Аналіз виробництва та реалізації продукції СПК Скуратівський 2

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Зміст.


  1. Введення ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 3

Глава I. Теоретичні основи виробництва та реалізації продукції.

    1. Поняття виробничого процесу ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... 4

    2. Основне і допоміжне виробництво ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... 6

    1. Організація технологічного процесу з випуску основної продукції ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... 7

    2. Управління виробничим процесом ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 8

1.5. Контроль за якістю продукції ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .10

1.6. Характеристика складу і структури витрат на виробництво і

реалізації продукції ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .12


Глава II. Аналіз виробництва та реалізації продукції

СПК «Скуратівський»

2.1. Техніко-економічна характеристика підприємства ... ... ... ... .. ... .. ... 16

2.2. Завдання, основні напрями та інформаційна база

аналізу ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... ... ... .... ... .20

2.3. Організація аналітичної роботи на підприємстві ... ... ... ... ... ... ... ... .23

2.4. Аналіз динаміки та виконання плану виробництва та реалізації продукції ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... ... ... .. ... ... 26

2.5. Аналіз асортименту структури продукції ... ... ... .... ... ... ... ... ... ... ... .. 29

2.6. Аналіз якості виробничої продукції ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... .32

2.7. Аналіз ритмічності роботи підприємства ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... .... ... 34

2.8. Аналіз факторів і резервів збільшення випуску і реалізації продукції ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... 36

Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 41

Список літератури ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

Введення.

Виробництво і реалізація продукції є найважливішими функціями підприємства. Два ці аспекти ринкової активності можна розглядати як дві сторони однієї медалі під назвою "виробнича діяльність". Проте, показники, що описують ці два аспекти, істотно різняться. При цьому під результатом виробництва слід розуміти продукцію, вироблену і випущену в обіг, тобто підготовлену до реалізації, а під результатом реалізації - продукцію, яка вже знайшла свого споживача, тобто відвантажена або передана йому у відповідності з умовами договору, або оплачена.

Аналіз різних категорій продукції проводять у розрізі відповідності досягнутих результатів їх запланованим рівнями. Проведення аналізу - досить трудомісткий процес, він вимагає узагальнення великих обсягів інформації.

У даній курсовій роботі проведено аналіз виробництва та реалізації продукції на підприємстві СПК «Скуратівський». У першому розділі роботи розглянуто теоретична сторона питання, другий розділ присвячено аналізу виробництва та реалізації продукції цього підприємства, характеристика підприємства, наведено розрахунки основних показників роботи підприємства, розглянуто порядок проведення аналізу господарської діяльності, який повинен проводиться на підприємстві.

Дана тема є актуальною в наш час, тому що сьогоднішній рівень роботи підприємств залишає бажати кращого. Більшість продукції поставляється з-за кордону, а виробництво нашої продукції перестало бути основним у нашій економіці. На прикладі підприємства, що знаходиться в Чернському районі Тульської області провести аналіз виробництва та реалізації продукції.

Глава I. Теоретичні основи виробництва та реалізації продукції.

    1. Поняття виробничого процесу.

Виробничий процес - сукупність взаємопов'язаних процесів праці і природних процесів, в результаті яких вихідні матеріали перетворюються в готові вироби.

Залежно від характеру і масштабу продукції, що випускається виробничі процеси можуть бути простими і складними. Продукція, виготовлена ​​на машинобудівних підприємствах, як правило, складається з великої кількості деталей і складальних одиниць. Деталі мають різноманітні габаритні розміри, складні геометричні форми, обробляються з великою точністю, для їх виготовлення потрібні різні матеріали. Все це ускладнює виробничий процес, який ділиться на частини, і окремі частини цього складного процесу виконуються різними цехами і виробничими ділянками заводу.

Виробничий процес включає, як технологічні, так і нетехнологічні процеси.

Технологічні - процеси, в ​​результаті яких змінюються форми, розміри, властивості предметів праці.

Нетехнологічні - процеси, які не призводять до зміни цих факторів.

За масштабами виробництва однорідної продукції розрізняють процеси:

Масові - при великому масштабі випуску однорідної продукції;

Серійні - При широкій номенклатурі постійно повторюваних видів продукції;

Індивідуальні - при постійно мінливій номенклатурі виробів, коли велика частка процесів носить унікальний характер.

Усі виробничі структури машинобудівних підприємств можна звести до наступних типів (в залежності від їх спеціалізації):

  1. Заводи з повним технологічним циклом. Вони мають всі заготівельні, обробні та складальні цехи з комплексом допоміжних та обслуговуючих підрозділів

  2. Заводи з неповним технологічним циклом. До них належать заводи, які отримують заготовки в порядку кооперування від інших заводів або посередників.

  3. Заводи (складальні), що випускають машини тільки з деталей, виготовлених іншими підприємствами, наприклад автоскладальні заводи.

  4. Заводи, що спеціалізуються на виробництві заготовок певного виду. Вони мають технологічну спеціалізацію.

  5. Заводи подетальної спеціалізації, що виробляють окремі групи деталей або окремі деталі.

1.2. Основне і допоміжне виробництво.

У залежності від того, який продукт є результатом виробництва, виробничі процеси поділяються на основні, допоміжні і обслуговуючі.

Центральне місце в цій сукупності займає основний виробничий процес, в результаті якого вихідна сировина і матеріали перетворюються в готову продукцію. Наприклад, на автомобільних заводах основним процесом буде виготовлення заготовок для деталей, складання складальних одиниць і повна збірка автомобілів.

Основний виробничий процес ділиться на три стадії: заготівельну, обробну і складальну.

Допоміжний ПП - процес виготовлення продукції, яка буде використовуватися усередині підприємства. Наприклад, допоміжний процес на автомобільному підприємстві включає виготовлення інструментів, які використовуються при обробці деталей автомобілів, виготовлення запасних деталей для ремонту обладнання.

Обслуговуючий ПП - це процес праці, в результаті якого ніякої продукції не створюється. До нього відносяться транспортні, складські операції, технічний контроль та ін

Своєчасне і якісне виконання основного ПП в значній мірі залежить від того, як налагоджено виконання допоміжних і обслуговуючих процесів, які підпорядковані завданню кращого забезпечення основного ПП.

1.3 Організація технологічного процесу з випуску основної продукції підприємства.

Організація виробництва охоплює всі ланки - від груп галузей і підгалузей народного господарства до робочого місця.

У рамках великого машинобудівного підприємства можна виділити три рівні організації виробництва:

  1. Організація процесу на робочому місці полягає в чіткому поєднанні елементів процесу праці. Для одностаночного робочого місця організація виробництва повинна забезпечити раціональне відповідність основних параметрів верстата, використовуваного інструменту, рівня кваліфікації робітника, особливостей використовуваних матеріалів і виконуваних робіт.

При комплексному робочому місці організація виробництва характеризується насамперед чітким проектуванням системи обслуговування, порядку завантаження (запуску) і знімання готової продукції, обгрунтуванням раціональних змін режимів експлуатації агрегату.

  1. Внутрицеховая організація виробництва забезпечує поєднання ПП, які протікають на робочих місцях, які входять в одну стадію технологічного процесу або в один приватний ПП. Організаційно така стадія виробництва може бути оформлена як ділянка або цех.

  1. Межцеховая організація виробництва включає проведення заходів виробництво просторовому і тимчасовому поєднанню великих стадій ПП. Кожна з таких стадій - досить закінчений процес.

Базуючись на змісті і напрямках організації виробництва, можна сформулювати її основні завдання:

  • вибір найбільш досконалих речових елементів ПП;

  • забезпечення їх повного використання та раціонального просторового і тимчасового сполучення;

  • економія живої праці;

  • підвищення якості продукції.

Вищою формою організації виробництва є автоматичні потокові лінії, які представляють собою сукупність машин, які в певній послідовності автоматично виконують технологічні операції виробництво виготовлення продукції.

Економічна ефективність автоматичних потокових ліній полягає в різкому підвищенні продуктивності праці і якості продукції, значне зниження собівартості і поліпшенні інших показників, а також в полегшенні праці робітників, функції яких зводяться до управління машинами.

1.4. Управління виробничим процесом.

Управління технологічним процесом залежить від конкретної структури певного підприємства. А також від способу побудови функціональної системи підприємства.

При централізованому способі всі функції управління сконцентровані у функціональних відділах управління підприємства.

У цехах і на дільницях залишено тільки лінійні керівники. Для наближення функціонального апарату до виробництва частина цього апарату може бути розміщена на території цехів, які вона безпосередньо обслуговує. Але працівники цієї частини підпорядковуються начальнику загального функціонального відділу підприємства. Централізована система виправдовує себе при невеликих обсягах виробництва, хоча вона і широко застосовувалася в минулому на всіх підприємствах в "застійні" часи.

При децентралізованому способі всі функції обслуговування передаються цехах. Кожен цех перетворюється на замкнутий виробничий підрозділ.

Найбільш ефективний змішаний спосіб, який отримав найбільше застосування на більшості підприємств. При цьому питання, які можуть більш оперативно і краще вирішити цех або господарське бюро, передаються в їх ведення, а методичне керівництво функціональними підрозділами та контроль за якістю продукції виконують функціональні відділи апарату управління підприємством.

Так як основна частина виробничого процесу проходить безпосередньо в цеху, він має свій апарат управління технологічним процесом. На чолі цеху стоїть начальник, який призначається з числа досвідчених, висококваліфікованих працівників і підпорядковується директору підприємства. Він організовує праця всього колективу, проводить заходи виробництво механізації і автоматизації виробничого процесу, виробництво впровадження нової техніки, здійснює заходи виробництво охорони праці.

Для вирішення конкретних техніко-економічних завдань у великому цеху створюються:

  • технічне бюро, що займається удосконаленням технологічних процесів виробництва, наданням допомоги ділянках при освоєнні технологічних процесів і контролем технологічної дисципліни;

  • виробничо-диспетчерського бюро, яке здійснює оперативно-виробниче планування і управління виробничим процесом;

  • група механіка цеху, що забезпечує догляд за обладнанням і його ремонт.

Найважливішою ланкою виробничої структури цеху є виробнича дільниця, на чолі якого стоїть майстер. Майстер - безпосередній організатор процесу виробництва у своєму підрозділі. Він має право: приймати на роботу і виробляти розстановку робітників на ділянці, виробництво погодженням з начальником цеху звільняти зайвих робітників; привласнювати тарифні розряди робітникам; преміювати і штрафувати робітників.

Користуючись цими правами, майстер зобов'язаний: забезпечувати виконання робіт і завдань, що стоять перед ділянкою; попереджати брак у виробництві; забезпечувати економне використання сировини і матеріалів; забезпечити суворе виконання техніки безпеки та охорони праці.


1.5. Контроль за якістю продукції

Якість продукції - це сукупність властивостей, що визначають її придатність задовольняти потреби відповідно до її призначення.

Конкретно для машинобудівного виробництва якість його продукції характеризується тими властивостями, які визначають її експлуатаційну придатність і виявляються в процесі використання.

Такі показники якості, як продуктивність, надійність і безаварійність чи безвідмовність роботи, термін служби, зручність управління, зовнішній вигляд і оздоблення, є загальними для всіх машин і механізмів.

Якість вироби оцінюється відносно, тобто шляхом зіставлення його з іншим виробом, які мають оптимальні показники якості, які фіксуються в ГОСТах.

Існують такі показники якості продукції: призначення (швидкість, потужність); надійності; ергономічні, естетичні, технологічні; транспортабельні; стандартизації і уніфікації; патентно-правові; екологічні та безпеки.

Види контролю діляться:

  1. в залежності від місця проведення: стаціонарний і летючий;

  2. візуальний, геометричний, лабораторний, випробування;

  3. в залежності від кількісного охоплення: суцільний і вибірковий;

  4. в залежності від моменту проведення: вхідний, проміжний і вихідний.

Технічний контроль - це перевірка відповідності продукції або процесу, від якого залежить якість продукції, встановленим технічним вимогам. У машинобудуванні він представляє собою сукупність контрольних операцій на всіх стадіях виробництва.

Основним завданням технологічного контролю є своєчасне отримання повної та достовірної інформації про якість продукції та стан технологічного процесу з метою попередження несправностей та відхилень, які можуть призвести до порушень вимог ГОСТів. Технічний контроль покликаний забезпечувати стабільність виробничого процесу, тобто стійку повторюваність кожної операції в передбачених технологічних режимах, нормах та умовах.

Об'єкти ТК: що надходять матеріали, п / ф на різних стадіях виготовлення, готова продукція, засоби виробництва, технологічні процеси і режими, загальна культура виробництва.

Функції ТК: контроль за якістю і комплектністю виробів, облік і аналіз повернень готової продукції, дефектів, браку, рекламацій, попередження браку і дефектів у виробництві.

Виконавці контрольних операцій: представники головного металурга, технолога, енергетика, механіка, а так само ВТК і виробничий матеріал.

Функції ВТК:

  1. забезпечує розвиток і вдосконалення системи технічного контролю;

  2. здійснює остаточну технічну перевірку і випробування готової продукції, оформляє і пред'являє її до здачі замовнику;

  3. виконує інспекторський нагляд і вибіркові перевірки готової продукції і виробничого процесу;

  4. здійснює контроль за збереженням єдності заходів і станом вимірювальних засобів;

  5. організовує оперативно-технічний облік і аналізує шлюб, дефекти і повернення готової продукції.

ВТК незалежний від служб підприємства у питаннях визначення якості готової продукції і підпорядкований директору підприємства. Він самостійно проводить остаточну приймання готової продукції, приймально-здавальні випробування, контролює закінчену продукцію цехів.

Операції ВТК є невід'ємною частиною технологічного процесу. Вони розробляються відділом головного технолога, узгоджуються з ВТК і фіксуються в технологічних картах.

1.6. Характеристика складу і структури витрат на виробництво і реалізацію продукції.

Згідно з Положенням про склад витрат у собівартість продукції включаються:

- Витрати, безпосередньо пов'язані з виробництвом продукції, обумовлені технологією і організацією виробництва, включаючи матеріальні витрати і витрати на оплату праці виробничих робітників;

  • витрати, пов'язані з використанням природної сировини, в частині витрат на рекультивацію земель, плати за деревину, що відпускається на корені, а також плати за воду, що забирається організаціями з водогосподарських систем;

  • витрати на підготовку і освоєння виробництва: витрати з підготовчих робіт у видобувних галузях; пускові витрати (перевірка готовності нових виробництв до введення їх в експлуатацію з пробним випуском передбаченої проектом продукції, наладкою обладнання); витрати на підготовку і освоєння виробництва продукції, не призначеної для серійного або масового виробництва;

  • витрати некапітального характеру, пов'язані з удосконаленням технології, а також з поліпшенням якості продукції;

  • витрати, пов'язані з винахідництвом і рационализаторством: виготовленням та випробуванням зразків з винаходів, організацією виставок, конкурсів, виплатою авторських винагород;

  • витрати на обслуговування виробничого процесу: по забезпеченню виробництва сировиною, матеріалами, паливом, енергією, інструментом і ін; витрати на техогляд, догляд, всі види ремонту основних виробничих фондів; щодо виконання санітарно-гігієнічних вимог, включаючи витрати на утримання приміщень та інвентаря, надаються організаціями медичним установам для створення медичних пунктів на території організації, на підтримання чистоти і порядку на виробництві, забезпечення протипожежної і сторожової охорони;

  • витрати із забезпечення нормальних умов праці і техніки безпеки: пристрій і зміст огороджень машин, люків, сигналізацій, забезпечення спецодягом, взуттям, спецхарчування тощо;

  • поточні витрати, пов'язані з утриманням та експлуатацією фондів природоохоронного призначення: очисних споруд, фільтрів, платежі за гранично допустимі викиди забруднюючих коштів у природне середовище;

  • витрати, пов'язані з управлінням виробництвом: утримання працівників апарату управління та його структурних підрозділів, матеріально-технічне та транспортне обслуговування їх діяльності; експлуатаційні витрати з утримання будинків, приміщень тощо; витрати на відрядження, пов'язані з виробничою діяльністю; оплата послуг зв'язку , обчислювальних центрів, банків; оплата консультаційних, інформаційних, аудиторських послуг; представницькі витрати;

  • витрати, пов'язані з підготовкою та перепідготовкою кадрів: виплата працівникам середньої заробітної плати за час їх навчання з відривом від роботи в системі підвищення кваліфікації та перепідготовки кадрів; оплата навчальних відпусток; витрати, пов'язані з виплатою стипендій, платою за навчання за договорами з навчальними закладами для підготовки, перепідготовки кадрів;

  • передбачені законодавством витрати, пов'язані з набором робочої сили;

  • витрати з транспортування працівників до місця роботи і назад у напрямках, що не обслуговуються пасажирським транспортом загального користування;

  • додаткові витрати, пов'язані зі здійсненням робіт вахтовим методом, включаючи доставку працівників від місця знаходження організації до вахтового селища і назад, а також витрати на утримання селища;

  • виплати, передбачені законодавством про працю за межі не пророблена на виробництві час: оплата чергових і додаткових відпусток, компенсація за невикористану відпустку та ін;

  • відрахування в пенсійний фонд, фонд соціального страхування, фонд обов'язкового медичного страхування і фонд зайнятості населення від витрат на оплату праці працівників, зайнятих у виробництві продукції;

  • платежі з добровільного страхування майна, цивільної і професійної відповідальності організацій;

  • витрати на оплату відсотків за отриманими кредитами банків (за винятком позик, пов'язаних з придбанням основних засобів та інших необоротних активів), відсотків за відстрочення сплати за поставленим товарно-матеріальних цінностей від постачальників (комерційні кредити);

  • витрати на оплату відсотків за бюджетними позиками;

  • витрати, пов'язані зі збутом продукції: упаковкою, зберіганням, транспортуванням, вантаженням, рекламою;

  • витрати, пов'язані з утриманням приміщень, що надаються безкоштовно організаціям громадського харчування, обслуговуючим трудові колективи;

  • амортизаційні відрахування на повне відновлення основних виробничих фондів за нормами, затвердженими в установленому порядку;

  • амортизація нематеріальних активів, що використовуються в процесі здійснення статутної діяльності;

  • плата за оренду окремих об'єктів основних фондів, а також лізингові платежі;

  • платежі з обов'язкових видів страхування;

  • податки, збори та інші обов'язкові відрахування;

  • витрати на проведення сертифікації продукції в галузі пожежної безпеки.

У фактичній собівартості продукції також відображаються:

  • втрати від браку;

  • витрати на гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування виробів;

  • втрати від простоїв з внутрішньовиробничих причин;

  • недостачі матеріальних цінностей при відсутності винних осіб;

  • витрати з відшкодування шкоди, заподіяної працівника каліцтвом, профзахворюванням, пов'язаним з виконанням ними трудових обов'язків, згідно з нормами чинного законодавства;

  • виплати працівникам, які вивільняються з підприємств у зв'язку з їх реорганізацією, скороченням штатів.

Не підлягають включенню до собівартості продукції:

  • витрати на створення нових і вдосконалення застосовуваних технологій, а також на підвищення якості продукції, пов'язані з проведенням науково-дослідних і дослідно-конструкторських робіт, створенням нових видів сировини і матеріалів, переоснащенням виробництва;

  • платежі за перевищення гранично-допустимих норм викидів, скидів, забруднюючих речовин, рівнів шкідливого впливу, лімітів розміщення відходів; платежі на відшкодування заподіяної шкоди та штрафів за екологічні правопорушення;

  • витрати на аудиторську перевірку і ревізію фінансово-господарської та комерційної діяльності, що проводяться з ініціативи власників (учасників) підприємства;

  • витрати на виконання або оплату робіт, не пов'язаних з виробництвом продукції;

  • витрати на виконання робіт з будівництва, обладнання та утримання (включаючи амортизаційні відрахування і витрати на всі види ремонту) культурно-побутових та інших об'єктів, що знаходяться на балансі підприємства, а також робіт, що проводяться в порядку надання допомоги та участі в діяльності інших підприємств;

  • витрати на модернізацію обладнання, а також на реконструкцію об'єктів основних засобів;

  • оплата путівок на лікування і відпочинок, екскурсій і подорожей, занять у спортивних секціях, гуртках, клубах, відвідувань культурно-видовищних і спортивних заходів, передплати, товарів для особистого споживання працівників та інші аналогічні виплати і витрати, що проводяться за рахунок чистого прибутку підприємства;

  • витрати, пов'язані зі змістом навчальних закладів і наданням їм безкоштовних послуг;

  • витрати підприємства, відшкодовані за рахунок його коштів, що спрямовуються на фінансування капвкладень;

  • витрати по створенню та вдосконаленню систем і засобів управління капітального характеру;

  • оплата відсотків за грошовими позиками, одержаними від юридичних і фізичних осіб;

  • оплата відсотків по позиках, отриманим на придбання основних засобів, нематеріальних активів та інших необоротних активів;

  • сплачені штрафи та пені за порушення податкового законодавства, які здійснюються за рахунок чистого прибутку підприємства;

Глава II. Аналіз виробництва та реалізації продукції СПК «Скуратівський»

2.1. Техніко-економічна характеристика підприємства.

Товариство з обмеженою відповідальністю промислово-комерційна фірма СПК «Скуратівський» був зареєстрований 14 серпня 1992 року і заснований трудовим колективом. Правове становище кооперативу визначається Цивільним кодексом РФ. СПК «Скуратівський» є юридичною особою за чинним законодавством РФ, має самостійний баланс, печатку, що містить його повне найменування російською мовою і вказівку на його місцезнаходження; розрахункові банківські рахунки, а також власну емблему, зареєстрований у встановленому порядку товарний знак. Товариство придбало право юридичної особи з моменту його реєстрації в державних органах.

СПК «Скуратівський» створений з метою отримання прибутку, розвитку і розширення інфраструктури ринку селища та області.




Діяльністю даного підприємства є:

  • вирощування розсади, саджанців, дерев, чагарників, овочів та інших сільськогосподарських культур;

  • оптова та роздрібна торгівля;

  • зовнішній благоустрій;

  • вирощування, переробка і реалізація сільськогосподарської продукції, в тому числі рослинництва, насінництва, тваринництва;

  • реалізація вирощеної, купленої та переробленої продукції;

  • комплекс робіт по озелененню, капітальний ремонт та створення нових зелених насаджень;

  • переробка сільськогосподарської продукції;

  • торгово-закупівельна діяльність;

  • послуги населенню;

  • транспортно-експедиторські послуги.

  • Статутний капітал підприємства становить 120 тисяч рублів.

  • Згідно зі штатним розкладом на підприємстві зайнято 50 осіб:

  • генеральний директор;

  • виконавчий директор;

  • головний бухгалтер і 3 бухгалтера;

  • завідувач виробництвом;

  • 6 фахівців з вирощування рослин;

  • фахівець з оформлення інтер'єру;

  • 2 комерційних агентів;

  • старший продавець і 2 продавця у відділі реалізації вроздріб;

  • 1 завідуючий складами і 4 комірника;

  • водій для транспортування вантажів;

  • 25 чоловік робітників.


Середня заробітна плата на підприємстві становить 2100 рублів.

Організаційну структуру СПК «Скуратівський» можна представити у вигляді схеми:














Основний вид діяльності - вирощування квітів і рослин, оптово-роздрібна торгівля, зовнішній благоустрій та озеленення територій. Закуп сировини і матеріалів здійснюється на підставі прямих договорів з виробниками Росії, зарубіжних країн і країн СНД. Асортимент продукції на підприємстві становить понад 100 найменувань.

Для більш точної характеристики підприємства порівняємо деякі показники роботи підприємства.


Забезпеченість підприємства персоналом за 2003 рік.


Категорії працюючих

Середньорічна чисельність персоналу

Прийнято

Звільнено


у перед.

році

до звіту. році

у перед. році

до звіту. році

у перед. році

до звіту. році

Робітники всього

52

42

4

5

15

15

Фахівці

4

6

-

2

-

-

Службовці

12

9

1

-

-

3

ВСЬОГО

68

57

5

7

15

18


Середньорічна чисельність персоналу у звітному році знизилася на 11 осіб. Чисельність знизилася за рахунок зменшення числа робітників на 10 чоловік, зменшення числа службовців на 3 особи, а кількість фахівців у свою чергу збільшилась на 2 людини.

Для аналізу руху розраховуються такі показники як коефіцієнт обороту робочої сили по прийому і звільненню.

До об. по прийому = кількість прийнятих: середньорічну чисельність.

До про по звільненню = кількість звільнених: середньорічну чисельність.

До об. по прийому отч. = 7:57 = 0,123 = 12,3%.

До об. по прийому попередн. році = 5: 68 = 0,073 = 7,3%.

До об. по звільняючи. отч. = 18:57 = 0,316 = 31,6%.

До об. по звільняючи. Попер. році = 15:68 = 0,220 = 22%


Зміна якісного складу підприємства пояснюється тим, що підприємство трохи змінило сферу своєї діяльності, де ручна праця став використовуватися менше, і в даному році було потрібно збільшити кількість фахівців (на 50%) і знизити кількість робітників (на 19,2%)

Показники ефективності використання основних засобів за 2003 р.


Показник

на п.р.

надійшло

вибуло

на к.г.

Ст-ть первоначальн. ОС,

У т.ч. нових

160 000

30 000

18 000

18 000

172 000

18 000

2. Знос ОС

32 000

2 400

-

34 400

3. Залишкова вартість

128 000

-

-

137 600


До надходження = 30000 / 172000 = 0,17, тобто

17% - частка коштів, що надійшли в загальній вартості на кінець періоду.


До оновлення = 18000/172000 = 0,10, тобто

10% - частка нових коштів, що надійшли в загальній вартості на кінець періоду.


До вибуття = 18000/160000 = 0,11, тобто

11% - частка вибулих основних засобів.


До заміни = 18000/18000 = 1, тобто

Всі 100% вступників ОС підуть на заміну вибулим ОС.


До приросту = 30000 - 18000 / 160000 = 0,075 або 7,5%.


Стан ОФ.

До придатності п.р. = 128000/160000 = 0,8

До р к.г. = 137600/172000 = 0,8

До зносу п.р. = 1-0,8 = 0,2

До з к.г. = 0,2


2003

Показник Базис (прошл.) Звіт Зміна
1. Виручка, руб. 330500

380100

28600
2. Середньорічна ст-ть ОС 158600 161000 2400
3. ФО 2,1 2,3 0,2
4. ФЕ 0,47 0,43 -0,04

ЕФЕКТ = (0,43 - 0,47) * 380 100 = - 15204 руб. - Економія, вивільнення коштів з обороту.


Показники рентабельності.


Найважливішим показником, що відображає кінцеві фінансові результати діяльності підприємства, є рентабельність. Рентабельність характеризує прибуток, одержуваний з кожної гривні коштів, вкладених у фінансові операції, або в інші підприємства. Показники рентабельності роботи підприємства за 2000 р.


  1. Рентабельність майна (активів) підприємства =

Чистий прибуток / Середня величина активів * 100

Рентабельність майна отч .= 51610/219500 * 100% = 23,5%

Рентабельність майна базис = 18,3%

  1. Рентабельність необоротних активів =

Чистий прибуток / середня величина позаоборотних активів * 100

Рентабельність необоротних активів отч. = 51610 / 172000 * 100 = 30%.

Рентабельність необоротних активів базис = 22%.


  1. Рентабельність інвестицій =

Прибуток до сплати податків / валюта балансу - величина короткострокових зобов'язань * 100

Рентабельність інвестицій звіт = 79400 / (219500 - 21000) * 100 = 40,0%.

Рентабельність інвестицій базис = 38,6%.


  1. Рентабельність власного капіталу =

Чистий прибуток / величину власного капіталу.

Рентабельність власного капіталу отч. = 51610 / 180000 = 28,7%.

Рентабельність власного капіталу базис = 27%.

2.2. Завдання, основні напрями та інформаційна

база аналізу.

Метою аналізу випуску і реалізації продукції є знаходження шляхів збільшення обсягів реалізації продукції в порівнянні з конкурентами, розширення частки ринку при максимальному використанні виробничих потужностей і як результат - збільшення прибутку підприємства.

Основним завданням комплексного аналізу випуску і реалізації продукції є: аналіз конкурентних позицій підприємства і його здатності гнучкого маневрування ресурсами при зміні кон'юнктури ринку. Ця загальна задача реалізується шляхом вирішення наступних приватних аналітичних завдань:

  • оцінки виконання ступеня плану реалізації продукції та виробничої програми;

  • оцінки динаміки випуску і реалізації продукції;

  • оцінки виконання договорів за обсягом. Ритмічності постачання, якості і комплексності продукції;

  • встановлення причин зниження об'єктів виробництва та неритмічність випуску;

  • кількісної оцінки резервів зростання випуску і реалізації продукції.

Обсяг виробництва промислової продукції може виражатися в натуральних, умовно-натуральних і вартісних показниках. Основними показниками обсягу виробництва є товарна, валова і реалізована продукція.

Валова продукція - це вартість усієї виробленої продукції і виконаних робіт, включаючи незавершене виробництво.

Товарна продукція відрізняється від валової тим, що в неї не включаються залишки незавершеного виробництва і внутрішньогосподарський оборот.

Реалізована продукція - це вартість відвантаженої і оплаченої покупцями продукції.

Вивчення обсягів виробництва здійснюється в певному діапазоні ділової активності, тобто в межах min - max, що представляють релевантний ряд. Аналіз може проводитися не тільки у межах абсолютного min-max, а й у межах незмінних постійних витрат. Релевантний ряд складають мінімально допустимий, максимально допустимий, оптимальний і фактичний обсяги випуску і реалізації продукції.

Мінімально допустимий (беззбитковий) обсяг реалізації - це такий обсяг, при якому досягається рівність доходів і витрат при сформованих умовах виробництва і ціни на продукцію.

Максимальний обсяг забезпечує максимальне завантаження виробничих факторів.

Оптимальним вважається такий обсяг реалізації, який забезпечує отримання максимального прибутку при сформованих умовах виробництва в певному ціновому діапазоні. Завдання оптимізації більше теоретична, ніж практична, проте оптимальний обсяг при плануванні випуску продукції є тим орієнтиром, знання якої необхідно.

Асортимент - Перелік найменувань виробів із зазначенням кількості по кожному з них. Розрізняють повний, групової та внутрішньогрупової асортимент. Систематизований перелік найменувань виробів із зазначенням кодів за загальносоюзному класифікатором промислової продукції (ОКПП), а також шифрів виробів (номенклатурних номерів) - це номенклатура.

Обсяг виробництва і реалізації продукції є взаємозалежними показниками. В умовах обмежених виробничих можливостей і необмеженому попиті на перше місце висувається обсяг виробництва продукції. Але в міру насичення ринку і посилення конкуренції не виробництво визначає обсяг продажів, а навпаки, можливий обсяг продажів є основою розробки виробничої програми. Підприємство має виробляти тільки ті товари і в такому обсязі, які воно може реально реалізувати.

Темпи зростання обсягу виробництва і реалізації продукції, підвищення її якості безпосередньо впливають на величину витрат, прибуток і рентабельність підприємства. Тому аналіз даних показників має важливе значення.













Джерелами інформації для аналізу виробництва та реалізації продукції служать бізнес-план підприємства, оперативні плани-графіки, звітність ф. № 1-п (річна) "Звіт по продукції", ф. № 1-п (квартальна) "Квартальна звітність промислового підприємства (об'єднання) про випуск окремих видів продукції в асортименті", ф. № 1-п (місячна) "Термінова звітність промислового підприємства (об'єднання) по продукції", ф. № 2 "Звіт про прибутки та збитки", відомість № 16 "Рух готових виробів, їх відвантаження і реалізація" та ін


Джерелами інформації для аналізу виробництва та реалізації продукції в даній роботі були використані оперативні плани-графіки підприємства, форма № 1 - п "Відомості про виробництво і відвантаження товарів і послуг", форма № 2 "Звіт про прибутки та збитки", річний баланс підприємства.

2.3. Організація аналітичної роботи на підприємстві.


Основні правила організації аналізу.

Організація аналізу господарської діяльності на підприємстві повинна відповідати низці вимог:

  • науковий характер аналізу, тобто аналіз повинен грунтуватися на новітніх досягненнях науки передового досвіду, будувати з урахуванням дії економічних законів у рамках конкретного підприємства і проводитися з використанням науково-обгрунтованих методик;

  • обгрунтований розподіл обов'язків з проведення АХД між окремими виконавцями, тобто проведення аналізу повинно стати органічною частиною службових обов'язків кожного фахівця, керівника, який має відношення до прийняття управлінських рішень;

  • аналітичне дослідження повинне бути ефективним, тобто витрати на його проведення повинні бути найменшими при оптимальній глибині аналізу та його комплексності.


Аналітична робота на підприємстві поділяється на такі організаційні етапи:

1 етап - виділення суб'єктів і об'єктів АХД, вибір організаційних форм їх дослідження та розподіл обов'язків між окремими дослідниками.

2 етап - планування аналітичної роботи.

3 етап - інформаційне і методичне забезпечення АГД.

4 етап - аналітична обробка даних про діяльність підприємства.

5 етап - оформлення результатів аналізу.

6 етап - контроль за впровадженням виробництва при вкладенні, зроблених за результатами аналізу.


Організаційні форми і виконавці АХД.

Організаційні форми АХД визначаються складом апарату управління і технічним рівнем управління підприємства.

Виробничий відділ - аналізує виконання плану випуску продукції за обсягом та асортиментом, ритмічність роботи, підвищення якості продукції, витрачання матеріальних ресурсів, тривалість технологічного циклу, загальнотехнічний і організаційний рівень виробництва.

Відділ головного механіка і енергетика - вивчає стан експлуатації машин і устаткування, якість і собівартість ремонту, раціональність споживання енергоресурсів, повноту використання обладнання та виробничих потужностей.

Відділ технічного контролю - аналізує якість сировини та готової продукції, брак і втрати від шлюбу, рекламації покупців, дотримання технологічної дисципліни.

Відділ постачання - контролює своєчасність і якість матеріально-технічного забезпечення виробництва, виконання плану поставок за обсягом і номенклатурою, термінів, якості, стан і збереження складських запасів, дотримання норм відпуску матеріалів.

Відділ збуту - вивчає виконання договірних зобов'язань і планів поставок продукції споживачам за обсягом, якості, термінів, номенклатурі і станом складських запасів і збереження готової продукції.

Відділ праці та заробітної плати - аналізує забезпеченість підприємства трудовими ресурсами по категоріям і професіям, рівень продуктивності праці, використання фонду робочого часу і фонду заробітної плати.

Відділ бухгалтерського обліку та звітності - аналізує виконання кошторису витрат на виробництво, собівартість продукції, виконання плану прибутку та його використання, фінансовий стан і платоспроможність підприємства.

Планово-економічний відділ - здійснює складання плану аналітичної роботи і контроль за його виконанням, методичне забезпечення аналізу, організує та узагальнює результати АХД, розробляє заходи за підсумками аналізу.


Планування аналітичної роботи.

Важливою умовою від якого залежить дієвість і ефективність АХД є планомірний характер його проведення. На практиці можуть складатися такі плани:

  • комплексний план аналітичної роботи зазвичай складається на 1 рік, його розробляє фахівець, якому доручено керівництво аналітичної роботи в цілому. За змістом цей план являє собою календарне розклад окремих аналітичний досліджень, в ньому, крім цілей та завдань аналізу перераховуються питання, які повинні бути досліджені протягом року, дається схема аналітичного документообігу.

  • тематичний план - план проведення аналізу по комплексних питань, які потребують поглибленого вивчення. Розглядаючи об'єкти, суб'єкти, етапи, терміни, виконавці аналізу.


Інформаційне забезпечення аналізу.

Всі джерела даних для АГД поділяються на: планові, облікові та Позаоблікове.

До планових джерел відносяться всі типи планів, які розробляються на підприємстві (перспективні, поточні, оперативні), а також нормативні матеріали, кошториси, проектні завдання.

Джерела інформації облікового характеру - всі дані, які містяться в документах бухгалтерського, статистичного, оперативного обліку, а також всі види звітності.

До Позаоблікове джерел інформації відносяться документи, які регулюють господарську діяльність:

  • офіційні документи, якими зобов'язані користуватися підприємства у своїй діяльності (закони, укази), акти ревізій та перевірок, прогнози і розпорядження керівника.

  • господарсько-правові документи: договори, угоди, рішення арбітражного суду, рекламації.

  • рішення загальних зборів колективу.

  • матеріали вивчення передового досвіду.

  • технічна і технологічна документація.

  • усна інформація, отримана під час зустрічей з членами колективу.


Документальне оформлення результатів аналізу.

Це може бути: пояснювальна записка, довідка або ув'язнення.

Пояснювальна записка зазвичай складається при направленні результатів аналізу в вищестоящу організацію. Її зміст повинен бути досить повним, тобто крім висновків про результати господарської діяльності та пропозицій щодо їх поліпшення, вона повинна містити загальні питання - економічний рівень розвитку підприємства, результати виконання планів.

При оформленні записки особливу увагу потрібно приділяти пропозицією, яке вноситься за результатами аналізу, вони повинні бути обгрунтованими і спрямовані на поліпшення результатів господарської діяльності.

Зміст довідки та висновки на відміну від пояснювальної записки може бути більш конкретним, акцентованим на відображенні недоліків або досягнень.

2.4 Аналіз динаміки та виконання плану виробництва і реалізації продукції.


















Обсяг виробництва та реалізації промислової продукції може виражатися в натуральних, умовно-натуральних, трудових і вартісних вимірниках. Узагальнюючі показники обсягу виробництва продукції отримують за допомогою вартісної оцінки. Основними показниками обсягу виробництва служать товарна і валова продукція.

Важливе значення для оцінки виконання виробничої програми мають і натуральні показники обсягів виробництва і реалізації продукції (штуки, метри, тонни і т.д.). Їх використовують при аналізі обсягів виробництва і реалізації продукції за окремими видами і групами однорідної продукції.

Умовно-натуральні показники, як і вартісні, застосовуються для узагальненої характеристики обсягів виробництва продукції.

Нормативні трудовитрати використовуються також для узагальненої оцінки обсягів випуску продукції в тих випадках, коли в умовах багатономенклатурного виробництва не представляється можливим використовувати натуральні або условно0натуральние вимірники.

Аналіз починається з вивчення динаміки випуску і реалізації продукції, розрахунку базисних і ланцюгових темпів зростання і приросту.


Динаміка виробництва та реалізації продукції в порівнянних цінах за 2003 р.

Квартал Обсяг виробництва продукц., Руб. Темпи зростання,% Обсяг реалізації, руб. Темпи зростання,%


Базисні Ланцюгові
Базисні Ланцюгові
I 100500 100 100 100500 100 100
II 70600 70,2 70,2 70500 70,1 70,1
III 87000 85,6 123,2 85200 84,8 120,8
IV 70000 69,6 80,5 68600 68,2 80,5

З таблиці видно, що до кінця року обсяг виробництва знизився на 30,4%, а обсяг реалізації - на 31,8%. Обсяг випуску та реалізації продукції не має будь - якої певної динаміки, тому що основна діяльність підприємства залежить від сезонних факторів (найбільший обсяг реалізації припадає на березень місяць, тому і підвищується обсяг виробництва в березні, тобто 1 кварталі).

Для більшої наочності динаміку виробництва і реалізації продукції можна зобразити графічно.

Динаміка виробництва та реалізації продукції за 2003 р.


Оцінка виконання плану по виробництву і реалізації продукції за звітний рік проводиться за такими даними:


Аналіз виконання плану по випуску та реалізації продукції за 2003 р.


Продукція Обсяг виробництва, руб. Обсяг реалізації, руб.

план Факт +, - % До плану план факт +, - % До плану
А 83200 85000 + 1800 + 2,2 83200 83500 + 300 + 0,4
Б 62500 56000 - 6500 - 10,4 60000 56000 - 4000 - 6,7
У 100000 120300 +20300 + 20,3 98500 118500 +20000 + 20,3
Г 68800 66800 - 2000 - 2,9 68000 66800 - 1200 - 1,8
РАЗОМ 314500 328100 +13600 + 4,3 309700 324800 +15100 + 4,9

З таблиці видно, що за звітний рік план з випуску готової продукції перевиконано на 4,3%, а з реалізації - на 4,9%. Це свідчить про зниження залишків нереалізованої продукції.


Аналіз реалізації продукції тісно пов'язаний з аналізом виконання плану з поставок продукції. Недовиконання плану за договорами для підприємства обертається зменшенням виручки, прибутку, виплатою штрафних санкцій. Крім того, підприємство може втратити ринки збуту продукції, що спричинить спад виробництва.

Особливо важливе значення для підприємства має виконання контрактів на поставку товарів для державних потреб. Це гарантує підприємству збут продукції, своєчасну її оплату, пільги по податках, кредитами і т.д.

У процесі аналізу визначається виконання плану поставок за місяць наростаючим підсумком в цілому по підприємству, в розрізі окремих споживачів і видів продукції, з'ясовуються причини невиконання плану і дається оцінка діяльності по виконанню договірних зобов'язань.


Аналіз виконання договірних зобов'язань з відвантаження за березень 2003 р.

(На прикладі двох виробів)

руб.

Виро-

ліє

Покупа-тель План постачання за договором Фактично відвантажено Недопоставка продукції Заліковий обсяг у межах плану
А 1 1500 1900
1500

2 1800 1500 - 300 1500

3 1500 1900
1500
Б 1 2600 3100 - 200 2600

2 2800 2600
2600
ПІДСУМОК
10200 11000 -500 9700

Відсоток виконання договірних зобов'язань розраховуємо розподілом різниці між плановим обсягом відвантаження за договором (ВП пл) і його недовиконанням (ВП н) на плановий обсяг (ВП пл):


До полудня = (ВП пл - ВП н): ВП пл = (10200 - 500): 10200 = 0,95 або 95%.


Недопоставка продукції негативно впливає не тільки на підсумки діяльності підприємства, але і на роботу торгових організацій, підприємств-суміжників, транспортних організацій і т.д.

2.5. Аналіз асортименту і структури продукції.

Велика увага на результати господарської діяльності надають асортимент (номенклатура) та структура виробництва і реалізації продукції.

При формуванні асортименту і структури випуску продукції підприємство повинно враховувати, з одного боку, попит на дані види продукції, а з іншого - найбільш ефективне використання трудових, сировинних, технічних, технологічних, фінансових та інших ресурсів, наявних у розпорядженні. Система формування асортименту включає в себе такі основні моменти:

  • визначення поточних і перспективних потреб покупців;

  • оцінку рівня конкурентоспроможності випущеної чи планованої до випуску продукції;

  • вивчення життєвого циклу виробів і прийняття, своєчасних заходів по впровадженню нових, більш досконалих видів продукції та вилучення їх виробничої програми морально застарілих та економічно неефективних виробів;

  • оцінку економічної ефективності і ступеня ризику змін в асортименті продукції.


Оцінка виконання плану по асортименту продукції зазвичай проводиться за допомогою однойменного коефіцієнта, який розраховується шляхом ділення загального фактичного випуску продукції, зарахованого у виконання плану за асортиментом на загальний планових випуск продукції.


Оцінка виконання плану по асортименту за 2003 р. (планові дані - 2002 р.)


Виріб Обсяг виробництва продукції в планових цінах, крб. Відсоток виконання плану Обсяг продукції, зарахований у виконання плану за асортиментом, руб.

план факт

А 83200 85000 102,2 83200
Б 62500 56000 89,6 56000
У 100000 120300 120,3 100000
Г 68800 66800 97,1 66800
РАЗОМ 314500 328100 104,3 306000

З даної таблиці видно, що план по асортименту продукції виконано на 97,3% (306 000: 314 500 * 100).

Причини недовиконання плану з асортименту можуть бути як зовнішні, так і внутрішні. До зовнішніх відносяться кон'юнктура ринку, зміна попиту на окремі види продукції, стан матеріально-технічного забезпечення, несвоєчасне введення в дію виробничих потужностей підприємства з незалежних від нього причин. Внутрішні причини - недоліки в організації виробництва, поганий технічний стан обладнання, його простої, аварії, недолік електроенергії, низька культура виробництва. Недоліки в системі управління і матеріального стимулювання.

Збільшення обсягу виробництва за одним видам і скорочення по інших видах продукції приводить до зміни її структури, тобто співвідношення окремих виробів у загальному їх випуску. Виконати план за структурою - значить зберегти у фактичному випуску продукції заплановані співвідношення окремих її видів.

Зміна структури виробництва дуже впливає на всі економічні показники: обсяг випуску у вартісній оцінці, матеріаломісткість, собівартість товарної продукції, прибуток, рентабельність. Якщо збільшується питома вага більш дорогої продукції, то обсяг її випуску у вартісному вираженні зростає, і навпаки. Те ж відбувається з розміром прибутку при збільшенні питомої ваги високорентабельної і відповідно при зменшенні частки негідно рентабельної продукції.

Аналіз структури товарної продукції за 2003 р.

(Планові дані - 2002 р.)

Виріб Оптова ціна за 1 шт. в руб. Обсяг виробництва продукції, шт. Товарна продукція в цінах плану, руб. Зміна товарної продукції за рахунок структури, руб.


план факт план факт при план структур факт
А 40 2080 2125 83200 83584 85000 + 1416
Б 20 3125 2800 62500 62789 56000 - 6789
У 50 2000 2406 100000 100462 120300 + 19838
Г 25 2752 2672 68800 69118 66800 - 2318
РАЗОМ - 9957 10003 314500 315953 328100 + 12147

Дані графи товарна продукції факт при плановій структурі розраховується множенням товарної продукції за планом на коефіцієнт виконання плану товарної продукції в цілому в умовно-натуральних одиницях:

До вп = 10003: 9957 = 1,00462


Якщо б план виробництва був рівномірно перевиконаний на 100,462% по всіх видах продукції і не порушилася запланована структура, то загальний обсяг виробництва в цінах плану склав би 315953 крб. При фактичній структурі він вище на 12147 руб. Це означає, що збільшилася частка більш дорогої продукції в загальному випуску.

Такий же результат можна отримати і більш простим способом, а саме способом відсоткових різниць. Для цього різницю між коефіцієнтом виконання плану по виробництву продукції, розрахованими на підставі вартісних (Кст) і умовно-натуральних показників (Кн) множиться на запланований випуск продукції.

ВП стр = (Кст - Кн) * ВП пл = (1,04324 - 1,00462) * 314500 = 12146 руб.

2.6. Аналіз якості виробленої продукції.


Важливим показником діяльності підприємства є якість продукції. Його підвищення - одна з форм конкурентної боротьби, завоювання і утримання позицій на ринку. Високий рівень якості продукції сприяє підвищенню попиту на продукцію і збільшенню суми прибутку не тільки за рахунок обсягу продажів, але і за рахунок більш високих цін.

Якість продукції - поняття, яке характеризує параметричні, експлуатаційні, споживчі, технологічні, дизайнерські властивості виробу, рівень його стандартизації та уніфікації, надійність і довговічність. Розрізняють узагальнюючі, індивідуальні і непрямі показники якості продукції.

Узагальнюючі показники характеризують якість всієї виробленої продукції незалежно від її виду та призначення:

  • питома вага нової продукції в загальному її випуску;

  • питома вага продукції вищої категорії якості;

  • середньозважений бал продукції;

  • середній коефіцієнт сортності;

  • питома вага атестованої та неатестованих продукції;

  • питома вага сертифікованої продукції;

  • питома вага продукції, яка відповідає світовим стандартам;

  • питома вага експортованої продукції, в тому числі у високорозвинені промислові країни.


Індивідуальні (одиничні) показники якості продукції характеризують одну з її властивостей:

  • корисність;

  • надійність;

  • технологічність, тобто ефективність конструкторських і технологічних рішень;

  • естетичність виробів.


Непрямі показники - це штрафи за неякісну продукцію, обсяг і питома вага забракованої продукції, втрати від браку та ін


Аналіз якості продукції.


Сорт продукції

Ціна за 1 шт., Руб.

Випуск продукції, шт.

Вартість випуску, руб.



план

факт

план

факт

За ціною 1 сорту







план

Факт

1

50

2000

2150

100000

107500

100000

107500

2

35

1820

1650

63700

57750

91000

82500

РАЗОМ

-

3820

3800

163700

165250

191000

190000


Середній коефіцієнт сортності До сорт = Сум (VВП ​​* Ц): VВП заг * Ц 1с

До сорт план = 163700: 191000 = 0,857 = 85,7%.

До сорт факт = 165250: 190000 = 87%.

Виконання плану за якістю - 101,5%.


Також важливим завданням є визначення впливу якості продукції на вартісні показники роботи підприємства: випуск продукції, виручку від реалізації та прибуток.


Вплив сортового складу продукції на обсяг випуску виробу у вартісному вираженні.


Сорт продукції

Оптова ціна, крб.

Структура продукції

Зміна ціни за рахунок структури.



план

факт

+, -


1

50

52

57

+5

+ 2,5

2

35

48

43

-5

-1,75

РАЗОМ

-

100

100

-

+ 0,75


У зв'язку з поліпшенням якості продукції (збільшенням частки продукції 1сорт) середня ціна реалізації по виробу вище планової на 0,75 руб.

2.7. Аналіз ритмічності роботи підприємства.

При вивченні діяльності підприємства важливий аналіз ритмічності виробництва і реалізації продукції.

Ритмічність - рівномірний випуск продукції відповідно до графіка в обсязі та асортименті, передбачених планом.

Ритмічна робота є основною умовою своєчасного випуску та реалізації продукції. Неритмічність погіршує всі економічні показники: знижується якість продукції; збільшуються обсяг незавершеного виробництва та понадпланові залишки готової продукції на складах, і, як наслідок, сповільнюється оборотність капіталу, не виконуються поставки за договорами і підприємство платить штрафи за несвоєчасну відвантаження продукції; несвоєчасно надходить виручка; перевитрачається фонд заробітної плати у зв'язку з тим, що на початку місяця робітникам платять за простої, а в кінці за понаднормові роботи. Все це призводить до підвищення собівартості продукції, зменшенню суми прибутку, погіршення фінансового стану підприємства.

Для оцінки виконання плану по ритмічності використовуються прямі і непрямі показники. Прямі показники - коефіцієнт ритмічності, коефіцієнт варіації, коефіцієнт аритмічності, питома вага виробництва продукції за кожну декаду (добу) до місячного випуску, питома вага виробленої продукції за кожний місяць до квартального випуску, питома вага випущеної продукції за кожний квартал до річного обсягу виробництва, питома вага продукції, випущений за першу декаду звітного місяця, до третьої декади попереднього місяця.

Непрямі показники ритмічності - наявність доплат за понаднормові роботи, оплата простоїв з вини господарюючого суб'єкта, втрати від шлюбу, сплата штрафів за недопоставку і несвоєчасну відвантаження продукції, наявність наднормативних залишків незавершеного виробництва і готової продукції на складах.

Один з найбільш поширених показників ритмічності продукції - коефіцієнт ритмічності.


Квартал Випуск продукції, руб. Питома вага,% Виконання плану, Коеффіц.

Частка продукції зарахований. до плану

по ритм-ти,%


план факт План факт

I 92000 100500 29,3 30,6 1,092 29,3
II 73200 70600 23,3 21,5 0,964 21,5
III 83800 87000 26,6 26,5 1,038 26,5
IV 65500 70000 20,8 21,4 1,069 20,8
За рік 314500 328100 100 100 1,043 98,1

Величина коефіцієнта ритмічності визначається шляхом підсумовування фактичних питомих ваг випуску за кожен період, але не більше планового їх рівня:

29,3 +21,5 +26,5 +20,8 = 98,1%.


Для оцінки ритмічності виробництва на підприємстві розраховується також показник аритмічності як сума позитивних і негативних відхилень у випуску продукції від плану, ніж менш ритмічно працює підприємство, тим вище показник аритмічності.

До аритмії = 0,092 + 0,036 + 0,038 + 0,069 + 0,043 = 0,278.

Внутрішні причини аритмічності - важкий фінансовий стан підприємства. Низький рівень організації, технології та матеріально-технічного забезпечення виробництва, а також планування і контролю, зовнішні - несвоєчасне постачання сировини і матеріалів постачальниками, недолік енергоресурсів не з вини підприємства та ін

У процесі аналізу необхідно підрахувати упущені можливості підприємства з випуску продукції у зв'язку з неритмічною роботою. Це різниця між фактичним і можливим випуском продукції, обчисленим виходячи з найбільшого обсягу виробництва. Втрачені можливості =

328100 - (100500 * 4) = - 73900 руб.

2.8. Аналіз факторів і резервів збільшення випуску і реалізації продукції.


Розглянувши динаміку і виконання плану по реалізації продукції та виконання договорів поставки, необхідно встановити чинники зміни її обсягу:


Схема факторної системи обсягу продукції















Так як на підприємстві виручка визначається після оплати відвантажено продукції, то товарний баланс можна записати так:

ДП н + ТП = РП + ДП к., звідси

РП = ДП н + ТП + ОТ н - ВІД до - ДП

Де ДП н, ДП к - відповідно залишки готової продукції на складах на початок і кінець періоду;

ТП - вартість випуску товарної продукції;

РП - обсяг реалізації продукції за звітний період;

ВІД н, ВІД до - залишки відвантаженої продукції на початок і кінець місяця.

Розрахунок впливу даних факторів на обсяг реалізації продукції виробляється порівнянням фактичних рівнів факторних показників з плановими і обчисленням абсолютних і відносних приростів кожного з них.

Аналіз факторів зміни обсягу реалізації продукції

за 2003 р.


Показник Сума в планових цінах в руб.

План (02г.) Факт (01г.) +, -, %
1. Залишок ДП на п.р. 4800 4800 -
2. Випуск товарної продукції 314 500 328100 + 13600 + 4,3
3. Залишок ДП на к.г. 10600 9300 -1300 - 12,2
4. Відвантаження продукції 308700 323600 + 14900 + 4,8

5.Остаток товарів, відвантажених покупцям:

на Н.Г

на к.г.


3000

2000


3500

2300


+500

+300


+16,7

+15

6. Реалізація продукції 309700 324800 +15100 + 4,9

РП = 4800 + 328 100 + 3500 - 2300 - 9300 = 324800


З таблиці видно, що план реалізації продукції перевиконаний за рахунок збільшення її випуску і надпланових залишків товарів, відвантажених покупцям на початок року, зменшення залишків готової продукції на кінець року. Негативний вплив на обсяг продажів зробило зростання залишків відвантаженої продукції на кінець року, оплата за які не надійшла ще на розрахункових рахунок підприємства. Тому необхідно з'ясовувати причини утворення надпланових залишків на складах, несвоєчасної оплати продукції покупцями і розробляти конкретні заходи щодо прискорення реалізації продукції та отримання виручки.

Також особлива увага приділяється вивченню впливу чинників, що визначають обсяг виробництва продукції. Це:

  • забезпеченість підприємства трудовими ресурсами та ефективність їх використання;

ВП = ЧР * ГВ

РП = ЧР * ГВ * Дв

  • забезпеченість підприємства основними виробничими фондами та ефективність їх використання;

ВП = ОПФ * ФО

РП = ОПФ * ФО * Дв

  • забезпеченість виробництва сировиною та основними матеріалами та ефективність їх використання.

ВП = МОЗ * МО

РП = МОЗ * МО * Дв

ЧР - чисельність робітників;

ГВ - середньорічна вироблення;

ОПФ - середньорічна вартість основних виробничих фондів;

ФО - фондовіддача;

МОЗ - спожиті матеріальні ресурси;

МО - матеріалоодача;

Дв - частка реалізованої продукції (виручки) у загальному обсязі валової продукції.


Основні джерела резервів збільшення випуску і реалізації продукції.




















Визначення величини резервів по першій групі проводиться таким чином:


Р ВП кр = Р КР * ГВ ф,

Р ВП ФРВ = Р ФРВ * ЧВ ф,

Р ВП ЧВ = Р ЧВ * ФРВ в,

де Р ВП кр, Р ВП ФРВ, Р ВП ЧВ - резерв зростання валової продукції відповідно за рахунок створення нових робочих місць, збільшення фонду робочого часу та у зв'язку зі скороченням його втрат і підвищення середньогодинної вироблення;

Р КР - резерв збільшення кількості робочих місць;

Р ФРВ - резерв збільшення фонду робочого часу за рахунок скорочення його втрат з вини підприємства

Р ЧВ - резерв зростання середньогодинної вироблення за рахунок удосконалення техніки, технології, організації виробництва і робочої сили;

ФРВ в - можливий фонд робочого часу з урахуванням виявлених резервів його зростання.


По другій групі резерви збільшення виробництва продукції за рахунок збільшення чисельності обладнання (Р К), час його роботи (Р Т) і випуску продукції за одну машинно-годину (Р ЧВ) розраховується за формулою:

Р ВП к = Р К * ГВ ф,

Р ВП т = Р Т * ЧВ ф,

Р ВП ЧВ = Р ЧВ * Тв.

По третій групі резерви збільшення випуску продукції обчислюються наступним чином:

  • додаткову кількість j-го матеріалу ділиться на норму його витрати на одиницю i-го виду продукції і множиться на планову ціну одиниці продукції. Потім результати сумуються за всіма видами продукції:

  • надпланові відходи матеріалів діляться на норму їх витрати на одиницю i-го виду продукції і множаться на планову ціну одиниці відповідного виду продукції, після чого підсумовуються:

  • плановане скорочення норми витрати j-го ресурсу на одиницю i-го виду продукції помножується на запланований до випуску обсяг виробництва i-го виду продукції, отриманий результат ділиться на планову норму витрати і множиться на планову ціну цього виробу, після чого підраховується сума резерву валової продукції :


Резерви збільшення випуску продукції.


Джерела резервів

Резерви збільшення випуску за рахунок


трудових ресурсів

засобів праці

предметів праці

Збільшення кількості ресурсів

-

-

11800

Більш повне використання робочого часу

14150

25300

-

Підвищення продуктивності праці

5850

-

-

Зниження норм витрат сировини

-

-

6580

РАЗОМ

20000

25300

18380


Резерви збільшення випуску продукції повинні бути збалансовані по всіх трьох групах ресурсів. Максимальний резерв, встановлений за однією з груп, не може бути освоєний до тих пір, поки не будуть виявлені резерви в такому ж розмірі за іншими групами ресурсів.

На даному підприємстві резерв збільшення випуску продукції обмежений матеріальними ресурсами і становить 18380 руб. Максимальний резерв випуску продукції за рахунок поліпшення використання устаткування може бути освоєний, якщо підприємство знайде ще по трудових ресурсів резерв на суму 5300 крб. (25300 - 20000) і з матеріальних ресурсів - на суму 6920 крб. (25300 - 18380).

При визначенні резервів збільшення реалізації продукції необхідно, крім даних резервів, врахувати надпланові залишки готової продукції на складах підприємства і відвантаженої покупцям. При цьому слід враховувати попит на той чи інший вид продукції і реальну можливість її реалізації.

Висновок.

За даними проведеного аналізу виробництва та реалізації на підприємстві можна зробити наступні висновки: в цілому виробнича і збутова діяльність підприємства в нормі.

Динаміку виробництва та реалізації неможливо уявити однозначно, тому що велику роль в діяльності підприємства має сезонний фактор.

У цілому за звітний рік план з випуску готової продукції перевиконано на 4,3%, а з реалізації - на 4,9%. Це свідчить про зниження залишків нереалізованої продукції.

Договірні зобов'язання виконано на 95% ..

План по асортименту продукції виконано на 97,3%.

При аналізі структури продукції, з'ясувалося, що збільшилася частка більш дорогої продукції в загальному випуску.

Виконання плану за якістю - 101,5%.

План реалізації продукції перевиконано на 4, 9% за рахунок збільшення її випуску і надпланових залишків товарів, відвантажених покупцям на початок року, зменшення залишків готової продукції на кінець року. Негативний вплив на обсяг продажів зробило зростання залишків відвантаженої продукції на кінець року, оплата за які не надійшла ще на розрахункових рахунок підприємства.

Список літератури.


  1. Аукціонек С.П Російські підприємства в ринковій економіці: очікування та дієвість. М., 2001.

  2. Денисов А. Ю. Економічне управління підприємством і корпорацією. М., 2002.

  3. . Виробничий менеджмент / під редакцією Ільїнкова С.Д. М., 2000.

  4. Ковальов В.В. Аналіз господарської діяльності підприємства. М., 2002.

  5. Омельченко О.В. Виробниче підприємництво в Росії: оцінка ефективності. М., 2002.

  6. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства. М., 2003.

  7. Економіка підприємства / під редакцією Н.А. Сафронова. М., 2003.
























Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Міжнародні відносини та світова економіка | Диплом
143.4кб. | скачати


Схожі роботи:
Аналіз виробництва та реалізації продукції СПК Скуратівський
Аналіз та оцінка реалізації продукції робіт і послуг СПК Дружба
Аналіз виробництва та реалізації продукції
Аналіз виробництва та реалізації продукції 2
Аналіз виробництва та реалізації продукції
Аналіз обсягу виробництва і реалізації продукції
Аналіз обсягів виробництва та реалізації продукції на СТОВ Світанок
Аналіз виробництва та реалізації продукції на підприємстві ЧУП Світлоприлад
Аналіз виробництва та реалізації продукції тваринництва в ГУСП ОПХ Елітне
© Усі права захищені
написати до нас