[1] Козловський В.А., Козловська Е.А., Саврунов М.Т. Логістичний менеджмент. Навчальний посібник. Вид. 2. - СПб.: Лань, 2007. - 272 с.

ЗМІСТ
Введення .. 3
Глава 1. Проблеми логістики організації в сучасних економічних умовах 8
1.1. Митні бар'єри .. 8
1.2. Управління запасами і конфлікт функціональних відділів Товариства. 11
1.4. План дій з вирішення означених проблем і досягнення заданих цілей 18
Глава 2 Методологія розробки та впровадження логістичної системи ВАТ "Абсолют". 22
2.1. Критичний огляд використаних джерел. 22
2.2. Концепція реорганізації з виділенням юридичних осіб. 23
2.2. Методологія і методики розробки логістичної системи .. 26
2.3. Синхронне планування та оптимізація. 31
Глава 3 розвиток логістичної системи ват "абсолют". 34
3.1. Організаційні межі проекту логістичної системи .. 34
3.2. Аналіз можливостей і недоліків існуючих програмних комплексів 36
3.3. Пропозиції щодо напрямків удосконалення системи логістики. 39
Глава 4. Планована схема майбутніх бізнес-процесів ВАТ "Абсолют" 49
4.1. Схема взаємозв'язку бізнес-процесів. 49
4.2. Ключові зміни бізнес-процесів ВАТ "Абсолют .. 71
4.3. Автоматизація обліку основних бізнес-процесів. 77
4.2. Обгрунтування і розрахунок економічної ефективності пропонованих до реалізації рішень з застосуванням моделі стратегічної прибутку (моделі Дюпона) 78
Висновок .. 85
Список використаних джерел та літератури ... 86
Додаток 1. 89
Додаток 2. 99
Додаток 3. 105

Введення

У сучасних умовах успіх підприємства визначається досконалістю системи управління: як підприємства в цілому, так і окремих підрозділів. Це і підкреслює актуальність обраної теми дипломної роботи, присвяченої впровадженню логістичних систем на комерційних підприємствах.
Метою даної роботи є практичне використання принципів побудови логістичних систем, дослідження їх функціонування та визначення можливих шляхів удосконалення.
Відповідно до поставленої мети в роботі вирішуються наступні завдання:
1) застосувати теоретичні основи логістики для удосконалення виробничої та комерційної діяльності ВАТ "Абсолют";
2) проаналізувати результати діяльності організації з управління матеріальними потоками;
3) виявити основні логістичні функції організації;
4) запропонувати шляхи удосконалення логістичних процесів.
Об'єктом дослідження є ВАТ "Абсолют".
Предметом дослідження є система управління матеріальними потоками на ВАТ "Абсолют".
У роботі використовуються різноманітні дослідницькі методи: теоретичні, емпіричні, організаційно-проектні.
Загальна характеристика ВАТ "Абсолют"
Це підприємство великий промисловий центр на середній Волзі. Будівництво почалося в 1948 р., а в 1951-му була поставлена споживачам перша продукція.
Потреба створення промислового центру в цьому регіоні виникла в результаті розвитку оборонно-промислового комплексу.
ВАТ "Абсолют" спочатку був задуманий як комплексне підприємство з глибокої переробки сировини.
Сьогодні ВАТ "Абсолют" - одне з найпотужніших багатопрофільних підприємств Росії, що виробляє широкий асортимент продукції нафтохімії.
Товариство має зручне територіальне розташування в центрі Росії на перетині великих транспортних магістралей. Він пов'язаний продуктопроводом і залізничною магістраллю з країнами Західної Європи, має вихід по річці Волзі в Балтійське і Середземне моря.
Вперше у вітчизняній практиці ВАТ "Абсолют" реалізував на промисловому рівні такі процеси сучасної нафтохімії, як отримання сировини для мікробіологічної промисловості, отримання рідких парафінів на молекулярних спиртах.
Сировина надходить на Товариство по магістральних трубопроводах через вузол обліку.
Для транспортування готової продукції використовується залізничний і річковий транспорт, продуктопроводи.
Місцезнаходження: 446207, Російська Федерація, м. Самара.
Усі роки, і пройшли, і справжні, Товариство постійно здійснює реконструкцію та модернізацію технологічних установок, будівництво нових об'єктів, збільшує об'єм і глибину переробки сировини, розширює асортимент продукції.
Перехід на нову схему роботи поставив перед Товариством абсолютно нові цілі і завдання при здійсненні планування. Основною метою роботи Товариства є виробництво конкурентоспроможної продукції як на внутрішньому, так і на міжнародному ринку.
Товариство зареєстровано Постановою Адміністрації м. Самари № 330 від 06.05.94 р.
Товариство є юридичною особою.
Метою і предметом діяльності Товариства є:
1. Основною метою Товариства є отримання прибутку.
2. Основними видами діяльності Товариства є:
· Виробництво і збут продукції нафтохімії;
· Реалізація на основі отриманого прибутку соціальних та економічних інтересів трудового колективу і держави, в тому числі розвиток виробничої бази Товариства;
· Розробка, виробництво і реалізація продукції науково-технічного призначення;
· Інвестиційна, постачальницька, збутова, зовнішньоекономічна діяльність, вивчення кон'юнктури ринку товарів і послуг, проведення дослідних, соціологічних та інших робіт у відповідності з основною метою діяльності Товариства;
· Здійснення операцій з експорту, імпорту товарів і послуг, розвиток нових форм взаємовигідних зовнішньоекономічних зв'язків, торговельно-економічного та науково-технічного співробітництва з закордонними фірмами в інтересах Товариства;
· Посередницька, консалтингова, навчальна, маркетингова, торгова, будівельна, науково-виробнича, кредитно-фінансова діяльність у відповідності з основною метою суспільства;
Товариство здійснює будь-які види господарської діяльності за винятком заборонених законодавчими актами Російської Федерації у відповідності з основною метою Товариства.
Основною проблемою організації є систематичне порушення ритмічності виробництва, що призводить до порушень термінів постачання продукції споживачам.
Аналіз виробничо-господарської діяльності, виконаний у першій главі, розкрив причини, що викликають цю проблему.
Існує конфлікт між річний потребою підприємства у кожному виді матеріалів, розрахованої відділом постачання і сумою джерел покриття потреби в матеріалах, розрахованої планово-економічним відділом. Це викликає ситуацію, коли з багатьох видів матеріалів потреба не задоволена, а по окремих з них, не виконані договори на поставку. Порушення строків поставок матеріалів привело до невиконання планів виробництва і реалізації продукції.
Вирішити цю проблему пропонується шляхом зміни структури організації - створенням тендерного комітету, який курирує матеріальні потоки від закупівлі сировини до поставок готової продукції.
Для організації роботи тендерного комітету пропонується створити логістичну систему і автоматизувати бізнес-процеси на єдиній платформі програмного забезпечення Microsoft Axapta, використовуваного в Організації, одночасно з іншим програмним забезпеченням.
Методологія розробки та впровадження логістичної системи рекомендується виробником системи Axapta - компанією Microsoft Business Solutions. Цю методологію передбачається прийняти за основу, і з урахуванням власних рекомендацій прийняти як основний при проектуванні і впровадженні.
У результаті впровадження логістичної системи планується збільшити ефективність роботи Товариства, підвищити ритмічність виробництва завдяки наявності доступу користувачів до інформації про закупівлі, складські запаси і продажах, повністю інтегрувати процеси продажів і закупівель з іншими аспектами діяльності Товариства.
Використання функцій торгівлі дозволяє оптимізувати витрати, пов'язані з продажами, збільшити доходи від реалізації, знизити витрати при закупівлі товарів, тісно пов'язати постачання з попитом і за рахунок цього поліпшити структуру витрат.
У результаті впровадження спроектованої логістичної системи:
· Реалізується єдиний інформаційний простір;
· Розробляється єдина нормативно-довідкова інформація;
· Забезпечується одноразовий введення первинних даних;
· Мінімізується ручна праця;
· Організується спільна робота декількох користувачів з одним електронним документом у системі відповідно до бізнес-процесом з дотриманням фактичних прав доступу;
· Забезпечується формування корпоративної звітності по всім юридичним особам консолідовано, за відрахуванням внутрішніх розрахунків;
· Враховуються при плануванні взаємозамінні матеріали;
· Забезпечується розрахунок потреби цехів у матеріалах;
· Забезпечується можливість зберігання змін потреб цехів (для обгрунтування причин, за якими в цеху міг утворитися наднормативний запас сировини, а на складі витрата понад ліміт).

Глава 1. Проблеми логістики організації в сучасних економічних умовах

1.1. Митні бар'єри

У зв'язку із становленням ринкових відносин в Росії з'явилося нове науково практичний напрямок - логістика. Інтерес, який виявляють до логістики менеджери підприємств, пояснюється її стратегічно важливою роллю в сучасному бізнесі.
З позицій бізнесу під логістикою розуміють ефективне управління матеріальними і супутніми (інформаційними, фінансовими, сервісними) потоками для досягнення корпоративних цілей з оптимальними витратами всіх ресурсів.
В даний час функціональні області логістики (транспортування, управління запасами, закупівлями і замовленнями, складування, вантажопереробка, упаковка) інтегрувалися на базі загальної інформаційно-комп'ютерної платформи, утворивши стратегічну інноваційну систему.
Впровадження методів логістичного менеджменту в практику бізнесу дозволяє скоротити всі види запасів продукції у виробництві, постачанні і збуті, прискорити оборотність оборотного капіталу, знизити собівартість виробництва, забезпечити задоволення споживачів на якість товарів і сервісу.
Логістику прийнято розділяти на: закупівельну, виробничу, розподільчу, транспортну та інформаційну.
Призначення закупівельної логістики полягає в постачанні та зберіганні товарів; в управлінні складськими запасами; організацію замовлення товарів; пошуку та виборі постачальників.
Виробнича логістика забезпечує завантаження виробництва; оптимізацію внутрішньовиробничих технологічних маршрутів.
Основними завданнями транспортної логістики є: забезпечення транспортування товарів і мінімізація транспортних витрат; проходження митних формальностей у країні, відправлення, призначення та при транзиті через треті країни.
Метою інформаційної логістики є управління інформаційними потоками, створення систем, що дозволяють інформувати клієнтів про місцезнаходження товару в режимі реального часу.
Митне регулювання логістичних операцій ВАТ "Абсолют" здійснюється відповідно до Митного Кодексу РФ, який визначає правові, економічні та організаційні основи митної справи. Кодексом передбачено 15 митних режимів: випуск для вільного обігу; реімпорт; транзит; митний склад; магазин безпошліной торгівлі; переробка на митній території; переробка під митним контролем; тимчасове ввезення / вивезення; вільна митна зона; вільний склад; переробка за межами митної території; експорт ; реекспорт; знищення; відмова на користь держави.
Митний режим - сукупність положень, що визначають статус товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон РФ, для митних цілей.
Однак, Митний Кодекс РФ не у всіх своїх розділах закон прямої дії, тому розроблено велику кількість підзаконних актів.
Часто підзаконні акти, які регламентують митну діяльність, суперечать один одному, випускаються нові без скасування діючих, що створює бар'єри при митному оформленні.
Наприклад, ВАТ "Абсолют" уклало контракт на імпорт обладнання. У контракті беруть участь три сторони: продавець (нерезидент РФ), покупець (ВАТ "Абсолют") та одержувач. Одержувач повинен укласти з Покупцем додатковий договір, в якому фіксується обсяг виконуваних Одержувачем робіт, докладні обов'язки і відповідальність Покупця і Одержувача у відповідності з "потрійним" контрактом.
Обсяг робіт, здійснюваний Одержувачем: імпортне митне очищення через митного брокера; здійснення митних платежів за рахунок покупця; отримання обладнання; зберігання на складі; транспортування обладнання на робочі майданчики; монтаж; пуско-налагоджувальні роботи, технічне обслуговування; гарантійний і післягарантійний ремонт обладнання.
ВАТ "Абсолют" використано варіант логістичної схеми для "потрійного" контракту. Найбільш прийнятними одержувачами високотехнологічного обладнання з точки зору здійснення імпорту та проведення технічних робіт як єдиного комплексу послуг, є дистриб'ютори - продавець, який має партнерські взаємини з Покупцем, що здійснює збірку обладнання на території Росії, технічне обслуговування та ремонт. У даному випадку дистриб'ютор знаходиться в Москві.
Переклад митних платежів здійснюється через митного брокера, однак це тривалий спосіб, з урахуванням того, що одержувач і покупець знаходяться в різних містах.
Крім того, існують обмеження в тому, на яких складах проводити імпортну митне очищення. У період з грудня 2001 р. випуск товарів, що надходять на адресу одержувачів в Москві, повинен бути погоджений між начальниками митниць Центрального митного управління, розташованих в Москві, та Оперативним управлінням ПК Росії. При цьому одержувач повинен подати в дані митні органи попередні декларації (ПД) заздалегідь, до фактичного переміщення товарів, що ввозяться на митну територію РФ.
Одночасно з подачею ПД одержувач повинен надати платіжні документи, що підтверджують факт сплати належних митних платежів у відношенні цих товарів. Потім одержувач через свого експедитора повинен надати примірник ПД в прикордонні митні органи пропуску товару. У разі подання ПД, але за відсутності у митному органі, розташованому в пункті пропуску, інформації в електронному вигляді про її прийняття, цей митний орган запитує по оперативним каналам зв'язку уповноважений митний орган, що прийняв і зареєстрував ПД, про підтвердження факту її прийняття.
Уповноважений митний орган повинен направляти за оперативними каналами зв'язку відповідь на запит у строк не більше 1 години з моменту його отримання.
Точна адреса доставки з зазначенням номера митного поста, ліцензії на митний склад, маршруту транспортування звичайно не вказується в контракті і підтверджується офіційним листом по факсу заздалегідь, до першої відвантаження, з огляду на те, що ці дані можуть змінитися в період між підписанням контракту і відвантаженням товару.
Такий складний процес оформлення документів привів до ситуації, коли контракт між продавцем (нерезидентом) і покупцем (резидентом) укладається на умовах CIP - Москва, а вантажоодержувачем в окремому офіційному листі від покупця вказаний нерезидент. Така помилка призвела до тривалого зберігання обладнання на митному складі і до істотних додаткових фінансових втрат організації.

1.2. Управління запасами і конфлікт функціональних відділів Товариства

Матеріально-технічне постачання являє собою складний логістичний процес, який можна розбити на наступні процеси більш низького рівня, що включають в себе набір певних функцій, зображених на рис.1.1. (Стор.16).
Розглянемо докладно процеси та функції, що входять в МТС [1]
А) Планування МТС.
Функції:
Нормування витрати матеріальних ресурсів;

23. Новіков О.А., Уваров С.А. Комерційна логістика: Учеб. посібник. СПб.: Вид-во Санкт-Петербург, ун-ту економіки та фінансів, 2005.
24. Про складський облік: законодавча база, інструкції і методичні рекомендації. - М.: Буквиця, 2007, - 144с.
25. Планування на підприємстві: Підручник / А.І. Ільїн. - Мінськ.: Нове знання. 2006. - 635 с.
26. Практика з логістики: Навчальний посібник / За ред. Б.А. Анікіна. - М.: ИНФРА-М. 2002. - 375 с.
27. Плоткін Б.К. Введення в комерцію і комерційну логістику: Учеб. посібник. СПб.: Вид-во Санкт-Петербург, ун-ту економіки та фінансів, 2006.
28. Промислів Б.Д., Жученко І.А. Логістичні основи управління матеріальними та грошовими потоками. (Проблеми, пошуки, рішення). М.: Нафта і газ, 2007.
29. Райнхард Юнеманн. Матеріальні потоки і логістика. Берлін: Вид-во Шпінгер, 2002.
30. Рейф М.Є. Організація розвитку логістичної діяльності на оптовому ринку. СПб.: Вид-во Санкт-Петербург, ун-ту економіки та фінансів. 2006.
31. Рижова О.А. Організація матеріальних потоків в "штовхають" і "тягнуть" системах виробництва: Конспект лекцій з курсу "Теорія організації машинобудівної промисловості" / Саратовський держ. техн. ун-т. Саратов, 2007.
32. Сердюкова Л.О. Транспортно-складська логістика цеху: Конспект лекцій з курсу "Логістика" / Саратовський держ. ун-т. Саратов, 2007.
33. Ефективність стратегій логістичного розвитку: Міжвузівський науковий збірник / Саратовський держ. техн. ун-т. Саратов, 2005

Додаток 1

Розрахунок потреби в матеріалах ВАТ "Абсолют"
У відділі головного технолога розраховують норми витрат матеріалів по кожному виробу і передаються в планову групу відділу постачання.
Виробничим відділом розраховується план з виробництва продукції з подальшою його розбивкою по місяцях.
Дані так само роблять в планову групу відділу постачання, яка займається розрахунком річної потреби підприємства в кожному виді матеріалів (одночасно розраховується потреба по місяцях) за формулою 1:
П = Nр'Q; (1)
де П - планова потреба у матеріалах;
Nр - норма витрати матеріалів за планом;
Q - обсяг випуску продукції за планом.

На фактичні витрати виробничих запасів на продукцію впливає зміни комерційних витрат. Це можна розрахувати, використовуючи формулу 2:
(2)
де DМр - зміна фактичної витрати сировини і матеріалів на виробництво продукції;
Мp - фактичні витрати сировини і матеріалів;
Кф - фактичний відсоток комерційних витрат у фактичній вартості матеріальних витрат;
Кп - плановий відсоток комерційних витрат у плановій вартості матеріальних витрат.
Для цього використовуються дані відомості комерційних витрат, яка розраховується кожен місяць, а так само дані з звітної калькуляції. Відсоток комерційних витрат визначається відношенням величини цих витрат до повної собівартості продукції. Так відсоток комерційних витрат у 1 кварталі 2007 року склав:
Кп = 9,5% (404 452 руб. / 4264067,2 руб.);
Кф = 10,83% (506345 крб. / 4676047,6 руб.).
Фактичні витрати виробничих запасів на виробництво склав 1135911 крб.
Використовуючи зазначену формулу 2 отримуємо:
DМр = 15107,6 крб. ((10,83 -9,5) '1135911 / 100).
Це говорить про те, що збільшення комерційних витрат призвело до зростання фактичних витрат виробничих запасів за I квартал 2007 року на суму 15107,6 рублів.
Крім цього потреба в матеріалах визначається в розрізі їх видів на потреби основної і не основної діяльності та на запаси, необхідні для нормального функціонування на кінець періоду:
МРiп = åМРij + МРiз, (3)
де МРiп - загальна потреба підприємства в i-му вигляді матеріалів;
МРij - потреба i-го виду матеріалів на j-ий вид діяльності (на виконання виробничої програми, на приріст НЗВ, на ремонтно-експлуатаційні потреби, на виготовлення інструменту, на експериментальні роботи);
МРiз - необхідні для нормального функціонування підприємства запаси i-го виду матеріалів на кінець періоду i = 1,2,3, ..., m.
Потреба в матеріалах обчислюється за основними матеріалами і укрупненої номенклатурі шляхом множення показника прогресивної норми витрат матеріалів на виробництво одиниці виробу на показник планового обсягу випуску кожного виробу. Потреба в матеріалах для забезпечення виробничої програми обчислюється за формулою:

(4)
Мпр - витрата матеріалів на виробничу програму;
Пре - річна програма випуску кожного виду продукції;
Не - норма витрати матеріалів на одиницю продукції;
n - число позицій в номенклатурі.
В основу розрахунку потреби підприємства в матеріалах покладені нормативи і норми їх витрати і складських запасів.
Так розмір планової потреби у відповідному матеріалі на виконання основної виробничої програми виявляється шляхом множення норми витрат на кількість продукції або обсяг робіт у майбутньому періоді. Потреба в матеріалах на інші потреби встановлюються у певному порядку:
· На приріст незавершеного виробництва - на основі даних про приріст обсягу виробництва, середньої тривалості виробничого циклу, коефіцієнта наростання витрат у незавершеному виробництві та кількість днів в планованому періоді;
· На дослідні та експериментальні роботи - на основі заявок та розрахунків відділів та служб технічної підготовки виробництва;
· Для виготовлення інструменту на основі плану власного виробництва інструменту і норм витрат матеріалу на їх одиницю;
· На ремонтно - експлуатаційні потреби - на основі діючих норм на одиницю обладнання, одиницю виробничої площі, на основі відповідних кошторисних розрахунків.
Потреба в матеріалах на утворення запасів на кінець періоду визначається в трьох оцінках:
· У натуральних одиницях виміру, що необхідно для встановлення потреби в складських приміщеннях та інших цілей;
· За вартістю (в грошовій оцінці) для виявлення потреби в оборотних коштах, для ув'язки з фінансовим планом;
· У днях забезпеченості - для цілей планування і організації контролю.
Забезпеченість запасами в днях обчислюється як відношення залишку даного виду матеріалів до його середньоденного витраті за формулою 5:

(5)
де Diз - запас i-го виду матеріалів у днях;
MPiз - запаси i-го виду матеріалу в натуральних одиницях виміру;
PDi - середньоденний витрата i-го виду матеріалу в тих-же одиницях виміру.

У свою чергу середньоденної витрата кожного виду матеріалів розраховується діленням сумарного його витрати на потреби виробництва за аналізований період на кількість календарних днів в періоді:
(6)
де Mi - сумарний (загальний) витрата i-го виду матеріалу за аналізований період; D - тривалість періоду, дні (рік-360 днів, півріччя-180, квартал-90, місяць-30).
Для ефективного використання матеріалів важливим на першому етапі аналізу забезпеченості підприємства матеріальними ресурсами перевірити повноту врахування потреби в них і обгрунтованість розміру цієї потреби виходячи з прогресивних норм витрачання матеріалів на вироблення окремих виробів. Іншими словами необхідно аналізувати якість плану матеріально - технічного забезпечення.
Одним з важливих умов нормальної безперебійної роботи є повна забезпеченість потреби в матеріалах джерелами покриття:
МРiп = Ui; (7)
де Ui - сума джерел покриття потреби в i-му вигляді матеріалів.
Тому на наступному етапі аналізу нами встановлено правильність визначення суми джерел покриття потреби в матеріалах.
Джерела покриття потреби поділяються на внутрішні, або власні, і зовнішні. До внутрішніх відносяться очікувані залишки матеріалів з урахуванням незавершеного виробництва на початок аналізованого періоду; відходи, вдруге використовувані матеріали; матеріали власного виробництва, зекономлені матеріали в результаті впровадження науково - технічного прогресу і т.п. До зовнішніх - матеріали, що надходять від постачальників за укладеними договорами (вбрання).
Сума джерел покриття потреби визначається за формулою 8:
Ui = å Uijс + Uiв або МРiп = = å Uijс + Ujв; (8)
де Uijс - j-ий власне джерело покриття потреби в i-му вигляді матеріалів;
Ujв - зовнішнє джерело покриття потреби в i-му вигляді матеріалів;
i = 1,2,3, ..., n; j = 1,2,3, ..., m.
Бачимо, що значну частку в сумі джерел покриття складають зовнішні джерела: надходження матеріалів від постачальників за укладеними договорами.
Реальна потреба в матеріалах з боку визначається як різниця між загальною потребою в i-му вигляді матеріалів і сумою вишуканих власних внутрішніх джерел її покриття за формулою 9:
Uiв = МРiп - å Uijс. (9)
Чим точніше будуть визначені внутрішні джерела, тим об'єктивніше буде розрахована потреба в зовнішніх, в укладенні договорів (нарядів) на придбання матеріалів у постачальників. Тому необхідно вивчити повноту надходження матеріалів і дати оцінку ступеня задоволення потреби підприємства в них.
Для цього використовуємо додаткову інформацію договорів (нарядів) на поставку матеріалів за даними статистичної звітності (ф № 1-СН, 3-СН, 4-СН) про фактичне їх надходження.
Бачимо, що з багатьох видів матеріалів потреба не задоволена. За окремими з них, не виконані договори на поставку.
Порушення строків поставок матеріалів привело до невиконання планів виробництва і реалізації продукції, що викликано неузгодженістю дій підрозділів і служб ВАТ "Абсолют".
Проблеми менеджменту Товариства, що викликають необхідність впровадження логістичного підходу у ВАТ "Абсолют".
Проблема підвищення ефективності використання матеріалів має дві сторони: перша стосується зменшення матеріальних витрат на одиницю продукції, що випускається, іншою стороною є зниження матеріаломісткості продукції.
Для виявлення винуватців та причин невиконання договорів поставки матеріалів необхідно проаналізувати їх постачання в розрізі окремих постачальників і термінів. З цією метою залучаються дані договірних зобов'язань (нарядів) - специфікацій і регістрів обліку надходження матеріалів.
До складу матеріальних витрат включаються сировину, основні і допоміжні матеріали, покупні напівфабрикати, паливо і т.п.
Оцінка ефективності використання матеріалів у практиці аналітичної роботи економічного відділу ВАТ "Абсолют" здійснюється за допомогою різних показників та їх факторів.
Для характеристики ефективності використання матеріалів можна використовувати систему узагальнюючих і приватних показників. До них відносяться матеріаломісткість продукції, матеріаловіддача, питома вага матеріальних витрат у собівартості продукції, коефіцієнт використання матеріалів.
Застосування узагальнюючих показників в аналізі дозволяє отримати лише загальне уявлення про рівень ефективності використання матеріалів і резервах його підвищення. Більш конкретну інформацію забезпечує аналіз матеріаломісткості продукції.
Питома матеріаломісткість може бути обчислена як у вартісному, так і в умовно - натуральному і натуральному вираженні. Вартісний показник питомої матеріаломісткості розраховується як відношення вартості всіх спожитих матеріалів на одиницю продукції до її оптової ціни. Питома матеріаломісткість у натуральному та умовно - натуральному вираженні вимірюється кількістю витрачених матеріалів на один виріб. Для обчислення названих показників використовуються дані планових, звітних калькуляцій окремих виробів і розшифровок до них (ф № 1 - К).

Питома матеріаломісткість вироби у вартісному вираженні розраховується за формулою 10:
(10)
де Му - вартість усіх спожитих на виріб матеріалів, руб.; Ц - ціна виробу, руб.
Коефіцієнти використання матеріалів визначаються не тільки по всьому випуску продукції (Кі = М1/М1), але і по окремих виробам, вузлам, деталям. У цьому випадку він являє собою відношення корисного витрати або чистої ваги деталі, виробу в натуральному вираженні до норми або фактичною витратою матеріалів, спожитих на їх виготовлення.
У таблиці 1 (стор.26) наведено алгоритм розрахунку найбільш важливих окремих показників ефективності використання матеріалів.
Аналіз наведених у вище вказаній таблиці показників дозволяє більш чітко визначати рівень матеріаломісткості всього випуску продукції.
Виходячи з цього можна зробити висновок: у вартісному вираженні збільшений зростання обсягу товарної продукції при помітному зниженні матеріаломісткості, що характеризує позитивну роботу ВАТ "Абсолют".
Аналіз впливу факторів на зміну вартісного обсягу продукції дозволяє виявити значні резерви поліпшення використання матеріалів, сприяє реалізації підприємства щодо ресурсозбереження.

Таблиця 1.1.
Алгоритм розрахунку найбільш важливих окремих показників ефективності використання матеріалів

Показники	Алгоритм розрахунку	Позначення в алгоритмі
1	2	3
Сирьеемкость продукції Металоємність продукції Паливоємність продукції Енергоємність продукції Напівфабрикати-ємність Питома матеріаломісткість (вартісна)	Ес = Мс / ВП Емет = Ммет / ВП Ет = Мт / ВП Ее = Ме / ВП Еп = Мп / ВП ЕСУ = Му / Ц	Ес - сирьеемкость продукції, руб. на 1 руб. Мс - вартість спожитих сировини і матеріалів Емет - металоємність продукції, руб. на 1 руб. Ммет - вартість спожитого металу Ет - паливомісткість продукції, руб. на 1 руб. Мт - вартість спожитого палива Ее - енергоємність продукції, руб. на 1 руб. Ме - вартість спожитої енергії Еп-полуфабрікатоемкость продукції, руб. на руб Мп - вартість спожитих покупних комплектуючих виробів, напівфабрикатів ЕСУ - питома матеріаломісткість вироби Му-вартість усіх спожитих на виріб матеріалів Ц - ціна виробу

Іншим узагальнюючим показником використання матеріальних ресурсів є матеріаловіддача - показник, зворотний матеріаломісткості продукції і характеризує вихід продукції з 1 рубля витрачених матеріалів. Матеріаловіддача розраховується за формулою (11):
(11)
де МО - матеріаловіддача, руб. на 1 руб. матеріальних витрат;
ВП - собівартість товарної продукції;
М - матеріальні витрати на випуск продукції.
Використовуючи цю формулу, розрахуємо матеріаловіддача за I квартал 2006 року у ВАТ "Абсолют":
МО = 1,64 руб. (104146227/63336841)
У I кварталі 2007 року:
МО = 1,87 руб. (467604760/250673448)
Тобто, за I квартал 2006 року ВАТ "Абсолют", витрачаючи матеріалів на 1 рубль, підприємство випускало продукції на 1,64 рубля, а в I кварталі 2007 року на 1,87 рублів, тобто матеріаловіддача продукції збільшилася на 0, 23 рубля, що свідчить про більш ефективне використання матеріальних ресурсів, ніж у попередньому періоді.
Крім показників матеріаломісткості та матеріаловіддачі розраховується ще один показник ефективності використання матеріалів - коефіцієнт повного використання придатних матеріалів, за формулою (12):

(12)
де Кісп - коефіцієнт повного використання придатних матеріалів;
МОЗ - матеріальні витрати на випуск продукції;
Відхо - відходи за ціною вихідної сировини.
У I кварталі 2007 року він склав: Кісп = 0,995 ((250673448-127680) / 250673448), що говорить про те, що для виробництва продукції використовувалися з максимальною можливістю на 99,5%. У I кварталі 2006 року коефіцієнт використання матеріалів склав: Кісп = 0,985 ((63336941-971264) / 63336941).
Бачимо, що матеріали для виробництва продукції у 2006 році використовувалися менш ефективно, ніж у 2007 році. Це свідчить про зниження у звітному періоді частки забракованої продукції і повернення відходів у порівнянні з попереднім періодом.
В економічній літературі існують також альтернативні методики аналізу матеріаломісткості. Відповідно до першої з них на показник матеріаломісткості впливають два фактори: зміна матеріаломісткості продукції за прямими матеріальними витратами і зміна коефіцієнта співвідношення всіх матеріальних витрат і прямих матеріальних витрат. Математично факторна модель може бути виражена таким чином:

(13)
де Мпр - прямі матеріальні витрати, крб.
Епр - матеріаломісткість продукції за прямими матеріальними витратами, руб.;
КМЗ - коефіцієнт співвідношення всіх матеріальних витрат і прямих матеріальних витрат.
Для розрахунку впливу факторів першого порядку використовуються як традиційні прийоми аналізу - Елімінування, так і математичні прийоми, наприклад логарифмування та інтегрування.
Однак необхідно відзначити, що всі варіанти розрахунків мають загальну тенденцію впливу виділених факторів на матеріаломісткість продукції ВАТ "Абсолют" і підтверджують необхідність впровадження логістичної системи, як інструменту зниження непрямих витрат.

Додаток 2

Використання математичних методів для аналізу потреби в матеріалах ВАТ "Абсолют"
Використання одного з прийомів елімінування - прийому ланцюгових підстановок - припускає розрахунок наступної заміни: матеріаломісткість за планом при фактичному співвідношенні всіх матеріальних витрат і прямих матеріальних витрат. Звідси приріст матеріаломісткості продукції за рахунок зміни коефіцієнта співвідношення всіх матеріальних витрат і прямих матеріальних витрат (DЕмКмз) дорівнюватиме:
DЕмКмз = Ем-ЕОМ; (1)
прирощення матеріаломісткості продукції за рахунок зміни матеріаломісткості за прямими матеріальними витратами (DЕмЕпр) складе:
DЕмЕпр = Е1м-Ем. (2)
При інтегруванні використовуються наступні формули:

(3)

(4)
При логарифмування мається на увазі, що логарифмуванню піддаються не абсолютні значення показників, а індекси їх зміни. Так само враховується, що між індексами зміни показників зберігається та ж залежність, що й між самими показниками, тобто якщо справедливо рівність Ем = Епр'Емз, то вірно і вираз:
JЕм = JЕпр 'JКмз (5)
Прологаріфміровав це вираз, отримаємо:
lg JЕм = lg JЕпр + lg JКмз (6)

Потім розділимо обидві частини рівності на ліву:
(7)
Якщо все збільшення матеріаломісткості прийняти за одиницю, то перша з дробів lgJEпр / lgJЕм відображає частку приросту цього показника за рахунок зміни матеріаломісткості за прямими матеріальними витратами, а друга частина lgJКм / lgJЕм характеризує частку приросту матеріаломісткості за рахунок зміни коефіцієнта співвідношення всіх матеріальних і прямих матеріальних витрат .

Звідси вплив факторів може бути виміряна за наступними формулами 21 і 22:
(8)
(9)

Для аналізу матеріаломісткості в ВАТ "Абсолют" використовуємо дані таблиці 2.
З наведених даних видно, що у ВАТ "Абсолют" показники використання матеріалів покращилися. Загальна матеріаломісткість знизилася в порівнянні з попереднім роком на 25,5 руб. або на 5,57% (94,43-100), в порівнянні з планом на 4,5 руб. або на 1,03% (98,97-100).

Таблиця 1
Показники використання матеріалів у ВАТ "Абсолют" за 2007 рік

Показники Показники	Позначення	За попередній рік	За звітний рік		Відхилення від		Фактично у% до
Показники Показники	Позначення	За попередній рік	За планом	Фактично	Попереднього року	Плану	Попереднього року	Плану
Випуск продукції в порівнянних цінах без ПДВ, руб.	ВП	439992	460290	464808	+24816	+4518	105,64	100,98
Матеріальні витрати, грн.	М	201354	200976	200838	-516	-138	99,77	99,93
З них прямі матеріальні витрати	Мпр	167640	181878	180822	+13182	-1056	107,86	99,42
Матеріаломісткість продукції загальна, руб. на 1 руб. продукції (стор.2 / стор.1)	Ем	457,6	436,6	432,1	-25,5	-4,5	94,43	98,97
Матеріаломісткість продукції за прямими матеріальними витратами, руб. на 1 руб. продукції (стор.3 / стор.1)	Епр	381,0	395,1	389,0	8,0	6,1	102,1	98,97
Матеріаловіддача загальна, руб. на 1 руб. матері-альних витрат (стр.1 / стор.2)	МО	2,185	2,29	2,314	+0,129	+0,024	105,9	101,05
Матеріаловіддача прямих матеріальних них витрат, руб. на 1 руб. прямих матеріальних витрат (стор.1: стор.3)	МОДР	2,625	2,531	2,571	-0,054	+0,04	97,94	100,58
Коефіцієнт відношення всіх мате-цент і прямих матеріальних витрат (стор.2: стор.3)	КМЗ	1, 2011	1,1050	1,1107	-0,0904	+0,057	92,47	100,52

Аналогічні показники, обчислені за прямими матеріальними витратами, відображають ще більш значне поліпшення використання матеріалів у порівнянні з планом, проте щодо попереднього року тенденція протилежна.
Методика аналізу загальної матеріаломісткості (у порівнянні з планом) за допомогою прийому ланцюгових підстановок показана в таблиці 3. Умовна матеріаломісткість (Ем), розрахована за алгоритмом Ем = Еопр'К1мз у ВАТ "Абсолют" склала 438,8 руб. на 1 руб. (395,1 '1, 1107).

Таблиця 2. Аналіз впливу факторів на загальну матеріаломісткість за допомогою прийому ланцюгових підстановок за даними ВАТ "Абсолют" за 2007 рік

Фактори	Розрахунок впливу факторів		Результат впливу, руб.
Фактори	Алгоритм	Кількісна оцінка	Результат впливу, руб.
1	2	3	4
1. Зміна коефіцієнта співвідношення всіх матеріальних і прямих матеріальних витрат 2. Зміна матеріаломісткості за прямими матеріальними витратами Разом	DЕмКмз = Ем-ЕОМ DЕмЕпр = ЕОМ - Їм DЕм = Е1м-ЕОМ	438,8-436,6 432,1-438,8 432,1-436,6	+2,2 -6,7 -4,5

Результати аналізу у ВАТ "Абсолют" показують, що зниження загальної матеріаломісткості на 2,2 руб. (438,8 - 436,6) відбулося внаслідок більш раціонального та ефективного використання матеріалів безпосередньо в цілях основного виробництва. За рахунок економії прямих матеріальних витрат на кожну тисячу виготовлених деталей до виробу загальна матеріаломісткість скоротилася б на 6,7 руб. (432,1 - 438,8). Проте збільшення коефіцієнта співвідношення всіх матеріальних і прямих матеріальних витрат свідчить про зміну структури всіх матеріальних витрат: про зменшення частки прямих і відповідному зростанні частки непрямих матеріальних витрат, а так само частки матеріальних витрат в залишках НЗП. Цей фактор зумовив підвищення загальної матеріаломісткості на 2,2 руб.
Сукупна ж вплив обох факторів у ВАТ "Абсолют" забезпечило скорочення загальної матеріаломісткості на 4,5 руб. (-6,7 +2,2).
Таким чином, за допомогою прийому ланцюгових підстановок виявлені проблеми менеджменту компанії, що викликають необхідність впровадження логістичного підходу у ВАТ "Абсолют", пов'язані з необхідністю зміни структури матеріальних витрат.
Необхідно збільшити частку прямих і відповідно скоротити частку непрямих матеріальних витрат, а так само частку матеріальних витрат в залишках НЗП.
Методика аналізу загальної матеріаломісткості (база порівняння - план) з використанням інтегрального прийому наведена в таблиці 4.
Таблиця 3. Аналіз впливу факторів на загальну матеріаломісткість за допомогою інтегрування за даними ВАТ "Абсолют" за 2007 рік

Фактори	Розрахунок впливу факторів		Результат впливу, руб.
Фактори	Алгоритм	Кількісна оцінка	Результат впливу, руб.
1	2	3	4
1. Зміна коефіцієнта співвідношення всіх матеріальних і прямих матеріальних витрат 2. Зміна матеріаломісткості за прямими матеріальними витратами Разом	DЕм = Е1м-ЕОМ	432,1-436,6	+2,2 -6,7 -4,5

Використання логарифмічного прийому в аналізі загальної матеріаломісткості показано в таблиці 5 (стор.29).
Таблиця 4. Аналіз впливу факторів на загальну матеріаломісткість за допомогою логарифмування за даними ВАТ "Абсолют" за 2007 рік

Фактори

Розрахунок впливу факторів

Результат впливу, руб.

Алгоритм

Кількісна оцінка

1. Зміна коефіцієнта співвідношення всіх матеріальних і прямих матеріальних витрат
2. Зміна матеріаломісткості за прямими матеріальними витратами
Разом

DЕм = Е1м-ЕОМ

432,1-436,6

+3,4
-7,9
-4,5

Розбіжність результатів розрахунку впливу факторів при різних прийомах аналізу не випадково. Воно пояснюється специфічними особливостями розглянутих прийомів. Так, при ланцюгової підстановки так званий результат спільного, одночасного впливу факторів, виражений математично у вигляді добутку їх збільшень (у нашому випадку DКмзDЕпр), повністю приєднується до результату впливу якісного чинника:

(10)
При інтегруванні цей твір порівну розподіляється між факторами. У процесі ж логарифмування результат спільного впливу чинників розподіляється найбільш об'єктивно, пропорційно економічної вагомості, значимості факторів.

Додаток 3

Опис схеми бізнес-процесів Організації
Існуючі Бізнес-процеси контуру "Логістика".
Контур Логістика представлений наступними бізнес-процесами:
Подконтур "Постачання"
Розрахунок річного плану постачання
Розрахунок місячного плану постачання
Підготовка параметрів для планування
Висновок річного договору з постачальником
Подача місячних заявок постачальникам і заявок на транспортування
Контроль поставок
Розвантаження матеріалів
Облік матеріалів, що надійшли
Вхідний контроль
Переміщення МПЗ
Інвентаризація матеріалів на складах
Відпуск матеріалів на сторону
Подконтур "Планування та збут"
Прийом та узгодження річних заявок клієнтів
Укладання договорів на постачання продукції з клієнтами
Розрахунок річного плану реалізації та річного плану виробництва
Прийом місячних заявок клієнтів
Розрахунок місячного плану реалізації та місячного плану виробництва
Оперативний контроль виконання плану реалізації
Переміщення ДП з цеху на склад ДП
Відвантаження продукції первинного ринку клієнту
Відвантаження продукції вторинного ринку клієнту
Оформлення документів на оплату
Інвентаризація ДП на складах ДП
Реалізація відходів
Подконтур "Постачання"
Опис бізнес-процесу "Розрахунок річного плану постачання"
На підставі річного плану виробництва і норм витрати матеріалів економіст планової групи ВМТП розраховує потребу в сировині та матеріалах для основного виробництва. Дані про план виробництва завантажуються в АРМ "Розрахунок потреби в комплектуючих і матеріалах на підставі норм витрат і плану виробництва" з АРМ "Розрахунок планів постачання по кожному клієнту". Норми витрати сировини і матеріалів вводять технологи.
Розрахована потреба в сировині та матеріалах роздруковується і розподіляється між економістами ВМТП, закріпленими за матеріалами.
Потреба в сировині та матеріалах для спеціального виробництва проводиться вручну (в електронних таблицях MS Excel).
На підставі річної потреби економіст ВМТП розраховує річний план постачання сировиною і матеріалами (по закріплених за ним матеріалами).
Економіст ВМТП передає розрахований план постачання в планову групу ОМТС.
Економіст планової групи ВМТП консолідує плани постачання економістів і формує консолідований план постачання.
Опис бізнес-процесу "Розрахунок місячного плану постачання"
На підставі попереднього місячного плану виробництва і норм витрат сировини і матеріалів економіст планової групи ВМТП розраховує потребу в сировині і матеріалах на наступний місяць.
Потім економіст планової групи ВМТП роздруковує і передає розраховану попередню місячну потребу економістам груп постачання ОМТС.
Економіст групи постачання ВМТП на підставі розрахованої в АРМ "Розрахунок потреби в комплектуючих і матеріалах на підставі норм витрат і плану виробництва", планованих залишків на початок місяця і нормативної величини страхового запасу розраховує попередній місячний план постачання. Плановані залишки на початок місяця розраховуються на підставі поточних залишків, потреб цехів у матеріалах, запланованих надходжень матеріалів від постачальників. При розрахунку місячного плану постачання також враховується мінімальна партія відвантаження матеріалу постачальником, ємність тари, ємність автомобіля.
Економіст групи постачання ВМТП передає розрахований попередній план постачання економісту планової групи ОМТС.
Економіст планової групи ВМТП консолідує попередні місячні плани постачання і отримує зведений місячний план постачання.
Аналогічним чином проводиться розрахунок уточненого місячного плану постачання. Тільки при розрахунку потреби використовується уточнений місячний план виробництва, а залишки на початок місяця враховуються фактичні.
На підставі плану постачання та умов оплати заборгованості перед постачальниками економіст групи постачання ВМТП розраховує бюджет оплат постачальникам за поставлену продукцію. Розрахований бюджет оплат передається економісту планової групи ОМТС.
Економіст планової групи ВМТП консолідує бюджети оплат і формує зведений бюджет оплат.
Також економіст планової групи ВМТП розраховує потребу цехів у матеріалах. Потреба цехів в матеріалах роздруковується і передається зав. матеріальними складами. Потреба цехів в матеріалах уточнюється кілька разів на місяць.
Опис бізнес-процесу "Підготовка параметрів планування"
Економіст планової групи ВМТП за даними оборотної відомості по складу аналізує оборотність сировини і матеріалів. На підставі даних про оборотність матеріалів економіст розраховує норматив страхового запасу матеріалу на складі матеріалів.
Економіст планової групи ВМТП вводить норматив страхового запасу в АРМ "Розрахунок потреби в комплектуючих і матеріалах на підставі норм витрат і плану виробництва" для його врахування при розрахунку потреби в матеріалах.
Опис бізнес-процесу "Висновок річного договору з постачальником"
На підставі річного плану постачання економіст групи постачання ВМТП робить вибір постачальника. Частіше буває ситуація, коли Компанія співпрацює з одним і тим же постачальником протягом декількох років. У такому випадку постачальнику відправляється річна заявка на постачання сировини з метою продовження договору. В іншому випадку економіст групи постачання ВМТП здійснює пошук постачальника.
При пошуку постачальника економіст запитує у потенційного постачальника по телефону ціни на сировину. У випадку, якщо постачальник не повідомляє ціни на сировину по телефону (так буває частіше), постачальнику відправляється попередня заявка (у формі листа поштою). У відповідь на заявку постачальник відправляє проект договору зі специфікацією (яка включає ціни) або відмову.
Вибір постачальника проводиться згідно із затвердженою методикою. Кожен постачальник отримує бальну оцінку за низкою критеріїв.
Якщо постачальник був обраний на підставі усної інформації про ціни на сировину, то йому надсилається запит на надання договору.
Економіст групи постачання ВМТП оформляє договір (заповнює відсутні реквізити), готує протокол розбіжностей і лист погодження.
Потім економіст передає договір на погодження у відділи Товариства. Відділи візують договір із зауваженнями або без зауважень.
Економіст групи збуту ВМТП відправляє договір з протоколом розбіжностей постачальнику.
Постачальник готує протокол узгодження і відправляє його економісту.
Економіст або погоджується з умовами постачальника, або готує наступний протокол розбіжностей і відправляє його постачальнику. Даний процес продовжується до тих пір, поки не будуть узгоджені всі спірні питання.
Економіст передає підписаний договір на зберігання в фондово-договірний відділ.
Потім економіст вводить в систему Axapta картку договору.
Опис бізнес-процесу "Подача місячних заявок постачальникам і заявок на транспортування"
На підставі місячного плану постачання економіст групи постачання ВМТП готує і відправляє постачальнику місячну заявку на постачання матеріалів. Місячні заявки надсилаються постачальнику два рази на місяць (25-го і 10-го числа на підставі попереднього і уточненого плану постачання). У заявці вказується дата поставки і кількість матеріалу.
У випадку, якщо економіст вводить одну закупівлю на місяць, то після подачі заявки він вводить цю закупівлю в системі Axapta.
На підставі плану постачання економіст розраховує потребу в транспорті. На підставі потреби економіст готує місячні заявки на транспортне перевезення. Заявки відправляються в транспортну компанію поштою.
Опис бізнес-процесу "Контроль поставок"
На підставі місячного плану постачання економіст групи постачання ВМТП відстежує наближення терміну поставки і запитує в постачальника підтвердження готовності поставити сировина (в усній формі).
Також регулярно економіст готує і відправляє в транспортну компанію разову заявку на здійснення транспортного перевезення, в якій детально описує вимоги до транспортного засобу. Також у заявці вказується адреса навантаження і розвантаження, дати.
У випадку, якщо постачальник відвантажує матеріали на умовах передоплати, економіст запитує у постачальника рахунок на оплату і передає його економісту планової групи для оформлення вимоги-бігунка.
Економіст планової групи оформляє вимога-бігунок і передає його у фінансовий відділ.
Після подачі автомобіля економіст групи збуту ВМТП виписує йому пакет документів (дозвіл на вивезення тари, доручення).
Якщо матеріали доставляються в тарі Товариства, то проводиться завантаження тари в автомобіль.
Потім економіст групи постачання ВМТП відстежує пересування автомобіля (приїзд до постачальника і початок навантаження, завершення відвантаження і виїзд водія, місцезнаходження водія в дорозі до моменту його приїзду до Компанії).
Опис бізнес-процесу "Розвантаження матеріалів"
Після в'їзду автомобіля з матеріалами на територію Товариства охорона з центральних воріт повідомляє на склад про в'їзд машини (не завжди).
Потім машина під'їжджає до воріт складу, і водій пред'являє комірнику складу матеріалів документи на вантаж.
Комірник складу матеріалів перевіряє коректність супровідних документів та подає заявку до служби ПРР на надання вантажників. Комірник складу матеріалів також викликає охорону.
Після приходу вантажників вантажники з водієм відкривають машину і вивантажують надійшли матеріали. Потім проводиться перерахунок, зважування і контроль цілісності упаковки. У разі збігу фактично отриманого та зазначеного в документах кількості або ваги підписується накладна.
У разі відхилень за кількістю (або вагою) облік надходження матеріалів призупиняється. Комірник складу матеріалів повідомляє про відхилення економісту групи постачання ОМТС. Економіст групи постачання ВМТП повідомляє постачальника про факт відхилення. Постачальник визнає факт відхилення і погоджується перевипісать рахунок-фактуру. Якщо постачальник не визнає факт недопоставки складається акт приймання. Для складання акта приймання можуть запрошуватися представники постачальника або громадські представники (за розпорядженням постачальника).
Вантажники розміщують вантаж у зазначені комірником складу матеріалів місця зберігання. Якщо вантаж надходить в мішках, то він може бути укладений на палети. Комірник складу матеріалів встановлює табличку "Заблоковано" навпроти матеріалів, що надійшли, якщо вони підлягають вхідному контролю.
Після цього комірник складу матеріалів оформляє документи на вантаж (заповнює реквізити накладної та ставить на ній підпис і штамп). Штамп на накладної також ставить охорона. Один примірник накладної повертається водію і він відпускається.
Комірник складу матеріалів реєструє прихід матеріалів у змінному журналі.
У разі, якщо матеріал підлягає вхідному контролю, комірник складу матеріалів виписує пред'явницькі на кожен вид матеріалу, що надійшов. Потім комірник складу матеріалів реєструє пред'явницькі в журналі пред'явничих.
У випадку, якщо постачальник відправляє рідке сировину в залізничних або автомобільних цистернах, то перед прийманням сировини відразу ж проводиться вхідний контроль його якості (зняття проб і проведення аналізів). Для виклику контролера ГВК комірник складу матеріалів виписує пред'явницькі і передає її в ГВК. У разі позитивного аналізу проб і відповідності фактичної кількості сировини кількості, зазначеній у документах, цистерна розгойдується.
Опис бізнес-процесу "Облік матеріалів, що надійшли"
Реєстрацію приходу матеріалів, що надійшли в системі Axapta виконує зав. складом матеріалів. Прихід реєструється на підставі підписаної прибуткової накладної (форма ТОРГ-12 або М-15). Зав. складом матеріалів отримує прибуткову накладну від комірника складу матеріалів, який на підставі накладної реєструє прихід в журналі приходу.
Зав. складом матеріалів передає надійшли від комірника складу матеріалів накладні економісту групи постачання ВМТП для створення закупівлі.
Після отримання рахунку-фактури від постачальника економіст групи постачання ВМТП створює закупівлю і вказує ціни матеріалів. Потім він повертає накладні та копію рахунку-фактури зав. складом матеріалів.
Зав. складом матеріалів реєструє прихід в системі Axapta і роздруковує прибутковий ордер (форма М-4).
Потім зав. складом матеріалів реєструє прихід в картці обліку матеріалів.
Зав. складом матеріалів передає прибутковий ордер на підпис економісту групи постачання ОМТС.
Економіст підписує прибутковий ордер і повертає його зав. складом матеріалів.
Зав. складом матеріалів реєструє витрата в картці обліку матеріалів.
Зав. складом матеріалів передає копію рахунку-фактури, прибутковий ордер, накладну і картку обліку матеріалу в бухгалтерію. Бухгалтер розписується в картці обліку матеріалів і повертає її зав. складом матеріалів.
Економіст групи постачання ВМТП перевіряє коректність перенесення реквізитів рахунку-фактури в систему ІКАР, і проводить рахунок-фактуру. Одночасно з цим формуються і друкуються вимоги-бігунки. Вимоги-бігунки економіст передає у фінвідділ (через планову групу ВМТП).
Опис бізнес-процесу "Вхідний контроль"
Процедура вхідного контролю починається з подачі зав. складом матеріалів представницькою. Представницькою виписується комірником складу матеріалів при прийманні матеріалу і передається зав. складом матеріалів відразу ж або на початку наступного робочого дня (якщо матеріал надходить у нічний час).
На підставі представницькою ГВК виділяє контролера. Контролер приходить на склад і перевіряє сировину. У випадку, якщо потрібне проведення аналізів, то контролер знімає проби і блокує партію сировини. В іншому випадку контролер проводить перевірку на місці і видає висновок.
Взяті проби контролер ГВК передає в ЦЗЛ. ЦЗЛ проводить аналіз проб і видає висновок.
У разі позитивного висновку ЦЗЛ контролер розблокує партію і наклеює на неї укладення із штампом ВТК.
У разі негативного висновку ЦЗЛ контролер виписує негативний висновок.
У випадку, якщо сировина не проходить контроль тільки по одному з декількох показників, то економіст групи постачання ВМТП готує службову записку на ім'я Головного технолога з проханням прийняти рішення по матеріалу. Головний технолог або приймає рішення про повернення матеріалу постачальнику, чи про використання його у виробництві або на господарські потреби.
У разі, якщо приймається рішення про повернення сировини постачальнику, то економіст ВМТП готує і відправляє постачальнику претензію. Зазвичай постачальники замінюють сировину на якісне. У такому випадку рахунок-фактура наново не виписується.
Опис бізнес-процесу "Переміщення МПЗ"
Відпуск матеріалів у виробництво проводиться на підставі заявки на відпустку по ліміту або на підставі заявки на понадлімітний відпустку. При оформленні заявки на відпустку понад ліміт цех пише службову записку на ім'я начальника ВМТП.
Комірник складу цеху або диспетчер ПДБ вводить і роздруковує заявку на відпуск матеріалів у системі Axapta. Потім він приходить із заявкою на склад матеріалів.
Комірник складу матеріалів перевіряє, чи не вичерпав чи цех свій ліміт (у разі відпуску матеріалів по ліміту). Потім комірник складу матеріалів перевіряє, чи є на складі запитувані матеріали.
У випадку коректності оформлення заявки та наявності необхідної кількості матеріалів комірник складу матеріалів роздруковує в системі Axapta супровідну на матеріали.
На підставі супровідної вантажники збирають і вивозять замовлені матеріали.
Комірник складу матеріалів перераховує зібрані матеріали і оформляє супровідну. Потім він реєструє відпуск матеріалів у змінному журналі для обліку виконаної комірником складу матеріалів роботи.
Комірник складу матеріалів реєструє відпуск матеріалів у Журналі витрати (з метою обліку руху матеріалів). Потім він передає документи на відпущений матеріал зав. складом матеріалів.
Зав. складом матеріалів реєструє відпущений матеріал у ЛЗК. Потім він розносить журнал переносу в системі Axapta.
У кінці місяця на підставі даних ЛЗК зав. складом матеріалів робить запис по відпущених матеріалів у картці обліку матеріалів.
У випадку, якщо в ході виробництва виявляється, що поставлене постачальником сировина була бракованим, то в цеху оформляється акт про шлюб. На підставі акта про шлюб сировину вивозиться на склад матеріалів. Комірник складу матеріалів приймає браковану сировину на склад, реєструє прихід сировини в змінному журналі і журналі приходу. Зав. складом матеріалів реєструє повернення сировини в картці обліку матеріалів, створює і розносить журнал переносу.
Опис бізнес-процесу "Інвентаризація матеріалів на складах"
Інвентаризація на матеріальних складах проводиться на підставі наказу (раз на рік, при зміні мат. Відповідальної особи або за спец. Розпорядженням керівництва).
При проведенні інвентаризації зав. складом матеріалів формує в системі Axapta інвентаризаційну відомість (у вигляді журналу інвентаризації) і вводить в неї результати інвентаризації.
Потім зав. складом матеріалів розносить журнал інвентаризації у присутності інвентаризаційної комісії та роздруковує інвентаризаційну відомість.
Інвентаризаційна відомість підписується членами інвентаризаційної комісії і передаються в бухгалтерію.
Опис бізнес-процесу "Відпустка матеріалів на сторону"
У разі реалізації матеріалів клієнт звертається з проханням реалізувати матеріал до Комерційному директору. Комерційний директор приймає рішення і затверджує заявку (лист) клієнта.
На підставі затвердженої заявки економіст групи постачання ВМТП створює замовлення. Потім економіст групи постачання ВМТП вручну виписує накладну на відпуск матеріалів. Після цього накладна передається в бухгалтерію, де проводиться калькуляція цін (на підставі вартості матеріалу з картки і встановленою наказом по Товариства націнки). Накладна підписується головним бухгалтером, комерційним директором і економістом групи постачання ОМТС.
Клієнт звертається до затвердженої заявкою (листом) та накладної на склад.
Зав. складом матеріалів перевіряє коректність оформлення заявки і накладної. Комірник складу матеріалів виробляє комплектацію та відпуск матеріалів.
Після цього комірник складу матеріалів доофрмляет накладну (вказує фактично відпущений кількість, розраховує суму накладної, ставить підпис і друк) і відпускає клієнта.
Комірник складу матеріалів реєструє витрата матеріалу в складському журналі і в змінному журналі.
Зав. складом реєструє витрата матеріалу в картці обліку матеріалів і обробляє накладну в системі Axapta на підставі оформленої вручну накладної.
Накладна і заявка, на підставі яких був зроблений відпустку матеріалів, передаються до бухгалтерії під розпис у картці обліку матеріалів. На підставі накладної М-15 бухгалтер обробляє в системі ІКАР рахунок-фактуру по відпущеної на сторону матеріалу.
Бувають випадки, коли матеріал відпускається у тимчасове користування. У такому випадку клієнт готує лист з проханням про надання матеріалу на ім'я комерційного директора. Комерційний директор ставить візу на лист.
Економіст групи постачання ВМТП створює в системі Axapta замовлення на реалізацію матеріалу клієнтові (як у випадку звичайної реалізації). Потім економіст групи постачання ВМТП вручну виписує накладну на відпуск матеріалів (форма М-15) за заставними цінами (з картки обліку матеріалів). Накладна підписується головним бухгалтером, комерційним директором і економістом ОМТС.
Клієнт з листом і накладної приїжджає на склад.
Зав. складом матеріалів перевіряє коректність оформлення листа і накладної. Комірник складу матеріалів виробляє комплектацію та відпуск матеріалів.
Зав. складом обробляє накладну в системі Axapta на підставі оформленої вручну накладної.
Рахунок-фактура на замовлення не обробляється до закінчення місяця. Якщо клієнт повертає матеріал, то зав. складом матеріалів сторнує накладну на замовлення. Якщо клієнт не повертає матеріал до кінця місяця, то економіст групи постачання ВМТП обробляє рахунок-фактуру по відвантаженої матеріалу (як і у випадку звичайної реалізації).

Будівельний сектор

Сектор металів

Сектор хімії

Загальний сектор

Заст. начальника управління (по комплектації)

Заст. начальника управління (по постачаннях устаткування)

Сектор насосно-компресорного устаткування і запасних частин до технологічного устаткування

Сектор технологічного та пожежного обладнання

Сектор приладів і електрики

Відділ централізованої доставки матеріалів

Рис.1.3. Структура логістичної системи ВАТ "Абсолют".
Переможцем конкурсних торгів визнається учасник, що представив найбільш вигідне, що відповідає кваліфікаційним вимогам пропозицію.
Ініціатор організує реалізацію всіх заходів з проведення тендеру.
При необхідності, на засідання Тендерного комітету можуть бути запрошені представники постачальників, які представили тендерні пропозиції.
За результатами розгляду тендерних пропозицій Тендерний комітет приймає одне з таких рішень:
- Про вибір кращого тендерної пропозиції;
- Про надання одному або всім учасникам тендеру можливості змінити початкові пропозиції;
- Про відмову від усіх пропозицій.
Кращим тендерною пропозицією, як правило, визнається пропозиція, яка відповідає вимогам тендерної документації та має найнижчу вартість при інших рівних умовах.

Глава 2 Методологія розробки та впровадження логістичної системи ВАТ "Абсолют"

2.1. Критичний огляд використаних джерел

При виконанні дипломної роботи був використаний великий перелік літератури з різноманітних напрямків. Можна виділити кілька основних груп: логістика, економіка підприємства, менеджмент і маркетинг.
За напрямом - логістика були використані підручники широко відомих авторів: Неруш Ю.М., Гаджинский А.М., Анікін Б.А. У цих роботах розглянуті теоретичні питання управління матеріальними потоками, що є основою матеріально-технічного постачання: форми і види постачання, канали розподілу, управління запасами матеріальних ресурсів.
Роботи з економіки підприємства представлені такими авторами, як: Волков О.М., Дев'яткін О.В., Горфіннель В.Я., Швандар В.А., Ільїн А.І., Любашіна М.П., Сафронов Н.А ., Савицька Г.В. У цих роботах розглянуті конкретні питання матеріально-технічного постачання: планування, визначення необхідних норм запасу, питання, пов'язані з постачаннями.
У роботах Мескона М.Х., Козловського В.А., Андреєва А.Ф., Волкової К.А. розглянуті питання організаційних структур управління, що застосовуються в менеджменті.
Підручники з маркетингу допомагають розглянути питання щодо вивчення ринку, зокрема постачальників. Тут представлені такі відомі автори, як: Коблер Ф., Голубков Є.П., Кретов М.І., Аренков І.А.
Аналіз літератури показав, що сьогодні під логістикою розуміється:
· Новий напрям в організації руху вантажів;
· Теорія планування різних потоків в людино-машинних системах;
· Сукупність різних видів діяльності з метою отримання необхідної кількості вантажу в потрібному місці в потрібний час з мінімальними витратами;
· Інтеграція перевізного і виробничого процесів;
· Процес планування витрат по переміщенню та зберігання вантажів від виробництва до споживання;
· Форма управління фізичним розподілом продукту;
· Ефективний рух готової продукції від місця виробництва до місця споживання;
· Новий науковий напрям, пов'язаний з розробкою раціональних методів управління матеріальними та інформаційними потоками;
· Наука про раціональної організації виробництва і розподілу.
Логістика вирішує завдання проектування узгоджених матеріалопроводящіх систем, з заданими параметрами матеріальних потоків на виході. Відрізняє ці системи високий ступінь узгодженості що входять в них продуктивних сил з метою управління наскрізними матеріальними потоками.

2.2. Концепція реорганізації з виділенням юридичних осіб

Будь-яка організація складається з підрозділів. Їх три види: основні, допоміжні і обслуговуючі.
Основні - ті підрозділи, які безпосередньо пов'язані з випуском продукції (цехи, торгові зали).
Допоміжні - ті підрозділи, які забезпечують основні підрозділи всім необхідним (ремонтні цехи, оснащення, склад, транспорт).
Обслуговуючі - ті підрозділи, які обслуговують виробництво (бухгалтерія, плановий відділ).

Дір-р щодо проз-ву

Фінансово-бюджетне управління

Генеральний директор

Фінансовий відділ

Головний технолог

Техніч-ний відділ

Головний енергетик

Управління головного енергетика

Головний механік

Управління головного механіка

Служба охорони ОС

Головний конструктор

ОКБ

Служба КВП

Відділ з охорони праці та техніки безпеки

Відділ інжинірингу та розвитку виробництва

Заст. ген. дир-ра по економ. і фінанс.

Відділ ВЕС

Управління справами і зарплатою

Управління кадрів

Дір-р по соц. питань

Дір-р по кап. стр-ву

Управління капітального будівництва

Технічні. дир-р

Структура управління на ВАТ "Абсолют" є функціонально-лінійною. Вона представлена на рис.2.1. (Стор.25).

Плановий відділ

Виробничі відділ

Юридичний відділ

Дір-р щодо комерц. питань

УТіПТС

Рис.2.1. Структура управління підприємства.
В даний час здійснюється проект з реорганізації Товариства, що передбачає, зокрема, утворення нових юридичних осіб.
Основною причиною поділу Товариства на кілька юридичних осіб, є необхідність поділу відповідальності між підрозділами, і більш гнучкого управління.
Поділ Товариства переслідує такі цілі:
· Підвищити прозорість діяльності Товариства;
· Наділити керівників підрозділів необхідними їм повноваженнями;
· Перенести відповідальність за діяльність підрозділів на керівників підрозділів (зробити неминучою їх відповідальність за результат роботи підрозділу).
Зокрема, в структурі Товариства будуть імовірно виділені наступні юридичні особи:
Керуюча компанія, в майбутньому звана ВАТ "Абсолют"
Компанія з виробництва поліуретанової продукції
Компанія з виробництва продукції литтєвого виробництва
Компанія, що надає послуги допоміжного виробництва
Логістична компанія, (що займається закупівлями сировини і матеріалів)
ТОВ "Інструментальне виробництво"
До структури Холдингу також будуть входити наступні Товариства - юридичні особи:
ТОВ "ЦМТ" (збут продукції на вторинному ринку, а також товарів народного споживання; також відомий під назвою Торговий Дім)
ТОВ "Альтернатива" (заклади громадського харчування)
ТОВ "ТП Абсолют" (надання транспортних послуг)
Збутом продукції на первинному ринку буде займатися Управляюча компанія. Частина продукції фізично відвантажуватиметься безпосередньо з цехів, проте юридично всі продажі все одно будуть оформлятися через керуючу компанію.
До складу допоміжного виробництва будуть входити підрозділи, що забезпечують діяльність виробничих підприємств.
Торговий дім буде займатися реалізацією основної продукції і товарів народного споживання (ТНС) на вторинний ринок.
Основною діяльністю інструментального виробництва буде ремонт прес-форм.
Передбачається, що склади готової продукції будуть віднесені до сфери відповідальності (і, відповідно, юридичним особам) виробничих підприємств.
Виділення підрозділів в окремі Товариства вимагатиме збільшення документообігу в частині взаєморозрахунків між цехами. Під цю мету планується переведення частини персоналу бухгалтерії Керуючої компанії в інші підприємства Товариства, а також можливе розширення штату адміністративно - управлінського персоналу. Взаєморозрахунки між підрозділами будуть вестися за плановими цінами.

2.2. Методологія і методики розробки логістичної системи

Наведена в цьому розділі методологія є рекомендованої виробником системи Axapta - компанією Microsoft Business Solutions. Цю методологію передбачається прийняти за основу, і з урахуванням власних рекомендацій прийняти як основний при проектуванні і впровадженні.
Microsoft Business Solutions Partner Methodology розроблена на підставі досвіду, накопиченого протягом останніх майже 20 років у ході роботи з реалізації великої кількості проектів на підприємствах різного масштабу, у різних країнах та регіонах, а також у різних галузях.
Використання в процесі впровадження Методології дозволяє забезпечити високу ефективність проекту і реальне досягнення тих цілей впровадження, заради яких розпочато пошук рішення. Microsoft Business Solutions Partner Methodology припускає високу "прозорість" і контроль ходу проекту на всіх етапах, що, в першу чергу, спрямоване на зниження проектних ризиків.
Основний акцент методологія робить на потребах бізнесу, якому необхідно ефективне рішення, тобто логістична система, що забезпечує досягнення його цілей. Таким чином, результат проекту згідно Microsoft Business Solutions Partner Methodology - це працююче рішення для бізнесу Замовника.
Одним з основних критеріїв методології є реалізація проекту в заплановані терміни, відповідно до проектного завданням і у рамках обговореного бюджету.
Для того щоб гарантувати задоволення цієї вимоги, методологія передбачає ряд засобів, методів та інструментів, що дозволяють забезпечити якість і вартість проекту.
Проект, згідно Microsoft Business Solutions Partner Methodology, складається з декількох етапів: діагностика, аналіз, дизайн, розробка і тестування, розгортання, початкове супровід.
Діагностика
На стадії Діагностики проводиться попереднє обстеження підприємства Замовника, що має на меті зрозуміти особливості і потреби його бізнесу, спільно виробити вимоги до майбутнього рішенням і на основі цієї інформації запропонувати майбутнє рішення. Цей етап виконано в першому розділі дипломної роботи. Методика виконання діагностики показана в таблиці 2.1. (Стор.29).
Таблиця 2.1
Методика проведення діагностичних робіт

Цілі	Обстежити існуючі бізнес-процеси Замовника; Зібрати інформацію про потреби Замовника, його вимогах і очікуваннях до майбутнього вирішення; Запропонувати ефективне рішення для задоволення потреб бізнесу Замовника; На підставі отриманої інформації, дати максимально точну оцінку сфери майбутнього проекту, планованих термінів його реалізації та необхідного бюджету.
Основні етапи	Організація проведення Діагностики і коротке ознайомлення із засобами і методами, які застосовуються; Збір попередньої інформації (письмове анкетування, вивчення документів); Обстеження та опис структури підприємства, бізнес-процесів, основних цілей, потреб і очікувань; Уточнення та узгодження результатів попереднього обстеження, встановлення критеріїв оцінки результатів проекту; Представлення результатів Діагностики та Пропозиції на розробку та впровадження рішення.
Результат	Звіт про Діагностиці, що описує існуючі структури та бізнес-процеси підприємства, що містить узгоджені з Керівництвом цілі, потреби бізнесу, завдання та критерії успіху для необхідного рішення.

Грунтуючись на результатах діагностики, приймається рішення про шляхи подальшої роботи. Результати, отримані на стадії діагностики дозволяють: ефективно і точно планувати параметри проекту, грунтуючись на інформації, отриманої в ході діагностики; скоротити терміни проведення проекту та його вартість за рахунок того, що більша частина інформації про підприємство вже отримана.
Аналіз.
Основним завданням стадії Аналізу є докладне вивчення тих ділянок та бізнес-процесів Замовника, які повинні бути включені в проект. Вимоги до результатів впровадження деталізуються й уточнюються.
На цьому ж етапі здійснюється довгострокове планування проекту, визначається оптимальний спосіб реалізації для кожного бізнес-процесу, приймається рішення про обсяг доробок і модифікацій, зміни в бізнес-процесах.
Таблиця 2.2. Методика проведення аналізу

Цілі	Організувати проект; Уточнити і деталізувати вимоги; Детально опрацювати функціональні вимоги та шляхи їх реалізації; Уточнити оцінку параметрів проекту за результатами аналізу.
Основні етапи	Підготовка та відкриття проекту, формування проектної групи; Організація проекту, підготовка й узгодження загального плану проекту, порядку і принципів проектної звітності, управління проектними змінами та ризиками, здачі-приймання проекту; Уточнення і деталізація вимог до рішення, бізнес-процесів; Вироблення рішень щодо зміни існуючих бізнес-процесів. Узгодження і затвердження функціональних вимог, уточнення параметрів проекту за результатами стадії Аналізу.
Результат	Специфікація функціональних вимог, що описує вимоги до результатів побудови та впровадження рішення.

Дизайн
Основне питання, на який дає відповідь стадія Дизайну - "Як?", "Яким чином?". У документах, які розробляються, узгоджуються і затверджуються на цій стадії, описується концепція реалізованого рішення, зміни в бізнес-процесах, модифікації та розширення функціональності.
Якщо стадії аналізу та дизайну об'єднуються, то створюється в результаті цього етапу документ буде включати як опис вимог, так і пропонованого рішення.

Таблиця 2.3. Методика проведення робіт з дизайну проекту

Цілі	Створити концептуальний опис реалізації рішення на підставі вимог до нього, описаних на стадії Аналізу; Створити детальний опис змін і оптимізації бізнес-процесів. Детально описати принципи реалізації модифікацій функціональності, інтерфейсів із зовнішніми підсистемами, механізмів перетворення даних. Уточнити оцінку параметрів проекту за результатами Дизайну.
Основні етапи	Розробка Концептуального дизайну, що описує в термінах предметної області концепцію реалізації рішення, зміни функціональності і бізнес-процесів, вимоги у звітності; Узгодження та затвердження Концептуального дизайну Замовником проекту; Розробка Детального дизайну (Програмного дизайну), що описує в термінах системи передбачувані модифікації функціональності, інтерфейси з зовнішніми системами, порядок тестування розробки, порядок приймання робіт; Узгодження та затвердження Детального дизайну; Планування порядку, термінів і ресурсів для розробки та контролю якості; Уточнення параметрів наступних стадій проекту за результатами Дизайну.
Результат	Концептуальний дизайн; Детальний дизайн (Програмний дизайн).

Розробка і тестування
На стадії Розробки і тестування створюється кілька різних інсталяцій продукту: де буде вестися розробка, тестування і куди будуть переноситися створені і налагоджені об'єкти. Після завершення розробки і тестування, спроектованих на стадії дизайну модифікацій та інтерфейсів, відбувається налаштування робочої системи, перенесення в неї основних довідників і вхідного сальдо для проведення дослідно-промислової експлуатації.
Таблиця 2.4. Методика проведення робіт з розробки й тестування проекту

Цілі

Провести розробку і тестування необхідних елементів функціональності та інтерфейсів, згідно Детальному дизайну і плану розробки;
Налаштувати робоче середовище, встановити в неї всі розроблені модифікації і інтерфейси;
Здійснити перенесення довідників і вхідного сальдо в робоче середовище;
Впровадити процедури управління змінами в програмі і реакції на програмні інциденти;
Уточнити оцінку параметрів наступних стадій проекту за результатами Розробки.

Продовження таблиці.

Основні етапи

Налаштування середовища для розробки, середовища для тестування, робочого середовища для проведення подальшої розробки, тестування та інтеграції результатів робочу систему;
Реалізація модифікацій та інтерфейсів згідно Дизайну, початкове тестування розробниками;
Передача результатів розробки Замовнику для тестування, виправлення виявлених помилок, коригування вимог, повторна реалізація і тестування;
Комплексне тестування, виправлення помилок і коректування вимог;
Установка результатів розробки в робоче середовище, налаштування системи, перенесення основних довідників і сальдо;
Проведення фінальних випробувань та підготовка до здавання-приймання.

Результат

Додаток готове до розгортання;
Опис конфігурації системи;
Результати тестування.

У випадку, коли немає розробки модифікацій або створюється невелика кількість модифікацій та інтерфейсів можливе застосування спрощеного порядку розробки тестування. Крім тестування відповідності реалізованої функціональності початковим дизайнам, також проводиться тестування продуктивності та обсягів.
Розгортання
На стадії розгортання відбувається перехід системи в дослідно-промислову експлуатацію. У випадку, якщо має бути здійснене тиражування рішення на кілька інсталяцій, це також здійснюється на стадії розгортання. Як правило, на цьому етапі відбувається офіційне завершення проекту.
Таблиця 2.5. Методика проведення робіт з розгортання проекту

Цілі	Здійснити офіційну здавання-прийняття системи. Підтвердити досягнення цілей проекту; Провести підготовку користувачів до промислової експлуатації; Підготувати та здійснити запуск в промислову експлуатацію; Завершити проект, зробити оцінку проекту Замовником; Перейти до супроводу системи.
Основні етапи	Проведення офіційної здачі проекту Замовникові. При цьому має бути продемонстровано досягнення цілей проекту, і задоволення критеріям успіху, сформульованим спочатку; Намічається дата запуску в промислову експлуатацію; Підготовка системи до запуску, контроль готовності, заклад актуальних даних; Організація та проведення тренінгу для кінцевих користувачів; Запуск щоденної обробки в новій системі операцій. Здійснення первісної підтримки фахівцями партнера промислової експлуатації системи; Офіційне завершення проекту, оцінка проекту Замовником. Перехід до супроводу системи.
Результат	Система, прийнята і запущена в промислову експлуатацію

Початкове супровід
На стадії початкового супроводу здійснюється підтримка початкового періоду промислової експлуатації системи. Після закінчення початкової супроводу Замовник переходить на регулярне супровід, в ході якого здійснюється підтримка його роботи в рамках контракту на супровід, а також періодичні планові відновлення програмного забезпечення. У ході супроводження можливе надходження запитів від Замовника на зміну і розвиток використовуваного рішення.
Таблиця 2.6. Методика проведення робіт по початковому супроводу проекту

Цілі	Забезпечити щоденну підтримку роботи Замовника з продуктом; Надати оновлення системи; Організувати періодичну оцінку відповідності рішення вимогам Замовника; Забезпечити подальший розвиток системи у Замовника в разі потреби.
Основні етапи	Здійснення щоденної підтримки роботи Замовника з системою. Звичайно проводиться різним чином: по телефону, електронною поштою, з виїздом фахівців на місце; Періодичні оновлення системи, пов'язані з виходом нових версій, змінами законодавства, розвитком технологій; Проведення періодичної оцінки відповідності рішення вимогам Замовника, наявності потреб у зміні та розвитку рішення. У цьому випадку можливе планування та організація нових проектів.
Результат	Підтримка і супровід ефективного використання рішення Замовником.

2.3. Синхронне планування і оптимізація

Засіб APS було розроблено, щоб допомогти в роботі плановикам виробництва та відділу продажів. За допомогою цього інструменту вони зможуть відповісти на такі питання, як "Чи є даний план реально здійсненним? "Або" Чи зможемо ми задовольнити прогнозований попит? ".
Функціональність Microsoft Axapta дозволяє:
Вибирати метод планування (наприклад, вибрати напрямок планування вперед від зазначеної дати, у зворотний бік від дати).
Складати виробничий план з урахуванням потужностей робочих центрів (оптимізація завантаження потужностей).
Використовувати альтернативні робочі центри.
Планувати виробництво, беручи до уваги наявність матеріалів (оптимізація використання матеріалів).
Планувати субпроізводства.
По завершенні планування виробничого замовлення у відповідних полях з'являється дата його виконання, резервуються потужності необхідних робочих центрів, а також змінюється статус виробництва.
Залежно від потреб управління планування може здійснюватися як вперед, так і у зворотний бік від деякої зазначеної дати.
Планування вперед диктується вимогами якнайшвидшого запуску виробництва. Цей метод планування можна назвати активним, оскільки система примушує виконати виробництво в максимально стислі терміни. В якості точки звіту допускається вибрати будь-яку дату: сьогоднішню, завтрашню або будь-яку іншу.
Планування тому метод пасивний, оскільки система планування відштовхується від дати поставки товару і намагається максимально відтягнути початок робіт. В якості точки відліку береться дата поставки або будь-яка інша.
Проект контуру "Логістика" - подконтура "Постачання" охоплює наступні бізнес-процеси: укладення річного договору з постачальником; подання заявок постачальникам і заявок на транспортування; контроль поставок; розвантаження матеріалів; облік матеріалів, що надійшли; вхідний контроль; переміщення МПЗ, інвентаризація матеріалів на складах ; відпуск матеріалів на сторону.
Проект контуру "Логістика" - подконтура "Збут" охоплює наступні бізнес-процеси: прийом і узгодження річних заявок клієнтів; укладання договорів на постачання продукції з клієнтами; замовлення транспорту; переміщення ДП з цеху на склад ГП; відвантаження продукції первинного ринку клієнту; відвантаження продукції вторинного ринку клієнта; оформлення документів на оплату; інвентаризація ДП на складах ДП; претензійна робота.
Опис діючих бізнес-прцессов представлено у Додатку 3.

Глава 3 розвиток логістичної системи ват "абсолют"

3.1. Організаційні межі проекту логістичної системи

Проект логістичної системи ВАТ "Абсолют" охоплює наступні підрозділи:
ГВК - група вхідного контролю.
ДЕіФ - департамент економіки та фінансів.
ІС - інструментальний відділ.
ІЦ - інструментальний цех.
ОБУ - відділ бухгалтерського обліку.
ОГК - відділ головного конструктора.
ОГМ - відділ головного механіка.
ОГТ - відділ головного технолога.
ОК - відділ кадрів.
ОКіОТ - відділ контролю та забезпечення тарою.
ВМТП - відділ матеріально-технічного постачання.
ООТиЗ - відділ організації праці та заробітної плати.
ОСбП - відділ збуту продукції.
ВТК - відділ технічного контролю.
ПСО - виробничо-збутової відділ.
ФО - фінансовий відділ.
ЕО - економічний відділ.
ОГЕ - відділ головного енергетика.
ОМ - відділ маркетингу.
ООС - юридичний відділ.
Опис існуючої інформаційно-облікової середовища Організації. В даний час в Товариства експлуатуються для різних завдань кілька програмних засобів. Всі вони розрізняються між собою за багатьма параметрами:
Розробники / виробники програмного забезпечення
Час створення
Середа і технологія розробки
Внаслідок цього в Товариства не існує єдиної (комплексної) інформаційної системи управління підприємством.
Найбільш значимі програмні кошти перераховані нижче:
Автоматизовані робочі місця (АРМ) власної розробки Товариства.
Бухгалтерська система "ІКАР" Товариства Комсофт
Бухгалтерська система "Інтегратор" Товариства Інфософт
Система ERP-класу Axapta (Microsoft)
Складемо перелік використовуваних інформаційних систем.
Набір експлуатованих АРМів приведено у наступній таблиці 3.1
Таблиця 3.1. Використовувані АРМ

Предметна область	Використовувані АРМ
Технологічна підготовка виробництва	Створення та ведення номенклатури готової продукції та напівфабрикатів
Технологічна підготовка виробництва	Створення та ведення норм витрати ТМЦ на вироби
Матеріально технічне постачання	Створення та ведення номенклатури ТМЦ
Матеріально технічне постачання	Розрахунок потреби в комплектуючих і матеріалах на підставі норм витрат і плану виробництва
Технологічна підготовка виробництва	Розрахунок потреби сировини і утворення вторинних технологічних відходів
Збут готової продукції	Створення та ведення специфікацій до договорів з клієнтами на поставку продукції
	Розрахунок планів постачання по кожному клієнту
	Оформлення документів на відвантаження продукції
	Контроль виконання договорів на поставку продукції клієнту
	Автоматичне виставлення рахунків на оплату на підставі документів про відвантаження
	Складський облік руху готової продукції
Облік руху багатооборотної тари на підприємстві	Планування потреби в багатооборотної тарі
Облік руху багатооборотної тари на підприємстві	Складський облік руху багатооборотної тари.
Відділ головного механіка	Розрахунок графіків планово-профілактичних ремонтів
Відділ головного механіка	Розрахунок кошторисів на планово-профілактичні ремонти

Система "ІКАР" відповідає за вирішення завдань представлених у таблиці 3.2

Таблиця 3.2. Завдання системи "ІКАР".

Підсистема	Завдання
Бухгалтерський облік	Каса, грошові документи
	Банк
	Розрахунок з підзвітними особами
	Векселі
	Фінансовий облік операцій з ТМЦ
	Дебіторська заборгованість
	Кредиторська заборгованість
	Основні засоби та нематеріальні активи
	Облік операцій по іншим податкам
	Періодична звітність
Податковий облік	Розрахунок податку на прибуток
Податковий облік	ПБО-18
Логістика по обладнанню, спеціальної оснащення і спеціальному одязі	Облік устаткування на складах
	Облік спеціального оснащення
	Облік спеціального одягу
Управління персоналом	Облік кадрів
Управління персоналом	Розрахунок заробітної плати
Управління запасами	Логістика матеріалів

Axapta впроваджена у функціональності, представленої в таблиці 3.3
Таблиця 3.3. Функції, що їх програмним комплексом Axapta

Управління запасами	Логістика сировини і матеріалів (ПЕ)
Управління запасами	Логістика продукції (ПЕ, тільки товари народного споживання)
Розрахунки з клієнтами	(ПЕ, тільки товари народного споживання)
Розрахунки з постачальниками	Логістика матеріалів (ПЕ)
Зведене планування	Виробнича програма і потреба в ТМЦ та потужності (ОЕ на базі ЛП-8)

3.2. Аналіз можливостей і недоліків існуючих програмних комплексів

З метою оцінки застосовності існуючих програмних засобів необхідно виділити можливості і недоліки кожного програмного засобу.
За АРМ власної розробки:
Можливості
Забезпечують виконання заявлених завдань за вимогами відповідним часу розробки.
Недоліки
Сукупність АРМів не утворюють єдиного інформаційного простору.
Деякі АРМи не підтримують зберігання історичних даних, як наслідок має місце бути повторне введення, немає можливості проведення аналізу.
Розроблено з інформаційних технологій минулого століття з усіма наслідками, що випливають звідси наслідками.
Деякі АРМи розроблялися в умовах обмеження за часом, тому не завжди можна було передбачити подальший їх розвиток і спрогнозувати нові потреби.
Має місце бути велика трудомісткість супроводу деяких АРМів в даний час, тому вони зупинилися в своєму розвитку.
За системою "ІКАР"
Недоліки
Не запроваджено розподіл витратних рахунків.
Реалізована дуже скорочена форма Головної книги, яка не влаштовує споживачів інформації (У результаті для її ведення використовується інша система - "Інтегратор" Товариства Інфософт)
Фактична собівартість готової продукції не вважається.
Не запроваджені деякі бізнес-процеси, причому їх автоматизація відноситься до середнього рівня трудомісткості.
Існує досить багато зауважень користувачів до запровадженого функціоналу.
Можливості
Найбільш вдало автоматизовані контури "Кадри" і "Зарплата", але функціонування одних лише цих модулів буде не досить ефективно з точки зору створення єдиної інформаційної системи.
За системою Axapta
Недоліки
Логістичні бізнес-процеси контуру постачання автоматизовані не тільки в Axapta, але і частина інформації знаходиться в ІКАР. Тобто, логічно тісно пов'язані підпроцеси розділені по різних системах.
При впровадженні Axapta був перероблений довідник готової продукції. Але при цьому, досить багато користувачів працює в старій системі й за документами старої системи. Крім того, їм доводиться одночасно обробляти документи з різних систем з різними кодами. У результаті відбулося уповільнення в роботі користувачів, збільшилася ймовірність помилок.
При автоматизації засобами Axapta деякі моменти були не враховані. У результаті користувачі різних підрозділів, пов'язані між собою спільними бізнес-процесами і можуть використовувати інформаційну систему для взаємодій, продовжують користуватися іншими засобами зв'язку.
При впровадженні Axapta деякі бізнес-процеси стали не оптимальними.
Можливості
Можливості Axapta, закладені в самій системі, можуть скласти платформу для побудови ВАТ "Абсолют", але в поточній реалізації вони розкриті далеко не повністю.
В даний час в Товаристві не існує комплексної інформаційної системи, якої так потребує менеджмент. Причому з існуючого програмного забезпечення тільки Axapta є системою класу ERP, яка може претендувати на роль базової системи майбутньої логістичної системи ВАТ "Абсолют", за умови повного використання її можливостей. Всі інші програмні продукти повинні бути замінені.
З точки зору використання існуючих напрацювань, найбільш реально представляється використовувати розроблені довідники і класифікатори.

3.3. Пропозиції щодо напрямків удосконалення системи логістики

Вимоги щодо реорганізації інформаційно-облікової середовища
Повинно бути реалізовано єдиний інформаційний простір.
Повинна бути розроблена коректна і єдина НДІ.
Повинен бути забезпечений одноразовий введення первинних даних.
Повинен бути мінімізований ручна праця.
Повинна бути організована спільна (не одночасно) робота декількох користувачів з одним електронним документом у системі відповідно до бізнес-процесом з дотриманням фактичних прав доступу. У залежності від обов'язків користувачів права доступу поділяються на:
Перегляд екранної форми (документа)
Редагування екранної форми (документа)
При цьому має бути забезпечений поділ прав доступу користувачів однієї групи щодо об'єктів (даних) обліку інших користувачів цієї ж групи.
Повинно бути забезпечено мінімально необхідну кількість АРМів працюють у 2-х системах.
Вимоги з обліку планованих змін у структурі Підприємства
Система повинна забезпечити ведення обліку по різних підрозділах Товариства (як окремі Центри Відповідальності, ЦО).
У разі утворення юридичних осіб з цих підрозділів система повинна бути готова до формування документів "у стандарті документообігу між юридичними особами"
Система повинна забезпечити формування корпоративної звітності по всім юридичним особам Товариства консолідовано, за відрахуванням внутрішніх розрахунків.
Вимоги до бізнес-процесів контуру "Логістика"
Бізнес-процес "Розрахунок місячного плану постачання"
Розрахунок попереднього / уточненого місячного плану постачання
Взаємозамінний сировину
Система повинна враховувати при плануванні взаємозамінні матеріали. Існує ряд виробів, в яких по технологічному процесу допускається використання двох або більше матеріалів в якості сировини. ВМТП за такими матеріалами отримує потреба для основного матеріалу, і, виходячи з певних факторів, самостійно може прийняти рішення про закупівлю однієї сировини замість іншого.
Розрахунок потреби для цехів
Система повинна забезпечувати розрахунок потреби цехів у матеріалах на місяць (з автоматичним урахуванням зняття залишків взаємозамінних матеріалів і наявності вторинної сировини на складах цеху заводу). Повинна існувати можливість друку звіту про потреби на місяць.
Необхідно забезпечити можливість зберігання історії зміни потреб цехів (для обгрунтування причин, за якими в цеху міг утворитися наднормативний запас сировини), а на складі витрата понад ліміт.
Підготовка бюджету закупівель
У процесі підготовки бюджету постачання на рік і на місяць необхідно врахувати, що у разі збільшення плану реалізації та плану виробництва протягом місяця фактичний обсяг закупівель також може бути збільшений. Можливо, в бюджеті закупівель повинен бути передбачений резерв на непередбачені закупівлі або інший механізм для дій у такій ситуації.
Бізнес-процес "Підготовка параметрів для планування"
Аналіз оборотності запасів
Звітність з аналізу запасів
У системі повинна існувати можливість друку звіту для порівняння фактичного залишку сировини на складах матеріалів і в цехах з нормативною величиною залишків сировини на задану дату.
У системі повинна існувати можливість друку звіту по невживаних матеріалами. У звіті повинні відображатися тільки ті матеріали, залишки яких є на складі, і які не використовувалися задану кількість місяців. У звіті повинні відображатися обороти по невживаних матеріалами за останні 12 місяців.
У системі повинна існувати можливість друку звіту в порівнянні планових і фактичних показників за обсягом закупівель. Звіт повинен будуватися в сумовому і кількісному вираженні в розрізі номенклатурних одиниць. Звіт повинен будуватися за місяць.
У системі повинна існувати можливість побудови оборотної відомості за обсягом закупівель в розрізі постачальників. У відомості відображається динаміка закупівель у постачальників в розрізі місяців.
Інформаційна система повинна забезпечити формування і друк звіту Довідка забезпеченості матеріалом. Звіт відображає список матеріалів і термін, до якого вистачить поточного їхнього запасу на складах.
Інформаційна система повинна забезпечити можливість аналізу (отримання списку) дефіцитних матеріалів.
В інформаційній системі повинна існувати можливість друку оборотної відомості по складу.
Друк книги обліку
В інформаційній системі повинна існувати можливість друку Книги обліку. У Книзі обліку повинна відображатися наступна інформація: найменування матеріалу; постачальник; дата надходження матеріалу; номер накладної; дата накладної; номер автомобіля або вагона; кількість; одиниця виміру, номер і дата рахунку-фактури; ціна за одиницю; номер закупівлі або замовлення (у разі відпуску на сторону); номер прибуткового ордера; номер вимоги-бігунка. У Книзі обліку також повинна друкуватися потреба, витрата за місяць, залишок сировини (у тому числі на складах і в цеху).
Бізнес-процес "Висновок річного договору з постачальником"
Укладання договору з постачальником
Аналіз ефективності роботи з постачальниками
Інформаційна система повинна забезпечити можливість аналізу якості поставок постачальників за критеріями кількості фактів надходження неякісної сировини і дотримання термінів поставок.
Бізнес-процес "Подача місячних заявок постачальникам і заявок на транспортування"
Подача місячної заявки постачальнику
Контроль кредиторської заборгованості
Інформаційна система повинна забезпечувати можливість друк звітність про величину заборгованості Товариства перед постачальниками в розрізі контрагентів та договорів. Повинна роздруковуватися загальна заборгованість, і в тому числі величина поточної та простроченої заборгованості.
Бізнес-процес "Розвантаження матеріалів"
Розвантаження автомобіля і прийом матеріалів на складі
Партійний облік
Сировина на складі матеріалів повинно враховуватися в розрізі партій постачальників. Номери партій мають бути не штучними. При цьому повинна бути вирішена проблема, що від різних постачальників може надходити сировина з однаковим номером партії.
В одній машині може бути продукція з різних партій, система повинна забезпечити введення декількох партій при реєстрації приймання продукції.
Бізнес-процес "Вхідний контроль"
Обробка результатів
Автоматизація процесу проходження вхідного контролю
Необхідно автоматизувати в Логістичної системі процес взаємодії економістів ВМТП та Головного технолога при ухваленні рішення про те, що робити з матеріалом, якщо він не пройшов вхідний контроль в частині показників.
Відпустка сировини у виробництво до завершення вхідного контролю
На практиці виникають випадки, коли відпустка сировини у виробництво здійснюється раніше, ніж завершуються аналізи вхідного контролю. Відпустка у такому випадку здійснюється на підставі розпорядження Дирекції головного інженера. В інформаційній системі повинна бути передбачена процедура відпуску сировини у виробництво до завершення аналізів його якості.
Постачальник може кілька разів відправляти продукцію з однієї партії - в даному випадку, необхідно передбачити в системі можливість вступу без виконання другого вхідного контролю.
Бізнес-процес "Прийом і узгодження річних заявок клієнтів"
Розрахунок ціни
Зберігання історії цін
У логістичній системі повинна зберігатися історія цін на продукцію для клієнтів.
Бізнес-процес "Укладання договорів на постачання продукції з клієнтами"
Введення специфікації
Доступ до тексту договору
У логістіческрй системі повинна бути можливість перегляду тексту договору з клієнтом (збереження відсканованої копії договору та додатків до нього).
Бізнес-процес "Розрахунок річного плану реалізації та річного плану виробництва"
Запуск прогнозного планування
Розрахунок потреби для виробничої програми споживача
На початку року споживач надсилає свою виробничу програму. У програмі вказані потреби у продукції. Компанія робить аналіз програми за наступними критеріями:
Які вироби зможуть бути зроблені під виробничу програму в принципі.
Які вироби можуть бути зроблені під виробничу програму з урахуванням існуючих виробничих потужностей.
Для кожного автомобіля відома його специфікація (список компонентів, які необхідні для його виробництва). На підставі цієї інформації визначається потреба в деталях під виробничу програму. Далі отримані дані аналізуються з урахуванням виробничих потужностей.
Необхідно, щоб розрахунок потреби в деталях і пропозиції з урахуванням обмежень по потужності розраховувався в інформаційній системі, а також визначалися вільні виробничі потужності (можливість виконання замовлень інших клієнтів) при запропонованому варіанті розрахунку пропозиції.
Пріоритети при плануванні виробництва
Замовлення на конвеєр повинні виконуватися в першу чергу. У разі дефіциту виробничі потужності, сировину і запаси готової продукції повинні в першу чергу розподілятися на замовників первинного ринку, можливо, на шкоду планам з відвантаження клієнтам вторинного ринку.
Друк плану реалізації
У логістичній системі повинна бути можливість друку річного, квартального, місячного плану реалізації та на (заданий) період.
Друк плану виробництва
У логістичній системі повинна бути можливість друку річного, квартального, місячного плану реалізації та на (заданий) період.
Планування закупівель матеріалів для обробки на давальницьких умовах
Компанія працює за давальницькою схемою за деякими видами виробів. Вироби віддаються на фарбування стороннім організаціям, а потім безпосередньо відправляються на Споживач. Компанія забезпечує ці організації необхідними матеріалами для фарбування. Логістична система повинна забезпечувати планування потреби в матеріалах для фарбування.
Обробка давальницької сировини
Компанія виконує роботи з переробки напівфабрикатів сторонніх організація за давальницькою схемою. У Логістичної системі повинна існувати можливість враховувати такі операції при плануванні виробничих потужностей для власних виробів.
Облік міжцеховий кооперації
У Товаристві є практика, коли один цех виробляє напівфабрикати для іншого цеху. Інформаційна система повинна планувати виробництво напівфабрикатів для інших цехів, потреба матеріалів для такого виробництва, а також переміщення напівфабрикатів між цехами.
Інформаційна система повинна забезпечувати можливість щоденного контролю напрацювання і відвантаження напівфабрикатів із цеху в цех.
Аналіз продажів
При зіставленні плану продажів і фактичного обсягу відвантаження у логістичній системі не повинні враховуватися поставки, пов'язані із заміною неякісної продукції якісною.
Облік попередніх висновків
Для кожної одиниці продукції необхідно враховувати термін дії попереднього ув'язнення. Попереднє ув'язнення надається споживачем на кожну одиницю продукції. При плануванні продажів система повинна забезпечувати отримання звіту про вироби, для яких у плановому періоді закінчується термін дії попереднього ув'язнення з метою планування проходження процедури продовження попереднього ув'язнення.
Бізнес-процес "Прийом місячних заявок клієнтів"
Прийом уточнених місячних заявок
Аналіз змін в заявках клієнтів
У логістичній системі повинна бути можливість відстежувати зміни в заявках клієнтів (як причину зміни графіка виробництва).
Бізнес-процес "Переміщення ДП з цеху на склад ДП"
Друк ПСН
Документообіг при передачі продукції з цеху на ЦСГП
ПСН (форма МХ-18) на передачу продукції з цеху на ЦСГП повинна друкуватися і підписуватися комірником цеху. Приймання продукції у вантажника на ЦСГП повинна проводитися швидко (протягом хвилини-двох).
Контроль передачі
Логістична система повинна видавати попередження при створенні журналу передачі готової продукції на ЦСГП, яка перевищує потребу у відвантаженні згідно графіку відвантаження.
Контроль приймання
Логістична система повинна видавати попередження при реєстрації на ЦСГП приймання продукції, яка перевищує потребу у відвантаженні згідно графіку відвантаження.
Бізнес-процес "Відвантаження продукції первинного ринку клієнту"
Графік поставок
Пропуск машини на вхідних воротах
В інформаційній системі повинна існувати можливість введення інформації про заплановане приїзд машини для вивезення готової продукції (Графік руху транспорту). Інформація повинна вводитися економістом групи збуту ПСО за наданими вантажоперевізниками і вантажоодержувачами документів і бути доступною на прохідній центральних воріт. У заявці повинна існувати можливість вказати держ. номер автомобіля та причепа, марку транспортного засобу та прізвище водія. Охоронець прохідний центральних воріт повинен реєструвати в інформаційній системі факт в'їзду машини. У економіста групи збуту ПСО повинна існувати можливість перегляду в інформаційній системі списку в'їхали на територію Товариства машин з метою пошуку машин, які не прибули вчасно на завантаження (для повідомлення охоронця прохідний центральних воріт про такі факти).
В інформаційній системі повинна існувати можливість введення економістом групи збуту ПСО додаткових заявок на в'їзд спізнилася машини (у випадку, якщо вона вже була внесена в графік).
В інформаційній системі повинна існувати можливість введення економістом БЛРГП ПСО заявки на в'їзд автомобілів поза графіком (для суміжників).
Охоронець прохідний центральних воріт в інформаційній системі повинен мати можливість зареєструвати факт виїзду машини з території Товариства.
Навантаження
Штрих-коди на бирці
Бирка на тарному місці повинна містити штрих-код. У штрих-коді повинна міститися інформація згідно вимог договору і комплекту технічної документації. Бирка зі штрих-кодом повинна наклеюватися на тару перед здачею її на склад готової продукції цеху. Формат бірки повинен бути узгоджений при розробці дизайну майбутнього рішення в інформаційній системі. В якості варіантів розглядається формат бирки з додаванням штрих-коду, формат бирки Споживача або, можливо, третій формат.
Відвантаження за кількома адресами
Відвантаження споживачеві проводиться за кількома адресами (на декілька складів). Необхідно не допускати ситуації, коли продукція Споживача відвантажується не на той склад. Передбачити можливість відвантаження одного і того ж вироби на кілька складів Споживач одночасно. У логістичній системі облік продукції повинен вестися не тільки по тарі і клієнту, але і по складу (адресою розвантаження) теж.
Контроль відвантаження
Логістична система повинна запитувати підтвердження при реєстрації на ЦСГП відвантаження продукції клієнтові, понад добового графіка відвантаження.
При скануванні продукції після комплектації повинна виконуватися перевірка, що продукція призначена для того клієнта, для якого виписується накладна. В іншому випадку система повинна блокувати реєстрацію продукції в накладній.
Контроль складських операцій
Логістична система повинна забезпечувати друк наступної звітності: РЕСТРА ПСН, РЕСТРА ТТН (Т-1 і М-15) і звіт роботи комірника за зміну, Відомість залишків на складах, картка обліку продукції, оборотна відомість, звіт про виконання графіка руху автомашин за зміну ( для економістів групи збуту ПСО).
Дана інформація необхідна для пошуку помилково відвантаженої, або помилково врахованої або помилково неврахованої при відвантаженні продукції.
Одночасна комплектація одного замовлення декількома комірниками
В інформаційній системі повинна існувати можливість одночасної комплектації і відвантаження машини одного і того ж клієнтові з одного й того ж замовлення (із загальним списком номенклатури) з випискою окремих накладних М-15 кількома комірниками.

Глава 4. Планована схема майбутніх бізнес-процесів ВАТ "Абсолют"

4.1. Схема взаємозв'язку бізнес-процесів

Кожен бізнес-процес, включений в автоматизованих контур, послідовно виконується на всіх ділянках, які він охоплює. При цьому відповідна інформація на кожній ділянці реєструється користувачами. Одночасно необхідна інформація на кожній ділянці може бути отримана користувачем - запитом в Системі. Структуризація бізнес-процесів проводиться методом угруповання.
У ході обстеження бізнес-процеси "як є" були згруповані в контур логістика. Бізнес-процес планування в Товариства на сьогоднішній день роз'єднаний, і його елементи виконуються як у ПСО, так і в ВМТП та у виробничих цехах. Тому, процес планування при описі бізнес-процесів "як-є" присутній у контурі Логістика.
Якщо розглядати майбутню реалізацію бізнес-процесів Товариства на базі логістичної системи, то бізнес-процес "Планування" необхідно виділити в окремий контур. Оскільки, планування буде наскрізним, максимально автоматизованим, що охоплює як виробничі цехи, служби забезпечення так і відділ бюджетування. І такий бізнес-процес вже виходить за рамки контуру Логістика.
Функціональні ролі
Для формалізації бізнес-процесів з точки зору відповідальних осіб за виконання тих чи інших операцій на кожній конкретній ділянці, виділені так звані "функціональні ролі".
Бізнес-процеси контуру "Логістика"
Контур Логістика представлений наступними бізнес-процесами:
Подконтур "Постачання"
Висновок річного договору з постачальником
Подача місячних заявок постачальникам і заявок на транспортування
Контроль поставок
Розвантаження матеріалів
Облік матеріалів, що надійшли
Вхідний контроль
Переміщення МПЗ
Інвентаризація матеріалів на складах
Відпуск матеріалів на сторону
Подконтур "Збут"
Прийом та узгодження річних заявок клієнтів
Укладання договорів на постачання продукції з клієнтами
Замовлення транспорту
Переміщення ДП з цеху на склад ДП
Відвантаження продукції первинного ринку клієнту
Відвантаження продукції вторинного ринку клієнту
Оформлення документів на оплату
Інвентаризація ДП на складах ДП
Претензійна робота
Подконтур "Постачання"
Функціональні ролі
Економіст групи постачання ВМТП
Узгоджувальні договір з постачальником
ФДО
Комірник складу матеріалів
Економіст ДЕіФ
Комірник цеху арматури
Спеціаліст служби ПРР
Контролер ГВК
Зав. складом матеріалів = Старший комірник складу матеріалів
Технік бюро арматури
Бухгалтер матеріальної групи бухгалтерії
Юрист юрвідділу
Головний технолог
Економіст фінансового відділу
Спеціаліст ЦЗЛ
Диспетчер ПДБ
Комірник складу матеріалів цеху
Підрозділ-замовник (заявочна кампанія)
Комора підрозділу-замовника (заявочна кампанія)
Куратор відділу дирекції (заявочна кампанія)
Підрозділ-виготовлювач (заявочна кампанія)
Цехова комора підрозділи-виготовлювача (заявочна кампанія)
Інвентаризаційна комісія
Опис бізнес-процесу "Висновок річного договору з постачальником"
На підставі розрахованого ERP-системою річного плану постачання економіст групи постачання ВМТП робить вибір постачальника. Частіше буває ситуація, коли Компанія співпрацює з одним і тим же постачальником протягом декількох років. У такому випадку постачальнику відправляється річна заявка на постачання сировини з метою продовження договору. В іншому випадку економіст групи постачання ВМТП здійснює пошук постачальника.
При пошуку постачальника економіст запитує по телефону ціни на сировину. У разі якщо постачальник не повідомляє ціни на сировину по телефону (так буває частіше), постачальнику відправляється попередня заявка (у формі листа поштою). У відповідь на заявку постачальник відправляє проект договору зі специфікацією (яка включає ціни) або відмову.
Економіст перевіряє в системі раніше укладені з постачальником договору.
Вибір постачальника проводиться згідно із затвердженою методикою. Кожен постачальник отримує бальну оцінку за низкою критеріїв. Якщо постачальник був обраний на підставі усної інформації про ціни на сировину, то йому надсилається запит на надання договору.
Економіст групи постачання ВМТП оформляє договір (заповнює відсутні реквізити), готує протокол розбіжностей і лист погодження.
Потім економіст передає договір, лист погодження та протокол розбіжностей на погодження у відділи Товариства. Відділи візують договір із зауваженнями або без зауважень.
Економіст групи постачання ВМТП відправляє узгоджений з відділами Товариства договір з протоколом розбіжностей постачальнику.
Постачальник готує протокол узгодження і відправляє його економісту групи постачання ОМТС.
Економіст групи постачання ВМТП або погоджується з умовами постачальника, або готує наступний протокол розбіжностей і відправляє його постачальнику. Даний процес продовжується до тих пір, поки не будуть узгоджені всі спірні питання.
Економіст ВМТП передає погоджений договір на зберігання в фондово-договірний відділ.
Потім економіст вводить в інформаційній системі картку договору.
Економіст вводить в інформаційну систему прайс-лист постачальника.
Економіст в інформаційній системі закріплює конкретного постачальника за кожним видом матеріалу.
Опис бізнес-процесу "Подача заявок постачальникам і заявок на транспортування"
На підставі затверджених закупівель економіст групи постачання ВМТП формує в Логістичної системі місячну заявку на поставку.
Економіст відправляє заявку постачальнику по електронній пошті (якщо постачальник не працює з електронною поштою, то заявка відправляється за звичайною поштою або факсом).
На підставі затверджених закупівель на поточний місяць, а також даних про кількість, вагу і обсягу матеріалів економіст групи постачання ВМТП в інформаційній системі роздруковує місячну заявку на перевезення.
Економіст відправляє місячну заявку на перевезення у транспортну компанію по електронній пошті.
Опис бізнес-процесу "Контроль поставок"
На підставі плану постачання економіст групи постачання ВМТП відстежує наближення терміну поставки і запитує в постачальника підтвердження готовності поставити сировина (в усній формі).
Також регулярно економіст готує в MS Word і відправляє в транспортну компанію разову заявку на здійснення транспортного перевезення, в якій детально описує вимоги до транспортного засобу. Також у заявці вказується адреса навантаження і розвантаження, дати.
У випадку, якщо постачальник відвантажує матеріали на умовах передоплати, економіст групи постачання ВМТП запитує у постачальника рахунок на оплату і передає в планову групу ВМТП, економіст планової групи ВМТП друкує з інформаційної системи Вимога-бігунок та передає документи у фінансовий відділ.
Після приїзду водія транспортної Товариства економіст групи постачання ВМТП роздруковує йому з інформаційної системи пакет документів (дозвіл на вивезення тари, доручення).
Якщо матеріали доставляються в тарі Товариства, то проводиться завантаження тари в автомобіль.
Потім економіст групи постачання ВМТП відстежує пересування водія (приїзд до постачальника і початок навантаження, завершення відвантаження і виїзд водія, місцезнаходження водія в дорозі до моменту його приїзду до Компанії).
Опис бізнес-процесу "Розвантаження матеріалів"
Після в'їзду машини з матеріалами на територію Товариства охорона з центральних воріт повідомляє на склад про в'їзд машини.
Потім машина під'їжджає до воріт складу, і водій пред'являє комірнику складу матеріалів документи на вантаж.
Комірник складу матеріалів перевіряє коректність супровідних документів та подає заявку до служби ПРР на надання вантажників. Комірник складу матеріалів також викликає охорону.
Після приходу вантажників вантажники з водієм відкривають машину і вивантажують надійшли матеріали. Потім проводиться перерахунок, зважування і контроль цілісності упаковки.
У разі відхилень за кількістю (або вагою) облік надходження матеріалів в інформаційній системі призупиняється. Комірник складу матеріалів повідомляє про відхилення економісту групи постачання ОМТС. Економіст групи постачання ВМТП повідомляє постачальника про факт відхилення. Постачальник визнає факт відхилення і погоджується переоформити рахунок-фактуру. Якщо постачальник не визнає факт відхилення, то комірником складу матеріалів складається акт приймання (типова форма П-6 і П-7). Для складання акта приймання запрошуються представники постачальника або громадські представники (за розпорядженням постачальника).
Вантажники розміщують вантаж у зазначені комірником складу матеріалів місця зберігання. Комірник складу матеріалів встановлює табличку "Заблоковано" навпроти матеріалів, що надійшли, якщо вони підлягають вхідному контролю.
Після цього комірник складу матеріалів оформляє документи на вантаж (навпроти кожного рядка прибуткової накладної, яка була розвантажена на складі, ставить відмітку і підпис, а також штамп на накладної). Штамп на накладної також ставить охорона. Один примірник накладної повертається водію і він відпускається. Якщо розвантаження проводиться на кількох складах, то накладна залишається на останньому складі, на якому розвантажується машина.
Комірник складу матеріалів реєструє прихід матеріалу в інформаційній системі (вказуючи тільки найменування матеріалу, кількість і номер партії). Прибутковий ордер і рахунок-фактура за закупленим матеріалами обробляється пізніше зав. складом і економістом групи постачання ВМТП відповідно. При реєстрації матеріалів на складі в інформаційній системі автоматично буде роздруковуватися представницькою на проходження вхідного контролю. Облік матеріалів в інформаційній системі буде вестися під оригінальним номером партії (з додаванням коду постачальника і року).
У разі, якщо на склад надходить матеріал на давальницьких умовах, то економіст групи постачання ВМТП створює в Логістичної системі журнал складських проводок, в якому вказує надійшли матеріали. Для обліку матеріалів, які надійшли на давальницьких умовах, в Логістичної системі буде використовуватися окремий код номенклатури (для коректного формування плану виробництва і фінансових проводок за операціями з давальницькою сировиною він повинен бути зареєстрований в системі з окремим кодом). Облік давальницьких матеріалів у Логістичної системі буде проводитися на окремому складі.
Потім комірник реєструє прихід давальницьких матеріалів на підставі журналу складських проводок.
Одночасно з реєстрацією комірником складу матеріалів матеріалу, що надійшов він автоматично переміщується на віртуальний карантинний склад. У системі стає доступною інформація про матеріали, які знаходяться на карантині.
У разі, якщо матеріал підлягає вхідному контролю, комірник складу матеріалів роздруковує в інформаційній системі представницькою. В кінці місяця кладовщик складу матеріалів роздруковує з інформаційної системи реєстру (журнал) пред'явничих.
У випадку, якщо постачальник відправляє рідке сировину в залізничних або автомобільних цистернах, то перед прийманням сировини відразу ж проводиться вхідний контроль його якості (зняття проб і проведення аналізів). Для виклику контролера ГВК комірник складу матеріалів виписує пред'явницькі і передає її в ГВК. У разі позитивного аналізу проб і відповідності фактичної кількості сировини зазначеному в документах цистерна розгойдується.
Опис бізнес-процесу "Облік матеріалів, що надійшли"
Обробку прибуткового ордера за надійшли в інформаційній системі виконує зав. складом матеріалів. Прибутковий ордер реєструється на підставі підписаної комірником складу матеріалів прибуткової накладної (форма ТОРГ-12 або М-15) або товарно-транспортної накладної (форма Т-1).
Зав. складом матеріалів перевіряє коректність реєстрації матеріалів комірником складу матеріалів в інформаційній системі.
Зав. складом матеріалів передає надійшли від комірника складу матеріалів накладні економісту групи постачання ВМТП для підготовки закупівлі до оприбуткуванню.
Після отримання рахунку-фактури від постачальника економіст групи постачання ВМТП перевіряють (і при необхідності корегують) ціни і кількість у закупівлі. Потім він повертає накладні та копію рахунку-фактури зав. складом матеріалів.
Зав. складом матеріалів обробляє і роздруковує в інформаційній системі прибутковий ордер (форма М-4). Необхідно відзначити, що в даному випадку реєструється фінансовий прихід. Фізичний прихід був зареєстрований раніше в момент надходження матеріалів.
У випадку, якщо рахунок-фактура від постачальника не приходить вчасно (аналіз невідфактурованих поставок виробляють комірник і бухгалтер ОБУ), то комірник обробляє прибутковий ордер із закупівлі на підставі накладної. Потім накладна і прибутковий ордер передаються у бухгалтерію для обліку невідфактуровані поставки.
У разі, якщо матеріал надійшов за давальницькою схемою, то зав. складом матеріалів обробляє і роздруковує прибутковий ордер в журналі складських проводок.
Зав. складом матеріалів передає прибутковий ордер на підпис економісту групи постачання ОМТС.
Економіст групи постачання ВМТП перевіряє ціну і кількість у прибутковому ордері. У випадку коректності оформлення прибуткового ордера економіст групи постачання ВМТП підписує прибутковий ордер і повертає його зав. складом матеріалів.
Зав. складом матеріалів передає копію рахунку-фактури, прибутковий ордер і оригінал накладної в бухгалтерію.
Економіст групи постачання ВМТП обробляє в інформаційній системі рахунок-фактуру із закупівлі. Одночасно з цим формуються і друкуються вимоги-бігунки. Вимоги-бігунки з оригіналом рахунки-фактури та копією накладної економіст групи постачання ВМТП передає у фінвідділ (через планову групу ВМТП).
В кінці місяця зав. складом матеріалів роздруковує в інформаційній системі звіт Картка обліку матеріалів за минулий місяць.
Опис бізнес-процесу "Вхідний контроль"
На початку робочого дня комірник складу матеріалів передає зав. складом матеріалів пред'явницькі на все що надійшли протягом зміни матеріали.
Зав. складом матеріалів перевіряє отримані від комірників складу матеріалів пред'явницькі і передає їх в ГВК.
На підставі отриманих пред'явничих ГВК виділяє контролера. Контролер приходить на склад і проводить контроль сировини. У випадку, якщо потрібне проведення аналізу, то контролер знімає проби і блокує партію сировини. В іншому випадку контролер проводить перевірку на місці і видає висновок. Факт зняття проб або завершення карантину контролер реєструє інформаційній системі в журналі карантинних замовлень.
Взяті проби контролер ГВК передає в ЦЗЛ. ЦЗЛ проводить аналіз проб і видає висновок.
У разі позитивного висновку ЦЗЛ контролер розблокує партію і наклеює на неї укладення із штампом ВТК. Контролер також реєструє в інформаційній системі завершення карантину.
У разі негативного висновку ЦЗЛ контролер виписує негативний висновок. В інформаційній системі контролер завершує карантин, але матеріал відправляє не на склад матеріалів, а в ізолятор шлюбу (ще один віртуальний склад в інформаційній системі).
У випадку, якщо сировина не проходить контроль тільки по одному з декількох показників, то економіст групи постачання ВМТП готує службову записку на ім'я Головного технолога з проханням прийняти рішення по матеріалу. Головний технолог або приймає рішення про повернення матеріалу постачальнику, чи про використання його у виробництві або на господарські потреби. Контролер ГВК в такому випадку додає примітку до партії матеріалу, в якій вказує особливості партії сировини.
У разі, якщо приймається рішення про повернення сировини постачальнику, то економіст групи постачання ВМТП готує і відправляє постачальнику копію акту. Зазвичай постачальники замінюють сировину на якісне. При цьому виписується накладна для повернення неякісної продукції з заміною на якісну. У такому випадку рахунок-фактура наново не виписується. Якщо ж браковану сировину не буде обміняно на якісне, то виписується рахунок-фактура для повернення сплачених за сировину грошових коштів.
Опис бізнес-процесу "Переміщення МПЗ"
Щодня диспетчер ПДБ схвалює сплановані переноси (пропозиції з переміщення матеріалів зі складу матеріалів в цех, в тому числі і за матеріалами, які надходять за давальницькою схемою), розраховані ERP-системи у результаті зведеного планування.
У разі, якщо на виробниче замовлення має бути списано давальницьку сировину, то для кожного такого виду сировини диспетчер ПДБ створює окремий журнал переносу.
На підставі затверджених переносів, комірник складу матеріалів щоденно роздруковує завдання на переміщення матеріалів у цеху, на кожне переміщення в цех роздруковує Вимога-накладна М-11 і передає її вантажникові.
На підставі Вимоги-накладної М-11 вантажники збирають і розвозять матеріали по цехах.
У момент вибуття матеріалу з центрального складу комірник центрального складу матеріалів розносить журнал перенесення в Логістичної системі.
Після того, як вантажник розвезе матеріали, Вимога-накладна М-11 з підписом цеху "Прийняв" повертається на склад матеріалів.
При необхідності отримання матеріалів понад норми, диспетчер ПДБ цеху пише службову записку на ім'я начальника ВМТП. На підставі підписаної начальником цеху і головним інженером службової записки диспетчер ПДБ створює журнал Перенесення на переміщення матеріалів зі складу матеріалів в цех.
У випадку, якщо в ході виробництва виявляється, що поставлене постачальником сировина була бракованим, то в цеху оформляється акт про шлюб. На підставі акта про шлюб сировину вивозиться на склад матеріалів. Комірник складу матеріалів приймає браковану сировину на склад, реєструє прихід сировини у логістичній системі.
Опис бізнес-процесу "Інвентаризація матеріалів на складах"
Інвентаризація на матеріальних складах проводиться на підставі наказу (раз на рік, при зміні мат. Відповідальної особи або за спец. Розпорядженням керівництва).
При проведенні інвентаризації зав. складом матеріалів формує в інформаційній системі інвентаризаційну відомість (у вигляді журналу інвентаризації) і вводить в неї результати інвентаризації.
Потім зав. складом матеріалів розносить журнал інвентаризації у присутності інвентаризаційної комісії та роздруковує інвентаризаційну відомість.
Інвентаризаційна відомість підписується членами інвентаризаційної комісії і передаються в бухгалтерію.
Опис бізнес-процесу "Відпустка матеріалів на сторону"
У разі реалізації матеріалів клієнт звертається з проханням (у вигляді заявки) реалізувати матеріал до Комерційному директору. Комерційний директор приймає рішення і затверджує заявку клієнта. У заявці вказується відсоток націнки, з якою буде проданий матеріал.
На підставі затвердженої заявки економіст групи постачання ВМТП створює замовлення. У замовленні автоматично розраховується ціна реалізації матеріалів. Ціна реалізації розраховується на підставі облікової ціни з картки матеріалу і заданого економістом групи постачання ВМТП відсотка націнки. Відсоток націнки встановлюється наказом по Товариства.
На підставі створеного замовлення економіст групи постачання ВМТП в інформаційній системі роздруковує Наказ на відпуск матеріалів на сторону і передає його клієнту.
Клієнт дооформляє наказ на відпустку матеріалів на сторону (отримує підписи у комерційного директора та головного бухгалтера).
Клієнт звертається до затвердженої заявкою (листом) та наказом на склад.
Комірник складу матеріалів перевіряє коректність оформлення заявки та наказу і виробляє комплектацію та відпуск матеріалів.
На підставі отриманої від комірника складу матеріалів заявки та наказу на відпустку матеріалів набік і з урахуванням фактично скомплектованого кількості матеріалів зав. складом матеріалів обробляє накладну на замовлення в інформаційній системі (форма М-15).
В кінці місяця зав. складом роздруковує в інформаційній системі звіт Картка обліку матеріалу.
Накладна, заявка і наказ на відпустку матеріалів набік, на підставі яких був зроблений відпустку матеріалів, передаються в бухгалтерію.
Бухгалтер бюро з обліку матеріалів на підставі накладної форми М-15 обробляє в інформаційній системі рахунок-фактуру по відпущеної на сторону матеріалу.
Щомісяця комірник складу матеріалів роздруковує в інформаційній системі Журнал приходу.
Передача в тимчасове користування
Бувають випадки, коли матеріал відпускається у тимчасове користування. У такому випадку клієнт готує лист з проханням про надання матеріалу на ім'я комерційного директора. Комерційний директор ставить візу на лист.
На підставі затвердженої заявки економіст групи постачання ВМТП створює замовлення. У замовленні автоматично підставляється заставна ціна матеріалів.
На підставі створеного замовлення економіст групи постачання ВМТП в інформаційній системі роздруковує Наказ на відпуск матеріалів на сторону і передає його клієнту.
Клієнт дооформляє наказ на відпустку матеріалів на сторону (отримує підписи у комерційного директора та головного бухгалтера).
Клієнт звертається до затвердженої заявкою (листом) та наказом на склад.
Комірник складу матеріалів перевіряє коректність оформлення заявки та наказу і виробляє комплектацію та відпуск матеріалів.
На підставі отриманої від комірника складу матеріалів заявки та наказу на відпустку матеріалів набік, а також з урахуванням фактично скомплектованого кількості матеріалів зав. складом матеріалів обробляє накладну на замовлення в інформаційній системі (форма М-15).
Накладна, заявка і наказ на відпустку матеріалів набік, на підставі яких був зроблений відпустку матеріалів, передаються в матеріальну бухгалтерію.
Рахунок-фактура на замовлення не обробляється до закінчення місяця. Якщо клієнт повертає матеріал, то зав. складом сторнує накладну на замовлення. Якщо клієнт не повертає матеріал до кінця місяця, то бухгалтер бюро з обліку сировини і матеріалів обробляє рахунок-фактуру по відвантаженої матеріалу (як і у випадку звичайної реалізацією).
Опис бізнес-процесу "Заявочна кампанія у відділах дирекцій"
Підрозділ складає і надає у відділ свою потребу в ТМЦ на рік в підрозділ-куратор.
У підрозділі-куратора відбувається складання узагальненої заявки на Компанію, розраховується необхідний обсяг фінансування.
Відбувається затвердження бюджету.
У разі зменшення фінансування відбувається корекція річного плану в натуральних показниках як зведеного, так і по підрозділах.
Протягом облікового року підрозділи видають в підрозділ-куратор уточнену потребу - заявку на місяць (квартал).
Відбувається узгодження заявки до затвердженого бюджету.
При позитивному рішенні у разі відсутності необхідного ТМЦ на складі запускає бізнес-процес із закупівлі ТМЦ у постачальника (можливо з вибором нового постачальника).
У міру звернень підрозділів-споживачів їм видається зі складу підрозділу-куратора ТМЦ в рамках поданих заявок.
За деякими ТМЦ (наприклад, інструмент) ведеться облік часу використання в підрозділі-споживачеві.
Перегляд залишків на складі ЦІС, скільки і коли відпущено ТМЦ в цехи.
Подконтур "Збут"
Функціональні ролі
Економіст БРЛГП ПСО
Економіст планово-договірного бюро ПСО
Економіст групи збуту ПСО
Економіст ОСбП
Комірник складу готової продукції цеху
Комірник ЦСГП
Комірник ОКіОТ
Бухгалтер бюро з обліку реалізації бухгалтерії
Економіст юрвідділу
Диспетчер ПДБ
Інвентаризаційна комісія
Юрист фінвідділу
Контролер ВТК
Опис бізнес-процесу "Прийом і узгодження річних заявок клієнтів"
У разі надходження до ПСО або ОСбП річної заявки на новий виріб вона передається в Дирекцію головного інженера.
У Дирекції головного інженера відбувається процес освоєння нового виробу, що включає укладення договору на розробку нового виробу, проектування оснащення, випуск пробної партії, розрахунок норм витрат матеріалів та інші процедури.
Після освоєння нового виробу заявка клієнта передається в економічний відділ, де проводиться розрахунок ціни.
Розрахована ціна і умови поставки узгоджуються з клієнтом. Укладається договір на постачання продукції.
У випадку погодження з клієнтом умов поставки та укладення договору, необхідні дані по новому виробу заносяться у логістичну систему. Дивись пункт 4.3.4. Подконтур "Управління виробництвом", Опис бізнес-процесу "Технічна підготовка виробництва".
Після виконання процедур бізнес-процесу "Технічна підготовка виробництва", або у випадку надходження заявки на раніше вироблене виріб, починаються процедури по занесенню прогнозу продажів, замовлень клієнтів і планування виробництва і закупівель. Дивись пункт 4.3.4. Подконтур "Управління виробництвом", Опис бізнес-процесу "Планування виробництва і закупівель".
У разі надходження до ПСО або ОСбП річної заявки на раніше вироблене виріб, вона передається в Дирекцію головного інженера для узгодження.
Опис бізнес-процесу "Укладання договорів на постачання продукції з клієнтами"
Економіст планово-договірного бюро ПСО або економіст ОСбП на підставі затвердженої заявки клієнта готують текст договору на постачання продукції. Текст договору передається клієнту для узгодження.
Клієнт погоджує текст договору. Клієнт може повернути договір із зауваженнями. У такому випадку відбувається процес узгодження договору.
Якщо договір укладений з новим клієнтом, то економіст планово-договірного бюро ПСО або економіст ОСбП готують заявку на введення реквізитів нового клієнта і передають її в ОІТ.
ОІТ вводить нового клієнта в логістичну систему в довідник Клієнтів.
Економіст планово-договірного бюро ПСО і економіст ОСбП вводять в логістичну систему договір з клієнтом в довідник Договорів.
Опис бізнес-процесу "Замовлення транспорту"
Економісти БЛРГП ПСО і ОСбП на підставі графіка поставок (з урахуванням інформації про тару, місткості її в автомобіль і приблизному обсяг вантажу) друкують в інформаційній системі звіт Потреба в транспорті.
На підставі звіту Потреба в транспорті економіст БЛРГП ПСО і економіст ОСбП формує або роздруковує (якщо транспортна компанія не приймає заявки в електронному вигляді) в інформаційній системі і відправляє в транспортну компанію місячну заявку на транспортне перевезення (окремо по первинному та вторинному ринку з прив'язкою до клієнта ).
Опис бізнес-процесу "Переміщення ДП з цеху на склад ДП"
Комірник складу готової продукції цеху аналізує пропозиції з переміщення готової продукції зі складу готової продукції цеху на ЦСГП, які автоматично розраховуються інформаційною системою. На їх підставі комірник складу готової продукції цеху виробляє передачу ГТОВ продукції на ЦСГП.
Комірник складу готової продукції цеху комплектує продукцію і вивозить на майданчик відвантаження. Потім комірник складу готової продукції цеху на підставі інформації з бирок вводить в інформаційну систему рядка заявки на переміщення ГП на ЦСГП (автоматично, шляхом сканування штрих-коду на бирці). У разі невідповідності кількості плану відвантаження, система видасть попередження.
Потім комірник складу готової продукції цеху роздруковує ПСН (форма МХ-18) у трьох примірниках, підписує її та передає вантажнику разом з продукцією.
Вантажник вивозить продукцію на ЦСГП. Комірник ЦСГП приймає продукцію (перевіряє цілісність тари і у випадку, якщо тара не пошкоджена, сканує бирки).
У разі, якщо інформація на бирках збігається з даними ПСН (форма МХ-18), то комірник ЦСГП ставить на ній підпис і штамп і відразу ж повертає один примірник ПСН вантажникові. В іншому випадку продукція не приймається.
При скануванні, яке виробляється в процесі приймання, також здійснюється перевірка, що приймається продукція запланована до відвантаження в поточний день (з урахуванням вже прийнятого кількості). У разі перепоставкі продукції понад допустимого нормативу інформаційна система буде забороняти реєструвати її приймання.
Облік продукції на ЦСГП проводиться за місцями зберігання. При прийманні (скануванні бирки) інформаційна система пропонує клітинку (сектор на складі), у якій буде розміщена продукція. Після приймання продукції вантажник розміщує тару у вказаний сектор.
Облік ПСН в інформаційній системі комірник ЦСГП виробляє відразу поле того, як комірник ЦСГП прийняв вантаж.
У разі надходження накладної М-15 на покупні вироби, комірник ЦСГП реєструє прихід продукції на склад за накладною постачальника М-15, а потім обробляє і друкує прибутковий ордер із закупівлі покупних виробів з номером, що відповідає номеру надійшла від постачальника накладної М-15.
Опис бізнес-процесу "Відвантаження продукції первинного ринку клієнту"
Відвантаження продукції первинного ринку проводиться за трьома схемами:
Відвантаження з ЦСГП ПСО
Відвантаження зі складу цеху зі статусом ЦСГП ПСО
Відвантаження зі складу цеху без статусу ЦСГП ПСО
Відвантаження покупних виробів зі складу ЦСГП ПСО
Опис бізнес-процесу "Відвантаження продукції первинного ринку клієнту" в разі відвантаження зі складу ЦСГП ПСО
У цьому випадку комірник ЦСГП ПСО комплектує продукцію клієнту на підставі отриманого від економіста БЛРГП ПСО графіка відвантаження. Для дрібних споживачів на первинному ринку відвантаження продукції проводиться на підставі наказів на відвантаження, які виписують економісти БЛРГП ПСО.
Скомплектована продукція вивозиться на рампу відвантаження. Комірник ЦСГП ПСО сканує бирки з тарних місць, на підставі чого в інформаційній системі автоматично реєструються рядка накладної (форма М-15).
Комірник ЦСГП ПСО реєструє реквізити заголовка накладної М-15 і коригують (при необхідності) рядки накладної М-15.
Потім друкують накладну форми М-15 (у дев'яти примірниках) і оформляють ТТН форми Т-1. Далі комплект документів передається економісту групи збуту ПСО, який візує документи і розподіляє їх за призначенням (перший і третій екземпляри залишає у себе, другий примірник передає техніку ПСО для реєстрації даних в Технопортале (тільки для Споживач), а інші примірники передає водію).
Введення даних у ТехноПортал буде автоматизовано з інформаційної системи (якщо буде досягнута відповідна домовленість із споживачем).
Контролер ОКіОТ контролює правильність вказівки тари в накладній і роздруковує сертифікат на тару.
Опис бізнес-процесу "Відвантаження продукції первинного ринку клієнту" в разі відвантаження зі складу цеху без статусу ЦСГП ПСО
Комірник складу готової продукції цеху аналізує в інформаційній системі добовий графік відвантаження готової продукції клієнтам.
На підставі графіка або отриманого від економіста БЛРГП ПСО наказу на відвантаження комірник складу готової продукції цеху виробляє комплектацію і сканування бирок. У результаті сканування бирок в інформаційній системі реєструється комплектація продукції. Потім комірник складу готової продукції цеху вводить реквізити заголовка накладної МХ-18 і роздруковується ПСН (форма МХ-18).
Потім машина разом з ПСН МХ-18 приїжджає на склад ЦСГП ПСО, де комірник ЦСГП ПСО перевіряє пломбу і розносить журнал межскладского переміщення. Потім комірник ЦСГП створює рядка накладної М-15 на підставі журналу межскладского переміщення і вводить реквізити заголовка накладної М-15. Комірник ЦСГП розносить і друкує накладну М-15. Подальші дії комірника ЦСГП ПСО аналогічні діям при відвантаженні з ЦСГП ПСО.
Опис бізнес-процесу "Відвантаження продукції первинного ринку клієнту" в разі відвантаження зі складу цеху зі статусом ЦСГП ПСО
У разі відвантаження продукції зі складу цеху зі статусом ЦСГП комірник складу готової продукції цеху комплектує продукцію і сканує бирки. У результаті сканування штрих-кодів в інформаційній системі реєструється факт комплектації продукції і створюються рядка накладної М-15. Комірник складу готової продукції цеху коригує рядки, вводить реквізити заголовка накладної М-15 і роздруковує накладну. Комірник складу готової продукції цеху оформляє накладну Т-1. Контролер ОКіОТ перевіряє коректність даних по тарі та роздруковує сертифікат на тару.
Потім машина з накладної М-15 приїжджає на ЦСГП ПСО, де економіст групи збуту ПСО перевіряє коректність оформлення документів (як і у випадку з відвантаженням з ЦСГП ПСО).
Відвантаження покупних виробів зі складу ЦСГП ПСО
Комірник ЦСГП обробляє накладну М-15 на замовлення (з відвантаження покупних виробів на Споживач) після надходження від підрядника накладної М-15 з відвантажених на Споживач покупним виробам.
Опис бізнес-процесу "Відвантаження продукції вторинного ринку клієнту"
Відвантаження продукції вторинного ринку проводиться на підставі наказів на відвантаження, які виписує економіст ОСбП в інформаційній системі та візується начальником ОСбП і економістом ОСбП.
Коли машина приїжджає на прохідну економіст ОСбП вводить необхідні реквізити та роздруковує в інформаційній системі дозвіл на в'їзд машини. Дозвіл підписується економістом ОСбП.
На підставі наказу на відвантаження комірник центрального складу готової продукції ОСбП комплектує продукцію і вивозить її на рампу відвантаження. Потім він сканує ярлики, на підставі чого створюються рядка накладної.
Комірник центрального складу готової продукції ОСбП друкує в інформаційній системі накладну М-15 у дев'яти примірниках. У разі, якщо відвантаження здійснюється на умовах готівкової оплати, то на накладної М-15 друкується позначка "за готівковий розрахунок".
Потім клієнт йде в касу і оплачує накладну. Касир приймає гроші і ставить на накладній відмітку.
Комірник центрального складу готової продукції ОСбП формує в інформаційній системі файл Відвантаження продукції і передає його в ЦМТ.
В кінці місяця кладовщик центрального складу готової продукції ОСбП роздруковує з інформаційної системи Складський журнал.
Опис бізнес-процесу "Оформлення документів на оплату"
Економіст БЛРГП ПСО і економіст ОСбП консолідують накладні за добу (включаючи анульовані).
Накладні М-15 передаються в бухгалтерію за реєстром, де на їх підставі в інформаційній системі обробляються і роздруковуються рахунки-фактури і платіжні вимоги. Рахунки-фактури передаються у фінвідділ, який відправляє їх клієнтам.
На підставі платіжних вимог економіст фінвідділу формує в системі реєстру платіжних вимог і реєстр на видалення платіжних вимог. Передає реєстр в бухгалтерію.
У разі виявлення помилки в накладній комірник складу готової продукції виписує сторно-документ, після чого знову виписує правильну накладну.
У разі, якщо відвантаження продукції клієнту здійснюється на умовах попередньої оплати, то економіст БЛРГП ПСО вказує умова оплати в замовленні і повідомляє економісту фінвідділу про необхідність виставити рахунок клієнту.
Опис бізнес-процесу "Інвентаризація ДП на складах ДП"
Інвентаризація залишків ДП на складах ДП провадиться за розпорядженням керівництва.
Інвентаризаційна комісія перераховує залишки продукції і вручну оформляє інвентаризаційну відомість.
Комірник складу готової продукції створює в інформаційній системі журнал інвентаризації по складу. На підставі оформленої інвентаризаційною комісією інвентаризаційної відомості комірник складу готової продукції реєструє фактичну наявність матеріалів у журналі інвентаризації інформаційної системи, після чого розносить журнал інвентаризації.
Опис бізнес-процесу "Претензійна робота"
Претензія від клієнта за кількістю продукції надходить у юрвідділ. Юрвідділ відправляє претензію у ПСО або ОСбП для підготовки висновку.
ПСО або ОСбП перевіряє претензію і готує висновок, який передає в юрвідділ.
Юрвідділ передає претензію в цех-виробник (при необхідності).
Цех перевіряє претензію і готує висновок.
У разі, якщо за результатами розгляду претензії вона приймається, то ПСО або ОСбП і цехи-виробники перевиставляют документи. В іншому випадку клієнтові оформляється відмова.
У разі поставки клієнту бракованої продукції він відправляє у ПСО телеграму на вивезення продукції.
ПСО передає акт про шлюб контролерові, який перевіряв продукцію.
Контролер аналізує документи та приймає рішення про те, яку продукцію вивозити. Інформація передається у ПСО.
ПСО відправляє до клієнта експедиторів для вивозу продукції.
Повернута продукція розвантажується на ЦСГП у присутності комісії. Комісія проводить приймання, оцінку і первинну розбракування продукції.
На підставі акта приймання комірник ЦСГП реєструє повернення бракованої продукції.
У разі повернення бракованої продукції клієнт також відправляє претензію про відмову оплати рахунку. Претензія надходить в юрвідділ. Юрвідділ передає претензію у ПСО.
ПСО аналізує претензію і повертає її в юрвідділ.
У разі, якщо продукція пошкоджено в результаті ДТП, то транспортна компанія повертає продукцію в Компанію.
ПСО інформує про факт ДТП служби ВТК, юрвідділ і цехи-виробники.
Машина з пошкодженою продукцією розвантажується на ЦСГП. Комісія проводить приймання продукції і готує претензійний матеріал. Претензійні матеріал передається в юрвідділ.
Юрвідділ готує і відправляє перевізнику претензію.
ПСО на підставі акта реєструє повернення продукції на склад.
Бракована або пошкоджена продукція передається в цех для утилізації або перепакування.

4.2. Ключові зміни бізнес-процесів ВАТ "Абсолют

Контур "Логістика"
Подконтур "Постачання"
Бізнес-процес "Розрахунок річного плану постачання"
Повністю змінюється ідеологія розрахунку плану постачання: інформаційна система розраховує пропозиції щодо закупівель; для підготовки плану потрібно перевірити сплановані системою закупівлі, можливо, скоригувати нюанси, які не вдалося донести до системи через параметри (поодинокі випадки)
Не потрібно ніяких дій для консолідації плану постачання (консолідований план постачання - це звіт на підставі перевірених економістом автоматично спланованих закупівель)
Ніяких машинальних ручних розрахунків у MS Excel (тільки аналітична робота)
Бізнес-процес "Розрахунок місячного плану постачання"
Повністю змінюється ідеологія розрахунку плану: система розраховує пропозиції щодо закупівель; для підготовки плану потрібно перевірити сплановані системою закупівлі, можливо, скоригувати нюанси, які не вдалося донести до системи через параметри (поодинокі випадки)
Не потрібно розрахунку прогнозованих залишків на початок місяця при підготовці плану постачання 25-го числа
Не потрібно ніяких дій для консолідації плану постачання (консолідований план постачання - це звіт на підставі перевірених економістом автоматично спланованих закупівель)
Ніяких машинальних розрахунків у MS Excel (тільки аналітична робота)
Бюджет оплат формується в системі автоматично на підставі наявної в ній інформації про вже закуплених і ще не оплачених матеріалах, плановані закупівлі, умови договорів та ін інформації
Місячний план постачання може розраховуватися (уточнюватися) набагато частіше, ніж два рази на місяць (наприклад, раз на 4-5 днів)
Зацікавлені співробітники можуть отримати інформацію про взаємозв'язок планів (наприклад, на підставі чого створено пропозицію по закупівлі)
Бізнес-процес "Підготовка параметрів планування"
Нормативний страховий запас може визначатися фахівцем на підставі досвіду або розраховуватися автоматично
Будуть вводитися параметри, на підставі яких система буде пропонувати робити закупівлі, а не розраховуватися сам план
Бізнес-процес "Висновок річного договору з постачальником"
План постачання зберігається в системі і береться з системи
Вся історія роботи з постачальником зберігається в системі і доступна
У системі вказується постачальник, у якого потім система буде пропонувати закуповувати матеріал. Також у системі вводяться умови договору, на яких закуповується матеріал.
Бізнес-процес "Заявочна кампанія у відділах дирекцій"
Планування та облік заявок буде здійснюватися в єдиній системі
Бізнес-процес "Подача місячних заявок постачальникам і заявок на транспортування"
Формування друкарських форм місячної заявки постачальнику і місячної заявки на транспорт буде частково автоматизовано
Заявка по можливості буде відправлятися в електронному вигляді
Бізнес-процес "Контроль поставок"
План постачання береться з системи
Бізнес-процес "Розвантаження матеріалів"
Введення в систему реальних номерів партій
Партії будуть вводитися не для всіх матеріалів, а тільки для тих, для яких вони потрібні
Прихід матеріалу в системі буде враховуватися відразу, причому це буде не Відбіркова накладна, а реєстрація; Прибутковий ордер буде друкуватися як і раніше - після надходження рахунку-фактури, але інформація про запаси буде доступна відразу
Бізнес-процес "Облік матеріалів, що надійшли"
Економіст вводити закупівлі не буде (вони вже сплановані системою)
Ціни в закупівлях будуть підставлятися з прайс-листа автоматично; Економіст буде тільки коригувати їх, якщо вони змінюються протягом року
Економісту не потрібно буде працювати в бухгалтерській системі, дані туди будуть передаватися автоматизовано, приймати і здійснювати їх подальшу обробку буде бухгалтер
Бізнес-процес "Вхідний контроль"
У системі реєструється інформація про проходження вхідного контролю. Поступив матеріал автоматично поміщається на окремий віртуальний карантинний склад. У системі реєструються всі стадії проходження вхідного контролю, доступна звітність.
Бізнес-процес "Переміщення МПЗ"
Відпустка у виробництво здійснюється на підставі спланованих системою виробничих замовлень і запропонованих межскладскіх переміщень для поповнення складської комори матеріалами, а не на підставі ліміту
Журнали переміщень створюються системою, а не вводяться диспетчерами
Подконтур "Планування та збут"
Бізнес-процес "Прийом і узгодження річних заявок клієнтів"
Єдина система для ПСО і ОСбП, однаковий процес введення заявок обома відділами.
Поділ продукції, що випускається на "номенклатуру у виробництві" і на "номенклатуру, упаковану в тару для клієнта". Дане рішення викликане труднощами диспетчерів ПДБ групування різних замовлень на одну і ту ж деталь для різних клієнтів в одну виробничу партію. Передбачається що випущена, але не упакована продукція буде закодована одним кодом (з урахуванням ознаки матеріалу), а упаковане в тару - іншими (з урахуванням коду клієнта і коду тари).
Нова номенклатура вводиться тільки якщо це новий виріб.
Ціна реалізації вводиться для кожного клієнта (можна копіювати ціни іншого клієнта).
Буде зберігатися історія цін клієнтів.
Бізнес-процес "Укладання договорів на постачання продукції з клієнтами"
Єдина система для ПСО і ОСбП, однаковий процес введення заявок обома відділами
Введення клієнта тільки в одній системі
Ведення довідника договорів з клієнтами (відвантаження і оплати будуть прив'язуватися до договору)
ПСО не є посередником для ОСбП щодо введення уточнених специфікацій в систему (ОСбП та ПСО мають однаковий рівень доступу до системи)
Бізнес-процес "Розрахунок річного плану реалізації та річного плану виробництва"
Всі дані для розрахунку (специфікації договорів з клієнтами, норми витрат матеріалів) знаходяться в єдиній системі, доступні всім співробітникам
Перехід на бездокументарну форму планування (план - це дані в системі, доступні всім зацікавленим особам)
Бізнес-процес "Прийом місячних заявок клієнтів"
ПСО не є посередником для ОСбП щодо введення уточнених специфікацій в систему (ОСбП та ПСО мають однаковий рівень доступу до системи)
Календарний графік поставок буде або імпортуватися в систему, або розраховуватися в системі. Графік буде доступний комірникам. Графік поставок буде реалізований у вигляді замовлень клієнтів.
Уточнення в графіку поставок будуть реєструватися як зміни в замовленнях клієнтів.
Бізнес-процес "Розрахунок місячного плану реалізації та місячного плану виробництва"
Всі дані для розрахунку (специфікації договорів з клієнтами, норми витрат матеріалів) знаходяться в єдиній системі, доступні зацікавленим співробітникам
Ні ручного введення залишків ДП на складах (у системі вже є ця інформація)
Всі уточнення заявок клієнтів (не тільки 25-го і 10-го числа) відображаються в системі планування
Бізнес-процес "Замовлення транспорту"
Замовлення автотранспорту автоматично проводиться в Логістичної системі на підставі введених графіків
Бізнес-процес "Оперативний контроль виконання плану реалізації"
Економістам ПСО і ОСбП доступна актуальна інформація про запаси готової продукції на складах і в цеху
За результатами роботи за день економіст коригує графік поставок на наступні дні
Бізнес-процес "Прийом готової продукції з виробництва"
Робота всіх підрозділів в єдиній системі
При прийманні буде скануватися етикетка. Продукція на складі буде враховуватися по місцях зберігання.
При прийомі буде перевірятися відповідність продукції планам відвантаження
Бізнес-процес "Відвантаження продукції первинного ринку клієнту"
Накладна буде виписуватися не на центральному складі, а в місці відвантаження
Актуальні дані по запасах, доступні зацікавленим співробітникам
Введення даних про відпускається буде автоматизовано (сканування штрих-кодів)
Для відпуску продукції іншому клієнту не потрібно облік повернення у виробництво (більш проста операція, якщо необхідна перепакування)
При відвантаженні інформаційна система буде контролювати препоставку і забороняти рознесення журналів.
Бізнес-процес "Оформлення документів на оплату"
Реєстр на оплату може автоматично формуватися фінвідділом
Комірник самостійно виправляє помилки, допущені ним при обробці накладних
Бізнес-процес "Інвентаризація ДП на складах ДП"
Залишки продукції відомі в режимі реального часу. Немає необхідності проводити інвентаризацію щомісяця. Інвентаризація проводиться за розпорядженням керівництва.

4.3. Автоматизація обліку основних бізнес-процесів

Контур "Логістика"
БП "Склад": номенклатура сировини та матеріалів, номенклатура товарів і готової продукції, управління складом, шріховое кодування, тара-облік руху
БП "Постачання": облік закупівель, вхідний контроль, заявочна компанія по допоміжних матеріалах.
БП "Збут": замовлення на продаж, управління відвантаженнями.
Передбачувана структура етапів створення та впровадження логістичної системи ВАТ "Абсолют"
Функції торговельного і логістичного контурів сприяють збільшенню ефективності роботи Товариства, дозволяють регулювати витрати завдяки наявності доступу користувачів до інформації про закупівлі, складські запаси і продажах.
У проектованої логістичної системі можна не просто автоматизувати широкий спектр завдань, пов'язаних з продажами і закупівлями, але і повністю інтегрувати процеси продажів і закупівель з іншими аспектами діяльності Товариства за допомогою використання таких функціональностей системи, як Фінанси, Виробництво та інших.
Використання функцій торгівлі дозволяє оптимізувати витрати, пов'язані з продажами, збільшити доходи від реалізації, знизити витрати при закупівлі товарів, тісно пов'язати постачання з попитом.
З урахуванням рекомендованої методології впровадження передбачається наступна схема етапів запуску функціональності розробляється логістичної системи ВАТ "Абсолют". Умовний перелік етапів передбачається наступний: автоматизація обліку основних бізнес-процесів, планування і бюджетування основних бізнес-процесів.

4.2. Обгрунтування і розрахунок економічної ефективності пропонованих до реалізації рішень з застосуванням моделі стратегічної прибутку (моделі Дюпона)

В основі моделі факторного аналізу фірми "Дюпон" діє жорстко детермінована факторна залежність.
ПП ВР ВА
РСК = РОК х КФЗ = - - - х - - - х - --- - (1)
ВР ВА СК
З моделі видно, що рентабельність власного капіталу залежить від трьох факторів: рентабельності господарської діяльності, ресурсоотдачи та структури авансованого капіталу.
ЧП - чистий прибуток, ВР - виручка від реалізації, ВА - всього активів (підсумок балансу - нетто), РД - рентабельність господарської діяльності, ПК - залучений капітал, СК - власний капітал, ОА - оборотність активів (ресурсоотдачи), АК - авансований капітал , РАК - рентабельність авансованого капіталу, РСК - рентабельність власного капіталу, КФЗ - коефіцієнт фінансової залежності.
Значимість виділених показників пояснюється тим, що вони узагальнюють всі сторони господарсько-фінансової діяльності підприємства і бухгалтерську звітність: РСК узагальнює форму 2 "Звіт про фінансові результати та їх використання", РОК - актив балансу, КФЗ - пасив балансу.
Факторна модель Дюпон може бути записана і співвідношенням 2:
РСК = Р / N х N / А х А / СК (2)
де, Рск - рентабельність власного капіталу;
Р / N-рентабельність продажів;
N / А - оборотність активів;
А / СК - структура капіталу організації
З представленої моделі видно, що рентабельність власного капіталу залежить від трьох факторів: рентабельності продажів, оборотності сукупних активів і структури капіталу організації.
У ході аналізу рентабельності власного капіталу можуть використовувати й інші факторні моделі:
Рск = Р / N х N / ЗК х ЗК / СК (3)
де, ЗК \ СК-коефіцієнт фінансової залежності;
Р / N - рентабельність продажів;
N / ЗК - оборотність позикового капіталу.
Дана модель показує, що рентабельність власного капіталу впливають: рентабельність продажів, оборотність позикового капіталу і коефіцієнт фінансової заборгованості, тобто за інших рівних умовах віддача власного капітал підвищується при збільшенні рентабельності продажів, а також при збільшенні частки позикових коштів у складі сукупного капіталу.
Існує ще одна факторна модель рентабельності власного капіталу:
Рск = Р / N х N / R х СК / R (4)
де, Рск - рентабельність власного капіталу;
Р / N - рентабельність продажів;

N / R - продуктивність праці;
СК / R - капіталоозброєність.
Модель відображає залежність рентабельності власного капіталу від рентабельності продажів, продуктивності праці та капіталоозброєності працівників організації. Бачимо, що при цьому існує прямий зв'язок рентабельності власного капіталу з продуктивністю праці і рентабельністю продажів, але зворотний зв'язок з капіталовооруженность.
Для оцінки впливу факторів на рентабельність власного капіталу складемо таблицю 4.1.
Таблиця 4.1. Оцінка впливу впровадження логістичної системи на рентабельність власного капіталу

Фактори, що впливають на рентабельність власного капіталу	Єдін. вимір.	Фактори 2008 на початок на кінець	Темпи зростання (%)
1	2	4 березня	5
1. Роздрібний товарообіг 2. Чистий прибуток до розподілу 3. Власний капітал 4. Позиковий капіталу 5. Коефіцієнт рента- бельності (стор.2: стр1) 6. Оборотність за- мальної капіталу (Стор.1: стор.4) 7. Коефіцієнт фінан- совою залежності (Стор.4 х стор.3) 8, Коефіцієнт рентабельності власного капіталу (Стор.2: стор.3)	млн / руб. млн / руб. млн / руб. млн / руб. коеф. коеф. коеф. коеф.	48300,0 45384,0 46,6 38,0 1191,6 1409,0 64085,4 39341,0 0,0009 0,0008 0,75 1,15 0,054 0,028 0,039 0,027	94,0 81,5 118,2 61,4 88,9 153,3 51,9 30,8

Аналіз даних таблиці дозволяє зробити висновки про те, що прогноз зниження рентабельності власного капіталу на 30,8% обумовлений зниженням рентабельності реалізації, за показником чистого прибутку на 11,1% і зниженням коефіцієнта фінансової залежності на 48,1%, а також із зростанням в розмірі 53,3% коефіцієнта оборотності позикового капіталу. Таким чином, резерви рентабельності власного капіталу перебувають у сфері збільшення рентабельності продажів, що пов'язано із зростанням ефективності діяльності організації, тобто зі збільшенням рентабельності продажів. Актуальним є також збільшення частки позикового капіталу, що має високі показники оборотності і рентабельності.
Факторний аналіз рентабельності позикового капіталу також можна розрахувати за допомогою моделей Дюпон.
Для оцінки впливу факторів на зміну рентабельності позикового капіталу пропонується наступна мультиплікативна модель.
РЗК = Р / N х N / ОА х ОА / КЗ х КЗ / ДЗ х ДЗ / ЧА х ЧА / ЗК (5)
де, РЗК - рентабельність позикового капіталу;
Р / N - рентабельність продажів;
N / ОА - коефіцієнт оборотності оборотних активів;
ОА / КЗ - коефіцієнт покриття оборотними активами кредиторської заборгованості;
КЗ / ДЗ - коефіцієнт співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості;
ДЗ / ЧА - частка дебіторської заборгованості в чистих активах;
ЧА / ЗК - коефіцієнт покриття чистими активами, взятих у борг коштів (позикового капіталу)
Всі наведені в моделі фактори прямо пропорційно впливають на зміну рентабельності позикового капіталу.
Запропоновану шестіфакторную модель рентабельності позикового капіталу можна представити як залежність узагальнюючого показника від факторів, розрахунок впливу яких на зміну рентабельності позикового капіталу рекомендується проводити з використанням методу підстановок.
Можна запропонувати і інші змішані моделі факторного аналізу рентабельності позикового капіталу, більш компактні, але в цілому відображають суть досліджуваного питання.
Так, рентабельність позикового капіталу можна виразити як трехфакторную модель
РЗК = Р / N х N / А: ЗК / А (6)
де, РЗК - рентабельність позикового капіталу;
Р / N - рентабельність продажів;
N / А - оборотність активів;
ЗК / А - коефіцієнт фінансової залежності.
Або як четирехфакторную модель:
Р \ ЗК = Р / N х N / СК х СК / А: ЗК / А (7)
де, Р / ЗК - рентабельність позикового капіталу;
Р / N - рентабельність продажів;
N / СК - оборотність власного капіталу;
СК / А - коефіцієнт автономії;
ЗК / А - коефіцієнт фінансової залежності.
Практика зумовлює потребу у розробці нормативних значень цих показників, а прагнення до їх досягнення буде сприяти підвищенню ефективності використання власного і позикового капіталу і оцінці реальних можливостей по зміцненню фінансової стійкості та платоспроможності організацій-партнерів.
Для розрахунку рентабельності позикового капіталу складемо таблицю 4.2
Таблиця 4.2. Прогноз показників факторного аналізу рентабельності власного і позикового капіталу

Показники	2007	2008	Відхи- ня (+,-)	Темпи зростання (%)
1	2	3	4	5
1. Обсяг реалізації - N (млн. крб) 2. Собівартість - S (Т / руб) 3. Чистий прибуток до розподілу - Р (Млн. крб) 4. Середньооблікова чисельність працюю- щих - R (тис. чол)	48300,0 43696,0 46,6 3,93	45384,0 38919,0 38,0 3,83	-2916,0 -4777,0 - 8,6 - 10	93,9 89,1 81,5 97,5

Продовження таблиці.

5. Власний капітал - СК (т. / руб) 6. Позиковий капітал - ЗК (т / руб) 7. Кредиторська заол- боргованості - КЗ (т / руб) 8. Дебіторська заборго- боргованості - ДЗ (т / руб) 9. Оборотні активи- ОА (т / руб) 10. Чисті активи - ЧА (Т / руб) 11. Рентабельність про- даж (Р: N) (%) 12. Коефіцієнт обо- рачіваемості оборот- них активів (N: ОА) 13. Коефіцієнт обо- рачіваемості позикового капаітала (N: ЗК) 14. Коефіцієнт покриття оборотних засобів (ОА: КЗ) 15. Коефіцієнт від- носіння кредиторської заборгованості та Дебі- торської заборгованості (КЗ: ДЗ) 16. Частка дебіторської заборгованості в чис- тих активах організа ції (ДЗ: ЧА) 17. Коефіцієнт пок- криття чистими активами всіх узятих у борг коштів (ЧА: ЗК) 18. Рентабельність власного капіталу (Р: СК) (%) -	11916 64085,4 64085,4 51121,0 64298,0 1191,6 0,0009 0,75 0,75 1,0 1,25 42,9 0,019 0,039	14090 39341,0 39341,0 26842,0 39822,0 1409,0 0,0008 1,14 1,15 1,01 1,47 19,1 0,036 0,027	+ 2174 -24744,4 -24744,4 -24279,0 -24476,0 + 217,4 - 0,0001 + 0,39 + 0,4 + 0,01 + 0,22 - 23,8 + 0,017 - 0,012	1182 61,4 61,4 52,2 61,9 118,5 88,9 152,0 153,3 101,0 117,6 44,5 189,4 69,2
19. Коефіцієнт співвідношення позикового ка- живила до власного (ЗК: СК) 20. Коефіцієнт струк- тури капіталу (А / СК) 21. Рентабельність за- мальної капіталу (Р: ЗК) (%) 22. Продуктивно - ність праці (N: R) (Руб) 23. Капіталовооружен- ність (СК: R) (млн. крб)	53,8 54,8 0,0007 122,9 3032,1	27,9 28,9 0,0009 118,5 3678,9	- 25,9 - 25,9 + 0,0002 - 4,4 + 646,8	51,6 52,7 128,6 96,4 121,3

Аналіз факторної динаміки рентабельності позикового капіталу можна здійснити наступним чином:
РЗК = Р / N х N / ОА ХОА / КЗ хКЗ / ДЗ хДЗ / ЧА х ЧА / ЗК (8)
1,286 = 0,889 х 1,52 х 1,01 х 1,176 х 0,445 х 1,894
Аналіз факторної динаміки рентабельності власного капіталу можна здійснити наступним чином:
Рск = Р / N х N / А х А / СК (9)
0,692 = 0,889 х 0,619 х 0,527
Вихідні дані таблиці 4.2. свідчать про те, що вартість позикового капіталу зменшиться на 38,6%, а вартість власного капіталу збільшиться на 18,2%.
Збільшаться значення коефіцієнтів оборотності оборотних активів (+ 0,39), коефіцієнта оборотності позикового капіталу (+ 0,4), коефіцієнта покриття оборотними активами кредиторської заборгованості (+ 0,22), коефіцієнта покриття чистими активами взятих у борг коштів (+0,017), капіталовооруженность працюючих на 21,3%. . Частка дебіторської заборгованості в чистих активах організації зменшиться на 55,5%.

Висновок

У результаті впровадження спроектованої логістичної системи реалізовано єдиний інформаційний простір, розроблена коректна і єдина НДІ, забезпечений одноразовий введення первинних даних, мінімізований ручна праця, організована спільна (не одночасно) робота декількох користувачів з одним електронним документом у системі відповідно до бізнес-процесом з дотриманням фактичних прав доступу. У залежності від обов'язків користувачів права доступу поділяються на перегляд документа і редагування документа. При цьому забезпечено розділення прав доступу користувачів однієї групи щодо об'єктів (даних) обліку інших користувачів цієї ж групи, забезпечено мінімально необхідну кількість АРМів працюють у 2-х системах.
Логістична система забезпечує ведення обліку по різних підрозділах (як окремі Центри Відповідальності, ЦО). У разі утворення юридичних осіб з цих підрозділів, логістична система готова до формування документів "у стандарті документообігу між юридичними особами"
Логістична система забезпечує формування корпоративної звітності по всім юридичним особам консолідовано, за відрахуванням внутрішніх розрахунків, враховує при плануванні взаємозамінні матеріали, забезпечує розрахунок потреби цехів у матеріалах, забезпечує можливість зберігання змін потреб цехів (для обгрунтування причин, за якими в цеху міг утворитися наднормативний запас сировини ), а на складі витрата понад ліміт.
У процесі підготовки бюджету постачання логістична система враховує, що у разі збільшення плану реалізації та плану виробництва протягом місяця фактичний обсяг закупівель також може бути збільшений.

Список використаних джерел та літератури

Джерела опубліковані:
1. Цивільний кодекс РФ. Ізд.2.М. 2006
Неопубліковані:
2. Статут ВАТ "Абсолют"
3. Положення про структурні підрозділи ВАТ "Абсолют"
4. Договори поставок
Література:
5. Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства: Навчальний посібник для вузів / Під ред. проф. М.П. Любашіной. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 471 с.
6. Андрєєв А.Ф., Н.В. Гришина, С.Г. Лопатіна. Основи менеджменту.: Навчальний посібник / - М.: Юрайт, 2002.290с.
7. Аренков І.А. Маркетингові дослідження: основи теорії та методики. Навчальний посібник. - СПб.: Пітер, 2004. - 320с.
8. Волкова К.А., Казакова Ф.К. Підприємство: положення про відділи та служби, посадові інструкції. Довідковий посібник. - М.: Економіка, 2006. - 557с.
9. Гаджинский А.М. Логістика: Підручник для вищих і середніх спеціальних навчальних закладів. - М.: Інформаційно-впроваджувальний центр "Маркетинг", 2002. - 228 с.
10. Голіков Є.А. Пурлік В.М. Основи логістики й бізнес-логістики Монографія М. Вид-во Ріс екон. акад., 2006. - 76с.
11. Гончаров В.П. Основи логістики. Учеб. посібник Оренбург, 2005 (Іздат. центр ОДАУ)
12. Залманова М.Є. Логістика: Учеб. посібник для студ. економ. спец. вузів / Саратовський держ. техн. ун-т. Саратов, 2005.
13. Козловський В.А., Козловська Е.А., Саврук М.Т. Логістичний менеджмент. Навчальний пособіе.2-е вид., Доп. - СПб.: Видавництво "Лань", 2005. - 272 с.
14. Комерційно-посередницька діяльність на товарному ринку: Учеб. посібник / За заг. наукової ред. проф. А.В. Зирянова. Єкатеринбург, 2006.
15. Костоглодов Д.Д., Харисова Л.М. Розподільча логістика. Ростов н / Д: Експертне бюро, 2007.
16. Лаврова О.В. Планування міжцехових матеріальних потоків в логістиці: Конспект лекцій з курсу "Логістика" / Саратовський держ. техн. ун-т. Саратов, 2007.
17. Логістика: Підручник / За ред. Б.А. Анікіна.: 3-е изд., Перераб. І доп. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 368 с.
18. Макміллан У. Японська промислова система / Пер. з англ.М.: Прогрес, 2004.
19. Монд Я. "Тойота": методи ефективного управління: Зменш. пер. з англ. / Наук. ред. А.Р. Бенедиктов, В.В. Мотилев.М.: Економіка, 2005.
20. Нагловскій С.П. Економіка та надійність логістичних контейнерних систем / Зростання. держ. акад. Ростов н / Д, 2006.
21. Неруш Ю.М. Логістика: Підручник для вузів. - 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 389 с.
22. Новіков О.А., Семененко А.І. Виробничо-комерційна логістика. У 2 ч.: Учеб. посібник. СПб.: Вид-во Санкт-Петербург. ун-ту економіки та фінансів, 2003.

Аналіз логістичної системи

Введення

Глава 1. Проблеми логістики організації в сучасних економічних умовах

1.1. Митні бар'єри

1.2. Управління запасами і конфлікт функціональних відділів Товариства

Додаток 1

Додаток 2

Додаток 3

1.4. План дій з вирішення означених проблем і досягнення заданих цілей

Глава 2 Методологія розробки та впровадження логістичної системи ВАТ "Абсолют"

2.1. Критичний огляд використаних джерел

2.2. Концепція реорганізації з виділенням юридичних осіб

Дір-р щодо комерц. питань

2.2. Методологія і методики розробки логістичної системи

2.3. Синхронне планування і оптимізація

Глава 3 розвиток логістичної системи ват "абсолют"

3.1. Організаційні межі проекту логістичної системи

3.2. Аналіз можливостей і недоліків існуючих програмних комплексів

3.3. Пропозиції щодо напрямків удосконалення системи логістики

Глава 4. Планована схема майбутніх бізнес-процесів ВАТ "Абсолют"

4.1. Схема взаємозв'язку бізнес-процесів

4.2. Ключові зміни бізнес-процесів ВАТ "Абсолют

4.3. Автоматизація обліку основних бізнес-процесів

4.2. Обгрунтування і розрахунок економічної ефективності пропонованих до реалізації рішень з застосуванням моделі стратегічної прибутку (моделі Дюпона)

Висновок

Список використаних джерел та літератури