Білоруський державний університет інформатики і радіоелектроніки
Кафедра менеджменту
РЕФЕРАТ
На тему:
Аналіз організаційної структури та основних техніко-економічних показників діяльності ВАТ «Белтехсхема»
МІНСЬК, 2008
1. Аналіз організаційної структури управління
Організаційна структура підприємства побудована за ієрархічним принципом. Очолює ВАТ "Белтехсхема" генеральний директор. Безпосередньо генеральному директору підпорядковані:
- Технічний директор;
- Заступники генерального директора;
- Головний бухгалтер;
- Директор центру управління якістю;
- Начальник відділу технічного контролю.
Всі ці посади затверджуються наказом директора.
Технічний директор на ряду з заступниками директора керують роботою основних і допоміжних цехів підприємства, поставками сировини, капітальним будівництвом і ремонтом, складським господарствам, диспетчеризація. Управління новими розробками також здійснює технічний директор.
У підзвітності головного бухгалтера знаходяться контрольно-ревізійний відділ та бухгалтерія.
Кожен із заступників генерального директора виконує свої обов'язки, відповідно до специфіки своєї діяльності, і керує перебувають у його підпорядкуванні відділами, цехами, центрами.
Протягом 2007 року відповідно до програми реструктуризації підприємства буде проведена робота зі створення системи управління, що дозволяє підвищити її ефективність за рахунок подання більшої фінансової самостійності підрозділам суспільства, створення дочірніх підприємств.
Для виконання поставлених завдань з реструктуризації підприємства укладено договір з Інститутом реструктуризації, інформації, економічних реформ та управління ризиками на розробку пропозицій з оздоровлення ВАТ, в т.ч. щодо вдосконалення структури підприємства.
Згідно з календарним планом проведення робіт передбачається розробка плану заходів щодо створення відокремлених структурних підрозділів (ОСП) без виділення юридичної особи і дочірніх підприємств, а також регламентація рівня їх автономії, структурна і функціональна реорганізація служби маркетингу та інших служб підприємства.
Рис. 2.1. Організаційна структура управління підприємством
Створення самостійних підприємств буде супроводжуватися перерозподілом функцій управління зі зміною внутрішньої структури органів управління, функціональних відділів і служб та вивільненням чисельності.
2. Аналіз основних техніко-економічних показників
Всі виробничо-господарські показники зведені в табл. 1. У ній порівнюються показники 2006 року і 2007 року, а також складається прогноз за основними показниками на 2008 рік.
Таблиця 1
Основні техніко-економічні показники роботи підприємства
Обсяг виробництва, який збільшився в 2006 році на 27% в порівнянні з 2007 роком і який планується збільшити на 40% в 2008 році.
Проаналізувавши виручку від реалізації продукції за 2006 рік і за 2007 рік ми, бачимо, що вона в звітному році збільшився в порівнянні з базовим на 17%, а також прогнозується в 2007 році її збільшення на 20% і складе 38090 млн. р..
За 2007 рік підприємством вироблено продукції на суму 32750 млн. р.. у діючих оптових цінах. Її обсяг у порівнянні з 2005 роком в порівнянних цінах зменшився на 3,3%.
Проаналізувавши показники виробничо-господарської діяльності ВАТ "Белтехсхема" можна побачити, що багато показників в 2007 році в порівнянні з 2006 роком збільшилися. До них відноситься такі показники як обсяг виробництва. Цей показник збільшився в 2007 році в 1,27 рази за рахунок:
- Збільшення попиту на продукцію ВАТ "Белтехсхема";
- Виробництва нових видів продукції.
Обсяг експорту товарів також виріс в 1,2 рази перш за все, що на підприємстві став налагоджуватися випуск нової продукції за відносно невисокою ціною.
Темпи зростання обсягу виробництва в зіставних цінах в 2007 році склали:
ВАТ-96,7%.
Головний завод-95,2%.
УП "КМЗ" - 100,0%.
УП "Радіан" - 110,6%.
УП "Квадраніт" - 123,4%.
Питома вага номенклатури в загальному обсязі товарної продукції склав 95,1%. Структура товарної продукції за напрямками техніки відображені в табл. 3
Таблиця 2
Структура товарної продукції за напрямками техніки
Темпи зростання окремих напрямів номенклатури відображені у таблиці 3.
Таблиця 3
Темпи зростання окремих напрямів номенклатури по роках
Причини зниження випуску продукції:
1. Неповне та несвоєчасне забезпечення ПКІ і матеріалами з-за недостатності обігових коштів:
- По радіовимірювальної апаратури - електроннопроменеві трубки (12ЛО1І, 15ЛО5І, 11ЛО9І), РВ-5А, імпортні ПКІ, мікросхеми, напівпровідники, резистори, мікрофони
- По товарах народного споживання - силумін, ЛСВ-30, АВС, ШВВП, ШВО, нерж ¹ 0,5, КМ-30, ПЕТВ, КД-60, ВВА
2. Відсутність необхідної кількості дублерів оснащення через не забезпечення інструментального заводу матеріалами (поковка з Ст45, 4Х5МФС, У8А).
3. Нестабільна робота обладнання (фізичний знос, відсутність у необхідній кількості запчастин):
- Термопластавтомати в цеху № 17;
- Термічне й гальванічне обладнання в цеху № 15;
- Ливарні машини і плавильні печі в цеху № 25 і КМЗ;
- Верстати з ЧПУ в цехах № 25,12 і КМЗ.
4. Велика номенклатура дрібносерійних виробів з низьким рівнем уніфікації і відсутність в механічному виробництві спеціалізованих ділянок виготовлення ДСЕ для серійних виробів.
Дані про залишки на РГУ за 2007 р . по основній номенклатурі відображені в табл.4.
Таблиця 4
Залишки на РГУ
З метою зниження залишків готової продукції і стимулювання продажів в 2007 році проведено наступний комплекс рекламно-маркетингових заходів:
1. Подальший розвиток дилерської та дистриб'юторської мережі по напрямку РВП в РФ, на Україну.
2. Розширення товаропроізводящей мережі з реалізації ТНС в РФ, Україні, Молдові, Литві.
3. Організація продажу ТНС в обласних містах РБ через торгових представників.
4. Проведення виїзних презентацій у великих магазинах Республіки з метою показу функціональних можливостей побутової техніки.
5. Підготовка та проведення виїзних презентацій з РВП для фахівців на великих підприємствах і організаціях.
6. Проведення рекламних ігор, презентацій ТНП перед великими святами і в період літнього спаду.
7. Проведення конкурсу в РБ серед продавців магазинів побутової техніки на звання "Кращий продавець".
8. Розміщення реклами в регіональних виданнях «Товари та ціни» і аналогічних їм.
9. Участь у спеціалізованих виставках за напрямками: кухонна техніка, електроінструмент, медична техніка, радіо-і контрольно-вимірювальні прилади.
10. Проведення рекламних кампаній за напрямками продукції, що випускається в ЗМІ: періодичних друкованих виданнях, радіо, телебаченні та в мережі Internet.
11. Розробка та виготовлення рекламної продукції на високій поліграфічній базі:
- Каталогу РВП для фахівців і оптових клієнтів;
- Недорогих повнокольорових рекламних листівок для розміщення в місцях продажу та роздачі відвідувачам під час рекламних кампаній;
- Рекламних листівок для передсвяткової розклеювання в транспорті.
12. Участь не менш ніж у 25-і виставкових заходах протягом року.
13. Реклама в метро і наземному громадському транспорті перед національними і міжнародними святами.
14. Організація фірмових секцій у великих магазинах Мінська: ГУМ, Білорусь, ЦУМ і ін
15. У літній період провести рекламну компанію з метою стимулювання зростання купівельного попиту та обсягів продажів з використанням таких методів: збільшення терміну гарантійної експлуатації на продукцію, придбану під час рекламної кампанії, проведення лотерей та розіграшу призів, сезонні знижки на важкореалізованих продукцію.
16. Розширення мережі гарантійного обслуговування в регіонах РБ і РФ: укладення договорів з ремонтними організаціями в обласних центрах РБ; організація центрів гарантійного ремонту в РФ при ТТД, в дилерських та дистриб'юторських центрах.
17. Організація продажу ТНС через торговельні мережі спеціалізованих магазинів та гіпермаркетів в РФ і РБ.
У табл. 5 показано зміна експорту та імпорту продукції в 2007 році в порівнянні з 2005 роком, а також темп приросту в цьому періоді
Таблиця 5
Обсяг експорту-імпорту в тис. у.о.
Кафедра менеджменту
РЕФЕРАТ
На тему:
Аналіз організаційної структури та основних техніко-економічних показників діяльності ВАТ «Белтехсхема»
МІНСЬК, 2008
1. Аналіз організаційної структури управління
Організаційна структура підприємства побудована за ієрархічним принципом. Очолює ВАТ "Белтехсхема" генеральний директор. Безпосередньо генеральному директору підпорядковані:
- Технічний директор;
- Заступники генерального директора;
- Головний бухгалтер;
- Директор центру управління якістю;
- Начальник відділу технічного контролю.
Всі ці посади затверджуються наказом директора.
Технічний директор на ряду з заступниками директора керують роботою основних і допоміжних цехів підприємства, поставками сировини, капітальним будівництвом і ремонтом, складським господарствам, диспетчеризація. Управління новими розробками також здійснює технічний директор.
У підзвітності головного бухгалтера знаходяться контрольно-ревізійний відділ та бухгалтерія.
Кожен із заступників генерального директора виконує свої обов'язки, відповідно до специфіки своєї діяльності, і керує перебувають у його підпорядкуванні відділами, цехами, центрами.
Протягом 2007 року відповідно до програми реструктуризації підприємства буде проведена робота зі створення системи управління, що дозволяє підвищити її ефективність за рахунок подання більшої фінансової самостійності підрозділам суспільства, створення дочірніх підприємств.
Для виконання поставлених завдань з реструктуризації підприємства укладено договір з Інститутом реструктуризації, інформації, економічних реформ та управління ризиками на розробку пропозицій з оздоровлення ВАТ, в т.ч. щодо вдосконалення структури підприємства.
Згідно з календарним планом проведення робіт передбачається розробка плану заходів щодо створення відокремлених структурних підрозділів (ОСП) без виділення юридичної особи і дочірніх підприємств, а також регламентація рівня їх автономії, структурна і функціональна реорганізація служби маркетингу та інших служб підприємства.
Рис. 2.1. Організаційна структура управління підприємством
Створення самостійних підприємств буде супроводжуватися перерозподілом функцій управління зі зміною внутрішньої структури органів управління, функціональних відділів і служб та вивільненням чисельності.
2. Аналіз основних техніко-економічних показників
Всі виробничо-господарські показники зведені в табл. 1. У ній порівнюються показники 2006 року і 2007 року, а також складається прогноз за основними показниками на 2008 рік.
Таблиця 1
Основні техніко-економічні показники роботи підприємства
| Найменування показника | Од. ізм. | 2006 звіт | 2007 оцінка | 2008 прогноз |
| Обсяг виробництва продукції у фактичних цінах звітного року без податків | млн. р.. | 20 387 | 26 051 | 31 090 |
| Обсяг виробництва ТНС в фактичних цінах без податків у фактичних цінах звітного року | млн. р.. | 14 697 | 18 407 | 23 677 |
| Сальдо зовнішньої торгівлі | тис. у.о. | 5 274,6 | 6 170,7 | 7 064,0 |
| Обсяг експорту товарів та послуг | тис. у.о. | 8 422,8 | 9 981,8 | 11 180,0 |
| Темп зростання експорту | % | 143,4 | 118,5 | 112,0 |
| Обсяг імпорту товарів та послуг | тис. у.о. | 3 148,2 | 3 811,1 | 4 116,0 |
| Темп зростання імпорту | % | 135,7 | 121,1 | 108,0 |
| Середньооблікова чисельність за останній місяць звітного періоду чол. | чол. | 2 286 | 2 198 | 2 165 |
| Середня заробітна плата за останній місяць звітного періоду | р. | 276 000 | 335 000 | 425 000 |
| Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у діючих відпускних цінах | млн. р.. | 22 986 | 29 690 | 38 090 |
| Прибуток від реалізації продукції | млн. р.. | -82 | -520 | 1 194 |
| Чистий прибуток | млн. р.. | -1 425 | 10 | 829 |
| Рентабельність реалізованої продукції | % | -0,4 | -2,1 | 4,0 |
Проаналізувавши виручку від реалізації продукції за 2006 рік і за 2007 рік ми, бачимо, що вона в звітному році збільшився в порівнянні з базовим на 17%, а також прогнозується в 2007 році її збільшення на 20% і складе 38090 млн. р..
За 2007 рік підприємством вироблено продукції на суму 32750 млн. р.. у діючих оптових цінах. Її обсяг у порівнянні з 2005 роком в порівнянних цінах зменшився на 3,3%.
Проаналізувавши показники виробничо-господарської діяльності ВАТ "Белтехсхема" можна побачити, що багато показників в 2007 році в порівнянні з 2006 роком збільшилися. До них відноситься такі показники як обсяг виробництва. Цей показник збільшився в 2007 році в 1,27 рази за рахунок:
- Збільшення попиту на продукцію ВАТ "Белтехсхема";
- Виробництва нових видів продукції.
Обсяг експорту товарів також виріс в 1,2 рази перш за все, що на підприємстві став налагоджуватися випуск нової продукції за відносно невисокою ціною.
Темпи зростання обсягу виробництва в зіставних цінах в 2007 році склали:
ВАТ-96,7%.
Головний завод-95,2%.
УП "КМЗ" - 100,0%.
УП "Радіан" - 110,6%.
УП "Квадраніт" - 123,4%.
Питома вага номенклатури в загальному обсязі товарної продукції склав 95,1%. Структура товарної продукції за напрямками техніки відображені в табл. 3
Таблиця 2
Структура товарної продукції за напрямками техніки
| Напрямок техніки | Обсяг, млн. р.. | Темпи зростання,% | Питома вага в загальному обсязі виробництва,% |
| Споживчі товари | 21 653 | 102,5 | 65,1 |
| Радіовимірювальна апаратура | 2 641 | 71,7 | 7,9 |
| Спеціальна техніка | 1 824 | 63,8 | 5,5 |
| Продукція технічного призначення | 5 | 15,7 | 0,01 |
| Медична техніка | 30 | 63,1 | 0,09 |
| Державні нагороди | 386 | 923,7 | 1,2 |
| Сільськогосподарська техніка | 1 674 | 114,4 | 5,0 |
| Промислова продукція | 21 | - | 0,1 |
| Інша продукція | 5 003 | 100,6 | 15,1 |
Таблиця 3
Темпи зростання окремих напрямів номенклатури по роках
| Продукція | шт. | шт. | Темп росту,% |
| Е / м'ясорубки | 252 337 | 264 971 | 105,0 |
| Е / міксери | 3 043 | 1 682 | 55,3 |
| Е / праски | 11 407 | 20 932 | 183,5 |
| Е / інструмент | 555 | 794 | 143,1 |
| Тепловентилятор | 4 448 | 2 332 | 52,4 |
| Прилади радіовимірювальної апаратури | 2 312 | 1 673 | 72,4 |
1. Неповне та несвоєчасне забезпечення ПКІ і матеріалами з-за недостатності обігових коштів:
- По радіовимірювальної апаратури - електроннопроменеві трубки (12ЛО1І, 15ЛО5І, 11ЛО9І), РВ-5А, імпортні ПКІ, мікросхеми, напівпровідники, резистори, мікрофони
- По товарах народного споживання - силумін, ЛСВ-30, АВС, ШВВП, ШВО, нерж ¹ 0,5, КМ-30, ПЕТВ, КД-60, ВВА
2. Відсутність необхідної кількості дублерів оснащення через не забезпечення інструментального заводу матеріалами (поковка з Ст45, 4Х5МФС, У8А).
3. Нестабільна робота обладнання (фізичний знос, відсутність у необхідній кількості запчастин):
- Термопластавтомати в цеху № 17;
- Термічне й гальванічне обладнання в цеху № 15;
- Ливарні машини і плавильні печі в цеху № 25 і КМЗ;
- Верстати з ЧПУ в цехах № 25,12 і КМЗ.
4. Велика номенклатура дрібносерійних виробів з низьким рівнем уніфікації і відсутність в механічному виробництві спеціалізованих ділянок виготовлення ДСЕ для серійних виробів.
Дані про залишки на РГУ за
Таблиця 4
Залишки на РГУ
| Найменування продукції | Од. ізм. | Сума |
| Залишки по ТНП і РІА на 01.01.06 р. | млн. р.. | 4 256,5 |
| Коефіцієнт запасів всієї готової продукції на складі | % | 2,0 |
1. Подальший розвиток дилерської та дистриб'юторської мережі по напрямку РВП в РФ, на Україну.
2. Розширення товаропроізводящей мережі з реалізації ТНС в РФ, Україні, Молдові, Литві.
3. Організація продажу ТНС в обласних містах РБ через торгових представників.
4. Проведення виїзних презентацій у великих магазинах Республіки з метою показу функціональних можливостей побутової техніки.
5. Підготовка та проведення виїзних презентацій з РВП для фахівців на великих підприємствах і організаціях.
6. Проведення рекламних ігор, презентацій ТНП перед великими святами і в період літнього спаду.
7. Проведення конкурсу в РБ серед продавців магазинів побутової техніки на звання "Кращий продавець".
8. Розміщення реклами в регіональних виданнях «Товари та ціни» і аналогічних їм.
9. Участь у спеціалізованих виставках за напрямками: кухонна техніка, електроінструмент, медична техніка, радіо-і контрольно-вимірювальні прилади.
10. Проведення рекламних кампаній за напрямками продукції, що випускається в ЗМІ: періодичних друкованих виданнях, радіо, телебаченні та в мережі Internet.
11. Розробка та виготовлення рекламної продукції на високій поліграфічній базі:
- Каталогу РВП для фахівців і оптових клієнтів;
- Недорогих повнокольорових рекламних листівок для розміщення в місцях продажу та роздачі відвідувачам під час рекламних кампаній;
- Рекламних листівок для передсвяткової розклеювання в транспорті.
12. Участь не менш ніж у 25-і виставкових заходах протягом року.
13. Реклама в метро і наземному громадському транспорті перед національними і міжнародними святами.
14. Організація фірмових секцій у великих магазинах Мінська: ГУМ, Білорусь, ЦУМ і ін
15. У літній період провести рекламну компанію з метою стимулювання зростання купівельного попиту та обсягів продажів з використанням таких методів: збільшення терміну гарантійної експлуатації на продукцію, придбану під час рекламної кампанії, проведення лотерей та розіграшу призів, сезонні знижки на важкореалізованих продукцію.
16. Розширення мережі гарантійного обслуговування в регіонах РБ і РФ: укладення договорів з ремонтними організаціями в обласних центрах РБ; організація центрів гарантійного ремонту в РФ при ТТД, в дилерських та дистриб'юторських центрах.
17. Організація продажу ТНС через торговельні мережі спеціалізованих магазинів та гіпермаркетів в РФ і РБ.
У табл. 5 показано зміна експорту та імпорту продукції в 2007 році в порівнянні з 2005 роком, а також темп приросту в цьому періоді
Таблиця 5
Обсяг експорту-імпорту в тис. у.о.
| Показники | Період | |||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Рік | ||
| Експорт, усього | 2 065,7 | 1 609,1 | 2 214,5 | 2 306,2 | 8 195,5 | |
| в тому числі: | ||||||
| в Росію | 2 032,3 | 1 592,9 | 2 164,1 | 2 253,4 | 8 042,7 | |
| в інші країни СНД | 33,3 | 16,2 | 39,2 | 44,0 | 132,7 | |
| в країни далекого зарубіжжя | 0,1 | 0,0 | 11,3 | 8,8 | 20,1 | |
| Імпорт, усього | 791,3 | 755,8 | 756,6 | 830,6 | 3 134,3 | |
| в тому числі: | ||||||
| з Росії | 742,9 | 731,9 | 740,5 | 795,6 | 3 010,9 | |
| з інших країн СНД | 43,3 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 43,3 | |
| з країн далекого зарубіжжя | 5,1 | 23,9 | 16,1 | 34,9 | 80,1 | |
| Експорт, усього | 2 229,0 | 1 682,9 | 1 896,6 | 2 368,1 | 8 176,6 | |
| в тому числі: | ||||||
| в Росію | 2 156,5 | 1 624,9 | 1 817,5 | 2 305,5 | 7 904,4 | |
| в інші країни СНД | 66,4 | 55,7 | 75,1 | 39,5 | 236,7 | |
| в країни далекого зарубіжжя | 6,1 | 2,3 | 4,0 | 23,1 | 35,5 | |
| Імпорт, усього | 544,0 | 484,1 | 471,9 | 788,3 | 2 288,3 | |
| в тому числі: | ||||||
| з Росії | 509,8 | 473,5 | 471,9 | 762,3 | 2 217,6 | |
| з інших країн СНД | 0,0 | 0,1 | 0,0 | 0,5 | 0,5 | |
| з країн далекого зарубіжжя | 34,2 | 10,5 | 0,0 | 25,5 | 70,2 | |
| Темп росту до аналогічного періоду минулого року,% | ||||||
| Експорт, усього | 107,9 | 104,6 | 85,6 | 102,7 | 99,8 | |
| в тому числі: | ||||||
| в Росію | 106,1 | 102,0 | 84,0 | 102,3 | 98,3 | |
| в інші країни СНД | 199,4 | 343,8 | 191,6 | 89,8 | 178,4 | |
| в країни далекого зарубіжжя | 6 100,0 | - | 35,4 | 262,5 | 176,6 | |
| Імпорт, усього | 68,7 | 64,0 | 62,4 | 94,9 | 73,0 | |
| в тому числі: | ||||||
| з Росії | 68,6 | 64,7 | 63,7 | 95,8 | 73,7 | |
| з інших країн СНД | 0,0 | - | 0,0 | - | 1,3 | |
| з країн далекого зарубіжжя | 667,8 | 43,9 | 0,0 | 73,0 | 87,7 | |
Проаналізувавши темп зростання експорту, ми побачили, що він у 2007 році склав 99,8% відносно 2006 року, що говорить про зниження конкурентоспроможності продукції. Обсяг імпорту склав 73,7% по відношенню до минулого періоду, що показує зниження платоспроможності підприємства.
Структура собівартості товарної продукції по ВАТ "Белтехсхема" в розрізі економічних елементів характеризується такими даними, які показані в табл. 8.
Таблиця 8
Структура собівартості продукції,%
У структурі об'єднання є об'єкти соціальної сфери: гуртожиток, санаторій «Лісовий», б / в «Румалово», ДОЦ «Ясень».
У 2007 році сума витрат на утримання гуртожитку склала
79 млн. р. Для цих цілей підприємству були виділені бюджетні кошти в сумі 69 млн. р.., Інші 10 млн. р.. погашені за рахунок прибутку.
Витрати на утримання санаторію «Лісовий» за 2007 рік склали
2096 млн. р.. Виручка від реалізації путівок склала 1 912 млн. р. Збиток від діяльності санаторію у сумі 184 млн. р. перекритий за рахунок джерел власних коштів.
Витрати на утримання б / в «Румалово», ДОЦ «Ясень» здійснюються за рахунок прибутку.
До непродуктивних витрат за рахунок прибутку також відносяться: амортизація невикористаного устаткування (33,5 млн. грн.), Штрафні санкції податкових органів (142,4 млн. грн.), Прострочені відсотки по кредитах банку (19,3 млн. грн.) , відшкодування шкоди за рішенням Вищого господарського суду (72,6 млн. грн.), а також відсоток винагороди судовому виконавцю (176,2 млн. грн.) та ін
Таблиця 9
Фінансові результати роботи підприємств товариства
Без збитків завершили роботу в 2006 році ВП «Гулдсервіс», ВП «Галушки механічний завод» і УП «Квадраніт». Їх сумарний прибуток склала 251 млн. р..
По головному підприємству збиток від реалізації за 2007 рік склав 1 928 млн. р. У порівнянні з 2006 роком він збільшився на 973 млн. р.. Рентабельність реалізованої продукції склала -6,8%. Зі збитками також завершили роботу УП «Белварпіт» і УП «Радіан».
У цілому по об'єднанню збиток від реалізації склав 1 583 млн. р. при рентабельності реалізованої продукції -4,58%. Загальний збиток від усіх видів діяльності об'єднання в розмірі 1 751 млн. р. перекритий за рахунок фонду переоцінки статей балансу згідно листа Міністерства промисловості від 14.12.2007 р. № 5 / 2722 в сумі 1 298 млн. р. і за рахунок джерел власних коштів у сумі 453 млн. р.
У 2007 році реалізовано продукції на суму 26386557 тис. р..
Збиток по реалізованої продукції склав 1734107 тис. р.., При рентабельності в - 6,5%
Протягом 2007 р . фінансовий стан підприємства було складним через недостатність власних оборотних коштів.
Як наслідок цього, за звітний період ВАТ "Белтехсхема" неодноразово отримувало короткострокові кредити на виплату заробітної плати. Всього таких кредитів було отримано на загальну суму - 10 422,0 млн. р..
У 2007 році державних преференцій підприємству не надавалося.
Платоспроможність підприємства характеризується коефіцієнтами, які представлені в табл. 10.
Таблиця 10
Коефіцієнти платоспроможності підприємства
Вивчення наявності, складу і структури оборотних активів дозволяє зробити висновок про зниження загальної суми оборотних активів в кінці року на 2186 млн. р.. Коефіцієнт забезпеченості підприємства власними оборотними засобами на 01.01.08 р. складає -0,25 при нормативі 0,3.
На підприємстві збільшення залишків готової продукції сотава 269 млн. р. Збільшення питомої ваги готової продукції на 3, 87% може бути результатом зниження попиту через недостатнє забезпечення рівня якості, високих цін і інших причин.
Незначну питому вагу в структурі балансу підприємства займають грошові кошти. Їх залишки на кінець року зменшилися на 183 млн. р.., Їх питома вага у складі оборотних коштів зменшився на 0,7% і склав на кінець року 1,4%. Таке положення дає підставу для припущення про недостатній рівень ліквідності (коефіцієнт поточної ліквідності на 01.01.07 р. складає 0,98 при нормативі 1,7).
Основні цільові показники соціально-економічного розвитку, доведені Міністерством промисловості Республіки Білорусь на 2007 рік виконано не по всіх параметрах.
За 2007 рік ВАТ "Белтехсхема" недовиконаний завдання з виробництва промислової продукції на 13,3%, що становить 4 590 млн. р., При цьому 5-річне завдання перевиконано на 1,5%.
Темп зростання виробництва споживчих товарів за аналізований період склав 102,5% (доведене завдання - 110,0%).
На це вплинули наступні обставини: в січні у зв'язку з що мали місце низкою невирішених питань щодо справляння ПДВ за країною призначення і, отже, ненадходженням виручки від реалізації і недостатності коштів для матеріального забезпечення виробництва темп по товарній продукції склав тільки 77,0%. Надалі темпи нарощувалися, але цього виявилося недостатньо для виконання завдання по товарній продукції: при доведеному завданні 110,0% фактичний темп зростання товарної продукції склав за 2007 р . 96,7%. Недовиконання обсягів по товарній продукції спричинило за собою зниження обсягів експортних поставок.
Крім того, на невиконання завдання по товарній продукції вплинуло: зниження замовлень по спецтехніці для міністерства оборони Росії (спочатку передбачався на 2007 рік зростання в 1,5 рази до 2006 року, фактично було укладено контрактів і виконано замовлень на 2,3 млрд. р.. або тільки 63,8% до 2006р.); зміна ситуації на ринках з РВП, що визначило зменшення обсягу виробництва у 2007 році в порівнянні з 2006 роком на 1,0 млрд. р.. або на 28,3%.
За 2007 р . фактичні темпи зростання з експорту продукції склали 99,7% при завданні 112,0%, проте п'ятирічне завдання з експорту перевиконано і склало 224,3% (завдання - 145,3%).
Результати зовнішньоекономічної діяльності ВАТ "Белтехсхема" за підсумками року характеризуються позитивним зовнішньоторговельним сальдо в розмірі 5994 тис. у.о.
Темп зростання валютних надходжень на рахунки в банках РБ склав 344,8% при завданні - 112,0%.
Доведений показник за рівнем енергозбереження ВАТ "Белтехсхема" виконано: при завданні (-8,5%) фактичне виконання склало (-16,6%).
Завдання щодо зниження рівня матеріаломісткості продукції, що випускається за 2007 р . ВАТ "Белтехсхема" виконано: при завданні (-1,5%) фактичне зниження склало (-13,0%).
Витрати на 1 карбованець товарної продукції склали по ВАТ "Белтехсхема" 0,944 р., (Доведене завдання - 0,92 грн.).
Рівень рентабельності реалізованої продукції (при доведеному завданні 5%) фактично склав по ВАТ "Белтехсхема" (-5,8%).
Основними причинами невиконання завдання по витратах на 1 р. товарної продукції є:
1. Зростання цін на споживані об'єднанням в процесі виробництва паливно-енергетичні ресурси, послуги сторонніх організацій.
2. Допущене в 2007 році зниження обсягів виробництва призвело до відносного зростання умовно-постійних витрат у розмірі 452 млн. р.
3. Невиконання завдання по зниженню витрат виробництва на 334 млн. р..
4. Завдання з інвестицій в основний капітал у 2007 р . виконано ВАТ "Белтехсхема" на 46,6%: план - 1050 млн. р.., факт - 489 млн. р.. Причиною невиконання стало складне фінансове становище та відсутність коштів на капітальні вкладення.
Питома вага нової продукції в загальному обсязі виробництва фактично склав 6,6% при завданні 10,0%.
ЛІТЕРАТУРА
1. Економіка підприємства: Учеб.пособие / В. Я. Хріпач [и др.]; під заг. ред. А. С. Головачова, І. В. Головачова. - Мінськ: НПЖ Фінанси, облік, аудит, 2007.
2. Управління витратами на підприємстві / В. Г. Лебедєв [и др.]; під заг. ред. Т. Г. Дроздової, В. П. Капустарев. - Санкт-Петербург: Изд. будинок Бізнес-преса, 2000.
3. Виробничий і фінансовий звіт ВАТ «Белтехсхема» 2005, 2006, 2007 рр..
Структура собівартості товарної продукції по ВАТ "Белтехсхема" в розрізі економічних елементів характеризується такими даними, які показані в табл. 8.
Таблиця 8
Структура собівартості продукції,%
| Статті витрат | Роки | |
| 2006 | 2007 | |
| Сировина і матеріали | 18,6 | 24,4 |
| ПКІ і напівфабрикати | 20,8 | 14,6 |
| Теплоенергоресурсів | 9,6 | 9,1 |
| Інші матеріальні витрати | 0,2 | 0,2 |
| Разом матеріальних витрат | 49,2 | 48,3 |
| Витрати на оплату праці | 26,8 | 30,3 |
| Відрахування на соціальні потреби | 9,6 | 10,1 |
| Амортизація основних засобів і нематеріальних активів | 3,0 | 3,1 |
| Інші витрати | 11,4 | 8,2 |
| Всього витрати на виробництво | 100,0 | 100,0 |
У 2007 році сума витрат на утримання гуртожитку склала
79 млн. р. Для цих цілей підприємству були виділені бюджетні кошти в сумі 69 млн. р.., Інші 10 млн. р.. погашені за рахунок прибутку.
Витрати на утримання санаторію «Лісовий» за 2007 рік склали
2096 млн. р.. Виручка від реалізації путівок склала 1 912 млн. р. Збиток від діяльності санаторію у сумі 184 млн. р. перекритий за рахунок джерел власних коштів.
Витрати на утримання б / в «Румалово», ДОЦ «Ясень» здійснюються за рахунок прибутку.
До непродуктивних витрат за рахунок прибутку також відносяться: амортизація невикористаного устаткування (33,5 млн. грн.), Штрафні санкції податкових органів (142,4 млн. грн.), Прострочені відсотки по кредитах банку (19,3 млн. грн.) , відшкодування шкоди за рішенням Вищого господарського суду (72,6 млн. грн.), а також відсоток винагороди судовому виконавцю (176,2 млн. грн.) та ін
Таблиця 9
Фінансові результати роботи підприємств товариства
| Показники | Головний завод | УП «Гулд-сервіс» | УП «Бел-варпа» | УП «КМЗ» | УП «Радіан» | УП «Квадра ніт» |
| Прибуток (збиток) від реалізації | -1 928 | 5 | -84 | 396 | -40 | 68 |
| Прибуток (збиток) звітного періоду | 834 | 0 | 8 | 334 | 36 | 68 |
| Податки та платежі з прибутку | 834 | 0 | 8 | 134 | 36 | 17 |
| Нерозподілений прибуток (збиток) звітного періоду | 0 | 0 | 0 | 200 | 0 | 51 |
По головному підприємству збиток від реалізації за 2007 рік склав 1 928 млн. р. У порівнянні з 2006 роком він збільшився на 973 млн. р.. Рентабельність реалізованої продукції склала -6,8%. Зі збитками також завершили роботу УП «Белварпіт» і УП «Радіан».
У цілому по об'єднанню збиток від реалізації склав 1 583 млн. р. при рентабельності реалізованої продукції -4,58%. Загальний збиток від усіх видів діяльності об'єднання в розмірі 1 751 млн. р. перекритий за рахунок фонду переоцінки статей балансу згідно листа Міністерства промисловості від 14.12.2007 р. № 5 / 2722 в сумі 1 298 млн. р. і за рахунок джерел власних коштів у сумі 453 млн. р.
У 2007 році реалізовано продукції на суму 26386557 тис. р..
Збиток по реалізованої продукції склав 1734107 тис. р.., При рентабельності в - 6,5%
Протягом
Як наслідок цього, за звітний період ВАТ "Белтехсхема" неодноразово отримувало короткострокові кредити на виплату заробітної плати. Всього таких кредитів було отримано на загальну суму - 10 422,0 млн. р..
У 2007 році державних преференцій підприємству не надавалося.
Платоспроможність підприємства характеризується коефіцієнтами, які представлені в табл. 10.
Таблиця 10
Коефіцієнти платоспроможності підприємства
| Показник платоспроможності | 01.01.06р | 01.01.07р |
| Коефіцієнт поточної ліквідності | 1,65 | 0,98 |
| Коефіцієнт забезпеченості власними коштами | 0,001 | -0,25 |
| Коефіцієнт забезпеченості фінансових зобов'язань активами | 0,25 | 0,29 |
На підприємстві збільшення залишків готової продукції сотава 269 млн. р. Збільшення питомої ваги готової продукції на 3, 87% може бути результатом зниження попиту через недостатнє забезпечення рівня якості, високих цін і інших причин.
Незначну питому вагу в структурі балансу підприємства займають грошові кошти. Їх залишки на кінець року зменшилися на 183 млн. р.., Їх питома вага у складі оборотних коштів зменшився на 0,7% і склав на кінець року 1,4%. Таке положення дає підставу для припущення про недостатній рівень ліквідності (коефіцієнт поточної ліквідності на 01.01.07 р. складає 0,98 при нормативі 1,7).
Основні цільові показники соціально-економічного розвитку, доведені Міністерством промисловості Республіки Білорусь на 2007 рік виконано не по всіх параметрах.
За 2007 рік ВАТ "Белтехсхема" недовиконаний завдання з виробництва промислової продукції на 13,3%, що становить 4 590 млн. р., При цьому 5-річне завдання перевиконано на 1,5%.
Темп зростання виробництва споживчих товарів за аналізований період склав 102,5% (доведене завдання - 110,0%).
На це вплинули наступні обставини: в січні у зв'язку з що мали місце низкою невирішених питань щодо справляння ПДВ за країною призначення і, отже, ненадходженням виручки від реалізації і недостатності коштів для матеріального забезпечення виробництва темп по товарній продукції склав тільки 77,0%. Надалі темпи нарощувалися, але цього виявилося недостатньо для виконання завдання по товарній продукції: при доведеному завданні 110,0% фактичний темп зростання товарної продукції склав за
Крім того, на невиконання завдання по товарній продукції вплинуло: зниження замовлень по спецтехніці для міністерства оборони Росії (спочатку передбачався на 2007 рік зростання в 1,5 рази до 2006 року, фактично було укладено контрактів і виконано замовлень на 2,3 млрд. р.. або тільки 63,8% до 2006р.); зміна ситуації на ринках з РВП, що визначило зменшення обсягу виробництва у 2007 році в порівнянні з 2006 роком на 1,0 млрд. р.. або на 28,3%.
За
Результати зовнішньоекономічної діяльності ВАТ "Белтехсхема" за підсумками року характеризуються позитивним зовнішньоторговельним сальдо в розмірі 5994 тис. у.о.
Темп зростання валютних надходжень на рахунки в банках РБ склав 344,8% при завданні - 112,0%.
Доведений показник за рівнем енергозбереження ВАТ "Белтехсхема" виконано: при завданні (-8,5%) фактичне виконання склало (-16,6%).
Завдання щодо зниження рівня матеріаломісткості продукції, що випускається за
Витрати на 1 карбованець товарної продукції склали по ВАТ "Белтехсхема" 0,944 р., (Доведене завдання - 0,92 грн.).
Рівень рентабельності реалізованої продукції (при доведеному завданні 5%) фактично склав по ВАТ "Белтехсхема" (-5,8%).
Основними причинами невиконання завдання по витратах на 1 р. товарної продукції є:
1. Зростання цін на споживані об'єднанням в процесі виробництва паливно-енергетичні ресурси, послуги сторонніх організацій.
2. Допущене в 2007 році зниження обсягів виробництва призвело до відносного зростання умовно-постійних витрат у розмірі 452 млн. р.
3. Невиконання завдання по зниженню витрат виробництва на 334 млн. р..
4. Завдання з інвестицій в основний капітал у
Питома вага нової продукції в загальному обсязі виробництва фактично склав 6,6% при завданні 10,0%.
ЛІТЕРАТУРА
1. Економіка підприємства: Учеб.пособие / В. Я. Хріпач [и др.]; під заг. ред. А. С. Головачова, І. В. Головачова. - Мінськ: НПЖ Фінанси, облік, аудит, 2007.
2. Управління витратами на підприємстві / В. Г. Лебедєв [и др.]; під заг. ред. Т. Г. Дроздової, В. П. Капустарев. - Санкт-Петербург: Изд. будинок Бізнес-преса, 2000.
3. Виробничий і фінансовий звіт ВАТ «Белтехсхема» 2005, 2006, 2007 рр..