Аналіз господарської діяльності 8

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Практична частина.
Завдання 1. Провести горизонтальний аналіз фінансових результатів діяльності підприємства за такими даними і зробити висновок:
Показники
Минулий рік,
тис. руб.
Звітний рік,
тис. руб.
Відхилення від
минулого року
(+, -)
тис.руб.
у%
А
1
2
3
4
Виручка від продажів товарів, робіт, послуг (за мінусом ПДВ і акцизів)
25027
42310
17283
69,06%
Собівартість проданих товарів, робіт, послуг
19573
348140
15267
78,00%
Валовий прибуток
5454
7470
2016
36,96%
Комерційні витрати
1215
2102
887
73,00%
Управлінські витрати
3709
4856
1147
30,92%
Прибуток від продажів
530
512
- 18
-3,4%
Висновок: Виручка від продажів товарів, робіт і послуг у звітному році збільшилася на 69,06%, в порівнянні з минулим роком, або на 17283 тис. крб.; Собівартість проданих товарів, робіт, послуг зросла на 78% або 15267 тис. руб .; валовий прибуток збільшився на 36,96% (2016 тис. руб.); комерційні витрати зросли на 73% (887 тис. туб.); управлінські витрати зросли на 30,92% (1147 тис. руб.), а прибуток від продажу зменшилася на 3,4% або 18 тис. крб.
Прибуток від продажів зменшилася у звітному році в порівнянні з минулим роком, тому що в звітному році сильно збільшилися собівартість, комерційні витрати та управлінські витрати.

Завдання 2. Провести вертикальний аналіз персоналу, що працює на підприємстві, за категоріями працівників і зробити висновки:

Категорія персоналу
Чисельність за минулий рік
Чисельність за звітний рік
Зміни за структурою
(Гр.4 - гр.2)
чол.
у% до підсумку
чол.
у% до підсумку
А
1
2
3
4
5
Усього персоналу
208
100%
196
100%
в тому числі:
За основним видом діяльності
188
90,38%
178
90,81%
0,44
з них:
Робочих
177
85,09%
168
85,71%
0,618
Службовців
11
5,28%
10
5,1%
- 0,186
з них:
Керівники
1
0,48%
1
0,51%
0,029
Фахівці
10
4,8%
9
4,59%
- 0,215
за неосновним видом діяльності
20
9,61%
18
9,18%
- 0,44
Висновок: Зміни в структурі персоналу в звітному році в порівнянні з минулим роком відбулися наступні: персонал, зайнятий за основним видом діяльності в загальному числі співробітників збільшився на 0,44%, а персонал за не основним видом діяльності зменшився на 0,44%. У структурі персоналу, зайнятого за основним видом діяльності, у звітному році в порівнянні з минулим роком число робітників збільшилася на 0,618%, а службовців зменшилася на 0,186%. У структурі службовців керівників збільшилося на 0,029%, а спеціалістів зменшилася на 0,215%.

Завдання 3. Провести вертикальний та горизонтальний аналіз фонду заробітної плати і зробити висновки:
Показники
Звітний рік
Відхилення від плану (+,-)
план
фактично
в
сумі
в
%
за струк-турі
сума
у% до підсумку
сума
у% до підсумку
Змінна частина ФЗП - всього,
3873
52,40
4172
53,6
299
7,72
1,2
в тому числі
оплата по сдел-ним розцінками
3079
41,66
3295
42,33
216
7,02
0,67
Премії
426
5,76
502
6,45
76
17,84
0,69
Відпускні
368
4,98
375
4,82
7
1,9
-0,16
Постійна частина ФЗП - всього
3518
47,60
3612
46,4
94
2,67
-1,2
в тому числі
оплата за тарифними ставками
2698
36,50
2733
35,11
35
1,3
-1,39
Доплати
88
1,19
78
1,00
-10
-11,36
-0,19
Премії
378
5,11
420
5,4
42
11,11
0,29
відпускні
354
4,79
381
4,89
27
7,63
0,1
Фонд заробітної плати
7391
100
7784
100
393
5,32
0
Висновок: Фонд заробітної плати фактично перевищив суму за планом на 393 тис. руб. (5,32%): змінна частина ФЗП перевищила план на 299 тис. руб. (7,72%) і постійна частина ФЗП перевищила план на 94 тис. руб. (2,67%).
Перевиконання плану фонду заробітної плати досягнуто за рахунок перевиконання плану по всіх статтях змінної частини ФЗП і перевиконання плану по всіх статтях постійної частини ФЗП, крім статті доплат. Якби був виконаний план по доплатах постійної частини ФЗП, то перевиконання плану було б більше ще на 10 тис. руб.
У структурі фонду заробітної плати збільшилася змінна частина ФЗП і зменшилася постійна частина ФЗП на 1,2%.
Завдання 4. Обчислити способом ланцюгових підстановок розмір впливу факторів на відхилення в кількості відпрацьованих людино-годин у порівнянні з минулим роком і зробити висновки, використовуючи наступні дані:
Показники
Позначення
Минулий рік
Звітний рік
Загальна кількість відпрацьованих людино-годин усіма працюючими
Т годину
326112
271040
Середньооблікова чисельність працюючих, чол.
R
172
160
Кількість днів, відпрацьованих одним працюючим, днів
D
240
220
Тривалість робочого дня, час
t
7,9
7,7
Рішення.
Загальна кількість відпрацьованих людино-годин усіма працівниками у звітному році, в порівнянні з минулим роком, менше на 55 072 (271040-326116).
Для того щоб визначити, яким чином впливали на загальну кількість відпрацьованих людино-годин усіма працівниками різні фактори, зробимо відповідні розрахунки.
Перший розрахунок:
Всі показники минулого року - 172 * 240 * 7,9 = 326 112.
Другий розрахунок:
Середньооблікова чисельність працюючих - за звітний рік, інші показники минулого року - 160 * 240 * 7,9 = 303360.
Третій розрахунок:
Середньооблікова чисельність працюючих та кількість днів відпрацьованих одним працюючим - за звітний рік, а тривалість робочого дня за минулий рік - 160 * 220 * 7,9 = 278 080.
Четвертий розрахунок:
Усі показники - за звітний рік - 160 * 220 * 7,7 = 271 040.
Відхилення загальної кількості відпрацьованих людино-годин усіма працюючими в звітному році в порівнянні з минулим роком відбулося за рахунок впливу наступних факторів:
· Зменшення чисельності працюючих 303360 - 326112 = -22752
· Зменшення числа відпрацьованих днів 278080 - 303360 = -25280
· Зменшення тривалості робочого дня
271040 - 278080 = -7040
Баланс впливу факторів (перевірка):
271040 - 326112 = - 22752 - 25280 - 7040
- 55072 = - 55072
Отже, всі фактори діяли на загальну кількість відпрацьованих людино-годин усіма працюючими - негативно.
Висновок: Зменшення кількості відпрацьованих людино-годин на - 55 072 у звітному році в порівнянні з минулим роком було обумовлено взаємодоповнюючим впливом зменшення забезпеченості підприємства чисельністю працюючих, зменшенням кількості днів, відпрацьованих одним працюючим, а так само зменшенням тривалості робочого дня.
Так, зокрема, скорочення середньооблікової чисельності працюючих на 12 осіб обумовлено зменшенням кількості відпрацьованих людино-годин.
Допущені в розрахунках на одного працівника цілоденні втрати робочого часу привели до зменшення кількості відпрацьованих людино-годин на -25 280, а виявлені втрати робочого часу скоротили кількість відпрацьованих людино-годин ще на -7040.
Таким образам, за умови ліквідації простоїв і втрат робочого часу підприємство є резерв оптимізації його використання в розмірі 7,9 год.
Завдання 5. Способом абсолютних різниць визначити вплив факторів на величину відхилення середньорічної заробітної плати робітника в порівнянні з минулим роком і зробити висновки, використовуючи наступні дані:
Показники
Позначення
Минулий рік
Звітний рік
Середньорічна заробітна плата одного працівника, крб.
СЗ
26565
37920
Кількість днів, відпрацьованих одним працівником, днів
Д
230
240
Тривалість робочого дня, час
Ч
7,7
7,9
Середньогодинна заробітна плата одного працівника, крб.
СЗ годину
15
20
Рішення.
1) Визначимо вплив першого фактора. Абсолютне відхилення кількості відпрацьованих днів, а інші два показники візьмемо за минулий рік - (240-230) * 7,7 * 15 = +1155
2) Визначимо вплив другого чинника. Кількість днів відпрацьованих одним працівником - за звітний рік, абсолютне відхилення тривалості робочого дня і середньогодинна заробітна плата за минулий рік - 240 * (7,9-7,7) * 15 = +720
3) Визначимо вплив третього чинника. Кількість днів відпрацьованих одним працівником та тривалість робочого дня беремо за звітний рік і абсолютне відхилення середньогодинної заробітної плати -
240 * 7,9 * (20-15) = +9480
Баланс впливу факторів (перевірка): 37920 - 26565 = +1155 +720 +9480
11355 = 11355
Отже, всі фактори впливали на середньорічну заробітну плату робітника позитивно.
Висновок: Збільшення середньорічної заробітної плати робітника на 11 355 тис. руб. у звітному році в порівнянні з минулим роком було обумовлено взаємодоповнюючим впливом збільшення забезпеченості підприємства кількістю днів, відпрацьованих одним працівником, тривалістю робочого дня, а так само збільшенням середньогодинної заробітної плати одного працівника.
Так, зокрема, збільшення кількості днів, відпрацьованих одним працівником на 10 днів обумовлено збільшенням середньорічної заробітної плати працівника на 1 155 тис. руб.
Також збільшення тривалості робочого дня привели до збільшення середньорічної заробітної плати робітника на 720 руб., А виявлені збільшення середньогодинної заробітної плати одного робочого збільшили середньорічну заробітну плату одного працівника ще на 9 480 руб.
Завдання 6. Способом відносних різниць визначити вплив факторів на величину відхилення середньорічний вироблення робочого в порівнянні з планом і зробити висновок, використовуючи наступні дані:
Показники
Позначення
План
Факт
Середньорічне виробництво робочого, тис.руб.
W r
6006
6555
Середня тривалість робочого року, днів
D
220
230
Середня тривалість робочого дня, час
t
7,8
7,5
Середньогодинна виробка, руб.
W годину
3,5
3,8
Рішення.
Трехфакторную мультиплікативна модель має наступний вигляд:
W r = DЧ tЧ W годину
Алгоритм розрахунку способом відносних різниць має вигляд:
Спочатку необхідно розрахувати відносні відхилення від плану по кожному фактору:
ΔD% =
D 1
Ч 100 - 100 =
230
Ч 100 - 100 = 4,546
D пл
220
Δt% =
t 1
Ч 100 - 100 =
7,5
Ч 100 - 100 = - 3,846
t пл
7,8
ΔW годину% =
W година 1
Ч 100 - 100 =
3,8
Ч 100 - 100 = 8,571
W годину пл
3,5
Для розрахунку впливу першого фактора необхідно базисну (планову) величину результативного показника помножити на відносне зміна першого фактора, вираженого у відсотках, і результат розділити на 100. розрахунок має вигляд:
Δ Weq (\ sp 7 (r); \ s \ do 3 (1)) r 1 =
Weq (\ sp 7 (r); \ s \ do 3 (пл)) r які приймаються ΔD%
=
6006 Ч 4,546
= 273,033
100
100
Щоб розрахувати вплив другого чинника, потрібно до планової величиною результативного показника додати зміну його за рахунок першого фактора і потім отриману суму помножити на відносний приріст другого фактора у відсотках, а результат розділити на 100. Розрахунок має вигляд:
Δ Weq (\ sp 7 (r); \ s \ do 3 (2)) r 2 =
(Weq (\ sp 7 (r); \ s \ do 3 (пл)) r пл + Δ Weq (\ sp 7 (r); \ s \ do 3 (1)) r 1) ЧΔt%
=
(6006 + 273,033) Ч (-3,846)
= - 241,492
100
100
Вплив третього фактора визначається аналогічно, до планової величиною результативного показника необхідно додати його приріст за рахунок першого та другого факторів, і отриману суму помножити на відносний приріст третього фактора і т.д. Розрахунок має вигляд:
Δ Weq (\ sp 7 (r); \ s \ do 3 (3)) r 3 =
(Weq (\ sp 7 (r); \ s \ do 3 (пл)) r пл + Δ Weq (\ sp 7 (r); \ s \ do 3 (1)) r 1 + Δ Weq (\ sp 7 (r); \ s \ do 3 (2)) r 2) ЧΔW годину%
=
(6006 + 273,033 + (-241,492)) Ч 8,571
= 517,477
100
100

Наприкінці рішення задачі складається баланс впливу факторів (перевірка), який має вигляд:
Weq (\ sp 7 (r); \ s \ do 3 (1)) r 1 - Weq (\ sp 7 (r); \ s \ do 3 (пл)) r пл = ΔWeq (\ sp 7 (r) ; \ s \ do 3 (1)) r 1 + ΔWeq (\ sp 7 (r); \ s \ do 3 (2)) r 2 + ΔWeq (\ sp 7 (r); \ s \ do 3 (3 )) r 3
Weq (\ sp 7 (r); \ s \ do 3 (1)) r 1 - Weq (\ sp 7 (r); \ s \ do 3 (пл)) r пл = 6555 - 6006 = 549
ΔWeq (\ sp 7 (r); \ s \ do 3 (1)) r 1 + ΔWeq (\ sp 7 (r); \ s \ do 3 (2)) r 2 + ΔWeq (\ sp 7 (r) ; \ s \ do 3 (3)) r 3 = 273, 033 + (-241, 492) + 517, 477 = 549, 018 ≈ 549.
Таким чином, розрахунки проведені вірно.
Отже, два фактори впливали на середньорічну вироблення позитивно, а один - негативно.
Висновок: Збільшення середньорічної вироблення робочого на 549 ​​тис.руб. за фактом в порівнянні з планом, було обумовлено збільшенням середньої тривалості робочого року, середньогодинної виробленням, а також зменшенням середньої тривалості робочого дня.
Так, збільшення середньої тривалості робочого року на 10 днів зумовило збільшення середньорічний вироблення робочого на 273,033 тис. руб. Допущені цілоденні втрати робочого часу привели до зменшення середньорічний вироблення робочого на - 241,492 тис. руб., А збільшення середньогодинної вироблення призвело до збільшення середньорічний вироблення робочого на 517,477 тис. руб.
Таким чином, за умови втрат тривалості робочого дня підприємство є резерв оптимізації його використання в розмірі 7,8 год.
Завдання 7. Способом процентних різниць визначити вплив факторів на величину відхилення випуску продукції в порівнянні з попереднім роком і зробити висновок, використовуючи наступні дані:
Показники
Позначення
Виконання
плану
Середньооблікова чисельність працівників
R%
100,25
Загальна кількість відпрацьованих працівниками чол / днів
D%
99,75
Загальна кількість відпрацьованих працівниками чол / годин
t%
99,5
Випуск товарів та послуг
Q%
102,1
Випуск продукції тис.руб.: За планом - 25000, фактично - 25525.
Рішення.
1) У першому розрахунку необхідно планову величину результативного показника помножити на відсоток перевиконання плану по першому показнику, і результат розділити на 100. Розрахунок має вигляд:
Δ Q 1 =
Q пл Ч (R% - 100%)
=
25000 Ч (100,25 - 100)
= 62,5
100
100
2) У другому розрахунку необхідно помножити планову величину результативного фактору на різницю між відсотками виконання плану по другому і першим показником, і результат розділити на 100. Розрахунок має вигляд:
Δ Q 2 =
Q пл Ч (D% - R%)
=
25000 Ч (99,75 - 100,25)
= - 125
100
100
3) У третьому розрахунку необхідно помножити плановий обсяг результативного показника на різницю між відсотками виконання плану по третьому і другому показниками, і отриманий результат поділити на 100.
Δ Q 3 =
Q пл Ч (t% - D%)
=
25000 Ч (99,5 - 99,75)
= - 62,5
100
100
4) У четвертому розрахунку необхідно планову величину результативного показника помножити на різницю між відсотками виконання плану по четвертому та п'ятому показником, і отриманий результат поділити на 100.
Δ Q 4 =
Q пл Ч (Q% - t%)
=
25000 Ч (102,1 - 99,5)
= 650
100
100
Наприкінці рішення задачі складається баланс впливу факторів (перевірка), який має вигляд:
Q 1 - Q пл = ΔQ 1 + ΔQ 2 + ΔQ 3 + ΔQ 4
Q 1 - Q пл = 25525 - 25000 = 525
ΔQ 1 + ΔQ 2 + ΔQ 3 + ΔQ 4 = 62,5 + (-125) + (-62,5) + 650 = 525.
Таким чином, розрахунки виконані правильно.
Отже, два чинники діяли на випуск продукції позитивно, а два - негативно.
Висновок: Якщо б загальне число відпрацьованих чол-днів і кількість відпрацьованих люд-годин було б у межах плану, то продукції було б випущено більше на 187,5 (125 +62,5).
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Міжнародні відносини та світова економіка | Практична робота
123.6кб. | скачати


Схожі роботи:
Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства 2 Аналіз структури
Аналіз господарської діяльності підприємства 2 Аналіз основних
Аналіз господарської діяльності 13
Аналіз господарської діяльності 12
Аналіз господарської діяльності 10
Аналіз господарської діяльності 11
Аналіз господарської діяльності
Аналіз господарської діяльності 2
Аналіз господарської діяльності 6
© Усі права захищені
написати до нас