Ім'я файлу: Переддипломна практика.docx
Розширення: docx
Розмір: 131кб.
Дата: 25.06.2020
скачати
Пов'язані файли:
Пpодовження табл. 2.1Розширення: docx
Розмір: 131кб.
Дата: 25.06.2020
скачати
Пов'язані файли:
| 20.4 - кошти за трастовими операціями | 45610 | 0,10% | 74269 | 0,14% | 75899 | 0,12% |
| 21 Боргові цінні папери,емітовані банком, у т. ч. | 1304939 | 2,93% | 1138895 | 1,60% | 680434 | 1,04% |
| 21.1 – облігації | 1299297 | 2,92% | 823518 | 1,59% | 672580 | 1,03% |
| 21.2 - акцепти, надані за переказними векселями | 5642 | 0,01% | 7765 | 0,01% | 7854 | 0,01% |
| 22 Субординований борг | 354653 | 0,80% | 785075 | 1,51% | 1112231 | 1,70% |
| 23 Кредиторська заборгованість | 446191 | 1,00% | 502556 | 0,97% | 523856 | 0,80% |
| 24 Інші пасиви | 397824 | 0,89% | 401290 | 0,77% | 542593 | 0,83% |
| 25 БАЛАНС | 44526541 | 100% | 51873223 | 100% | 65361554 | 100% |
Джерело: складено автором на основі
Аналізуючи активи балансу бачимо, що загальна величина активів АТ КБ
«ПриватБанк» у 2017 році у порівнянні з 2019 роком значно збільшилася. У порівнянні з 2017 роком активи й валюта балансу збільшилися на 46,8%, що в абсолютному вираженні склало 20835 млн.грн. Зростання валюти балансу є позитивним, та темпи нарощування обсягiв основних банкiвських операцiй АТ КБ у 2019 роцi були на рiвнi темпiв розвитку вiтчизняної банкiвської системи. Загальна вартість активів банку на кінець грудня 2019 року складала 65361 млн.грн.
Зростання активів банку відбулося в основному за рахунок збільшення наданих кредитів (див. рис. 2.1).
Рисунок 2.1 – Динаміка активів «ПриватБанк» у 2017-2019 році млн.грн.
Джерело: розроблено автором
Обсяг кредитів зберiгав iнтенсивний зрiст протягом всього перiоду: в 2017 роцi прирiст склав на 70,56% (9 млрд.), 71,77% (15,6 млрд.) в 2018 роцi, та в 2019 р. ,в зв'язку з поточною фiнансовою ситуацiєю , дещо вповiльнився до 41,7% (15 млрд.) i на 01.01.2019 портфель досяг 53,3 млрд. грн. Найбiльш динамiчний прирiст в кредитному портфелi фiзичних осiб, який за 3 роки збiльшився в 5,8 раз i склав 24,3 млрд.грн. на 01.01.2017, в порiвняннi з 4,4 млрд. на 01.01.2019. Портфель юридичних осiб вирiс в 3,1 рази до 25,8 млрд.грн., в порiвняннi з 8,4 млрд.грн. на 01.01.2019 .
Такий високий процент зростання викликаний лише змiною валютного курсу i не відображає реальної картини, так як частка валютних кредитiв у портфелi Банку становить 85%.
Значно зросли кошти в інших банках: на 179,4% або на 3282 млн. грн. Це було зумовлене в основному зростанням коштів на рахунках в інших банках, які зросли майже в 5 разів або на 2271 млн. грн. Це можна пояснити розширенням кореспонденських відносин з іншими банками. З іншого боку, таке розміщення коштів є неефективним, оскільки не приносить прибутку.
Великі темпи зростання мають інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, їх приріст становить 30,4 млн. грн.. або 210,5%. Хоча їх питома вага невелика 0,03 % і 0,07 % відповідно у 2017 і 2019 роках, але стрімке їх зростання негативно впливає на розмір регулятивного капіталу, тому банку слід обережно нарощвати даний тип активів.
Темпи зростання вкладень в основні засоби становлять 156 %, вони перевищують темпи зростання валюти балансу (146,8%). Це свідчить, що банк реінвестує частину свого прибутку на покращення та збільшення основних фондів.
Що ж стосується дебіторської заборгованості, то слід відмітити, що вона збільшується на 156 млн. грн.(на 81,2%), що свідчать про те, що велика частка тимчасово вилучених з обороту коштів не повертається назад в оборот банку, що є негативним явищем.
Великі темпи спадання мають вкладення в цінні папери на продаж, їх зменшення становить 45,8 млн. грн.. або 26,3%. Це пояснюється тим, що протягом 2019 року спостерігалося падіння фондового ринку України, тому для «ПриватБанк», як і для більшості банків даний сегмент став збитковим і непривабливим.
Також спостерігається спад інших активів (73,3 млн. грн.. або 12,1%), що свідчить про зменшення неділових активів, що є позитивною тенденцією.
Виходячи з вищесказаного, динаміку зміни активу балансу загалом можна назвати позитивною, у першу чергу за рахунок збільшення валюти балансу за розглянутий період за рахунок прибуткових активів.
Аналізуючи ресурси «ПриватБанк», ми бачимо, що в пасивах збільшення валюти балансу відбулося за рахунок збільшення розміру зобовязань, величина яких у загальній структурі пасивів на кінець грудня 2017 року складала 39235 млн.грн. За рік вони зросли на 18691 млн.грн. (темп приросту склав 47,6%), і на кінець грудня 2019 року їх величина склала 457925 млн.грн. Найбільшою мірою ця зміна відбулася за рахунок зростання коштів інших банків, а саме міжбанківських кредитів, отриманих банком, величина яких зросла більше ніж в 4 рази і складали 13655 млн.грн. Також значно зросли кошти на коррахунках інших банків: на 4213 млн.грн. або на 44%, що свідчить про високу ступінь довіри інших банків до «ПриватБанку», та ілюструє розширення його кореспонденських відносин. Якщо порівняти обсяг коштів на коррахунках в інших банках та на коррахунках інших банків, то ми бачимо, що останні в декілька разів перевищують активи, причиною чому є гарний імідж і добре розвинена філійна мережа.
2007
2008
Рисунок 2.2 – Динаміка пасивів «ПриватБанк» у 2017-2019 році млн..грн.
Джерело: розроблено автором
Меншими темпами зросли кошти клієнтів: на 18,4% або на 4230 млн. грн. і на кінець року складали 27241 млн. грн. Це було зумовлене відповідними змінами величини депозитів: так, строкові депозити субєктів господарювання зросли на 3065 млн. грн. або на 146.3%, вклади населення – на 3075 млн. грн., або на 28,2%. Зменшення темпів вкладів населення пояснюється нижчими, ніж у інших банків ставками по депозитох. На 1940 млн. грн. зменшилися залишки коштів на поточних рахунках, що є результатом штучно спровокованої недовіри до банківської системи.
Зменшення спостерігалося в запозичених коштах: зобовязання за облігаціями, емітованими банком зменшилися на 627 млн грн.
Проте більш ніж втричі зріс субординований борг банку, що є результатом залучення коштів від мiжнародних фiнансових установ для регулювання ліквідності.
Власний капітал зріс на 40,5%, що в абсолютному виражені складало 2144 млн. грн. і становив 7436 млн. грн. На ріст власного капіталу значно вплинуло зростання емісійних різниць, темп росту яких склав 225,3% і за рахунок яких власний капітал зріс на 1260 млн. грн. Це при тому, що статутний капітал зріс на 140 млн. грн., тобто на акції «ПриватБанк» є дуже високий попит, що не випадково, адже вони входять до блакитних фішок і до індексу ПФТС, головного фондового індикатора України.
Також спостерігалося зростання резервного та інших фондів банку, який зріс на 375 млн. грн. або на 125,3% .Це говорить про збільшення обсягів проведених активних операцій, що потребують резервних відрахувань, про що свідчить збільшення кредитного портфеля банку. Також на збільшення власного капіталу мало неабиякий вплив зростання на 485 млн.грн. або 79,2 % коштів від результатів переоцінки основних засобів.
Негативним є зменшення прибутку в 2019 році на 128 млн. грн.. або на 19,6%. Загалом, на думку деяких аналітиків, майже весь прибуток банками був акомульований за перші 8 місяців, останні ж 4 місяці для банків були збитковими, через віддтік депозитів, проблеми з ліквідністю, фактичну заборону кредитування.
Темп приросту загальних активів 2019 року до 2017 року склав 46,8%, темп приросту загальних зобов'язань — 47,6% , а темп приросту власного капіталу — 40,5%. Як бачимо, темпи приросту активів та зобов’язань банку перевищують темпи приросту власного капіталу, що відповідно є характерною ознакою банківської системи в цілому. Проте на даний момент цей розров суттєво скоротився, через проблеми банків з ліквідністю і платоспроможністю.
Власники інтенсивно капіталізують свої фінансові установи, а неспроможні – чекають на рекапіталізацію від держави.
Вертикальний аналіз використовується з метою вивчення складу і структури активів і пасивів банку, доходів і витрат, прибутку, капіталу та інших структурних елементів банківської діяльності. В його основу покладені розрахунки відносних величин, що характеризують питому вагу того чи іншого показника в загальному підсумку однорідних з ним показників за економічним змістом.
Аналіз структури активів дозволив зробити висновок про низьку диверсифікацію напрямків розміщення коштів, концентрацію кредитних ризиків: в активах банку: у активах найбільшу питому вагу займає кредитний портфель, щоправда, спростерігається позитивна тенденція до зниження його частки в сукупних активах: його частка знизилася з 83.7% у 2017 році до 81.6% у 2019році.
Як бачимо, кредитування є провідним напрямком розміщення коштів, що в принциці притаманне всій банківській системі України, частка кредитного портфеля у сукупних активах якої складає 81,4%, тобто частка кредитів в активах АТ КБ «ПриватБанк» є середньоринковою.
У кредитному портфелі провідне місце займає кредитування юридичних осіб, хоча його обсяги і зменшуються 41,3% у 2017 році до 39,4% у 2019 році, частка кредитів фізичним особам знизилася всього на 0,6% і складала 37,2%.
За структурою активів видно, що в активах протягом 2017-2019 років відбулися незначні структурні зрушення: частка високоліквідних активів зросла з 9,5% до 11,9%, що є вищим за середньоринковий рівень (8,2% у 2017 році), і в умовах кризи ліквідності у банківській системі є досить позитивним явищем. Зростання частки основних засобів та нематеріальних активів з одного боку є негативним, оскільки в активах збільшується частка неприбуткових активів, проте, з іншого боку, це позитивно, оскільки в нашому випадку кошти спроямовувались на придбання програмного забезпечення і розширення філійної мережі банку, які в майбутньому окупляться.
АТ КБ «ПриватБанк» майже не використовуює такий напрям розміщення коштів, як цінні папери, на відміну від банків США, де активи банківської системи на 75% сформовані з цінних паперів, які обезцінилися і стали причиною кризи. Частка вкладень в цінні папери протягом 2017-2019 років знизизилась з 0,5% до 0,2%. Непопулярність фондових інструментів серед відчизняних банків, обумовлена, по- перше, нерозвиненості фондового ринку, а по-друге, політикою НБУ, який зобовязує формувати 100% відсоткові резерви під операції з цінними паперами.
У структурі пасивів найбільшу питому вагу займають зобов’язання банку – 88,6%, що на 0,5% більше ніж у попередньому році. Це вказує на незначне збільшення фінансової стійкості банку і збільшення його ділової активності.
Питома вага власного капіталу становила у 2017 - 2019рр. становила відповідно 11,9% і 11,3%, тобто частка зменшилася на 0,5%.
Серед зобов’язань банку найбільшу питому вагу у 2017 році займали кошти клієнтів (51,7%), а саме кошти на поточних рахунках (22,4%) і вклади фізичних осіб (24,5%), кошти інших банків займали 30,8% і були представлені в основному коштами на коррахунках (21,5%). В 2019 році ситуація докорінно змінилася: кошти інших банків стали основним ресурсом банку (42,6%),причому частка коштів на коррахунках майже не змінилася (вона складала 21,1%), а зростання зобовязань відбулося за рахунок міжбанківських кредитів, отриманих банком, часка яких зросла з 7,3% до 20,9%, а це вже починає бути загрозливим, оскільки даний ресурс є найбільш нестабільним. Позитивним, на нашу думку, є досить вагома частка коштів на кор. рахунках інших банків (близько 21%), оскільки, банк може користуватися даними ресурсами безкоштовно, лише за рахунок своєї репутації та іміджу на банківському ринку.
Завершальним етапом аналізу балансу банку є коефіцієнтний та порівняльний аналіз, який тісно пов'язаний з попередніми видами досліджень, поглиблює та доповнює їх.
Коефіцієнтний аналіз балансу АТ КБ «ПриватБанк» наведений в таблиці 2.2. Скорочення та умовні позначення, що використані в формулах, наведені в додатку Б.
Таблиця 2.2.
Коефіцієнтний аналіз балансу банку АТ КБ «ПриватБанк» 2017р. – 2019 р.
| № | Показник (оптимальне значення) | Формула | 2017 рік | 2018 рік | 2019 рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 5 |
| Аналіз активів | |||||
| 1 | Коефіцієнт продуктивного використання ділових активів (0,7 -0,8) | Кпа=Ап/Ад | 0,854 | 0,832 | 0,826 |
Продовження табл. 2.2.
| 2 | Коефіцієнт інвестицій у кредитний портфель (0,6- 0,75) | Кікп=КП/Ад | 0,849 | 0,822 | 0,822 |
| 3 | Коефіцієнт ризикованості кредитної політики (<8,0) | Кркп=КП/Квб | 7,044 | 7,079 | 7,171 |
| 4 | Коефіцієнт інвестицій у міжбанківські позички (0,2- 0,25) | Кімб=КРмбн/Ад | 0,028 | 0,031 | 0,034 |
| 5 | Коефіцієнт міжбанківських операцій (> 1 - банк-позичальник, < 1 — банк-кредитор) | Кмбк=КРмбз/Крмбн | 3,389 | 4,987 | 6,283 |
| 6 | Коефіцієнт інвестицій у цінні папери та спільну господарську діяльність (0,3-0,35) | Кіцп=ЦПп/Ад | 0,005 | 0,003 | 0,003 |
| 7 | Коефіцієнт високоліквідних активів (0,15-0,2) | Кар=Ар/Ад | 0,096 | 0,47 | 0,12 |
| 8 | Коефіцієнт матеріалізованих активів (0,10-0,15) | Кам=Ак/Ад | 0,046 | 0,51 | 0,049 |
| Аналіз пасивів | |||||
| 1 | Коефіцієнт залучення коштів (0,75 -0,9) | Кзк=Зкн/ВБ | 0,872 | 0,872 | 0,878 |
| 2 | Коефіцієнт залучення МБК (0,15-0,2) | Кзмб=КРмбз/ВБ | 0,093 | 0,175 | 0,215 |
| 3 | Коефіцієнт залучення строкових депозитів (0,4 - 0,5) запитання (0,2 - 0,3). | Кзсд=Дс/ВБ | 0,293 | 0,293 | 0,294 |
| Дс=Дю+Дн | 1304133 | 1643296 | 1921110 | ||
| 4 | Коефіцієнт залучення коштів до запитання юридичних осіб (0,5 - 0,6) | Кзд=Дз/ВБ | 0,439 | 0,586 | 0,334 |
| Дз=Дб+Дк | 1954628 | 2037543 | 2181926 | ||
| 5 | Коефіцієнт залучення депозитів юридичних осіб (0,5 - 0,6) | Кздю=Дю/Д | 0,066 | 0,101 | 0,128 |
| Д=Дс+Дз | 3258762 | 3964854 | 4103036 | ||
| 6 | Коефіцієнт залучення вкладів населення (0,35 - 0,4) | Кздн=Дн/Д | 0,335 | 0,34 | 0,341 |
| 7 | Коефіцієнт використання платних пасивів (> 1) | Квпп=Ап/Д | 1,151 | 1,228 | 1,305 |
| 8 | Коефіцієнт використання ресурсів (> 0,8) | Квр=Ап/Зкн | 0,966 | 0,933 | 0,933 |
Джерело: складено автором на основі
Оцінку управління активами банку необхідно доповнити оцінкою продуктивності їх використання, яка характеризується коефіцієнтом продуктивного використання ділових активів ( Кпа = 0,85 у 2017р. і 0,83 у 2019р.). Таке високе значення даного показника свідчить про дуже ризиковану політику, яку проводить банк відносно розміщення фінансових ресурсів, і позитивним є його зниження в динаміці.
Коефіцієнт інвестицій в кредитний портфель для даного банку є набагато вищим 0,75, що свідчить про агресивну кредитну політику, що в цілому притаманне всій банківській системі України. Позитивним є зменшення даного коефіцієнта в динаміці. Оскільки банк нарощує кредитний портфель більшими темпами, ніж власний капітал (141,7% проти 140,5%), це відображається розрахованим коефіцієнтом ризикованості кредитної політики, який зростає в динаміці: 7.04 до 7.14. Загалом ж притаманна агресивна політика свідчить про те, що банк понижує відсоткові ставки по кредитах з метою збереження конкурентоспроможності на ринку банківських послуг.
Коефіцієнт міжбанківських операцій становить 3,39 у 2017р., і 6,28 у 2019р., що свідчить про те, що даний банк є позичальником. З одного боку це є негативним для банку, адже може свідчити про недостатність вільних коштів на коррахунку банку, а з іншого, що з метою покращення своєї діяльності банк залучає міжбанківські ресурси, що в свою чергу дає змогу збільшити дохід від надання кредитів фізичним та юридичним особам. Проте, в даній ситуації використання міжбанківських ресурсів для кредитування є дуже негативним.
Коефіцієнт інвестицій в цінні папери та спільну господарську діяльність є нижчим норми (0,005 в 2017р., і 0,003 в 2019р.),що говорить про низьку частку ділових активів інвестованих банком в цінні папери, паї та направлених у спільну діяльність.
Коефіцієнт високоліквідних активів знаходиться менше норми, але спостерігається позитивна динаміка, в 2019 р. у порівнянні з 2017 р він зріс з 0,096 до 0,12, що вже є ближчим до норми.
Коефіцієнт робочих активів значно вище норми, тобто банк в змозі погашати зобов’язання і отримує доходи. Коефіцієнт матеріалізованих активів знаходиться нижче норми і становить 0,046 в 2017р. та 0,049 в 2019р., тобто банк не здійснює достатніх вкладень у матеріально-технічне забезпечення.
Що стосується коефіцієнтного аналізу пасивів, то банк має достатню питому вагу залучених коштів у загальних пасивах, про що свідчить досить високе значення коефіцієнта залучення коштів, який складає 0,872 в 2017р., і 0,878 в 2019 р. Коефіцієнт залучення міжбанківських кредитів у 2017 році був нижче норми (0,093), а в 2019 році вище норми (0,215), тобто банк для регулювання своєї ліквідності активно використовує міжбанківські ресурси.
Коефіцієнт залучення строкових депозитів показує питому вагу строкових депозитів у загальних пасивах, яка є значно нижчою від норми: у 2017 році 0,293, в 2019 році -0,294, хоча і спостерігається незначна позитивна динаміка. Така низька частка строкових депозитів є негативним явищем, оскільки у банку відсутня стабільна ресурсна база, що й ілюструє завищений коефіцієнт залучення коштів до запитання, що перевищує норматив (0,44 у 2017 році, в 2019 році - 0,33). Проте у даному випадку досягається мінімізація витрат на залучення коштів, а дже відсотки по поточних рахунках нараховуються дуже рідко.
Коефіцієнт залучення депозитів юридичних осіб значно нижче від нормативних, проте зростає у динаміці, що є позитивним явищем, проте банку слід вжити заходів для залучення строкових депозитів суб’єктів господарювання.
Коефіцієнт залучення вкладів населення нижче норми, але спостерігається позитивна динаміка даного коефіцієнта, що свідчить про те, що з кожним роком банк поступово нарощує обсяг депозитів, залучених від населення.
Коефіцієнт використання платних пасивів, і коефіцієнт використання ресурсів у межах норми, що свідчить про ефективність використання депозитної бази і сукупних зобов’язань. Але у коефіцієнта використання ресурсів спостерігається негативна динаміка, причиною чому є більш інтенсивне зростання залучених і запозичених коштів, ніж продуктивних активів.
Аналізуючи отримані показники, бачимо, що більшість із них знаходяться в межах оптимальних значень, а решта – хоча і відхиляється від оптимальних, мають тенденцію до покращення. Структуру балансу можна назвати раціональною, хоча і мають місце деякі диспропорції, особливо в частині ресурсів.
Зробимо остаточні висновки та узагальнення щодо раціональності структури активів і пасивів банківського балансу, відмітивши негативні і позитивні ознаки діяльності банку.
Найбільш значними ознаками негативного характеру є низька диверсифікація активів, в яких 81,6% займає кредитний портфель. Проте така тенденція характерна для всієї банківської системи. Проте проблемою, характерною для АТ КБ «ПриватБанк», а також для інших банків з іноземним капіталом, є високий рівень валютизації кредитного портфеля, що в АТ КБ «ПриватБанк» складає 85%, що після девальвації національної грошової одиниці є серйозною проблемою, як для банку, так і для позичальників цих кредитів.
Через низьку диверсифікацію у банку практично відсутній портфель цінних паперів, проте на сьогоднішній день, при падаючому фондовому ринку інвестувати в цінні папери недоцільно.
АТ КБ «ПриватБанк» має низький рівень ліквідності, проте спостерігається позитивна її динаміка.
Темпи зростання вкладень в основні засоби перевищують темпи зростання валюти балансу (156,% і 146,8% відповідно), проте частка основних засобів в активах незначна, тому це можна розглядати як позитивну зміну.
Дебіторська заборгованість має тенденції до зростання і ці темпи перевищують темпи зростання валюти балансу (181,2% і 146,8% відповідно). Дебіторська заборгованість це вилучені з обороту кошти, тому необхідно її скорочувати, проте ця проблема не є загрозливою, оскільки частка її не значна.
Як вже зазначалося, основні диспропорції спостерігаються в пасивах, тобто в ресурсах. Банк має достатню питому вагу залучених коштів у загальних пасивах, про що свідчить досить високе значення коефіцієнта залучення коштів. Проте банку необхідно підвищити рівень власної капіталізації.
Проблемою є відсутність стабільної ресурсної бази, що ілюструє завищений коефіцієнт залучення коштів до запитання, що перевищує норматив. Проте, з іношого боку, у даному випадку досягається мінімізація витрат на залучення коштів, а дже відсотки по поточних рахунках нараховуються дуже рідко. А високий рівень менендженту вже засвідчив свій професіоналізм в управлінні поточними зобов’язаннями, здійснюючи їх ефективне розміщення.
Для регулювання своєї ліквідності банк в значних обсягах залучає міжбанківські кредити, що, зважаючи на нестабільність і ціну даного ресурсу, є не дуже позитивним.
Таким чином, банку слід відмовитися від агресивної політики і перейти до більш поміркованої, консервативної, як в плані залучення ресурсів, так і в плані їх розмішення. Також слід звернути увагу на диверсифікацію активів і пасивів.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11