Ім'я файлу: Переддипломна практика.docx
Розширення: docx
Розмір: 131кб.
Дата: 25.06.2020
скачати
Пов'язані файли:
Розширення: docx
Розмір: 131кб.
Дата: 25.06.2020
скачати
Пов'язані файли:
2.3. Оцінка ефективності діяльності банку АТ КБ «ПриватБанк»
Ділова активність банку характеризується його спроможністю залучати кошти й ефективно їх розміщувати.
Ділову активність визначає рівень залучення пасивів і рівень їх використання в активах, тому, в першу чергу, доцільно скористатися результатами аналізу балансу банку та співставити взаємопов'язані статті активів і пасивів, звернувши увагу на тенденції їх зміни в досліджуваному періоді. Найбільшим вимірником рівня ділової активності банку на фінансовому ринку слугує група показників, які знаходяться за допомогою коефіцієнтного аналізу, результати якого зведено в таблицю 2.4.
Таблиця 2.4.
Коефіцієнтний аналіз ділової активності «ПриватБанк»
| № | Показник (оптимальне значення) | Формула | 2017 | 2018 | 2019 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Коефіцієнт активності залучення і запозичення коштів (0,7 - 0,85) | Кзк=Зкн/ВБ | 0,87 | 0,88 | 0,88 |
| 2 | Коефіцієнт активності залучення депозитів (0,6 - 0,7) | Кзд=Д/ВБ | 0,73 | 0,69 | 0,63 |
| 3 | Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів (0,4 - 0,5) | Кзсд=Дс/ВБ | 0,29 | 0,29 | 0,29 |
| 4 | Коефіцієнт активності залучення коштів до запитання (0,2 - 0,3) | Кздз=Дз/ВБ | 0,44 | 0,4 | 0,33 |
| 5 | Коефіцієнт активності залучення МБК (0,15-0,2) | Кзмбк=КРмбз/ВБ | 0,09 | 0,16 | 0,21 |
| 6 | Коефіцієнт активності використання ресурсів (0,8-1) | Квр=Ап /Зкн | 0,97 | 0,94 | 0,93 |
| 7 | Коефіцієнт активності використання депозитної бази(> 1) | Квпд=Ап/Д | 1,15 | 1,1 | 1,3 |
| 8 | Коефіцієнт активності вкладення ресурсів у кредитний портфель (> 0,8) | Квкп=КП/Зкн | 0,96 | 0,94 | 0,93 |
| 9 | Коефіцієнт активності вкладення строкових де- позитів у кредитний портфель (2 - 2,2) | Квкп=КП/Дс | 2,86 | 2,81 | 2,78 |
| 10 | Коефіцієнт продуктивного використання ділових активів (0,7 - 0,8) | Кпа=Ап/Ад | 0,85 | 0,85 | 0,83 |
Продовження табл. 2.4
| 11 | Коефіцієнт інвестицій у кредитний портфель (0,6-0,75) | Кікп=КП/Ад | 0,85 | 0,83 | 0,82 |
| 12 | Коефіцієнт інвестицій у цінні папери та спільну господарську діяльність (0,3-0,35) | Кіцп=ЦПп/Ад | 0,01 | 0 | 0 |
Розрахувавши показники, що наведені в таблиці 2.3 можна помітити, що більшість коефіцієнтів знаходяться в межах оптимальних значень.
Коефіцієнт активності залучення і запозичення коштів показує питому вагу залучених коштів у загальних пасивах. У нашому випадку його значення знаходиться вище встановлених норм, тобто у банку занижена частка власного капіталу, який необхідно збільшувати.
Що ж стосується коефіцієнта активності залучення депозитів, то він в межах нормативів, але негативним є його зменшення в динаміці, що вказує на переважно недепозитне походження ресурсів банку.
Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів показує питому вагу строкових депозитів у загальних пасивах. Протягом 2017-2019 року даний показник знаходиться на стабільному рівні – 0,29, який знаходиться на стабільному рівні, який не дотягує до норми, тобто банку необхідно більш активно залучати строкових депозитів.
Коефіцієнт активності залучення коштів до запитання показує питому вагу депозитів до запитання у загальних пасивах. Даний показник зменшується у динаміці: з 0,44 до 0,33, що все-рівно перевищує норму.
Коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів знаходиться в нормі (0,09 та 0,21) та має тенденцію до зростання, тобто показує, що банк має високу питому вагу одержаних міжбанківських кредитів, тобто банк не має достатньо власних коштів, і має потребу в залученні міжбанківських кредитів.
За допомогою відповідних коефіцієнтів був проведений аналіз ефективності використання ресурсів і встановлено, що банк ефективно використовує сукупні зобов’язання та депозитну базу, про що свідчить коефіцієнт використання ресурсів, який дорівнював 0,97 на початок періоду, і 0,93 так на кінець періоду, але слід звернути увагу на зниження ефективності. Коефіцієнт активності використання депозитної бази знаходиться в нормі 1,15 у 2017 р, у 2019 р. значно поліпшився – 1,3, що свідчить про підвищення ефективності використання залучених ресурсів.
Коефіцієнт активності вкладення ресурсів у кредитний портфель знаходиться в межах норми,але спостерігається його зниження: з 0,97 до 0,93, що є причиною більш інтенсивного залучення і запозичення коштів.
Коефіцієнт активності вкладення строкових депозитів у кредитний портфель показує співвідношення між кредитним портфелем і строковими депозитами. Значення цього коефіцієнту є вищими за оптимальні, що є наслідком низької активності залучення строкових депозитів.
Оцінюючи продуктивность використання активів банку, яка характеризується коефіцієнтом продуктивного використання ділових активів ( Кпа = 0,85 у 2017р. і 0,83 у 2019р.). Таке високе значення даного показника свідчить про дуже ризиковану політику, яку проводить банк відносно розміщення фінансових ресурсів, і позитивним є його зниження в динаміці.
Коефіцієнт інвестицій в кредитний портфель для даного банку є набагато вищим 0,75, що свідчить про агресивну кредитну політику, що вцілому притаманне всій банківській системі України. Позитивним є зменшення даного коефіцієнта в динаміці.
Коефіцієнт інвестицій в цінні папери та спільну господарську діяльність є нижчим норми (0,005 в 2017р., і 0,003 в 2019р.),що говорить про низьку частку ділових активів інвестованих банком в цінні папери, паї та направлених у спільну діяльність.
Отже, робимо висновок: виходячи з того, що значна частина знаходиться в межах нормативів, а деякі перевищують її, то банк має високу ділову активність, та його політика наближається до агресивної, про що свідчить перевищеня коефіцієнтів лівої межі оптимальних значень, що може загрожувати фінансовій стійкості банку. Проблеми в діловій активності ВАТ «ПриватБанк» спостерігаються лише в напрямку розміщення коштів в цінні папери та залучення строкових депозитів.
2.3.
Ліквідність комерційного банку - це можливість і здатність банку виконувати свої зобов'язання перед клієнтами, кредиторами, інвесторами, акціонерами та іншими контрагентами в аналізованих періодах.
Ліквідність балансу як ступінь покриття зобов'язань активами і ліквідність самих активів забезпечується дотриманням обов'язкових економічних нормативів НБУ. За відсутності необхідної інформації для визначення всіх нормативних показників, оцінку ліквідності банку на предмет його здатності перетворювати активи в готівкові кошти для погашення своїх зобов'язань (негайно або в найближчий період) проводимо за наступним блоком показників (таблиця 2.5).
Таблиця 2.5 .
Коефіцієнтний аналіз ліквідності банку «ПриватБанк»
| № | Показник (оптимальне значення) | Формула | 2017 | 2018 | 2019 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Коефіцієнт миттєвої ліквідності (> 0,2) | Кмл=Авл/Дз | 0,22 | 0,3 | 0,36 |
| 2 | Коефіцієнт високоліквідних активів (0,15-0,2) | Ква=Авл/Ад | 0,1 | 0,1 | 0,12 |
| 3 | Коефіцієнт мобільності високоліквідних активів (0,6 - 0,7) | Кмва=Аал/Авл | 0,61 | 0,55 | 0,47 |
| 4 | Коефіцієнт ліквідності робочих активів (0,2 - 0,25) | Клра=Авл/Ар | 0,1 | 0,11 | 0,13 |
| 5 | Коефіцієнт загальної ліквідності зобов'язань банку (>1) | Кзл=Ад/Зкн | 1,05 | 1,06 | 1,06 |
| 6 | Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов'язань (0,7 - 0,8) | Крл=Ап/Зкн | 0,97 | 0,91 | 0,93 |
| 7 | Коефіцієнт генеральної ліквідності зобов'язань (0,3- 0,4) | Кглз=(Авл+Ак)/Зкн | 0,16 | 0,18 | 0,19 |
| 8 | Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів (1,3 - 1,5) | Клпд=КП/Д | 1,14 | 1,27 | 1,3 |
Джерело: розроблено автором на основі
Першим етапом роботи буде дослідження того, на скільки банк дотримується нормативних вимог НБУ. Це дозволяє здійснити контроль за ліквідністю банків та підтримувати необхідний рівень ліквідності банківської системи вцілому.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності набагато більше норми, це свідчить про високий рівень ліквідності, а отже й платоспроможності банку, про дотримання банком нормативних вимог НБУ.
При розрахунку частки високоліквідних активів в робочих активах спостерігається незначне підвищення на кінець року(з 0,1 до 0,12), тобто позитивна динаміка в перспективі дає змогу сподіватися на дотримання нормативних вимог. Причиною цьому є значне (приблизно в 5 разів) збільшення коштів, що знаходились на коррахунках в інших банках.
Коефіцієнт мобільності високоліквідних активів розкриває, якою часткою грошової наявності можна скористатися для негайного виконання чи погашення зобов'язань і боргів безпосередньо в установах одного банку. Розрахунок показав, що така частка на початок періоду була в межах оптимальних значень(0,61), але на кінець року вона зменшується до 0,47., що є набагато нищим від нормативного значення, тобто банк має недостатньо грошових коштів, якими можна скористатися для негайного виконання чи погашення зобов’язань і боргів. Коефіцієнт ліквідності робочих активів характеризує вірогідність використання наявних коштів для кредитно-інвестиційної діяльності банку. Значення даного коефіцієнта є низькими ( 0,10 у 2017 р. та 0,13 у 2019 р), тобто існує мала вірогідність використання коштів для кредитно-інвестиційної діяльності банку.
Коефіцієнт загальної ліквідності зобов’язань банку має оптимальне значення, що вказує на максимальну можливість банку в погашенні зобов’язань наявним майном.
За умов виникнення ситуації коли необхідно буде частково погасити зобов’язання банку поверненням продуктивних активів (кредитним портфелем та портфелем цінних паперів) банк, відповідно до коефіцієнта ресурсної ліквідності зобов’язань зможе виконати покладені на нього зобов’язання, оскільки даний показник вище від нормативного значення, хоча і зменшується в динаміці: 0,0,97 у 2017 р. та 0,0,93 у 2019 р., що є позитивним в роботі банку.
Коефіцієнт генеральної ліквідності зобов'язань розкриває здатність банку погасити зобов'язання наявними коштами та шляхом продажу нерухомості і обладнання тощо. Даний показник свідчить про те, що банк має малу здатність погасити зобов'язання наявними коштами та шляхом продажу нерухомості і обладнання (0,16 на початок періоду і 0,19 на кінець періоду), проте, з іншого боку, розміщення коштів в високоліквідні активи та основні засоби є неприбутковим, тому такі показники вказують на достатньо ефективне розміщення ресурсів, високу ризикованість і спроможність банку максимізувати прибуток.
Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів на початок періоду був менше норми і становив 1,14, що на 0,16 менше, ніж у 2019р, це говорить про те, що даний банк більше видає кредитів ніж залучає депозитів, що є позитивним для банку.
В цілому помітна така ситуація. За коефіцієнтом ресурсної ліквідності зобов'язань бачимо що розраховані значення перевищують праву межу оптимальних значень, це свідчить про високий рівень ліквідності, а отже і платоспроможності банку. Такі коефіцієнти як коефіцієнт миттєвої ліквідності, коефіцієнт загальної ліквідності зобов'язань банку є в нормі. А решта показників отримали значення менші від лівої межі оптимальних значень, проте присутні тенденції до їх покращення (в динаміці вони збільшуються). Така ситуація ймовірно свідчить про високу ділову активність банку й бажання підвищувати рівень прибутковості, але може призвести до втрати можливості виконувати свої функції з обслуговування клієнтів.
Найбільш суттєвими показниками, що відображають рівень ефективності діяльності банку, досконалість його фінансової політики, професіоналізм та злагодженість у роботі менеджерів є показники прибутковості і рентабельності банку, що розраховані в таблиці 2.6.
Таблищя 2.6.
Коефіцієнтний аналіз прибутковості і рентабельності банку
| Показник (оптимальне значення) | Формула | 2017 | 2018 | 2019 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Загальний рівень зентабельності (> 10%) | Крд=П/Дх | 0,16 | 0,11 | 0,09 |
| Рентабельність діяльності за витратами (> 20%) | Крв=ЧД/Вт | 0,14 | 0,06 | 0,07 |
| Рентабельність капіталу (> 15%) | ROE=ЧП/Квб | 0,12 | 0,09 | 0,07 |
| Рентабельність активів (> 1%) | ROA=ЧП/Ад | 0,01 | 0,01 | 0,01 |
| Чиста процентна маржа (> 10%) | Кчпм=(Дх% - Вт%)/Ад | 0,05 | 0,07 | 0,06 |
| Спред (розрив відсоткового прибутку) (> 5%) | Кс=Дх% /Ап -Вт%/Д | 0,05 | 0,05 | 0,05 |
Продовження табл. 2.6
| Чиста непроцентна маржа («тягар» банку) (> 0) | Кт=(Дхн-Втн)/Ад | -0,08 | -0,08 | -0,09 |
| «Мертва точка» прибутковості банку (чим ближча до 0, тим краще) | Кмтп=(Втн-Дхн)/(Ад-Анр) | 0,09 | 0,09 | 0,09 |
| Окупність витрат доходами (> 1) | Ковд=Дх/Вт | 1,14 | 1 | 1,07 |
| Мультиплікативний ефект капіталу | Мек=((ЧП+Вт%)/Ад- Вт%/Зкн)*Кмк | 0,1 | 0,08 | 0,03 |
| Додана вартість, грн. (> 0) | ДВ=(ROE -Вт%/Зкн)*Квб | 387349 | 245236 | 179147 |
Джерело: розроблено автором на основі
Найбільш узагальнюючими показниками, що свідчать про ефективність діяльності банку, є загальний рівень рентабельності (рентабельність за доходами), який становив у 2017 р. 16%, що є вищим від нормативного значення, а у 2019р. значно погіршився – 9% та рентабельність діяльності за витратами, значення цього показника також значно нижче нормативного, особливо є негативною тенденція до зниження у 2019 році на 7% з 14% у 2017 році до 7%, причиною чому є кризові явища в банківській системі в останньому кварталі 2019 року.
Отримані значення вище названих показників говорять про те, що дана структура активів і пасивів, доходів і витрат не забезпечують отримання необхідного рівня прибутку. Особливо, у 2019 р., де показники мають тенденцію до зниження, що підтверджується зменшенням прибутку на 19,6% у порівнянні з 2017 роком.
Показник ROE відображає фундаментальну залежність між прибутковістю і ризиковістю, він найчутливіший до джерел формування ресурсів банку і залежить від того, яких засобів банк використовує в обороті більше – власних чи позичкових. Рентабельність власного капіталу банку показує, скільки чистого прибутку припадає на 1 гривню капіталу, тобто характеризує економічну віддачу капіталу. У світовій практиці ROE є важливим показником ефективності діяльності банку, особливо з точки зору акціонерів, адже він приблизно вимірює рівень прибутковості інвестованого ними капіталу. Даний банк має низький рівень рентабельності власного капіталу, який складає 12% та 7% відповідно в 2017 та 2019 роках, тобто на 1 гривню власного капіталу припадало 12 копійок прибутку, а у 2019 році тільки 7 копійки.
Показник прибутковості активів (ROA) свідчить про ефективність роботи менеджерів банку та їх спроможність забезпечувати прибуткову діяльність банківської установи. Рентабельність активів нашого банку також на мінімальному нормативному рівні, тобто менеджери банку забезпечують прибуткову діяльність банківської установи.
Чиста процентна маржа показує, що в даному банку не дуже ефективно здійснюється контроль за дохідними активами і дешевими ресурсами, адже цей показник є нижчим нормативного, проте має тенденцію до збільшення. (5% і 6% відповідно у 2017-2019 роках).
Спред і чиста непроцентна маржа є показниками як прибутковості, так і ефективності контролю банку за дохідними активами і залученими ресурсами. Вони показують, наскільки успішно менеджери і співробітники банку забезпечують випереджаючі темпи зростання доходів, перш за все процентів за банківськими кредитами та інвестиціями, а також комісії за послуги, відносно темпів зростання витрат, в основному виплат за депозитами та зовнішніми кредитами, довгостроковими залученнями та іншими зобов'язаннями. В нашому випадку показник спреду знаходиться на стабільному нормативному рівні в 5%.
Показник чистої непроцентної маржі значно нижче норми у 2017 р., що вказує на те, що в банку значна непокрита різниця, яка складає «тягар» банку, який він постійно несе, але негативною є тенденція до зменшення даного показника у 2019 р до -0,09. Це свідчить про збільшення ефективності від розміщення ресурсів в дохідні активи, тобто у 2019 р банк отримав позитивну різницю між процентними доходами і витратами.Свідченням цього є покращення деяких показників ліквідності у 2019 році, а саме, миттєвої ліквідності та ресурсної ліквідності зобов’язань.
«Мертва точка» прибутковості показує, якою повинна бути мінімальна дохідна маржа для покриття всіх витрат, після якої можна заробляти прибуток. В нашому випадку цей коефіцієнт становить 0,09 у 2017 р. та у 2019 р., тобто у динаміці даний показник не змінюється.
Показник окупності витрат доходами свідчить про реальні можливості банку створювати прибуток. В нашому випадку цей показник знаходиться в нормі, тобто банк за даної структури активів і пасивів має реальні можливості отримувати прибутки. Але негативним є зменшення даного показника в динаміці.
Значення мультиплікативного ефекту капіталу дає змогу визначити якість
вхідних та вихідних фінансових процентних потоків, а також ефективність структури власного і залученого капіталу банку. Для даного банку мультиплікативний ефект капіталу є негативним, і складає 0,10 і 0,03 в відповідно в попередньому і звітному періодах, що свідчить проте, що банк
«проводить не дуже ефективну політику управління спредом і структурою ресурсів.
Додана вартість є загальним оцінним показником рентабельності банку що служить критерієм оцінки рівня і якості управління його активами і пасивами. В нашому банку цей показник досить високий, проте протягом досліджуваного періоду спостерігається його зменшення більш ніж вдвічі, що є негативним сигналом.
Отже, провівши аналіз оцінку ефективності діяльності банку ми дійшли висновку, що до кризових умов банк функціонував ефективно, і зниження прибутковості діяльності банку не пов’язане з погіршенням рівня менеджменту, а з проблемами у всій банківській системі України.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11