Зміст
Введення
Глава 1. Структура системи управління податковою службою
1.1 Особливості системи управління податковою службою
1.2 Автоматизована система «Податок»
Глава 2. Інформаційні технології в оподаткуванні
2.1 Характеристика функціональних завдань, що вирішуються в органах податкової служби
2.2 Особливості інформаційного забезпечення АІС податкових органів
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Актуальність. Процес управління економікою будь-якої країни пов'язаний з впливом держави на різні сфери економічного життя. Основними цілями державного впливу є досягнення стійкого економічного зростання в країні, забезпечення стабільності цін на товари і послуги, зайнятість працездатного населення, забезпечення високого рівня життя населення і т.д. Ці цілі взаємопов'язані між собою і одночасне досягнення їх практично неможливо. Досягнення збалансованості в управлінні економікою є основою економічної політики держави. Одним з основних інструментів державного регулювання є податкова політика. Податкова система України представляється сукупністю податків, зборів, мита та інших платежів, що стягуються в установленому порядку з платників - юридичних і фізичних осіб на території країни. Всі податки, збори, мита та інші платежі поступають в бюджетну систему Росії, тобто формують грошові прибутки держави. Державі ці кошти потрібні для виконання прийнятих на себе соціальної, оборонної, правоохоронної та інших функцій. При існуванні СРСР платежі державних підприємств не носили податкового характеру. Здійснення ринкових перетворень в Росії призвело до створення податкових органів, які є державним механізмом впливу на економіку через систему податків і зборів.
Державні органи, діяльність яких безпосередньо пов'язана з податковою системою в Росії, створені в 1991 р. Діяльність державних податкових органів регулюється Законом Російської Федерації «Про податкові органи Російської Федерації» від 21 березня 1991 р. № 943-1 та іншими нормативними актами. Відповідно до Закону податкові органи Російської Федерації є єдиною системою контролю за дотриманням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю внесення до відповідного бюджету податків та інших обов'язкових платежів, установлених законодавством Російської Федерації, а також контролю за дотриманням валютного законодавства Російської Федерації, здійснюваного в межах компетенції податкових органів.
Мета дослідження - розглянути основи автоматизації обробки даних у податковій службі.
Завдання дослідження:
Вивчити особливості системи управління податковою службою.
Проаналізувати автоматизовану систему «Податок».
Визначити особливості інформаційного забезпечення АІС податкових органів.
Об'єкт дослідження - основні характеристики інформаційної системи. Предмет дослідження - визначення особливостей автоматизації обробки даних у податковій службі.
Структура роботи: робота складається зі вступу, двох розділів, висновків та списку використаної літератури. У вступі дається обгрунтування актуальності, ставиться мета, завдання роботи, будується структура. Перша глава присвячена вивченню структури системи управління податковою службою. У ній розглядаються особливості системи управління податковою службою. Другий розділ розглядає інформаційне забезпечення АІС податкових органів. У висновку робляться висновки по роботі.
Теоретичною основою даної роботи послужили праці таких авторів, як: Аміріді Ю.В., Кочанова Є.Р., Морозова О.А., Титоренко Г.А. та інших.
Глава 1. Структура системи управління податковою службою
1.1 Особливості системи управління податковою службою
Указом Президента Російської Федерації «Про систему і структуру федеральних органів виконавчої влади» від 9 березня 2004 р. № 314 Міністерство Російської Федерації з податків і зборів перетворено у Федеральну податкову службу. Функції щодо прийняття нормативних правових актів у сфері оподаткування, а також ведення роз'яснювальної роботи з законодавства Російської Федерації про податки і збори передані Міністерству фінансів Російської Федерації. Відповідно до постанови Уряду Російської Федерації «Про Міністерство фінансів Російської Федерації» від 30 червня 2004 р. № 329 Міністерство фінансів Російської Федерації має здійснювати координацію і контроль діяльності перебуває в його віданні Федеральної податкової служби. Постановою Уряду Російської Федерації від 30 вересня 2004 р. № 506 затверджено Положення про Федеральній податковій службі, яка є правонаступником Міністерства Російської Федерації з податків і зборів, а також Федеральної служби Росії з фінансового оздоровлення та банкрутства по всіх правовідносин, пов'язаних з представленням інтересів Російської Федерації в процедурах банкрутства.
Федеральна податкова служба (ФПС Росії) є федеральним органом виконавчої влади, що здійснює функції з контролю і нагляду за дотриманням законодавства Російської Федерації про податки і збори, за правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю внесення до відповідного бюджету податків і зборів, у випадках, передбачених законодавством Російської Федерації, за правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю внесення до відповідного бюджету інших обов'язкових платежів, а також за виробництвом та обігом спирту етилового, спиртовмісної, алкогольної і тютюнової продукції та за дотриманням валютного законодавства Російської Федерації в межах компетенції податкових органів.
Служба є уповноваженим федеральним органом виконавчої влади, що здійснює державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб як індивідуальних підприємців та селянських (фермерських) господарств, а також уповноваженим федеральним органом виконавчої влади, що забезпечує подання в справах про банкрутство та в процедурах банкрутства вимог про сплату обов'язкових платежів і вимог Російської Федерації за грошовими зобов'язаннями. Федеральна податкова служба знаходиться у веденні Міністерства фінансів Російської Федерації.
Єдина централізована система податкових органів має три рівні:
федеральний - центральний апарат Федеральної податкової служби Російської Федерації;
регіональний - управління Служби в суб'єктах Російської Федерації;
муніципальний (місцевий) - інспекції Служби по районах, районах у містах,, містах без районного поділу, інспекції Служби міжрайонного рівня.
1.2 Автоматизована система «Податок»
Створені в Міністерстві фінансів РФ АІС «Фінанси» і в Міністерстві РФ з податків і зборів АІС «Податок» можна рас розглядати як человекомашінние системи з автоматизованою технологією одержання результатної інформації, необхідної для інформаційного обслуговування фахівців-економістів, працівників бюджетної та податкової сфер, для формування і виконання бюджетних показників, контролю за податковими надходженнями, оптимізації прийнятих управлінських рішень.
В основі АІС «Податок» лежить набір базових принципів, який має забезпечити створення принципово нової системи.
Перш за все, це більш високий рівень автоматизації всіх технологічних процесів, що відбуваються в міських податкових інспекціях та в цілому в податковій службі. Інформаційні системи другої черги відрізняються принциповою зміною співвідношення функцій, які виконуються в автоматичному режимі і вручну. Тут передбачена не лише автоматизація рутинних операцій, але і перенесення на інформаційну систему функцій управління технологічними процесами в обробці даних.
Другий принцип полягає у створенні повністю інтегрованого комплексу як на територіальному, так і на регіональному рівні. Це передбачає використання єдиних інформаційних ресурсів природних програм інтеграції, тобто взаємодія між підсистемами відбувається в реальному масштабі часу з урахуванням мінімізації не тільки паперового, але і файлового обміну з залученням користувача.
Можна сказати, що близько десяти підсистем вже інтегровані за рівнями, тобто функціонально виконуються на місцевому та регіональному рівнях. Основою інтеграції є єдиний інформаційний ресурс комплексу, єдині бази даних. Іншими словами, дані зібрані в єдиний ресурс, з урахуванням всіх можливих взаємозв'язків і взаємозалежностей відомостей про платників податків та їх господарської діяльності, що надходять як з територіальних податкових органів, так і з різних зовнішніх джерел. Зрозуміло, що для формування такого ресурсу була потрібна природна інтеграція з зовнішніми державними відомствами та інформаційними системами, а також з платниками податків у вигляді інформаційного обміну даними в електронному вигляді.
Глава 2. Інформаційні технології в оподаткуванні
2.1 Характеристика функціональних завдань, що вирішуються в органах податкової служби
Кожному рівню податкової системи відповідають свої функції, а значить і свій склад функціональної забезпечення. На федеральному рівні визначається стратегія всієї податкової системи Росії, вирішуються методологічні та концептуальні питання оподаткування юридичних і фізичних осіб. Крім того; підрозділи Міністерства РФ з податків і зборів займаються перевіркою роботи нижче стоять рівнів, питаннями планування та фінансування витрат податкових органів на місцях, керують постановкою бухгалтерського і статистичного обліку та звітності в податкових органах, проводять роботу щодо впровадження автоматизованих технологій в податкових органах і т . д.
Можна виділити наступні основні функціональні підсистеми:
підготовка типових звітних форм;
контрольна діяльність;
методична, ревізійна та правова діяльність;
аналітична діяльність територіальних інспекцій Міністерства РФ з податків і зборів;
внутрішньовідомчі завдання.
Підсистема підготовки типових звітних форм пов'язана з формуванням звідних таблиць статистичних показників, що характеризують види діяльності підрозділів Міністерства РФ з податків і зборів регіонального рівня в частині збору різних видів податкових платежів та контролю за цим процесом.
Контрольна діяльність, перш за все, передбачає ведення Державного реєстру підприємств та фізичних осіб. Державний реєстр підприємств містить офіційну реєстраційну інформацію про підприємства (юридичних осіб), а в реєстрі фізичних осіб зберігається інформація про платників податків, зобов'язаних подавати декларацію про доходи, а також сплачувати окремі види податків з фізичних осіб. До контрольної відноситься і діяльність по документальній перевірці підприємств.
Підсистема методичної, ревізійної і правової діяльності забезпечує можливість роботи із законодавчими актами, постановами, указами та іншими урядовими документами, а також з нормативними і методичними документами Міністерства РФ з податків і зборів. У цій підсистемі здійснюються з бор, обробка та аналіз інформації, що надходить від територіальних податкових інспекцій і стосується правильності застосування податкового законодавства.
Аналітична діяльність включає в себе аналіз динаміки податкових платежів всіма категоріями платників податків, прогнозування величини збору від окремих видів податків, економічний та статистичний аналіз господарської діяльності підприємств регіону, визначення підприємств, що підлягають документальній перевірці, аналіз податкового законодавства і вироблення рекомендацій щодо його удосконалення, аналіз діяльності територіальних податкових інспекцій та інших
До внутрішньовідомчих відносяться задачі, що забезпечують діяльність апарату податкового органу відповідного рівня.
Підсистему обробки документів фізичних осіб можна виділити у відособлену частину функціонального забезпечення, так як вона повинна здійснювати контроль і управління інформацією по основних видах податків з фізичних осіб, передбачених законодавством Російської Федерації. Вона як би включає в себе більшість задач, що вирішуються у всіх функціональних підсистемах, пов'язаних з обробкою інформації по юридичних особах. Ця підсистема функціонує на основі застосування законодавчих актів, що дозволяють податкову службу здійснювати контроль за правильністю обчислення прибуткового податку, податку на майно фізичних осіб, земельного податку та ін У підсистемі розраховуються суми податків, ведуться особові рахунки, друкуються повідомлення про суми нарахованих податків, складаються різні бухгалтерські звіти. ДПІ ВЦ розроблено програмне забезпечення на основі FOX PRO для вирішення завдань функціональної підсистеми «Оподаткування фізичних осіб». Даний комплекс забезпечує роботу чотирьох автоматизованих робочих місць:
АРМ «Інспектор»;
АРМ «Адміністратор»;
АРМ «Реєстр фізичних осіб»;
АРМ «Бухгалтер».
АРМ «Інспектор» забезпечує вирішення наступних функціональних завдань:
облік документів з оподаткування громадян і платнику;
розрахунок і нарахування податків;
формування та видачу платіжних сповіщень;
формування різних документів і форм від парності по оподатковуваної базі даних;
отримання довідок;
формування запитів, запрошень та інших документів.
АРМ "Адміністратор" забезпечує:
захист від несанкціонованого доступу до системи;
поділ функцій користувачів системи;
контроль і відновлення цілісності інформації, що зберігається в базі даних.
2.2 Особливості інформаційного забезпечення АІС податкових органів
Підвищення якості та ефективності автоматизованої інформаційної технології у бюджетній та податковій системах багато в чому залежить від способу організації (організаційних форм) використання технічних і програмних засобів обробки даних.
Проектування та впровадження основних організаційних форм застосування обчислювальних і програмних засобів здійснюються у відповідності з:
виконуваними функціями і характером розв'язуваних функціональних завдань
типом і потужністю основного парку обчислювальної техніки;
територіальним розміщенням обчислювальної техніки;
характером поділу праці;
обсягами оброблюваної інформації;
кількістю та адміністративної підпорядкованістю користувачів і т.д.
Відповідно до цих вимог на сучасному етапі розвитку автоматизованих інформаційних технологій в податковій службі та бюджетної системі спостерігається тенденція розвитку комбінованої інформаційної технології, яка об'єднує в собі локальну автоматизовану обробку первинної інформації на робочих місцях фахівців у поєднанні з об'єднанням їх в обчислювальні мережі. Виділяють наступні організаційні форми обробки даних - автоматизоване робоче місце (АРМ), локальну обчислювальну мережу (ЛОМ), корпоративну обчислювальну мережу (КВС).
При впровадженні будь-якої організаційної форми в бюджетну і податкову систему керуються такими загальними для всіх принципами - системністю, гнучкістю (відкритістю), стійкістю і ефективністю.
Принцип системності припускає, що організаційна форма використання обчислювальної техніки є системою, структура якої визначається її функціональним призначенням.
Принцип гнучкості (відкритості) означає пристосовність системи до можливих перебудов, завдяки модульності побудови всіх підсистем і стандартизації всіх елементів.
Принцип стійкості полягає в тому, що система організації обчислювальної техніки повинна виконувати основні функції незалежно від впливу на неї внутрішніх і зовнішніх факторів. Це означає, що негаразди в окремих її частинах повинні бути легко переборні, а працездатність системи - швидко відновлюваність.
Ефективність організаційної форми використання обчислювальної техніки в податковій і бюджет ної сферах розглядається як поліпшення економічних показників керованого об'єкта, що досягається за рахунок підвищення якості управління.
На нижньому рівні управління для автоматизації основних функцій спеціалістів використовуються автоматизовані робочі місця (АРМ).
Автоматизоване робоче місце у бюджетній та податковій системах являє собою сукупність інформаційних, програмних і апаратних ресурсів для автоматизації розв'язання функціональних завдань фахівцем і реалізації його управлінських функцій.
Автоматизоване робоче місце можна розглядати як інструмент фахівця для реалізації функцій управління.
Технічною базою АРМ в податкових органах і бюджетну систему є персональні комп'ютери з необхідним набором периферійних засобів, що відповідають певним параметрам і технічним вимогам для вирішення функціональних фінансових завдань.
В основу проектування автоматизованих робочих місць покладено принцип комплектації конкретного робочого місця з типових післяопераційних функціональних програм з використанням можливостей стандартного інтерфейсу системи. Це дозволяє гнучко формувати кожне автоматизоване робоче місце і своєчасно його модифікувати в обсязі суворо необхідних функцій, адаптуючи офісну систему до реальних потреб спеціаліста фінансового органу.
Автоматизована інформаційна технологія бюджетної та податкової систем містить у своєму складі автоматизовані робочі місця адміністраторів офісних систем і служби інформаційної безпеки, керівників і фахівців, пов'язаних між собою комунікаційним обладнанням для створення єдиного інформаційного середовища.
Слід підкреслити, що автоматизоване місце керівника в податковій та бюджетній системах ефективно функціонує за умови, що воно спирається «по вертикалі» на всю інформаційну базу керованої ним організаційної структури, включаючи не тільки централізоване автоматизоване сховище даних, а й локальні інформаційні бази даних фахівців.
Професійна орієнтація автоматизованого робочого місця визначається функціональною частиною програмного забезпечення.
У податкових органах виділяють автоматизовані Робочі місця фахівців, які можна розділити на групи:
АРМ податкового інспектора для ведення інформаційної бази зі сплати податків фізичними особами.
АРМ податкового інспектора для ведення інформаційної бази по сплаті податків юридичними особами.
АРМ спеціаліста з контролю за забезпеченням правильності обчислення податків і платежів і своєчасністю їх надходження до бюджету.
АРМ юриста з контролю за дотриманням законодавства про податки та інші платежі до бюджету і т.д.
Автоматизовані робочі місця у бюджетній та податковій системах достовірно відтворюють всі нормативні умови створення та обробки документів - від реєстрації та організації маршруту обробки до фіксації прийняття рішення. В автоматизованій ін формаційної технології бюджетної та податкових систем жорстко організовані процедури на конкретних автоматизованих робочих місцях, пов'язаних в маршрутні потоки передачі інформації з одного робочого місця на інше за допомогою транспорту файлів, що є основою побудови електронного офісу.
Висновок
Ефективне функціонування податкової системи можливе лише за умови використання передових інформаційних технологій, що базуються на сучасній комп'ютерній техніці.
В органах податкової служби створюється АІС, призначена для автоматизації функцій всіх рівнів податкової системи із забезпечення збору податків та інших обов'язкових платежів до бюджету та позабюджетні фонди, проведення комплексного оперативного аналізу матеріалів по оподаткуванню, забезпечення органів управління та відповідних рівнів податкових служб достовірною інформацією.
АІС «Податок» є форму організаційного управління органами Федеральної податкової служби на базі нових засобів і методів обробки даних, використання нових інформаційних технологій.
Структура АІС податкової служби, як і структура самих податкових органів, є багаторівневою.
Кожному рівню податкової системи відповідає свій склад завдань, що підлягають автоматизації.
Важливим завданням автоматизації роботи податкової служби є не лише покладання на комп'ютер завдань контролю, обробки та зберігання інформації з нарахування та сплати різних податків, ведення нормативно-правової бази по податковому законодавству, формування звітності по податкових органів, але і створення автоматизованого інтерфейсу з банками, митними органами та іншими зовнішніми структурами.
Список використаної літератури
Аміріді Ю.В., Кочанова Є.Р., Морозова О.А. Інформаційні системи в економіці. Управління ефективністю банківського бізнесу. - М.: КноРус, 2009.
Гришин В.М., Панфілова Є.Є. Інформаційні технології в професійній діяльності. - М.: Форум, Інфра-М, 2009.
Інформаційні системи в економіці / Під ред. Г.А. Титоренко. - М.: Юнити-Дана, 2008.
Інформаційні системи в економіці. Практикум. - М.: КноРус, 2008.
Інформаційні системи і технології в економіці та управлінні / За редакцією В.В. Трофімова. - М.: Юрайт-Издат, 2009.
Корчагін Р.Н., Полєнова Т.М., Сафонова Т.Є. Інформаційні системи в економіці. Методичні рекомендації. - М.: РАГС, 2009.
Кулемина Ю.В. Інформаційні системи в економіці. Короткий курс. - М.: Окей-книга, 2009.
Міхєєва Є.В. Інформаційні технології в професійній діяльності. - М.: Академія, 2008.
Федорова Г.В. Інформаційні технології бухгалтерського обліку, аналізу та аудиту. - М.: Омега-Л, 2009.
Черніков Б.В. Інформаційні технології управління. - М.: Форум, Інфра-М, 2008.