· Вказівка ​​на те, чи є емісійні цінні папери іменними або на пред'явника;
· Печатку емітента;
· Підпису керівника емітента та особи, яка видала сертифікат;
· Інші реквізити, передбачені чинним законодавством для конкретного виду цінного паперу.
Обов'язковою реквізитами сертифікатом іменний емісійного цінного паперу є ім'я (найменування) її власника.
Емісійні цінні папери, випуск яких не пройшов реєстрацію не підлягають розміщенню. До емісійних цінних паперів відносяться: акції, облігації. Ощадні сертифікати, депозитні сертифікати, векселі, а також похідні цінні папери - неемісійні цінні папери.
Акція акціонерного комерційного банку - будь-який цінний папір, що засвідчує права її власника на частку у власних засобах банку, на отримання доходу від його діяльності і, як правило, на участь в управлінні цим банком. Емісійні якість акції задаються: умовами випуску, установчими документами та чинним законодавством. Іншими словами, вони задаються емітентом і державою. Сюди відносяться позначення випуску, серії, номери, умови та особливості випуску, розміщення та обігу, статус акції та інші. Деякі емісійні якості акції відображаються в її обов'язкових реквізитів.
Якщо акції можуть випускати тільки акціонерні комерційні банки, то право на випуск облігацій мають банки будь-якої організаційно - правової форми.
Облігація - емісійний цінний папір, що закріплює право її власника на отримання від емітента облігації в передбачений нею термін її номінальної вартості і зафіксованого у ній відсотка від цієї вартості або іншого майнового еквівалента. Облігація може передбачати інші майнові права її власника, якщо це не суперечить чинному законодавству. На відміну від акції дохід за облігаціями виплачується до оподаткування отриманої банком прибутку. Облігації випускаються на певний термін. Облігації можуть випускатися іменні або на пред'явника, процентні або безпроцентні (цільові під товар або послуги), що вільно обертаються або з обмеженим колом обігу.
Акція і облігація - це цінні папери, випуск яких потребує реєстрації проспекту емісії.
Вексель - це цінний папір, який засвідчує безумовне грошове зобов'язання векселедавця (банку) сплатити при настанні терміну визначену суму грошей власнику векселя (векселедержателю). Векселі бувають прості і перекладні. Простий вексель (соловексель) виплачується позичальнику (векселедавцем) і містить зобов'язання платежу кредитору (векселедержателю).
Переказний вексель (тратта) виписується і підписується кредитором (трасантом) і являє собою наказ боржнику (трасату) про сплату в зазначений термін визначеної суми третій особі (ремітенту) або пред'явнику.
При передачі векселя від одного власника іншому, на його перевертнів боці робиться передатна напис, звана індосаментом. За допомогою індосаменту, вексель може циркулювати серед необмеженого кола осіб, виконуючи функції готівкових грошей.
Розрізняються векселі термінові і за пред'явленням. На терміновому векселі зазначено термін оплати. Вексель, на якому строк платежу не вказаний, розглядається як відповідальний за пред'явленням. Векселі бувають казначейські, банківські, комерційні.
Банківський вексель може випускатися банком чи об'єднанням банків (емісійний синдикат). Прибуток власника векселя визначається як різниця між ціною погашення, рівної номіналу, і ціною продажу банківського векселі, яка нижче номіналу. Перевага банківського векселя полягає в тому, що останній являє собою засіб платежу, є способом вигідно розмістити капітал, має багатократну оборотність.
Депозитні та ощадні сертифікати випускаються в обіг, попередньо пройшовши реєстрацію умов випуску в Банку Росії.
Ощадний сертифікат - це письмове свідоцтво комерційного банку про депонування грошових коштів, після закінчення встановленого строку депозиту і відсотків по ньому. Ощадні сертифікати призначені для фізичних осіб-резидентів. Прибутковість по них не обкладається податком, але, видаючи сертифікат, банк, як правило, стягує плату з клієнта за оформлення бланка сертифіката.
Депозитний сертифікат - це цінний папір, що є письмове свідоцтво про внесення депозиту юридичною особою і засвідчує право його власника на отримання після закінчення встановленого терміну суми депозиту і відсотків по ньому. Іншими словами, депозитні сертифікати - термінові сертифікати з великим номіналом і на відміну від ощадного мають вторинний ринок обігу. Прибутковість по них оподатковується за пільговою ставкою 15%, що робить їх привабливими для інвесторів. Депозитний, як і ощадний сертифікат, служить свідченням про прийнятий банком внесок на конкретний термін із зазначеними відсотками. У принципі це той же механізм, що і депозитний (чи ощадний) внесок, але сертифікат, будучи цінним папером, може бути переданий одним власником іншому. Сертифікати бувають іменні і на пред'явника.

Класифікаційна ознака	Види цінних паперів
1. Тип активу лежить в основі папери (товари, гроші, капітал)	1.1. Товарні цінні папери (товарний варант, коносамент та ін) 1.2. Грошові цінні папери (чеки, аккредетіви) 1.3. Фондові цінні папери (акції, облігації, сертифікати тощо)
2. Форма випуску цінного паперу	2.1. емісійні цінні папери (акції, облігації) 2.2. неемісійні цінні папери (сертифікати, векселі)
3. Форма вкладення коштів	3.1. боргові цінні папери (облігації, сертифікати) 3.2. часткові цінні папери (акції)
4. Економічна сутність	4.1. акції 4.2. облігації 4.3. сертифікати 4.4. векселі
5. Форма існування цінних паперів	5.1 документарні цінні папери 5.2 бездокументарні цінні папери
6. Належність прав, посвідчених цінним папери	6.1 іменні цінні папери 6.2 представницькі цінні папери
7. Ознака резидентства емітента цінного паперу	7.1 вітчизняні цінні папери 7.2 іноземні цінні папери
8. Форма власності та вид емітента цінного паперу	8.1 державні цінні папери 8.2 недержавні цінні папери 8.3 приватні цінні папери
9. Термін існування цінного паперу	9.1 безстрокові цінні папери 9.2 строкові цінні папери
10. Термін обігу цінного паперу	10.1 короткострокові цінні папери (до 1 року) 10.2 середньострокові цінні папери (від 1 року до 5 років) 10.3 довгострокові цінні папери (понад 5 л)
11. Тип використання цінного паперу	11.1. інвестиційні цінні папери (акції, облігації) 11.2. Неінвестиційні цінні папери (чеки, акредитиви та інші)
12. Характер обращаемости цінного паперу	12.1. ринкові цінні папери 12.2. неринкові цінні папери
13. Можливість відкликання цінного паперу з обігу	13.1. відкличні цінні папери 13.2. безвідкличні цінні папери
14. Можливість конвертованості, тобто оборотність цінних паперів одного виду на цінні папери іншого	14.1. конвертовані цінні папери 14.2. неконвертовані цінні папери
15. Ознака прибутковості цінного паперу	15.1 цінні папери з фіксованим доходом 15.2 цінні папери з перемінним доходом
16. Вид виплачуваного доходу	16.1 процентні цінні папери 16.2 безпроцентні цінні папери
17. Форми виплати доходу	17.1 купонні цінні папери 17.2 бескупонние цінні папери (цінні папери з нульовим купоном або дисконтні цінні папери)
18. Вид валюти, в якій емітована цінний папір	18.1 рублеві цінні папери 18.2 валютні цінні папери

Рис.1. Класифікація основних цінних паперів.
Похідні цінні папери вимагають до себе особливої ​​уваги, оскільки їх випуск та обіг пов'язані зі значними ризиками, перш за все для інвесторів. До похідних цінних паперів відносять: варант, опціон, ф'ючерсами. Всі вони випускаються банками в документарній формі без спеціальної реєстрації в Центральному Банку Російської Федерації.
Похідні цінні папери - це будь-які цінні папери, що засвідчують право їх власника на купівлю або продаж зазначених цінних паперів.
Варрант - це сертифікат, що дає його власнику право купити один цінний папір за фіксованою ціною у встановлений термін. Вони випускаються банками в обіг не як самостійна цінний папір, а як складова частина акції банку, щоб зробити їх більш привабливими. Після випуску варант звичайно відокремлюється від акції і починає звертатися самостійно.
Опціон - це договір, відповідно до якого його держатель отримує право протягом конкретного терміну купити або продати за встановленою ціною певну кількість акцій у особи, що продав опціон. На відміну від опціонів ф'ючерсами представляє собою не право, а зобов'язання купівлі-продажу цінних паперів.
Ф'ючерс - це контракт, укладений на біржі, що передбачає зобов'язання через певний проміжок часу або до конкретної дати. Ф'ючерсами в операціях з акціями банків використовуються рідше, ніж опціони, але й ці похідні цінні папери все міцніше затверджуються на ринку банківських акцій.

Класифікаційна ознака	Види цінних паперів
1. економічна сутність цінного паперу	1.1. ф'ючерсні контракти (ф'ючерси) 1.2. опціонні контракти (опціони)
2. тип активу, що лежить в основі цінного паперу	2.1. товарні похідні цінні папери (товарні ф'ючерси) 2.2. нетоварні (фондові) похідні цінні папери
3. вид фінансового активу, що лежить в основі цінного паперу	3.1. валютні похідні цінні папери (валютні ф'ючерси, опціони) 3.2. процентні похідні цінні папери (процентні ф'ючерси, опціони) 3.3. похідні цінні папери на фондові індекси (опціон на індекс) 3.4. похідні цінні папери на ф'ючерсні контракти (опціони на валютний ф'ючерс)
4. Строки звернення фінансового активу	4.1. короткострокові похідні цінні папери 4.2. довгострокові похідні цінні папери

Рис.2. Класифікація похідних цінних паперів.

1.2. Організація російського ринку цінних паперів

У Росії обрана змішана модель фондового ринку, на якому одночасно і з рівними правами присутні і комерційні банки, що мають всі права на операції з цінними паперами, і небанківські інвестиційні інститути. Ринок цінних паперів в Росії - це молодий, динамічний ринок із швидко наростаючими обсягами операцій, з усе більш витонченими фінансовими інструментами і диверсифікованої регулятивної та інформаційної структурою.
Сучасний російський фондовий ринок можна охарактеризувати за такими параметрами: учасниками ринку є близько 2400 комерційних банків, Центральний банк РФ (близько 90 територіальних управлінь), Ощадний банк (42000 територіальних банків, відділень, філій), 60 фондових бірж, 660 інституційних фондів, більше 550 недержавних пенсійних фондів, більше 3000 страхових компаній. Обсяги ринку: акції перетворених у відкриті акціонерні товариства державних підприємств (близько 800-900 млн. руб), акції та облігації банків (більше 2 млрд. руб.), Акції новостворюваних акціонерних товариств (75-76 млрд. руб.), Акції банків і підприємств (50-60 млрд. руб.).
Російський фондовий ринок характеризується:
· Невеликими обсягами і неліквідністю;
· "Неоформленістю" в макроекономічному сенсі (невідомо співвідношення сил на фондовому ринку тощо);
· Нерозвиненістю матеріальної бази, технологій торгівлі, регулятивної та інформаційної інфраструктури;
· Роздробленою системою державного регулювання;
· Відсутністю державної довгострокової політики формування ринку цінних паперів;
· Високим ступенем всіх ризиків, пов'язаних з цінними паперами;
· Значними масштабами грюндерства, тобто агресивною політикою установи нежиттєздатних компаній;
· Крайньою нестабільністю в рухах курсів акцій і низькими інвестиційними якостями цінних паперів;
· Відсутністю відкритого доступу до макро - і мікроекономічної інформації про стан фондового ринку;
· Інвестиційним кризою;
· Відсутністю навченого персоналу і великих, що заслужили суспільну довіру інвестиційних інститутів;
· Агресивністю і гострою конкуренцією за відсутності традицій ділової етики;
· Високою часткою спекулятивного обороту;
· Розширенням ринку державних боргових зобов'язань та попиту держави на гроші, що скорочує продуктивні інвестиції в цінні папери.
Незважаючи на всі негативні характеристики, сучасний російський фондовий ринок - це динамічний ринок, що розвивається на основі: масштабної приватизації і пов'язаного з нею масового випуску цінних паперів; швидко розширюється практики покриття дефіцитів федеральних і місцевого бюджетів за рахунок випуску боргових цінних паперів; оголошення перших великих інвестиційних проектів виробничого характеру; розширюється випуску підприємствами і регіонами облігаційних позик; швидкого поліпшення технологічної бази ринку; відкрився доступу на міжнародні ринки капіталу; швидкого становлення масштабної мережі інститутів - професійних учасників ринку цінних паперів і інших чинників.
Формування фондового ринку в Росії спричинило за собою виникнення, пов'язаних з цим процесом, багаточисельних проблем, подолання яких необхідно для подальшого успішного розвитку та функціонування ринку цінних паперів.
У цьому розрізі можна виділити наступні ключові проблеми розвитку російського фондового ринку, які вимагають першочергового рішення.
Подолання негативно впливають зовнішніх факторів, тобто господарської кризи, політичної і соціальної нестабільності.
Цільова переорієнтація ринку цінних паперів з першочергового обслуговування фінансових запитів держави і перерозподілу великих пакетів акцій на виконання своєї головної функції - напрям вільних грошових ресурсів на цілі відновлення та розвитку виробництва в Росії.
Поліпшення якісних характеристик ринку.
Підвищення ролі держави на фондовому ринку.
Проблема захисту інвесторів, яка може бути вирішена створенням державної або напівдержавної системи захисту інвесторів у цінні папери від втрат.
Випереджальне створення депозитарної і клірингової мережі, агентської мережі для реєстрації руху цінних паперів в інтересах емітентів.
Нарощування обсягів та перехід в категорію класифікуються ринків цінних паперів.
Стихійно в Росії обрана змішана, проміжна модель фондового ринку, на якому одночасно і з рівними правами присутні і комерційні банки, що мають всі права на операції з цінними паперами, і небанківські інвестиційні інститути.
У російській практиці по суті обрана європейська модель універсального комерційного банку, що має глибокі обмеження на операції з цінними паперами.
Це - модель агресивного банку, що має великі портфелі акцій нефінансових підприємств, оточеного різними небанківськими фінансовими інститутами і здійснює реальний контроль за їх діяльністю.
У даній моделі істотно підвищена ризикованість операцій банку. Його ризики по операціях з цінними паперами не обмежені від ризиків по кредитно-депозитної та розрахункової діяльності.
Ринок цінних паперів в Росії - це ринок з ще не сформувалася концепцією, моделлю, що лежить в основі його розвитку; остроконкурентном ринок, на якому і в найближчій, і у віддаленій перспективі буде розгортатися запекла конкуренція між банками і небанківськими інститутами.

РИНОК ОСНОВНИХ ЦІННИХ ПАПЕРІВ

РИНОК ПОХІДНИХ ЦІННИХ ПАПЕРІВ

РИНОК ЦІННИХ ПАПЕРІВ

РИНОК ТОВАРНИХ ОСНОВНИХ ЦІННИХ ПАПЕРІВ

РИНОК ГРОШОВИХ ОСНОВНИХ ЦІННИХ ПАПЕРІВ

РИНОК ТОВАРНИХ ПОХІДНИХ ЦІННИХ ПАПЕРІВ

РИНОК ФОНДОВИХ ФОНДОВИХЦЕННИХ ПАПЕРІВ

РИНОК ФОНДОВИХ ПОХІДНИХ ЦІННИХ ПАПЕРІВ

ФОНДОВИЙ РИНОК

ВАЛЮТНИЙ РИНОК

ФІНАНСОВИЙ РИНОК

КРЕДИТНИЙ РИНОК

Рис.3. Ринок цінних паперів.
Незважаючи на багато проблем, з якими зіткнувся в даний час російський фондовий ринок, слід зазначити, що це молодий, динамічний і перспективний ринок, який розвивається на основі позитивних процесів, що відбуваються в нашій економіці: масового випуску цінних, швидкого створення нових комерційних утворень і холдингових структур, що залучають кошти на акціонерній основі і т.п. Крім того, ринок цінних паперів відіграє важливу роль в системі перерозподілу фінансових ресурсів держави, а також, необхідний для нормального функціонування ринкової економіки. Тому відновлення і регулювання розвитку фондового ринку є однією з першочергових завдань, що стоять перед урядом.

1.3. Банки на ринку цінних паперів

Основні цілі діяльності банків на ринку цінних паперів (РЦБ) такі:
· Залучення додаткових грошових ресурсів для традиційної розрахункової і кредитної діяльності на основі емісії цінних паперів;
· Отримання прибутку від власних інвестицій у цінні папери за рахунок виплачуваних банку відсотків і дивідендів і зростання курсової вартості цінних паперів;
· Отримання прибутку від надання клієнтам послуг з операцій з цінними паперами;
· Розширення сфери впливу банку і залучення нової клієнтури за рахунок участі в капіталах підприємств і організацій, установи підконтрольних фінансових структур;
· Доступ до дефіцитних ресурсів через цінні папери, які дають таке право і власником яких є банк;
· Підтримку необхідного запасу ліквідності.
Що стосується конкретних видів операцій, то їх вибір залежить від типу політики на РЦП, яку вибирає для себе банк. При цьому важливо мати на увазі по можливості повний перелік видів операцій і операцій, з яких складається фондова діяльність, щоб обгрунтовано визначити свої пріоритети на даному ринку. Класифікація операцій банків на РЦБ представлена ​​в додатку 8.

Основні види діяльності банків на РЦБ.

1. Операції банків з власними цінними паперами.
Власні акції банки випускають з метою формування (збільшення) власного статутного капіталу. При формуванні додаткових, позикових коштів вони випускають власні облігації, сертифікати та ін цінні папери. Багато комерційних банків в даний час є активними учасниками фондового ринку як емітенти цінних паперів.
Принципи емісії:
· Відповідність інтересам інвесторів - клієнтів банку за ризиком, прибутковості і ліквідності
· Відповідність інтересам банку за обсягами і термінами залучених ресурсів, їх ціні в порівнянні з іншими видами грошових зобов'язань, за умовами оподаткування і т.д.
· Зв'язок з активами у формі цінних паперів
· Плановий характер емісії
Комерційний банк може випускати: акції, облігації, сертифікати, векселі, похідні цінні папери. У свою чергу, існує безліч різновидів зазначених паперів, тому, як і при плануванні портфельних інвестицій, виникає необхідність у розробці політики випуску цінних паперів, визначенні найбільш вигідного для банку співвідношення між акціонерним капіталом і залученими коштами (у межах нормативів достатності капіталу), між ресурсами , акумульованими за рахунок випуску цінних паперів і кредитно-депозитних операцій. Необхідно також формування оптимальної структури залучених ресурсів з точки зору цінних паперів, співвідношення їх за термінами, обращаемости, пріоритетності зобов'язань і т.д., а також з урахуванням структури власності та контролю на банк, видів інвесторів, з якими працює банк, характеру їх попиту і т.д. Випуск цінних паперів банками докладно розглянуто у другому розділі.
Крім емісії комерційні банки мають право (як і будь-які інші акціонерні товариства) укладати угоди зі своїми власними акціями і облігаціями на вторинному ринку. Такі операції вони здійснюють як через фондову біржу, так і на позабіржовому ринку цінних паперів. Комерційний банк може викупити на вторинному ринку свої власні акції для підтримки їх ринкового курсу з можливою перепродажем, або з метою подальшої пільгового продажу цих акцій співробітникам банку. Крім того, викуп акцій власної емісії можливий для їх подальшого погашення. Допускається заміна акцій одного виду на інший вид (наприклад, привілейованих на прості).
Банки можуть вкладати кошти в цінні папери з метою отримання доходів. Така діяльність є альтернативною по відношенню до кредитування.
У торговельних операціях з цінними паперами банк виступає в ролі торговця, купуючи їх для власного портфеля або продаючи такі папери з власного портфеля. Основна мета цих операцій - збільшення доходу з різниці курсів на одні й ті ж папери на біржах. Важлива їх умова - швидкість проведення операцій. Банки також можуть укладати прямі угоди з цінними паперами поза біржею (у своєму приміщенні).
2. Діяльність банків як фінансових брокерів.
У ролі фінансового брокера на РЦБ банки виконують посередницькі (агентські) функції при купівлі-продажу за рахунок і за дорученням клієнта. За дорученням клієнтів банки можуть здійснювати комісійні операції, тобто здійснювати операції купівлі-продажу цінних паперів за рахунок клієнта, але від свого імені. Брокерські операції на підставі договору доручення припускають доручення клієнта банку купити чи продати цінні папери від імені та за рахунок клієнта і укладення між ними відповідного договору.
3. Діяльність банків як інвестиційних компаній.
Підприємства при емісії і розміщення своїх цінних паперів звертаються до послуг інших осіб. І, як правило, посередниками у цих випадках виступають банки і кредитні установи.
Банки мають право за згодою з емітентом організовувати випуск цінних паперів і їх первинне розміщення. При цьому інвестиційні інститути можуть створювати тимчасові об'єднання (консорціуми або синдикати) для спільної організації випуску і розміщення цінних паперів одного емітента, для чого вони укладають багатосторонню угоду, з одного боку, і угода головного інституту консорціуму з емітентом (емісійне угода) - з іншого боку . Банки, виступаючи в ролі інвестиційних компаній, можуть видавати гарантії на користь інших осіб-посередників, що займаються розміщенням цінних паперів, - по розміщенню ними цінних паперів емітента
На вторинному ринку цінних паперів комерційні банки можуть здійснювати найрізноманітніші операції. Банк може виконувати ці операції на основі доручення клієнта про покупку або продаж цінних паперів; може купувати і продавати цінні папери від свого імені і за свій рахунок, як через фондову біржу, так і на позабіржовому ринку цінних паперів; може укладати угоди, спрямовані на підтримку курсу цінних паперів певних емітентів; він здійснює зберігання цінних паперів своїх клієнтів, банк може проводити за дорученням свого клієнта "управління портфелем" його цінних паперів.

2. Порядок випуску цінних паперів банками

2.1. Правила емісії цінних паперів

Банк, створений у формі ВАТ або ЗАТ, формує свій статутний капітал з номінальної вартості акцій, придбаних акціонерами.
Банк, створений у формі ВАТ, має право проводити розміщення акцій шляхом відкритої і закритої підписки. Спосіб розміщення акцій у цьому випадку визначається статутом банку, а при відсутності вказівок у статуті - рішенням загальних зборів акціонерів, в іншому випадку розміщення може проводитися тільки шляхом відкритої підписки. Банк, створений у формі ЗАТ, не має права проводити розміщення акцій через відкриту.
Статутом банку визначаються категорія, кількість і номінальна вартість акцій у російських рублях, придбаних акціонерами (розміщені акції), кількість і номінальна вартість акцій, які банк має право розміщувати додатково до розміщених акцій (оголошені акції). Додаткові акції можуть бути розміщені тільки в межах кількості оголошених акцій.
Кількість, номінальна вартість, права, що надаються акціями банку кожної категорії, повинні бути визначені в статуті банку. Статутом банку можуть бути встановлені обмеження кількості акцій, що належать одному акціонеру, і їх сумарної номінальної вартості, а також максимального розміру голосів, які надаються одному акціонеру.
Нова емісія акцій може здійснюватися лише після повної оплати акціонерами усіх раніше розміщених банком акцій. Рішення про черговому випуску акцій може бути прийняте тільки після реєстрації змін, що вносяться до статуту банку за підсумками попередньої емісії щодо нового розміру статутного капіталу та кількості розміщених і оголошених акцій.
Номінальна вартість акцій повинна виражатися в російських рублях. Банк може випускати звичайні і привілейовані акції.
Звичайні акції незалежно від порядкового номера і часу випуску повинні мати однакову номінальну вартість і надавати їх власникам однаковий обсяг прав.
Номінальна вартість розміщених привілейованих акцій не повинна перевищувати 25% від статутного капіталу банку. Можливість випуску одного або декількох типів привілейованих акцій, розмір дивіденду і ліквідаційна вартість по кожному з них, обсяг прав, що надається ними, визначаються статутом банку. Привілейовані акції одного типу надають їх власникам однаковий обсяг прав і мають однакову номінальну вартість.
Випуск акцій під час створення банку у формі АТ
При створенні банку у формі АТ шляхом заснування або реорганізації всі акції повинні бути розміщені серед її засновників. При установі банку категорії і типи акцій, що підлягають розміщенню серед засновників, а також розмір статутного капіталу визначаються в письмовому договорі про створення банку.
Порядок випуску акцій банків, що створюються при поділі банку, знову створюваних банків шляхом виділення, а також порядок і умови конвертації акцій реорганізується банку в акції створюваних шляхом поділу банків визначається радою реорганізується банку і затверджується його загальними зборами акціонерів. Оплата акцій банку при його установі здійснюється його засновниками за номінальною вартістю.
У випадку, коли в результаті перетворення створюється банк у формі АТ зі статутним капіталом більшим, ніж статутний капітал преутвореного банку, оплата акцій здійснюється в порядку, встановленому для знову створюваних банків, і здійснюється тільки за рахунок додаткових внесків засновників або шляхом капіталізації власних коштів банку.

Випуск акцій при зміні розміру статутного капіталу

акціонерного банку

Збільшення статутного капіталу банку може здійснюватися шляхом збільшення номінальної вартості вже розміщених акцій або розміщення додаткових акцій. Рішення про випуск акцій для збільшення статутного капіталу приймається загальними зборами акціонерів більшістю голосів власників голосуючих акцій, або радою директорів банку одноголосно.
Додаткові акції можуть бути розміщені тільки в межах кількості оголошених акцій, встановленого статутом банку - емітента. Рішення про внесення змін до статуту банку - емітента щодо оголошених акцій приймається загальними зборами акціонерів більшістю у 3 / 4 голосів акціонерів.
Рішення про незастосування переважного права придбання голосуючих акцій приймається загальними зборами акціонерів більшістю голосів власників акцій, що приймають участь у загальних зборах акціонерів.
Ці рішення не поширюються на власників привілейованих акцій банку, які набули право голосу в наступних випадках:
· При вирішенні питань про реорганізацію та ліквідацію банку;
· При вирішенні на загальних зборах акціонерів питань про внесення до статуту банку-емітента змін і доповнень, що обмежують права акціонерів - власників цього типу привілейованих акцій, включаючи випадки визначення або збільшення розміру дивіденду і визначення або збільшення ліквідаційної вартості, виплачуваних по прівілегіро-ванним акціям попередньої черги, а також надання акціонерам - власникам іншого типу привілейованих акцій переваг в черговості виплати дивіденду і ліквідаційної вартості акцій;
· При прийнятті загальними зборами акціонерів рішення про невиплату дивідендів або неповну виплату дивідендів акціонерам - власникам привілейованих акцій певного типу, розмір дивіденду по яких визначено в статуті банку (за винятком власників кумулятивних привілейованих акцій), і що має право брати участь у загальних зборах акціонерів з правом голосу з усіх питань його компетенції починаючи зі зборів, наступного за річним загальними зборами акціонерів, на якому не було прийнято рішення про виплату дивідендів або було
· При прийнятті загальними зборами акціонерів рішення про невиплату або неповну виплату дивідендів акціонерам - власникам кумулятивних привілейованих акцій певного типу та отримали право брати участь у загальних зборах акціонерів з правом голосу з усіх питань його компетенції починаючи зі зборів, наступного за річним загальними зборами акціонерів, на якому повинно було бути ухвалене рішення про виплату за цими акціями в повному розмірі накопичених дивідендів, якщо таке рішення не було прийнято чи було прийнято рішення про неповну виплату дивідендів.
При збільшенні (зменшенні) статутного капіталу шляхом збільшення (зменшення) номінальної вартості розміщених акцій реєстраційні документи оформляються на випуск акцій з збільшеній (зменшеній) номінальною вартістю. У процесі розміщення акції з колишньою номінальною вартістю замінюються на знову випущені акції зі збільшеною (зменшеною) номінальною вартістю і після реєстрації підсумків випуску анулюються.

Випуск акцій при консолідації і дробленні акцій банку

За рішенням загальних зборів акціонерів банк може проводити дроблення і консолідацію вже розміщених акцій шляхом здійснення нового випуску акцій тієї ж категорії без збільшення статутного капіталу. У разі утворення дробових акцій при консолідації раніше розміщених банком акцій останні підлягають викупу за ринковою вартістю, що визначається в порядку, встановленому чинним законодавством. У процесі розміщення раніше розміщені акції замінюються на знову випущені акції і після реєстрації підсумків випуску анулюються.

Випуск банком власних облігацій

Банк відповідно до законодавства та його статутом за рішенням ради директорів може випускати облігації для залучення позикових коштів. Випуск облігацій допускається тільки після повної оплати статутного капіталу.
Банк може випускати облігації іменні та на пред'явника; забезпечені заставою власного майна або облігації під забезпечення, надане банку для цілей випуску третіми особами, облігації без забезпечення; процентні та дисконтні; конвертовані в акції; з одноразовим строком погашення або облігації з терміном погашення за серіями в визначені терміни
Банки можуть випускати облігації без забезпечення не раніше третього року існування банку за умови належного затвердження до цього часу двох річних балансів і на суму, що не перевищує розмір статутного капіталу банку.
Надання забезпечення третіми особами при випуску облігацій потрібно у випадках:
· Існування банку менше двох років (на всю суму випуску облігацій);
· Існування банку більше двох років при випуску облігацій на суму, що перевищує розмір статутного капіталу (величина забезпечення повинна бути не менше суми перевищення розміру статутного капіталу).
Номінальна вартість облігацій може бути виражена у валюті Російської Федерації або в іноземній валюті.
Порядок випуску та обігу ощадних (депозитних) сертифікатів
Ощадний (депозитний) сертифікат є цінним папером, що засвідчує суму вкладу, внесеного у кредитну організацію, і права вкладника на отримання після закінчення встановленого строку суми вкладу та обумовлених в сертифікаті відсотків в банку, що видала сертифікат, або в будь-якому її філії.
Право випуску ощадного сертифіката надається банкам при наступних умовах:
· Здійснення банківської діяльності не менше двох років;
· Публікації річної звітності підтвердженої аудиторською фірмою;
· Дотримання банківського законодавства та нормативних актів Банку Росії;
· Виконання обов'язкових економічних нормативів;
· Наявності резервного фонду в розмірі не менше 15% від сплаченого КК;
· Виконання обов'язкових резервних вимог.
Сертифікати можуть випускатися як в разовому порядку, так і серіями.
Сертифікати можуть бути іменними або на пред'явника.
Сертифікати випускаються у валюті Російської Федерації.
Власниками сертифікатів можуть бути як резиденти, так і нерезиденти. Сертифікати повинні бути терміновими. Банк не може в односторонньому порядку змінити обумовлену в сертифікаті ставку відсотків, встановлену при видачі сертифіката.
На бланку сертифіката повинні міститися такі реквізити:
· Найменування "ощадний (або депозитний) сертифікат";
· Номер і серія сертифіката;
· Дата внесення вкладу або депозиту;
· Розмір вкладу або депозиту, оформленого сертифікатом;
· Безумовне зобов'язання банку повернути суму, внесену в депозит або на вклад, і виплатити належні відсотки;
· Дата запитання суми за сертифікатом;
· Ставка відсотка за користування депозитом або внеском;
· Сума відсотків, що належать (прописом і цифрами);
· Ставка відсотка при достроковому пред'явленні сертифікату до оплати;
· Найменування, місцезнаходження і кореспондентський рахунок банку, відкритий в Банку Росії;
· Для іменного сертифіката: найменування та місцезнаходження вкладника - юридичної особи і Ф. І.О. і паспортні дані вкладника - фізичної особи;
· Підписи двох осіб, уповноважених банком, скріплені печаткою банку.
Іменний ощадний (депозитний) сертифікат повинен мати місце для оформлення уступки вимоги (цесії), а також може мати додаткові аркуші-додатки до іменним сертифікатом, на яких оформляються цесії.
При виписці сертифікату банк заповнює всі реквізити корінця сертифіката. Корінець сертифіката підписується власником сертифікату або його уповноваженою особою згідно з довіреністю, оформленої відповідно до чинного законодавства, відокремлюється від сертифіката і зберігається банком.
Для передачі прав іншій особі, засвідчених сертифікатом на пред'явника, достатньо вручення сертифікату цій особі.
Права, посвідчені іменним сертифікатом, передаються у порядку, встановленому для відступлення права вимоги (цесії).
Уступка вимоги поіменним сертифікату оформлюється на зворотному боці такого сертифіката або на додаткових листах (додатках) до іменним сертифікату двосторонньою угодою особи, поступався свої права (цедента), та особи, що придбаває ці права (цесіонарія). Угода про уступку вимоги по депозитному сертифікату підписується з кожного боку двома особами, уповноваженими відповідною юридичною особою на здійснення таких операцій, і скріплюється печаткою юридичної особи. Кожен договір про відступлення нумерується цедентом. Договір про уступку вимоги за ощадним сертифікатом підписується обома сторонами особисто.
Уступка вимоги по сертифікату може бути здійснена тільки протягом терміну обігу сертифіката.
Внесення виправлень при оформленні цесії іменного ощадного сертифіката оформляється нотаріально або в банку, який видав сертифікат.
Банк має право розміщувати ощадні (депозитні) сертифікати тільки після реєстрації умов випуску та обігу сертифікатів в територіальному установі Банку Росії і внесення їх до Реєстру умов випуску та обігу ощадних і депозитних сертифікатів кредитних організацій у Департаменті контролю.
Для реєстрації умов випуску банк повинен представити у реєструючий орган наступні документи:
· Умови випуску та обігу сертифікатів;
· Макет бланка сертифіката;
· Нотаріально завірену копію ліцензії банку на здійснення банківських операцій;
· Свідоцтво про державну реєстрацію банку (при випуску ощадних сертифікатів);
· Баланс і розрахунок обов'язкових економічних нормативів на останню звітну дату перед прийняттям рішення про випуск сертифікатів.
Банк, що випускає сертифікати, повинен затвердити умови випуску і звернення своїх сертифікатів. Умови випуску подаються для кожного типу сертифікатів окремо і повинні містити посилання на дату прийняття рішення про випуск сертифікатів та найменування органу банку, що прийняв таке рішення і затвердив дані умови, бути підписані її керівником і у двотижневий термін з дати прийняття рішення про випуск представлені в трьох примірниках в реєструючі органи за місцезнаходженням кореспондентського рахунку банку. Термін розгляду умов випуску реєструючим органом не повинен перевищувати двох тижнів. Внесення змін та доповнень до зареєстровані територіальними установами Банку Росії умови випуску і / або макет бланка сертифіката банками проводиться шляхом реєстрації нових умов випуску. З моменту реєстрації нових умов випуску сертифікатів банк не має права розміщувати сертифікати відповідно до раніше зареєстрованими умовами випуску.
Підставою для відмови в реєстрації умов випуску можуть бути:
· Невідповідність умов випуску чинним законодавець-ству, нормативних актів Банку Росії;
· Несвоєчасне подання банком умов випуску в реєструючий орган;
· Істотне погіршення фінансового стану банку і віднесення банку до 3-го або 4-й класифікаційної групи;
· Застосування територіальними установами Банку Росії санкцій до банків у вигляді обмеження, заборони на проведення операцій по залученню грошових коштів у внески у відповідності з нормативними актами Банку Росії;
· Реклама випуску сертифікатів до реєстрації умов випуску.
Реєструючий орган реєструє в окремому журналі умови випуску із зазначенням найменування банку, яка випускає їх в обіг, дати прийняття нею рішення про випуск сертифікатів, дати подання умов випуску в реєструючий орган, а також інші відомості про випуск. Один примірник зареєстрованих умов випуску з макетами сертифікатів направляється реєструючим органом не пізніше наступного дня з моменту їх реєстрації в Департамент контролю для внесення до Реєстру умов випуску та обігу ощадних і депозитних сертифікатів кредитних організацій протягом трьох тижнів з моменту отримання зареєстрованих умов випуску від реєструючого органу. У разі повернення документів з Департаменту контролю в реєструючий орган останній передає зазначені документи банку на доопрацювання. Термін розгляду доопрацьованих документів в органі реєстрації починає обчислюватися заново з моменту їх подання кредитною організацією.
На наступний день після отримання повідомлення Департаменту про внесення умов випуску до Реєстру умов випуску та обігу ощадних і депозитних сертифікатів кредитних організацій реєструючий орган видає банку лист про реєстрацію ним умов випуску та одну копію зареєстрованих умов випуску.

Порядок випуску власних векселів

Векселі банку дозволяють збільшити обсяг власних коштів, а його клієнт отримує універсальний платіжний засіб. Банківський вексель засвідчує, що юридична і фізична особа внесло в банк депозит, у сумі та в валюті зазначеної на векселі. Банк у свою чергу зобов'язується погасити такий вексель при пред'явленні його у встановлений термін.
Векселі можуть продаватися з дисконтом або за номіналом:
· При продажі з дисконтом - сума дисконту буде доходом векселедержателя;
· При продажі за номіналом - нарахований відсоток також буде доходом.
Вексель може використовуватися векселедержателем для розрахунків за будь-яких видів платежів, а також передаватися. Передача векселя оформляється індосаментом (передавальна підпис на звороті векселя), або листом, який випускається додатково до векселя (алонж).
При випуску власних векселів комерційний банк розробляє "Положення про випуск, обігу і погашення векселя".
При цьому банк повинен враховувати наступне:
Положення "Про випуск ..." не повинно суперечити положенням "Про простому і перекладному векселі";
Повинні обумовлюватися умови, на яких клієнт може пред'явити вексель до оплати;
Зміст умов не повинно суперечити тексту векселя.
Більшість банків, випускаючи власні векселі, оформляє їх типографським способом. Зразки бланків затверджуються Постановою Уряду Російської Федерації. Форми і захисні характеристики повинні відповідати зазначеним у сертифікаті якості цінних паперів.
Вексель повинен містити такі реквізити:
· Вексельна мітка;
· Зобов'язання здійснити платіж опред. суми грошей;
· Зазначення терміну платежу;
· Зазначення місця, в якому повинен бути здійснений платіж;
· Найменування особи, кому або за наказом кого має бути здійснений платіж;
· Вказівка ​​місця і дати складання векселя;
· Підпис векселедавця.
Відсутність будь-якого реквізиту (дефект) робить вексель недійсним.
Оподаткування операцій, пов'язаних з випуском цінних паперів
Об'єктом оподаткування при випуску акцій і облігацій є номінальна сума випуску цінних паперів, заявлена ​​банком - емітентом.
Об'єктом оподаткування цим видом податку не є:
· Номінальна сума випуску цінних паперів акціонерних банків, що здійснюють первинну емісію цінних паперів;
· Номінальна сума випуску цінних паперів акціонерних банків, які здійснюють збільшення статутного капіталу на величину переоцінок основних фондів, вироблених за рішенням Уряду Російської Федерації;
· Номінальна сума випуску цінних паперів акціонерного банку, утвореного в результаті реорганізації у формі злиття, поділу або виділу акціонерних товариств;
· Номінальна сума випуску цінних паперів акціонерного банку, конвертованих в акції акціонерного банку, до якого здійснюється приєднання, що не перевищує розміру статутного капіталу приєднується акціонерного банку;
· Номінальна сума випуску цінних паперів акціонерного банку при консолідації або дробленні розміщених раніше акцій без зміни розміру статутного капіталу акціонерного банку;
· Номінальна сума випуску цінних паперів акціонерного банку при конвертації розміщених раніше акцій одного типу в акції іншого типу без зміни розміру статутного капіталу акціонерного банку;
· Номінальна сума випуску цінних паперів акціонерного банку у разі зменшення їм свого статутного капіталу шляхом зменшення номінальної вартості акцій.
Податок на операції з цінними паперами стягується у розмірі 0,8% номінальної суми випуску. У разі відмови в реєстрації емісії податок не повертається.
Банк-емітент обчислює суму податку самостійно, виходячи з номінальної суми випуску і відповідної податкової ставки. Податок на операції з цінними паперами, здійснені в іноземній валюті, обчислюється в рублях в перерахунку за курсом, що встановлюється ЦБ РФ і діє на дату реєстрації емісії. Сума податку сплачується платником одночасно з поданням документів на реєстрацію емісії та перераховується до федерального бюджету.

Оплата неоплаченої частини розміщених акцій

Розміщені акції, за винятком акцій, що випускаються при установі банку та реорганізації, повинні бути оплачені протягом строку, визначеного відповідно з рішенням про їх розміщення, але не пізніше одного року з моменту їх придбання. Доплата за акції, яка надходить протягом цього терміну, відразу зараховується банком - емітентом у статутний капітал. У разі неповної оплати акцій у встановлені терміни, вони надходять у розпорядження банку - емітента.
Акції першого випуску при установі банку і перетворенні банку з ТОВ у АТ повинні бути повністю оплачені протягом місяця з моменту реєстрації банку. Такі акції повинні бути розміщені не пізніше одного року з моменту їх надходження в розпорядження банку, у противному випадку загальні збори акціонерів повинне прийняти рішення про зменшення статутного капіталу банку шляхом погашення зазначених акцій. Несплата або неповна оплата акцій першого випуску при установі банку у встановлений термін є підставою для анулювання свідоцтва про державну реєстрацію банку і відмови в реєстрації підсумків першого випуску акцій банку.

Внесення змін та доповнень до реєстраційних документів

випусків цінних паперів

Зміна умов випуску цінних паперів після реєстрації рішення про їх випуск допускається у виняткових випадках після проведення аналізу необхідності внесення цих змін і наслідків, які можуть виникнути після їх реєстрації. Реєструючий орган може вимагати внесення змін до реєстраційних документів при виявленні в даних документах недостовірної інформації або помилок технічного характеру, а також у разі порушення емітентом у ході емісії цінних паперів вимог чинного законодавства Російської Федерації.
Не допускається внесення змін та доповнень до рішення про випуск і проспект емісії цінних паперів у частині обсягу прав за однією емісійного цінного паперу, встановленого цим рішенням і проспектом емісії. Рішення про внесення змін і доповнень до реєстраційних документів випуску цінних паперів приймається уповноваженим органом управління банку-емітента. Всі зміни та доповнення до реєстраційних документів випусків повинні бути зареєстровані Банком Росії.
Для реєстрації змін та доповнень до реєстраційних документів випуску в реєструючий орган банк-емітент повинен представити наступні документи:
· Протокол зборів органу управління банку, на якому було прийнято рішення про внесення змін і доповнень до реєстраційних документів випуску;
· Заяву на внесення змін і доповнень до 3-х примірниках: у разі, якщо документи подаються на реєстрацію до Департаменту контролю, або в 4-х примірниках - якщо документи подаються до територіального установи Банку Росії;
· Зміни та доповнення, що вносяться до реєстраційних документів випусків у 3-х примірниках: у разі, якщо документи подаються на реєстрацію до Департаменту контролю, або в 4-х примірниках - якщо документи подаються до територіального установи Банку Росії.
При внесенні змін і доповнень до рішення про випуск цінних паперів в проспект емісії емісія цінних паперів має бути припинена до реєстрації даних змін і доповнень реєструючим органом.
Реєструючий орган вносить зміни і доповнення до реєстраційних документів випусків і видає банку-емітенту по два примірники зареєстрованих заяв на внесення змін і доповнень та зареєстрованих змін та доповнень.
Якщо реєстрація змін і доповнень до реєстраційних документів випуску цінних паперів здійснюється територіальними установами Банку Росії, то не пізніше наступного дня з дати реєстрації цих змін та доповнень територіальне установа направляє до Департаменту по одному примірнику зареєстрованих заяв на внесення змін і доповнень.
Підстави для призупинення емісії цінних паперів та визнання випуску таким
У ході розміщення цінних паперів реєструючий орган приймає скарги і протести потенційних покупців цінних паперів, учасників процесу розміщення на порушення банком-емітентом або його представниками чинного законодавства Російської Федерації. Емісія цінних паперів може бути припинена, а випуск цінних паперів визнано таким реєструючим органом на будь-якому етапі процедури емісії цінних паперів до дати реєстрації звіту про підсумки випуску цих цінних паперів.
Департамент контролю мають право призупинити емісію цінних паперів і визнати таким випуск цінних паперів, державна реєстрація якого здійснено іншим реєструючим органом з повідомленням цього реєструючого органу.
Реєструючий орган має право призупинити процес розміщення цінних паперів банком у випадках:
· Порушення емітентом у ході емісії цінних паперів вимог законодавства Російської Федерації, нормативних актів, а також умов розміщення, встановлених в рішенні про випуск та проспекті емісії;
· Виявлення в документах недостовірної інформації;
· Порушення порядку ведення реєстру власників іменних цінних паперів;
· В інших випадках.
Реєструючий орган повідомляє про призупинення емісії цінних паперів:
· Банку-емітента;
· Андеррайтера (посередника при розміщенні) цінних паперів, емісія яких призупинено;
· Реєстратора, що здійснює ведення реєстру власників іменних цінних паперів, емісія яких припинена.
Повідомлення про призупинення емісії цінних паперів здійснюється у строк не пізніше наступного дня після дати прийняття рішення про призупинення емісії цінних паперів з обов'язковим спрямуванням письмового підтвердження в термін не пізніше трьох днів з дати прийняття такого рішення (подальше повідомлення). Повідомлення про призупинення емісії цінних паперів має містити такі відомості:
· Найменування органу, що прийняв рішення про призупинення емісії;
· Дату прийняття рішення про призупинення емісії цінних паперів;
· Повне найменування банку-емітента цінних паперів;
· Вид, категорію (тип), форму цінних паперів, їх державний реєстраційний номер, орган, який здійснив державну реєстрацію випуску цінних паперів, емісія яких призупинено;
· Підстави зупинення емісії цінних паперів;
Емісія цінних паперів може бути відновлена ​​за письмовим дозволом реєструючого органу. Департамент контролю мають право відновити емісію, рішення про призупинення якої прийнято іншим реєструючим органом з повідомленням останнього. Повідомлення про дозвіл відновлення емісії цінних паперів направляється в письмовому вигляді в термін не пізніше трьох днів з моменту прийняття рішення у Федеральну комісію з ринку цінних паперів та особам:
· Банку-емітента;
· Андеррайтеру цінних паперів, емісія яких призупинено;
· Реєстратору, що здійснює ведення реєстру власників іменних цінних паперів, емісія яких припинена.
Письмове повідомлення про дозвіл відновлення емісії цінних паперів повинна містити:
· Найменування реєструючого органу;
· Дату прийняття рішення про поновлення емісії цінних паперів;
· Повне найменування банку-емітента цінних паперів, емісія яких відновлена;
· Вид, категорію (тип), форму цінних паперів, реєструючий орган;
· Вказівка ​​на припинення дії обмежень.
Реєструючий орган, який прийняв рішення про поновлення емісії цінних паперів, протягом п'яти днів з дати прийняття даного рішення розкриває інформацію про це в засобах масової інформації.
Територіальне установа Банку Росії, яка прийняла рішення про зупинення або відновлення емісії, не пізніше наступного дня з дня винесення відповідного рішення зобов'язана направити копію письмового повідомлення про призупинення емісії цінних паперів або відновлення емісії цінних паперів у Департамент контролю.
Реєструючий орган має право відмовити в реєстрації звіту про підсумки випуску цінних паперів, що означає визнання випуску таким та анулювання державної реєстрації самого випуску, якщо:
· Рішення про визнання випуску таким прийнято самим банком-емітентом виходячи з неудовлетворяющих її підсумків випуску;
· Звіт про підсумки випуску не представлений на реєстрацію в установл. термін;
· Інформація, викладена у звіті про підсумки випуску, а також отримана реєструючим органом у процесі розміщення цінних паперів, вказує на порушення чинного законодавства Російської Федерації, банківських правил у процесі здійснення банком-емітентом випуску цінних паперів;
· Банк-емітент має реально сплачену частку випуску акцій неповну;
· Звіт про підсумки випуску складено неповно, з порушенням форми.
Не пізніше наступного дня з дати прийняття рішення про визнання випуску таким та анулювання його державної реєстрації повідомлення про це доводяться реєструючим органом до банку-емітента (попереднє повідомлення) з обов'язковим спрямуванням письмового підтвердження в термін не пізніше трьох днів з дати прийняття такого рішення (подальше повідомлення ), копії надсилаються до Департаменту контролю.
Визнання випуску цінних паперів відбулися або недійсним тягне за собою анулювання державної реєстрації випуску.
Реєструючий орган у строк не пізніше п'яти днів з моменту анулювання державної реєстрації випуску цінних паперів розкриває інформацію про це в засобах масової інформації.
Визнання випуску цінних паперів не відбувся тягне вилучення з обігу цінних паперів даного випуску та повернення власникам грошових коштів, отриманих банком-емітентом у рахунок оплати цінних паперів.
Кошти, які знаходяться на накопичувальному рахунку банку-емітента в Банку Росії, а також на валютних рахунках, перераховуються самим банком-емітентом або його засновниками на адреси тих осіб, які внесли ці кошти в процесі розміщення цінних паперів. При відмові в реєстрації підсумків випуску цінних паперів реєструючий орган залишає у себе по одному примірнику кожного документа, повертаючи документи, що залишилися банку - емітенту.
Витрати, пов'язані з визнанням випуску цінних паперів не відбувся і поверненням коштів їх власникам, відносяться на рахунок банку - емітента та відображаються за балансовим рахунком другого порядку 70209 "Інші витрати".

Складання щоквартального звіту з цінних паперів

Банки - відкриті акціонерні товариства, а також закриті акціонерні товариства, якщо число акціонерів (учасників) такого товариства перевищує 50 осіб, в
випадку, коли хоча б один з випусків їхніх цінних паперів, що перебувають в обігу, супроводжувався реєстрацією проспекту емісії, а також ЗАТ з кількістю акціонерів менше 50 або рівним 50, та ТОВ, які здійснили хоча б одну відкриту підписку на перебувають в обігу облігації, яка супроводжувалася реєстрацією проспекту емісії, зобов'язані представляти в реєструючий орган, затверджений уповноваженим органом банку - емітента щоквартальний звіт з цінних паперів, що складається за формою. На магнітному носії повинна бути представлена ​​вся інформація.
Щоквартальний звіт подається за підсумками кожного кварталу не пізніше 30 днів після його закінчення. До Департаменту контролю щоквартальний звіт з цінних паперів представляється у двох примірниках. У територіальні установи Банку Росії звіт подається у трьох примірниках, один з яких не пізніше наступного дня після реєстрації направляється до Департаменту контролю.
Реєструючий орган розглядає щоквартальний звіт протягом двох місяців з моменту подання та приймає рішення про реєстрацію звіту або направляє звіт на доопрацювання. Доопрацьований щоквартальний звіт повинен бути представлений в реєструючий орган протягом терміну, визначеного реєструючим органом.
Неподання щоквартального звіту до реєструючого органу протягом зазначеного терміну, подання його не за формою, недотримання терміну подання доопрацьованих документів є підставою для відмови в державній реєстрації випусків цінних паперів.

2.2. Процедура випуску цінних паперів

Якщо реєстрація емісії цінних паперів провадиться без реєстрації проспекту емісії, процедура емісії включає в себе наступні етапи:
1) прийняття емітентом рішення про випуск;
2) реєстрація випуску цінних паперів;
3) виготовлення сертифікатів цінних паперів;
4) розміщення цінних паперів;
5) реєстрація звіту про підсумки випуску.
Якщо реєстрація емісії цінних паперів банку супроводжується реєстрацією проспекту емісії, процедура випуску включає в себе наступні етапи:
1) прийняття емітентом рішення про випуск;
2) підготовка проспекту емісії;
3) реєстрація випуску цінних паперів та проспекту емісії;
4) розкриття інформації, що міститься в проспекті емісії;
5) виготовлення сертифікатів цінних;
6) розміщення цінних паперів;
7) реєстрація звіту про підсумки випуску;
8) розкриття всієї інформації, що міститься у звіті про підсумки випуску.
Реєстрація випуску цінних паперів повинна супроводжуватися реєстрацією проспекту емісії, якщо виконується хоча б одна з таких умов:
· Якщо число власників цінних паперів перевищує 500;
· Якщо загальний обсяг емісії перевищує 50 тисяч МРОТ.
Придбання юридичною або фізичною особою більше 5% акцій банку вимагає повідомлення Банку Росії, більше 20% - попередньої згоди, даного територіальною установою Банку Росії за місцезнаходженням банку.
Попередню згоду на придбання більше 20% акцій банку:
· Чинного у формі ЗАТ, повинно бути отримано до реєстрації емісії;
· Чинного у формі ВАТ, повинно бути отримано до укладення договору купівлі-продажу акцій. Банк зобов'язаний отримувати попередній дозвіл на збільшення свого статутного капіталу за рахунок коштів нерезидентів незалежно від обсягу акцій, передбачуваного для розміщення серед них. Даний дозвіл видається Банком Росії і повинно бути отримано до банком договорів купівлі-продажу своїх акцій нерезидентам.

Рішення про випуск цінних паперів

Рішення про випуск цінних паперів приймається органом банку, який має відповідні повноваження і має містити усю інформацію. По кожному випуску емісійних цінних паперів має бути зареєстровано окреме рішення про нього.
Зареєстровані рішення про випуск зберігаються: один примірник - в органі реєстрації, другий - у банку-емітента, третій передається на зберігання реєстратору. У разі, якщо випуск цінних паперів здійснюється в документарній формі, разом із рішенням про випуск цінних паперів у реєструючий орган необхідно представити опис сертифіката.

Підготовка проспекту емісії

Проспект емісії готується і затверджується правлінням банку.
Проспект емісії першого випуску акцій засновується банку готується її засновниками, завіряється підписами та печатками уповноважених засновниками, і повинен містити всю інформацію.
Проспект емісії повинен бути завірений незалежною аудиторською фірмою:
· При випуску акцій:
· Що з збільшенням статутного капіталу банку;
· Здійснюватиметься під час перетворення банку з ТОВ в АТ;
· Здійснюватиметься під час створення банку шляхом злиття, розділення і виділення;
· При випуску облігацій.
На титульному аркуші проспекту емісії поруч з печаткою аудиторської фірми повинна стояти фраза наступного змісту: "Фінансова інформація, що міститься в проспекті емісії, відповідає даним бухгалтерського обліку. Бухгалтерський облік ведеться у відповідності з діючими правилами". Якщо в ході перевірки аудиторською фірмою виявлені порушення у веденні бухгалтерського обліку банку-емітента, що вимагають зміни її фінансової звітності, представленої в проспекті емісії, то в проспект емісії повинна бути включена виправлена ​​звітність. У проспект емісії в даному випадку включається також аудиторський висновок з перерахуванням всіх виявлених порушень у веденні бухгалтерського обліку банку-емітента.

Реєстрація випуску цінних паперів

Для реєстрації випуску своїх цінних паперів банк-емітент представляє в реєструючий орган наступні документи:
· Заяву на реєстрацію (Додаток 1);
· Рішення про випуск цінних паперів (Додаток 2);
· Опис сертифіката (при документарній формі випуску);
· Проспект емісії (Додаток 3);
· Копію ПП про сплату податку на операції з цінними паперами;
· Витяг з протоколу зборів уповноваженого органу банку, що підтверджує прийняття рішення про випуск цінних паперів;
· Витяг з протоколу загальних зборів акціонерів про затвердження аудитора;
· Інші документи.
При реєстрації випуску акцій (конвертованих в акції облігацій) до реєструючого органу додатково повинні бути представлені:
· Документ, що підтверджує узгодження випуску з Міністерством РФ з антимонопольної політики і підтримки підприємництва або його територіальним органом (при створенні банку у формі АТ та зміну його статутного капіталу), (тільки для акцій);
· Копію статуту банку - емітента;
· Для банку, чинного у формі ЗАТ, і при створенні банку у формі ВАТ - документ, що підтверджує згоду, дане територіальною установою Банку Росії на придбання акціонерами більше 20% акцій банку (лише для акцій);
При реєстрації випуску облігацій до реєструючого органу додатково повинні бути представлені копії договорів або інших документів, що підтверджують, що випуск облігацій забезпечений третіми особами, у разі, якщо випуск облігацій супроводжується забезпеченням.
При реєстрації випуску конвертованих в акції облігацій в реєструючий орган повинні бути також представлені:
· Копія статуту кредитної організації-емітента з усіма зареєстрованими змінами та доповненнями;
· Виписка з рішення загальних зборів акціонерів у разі незастосування переважного права акціонерів - власників голосуючих акцій, закріпленого в статуті кредитної організації-емітента, на покупку розміщуються шляхом відкритої підписки з оплатою грошима конвертованих в голосуючі акції облігацій (при прийнятті відповідного рішення).
При реєстрації випуску цінних паперів при реорганізації банків у формі злиття, приєднання, перетворення, виділення, поділу в реєструючий орган повинні бути додатково представлені:
· Копії установчих документів банку, утвореного в результаті реорганізації, та копії змін та доповнень до статуту присоединяющего банку;
· Копії договорів про злиття (приєднання);
· Копії протоколів загальних зборів акціонерів реорганізованих банків, на яких затверджувалися договори про злиття (приєднання), приймалися рішення про порядок конвертації акцій реорганізованих банків в акції та інші цінні папери створюваних банків;
· Передавальний акт (розділовий баланс);
· Зведений баланс разом з розшифровками взаємних зобов'язань.
Якщо реєстрація випуску цінних паперів проводиться в територіальному установі Банку Росії, то заява на реєстрацію, рішення про випуск цінних паперів, проспект емісії подаються у чотирьох примірниках.
Реєстраційні документи 1-го випуску акцій банку, що здійснюється за створення банку шляхом заснування або реорганізації, а також випуску цінних паперів присоединяющего банку при реорганізації у формі приєднання, представляються до реєструючого органу одночасно з подачею в Банк Росії інших документів, необхідних для державної реєстрації самого банку або змін до статуту присоединяющего банку при реорганізації у формі приєднання. Реєстрація випуску цінних паперів в цьому випадку повинна проводитися одночасно з реєстрацією банку у формі АТ, або зміни в статуті присоединяющего банку при реорганізації у формі приєднання.
Документи на реєстрацію випуску цінних паперів подаються в реєструючий орган не пізніше 2-х місяців з моменту прийняття рішення про випуск. Термін розгляду реєстраційних документів реєструючим органом не повинен перевищувати 30 днів.
Підставами для відмови в реєстрації випуску цінних паперів можуть бути:
1) порушення банком-емітентом законодавства РФ про цінні папери та порядку складання та оформлення реєстрованих документів на випуск цінних паперів;
2) відсутність у складі поданих документів хоча б одного з необхідних документів, або невідповідність складу містяться в них відомостей вимогам законодавства про цінні папери, і нормативних актів Банку Росії;
3) наявність у реєстраційних документах недостовірної інформації або інформації, що дозволяє зробити висновок про суперечність умов випуску та обігу цінних паперів чинному законодавству;
4) порушення банком-емітентом норм, встановлених банківським законодавством та нормативними актами Банку Росії; у тому числі невиконання банком-емітентом обов'язкових нормативів;
5) наявність у банку збитків протягом останнього фінансового року;
6) наявність у банку-емітента простроченої заборгованості кредиторам на момент прийняття рішення про випуск цінних паперів;
7) невиконання банком-емітентом санкцій, накладених державними органами, Банком Росії протягом трьох років, або з моменту утворення.
Відмова в реєстрації випуску цінних паперів з інших підстав не допускається. При відсутності претензій до реєстраційних документів реєструючий орган у встановлені терміни реєструє випуск цінних паперів.
При відмові в реєстрації випуску цінних паперів реєструючий орган залишає у себе по 1-му примірнику кожного з представлених документів, повертаючи залишилися екземпляри документів банку-емітенту. При цьому реєструючий орган письмово формулює причину відмови і претензії до кредитної організації-емітенту, на підставі яких було зроблено цю відмову.
У момент державної реєстрації випуску цінних паперів цих цінних паперів присвоюється Державний реєстраційний номер.
Якщо банком у рамках однієї емісійної кампанії здійснюється одночасно кілька випусків цінних паперів, то на кожен випуск оформляється окреме рішення про випуск. Всі папери одного випуску повинні мати один Державний реєстраційний номер. Разом з тим на всі випуски цінних паперів, що розміщуються в рамках однієї емісійної кампанії, оформляється єдиний комплект реєстраційних документів (за винятком рішень про випуск).
Після державної реєстрації випуску реєструючий орган видає банку-емітенту 1 примірник зареєстрованого рішення про випуск цінних паперів, 1 примірник зареєстрованої заяви на реєстрацію випуску цінних паперів і 1 примірник зареєстрованого проспекту емісії, а також лист, що підтверджує акт державної реєстрації, де вказуються обсяг зареєстрованого випуску, кількість і характеристика зареєстрованих цінних паперів, а також присвоєний реєстраційний номер та дата реєстрації. Крім цього банку-емітенту разом із зареєстрованими документами про випуск видається лист на адресу Розрахунково-касового центру Банку Росії за місцем ведення кореспондентського рахунку банку-емітента про відкриття йому накопичувального рахунку для збору коштів у валюті Російської Федерації, що надходять в оплату за акції (у РКЦ відкривається рахунок N 30207, а в банку - відповідно балансовий рахунок № 30208 "Накопичувальні рахунки кредитних організацій при випуску акцій" (надалі за текстом "накопичувальний рахунок"). Зареєстровані документи, листи про реєстрацію і про відкриття накопичувального рахунку підписуються уповноваженою особою та завіряються печаткою реєструючого органу.
Якщо реєстрація випуску цінних паперів проводиться в територіальних установах Банку Росії, реєструючий орган не пізніше наступного дня з моменту реєстрації випуску повинен направити на адресу Департаменту контролю по 1-му примірнику заяви на реєстрацію випуску, рішення про випуск, а також проспекту емісії, проставляючи на цих документах дату реєстрації, Державний реєстраційний номер цінних паперів, завіряючи ці позначки своєю печаткою та підписом відповідальної особи.

Розкриття інформації, що міститься в реєстраційних документах

У разі відкритого емісії, що вимагає реєстрації проспекту емісії, банк-емітент зобов'язаний опублікувати повідомлення про порядок розкриття та забезпечення доступу до інформації, що міститься в проспекті емісії. Повідомлення має бути опубліковано протягом місяця з дня Державної реєстрації цінних паперів, і містити наступну інформацію:
· Повне найменування банку-емітента;
· Вид, категорії, типи і форма розміщених цінних паперів із зазначенням загального обсягу емісії;
• права, що надаються за кожним випуском розміщених цінних паперів;
· Терміни початку і завершення розміщення цінних паперів;
· Коло потенційних покупців цінних паперів;
· Місця, де потенційні покупці можуть придбати цінні папери даного випуску та ознайомитися зі змістом проспекту емісії;
· Розмір зареєстрованого статутного капіталу банку-емітента;
· У разі емісії акцій - про необхідність попереднього узгодження покупцем з Банком Росії придбання більше 20% акцій, розміщених з урахуванням здійснюваної емісії, даного банком; про необхідність отримання довідки з Державної податкової служби Росії про відсутність заборгованості перед бюджетом та позабюджетними фондами - при придбанні більше 5% акцій.
Банк-емітент, що здійснює розміщення цінних паперів, зобов'язаний забезпечити будь-яким потенційним покупцям можливість доступу до інформації, що розкривається до придбання цінних паперів.
У разі відкритого емісії забороняється розміщення цінних паперів нового випуску раніше ніж через 2 тижні після забезпечення всім покупцям можливості доступу до інформації про випуск. Інформація про ціну розміщення цінних паперів може розкриватися в день початку розміщення цінних паперів.

Розміщення цінних паперів

Після реєстрації випуску цінних паперів банк - емітент має право почати кампанію з розміщення випущених цінних паперів.
Розміщення акцій може відбуватися шляхом:
а) отримання з боку інвесторів внесків до статутного капіталу банку матеріальними активами шляхом укладання банком-емітентом з інвесторами договорів міни на обумовлену кількість акцій, частка яких при створенні банку не повинна перевищувати 20%, і 10% при кожному подальшому збільшенні статутного капіталу. Вказівкою ЦБР від 31 грудня 1998 р. N 474-У встановлено, що при наявності дозволу Ради директорів Банку Росії акціонери банку мають право провадити оплату статутного капіталу створюваного банку та збільшення статутного капіталу діючого банку іншими належними їм активами, які не є грошовими коштами або банківським будівлею. Граничний розмір і склад таких активів визначаються Радою директорів Банку Росії
б) продажу за валюту РФ і іноземну валюту.
в) переоформлення внесених раніше часток в акції - при перетворенні банку з ТОВ в АТ;
г) капіталізації інших власних коштів банків у встановленому законодавством порядку та нарахованих, але не виплачених дивідендів.
У цьому випадку розміщення акцій серед акціонерів банку проводиться на підставі рішення загальних зборів акціонерів. Розподіл акцій має здійснюватися всіма акціонерами-власниками акцій всіх категорій, і при цьому повинні одночасно виконуватися наступні умови:
· Кількість розподіляються додаткових акцій кожної категорії пропорційно кількості розміщених акцій цієї категорії;
· Кожному акціонеру - власнику акцій певної категорії розподіляється ціле число акцій цієї категорії, пропорційне числу належних йому акцій цієї категорії.
Розподіл акцій серед акціонерів здійснюється за даними реєстру на день, зазначений у рішенні про випуск цінних паперів.
д) конвертації в них раніше випущених конвертованих цінних паперів - відповідно до умов їх випуску та чинним законодавством;
е) конвертації в них цінних паперів реорганізованих банків;
ж) консолідацію акцій;
з) дроблення акцій.
Розміщення облігацій може відбуватися шляхом:
а) продажу облігацій.
б) заміни на раніше випущені банком конвертовані облігації і інші цінні папери.
Оплата акцій банку при їх продажу першим власникам здійснюється за ринковою вартістю, але не нижче номінальної вартості. Оплата акцій банку при його установі здійснюється його засновниками за номінальною вартістю.
Розміщення цінних паперів повинно бути закінчено:
· Акцій при установі банку у формі АТ або перетворення банку з ТОВ в АТ - не пізніше ніж через 30 днів після реєстрації банку;
· Акцій при реорганізації банку (крім реорганізації шляхом перетворення) - в день реєстрації випуску цінних паперів;
· В інших випадках - після закінчення 1 року з дати початку емісії.
У ці терміни повинна бути проведена повна оплата розміщених цінних паперів з відповідним відображенням в обліку банку-емітента, за винятком оплати додатково розміщуваних акцій при їх оплаті у валюті РФ.
Під датою початку емісії розуміється дата, до якої банк-емітент має право почати розміщення цінних паперів з дотриманням термінів публікації повідомлення у пресі про емісію і термінів повідомлення акціонерів-власників голосуючих акцій про наявність у них переважного права на купівлю розміщуються шляхом відкритої підписки голосуючих акцій і цінних паперів, конвертованих в голосуючі акції, з їх оплатою грошима.
При розміщенні цінних паперів шляхом закритої підписки датою початку емісії буде дата реєстрації випуску в реєструвальному органі.
При розміщенні цінних паперів шляхом відкритої підписки (за умови незастосування переважного права акціонерів-власників голосуючих акцій на покупку розміщуються за рахунок грошових коштів голосуючих акцій) дата початку емісії буде розраховуватися через 2 тижні з моменту розкриття інформації про випуск, яке має бути здійснене протягом одного місяця з дати реєстрації випуску в реєструвальному органі.
Кількість розміщених цінних паперів не повинна перевищувати числа, зазначеного в зареєстрованих емісійних документах. У разі розміщення цінних паперів понад кількість, зазначеного в зареєстрованих емісійних документах, банк-емітент зобов'язаний забезпечити протягом 2 місяців викуп і погашення цінних паперів, випущених в обіг понад норму.
Мінімальна оплачена частка випуску облігацій по відношенню до заявленого спочатку обсягом, досягнення якої, безумовно, необхідно для реєстрації підсумків випуску, не встановлюється. Порядок визначення мінімальної оплаченої частки випуску акцій, досягнення якої, безумовно, необхідно для реєстрації підсумків випуску.
Якщо оплата акцій відбувається у валюті РФ в безготівковому порядку, а також при оплаті акцій шляхом капіталізації нарахованих, але не виплачених дивідендів ці кошти повинні зараховуватися безпосередньо на накопичувальний рахунок банку в Національному Банку.
Накопичувальний рахунок відкривається банку-емітенту після реєстрації випуску акцій (проспекту емісії) за місцем ведення кореспондентського рахунку в установі Банку Росії. На накопичувальному рахунку кошти знаходяться і враховуються до реєстрації звіту про підсумки випуску акцій.
Якщо банк-емітент розміщує акції через свої філіали або залучає в якості посередників з їх розміщення брокерів, то ці філії і брокери зобов'язані не пізніше ніж у триденний термін з дати розміщення акцій перераховувати виручені грошові кошти зі свого розрахункового (кореспондентського) рахунку на накопичувальний рахунок банку -емітента у Банку Росії.
У випадку, якщо банк приймає готівку грошові кошти в оплату акцій, що розміщуються, він зобов'язаний здавати цю виручку Банку Росії в триденний термін з обов'язковим зарахуванням всієї суми на накопичувальний рахунок. Якщо банк, що здійснює прийом платежів на оплату акцій, що розміщуються готівковими коштами, не здає цю виручку в Банк Росії, то він зобов'язаний у 3-х денний термін перерахувати в безготівковому порядку еквівалент прийнятої в готівковій формі суми коштів зі свого кореспондентського рахунку на накопичувальний рахунок.
У разі оплати акцій за рахунок капіталізації власних коштів банку-емітента капіталізованих частина власних коштів банку спрямовується на збільшення статутного капіталу, не зараховується на накопичувальний рахунок.
Банк-емітент не має права використовувати у своєму обороті кошти, що знаходяться на накопичувальному рахунку.
З накопичувального рахунку банку в Банку Росії грошові кошти можуть:
· Перераховуватися на кореспондентський рахунок банку в Банку Росії - після реєстрації підсумків випуску;
· Повертатися особам, раніше перерахували кошти в оплату акцій, - якщо підсумки випуску не зареєстровані;
· Повертатися особам, раніше перерахували кошти в оплату акцій, при розірванні договору купівлі-продажу акцій в період проведення підписки на них.
Інша використання коштів, що знаходяться на накопичувальному рахунку, не допускається.
До реєстрації підсумків емісії акцій банки можуть використовувати кошти, що надійшли на даний валютний рахунок.
Кошти, що надходять в оплату акцій новостворюваного банку до видачі йому ліцензії на здійснення банківських операцій, акумулюються на кореспондентському рахунку банку, відкритому в Банку Росії після реєстрації банку. Оплата акцій банку при їх первинному розміщенні може здійснюватися в іноземній валюті, якщо це передбачено в зареєстрованих емісійних документах банку.
Матеріальні активи, внесені покупцями в оплату акцій банку, до реєстрації підсумків випуску не можуть бути продані банком-емітентом або відчужені ним іншим способом. На баланс банку зазначені активи приймаються в оцінці, виробленої радою директорів у порядку, встановленому чинним законодавством РФ. Якщо номінальна вартість продаваних за матеріальні цінності акцій становить більше 200 МРОТ, то необхідна грошова оцінка майна, внесеного в оплату акцій, незалежним оцінювачем (аудитором). Банківську будівлю приймається на баланс банку при поданні свідоцтва про Державну реєстрацію права власності банку на це приміщення.
Кошти на накопичувальному рахунку, вартість матеріальних активів та іноземної валюти, внесених в оплату емітованих акцій, до реєстрації звіту про підсумки випуску не підлягають включенню до розрахунку обов'язкових економічних нормативів.
При розміщенні облігацій відкриття банку-емітента спеціального накопичувального рахунку в Банку Росії не потрібно. Витрати по організації випуску цінних паперів відносяться банком-емітентом рахунок "Інші витрати".

Реєстрація підсумків випуску

Не пізніше 30 днів після завершення розміщення цінних паперів банк-емітент аналізує його результати і складає звіт про підсумки випуску цінних паперів. Реєструючий орган стежить за своєчасним поданням банком-емітентом звіту про підсумки випуску цінних паперів.
Разом зі звітом про підсумки випуску банк-емітент представляє в реєструючий орган:
· Копію виписки з накопичувального рахунку в Банку Росії;
· Довідки з органів податкової служби Росії, у разі придбання кожним акціонером більше 5% акцій банку;
· Документ про попереднє погодження з територіальним установою Банку Росії при придбанні юридичною або фізичною особою більше 20% акцій банку (для банку, створеного у формі відкритого акціонерного товариства) або продажу акцій нерезидентам незалежно від частки, що;
· Виписки з особових рахунків, кошти з яких підлягають капіталізації, за підписом голови правління (директора, генерального директора) та головного бухгалтера або осіб, які їх заміщають;
· Лист, що підтверджує проведення банком - емітентом перевірки правомірності оплати статутного капіталу акціонерами, які придбавають до 5% (включно) акцій банку;
· Копії свідоцтв про реєстрацію юридичних осіб, що купують більше 5% акцій банку-емітента.
При необхідності додаткової перевірки правомірності оплати статутного капіталу реєструючий орган має право вимагати від банку-емітента подання інших документів.
Звіт про підсумки випуску представляється до Департаменту контролю в двох примірниках, в територіальні установи Банку Росії - в трьох примірниках.
Звіт про перший випуск акцій при установі банку-емітента представляється до реєструючого органу одночасно з поданням документів на отримання ліцензії на здійснення банківських операцій.
Звіт про підсумки випуску цінних паперів складається за формою, зазначеною у Додатку 4.
Термін розгляду реєструючим органом звіту про підсумки випуску не може перевищувати 2-х тижнів.
Реєструючий орган перед реєстрацією розглядає інформацію, що міститься у звіті, на предмет її відповідності чинному законодавству РФ і іншим нормативним актам Банку Росії. При 100%-ої оплати розміщених акцій перевірку правомірності оплати статутного капіталу інвесторами, що здобувають більше 5% акцій банку-емітента, здійснює відповідний підрозділ територіального установи Банку Росії, що здійснює ліцензування банківської діяльності.
Банк-емітент у термін не пізніше 30 днів після завершення процесу розміщення цінних паперів направляє до відповідного підрозділу територіального установи Банку Росії документи, що підтверджують правомірність оплати статутного капіталу:
· Баланси на останню звітну дату, що передує даті перерахування коштів в оплату статутного капіталу банку, з відмітками органів Державної податкової служби Російської Федерації, а також баланси на дату внесення коштів до статутного капіталу банку, що підтверджують наявність і достатність у інвесторів власних коштів;
· Аудиторські висновки про достовірність фінансової звітності учасників - юридичних осіб з додатком балансів і звітів про прибутки та збитки за останній рік діяльності (за винятком юридичних осіб, з дати державної реєстрації яких пройшло менше 1 звітного року);
· Розрахунок показника чистих активів і коефіцієнта поточної ліквідності;
· Платіжні доручення з відміткою про виконання, що свідчать про оплату акцій;
· Акти прийому-передачі матеріальних активів учасника на баланс банку;
· Нотаріально засвідчену копію свідоцтва про правесобственності банку на банківську будівлю, передане інвестором в якості оплати акцій.
Підрозділ територіального установи Банку Росії, що здійснює ліцензування банківської діяльності, на підставі отриманих документів у строк, що не перевищує 10 днів з моменту отримання всіх необхідних документів, перевіряє правомірність оплати статутного капіталу і направляє висновок в підрозділ, що здійснює реєстрацію випусків акцій.
Якщо розміщення акцій здійснювалося за рахунок капіталізації власних коштів банку-емітента, перевірка правомірності оплати статутного капіталу за рахунок цих коштів не проводиться і дані про оплату зазначених акцій на закінчення, складене за формою Додатку 6, не включаються.
Банк-емітент самостійно здійснює контроль за правомірністю оплати свого статутного капіталу акціонерами, які придбавають до 5% (включно) акцій банку-емітента. Після одержання з відповідного підрозділу Банку Росії укладання, що підтверджує правомірність оплати статутного капіталу банку, і при відсутності претензій, пов'язаних з випуском цінних паперів банку, реєструючий орган реєструє звіт про підсумки випуску.
При неповній оплаті розміщених акцій правомірність оплати акцій інвесторами, що здобувають більше 5% акцій банку-емітента, визначається Департаментом контролю або відповідним підрозділом територіального установи Банку Росії, що здійснює реєстрацію випусків цінних паперів.
Реєструючий орган на підставі отриманих документів у строк, що не перевищує строку, визначеного для розгляду підсумків випуску, перевіряє правомірність оплати статутного капіталу банку.
Після перевірки правомірності оплати статутного капіталу банку і при відсутності претензій, пов'язаних з випуском цінних паперів банку, реєструючий орган реєструє звіт про підсумки випуску.
При реєстрації підсумків випуску цінних паперів реєструючий орган видає банку-емітенту відповідного листа і одну копію зареєстрованого звіту. При цьому реєструючий орган підтверджує державний реєстраційний номер випуску цінних паперів, видає банку-емітенту лист на адресу Розрахунково-касового центру за місцем ведення кореспондентського рахунку банку-емітента з роздільною здатністю перерахувати кошти, що знаходяться на накопичувальному рахунку банку-емітента в Банку Росії, на кореспондентський рахунок банку-емітента. Після реєстрації звіту про підсумки випуску акцій знімаються всі обмеження і заборони на використання грошових коштів у валюті РФ та іноземній валюті, матеріальних активів, внесених в оплату емітованих акцій, і ці кошти підлягають включенню до розрахунку обов'язкових економічних нормативів діяльності банку.
У свідоцтві, що підтверджує реєстрацію підсумків випуску, вказуються фактичний обсяг зареєстрованого випуску, кількість і характеристика зареєстрованих цінних паперів, а також присвоєний реєстраційний номер та дата реєстрації. У свідоцтві може також вказуватися загальний обсяг статутного капіталу банку, що включає підсумки випуску.
Копію свідоцтва про реєстрацію звіту про підсумки випуску акцій реєструючий орган направляє до підрозділу територіального установи Банку Росії, що здійснює ліцензування банківської діяльності.

Розкриття інформації, що міститься у звіті про підсумки випуску

У випадку, якщо звіт про підсумки випуску цінних паперів зареєстрований, банк-емітент публікує підсумки випуску в друкованому органі, де попередньо було опубліковано повідомлення про випуск, із зазначенням даних, які банк вважає за доцільне довести до відома громадськості, а також із зазначенням способу і місця , де бажаючі можуть ознайомитися з повним звітом про підсумки випуску.

2.3. Облік операцій з випуску цінних паперів

Облік коштів, що надходять в оплату акцій, що випускаються під час створення банку:
А) Надходження коштів в оплату акцій при створенні банку:
Д-т 30102 "Кореспондентські рахунки банків у Банку Росії" - у валюті РФ
30110 "Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях - кореспондентам" - надходження коштів в іноземній валюті в оплату акцій банку
К-т відповідних особових рахунків акціонерів на балансових рахунках другого порядку 10201-06 або 10301-06
К-т 10602 "Емісійний дохід" по окремому особовому рахунку - на суму різниці між курсом ЦБ РФ на дату зарахування коштів до статутного капіталу і курсом, визначеним у рішенні про випуск акцій.
Б) Оплата акцій матеріальними активами (банківськими будівлями):
При реалізації цінних паперів (первинний випуск) від інвесторів надходять внески в наступному вигляді: матеріальними активами, які належать інвесторам і які можуть бути використані в діяльності банку. При цьому оформляються наступні документи: платіжне доручення інвестора, акт приймання-передачі матеріальних активів. Частка матеріальних активів у структурі статутного фонду не повинна перевищувати 20% на момент акціонування банку і в подальшому повинна бути доведена до 10%. У цьому випадку в балансі банку внесення засобів матеріальними активами відображається таким чином:
Д-т: 60401, 60402, 60403
К-т: 60322 "Розрахунки з іншими дебіторами і кредиторами"
Матеріальні цінності, внесені покупцями в оплату акцій, не можуть бути продані банком-емітентом до реєстрації підсумків випуску.
Д-т 60401, 60402, 60403
К-т відповідних особових рахунків акціонерів на балансових рахунках другого порядку 10201-06 або 10301-06.
Облік коштів, що надходять в оплату додаткових акцій в період розміщення.
А) Облік грошових коштів, що надходять в оплату акцій у безготівковому порядку:
Д-т 30208 "Накопичувальні рахунки банків при випуску акцій" - у валюті Російської Федерації
30110
К-т 60322
Всі кошти, внесені на сплату акцій до реєстрації підсумків випуску, що надійшли на кореспондентський рахунок повинні в триденний термін перераховуватися банком на накопичувальний кореспондентський рахунок: 30208 "Накопичувальні рахунки кредитних організацій при випуску цінних паперів". Цей рахунок відкривається в Центральному банку під час створення банку для того, щоб банк не використовував дані грошові кошти в обігу, простіше кажучи, вони блокуються.
За дебетом рахунку проводяться надходять в оплату акцій суми грошових коштів:
· У безготівковому порядку на накопичувальний рахунок - в кореспонденції з рахунком з обліку розрахунків з іншими кредиторами за особовими рахунками покупців акцій;
· У разі оплати акцій готівковими грошима, засобами нарахованих, але не виплачених дивідендів у разі їх капіталізації, засобами, списаними за дорученням клієнтів з їх розрахункових або кореспондентських рахунків, відкритих у даному банку - у кореспонденції з кореспондентським рахунком кредитної організації в Банку Росії.
За кредитом рахунку списуються суми коштів:
· Після реєстрації звіту про підсумки випуску при зарахуванні цих коштів на кореспондентський рахунок банку-емітента в Банку Росії одночасно з їх оприбуткуванням до статутного капіталу акціонерного банку - у кореспонденції з цим кореспондентським рахунком;
· У разі визнання випуску цінних паперів відбулися або розірвання договору купівлі-продажу акцій в період проведення підписки при поверненні грошових коштів особам, які їх внесли в процесі розміщення акцій, - в кореспонденції з рахунком з обліку розрахунків з іншими кредиторами за особовими рахунками покупців акцій. В аналітичному обліку ведеться один особовий рахунок у валюті Російської Федерації.
Перерахування коштів з кореспондентського рахунку на накопичувальний рахунок:
Дебет: 30208 Кредит: 30102
У Розрахунково-касовому центрі:
Дебет: 30102 Кредит: 30208
Після реєстрації підсумків випуску кошти з накопичувального рахунку перераховуються на кореспондентський рахунок, а кошти, що надійшли на сплату акцій, які були враховані на рахунку 60322, перераховуються в статутний капітал банку на рахунки 102,103 на відповідні балансові рахунки другого порядку. На цих рахунках відкриваються особові рахунки акціонерам банку. Операція відображається меморіальним ордером.
Дебет: 60322
Кредит: 102, 103
Сума, що залишилася непроданих акцій банком обліковується на позабалансовому рахунку 90601 "Неоплачена сума статутного капіталу акціонерного банку".
Ця частина, що залишилася банком реалізується протягом півроку після реєстрації підсумків випуску, або протягом одного року, якщо банк просить про це Центральний банк і отримує у відповідь дозвіл.
Б) Оплата акцій готівковими коштами:
Д-т 20202 "Каса банків"
К-т 60322 "Розрахунки з іншими кредиторами" по особових рахунках покупців.
Перерахування в триденний термін еквівалента прийнятої в готівковій формі суми коштів:
Д-т 30208 К-т 30102
Інкасування виручки в установі Банку Росії:
Д-т 30208 К-т 20202
В) Якщо покупцями акцій є клієнти банку:
Д-т розрахункових (поточних) рахунків клієнтів, депозитних рахунків фізичних осіб
К-т 60322 "Розрахунки з іншими кредиторами"
Перерахування до 3-х денний термін еквівалента коштів в оплату акцій:
Д-т 30208 К-т 30102
Г) Облік матеріальних активів, що надходять в оплату акцій:
Д-т 60401 "Категорія 1 - Будівлі та споруди"
К-т 60322
Відображення операцій після реєстрації звіту про підсумки випуску акцій.
Зарахування коштів з накопичувального рахунку на кореспондентський рахунок:
Д-т 30102 К-т 30208
Зарахування грошових коштів у валюті Російської Федерації і матеріальних цінностей до статутного:
Д-т 60322 К-т відповідних особових рахунків акціонерів на балансових рахунках другого порядку № 10201-06 або № 10301-06 на суму сплаченої номінальної вартості акцій
К-т 10602 "Емісійний дохід" на суму різниці між ціною розміщення акцій та їх номінальною вартістю - у разі розміщення акцій за ціною, що перевищує номінальну вартість акцій.
Зарахування коштів, що надійшли в іноземній валюті до статутного капіталу:
Д-т 60322 К-т відповідних особових рахунків акціонерів на балансових рахунках другого порядку 10201-06 або 10301-06 на суму сплаченої номінальної вартості акцій, 10602 "Емісійний дохід".
3. Неоплачена сума акцій зараховується на позабалансовий рахунок 90601 "Неоплачена сума статутного капіталу акціонерного банку" по особових рахунках покупців акцій в кореспонденції з рахунком 99999 "Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису".
Списання сум з рахунку 90601 здійснюється після повної оплати акцій.
Відображення в обліку операцій з розміщення акцій на виплат:
1. Зарахування доплати за не повністю оплачені акції, що надходить протягом встановленого терміну:
Д-т 20202 К-т відповідних особових рахунків акціонерів на балансових рахунках другого порядку 10201-06 або 10301-06.
Одночасно кошти, що надійшли в оплату статутного капіталу, відображаються за кредитом позабалансового рахунку 90601 в кореспонденції з рахунком 99999.
Облік не сплачених у встановлений термін акцій.
1. Перенесення коштів по не сплачених у строк акцій на окремий особовий рахунок щодо їх обліку:
Д-т відповідних особових рахунків акціонерів на балансових рахунках другого порядку 10201-06 або 10301-06
К-т 10204 або 10304 по особовому рахунку обліку акцій, які перейшли в розпорядження банку.
2. Відображення неоплачених акцій на балансі банку:
Д-т 10501 "Власні акції, викуплені в акціонерів" - на номінальну вартість акцій
К-т 10204 або 10304 - на неоплачену номінальну вартість акцій за особовим рахунком обліку акцій, які перейшли у розпорядження банку
К-т 70102 "Доходи, отримані від операцій з цінними паперами" за символом "Доходи від перепродажу цінних паперів банків" на суму внесених за акції грошових коштів.
Одночасно неоплачена частина статутного капіталу списується з рахунку 90601 в кореспонденції з рахунком 99999.
3. При зменшенні статутного капіталу, якщо неоплачені акції не реалізовані після закінчення одного року з моменту їх надходження в розпорядження банку:
Д-т 10204 і 10304 по окремому особовому рахунку обліку акцій, які перейшли у розпорядження банку
К-т 10501 "Власні акції, викуплені в акціонерів".
Облік операцій при розміщенні акцій банку шляхом капіталізації інших власних коштів:
Капіталізованих частину власних коштів, за винятком дивідендів, не виплачених акціонерам, не зараховується на накопичувальний рахунок і перерахування цих коштів з балансових рахунків на рахунки статутного фонду повинно проводиться тільки після реєстрації звіту про підсумки випуску акцій.
Бланки проданих акцій банк буде обліковувати на позабалансовому рахунку 90701 "Бланки власних цінних паперів для розповсюдження":
Д-т: 99999 К-т: 90701
Витрати з виготовлення бланків акцій банк-емітент відносить на рахунок 70204 "Витрати за операціями з цінними паперами".
Облік випуску та реалізації облігацій
Операції з випуску власних облігацій враховується у п'ятому розділі плану рахунків на рахунку 520 "Випущені облігації".
Випущені боргові зобов'язання враховуються банком за номінальною вартістю. Бланки боргових зобов'язань є бланками суворої звітності і обліковуються на позабалансовому рахунку 90701 "Бланки власних цінних паперів, для розповсюдження", по приходу відбивається надійшли для реалізації бланки, по витраті реалізовані. При продажу власних облігацій банк оформляє договір купівлі-продажу з клієнтами. Якщо покупець юридична особа, то оформляється платіжне доручення, якщо фізична особа - прибутково-касовий ордер.
При продажу облігації юридичній особі оформляється також наступні документи:
· Заяву на купівлю цінного паперу,
· Довіреність на отримання цінного паперу довіреної особи підприємства.
За всіма випущеними облігаціями банк зобов'язаний вести журнали (книги) з обліку боргових зобов'язань, в якому мають бути наступна інформація:
1. дата випуску 4. термін обігу 7. термін обігу
2. реєстраційний номер 5. номінал 8. інвестор
3. дата продажу 6. ціна продажу 9. відсотки.
При продажу облігації складається наступна проводка:
Д-т: 20202 "Каса кредитних організації", "Розрахунковий рахунок клієнта", 30102
К-т: 520 "Випущені облігації".
Якщо дана цінний папір за ціною нижче номіналу, то різницю відносять на балансовий рахунок 61402 "Витрати майбутніх періодів по цінних паперах".
Якщо облігація продається вище номіналу, то різниця відноситься до доходів банку з цінних паперів на балансовому рахунку 70102 "Доходи отримані від операції з цінними паперами".
При викупі боргових зобов'язань банку після закінчення терміну, состовляется такі проводки:
Д-т: 520 "Випущені облігації" К-т: 20202 "Каса кредитних організацій".
Викуп здійснюється за номіналом. Якщо дане зобов'язання було раніше продано за ціною нижче номіналу, виписується меморіальний ордер і витрати майбутніх періодів списується на текучі витрати. При цьому:
Д-т: 70204 "Витрати за операціями з цінними паперами"
К-т: 61402 "Витрати майбутніх періодів по цінних паперах".
Якщо боргові зобов'язання викуповуються до терміну погашення, то власнику цінного паперу виплачується вартість цінного паперу, що розраховується з урахуванням днів, що залишаються до строку погашення.

Облік випуску та реалізації інших боргових зобов'язань

З метою обліку проданих сертифікатів комерційні банки ведуть спеціальні реєстраційні журнали або передбачають випуск сертифікатів зі спеціальними відривними корінцями, що містять ті ж реєстраційні реквізити. Облік сертифікатів ведеться на балансових рахунках 521 "Випущені депозитні сертифікати" і 522 "Випущені ощадні сертифікати".
Випуск банком депозитних сертифікатів в обіг:
Д-т: рахунок клієнта К-т: 521 "Випущені депозитні сертифікати".
Операції з продажу ощадних сертифікатів населенню за готівкові гроші відображаються наступними проводками:
Д-т: 20202 К-т: 522 "Випущені ощадні сертифікати".

Облік векселів

Бланки векселів обліковуються на позабалансовому рахунку 90701 "Бланки власних цінних паперів для розповсюдження" в умовній оцінці один карбованець за бланк. Облік номінальної вартості власних простих векселів здійснюється на балансовому рахунку 523 "Випущені векселі і банківські акцепти" за термінами погашення на рахунках другого порядку. Аналітичний облік ведеться окремо за видами векселів, крім того, ведуть окремі особові рахунки по кожному векселедержателю. Після отримання дозволу на оплату з ЦБД ІВ "Вексель", а також при видачі перших векселедержателю векселі виписаного в його відсутність, номінальна вартість векселя відображається:
Д-т: 99999 К-т: 91202 "Різні цінності і документи".
Сума грошових коштів, що надійшли на рахунок банку від клієнта на купівлю простого процентного векселя, відображається:
Д-т: 20202 "Каса кредитних організацій"
30102 "Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях - кореспондентам"
30114 "Кореспондентські рахунки в банках - нерезидентах у ВКВ"
423 "Депозити фізичних осіб"
К-т: 50201-52307
Аналогічно відображається сума проданих дисконтних векселів за рахунками балансу.

3. Аналіз емісійної діяльності Уваровського філії АКБ

"Тамбовкредітпромбанк" (ВАТ)

3.1. Оцінка емісійної діяльності Уваровського філії АКБ "Тамбовкредітпромбанк" (ВАТ)

Комерційні банки стали ефективно розвиватися на початку 90-х років. Про це свідчить значна частина капіталів, залучена ними на фондовому ринку в цей період часу. Банківська сфера дозволяла отримувати помітну прибуток і багато комерційних банків за відносно короткий час досягли такого рівня свого розвитку, на якому стали відчувати потребу в розширенні своїх статутних фондів.
Емісія акцій дозволила вирішити таку проблему. Цілий ряд комерційних банків здійснив формування і розширення своїх статутних фондів шляхом їх відкритого продажу. Так банківські акції зайняли важливе місце на ринку приватних цінних паперів. Ціни на них відрізнялися більшою стабільністю, ніж ціни на акції бірж.
Уваровський філія АКБ "Тамбовкредіт-промбанк" (ВАТ) є Кредитної організацією і діє у формі ВАТ.
Власні кошти банку складаються зі статутного капіталу, резервного, страхових та інших фондів. Статутний капітал зареєстрований у сумі 30000 тис. руб.
На ринку цінних паперів банк виконує такі функції:
Успішно оперує державними та іншими цінними паперами;
Здійснює випуск власних векселів.
У 1996 році банк розробив Положення по роботі з власними векселями і приступив до їх випуску. До цього керівництво банку спонукало ряд обставин:
· Банк відчував нестачу в залучених ресурсах для здійснення активних операцій, що призвело до необхідності випуску даного фінансового інструмента;
· Захлеснув країну криза неплатежів не дав можливості залишитися банку осторонь.
Банківський персонал банку не численний, тому робота з цінними паперами входить в компетенцію працівників кредитного відділу. Начальник кредитного відділу здійснює керівництво по роботі з цінними паперами, а головний спеціаліст відділу:
· Здійснює підготовку і проведення емісії цінних паперів;
· Проводить реалізацію цінних паперів;
· Складає звітність банку з цінних паперів та відомості про майбутній випуск цінних паперів;
· Реєструючих підсумки випуску цінних паперів.
Такий стан справ зумовлений і тим обставиною, що банк широко і досить успішно практикує подання вексельних кредитів.
З моєї точки зору, потенціал банку у сфері випуску цінних паперів розкритий не повною мірою. Подумавши про розробку нових фінансових інструментів, Уваровський філія АКБ "Тамбовкредіт-промбанк" (ВАТ) міг би мати шанс на одержання більш високої рейтингової оцінки. Головне його завдання на даний момент - підвищення ефективності проведення емісійної діяльності.

3.2. Вексель АКБ "Тамбовкредітпромбанк" (ВАТ)

Вексель АКБ "Тамбовкредітпромбанк" (ВАТ) - боргове ордерний цінний папір, що використовується:
· Для залучення вільних грошових коштів банком;
· Для надання підприємствам більш дешевих кредитів;
· Для переоформлення прострочених кредитів.
При випуску власних векселів банк керується:
· "Женевської конвенції";
· "Уніфікованим законом про простий і переказний вексель";
· Загальними нормами цивільного законодавства Російської Федерації;
· Іншими законами та нормативними актами Російської Федерації і самого банку.
Вексель АКБ "Тамбовкредітпромбанк" (ВАТ) виконаний на спеціальному бланку, видається в єдиному екземплярі, забезпечується всіма пасивами банку і повинен мати термін платежу не більше 12 місяців з моменту виникнення зобов'язань банку. АКБ "Тамбовкредітпромбанк" (ВАТ) виступає в ролі емітента власних дисконтних, процентних та кредитних векселів.
Вибір векселя серед можливого розмаїття фінансових інструментів пояснюється наявністю значних переваг векселі як форми залучення вільних коштів. До них можна віднести такі фактори, як:
· Простота випуску векселя в обіг, оскільки відсутня необхідність реєстрації в Банку Росії;
· Наявність правової бази функціонування векселів;
· Можливість випуску векселів як серіями з рівними номіналом, так і в разовому порядку на довільну суму;
· Можливість його передачі за індосаментом фізічіскімі та юридичними особами;
· Право емітента самостійно встановлювати строк погашення векселя;
· Висока ліквідність при досить високому та фіксованому рівні доходу;
· Оподаткування доходу за ставкою 18%, як доходу для цінного паперу для банків.
Випуск Уваровський філією АКБ "Тамбовкредітпромбанк" (ВАТ) так званих розрахункових чи кредитних векселів - досить позитивне явище на російському фінансовому ринку.
Основні переваги використання такого роду векселів:
· Можливість використання підприємствами векселів як розрахункового засобу, тим самим, збільшуючи оборотні кошти підприємства;
· Зменшення терміну платежу в порівнянні з безготівковими розрахунками;
· Спрощення процедури розрахунків з контрагентами;
· Полегшення проблеми неплатежів.
Однак масовий, нічим не забезпечений випуск в обіг кредитних векселів модно ідентифікувати з випуском комерційними банками власних грошей, що дозволяє сформулювати їх недоліки:
· Є безприбутковими для їх власників;
· Призводять до зростання грошової маси в обігу;
· Сприяє прискоренню темпів інфляції.
АКБ "Тамбовкредітпромбанк" (ВАТ) видає такого роду кредити в тому разі, якщо підприємство має потребу в оборотних коштах, але через високу вартість звичайного банківського кредиту не може його придбати. Як правило, в ролі таких позичальників виступають постійні клієнти банку, і банк вимагає надати заставу або гарантії.
В цілому, така операція вигідна банку:
· Видаючи вексельний кредит, банк витрачає кошти тільки на відрахування у фонд обов'язкових резервів у ЦП, які повертаються при перерахунку суми резерву;
· Банк отримує реальні гроші;
· Прибутковість даної операції для банку - 200%.
· Забезпечення кредит у вигляді
Погашення кредиту пакета векселів
кредиту Підприємство - перший
векселедержатель погашення товар вексель в векселів оплату
Підприємство пред'явлення товар вексель в векселів оплату
Підприємство
Рис. 4. Схема випуску банком кредитних векселів.
Проаналізуємо зміну обсягів випуску векселів Уваровський філією АКБ "Тамбовкредітпромбанк" (ВАТ) на ринку первинного розміщення за останні чотири роки (по кварталах).

АКБ «Тамбовкредітпромбанк» (ВАТ)

Підприємство

Підприємство

Підприємство - перший векселетримач

Таблиця 1. Випуск векселів Уваровський філією АКБ "Тамбовкредітпромбанк" (ВАТ) у 2003-2007 рр..

Квартал	Обсяг випущених векселів (тис. крб)
2003 р. 3 квартал	370,2
4 квартал	2754,5
2004 р.1 квартал	6993,9
2 квартал	8171,5
3 квартал	9623,3
4 квартал	2644,5
2005 р.1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 2006 р.1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 2007 р.1 квартал	3662,8 2456,5 4852,2 4854,2 6254,3 4524,2 5423,2 4251,2 2353,2