заході щодо вдосконалення діяльності компанії ВАТ «ТРК« ТВТ »;
Об'єктом аналізу є фінансова діяльність відкритого акціонерного товариства «ТРК-ТВТ».
Предметом аналізу є факторний аналіз і прогнозування фінансові результати підприємства.
В останні роки на книжкових прилавках з'явилося досить багато серйозних і актуальних публікацій, присвячених планування, прогнозування і фінансового аналізу (див. список літератури).
Разом з тим слід зазначити, що наявність великої кількості цікавих і оригінальних видань з різних аспектів планування, прогнозування і фінансового аналізу не знижує потреби і попиту на спеціальну методичну літературу, у якій послідовно, крок за кроком відтворювалася б комплексна логічно цілісна процедура прогнозування і фінансового аналізу .
У роботі використовується метод аналізу господарської діяльності, який включає і методику факторного комплексного економічного аналізу за автором Г.В. Савицької.
Теоретична і методологічна основа - праці вітчизняних авторів, таких як Абдулліна С.М., Бабаєв Ю.А. Безруких П.С., Бєлобородова В.А., Вещунова Н.Л., Івлієв М.К., Порошина Л.А, Пошерстнік Н.В., Мейксін М.С., Савицька Г.В., та ін
У підручнику Аніскін Ю.П. викладаються теоретичні основи планування в умовах ринку. У навчальному посібнику Савицької Г.В. пропонується методика факторного аналізу господарської діяльності підприємства.
Абдулліною С.М. розглядається формування витрат на виробництво продукції підприємствами у ринкових умовах; теоретичні основи бухгалтерського обліку повно і глибоко викладені економістом Бабаєвим А.Ю.
Робота складається з вступу, трьох розділів, висновків, додатків.
1. Фінансовий план його розробка, організація і контроль фінансового планування в сучасних умовах
1.1 Фінансовий план комерційного підприємства
Фінансовий план органічно входить в сукупність планів і відображає фінансовий стан фірми в майбутній плановий період.
Мета фінансового плану - забезпечити підвищення фінансової стійкості організації в майбутньому плановому періоді.
Поточний фінансовий план складається на майбутній рік з розбивкою по місяцях і є основною для фінансового контролю діяльності. Основним джерелом доходів організацій є обсяги продажів, тому на основі планів маркетингу і виробництва визначаються обсяги продажу (по місяцях, кварталах) по кожному виду продукції, що входить до номенклатури випуску.
Виходячи з обсягів продажів визначається виручка (дохід від продажів), яка враховується в розділі «Доходи і надходження грошових коштів»
Структурно фінансовий план організації складається з наступних розділів: «Бюджет підприємства» («Доходи і витрати»), «Баланс підприємства», «Грошові надходження і виплати».
У цілому у фінансовому плані повинні знайти відображення такі характеристики, що визначають фінансовий стан і стійкість організації:
· Обсяги продажів і загальна (валова) прибуток;
· Співвідношення доходів і витрат;
· Використання власних і позикових коштів (їх джерела і терміни погашення заборгованості;
· Загальний обсяг інвестицій і термін окупності вкладень;
· Витрати виробництва та обігу;
· Строки і величина виплати дивідендів;
Бюджет фірми складається з двох частин: доходної і витратної.
До доходної частини вносяться всі види планованих грошових надходжень:
від основної діяльності; грошові кошти від іншої (неосновної) діяльності (продаж основних засобів, цінних паперів, пайова участь у сучасній діяльності тощо);
амортизаційний фонд; кредитні надходження;
позикові кошти, позики; надходження з бюджету (держзамовлення, держпідтримка);
інші надходження.
До видаткової частини вносяться всі види планованих витрат на:
виробничу діяльність;
забезпечує діяльність;
капітальні вкладення (інвестиції) в розвиток;
рекламно-збутову діяльність;
виплати дивідендів;
обов'язкові платежі до держбюджету;
податкові платежі;
виплати по штрафах, санкціям;
відрахування у встановлені фонди (розвитку, соціально-економічної, пайовий, резервний).
Якщо сумарні грошові надходження перевищують суму витрат, цей бюджет називається з профіцитом (перевищенням), якщо дохідна частина менша видаткової, бюджет називається дефіцитом (нестача грошових надходжень) і в разі рівності доходів і витрат бюджету носить назву збалансований.
При плануванні бюджету керівник фірми має узагальнене уявлення про майбутні доходи і витрати і може коригувати ті чи інші статті і приймати певні рішення до затвердженого бюджету.
Баланс підприємства складається з активу та пасиву на відповідний плановий період. Актив балансу, у свою чергу, складається з оборотних коштів (або поточних активів), основних засобів (устаткування, засоби тривалого користування) і нематеріальних активів (вартість ліцензій, патентів, торгових марок та інших цінностей).
Пасив балансу включає в себе зобов'язання фірми перед кредиторами, працівниками, інвесторами як короткострокові (поточні), так і довгострокові, а так само власні кошти фірми, що об'єднують статутний капітал, резерви, нерозподілений прибуток, амортизаційний фонд, фонди накопичення і соціальні, додатковий капітал ( від продажу цінних паперів на фондовому ринку).
Баланс складається за встановленою формою, рекомендованою Мінфіном РФ, з метою уніфікації звітності перед органами державного управління (податкова інспекція і т.д.). Баланс складається на рік, півріччя, квартал або місяць. Баланс є планом-орієнтиром на майбутній період і одночасно звітним документом за фактичними результатами діяльності.
Баланс фірми може складатися для внутрішнього і зовнішнього користування.
Для внутрішньофірмового користування складається докладний баланс фінансового становища, для зовнішнього користування - в пресі, для інвесторів і громадськості, в рекламних цілях - складається укрупнений (ущільнений) баланс у спрощеному вигляді, але який давав кончина про фінансові можливості фірми.
Баланс підприємства і бюджет фірми характеризують статистику фінансового становища фірми.
Динаміка фінансового становища фірми в кожен період часу характеризується рухом грошових потоків. Грошовий потік являє собою різницю між грошовими надходженнями і грошовими виплатами. Плановий документ про рух грошових потоків дозволяє оцінити очікувану динаміку фінансового становища в той чи інший момент планового періоду. План руху готівки складається на рік з відповідною квартальної або місячної деталізацією.
Таким чином, фінансове планування дозволяє оцінити статистику динаміку очікуваного фінансового становища фірми.
Для ефективного управління фінансовими потоками організація повинна мати певну величину оборотних коштів (капіталу). Надмірне накопичення оборотного капіталу не є показником благополуччя, оскільки призводить до «омертвіння» капіталу. Потреба в оборотному капіталі визначається в поточних планах. На практиці не існує загальноприйнятого співвідношення оборотного і основного капіталів підприємства.
Конкретний розмір оборотів коштів залежить від ряду факторів:
· Збут продукції - загальні ринкові умови, зміна обсягу збуту, стратегія збуту та ін;
· Виробництво - тривалість виробничого циклу, сезонність, рівні матеріаломісткості і трудомісткості, темпи розвитку та ін;
· Розрахунково-кредитні відносини - періодичність і терміни надходження платежів за продукцію, розподіл обсягу продажів у кредит, рівень інфляції та ін
Функції менеджера в поточному управлінні оборотним капіталом зводяться до забезпечення скорочення термінів надходження грошових коштів, збільшення строків розрахунків з кредиторами і найбільш вигідного вкладення вільного капіталу.
При формуванні фінансового плану, як і при його аналізі, використовуються показники, що відображають фінансовий стан і стійкість організації, до основних з яких відносяться:
1) показник інтенсивності використання капіталу:
· Коефіцієнт загальної оборотності капіталу (К об)
Річний обсяг продажів
До об = ----------------------------------------------- -------------------------------------------------- -
Середньорічна балансова вартість активів
Чим вище показник, тим ефективніше використання капіталу і вище показник ліквідності;
· Показники продуктивності, капіталомісткості; Введення
1. Фінансовий план його розробка, організація і контроль фінансового планування в сучасних умовах
1.1 Фінансовий план комерційного підприємства
1.2 Розробка та складання фінансового плану комерційного підприємства
1.3 Організація оперативного фінансового планування і контроль виконання фінансового плану в комерційної організації
2. Оцінка фінансового стану та аналіз фінансового планування діяльності компанії ВАТ «ТРК« ТВТ »
2.1 Характеристика діяльності компанії ВАТ «ТРК« ТВТ »
2.2. Аналіз фінансової діяльності компанії ВАТ «ТРК« ТВТ »
2.3 Аналіз організації фінансового планування діяльності компанії ВАТ «ТРК« ТВТ »
3. Основні пропозиції щодо вдосконалення діяльності підприємства
3.1 Економічні пропозиції
3.2 Економічна ефективність впровадження результатів дослідження
Висновок
Список літератури
Програми
Введення Економічні проекти та угоди, спрямовані на досягнення поставлених цілей - отримання прибутку, зростання рентабельності або завоювання ринку, вимагають попереднього осмислення у вигляді складання плану, прогнозу чи програми дії як неодмінної умови обгрунтування задуму і надійності отримання бажаного результату. З цими завданнями стикається сучасне підприємство і вирішує проблеми планування та прогнозування в умовах ринку.
Знання принципів і методів наукового передбачення допомагає фахівцю, що займається підприємницькою діяльністю, розуміти суть явищ, що відбуваються і приймати вірні рішення в різних ситуаціях. Тому не тільки початківцю, але й досвідченому підприємцю властиво переоцінювати свої можливості. Він думає, перш за все про те, чого хоче добитися, а не про те, чи зможе він це зробити. Але стратегія і тактика його дій завжди повинні будуватися на основі розуміння реалій життя та наукового економічного передбачення.
"Планування в умовах ринку" є створенням методології наукового передбачення економічного розвитку суб'єкта господарювання. Будь-яке управління вимагає наукового передбачення у формі плану або прогнозу. Це - аксіома управління будь-якого рівня господарювання. Однак фірмі потрібен не будь-який план або прогноз. Їй потрібен добре обгрунтований образ майбутнього. І головним критерієм якості обгрунтування буде збіг дійсних подій з передбачуваними, що наближає фірму до обраним цілям господарювання. Діяльність фірми як суб'єкта та об'єкта господарювання розглядається в рамках організованої системи економіки держави. Бізнес характеризується відтворюваністю своїх відносин, їх гнучкістю і здатністю забезпечувати суспільний прогрес, що завжди пов'язано зі зміною сьогодення і з впливом на майбутнє, так як економічне передбачення відображає минуле, включає сьогодення і намічає майбутнє.
Передбачення майбутнього - це основа багатьох дисциплін. Але осягнення методології розрахунків, що дозволяє найбільш точно обгрунтувати майбутнє стосовно до даного явища, дає планування, зміст якого визначається економічною теорією і її відгалуженнями. Всі планові розрахунки підпорядковуються єдиної методології, яка визначає принципи, методи, етапність розрахунків, а також вибір індикаторів економічного передбачення.
Природа економічної передбачення, класифікація показників і параметрів, сучасні думки і погляди фахівців з питань планування та прогнозування, досвід зарубіжних країн у цій області, рекомендовані підходи до економічних обгрунтувань різних сторін діяльності, у тому числі до вибору стратегій розвитку, обгрунтування політики фірми, визначення економічного ефекту вибраних рішень, структура плану, завдання вдосконалення планової роботи в країні - всі ці та ряд інших питань становлять зміст досліджуваного прогнозування.
Планування та прогнозування в умовах ринку є діалектикою.
Саме діалектика, будучи методологією багатьох наукових дисциплін, озброює фахівця знанням загальних закономірностей розвитку буття, суспільства і мислення, її категорії, зумовлюють розуміння середовища господарювання.
Категорії і закони діалектики допомагають розібратися в правилах і методах дослідження економічних явищ. Обов'язковою частиною будь-якого процесу планування є економічний аналіз, по завершенні якого потрібен синтез окремих розрахунків, що здійснюється за допомогою перевірки їх взаємовпливу і доповнення.
Сучасна практика планування в корені переосмислює минуле директивного планування держави. Однак цілком можливо, через кілька років нові вимоги до рівня планування змусять відмовитися від багатьох нинішніх трактувань теорії прогнозування і планування, в цьому полягає закономірний хід розвитку будь-якої наукової дисципліни, тому що знову накопичений досвід, як правило, через певний час заперечує доцільність колишніх підходів, визначає якісно новий їхній склад, адекватно властивий нових умов діяльності.
Актуальність дослідження фінансового планування діяльності підприємства пояснюється специфікою надаються на ринку Телерадіокомпанією ВАТ "ТРК" ТВТ "послуг: кабельне аналогове і цифрове телебачення, швидкісний Інтернет.
Кількість видів телекомунікаційних послуг постійно зростає, а їх обсяги варіюються від клієнта до клієнта, змінюються в часі, схильні до сезонних змін і т.п. Одна із сучасних парадигм аналізу даних, спрямована на виявлення прихованих закономірностей, реалізується за допомогою методів інформаційної технології Data Mining (Інтелектуальний Аналіз Даних). Ця технологія належить до мультидисциплінарної області, що виникла і розвивається на основі досягнень статистики, розпізнавання образів, методів штучного інтелекту, теорії баз даних. Великий внесок у розвиток цієї технології внесли роботи М. Бонгардом, Ф. Розенблатта, У. Мак-Каллока, У. Пітса, Є. Фікса, Д. Ходжеса, Г. лобів, Р. Фогеля, О. Івахненко, Л. Брейман, Т. Ріплі, Т. Фрейдман.
Методи технології Data Mining широко застосовуються для аналізу трафіка в телекомунікаційних компаніях. Найбільш відомими є система МineSet і розробки С. Рамакрішнан, А. Мейдан, Б. де Віля, В. Дюка, М. Купріянова, а також компаній SPSS, StatSoft, WizSoft, Megaputer, BaseGroup, Microsoft.
У науковій літературі, у своїх дослідженнях більшість авторів не заглиблюються в аналіз економічної суті ринку зв'язку, недостатньо розроблені методичні аспекти дослідження споживчого попиту, забезпечення конкурентоспроможності та ефективності діяльності підприємницьких структур та інших складових кон'юнктури ринку послуг зв'язку.
У своїх працях з дослідження телекомунікаційної діяльності велику увагу приділили такі вчені, як Р. Добеле, Л. Тейлор, Дж. М. Гріффін, К. Мартінс-Філо, Дж. Майо, М.А. Горелік, Н.П. Рєзнікова, Є.В. Дьоміна, Є.В. Земскова, Н.М. Губін. З числа наукових праць присвячених регіональному ринку зв'язку варто виділити роботи Т.М. Ковальової, І.М. Чеберко, П.А. Чачіна, А.А. Чапаєва.
Незважаючи на наявність великої кількості наукових праць присвячених розвитку телекомунікаційної сфери в цілому недостатньо вивченими є взаємодія суб'єктів даного ринку, а також методичні аспекти формування та ефективного функціонування підприємств на ринку послуг зв'язку. Цими обставинами і був зумовлений вибір теми дослідження.
У дипломній роботі розглянуто модель взаємодії підприємства та споживачів на ринку телекомунікаційних послуг, в основі якої лежать відносини між суб'єктами ринку телекомунікаційних послуг (оператором телекомунікаційних послуг) та абонентами (споживачами).
Метою даної роботи є вивчення методів фінансового планування діяльності Телерадіокомпанії ВАТ "ТРК" ТВТ ".
Для досягнення даної мети необхідно вирішити такі завдання:
1) оцінити значення планування фінансових результатів підприємства у фінансовому менеджменті;
2) охарактеризувати методи планування фінансових результатів;
3) провести оцінку фінансового стану та аналіз фінансового прогнозування діяльності компанії ВАТ «ТРК« ТВТ »;
4) визначити фінансове планування розробка заході щодо вдосконалення діяльності компанії ВАТ «ТРК« ТВТ »;
Об'єктом аналізу є фінансова діяльність відкритого акціонерного товариства «ТРК-ТВТ».
Предметом аналізу є факторний аналіз і прогнозування фінансові результати підприємства.
В останні роки на книжкових прилавках з'явилося досить багато серйозних і актуальних публікацій, присвячених планування, прогнозування і фінансового аналізу (див. список літератури).
Разом з тим слід зазначити, що наявність великої кількості цікавих і оригінальних видань з різних аспектів планування, прогнозування і фінансового аналізу не знижує потреби і попиту на спеціальну методичну літературу, у якій послідовно, крок за кроком відтворювалася б комплексна логічно цілісна процедура прогнозування і фінансового аналізу .
У роботі використовується метод аналізу господарської діяльності, який включає і методику факторного комплексного економічного аналізу за автором Г.В. Савицької.
Теоретична і методологічна основа - праці вітчизняних авторів, таких як Абдулліна С.М., Бабаєв Ю.А. Безруких П.С., Бєлобородова В.А., Вещунова Н.Л., Івлієв М.К., Порошина Л.А, Пошерстнік Н.В., Мейксін М.С., Савицька Г.В., та ін
У підручнику Аніскін Ю.П. викладаються теоретичні основи планування в умовах ринку. У навчальному посібнику Савицької Г.В. пропонується методика факторного аналізу господарської діяльності підприємства.
Абдулліною С.М. розглядається формування витрат на виробництво продукції підприємствами у ринкових умовах; теоретичні основи бухгалтерського обліку повно і глибоко викладені економістом Бабаєвим А.Ю.
Робота складається з вступу, трьох розділів, висновків, додатків.
1. Фінансовий план його розробка, організація і контроль фінансового планування в сучасних умовах
1.1 Фінансовий план комерційного підприємства
Фінансовий план органічно входить в сукупність планів і відображає фінансовий стан фірми в майбутній плановий період.
Мета фінансового плану - забезпечити підвищення фінансової стійкості організації в майбутньому плановому періоді.
Поточний фінансовий план складається на майбутній рік з розбивкою по місяцях і є основною для фінансового контролю діяльності. Основним джерелом доходів організацій є обсяги продажів, тому на основі планів маркетингу і виробництва визначаються обсяги продажу (по місяцях, кварталах) по кожному виду продукції, що входить до номенклатури випуску.
Виходячи з обсягів продажів визначається виручка (дохід від продажів), яка враховується в розділі «Доходи і надходження грошових коштів»
Структурно фінансовий план організації складається з наступних розділів: «Бюджет підприємства» («Доходи і витрати»), «Баланс підприємства», «Грошові надходження і виплати».
У цілому у фінансовому плані повинні знайти відображення такі характеристики, що визначають фінансовий стан і стійкість організації:
· Обсяги продажів і загальна (валова) прибуток;
· Співвідношення доходів і витрат;
· Використання власних і позикових коштів (їх джерела і терміни погашення заборгованості;
· Загальний обсяг інвестицій і термін окупності вкладень;
· Витрати виробництва та обігу;
· Строки і величина виплати дивідендів;
Бюджет фірми складається з двох частин: доходної і витратної.
До доходної частини вносяться всі види планованих грошових надходжень:
від основної діяльності; грошові кошти від іншої (неосновної) діяльності (продаж основних засобів, цінних паперів, пайова участь у сучасній діяльності тощо);
амортизаційний фонд; кредитні надходження;
позикові кошти, позики; надходження з бюджету (держзамовлення, держпідтримка);
інші надходження.
До видаткової частини вносяться всі види планованих витрат на:
виробничу діяльність;
забезпечує діяльність;
капітальні вкладення (інвестиції) в розвиток;
рекламно-збутову діяльність;
виплати дивідендів;
обов'язкові платежі до держбюджету;
податкові платежі;
виплати по штрафах, санкціям;
відрахування у встановлені фонди (розвитку, соціально-економічної, пайовий, резервний).
Якщо сумарні грошові надходження перевищують суму витрат, цей бюджет називається з профіцитом (перевищенням), якщо дохідна частина менша видаткової, бюджет називається дефіцитом (нестача грошових надходжень) і в разі рівності доходів і витрат бюджету носить назву збалансований.
При плануванні бюджету керівник фірми має узагальнене уявлення про майбутні доходи і витрати і може коригувати ті чи інші статті і приймати певні рішення до затвердженого бюджету.
Баланс підприємства складається з активу та пасиву на відповідний плановий період. Актив балансу, у свою чергу, складається з оборотних коштів (або поточних активів), основних засобів (устаткування, засоби тривалого користування) і нематеріальних активів (вартість ліцензій, патентів, торгових марок та інших цінностей).
Пасив балансу включає в себе зобов'язання фірми перед кредиторами, працівниками, інвесторами як короткострокові (поточні), так і довгострокові, а так само власні кошти фірми, що об'єднують статутний капітал, резерви, нерозподілений прибуток, амортизаційний фонд, фонди накопичення і соціальні, додатковий капітал ( від продажу цінних паперів на фондовому ринку).
Баланс складається за встановленою формою, рекомендованою Мінфіном РФ, з метою уніфікації звітності перед органами державного управління (податкова інспекція і т.д.). Баланс складається на рік, півріччя, квартал або місяць. Баланс є планом-орієнтиром на майбутній період і одночасно звітним документом за фактичними результатами діяльності.
Баланс фірми може складатися для внутрішнього і зовнішнього користування.
Для внутрішньофірмового користування складається докладний баланс фінансового становища, для зовнішнього користування - в пресі, для інвесторів і громадськості, в рекламних цілях - складається укрупнений (ущільнений) баланс у спрощеному вигляді, але який давав кончина про фінансові можливості фірми.
Баланс підприємства і бюджет фірми характеризують статистику фінансового становища фірми.
Динаміка фінансового становища фірми в кожен період часу характеризується рухом грошових потоків. Грошовий потік являє собою різницю між грошовими надходженнями і грошовими виплатами. Плановий документ про рух грошових потоків дозволяє оцінити очікувану динаміку фінансового становища в той чи інший момент планового періоду. План руху готівки складається на рік з відповідною квартальної або місячної деталізацією.
Таким чином, фінансове планування дозволяє оцінити статистику динаміку очікуваного фінансового становища фірми.
Для ефективного управління фінансовими потоками організація повинна мати певну величину оборотних коштів (капіталу). Надмірне накопичення оборотного капіталу не є показником благополуччя, оскільки призводить до «омертвіння» капіталу. Потреба в оборотному капіталі визначається в поточних планах. На практиці не існує загальноприйнятого співвідношення оборотного і основного капіталів підприємства.
Конкретний розмір оборотів коштів залежить від ряду факторів:
· Збут продукції - загальні ринкові умови, зміна обсягу збуту, стратегія збуту та ін;
· Виробництво - тривалість виробничого циклу, сезонність, рівні матеріаломісткості і трудомісткості, темпи розвитку та ін;
· Розрахунково-кредитні відносини - періодичність і терміни надходження платежів за продукцію, розподіл обсягу продажів у кредит, рівень інфляції та ін
Функції менеджера в поточному управлінні оборотним капіталом зводяться до забезпечення скорочення термінів надходження грошових коштів, збільшення строків розрахунків з кредиторами і найбільш вигідного вкладення вільного капіталу.
При формуванні фінансового плану, як і при його аналізі, використовуються показники, що відображають фінансовий стан і стійкість організації, до основних з яких відносяться:
1) показник інтенсивності використання капіталу:
· Коефіцієнт загальної оборотності капіталу (К об)
Річний обсяг продажів
До об = ----------------------------------------------- -------------------------------------------------- -
Середньорічна балансова вартість активів
Чим вище показник, тим ефективніше використання капіталу і вище показник ліквідності;
2) показник ліквідності (К л) визначається так:
Оборотні кошти
К л = ----------------------------------------------- -------------------------------------------------- -
Сума короткострокових зобов'язань
Він вказує на здатність організації оплатити протягом року свої короткострокові зобов'язання. Нормальним вважається коефіцієнт, що дорівнює 2 -2,5
3) показник платоспроможності (К пл), що характеризує здатність покриття всіх зобов'язань (включаючи довгострокові) та фінансову стійкість або незалежність організації від зовнішніх джерел фінансування:
Власний капітал
До пл = ----------------------------------------------- -------------------------------------------------- -
Підсумок балансу
для визначення мобільності власних коштів розраховують коефіцієнт маневреності:
Власний оборотний капітал
К м = ----------------------------------------------- -------------------------------------------------- -
Весь власний капітал
4) показники рентабельності, які розраховують як відношення різних показників прибутку (валовий, до сплати податків, чистого прибутку) до вкладеного капіталу (активів).
Використовуються й інші показники, що характеризують той чи інший аспект діяльності організації.
При формуванні фінансового плану необхідно враховувати можливі джерела збільшення доходу, до яких відносяться:
· Збільшення номенклатури рентабельної продукції;
· Нові технічні та комерційні ідеї;
· Націнки на товари і торгівлі з партнером;
· Потенційне збільшення частки ринку;
· Інтенсивне оновлення продукції;
· Зв'язки з постачальниками, органами державного управління і банками;
· Знання можливостей ринку і конкурентів.
1.2 Розробка та складання фінансового плану комерційного підприємства
Заключним етапом планування є складання фінансового плану. Тут висвітлюються питання фінансового забезпечення діяльності підприємства та найбільш ефективного використання грошових коштів на основі оцінки надходить фінансової інформації та прогнозу обсягів реалізації продукції (робіт, послуг) на риках в планований період. Для цього у фінансовому плані передбачається наступні показники:
1. Доходи (виручка), за все і в тому числі:
- Від реалізації продукції (робіт, послуг);
- Від здійснення інших операцій.
2. Витрати, усього у тому числі:
- Собівартість реалізованої продукції (робіт, послуг);
- Управлінські питання;
- Комерційні роботи;
- Інші витрати, не пов'язані з виробництвом і реалізацією продукції (робіт, послуг).
3. Прибуток, усього у тому числі:
- Від реалізації продукції (робіт, послуг);
- Від здійснення інших операцій.
4. Чистий прибуток (прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства після сплати податку).
5.Распределеніе чистого прибутку:
- На накопичення;
- На споживання, в тому числі на виплату дивідендів.
6. Фінансове становище підприємства:
- Коефіцієнт стійкості фінансування;
- Запас фінансової міцності;
- Відношення власних оборотних коштів до запасів і витрат і до джерел фінансування витрат.
7. Платоспроможність:
- Коефіцієнт покриття загальний;
- Коефіцієнт швидкої ліквідності;
- Коефіцієнт абсолютної ліквідності.
Для знову починається бізнесу фінансові показники наводяться як плановані. Для вже діючого бізнесу в плані вказуються підсумки (звіт) за попередній рік, план на поточний рік, ставлення плану до факту за попередній рік.
При розробці фінансового плану слід виходити з основних завдань фінансової системи і підприємства. (Таблиця 1.2.1)
Розробка розділу «Фінансовий план» базується на даних розділу «План виробництва», з якого, зокрема, використовуються відомості про виробництво продукції (робіт, послуг) у грошовому вираженні і про обсяг використовуваних ресурсів, а так само відомості про витрати (витрати) підприємства на здійснення господарської діяльності.
Розробка фінансового плану включає:
- Прогноз балансу підприємства на кінець року;
- Прогноз доходів і витрат;
- Прогноз фінансової стійкості та платоспроможності підприємства.
Основні завдання фінансової системи підприємства
Прогноз балансу. Прогноз балансу підприємства включає в себе розрахунки зміни за планований рік активів (ресурсів, майна) підприємства та джерел їх фінансування.
У Російській Федерації, згідно з існуючими нормативами і правилами складання балансу підприємства, його активи (ресурси, майно) поділяються на необоротні та оборотні.
До позаоборотних активів відносяться основні засоби, нематеріальні активи, обладнання до установки, незавершені капітальні вкладення, довгострокові фінансові вкладення, розрахунки із засновниками, інші необоротні активи.
В умовах починається бізнесу і вже почався в балансі передбачаються наступні елементи необоротних активів.
1) нематеріальні активи;
2) основним кошти;
3) обладнання до установки;
4) незавершені капітальні вкладення.
Розрахунки з засновниками слід планувати тільки для підприємств, які починають бізнес. Це викликано тим, що за існуючими правилами утворення юридичних осіб до моменту початку діяльності статутної (складеного) капіталу, що формується за рахунок внесків засновників, може бути покритий лише на 50%. Інша частина цього капіталу формується протягом року з дня реєстрації підприємства.
Що стосується планування вже діючого бізнесу, то необхідність передбачати в балансі будь-які розрахунки з засновниками відпадає. Статутний (складовий) капітал на таких підприємствах до кінця першого - початку наступного року діяльності вже сформований. Також немає необхідності і планувати обладнання до встановлення.
В умовах малого бізнесу відпадає необхідність передбачати також які-небудь довгострокові фінансові вкладення, тому що перше час підприємства, як початківці бізнес, так і вже почали його, не мають у своєму розпорядженні достатні фінансові ресурси для довгострокових вкладень (купівля цінних паперів, придбання паїв інших підприємств і т. п.).
Нематеріальні активи, до яких належать витрати, пов'язані з організацією підприємства, права на об'єкти інтелектуальної (промислової) власності, права на користування природними та іншими ресурсами майном і т.д., в даний час в балансах передбачаються порівняно рідко. Власники зазвичай не приділяють цьому серйозної уваги.
Тим часом сюди відносяться такі активи, як заборонені патентами винаходи, зареєстровані ліцензіями, захищені свідоцтвами на корисну модель або патентами на промисловий зразок, свідоцтвом на товарний знак, свідоцтвом на право користування найменуванням місць походження товару, свідченнями про офіційну реєстрацію комп'ютерних програм, баз даних і топологій мікросхем, авторськими правами і т.п.
Розглянутий вид активів може бути внесений засновниками, придбаний за плату або обмін за інше майно, отриманий безоплатно від юридичних і фізичних осіб, субсидійований держорганом.
Нематеріальні активи, як і основні кошти, вказуються в балансі за первісною (відновлювальною) вартістю та за залишковою вартістю за вирахуванням зносу (амортизації) згідно з чинними нормами і прийнятій обліковій політиці.
Оборотні кошти в балансі відображаються як запаси і витрати і як грошові кошти.
Запаси і витрати включають в себе виробничі запаси сировини, матеріалів, напівфабрикатів і купівельних товарів, малоцінних і швидкозношуваних предметів, продукції в незавершеному виробництві, витрат майбутніх періодів, готову продукцію, товари для продажу на складі за купівельними цінами, податок на додану вартість, інші запаси і витрати.
Грошові кошти складаються як з готівкових грошей, що знаходяться в касі і на банківських рахунках, а так само у підзвітних осіб, так і в розрахунках за відвантажені товари, у боржників (дебіторів) і т.п.
Джерела коштів (пасив балансу) поділяються на складові і позикові.
Власні кошти - це статутний (складовий) капітал, додатковий капітал (отриманий в результаті переоцінок необоротних активів), резервний капітал, інші різні фонди, освіту з прибутку попереднього року, нерозподілений прибуток минулих років, а також прибуток планованого року.
При плануванні починається бізнесу в проекті балансу відображається тільки доведення статутного капіталу до норми і прибуток планованого року.
У балансі вже діючого бізнесу, навпаки, рух статутного капіталу, як правило, не відбувається, але за результатами діяльності за попередній рік може передбачатися утворення резервного капіталу і фондів нагромадження, а так само відображається прибуток планованого року.
Позикові кошти бувають довгострокові (кредити банків, позики) і короткострокові (позики, кредиторська заборгованість за отримані товари, роботи і послуги, заборгованість з оплати праці, соціального страхування, з позабюджетних платежів, іншим кредиторам, по фонду споживання). Сюди ж включаються резерви для майбутніх витрат платежів.
Дані як по активу так і по пасиву відображаються за станом на початок року і кінець року. Для отримання середньорічних даних підсумки балансу на початок і на кінець року підсумовуються; отримана сума ділиться на 2. При прогнозуванні балансу на планований рік дуже важливо дотримання певних пропорцій між його різними розділами.
Перш за все, необхідно забезпечити достатність власних коштів і особливо власних оборотних коштів, що визначають фінансову стійкість підприємства.
Власні оборотні кошти являють собою різницю між сумою громадських коштів та сумою необоротних активів.
Баланс (кошторис) доходів і витрат. Якщо баланс прогнозується за станом на початок і кінець періоду, то кошторис доходів і витрат складається на весь рік з розбивкою по місяцях.
Прогнозний баланс активів і пасивів підприємства складається на початок і кінець кожного року планованого періоду і має надзвичайно важливе значення для потенційних інвесторів і кредиторів, оскільки він дозволяє оцінити, такі саме активи нарощуються в динаміці і за рахунок яких коштів.
1.3 Організація оперативного фінансового планування і контроль виконання фінансового плану в комерційної організації
У рамках оперативного фінансового планування вирішуються такі завдання:
· Конкретизація встановленого бюджетного завдання для структурних підрозділів;
· Контроль (моніторинг) виконання бюджету самими структурними підрозділами (центрами фінансової відповідальності) і фінансово-економічною службою;
· Ув'язка фінансових показників з рухом матеріальних цінностей і з системою матеріалів стимулювання;
· Ефективне управління оборотним капіталом (грошима та його еквівалентом, дебіторською заборгованістю) та кредиторською заборгованістю, виходячи з критерію вибору оптимальних альтернатив у рамках затвердженого бюджету.
У процесі оперативного фінансового планування відбувається конкретизація встановленого бюджетного завдання з більш вузьким показниками, структурним підрозділам - об'єктам планування на короткий час з метою забезпечення його виконання.
Мова йде про уточнення руху фінансових ресурсів у межах короткого проміжку часу, для того щоб збалансувати доходи з витратами, забезпечити платоспроможність організації, встановивши персональну відповідальність за виконання бюджетних показників керівників структурних підрозділів. Ми розглянемо питання контролю виконання фінансового плану.
Лише в дуже рідкісних випадках бюджет не потребує коригування вже через кілька місяців після початку нового року. У сучасних умовах багато організацій змушені пристосовувати поточні фінансові плани (бюджети) до змін, які можуть відбуватися щокварталу, щомісяця або щодекадно. Перерахунок фінансових показників вкрай необхідний в акціонерних товариствах, які працюють на бурхливо розвиваючих ринках. У зв'язку з цим виникає необхідність розробки гнучких бюджетів або оперативних фінансових планів, що дозволяють переглянути заборговані допущення у світлі фактично досягнутого рівня діяльності. Тому фінансовий менеджер повинен володіти достатньою гнучкістю, щоб оцінювати і аналізувати потенційно мінливі ситуації.
Невід'ємною завданням фінансового менеджера в процесі оперативного фінансового планування є ефективне управління оборотними активами. Оборотні активи нерідко в кілька разів перевищують основні, тому з управлінням з їх величиною пов'язані великі резерви підвищення ефективності виробничо-господарської діяльності. Відповідно велика і значимість такого управління оборотними активами є:
· Забезпечення ліквідності комерційної організації;
· Зведення до мінімуму витрат на фінансування;
· Забезпечення дотримання графіка виробництва;
· Забезпечення збуту;
Для досягнення цих цілей в оперативному фінансовому плануванні необхідно врівноважувати вимоги до ліквідності через те, що не використані можливості вигідного вкладення оборотних активів. У зв'язку з цим завданням фінансового менеджера є
· Отримання короткострокових кредитів (позик) для покриття дефіциту грошових коштів;
· Вкладення вільних (надлишкових) грошових коштів).
Враховуючи існуючі в РФ інструменти грошового ринку, куди можна вкласти надлишкові кошти, і безліч джерел короткострокових кредитів, фінансовому менеджеру доводиться вирішувати завдання вибору інструментів, що забезпечують найбільший прибуток при мінімальному ризику (для інвестування) у найменший відсоток (для запозичення). У будь-якому випадку завдання фінансового менеджера - визначити потребу в грошових коштах або їх надлишок, рівні процентних ставок за джерелами позикових коштів, ліміти кредитування і т.д., і на основі цих параметрів скласти оперативний фінансовий план. У таблиці позначені основні проблеми комерційної організації, що виникають при прагненні до оптимального управління ліквідними коштами. (Додаток 1)
Одним з важливих елементів оборотного капіталу є товарно-матеріальні запаси. Запаси можуть складатися із сировини та матеріалів, незавершеного виробництва і готової продукції. Комерційні організації, здійснюючи інвестиції та запаси, несуть певні витрати.
У вартість (витрати) зберігання запасів входять не тільки витрати на складування і зберігання запасів, ціна ризику псування і старіння їх, але й альтернативні витрати, тобто норма прибутковості, яку може забезпечити капітал, якщо інвестувати його не в запаси, а в альтернативні об'єкти з аналогічним рівнем ризику.
Вигоди від зберігання запасів, як правило, мають непрямий характер. Завданням керуючого (менеджера) з виробництва полягає в тому, щоб оцінити ці вигоди й витрати і знайти оптимальне співвідношення між ними. Оскільки фінансовий менеджер зазвичай не залучений безпосередньо до планування запасів, ми не будемо докладно розглядати цю проблему.
Другий важливий елемент оборотного капіталу - дебіторська заборгованість. Важливим завданням фінансового менеджера є ефективне управління дебіторською заборгованістю, спрямоване на оптимізацію загального її розміру та забезпечення сучасною інкасації боргу.
Інші елементи оборотного капіталу представлені грошовими коштами і високоліквідними цінними паперами. Вибираючи між грошовими коштами і легко реалізованими цінними паперами, фінансовий менеджер стикається із завданням, аналогічної тій, яку вирішує менеджер з виробництва. Великий «запас» грошових коштів вигідний, оскільки він знижує ризик дефіциту грошових коштів і необхідності їх термінового виконання. Але, з іншого боку, зберігання вільних грошових коштів замість інвестування їх у високоліквідні цінні папери пов'язане з певними витратами.
Основним видом поточних зобов'язань комерційної організації є її заборгованість перед іншими організаціями (кредиторська заборгованість).
Контроль виконання фінансового плану (бюджету)
Після того як фінансовий план (бюджет) прийнятий, реальні показники діяльності організації необхідно порівняти із запланованими. Актуальною стає проблема контролю (моніторингу) виконання бюджету.
Контроль - процес відстеження фактичного виконання планів або визначення того, наскільки дії відповідають плану, тобто зіставлення фактичних даних об'єктів фінансового планування з плановими на предмет виявлення відхилень.
Усунення виявлених контролем відхилень від запланованого стану здійснюється за допомогою оперативного регулювання. Для того щоб контролювати і регулювати фінансовий план (бюджет), необхідна відповідна кількісна інформація про діяльність організації, достатня для того, щоб уявити собі її реальний фінансовий стан, рух грошових потоків, основні господарські операції. Отже, необхідна інформація зворотного зв'язку, отримана в ході повсякденного оперативного обліку і який із нього управлінського обліку. (Додаток 2)
Чим вище ступінь оперативного контролю, тим він дієвіший. Облік і контроль витрат повинні бать максимально наближені до місця і часу їх виникнення. А якщо витрати січня стають відомі у другій половині лютого, то такий облік багато в чому втрачає властивість дієвості, він стає значною мірою урахуванням втрачених можливостей.
З метою здійснення контролю за виконанням бюджетів доцільно використовувати дворівневу систему контролю.
Нижній рівень - контроль за виконанням бюджетів центрів фінансової відповідальності, здійснюваний економічними службами цих підрозділів. При цьому контролюється як зведений бюджет, так і складові його функціональні бюджети.
Верхній рівень - контроль за виконанням бюджетів усіх центрів фінансової відповідальності (включаючи контроль складових з бюджетів за статтями витрат), здійснюваний фінансово-економічною службою комерційної організації та його бухгалтерією.
Основними елементами контролю є:
· Об'єкти контролю - бюджети центрів фінансової відповідальності;
· Предмети контролю - окремі характеристики стану бюджетів;
· Суб'єкти контролю - центри фінансової відповідальності, здійснюють контроль за виконанням бюджетів;
· Технологія контролю - здійснюють процедур, необхідних для виявлення відхилень між фактичними та запланованими показниками бюджетів.
У процесі аналізу поточної діяльності організації та контролю за виконанням бюджету виділяють наступні основні етапи:
1) визначення кола осіб, контролюючих виконання різних статей бюджету;
2) визначення переліку контрольних показників для аналізу виконання бюджету;
3) збір інформації про виробничо-фінансової діяльності організації та складання звітів;
4) порівняння планових і фактичних показників і визначення відхилень;
5) аналіз відхилень і виявлення їхніх причин;
6) прийняття рішення про коригування бюджету чи жорсткість контролю за його виконанням.
2. Оцінка фінансового стану та аналіз фінансового планування діяльності компанії ВАТ «ТРК« ТВТ »2.1 Характеристика діяльності компанії ВАТ« ТРК «ТВТ» ВАТ Телерадіокомпанія «ТВТ» було організовано і зареєстроване як юридична особа у місті Казані 17 червня 1999. Статут організації розроблений на основі закону РФ «Про засоби масової інформації» від 27.12.1991 року (зі зм.), Федерального закону «Про некомерційні організації» від 12.01.1996 р. і визначає правові, організаційні та інші сфери ВАТ ТРК «ТВТ» .
Підприємство створено на підставі постанови голови адміністрації міста Казань № 705 від 17.06.1999 р.
Всього за один 1999 рік ВАТ «ТРК« ТВТ »побудувала та ввела в експлуатацію найбільшу в Росії мультисервісну мережу ємністю 180 тисяч квартир - весь багатоповерховий житловий фонд і центр Казані. За рік роботи до мультисервісної мережі підключено більше 50 тисяч квартир та організацій міста - абонентів кабельного телебачення та інтерактивних послуг. Таких темпів будівництва мережі і нарощування абонентської бази в російській практиці ще не було.
На сучасному етапі розвитку економіки країни важливу роль у взаємодії та економічному розвитку підприємницьких структур відіграє телекомунікаційна сфера, і, зокрема, ринок зв'язку. Ця сфера не просто служить необхідною умовою ефективного функціонування підприємств всіх галузей, але й енергійно впливає на самі процеси управління. Роль зв'язку в економічному розвитку визначається тим, що шляхом впровадження новітніх інформаційних і комунікативних технологій вона дозволяє включити і споживачів, і виробників в єдиний інформаційний простір не тільки Росії, але і всього світу. Як складова частина ринкової економіки вона забезпечує оперативну передачу і поширення інформаційних потоків, а, отже, є найважливішим чинником підвищення конкурентоспроможності підприємств. У сучасних умовах ефективне використання інформаційних ресурсів необхідно будь-якої компанії. Інформація про сегментації цільового ринку дозволяє компанії виявляти маркетингові можливості. Інформація необхідна для чіткого визначення конкурентних переваг компанії та її стратегічного позиціонування. Нарешті, інформація про стратегічну позиції компанії на ринку потрібний для побудови ефективної бізнес-стратегії на основі конкурентних переваг. У цих умовах до підприємницьким структурам телекомунікаційної сфери пред'являються все більш високі вимоги.
Демонополізація телекомунікаційної сфери призвела до посилення конкурентної боротьби на ринку зв'язку, появи нових видів зв'язку та альтернативних операторів, що сприяло структуризації ринку і підвищення його прозорості. Однак поява нових видів зв'язку викликало до життя і нові проблеми, пов'язані з диверсифікацією діяльності підприємств телекомунікаційної сфери. в сформованих умовах ефективне функціонування підприємницьких структур на ринку зв'язку можливо лише при виявленні основних споживчих переваг і мотивів поведінки споживачів, а також при вирішенні проблеми вибору кращого способу обслуговування цільового ринку.
Російський ринок телекомунікаційних послуг характеризується наступними особливостями:
- Високою динамічністю ринкових процесів, пов'язаних як з характером попиту на послуги кабельного зв'язку, так і з динамікою пропозиції на ринку, зумовленої гнучкістю галузевої структури послуг;
- Територіальної сегментацією ринку послуг кабельного зв'язку (регіони, макрорегіону);
- Локальним характером ринку послуг кабельного зв'язку, обумовленими впливом територіальної специфіки (бізнес-одиниця - регіон);
- Високою швидкістю обороту капіталу на цьому ринку, пов'язаної більш коротким виробничим циклом;
- Високою чутливістю до змін ринкової кон'юнктури, пов'язаної з неможливістю зберігання, складування і транспортування послуг, тимчасовим і просторовим збігом їх виробництва та споживання;
- Специфічні особливості процесу надання послуги на ринку кабельного зв'язку, зумовлені особистими контактами виробника і споживача;
- Високим ступенем диференціації послуг, пов'язаної з диверсифікацією, персоніфікацією і індивідуалізацією попиту на послуги;
- Неможливістю передбачення результатів діяльності підприємств з достатньо високою точністю.
Основними напрямами підвищення ефективності діяльності підприємницьких структур телекомунікаційної сфери є:
- Облік специфічних особливостей олігополістичної структури ринку кабельного зв'язку, з одного боку, і велика різноманітність клієнтів, а також їх споживчих переваг, з іншого боку;
- Розробка та організація системи моніторингу кон'юнктурних змін і тенденцій розвитку ринку на основі його сегментації;
- Розробка заходів щодо вдосконалення комунікаційної політики підприємства;
- Диверсифікація асортименту на ринку послуг кабельного зв'язку;
- Застосування сучасних методів прогнозування попиту та розробка на їх основі можливих сценаріїв розвитку підприємства.
Впровадження перелічених вище заходів в практику діяльності підприємств дозволяє оптимізувати їх інвестиційні рішення, оперативно реагувати на мінливу зовнішнє середовище, своєчасно оновлювати асортимент послуг і забезпечити комплексний підхід до вирішення актуальних питань перспективного розвитку.
Автором виділено наступні, найбільш значущі зовнішні фактори, що впливають на конкурентоспроможність підприємств кабельного зв'язку:
- Зростання ділової активності в країні (регіоні);
- Підвищення доходів населення і в результаті зростання доступності телекомунікаційних послуг;
- Розширення абонентської бази, що дозволить знизити собівартість і ціну пропонованих послуг;
- Розвиток та розширення мережі Internet, що дозволяє отримувати інформацію без істотних витрат;
- Впровадження сучасних технологій, що підвищують якість послуг.
Основними факторами, що впливають на рішення про користування послугою є фінансові можливості абонента й персональна мотивація.
На сьогодні ВАТ Телерадіокомпанія «ТВТ» володіє унікальною мультисервісної мережею, що охоплює найбільші міста Татарстану і дозволяє надавати широкий спектр телекомунікаційних послуг, у тому числі: кабельне телебачення (аналогове і цифрове), широкосмуговий доступ в Інтернет для широкого кола фізичних і юридичних осіб, оренда магістральних каналів зв'язку. Крім того, на базі ВАТ «ТРК« ТВТ »здійснюється мовлення FM-радіостанції« Авторадіо »і випускається газета« ТВТ », що, укупі з інтегруванням рекламних блоків в телевізійні програми, які ретранслюються компанією по мережі кабельного телебачення, дозволяє розширити присутність компанії на ринку рекламних послуг РТ.
У червні 2003 року здана в експлуатацію телекомунікаційна міжміський мережа «ТВТ», що охоплює всі великі міста Татарстану (перша частина проекту магістральної мережі). У 2003 - 2007 роках в республіканську телекомунікаційну мережу включені всі інші районні центри Республіки (друга частина проекту магістральної мережі).
Таким чином, республіканська телекомунікаційна мережа «ТВТ» дозволить створити не просто «Електронне місто», а й охопити мультисервісними послугами 90% населення Республіки, створивши, по суті, «Електронний Татарстан», всередині якого будуть зосереджені всі інформаційні ресурси Татарстану. Дані ресурси будуть доступні всім татарстанцев в реальному режимі часу - завдяки сучасним технологіям, буде забезпечений високошвидкісний доступ за цінами, в десятки разів нижче, ніж за межами Республіки. Це зробить інформаційні ресурси Татарстану реально доступними для широких верств населення.
У ході здійснення своєї діяльності компанія ВАТ «ТРК« ТВТ »постійно генерує доходи і витрати, інформація про які накопичується у відповідних бухгалтерських регістрах. По завершенні звітного періоду вона узагальнюється і підлягає відображенню в звіті про прибутки та збитки.
Доходи і витрати є елементами фінансової звітності, що використовуються для оцінки фінансових результатів діяльності компанії ВАТ «ТРК« ТВТ »за звітний період.
Доходи - це збільшення економічних вигод за звітний період у формі припливу або збільшення активів або скорочення зобов'язань, що виражається в збільшенні капіталу, не пов'язаного з внесками учасників в акціонерний капітал.
Витрати - це скорочення економічних вигод за звітний період у вигляді відтоку активів або споживання ресурсів (виснаження активів) або у вигляді збільшення зобов'язань, наслідком чого є зменшення капіталу, але не пов'язане з його розподілом між власниками акціонерного капіталу.
Зіставлення величин доходів і витрат дозволяє виявити фінансові результати компанії ВАТ «ТРК« ТВТ »у вигляді показників прибутку (валовий, до оподаткування, після оподаткування, чистого прибутку). Основні техніко-економічні показники діяльності ВАТ «ТРК« ТВТ »наводяться в табл. 2.1.1.
Таблиця 2.1.1
Основні техніко-економічні показники діяльності ВАТ «ТРК« ТВТ »
| Показники | Рік | Зміни | |||||
| 2005/2006 | 2006/2007 | ||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | + / -, Тис.руб. | Приріст,% | + / - Тис.руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Виручка (тис.руб.) | 7516648 | 10468217 | 9799281 | 2951569 | 39,26 | -668936 | -6,39 |
| 2. Собівартість (тис.руб.) | 5115375 | 6777840 | 8249003 | 1662465 | 32,49 | 1471163 | 21,7 |
| 3. Середньорічна вартість основних засобів (тис.руб.) | 169 | 171 | 229 | 2 | 1,18 | 58 | 33,91 |
| 4. Середньорічна вартість оборотних засобів (тис.руб.) | 219 | 177 | 78 | -42 | -19 | -99 | -55,9 |
| 5. Середньооблікова чисельність ППП (чол.) | 333 | 334 | 340 | 1 | 0,3 | 6 | 2,56 |
| 6. Фондовіддача | 2,13 | 2,17 | 2,10 | 0,04 | 1,87 | -0,07 | -3,22 |
| 7. Коеф.обор. оборотних коштів | 1,64 | 1,637 | 2,03 | -0,003 | -0,18 | 0,393 | 24 |
| 8. Вироблення 1-го роб. (Тис.руб.) | 22572 | 22504 | 30789 | -68 | -0,3 | 8285 | 36,81 |
| 9. Прибуток від продажів (тис.руб.) | 1603734 | 2770701 | 470621 | 1166967 | 72,76 | -2300080 | -83,01 |
| 10 Прибуток до оподаткування (тис.руб.) | 1447995 | 2215691 | 208127 | 767696 | 53,01 | -2007564 | -90,6 |
| 11. Чистий прибуток (тис. грн.) | 1222681 | 1797651 | 128744 | 574970 | 47,02 | -1668907 | -92,83 |
| 12. Рентабельність від продажів (%) | 16,27 | 17,17 | 1,31 | 0,9 | -15,86 | 5,53 | -92 |
| 13. Рентабельність основної діяльності (%) | 23,90 | 26,52 | 1,56 | 2,62 | 10,96 | 1,06 | 3,99 |
за минулий рік виручка від продажу товарів зросла на 2951569 тис. крб. (39,26%), прибуток від продажів збільшився на 574970 тис. руб. (47,02%), середньооблікова чисельність працівників збільшилася на 6 осіб, фондомісткість основних засобів зросла на 0,015 грн. / руб. - Це зворотний показник фондовіддачі, чим вище фондомісткість, тим нижче фондовіддача, ефективність використання основних фондів збільшилася, оборотність оборотних коштів за рік стабільна, рентабельність від продажів знизилася на 92%, продуктивність праці зросла на 8285 тис. руб. / чол (36,81 %), слід звернути увагу як на негативний факт на збільшення собівартості на 21,7% при зменшенні виручки на 6,39%.
Рис. 2.1.1. Динаміка виручки, прибутку від продажів, собівартість
Висновок: На рис. 2.1.1. видно, що за період 2005-2007 р.р. собівартість зростає щороку, виручка за період 2005-2006 р.р. зросла і в 2007 трохи знизилася, прибуток за період 2005-2006 р.р. зросла й у 2007 році мала найменше значення за три роки.
Висновок: На рис. 2.1.2. видно, що в 2005 році рентабельність від продажів і від основної діяльності мала значення відповідно 15% і 23%, в 2006 році рентабельність зросла на 2 відсотки, і як негативне явище відзначаємо, що в 2007 році рентабельність підприємства різко впала до 2-х відсотків .
Рис. 2.1.2. Рентабельність ВАТ «ТРК« ТВТ »
2.2 Аналіз фінансової діяльності компанії ВАТ «ТРК« ТВТ »Визначимо результати фінансової діяльності підприємства.
Аналіз та оцінка ефективності формування прибутку підприємства передбачає ретельне вивчення звіту про прибутки та збитки, аналіз динаміки та структури доходів і витрат підприємства та її вплив на результати фінансово-господарської діяльності.
Для забезпечення порівнянності аналізованих періодів, а також оцінки динаміки та структури доходів і витрат підприємства вихідний аналітичний матеріал (ф. N 2) представлений в додатках 4-6.
Проаналізуємо склад і структуру виручки підприємства ВАТ «ТРК ТВТ». (Додаток 4).
Усього обсяг виручки в 2005 році склав - 7516648 тис. крб., В 2006 році-10468217 тис. крб., В 2007 році - 9799281 тис. крб.
Обсяг виручки зріс за 2006 рік на 2951569 тис. крб., Що склало 39,23%, за 2007 рік зменшився на 668936 тис.руб., Що склало 6,39%.
Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг в 2005 році склала - 5115375 тис. крб., В 2006 році-6777840 тис. крб., В 2007 році - 8249003 тис. крб.
Розмір собівартості зросла за 2006 рік на 1662465 тис. крб., Що склало 32,49%, за 2007 рік зросла на 1471163 тис. крб., Що склало 21,7%.
Валовий прибуток в 2005 році склала - 2401273 тис. крб., В 2006 році-3690377 тис. крб., У 2007 році - 1 550 278тис. руб., в тому числі:
- Комерційні витрати склали в 2005 році - 29 360 тис.руб., В 2006 році-47272 тис. руб., У 2007 році -80614 тис. руб.;
- Управлінські витрати склали в 2005 році - 768 179 тис. руб., У 2006 році-872 404 тис. руб., У 2007 році - 999 043 тис. руб.;
- Прибуток (збиток) від реалізації склала в 2005 році - 1603 7343 тис. руб., У 2006 році-2770701 тис. крб., У 2007 році - 470 621тис. руб.
Величина валового прибутку зросла за 2006 рік на 1289104 тис. крб., Що склало 53,68%, за 2007 рік зменшилася на 21400993 тис. крб., Що склало 83,01%, у тому числі:
- Комерційні витрати зросли за 2006 рік на 17912 тис. крб., Що склало 61,00%, за 2007 рік зросла на 33342 тис. крб., Що склало 70,53%;
- Управлінські витрати зросли за 2006 рік на 104225 тис. руб., Що склало 13,57%, за 2007 рік зросли на 126639 тис. руб., Що склало 70,53%;
- Прибуток (збиток) від реалізації зросли за 2006 рік на 17912 тис. крб., Що склало 61,00%, за 2007 рік зросла на 33342 тис. крб., Що склало 14,51%.
Таким чином, протягом періоду з 2005 - 2006 р.р. у ВАТ «ТРК ТВТ» спостерігається тенденція збільшення виручки, а в період з 2006 по 2007 рік відбулося зменшення виручки, спричинене зменшенням валового прибутку на 57,99%.
Проаналізуємо виручку підприємства за 2005-2007 р.р. на основі даних ф. № 2 (додаток 4).
Розглянемо структуру виручки підприємства в 2005 році: собівартість становила 68,05%, зменшилася за рік на 3,31% і склала в 2006 році 64,74%, валовий прибуток 31,95%, у тому числі: комерційні витрати - 1,22 %, за рік збільшилися незначно і в 2006 році склали 1,28% управлінські витрати - 31,99%, за рік зменшилися на 8,36%, це позитивна тенденція, прибуток (збиток) від реалізації - 66,78%, за рік зменшилася на 25,9%.
У 2007 році собівартість в структурі виручки зросла до 84,17%, тобто за минулий рік збільшення склало 19,43%., валовий прибуток зменшився на 19,41%, за рахунок значного збільшення управлінських витрат, що склали 45,2%
Таким чином, аналіз показав, що найбільшими за питомою вагою в структурі виручки у звітному періоді є 84,17% собівартості і 68,83% управлінських витрат у частці валового прибутку.
Проаналізуємо склад і структуру сукупних витрат підприємства ВАТ «ТРК ТВТ» на основі даних ф. № 2 (додаток 1-3).
Всього сукупні витрати в 2005 році склали - 2907291 тис. крб., В 2006 році-3256371 тис. крб., В 2007 році - 2224792 тис. крб., В тому числі:
- Комерційні витрати зросли за 2006 рік на 17912 тис. крб., Що склало 61,00%, за 2007 рік зросла на 33342 тис. крб., Що склало 70,53%;
- Управлінські витрати зросли за 2006 рік на 104225 тис. руб., Що склало 13,57%, за 2007 рік зросли на 126639 тис. руб., Що склало 70,53%;
- Відсотки до сплати збільшилися за 2006 рік на 29822 тис. руб. (36%), що склало 38110 тис. руб., За 2007 рік зменшилися на 26895 тис. руб. (70,57%), що склало 11 215 тис. руб.;
- Інші операційні витрати зменшилися за 2006 рік на 738857 тис. руб. (35,4%), що склало 1349092 тис. крб., За 2007 рік зменшилися на 494322 тис. руб. (36,34%), що склало 854770тис. руб.;
- Інші позареалізаційні витрати збільшилися за 2006 рік на 935978 тис. руб. (69,25%), що склало 949 493 тис. руб., За 2007 рік зменшилися на 669893 тис. руб. (16,59%), що склала 279 600тис. руб.;
Обсяг сукупних витрат збільшився за 2006 рік на 349080 тис. руб., Що склало 29,36%, за 2007 рік зменшився на 1031579 тис. крб., Що склало 31,67%.
Отже, аналіз показав зниження питомої ваги в структурі сукупних витрат інших позареалізаційних витрат: у 2005 році 71,81%, в 2006 році 41,43%, в 2007 році 38,42%. Відбувається збільшення управлінських витрат, що склали в 2005 році 36,79%, в 2006 році 26,79%, в 2007 році 44,9%.
Проаналізуємо склад і структуру доходів виручки підприємства ВАТ «ТРК ТВТ» на основі даних ф. № 2 (додаток 5).
Всього сукупні доходи в 2005 році склали - 1951569 тис. крб., В 2006 році-1781685 тис. крб., В 2007 році - 883091 тис. руб., В тому числі:
- Відсотки до отримання зменшилися за 2006 рік на 1403 тис. руб. (60,1%), що склало 931 тис. руб., За 2007 рік зменшилися на 703 тис. руб. (75,51%), що склало 228 тис. руб.;
- Доходи від участі в інших організаціях збільшилися за 2006 рік на 1025 тис. руб. (41,93%), що склало 3469 тис. руб., За 2007 рік збільшилися на 88377 тис. руб. (10,21%), що склало 91 846 тис. руб.;
- Інші операційні доходи зменшилися за 2006 рік на 659821 тис. руб. (34,3%), що склало 1262604 тис. крб., За 2007 рік зменшилися на 575821 тис. руб. (45,6%), що склало 686783 тис. крб.;
- Інші позареалізаційні доходи збільшилися за 2006 рік на 487871 тис. руб. (28,74%), що склало 514681 тис. крб., За 2007 рік зменшилися на 410447 тис. руб. (17,08%), що склало 104234 тис. руб.
Обсяг сукупних доходів зменшився за 2006 рік на 169884 тис. руб., Що склало 8,7%, за 2007 рік зменшився на 1471163 тис. крб., Що склало 82,57%.
Таким чином, аналіз показав, що найбільшими за питомою вагою в структурі сукупних доходів є інші операційні доходи: у 2005 році 98,5%, у 2006 році є 70,86%, в 2007 році 77,77%.
Аналіз прибутковості господарюючого суб'єкта наведений у додатку 5. Його дані показують, що за 2006 рік прибуток від реалізації продукції зросла на 2951569 тис. крб. (З 9500 до 10 200 тис. руб.), Або на 39,23%; прибуток до оподаткування збільшився на 767696 тис. руб. або на 53,01%; чистий прибуток піднялася на 573808 тис. руб. або на 46,88%.
За 2007 рік прибуток від реалізації продукції зменшилася на 668936 тис. руб., Або на 6,39%; прибуток до оподаткування зменшився на -2007564 тис. руб. або на 90,6%; чистий прибуток зменшився на 1668907 тис. крб. або на 92,83%.
Це стало результатом дії наступних факторів:
1. Зростання рівня собівартості за 2006 рік на 32,49%, за 2007 рік на 21,7%. підвищив суму витрат за 2006 рік на 1662465 тис. крб., за 2007 рік на 1471163 тис. крб. що відповідно знизило суму прибутку від реалізації продукції на 2006 рік на 1662465 тис. крб., за 2007 рік на 1471163 тис. крб.
2. За 2006 рік зменшення сукупних доходів на 169884 тис. руб. і сукупних витрат на 349080 тис. руб. зменшило прибуток від реалізації продукції на 518964 тис. крб., за 2007 рік зменшення сукупних доходів на 1471163 тис. крб. і зменшення сукупних витрат на 1031579 тис. крб. зменшило прибуток від реалізації продукції на 439584 тис. руб.
Разом з прибутку до оподаткування за 2006 рік:
1662465 + 518964 = 2181429 тис. крб.
Разом з прибутку до оподаткування за 2007 рік:
1471163 + 439584 = 1910747 тис. крб.
3. Зростання суми податків у 2006 році, що сплачуються з прибутку, на 193888 тис. руб. знизив суму чистого прибутку на 193888 тис. руб.
Зниження суми податків у 2007 році, що сплачуються з прибутку, на -338657 тис. руб. збільшило суму чистого прибутку на 193888 тис. руб.
Показники рентабельності є відносними характеристиками фінансових результатів і ефективності діяльності Товариства. Дані показники дозволяють судити про ефективність цінової та інвестиційної політики підприємства.
Таблиця 2.2.2
Динаміка показників, що характеризують рентабельність ВАТ «ТРК ТВТ» за період 2005-2007 рр.. (%)
| Показники | Рік | Зміни | |||||
| 2005/2006 | 2006/2007 | ||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | + / -, Тис.руб. | Приріст,% | + / - Тис.руб. | Приріст,% | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Рентабельність продажів | 16,26 | 17,17 | 1,31 | 0,91 | 5,59 | -15,86 | -92,37 |
| Загальна рентабельність звітного періоду | 16,28 | 17,17 | 1,31 | 0,89 | 5,46 | -15,86 | -92,37 |
| Рентабельність власного капіталу | 0,15 | 0,18 | 0,012 | 0,03 | 20 | -0,168 | -93,33 |
| Економічна рентабельність | 12,28 | 14,51 | 1,0 | 2,23 | 18,15 | -13,51 | -93,1 |
| Рентабельність основної діяльності | 23,9 | 26,52 | 1,56 | 2,62 | 10,96 | -24,96 | -94,11 |
| Рентабельність перманентного капіталу | 15,25 | 18,22 | 1,19 | 2,97 | 19,47 | -17,03 | -93,46 |
| Період окупності власного капіталу | 6,55 | 5,48 | 77,60 | -1,07 | -16,33 | 72,12 | 1316 |
Зменшення рентабельності продажів свідчить про зниження прибутку (за рахунок збільшення собівартості); зменшення рентабельності активів свідчить про неефективне використання майна підприємства; зменшення рентабельності власного капіталу відображає неефективне використання власного капіталу; зменшення економічної рентабельності показує ефективність використання всього майна організації; зменшення значення рентабельності виробничих фондів викликано неефективним використанням основних виробничих фондів і матеріальних оборотних коштів; зменшення рентабельності перманентного капіталу викликано неефективністю використання капіталу, вкладеного в діяльність організації на тривалий термін
Зменшення всіх аналізованих показників рентабельності в цілому свідчить про неефективну політику управління підприємства в області управління витратами.
Таким чином, результати аналізу за минулий період з 2005-2007 р.р. свідчать про те, що обсяг сукупних витрат збільшився за 2006 рік на 349080 тис. руб., що склало 29,36%, за 2007 рік зменшився на 1031579 тис. крб., що склало 31,67%.
Всього сукупні доходи в 2005 році склали - 1951569 тис. крб., В 2006 році-1781685 тис. крб., В 2007 році - 883091 тис. руб., В тому числі:
Обсяг сукупних доходів зменшився за 2006 рік на 169884 тис. руб., Що склало 8,7%, за 2007 рік зменшився на 1471163 тис. крб., Що склало 82,57%.
За 2006 рік прибуток від реалізації продукції зросла на 2951569 тис. крб. (З 9500 до 10 200 тис. руб.), Або на 39,23%; прибуток до оподаткування збільшився на 767696 тис. руб. або на 53,01%; чистий прибуток піднялася на 573808 тис. руб. або на 46,88%.
За 2007 рік прибуток від реалізації продукції зменшилася на 668936 тис. руб., Або на 6,39%; прибуток до оподаткування зменшився на -2007564 тис. руб. або на 90,6%; чистий прибуток зменшився на 1668907 тис. крб. або на 92,83%.
За період 2005-2006 р.р. всі показники рентабельності мають тенденцію до збільшення, період окупності власного капіталу знизився на 1,07 року і склав 5,48 року; в 2007 році всі показники рентабельності знизилися в середньому на 93%, період окупності власного капіталу знизився на 16,33 років і склав 77,60 років.
2.3 Аналіз організації фінансового планування діяльності компанії ВАТ «ТРК« ТВТ »Фінансове планування діяльності підприємства зумовлюється специфікою надаються на ринку Телерадіокомпанія ВАТ" ТРК "ТВТ" послуг: кабельне аналогове і цифрове телебачення, швидкісний Інтернет.
Результати прогнозування, на основі яких компанія-оператор вибудовує свою роботу, отримують на даних білінгової системи.
Білінгові системи являють собою комплекси, що працюють у взаємозв'язку з комутатором та іншими зовнішніми пристроями, що обчислюють вартість послуг зв'язку для кожного клієнта, що зберігають інформацію про всі тарифи і інших вартісних характеристиках, які використовуються телекомунікаційними операторами для виставлення рахунків абонентам і взаєморозрахунків з іншими постачальниками послуг.
На основі даних білінгової системи плануються і прогнозуються обсяги трафіку телекомунікаційної компанії.
Планування трафіку на сьогоднішній день є однією з центральних завдань телекомунікаційного оператора.
Наведемо приклад файлу білінгової системи для прогнозування обсягів чотирьох видів послуг: міжнародний зв'язок (М), місцевий зв'язок (МС), передача даних (ПД) та Інтернет (І) з урахуванням фактору часу, за який виступає місяць надання послуги (місяць), представленого на малюнку 2.2.1, де значення за видами послуг відображені в рублях.
Рис. 2.3.1 Структура білінгового файлу
Аналіз малюнка показав щомісячне надходження оплати за Інтернет, міжнародний зв'язок, місцевий зв'язок, передачу даних, що склав за перший місяць 1804233 крб. (166424 +154447 +28231 +1455131), що склав за другий 1587337 крб. (207866 +129258 +27928 +1222285), що склав за третій 1694005 крб. (289821 +155790 +28376 +1220018), ..., за десятий місяць склав 627676 крб. (399175 +189434 +39067), що склав у підсумку 9,88 млн. руб. (1804233 +1587337 +1694005 + ... +627676)
Фінансове планування і прогнозування ВАТ «ТРК« ТВТ »(прогноз і план валового доходу) визначається моделлю взаємодії підприємства та споживачів на ринку телекомунікаційних послуг (рис. 2.3.2.), В основі якої лежать відносини між суб'єктами ринку телекомунікаційних послуг (оператором телекомунікаційних послуг ) та абонентами (споживачами).
Модель функціонування ринку телекомунікаційних послуг
Ці два суб'єкти мають істотний вплив один на одного. Оператор надає послуги визначеної якості і за визначеною ціною, а абонент за допомогою зворотного зв'язку користується цими послугами. Зворотній зв'язок здійснюється шляхом проведення оператором досліджень ринку, методами опитувань, інтерв'ю, експертних оцінок.
Всі внутрішні фактори, що впливають на споживачів та оператора телекомунікаційних послуг, розділені нами на дві групи факторів:
- Фактори з боку попиту, до яких віднесена технічна складність споживання послуги, незвичність споживання технічно складних послуг, вид оплати за користування телекомунікаційними послугами, наявність інформації про фінансові умови надання послуги;
- Чинники з боку пропозиції, до яких віднесено: рівень конкурентної боротьби на регіональному і місцевому ринку, наявність ліцензії на надання послуг, зона покриття, кількість і якість наданих послуг
Фактори попиту формують поведінку, потреби на послуги, які пропонує на ринку оператор. Однак, ці фактори істотно впливають на оператора. Фактори пропозиції впливають на оператора, коректуючи його діяльність на ринку телекомунікаційних послуг.
Крім внутрішніх факторів в модель ефективного функціонування телекомунікаційних послуг зв'язку включені зовнішні фактори, які в свою чергу також розбиті на дві групи, об'єктивні і суб'єктивні чинники ринкового середовища. Суб'єктивні чинники формуються виходячи з поведінки конкретних суб'єктів ринкової системи. А об'єктивні самі формують стан ринкової системи. У результаті сумарного дії цих факторів формуються напрями, характер і динаміка розвитку ринку телекомунікаційних послуг.
Методичні аспекти формування плану розвитку ринку телекомунікаційних послуг, грунтуються на наступному:
- Можливі витрати абонентів на телекомунікаційні послуги на рівні 4,9% від доходу споживача;
- Основний показник характеризує розвиток ринку, валовий дохід операторів телекомунікаційних послуг, який визначається як добуток кількості абонентів на ринку на платоспроможний попит (ARPU - average revenue per user - середній дохід на одного користувача).
ARPU складе 196,4 руб. при оптимістичному варіанті (платоспроможність споживачів зростає), при песимістичному варіанті, умови (платоспроможність споживачів знижується) складе 162,4 руб., при реалістичному варіанті (платоспроможність споживачів змінюється відповідно до тенденцій останніх років) складе 174,6 руб.
- Зростання реальної абонентської бази, припиняється на рівні 55% населення м. Набережні Челни, що становить 348948 чол. (634 450 чол .* 0,55).
До ендогенних факторів попиту віднесені:
- Технічна складність споживання послуги;
- Незвичність споживання технічно складних послуг;
- Вид оплати за користування телекомунікаційними послугами (наявність або відсутність погодинної оплати);
- Наявність інформації про фінансові умови надання послуги.
Крім ендогенних факторів попиту необхідно виділити ендогенні фактори пропозиції:
- Рівень конкурентної боротьби на локальному ринку;
- Наявність ліцензії на надання послуг; зона покриття;
- Кількість і якість наданих послуг.
У прогнозної моделі період прогнозу становить 4 роки до 2011 року, врахований такий чинник, що проникнення на світових ринках телекомунікаційних послуг припиняє ріст на значенні 55% (декларується і більше 100%).
Прогноз валового доходу операторів телекомунікаційних послуг ВАТ «ТРК« ТВТ »побудуємо за трьома варіантами:
- Оптимістичний, його умови - платоспроможність споживачів зростає, відповідно зростає кількість абонентів (348948 чол);
- Песимістичний, умови - платоспроможність споживачів знижується чисельність абонентів знизиться на 5% і складе 317225 чол. (634450 * 0,5);
- Реалістичний варіант - платоспроможність споживачів змінюється відповідно до тенденцій останніх років, чисельність абонентів знизиться на 3% і складе 329914 чол. (634450 * 0,5).
Таблиця 2.3.1
Прогноз валового доходу операторів ВАТ «ТРК« ТВТ »при максимальній насиченості ринку телекомунікаційних послуг за трьома варіантами
| Прогноз | Кількість абонентів, людина | ARPU, руб. | Валовий дохід операторів ВАТ «ТРК« ТВТ », млн. руб. | Прогноз повного насичення ринку |
| Оптимістичний прогноз | 348948 | 196,4 | 68,533 | Серпень 2008 |
| Песимістичний прогноз | 317225 | 162,4 | 51,51 | Листопад 2009 |
| Нормальний (лінійний) прогноз | 329914 | 174,6 | 57,60 | Грудень 2010 |
Прогноз валового доходу операторів ВАТ «ТРК« ТВТ »в листопаді 2009 року при максимальній насиченості ринку телекомунікаційних послуг при зниженні платоспроможності населення складе 51,51 млн. руб. (162,4 руб * 317225).
Прогноз валового доходу операторів ВАТ «ТРК« ТВТ »у грудні 2010 року при максимальній насиченості ринку телекомунікаційних послуг при зниженні платоспроможності населення складе 57,60 млн. руб. (174,6 руб * 329914).
Таким чином, ВАТ Телерадіокомпанія «ТВТ» було організовано і зареєстроване як юридична особа у місті Казані 17 червня 1999.
На сьогодні ВАТ Телерадіокомпанія «ТВТ» володіє унікальною мультисервісної мережею, що охоплює найбільші міста Татарстану і дозволяє надавати широкий спектр телекомунікаційних послуг, у тому числі: кабельне телебачення (аналогове і цифрове), широкосмуговий доступ в Інтернет для широкого кола фізичних і юридичних осіб, оренда магістральних каналів зв'язку, здійснюється мовлення FM-радіостанції «Авторадіо», випускається газета «ТВТ».
У 2005 році рентабельність від продажів і від основної діяльності мала значення відповідно 15% і 23%, в 2006 році рентабельність зросла на 2 відсотка, в 2007 році рентабельність підприємства знизилася, у зв'язку з інвестуванням технічних заходів.
Фінансове планування діяльності підприємства зумовлюється специфікою надаються на ринку Телерадіокомпанія ВАТ "ТРК" ТВТ "послуг: кабельне аналогове і цифрове телебачення, швидкісний Інтернет.
Планування трафіку на сьогоднішній день є однією з центральних завдань телекомунікаційного оператора.
Результати планування, на основі яких компанія-оператор вибудовує свою роботу отримують на даних білінгової системи.
Білінгові системи обчислюють вартість послуг зв'язку для кожного клієнта, зберігають інформацію про всі тарифи і інших вартісних характеристиках, які використовуються телекомунікаційними операторами для виставлення рахунків абонентам і взаєморозрахунків з іншими постачальниками послуг.
Фінансове планування ВАТ «ТРК« ТВТ »(план валового доходу) визначається моделлю взаємодії підприємства та споживачів на ринку телекомунікаційних послуг, в основі якої лежать відносини між суб'єктами ринку телекомунікаційних послуг (оператором телекомунікаційних послуг) та абонентами (споживачами).
Методичні аспекти формування прогнозу й плану розвитку ринку телекомунікаційних послуг, грунтуються на наступному:
- Можливі витрати абонентів на телекомунікаційні послуги на рівні 4,9% від доходу споживача;
- Основний показник характеризує розвиток ринку, валовий дохід операторів телекомунікаційних послуг, який визначається як добуток кількості абонентів на ринку на платоспроможний попит (ARPU - average revenue per user - середній дохід на одного користувача).
3. Основні пропозиції щодо вдосконалення діяльності підприємства
3.1 Економічні пропозиції
Ефективність підприємства визначається способом виробництва та його ефективністю. Існують різні напрями підвищення ефективності виробництва. На ВАТ «ТРК ТВТ» розглядаються можливості вкладення інвестицій в ряд заходів.
У 2008 році ВАТ «ТРК« ТВТ »в м. Набережні Челни необхідно вирішити існуючі проблеми з експлуатацією мереж зв'язку кабельне телебачення (КТБ), система колективного прийому телесигналу (СКПТ):
1) не закільцьовані магістралі волоконно-оптичної лінії зв'язку (ВОЛЗ);
2) об'єкти незавершеного будівництва (просвердлені отвори під установку трубостояків, змонтоване обладнання на об'єктах);
3) високий знос мереж зв'язку СКПТ в сел. ГЕС і мерз;
4) залежність роботи мережі зв'язку СКПТ, побудованої за принципом кластерному, від роботи мережі зв'язку КТБ ТВТ, ГРТС, Теле макс (низький коефіцієнт надійності);
5) перебої з електропостачанням активного обладнання мережі зв'язку,
6) неможливість 100% використання пропускної здатності каналу передачі даних на Казань.
Пріоритетними напрямками подальшого розвитку об'єднаних мереж зв'язку КТБ і СКПТ як і в 2006 році є:
a) Максимальне збільшення зони охоплення мережі зв'язку ВАТ «ТРК« ГВТ »за рахунок першочергової забудови об'єктів сел. ГЕС і сел. Мерз, а також районів Нового міста зі слабким рівнем прийнятого ефірного сигналу в мережі СКТП і КТВ конкурентів, для надання абонентам послуг кабельного телебачення ТВТ (базовий і цифровий пакети);
b) Модернізація мереж зв'язку СКПТ для підвищення якості трансльованих каналів (в т.ч. можливість пропускати сигнали в діапазоні 47-869 МГц, що дозволить організовувати різні пакети в мережі СКПТ) і зменшення зони аварії при відсутності сигналу на дільницях у мережі КТБ;
c) Подальший розвиток мережі передачі даних за рахунок доведення оптики в ще не забудовані райони Нового міста та встановлення необхідного обладнання для забезпечення максимального використання ресурсу мережі передачі даних,
d) Забезпечення безперебійного живлення на мультікампосном вузлі
(МКУ);
е) Приєднання до мережі зв'язку КТБ і передачі даних ТВТ споруджуваних об'єктів міста на стадії проектування та будівництва.
Для вирішення перерахованих проблем необхідно прийняти і профінансувати наступний план розвитку мережі по м Набережні Човни:
1. Об'єднання в кільце магістралей Нового міста, селища мерз і селища ГЕС;
2. Завершення робіт з установки трубостояків (просвердлені отвори, не проведено косметичний ремонт);
3. Будівництво мереж у районах де відсутні конкуренти по кабел'ному телебаченню (п. мерз, п. ГЕС) і в районах зі слабким рівнем прийнятого ефірного сигналу (12,38, 39 комплекси Нового міста);
4. Завершення модернізації СКПТ:
a) дроблення мережі СКПТ за рахунок переключення будинкових підсилювачів від магістральних мереж СКПТ на мережі КТВ;
b) заміна будинкової розподільчої мережі СКПТ: абонентських розподільчих пристроїв, міжповерхових і межпод'ездних кабелів;
5. Будівництво ВОЛЗ в раніше неохоплених мережею передачі даних ГВТ районах Нового міста.
6. Переклад на П-категорію електропостачання МКУ від безперебійної роботи яких залежить робота декількох МКУ і установка джерела безперебійного живлення (ДБЖ) на всіх МКУ з системою дистанційного моніторингу.
7. Переклад магістральних кілець мережі передачі даних на GE, шляхом установки медіаконверторів GE.
8. Установка маршрутизатора Cisco 7206 на центральній головний радіостанції ЦГС.
Розрахунок витрати на вище перелічені заходи.
1. Об'єднання в кільце магістралей ВОЛЗ:
Таблиця 3.2.1
Об'єднання в кільце ВОЛЗ по Новому місту
| Об'єкт | Орієнтовна вартість, руб. | ||||||
| ПомещеніеМКУ | Оптичний кабель | Оптичне обладнання. | Інші матеріали | Робота з подр.орг. | РАЗОМ | ||
| 48-віл. | |||||||
| МКУ-28 | 0 | 10764 | 0 | 10764 | |||
| МКУ-29 | 6000 | 1500 | 84060 | 29073 | 8500 | 80533 | 208166 |
| МКУ-26 | 6000 | 27893 | 0 | 33893 | |||
| МКУ-27 | 6000 | 27893 | 0 | 33893 | |||
| МКУ-30 | 6000 | 750 | 42030 | 29073 | 53590 | 135693 | |
| МКУ-31 | 6000 | 27893 | 0 | 33893 | |||
| РАЗОМ | 30000 | 126090 | 152591 | 8500 | 139123 | 456304 | |
У МКУ -29 в порівнянні з іншими МКУ за технічними умовами додатково використовуються оптичний кабель 1500 вартістю 84060 руб., Інші матеріали вартістю 8500 руб. в МКУ-30 використовується додатково оптичний кабель 750 вартістю 42030 руб.
Таблиця 3.2.2
Об'єднання в кільце ВОЛЗ за сел. Мерз
| Об'єкт | Орієнтовна вартість, руб. | |||||||||
| Приміщення МКУ | Трубостійки під оптику | Оптичний кабель | Оптичне обладнання | Інші матеріали | Роботи поспіль організ | Разом | ||||
| 48вол. | 24-віл. | |||||||||
| МКУ-41 | 6000 | 16232 | 22232 | |||||||
| МКУ-42 | 6000 | 29073 | 35073 | |||||||
| МКУ-43 | 30000 | 3 | 13800 | 480 | 33408 | 27893 | 4800 | 25771 | 135672 | |
| МКУ-44 | 6000 | 1 | 7590 | 2300 | 128892 | 27893 | 202860 | 373235 | ||
| РАЗОМ | 48000 | 21390 | 162300 | 101092 | 4800 | 228631 | 566212 | |||
Таблиця 3.2.3
Об'єднання в кільце ВОЛЗ за пос.ГЕС
| Об'єкт | Орієнтовна вартість, руб. | |||||||||
| ПомещеніеМКУ | Трубостійки під оптику | Оптичний кабель | Оптичне обладнання | Інші матеріал и | Роботи підрядних орг. | РАЗОМ | ||||
| 32вол. | 24-віл. | |||||||||
| МКУ-50 | 550 | 28050 | 11661.52 | 34100 | 73811 52 | |||||
| МКУ-51 | 6000 | 550 | 30822 | 29687.5 | 12500 | 23435,5 | 102445 | |||
| МКУ-52 | 6000 | 300 | 2200 | 168420 | 26996.38 | 155000 | 356416.4 | |||
| MKY-53 | 6000 | 3 | 15870 | 1570 | 109272 | 27893.42 | 12500 | 6685) 7.7 | 238433.1 | |
| 1800 | 125280 | 111300 | 236880 | |||||||
| МКУ-54 | 6000 | 27893.42 | 33893.42 | |||||||
| МКУ-55 | 6000 | 27893.42 | 33893 42 | |||||||
| РАЗОМ | 30000 | 15870 | 461844 | 152025.7 | 25000 | 391033.2 | 1075773 | |||
238433,1 руб. (6000 +15870 +1570 +109272 +27893,42 +12500 +66897,7).
Таблиця 3.2.4
Вартість завершення робіт з установки трубостояків (просвердлені отвори, і проведення косметичний ремонт)
| № МКУ | № будинку | Кол. Ет | Кількість Під | Кол. Кв | Вид роботи | |||||||
| Пробивання oтв. | Труба | Труба з ящиком | Закладення отв .. | |||||||||
| Стадія | К-сть | Стадія | к-сть | Стадія | К-сть | |||||||
| МКУ-21 | 48/01 | 9 | 8 | 280 | є | 64 | 48 | 16 | 56 720 | |||
| МКУ-21 | 48/03 | 5 | 16 | 244 | є | 48 | 32 | 16 | 45 040 | |||
| МКУ-21 | 48/04 | 5 | 16 | 244 | є | 48 | 32 | 16 | 45 040J | |||
| МКУ-21 | 48/05 | 5 | 16 | 244 | є | 48 | 32 | 16 | 45 040 | |||
| МКУ-21 | 48/06 | 5 | 16 | 244 | є | 48 | 32 | 16 | 45 040 | |||
| МКУ-22 | 48/11 | 9 | 17 | 503 | є | 134 | є | 100 | є | 34 | 119 070 | |
| МКУ-22 | 48/13 | 9 | 8 | 288 | є | 64 | є | 48 | є | 16 | 56 Г 2С | |
| МКУ-22 | 48/15 | 9 | 6 | 216 | є | 46 | є | 34 | є | 12 | 41 060 | |
| МКУ-21 | 49/02 | 9 | 6 | 216 | є 24 | 48 | 36 | 12 | 42 540 | |||
| МКУ-21 | 49/03 | 9 | 12 | 414 | є | 96 | 72 | 24 | 85О80 | |||
| МКУ-21 | 49/05 | 5 | 7 | 94 | є | 21 | 14 | 7 | 19 705 | |||
| МКУ-21 | 49/06 | 5 | 15 | 222 | є | 45 | 30 | 15 | 42 225 | |||
| МКУ-21 | 49/08 | 5 | 7 | 95 | є | 21 | 14 | 7 | 19 705 | |||
| МКУ-21 | 49/10 | 5 | 4 | 50 | є | 12 | 8 | 4 | 11 260 | |||
| МКУ-22 | 49/11 | 9 | 7 | 253 | є | 56 | є | 42 | є | 14 | 49 630 | |
| МКУ-21 | 49/13 | 9 | 8 | 277 | є | 64 | 48 | 16 | 56 720 | |||
| МКУ-22 | 49/15 | 5 | 30 | 444 | є | 84 | 56 | 28 | 76 620 | |||
| МКУ-17 | 43/01 | 9 | 3 | 108 | є 8 | 24 | 18 | 6 | 21 270 | |||
| МКУ-17 | 43/02 | 8 | 5 | 180 | 35 | 25 | 10 | 31 800 | ||||
| МКУ-17 | 43/03 | 9 | 2 | 72 | 16 | 12 | 4 | 14 130 | ||||
| МКУ-17 | 43/07 | 9 | 2 | 72 | є 8 | 16 | 12 | 4 | 14 180 | |||
| МКУ-17 | 43/08 | 8 | 5 | 180 | 35 | 2Ь | 10 | 31 ВОС | ||||
| МКУ-17 | 43/09 | 9 | 2 | 72 | 16 | 12 | 4 | 14 180 | ||||
| МКУІ8 | 43/12 | 9 | 13 | 439 | 104 | 78 | 26 | 92 170 | ||||
| МКУ-18 | 43/17 | 9 | 16 | 520 | є | 128 | 96 | 32 | 113 440 | |||
| МКУ-18 | 43/16 | 9 | 13 | 439 | є | 104 | 78 | 26 | 92 170 | |||
| МКУ-18 | 43/18 | 5 | 21 | 342 | є | 63 | 42 | 21 | 59 115 | |||
| МКУ-18 | 45/01 | 9 | 13 | 439 | є | 104 | 78 | 26 | 92 170 | |||
| МКУ-19 | 45/02 | 9 | 16 | 520 | 128 | 96 | 32 | 113 4 * 0 | ||||
| МКУ-18 | 45/03 | 5 | 21 | 342 | є | 63 | 42 | 21 | 59 1 '5 | |||
| МКУ-19 | 45/07 | 9 | 13 | 423 | є | 104 | 78 | 26 | 92 170 | |||
| МКУ-19 | 45/08 | 9 | 16 | 520 | 128 | 96 | 32 | 113 440 | ||||
| МКУ-19 | 45/09 | 5 | 21 | 342 | є | 63 | є | 42 | є | 21 | 59 115 | |
| МКУ-19 | 45/13 | 9 | 12 | 368 | 96 | 72 | 24 | 85 080 | ||||
| МКУ-19 | 45/14 | 9 | 13 | 423 | 104 | 78 | 26 | 92 170 | ||||
| МКУ-19 | 45/15 / | 9 | 9 | 234 | є 40 | 72 | 54 | 18 | 63 810 | |||
| МКУ-19 | 45/15/2 | 5 | 10 | 150 | Є | 30 | 20 | 10 | 28 150 | |||
| Разом | 10513 | 2380 | 1732 | 648 | 2142400 | |||||||
Аналіз вартості в 2008 році завершення робіт у ВАТ «ТРК« ТВТ »» по установці трубостояків (просвердлені отвори, і косметичний ремонт) склав 2142400 крб. Таблиця 3.2.5
Витрати на будівництво мереж, де відсутні конкуренти
| Об'єкт | Квартир | Трубостійки | Магістраль і розподільна мережа | РАЗОМ |
| МКУ-43 | 3283 | є | 3 695 345 | 3 695 345 |
| МКУ-42 | 2186 | є | 2 460 562 | 2 460 562 |
| МКУ-50 | 1020 | є | 1 148 112 | 1 148 112 |
| МКУ-51 | 4153 | є | 4 674 617 | 4 674617 |
| МКУ-52 | 2567 | є | 2 889 415 | 2 889 415 |
| МКУ-53 | 3354 | є | 3 775 262 | 3 775 262 |
| МКУ-54 | 3161 | є | 3 558 022 | 3 558 022 |
| МКУ-26 | 2798 | немає | 3 149 429 | 3 149 429 |
| МКУ-27 | 3016 | Ні | 3 394 810 | 3 394 6510 |
| РАЗОМ | 25538 | 28 745 573 | 28 745 573 |
Аналіз витрат в 2008 році на будівництво мереж, де відсутні конкуренти склав 28745573 руб.
Розглянемо витрати на підключення від мережі ТВТ безпосередньо на будинкові підсилювачі мережі СКТГГ.
Таблиця 3.2.6
Витрати на модернізацію на 100 квартирний будинок (грн.)
| Найменування | Кількість на 100 кв. | Ціна, руб | Стоімость.руб | Вартість на квартиру |
| Фільтр ФНЧ470 | 1 | 76 | 76 | 1 |
| Роз'єм F6 | 4 | 6 | 24 | 0 |
| Кабель RG6 | 20 | 2 | 45 | 0 |
| Монтажні роботи Сесна | 63 | 1 | ||
| Разом | 207 | 2 |
Таблиця 3.2.7
Витрати робіт при поточній зоні охоплення мережі ТВТ ~ 90000кв
| Найменування | Кількість | Ціна, руб | Вартість, руб |
| Фільтр ФНЧ470 | 900 | 76 | 67 950 |
| Роз'єм F6 | 3 600 | 6 | 21 168 |
| Кабель RG6 | 18 000 | 2 | 40 500 |
| Монтажні роботи | 72 450 | ||
| РАЗОМ | 202 068 |
Розглянемо вартість заміни будинкової розподільчої мережі СКПТ.
Таблиця 3.2.8
Витрати на проведення модернізації на100 квартирний будинок (грн.)
| Найменування | Кол. на 100 кв. | Ціна, руб | Вартість, руб | Вартість на кв. |
| Ратьем F6 | 114 | 6 | 684 | 7 |
| Роз'єм RG11 | 4 | 32 | 126 | 1 |
| Кабель RG6 | 120 | 2 | 270 | 3 |
| Кабель RG11 | 70 | 14 | 988 | 10 |
| Відгалужувач 4хх | 27 | 72 | 1944 | 19 |
| Монтажні роботи з ЄСП | 2 112 | 21 | ||
| РАЗОМ | 6111 | 61 |
Таблиця 3.2.9
Витрати при поточній зоні охоплення мережі СКПТ ~ 150000kb (грн.)
| Найменування | Кількість | Ціна, руб. | Вартість, руб |
| Роз'єм F6 | 102 600 | 6 | 603 288 |
| Роз'єм RG11 | 3 600 | 32 | 113 400 |
| Кабель RG6 | 108 000 | 2 | 243 000 |
| Кабель RG11 | 63 000 | 14 | 889 560 |
| Відгалужувач 4хх | 24 300 | 72 | 1 749 600 |
| Монтажні роботи | 1 900 800 | ||
| РАЗОМ | 5 499 648 |
Таблиця 3.2.10
Витрати на будівництво ВОЛЗ для розширення зони мережі передачі даних по Новому місту
| Об'єкт | Квартир | Трубостійки | Магістральна та розподільна мережа | РАЗОМ |
| МКУ-18 | 3898 | Ні | 3 106 706 | 3 105 706 |
| МКУ-20 | 4505 | Ні | 3 590 485 | 3 590 485 |
| МКУ-21 | 4123 | Ні | 3 286 031 | 3 286 031 |
| МКУ-28 | 3329 | Ні | 2 653 213 | 2 653 213 |
| МКУ-29 | 4462 | Ні | 3 556 214 | 35 56214 |
| МКУ-30 | 4452 | Ні | 3 548 244 | 3 548 244 |
| МКУ-31 | 3669 | Ні | 2 924 193 | 2 924 193 |
| РАЗОМ | 28438 | 22 665 086 | 22 66.5 086 |
Таблиця 3.2.11
Витрати на переклад електропостачання МКУ на П-категорію електропостачання та встановлення ДБЖ з віддаленим моніторингом
| № | МКУ | Адреса | П-категорія | ДБЖ | Разом |
| 1 | МКУ-2 | 17/16-5 | 33600 | 33600 | |
| 2 | МКУ-3 | 1 / 12 | 60000 | 33600 | 93600 |
| 3 | МКУ-4 | 28/10-3 | 33600 | 33600 | |
| 4 | МКУ-5 | 30/06-1 | 33600 | 33600 | |
| 5 | МКУ-6 | 54/08-9 | 33600 | 33600 | |
| 6 | МКУ-7 | 51/21-2 | 60000 | 33600 | 33600 |
| 7 | МКУ-8 | 7 / 20 | 33600 | 33600 | |
| 8 | МКУ-9 | 27/27-3 | 33600 | 33600 | |
| 9 | MK/-1G | 26/01 | 33600 | 33600 | |
| 10 | МКУ-11 | 25/13 | 33600 | 33600 | |
| 11 | МКУ-12 | 56/27 | 33600 | 33600 | |
| 12 | МКУ-14 | 11/27-2 | 33600 | 33600 | |
| 13 | МКУ-15 | 58/13 | 33600 | 33600 | |
| 14 | МКУ-16 | 62/09 | 33600 | 33600 | |
| 15 | МКУ-17 | 43/08 | 33600 | 33600 | |
| 16 | МКУ-18 | 43/16-9 | 33600 | 33600 | |
| 17 | МКУ-19 | 45/08-15 | 33600 | 33600 | |
| 18 | МКУ-22 | 49/27 | 33600 | 33600 | |
| 19 | МКУ-23 | 50/10 | 33600 | 33600 | |
| 20 | МКУ-24 | 51/01-8 | 33600 | 33600 | |
| 21 | МКУ-25 | 20/04 | 33600 | 3360О | |
| 22 | МКУ-32 | 53/21-13 | 33600 | 336 00 | |
| 23 | МКУ-40 | 17/01 мерз | 33600 | 33600 | |
| 24 | МКУ-41 | 18/33 мерз | 33600 | 33600 | |
| 25 | МКУ-50 | 4а / 1 ГЕС | 33600 | 33600 | |
| Разом: | 120000 | 840000 | 960000 |
Таблиця 3.2.12
Витрати ВАТ «ТРК« ТВТ »» на 2008 рік (грн.)
| № | Найменування позиції витрат | Вартість |
| 1 | Об'єднання ВОЛЗ Нового міста в кільце | 466304 |
| 2 | Об'єднання ВОЛЗ пос.ЗЯБ в кільце | 566212 |
| 3 | Об'єднання ВОЛЗ пос.ГЕС в кільце | 1 075 773 |
| 4 | Завершення робіт по трубостойки | 2142 400 |
| 5 | Будівництво мереж де відсутні конкуренти | 28 745 573 |
| 6 | Модернізація мереж НЗРРТА для зниження впливу аварій | 202 068 |
| 7 | Заміна зношеної Д PC СКПТ | 5 499 648 |
| 8 | Будівництво ВОЛЗ в Новому місті | 22 665193 |
| 9 | Забезпечення безперебійного ел. Постачання | 960000 |
| РАЗОМ | 62 313 171 | |
Таблиця 3.2.13
Витрати ВАТ «ТРК« ТВТ »» на 2008 рік з розбивкою по місяцях
| 1 | Січень | 840000 |
| 2 | Лютий | 1714324 |
| 3 | Березень | 5169395 |
| 4 | Квітень | 1605886 |
| 5 | Травень | 1942190 |
| 6 | Червень | 3410848 |
| 7 | Липень | 8420893 |
| 8 | Серпень | 10217245 |
| 9 | Жовтень | 7104458 |
| 10 | Жовтень | 9468432 |
| 11 | Листопад | 7647477 |
| 12 | Грудень | 4772023 |
| Разом | 62313171 |
Аналіз витрат ВАТ «ТРК« ТВТ »» на 2008 рік складе 62313171 руб., В тому числі:
1. Об'єднання ВОЛЗ Нового міста в кольцо466304 руб.
2. Об'єднання ВОЛЗ пос.ЗЯБ в кольцо566212 руб.
3. Об'єднання ВОЛЗ пос.ГЕС в кольцо1 075 773 руб.
4. Завершення робіт по трубостойкам2142 400 руб.
5. Будівництво мереж де відсутні конкуренти28 745 573 руб.
6. Модернізація мереж НЗРРТА для зниження впливу аварій202 068 руб.
7. Заміна зношеної Д PC СКПТ5 499 648 руб.
8. Будівництво ВОЛЗ в Новому городе22 665193 крб.
9. Забезпечення безперебійного ел. Снабженія960000 руб.
3.2 Економічна ефективність впровадження результатів дослідження Ефективність підприємства визначається способом виробництва та його ефективністю. Існують різні напрями підвищення ефективності виробництва. На ВАТ «ТРК« ТВТ »» розглядаються можливості вкладення інвестицій в проект.
Мета проекту: забезпечення безперебійного, безаварійного енергопостачання споживача. Назва проекту: прокладка 07 колектора (резервної траси). Очікуваний економічний ефект - забезпечення екологічної безпеки.
Підприємство не може сама фінансувати весь обсяг запланованих заходів, але віддача від проекту очікується скоро, що обумовлює прийнятність використання кредиту. Позикові кошти підуть на придбання обладнання.
Характер проекту - технічне озброєння.
Що мається по проекту - дозвільна документація на земельну ділянку - є будівлі - не потрібно
Контракти / договори на розробку проекту - є постачання устаткування - є
Пусконаладку устаткування - власними силами
Поставку сировини, напівфабрикатів - є
Продаж продукції виробництва - мається
Маркетингове дослідження проведене своїми силами.
Техніко-економічне дослідження на рівні повного ТЕО
Позитивні висновки екологічної експертизи - є
Організацій, що сертифікують продукцію - є.
Джерела погашення кредиту - надходження від проекту.
У початковому періоді (0 період) береться кредит у сумі 1500 УРАХУВАННЯМ і купується обладнання для виробничої лінії
У перший місяць проекту проводиться монтаж і пуско-наладка.
Розрахунок ефекту (весь розрахунок проводиться в тис. рублів)
а) надходження грошових коштів за рахунок взяття кредиту в сумі 1200 000 УРАХУВАННЯМ
б) підвищення ефективності за рахунок нововведення
Коефіцієнти дисконтування наведені в таблиці 3.2.1.
Таблиця 3.2.1
Коефіцієнти дисконтування
| період (рік) | Коефіцієнт дисконтування |
| 1 | 0,81 |
| 2 | 0,66 |
| 3 | 0,54 |
| 4 | 0,44 |
| 5 | 0,36 |
| 6 | 0,29 |
| період (рік) | Коефіцієнт дисконтування |
| 1 | 0,81 |
| 2 | 0,66 |
| 3 | 0,54 |
| 4 | 0,44 |
| 5 | 0,36 |
| 6 | 0,29 |
економічний ефект за розрахунковий період) - це сума поточних ефектів за весь розрахунковий період, наведених до року початку інвестування. Вона визначається за формулою:
тис.руб.
Де: Pt - дохід від проекту в t-му періоді
KDt - коефіцієнт дисконтування в t-му періоді
Jt - інвестиції в проект в t-му періоді
Т - тривалість розрахункового періоду
t - номер розрахункового періоду
Як видно, ГТС позитивний, що свідчить про ефективність проекту.
Індекс рентабельності являє собою відношення дисконтованого грошового потоку до дисконтованої суми інвестицій:
Індекс рентабельності тісно пов'язаний з ГТС: Якщо значення ЧТВ є позитивним, то індекс рентабельності більше одиниці, що служить ознакою ефективності запропонованого проекту. При значенні ІР менше одиниці, інвестиційний проект буде неефективним (збитковим).
У нашому випадку всі інвестиції були внесені в перший рік проекту. Тоді індекс рентабельності складе:
Значення ІР більше 1 означає рентабельність проекту.
Внутрішній коефіцієнт окупності інвестицій (ВКО) (використовуються рівнозначні терміни: внутрішня норма прибутковості; прибутковість ДДП; норма рентабельності, внутрішній коефіцієнт економічної ефективності) є нормою дисконту, при якій ефект від інвестицій дорівнює нулю, тобто ЧТС = 0.
Визначається ВКО (d BH) шляхом підбору норми дисконту d BH, прирівнює ГТС нулю, за рівнянням:
Методом підбору визначимо, що при d вн = 0,37 значення ГТС буде більше нуля, при d вн = 0,38 - менше нуля (відповідно 1112,54 і -13982,04). Тобто для визначення внутрішнього коефіцієнта рентабельності будемо використовувати значення d вн1 = 0,37 і d вн2 = 0,38. Тоді внутрішній коефіцієнт рентабельності буде знайдений за формулою:
або
Термін окупності інвестицій (СО) або період повернення інвестицій (Т у) показує, скільки часу буде потрібно підприємству для відшкодування первісних витрат. Для розрахунку окупності треба підсумовувати чисті потоки грошових коштів (ЧПДС), поки їх сума не буде дорівнювати сумі інвестиції:
Період, в якому відбувається перекриття суми ЧПДС сумою грошових потоків інвестицій, і буде термін окупності. Окупність не враховує тимчасової вартості грошей. Цей показник дозволяє дізнатися, нехтуючи впливом дисконтування, скільки буде потрібно часу для того, щоб інвестиції принесли стільки коштів, скільки на них довелося витратити.
Аналіз чистих грошових потоків показує, що терміном окупності інвестицій для підприємства є термін в 4 кварталу (періоду).
Окупність за дисконтованого грошового потоку або поточна окупність враховує тимчасову вартість грошей. Поточна окупність більше, ніж окупність, розрахована за ЧПДС. При визначенні поточної окупності підсумовуються РДЗ, поки їх сума не буде дорівнювати сумі ДІ.
У даному випадку термін окупності складе також 4 кварталу (періоду).
Результати обчислень зведемо в таблицю 3.2.2 ..
Таблиця 3.2.2
Розрахунок економічної ефективності у ВАТ ТРК «ТВТ» у 2009 році
| № | Показник | Значення показника по роках розрахункового періоду, т.руб. | ||||||
| Всього | 1-й квартал | 2-й квартал | 3-й квартал | 4-й квартал | 5-й квартал | 6-й квартал | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Дохід від реалізації проекту в поточних цінах | 120 400 | 190 500 | 350 700 | 640 120 | 850 100 | 970 450 | |
| 2 | Інвестиції | 1 200 000 | 1 200 000 | |||||
| 3 | Індекс інфляції по відношенню до року прийняття рішення | 1,00 | 1,00 | 1,00 | 1,00 | 1,30 | 1,30 | |
| 4 | Дохід від реалізації проекту в цінах року прийняття рішення (стр1/стр3) | 1 955 643 | 120 400 | 190 500 | 350 700 | 640 120 | 653 923 | 746 500 |
| 5 | Інвестиції в цінах року прийняття рішення (стр2/стр3) | 1 200 000 | 1 200 000 | |||||
| 6 | Коефіцієнт дисконтування: 1 / (1 +0,15) | 0,87 | 0,87 | 0,87 | 0,87 | 0,76 | 0,76 | |
| 7 | Дисконтована величина доходу від реалізації проекту в цінах року прийняття рішення (стр4 * стр6) | 1 626 904 | 104 696 | 165 735 | 305 109 | 556 904 | 494 460 | 564 461 |
| 8 | Дисконтована величина інвестицій в цінах року прийняття рішення (стр5 * стр6) | 1 043 478 | 1 043 478 | |||||
| 9 | Куммулятівная величина доходу в цінах року прийняття рішення | 120 400 | 310 900 | 661 600 | 1 301 720 | 1 955 643 | 2 702 143 | |
| 10 | Куммулятівная величина інвестицій в цінах року прийняття рішення | 1 200 000 | ||||||
| 11 | Економічний ефект за розрахунковий період (стр7-стр8) (ГТС) | 583 426 | -938 783 | 165 735 | 305 109 | 556 904 | 494 460 | 564 461 |
| 12 | Індекс рентабельності | 1,559 | ||||||
| 13 | Внутрішній коефіцієнт окупності | 0,369 | ||||||
| 14 | Термін окупності інвестицій | 755643 | -1079600 | 190500 | 350700 | 640120 | 653923 | 746500 |
| 15 | Дисконтований термін окупності | 583426 | -938783 | 165735 | 305109 | 556904 | 494460 | 564461 |
| 16 | Кумулятивний грошовий потік | 0 | -1079600 | -889100 | -538400 | 101720 | 755643 | 1502143 |
| 17 | Кумулятивний дисконтований грошовий потік | 0 | -938783 | -773048 | -467939 | 88966 | 583426 | 1147887 |
На основі даної діаграми можна зробити висновок, що до п'ятого року існування проект виходить на рівень самоокупності, якщо проводити аналіз по чистому грошовому потоку без урахування коефіцієнта дисконтування. У разі ж обліку дисконти проект стає самоокупним до шостого році існування.
Чиста поточна вартість проекту: 1502143 тис.руб.
Індекс рентабельності: 1,559
Внутрішній коефіцієнт окупності: 0,37
Термін окупності інвестицій:
- Простой3, 8 періоду
- З дісконтом3, 8 періоду
Висновок На підставі проведеного дипломного дослідження ми прийшли до наступних висновків.
По-перше, під прогнозом розуміється науково-обгрунтоване судження про можливі стани об'єкта в майбутньому, про альтернативні шляхи і терміни його здійснення.
Об'єктом прогнозування в першу чергу повинен бути обсяг фінансових ресурсів, які надійдуть у розпорядження підприємства за період, щодо якого складається прогноз. Такими ресурсами є прибуток, що залишається у підприємства після сплати всіх податків та обов'язкових платежів, а також амортизаційні відрахування, які відшкодовуються за рахунок ціни на продукцію.
Під методами прогнозування слід розуміти сукупність прийомів і способів мислення, що дозволяють на основі ретроспективних даних зовнішніх і внутрішніх зв'язків об'єкта прогнозування, а також їх вимірювань в рамках даного явища або процесу вивести судження визначеного та достовірного щодо майбутнього стану і розвитку об'єкта.
За характером розвитку в часі об'єкти прогнозування можна підрозділити на:
- Дискретні (перериваним) об'єкти, регулярна складова (тренд) яких змінюється стрибками у фіксовані моменти часу;
- Апериодические об'єкти, що мають опис регулярної складової у вигляді безперервної функції часу;
- Циклічні об'єкти, що мають регулярну складову у вигляді періодичної функції часу.
За ступенем інформаційної забезпеченості об'єкти прогнозування можна підрозділити на:
- Об'єкти з повним забезпеченням кількісної інформацією, для яких є в наявності ретроспективна кількісна інформація в обсязі достатньому для реалізації методу екстраполяції, якого статистичного методу;
- Об'єкти з неповним забезпеченням кількісної інформацією;
- Об'єкти з наявністю якісної ретроспективною інформацією;
- Об'єкти з повною відсутністю ретроспективної інформації (як правило, це проектуються та будуються об'єкти).
Практичне застосування того чи іншого методу прогнозування визначається такими факторами, як об'єкт прогнозу, його точність, наявність вихідної інформації, кваліфікація прогнозиста та ін
По-друге, визначили, що головна мета виробничого підприємства в сучасних умовах - отримання максимального прибутку, що неможливо без ефективного управління капіталом. Пошуки резервів для збільшення прибутковості підприємства становлять основну задачу управлінця.
Очевидно, що від ефективності управління фінансовими ресурсами і підприємством цілком і повністю залежить результат діяльності підприємства в цілому. Якщо справи на підприємстві йдуть самопливом, а стиль управління в нових ринкових умовах не змінюється, то боротьба за виживання стає безперервною.
У даній дипломній роботі було обстежено діюче підприємство ВАТ «ТРК« ТВТ »» і його фінансове становище. Підприємства є основними ланками господарювання і формують основу економічного потенціалу держави.
Чим прибутковіше фірма, що стабільніше її дохід, тим більшим стає її внесок у соціальну сферу держави, в її економічний потенціал, нарешті, тим краще живуть люди, що працюють на такому підприємстві.
Таким чином, ефективне управління організацією неможливо без чітко налагодженої системи планування результатів діяльності і процесів, що протікають всередині неї і в зовнішньому оточенні.
Головне в плані і прогнозі - це точність відображення в них об'єктивної життя, в тому числі різноманітних її проявів. Проте економічне середовище постійно відчуває вплив безлічі різних взаємодіючих і виключають один одного чинників, і всі зусилля повинні бути спрямовані на безперервне пристосування об'єкта господарювання до мінливих умов роботи. Але якщо для прогнозу, через його імовірнісного характеру, це не страшно, то для плану це означає смерть.
Прогнози та плани розробляються з випередженням подій, але їх дієвість (обгрунтованість) залежить від ступеня відповідності цим подіям. У ринковій економіці прогнозованість подій досить низька через те, що явища носять стохастичний характер. Тому прогнози і плани, прийняті з урахуванням минулого інформації, повинні уточнюватися при зміні реалій існування.
В даний час широким визнанням користується точка зору про те, що: по-перше, на рівні фірми можна і потрібно застосовувати прогнозування і директивне планування і, по-друге, на рівні держави можна застосовувати прогнозування, індикативне планування і програмування.
ВАТ Телерадіокомпанія «ТВТ» було організовано і зареєстроване як юридична особа у місті Казані 17 червня 1999.
На сьогодні ВАТ Телерадіокомпанія «ТВТ» володіє унікальною мультисервісної мережею, що охоплює найбільші міста Татарстану і дозволяє надавати широкий спектр телекомунікаційних послуг, у тому числі: кабельне телебачення (аналогове і цифрове), широкосмуговий доступ в Інтернет для широкого кола фізичних і юридичних осіб, оренда магістральних каналів зв'язку, здійснюється мовлення FM-радіостанції «Авторадіо», випускається газета «ТВТ».
У 2005 році рентабельність від продажів і від основної діяльності мала значення відповідно 15% і 23%, в 2006 році рентабельність зросла на 2 відсотка, в 2007 році рентабельність підприємства знизилася, у зв'язку з інвестуванням технічних заходів.
Фінансове планування діяльності підприємства зумовлюється специфікою надаються на ринку Телерадіокомпанія ВАТ "ТРК" ТВТ "послуг: кабельне аналогове і цифрове телебачення, швидкісний Інтернет.
Планування трафіку на сьогоднішній день є однією з центральних завдань телекомунікаційного оператора.
Результати планування, на основі яких компанія-оператор вибудовує свою роботу отримують на даних білінгової системи.
Білінгові системи обчислюють вартість послуг зв'язку для кожного клієнта, зберігають інформацію про всі тарифи і інших вартісних характеристиках, які використовуються телекомунікаційними операторами для виставлення рахунків абонентам і взаєморозрахунків з іншими постачальниками послуг.
Фінансове планування ВАТ «ТРК« ТВТ »(план валового доходу) визначається моделлю взаємодії підприємства та споживачів на ринку телекомунікаційних послуг, в основі якої лежать відносини між суб'єктами ринку телекомунікаційних послуг (оператором телекомунікаційних послуг) та абонентами (споживачами).
Методичні аспекти формування плану розвитку ринку телекомунікаційних послуг, грунтуються на наступному:
- Можливі витрати абонентів на телекомунікаційні послуги на рівні 4,9% від доходу споживача;
- Основний показник, що характеризує розвиток ринку, валовий дохід операторів телекомунікаційних послуг, який визначається як добуток кількості абонентів на ринку на платоспроможний попит (ARPU - average revenue per user - середній дохід на одного користувача).
У 2009 році ВАТ «ТРК« ТВТ »в м. Набережні Челни необхідно вирішити існуючі проблеми з експлуатацією мереж зв'язку кабельне телебачення (КТБ), система колективного прийому телесигналу (СКПТ):
1. НЕ закільцьовані магістралі волоконно-оптичної лінії зв'язку (ВОЛЗ);
2. об'єкти незавершеного будівництва (просвердлені отвори під установку трубостояків, змонтоване обладнання на об'єктах);
3. високий знос мереж зв'язку СКПТ в сел. ГЕС і мерз;
4. залежність роботи мережі зв'язку СКПТ, побудованої за принципом кластерному, від роботи мережі зв'язку КТБ ТВТ, ГРТС, Теле макс (низький коефіцієнт надійності);
5. перебої з електропостачанням активного обладнання мережі зв'язку,
6. неможливість 100% використання пропускної здатності каналу передачі даних на Казань.
П. Пріоритетними напрямками подальшого розвитку об'єднаних мереж зв'язку КТБ і СКПТ як і в 2006 році є:
a.Максімальное збільшення зони охоплення мережі зв'язку ВАТ «ТРК« ТВТ »за рахунок першочергової забудови об'єктів сел. ГЕС і сел. Мерз, а так само районів Нового міста зі слабким рівнем прийнятого ефірного сигналу в мережі СКТП і КТВ конкурентів, для надання абонентам послуг кабельного телебачення ТВТ (базовий і цифровий пакети);
b.Модернізація мереж зв'язку СКПТ для підвищення якості трансльованих каналів (в т.ч. можливість пропускати сигнали в діапазоні 47-869 МГц, що дозволить організовувати різні пакети в мережі СКПТ) і зменшення зони аварії при відсутності сигналу на дільницях у мережі КТБ;
c.Дальнейшее розвиток мережі передачі даних за рахунок доведення оптики в ще не забудовані райони Нового міста та встановлення необхідного обладнання для забезпечення максимального використання ресурсу мережі передачі даних,
d. Забезпечення безперебійного живлення на мультікампосном вузлі
(МКУ);
е. Приєднання до мережі зв'язку КТБ і передачі даних ТВТ споруджуваних об'єктів міста на стадії проектування та будівництва.
Для вирішення перерахованих проблем необхідно прийняти і профінансувати наступний план розвитку мережі по м Набережні Човни:
5. Об'єднання в кільце магістралей Нового міста, селища мерз і селища ГЕС;
6. Завершення робіт з установки трубостояків (просвердлені отвори, не проведено косметичний ремонт);
7. Будівництво мереж у районах де відсутні конкуренти по кабел'ному телебаченню (п. мерз, п. ГЕС) і в районах зі слабким рівнем прийнятого ефірного сигналу (12,38, 39 комплекси Нового міста);
8. Завершення модернізації СКПТ:
c) дроблення мережі СКПТ за рахунок переключення будинкових підсилювачів від магістральних мереж СКПТ на мережі КТВ;
d) заміна будинкової розподільчої мережі СКПТ: абонентських розподільчих пристроїв, міжповерхових і межпод'ездних кабелів;
9. Будівництво ВОЛЗ в раніше неохоплених мережею передачі даних ГВТ районах Нового міста.
10.Перевод на П-категорію електропостачання МКУ від безперебійної роботи яких залежить робота декількох МКУ і установка джерела безперебійного живлення (ДБЖ) на всіх МКУ з системою дистанційного моніторингу.
11.Перевод магістральних кілець мережі передачі даних на GE, шляхом установки медіаконверторів GE.
12.Установка маршрутизатора Cisco 7206 на центральній головний радіостанції ЦГС.
У 2009 році ВАТ «ТРК« ТВТ »в м. Набережні Челни для вирішення існуючих проблеми з експлуатацією мереж зв'язку кабельного телебачення КТВ), система колективного прийому телесигналу (СКПТ) необхідно прийняти і профінансувати план розвитку мережі по м Набережні Челни.
Витрати ВАТ «ТРК« ТВТ »» на 2008 рік складуть 62313171 руб., В тому числі:
10.Об'едіненіе ВОЛЗ Нового міста в кільце 466304 крб.
11.Об'едіненіе ВОЛЗ сел. Мерз в кільце 566212 крб.
12.Об'едіненіе ВОЛЗ сел. ГЕС в кільце 1075773 крб.
13.Завершеніе робіт з трубостойкам2142 400 руб.
14.Строітельство мереж, де відсутні конкуренти 28745573 руб.
15.Модернізація мереж НЗРРТА для зниження впливу аварій 202 068 руб.
16.Замена зношеної Д PC СКПТ5 499 648 руб.
17.Строітельство ВОЛЗ в Новому місті 22 665 193 руб.
18.Обеспеченіе безперебійного ел. постачання 960000 крб.
Забезпечення безперебійного, безаварійного енергопостачання споживача. Назва проекту: прокладка 07 колектора (резервної траси). Очікуваний економічний ефект - забезпечення екологічної безпеки.
Чиста поточна вартість проекту: 1502143 тис.руб.
Індекс рентабельності: 1,559
Внутрішній коефіцієнт окупності: 0,37
Термін окупності інвестицій:
- Простой3, 8 періоду
- З дісконтом3, 8 періоду
Список літератури 1) Нормативно-правові матеріали
1. Цивільний кодекс Російської Федерації, частини I і II.
2) Спеціальна література
2. Андрєєв В.І. Саморозвиток менеджера. М., 1999. - 310 с
3. Аніскін Ю.П., Павлова А.М. Планування і контролінг. М-2005-119с.
4. Бакаєв О.С. Розкриття бухгалтерської звітної інформації. Вимоги та практика. - М., 2002. - 512 с.
5. Баканов М.І., Шеремет А.Д. Теорія економічного аналізу: Підручник - 4-е вид. доп. і перераб. - М.: Фінанси і статистика, 2001. - 416 с.
6. Балабанов І.Т. Основи фінансового менеджменту. Як управляти капіталом? - М.: Фінанси і статистика, 1999. - 384с.
7. Балабанов І.Т. Фінансовий аналіз та планування господарської діяльності .- М.: Фінанси і статистика, 2000. - 591 с.
8. Басовский Л.Є. Прогнозування та планування в умовах ринка.-М.: ИНФРА, 2001.-260 с.
9. Брігхем Ю., Гапенскі Л. Фінансовий менеджмент: Повний курс: У 2-х т. / Пер. з англ. під ред. В.В. Ковальова. - Санкт-Петербург: Економічна школа, 1998. - Т1. - 497 с.
10. Бухалков М.І. Внутрішньофірмове планування. ИНФРА-М, М-2000 - 270 с.
11. Бухгалтерський баланс ВАТ «ТРК« ТВТ »за 2006 р.
12. Бухгалтерський баланс ВАТ «ТРК« ТВТ »за 2007 р.
13. Веснін Р. В. "Основи менеджменту". М. 2001. - 319 с.
14. Ворст І., Ревентлоу П., Економіка фірми. Підручник, М. Вища школа, 1999. - 283 с.
15. Герчикова І.М. Менеджмент: Підручник. - 3-е изд., Перераб. і доп. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2001. - 501 с.
16. Горемикін В.А., Бугулов В.Р. Планування на підприємстві. Філін-1999 - 140с., 288 с.
17. Грузинів В. П. Економіка підприємства і підприємництво М. Софіт, 1999. - 331 с.
18. Дашков Л.П. Комерційна діяльність .- М., Інформаційно-впроваджувальний центр "Маркетинг", 1999 р. - 497 з
19. Посадові інструкції персоналу ВАТ «ТРК« ТВТ »за 2007 р.
20. Посадові інструкції персоналу ВАТ «ТРК« ТВТ »за 2008 р.
21. Донцова Л.В., Никифорова Л.А. Комплексний аналіз бухгалтерської звітності. - М.: Дело и Сервис, 2000. - 304 с.
22. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Аналіз бухгалтерської звітності-Додаток до журналу "Я - бухгалтер", "ДІС", 2001. - 269 с.
23. ІКЦ «ДІС». 1997р. 16-Коровкін В.В., Оптимізація податкових платежів. - М., Инфра - М, 2001. - 361 с.
24. Кнорринг В.І. "Мистецтво управління". М. 1999. - 262 с.
25. Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: методи й процедури. - М.: Фінанси і статистика, 2001. - 258 с.
26. Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: управління капіталом, вибір інвестицій, аналіз звітності. - М.: Фінанси і статистика, 1999. - 247 с.
27. Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: управління капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз звітності. 2-е вид. - М.: Фінанси і статистика, 2001. - 312 с.
28. Колектив авторів «ТАНДЕМ» Стратегічне планування. М - 1999 - 373 с.
29. Кораблін М.А., Мелік-Шахназаров А.В., Салмін А.А. Байєсовський підхід для оцінки лояльності клієнтів телекомунікаційної компанії. / / Інфокомунікаційні технології, 2006, том 4, № 2, стор 85-90
30. Кораблін М.А., Мелік-Шахназаров А.В., Салмін А.А. Оцінка лояльності клієнтів телекомунікаційної компанії на основі байєсівського підходу. / / Інформаційні технології, 2006, № 4, стор 63-67
31. Кораблін М.А., Мелік-Шахназаров А.В., Салмін А.А. Регресійної-когнітивні графи в задачах аналізу білінгових систем. / / Інформаційні технології, 2005, № 8, стор 35-39
32. Котлер Ф. Маркетинг і менеджмент. - М.: Бізнес-книга, 2000. - 121 с.
33. Крейнина М. Фінансовий стан підприємства. Методи оцінки. - М.: Фінанси і статистика, 2001. - 139 с.
34. Крейнина М.М. Фінансовий менеджмент / Навчальний посібник. - М.: Дело и Сервис, 1999. - 304 с.
35. Куликова Л.І. Формування бухгалтерської інформації про фінансові результати діяльності організації. / / Бухгалтер Татарстану .- № 8 (15), 2000. - 311 с.
36. Львів А.А., Мелік-Шахназаров А.В. Біллінг як організація бізнесу / / Інфокомунікаційні технології 2005 .- с.42-44
37. Лихачова О.М. Фінансове планування на підприємстві. М-2003 - 183 с.
38. Макарьева В.І. Реформування бухгалтерського обліку. - М.: Податковий вісник, 1999. - 326 с.
39. Мескон М. Х., Основи менеджменту. М., 1999. - 197 с.
40. Морозова Л.Л., Аналіз типових помилок, допущених при веденні обліку .- СП6 .. ЧІЧП "Актив", 2001. - 263 с.
41. Основи підприємництва, Словник-довідник, М., Луч-2 ,2000-369 с.
42. Звіт про прибутки та збитки ВАТ «ТРК« ТВТ »за 2006р.
43. Звіт про прибутки та збитки ВАТ «ТРК« ТВТ »за 2007р.
44. Пансков Д.А. Бухгалтерський облік і аналіз в зарубіжних країнах. Мінськ: Експертиза, 1999. - 403 с.
45. Пивоваров К.В. Планування на підприємстві. М-2000 - 218с.
46. Радугин А.А. "Основи менеджменту". М. 1999. - 297 с.
47. Ріполь - Сарагосі Ф.Б. Основи фінансового та управлінського аналізу. -М.: ЮНИТИ, 2000. - 269 с.
48. Рубінштейн Т.Б. Планування і розрахунки грошових коштів компаній. Вісь -89, 2001 - 105с.
49. Стаханов А.Ю. Бухгалтерський баланс. Міжнародні та російські стандарти. - М. Инфра-М, 1999. - 129 с.
50. Стоянов Л.Ф. Ринковеденіе. - М.: Економіка, 2000, с.204-209.
51. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Фінансовий менеджмент для практиків. - М.: Перспектива, 1999. - 239 с.
52. Тарифна сітка ВАТ «ТРК« ТВТ »за 2008 р.
53. Важких Д.С. Податкова перевірка підприємства, практичний посібник для керівників, фінансових менеджерів і бухгалтерів підприємства. М.: Инфра-М, 2001. - 331 с.
54. Статуту ВАТ «ТРК« ТВТ ».
55. Федяєв А.П. «Основи менеджменту». Казань. 1998. - 285 с.
56. Фінансовий менеджмент Підручник для вузів / Під ред. проф. Н.Ф. Самсонова - М.. Фінанси, ЮНИТИ, 2000. - 495 с.
57. Фінансовий менеджмент: теорія і практика: Підручник / За ред. Є.С. Стоянової. - 5-е вид., Перераб. і доп. - М.: Перспектива, 2000. - 656 с.
58. Фінансовий менеджмент: Підручник для вузів / Під ред. проф. Г. Б. Поляка. - М.: Фінанси, ЮНИТИ, 1999. - 518 с.
59. Фінанси підприємств: Підручник для вузів / Під ред. проф. Н.В. Колчин. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 447 с.
60. Шеремет А.Д., Сайфуллін Р.С. Методика фінансового аналізу. - М.: ИНФРА-М, 1999. - 176 с.
61. Штатний розклад ВАТ «ТРК« ТВТ »за 2007 р.
62. Штатний розклад ВАТ «ТРК« ТВТ »за 2008 р.
63. Шуляк П. М. Фінанси підприємства: Підручник. М.: Видавничий Дім «Дашков і К °», 2000. - 752 с.
64. Економічна статистика: Підручник / За ред. Ю.Н. Іванова. - М.: Инфра-М, 1998 - 497 з
65. Економічна стратегія фірми / А.П. Градов. - С-П.: Спеціальна література, 1999.
66. Юцковская І. Облік фінансових результатів і використання прибутку. / / Податки № 20, 2000 р.
Додаток 1
Проблеми комерційної організації, що виникають при прагненні до оптимального управління ліквідними коштами
Додаток 2
Місце контролю в системі управління діяльністю комерційної організації
- Об'єкти з неповним забезпеченням кількісної інформацією;
- Об'єкти з наявністю якісної ретроспективною інформацією;
- Об'єкти з повною відсутністю ретроспективної інформації (як правило, це проектуються та будуються об'єкти).
Практичне застосування того чи іншого методу прогнозування визначається такими факторами, як об'єкт прогнозу, його точність, наявність вихідної інформації, кваліфікація прогнозиста та ін
По-друге, визначили, що головна мета виробничого підприємства в сучасних умовах - отримання максимального прибутку, що неможливо без ефективного управління капіталом. Пошуки резервів для збільшення прибутковості підприємства становлять основну задачу управлінця.
Очевидно, що від ефективності управління фінансовими ресурсами і підприємством цілком і повністю залежить результат діяльності підприємства в цілому. Якщо справи на підприємстві йдуть самопливом, а стиль управління в нових ринкових умовах не змінюється, то боротьба за виживання стає безперервною.
У даній дипломній роботі було обстежено діюче підприємство ВАТ «ТРК« ТВТ »» і його фінансове становище. Підприємства є основними ланками господарювання і формують основу економічного потенціалу держави.
Чим прибутковіше фірма, що стабільніше її дохід, тим більшим стає її внесок у соціальну сферу держави, в її економічний потенціал, нарешті, тим краще живуть люди, що працюють на такому підприємстві.
Таким чином, ефективне управління організацією неможливо без чітко налагодженої системи планування результатів діяльності і процесів, що протікають всередині неї і в зовнішньому оточенні.
Головне в плані і прогнозі - це точність відображення в них об'єктивної життя, в тому числі різноманітних її проявів. Проте економічне середовище постійно відчуває вплив безлічі різних взаємодіючих і виключають один одного чинників, і всі зусилля повинні бути спрямовані на безперервне пристосування об'єкта господарювання до мінливих умов роботи. Але якщо для прогнозу, через його імовірнісного характеру, це не страшно, то для плану це означає смерть.
Прогнози та плани розробляються з випередженням подій, але їх дієвість (обгрунтованість) залежить від ступеня відповідності цим подіям. У ринковій економіці прогнозованість подій досить низька через те, що явища носять стохастичний характер. Тому прогнози і плани, прийняті з урахуванням минулого інформації, повинні уточнюватися при зміні реалій існування.
В даний час широким визнанням користується точка зору про те, що: по-перше, на рівні фірми можна і потрібно застосовувати прогнозування і директивне планування і, по-друге, на рівні держави можна застосовувати прогнозування, індикативне планування і програмування.
ВАТ Телерадіокомпанія «ТВТ» було організовано і зареєстроване як юридична особа у місті Казані 17 червня 1999.
На сьогодні ВАТ Телерадіокомпанія «ТВТ» володіє унікальною мультисервісної мережею, що охоплює найбільші міста Татарстану і дозволяє надавати широкий спектр телекомунікаційних послуг, у тому числі: кабельне телебачення (аналогове і цифрове), широкосмуговий доступ в Інтернет для широкого кола фізичних і юридичних осіб, оренда магістральних каналів зв'язку, здійснюється мовлення FM-радіостанції «Авторадіо», випускається газета «ТВТ».
У 2005 році рентабельність від продажів і від основної діяльності мала значення відповідно 15% і 23%, в 2006 році рентабельність зросла на 2 відсотка, в 2007 році рентабельність підприємства знизилася, у зв'язку з інвестуванням технічних заходів.
Фінансове планування діяльності підприємства зумовлюється специфікою надаються на ринку Телерадіокомпанія ВАТ "ТРК" ТВТ "послуг: кабельне аналогове і цифрове телебачення, швидкісний Інтернет.
Планування трафіку на сьогоднішній день є однією з центральних завдань телекомунікаційного оператора.
Результати планування, на основі яких компанія-оператор вибудовує свою роботу отримують на даних білінгової системи.
Білінгові системи обчислюють вартість послуг зв'язку для кожного клієнта, зберігають інформацію про всі тарифи і інших вартісних характеристиках, які використовуються телекомунікаційними операторами для виставлення рахунків абонентам і взаєморозрахунків з іншими постачальниками послуг.
Фінансове планування ВАТ «ТРК« ТВТ »(план валового доходу) визначається моделлю взаємодії підприємства та споживачів на ринку телекомунікаційних послуг, в основі якої лежать відносини між суб'єктами ринку телекомунікаційних послуг (оператором телекомунікаційних послуг) та абонентами (споживачами).
Методичні аспекти формування плану розвитку ринку телекомунікаційних послуг, грунтуються на наступному:
- Можливі витрати абонентів на телекомунікаційні послуги на рівні 4,9% від доходу споживача;
- Основний показник, що характеризує розвиток ринку, валовий дохід операторів телекомунікаційних послуг, який визначається як добуток кількості абонентів на ринку на платоспроможний попит (ARPU - average revenue per user - середній дохід на одного користувача).
У 2009 році ВАТ «ТРК« ТВТ »в м. Набережні Челни необхідно вирішити існуючі проблеми з експлуатацією мереж зв'язку кабельне телебачення (КТБ), система колективного прийому телесигналу (СКПТ):
1. НЕ закільцьовані магістралі волоконно-оптичної лінії зв'язку (ВОЛЗ);
2. об'єкти незавершеного будівництва (просвердлені отвори під установку трубостояків, змонтоване обладнання на об'єктах);
3. високий знос мереж зв'язку СКПТ в сел. ГЕС і мерз;
4. залежність роботи мережі зв'язку СКПТ, побудованої за принципом кластерному, від роботи мережі зв'язку КТБ ТВТ, ГРТС, Теле макс (низький коефіцієнт надійності);
5. перебої з електропостачанням активного обладнання мережі зв'язку,
6. неможливість 100% використання пропускної здатності каналу передачі даних на Казань.
П. Пріоритетними напрямками подальшого розвитку об'єднаних мереж зв'язку КТБ і СКПТ як і в 2006 році є:
a.Максімальное збільшення зони охоплення мережі зв'язку ВАТ «ТРК« ТВТ »за рахунок першочергової забудови об'єктів сел. ГЕС і сел. Мерз, а так само районів Нового міста зі слабким рівнем прийнятого ефірного сигналу в мережі СКТП і КТВ конкурентів, для надання абонентам послуг кабельного телебачення ТВТ (базовий і цифровий пакети);
b.Модернізація мереж зв'язку СКПТ для підвищення якості трансльованих каналів (в т.ч. можливість пропускати сигнали в діапазоні 47-869 МГц, що дозволить організовувати різні пакети в мережі СКПТ) і зменшення зони аварії при відсутності сигналу на дільницях у мережі КТБ;
c.Дальнейшее розвиток мережі передачі даних за рахунок доведення оптики в ще не забудовані райони Нового міста та встановлення необхідного обладнання для забезпечення максимального використання ресурсу мережі передачі даних,
d. Забезпечення безперебійного живлення на мультікампосном вузлі
(МКУ);
е. Приєднання до мережі зв'язку КТБ і передачі даних ТВТ споруджуваних об'єктів міста на стадії проектування та будівництва.
Для вирішення перерахованих проблем необхідно прийняти і профінансувати наступний план розвитку мережі по м Набережні Човни:
5. Об'єднання в кільце магістралей Нового міста, селища мерз і селища ГЕС;
6. Завершення робіт з установки трубостояків (просвердлені отвори, не проведено косметичний ремонт);
7. Будівництво мереж у районах де відсутні конкуренти по кабел'ному телебаченню (п. мерз, п. ГЕС) і в районах зі слабким рівнем прийнятого ефірного сигналу (12,38, 39 комплекси Нового міста);
8. Завершення модернізації СКПТ:
c) дроблення мережі СКПТ за рахунок переключення будинкових підсилювачів від магістральних мереж СКПТ на мережі КТВ;
d) заміна будинкової розподільчої мережі СКПТ: абонентських розподільчих пристроїв, міжповерхових і межпод'ездних кабелів;
9. Будівництво ВОЛЗ в раніше неохоплених мережею передачі даних ГВТ районах Нового міста.
10.Перевод на П-категорію електропостачання МКУ від безперебійної роботи яких залежить робота декількох МКУ і установка джерела безперебійного живлення (ДБЖ) на всіх МКУ з системою дистанційного моніторингу.
11.Перевод магістральних кілець мережі передачі даних на GE, шляхом установки медіаконверторів GE.
12.Установка маршрутизатора Cisco 7206 на центральній головний радіостанції ЦГС.
У 2009 році ВАТ «ТРК« ТВТ »в м. Набережні Челни для вирішення існуючих проблеми з експлуатацією мереж зв'язку кабельного телебачення КТВ), система колективного прийому телесигналу (СКПТ) необхідно прийняти і профінансувати план розвитку мережі по м Набережні Челни.
Витрати ВАТ «ТРК« ТВТ »» на 2008 рік складуть 62313171 руб., В тому числі:
10.Об'едіненіе ВОЛЗ Нового міста в кільце 466304 крб.
11.Об'едіненіе ВОЛЗ сел. Мерз в кільце 566212 крб.
12.Об'едіненіе ВОЛЗ сел. ГЕС в кільце 1075773 крб.
13.Завершеніе робіт з трубостойкам2142 400 руб.
14.Строітельство мереж, де відсутні конкуренти 28745573 руб.
15.Модернізація мереж НЗРРТА для зниження впливу аварій 202 068 руб.
16.Замена зношеної Д PC СКПТ5 499 648 руб.
17.Строітельство ВОЛЗ в Новому місті 22 665 193 руб.
18.Обеспеченіе безперебійного ел. постачання 960000 крб.
Забезпечення безперебійного, безаварійного енергопостачання споживача. Назва проекту: прокладка 07 колектора (резервної траси). Очікуваний економічний ефект - забезпечення екологічної безпеки.
Чиста поточна вартість проекту: 1502143 тис.руб.
Індекс рентабельності: 1,559
Внутрішній коефіцієнт окупності: 0,37
Термін окупності інвестицій:
- Простой3, 8 періоду
- З дісконтом3, 8 періоду
Список літератури 1) Нормативно-правові матеріали
1. Цивільний кодекс Російської Федерації, частини I і II.
2) Спеціальна література
2. Андрєєв В.І. Саморозвиток менеджера. М., 1999. - 310 с
3. Аніскін Ю.П., Павлова А.М. Планування і контролінг. М-2005-119с.
4. Бакаєв О.С. Розкриття бухгалтерської звітної інформації. Вимоги та практика. - М., 2002. - 512 с.
5. Баканов М.І., Шеремет А.Д. Теорія економічного аналізу: Підручник - 4-е вид. доп. і перераб. - М.: Фінанси і статистика, 2001. - 416 с.
6. Балабанов І.Т. Основи фінансового менеджменту. Як управляти капіталом? - М.: Фінанси і статистика, 1999. - 384с.
7. Балабанов І.Т. Фінансовий аналіз та планування господарської діяльності .- М.: Фінанси і статистика, 2000. - 591 с.
8. Басовский Л.Є. Прогнозування та планування в умовах ринка.-М.: ИНФРА, 2001.-260 с.
9. Брігхем Ю., Гапенскі Л. Фінансовий менеджмент: Повний курс: У 2-х т. / Пер. з англ. під ред. В.В. Ковальова. - Санкт-Петербург: Економічна школа, 1998. - Т1. - 497 с.
10. Бухалков М.І. Внутрішньофірмове планування. ИНФРА-М, М-2000 - 270 с.
11. Бухгалтерський баланс ВАТ «ТРК« ТВТ »за 2006 р.
12. Бухгалтерський баланс ВАТ «ТРК« ТВТ »за 2007 р.
13. Веснін Р. В. "Основи менеджменту". М. 2001. - 319 с.
14. Ворст І., Ревентлоу П., Економіка фірми. Підручник, М. Вища школа, 1999. - 283 с.
15. Герчикова І.М. Менеджмент: Підручник. - 3-е изд., Перераб. і доп. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2001. - 501 с.
16. Горемикін В.А., Бугулов В.Р. Планування на підприємстві. Філін-1999 - 140с., 288 с.
17. Грузинів В. П. Економіка підприємства і підприємництво М. Софіт, 1999. - 331 с.
18. Дашков Л.П. Комерційна діяльність .- М., Інформаційно-впроваджувальний центр "Маркетинг", 1999 р. - 497 з
19. Посадові інструкції персоналу ВАТ «ТРК« ТВТ »за 2007 р.
20. Посадові інструкції персоналу ВАТ «ТРК« ТВТ »за 2008 р.
21. Донцова Л.В., Никифорова Л.А. Комплексний аналіз бухгалтерської звітності. - М.: Дело и Сервис, 2000. - 304 с.
22. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Аналіз бухгалтерської звітності-Додаток до журналу "Я - бухгалтер", "ДІС", 2001. - 269 с.
23. ІКЦ «ДІС». 1997р. 16-Коровкін В.В., Оптимізація податкових платежів. - М., Инфра - М, 2001. - 361 с.
24. Кнорринг В.І. "Мистецтво управління". М. 1999. - 262 с.
25. Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: методи й процедури. - М.: Фінанси і статистика, 2001. - 258 с.
26. Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: управління капіталом, вибір інвестицій, аналіз звітності. - М.: Фінанси і статистика, 1999. - 247 с.
27. Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: управління капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз звітності. 2-е вид. - М.: Фінанси і статистика, 2001. - 312 с.
28. Колектив авторів «ТАНДЕМ» Стратегічне планування. М - 1999 - 373 с.
29. Кораблін М.А., Мелік-Шахназаров А.В., Салмін А.А. Байєсовський підхід для оцінки лояльності клієнтів телекомунікаційної компанії. / / Інфокомунікаційні технології, 2006, том 4, № 2, стор 85-90
30. Кораблін М.А., Мелік-Шахназаров А.В., Салмін А.А. Оцінка лояльності клієнтів телекомунікаційної компанії на основі байєсівського підходу. / / Інформаційні технології, 2006, № 4, стор 63-67
31. Кораблін М.А., Мелік-Шахназаров А.В., Салмін А.А. Регресійної-когнітивні графи в задачах аналізу білінгових систем. / / Інформаційні технології, 2005, № 8, стор 35-39
32. Котлер Ф. Маркетинг і менеджмент. - М.: Бізнес-книга, 2000. - 121 с.
33. Крейнина М. Фінансовий стан підприємства. Методи оцінки. - М.: Фінанси і статистика, 2001. - 139 с.
34. Крейнина М.М. Фінансовий менеджмент / Навчальний посібник. - М.: Дело и Сервис, 1999. - 304 с.
35. Куликова Л.І. Формування бухгалтерської інформації про фінансові результати діяльності організації. / / Бухгалтер Татарстану .- № 8 (15), 2000. - 311 с.
36. Львів А.А., Мелік-Шахназаров А.В. Біллінг як організація бізнесу / / Інфокомунікаційні технології 2005 .- с.42-44
37. Лихачова О.М. Фінансове планування на підприємстві. М-2003 - 183 с.
38. Макарьева В.І. Реформування бухгалтерського обліку. - М.: Податковий вісник, 1999. - 326 с.
39. Мескон М. Х., Основи менеджменту. М., 1999. - 197 с.
40. Морозова Л.Л., Аналіз типових помилок, допущених при веденні обліку .- СП6 .. ЧІЧП "Актив", 2001. - 263 с.
41. Основи підприємництва, Словник-довідник, М., Луч-2 ,2000-369 с.
42. Звіт про прибутки та збитки ВАТ «ТРК« ТВТ »за 2006р.
43. Звіт про прибутки та збитки ВАТ «ТРК« ТВТ »за 2007р.
44. Пансков Д.А. Бухгалтерський облік і аналіз в зарубіжних країнах. Мінськ: Експертиза, 1999. - 403 с.
45. Пивоваров К.В. Планування на підприємстві. М-2000 - 218с.
46. Радугин А.А. "Основи менеджменту". М. 1999. - 297 с.
47. Ріполь - Сарагосі Ф.Б. Основи фінансового та управлінського аналізу. -М.: ЮНИТИ, 2000. - 269 с.
48. Рубінштейн Т.Б. Планування і розрахунки грошових коштів компаній. Вісь -89, 2001 - 105с.
49. Стаханов А.Ю. Бухгалтерський баланс. Міжнародні та російські стандарти. - М. Инфра-М, 1999. - 129 с.
50. Стоянов Л.Ф. Ринковеденіе. - М.: Економіка, 2000, с.204-209.
51. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Фінансовий менеджмент для практиків. - М.: Перспектива, 1999. - 239 с.
52. Тарифна сітка ВАТ «ТРК« ТВТ »за 2008 р.
53. Важких Д.С. Податкова перевірка підприємства, практичний посібник для керівників, фінансових менеджерів і бухгалтерів підприємства. М.: Инфра-М, 2001. - 331 с.
54. Статуту ВАТ «ТРК« ТВТ ».
55. Федяєв А.П. «Основи менеджменту». Казань. 1998. - 285 с.
56. Фінансовий менеджмент Підручник для вузів / Під ред. проф. Н.Ф. Самсонова - М.. Фінанси, ЮНИТИ, 2000. - 495 с.
57. Фінансовий менеджмент: теорія і практика: Підручник / За ред. Є.С. Стоянової. - 5-е вид., Перераб. і доп. - М.: Перспектива, 2000. - 656 с.
58. Фінансовий менеджмент: Підручник для вузів / Під ред. проф. Г. Б. Поляка. - М.: Фінанси, ЮНИТИ, 1999. - 518 с.
59. Фінанси підприємств: Підручник для вузів / Під ред. проф. Н.В. Колчин. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 447 с.
60. Шеремет А.Д., Сайфуллін Р.С. Методика фінансового аналізу. - М.: ИНФРА-М, 1999. - 176 с.
61. Штатний розклад ВАТ «ТРК« ТВТ »за 2007 р.
62. Штатний розклад ВАТ «ТРК« ТВТ »за 2008 р.
63. Шуляк П. М. Фінанси підприємства: Підручник. М.: Видавничий Дім «Дашков і К °», 2000. - 752 с.
64. Економічна статистика: Підручник / За ред. Ю.Н. Іванова. - М.: Инфра-М, 1998 - 497 з
65. Економічна стратегія фірми / А.П. Градов. - С-П.: Спеціальна література, 1999.
66. Юцковская І. Облік фінансових результатів і використання прибутку. / / Податки № 20, 2000 р.
Додаток 1
Проблеми комерційної організації, що виникають при прагненні до оптимального управління ліквідними коштами
| Елемент оборотного капіталу | Форма | Якщо елемент занадто малий | Якщо елемент надмірно великий |
| товарно-матеріальні запаси | сировину, матеріали, незавершене виробництво, готова продукція | нездатність задовольняти попит, зменшення продажів, зупинки виробничого процесу | витрати на збереження будуть вище необхідних, ризик морального старіння запасів |
| дебіторська заборгованість | відкриті рахунки постійних покупців | занадто жорстка і неконкурентна кредитна політика | надмірно щедра політика в наданні товарних кредитів |
| ліквідні цінні папери | вкладення на ринку короткострокових капіталів депозитні сертифікати, комерційні векселі тощо | нестача грошових коштів, необхідних для оплати потреб організації (планових та позапланових) | невірне використання короткострокових фінансових інвестицій, необхідних для реальних інвестицій |
| грошові кошти | гроші на розрахункових, валютних, депозитних рахунках в касі | ризик браку грошей: неплатоспроможність | неотримання прибутку від вкладення на ринку короткострокових капіталів |
| короткострокове фінансування | кредити банків, кредитні лінії, комерційні векселі | недолік короткострокових активів і перебої виробництва | високі витрати, фінансування непрацюючих активів |
Додаток 2
Місце контролю в системі управління діяльністю комерційної організації