КУРСОВИЙ ПРОЕКТ
ДИСЦИПЛІНА
"ОРГАНІЗАЦІЯ І ПЛАНУВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА"
ТЕМА
"Інвестиційний проект з виробництва медичної техніки"
2007
Зміст
Резюме
Введення
1. Опис підприємства
2. Опис товару
3. Аналіз ринку і конкурентів
4. План маркетингу
5. Виробничий план
6. Фінансів
7. Оцінка ризиків і страхування
Висновок
Список використаної літератури
Резюме
ВАТ «Перммедтехніка» пропонує для бізнесу медичну техніку, в тому числі ліжка різних модифікацій, тренажери, найкращим чином забезпечує надання медичних послуг лікувального, реабілітаційного і профілактичного характеру і відповідає як сучасним вимогам з точки зору конструктивних рішень, так і вимогам санітарії та гігієни.
Медична техніка пропонованих типів призначена для використання в лікувально-профілактичних і реабілітаційних установах, лікарнях швидкої допомоги, госпіталях, санаторіях, в тому числі для інвалідів, в будинках для людей похилого віку, реанімобілях, а також для індивідуальних споживачів.
Головною метою цього бізнесу є отримання прибутку за рахунок виробництва і реалізації конкурентоспроможної спеціальної медичної техніки, в основному не мають аналогів в інших найближчих регіонах.
Реалізація даного проекту забезпечить рішення наступних завдань:
- Задоволення потреби закладів медичного профілю в сучасній медичній техніці, що відповідає вимогам стандартів;
- Створення нових джерел отримання прибутку за рахунок диверсифікації підприємства;
- Створення нових робочих місць і зниження соціальної напруженості на підприємстві;
- Забезпечення підвищення завантаження наявних виробничих потужностей і розвиток виробництва ВАТ «Перммедтехніка.
Мета цього бізнес-плану - розглянути пропоновану продукцію з позиції маркетингу і обгрунтувати рішення для стратегічного планування діяльності ВАТ «Перммедтехніка».
Рекомендовані до виробництва модифікації медичних ліжок пройшли стадії технологічного освоєння і пробного маркетингу.
Необхідні інвестиції для організації серійного виробництва медичної техніки вказаних видів становлять 9700 тис.р. Термін погашення інвестиційного кредиту - 3 роки при ставці відсотка за кредит 15% річних. Джерелом погашення кредиту і відсотків по кредиту є прибуток від реалізації медичної техніки. Гарантіями позичальника є застава майна підприємства і прибуток, одержувана від усіх видів виробничо-господарської діяльності.
Введення
Російська економіка в неварта час зазнає деякі зміни. Це, перш за все, стосується такої самостійної господарюючої одиниці в економіці, як підприємство. Підприємство являє собою самостійний господарюючий суб'єкт, створений у порядку, встановленому законом, який об'єднує економічні ресурси для виробництва продукції і надання послуг з метою задоволення потреб та отримання прибутку. Воно є первинним і основним ланкою в економіці. Саме тому проблем підприємства приділяється найбільше значення в економіці підприємства. Адже саме на підприємстві відбувається поєднання трьох чинників виробництва: Предметів праці, засобів праці та персоналу з метою виробництва певної продукції. Для того, щоб ця продукція безперервно проводилася, а підприємство розвивалося, необхідно залучення інвесторів. Їх кількість залежить від того, наскільки вони довіряють даному підприємству, наскільки вони в ньому впевнені. Цю впевненість на початковому етапі створення компанії, що допомагає створити розроблений на підприємстві бізнес-план, який являє собою комплексний план розвитку підприємства або його виробничо-комерційної діяльності. Він також служить і звітним фінансовим документом, та документом для обгрунтування інвестицій.
Мета цього бізнес-плану - розглянути пропоновану продукцію з позиції маркетингу і продемонструвати потенційним інвесторам доцільність даного проекту для залучення додаткових коштів у розвитку бізнесу.
Для досягнення даної мети були поставлені наступні завдання:
- Визначення типу ринку, потенційних споживачів і конкурентів;
- Розробка товарної та цінової політики на підприємстві;
- Розробка найбільш економічно вигідних способів досягнення позитивного фінансового результату підприємства.
Ця курсова робота складається з трьох основних частин:
7 опис підприємства (опис товару, аналіз ринку і конкурентів);
7 розробка виробничого плану;
7 розробка фінансового плану.
Найбільш повно відобразити структуру даної роботи дозволяють наступні джерела:
Леніна В.В. Розробка фінансового плану: Методичний посібник до виконання розрахункової роботи для студентів економічних і машинобудівних спеціальностей. Перм. - 2006. - 19 с. і Леніна В.В. Навчально-методичний посібник з курсу «Економіка підприємства» для студентів економічних спеціальностей машинобудівного профілю. Перм. - 2003. - 82 с., А також інші джерела.
1. Опис підприємства
Підприємство «Перммедтехніка» спочатку було створене як один з корпусів у складі найбільшого в Приволзькому федеральному окрузі заводу машинобудування. У процесі реконструкції заводу цього цеху був наданий статус підприємства, для якого були побудовані нові сучасні корпуси, територіально відокремлені від майданчика головного заводу. Підприємство займає земельну ділянку площею 24,6 га . Загальна виробнича площа підприємства становить 108 тис. м 2. З 2001 року підприємство перетворено у ВАТ, предметом діяльності якого є виробництво сучасної медичної техніки і товарів народного споживання. Підприємство має у своєму складі наступні технологічні виробництва:
- Пресове;
- Гарячого кування;
- Механообробки;
- Зварювальне;
- Порошкового полімерного напилення;
- Термообробки;
- Забарвлення;
- Складальне.
Вартість основних виробничих фондів - 6260 тис.р. Підприємство має:
· Автомобільні, залізничні під'їзні шляхи;
· Необхідні енергетичні ресурси;
· Кваліфіковані інженерні і робочі кадри машинобудування.
Юридичний статус підприємства:
ВАТ «Перммедтехніка» зареєстровано 11 травня 2001
Юридична адреса підприємства: 618545, м. Перм, вул. Баумана, 25.
2. Опис товару
Ліжко медична травматологічна призначена для інвалідів і хворих вікових категорій старше 14 років. Використовується в домашніх умовах і в умовах стаціонару, складається з трьох панелей - спинний з відкидною головний стінкою, тазостегнової і гомілковостопний. Ліжко забезпечена системою ручного управління, за допомогою якої регулюються необхідний кут нахилу і висота ліжка, що забезпечують найбільш зручне положення хворого. Має каркас для монтажу навісного обладнання для підтягування руками та організації різних витяжок, забезпечена фіксуючими колесами.
В даний час у стадії розробки знаходиться ліжко медична палатна і ліжко медична функціональна реанімаційна, забезпечені спеціальними пристроями, в тому числі пристроєм, що дозволяє проводити рентгенографічні обстеження, не перекладаючи хворого на стіл рентгенівської установки.
Конструкція пропонованої медичної техніки постійно вдосконалюється, а вживана технологія забезпечує необхідні якісні характеристики і насамперед надійність, довговічність, простоту в експлуатації. У порівнянні з зарубіжними аналогами основними перевагами є - помірна ціна (у 3-4 рази нижче) і простота в експлуатації завдяки ручному управлінню і регулюванню.
3. Аналіз ринку і конкурентів
Проведені підприємством маркетингові дослідження по пропонованій продукції свідчать про існування попиту на випущені модифікації медичної техніки.
Потенційними споживачами є:
♦ лікувально-профілактичні установи;
♦ клінічні установи;
♦ лікарні швидкої допомоги;
♦ санаторії;
♦ реабілітаційні центри;
♦ будинки інвалідів і людей похилого віку;
♦ госпіталі та хоспіси;
♦ оздоровчі центри і установи;
♦ індивідуальні споживачі.
В даний час ведуться переговори і підписані протоколи намірів щодо укладення договорів на поставку медичної техніки з російськими обласними та крайовими установами охорони здоров'я, медтехніки і Медсервіс.
Основними конкурентами є:
- Закордонні постачальники з Німеччини і Фінляндії;
- Постачальники з країн СНД.
Маркетингові дослідження, проведені по ринку ме6діцінской техніки, свідчать про те, що ринок - олігополістичний і при існуючому рівні цін і якісних параметрах продукції ВАТ «Перммедтехніка» може стати провідним з виробництва медичної техніки вказаних модифікацій. Перспективи розвитку ринку медичної техніки дозволяють прогнозувати збільшення обсягів продажів і відповідну завантаження виробничих потужностей підприємства.
4. План маркетингу
План маркетингових дій охоплює комплекс маркетингу, включаючи товарну, цінову, збутову і сервісну політику.
Товарна політика ВАТ «Перммедтехніка» передбачає забезпечення ефективного з комерційної точки зору формування асортименту різних модифікацій пропонованих моделей медичної техніки та гнучке пристосування до ринкових умов.
Товарна стратегія підприємства передбачає:
- Створення різних модифікацій медичної техніки за обмеженою кількістю базових моделей;
- Урахування вимог споживача до дизайну і характеристиками пропонованої техніки;
- Різну комплектацію при поставці;
- У перспективі - вибір відповідної модифікації медичної техніки за каталогом.
Цінова політика по медичній техніці ув'язана з загальними цілями підприємства і включає формування коротко-і довгострокових цілей на базі витрат виробництва і попиту на продукцію, а також цін конкурентів.
Цінова стратегія повинна базуватися на товарній політиці і припускає:
- Використання гнучких цін залежно від модифікації і комплектації медичної техніки;
- Європейська якість при цінах нижче зарубіжних аналогів;
- Розробку системи пільг і знижок в залежності від умов поставок.
Збутова політика підприємства орієнтована на систему формування попиту, стимулювання збуту.
Збутова стратегія полягає:
- У створенні та регулюванні комерційних зв'язків через посередників, агентів, дилерів;
- Участь у виставках і ярмарках;
- Презентації демонстраційних зразків медичної техніки для потенційних замовників.
Сервісна політика підприємства передбачає передпродажний і післяпродажний сервіс.
Передпродажний сервіс зорієнтований на постійне вивчення, аналіз і врахування вимог замовників з метою вдосконалення медичної техніки.
Післяпродажний сервіс передбачає комплекс робіт по гарантійному та післягарантійному обслуговуванню (ремонт, постачання запасних частин і т.д.). Гарантійний термін медичної техніки становить 18 місяців, що відповідає загальноприйнятим світовим стандартам.
5. Виробничий план
5.1 Розрахунок виробничої програми
У перший рік запланований обсяг продажів на підприємстві складе 3000 шт., Тобто по 13 ліжок в рік. У наступні два роки планується збільшити обсяг продажів на 20%. Ціна одиниці продукції в перший рік дорівнює 7 тис. руб. У наступні два роки ціна буде збільшуватися на 5% щорічно. Таким чином, обсяг продажів у вартісному виразі за перший рік складе 21000 тис. руб., У наступні два роки він буде відповідно дорівнює 26460 тис. руб. і 33339,6 тис. крб.
Таблиця 5.1. Розрахунок виробничої програми
5.2 Розрахунок вартості основних фондів
Підприємство має у своїй власності визначені основні фонди, на вартість яких нараховується амортизація. Вартість основних фондів представлена в таблиці 5.2. Амортизація нараховується за лінійною та нелінійної системі (в залежності від терміну служби) за методом зменшуваного залишку. Норма амортизації розрахована в таблиці 5.3.
На майно зі строком корисного використання понад 20 років амортизація нараховується лінійним методом. Норма амортизації в цьому випадку визначається за наступною формулою:
Na = 1 * 100 / n,
де Na - норма у відсотках до первісної вартості об'єкта основних фондів,
n - термін корисного використання цього об'єкта, роки.
На майно зі строком корисного використання менше 20 років амортизація нараховується нелінійним методом. Тоді норма амортизації буде розрахована наступним чином:
Na = 2 * 100 / n
Сума амортизаційних відрахувань і в тому, і в іншому випадку визначається за формулою:
А = ФСР * Na/100,
де ФСР - середньорічна вартість основних засобів; вона визначається з наступного виразу:
ФСР = ФПН + Фпввод * Ч1/12-Фпвиб * (12-Ч2) / 12,
де ФПН - первісна вартість основних фондів на початок року, тис. руб.
Фпввод, Фпвиб - первісна вартість основних фондів, що вводяться в експлуатацію (вибувають з експлуатації), тис. руб.
Ч1, Ч2 - число місяців експлуатації знову вводяться або вибувають основних фондів.
У перший рік з 1 січня вводяться: будівля, склад, робочі машини і обладнання, господарський інвентар, вимірювальні прилади і лабораторне обладнання, а також транспортні засоби.
ДИСЦИПЛІНА
"ОРГАНІЗАЦІЯ І ПЛАНУВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА"
ТЕМА
"Інвестиційний проект з виробництва медичної техніки"
2007
Зміст
Резюме
Введення
1. Опис підприємства
2. Опис товару
3. Аналіз ринку і конкурентів
4. План маркетингу
5. Виробничий план
6. Фінансів
7. Оцінка ризиків і страхування
Висновок
Список використаної літератури
Резюме
ВАТ «Перммедтехніка» пропонує для бізнесу медичну техніку, в тому числі ліжка різних модифікацій, тренажери, найкращим чином забезпечує надання медичних послуг лікувального, реабілітаційного і профілактичного характеру і відповідає як сучасним вимогам з точки зору конструктивних рішень, так і вимогам санітарії та гігієни.
Медична техніка пропонованих типів призначена для використання в лікувально-профілактичних і реабілітаційних установах, лікарнях швидкої допомоги, госпіталях, санаторіях, в тому числі для інвалідів, в будинках для людей похилого віку, реанімобілях, а також для індивідуальних споживачів.
Головною метою цього бізнесу є отримання прибутку за рахунок виробництва і реалізації конкурентоспроможної спеціальної медичної техніки, в основному не мають аналогів в інших найближчих регіонах.
Реалізація даного проекту забезпечить рішення наступних завдань:
- Задоволення потреби закладів медичного профілю в сучасній медичній техніці, що відповідає вимогам стандартів;
- Створення нових джерел отримання прибутку за рахунок диверсифікації підприємства;
- Створення нових робочих місць і зниження соціальної напруженості на підприємстві;
- Забезпечення підвищення завантаження наявних виробничих потужностей і розвиток виробництва ВАТ «Перммедтехніка.
Мета цього бізнес-плану - розглянути пропоновану продукцію з позиції маркетингу і обгрунтувати рішення для стратегічного планування діяльності ВАТ «Перммедтехніка».
Рекомендовані до виробництва модифікації медичних ліжок пройшли стадії технологічного освоєння і пробного маркетингу.
Необхідні інвестиції для організації серійного виробництва медичної техніки вказаних видів становлять 9700 тис.р. Термін погашення інвестиційного кредиту - 3 роки при ставці відсотка за кредит 15% річних. Джерелом погашення кредиту і відсотків по кредиту є прибуток від реалізації медичної техніки. Гарантіями позичальника є застава майна підприємства і прибуток, одержувана від усіх видів виробничо-господарської діяльності.
Введення
Російська економіка в неварта час зазнає деякі зміни. Це, перш за все, стосується такої самостійної господарюючої одиниці в економіці, як підприємство. Підприємство являє собою самостійний господарюючий суб'єкт, створений у порядку, встановленому законом, який об'єднує економічні ресурси для виробництва продукції і надання послуг з метою задоволення потреб та отримання прибутку. Воно є первинним і основним ланкою в економіці. Саме тому проблем підприємства приділяється найбільше значення в економіці підприємства. Адже саме на підприємстві відбувається поєднання трьох чинників виробництва: Предметів праці, засобів праці та персоналу з метою виробництва певної продукції. Для того, щоб ця продукція безперервно проводилася, а підприємство розвивалося, необхідно залучення інвесторів. Їх кількість залежить від того, наскільки вони довіряють даному підприємству, наскільки вони в ньому впевнені. Цю впевненість на початковому етапі створення компанії, що допомагає створити розроблений на підприємстві бізнес-план, який являє собою комплексний план розвитку підприємства або його виробничо-комерційної діяльності. Він також служить і звітним фінансовим документом, та документом для обгрунтування інвестицій.
Мета цього бізнес-плану - розглянути пропоновану продукцію з позиції маркетингу і продемонструвати потенційним інвесторам доцільність даного проекту для залучення додаткових коштів у розвитку бізнесу.
Для досягнення даної мети були поставлені наступні завдання:
- Визначення типу ринку, потенційних споживачів і конкурентів;
- Розробка товарної та цінової політики на підприємстві;
- Розробка найбільш економічно вигідних способів досягнення позитивного фінансового результату підприємства.
Ця курсова робота складається з трьох основних частин:
7 опис підприємства (опис товару, аналіз ринку і конкурентів);
7 розробка виробничого плану;
7 розробка фінансового плану.
Найбільш повно відобразити структуру даної роботи дозволяють наступні джерела:
Леніна В.В. Розробка фінансового плану: Методичний посібник до виконання розрахункової роботи для студентів економічних і машинобудівних спеціальностей. Перм. - 2006. - 19 с. і Леніна В.В. Навчально-методичний посібник з курсу «Економіка підприємства» для студентів економічних спеціальностей машинобудівного профілю. Перм. - 2003. - 82 с., А також інші джерела.
1. Опис підприємства
Підприємство «Перммедтехніка» спочатку було створене як один з корпусів у складі найбільшого в Приволзькому федеральному окрузі заводу машинобудування. У процесі реконструкції заводу цього цеху був наданий статус підприємства, для якого були побудовані нові сучасні корпуси, територіально відокремлені від майданчика головного заводу. Підприємство займає земельну ділянку площею
- Пресове;
- Гарячого кування;
- Механообробки;
- Зварювальне;
- Порошкового полімерного напилення;
- Термообробки;
- Забарвлення;
- Складальне.
Вартість основних виробничих фондів - 6260 тис.р. Підприємство має:
· Автомобільні, залізничні під'їзні шляхи;
· Необхідні енергетичні ресурси;
· Кваліфіковані інженерні і робочі кадри машинобудування.
Юридичний статус підприємства:
ВАТ «Перммедтехніка» зареєстровано 11 травня 2001
Юридична адреса підприємства: 618545, м. Перм, вул. Баумана, 25.
2. Опис товару
Ліжко медична травматологічна призначена для інвалідів і хворих вікових категорій старше 14 років. Використовується в домашніх умовах і в умовах стаціонару, складається з трьох панелей - спинний з відкидною головний стінкою, тазостегнової і гомілковостопний. Ліжко забезпечена системою ручного управління, за допомогою якої регулюються необхідний кут нахилу і висота ліжка, що забезпечують найбільш зручне положення хворого. Має каркас для монтажу навісного обладнання для підтягування руками та організації різних витяжок, забезпечена фіксуючими колесами.
В даний час у стадії розробки знаходиться ліжко медична палатна і ліжко медична функціональна реанімаційна, забезпечені спеціальними пристроями, в тому числі пристроєм, що дозволяє проводити рентгенографічні обстеження, не перекладаючи хворого на стіл рентгенівської установки.
Конструкція пропонованої медичної техніки постійно вдосконалюється, а вживана технологія забезпечує необхідні якісні характеристики і насамперед надійність, довговічність, простоту в експлуатації. У порівнянні з зарубіжними аналогами основними перевагами є - помірна ціна (у 3-4 рази нижче) і простота в експлуатації завдяки ручному управлінню і регулюванню.
3. Аналіз ринку і конкурентів
Проведені підприємством маркетингові дослідження по пропонованій продукції свідчать про існування попиту на випущені модифікації медичної техніки.
Потенційними споживачами є:
♦ лікувально-профілактичні установи;
♦ клінічні установи;
♦ лікарні швидкої допомоги;
♦ санаторії;
♦ реабілітаційні центри;
♦ будинки інвалідів і людей похилого віку;
♦ госпіталі та хоспіси;
♦ оздоровчі центри і установи;
♦ індивідуальні споживачі.
В даний час ведуться переговори і підписані протоколи намірів щодо укладення договорів на поставку медичної техніки з російськими обласними та крайовими установами охорони здоров'я, медтехніки і Медсервіс.
Основними конкурентами є:
- Закордонні постачальники з Німеччини і Фінляндії;
- Постачальники з країн СНД.
Маркетингові дослідження, проведені по ринку ме6діцінской техніки, свідчать про те, що ринок - олігополістичний і при існуючому рівні цін і якісних параметрах продукції ВАТ «Перммедтехніка» може стати провідним з виробництва медичної техніки вказаних модифікацій. Перспективи розвитку ринку медичної техніки дозволяють прогнозувати збільшення обсягів продажів і відповідну завантаження виробничих потужностей підприємства.
4. План маркетингу
План маркетингових дій охоплює комплекс маркетингу, включаючи товарну, цінову, збутову і сервісну політику.
Товарна політика ВАТ «Перммедтехніка» передбачає забезпечення ефективного з комерційної точки зору формування асортименту різних модифікацій пропонованих моделей медичної техніки та гнучке пристосування до ринкових умов.
Товарна стратегія підприємства передбачає:
- Створення різних модифікацій медичної техніки за обмеженою кількістю базових моделей;
- Урахування вимог споживача до дизайну і характеристиками пропонованої техніки;
- Різну комплектацію при поставці;
- У перспективі - вибір відповідної модифікації медичної техніки за каталогом.
Цінова політика по медичній техніці ув'язана з загальними цілями підприємства і включає формування коротко-і довгострокових цілей на базі витрат виробництва і попиту на продукцію, а також цін конкурентів.
Цінова стратегія повинна базуватися на товарній політиці і припускає:
- Використання гнучких цін залежно від модифікації і комплектації медичної техніки;
- Європейська якість при цінах нижче зарубіжних аналогів;
- Розробку системи пільг і знижок в залежності від умов поставок.
Збутова політика підприємства орієнтована на систему формування попиту, стимулювання збуту.
Збутова стратегія полягає:
- У створенні та регулюванні комерційних зв'язків через посередників, агентів, дилерів;
- Участь у виставках і ярмарках;
- Презентації демонстраційних зразків медичної техніки для потенційних замовників.
Сервісна політика підприємства передбачає передпродажний і післяпродажний сервіс.
Передпродажний сервіс зорієнтований на постійне вивчення, аналіз і врахування вимог замовників з метою вдосконалення медичної техніки.
Післяпродажний сервіс передбачає комплекс робіт по гарантійному та післягарантійному обслуговуванню (ремонт, постачання запасних частин і т.д.). Гарантійний термін медичної техніки становить 18 місяців, що відповідає загальноприйнятим світовим стандартам.
5. Виробничий план
5.1 Розрахунок виробничої програми
У перший рік запланований обсяг продажів на підприємстві складе 3000 шт., Тобто по 13 ліжок в рік. У наступні два роки планується збільшити обсяг продажів на 20%. Ціна одиниці продукції в перший рік дорівнює 7 тис. руб. У наступні два роки ціна буде збільшуватися на 5% щорічно. Таким чином, обсяг продажів у вартісному виразі за перший рік складе 21000 тис. руб., У наступні два роки він буде відповідно дорівнює 26460 тис. руб. і 33339,6 тис. крб.
Таблиця 5.1. Розрахунок виробничої програми
| Показники | 1 рік | 2 рік | 3 рік |
| Обсяг продажів у натуральному вираженні, шт. | 3000,00 | 3600,00 | 4320,00 |
| Індекс зміни обсягу продажів,% | 0,00 | 20,00 | 20,00 |
| Ціна одиниці продукції, тис.руб. / шт | 7,00 | 7,35 | 7,72 |
| Індекс зміни ціни,% | 0,00 | 5,00 | 5,00 |
| Обсяг продажів у вартісному виразі, тис. руб | 21000,00 | 26460,00 | 33339,60 |
5.2 Розрахунок вартості основних фондів
Підприємство має у своїй власності визначені основні фонди, на вартість яких нараховується амортизація. Вартість основних фондів представлена в таблиці 5.2. Амортизація нараховується за лінійною та нелінійної системі (в залежності від терміну служби) за методом зменшуваного залишку. Норма амортизації розрахована в таблиці 5.3.
На майно зі строком корисного використання понад 20 років амортизація нараховується лінійним методом. Норма амортизації в цьому випадку визначається за наступною формулою:
Na = 1 * 100 / n,
де Na - норма у відсотках до первісної вартості об'єкта основних фондів,
n - термін корисного використання цього об'єкта, роки.
На майно зі строком корисного використання менше 20 років амортизація нараховується нелінійним методом. Тоді норма амортизації буде розрахована наступним чином:
Na = 2 * 100 / n
Сума амортизаційних відрахувань і в тому, і в іншому випадку визначається за формулою:
А = ФСР * Na/100,
де ФСР - середньорічна вартість основних засобів; вона визначається з наступного виразу:
ФСР = ФПН + Фпввод * Ч1/12-Фпвиб * (12-Ч2) / 12,
де ФПН - первісна вартість основних фондів на початок року, тис. руб.
Фпввод, Фпвиб - первісна вартість основних фондів, що вводяться в експлуатацію (вибувають з експлуатації), тис. руб.
Ч1, Ч2 - число місяців експлуатації знову вводяться або вибувають основних фондів.
У перший рік з 1 січня вводяться: будівля, склад, робочі машини і обладнання, господарський інвентар, вимірювальні прилади і лабораторне обладнання, а також транспортні засоби.
Таблиця 5.2. Розрахунок вартості основних фондів
| Найменування | Балансова вартість на початок року, тис. р.. | Введено основних фондів, тис. грн. | Вибуло основних фондів, тис. грн. | Середньорічна вартість, тис. руб | Норма амортизації,% | Амортизаційні відрахування, тис. руб |
| Будівля | 0,000 | 1300,000 | 0,000 | 1300,000 | 2,500 | 32,500 |
| Склад | 0,000 | 800,000 | 0,000 | 800,000 | 3,333 | 26,664 |
| Робочі машини й устаткування | 0,000 | 3400,000 | 0,000 | 3400,000 | 20,000 | 680,000 |
| Госп. Інвентар | 0,000 | 210,000 | 0,000 | 210,000 | 40,000 | 84,000 |
| Вимірювальні прилади і лабораторне обладнання | 0,000 | 350,000 | 0,000 | 350,000 | 40,000 | 140,000 |
| Транспортні засоби | 0,000 | 200,000 | 0,000 | 200,000 | 10,000 | 20,000 |
| Разом 1 рік | 0,000 | 6260,000 | 0,000 | 6260,000 | 983,164 | |
| Будівля | 1267,500 | 0,000 | 0,000 | 1267,500 | 2,500 | 31,688 |
| Склад | 773,336 | 0,000 | 0,000 | 773,336 | 4,000 | 30,933 |
| Робочі машини й устаткування | 2720,000 | 0,000 | 0,000 | 2720,000 | 25,000 | 680,000 |
| Госп. Інвентар | 126,000 | 0,000 | 0,000 | 126,000 | 40,000 | 50,400 |
| Вимірювальні прилади і лабораторне обладнання | 210,000 | 0,000 | 0,000 | 210,000 | 50,000 | 105,000 |
| Транспортні засоби | 180,000 | 0,000 | 0,000 | 180,000 | 10,000 | 18,000 |
| Разом 2 рік | 5276,836 | 0,000 | 0,000 | 5276,836 | 916,021 | |
| Будівля | 1235,813 | 0,000 | 0,000 | 1235,813 | 2,500 | 30,895 |
| Склад | 742,403 | 0,000 | 0,000 | 742,403 | 4,000 | 29,696 |
| Робочі машини й устаткування | 2040,000 | 0,000 | 0,000 | 2040,000 | 25,000 | 510,000 |
| Госп. Інвентар | 75,600 | 0,000 | 0,000 | 75,600 | 40,000 | 30,240 |
| Вимірювальні прилади і лабораторне обладнання | 105,000 | 0,000 | 0,000 | 105,000 | 50,000 | 52,500 |
| Транспортні засоби | 162,000 | 0,000 | 0,000 | 162,000 | 10,000 | 16,200 |
| Разом 3 рік | 4360,815 | 0,000 | 0,000 | 4360,815 | 669,531 |
Таблиця 5.3. Розрахунок норми амортизації
Таблиця 5.4. Розрахунок матеріальних витрат
| Найменування | Термін експлуатації, років | Метод нарахування | Норма амортизації |
| Будівля | 40,00 | лінійний | 2,50 |
| Склад | 30,00 | лінійний | 3,33 |
| Транспортні засоби | 20,00 | нелінійний | 10,00 |
| Робочі машини й устаткування | 10,00 | нелінійний | 20,00 |
| Госп. Інвентар | 5,00 | нелінійний | 40,00 |
| Вимірювальні прилади і лабораторне обладнання | 5,00 | нелінійний | 40,00 |
| Найменування матеріалу | Витрата на одиницю продукції, тонн | Ціна за одиницю матеріалу, тис.руб. | Витрата на одиницю продукції, тис. грн. | Кількість продукції, шт | Витрати матеріалів на весь обсяг продукції, тис. руб |
| Метал | 0,05 | 70,00 | 3,50 | 3000,00 | 10500,00 |
| Фарба | 0,00 | 35,00 | 0,02 | 3000,00 | 52,50 |
| Гума | 0,01 | 10,00 | 0,05 | 3000,00 | 150,00 |
| Разом 1 рік | 10702,50 | ||||
| Метал | 0,05 | 73,50 | 3,68 | 3600,00 | 13230,00 |
| Фарба | 0,00 | 36,75 | 0,02 | 3600,00 | 66,15 |
| Гума | 0,01 | 10,50 | 0,05 | 3600,00 | 189,00 |
| Разом 2 рік | 13485,15 | ||||
| Метал | 0,05 | 77,18 | 3,86 | 4320,00 | 16669,80 |
| Фарба | 0,00 | 38,59 | 0,02 | 4320,00 | 83,35 |
| Гума | 0,01 | 11,03 | 0,06 | 4320,00 | 238,14 |
| Разом 3 рік | 16991,29 |
5.3 Розрахунок потреби в оборотних коштах
Підприємець володіє такими оборотними засобами, як виробничі запаси та готова продукція. Нормування оборотних засобів (таблиця 5.5) проводиться за наступними формулами.
По кожному елементу виробничих запасів розраховується норматив:
Нз = Рс * Дз,
де Дз - норма запасу відповідного елемента, дні.
Рс = Ргод / Др
Де Рс - середньоденний витрата матеріалів за кошторисом витрат на виробництво на рік (Ргод) у грошовому вираженні, де Др - кількість робочих днів у році (225).
Норматив оборотних коштів у запасах готової продукції на складі підприємства:
Нгп = SВсi * Дгпi,
де Всi - середньодобовий випуск кожного виробу по заводській собівартості, тис. руб.
Дгпi - норма зберігання готової продукції на складі підприємства, дні,
n - номенклатура товарної продукції підприємства.
Підприємець володіє такими оборотними засобами, як виробничі запаси та готова продукція. Нормування оборотних засобів (таблиця 5.5) проводиться за наступними формулами.
По кожному елементу виробничих запасів розраховується норматив:
Нз = Рс * Дз,
де Дз - норма запасу відповідного елемента, дні.
Рс = Ргод / Др
Де Рс - середньоденний витрата матеріалів за кошторисом витрат на виробництво на рік (Ргод) у грошовому вираженні, де Др - кількість робочих днів у році (225).
Норматив оборотних коштів у запасах готової продукції на складі підприємства:
Нгп = SВсi * Дгпi,
де Всi - середньодобовий випуск кожного виробу по заводській собівартості, тис. руб.
Дгпi - норма зберігання готової продукції на складі підприємства, дні,
n - номенклатура товарної продукції підприємства.
Таблиця 5.5. Розрахунок потреби в оборотних коштах
| Види оборотних коштів | Одиниця вим. | Ціна за од., Тис.руб. | Середньоденний витрата в натуральному вираженні | Середньоденний витрата, тис. руб | Норма запасу, дні | Норматив оборотних коштів, тис. грн. |
| Виробничі запаси | ||||||
| в т. ч. Метал | тонн | 70,00 | 0,67 | 46,67 | 20,00 | 933,33 |
| Фарба | тонн | 35,00 | 0,01 | 0,23 | 15,00 | 3,50 |
| Гума | тонн | 10,00 | 0,07 | 0,67 | 12,00 | 8,00 |
| Упаковка | шт | 0,03 | 12,00 | 0,36 | 25,00 | 9,00 |
| спецодяг | шт | 2,00 | 9,00 | 18,00 | 60,00 | 1080,00 |
| Готова продукція на складі | ||||||
| в т.ч. Ліжка | шт | 7,00 | 13,00 | 91,00 | 15,00 | 1365,00 |
| Разом 1 рік | 3398,83 | |||||
| Виробничі запаси | ||||||
| в т. ч. Метал | тонн | 77,00 | 0,80 | 61,60 | 20,00 | 1232,00 |
| Фарба | тонн | 38,50 | 0,01 | 0,31 | 15,00 | 4,62 |
| Гума | тонн | 11,00 | 0,08 | 0,88 | 12,00 | 10,56 |
| Упаковка | шт | 0,03 | 15,00 | 0,50 | 25,00 | 12,38 |
| спецодяг | шт | 2,20 | 15,00 | 33,00 | 60,00 | 1980,00 |
| Готова продукція на складі | ||||||
| в т.ч. Ліжка | шт | 7,70 | 16,00 | 123,20 | 15,00 | 3239,56 |
| Разом 2 рік | 6479,11 | |||||
| Виробничі запаси | ||||||
| в т. ч. Метал | тонн | 84,70 | 0,96 | 81,31 | 20,00 | 1626,24 |
| Фарба | тонн | 42,35 | 0,01 | 0,41 | 15,00 | 6,10 |
| Гума | тонн | 12,10 | 0,10 | 1,16 | 12,00 | 13,94 |
| Упаковка | шт | 0,04 | 18,00 | 0,65 | 25,00 | 16,34 |
| спецодяг | шт | 2,42 | 17,00 | 41,14 | 60,00 | 2468,40 |
| Готова продукція на складі | ||||||
| в т.ч. Ліжка | шт | 8,47 | 19,00 | 160,93 | 15,00 | 2413,95 |
| Разом 3 рік | 6544,96 |
5.4 Розрахунок складу, чисельності працівників
До основних робітників відносяться: управлінський персонал - директор і комерційний директор; фахівці - бухгалтер; ІТП - інженер; функціональні робітники - робітники, водій, вантажник. До допоміжних робітників відносяться: прибиральник і охоронець.
Обов'язки персоналу
Директор займається кадрами (прийом на роботу, звільнення), укладає договори, відвідує виставки, конференції з обміну досвідом, відповідає за постачання обладнання у випадку його зносу, технічного старіння.
Бухгалтер веде всю фінансову діяльність фірми (нарахування і сплата податків, розподіл прибутку, розрахунок і видача зарплати, складає баланс).
Комерційні директор забезпечує регулярне постачання сировини, виконує розрахунки, пов'язані зі змінами в технології, упакування і т.д.
Водії здійснюють доставку сировини від постачальника на склад, а також доставку готової продукції безпосередньо до споживача.
Вантажники занурюють готову продукцію в машини для подальшої реалізації.
Інженер конструює, модифікує продукцію на підприємстві.
Робітники ведуть діяльність на підприємстві відповідно до своїх повноважень. Прибиральниця в кінці дня прибирає приміщення. Охоронець стежить за порядком в нічний час доби.
Дані про кількість працівників представлені в таблиці 5.6. У другій рік потрібно найняти ще 5 робочих, одного водія і одного вантажника, тому що обсяги виробництва зростають. З тієї ж причини в третьому році наймається додатковий працівник і вантажник.
Таблиця 5.6. Розрахунок складу і чисельності працівників
5.5 Розрахунок фонду оплати праці
На підприємстві застосовується окладная система оплати праці з використанням різних доплат. Доплати стосуються складності роботи і роботи у вечірні години. Також враховується і районний коефіцієнт, що дорівнює 15%. Таким чином, заробітна плата працівника за місяць розраховується за формулою:
Заробітна плата = 1,15 * Оклад (1 + Доплати/100)
Результати розрахунку фонду оплати праці наведено в таблиці 5.7.
Таблиця 5.7. Розрахунок фонду оплати праці
5.6 Розрахунок собівартості продукції (за калькуляцією) і чистого прибутку
Виробнича собівартість = Постійні витрати + Змінні витрати
Повна собівартість = Виробнича собівартість + Позареалізаційні витрати
ПДВ = 18 * Обсяг продажів у вартісному вираженіі/118
Прибуток від реалізації = Обсяг продажів у вартісному вираженні - ПДВ - Повна собівартість
До основних робітників відносяться: управлінський персонал - директор і комерційний директор; фахівці - бухгалтер; ІТП - інженер; функціональні робітники - робітники, водій, вантажник. До допоміжних робітників відносяться: прибиральник і охоронець.
Обов'язки персоналу
Директор займається кадрами (прийом на роботу, звільнення), укладає договори, відвідує виставки, конференції з обміну досвідом, відповідає за постачання обладнання у випадку його зносу, технічного старіння.
Бухгалтер веде всю фінансову діяльність фірми (нарахування і сплата податків, розподіл прибутку, розрахунок і видача зарплати, складає баланс).
Комерційні директор забезпечує регулярне постачання сировини, виконує розрахунки, пов'язані зі змінами в технології, упакування і т.д.
Водії здійснюють доставку сировини від постачальника на склад, а також доставку готової продукції безпосередньо до споживача.
Вантажники занурюють готову продукцію в машини для подальшої реалізації.
Інженер конструює, модифікує продукцію на підприємстві.
Робітники ведуть діяльність на підприємстві відповідно до своїх повноважень. Прибиральниця в кінці дня прибирає приміщення. Охоронець стежить за порядком в нічний час доби.
Дані про кількість працівників представлені в таблиці 5.6. У другій рік потрібно найняти ще 5 робочих, одного водія і одного вантажника, тому що обсяги виробництва зростають. З тієї ж причини в третьому році наймається додатковий працівник і вантажник.
Таблиця 5.6. Розрахунок складу і чисельності працівників
| Спеціальність | Число працівників, 1 рік | Число працівників, 2 рік | Число працівників, 3 рік |
| Управлінський персонал | |||
| в т.ч. директор | 1,00 | 1,00 | 1,00 |
| кім. директор | 1,00 | 1,00 | 1,00 |
| Фахівці | |||
| в т.ч. бухгалтер | 1,00 | 1,00 | 1,00 |
| ІТП | |||
| в т.ч. інженер | 1,00 | 1,00 | 1,00 |
| Функціональні робочі | |||
| в т.ч. робочі | 5,00 | 10,00 | 11,00 |
| в т.ч. водій | 1,00 | 2,00 | 2,00 |
| вантажник | 2,00 | 3,00 | 4,00 |
| Разом Виробничий персонал | 12,00 | 19,00 | 21,00 |
| Допоміжні робітники | |||
| прибиральник | 1,00 | 1,00 | 1,00 |
| охоронець | 1,00 | 1,00 | 1,00 |
| Разом Невиробничий персонал | 2,00 | 2,00 | 2,00 |
| Разом Персонал | 14,00 | 21,00 | 23,00 |
На підприємстві застосовується окладная система оплати праці з використанням різних доплат. Доплати стосуються складності роботи і роботи у вечірні години. Також враховується і районний коефіцієнт, що дорівнює 15%. Таким чином, заробітна плата працівника за місяць розраховується за формулою:
Заробітна плата = 1,15 * Оклад (1 + Доплати/100)
Результати розрахунку фонду оплати праці наведено в таблиці 5.7.
Таблиця 5.7. Розрахунок фонду оплати праці
| Спеціальність | Число працівників | Оклад, тис. руб. / міс. | Доплати,% | Доплати, тис.руб. / міс. | Район коеф., Тис.руб. / Міс. 15% | Заробітна плата працівника, тис. руб. / міс. | Зарплата категорії працівників тис.руб. / рік |
| Управлінський персонал | |||||||
| в т.ч. директор | 1,00 | 5,00 | 40,00 | 2,00 | 1,05 | 8,05 | 96,60 |
| кім. директор | 1,00 | 4,50 | 35,00 | 1,58 | 0,91 | 6,99 | 83,84 |
| Фахівці | |||||||
| в т.ч. бухгалтер | 1,00 | 3,00 | 25,00 | 0,75 | 0,56 | 4,31 | 51,75 |
| ІТП | |||||||
| в т.ч. інженер | 1,00 | 2,50 | 25,00 | 0,63 | 0,47 | 3,59 | 43,13 |
| Функціональні робочі | |||||||
| в т.ч. робочі | 5,00 | 0,90 | 20,00 | 0,18 | 0,16 | 1,24 | 74,52 |
| Водій | 1,00 | 0,90 | 20,00 | 0,18 | 0,16 | 1,24 | 14,90 |
| вантажник | 2,00 | 0,70 | 20,00 | 0,14 | 0,13 | 0,97 | 23,18 |
| Разом оплата основних робочих | 387,92 | ||||||
| Допоміжні робітники | |||||||
| прибиральник | 1,00 | 0,60 | 20,00 | 0,12 | 0,11 | 0,83 | 9,94 |
| охоронець | 1,00 | 1,00 | 20,00 | 0,20 | 0,18 | 1,38 | 16,56 |
| Разом оплата вспомогат. робочих | 26,50 | ||||||
| Середня заробітна плата | 3,18 | ||||||
| Разом Фонд оплати праці 1 рік | 414,41 | ||||||
| Управлінський персонал | |||||||
| в т.ч. директор | 1,00 | 5,25 | 40,00 | 2,10 | 1,10 | 8,45 | 101,43 |
| кім. директор | 1,00 | 4,73 | 35,00 | 1,65 | 0,96 | 7,34 | 88,03 |
| Фахівці | |||||||
| в т.ч. бухгалтер | 1,00 | 3,15 | 25,00 | 0,79 | 0,59 | 4,53 | 54,34 |
| ІТП | |||||||
| в т.ч. інженер | 1,00 | 2,63 | 25,00 | 0,66 | 0,49 | 3,77 | 45,28 |
| Функціональні робочі | |||||||
| в т.ч. робочі | 10,00 | 0,95 | 20,00 | 0,19 | 0,17 | 1,30 | 156,49 |
| Водій | 2,00 | 0,95 | 20,00 | 0,19 | 0,17 | 1,30 | 31,30 |
| вантажник | 3,00 | 0,74 | 20,00 | 0,15 | 0,13 | 1,01 | 36,51 |
| Разом оплата основних робочих | 513,38 | ||||||
| Допоміжні робітники | |||||||
| прибиральник | 1,00 | 0,63 | 20,00 | 0,13 | 0,11 | 0,87 | 10,43 |
| охоронець | 1,00 | 1,05 | 20,00 | 0,21 | 0,19 | 1,45 | 17,39 |
| Разом оплата вспомогат робочих | 27,82 | ||||||
| Середня заробітна плата | 3,34 | ||||||
| Разом Фонд оплати праці 2 рік | 541,20 | ||||||
| Управлінський персонал | |||||||
| в т.ч. директор | 1,00 | 5,51 | 40,00 | 2,21 | 1,16 | 8,88 | 106,50 |
| кім. директор | 1,00 | 4,96 | 35,00 | 1,74 | 1,00 | 7,70 | 92,43 |
| Фахівці | |||||||
| в т.ч. бухгалтер | 1,00 | 3,31 | 25,00 | 0,83 | 0,62 | 4,75 | 57,05 |
| ІТП | |||||||
| в т.ч. інженер | 1,00 | 2,76 | 25,00 | 0,69 | 0,52 | 3,96 | 47,55 |
| Функціональні робочі | |||||||
| в т.ч. робочі | 11,00 | 0,99 | 20,00 | 0,20 | 0,18 | 1,37 | 180,75 |
| Водій | 2,00 | 0,99 | 20,00 | 0,20 | 0,18 | 1,37 | 32,86 |
| вантажник | 4,00 | 0,77 | 20,00 | 0,15 | 0,14 | 1,07 | 51,12 |
| Разом оплата основних робочих | 568,26 | ||||||
| Допоміжні робітники | |||||||
| прибиральник | 1,00 | 0,66 | 20,00 | 0,13 | 0,12 | 0,91 | 10,95 |
| охоронець | 1,00 | 1,10 | 20,00 | 0,22 | 0,20 | 1,52 | 18,26 |
| Разом оплата вспомогат робочих | 29,21 | ||||||
| Середня заробітна плата | 3,50 | ||||||
| Разом Фонд оплати праці 3 рік | 597,47 |
Виробнича собівартість = Постійні витрати + Змінні витрати
Повна собівартість = Виробнича собівартість + Позареалізаційні витрати
ПДВ = 18 * Обсяг продажів у вартісному вираженіі/118
Прибуток від реалізації = Обсяг продажів у вартісному вираженні - ПДВ - Повна собівартість
Прибуток валовий = Прибуток від реалізації + Позареалізаційні доходи
Податок на майно = 0,022 * (ФСР + Вартість оборотних коштів - Амортизація за рік)
Прибуток оподатковуваний = Прибуток валовий - Податок на майно
Податок на прибуток = Прибуток оподатковуваний * 0,24
Прибуток чистий = Прибуток валовий-Податок на майно-Податок на прибуток
6. Фінансовий план
6.1 Планування фонду оплати праці
Таблиця 6.1 побудована на підставі попередніх таблиць. Заробітна плата щорічно підвищується на 5%.
Таблиця 6.1. Планування фонду оплати праці
6.2 Кошторис умовно-постійних витрат
Кошторис, представлена в таблиці 6.2., Не включає фонд оплати праці.
Таблиця 6.2. Кошторис умовно-постійних витрат
6.3 Кошторис умовно-змінних витрат
Кошторис умовно-змінних витрат (таблиця 6.3) відображає змінних витрати підприємства.
Таблиця 6.3. Кошторис умовно-змінних витрат
6.4 Розрахунок собівартості на плановий період
Як видно з таблиці 6.4 собівартість річного обсягу випуску зростає.
Таблиця 6.4. Розрахунок собівартості на плановий період
6.5 Платежі до бюджету і позабюджетні фонди
Підприємство сплачує такі податки (таблиця 6.5): податок на додану вартість виділяється з виручки, податок на прибуток розраховується як 24% від прибутку оподатковуваного, податок на майно розраховується зі середньорічної вартості основних фондів та вартості оборотних засобів за вирахуванням амортизації, транспортний податок обчислюється з вартості транспортних засобів, ЕСН розраховується з фонду оплати праці.
Таблиця 6.5. Платежі до бюджету і позабюджетні фонди
6.6 Розрахунок валового і чистого прибутку
Таблиця 6.6. Розрахунок валового і чистого прибутку
6.7 Розподіл чистого прибутку
При розподілі чистого прибутку підприємства формується Фонд сплати загальної суми кредиту. Після сплати кредиту прибуток розподіляється по іншим фондам.
Таблиця 6.7. Розподіл чистого прибутку
6.8 Прогноз фінансового результату
Таблиця 6.8 є зведена таблиця попередніх таблиць роботи. Як видно з таблиці, можна сказати, що прибуток у третій рік різко зростає завдяки збільшенню обсягів виробництва.
Таблиця 6.8. Прогноз фінансового результату
6.9 Визначення потреби в інвестиціях і формування джерел фінансування
Як було зазначено у резюме, підприємству необхідний кредит у розмірі рівному 9700 тис. руб. для купівлі нового обладнання з метою розширення виробництва. Використовуються тільки позикові кошти.
Таблиця 6.9. Джерела, призначення та сума інвестицій
6.10 Схема повернення банківського кредиту
Банківський кредит був узятий під 15% річних на три роки. Погашення кредиту було розподілено наступним чином: у перший рік - 1700 тис. руб., У другій -3000, в третій - 5000. Відсотки по кредиту обчислювалися за методом зменшуваного залишку. Схема представлена в таблиці 6.10.
Таблиця 6.10. Повернення банківського кредиту
6.11 Формування моделі дисконтованих грошових потоків
Для визначення ефективності проекту була сформована модель дисконтованих грошових потоків (таблиця 6.11).
Таблиця 6.11. Модель дисконтованих грошових потоків
Чистий грошовий потік = Чистий прибуток + Амортизаційні відрахування
Коефіцієнт дисконтування = 1 / (1 + E),
де Е = 0,2.
Поточні дисконтовані грошові потоки = Коефіцієнт дисконтування * Чистий грошовий потік
Чиста поточна вартість = S Поточні дисконтовані грошові потоки - Сума інвестицій
Індекс прибутковості = S Поточні дисконтовані грошові потоки / Сума інвестицій
Коефіцієнт ефективності = Чистий прибуток / (3 * 0,5 * Сума інвестицій)
Чиста поточна вартість високий. Досить малий термін окупності. Коефіцієнт ефективності становить 85%, що є досить високим показником. Таким чином, проект відносно швидко окупається і має високий коефіцієнт ефективності. Це говорить про доцільність проекту.
6.12 Визначення точки беззбитковості, порога рентабельності, запасу фінансової міцності
Дані щодо визначення показників зведені в таблицю 6.12.
Таблиця 6.12. Точка беззбитковості, поріг рентабельності, запас фінансової міцності
Беззбитковий обсяг = Постійні витрати / (Середня ціна за одиницю (без ПДВ) - Питомі змінні витрати)
Поріг рентабельності = Беззбитковий обсяг * Середня ціна за одиницю (без ПДВ)
Ефект операційного важеля = (Виручка-Змінні витрати) / (Виручка-Загальні витрати)
Запас фінансової міцності = (Виручка-Поріг рентабельності) / Виручка
Беззбитковий обсяг виробництва можна представити графічно наступним чином.
6.13 Оцінка рентабельності та ділової активності проекту
Для оцінки майбутньої діяльності підприємства потрібна оцінка ділової активності підприємства. Розрахунки показників ефективності наведені в таблиці 6.13.
Таблиця 6.13. Рентабельність і ділова активність проекту
Оборотність основних засобів = Виручка / ФСР
Коефіцієнт оборотності оборотних коштів = Виручка / Норматив оборотних коштів
Коефіцієнт оборотності капіталу = Виручка / (ФСР + Норматив оборотних коштів)
Оборотність готової продукції = Виручка / Норматив готової продукції
Оборотність власного капіталу = Виручка / (Амортизація осн фондів + фонд накопичення)
Рентабельність капіталу = Балансовий прибуток / (ФСР + Норматив оборотних коштів)
Рентабельність основних фондів = Балансовий прибуток / ФСР
Рентабельність власного капіталу = Балансовий прибуток / (Амортизація осн. Фондів + фонд накопичення)
Рентабельність власного капіталу по чистому прибутку = Прибуток чистий / (Амортизація осн. Фондів + фонд накопичення)
Рентабельність продажів = Прибуток від реалізації / Виручка
Оборотність основних засобів збільшується з кожним роком, що не є сприятливим явищем. Оборотність готової продукції зменшується, оборотність власного капіталу збільшується, це є показник більш ефективного використання підприємством власного капіталу та запасів готової продукції. Про це ж свідчать коефіцієнти ефективності. Рентабельність всіх показників збільшується. Це також позитивний фактор. Що стосується показників за власним капіталом, можна припустити, що занадто високий фонд накопичення, або потрібно переглянути політику використання власного капіталу. Рентабельність продажів зростає досить високими темпами.
7. Оцінка ризиків і страхування
Потенційні ризики та джерела їх виникнення
ü Комерційні:
· Ризик, пов'язаний з реалізацією продукції на товарному ринку (зменшення розмірів і місткості ринків, зниження платоспроможного попиту, поява нових конкурентів);
· Ризик, пов'язаний з перевезенням готової продукції;
· Ризик, пов'язаний з прийманням товару покупцем;
· Ризик, пов'язаний із зростанням цін на сировину;
· Ризик, пов'язаний з відмовою клієнтів співпрацювати
Заходи щодо зниження:
- Систематичне вивчення кон'юнктури ринку;
- Створення дилерської мережі;
- Відповідна цінова політика;
- Створення мережі сервісного обслуговування;
- Створення громадської думки (паблік рілейшнз) і «фірмового стилю»;
- Реклама і т.д.
ü Виробничі:
· Ризик, пов'язаний із затримкою поставок сировини і, як наслідок, простоями виробництва;
Заходи щодо зниження:
- Дієвий контроль за ходом виробничого процесу;
- Посилення впливу на постачальників шляхом диверсифікації і дублювання постачальників;
- Застосування імпортозамінюючих комплектуючих і пр.
ü Технічні:
· Ризик, пов'язаний з поломкою транспортних засобів;
· Ризик, пов'язаний з поганою якістю бензину, запасних частин до устаткування і пр.
ü Фінансові:
• ризики, пов'язані з інфляційними процесами;
• ризики, пов'язані з загальними неплатежами;
• ризики, пов'язані з коливаннями валютних курсів і ін
Заходи щодо зниження:
- Створення системи фінансового менеджменту на підприємстві;
- Робота з дилерами на умовах передоплати і т.д.
ü Інноваційний:
ü ризик невдачі в освоєнні нового обладнання.
ü Процентний:
ü ризик зміни ставок по кредитах
ü Ризики, пов'язані з форс-мажорними обставинами:
ü Ризики, обумовлені непередбаченими обставинами (від зміни політичного курсу країни до страйків і землетрусів).
Заходи щодо зниження;
- Робота підприємства з достатнім запасом фінансової міцності.
Джерела виникнення ризиків
ü недостатня інформація про попит на даний товар
ü недостатній аналіз ринку
ü недооцінка своїх конкурентів
ü відсутність резервів на покриття збитків через непередбачені обставини (кліматичні умови)
ü недостатня увага до стану транспортних засобів
ü недостатній аналіз зміни процентних ставок
Для зниження загального впливу ризиків на ефективність підприємства необхідно передбачити комерційне страхування за діючими систем страхування (страхування майна, транспортних перевезень, закладених в комерційних контрактах на укладаються угоди, перестрахування тощо).
Висновок
На закінчення роботи хотілося б зробити деякі висновки і відзначити наступні моменти. За результатами розрахунків деяких показників дане підприємство має достатньо високу рентабельність. У цілому підприємство ефективно використовує свої кошти. Спостерігається збільшення ефективності за більшістю показників. Проект має відносно високий коефіцієнт ефективності (85%) і термін окупності. Це є привабливою для інвесторів рисою. Точка беззбитковості з кожним роком зменшується, що говорить про поліпшення стану підприємства. Чистий прибуток за три роки зростає відносно високими темпами. Але в той же час зростає і собівартість, в першу чергу через збільшення цін на сировину.
Слабкою стороною підприємства є те, що не приділяється достатньої уваги маркетингу, реклами, оцінці ризиків. Хоча це і не має прямого відношення до процесу виробництва, налагоджена система маркетингу збільшить ефективність підприємства. Крім того, основою конкурентної переваги є наявність інформації про конкурентів і потенційних клієнтів. Цьому може сприяти маркетинг.
Сильною стороною є те, що нове обладнання може працювати на повну потужність. Цьому сприяють і досвід керівника, і кваліфікація персоналу, і кадровий склад.
У перспективі підприємство має всі можливості для розширення виробництва, включаючи виробництво нових видів продукції, збільшення кількості споживачів, вихід на більш великі ринки.
Таким чином, розроблений для підприємства бізнес-план допомагає будувати прогнози щодо майбутнього підприємства, залучати інвесторів для розвитку бізнесу і коштувати подальші плани.
Список літератури
1. Економіка підприємства: Підручник. / Под ред. проф. О.І. Волкова. - 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 520 с.
2. Під редакцією В.П. Грузінова Економіка підприємства. М. 2006
3. Корсунове Н.М., Паніна З.І. Організація і планування діяльності підприємств: Методичні рекомендації з підготовки курсового проекту. - М.: МГУЛ, 2004. - 48 с.
4. Леніна В.В. Розробка фінансового плану: Методичний посібник до виконання розрахункової роботи для студентів економічних і машинобудівних спеціальностей. Перм. - 2006. - 19 с.
5. Леніна В.В. Навчально-методичний посібник з курсу «Економіка підприємства» для студентів економічних спеціальностей машинобудівного профілю. Перм. - 2003. - 82 с.
6. Леніна В.В. Лекційний курс
7. Ліпсіц І.В. Бізнес-план - основа успіху. М. 2004
8. Під редакцією В.М. Попова і С.І. Ляпунова. Бізнес-планування. - М.: Фінанси і статистика, 2004. - 672 с.
9. Паніна З.І., Суслова І.А. Планування діяльності підприємства сфери послуг. М. 2006
10. Черняк В.З. Бізнес-планування. М. 2002
Податок на майно = 0,022 * (ФСР + Вартість оборотних коштів - Амортизація за рік)
Прибуток оподатковуваний = Прибуток валовий - Податок на майно
Податок на прибуток = Прибуток оподатковуваний * 0,24
Прибуток чистий = Прибуток валовий-Податок на майно-Податок на прибуток
6. Фінансовий план
6.1 Планування фонду оплати праці
Таблиця 6.1 побудована на підставі попередніх таблиць. Заробітна плата щорічно підвищується на 5%.
Таблиця 6.1. Планування фонду оплати праці
| Планування фонду заробітної плати | 1 рік | 2 рік | 3 рік |
| Середньооблікова чисельність (чол.) | 14,00 | 21,00 | 23,00 |
| Середня заробітна плата (тис. крб.) | 3,18 | 3,34 | 3,50 |
| Індекс підвищення заробітної плати | 1,00 | 1,05 | 1,05 |
| Фонд оплати праці (тис. крб.) | 414,41 | 541,20 | 597,47 |
| Нарахування на заробітну плату (ЄСП, 26%), тис. руб. | 107,75 | 140,71 | 155,34 |
Кошторис, представлена в таблиці 6.2., Не включає фонд оплати праці.
Таблиця 6.2. Кошторис умовно-постійних витрат
| Найменування витрат | 1 рік | 2 рік | 3 рік |
| комунальні послуги | 150,00 | 157,56 | 165,65 |
| ремонт та обслуговування обладнання | 7,44 | 7,44 | 7,44 |
| послуги зв'язку | 305,56 | 325,76 | 360,78 |
| електроенергія | 18,40 | 19,26 | 20,69 |
| транспортний податок, 1% | 0,00 | 1,80 | 1,62 |
| виплата відсотків по банківському кредиту | 1455,00 | 1200,00 | 750,00 |
| Разом | 1936,40 | 1711,82 | 1306,18 |
Кошторис умовно-змінних витрат (таблиця 6.3) відображає змінних витрати підприємства.
Таблиця 6.3. Кошторис умовно-змінних витрат
| Найменування витрат | 1 рік | 2 рік | 3 рік |
| матеріали | 10702,50 | 13485,15 | 16991,29 |
| упаковка | 90,00 | 118,80 | 156,82 |
| транспортні витрати (бензин) | 110,56 | 150,43 | 180,65 |
| Разом | 10903,06 | 13754,38 | 17328,76 |
Як видно з таблиці 6.4 собівартість річного обсягу випуску зростає.
Таблиця 6.4. Розрахунок собівартості на плановий період
| Показники | 1 рік | 2 рік | 3 рік |
| Виручка | 21000,00 | 26460,00 | 33339,60 |
| Фонд оплати праці | 414,41 | 541,20 | 597,47 |
| ЄСП, 26% | 107,75 | 140,71 | 155,34 |
| Змінні витрати | 10903,06 | 13754,38 | 17328,76 |
| Амортизаційні відрахування | 983,16 | 916,02 | 669,53 |
| Постійні витрати | 1936,40 | 1711,82 | 1306,18 |
| Собівартість | 14344,78 | 17064,13 | 20067,28 |
Підприємство сплачує такі податки (таблиця 6.5): податок на додану вартість виділяється з виручки, податок на прибуток розраховується як 24% від прибутку оподатковуваного, податок на майно розраховується зі середньорічної вартості основних фондів та вартості оборотних засобів за вирахуванням амортизації, транспортний податок обчислюється з вартості транспортних засобів, ЕСН розраховується з фонду оплати праці.
Таблиця 6.5. Платежі до бюджету і позабюджетні фонди
| Вид платежу | Джерело сплати | 1 рік | 2 рік | 3 рік | |||
| База | Сума | База | Сума | База | Сума | ||
| ПДВ, 18% | Виручка | 21000,00 | 3203,39 | 26460,00 | 4036,27 | 33339,60 | 5085,70 |
| Податок на прибуток, 24% | Прибуток валовий | 3260,96 | 782,63 | 5121,12 | 1229,07 | 7971,42 | 1913,14 |
| Податок на майно, 2.2% | Прибуток валовий | 8675,67 | 190,86 | 7600,37 | 167,21 | 10236,25 | 225,20 |
| Транспортний податок, 1% | Собівартість | 0,00 | 0,00 | 180,00 | 1,80 | 162,00 | 1,62 |
| ЄСП, 26% | Собівартість | 387,92 | 107,75 | 513,38 | 140,71 | 568,26 | 155,34 |
| в т.ч. ДПФ, 20% | Собівартість | 0,00 | 21,55 | 36,00 | 28,14 | 32,40 | 31,07 |
| ФГСС, 3.2% | Собівартість | 0,00 | 3,45 | 5,76 | 4,50 | 5,18 | 4,97 |
| ФОМС, 2.8% | Собівартість | 0,00 | 3,02 | 5,04 | 3,94 | 4,54 | 4,35 |
| Разом | 4284,63 | 5575,06 | 7381,00 | ||||
Таблиця 6.6. Розрахунок валового і чистого прибутку
| Показники, тис.руб. | 1 рік | 2 рік | 3 рік |
| Виручка | 21000,00 | 26460,00 | 33339,60 |
| ПДВ, 18% | 3203,39 | 4036,27 | 5085,70 |
| Повна собівартість | 14344,78 | 17064,13 | 20067,28 |
| Прибуток від реалізації | 3451,83 | 5359,60 | 8196,62 |
| Прибуток від іншої реалізації | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Доходи від позареалізаційних операцій | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Прибуток валовий | 3451,83 | 5359,60 | 8196,62 |
| Податок на майно, 2.2% | 190,86 | 238,48 | 225,20 |
| Прибуток оподатковуваний | 3260,96 | 5121,12 | 7971,42 |
| Податок на прибуток, 24% | 782,63 | 1229,07 | 1913,14 |
| Чистий прибуток | 2478,33 | 3892,05 | 6058,28 |
6.7 Розподіл чистого прибутку
При розподілі чистого прибутку підприємства формується Фонд сплати загальної суми кредиту. Після сплати кредиту прибуток розподіляється по іншим фондам.
Таблиця 6.7. Розподіл чистого прибутку
| Показники | 1 рік | 2 рік | 3 рік | |||
| Фонд виплати загальної суми кредиту, т. руб. | 1700,00 | 3000,00 | 5000,00 | |||
| Прибуток після сплати кредиту | 778,33 | 892,05 | 1058,28 | |||
| % | Сума, | % | Сума, | % | Сума, | |
| тис. руб. | тис. руб. | тис. руб. | ||||
| Фонд накопичення | 75,00 | 583,75 | 80,00 | 713,64 | 80,00 | 846,62 |
| Фонд споживання | 10,00 | 77,83 | 10,00 | 89,21 | 12,00 | 126,99 |
| Резервний фонд | 15,00 | 116,75 | 10,00 | 89,21 | 7,00 | 74,08 |
Таблиця 6.8 є зведена таблиця попередніх таблиць роботи. Як видно з таблиці, можна сказати, що прибуток у третій рік різко зростає завдяки збільшенню обсягів виробництва.
Таблиця 6.8. Прогноз фінансового результату
| Витрати на виробництво реалізованої продукції (собівартість), тис.руб. | 14344,78 | 17064,13 | 20067,28 |
| Результат від реалізації (прибуток від реалізації), тис. грн. | 3451,83 | 5359,60 | 8196,62 |
| Результат від іншої реалізації, тис. грн. | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Доходи і витрати від позареалізаційних операцій, тис. грн. | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Балансовий прибуток, тис. руб. | 3451,83 | 5359,60 | 8196,62 |
| Податок на майно, 2.2%, тис. руб. | 190,86 | 238,48 | 225,20 |
| Оподатковуваний прибуток, тис. руб. | 3260,96 | 5121,12 | 7971,42 |
| Податок на прибуток, 24%, тис. руб. | 782,63 | 1229,07 | 1913,14 |
| Чистий прибуток, тис. руб. | 2478,33 | 3892,05 | 6058,28 |
Як було зазначено у резюме, підприємству необхідний кредит у розмірі рівному 9700 тис. руб. для купівлі нового обладнання з метою розширення виробництва. Використовуються тільки позикові кошти.
Таблиця 6.9. Джерела, призначення та сума інвестицій
| Джерела інвестицій | Призначення інвестицій | Сума, тис. руб. | Сума, тис. руб. | Сума, тис. руб. |
| 1 рік | 2 рік | 3 рік | ||
| Залучені кошти | Купівля будівлі, обладнання | |||
| в т.ч. кредити банків | 9700,00 | 0,00 | 0,00 |
Банківський кредит був узятий під 15% річних на три роки. Погашення кредиту було розподілено наступним чином: у перший рік - 1700 тис. руб., У другій -3000, в третій - 5000. Відсотки по кредиту обчислювалися за методом зменшуваного залишку. Схема представлена в таблиці 6.10.
Таблиця 6.10. Повернення банківського кредиту
| Кредит, тис.руб. | 15% щорічно | Погашення кредиту | Разом | Роки |
| 9700,00 | 1455,00 | 1700,00 | 3155,00 | 1 |
| 8000,00 | 1200,00 | 3000,00 | 4200,00 | 2 |
| 5000,00 | 750,00 | 5000,00 | 5750,00 | 3 |
Для визначення ефективності проекту була сформована модель дисконтованих грошових потоків (таблиця 6.11).
Таблиця 6.11. Модель дисконтованих грошових потоків
| Показники | 1 рік | 2 рік | 3 рік | |
| Чистий прибуток, тис. руб. | 2478,33 | 3892,05 | 6058,28 | |
| Амортизаційні відрахування, тис. руб. | 983,16 | 916,02 | 669,53 | |
| Чистий грошовий потік, тис. руб. | 3461,50 | 4808,07 | 6727,81 | |
| Коефіцієнт дисконтування | 0,87 | 0,76 | 0,66 | |
| Поточні дисконтовані грошові потоки, тис. руб. | 3011,50 | 3654,13 | 4440,36 | |
| Сума інвестицій, тис. руб. | 9700,00 | |||
| Чиста поточна вартість, тис. руб. | 1405,99 | |||
| Індекс прибутковості | 1,14 | |||
| Термін окупності, років | 2,75 | |||
| Коефіцієнт ефективності | 0,85 |
Коефіцієнт дисконтування = 1 / (1 + E),
де Е = 0,2.
Поточні дисконтовані грошові потоки = Коефіцієнт дисконтування * Чистий грошовий потік
Чиста поточна вартість = S Поточні дисконтовані грошові потоки - Сума інвестицій
Індекс прибутковості = S Поточні дисконтовані грошові потоки / Сума інвестицій
Коефіцієнт ефективності = Чистий прибуток / (3 * 0,5 * Сума інвестицій)
Чиста поточна вартість високий. Досить малий термін окупності. Коефіцієнт ефективності становить 85%, що є досить високим показником. Таким чином, проект відносно швидко окупається і має високий коефіцієнт ефективності. Це говорить про доцільність проекту.
6.12 Визначення точки беззбитковості, порога рентабельності, запасу фінансової міцності
Дані щодо визначення показників зведені в таблицю 6.12.
Таблиця 6.12. Точка беззбитковості, поріг рентабельності, запас фінансової міцності
| Показники | 1 рік | 2 рік | 3 рік |
| Постійні витрати, тис. руб. | 1936,40 | 1711,82 | 1306,18 |
| Середня ціна за одиницю (без ПДВ), тис. руб. | 5,93 | 6,23 | 6,54 |
| Питомі змінні витрати, тис. руб. | 3,63 | 3,82 | 4,01 |
| Беззбитковий обсяг, шт | 842,70 | 710,84 | 516,49 |
| Поріг рентабельності, тис. руб. | 4999,06 | 4427,70 | 3377,95 |
Поріг рентабельності = Беззбитковий обсяг * Середня ціна за одиницю (без ПДВ)
Ефект операційного важеля = (Виручка-Змінні витрати) / (Виручка-Загальні витрати)
Запас фінансової міцності = (Виручка-Поріг рентабельності) / Виручка
Беззбитковий обсяг виробництва можна представити графічно наступним чином.
6.13 Оцінка рентабельності та ділової активності проекту
Для оцінки майбутньої діяльності підприємства потрібна оцінка ділової активності підприємства. Розрахунки показників ефективності наведені в таблиці 6.13.
Таблиця 6.13. Рентабельність і ділова активність проекту
| Найменування показника | 1 рік | 2 рік | 3 рік |
| Оборотність основних засобів | 2,07 | 3,28 | 5,31 |
| Коефіцієнт оборотності оборотних коштів | 3,81 | 5,34 | 5,09 |
| Коефіцієнт оборотності капіталу | 1,84 | 2,63 | 2,12 |
| Оборотність готової продукції | 13,04 | 6,92 | 11,70 |
| Оборотність власного капіталу | 11,36 | 13,76 | 18,64 |
| Рентабельність капіталу | 0,36 | 0,46 | 0,75 |
| Рентабельність основних фондів | 0,55 | 1,02 | 1,88 |
| Рентабельність власного капіталу | 2,20 | 3,29 | 5,41 |
| Рентабельність власного капіталу по чистому прибутку | 1,58 | 2,39 | 4,00 |
| Рентабельність продажів | 0,16 | 0,20 | 0,25 |
| Рентабельність продукції | 0,24 | 0,31 | 0,41 |
Коефіцієнт оборотності оборотних коштів = Виручка / Норматив оборотних коштів
Коефіцієнт оборотності капіталу = Виручка / (ФСР + Норматив оборотних коштів)
Оборотність готової продукції = Виручка / Норматив готової продукції
Оборотність власного капіталу = Виручка / (Амортизація осн фондів + фонд накопичення)
Рентабельність капіталу = Балансовий прибуток / (ФСР + Норматив оборотних коштів)
Рентабельність основних фондів = Балансовий прибуток / ФСР
Рентабельність власного капіталу = Балансовий прибуток / (Амортизація осн. Фондів + фонд накопичення)
Рентабельність власного капіталу по чистому прибутку = Прибуток чистий / (Амортизація осн. Фондів + фонд накопичення)
Рентабельність продажів = Прибуток від реалізації / Виручка
Оборотність основних засобів збільшується з кожним роком, що не є сприятливим явищем. Оборотність готової продукції зменшується, оборотність власного капіталу збільшується, це є показник більш ефективного використання підприємством власного капіталу та запасів готової продукції. Про це ж свідчать коефіцієнти ефективності. Рентабельність всіх показників збільшується. Це також позитивний фактор. Що стосується показників за власним капіталом, можна припустити, що занадто високий фонд накопичення, або потрібно переглянути політику використання власного капіталу. Рентабельність продажів зростає досить високими темпами.
7. Оцінка ризиків і страхування
Потенційні ризики та джерела їх виникнення
ü Комерційні:
· Ризик, пов'язаний з реалізацією продукції на товарному ринку (зменшення розмірів і місткості ринків, зниження платоспроможного попиту, поява нових конкурентів);
· Ризик, пов'язаний з перевезенням готової продукції;
· Ризик, пов'язаний з прийманням товару покупцем;
· Ризик, пов'язаний із зростанням цін на сировину;
· Ризик, пов'язаний з відмовою клієнтів співпрацювати
Заходи щодо зниження:
- Систематичне вивчення кон'юнктури ринку;
- Створення дилерської мережі;
- Відповідна цінова політика;
- Створення мережі сервісного обслуговування;
- Створення громадської думки (паблік рілейшнз) і «фірмового стилю»;
- Реклама і т.д.
ü Виробничі:
· Ризик, пов'язаний із затримкою поставок сировини і, як наслідок, простоями виробництва;
Заходи щодо зниження:
- Дієвий контроль за ходом виробничого процесу;
- Посилення впливу на постачальників шляхом диверсифікації і дублювання постачальників;
- Застосування імпортозамінюючих комплектуючих і пр.
ü Технічні:
· Ризик, пов'язаний з поломкою транспортних засобів;
· Ризик, пов'язаний з поганою якістю бензину, запасних частин до устаткування і пр.
ü Фінансові:
• ризики, пов'язані з інфляційними процесами;
• ризики, пов'язані з загальними неплатежами;
• ризики, пов'язані з коливаннями валютних курсів і ін
Заходи щодо зниження:
- Створення системи фінансового менеджменту на підприємстві;
- Робота з дилерами на умовах передоплати і т.д.
ü Інноваційний:
ü ризик невдачі в освоєнні нового обладнання.
ü Процентний:
ü ризик зміни ставок по кредитах
ü Ризики, пов'язані з форс-мажорними обставинами:
ü Ризики, обумовлені непередбаченими обставинами (від зміни політичного курсу країни до страйків і землетрусів).
Заходи щодо зниження;
- Робота підприємства з достатнім запасом фінансової міцності.
Джерела виникнення ризиків
ü недостатня інформація про попит на даний товар
ü недостатній аналіз ринку
ü недооцінка своїх конкурентів
ü відсутність резервів на покриття збитків через непередбачені обставини (кліматичні умови)
ü недостатня увага до стану транспортних засобів
ü недостатній аналіз зміни процентних ставок
Для зниження загального впливу ризиків на ефективність підприємства необхідно передбачити комерційне страхування за діючими систем страхування (страхування майна, транспортних перевезень, закладених в комерційних контрактах на укладаються угоди, перестрахування тощо).
Висновок
На закінчення роботи хотілося б зробити деякі висновки і відзначити наступні моменти. За результатами розрахунків деяких показників дане підприємство має достатньо високу рентабельність. У цілому підприємство ефективно використовує свої кошти. Спостерігається збільшення ефективності за більшістю показників. Проект має відносно високий коефіцієнт ефективності (85%) і термін окупності. Це є привабливою для інвесторів рисою. Точка беззбитковості з кожним роком зменшується, що говорить про поліпшення стану підприємства. Чистий прибуток за три роки зростає відносно високими темпами. Але в той же час зростає і собівартість, в першу чергу через збільшення цін на сировину.
Слабкою стороною підприємства є те, що не приділяється достатньої уваги маркетингу, реклами, оцінці ризиків. Хоча це і не має прямого відношення до процесу виробництва, налагоджена система маркетингу збільшить ефективність підприємства. Крім того, основою конкурентної переваги є наявність інформації про конкурентів і потенційних клієнтів. Цьому може сприяти маркетинг.
Сильною стороною є те, що нове обладнання може працювати на повну потужність. Цьому сприяють і досвід керівника, і кваліфікація персоналу, і кадровий склад.
У перспективі підприємство має всі можливості для розширення виробництва, включаючи виробництво нових видів продукції, збільшення кількості споживачів, вихід на більш великі ринки.
Таким чином, розроблений для підприємства бізнес-план допомагає будувати прогнози щодо майбутнього підприємства, залучати інвесторів для розвитку бізнесу і коштувати подальші плани.
Список літератури
1. Економіка підприємства: Підручник. / Под ред. проф. О.І. Волкова. - 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 520 с.
2. Під редакцією В.П. Грузінова Економіка підприємства. М. 2006
3. Корсунове Н.М., Паніна З.І. Організація і планування діяльності підприємств: Методичні рекомендації з підготовки курсового проекту. - М.: МГУЛ, 2004. - 48 с.
4. Леніна В.В. Розробка фінансового плану: Методичний посібник до виконання розрахункової роботи для студентів економічних і машинобудівних спеціальностей. Перм. - 2006. - 19 с.
5. Леніна В.В. Навчально-методичний посібник з курсу «Економіка підприємства» для студентів економічних спеціальностей машинобудівного профілю. Перм. - 2003. - 82 с.
6. Леніна В.В. Лекційний курс
7. Ліпсіц І.В. Бізнес-план - основа успіху. М. 2004
8. Під редакцією В.М. Попова і С.І. Ляпунова. Бізнес-планування. - М.: Фінанси і статистика, 2004. - 672 с.
9. Паніна З.І., Суслова І.А. Планування діяльності підприємства сфери послуг. М. 2006
10. Черняк В.З. Бізнес-планування. М. 2002