Фінанси - економічний інструмент, знаряддя контролю за утворенням і використанням фондів грошових коштів. Сукупність фінансових відносин національної економіки утворює фінансову систему держави.
Централізовані фінанси - це державна бюджетна система, державний кредит, спеціальні позабюджетні фонди, фонди майнового і особистого страхування. Вони використовуються в якості інструменту регулювання національної економіки в цілому.
У рамках централізованих фінансів розглянемо державну бюджетну систему РФ. Перш за все, бюджет це розпис доходів та видатків держави на певний термін, іншими словами, це фінансовий план держави, сопоставляющий очікувані витрати і доходи.
Провідною ланкою державної бюджетної системи є державний (федеральний) бюджет - основний фінансовий план формування та використання централізованого грошового фонду держави. Саме з його допомогою держава здійснює переважно територіальний і міжгалузеве розподіл і перерозподіл валового національного продукту (до 40 відсотків національного доходу).
Під бюджетним дефіцитом розуміється перевищення видатків державного бюджету над його доходами. Зворотне явище - профіцит бюджету - означає перевищення доходів бюджету над витратами.
Боргове фінансування дефіциту в світі поширене дуже широко. Під державним боргом в загальному випадку розуміється величина накопиченого бюджетного дефіциту, яка була покрита шляхом випуску і розміщення боргових зобов'язань. Таким чином, державний борг являє собою сукупність боргових зобов'язань виконавчих органів влади перед фізичними та юридичними особами, іноземними державами, міжнародними організаціями та іншими суб'єктами міжнародного права.
1. Динаміка трансформації дефіциту федерального бюджету в профіцит.
Розглянемо динаміку з 1997 по 2007р.
Таблиця 1.
На підставі таблиці 1. побудуємо діаграму 1.
Діаграма 1.
\ S
Джерело: Росстат.
Висновок:
На підставі вище наведених таблиці та графіка можна зробити наступний висновок: дефіцит бюджету спостерігався до 1999 р, починаючи з 2000р дефіцит поступово трансформувався в профіцит. Цьому сприяли такі причини.
По-перше, зростання податкових доходів (див. таблиця 2, діаграма 2).
таблиця 2.
діаграма 2.
\ S
Джерело: Росстат.
Аналіз динаміки виконання федерального бюджету за доходами показує, що основну частину федерального бюджету складають податкові доходи за період з 1997р. по 2007р. при цьому спостерігається нерівномірна динаміка від незначного зростання до спаду і навпаки. Так аналізуючи період з 1997 по 1999 р, можна побачити, що в 1997р. податкові доходи склали 82,2% від загального обсягу доходів, у 1998р. відбулося зростання і доходи склали 84,6% від загального числа доходів, що у відсотковому співвідношенні збільшення склало 2,4%. У 1999 відбувся спад податкових доходів федерального бюджету і склав 82,8%, що на 1,8% менше в порівнянні з попереднім роком. Аналізуючи період з 1999р. по 2001р., можна побачити значне зростання податкової частини доходів у федеральний бюджет. Так у 2000р. податкові доходи у відсотковому співвідношенні до загального обсягу склав 85,2%. Зростання склало 2,4% в порівнянні з 1999р. У 2001р. податкові доходи склали 91,6% в порівнянні з 2000р зростання склало 6,4%. Цього вдалося досягти завдяки не тільки надпланової зростанню ВВП, але й зростанню збирання податків (16,0% ВВП проти 14,4% ВВП, закладених до бюджету 2001р.). Щоправда, пов'язано це в основному з податками на зовнішню торгівлю і відображала сприятливу кон'юнктуру світових ринків.
Аналізуючи період з 2002р. по 2004р., можна спостерігати зниження податкового частини доходів бюджету. Так у 2002р. вони склали 76,9%, що порівняно з 2001р зниження склало -14,7%. У 2003 відбувається зростання% частки податкових доходів у федеральний бюджет і становить 78,5, що по відношенню до 2002р зростання становить 1,6%. У 2004р. відбувається зниження податкових доходів у відсотковому співвідношенні до загальної частки і становить 65,9% по відношенню до 2003р. зниження склало 12,6%. Це пов'язано, перш за все, з внесенням змін до Податкове законодавство РФ з 2004р. зменшувалися податкові доходи федерального бюджету РФ на 102,2 млрд. руб. або на 0,66% ВВП. Зміни, що відбулися в частині бюджетного законодавства, знизили податкові доходи федерального бюджету на 23 млрд. руб. або на 0,15% ВВП. За період з 1997р. по 2004р. зниження надходжень податкових доходів у відсотковому співвідношенні становить 16,3%.
Аналіз доходів с2004-2007 показує зростання, що після спаду в 2004р. податкові доходи знову зросли на 17,6% у 2006р. в порівнянні з 2004р., а в 2007р. знизилися на 1,9% в порівнянні з 2006р, що було пов'язано з кризою у світовій економіці.
Аналізуючи неподаткові доходи можна також зробити висновок про нерівномірність надходження неподаткових доходів у федеральний бюджет. Найбільш значне зростання неподаткових доходів був у 1999р і склав 8% від загального обсягу неподаткових доходів федерального бюджету у відсотковому співвідношенні. Це пов'язано із зростанням продажів державного майна, але слід згадати, що дане джерело доходів - непоновлюваний, і його використання в одному році скорочує надходження даних доходів в іншому. З 2000р спостерігається спад неподаткових доходів та за 2004р. і становить 6,6%, потім у 2001р. -7,5%, У 2002р .- 7%, в 2003р .- 6,8%, і, нарешті, в 2004р .- 4,7%. Значне зниження частки неподаткових доходів у федеральний бюджет відбулося також через зміни в податковому та бюджетному законодавстві.
Далі розглядаючи доходи цільових бюджетних фондів можна сказати, що найбільше зростання припав на 1997р .- 12,2% від загального обсягу доходів федерального бюджету. У 1998р. відбулося зниження на 3,4% і склало 8,8%. У 1999р. -9,2% Що на 0,4% більше в порівнянні з 1998р. У 2000р .- відповідно 8,2%. Особливу увагу потрібно звернути на період з 2001 по 2003р. тут спостерігається значне зниження доходів цільових бюджетних фондів, це пов'язано, перш за все, вплинули зміни ставок податків та скасування окремих відрахувань.
Особливо хочеться відзначити появу нового ЄСП зарахування, якого почалося з 2002р. Збір у 2002р. склав 15,4%, в 2003р. 14,1% зниження на 1,3%. Відповідно в 2004р - надходження від ЄСН збільшилося і склало - 20,1%, у 2006р .- 23,6%.
На підставі вище проведеного аналізу можна зробити висновок, про те, що динаміка надходжень доходів у федеральний бюджет володіє завидною нерівномірною динамікою, як правило, це пов'язано з різними чинниками впливами в області законодавства, соціально-економічного розвитку, світового господарства.
По-друге, зростання ВВП. Економічне зростання в Росії почався в 1997 році після подолання постсоціалістичної рецесії, пов'язаної з крахом радянської економіки, перебудовою найважливіших економічних інститутів. У 1998 році він був перерваний різким погіршенням світової економічної кон'юнктури, відтоком капіталу з багатьох ринків, що розвиваються (включаючи російський), падінням цін на нафту (у реальному обчисленні) до безпрецедентно низького за останні 30 років рівня. Зростання відновився в 1999 році і з тих пір продовжується вже 9 років. Його середні темпи за цей період - 6,9% на рік (див. рис. 1).
Малюнок 1. Темпи приросту ВВП Росії, 1997-2007 рр.. (У% до попереднього року).
Джерело: Росстат.
На початку зростання носив відновлювальний характер. Його основним джерелом було використання виробничих потужностей, створених за радянських часів. Починаючи з 2003-2004 років, він все більшою мірою набуває інвестиційний характер. Темпи приросту інвестицій в основний капітал знаходяться на стійко високому рівні. У 2007 році вони перевищили 20%.
По-третє, зростання машинобудівного експорту. Прийнято вважати, що нинішні високі темпи російського економічного зростання лише результат сприятливої кон'юнктури на ринку нафти. Те, що відбувається на цьому ринку дійсно серйозно впливає на стан російського платіжного балансу, бюджету. Проте початок постсоціалістичного економічного зростання в Росії аж ніяк не було пов'язано із сприятливою динамікою цін на нафту. У 1997 році ці ціни (у реальному обчисленні) були близькі до середніх багаторічних, то ж відноситься і до 1999 року, коли економічне зростання відновився після кризи. У 2000-2003 роках ціни також були близькі до середніх багаторічних (у 1998 році - значно нижче). Лише у 2004 році, після 5 років динамічного розвитку російської економіки, на тлі сприятливої економічної кон'юнктури, вони стали наближатися до рівня цін 1970 - початку 1980-х років. Але найбільш динамічно зростають галузі російської промисловості, аж ніяк, не нафта і газ, а виробництво машин та електроустаткування (середньорічні темпи зростання за останні 8 років - відповідно приблизно 11 і 15%). Зрозуміло, можна сформулювати гіпотезу, суть якої в тому, що високі ціни на нафту і забезпечують швидкий попит на російську машинобудівну продукцію, зростання її випуску. Але прийняти таке припущення не дозволяють дані про швидке зростання машинобудівного експорту, темпи приросту якого в 2006-2007 роках наблизилися до 15% (див. рис.2).
Малюнок 2. Динаміка експорту машин і устаткування з Росії
(У% до попереднього року)
Джерело: Росстат; IMF IFS 2007; WDI online, World Bank.
По-четверте, вплив світової економіки. Америка і Китай в останні роки вносять найбільш вагомий внесок в забезпечення високих темпів економічного зростання в світі: США - у силу масштабу економіки, Китай - високих темпів розвитку. Коли їх економіки сповільнюються, з цим доводиться рахуватися всьому світу.
Не дуже сприятливо ситуація складається і в інших найбільших світових економіках. У січні широко обговорюється питання про те, чи виявиться в 2008 році в стані рецесії Японія. У країнах Євросоюзу можливості продовжувати економічне зростання темпами, що перевищують 3%, характерними для 2006-2007 років, обмежуються впливом зміцнення курсу євро по відношенню до долара, який ускладнює експорт з єврозони, і високої (за європейськими стандартами) інфляцією, яка не дозволяє знизити базову процентну ставку для прискорення зростання економіки. Індія в меншій мірі, ніж Китай і Євросоюз, залежить від світової кон'юнктури. Але й тут прогнозується уповільнення темпів економічного зростання (у 2008 році по відношенню до 2006 року - на 1%).
Російська економіка сильніше, ніж економіки інших країн СНД, залежить від світової кон'юнктури (див. рис. 3). Коли в 1997-1998 роках країна зіткнулася з кризою на ринках, що розвиваються, що почався в 1997 році економічне зростання змінилося падінням. У 2001 році американська економіка опинилася в стані рецесії. Російська відреагувала на це сильно: темпи зростання ВВП в 2001 році впали в порівнянні з 2000 роком на 4,9 п.п., а в 2002 році - більш ніж на 5 п.п. Зрозуміти причини, чому коливання світової кон'юнктури впливають на Росію сильніше, ніж на світ в цілому, неважко. 80% експорту нашої країни - це нафта, нафтопродукти, газ і метали (див. рис. 3). Ціни на ці товари чутливі до змін темпів зростання глобальної економіки.
Малюнок 3. Темпи приросту світового ВВП, ВВП Росії і країн СНД без Росії, 1996-2007 рр.. (У% до попереднього року)
Джерело: Росстат.
По-п'яте, зниження державного боргу.
Проведемо аналіз боргу. Пильна увага саме до цієї статті державних витрат федерального бюджету пов'язано, перш за все, з тим, що саме скасування даної статті вплинуло на перехід від дефіциту до профіциту федерального бюджету РФ.В зв'язку з цим розглянемо динаміку витрат на обслуговування державного боргу за період з 1997 по 2004рр.
таблиця 3.
Динаміка витрат на обслуговування державного боргу за період з 1997 по 2004рр
Джерело: Росстат.
На підставі даних таблиці 3, побудуємо діаграму 3.
діаграма 3.
\ S
Висновки: На підставі даних таблиці 3 та діаграми 3, проаналізуємо динаміку витрат на обслуговування державного боргу за період з 1997 по 2004 рік.
Аналіз витрат федерального бюджету на обслуговування державного боргу та дефіцит (профіцит) за період, показав, що найбільші витрати за державним боргом були в 2000р. - 257,9 млрд. руб., В 2004р. - 301,17 млрд. руб. У 2000р. збільшення витрат по держ. боргу пов'язане з виплатою зовнішнього боргу на суму 13 млрд. руб.
Збільшення витрат у 2004р. по державному боргу пов'язане зі збільшенням обсягу внутрішнього боргу. Обсяг державного внутрішнього боргу на 1 квітня 2004 р. склав 723457,6 млн. руб. Збільшення його за I квартал 2004 р. склало 41440,1 млн. крб. і склалося за такими видами державних боргових зобов'язань: облігації федеральних позик з амортизацією боргу (ОФЗ-АД) +48379,2 млн. руб., цільові внески і чеки на автомобілі -137,3 млн. руб., державний внутрішній виграшний позику 1992 р . -1,8 млн. руб., заборгованість по централізованим кредитах і нарахованими відсотками організацій АПК і організацій, що здійснюють завезення продукції в райони Крайньої Півночі, переоформлена в казначейський вексель, -2,1 млн. руб., державні короткострокові облігації (ДКО) +3960,0 млн. руб., облігації федеральних позик з постійним купонним доходом (ОФЗ-ПД) -265,2 млн. руб., облігації федеральних позик з фіксованим купонним доходом (ОФЗ-ФК) -10492,7 млн. руб.
таблиця 4.
Взаємозв'язок витрат на обслуговування державного боргу за період з 1997 по 2004рр. і трансформації дефіциту федерального бюджету в профіцит
На підставі таблиці 4 побудуємо діаграму 4.
діаграма 4.
\ S
Висновок: аналізуючи дані діаграми 4. можна зробити висновок, що підвищення обсягу видатків на державний борг спричиняє підвищення динаміки процентного відношення дефіциту до профіциту до обсягу ВВП і, отже, навпаки, при зниженні витрат по державному боргу відбувається зниження динаміки процентного відношення дефіциту до профіциту до обсягу ВВП.
Тим самим якщо виплата основної частини державного боргу (його погашення) відноситься не до категорії "витрат" (на відміну від виплати відсотків), а до платежів з "джерел покриття дефіциту". Те наявність профіциту, показує лише те, що необхідні суми позик менше сум погашення боргу.
У зв'язку з проведеним аналізом динаміки витрат на обслуговування державного боргу за період з 1997 по 2004рр. і трансформації дефіциту федерального бюджету в профіцит, можна зробити висновок про те, що поява профіциту федерального бюджету в повній мірі залежить від динаміки витрат на обслуговування державного боргу.
Таким чином, можна зробити висновок про те, що підвищення обсягу видатків на державний борг спричиняє підвищення динаміки процентного відношення дефіциту до профіциту до обсягу ВВП і, отже, навпаки, при зниженні витрат по держ. боргу відбувається зниження динаміки процентного відношення дефіциту до профіциту до обсягу ВВП.
Основними напрямами підвищення ефективності бюджетної політики в області дефіциту (профіциту) стане:
-В першу чергу зниження боргового навантаження, яка дозволила суттєво скоротити частку державного боргу у ВВП;
-По-друге, подальше зростання профіциту, який призвів до формування значного фінансового резерву, що дає можливість проведення активної інвестиційної політики і дозволить в майбутньому збільшити непроцентні витрати.
У зв'язку з цим, основними завданнями уряду будуть підтримання високих темпів економічного зростання і боротьба з бідністю. Саме бюджетна політика держави, як найбільш значна складова економічної політики уряду, повинна бути спрямована на виконання даних задач.В світлі поставлених завдань пріоритетними напрямками щодо подальшого вдосконалення залишаться такі напрями бюджетно-податкової політики: політика державних витрат, податкова політика, профіцит бюджету, фіскальний федералізм .
Список літератури:
1. Бюджетний кодекс Російської Федерації. - М.: ТК Велбі. Видавництво Проспект, 2005р. 208с. Розділ IV, Гол. 13ст.92-94.
2. Бюджетна система Росії / Під ред. Г. Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
3. Фінанси, грошовий обіг і кредит / За ред. В. К. Сенчагова, А. І. Архипова. - М.: «Проспект», 1999.
4. Закон РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль"
5. "Фінансове право" Навчальний посібник. Є.Ю. Грачова, Е.Д. Соколова, Вид. "Новий юрист", Москва, 1998 р.
6. "Фінансове та банківське право" словник-довідник. Додонов В.М., Крилова М.А., Шестаков А.В. Вид. "Інфра-М", Москва, 1997 р.
7.Констітуція РФ
8.Букато В.І., Львів Ю. І. Банки та банківські операції в Росії. / / За редакцією Лапідуса М.Х. - М.: Фінанси і статистика, 1996. - 335с.
9.Буренін А. М. Ринок цінних паперів і похідних фінансових інструментів: Навчальний посібник. - М. - 1998. - 348с.
10.Курс економічної теорії: Підручник / Під загальною ред. проф. М.М. Чепуріна, проф. Е.А. Кисельової. - Кіров.: Видавництво "АСА", 1997.
11.Фінанси: Навчальний посібник / А.М. Ковальова, Н.П. Баранникова, В.Д. Богачова та ін; Під ред. проф. А.М. Ковальової. - М.: Фінанси і статистика, 1997.
12. Російський статистичний щорічник, 2004: Стат.сб. / Держкомстат Росії. - М., 1997. - С. 531.; Російський статистичний щорічник: Стат.сб. / Держкомстат Росії. - М., 2000. - С. 249.; Российский статистический ежегодник: Стат.сб. / Госкомстат России. - М., 2004. - С. 389.
Централізовані фінанси - це державна бюджетна система, державний кредит, спеціальні позабюджетні фонди, фонди майнового і особистого страхування. Вони використовуються в якості інструменту регулювання національної економіки в цілому.
У рамках централізованих фінансів розглянемо державну бюджетну систему РФ. Перш за все, бюджет це розпис доходів та видатків держави на певний термін, іншими словами, це фінансовий план держави, сопоставляющий очікувані витрати і доходи.
Провідною ланкою державної бюджетної системи є державний (федеральний) бюджет - основний фінансовий план формування та використання централізованого грошового фонду держави. Саме з його допомогою держава здійснює переважно територіальний і міжгалузеве розподіл і перерозподіл валового національного продукту (до 40 відсотків національного доходу).
Під бюджетним дефіцитом розуміється перевищення видатків державного бюджету над його доходами. Зворотне явище - профіцит бюджету - означає перевищення доходів бюджету над витратами.
Боргове фінансування дефіциту в світі поширене дуже широко. Під державним боргом в загальному випадку розуміється величина накопиченого бюджетного дефіциту, яка була покрита шляхом випуску і розміщення боргових зобов'язань. Таким чином, державний борг являє собою сукупність боргових зобов'язань виконавчих органів влади перед фізичними та юридичними особами, іноземними державами, міжнародними організаціями та іншими суб'єктами міжнародного права.
1. Динаміка трансформації дефіциту федерального бюджету в профіцит.
Розглянемо динаміку з 1997 по 2007р.
Таблиця 1.
| рік | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 |
| доходи | 3,43 | 3,26 | 6,15 | 11,3 | 15,9 | 22,0 | 24,2 | 34,2 | 51,2 | 62,7 | 76,8 |
| витрати | 4,36 | 4,72 | 6,69 | 10,3 | 13,2 | 20.5 | 23,5 | 27,4 | 35,0 | 42,8 | 59,8 |
| дефіцит (-) профіцит (+) | -0,9 | -1.5 | -0,5 | 1,0 | 2,7 | 1,5 | 0,7 | 6,9 | 16,2 | 19,9 | 17,0 |
Діаграма 1.
Джерело: Росстат.
Висновок:
На підставі вище наведених таблиці та графіка можна зробити наступний висновок: дефіцит бюджету спостерігався до 1999 р, починаючи з 2000р дефіцит поступово трансформувався в профіцит. Цьому сприяли такі причини.
По-перше, зростання податкових доходів (див. таблиця 2, діаграма 2).
Динаміка виконання федерального бюджету за доходами
Розглянемо динаміку доходів і її виконання за період з 1997 по 2007р.таблиця 2.
| рік | податкові доходи | неподаткові доходи | доходи цільових бюджетних фондів | ЄСП |
| 1997 | 82,2 | 5,6 | 12,2 | |
| 1998 | 84,6 | 6,6 | 8,8 | |
| 1999 | 82,8 | 8 | 9,2 | |
| 2000 | 85,2 | 6,6 | 8,2 | |
| 2001 | 91,6 | 7,5 | 0,9 | |
| 2002 | 79,6 | 7 | 0,7 | 15,4 |
| 2003 | 78,5 | 6,8 | 0,6 | 14,1 |
| 2004 | 65,9 | 4,7 | 9,3 | 20,1 |
| 2005 | 74,4 | 5,1 | 6,4 | 21,7 |
| 2006 | 83,5 | 6,4 | 8,2 | 23,6 |
| 2007 | 81,6 | 5,2 | 7,8 | 23,1 |
діаграма 2.
Джерело: Росстат.
Аналіз динаміки виконання федерального бюджету за доходами показує, що основну частину федерального бюджету складають податкові доходи за період з 1997р. по 2007р. при цьому спостерігається нерівномірна динаміка від незначного зростання до спаду і навпаки. Так аналізуючи період з 1997 по 1999 р, можна побачити, що в 1997р. податкові доходи склали 82,2% від загального обсягу доходів, у 1998р. відбулося зростання і доходи склали 84,6% від загального числа доходів, що у відсотковому співвідношенні збільшення склало 2,4%. У 1999 відбувся спад податкових доходів федерального бюджету і склав 82,8%, що на 1,8% менше в порівнянні з попереднім роком. Аналізуючи період з 1999р. по 2001р., можна побачити значне зростання податкової частини доходів у федеральний бюджет. Так у 2000р. податкові доходи у відсотковому співвідношенні до загального обсягу склав 85,2%. Зростання склало 2,4% в порівнянні з 1999р. У 2001р. податкові доходи склали 91,6% в порівнянні з 2000р зростання склало 6,4%. Цього вдалося досягти завдяки не тільки надпланової зростанню ВВП, але й зростанню збирання податків (16,0% ВВП проти 14,4% ВВП, закладених до бюджету 2001р.). Щоправда, пов'язано це в основному з податками на зовнішню торгівлю і відображала сприятливу кон'юнктуру світових ринків.
Аналізуючи період з 2002р. по 2004р., можна спостерігати зниження податкового частини доходів бюджету. Так у 2002р. вони склали 76,9%, що порівняно з 2001р зниження склало -14,7%. У 2003 відбувається зростання% частки податкових доходів у федеральний бюджет і становить 78,5, що по відношенню до 2002р зростання становить 1,6%. У 2004р. відбувається зниження податкових доходів у відсотковому співвідношенні до загальної частки і становить 65,9% по відношенню до 2003р. зниження склало 12,6%. Це пов'язано, перш за все, з внесенням змін до Податкове законодавство РФ з 2004р. зменшувалися податкові доходи федерального бюджету РФ на 102,2 млрд. руб. або на 0,66% ВВП. Зміни, що відбулися в частині бюджетного законодавства, знизили податкові доходи федерального бюджету на 23 млрд. руб. або на 0,15% ВВП. За період з 1997р. по 2004р. зниження надходжень податкових доходів у відсотковому співвідношенні становить 16,3%.
Аналіз доходів с2004-2007 показує зростання, що після спаду в 2004р. податкові доходи знову зросли на 17,6% у 2006р. в порівнянні з 2004р., а в 2007р. знизилися на 1,9% в порівнянні з 2006р, що було пов'язано з кризою у світовій економіці.
Аналізуючи неподаткові доходи можна також зробити висновок про нерівномірність надходження неподаткових доходів у федеральний бюджет. Найбільш значне зростання неподаткових доходів був у 1999р і склав 8% від загального обсягу неподаткових доходів федерального бюджету у відсотковому співвідношенні. Це пов'язано із зростанням продажів державного майна, але слід згадати, що дане джерело доходів - непоновлюваний, і його використання в одному році скорочує надходження даних доходів в іншому. З 2000р спостерігається спад неподаткових доходів та за 2004р. і становить 6,6%, потім у 2001р. -7,5%, У 2002р .- 7%, в 2003р .- 6,8%, і, нарешті, в 2004р .- 4,7%. Значне зниження частки неподаткових доходів у федеральний бюджет відбулося також через зміни в податковому та бюджетному законодавстві.
Далі розглядаючи доходи цільових бюджетних фондів можна сказати, що найбільше зростання припав на 1997р .- 12,2% від загального обсягу доходів федерального бюджету. У 1998р. відбулося зниження на 3,4% і склало 8,8%. У 1999р. -9,2% Що на 0,4% більше в порівнянні з 1998р. У 2000р .- відповідно 8,2%. Особливу увагу потрібно звернути на період з 2001 по 2003р. тут спостерігається значне зниження доходів цільових бюджетних фондів, це пов'язано, перш за все, вплинули зміни ставок податків та скасування окремих відрахувань.
Особливо хочеться відзначити появу нового ЄСП зарахування, якого почалося з 2002р. Збір у 2002р. склав 15,4%, в 2003р. 14,1% зниження на 1,3%. Відповідно в 2004р - надходження від ЄСН збільшилося і склало - 20,1%, у 2006р .- 23,6%.
На підставі вище проведеного аналізу можна зробити висновок, про те, що динаміка надходжень доходів у федеральний бюджет володіє завидною нерівномірною динамікою, як правило, це пов'язано з різними чинниками впливами в області законодавства, соціально-економічного розвитку, світового господарства.
По-друге, зростання ВВП. Економічне зростання в Росії почався в 1997 році після подолання постсоціалістичної рецесії, пов'язаної з крахом радянської економіки, перебудовою найважливіших економічних інститутів. У 1998 році він був перерваний різким погіршенням світової економічної кон'юнктури, відтоком капіталу з багатьох ринків, що розвиваються (включаючи російський), падінням цін на нафту (у реальному обчисленні) до безпрецедентно низького за останні 30 років рівня. Зростання відновився в 1999 році і з тих пір продовжується вже 9 років. Його середні темпи за цей період - 6,9% на рік (див. рис. 1).
Малюнок 1. Темпи приросту ВВП Росії, 1997-2007 рр.. (У% до попереднього року).
Джерело: Росстат.
На початку зростання носив відновлювальний характер. Його основним джерелом було використання виробничих потужностей, створених за радянських часів. Починаючи з 2003-2004 років, він все більшою мірою набуває інвестиційний характер. Темпи приросту інвестицій в основний капітал знаходяться на стійко високому рівні. У 2007 році вони перевищили 20%.
По-третє, зростання машинобудівного експорту. Прийнято вважати, що нинішні високі темпи російського економічного зростання лише результат сприятливої кон'юнктури на ринку нафти. Те, що відбувається на цьому ринку дійсно серйозно впливає на стан російського платіжного балансу, бюджету. Проте початок постсоціалістичного економічного зростання в Росії аж ніяк не було пов'язано із сприятливою динамікою цін на нафту. У 1997 році ці ціни (у реальному обчисленні) були близькі до середніх багаторічних, то ж відноситься і до 1999 року, коли економічне зростання відновився після кризи. У 2000-2003 роках ціни також були близькі до середніх багаторічних (у 1998 році - значно нижче). Лише у 2004 році, після 5 років динамічного розвитку російської економіки, на тлі сприятливої економічної кон'юнктури, вони стали наближатися до рівня цін 1970 - початку 1980-х років. Але найбільш динамічно зростають галузі російської промисловості, аж ніяк, не нафта і газ, а виробництво машин та електроустаткування (середньорічні темпи зростання за останні 8 років - відповідно приблизно 11 і 15%). Зрозуміло, можна сформулювати гіпотезу, суть якої в тому, що високі ціни на нафту і забезпечують швидкий попит на російську машинобудівну продукцію, зростання її випуску. Але прийняти таке припущення не дозволяють дані про швидке зростання машинобудівного експорту, темпи приросту якого в 2006-2007 роках наблизилися до 15% (див. рис.2).
Малюнок 2. Динаміка експорту машин і устаткування з Росії
(У% до попереднього року)
По-четверте, вплив світової економіки. Америка і Китай в останні роки вносять найбільш вагомий внесок в забезпечення високих темпів економічного зростання в світі: США - у силу масштабу економіки, Китай - високих темпів розвитку. Коли їх економіки сповільнюються, з цим доводиться рахуватися всьому світу.
Не дуже сприятливо ситуація складається і в інших найбільших світових економіках. У січні широко обговорюється питання про те, чи виявиться в 2008 році в стані рецесії Японія. У країнах Євросоюзу можливості продовжувати економічне зростання темпами, що перевищують 3%, характерними для 2006-2007 років, обмежуються впливом зміцнення курсу євро по відношенню до долара, який ускладнює експорт з єврозони, і високої (за європейськими стандартами) інфляцією, яка не дозволяє знизити базову процентну ставку для прискорення зростання економіки. Індія в меншій мірі, ніж Китай і Євросоюз, залежить від світової кон'юнктури. Але й тут прогнозується уповільнення темпів економічного зростання (у 2008 році по відношенню до 2006 року - на 1%).
Російська економіка сильніше, ніж економіки інших країн СНД, залежить від світової кон'юнктури (див. рис. 3). Коли в 1997-1998 роках країна зіткнулася з кризою на ринках, що розвиваються, що почався в 1997 році економічне зростання змінилося падінням. У 2001 році американська економіка опинилася в стані рецесії. Російська відреагувала на це сильно: темпи зростання ВВП в 2001 році впали в порівнянні з 2000 роком на 4,9 п.п., а в 2002 році - більш ніж на 5 п.п. Зрозуміти причини, чому коливання світової кон'юнктури впливають на Росію сильніше, ніж на світ в цілому, неважко. 80% експорту нашої країни - це нафта, нафтопродукти, газ і метали (див. рис. 3). Ціни на ці товари чутливі до змін темпів зростання глобальної економіки.
Малюнок 3. Темпи приросту світового ВВП, ВВП Росії і країн СНД без Росії, 1996-2007 рр.. (У% до попереднього року)
Джерело: Росстат.
По-п'яте, зниження державного боргу.
Проведемо аналіз боргу. Пильна увага саме до цієї статті державних витрат федерального бюджету пов'язано, перш за все, з тим, що саме скасування даної статті вплинуло на перехід від дефіциту до профіциту федерального бюджету РФ.В зв'язку з цим розглянемо динаміку витрат на обслуговування державного боргу за період з 1997 по 2004рр.
таблиця 3.
Динаміка витрат на обслуговування державного боргу за період з 1997 по 2004рр
| показники | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 |
| Витрати на обслуговування держ. боргу у млрд. руб. | 41,4 | 148,7 | 162,9 | 257,9 | 231,1 | 229,6 | 220,9 | 301,2 |
| Витрати на обслуговування держ. боргу у% | 1,8 | 5,7 | 3,4 | 3,5 | 2,6 | 2,1 | 1,7 | 2 |
Джерело: Росстат.
На підставі даних таблиці 3, побудуємо діаграму 3.
діаграма 3.
Висновки: На підставі даних таблиці 3 та діаграми 3, проаналізуємо динаміку витрат на обслуговування державного боргу за період з 1997 по 2004 рік.
Аналіз витрат федерального бюджету на обслуговування державного боргу та дефіцит (профіцит) за період, показав, що найбільші витрати за державним боргом були в 2000р. - 257,9 млрд. руб., В 2004р. - 301,17 млрд. руб. У 2000р. збільшення витрат по держ. боргу пов'язане з виплатою зовнішнього боргу на суму 13 млрд. руб.
Збільшення витрат у 2004р. по державному боргу пов'язане зі збільшенням обсягу внутрішнього боргу. Обсяг державного внутрішнього боргу на 1 квітня 2004 р. склав 723457,6 млн. руб. Збільшення його за I квартал 2004 р. склало 41440,1 млн. крб. і склалося за такими видами державних боргових зобов'язань: облігації федеральних позик з амортизацією боргу (ОФЗ-АД) +48379,2 млн. руб., цільові внески і чеки на автомобілі -137,3 млн. руб., державний внутрішній виграшний позику 1992 р . -1,8 млн. руб., заборгованість по централізованим кредитах і нарахованими відсотками організацій АПК і організацій, що здійснюють завезення продукції в райони Крайньої Півночі, переоформлена в казначейський вексель, -2,1 млн. руб., державні короткострокові облігації (ДКО) +3960,0 млн. руб., облігації федеральних позик з постійним купонним доходом (ОФЗ-ПД) -265,2 млн. руб., облігації федеральних позик з фіксованим купонним доходом (ОФЗ-ФК) -10492,7 млн. руб.
таблиця 4.
Взаємозв'язок витрат на обслуговування державного боргу за період з 1997 по 2004рр. і трансформації дефіциту федерального бюджету в профіцит
| роки | Витрати на обслуговування держ. боргу у% | Динаміка процентного відношення дефіциту / профіциту до обсягу ВВП |
| 1997 | 1,8 | 4,0 |
| 1998 | 5,7 | 5,6 |
| 1999 | 3,4 | 1,3 |
| 2000 | 3,5 | 1,1 |
| 2001 | 2,6 | 2,7 |
| 2002 | 2,1 | 1,3 |
| 2003 | 1,7 | 1,6 |
| 2004 | 2 | 3,9 |
діаграма 4.
Висновок: аналізуючи дані діаграми 4. можна зробити висновок, що підвищення обсягу видатків на державний борг спричиняє підвищення динаміки процентного відношення дефіциту до профіциту до обсягу ВВП і, отже, навпаки, при зниженні витрат по державному боргу відбувається зниження динаміки процентного відношення дефіциту до профіциту до обсягу ВВП.
Тим самим якщо виплата основної частини державного боргу (його погашення) відноситься не до категорії "витрат" (на відміну від виплати відсотків), а до платежів з "джерел покриття дефіциту". Те наявність профіциту, показує лише те, що необхідні суми позик менше сум погашення боргу.
У зв'язку з проведеним аналізом динаміки витрат на обслуговування державного боргу за період з 1997 по 2004рр. і трансформації дефіциту федерального бюджету в профіцит, можна зробити висновок про те, що поява профіциту федерального бюджету в повній мірі залежить від динаміки витрат на обслуговування державного боргу.
Таким чином, можна зробити висновок про те, що підвищення обсягу видатків на державний борг спричиняє підвищення динаміки процентного відношення дефіциту до профіциту до обсягу ВВП і, отже, навпаки, при зниженні витрат по держ. боргу відбувається зниження динаміки процентного відношення дефіциту до профіциту до обсягу ВВП.
Основними напрямами підвищення ефективності бюджетної політики в області дефіциту (профіциту) стане:
-В першу чергу зниження боргового навантаження, яка дозволила суттєво скоротити частку державного боргу у ВВП;
-По-друге, подальше зростання профіциту, який призвів до формування значного фінансового резерву, що дає можливість проведення активної інвестиційної політики і дозволить в майбутньому збільшити непроцентні витрати.
У зв'язку з цим, основними завданнями уряду будуть підтримання високих темпів економічного зростання і боротьба з бідністю. Саме бюджетна політика держави, як найбільш значна складова економічної політики уряду, повинна бути спрямована на виконання даних задач.В світлі поставлених завдань пріоритетними напрямками щодо подальшого вдосконалення залишаться такі напрями бюджетно-податкової політики: політика державних витрат, податкова політика, профіцит бюджету, фіскальний федералізм .
Список літератури:
1. Бюджетний кодекс Російської Федерації. - М.: ТК Велбі. Видавництво Проспект, 2005р. 208с. Розділ IV, Гол. 13ст.92-94.
2. Бюджетна система Росії / Під ред. Г. Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
3. Фінанси, грошовий обіг і кредит / За ред. В. К. Сенчагова, А. І. Архипова. - М.: «Проспект», 1999.
4. Закон РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль"
5. "Фінансове право" Навчальний посібник. Є.Ю. Грачова, Е.Д. Соколова, Вид. "Новий юрист", Москва, 1998 р.
6. "Фінансове та банківське право" словник-довідник. Додонов В.М., Крилова М.А., Шестаков А.В. Вид. "Інфра-М", Москва, 1997 р.
7.Констітуція РФ
8.Букато В.І., Львів Ю. І. Банки та банківські операції в Росії. / / За редакцією Лапідуса М.Х. - М.: Фінанси і статистика, 1996. - 335с.
9.Буренін А. М. Ринок цінних паперів і похідних фінансових інструментів: Навчальний посібник. - М. - 1998. - 348с.
10.Курс економічної теорії: Підручник / Під загальною ред. проф. М.М. Чепуріна, проф. Е.А. Кисельової. - Кіров.: Видавництво "АСА", 1997.
11.Фінанси: Навчальний посібник / А.М. Ковальова, Н.П. Баранникова, В.Д. Богачова та ін; Під ред. проф. А.М. Ковальової. - М.: Фінанси і статистика, 1997.
12. Російський статистичний щорічник, 2004: Стат.сб. / Держкомстат Росії. - М., 1997. - С. 531.; Російський статистичний щорічник: Стат.сб. / Держкомстат Росії. - М., 2000. - С. 249.; Российский статистический ежегодник: Стат.сб. / Госкомстат России. - М., 2004. - С. 389.