Зміст
Завдання 1
Завдання 2
Завдання 3
Завдання 4
Завдання 5
Завдання 6
Завдання 7
Завдання 8
Завдання 9
Завдання 10
Список використаних джерел
Додаток
Завдання 1
Використовуючи дані, наведені в таблиці 1, дати оцінку виконання плану і динаміки обсягу виробництва продукції, скласти відповідну аналітичну таблицю, вказати формули розрахунку. За результатами аналізу сформулювати висновки.
Таблиця 1
Вихідні дані
Обсяг виробництва в зіставних цінах, млн. руб. | ||
за попередній рік 2006 | за звітний період | |
план в 2007 | фактично в 2007 | |
420 | 400 | 410 |
Рішення:
Аналітична таблиця
Показники | За 2006 р. | За 2007 р. | Виконання плану у 2007 р.,% | Відхилення від плану | Абсолютний приріст порівняно з 2006 р. | Темпи зростання,% | Темпи приросту,% | |||||
план | факт | абсо-лют | у% | план | факт | план | факт | план | факт | |||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Обсяг виробництва в порівнянних цінах вімих, млн. руб. | 420 | 400 | 410 | 102,5 | +10 | 2,5 | -20 | -10 | 95,2 | 97,6 | -4,8 | -2,4 |
Виконання плану в 2007 році можна розрахувати за формулою:
Абсолютне відхилення від плану розраховується за формулою:
Відносне відхилення від плану можна розрахувати за формулою:
Абсолютний приріст порівняно з 2006 роком визначається:
Темп зростання можна визначити:
Темп приросту можна визначити:
Висновок: за 2007 р. план за обсягом виробництва перевиконаний на 2,5% або на 10 млн. крб. У порівнянні з 2006 р. плановий показник був знижений на 4,8% або на 20 млн. крб. У результаті недовиконання плану фактичний обсяг виробництва за 2007 р. в порівнянні з 2006 р. знизився на 10 млн. крб. або на 2,4%.
Завдання 2
Використовуючи дані, наведені в таблиці 2, проаналізувати виконання плану за обсягом, асортиментом і структурі товарної продукції. Сформулювати висновки.
Таблиця 2
Вихідні дані
Вид продукції | Випуск продукції за планом, млн. руб. | Випуск продукції фактично, млн. руб. |
А | 70 | 80 |
Б | 130 | 120 |
У | 110 | 110 |
Г | 90 | 100 |
Разом: | ? | ? |
Рішення:
Випуск продукції за планом всього:
70 млн. крб. + 130 млн. руб. + 110 млн. руб. + 90 млн. руб. = 400 млн. крб.
Випуск продукції фактично всього:
80 млн. руб. + 120 млн. руб. + 110 млн. руб. + 100 млн. руб. = 410 млн. крб.
Визначимо виконання плану за обсягом:
Абсолютне відхилення від плану склало:
Відносне відхилення від плану склало:
Отже, план за обсягом випуску виконаний на 102,5%. Фактичний випуск продукції перевищив плановий рівень на 10 млн. крб. або на 2,5%.
Визначимо виконання плану за асортиментом:
,
де - вартість фактично вироблених i-х виробів підприємства в порівнянних цінах, які зараховуються до виконання плану за асортиментом - факт, але в межах плану по кожному i-му виробу,
ТП пл i - плановий обсяг виробництва i-й продукції підприємства.
Можна зробити висновок, що план по асортименту недовиконаний на 2,5% (100% - 97,5%).
Визначимо виконання плану за структурою:
,
де - вартість фактично вироблених i-х виробів підприємства в порівнянних цінах, зараховується у виконання плану за структурою,
ТП ф i - фактичний обсяг виробництва i-й продукції підприємства.
Фактичний випуск продукції по кожному її виду, які зараховуються до виконання плану за структурою, можна розрахувати:
,
де К вп - коефіцієнт виконання плану за обсягом виробництва продукції.
Розрахуємо по кожному виду продукції:
Розрахуємо рівень виконання плану за структурою:
.
Висновок: план по структурі виконаний на 100%.
Завдання 3
За наведеними в таблиці 3 даними скласти факторну модель, здійснити аналіз впливу факторів на обсяг реалізації продукції способом ланцюгових підстановок. Сформулювати висновки (облік реалізації по моменту оплати).
Таблиця 3
Вихідні дані
Показники | За планом, тис. руб. | Фактично, тис. руб. |
1. Залишки готової продукції на складі: | ||
А) на початок | 4900 | 5000 |
Б) на кінець | 5000 | 5100 |
2. Випуск продукції | 89400 | 88500 |
3. Відвантажено за рік | ? | ? |
4. Залишки товарів відвантажених: | ||
А) на початок | 1900 | 5400 |
Б) на кінець | 1800 | 4900 |
5. Реалізація | ? | ? |
Рішення:
Відвантажено за рік за планом:
4900 тис. руб. - 5000 тис. руб. + 89 400 тис. руб. = 89300 тис. руб.
Відвантажено за рік фактично:
5000 тис. руб. - 5100 тис. руб. + 88 500 тис. руб. = 88400 тис. руб.
Складемо факторну модель, результуючим показником в якій є обсяг реалізації:
РП = ДП Н + ТП - ДП К + ВІД Н - ВІД К,
де ДП Н, ДП К - залишки готової продукції на складі відповідно на початок і кінець року,
ТП - випуск продукції за рік,
ВІД Н, ВІД К - залишки товарів відвантажених відповідно на початок і кінець року.
Реалізація (РП) склала:
за планом:
89300 тис. руб. + 1900 тис. руб. - 1800 тис. руб. = 89400 тис. руб.
фактично:
88400 тис. руб. + 5400 тис. руб. - 4900 тис. руб. = 88900 тис. руб.
Вплив факторів на зміну обсягу реалізації оцінюється порівнянням фактичних рівнів факторних показників з їх плановим рівнем і розрахунком абсолютних і відносних приростів кожного з них.
Загальна зміна обсягу реалізації склало:
ΔРП = РП 1 - РП 0 = 88900 - 89400 = -500 млн. руб.
Визначимо зміну обсягу реалізації за рахунок зміни:
1) залишків готової продукції на складі на початок року:
ΔРП ДПН = ДП Н1 - ДП Н0 = 5000 - 4900 = +100 млн. руб.
Відносне відхилення склало:
Δ% РП ДПН = ДП Н1 / ДПН 0 Ч 100 - 100 = 5000 / 4900 Ч 100 - 100 = +2,0%
2) випуску продукції:
ΔРП ТП = ТП 1 - ТП 0 = 88500 - 89400 = -900 млн. руб.
Відносне відхилення склало:
Δ% РП ТП = ТП 1 / ТП 0 Ч 100 - 100 = 88 500 / 89400 Ч 100 - 100 = -1,0%
3) залишків готової продукції на складі на кінець року (вплив на зміну РП зворотне їх знаку):
ΔРП ГПк = ДП К0 - ДП К1 = 5000 - 5100 = -100 млн. руб.
Відносне відхилення склало:
Δ% РП ГПк = ДП К0 / ДП К1 Ч 100 - 100 = 5000 / 5100 Ч 100 - 100 = -2,0%
4) залишків товарів відвантажених на початок року:
ΔРП ОТН = ВІД Н1 - ВІД Н0 = 5400 - 1900 = +3500 млн. руб.
Відносне відхилення склало:
Δ% РП ОТН = ВІД Н1 / ВІД Н0 Ч 100 - 100 = 5400 / 1900 Ч 100 - 100 = 184,2%
5) залишків товарів відвантажених на кінець року:
ΔРП ВТК = ВІД К0 - ВІД К1 = 1800 - 4900 = -3100 млн. руб.
Відносне відхилення склало:
Δ% РП ВТК = ВІД К0 / ВІД К1 Ч 100 - 100 = 1800 / 4900 Ч 100 - 100 = -63,3%
Висновок: на початок року фактичні залишки готової продукції на складах вище планових, що призвело до збільшення обсягу реалізації на 100 млн. руб., На кінець року ситуація змінилася, і збільшення залишків готової продукції на складах знизило обсяг реалізації на 100 млн. руб. За рахунок зниження випуску продукції відбулося зниження обсягу реалізації на 900 млн. руб. За рахунок збільшення залишків товарів відвантажених на кінець року відбулося зниження обсягу реалізації на 3100 млн. руб., Що свідчить про несвоєчасну оплату відвантаженої продукції або про збільшення неоплачених залишків відвантаженої продукції, а збільшення залишків товарів відвантажених на початок року призвело до збільшення обсягу реалізації на 3500 млн. руб.
Завдання 4
Використовуючи дані, наведені в таблиці 4, проаналізувати вплив факторів на середньорічну вироблення одного робочого способом абсолютних різниць, визначити цілоденні та внутрішньозмінні втрати робочого часу. Сформулювати висновки.
Таблиця 4
Вихідні дані
№ | Показники | За планом | Фактично |
1 | Обсяг випуску продукції, млн. руб. | 2040 | 1786 |
2 | Середньорічна чисельність робітників, чол. | 100 | 94 |
3 | Відпрацьовано одним робочим за рік, днів | 255 | 250 |
4 | Середня тривалість робочого дня, годин | 8,0 | 7,9 |
5 | Середньорічне виробництво продукції одного робочого, млн. руб. | ? | ? |
6 | Середньогодинна вироблення продукції одного робочого, млн. руб. | ? | ? |
Рішення:
Середньорічне виробництво одного робочого розраховується за формулою:
,
де ТП - обсяг випуску продукції, млн. руб.,
Ч - середньорічна чисельність робітників, чол.,
Д рг - кількість відпрацьованих днів у році,
t д - середня тривалість робочого дня, год,
У ч - середньогодинна виробіток одного робітника, млн. руб.
Середньорічне виробництво одного робітника з планом:
Середньорічне виробництво одного робочого фактично:
Загальна зміна середньорічної виробки склало:
Середньогодинна виробіток одного робітника за планом:
Середньогодинна виробіток одного робітника фактично:
Визначимо зміна середньорічний вироблення 1-го робітника за рахунок:
1) цілоденних втрат робочого часу:
2) внутрізмінних втрат робочого часу:
3) середньогодинної вироблення одного робітника:
Висновок: загальне значення середньорічної виробітку одного робітника знизилося в порівнянні з плановим значенням на 1,4 млн. руб., За рахунок цілоденних втрат робочого часу вона знизилася на 0,4 млн. руб., За рахунок внутрізмінних втрат робочого часу знизилася на 0, 2 млн. руб., що свідчить про неефективне використання робочого часу. Зниження середньорічного виробітку на 0,8 млн. руб. відбулося за рахунок зниження середньогодинної вироблення одного робітника. Таким чином, всі вище перераховані фактори негативно вплинули на середньорічну вироблення одного робітника.
Завдання 5
Використовуючи дані, наведені в таблиці 5, проаналізувати вплив факторів на рентабельність ВПФ способом абсолютних різниць і на фондовіддачу ВПФ способом відносних різниць. Сформулювати висновки.
Таблиця 5
Вихідні дані
№ п / п | Показники | За планом | Фактично |
1 | Прибуток від реалізації продукції, млн. руб. | 1580 | 1368 |
2 | Обсяг випуску продукції, млн. руб. | 7900 | 7600 |
3 | Середньорічна вартість ОПФ, млн. руб. | 4100 | 4300 |
4 | У тому числі активної частини ОПФ, млн. руб. | 2900 | 3870 |
5 | Питома вага активної частини ОПФ, коефіцієнт | ? | ? |
6 | Фондовіддача, грн. | ? | ? |
7 | Фондовіддача активної частини ОПФ, руб. | ? | ? |
Рішення:
Визначимо:
- Питома вага активної частини ОПФ (УДА):
,
де ОПФ - середньорічна вартість ОПФ,
ОПФа - середньорічна вартість активної частини ОПФ.
- Фондовіддачу ОПФ (ФО):
ФО = ВП / ОПФ,
де ВП - обсяг випуску продукції.
ФО пл = 7900 / 4100 = 1,93 руб.
ФО ф = 7600 / 4300 = 1,77 руб.
- Фондовіддачу активної частини ОПФ (Фоа):
Фоа = ВП / ОПФа.
Фоа пл = 7900 / 2900 = 2,72 руб.
Фоа ф = 7600 / 3870 = 1,96 руб.
Рентабельність ВПФ можна розрахувати:
,
де Пр - прибуток від реалізації продукції, млн. руб.,
ПСС - середньорічна вартість ОПФ, млн. руб.,
R продажів - рентабельність продажів, коефіцієнт,
ФО - фондовіддача ОПФ, руб.,
Уда - питома вага активної частини ОПФ, коефіцієнт,
ФО А - фондовіддача активної частини ОПФ, руб.
Рентабельність продажів можна розрахувати за формулою:
,
де ВП - обсяг випуску продукції, млн. руб.
Рентабельність продажів за планом склала:
Рентабельність продажів фактично склала:
Зміна рентабельності продажів склало:
Загальна зміна рівня рентабельності ВПФ склало:
.
У тому числі за рахунок зміни:
1) фондовіддачі:
2) рентабельності продажів:
Розглянемо фактори, що впливають на рівень фондовіддачі: питома вага активної частини ОПФ, фондовіддача активної частини ОПФ.
Зміна фондовіддачі становитиме за рахунок зміни:
1) питомої ваги активної частини ОПФ:
2) фондовіддачі активної частини ОПФ:
Розглянемо фактори, що впливають на показник рентабельності продажів: прибуток від реалізації, обсяг випуску.
Зміна рентабельності продажів складе за рахунок зміни:
1) прибутку від реалізації:
2) обсягу випуску:
Розглянемо вплив чинників другого порядку на рівень рентабельності ОПФ.
Зміна рентабельності ВПФ складе за рахунок зміни:
1.1) питомої ваги активної частини ОПФ:
1.2) фондовіддачі активної частини ОПФ:
2.1) прибутку від реалізації:
2.2) обсягу випуску:
Висновок: в цілому фактичний рівень рентабельності ВПФ нижче планового на 0,07, а саме за рахунок зниження фондовіддачі - на 0,03, за рахунок зниження рентабельності продажів - на 0,04. Зміна питомої ваги активної частини ВПФ призвело до збільшення рентабельності ОПФ на 0,104, зниження фондовіддачі активної частини ВПФ спричинило зниження рівня рентабельності ОПФ на 0,136. За рахунок зміни прибутку від реалізації продукції рентабельність ВПФ знизилася на 0,05, але збільшення обсягу випуску продукції спричинило зниження рівня рентабельності ОПФ на 0,02.
Завдання 6
Використовуючи дані, наведені в таблиці 6, розрахувати вплив факторів на зміну рівня матеріаломісткості способом ланцюгових підстановок. Сформулювати висновки.
Таблиця 6
Вихідні дані
№ п / п | Показники | Значення |
1. | Витрати матеріалів на виробництво продукції, млн. руб.: | |
а | за планом (МЗпл) | 24000 |
б | за планом, перерахованим на фактичний обсяг (МЗусл1) | 27000 |
в | по плановим нормам і плановим цінам на фактичний випуск продукції (МЗусл2) | 27700 |
г | фактично за плановими цінами (МЗусл3) | 28200 |
д | фактично (МЗфакт) | 28900 |
2. | Вартість товарної продукції, млн. руб.: | |
а | за планом (ТПпл) | 115380 |
б | за планом, перерахованим на фактичний обсяг при плановій структурі (ТПусл1) | 113920 |
в | фактично за плановими цінами (ТПусл2) | 115900 |
г | фактично (ТПфакт) | 118000 |
Рішення:
Матеріаломісткість продукції можна розрахувати за формулою:
,
де МЗ - витрати матеріалів на виробництво продукції, млн. руб.,
ТП - вартість товарної продукції, млн. руб.
Так як для аналізу використовуємо метод ланцюгових підстановок, розрахуємо умовні показники:
руб.
руб.
руб.
руб.
руб.
руб.
Загальна зміна матеріаломісткості складе:
руб.
У тому числі за рахунок зміни:
- Кількості виробленої продукції
руб.
- Структури виробленої продукції
руб.
- Витрати матеріалу на одиницю продукції
руб.
- Вартості матеріалів
руб.
- Рівня відпускних цін
руб.
Висновок: в цілому фактичний рівень матеріаломісткості продукції перевищив плановий на 0,037 руб., В тому числі за рахунок зміни кількості виробленої продукції - на 0,029 руб., Структури виробленої продукції - 0,002 руб., Витрат матеріалу на одиницю продукції - 0,004 руб. та рівня відпускних цін - на 0,006 руб. Зміна вартості матеріалів негативно вплинуло на зміну рівня матеріаломісткості (вона знизилася на 0,004 руб.
Завдання 7
Використовуючи дані, наведені в таблиці 7, проаналізувати вплив факторів на зміну собівартості окремого виду продукції. Сформулювати висновки.
Таблиця 7
Вихідні дані
№ п / п | Показники | За планом | Фактично |
1 | Обсяг випуску продукції, ум. од. | 70 | 80 |
2 | Сума постійних витрат на випуск продукції, тис. руб. | 8400 | 12000 |
3 | Сума змінних витрат на весь випуск продукції, тис. руб. | 17500 | 22400 |
4 | Сума змінних витрат на одиницю продукції, тис. руб. | ? | ? |
5 | Собівартість одиниці продукції, тис. руб. | ? | ? |