Господарські операції підприємства за листопад місяць
№ п/п.
| Зміст господарської операції та первинний документ
| Сума, грн
|
часткова
| повна
|
01.11
| ПКО № 75, чек № 18134
Надійшла готівка в касу для виплати заробітної плати за листопад.
| –
| 8200
|
01.11
| Виписка банку, платіжне доручення № 96
Сплачено з поточного рахунку податки до бюджету
| –
| 1804
|
01.11.
| ВКО № 105, платіжна відомість
Виплачена заробітна плата за листопад
| –
| 8200
|
01.11.
| Виписка банку, платіжне доручення № 97
Погашено з поточного рахунка:
Короткострокову позику Постачальникам і підрядникам
|
3500
1500
| 5000
|
02.11.
| Акт приймання-передачі основних засобів № 14
Безоплатно отримані основні засоби від іншого підприємства
| –
| 10000
|
06.11.
| Виписка банку
Надійшли кошти на поточний рахунок від дебіторів в погашення заборгованості
| –
| 4000
|
06.11.
| ПКО № 76, чек № 18135
Отримано готівку в касу з поточного рахунку
| –
| 600
|
06.11
| Виписка банку. Платіжне доручення № 98
Погашена заборгованість перед постачальниками і підрядниками
| –
| 1000
|
11.11
| ВКО № 106
Видано з каси готівку підзвітній особі
| –
| 300
|
12.11
| Авансовий звіт № 25
Списано на витрати виробництва витрати на відрядження робітників зайнятих виробництвом продукції
| –
| 800
|
13.11.
| Вимоги № 100-107
Відпущено у виробництво:
Сировину і матеріали Паливо
|
35000
5000
| 40000
|
Завдання 3. Заповнити первинні документи відповідно до господарських операцій. (ПКО № 75, ВКО №105, платіжне доручення №96, чек №18134, накладну-вимогу на внутрішнє переміщення №100, виписки банку (необхідні реквізити вибрати самостійно)).
Термін виконання 7 годинЗразок відповідідо пробної кваліфікаційної роботи № 3з професії: 4121 „Конторський (офісний) службовець (бухгалтерія)”
Завдання 1. № п/п
| Зміст господарських операцій
| Кореспонденція рахунків
| Сума, грн
|
Дебет
| Кредит
|
1
| Вартість придбаних матеріалів
| 201
| 631
| 5 000
|
2
| ПДВ
| 641
| 631
| 1 000
|
3
| Вартість послуг транспортної організації
| 201
| 631
| 200
|
4
| ПДВ
| 641
| 631
| 40
|
5
| Вартість інших цінних послуг по пошуку матеріалів
| 201
| 631
| 100
|
6
| ПДВ
| 641
| 631
| 20
|
7
| Заробітна плата нарахована за розвантаження матеріалів
| 201
| 66
| 300
|
8
| Нарахування на заробітну плату (22%)
| 201
| 65
| 66
|
9
| Відображення первісної вартості придбання матеріалів
| 201
| 63,651,661
| 5620
|
10
| Заробітна плата адміністративного персоналу
| 92
| 66
| 500
|
11
| Нарахування на зп (22%)
| 92
| 65
| 110
|
12
| Зараховано суму одержаного кредиту
| 31
| 60
| 8 000
|
13
| Нарахована сума % за користування кредитом
| 23
| 684
| 1066,68
|
Первісна вартість запасів складається з усіх витрат по їх придбанню і формується по дебету 201 рахунку.
5 000 + 200 + 100 + 300 + 66= 5620 грн.
Документи, якими оформлені операції:
1 операція – прибутковий ордер №4
3 операція і 5 операція – рахунки, платіжні доручення
7 і 9 операції – розрахункові відомості
8 і 10 – розрахунки бухгалтерії
11 і 12 –
виписка з поточного рахунку13 – довідка бухгалтерії
Завдання 2.Відпустка з 7-28 (22 календарні дні); з 01-04; 29-30 – робочі дні (6 днів)
Визначаємо СДЗ відпускних:
44820/354 (календарні дні за мінусом святкових)=126,61 грн;
Нараховуємо суму відпускних:
126,61*22=2785,42 грн Дт 471 Кт 661
Розраховуємо ЗП за відпрацьовані дні:
27,99*8*6=1343,52 грн Дт 23 Кт661
Визначаємо суму преміальних:
1343,52*25%=335,88 грн Дт 477 Кт 661
Нараховуємо ЗП за місяць:
2785,42+1343,52+335,88=4464,82 грн Дт 23 Кт 661
Нарахування на ЗП сума ЄСВ
4464,81*22%=982,26 грн Дт 23 Кт 651
ПДФО 4464,82*18%=803,66 грн Дт 66 Кт 641
ВЗ 4464,82*1,5%=67,01 грн Дт 66 Кт 642
4464,82-803,66-67,01=3594,15 Дт 661 Кт 30,31
Завдання 3.Заповнюємо первинні документи відповідно до господарських операцій.(накладну на придбання матеріалів, розрахунково-платіжну відомість).
Зразок відповіді до пробної кваліфікаційної роботи №13Завдання 1. № пп
| Зміст господарської операції
| Сума, грн
| Дт
| Кт
|
1
| Поступлення макаронних виробів від постачальника
| 12155
| 20
| 63
|
2
| Відображено суму ПДВ
| 2025,83
| 641
| 63
|
3
| Погашення заборгованості перед постачальником за макаронні вироби
| 12155
| 63
| 31
|
4
| Списано макаронні вироби для потреб кондитерського цеху
| 9350
| 23
| 20
|
20
Дт
| Кт
|
Поч. залишок 6175
|
|
12155
| 9350
|
Кін. залиш. 8980
|
|
Завдання 2.
№
п/п
| Дата
| Зміст господарських операцій
| Дт
| Кт
| Сума, грн
|
1.
| 02.09.16
| Оприбуткування готівки з банку
| 30
| 31
| 7800
|
2.
| 02.09.16
| Погашення короткострокової позики банку
| 60
| 31
| 2400
|
3
| 08.09.16
| Зарахування сум одержаного короткострокового кредиту
| 31
| 60
| 5200
|
4.
| 10.09.19
| Перерахування на погашення заборгованості.
| 63
| 31
| 3260
|
5.
| 12.09.16
| Оплата витрат, пов’язана із заходами запобігання або ліквідації стихійного лиха.
| 991
| 31
| 2100
|
6.
| 18.09.16
| Надходження сум готівкою.
| 30
| 31
| 1800
|
7.
| 24.09.16
| Перерахування сум за претензіями.
| 374
| 31
| 1500
|
8.
| 28.09.16
| Зарахування одержаних штрафів.
| 31
| 715
| 1700
|
9.
| 30.09.16
| Зарахування сум повернених фінансовими органами.
| 31
| 651
| 1320
|
Схема відомості № 1.2
Номер
запису
| Р ахунок Дата
| за Дебетом рах. 311 в Кредит інших рахунків
|
60
| 715
| 651
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всього
|
1
| 08.09.16
| 5200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5200
|
2
| 10.09.16
|
| 1700
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1700
|
3
| 12.09.16
|
|
| 1320
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1320
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього
| 5200
| 1700
| 1320
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8220
|
Залишок на кінець місяця
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8200
|
1 2 3 4 5 скачати